Verständlich über Steuern

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Steueroptimierung | LeitnerLeitner
Verständlich über Steuern
LeitnerLeitner ist eine der bedeutendsten Buchhaltungs-,
Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsfirmengruppen in
Mittel-Europa. Unsere Mission ist die Unterstützung der Firmen
in der Region, damit sie ihre Wirtschaftsziele erreichen können.
Dank unserem umfassenden Netzwerk mit 13 Ländern
in Mittel-Europa, unserer über 50 Jahre übergreifenden
Erfahrung und unseren 650 Experten verfügt die
LeitnerLeitner Gruppe über umfangreiche Information
über den legislativen Hintergrund der Länder in der
Region. Mit Hilfe unserer internationalen Partner sind
wir bereit unsere Klienten mit Dienstleistungen von
hoher Qualität zu betreuen.
¬ belgrad
¬ bonn
¬ bratislava
¬ budapest
¬ bukarest
¬ laibach
¬ linz
¬ prag
¬ salzburg
¬ sarajevo
¬ sofia
¬ warszawa
¬ wien
¬ zagreb
¬ zürich
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Partnerin, leitende Beraterin
ungarisches und internationales
Steuerrecht, Wirtschaftsprüfung,
M&A, Due Diligence Prüfungen
T +36 1 279 29 30
E [email protected]
Fr. Judit Jancsa-Pék LL.M.
Partnerin, leitende Beraterin
ungarisches und internationales Steuerrecht,
Mehrwertsteuer, Steuervergünstigungen,
M&A und Umstrukturierungen
T +36 1 279 29 46
E [email protected]
Die drei Fachkompetenzen von
LeitnerLeitner sind Steuerberatung,
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung und
Wirtschaftsprüfung. Auf den nächsten
Seiten möchten wir anhand einigen kurzen
Beispielen darstellen, welche
wertschöpfende Kraft die
kundenorientierte Beratung mit komplexer
Annäherung hat, die zur erfolgreichen
Geschäftstätigkeit von Firmen wesentlich
beitragen kann.
In diesen Beispielen – in welchen für die
Lösung oft die Zusammenarbeit von
Experten mit vielfältiger Kompetenz
benötigt wird– zeigen sich die wirklichen
Werte von LeitnerLeitner.
leitner leitner
Fr. Márta Siklós
Steuerberatung
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VERTRETUNG IN STEUERPRÜFUNGEN
UMSATZSTEUER (UST)
-- vorherige Auswertung von
Transaktionen
-- internationale USt-Transaktionen
- Dreieck-Vereinfachung
- Reihengeschäfte
- Werklieferungen
- Vorsteuerrückerstattung
- Lohnveredelung
- feste Niederlassungen
- USt-Proportionierung
- Kommissionär-Geschäften
-- vollständige USt-Administration
(Compliance)
-- Durchführung von USt-Prüfungen
-- Statusprüfung
-- Hotline-Services
¬ VERRECHNUNGSPREISE
¬ EINKOMMENSBESTEUERUNG
¬ KÖRPERSCHAFTSSTEUER
¬ STEUERBERATUNG IN SPEZIALFÄLLEN
(Z.B. UMSTRUKTURIERUNGEN,
FREIWILLIGE LIQUIDATIONSPROZESSE)
¬
DUE DILIGENCE FÜR STEUER- UND
FINANZWESEN
¬
SONSTIGE STEUERN: PRODUKTGEBÜHR,
VOLKSGESUNDHEITSTEUER,
GEWERBESTEUER
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
VIERECK AUS DEM DREIECK
Kommen bei Ihrer Firma auch internationale
Transaktionen vor? Sind Sie sicher, dass
diese steuerrechtlich korrekt behandelt sind?
Nein? Dann sind Sie damit nicht allein.
Aufgrund der falschen Behandlung können
Ihrer Firma Strafen auferlegt werden, auch
wenn diese aus Mangel an Information
verursacht wurde.
Sehen wir z.B. die Dreieckgeschäfte an.
Sehr vereinfacht, wenn an dem Handel eines
Produktes drei, in verschiedenen EUMitgliedstaaten registrierte Firmen
teilnehmen, besteht die Möglichkeit, dass die
mittlere Firma (in der Mitte der Kette) im
Mitgliedstaat wohin das Produkt geliefert
wird, keine Steuernummer beantragt, keine
Steuererklärung einreicht und dort keine
Mehrwertsteuer abführt. Um diese
Vereinfachung rechtmäßig anwenden zu
können, ist mit Sorgfalt vorzugehen. Jedoch
kommt es oft vor, dass an der Transaktion
nicht drei – wie man geglaubt hat – sondern
vier Firmen teilnehmen: in diesen Fällen
können ein USt-Fehlbetrag, zusätzliche
Administration im Zusammenhang mit der
nachzuholenden Registrierung und sogar
Strafen entstehen.
LeitnerLeitner kann auch in diesen Fällen
behilflich sein: wir berichtigen die Fehler,
beantragen die Rückerstattung der Steuer,
mindern die Strafe. Wenn Sie aber die
negativen Konsequenzen vermeiden
möchten, lohnt es sich uns schon zum
Zeitpunkt des Vertragsschlusses
heranzuziehen! Wir sehen es als einen
Erfolg unserer USt-Beratung an, dass unsere
Klienten im Bereich USt-Compliance von der
Steuerbehörde seit vielen Jahren nicht
geahndet wurden.
FÜNF RUHIGE JAHRE
Die Verrechnungspreisregelungen, die die
Fremdüblichkeit der zwischen Konzernfirmen
angewandten Verrechnungspreise in Frage
stellen und die damit verbundene
Dokumentationspflicht erschweren den Alltag
ganzer Firmengruppen. LeitnerLeitner hat in
den letzten Jahren mehrere Hundert
Verrechnungspreisstudien- und
Dokumentationen angefertigt und hat bei
zahlreichen erfolgreichen Steuerprüfungen
mitgewirkt. Unseren Klienten bietet jedoch
die Beantragung eines verbindlichen
Auskunftes iZm Verrechnungspreisen
(Advance Pricing Agreement) eine viel
bequemere und sicherere Lösung.
Zuletzt haben wir einer Firma aus der
Pharmaindustrie eine Datenbankforschung
durchgeführt und konnten sie im RulingVerfahren erfolgreich vertreten. Am Ende des
Verfahrens hat die Steuerbehörde den von
der Firma verwendeten Verrechnungspreis
bestätigt. Dank des positiven Rulings braucht
sich die Firma in den kommenden 5 Jahren
nicht um die Erstellung der
Verrechnungspreisdokumentationen zu
sorgen.
Steuerberatung
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VERTRETUNG IN STEUERPRÜFUNGEN
UMSATZSTEUER (UST)
VERRECHNUNGSPREISE
-- Verrechnungspreisdokumentation
-- Verrechnungspreisstudien
-- AMADEUS Datenbankforschung
-- Benchmarking
-- Vertretung in APA-Prozessen
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EINKOMMENSBESTEUERUNG
KÖRPERSCHAFTSSTEUER
STEUERBERATUNG IN SPEZIALFÄLLEN
(Z.B. UMSTRUKTURIERUNGEN,
FREIWILLIGE LIQUIDATIONSPROZESSE)
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DUE DILIGENCE FÜR STEUER- UND
FINANZWESEN
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SONSTIGE STEUERN: PRODUKTGEBÜHR,
VOLKSGESUNDHEITSTEUER,
GEWERBESTEUER
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
Steuerberatung
ICH BIN DORT ZU HAUSE, WO ICH STEUERN
ZAHLE
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In dem Zeitalter der Globalisierung der
Wirtschaft wird eine Steuerberatung im
Zusammenhang mit der Besteuerung von
„Weltbürgern“ immer häufiger benötigt. In
unserer Praxis kam auch der Fall einer
Führungsperson vor, der in drei Ländern die
Staatsbürgerschaft hatte, doch lebte er in
einem vierten Staat mit seiner Familie. Die
Arbeit im Zusammenhang mit der Leitung
der ungarischen Firma hat er im Rahmen der
Entsendung von der österreichischen Firma
in Ungarn und in Österreich ausgeübt. Das
Beraterteam von LeitnerLeitner konnte ihm
mit der Koordinierung der Regelungen von
mehreren Staaten jede Last iZm der
Steueradministration von den Schultern
nehmen.
VERTRETUNG IN STEUERPRÜFUNGEN
UMSATZSTEUER (UST)
VERRECHNUNGSPREISE
EINKOMMENSBESTEUERUNG
-- grenzüberschreitende
Dienstverhältnisse
-- internationale Entsendungen
-- Arbeitsausführung von
Ausländern in Ungarn
-- Steuer- und
Sozialversicherungsadministration
-- betriebliche Bezüge für
Arbeitnehmer
-- Motivationssysteme
-- Unterstützung von Personen im
sog. Selbsterklärungsstatus
-- spezielle Aktienprogramme
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KÖRPERSCHAFTSSTEUER
STEUERBERATUNG IN SPEZIALFÄLLEN
(Z.B. UMSTRUKTURIERUNGEN,
FREIWILLIGE LIQUIDATIONSPROZESSE)
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DUE DILIGENCE FÜR STEUER- UND
FINANZWESEN
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SONSTIGE STEUERN: PRODUKTGEBÜHR,
VOLKSGESUNDHEITSTEUER,
GEWERBESTEUER
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
Wir können für Klienten in ähnlicher Situation
z.B. die Registrierung bei der Steuerbehörde
übernehmen, die EStVorauszahlungsberechnungen und die
Gehaltsabrechnung vornehmen, spezielle
Prämien, Bonusse und Aktienprogramme
betreuen. Am Ende des Jahres erstellen wir
die Einkommensteuererklärung und
übernehmen die erforderliche Administration
zur Befreiung von der
Sozialversicherungspflicht. Wir koordinieren
ebenso die ungarischen und die
ausländischen Steuerverpflichtungen.
VORSCHAU RENTIERT SICH
Firmen, die mit Hilfe von
Steuerbegünstigungen ihre
Produktionskapazitäten erweitert haben,
können die Steuerbegünstigungen
zufallsweise oder aber auch sorgfältig
geplant verwenden. Eine Reihe von
Faktoren muss und kann nämlich
berücksichtigt werden, um das Maximum aus
der erzielten Steuerbegünstigung
herauszuholen. Bis die Investition in die
Gewinnphase kommt, ist es mit den bis
dahin entstandenen Verlusten, mit dem
Gegenwartswert der Begünstigung, mit den
Plan- und Istwerten bezüglich der Produktion
und mit eventuellen weiteren gesetzlichen
Modifizierungen betreffend die
Steuerbemessungsgrundlage zu rechnen.
Die Lage ist noch komplizierter, wenn ein
internationaler Konzern die Investition
ausführt. Die österreichischen
Steuerregelungen ermöglichen z.B., dass die
Muttergesellschaft die Verluste der
ungarischen Tochtergesellschaft bis zum
Beginn der Produktion „verwendet“ und
dadurch ihre eigene
Gewinnsteuerzahlungspflicht mindert. Diese
Summe muss aber „zurückgegeben werden“
sofern die Tochtergesellschaft die Verluste
im Späteren doch verwendet. Allerdings
könnten zufolge einer guten Planung sogar
EUR Millionen an Ersparnisse erreicht
werden.
In solchen Situationen kann LeitnerLeitner
mit Steueroptimierungskalkulationen
behilflich sein. Das Thema kann zurzeit von
besonderer Bedeutung sein, wenn die vor
2009 durchgeführten Investitionen profitabel
werden, da die Firmen in den Jahren der
Realisierung der Steuerbegünstigungen
noch wesentliche Ersparnisse erzielen
können. Des Weiteren übernehmen wir die
Vorbereitung Ihrer Firma auf die bei
Steuerbegünstigungen obligatorischen
Steuerprüfungen und unterstützen Sie dabei,
weitere Begünstigungen zu erreichen.
Steuerberatung
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VERTRETUNG IN STEUERPRÜFUNGEN
UMSATZSTEUER (UST)
VERRECHNUNGSPREISE
EINKOMMENSBESTEUERUNG
KÖRPERSCHAFTSSTEUER
-- Steueroptimierungslösungen
-- Steuerbegünstigungen
- Investition Begünstigungen
- Steuerbegünstigungen für Forschung
und Entwicklung (R&D)
- Förderung von populären
Mannschaftsspielen
- Förderung von darstellenden Künsten
- Förderung von Filmproduktion
- Steuerbegünstigungen im
Zusammenhang mit
Lizenzgebühren
-- Erstellung von
Steuerberechnungen
-- Umwandlungen
-- Umstrukturierungen,
Akquisitionen (M&A)
-- Überprüfung von
Steuererklärungen
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STEUERBERATUNG IN SPEZIALFÄLLEN
(Z.B. UMSTRUKTURIERUNGEN,
FREIWILLIGE LIQUIDATIONSPROZESSE)
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DUE DILIGENCE FÜR STEUER- UND
FINANZWESEN
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SONSTIGE STEUERN: PRODUKTGEBÜHR,
VOLKSGESUNDHEITSTEUER,
GEWERBESTEUER
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
Steuerberatung
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
¬ VOLLSTÄNDIGE BUCHHALTUNG
¬ INTEGRIERTE BUCHHALTUNG IN SAP
¬ BUCHHALTUNG NACH IFRS
¬ GEHALTSABRECHNUNG
¬ BERATUNG IN ARBEITSWESEN UND HRADMINISTRATION
¬ ÜBERPRÜFUNG DER BUCHHALTUNG:
SSC, INTERNE BUCHHALTUNG
¬ RECHNUNGSLEGUNGSPOLITIK, INTERNE
RICHTLINIEN
¬ RECHNUNGSAUSSTELLUNG IM NAMEN
DES KLIENTEN
¬ HANDELSRECHTLICHE BEHANDLUNG
¬ HANDELSRECHTLICHE BILDUNG VOR ORT
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
HOLISTISCHER ANSATZ – DER PFAD ZUR
BESTEN LÖSUNG
Der gute Buchhalter ist pünktlich,
zuverlässig, seine Arbeit endet jedoch nicht
mit der Aufarbeitung der Belege und
Erstellung der Steuererklärungen bzw des
Jahresabschlusses. Bei LeitnerLeitner gibt
es eine enge Zusammenarbeit zwischen den
Bereichen: bei Beratungsfragen garantiert
die Zusammenarbeit der Buchhalter, der
Steuerberater, der Juristen und der
Wirtschaftsprüfer die komplexe Lösung.
Unsere erfahrene, mehrere Fremdsprachen
beherrschende Kollegen und Kolleginnen
kennen sich nicht nur in der ungarischen
sondern auch in den internationalen,
handelsrechtlichen Standarden (US GAAP,
IFRS) gut aus.
Bei uns haben die Buchhalter den Überblick
über die täglichen Aufgaben hinaus und
weisen zugleich mit der Aufdeckung der
Problemfälle auch auf die möglichen
Lösungen hin. Gerne unterstützen wir Sie
und sogar Ihren Wirtschaftsprüfer bei Fragen
im Bereich des Rechnungswesens.
WIR MACHEN EINEN VORTEIL AUS DER
„PFLICHT“
Verbindliche Rechtsvorschriften,
Administrationslast, Mehrkosten, Kontrolle.
Wäre nur das die Wirtschaftsprüfung?
Unserer Meinung nach ist die gute
Wirtschaftsprüfung eher eine Beratung: sie
hilft die Wirtschaftsprozesse zu
rationalisieren, die Risiken zu identifizieren,
die nicht ausgenutzten Möglichkeiten
aufzudecken. Wie notwendig das ist, sehen
wir oft daran, dass Firmen die vom
Rechnungslegungsgesetz angebotenen
Möglichkeiten oft selbst nicht erkennen.
Firmen finden z.B. oft nicht die Lösung zur
Behandlung der Verluste, die aufgrund der
Kurserhöhung von Darlehen in
Fremdwährung entstehen. Im Jahresschluss
sind nämlich negative Differenzen aus der
Umbewertung von Fremdwährungsdarlehen
zum aktuellen Kurs unter den
Aufwendungen auszuweisen, wodurch das
Kapital gemindert wird. So können steigende
Kurse von Jahr zu Jahr die Notwendigkeit
einer Kapitalzufuhr oder eines zwingenden
Formwechsels auslösen.
Wie können diese unerwünschten
Konsequenzen vermieden werden? Die
Wirtschaftsprüfer von LeitnerLeitner suchen
stets eine flexible, an die vorhandene
Wirtschaftssituation angepasste Lösung. In
dieser Situation wird z.B. die Anwendung der
sogenannten „A-C-Schwelle“ empfohlen,
wodurch der Kursverlust in eine Rückstellung
umgewandelt werden kann und demzufolge
die nicht realisierten Kursdifferenzen das
Kapital nicht beeinflussen.
Steuerberatung
Buchhaltung, Gehaltsabrechnung
Wirtschaftsprüfung und
angebundene Dienstleistungen
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PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES
IFRS, US GAAP
KONSOLIDIERUNG
AUßERORDENTLICHE ZIELPRÜFUNGEN
WIRTSCHAFTSPRÜFUNG BEI
UMWANDLUNGEN
FREIWILLIGE LIQUIDATION
FINANZIELLE DUE DILIGENCE
UMSTRUKTURIERUNGEN DES
FINANZWESENS UND DES
RECHNUNGSWESENS
REORGANISATIONEN
INNERE PRÜFUNGEN
OPTIMIERUNG VON
GESCHÄFTSPROZESSEN
EINFÜHRUNG VON INTEGRIERTEN
WIRTSCHAFTSSTEUERUNGSSYSTEMEN
Internationale Kooperationspartner, Netzwerke
LeitnerLeitner pflegt engen und persönlichen Kontakt mit zahlreichen anerkannten
und namhaften Beratungsfirmen auf der ganzen Welt. Dies ermöglicht uns, unsere
Klienten auch in mehrere Judikaturen betreffenden, komplexen Angelegenheiten
effektiv unterstützen zu können.
Praxity
LeitnerLeitner ist Mitglied der Praxity-Gruppe, die ein globales Netzwerk von
unabhängigen Beratungsfirmen ist.
Flick Gocke Schaumburg
LeitnerLeitner arbeitet seit Jahren in enger Kooperation mit dem FGS Büro
zusammen, so stehen wir auch in Deutschland – in der Hochburg der europäischen
Wirtschaft und im wichtigsten Zielstaat der ungarischen Industrie – als zuverlässiger
Partner zu Ihrer Verfügung.
Kerschbaum Partner
Das langfristige Kooperationsabkommen mit anerkannten Rechtsanwaltskanzleien
sichert den Erfolg unserer Arbeit. In Österreich arbeiten wir mit dem KPRA-Büro
zusammen.
Vorlickova Partners
Mit Vorlickova Partners arbeiten wir seit 1994 wirksam zusammen. Die Firma ist eine
der leitenden Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsfirmen in Tschechien.
Stalfort Legal. Tax. Audit.
Unser exklusiver Kooperationspartner in Rumänien ist Stalfort Legal.Tax.Audit. Die in
1997 gegründete, komplexe Dienstleistungen anbietende Firma steht mit ihren
Dienstleistungen im Bereich des Finanzwesens und des Steuerrechts in ihren Büros
in Bukarest, Hermannstadt und Bistritz zu Ihrer Verfügung.
Tascheva & Partner
Mit dem in 2013 abgeschlossenen Kooperationsabkommen mit Tascheva & Partner
wurden die Dienstleistungen von LeitnerLeitner in einem weiteren EU-Mitgliedstaat
erreichbar. Tascheva & Partner wurde in 1990 gegründet, und ist mit ihren 25
Mitarbeitern heute schon eine der führenden Rechts- und Steuerberatungsfirmen in
Bulgarien.
MDDP
Nach langjähriger, erfolgreicher Zusammenarbeit und zahlreichen, gemeinsamen
Projekten hat sich MDDP, das größte unabhängige Beratungsunternehmen von Polen,
im Jahre 2014 dem Netzwerk von LeitnerLeitner angeschlossen. Sie wird uns
demnächst mit ihren hervorragenden Fach- bzw Marktkenntnissen wie in Steuerfragen
als auch in den Bereichen Recht, Wirtschaft, Finanz- und Rechnungswesen
unterstützen.
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KONTAKT
www.leitnerleitner.hu
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