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Basis SKR 04
DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Gültig für 2013 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten R 000100 -0199 HBÜ R 004000 -4099 005000 Ausstehende Einlagen auf das - 5900 Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH 006000 Ausstehende Einlagen auf das - 6900 Komplementär-Kapital, eingefordert VH 007000 Ausstehende Einlagen auf das - 7900 Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 008000 Ausstehende Einlagen auf das - 8900 Kommandit-Kapital, eingefordert TH 009000 Freies Konto 009500 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte HB HB HB HB HB HB Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 014300 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 014400 EDV-Software 014500 Lizenzen und Franchiseverträge 014600 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 014800 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 015000 Geschäfts- oder Firmenwert 016000 Verschmelzungsmehrwert 017000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 020000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 021500 Unbebaute Grundstücke 022000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 2013-01-01 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 11) 010000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 011000 012000 013000 013500 014000 Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 0 Anlagevermögen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 0 Anlagevermögen 022500 Grundstücke mit Substanzverzehr 022900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 023000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 023500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 024000 Geschäftsbauten 025000 Fabrikbauten 026000 Andere Bauten 027000 Garagen 028000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 028500 Hof- und Wegebefestigungen 029000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 030000 Wohnbauten 030500 Garagen 031000 Außenanlagen 031500 Hof- und Wegebefestigungen 032000 Einrichtungen für Wohnbauten 032900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 033000 Bauten auf fremden Grundstücken 034000 035000 036000 037000 038000 039000 039500 039800 Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 040000 042000 044000 045000 046000 047000 050000 050011 050012 051000 052000 054000 056000 062000 063000 063500 064000 Geschäftsbauten Fabrikbauten Wohnbauten Andere Bauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Technische Anlagen und Maschinen Technische Anlagen Maschinen Transportanlagen und Ähnliches Maschinengebundene Werkzeuge Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Festwerte Hotel Festwerte Restaurant Andere Anlagen Pkw Lkw Sonstige Transportmittel Werkzeuge Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Ladeneinrichtung Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0 Anlagevermögen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 065000 Büroeinrichtung Beteiligungen 066000 Gerüst- und Schalungsmaterial 067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 068000 Einbauten in fremde Grundstücke 069000 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 070000 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 070500 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 071000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 072000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 072500 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 073500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 074000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 075000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 075500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 076500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 077000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 078000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 078500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 079500 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 080000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen Unternehmen Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Ausleihungen Sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 0 Anlagevermögen 083000 Typisch stille Beteiligungen 084000 Atypisch stille Beteiligungen 085000 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 086000 Beteiligungen an Personengesellschaften 088000 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 088300 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 088500 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 090000 Wertpapiere des Anlagevermögens 091000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 092000 Festverzinsliche Wertpapiere 093000 Sonstige Ausleihungen 094000 Darlehen 096000 Ausleihungen an Gesellschafter 096100 Ausleihungen an GmbHGesellschafter 096200 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 096300 Ausleihungen an Kommanditisten 096400 Ausleihungen an stille Gesellschafter 097000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 098000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 099000 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 080300 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 080400 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 080500 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 080800 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 080900 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 081000 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 081300 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 081400 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 081500 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 082000 Beteiligungen 082900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH Beteiligungen Art.-Nr. 10151 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 2013-01-01 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 2 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 1 Umlaufvermögen 104020 Hergestellte Halb- u. Fertigerzeugnisse 105000 Unfertige Erzeugnisse (Bestand) 108000 Unfertige Leistungen (Bestand) 109000 In Ausführung befindliche Bauaufträge EÜR Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten 109500 In Arbeit befindliche Aufträge 110000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 114000 Waren (Bestand) -4019 114020 Bestand Lebensmittel 114025 Bestand Kaffee, Tee, Kakao 114030 Bestand Getränke 114031 Bestand Bier 114032 Bestand alkoholfr. Getränke 114033 Bestand Wein, Sekt 114034 Bestand Spirituosen 114040 Bestand sonstige Waren 114041 Bestand Tabakwaren 114042 Bestand Süßwaren 114043 Bestand Eis 114044 Bestand Toilettenartikel 114045 Bestand sonst. Handelsware 118000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Geleistete Anzahlungen (Vorräte) AV 118100 -8199 R 118200 -8399 AV 118400 -8499 AV 118500 -8599 AV 118600 -8699 119000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten S 120000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 120100 -0699 F 121000 -1009 F 121010 EÜR F 121500 EÜR F 121600 EÜR F 121700 EÜR F 121800 2013-01-01 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle der Hotelsoftware Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG (EÜR) Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR 100000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -3999 (Bestand) 104000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 1 Umlaufvermögen 13) F 121900 Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F 122000 Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG F 122100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 122500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 123100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 123200 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123500 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 124000 Zweifelhafte Forderungen F 124100 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 124500 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr 124600 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124700 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 124800 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124900 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 125000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 125100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 125500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 125800 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 125900 Gegenkonto 1221-1229,12401245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto 8) 126000 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 126100 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 126500 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 126600 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen 126700 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 126800 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen 126900 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig F 127000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 127100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 127500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 127600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 127700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 128000 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128100 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 128500 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 128600 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128700 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 128800 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 128900 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 129000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 129100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 129500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 129600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 129700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen 129800 Ausstehende Einlagen auf das -9899 gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) 129900 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2929) 130000 Sonstige Vermögensgegenstände 8) 130100 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr 130500 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr 130700 Forderungen gegen GmbHGesellschafter 130800 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 130900 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 131100 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131500 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 131800 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 131900 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 132000 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder 132100 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 132500 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132700 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 132800 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 132900 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 133100 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 133500 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 133800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 133900 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 4 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 134000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände 134100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr 134500 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit größer 1 Jahr 135000 Kautionen 135100 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 135500 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136000 Darlehen 136100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136900 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 137000 Durchlaufende Posten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände HB Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände HB U F 137600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG U F 137700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG 137800 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 138000 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 138100 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB 138200 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 138300 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB 139000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib U U 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U F 139800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter U F 139900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 140000 Abziehbare Vorsteuer S 140100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 140200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 140300 -0399 S 140400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 140500 -0599 S 140600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 140700 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % S 140800 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 140900 -0999 S 141000 Aufzuteilende Vorsteuer S 141100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 141200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 141300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 141400 -1599 S 141600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 141700 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 141800 -1899 S 141900 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % 142000 Umsatzsteuerforderungen U U U U U U 137400 Fremdgeld 137500 Agenturwarenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) U Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten 1 Umlaufvermögen 139100 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 139300 Genussrechte 139400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 139500 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 139600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten 142100 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 142200 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr U U U Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten 1 Umlaufvermögen U 142500 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 142700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 143100 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 143200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer F 143300 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 143400 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 143500 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S 143600 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R 143700 -3999 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen 144000 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern Sonstige Vermögensgegenstände 145000 Körperschaftsteuerrückforderung 145200 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr 145300 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 145600 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 145700 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit F 146000 Geldtransit Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten EÜR EÜR EÜR EÜR U Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten EÜR EÜR EÜR Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Anteile an verbundenen Unternehmen Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 148000 Gegenkonto Vorsteuer § 4 Abs. 3 EStG 148100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4 Abs. 3 EStG 148200 Vorsteuer aus Investitionen § 4 Abs. 3 EStG 148300 Gegenkonto für Vorsteuer nach 13) Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 EStG F 148400 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 148500 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 148600 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 148700 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 149000 Verrechnungskonto IstVersteuerung Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen F 170000 Postbank Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 171000 F 172000 F 173000 F 178000 F 179000 F 180000 F 181000 F 182000 F 183000 F 184000 F 185000 R 188900 -8999 189000 1) Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 189500 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten 190000 Aktive Rechnungsabgrenzung SB SB Aktive latente Steuern Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 HB 192000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 193000 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 194000 Damnum/Disagio 195000 Aktive latente Steuern F 149500 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 149800 Überleitungskonto Kostenstellen 150000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 150400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 150500 -0599 151000 Sonstige Wertpapiere 152000 Finanzwechsel 152500 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 153000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 155000 Schecks F 160000 Kasse F 161000 Nebenkasse 1 F 162000 Nebenkasse 2 Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 6 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 200000 - 0900 201000 - 1900 202000 - 2900 205000 - 5900 206000 - 6900 207000 - 7900 210000 - 0900 211000 - 1900 212000 - 2900 213000 - 3900 214000 - 4900 215000 - 5900 216000 - 6900 217000 - 7900 218000 - 8900 219000 - 9900 220000 - 0900 221000 - 1900 222000 - 2900 223000 - 3900 224000 - 4900 225000 - 5900 226000 - 6900 227000 - 7900 228000 - 8900 229000 - 9900 230000 - 0900 231000 - 1900 232000 - 2900 233000 - 3900 234000 - 4800 234900 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Festkapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH 12) Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH 12) Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Gezeichnetes Kapital Grundstücksaufwand VH Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) K K Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 235000 Grundstücksertrag VH - 5900 236000 Grundstücksertrag VH - 6900 237000 Grundstücksertrag VH - 7900 238000 Grundstücksertrag VH - 8900 239000 Grundstücksertrag VH - 9800 239900 Grundstücksertrag VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 250000 Privatentnahmen allgemein TH - 0900 251000 Privatentnahmen allgemein TH - 1900 Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 2 Eigenkapitalkonten 10) Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen K Kapitalrücklage K K K 10) K 2 Eigenkapitalkonten 252000 - 2900 253000 - 3900 254000 - 4900 255000 - 5900 256000 - 6900 257000 - 7900 258000 - 8900 259000 - 9900 260000 - 0900 261000 - 1900 262000 - 2900 263000 - 3900 264000 - 4900 265000 - 5900 266000 - 6900 267000 - 7900 268000 - 8900 269000 - 9900 270000 - 0900 271000 - 1900 272000 - 2900 273000 - 3900 274000 - 4900 275000 - 5900 276000 - 6900 277000 - 7900 278000 - 8900 279000 - 9900 290000 Privatentnahmen allgemein TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Gezeichnetes Kapital 17) 290800 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 290900 Erworbene eigene Anteile 291000 Ausstehende Einlagen auf das -1999 gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) 17) 292000 Kapitalrücklage 292500 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 292600 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 292700 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 7 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Kapitalrücklage K K Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen K 292800 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 292900 Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 293000 Gesetzliche Rücklage Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 2 Eigenkapitalkonten 17) 8) 17) 17) 293500 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen K R 294000 -4999 295000 Satzungsmäßige Rücklagen 17) K 296000 Andere Gewinnrücklagen 17) K 296100 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 17) 296200 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 296300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 296400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 296500 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 296600 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296900 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 297000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) K HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K Gewinn- / Verlustvortrag K K K Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil SB SB Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 2 Eigenkapitalkonten 2013-01-01 HB 297800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 17) 297900 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 6) 298000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 298100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG 298200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 298800 Rücklage für Zuschüsse 298900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs.16 EStG 299000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 299300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. 299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG 299700 Sonderposten mit Rücklageanteil 8) nach § 7g Abs. 5 EStG 299800 Sonderposten mit Rücklageanteil 11) nach § 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. 299900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 8 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen HB Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300500 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 300900 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Anleihen HB 301100 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 301500 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 302000 Steuerrückstellungen 303000 Gewerbesteuerrückstellung 303500 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG 304000 Körperschaftsteuerrückstellung 1) 305000 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 306000 Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen HB 306500 Passive latente Steuern Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 315100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 316000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 317000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 318000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 318100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr 319000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 320000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit größer 5 Jahre 321000 (frei, in Bilanz kein -4899 Restlaufzeitvermerk) 324900 Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248 307000 Sonstige Rückstellungen HB Sonstige Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen HB HBÜ Anleihen 2013-01-01 307400 Rückstellungen für Personalkosten 307500 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 307600 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 307700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB R 308000 -8499 308500 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 309000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 309200 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 309500 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 309600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 309800 Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. 309900 Rückstellungen für Umweltschutz 310000 Anleihen, nicht konvertibel 310100 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 310500 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 311000 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) 3 Fremdkapitalkonten 312000 Anleihen, konvertibel 312100 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 312500 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 313000 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre 315000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 301000 Rückstellungen für Direktzusagen Steuerrückstellungen Art.-Nr. 10151 3 Fremdkapitalkonten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 325000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) U U U U Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände EÜR EÜR 8) AM 326000 Erhaltene, versteuerte -6099 Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 326100 -6499 AM 327000 Erhaltene, versteuerte -7099 Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 327100 Erhaltene, versteuerte -7199 Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 327200 Erhaltene, versteuerte -7299 Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) R 327300 -7499 328000 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 328400 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 328500 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit größer 5 Jahre S 330000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 330100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -0399 und Leistungen F 330500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) F 330600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 9 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) EÜR EÜR Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände EÜR Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen 3 Fremdkapitalkonten F 330700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) 13) F 330900 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) F 331000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -3399 und Leistungen ohne Kontokorrent F 333400 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen § 4 Abs. 3 EStG F 333500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 333700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 333800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 334000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 334100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 334500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 334800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 334900 Gegenkonto 3335-3348, 34203449, 3470-3499 bei Aufteilung Kreditorenkonto F 335000 Wechselverbindlichkeiten F 335100 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr F 338000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 339000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre 340000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) F 343000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre 345000 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 345100 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 345500 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 346000 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre F 347000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 347100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 347500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 348000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre 350000 Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Sonstige Verbindlichkeiten 3 Fremdkapitalkonten F 342500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen EÜR 340100 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr 340500 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 341000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre F 342000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F 342100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 350100 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr 350400 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 350700 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre 350900 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 351000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 351100 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 351400 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 351700 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 351900 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 352000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 352100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 10 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 3 Fremdkapitalkonten 352400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 352700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 353000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 353100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 353400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 353700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 354000 Partiarische Darlehen 354100 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr 354400 Partiarische Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 354700 Partiarische Darlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre 355000 Erhaltene Kautionen 355100 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr 355400 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 355700 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit größer 5 Jahre 356000 Darlehen 356100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 357000 (frei, in Bilanz kein -9899 Restlaufzeitvermerk) 359900 Gegenkonto 3500-3569 und 36403658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 360000 Agenturwarenabrechnung 361000 Kreditkartenabrechnung 361100 Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften 362000 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 363000 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 364000 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern 364100 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 364200 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364300 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 364500 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 364600 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 364700 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364800 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365000 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 3 Fremdkapitalkonten 365100 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 365200 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 365300 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365500 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 365600 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 365700 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 365800 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 369500 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 370000 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 370100 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr 371000 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 371500 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 372000 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 372500 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 372600 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 373000 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 374000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 374100 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 375000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 375500 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 375900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 376000 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 376100 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 377000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 377100 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 378000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 378500 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 378600 Ausgegebene Geschenkgutscheine Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 379000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände EÜR Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände S 380100 Umsatzsteuer 7 % S 380200 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 380300 -0399 S 380400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 380500 -0599 S 380600 Umsatzsteuer 19 % S 380700 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 380800 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 380900 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 381000 Umsatzsteuer nicht fällig Steuerrückstellungen oder Sonstige Vermögensgegenstände U U U Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände U U U U U U 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände U 379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 379600 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit für § 4 Abs. 3 EStG S 380000 Umsatzsteuer EÜR Art.-Nr. 10151 3 Fremdkapitalkonten 3 Fremdkapitalkonten S 383900 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager 384000 384100 384500 385000 U Sonstige Verbindlichkeiten Passiver Rechnungsabgrenzungsposten Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis… F 385100 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 385400 Steuerzahlungen an andere Länder 390000 Passive Rechnungsabgrenzung 395000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA S 381100 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 381200 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen R 381300 -1399 S 381400 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % R 381500 -1599 S 381600 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 381700 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen Lieferungen S 381800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 381900 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 382000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 383000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 383100 -3199 F 383200 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R 383300 -3399 S 383400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer S 383500 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 383600 -3699 S 383700 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % R 383800 -3899 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 12 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U Art.-Nr. 10151 2013-01-01 4 Betriebliche Erträge 400000 -0009 400010 400013 400020 400030 400040 400045 400050 AM 410000 -0099 AM 410500 -0599 AM 411000 -1099 AM 412000 -2099 AM 412500 -2599 AM 413000 -3099 AM 413500 -3599 Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Beherbergungsumsatz (Logis) Beherbergung Dauermieter Speisenumsatz Getränkeumsatz Sonstige Warenumsätze Sonstige Handelswaren Sonstige Umsatzerlöse Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStG Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19% USt AM 413600 -3699 R 413700 -3799 413800 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt AM 413900 Umsatzerlöse aus -3999 Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei AM 414000 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. -4099 AM 415000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. -5099 B. § 4 Nr. 2-7 UStG) AM 416000 Steuerfreie Umsätze ohne -6099 Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 418000 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden R 418200 -8399 418500 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG AM 418600 Erlöse aus Geldspielautomaten -8699 19 % USt R 418700 -8899 420000 Erlöse 420010 Splitkonto Schnittstelle AM 430000 Erlöse 7 % USt -0009 AM 430010 Beherbergungsumsatz 7 % USt (Logis) AM 430011 Beherbergung Indiv.Reisende 7 % USt AM 430012 Beherbergung -0013 Gruppenreisende 7 % USt AM 430014 Erlöse NoShow 7% USt -0016 Beherbergung AM 430017 Kultur- und Förderabgabe -0019 AM 430020 Speisenumsatz 7% USt -0027 AM 430028 Catering Speisen 7% USt -0029 AM 430040 Erlöse sonstige Waren 7% USt -0041 AM 430042 Süßwaren 7% USt Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Umsatzerlöse Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 4 Betriebliche Erträge U AM 430043 -0049 U AM 430050 U AM 430060 U AM 430061 -0069 U AM 430070 U AM 430098 -0099 U AM 431000 -1499 U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U AM 431500 -1999 432000 -2999 AM 433000 -3099 Eis 7% USt Erlöse Sonstiges 7% USt Fitness und Wellness 7% USt Schwimmbad 7% USt Lebensmittel, Konserven 7% USt Erlöse aus sonst. Automaten 7% USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt 3) R 433100 -3499 AM 433500 Erlöse aus Lieferungen von -3599 Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 433600 Erlöse aus im anderen EU-Land -3699 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM 433700 Erlöse aus Leistungen, für die der -3799 Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 433800 Erlöse aus im Drittland -3899 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 433900 Erlöse aus im anderen EU-Land -3999 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 434000 Erlöse 16 % USt -4999 AM 440000 Erlöse 19 % USt -0009 AM 440010 Beherbergungsumsatz 19 % USt (Logis) AM 440011 Beherbergung Indiv.Reisende 19 % USt AM 440012 Beherbergung Gruppenreisende 19 % USt AM 440013 Beherbergung Dauermieter 19 % USt AM 440014 Erlöse NoShow 19 % USt -0019 Beherbergung AM 440020 Speisenumsatz 19 % USt -0021 AM 440022 Speisenanteil aus -0023 Beherbergung 19 % USt AM 440024 Erlöse NoShow 19 % USt Speisen AM 440025 Kaffee, Tee, Kakao 19 % USt -0027 AM 440028 Catering Speisen 19 % USt -0029 AM 440030 Getränkeumsatz 19 % USt AM 440031 Bier 19 % USt AM 440032 Alkoholfreie Getränke 19 % USt AM 440033 Wein, Sekt 19 % USt AM 440034 Spirituosen 19 % USt -0037 AM 440038 Catering Getränke 19 % USt -0039 AM 440040 Sonstige Waren 19 % USt AM 440041 Tabakwaren 19 % USt -0043 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Umsatzerlöse Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 4 Betriebliche Erträge U AM 440044 -0049 U AM 440050 U AM 440051 -0053 U AM 440054 U AM 440055 U U U U U U U U AM 440056 AM 440057 AM 440058 AM 440059 AM 440060 AM 440061 AM 440062 AM 440063 U AM 440064 -0067 U AM 440068 U U U U U U Sonstige betriebliche Erträge Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Toilettenartikel 19 % USt Sonstige Erlöse 19 % USt Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % USt Servicegebühren 19 % USt Erlöse weiterer Abteilungen 19 % USt Telekommunikation 19 % USt Garagen und Parken 19 % USt Catering Sonstiges 19 % USt Gästewäsche 19 % USt Fitness und Wellness 19 % USt Schwimmbad 19 % USt Tennisplätze 19 % USt SPA Eintritt/Arrangements 19 % USt SPA Behandlungen/Kosmetik 19 % USt SPA Wäsche/Sonstiges/Extras 19 % USt SPA Verkaufsprodukte 19 % USt Bier 19 % USt Alkoholfreie Getränke 19 % USt Wein, Sekt 19 % USt Spirituosen 19 % USt Kaffee, Tee, Kakao 19 % USt AM 440069 AM 440071 AM 440072 AM 440073 AM 440074 AM 440075 -0079 U AM 440080 Erlöse Tagung/Bankett 19 % USt U AM 440081 Vermietung Tagungstechnik 19 % USt U AM 440082 Vermietung Tagungsräume 19 % USt U AM 440085 Sonstige Erlöse Bankett 19 % USt U AM 440086 Erlöse Sonderveranstaltungen 19 % USt U AM 440088 Erlöse Dekoration und Blumen 19 % USt U AM 440090 Sonstige operative Abteilungen 19 % USt U AM 440093 Golfplatz 19 % USt U AM 440094 Golf Shop 19 % USt U AM 440095 Tennis Shop 19 % USt -0097 U AM 440098 Erlöse aus sonst. Automaten 19 % USt U AM 441000 Erlöse 19 % USt -1099 R 441100 -4999 R 450700 -0799 R 450900 -0999 451000 Erlöse Abfallverwertung 452000 Erlöse Leergut 456000 Provisionsumsätze R 456100 -6399 U AM 456400 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -6499 Nr. 8 ff. UStG U AM 456500 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -6599 Nr. 5 UStG U AM 456600 Provisionsumsätze 7% USt -6699 R 456700 -6899 U AM 456900 Provisionsumsätze 19 % USt -6999 457000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 457001 Erträge aus Lieferrechten R 457100 -7399 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge U U U U U EÜR EÜR EÜR EÜR Umsatzerlöse U U U U U U U U U U 4 Betriebliche Erträge AM 457400 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7499 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 457500 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7599 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG AM 457600 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7699 Lizenzen und Patenten 7% USt R 457700 -7899 AM 457900 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt AM 457901 Erträge aus Lieferrechten 19 % -7999 USt 458000 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 458100 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) 458200 Statistisches Konto Erlöse 15) steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 13) 458900 Gegenkonto 4580-4582 bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 460000 Unentgeltliche Wertabgaben 460500 Entnahme von Gegenständen ohne USt R 460800 -0999 AM 461000 Entnahme durch den -1019 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM 461020 Entnahme Unternehmer -1029 (Speisen) 7% USt AM 461030 Entnahme Unternehmer -1599 (Getränke) 7%USt AM 461600 Entnahme durch den -1699 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt R 461700 -1899 461900 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt AM 462000 Entnahme durch Unternehmer für 8) -2019 Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt AM 462020 Entnahme -2029 Unternehmer(Speisen) 19 % USt AM 462030 Entnahme -2699 Unternehmer(Getränke) 19 % USt R 462700 -2999 AM 463000 Verwendung von Gegenständen -3599 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 463600 Verwendung von Gegenständen -3699 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt 463700 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 463800 Verwendung von Gegenständen 8) für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (TelefonNutzung) 463900 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (KfzNutzung) AM 464000 Verwendung von Gegenständen -4499 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 14 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U U Sonstige betriebliche Erträge U U U Umsatzerlöse U U U U U U U Sonstige betriebliche Erträge U Umsatzerlöse U U U U U U U Art.-Nr. 10151 2013-01-01 4 Betriebliche Erträge AM 464500 Verwendung von Gegenständen -4599 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (KfzNutzung) AM 464600 Verwendung von Gegenständen -4699 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (TelefonNutzung) R 464700 -4999 AM 465000 Unentgeltliche Erbringung einer -5599 sonstigen Leistung 7 % USt AM 465600 Unentgeltliche Erbringung einer -5699 sonstigen Leistung 7 % USt R 465700 -5899 465900 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt AM 466000 Unentgeltliche Erbringung einer -6699 sonstigen Leistung 19 % USt R 466700 -6999 AM 467000 Unentgeltliche Zuwendung von -7019 Waren 7 % USt AM 467020 Unentgeltl. Zuwend. von -7029 Speisen 7% USt AM 467030 Unentgeltl. Zuwend. von -7599 Getränken 7% USt AM 467600 Unentgeltliche Zuwendung von -7699 Waren 7 % USt R 467700 -7899 467900 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt AM 468000 Unentgeltliche Zuwendung von -8019 Waren 19 % USt AM 468020 Unentgl. Zuwend. von Speisen -8029 19 % USt AM 468030 Unentgl. Zuwend. von -8499 Getränken 19%USt R 468500 -8599 AM 468600 Unentgeltliche Zuwendung von -8799 Gegenständen 19 % USt R 468800 -8899 468900 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt 469000 Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) 469500 Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 UStG 470000 Erlösschmälerungen AM 470500 Erlösschmälerungen aus -0599 steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG AM 471000 Erlösschmälerungen 7 % USt -1199 R 471200 -1999 AM 472000 Erlösschmälerungen 19 % USt -2199 R 472200 -2299 AM 472300 Erlösschmälerungen 16 % USt -2399 AM 472400 Erlösschmälerungen aus -2499 steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 472500 Erlösschmälerungen aus im -2599 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 7 % USt AM 472600 Erlösschmälerungen aus im -2699 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % USt 3) 472700 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse U U U U U U U U U U U U U Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 4 Betriebliche Erträge R 472800 -2899 AM 472900 Erlösschmälerungen aus im -2999 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 16 % USt S/AM Gewährte Skonti 473000 -3099 S/AM Gewährte Skonti 7 % USt 473100 -3199 R 473200 -3599 S/AM Gewährte Skonti 19 % USt 473600 -3699 R 473700 -3799 S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen 473800 von -3899 Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, 474100 für die der Leistungsempfänger -4199 die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus 474200 im anderen EU-Land -4299 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien 474300 innergemeinschaftlichen -4399 Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG R 474400 -4499 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 474500 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4599 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 474600 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4699 7% USt R 474700 -4799 S/AM Gewährte Skonti aus im Inland 474800 steuerpflichtigen EU-Lieferungen -4899 19% USt R 474900 -4999 AM 475000 Gewährte Boni 7 % USt -5199 R 475200 -5999 AM 476000 Gewährte Boni 19 % USt -6199 R 476200 -6899 476900 Gewährte Boni 477000 Gewährte Rabatte AM 478000 Gewährte Rabatte 7 % USt -8199 R 478200 -8999 AM 479000 Gewährte Rabatte 19 % USt -9199 R 479200 -9999 480000 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse 481000 Bestandsveränderungen unfertige Erzeugnisse 481500 Bestandsveränderungen unfertige Leistungen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 15 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 481600 Bestandsveränderungen in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge U 482500 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen 483000 Sonstige betriebliche Erträge U U U U U U U GK GK 483200 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 483300 Andere Nebenerlöse AM 483400 Sonstige Erlöse betrieblich und -3499 regelmäßig 16 % USt 483500 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig AM 483600 Sonstige Erlöse betrieblich und -3699 regelmäßig 19 % USt 483700 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 483800 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 483900 Sonstige Erträge unregelmäßig 483911 Bargeldüberschuss 483912 Verfallene Anzahlungen 484000 Erträge aus der Währungsumrechnung AM 484100 Sonstige Erträge betrieblich und -4199 regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 484200 Sonstige betriebliche Erträge, -4299 steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG 484300 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 484400 Erlöse aus Verkäufen -4499 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 484500 Erlöse aus Verkäufen -4599 Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 484600 -4699 484700 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) AM 484800 Erlöse aus Verkäufen -4899 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 484900 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 485000 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 485100 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 485200 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 485500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485600 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485800 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) EÜR U EÜR U EÜR UGK EÜR Sonstige betriebliche Erträge GK 8) GK 1) GK GK GK 9) 9) Sonstige betriebliche Erträge 4 Betriebliche Erträge 486000 Grundstückserträge U 482000 Andere aktivierte Eigenleistungen Sonstige betriebliche Erträge 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 481800 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Aufträge HB Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 4 Betriebliche Erträge AM 486100 Erlöse aus Vermietung und -6199 Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG AM 486200 Erlöse aus Vermietung und -6299 Verpachtung 19% USt R 486300 -6499 8) AM 486500 Erlöse aus Verkäufen von 13) -6599 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8) AM 486600 Erlöse aus Verkäufen von 13) -6699 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8) AM 486700 Erlöse aus Verkäufen von 9) -6799 Wirtschaftsgütern des 13) Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 13) 486900 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 490000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 490100 Erträge aus der Veräußerung von 9) Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 8) 490500 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens außer Vorräte 9) 490600 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 491000 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 491100 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 491200 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 491300 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 491400 Erträge aus Zuschreibungen § 3 9) Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 491500 Erträge aus Zuschreibungen des 8) Umlaufvermögens außer Vorräte 491600 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 492000 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 492300 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 492500 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 492700 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 492800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG 492900 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 16 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge SB SB U U U U U U U U GK GK GK Art.-Nr. 10151 2013-01-01 4 Betriebliche Erträge Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 4 Betriebliche Erträge 493000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen R 493300 -3399 493400 Erträge aus der Auflösung einer 11) steuerlichen Rücklage nach § 7g Abs. 7 EStG a.F. (Existenzgründerrücklage) 493500 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 8) 493600 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG) 493700 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 493800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG 493900 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG 494000 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 494100 Sachbezüge 7 % USt (Waren) -4119 AM 494120 Sachbezüge 7% USt (Speisen) -4129 AM 494130 Sachbezüge 7% USt (Getränke) -4199 R 494200 -4499 AM 494500 Sachbezüge 19 % USt (Waren) -4519 AM 494520 Sachbezüge 19 % USt (Speisen) -4529 AM 494530 Sachbezüge 19 % USt -4599 (Getränke) 494600 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 494700 Verrechnete sonstige -4799 Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt AM 494800 Verrechnete sonstige -4899 Sachbezüge 19 % USt 494900 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer 496000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 497000 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 1) 497051 Stornogebühren (ohne USt) 497200 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 497500 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 498000 Investitionszulagen (steuerfrei) 498100 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 498200 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 498700 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 498900 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 499200 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 17 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 5 Betriebliche Aufwendungen 500000 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-0019 und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren U U U U U U Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) 5 Betriebliche Aufwendungen R 519300 -9899 520000 AV 530000 -0019 AV 530020 -0024 AV 530025 -0029 AV 530030 -0039 AV 530040 -0041 AV 530042 AV 530043 -0999 R 531000 -4999 AV 540000 -0019 AV 540020 -0029 AV 540030 AV 540031 AV 540032 500020 500025 500030 500031 500032 500033 500034 500040 500041 500042 500043 500044 500045 510000 U Lebensmittel Kaffee, Tee, Kakao Getränke Bier Alkoholfreie Getränke Wein, Sekt Spirituosen Sonstige Waren Tabakwaren Süßwaren Eis Toilettenartikel Sonstige Handelsware Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 511000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -1999 Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R 512000 -2999 AV 513000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -3999 Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 514000 -5999 AV 516000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6099 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 516100 -6199 AV 516200 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6399 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 516400 -6599 AV 516600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6699 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 516700 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6799 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 516800 -6999 AV 517000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7099 Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV 517100 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7199 Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 517200 -7499 AV 517500 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7599 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 517600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7699 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 517700 -8899 AV 518900 Erwerb Roh-, Hilfs- und -8999 Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 519000 Energiestoffe (Fertigung) AV 519100 Energiestoffe (Fertigung) 7% -9199 Vorsteuer AV 519200 Energiestoffe (Fertigung) 19% -9299 Vorsteuer Bilanz-/GuVPosten HGB 2) U U U U U U U U U Wareneingang Wareneingang 7 % Vorsteuer Lebensmittel 7% Vorsteuer Kaffee, Tee, Kakao 7% Vorsteuer Getränke 7% Vorsteuer Sonstige Waren 7% Vorsteuer Süßwaren 7% Vorsteuer Eis 7% Vorsteuer Wareneingang 19 % Vorsteuer Lebensmittel 19 % Vorsteuer Getränke 19 % Vorsteuer Bier 19 % Vorsteuer Alkoholfreie Getränke 19 % Vorsteuer AV 540033 Wein, Sekt 19 % Vorsteuer AV 540034 Spirituosen 19 % Vorsteuer -0039 AV 540040 Sonstige Warenvorräte 19 % Vorsteuer AV 540041 Tabakwaren 19 % Vorsteuer -0043 AV 540044 Toilettenartikel 19 % Vorsteuer AV 540045 Sonstige Handelswaren 19% -0999 Vorsteuer R 541000 -1999 AV 542000 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 -2019 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 542020 EU-Erwerb 7%VSt/7%USt -2029 Lebensmittel AV 542500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -2519 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 542520 EU-Erwerb 19%VSt/19%USt -2529 Lebensmittel AV 542530 EU-Erwerb 19%VSt/19%USt -2539 Getränke AV 543000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3099 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 543100 -3499 AV 543500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3599 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 543600 -3999 AV 544000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -4099 von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 544100 -4999 R 550000 -0499 AV 550500 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -0999 R 551000 -3999 AV 554000 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer -4999 AV 555000 Steuerfreier -5099 innergemeinschaftlicher Erwerb Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 18 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 555100 Wareneingang im Drittland steuerbar U U U U U U U U Art.-Nr. 10151 2013-01-01 5 Betriebliche Aufwendungen 555200 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes AV 555300 Erwerb Waren als letzter -5399 Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 555400 -5799 555800 Wareneingang im anderen EULand steuerbar 555900 Steuerfreie Einfuhren AV 556000 Waren aus einem -6099 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 556100 -6499 AV 556500 Waren aus einem -6599 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 556600 -6999 560000 Nicht abziehbare Vorsteuer -0999 561000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -4999 R 565000 -5999 566000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % -6999 570000 Nachlässe 570100 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 571000 Nachlässe 7 % Vorsteuer -1199 R 571200 -1399 AV 571400 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 571500 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 571600 -1699 AV 571700 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1799 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 571800 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1899 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 571900 -1999 AV 572000 Nachlässe 19 % Vorsteuer -2199 AV 572200 Nachlässe 16 % Vorsteuer -2299 AV 572300 Nachlässe 15 % Vorsteuer -2399 AV 572400 Nachlässe aus -2499 innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 572500 Nachlässe aus -2599 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 572600 Nachlässe aus -2699 innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U U U U U 5 Betriebliche Aufwendungen AV 572700 Nachlässe aus -2799 innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 572800 -2999 S/AV Erhaltene Skonti 573000 -3099 S/AV Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 573100 -3199 R 573200 -3299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573300 , Hilfs- und Betriebsstoffe -3399 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573400 , Hilfs- und Betriebsstoffe 7% -3499 Vorsteuer R 573500 -3599 S/AV Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 573600 -3699 R 573700 -3799 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 19% -3899 Vorsteuer R 573900 -4099 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574100 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4199 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 574200 -4299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574300 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4399 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh- 1) 574400 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4499 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus 574500 steuerpflichtigem -4599 innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV Erhaltene Skonti aus 574600 steuerpflichtigem -4699 innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R 574700 -4799 S/AV Erhaltene Skonti aus 574800 steuerpflichtigem -4899 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 574900 -4999 AV 575000 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -5199 R 575200 -5299 575300 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 575400 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 575500 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 575600 -5999 AV 576000 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -6199 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 19 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren R 576200 -6899 576900 577000 AV 578000 -8199 R 578200 -8299 578300 AV 578400 -8499 AV 578500 -8599 U U Aufwendungen für bezogene Leistungen U U U Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 5 Betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für bezogene Leistungen Erhaltene Boni Erhaltene Rabatte Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer U U R 578600 -8999 AV 579000 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -9199 AV 579200 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-9299 , Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV 579300 Erhaltene Skonti aus Erwerb -9399 Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 579400 -9999 580000 Bezugsnebenkosten 582000 Leergut 582020 Leergut Lebensmittel 582030 Leergut Getränke 584000 Zölle und Einfuhrabgaben 586000 Verrechnete Stoffkosten -7999 (Gegenkonto 5000-99) 588000 Bestandsveränderungen Roh-, -8019 Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 588020 Bestandsveränderg. Lebensmittel 588030 Bestandsveränderg. Getränke 588040 Bestandsveränderg. sonstige Waren 588100 Bestandsveränderungen Waren -8499 588500 Bestandsveränderungen Roh-, -9999 Hilfs- und Betriebsstoffe 590000 Fremdleistungen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) U U Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 590056 Wareneinsatz Telekommunikation AV 590600 Fremdleistungen 19% Vorsteuer -0699 R 590700 -0799 AV 590800 Fremdleistungen 7% Vorsteuer -0899 590900 Fremdleistungen ohne Vorsteuer AV 591000 Bauleistungen eines im Inland -1099 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591100 -1299 AV 591300 Sonstige Leistungen eines im -1399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591400 -1499 AV 591500 Leistungen eines im Ausland -1599 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591600 -1999 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U U U U U U U 1) U 5 Betriebliche Aufwendungen AV 592000 Bauleistungen eines im Inland -2199 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592200 -2299 AV 592300 Sonstige Leistungen eines im -2399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592400 -2499 AV 592500 Leistungen eines im Ausland -2699 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592700 -2999 AV 593000 Bauleistungen eines im Inland -3099 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593100 -3299 AV 593300 Sonstige Leistungen eines im -3399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593400 -3499 AV 593500 Leistungen eines im Ausland -3599 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593600 -3999 AV 594000 Bauleistungen eines im Inland -4199 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594200 -4299 AV 594300 Sonstige Leistungen eines im -4399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594400 -4499 AV 594500 Leistungen eines im Ausland -4699 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594700 -4999 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595000 für die als Leistungsempfänger -5099 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595100 für die als Leistungsempfänger -5199 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 595200 -5299 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595300 für die als Leistungsempfänger -5399 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595400 für die als Leistungsempfänger -5499 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 595500 -5999 596000 Leistungen nach § 13b UStG mit 21) Vorsteuerabzug 21) 596500 Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 20 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Löhne und Gehälter 6 Betriebliche Aufwendungen 600000 601000 602000 602400 K G Löhne und Gehälter 602600 602700 602800 603000 603500 603600 603700 G Löhne und Gehälter 603800 603900 604000 604500 605000 606000 Löhne und Gehälter 606600 606700 G Löhne und Gehälter 606800 606900 607000 607100 607200 607300 G Löhne und Gehälter 607400 607500 608000 609000 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 610000 611000 G Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 612000 G Art.-Nr. 10151 2013-01-01 611800 Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Tantiemen Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG Aushilfslöhne Löhne für Minijobs Pauschale Steuer und Abgaben 1) für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber Pauschale Steuern und Abgaben 1) für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Pauschale Steuern und Abgaben 1) für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG Pauschale Steuern und Abgaben für Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Pauschale Steuer für Aushilfen Bedienungsgelder Ehegattengehalt Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig 1) Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 1) Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 1) Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse 1) Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer 1) Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 1) Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer, § 15 EStG Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Gesetzliche soziale Aufwendungen Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer § 15 EStG Beiträge zur Berufsgenossenschaft 613000 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei 614000 Aufwendungen für Altersversorgung 614700 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 614800 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer § 15 EStG Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 6 Betriebliche Aufwendungen 614900 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 615000 616000 617000 620000 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen HB HB Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen HBÜ Versorgungskassen Aufwendungen für Unterstützung Sonstige soziale Abgaben Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 620100 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 620500 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 620900 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 621000 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 621100 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 622000 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 622100 Abschreibungen auf Gebäude 622200 Abschreibungen auf Kfz 622300 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 623000 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 623100 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 623200 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 623300 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 624000 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 624100 Sonderabschreibungen nach § 7g 8) Abs. 5 EStG (ohne Kfz) 624200 Sonderabschreibungen nach § 7g 8) Abs. 5 EStG (für Kfz) 624300 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 624400 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 625000 Kaufleasing 626000 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 626200 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 626400 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 626600 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 11) 626800 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 21 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 6 Betriebliche Aufwendungen 627000 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten U U U GK K Sonstige betriebliche Aufwendungen 627200 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) R 627500 -7799 627800 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) 627900 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) 628000 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) AM 628100 Forderungsverluste 7 % USt -8199 (soweit unüblich hoch) R 628200 -8499 AM 628500 Forderungsverluste 16 % USt -8599 (soweit unüblich hoch) AM 628600 Forderungsverluste 19 % USt -8699 (soweit unüblich hoch) AM 628700 Forderungsverluste 15 % USt -8799 (soweit unüblich hoch) R 628800 -8899 629000 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 629100 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG 630000 Sonstige betriebliche Aufwendungen 630011 630012 630013 630014 630015 630016 630020 630200 630300 630311 630312 630313 630314 630315 630316 630321 630322 630400 2013-01-01 Sonstige betriebliche Aufwendungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) K G U Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) GK 630500 631000 GK GK GK 631010 631011 631012 Verwaltungszentrale Interne Revision Sonstige Verwaltungskosten Personalgewinnung Entschädigungen Franchisegebühren Sonstige anlagebedingte Kosten Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Fremdleistungen/Fremdarbeiten Sonst.Fremdlstg.(inkl. Honorare/Verg.) Honorare für Werbeagenturen Externe Fachkräfte Sicherheitsdienst Unterbring.v.Gästen außer Haus Gästebeförderung (Fremdleistung) Managementvergütung *Basisvergütung Managementvergütung *Incentivevergütung Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Raumkosten Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Mieten und Pachten Festpacht Umsatzpacht Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Sonstige betriebliche Aufwendungen GK GK GK G Sonstige betriebliche Aufwendungen 6 Betriebliche Aufwendungen 631200 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 631300 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 631400 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 631500 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 631600 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 631700 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 631800 Miet- und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 631900 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG 632000 Heizung 632011 632012 632013 632500 632511 632512 632513 633000 633500 633515 633517 633519 634000 634500 634800 G Sonstige betriebliche Aufwendungen 634900 635000 GK GK GK GK GK GK GK GK 8) Heizöl Fernwärme Sonstige Energiequellen Gas, Strom, Wasser Strom Gas Wasser einschließlich Abwasser Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Leuchtmittel Malen und Dekorieren Bodenbeläge Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstücksaufwendungen betrieblich 635200 Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) 639000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 639100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 639200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 639300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 639400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 639500 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 13 AO 639600 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 639700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 22 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige betriebliche Aufwendungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) GK GK Art.-Nr. 10151 2013-01-01 6 Betriebliche Aufwendungen 639800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 640000 Versicherungen 640011 Gebäude- und Inventarversicherung 640012 Haftpflichtversicherung/so.Vers 640500 Versicherungen für Gebäude 641000 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 642000 Beiträge 643000 Sonstige Abgaben 643011 Gebühren und Beiträge 643012 Lizenzen 643013 GEMA-Gebühren 643017 Kultur- und Förderabgabe 643600 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 643700 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 644000 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 645000 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten 645010 Instandhaltung Gebäude 646000 Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen 8) 646011 Instandhaltung Lifte 8) 646013 Instandhaltung Heizung, Lüftung, Klimaanlagen 646021 Brandschutz 646023 Schlösser und Schlüssel 647000 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung 8) 647011 Instandhaltung Möblierung 647013 Vorhänge und Stoffe 8) 647015 Instandhaltung Kücheneinrichtung 8) 647017 Instandhaltung Wäschereieinrichtung 647500 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 648500 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen 649000 Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen 649014 Wartung Schädlingsbekämpfung 649025 Sonstige Hilfs- und Betriebsstoffe 649026 Techn. Hilfs- und Betriebsstoffe 649030 Instandhaltung Außenanlagen u. Gärten 649035 Instandhaltung der Tennisplätze 649036 Netze und Linien 649040 Rep. Golfplatz-Einrichtung allgemein 649041 Rep. Golfplatz-Einrichtung Bewässerung 649042 Sand Dressing, Top Dressing Golfplatz 649043 Samen, Blumen und Sträucher Golfplatz 649044 Dünger u. Insektenvernichtungsmittel 649046 Maschinen und Ausstattung Golfplatz 649047 Batterien/Strom für Golfwagen 649048 Reparatur/Instandh. von Golfwagen 649050 Instandhaltung Fitness und Wellness Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen 6 Betriebliche Aufwendungen 649051 Schwimmbad Instandhaltung GK GK GK GK GK GK Sonstige betriebliche Aufwendungen 649052 Chemikalien 649500 Wartungskosten für Hard- und Software 649511 EDV-Zubehör/Hardware Kleinteile 649512 Software (soweit nicht aktiviert) 649800 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 649811 Leasing EDV 649812 Leasing Telekommunikation 649813 Leasing sonstige Sachanlagen 650000 Fahrzeugkosten 652000 Kfz-Versicherungen 653000 Laufende Kfz-Betriebskosten 654000 Kfz-Reparaturen 655000 Garagenmiete 656000 Mietleasing Kfz 657000 Sonstige Kfz-Kosten 658000 Mautgebühren 659000 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 659500 Fremdfahrzeugkosten 660000 660011 660012 660013 660014 660015 660016 660017 660018 660019 660500 661000 661100 661200 GK 662000 GK 662100 GK 662200 662500 662900 663000 664000 664100 GK 664200 GK 664300 664400 GK 664500 Werbekosten Prospektmaterial Fachmessen Kundenbindungsprogramme Intern produziertes Werbematerial Medien Außenwerbung Ausliegendes Werbematerial Spezielle Werbegutscheine Werbebriefe Streuartikel Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Zugaben mit § 37b EStG Repräsentationskosten Bewirtungskosten Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Aufmerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbeund Repräsentationskosten Reisekosten Arbeitnehmer 665000 R 665200 -5999 666000 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 23 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 666300 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Sonstige betriebliche Aufwendungen GK G Sonstige betriebliche Aufwendungen G G Sonstige betriebliche Aufwendungen K G Art.-Nr. 10151 2013-01-01 6 Betriebliche Aufwendungen 666400 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 666800 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 18) 667000 Reisekosten Unternehmer 667200 Reisekosten Unternehmer (nicht 18) abziehbarer Anteil) 667300 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 667400 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand 668000 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand R 668500 -8799 668800 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 668900 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 669000 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) 669100 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil) 670000 Kosten der Warenabgabe Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige betriebliche Aufwendungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) GK 683500 Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) GK GK GK 683511 Miete Telekommunikation 683512 Miete sonstige Sachanlagen 683600 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) 683700 Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) 683800 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 684000 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 684500 Werkzeuge und Kleingeräte 685000 Sonstiger Betriebsbedarf 685011 Sonstige Betriebsu.Verwaltungskosten 685012 Fremdreinigung 685013 Reinigungsmittel/Reinigungsbe darf 685014 Waschmittel,Wäschereinigung,leasing 685015 Waschmittel 685016 Wäschereinigung 685017 Wäscheleasing 685018 Musik und Unterhaltung 685019 Sonstige Betriebskosten 685021 Komm.syst.(Aufw.Fax,Piepser, M-Tel.usw.) 685022 Bürokomm.(Aufw.für Kopierer,Textver.) 685025 Hotelbedarf 685028 Gästebedarf 685031 Aufmerksamkeiten (im Bereich Logis) 685033 Wäsche 685035 Gaststättenbedarf 685037 Geschirr 685038 Glas 685039 Besteck 685040 Tischwäsche 685042 Küchenutensilien 685045 Dekoration, Blumen 685048 Arbeitskleidung 685050 Speise- und Getränkekarten 685051 Aufwendungen SPA 685055 Sonst. Betriebsbedarf 685060 Rundfunkgebühren 685061 Kabel-/Satellitenfernsehen 685062 Pay-TV-Kosten 685065 Aufwendungen Bankett 685070 Aufwendungen für Tagungen 685075 Aufwendungen für Turniere 685500 Nebenkosten des Geldverkehrs 685511 Geldtransport 685512 Sicherheitsschließfächer 685513 Inkasso 685514 Bargeldfehlbeträge 9) 685600 Aufwendungen aus Anteilen an 16) Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) 685700 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 685900 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 685911 Müllgebühren 686000 Nicht abziehbare Vorsteuer 686500 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % GK GK GK 671000 674000 676000 677000 677011 677012 677013 678000 679000 680000 680500 681000 681500 681511 681512 682000 682100 682111 682200 682211 682212 682213 682214 682300 Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Reisebüroprovision Reservierungskosten Kreditkartenprovisionen Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwand für Gewährleistungen Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf Formulare Bedienungsanleitungen Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Personalschulungen Freiwillige Sozialleistungen Umzugsaufwendungen Personalbetreuung Medizinische Aufwendungen Personalunterkünfte Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG 682400 Haftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG 682500 Rechts- und Beratungskosten 682700 Abschluss- und Prüfungskosten 683000 Buchführungskosten 683300 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 683400 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) 6 Betriebliche Aufwendungen GK GK Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 24 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 687100 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Sonstige betriebliche Aufwendungen K U U U GK GK GK GK EÜR EÜR Sonstige betriebliche Aufwendungen Art.-Nr. 10151 6 Betriebliche Aufwendungen 2013-01-01 GK Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 6 Betriebliche Aufwendungen 691200 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 691500 -1599 R 691600 -1699 R 691700 -1799 691800 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile 692000 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 692200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 692300 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 692400 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG R 692500 -2699 Sonstige betriebliche Aufwendungen 687500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 687600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 688000 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 1) 688100 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 688300 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 688400 Erlöse aus Verkäufen -8499 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 688500 Erlöse aus Verkäufen -8599 Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) R 688600 -8799 AM 688800 Erlöse aus Verkäufen -8899 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) Sonstige betriebliche 688900 Erlöse aus Verkäufen Aufwendungen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 689000 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 689100 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 9) 689200 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 689500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 689600 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 689700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 689800 Anlagenabgänge Finanzanlagen 9) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 690000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 9) 690300 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 690500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 9) 690600 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 13) 690700 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 9) 690800 Abgang von Wirtschaftsgütern 13) des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 691000 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) SB SB SB SB U U U U U U U U U GK 692700 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 692800 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 692900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG 693000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 693100 Forderungsverluste 7 % USt -3199 (übliche Höhe) AM 693200 Forderungsverluste aus -3299 steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 693300 Forderungsverluste aus im Inland -3399 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 693400 Forderungsverluste aus im Inland -3499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 693500 Forderungsverluste 16 % USt -3599 (übliche Höhe) AM 693600 Forderungsverluste 19 % USt -3699 (übliche Höhe) AM 693700 Forderungsverluste 15 % USt -3799 (übliche Höhe) AM 693800 Forderungsverluste aus im Inland -3899 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 693900 Forderungsverluste aus im Inland -3999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) 696000 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich 696700 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig 696800 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 696900 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig 697000 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 697200 Kalkulatorische Miete und Pacht 697400 Kalkulatorische Zinsen 697600 Kalkulatorische Abschreibungen 697800 Kalkulatorische Wagnisse 697900 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 698000 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 698200 Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht 698400 Verrechnete kalkulatorische Zinsen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1) Seite 25 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige betriebliche Aufwendungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 6 Betriebliche Aufwendungen Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 6 Betriebliche Aufwendungen 698600 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 698800 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 698900 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 699000 Herstellungskosten 699200 Verwaltungskosten 699400 Vertriebskosten 699900 Gegenkonto 6990-6998 Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 26 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Erträge aus Beteiligungen 700000 Erträge aus Beteiligungen GK GK GK GK Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens GK GK Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge K GK GK K Art.-Nr. 10151 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 2013-01-01 700400 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG 700500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 700600 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 700800 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften § 9 GewStG bzw. § 18 EStG 700900 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen 701000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 701100 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 701200 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen 701300 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 701400 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 701500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 701600 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 701700 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 701800 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 701900 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen 702000 Zins- und Dividendenerträge 703000 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 710000 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 710200 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG 710300 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 710400 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 710500 Zinserträge § 233a AO steuerpflichtig 710600 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge GK 23) 9) 9) K 23) GK 9) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Aufwendungen HB HB 9) Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne K 710700 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 710900 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 711000 Sonstige Zinserträge 711500 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 711900 Sonstige Zinserträge aus verbundenen Unternehmen 712000 Zinsähnliche Erträge 712800 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des KörperschaftsteuerErhöhungsbetrags § 38 KStG 712900 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 713000 Diskonterträge 713900 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen 714000 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 714100 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 714200 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 714300 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 714400 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 714500 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 719000 Erträge aus Verlustübernahme 1) 719200 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft GK Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens HB GK GK 9) GK 9) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 719400 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 720000 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 720100 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 720400 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) 720700 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 720800 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG 721000 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 721400 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 721700 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens verbundene Unternehmen 725000 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 9) 23) 9) Seite 27 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens GK Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK GK GK GK GK K GK GK GK G Zinsen und ähnliche Aufwendungen K K GK GK GK GK GK GK GK GK G Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK GK GK GK GK Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 725500 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) R 726000 -9999 730000 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 730200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 730300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 730400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 730500 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern 730600 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern 730700 Zinsen aus Abzinsung des KStErhöhungsbetrags § 38 KStG 730800 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG 730900 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen 731000 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 731300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 731600 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 9) 731700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 731800 Zinsen auf Kontokorrentkonten 731900 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 732000 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 732300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 732400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 732500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 732600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 732700 Renten und dauernde Lasten 732800 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital § 15 EStG 732900 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 733000 Zinsähnliche Aufwendungen 733900 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 734000 Diskontaufwendungen 734900 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 9) 735000 Zinsen und ähnliche 16) Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 9) 735100 Zinsen und ähnliche 16) Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 735500 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge HB HB Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK Aufwendungen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne GK K GK Außerordentliche Erträge HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ Außerordentliche Aufwendungen 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 736000 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 736100 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 736200 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 736300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 736400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 736500 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 736600 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 739000 Aufwendungen aus Verlustübernahme 739200 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 1) 739400 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 739900 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter § 8 GewStG 740000 Außerordentliche Erträge 740100 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 745000 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 745100 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 745200 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 745300 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 745400 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 746000 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften 746100 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 746200 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 746300 Außerordentliche Erträge aus der 11) Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 746400 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 750000 Außerordentliche Aufwendungen 750100 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 755000 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam 755100 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 28 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Außerordentliche Aufwendungen HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ K Steuern vom Einkommen und Ertrag K K K K K GK GK GK GK GK GK GK HB GK GK GK HB Sonstige Steuern Art.-Nr. 10151 2013-01-01 GK Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 755200 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 755300 Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 755400 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 756000 Außerordentliche Aufwendungen 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 756100 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 756200 Außerordentliche Aufwendungen 11) aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 756300 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 760000 Körperschaftsteuer 760300 Körperschaftsteuer für Vorjahre 760400 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 760700 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 760800 Solidaritätszuschlag 760900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 761000 Gewerbesteuer 763000 Kapitalertragsteuer 25 % R 763200 -3299 763300 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 763900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 764000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 764100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 764200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 764300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 764400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 764500 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 764600 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 764800 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 764900 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 765000 Sonstige Betriebssteuern 765011 Getränke- und Vergnügungssteuer 765012 Wettsteuer 767500 Verbrauchsteuer 767800 Ökosteuer 768000 Grundsteuer 768500 Kfz-Steuer 769000 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 769200 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 769400 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Gewinn- / Verlustvortrag aus dem Vorjahr Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Erträge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung Sonstige betriebliche Aufwendungen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 770000 Gewinnvortrag nach Verwendung 772000 Verlustvortrag nach Verwendung 773000 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 773500 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 774000 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 774300 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 774500 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 775000 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 775500 Erträge aus Kapitalherabsetzung 776000 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 776500 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 777000 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 777300 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 777500 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 778000 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen 779000 Vorabausschüttung 779500 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) R 790000 -0099 1) 1) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 29 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige betriebliche Aufwendungen Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 8 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 8 800000 Zur freien Verfügung -9999 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 30 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) S 900000 F 900100 -0799 S 900800 S 900900 F 906000 F 906900 F 907000 F 907100 F 907200 F 907300 F 907400 F 907500 F 907600 F 907700 F 907800 F 907900 F 908000 F 908100 F 908200 F 908300 R 908400 -8999 F 909000 F 909100 F 909200 F 909300 F 909400 F 909500 F 909600 F 909700 F 909800 F 910100 F 910200 F 910300 F 910400 F 910500 F 910600 F 910700 911100 F 911600 F 911700 F 911800 912000 F 913000 F 913100 913500 914000 F 919000 919900 F 920000 F 920010 F 920011 F 920100 -0801 F 920802 F 920803 F 920804 F 920805 F 920806 F 920807 F 920808 F 920811 F 920812 F 920813 Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Debitoren Saldenvorträge, Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Offene Posten aus 2013 HB HB 1) 1) Summenvortragskonto Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Umbuchung von Darlehen auf Restlaufzeit-Konten (BWA-Form 15) Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Erweiterungsinvestitionen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Auftragseingang im Geschäftsjahr Auftragsbestand Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 91019107 und Konten 9116-9118 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 Beschäftigte Personen Anzahl Vollbeschäftigte Vollbeschäftigte Arbeitnehmer Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA Sitzplätze Gästeankünfte Erzielte Beherbergungen Anzahl Betten Anzahl Zimmer Öffnungstage Belegte Zimmer/Zeitraum Zimmer permanent intern genutzt Zimm. bel.u. bez. v. Individualreisenden Zimm. bel.u. bez. v. Gruppenreisenden Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) 7) 7) 7) HB 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten F 920814 Zimm. bel.u. bez. v. Dauermietern F 920815 Zimmer unentgeltl. zur Verfüg. gestellt F 920816 Zimmer zeitweilig intern genutzt F 920817 Freie Zimmer F 920818 Zimmer außer Betrieb F 920819 Zimmer mit mehreren Gästen F 920820 Anzahl Gäste Individualreisende F 920821 Anzahl Gäste Gruppenreisende F 920822 Anzahl Gäste Dauermieter F 920823 Anzahl Gäste unentgeltlich F 920831 Schmutzwäsche (Menge) F 920900 Gegenkonto zu 9200 921000 Produktive Löhne 921900 Gegenkonto zu 9210 F 922000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) F 922100 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) F 922900 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 923000 Baukostenzuschüsse 923200 Investitionszulagen 923400 Investitionszuschüsse 923900 Gegenkonto zu Konten 9230-9238 924000 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 924100 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 924200 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 924300 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 924400 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 924500 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924600 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 924700 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924900 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 925000 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen 925500 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre 925900 Gegenkonto zu 9250 und 9255 926000 Kurzfristige Rückstellungen 926200 Mittelfristige Rückstellungen 926400 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 926900 Gegenkonto zu Konten 9260-9268 927000 Gegenkonto zu Konten 92719279 (Soll-Buchung) 927100 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 927200 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 927300 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 927400 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 31 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 927500 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 927600 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 927700 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 927800 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 927900 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen 928000 Gegenkonto zu 9281-9286 928100 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 928200 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 928300 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 928400 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 19) 928500 Statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der Abschlussprüfung 19) 928600 Statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der Abschlussprüfung 13) 928700 Zinsen bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG 928800 Mahngebühren bei Buchungen 13) über Debitoren bei § 4 Abs.3 EStG 928900 Gegenkonto zu 9287 und 9288 13) 929000 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 929100 Gegenkonto zu 9290 929200 Statistisches Konto Fremdgeld EÜR EÜR EÜR Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten 929300 Gegenkonto zu 9292 GK SB 929500 Einlagen stiller Gesellschafter 929700 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten F 930000 Statistische Konten für den -2099 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 932600 Statistische Konten für den -4399 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 934600 Statistische Konten für den -4999 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 935700 Statistische Konten für den -6099 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 936500 Statistische Konten für den -6799 Kennziffernteil Bilanz/BWA F 937100 Statistische Konten für den -7299 Kennziffernteil Bilanz/BWA 939000 Konto für Branchenlösungen (Werte 1) 939100 Konto für Branchenlösungen (Werte 2) 939200 Konto für Branchenlösungen (Werte 3) 939300 Konto für Branchenlösungen (Werte 4) 939400 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte) F 939500 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) F 939600 Konto für Branchenlösungen (Menge 2) F 939700 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) 7) 1) 7) 1) 7) 1) 7) 1) 7) 1) 7) 24) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten F 939800 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) F 939900 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) 940000 Privatentnahmen allgemein TH - 0900 941000 Privatsteuern TH - 1900 942000 Sonderausgaben beschränkt - 2900 abzugsfähig TH 943000 Sonderausgaben unbeschränkt - 3900 abzugsfähig TH 944000 Zuwendungen, Spenden TH - 4900 945000 Außergewöhnliche Belastungen - 5900 TH 946000 Grundstücksaufwand TH - 6900 947000 Grundstücksertrag TH - 7900 948000 Unentgeltliche Wertabgaben TH - 8900 949000 Privateinlagen TH - 9900 950000 Anteil für Konto 2000 VH - 0900 951000 Anteil für Konto 2010 VH - 1900 952000 Anteil für Konto 2020 VH - 2900 953000 Anteil für Konto 9810 VH - 3900 954000 Anteil für Konto 0060 VH - 4900 955000 Anteil für Konto 2050 TH - 5900 956000 Anteil für Konto 2060 TH - 6900 957000 Anteil für Konto 2070 TH - 7900 958000 Anteil für Konto 9820 VH - 8900 959000 Anteil für Konto 0080 TH - 9900 960000 Name des Gesellschafters VH - 0900 961000 Tätigkeitsvergütung VH - 1900 962000 Tantieme VH - 2900 963000 Darlehensverzinsung VH - 3900 964000 Gebrauchsüberlassung VH - 4900 965000 Sonstige Vergütungen VH - 5900 966000 Sonstige Vergütungen VH - 6900 967000 Sonstige Vergütungen VH - 7900 968000 Sonstige Vergütungen VH - 8900 969000 Restanteil VH - 9900 970000 Name des Gesellschafters TH - 0900 971000 Tätigkeitsvergütung TH - 1900 972000 Tantieme TH - 2900 973000 Darlehensverzinsung TH - 3900 974000 Gebrauchsüberlassung TH - 4900 975000 Sonstige Vergütungen TH - 5900 976000 Sonstige Vergütungen TH - 6900 977000 Sonstige Vergütungen TH - 7900 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 32 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 978000 - 8900 979000 - 9900 R 980000 -0999 981000 - 1900 982000 - 2900 983000 - 3900 984000 - 4900 985000 - 5900 986000 - 6900 987000 - 7900 988000 HBÜ 988200 988300 988400 988500 988600 988700 988900 989000 GK 989300 EÜR 989400 EÜR 989500 EÜR 989600 EÜR 989700 EÜR 989900 SB 991000 SB 991100 SB 991200 SB 991300 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Art.-Nr. 10151 989100 EÜR SB 2013-01-01 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Anteil für Konto 9840 TH Restanteil TH Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen Kapitalkonto III VH Verlust-/Vortragskonto VH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH Kapitalkonto III TH Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 11) Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter Gegenkonto zu 9887 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890 13) Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Gegenkonto 9893-9894 für die Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR) 13) Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 13) Gegenkonto 9896-9897 für die Aufteilung der Vorsteuer (EÜR) Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben) Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben) R 991600 -1799 996000 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände 9 Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten 996100 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten 996200 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten 996300 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 996400 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 996500 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen GK GK G G GK 997000 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 997100 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 997200 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 997300 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 997400 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 997500 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr Gegenkonto zu 9974 997600 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 997700 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976 997800 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 997900 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 998000 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998100 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998200 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 998300 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 998400 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 998500 Gegenkonto zu 9984 998600 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 998700 Bilanzberichtigung 998900 Gegenkonto zu 9986 - 9988 1) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 33 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Bedeutung der Steuerschlüssel: Hauptfunktionen (vor einem Konto) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 AV AM S F R Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt Vorsteuer 16 % Vorsteuer 7% Vorsteuer 19 % 1) Konto für das Buchungsjahr 2013 neu eingeführt Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EG-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck: HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2013 geändert. 9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EUTatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 7% 12 Umsatzsteuer 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % 60 61 62 63 65 67 68 69 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-. 15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 91 oder 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BUSchlüssel 92 oder 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschliessend zu erfassen. Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften 46 Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA 24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Hinweise zu Branchenpaketen: Damit Sie das Branchenpaket für Hotels und Gaststätten nutzen können, ist es erforderlich, dieses vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenpakete erfolgt direkt in den RechnungswesenProgrammen. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen. Dieses Branchenpaket ist im Dokument 1036240 auf der Informations-Datenbank beschrieben. http://www.datev.de/info-db/1036240 Art.-Nr. 10151 2013-01-01 Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 34
