Projeto Comida Mexicana
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Projeto Comida Mexicana
UNIVERSIDADE ESTADUAL DE MONTES CLAROS - UNIMONTES CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS DA ADMINISTRAÇÃO - DCA 6º PERIODO DE ADMINISTRAÇÃO Projeto de Implantação do Restaurante Arriba! MexicanFood Montes Claros/MG Novembro/2014 ANE CAROLINE FERREIRA DA SILVA DORIEDSON GOMES DOS SANTOS JUNIOR IÊDA MARIA RAMOS CUNHA IZABELLA FERNANDA N. CAMPOS RICARDO PINTO TEIXEIRA Restaurante Arriba! MexicanFood Trabalho elaborado como requisito parcial de avaliação da disciplina de Elaboração e Análise de Projetos do 6º período do Curso de Administração, ministrado pelo Prof.Ms. Roberto César Montes Claros/MG Novembro/2014 Elaboração e Análise de Projetos 2014_2 Folha de Avaliação Notas Nome do aluno Estética Ane Caroline Ferreira da Silva Doriedson Gomes Dos Santos Junior Iêda Maria Ramos Cunha Izabella Campos Ricardo Pinto Teixeira Conteúdo Apresentação Participação Total LISTA DE FIGURAS Figura 1: Localização ................................................................................................................20 Figura 2: Localização do Fornecedor ........................................................................................21 Figura 3: Organograma .............................................................................................................33 Figura 4: Fluxo de atendimento.................................................... Erro! Indicador não definido. Figura 5: Layout ........................................................................................................................36 Figura 6: Fachada .....................................................................................................................37 Figura 7: Logo da Empresa .......................................................................................................38 LISTA DE QUADROS Quadro 1: Dados dos Sócios ....................................................................................................11 Quadro 2: Vendas projetadas para o ano estável .....................................................................22 Quadro 3: Investimento em Marketing Inicial ............................................................................32 Quadro 4: Imobilizado, Estoque Inicial e Capital de Giro...........................................................40 Quadro 5: Máquinas e Equipamentos .......................................................................................41 Quadro 6: Gastos com Marketing e implantação.......................................................................42 Quadro 7: Capital Próprio. ........................................................................................................43 Quadro 8: Fontes de recursos...................................................................................................43 Quadro 9: Valores da depreciação linear dos bens de consumo duráveis no primeiro ano da Arriba MexicanFood ..................................................................................................................44 Quadro 10: Custos Totais .........................................................................................................44 Quadro 11: Custos fixos............................................................................................................45 Quadro 12: Salários e encargos trabalhistas.............................................................................45 Quadro 13: Salários e encargos trabalhistas - Ano 1 ................................................................45 Quadro 14: Salário e encargos trabalhistas - Ano 2 ..................................................................46 Quadro 15: Salário e encargos trabalhistas - Ano 3 ..................................................................46 Quadro 16: Salário e encargos trabalhistas - Ano 4 ..................................................................46 Quadro 17: Salário e encargos trabalhistas - Ano 5 ..................................................................46 Quadro 18: Depreciação ...........................................................................................................48 Quadro 19: Custos variáveis .....................................................................................................50 Quadro 20: Receita de vendas..................................................................................................51 Quadro 21: Demonstração do Resultado do Exercício ..............................................................52 Quadro 22: Fluxo de Caixa .......................................................................................................54 Quadro 23: Demonstração do Resultado do Exercício (Situação Projetada) .............................56 Quadro 24: Fluxo de caixa esperado ........................................................................................57 Quadro 25: Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada) ....................................................57 Quadro 26: Avaliação dos Indicadores de Viabilidade (Situação projetada) ..............................57 Quadro 27: Cenários do Projeto................................................................................................58 Quadro 28: Cenário otimista do Projeto (+25%) ........................................................................59 Quadro 29: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Otimista)..........................................................59 Quadro 30: Indicadores de Viabilidade (Cenário Otimista) ........................................................60 Quadro 31: Avaliação dos Indicadores (Cenário Otimista) ........................................................60 Quadro 32: Cenário Normal do Projeto (0%) .............................................................................60 Quadro 33: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Normal) ...........................................................61 Quadro 34: Indicadores de Viabilidade (Cenário Normal) .........................................................61 Quadro 35: Avaliação dos Indicadores (Cenário Normal)..........................................................61 Quadro 36: Cenário Pessimista do Projeto (-25%) ....................................................................62 Quadro 37: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Pessimista)......................................................62 Quadro 38: Indicadores de Viabilidade (Cenário Pessimista) ....................................................62 Quadro 39: Avaliação dos Indicadores (Cenário Pessimista) ....................................................62 Quadro 40: Avaliação dos Cenários ..........................................................................................63 LISTA DE GRÁFICOS Gráfico 1: Distribuição da população por sexo, segundo os grupos de idade - Montes Claros (MG) .........................................................................................................................................12 Gráfico 2: Definição da Localidade............................................................................................18 Gráfico 3: Faixa etária ...............................................................................................................26 Gráfico 4: Frequência em restaurantes no mês.........................................................................26 Gráfico 5: Presença em que dias da semana em restaurantes no mês .....................................27 Gráfico 6: Horário de presença em restaurantes .......................................................................27 Gráfico 7: Número de acompanhantes......................................................................................28 Gráfico 8: Culinária Mexicana ...................................................................................................28 Gráfico 9: Aprovação quanto à abertura de um Restaurante Mexicano ....................................29 Gráfico 10: Preferência de local para instalação .......................................................................29 Gráfico 11: Local de preferência para degustação ....................................................................30 Gráfico 12: Valor disposto a pagar por um prato individual de comida mexicana ......................30 SUMÁRIO 1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO ..............................10 1.1 Dados gerais ...................................................................................................................10 1.1.1 Forma Jurídica ..........................................................................................................10 1.1.2 Setor de Atividade .....................................................................................................10 1.1.3 Missão ......................................................................................................................10 1.1.4 Visão .........................................................................................................................11 1.1.5 Valores......................................................................................................................11 1.1.6 Objetivos da Empresa ...............................................................................................11 1.2 Dados dos Sócios e empreendedores .............................................................................11 2 HISTÓRICOS E TENDÊNCIAS..............................................................................................12 2.1 O Município de Montes Claros e os Eventos Macroeconômicos......................................12 2.2 Caracterizações do Setor Terciário..................................................................................15 2.3 Prestação de Serviços de Preparação e Fornecimento de Alimentos ..............................16 3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO DE MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO ................................................18 3.1 Aspectos Locacionais ......................................................................................................18 3.1.1 Localização do Empreendimento ..............................................................................18 3.1.2 Aluguel do Imóvel......................................................................................................20 3.1.3 Disponibilidade de Mão de Obra ...............................................................................20 3.1.4 Existência de Instituições Técnicas de Apoio ............................................................20 3.1.5 Condições para Escoamento da Produção .................. Erro! Indicador não definido. 3.1.6 Proximidade de Centro de Consumo e Matéria-Prima ..............................................21 3.1.7 Sistema de Tributação ..............................................................................................21 4 PROGRAMA DE PRODUÇÃO DE VENDAS .........................................................................22 4.1 Vendas Totais Projetadas Para o Ano Estável ................................................................22 4.2 Estudo de Mercado .........................................................................................................23 4.3 Demanda .........................................................................................................................23 4.4 Oferta ..............................................................................................................................24 5 ESTUDOS DA CONCORRÊNCIA..........................................................................................24 5.1 Análise das respostas do questionário ............................................................................25 5.2 Sistema de Comercialização Previsto..............................................................................31 5.3 Formas de Pagamento ....................................................................................................31 5.4 Divulgação.......................................................................................................................31 6 ENGENHARIA DO PROJETO ...............................................................................................32 6.1 Organograma ..................................................................................................................32 6.2 Fluxograma .....................................................................................................................35 6.3 Layout .............................................................................................................................36 6.4 Logo da Empresa ............................................................................................................37 7 GESTÃO DE PESSOASE POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS.....................................39 8 INVESTIMENTO ....................................................................................................................40 8.1 Usos e Fontes .................................................................................................................40 8.1.1 Equipamentos ...........................................................................................................41 8.1.2 Gastos com Marketing e Implantação .......................................................................42 8.1.3 Alvará de Funcionamento .........................................................................................42 8.1.4 Capital de Giro Líquido..............................................................................................42 8.2 Fontes de Recursos ........................................................................................................42 8.2.1 Capital Próprio ..........................................................................................................42 8.2.2 Capital de Terceiros ..................................................................................................43 8.2.3 Fontes de recursos ...................................................................................................43 8.2.4 Custos e Despesas Totais ........................................................................................44 8.2.4.1 Memória de Cálculo dos Custos e Despesas Fixas ............................................44 8.2.5 Custos Variáveis .......................................................................................................49 9 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) ..............................................51 10 FLUXO DE CAIXA ...............................................................................................................52 10.1 Demonstração de Fluxo de Caixa ..................................................................................52 10.2 Capital Integralizado pelos Sócios .................................................................................55 11 INDICADORES DE VIABILIDADE ECONÔMICA DO PROJETO .........................................55 11.1 Período Payback ...........................................................................................................55 11.2 Taxa Interna de Retorno (TIR) .......................................................................................55 11.3 Valor Presente Líquido (VPL) ........................................................................................55 11.4 Índice de Lucratividade (IL)............................................................................................56 11.5 Avaliação dos Indicadores (Situação Projetada) ............................................................56 12 ANÁLISE DA SENSIBILIDADE DO PROJETO DE INVESTIMENTO ...................................58 13 CONCLUSÃO ......................................................................................................................63 14 ANEXO ................................................................................................................................66 14.1 Questionário ..................................................................................................................66 14.2 Lista de ingredientes......................................................................................................68 14.3 Demonstração de Resultados........................................................................................69 14.4 Investimentos ................................................................................................................70 14.5 Folha de pagamento ......................................................................................................72 14.6 Receitas ........................................................................................................................73 14.7 Outras despesas ...........................................................................................................76 14.8 Financiamento (SAC) ....................................................................................................77 14.9 Meta de venda ...............................................................................................................78 15 REFERÊNCIAS ...................................................................................................................79 10 1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO 1.1 Dados gerais • Razão social: ADIR LTDA. • Nome Comercial: Arriba! – MexicanFood • CNPJ: 00.000.000/0001-00 • Data da constituição: • Endereço: RuaRaul Correa, Bairro Funcionários • Cidade: Montes Claros - UF: Minas Gerais 1.1.1 Forma Jurídica O Arriba Mexican Food será uma sociedade por cotas com responsabilidade limitada, divididas por 05 sócios proprietários, sendo atribuída a participação e a responsabilidade de integralização do capital social de 20% a cada um deles, nos termos dos artigos nº 1052 e nº 1055 da Lei nº 10406 de 10 de janeiro de 2002, denominada Código Civil. A administração da empresa caberá aos sócios Iêda Maria Ramos Cunha e Izabella Campos, sendo responsáveis pelas atividades relativas à gestão financeira, de recursos humanos, marketing e produção. Aos referidos sócios-administradores será permitida a retirada de pró-labore mensal em retribuição às atividades desempenhadas. A todos os sócios caberá o recebimento de dividendos, advindos do lucro obtido nas operações da empresa. 1.1.2 Setor de Atividade Prestação de serviços alimentícios. 1.1.3 Missão Instalar em Montes Claros o primeiro restaurante Mexicano da cidade e transformálo num restaurante referência em Minas Gerais, comatendimento de excelência, ambiente temático e acolhedor. 11 1.1.4 Visão Ser reconhecida como um restaurante de excelência em comida mexicana e fastfood em Montes Claros e Minas Gerais. 1.1.5 Valores • Compromisso com a higiene, qualidade e segurança alimentar • Respeito ao próximo • Ética e transparência • Responsabilidade social e ambiental 1.1.6 Objetivos da Empresa Inserir a comida mexicana no cenário montes-clarense, como fastfood, e posteriormente a abertura de filiais, expandindo a empresa em Monte Claros e região. 1.2 Dados dos Sócios e empreendedores Nome dos Sócios Endereço Formação Atribuição Ane Caroline Ferreira da Silva Rua Acesso, nº 253, Santos Reis, Montes Claros, MG Acadêmico do curso de Administração - Unimontes Apenas integralizou o capital social Doriedson Gomes Dos Santos Junior Rua J, n° 694, Novo Delfino, Montes Claros, MG Acadêmico do curso de Administração - Unimontes Apenas integralizou capital social Iêda Maria Ramos Cunha Rua Seis, nº 391, Residencial Sul, Montes Claros, MG Acadêmico do curso de Administração - Unimontes Sócia responsável pela gestão de RH e Marketing Izabella Campos Rua Santa Maria, 89, Todos os Santos, Montes Claros, MG Acadêmico do curso de Administração - Unimontes Sócia responsável pelo Administrativo Financeiro Ricardo Pinto Teixeira Rua Francisco Coutinho, nº 885, Montes Claros, MG Acadêmico do curso de Administração - Unimontes Apenas integralizou o capital social Quadro 1: Dados dos Sócios Fonte: Elaboração da equipe 12 2 HISTÓRICOS E TENDÊNCIAS 2.1 O Município de Montes Claros e os Eventos Macroeconômicos O Município de Montes Claros está situado na Bacia do Alto Médio São Francisco, ao norte do Estado de Minas Gerais. De acordo com dados do Instituto de Geo-Ciências Aplicadas – IGA, a sede do município tem a seguinte localização geográfica: Latitude, 16º 43' 41", Longitude, 43º 51' 54"e Altitude, 638 metros. Ainda, segundo o IBGE, o município tem área total de 3.576,76 km². De acordo o IBGE, em 2010, a população de Montes Claros era de aproximadamente 361.915 pessoas, sendo o 6° município mais populoso de Minas Gerais. De acordo com o Censo 2010, dos 361.915 habitantes, 174.249 eram homens, correspondendo a 48,15% e 187.666 eram mulheres: 51,85% da população. O GRAF. 1 mostra a distribuição da população por faixa etária, de onde se percebe a existência de mais pessoas na faixa etária de 20 a 30 anos, bem como verifica-se um número significativo de jovens na faixa de 15 a 19 anos. Gráfico 1: Distribuição da população por sexo, segundo os grupos de idade - Montes Claros (MG) Fonte: IBGE, 2010 13 O Índice de Desenvolvimento Humano (IDH) de Montes Claros é de 0,783, fazendo com que a cidade esteja posicionada entre as regiões consideradas de médio desenvolvimento humano. Em um ranking nacional, ocupa a posição 969, e a posição 101 no ranking estadual. O Produto Interno Bruto (PIB) per capita da cidade de Montes Claros é de R$ 9.665,14 (PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS, 2010). Ainda segundo a fonte citada anteriormente, o Plano Rodoviário Nacional classificou Montes Claros como o 2º maior Entroncamento Rodoviário do país, sendo que a cidade conta com um Terminal Rodoviário com linhas diárias para as principais cidades do Brasil. No transporte ferroviário, a cidade é servida pela Ferrovia Centro Atlântica, que realiza transporte de cargas. Conta, também, com um aeroporto, atualmente, em operação, sendo servida por 08 voos diários com destino à capital do Estado de Minas Gerais, o que propicia, ainda, uma maior facilidade de acesso a todas as demais regiões do país, levando-se em consideração a enorme malha viária aérea da capital mineira (PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS, 2014). A economia da cidade ganhou força com a abertura das estradas no passado, ligando Montes Claros aos demais municípios da região, fazendo com que a cidade se tornasse o maior centro urbano de referência da população da região do Norte de Minas (FRANÇA; SOARES, 2007). A transformação da economia na cidade se deu, em grande parte, em face dos incentivos fiscais propiciados pela Superintendência de Desenvolvimento do Nordeste (SUDENE), advindos da inserção do município na área de proteção do semi-árido brasileiro, o que provocou grandes modificações estruturais no município, no que se refere, especialmente, à sua industrialização, diminuindo o distanciamento da cidade, em relação às metrópoles e demais cidades desenvolvidas do país (PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS, 2013). A região do Norte de Minas é heterogênea em relação à sua economia e população. A base econômica da região esteve, até a década de 70, repousada na agropecuária, especialmente, na criação de gado de corte e, em menor proporção, nas atividades comerciais. Os incentivos fiscais e a instalação das novas indústrias na cidade de Montes Claros atraiu a população rural da região, acelerando o processo de migração do campo para a cidade. Segundo Oliveira (2000) apud Gomes (2007, p.66) “A precária condição econômica e social no campo e o desemprego tecnológico intensificaram o êxodo rural.” Em contrapartida, os grandes produtores permaneceram no campo devido aos investimentos na modernização desse setor favorecido pela inclusão da região na área de abrangência da SUDENE, sendo objeto das mais diversas espécies de incentivos, o que pode explicar o crescimento da 14 quantidade de estabelecimentos agropecuários no período de 1990 a 2002, destacando-se a pecuária de corte e leite seguido pela agricultura. Na década de 1970 o setor agropecuário contribuía com 45% do PIB da economia montes-clarense, e na análise da evolução da participação da População Economicamente Ativa (PEA) por setor, da cidade de Montes Claros mostrou que na década de 60 antes do processo de industrialização no município, ela se concentrava predominantemente na agropecuária. Uma década depois (1980) houve um aumento da participação da PEA no setor industrial e, paralelamente nos serviços tendo em vista que esses setores foram ampliados e diversificados nesse período (GOMES, 2007). Segundo Oliveira (2000) apud Gomes (2007, p.66): A partir do final da década de 70, com o desenvolvimento das relações capitalistas e a mecanização no campo, houve mudanças na sua estrutura produtiva: aumento de máquinas agrícolas (tratorização), avanço da agricultura irrigada, investimentos na agroindústria, uso de tecnologia e assistência técnica. Mas apesar dessa modernização, os pequenos agricultores não foram atingidos, gerando, de um lado, segmentos altamente tecnificados, e de outro, baixa capitalização. A partir da década de 70 com a atuação da SUDENE, Montes Claros passou por um processo de industrialização, incentivado pelos recursos fiscais e financeiros. Isso provocou modificações substanciais na economia, com uma grande expansão do parque industrial de Montes Claros (FRANÇA; SOARES, 2007). Esse processo coincide com o período de expansão econômica do Brasil, o que gerou um crescimento intenso do emprego industrial e das relações assalariadas formais no país (ARANDIA, 1990). De 1985 a 1998, o PIB do Norte de Minas cresceu a taxas superiores às da economia brasileira e do Estado de Minas Gerais. Neste período, a taxa média anual de crescimento do PIB brasileiro foi de 2,28%, a de Minas Gerais foi 2,45% e do Norte de Minas foi 3,70% (GOMES, 2007). Nessa concepção Gomes (2007) diz que: Apesar de o setor industrial ter surgido sob uma concepção industrial fordista avançada e ter provocado a expansão e melhoria da infraestrutura e dos serviços na cidade, ele não se desenvolveu como se esperava na época. Estima-se que 30% das indústrias implantadas em Montes Claros, com investimentos da SUDENE, faliram. Por esses motivos, atribui-se aqui a configuração de Montes Claros como uma Cidade Industrial Incompleta (GOMES, 2007, p. 66). Vê-se, portanto, que Montes Claros apresenta uma economia diversificada, predominando, hoje, principalmente, em decorrência de fatores já relatados como localização 15 geográfica, condições de transporte, etc., e em face de ser o centro de gravidade de uma extensa área geográfica, o setor terciário, com o comércio e prestação de serviços, sendo este setor a maior fonte geradora do PIB de Montes Claros. Em seguida, vem o setor secundário: a indústria é o segundo setor mais relevante para a economia do município. O setor primário (agropecuária), atualmente, pelas razões expostas, é o menos relevante para o PIB da cidade. 2.2 Caracterizações do Setor Terciário O Setor Terciário (compreende a prestação de serviços e o comércio) tem maior participação nas vendas e na empregabilidade no Brasil e em vários outros países, como os Estados Unidos, a Argentina, entre outros. De acordo com o Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE (2011), o setor é responsável por 69,4% do Produto Interno Bruto (PIB) no Brasil. Entre as empresas cuja atividade principal é a prestação de serviços, o IBGE (2008) estimou a existência de 879.691 empresas no Brasil. A receita líquida gerada por elas também aumentou, alcançando R$ 745,4 bilhões em 2009. Um ano antes, havia sido R$ 680,1 bilhões. Naquele ano, as empresas do setor ocuparam 9,7 milhões de pessoas e pagaram R$ 143,5 bilhões em salários, retiradas e outras remunerações. Segundo o Ministério do Trabalho e Emprego - MTE (2012) setor foi também o principal destino de investimentos estrangeiros diretos no Brasil: 14,1 bilhões de dólares, ou 44,9% do total destes investimentos, em 2009. Em 2008, o setor terciário respondeu por 77,3% dos empregos formais do país, com as atividades de serviços, comércio e construção civil, representando 54,6% da população economicamente ativa. Quanto aos vínculos empregatícios operacionais desse setor no período estudado, nota-se que na década de 80 a recessão que se instalou na economia brasileira, causou uma redução drástica nos níveis absolutos do emprego industrial (ARANDIA, 2001). Acrescenta-se a isto a mecanização do campo, fazendo com que houvesse uma forte migração da população rural para a cidade, que por sua vez tiveram que se estruturar para receber esse novo contingente, o que levou, ainda, à necessidade da prestação dos mais diversos tipos de serviços a esta nova população. No campo legal, a Lei do empreendedor individual, criada em 2002 e a Lei da Microempresa, do ano de 2006, também, se apresentam como facilitadores a este crescimento (MARCO FÁBIO, 2013). Outrossim, em entrevista ao jornal “O Estado de S. Paulo” (2013), o economista Fernando Rocha afirma que o aumento de renda da população é um dos pontos que 16 impulsiona o setor de serviços. “Pois quando as pessoas saem dos extratos de baixa renda para a classe média, há consumo de bens no primeiro momento, mas posteriormente são os serviços que crescem mais, com mais gastos em educação, saúde e lazer”. O entrevistado, também, esclarecia que o setor de serviços puxou o crescimento da economia brasileira e desde a crise de 2008 cresceu 11,6 %, mais que o PIB nacional (9,3%). Ao analisar o crescimento dos serviços em Montes Claros é necessário destacar a evolução do segmento educacional e sua diversidade na cidade, especialmente no ensino superior. Esse ramo é apontado como dinamizador do setor terciário e da própria economia da cidade que, por sua vez, reitera sua importância polarizadora regional e influência do norte, leste noroeste de Minas, além do sul da Bahia. A variedade de cursos de graduação existentes na cidade, tanto público quanto privado, os programas de pós-graduação lato sensu e stricto sensu, têm contribuído para a melhoria da qualificação profissional na cidade e na região (FRANÇA; SOARES, 2007). 2.3 Prestação de Serviços de Preparação e Fornecimento de Alimentos O empreendimento de um novo negócio, segundo Luecke (2008), pode decorrer do desejo de explorar oportunidades para fornecer produtos e serviços que antes não estavam disponíveis ou existiam em uma quantidade limitada. Bernardi (2009) coloca que a ideia de um empreendimento envolve fatores como a percepção e análise de atividades ou tendências, na cultura, sociedade e hábitos sociais e de consumo. Além disto, as oportunidades detectadas são fruto das necessidades e das demandas prováveis observadas que definirão a essência do empreendimento. A concepção de um empreendimento, para Bernardi (2009), pode ainda nascer de habilidades, gosto e outras características pessoais, até mesmo por pessoas que não tiveram experiência com o ramo, inovando ou criando novas formas de negócio. Neste contexto, um dos setores que atualmente configura um dos maiores campos para implantação de um novo negócio, é o de prestação de serviços, que, conforme já anteriormente exposto, vem crescendo de maneira significativa nos últimos anos e corresponde a uma parcela cada vez maior da economia em todo o mundo. No Brasil, segundo dados da PAS 2006 (Pesquisa Anual de Serviços), elaborada pelo IBGE (2009), existiam neste ano, 958.290 empresas atuando na prestação de serviços, gerando uma receita operacional líquida de R$ 501,1 bilhões e ocupação de 8.152 mil pessoas. Dentro disto, os serviços de alimentação, que incluem restaurantes, bares, lanchonetes e 17 fornecimento de alimentação pronta, obtiveram destaque em geração de receita, salários, pessoal ocupado e número de empresas. Em 2006, esta atividade representou 68,9% do número de empresas e 64,5% do pessoal ocupado, gerando uma receita operacional líquida R$ 29,3 bilhões. Ainda, no Brasil, “os brasileiros gastam por ano cerca de R$ 70 bilhões com refeições fora de casa. Montante que equivale a 24% das despesas alimentares das famílias”, de acordo com o IBGE (2009). Diante dos dados acima expostos e, especialmente, devido ao grande número de empreendimentos no setor, a busca por um diferencial torna-se fator decisivo para o sucesso da empresa. Uma das tendências observadas para se diferenciar neste mercado é o oferecimento de comidas típicas regionais ou internacionais, como os casos da comida chinesa e japonesa, já amplamente difundidas no país. Nesta corrente, comidas típicas de outros países também têm surgido como opção ao consumidor brasileiro, é o caso da comida mexicana. Conhecida por muitos condimentos a apimentada a culinária mexicana, também é apreciada pela riqueza de sabores e texturas. Uma gastronomia simples e barata com influência de Maias e Astecas, o milho é a principal base da comida do México. Assim, um dos pratos típicos mais populares, as tortilhas, apresentam diferentes tipos de recheios que podem ser de carne, legumes, verduras, frango, frutas ou de queijos. O principal prato do México é o Taco. Trata-se de uma tortilha recheada com carnes, pimentas, milho, tomate, cebola e guacamole (abacate), podendo ser crocantes (fritos ou assados), enrolados com diversos recheios. O Chilli com carne é muito consumido como acompanhamento das tortilhas de trigo, salsa picante, salada e guacamole e recheio para tacos, enchilladas e burritos. Outro elemento da cultura do México muito conhecido internacionalmente é a Tequila, uma bebida alcoólica feita através da destilação do sumo de uma planta da América Central, o Agave tequilana. Porém, a culinária mexicana e todos estes seus atrativos, vem sendo explorada quase que exclusivamente nos grandes centros urbanos, e, ainda, muito timidamente em cidades de médio porte. No Norte de Minas, mais especificamente na cidade de Montes Claros, um restaurante mexicano apresenta-se como uma novidade, uma vez que não existem ainda empresas dedicada a esta atividade, apesar do crescimento econômico e populacional da cidade e da infraestrutura que a mesma vem obtendo nos últimos anos, conforme relatado anteriormente. 18 Assim, seguindo esta nova tendência, verifica-se a oportunidade da criação e abertura de um restaurante especializado na culinária mexicana em Montes Claros, o qual seria o primeiro do tipo, em todo o norte de Minas Gerais. É dentro deste contexto que se pretende elaborar estudo com vistas à implantação, na cidade de Montes Claros. 3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO DE MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO 3.1 Aspectos Locacionais 3.1.1 Localização do Empreendimento Para encontrar a localização do projeto, utilizou-se o método de questionário. Sabendo-se quais as localidades em Montes Claros são mais propícias a abertura de restaurantes, deu-se as opções ao público alvo (jovens de 18 a 25 anos das classes A, B e C) conforme gráfico abaixo, onde 43,88% optou pela abertura do restaurante no bairro São Luiz, Bairro de classe média alta. Montes Claros Shopping Center 22,45% 25,51% 8,16% Bairro São Luiz Bairro Morada do Sol 43,88% Avenida Sanitária Gráfico 2: Definição da Localidade Fonte: Dados coletados pela equipe Para encontrar a localização, adotaram-se as seguintes etapas: • 1° etapa: Escolha dos bairros em que se pretende atuar inicialmente. 19 A escolha do local em que se pretende atuar baseou-se no conhecimento empírico de quais bairros possuem mais restaurantes que atendem o público alvo: jovens com idade entre 18 e 25 anos, das classes A, B e C. Concluiu-se assim, serem o Shopping Montes Claros situado no bairro cidade nova, o Bairro São Luiz onde se encontram famosos restaurantes como o Casa Amaral, o Bairro Morada do Sol no qual está localizado o Bar do toco e a Pizzaria Curitibana e a Avenida Sanitária onde há o Restaurante Mapa de Minas e Pizzaria Papaula, possíveis locais de instalação do Arriba Mexicanfood. • 2° etapa: Definição do número de domicílios em cada bairro. Nessa etapa, aplicou-se o questionário e concluiu-se que, com 43,88%, o bairro São Luiz era a preferência do púbico alvo para a abertura do novo restaurante da cidade. Na mesma data da aplicação do questionário, agosto de 2014, o restaurante Malagueta, situado à Rua Raul Correa, no Bairro funcionários, fechou suas portas. Sendo o Bairro São Luiz vizinho ao Funcionários e sendo a rua Raul Corrêa Point de encontro de jovens e adultos, possuindo variedade de restaurantes da cidade, verificou-se uma oportunidade em alugar o local recém fechado, para a abertura do mais novo empreendimento de Montes Claros/MG. • 3° etapa: Definir as coordenadas geográficas dos bairros. 20 Figura 1: Localização Fonte:GoogleMaps 3.1.2 Aluguel do Imóvel Segundo informações da Master Imóveis – imobiliária- situada à rua São Roberto, nº 20, Bairro Todos os Santos, o valor exato do aluguel do imóvel é de R$4.000,00 (quatro mil reais) ao mês. 3.1.3 Disponibilidade de Mão de Obra A mão de obra utilizada na empresa, contará com profissionais montes-clarense. A contabilidade, o administrativo/financeiro, o caixa e serviços gerais serão contratados com base na experiência de mercado que tiverem, após análise de currículo. O chefe de cozinha será capacitado em Belo Horizonte, Capital de Minas Gerais, que possui diversos restaurantes Mexicanos, mesmo ramo de atuação do Arriba! Mexicanfood. Após sua capacitação, ele mesmo treinará os atendentes e cozinheiros, oferecendo assim maior confiabilidade nos serviços aos clientes. 3.1.4 Existência de Instituições Técnicas de Apoio BNDES – Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social 21 SEBRAE – Serviço de Apoio a Micro e Pequenas empresas 3.1.5 Proximidade de Centro de Consumo e Matéria-Prima A matéria prima, a princípio, em sua totalidade é encontrada na cidade de Montes Claros, na padaria Center Pão, a 600 metros do centro de consumo de acordo com o GoogleMaps, aplicativo do Google, conforme figura abaixo. Figura 2: Localização do Fornecedor Fonte:GoogleMaps 3.1.6 Sistema de Tributação O sistema de tributação adotado é o regime geral previsto para empresas que optarem pela apuração do imposto de renda a partir do lucro contábil, apurado pela pessoa jurídica, acrescido de ajustes (positivos e negativos) requeridos pela legislação fiscal. Salientase que no regime de Lucro Real, nos termos do artigo 247 do Regulamento do Imposto de Renda de 1999, pode haver, inclusive, situações de Prejuízo Fiscal, hipótese em que não haverá imposto de renda a pagar pelo contribuinte. Ainda,com relação a suas obrigações previdenciárias a empresa obedece às regras de recolhimento de suas contribuições, nos termos da Lei 8.212/1991. 22 4 PROGRAMA DE PRODUÇÃO DE VENDAS 4.1 Vendas Totais Projetadas Para o Ano Estável Produto Custo Unitário Quantidade Total Taco R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco Supreme R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco caliente R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco steak soft R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco supreme soft R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco steak caliente soft R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco pollo soft R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco pollo caliente soft R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Taco Veggie R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Burrito Chilli R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito Chilli tradicional R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito Chilli Caliente R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito Steak R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito steak tradicional R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito steak especial R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito steakcaliente R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito pólo R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito polo tradicional R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito polo especial R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito polo caliente R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Burrito veggie R$ 16,50 1080 R$ 17.820,00 Quesadilla R$ 14,90 1080 R$ 16.092,00 Quesadilla steak R$ 14,90 1080 R$ 16.092,00 Quesadilla pólo R$ 14,90 1080 R$ 16.092,00 Nachos R$ 9,90 1080 R$ 10.692,00 Nachos grande R$ 17,90 1080 R$ 19.332,00 Nacho grande especial R$ 18,90 1080 R$ 20.412,00 Taquito leche R$ 6,90 1080 R$ 7.452,00 Taquito nut R$ 6,90 1080 R$ 7.452,00 Água 500ml com e sem gás R$ 3,50 3120 R$ 10.920,00 Cervejas R$ 5,50 9360 R$ 51.480,00 Refrigerante lata R$ 4,50 7488 R$ 33.696,00 Refrigerante copo R$ 4,00 11232 R$ 44.928,00 Quadro 2: Vendas projetadas para o ano estável Fonte: Elaboradopela equipe 23 4.2 Estudo de Mercado Kotler (2007) comenta que um estudo de mercado consiste no processo sistemático de recolhimento, análise e divulgação de dados e informações, que sejam valiosas para alguma situação específica que a empresa enfrenta, influenciando assim sua tomada de decisão. Kotler (2006, p.77) ressalta ainda que: A pesquisa de marketing pode ser definida como um instrumento que liga o consumidor, o cliente e o público ao profissional de marketing através de informações, essas informações são utilizadas para identificar e definir as oportunidades e os problemas de marketing, gerar e organizar suas atividades, monitorar seu desempenho e aumentar a competição de seu próprio processo. Ao realizar o estudo de mercado, busca-se analisar as características dos produtos,preços, atuação da concorrência, verificar se há demanda e prever as vendas. O estudo de mercado contribue assim, para o desenvolvimento de estratégias, identificação e definição de oportunidades. Para planejar estratégias de sucesso é preciso identificar oportunidades com a mesma competência que se define o negócio da empresa e se posicionam os produtos em seus respectivos segmentos de mercado. A transição do hoje para o futuro depende em larga escala da habilidade da empresa em identificar e satisfazer a necessidades e ter capacidade para administrar as turbulências dos desafios ambientais com arrojo e disposição (COBRA, 1991, p.35). O setor de prestação de serviços vem se destacando nos últimos anos na cidade de Montes Claros, e o ramo alimentício é um segmento que segue essa tendência, validando assim as perceptivas positivas em relação a este mercado. 4.3 Demanda Demanda ou procura, é definida por Vasconcellos e Garcia (2002) como a quantidade de um determinado bem ou serviço, que os consumidores desejam adquirir em determinado período de tempo, levando em consideração os possíveis preços. Como em Montes Claros não há um restaurante Mexicano, para cálculo da demanda utilizamos dados secundários, disponíveis no sítio do IBGE. Utilizou-se o número de pessoas economicamente ativas, com renda entre 3 a 5 salários mínimos e faixa etária entre 18 a 25 anos, multiplicado pelo percentual de respostas, do 24 questionário aplicado, das pessoas que conhecem a comida mexicana. O valor encontrado foi dividido por 30, multiplicado por 4, para encontrar a média semanal, esse valor foi multiplicado pelo percentual de respostas, das pessoas que frequentaria o restaurante na hora do almoço, encontrou-se dessa forma uma demanda mínima de 100 pessoas ao dia. A curva da demanda inclina-se para baixo, no sentido da esquerda para a direita, refletindo a relação entre a quantidade de um bem que os consumidores desejam adquirir e seu preço, vale ressaltar que a quantidade demandada pode depender de outras variáveis como, por exemplo, a renda. 4.4 Oferta Vasconcellos e Garcia (2002) definem oferta como a quantidade de produtos ou serviços que os fabricantes estão dispostos a vender, por um determinado preço, em determinado período, é importante ressaltar que, os produtores ofertam a quantidade para a maximização do lucro, podendo não ser esta a quantidade real vendida. Pindyck e Rubinfeld (2002) comentam que a quantidade ofertada varia, conforme o preço desse bem altera. Quanto mais altos os preços, maior a capacidade e o desejo das empresas em produzir e vender. Se o custo da produção cai, as empresas podem produzir a mesma quantidade com um preço menor ou uma quantidade maior com o mesmo preço. A quantidade ofertada de um bem depende de outros fatores além do preço, como por exemplo, custos com mão-de-obra, matéria-prima, preços de outros bens substitutos na produção, tecnologia, fatores climáticos e ambientais. A curva da oferta é deslocada para a direita, quanto mais alto for o preço, maior será o empenho das empresas em produzir e vender. 5 ESTUDOS DA CONCORRÊNCIA A atuação de varias empresas num mesmo mercado, ofertando um mesmo bem ou serviço, influenciando as decisões de compra dos consumidores, com o objetivo de alcançar lucros, constituem a situação de concorrência. As empresas utilizam de diferentes instrumentos, tais como os preços, propaganda, a qualidade dos produtos, estratégias promocionais e os serviços pós-venda, objetivando atrair clientes para seus produtos e serviços ofertados. 25 Cobra (1990) ressalta que: Um dos fatores de diferenciação em relação à concorrência pode ser a capacidade de tomar decisões com competência e criatividade, ou seja, o fator de sucesso de uma empresa ou instituição pode ser sua capacidade gerencial [...] Assim, por trás de uma empresa de sucesso será sempre possível identificar uma gerência qualificada e dedicada, orquestrada por uma metodologia de trabalho realmente eficaz (COBRA, 1990, p. 57). Presenciamos um mercado cada vez mais competitivo, com empresas utilizando tecnologias para desenvolver seus produtos, visando surpreender e encantar seus clientes, que estão mais exigentes. Assim, torna-se necessário conhecer bem o mercado de atuação e os concorrentes, além de identificar características próprias, conhecer os produtos ofertados, sua capacidade de atendimento, o público alvo, porte, local, para elaborar estratégias que atraiam e fidelizem os clientes. De acordo com Cobra (1990) em todo tipo de organização será sempre possível identificar fatores diferenciadores, algo que diferencie a empresa de sua concorrência. Depois de identificados eles podem impulsioná-la para enfrentar a concorrência com vantagem, isto é, obtendo-se desempenhos que a concorrência não possa obter no curto prazo. O empreendimento projetado não apresenta concorrentes diretos, seu principal diferencial está presente na culinária, com a inserção da comida mexicana na cidade, além do ambiente temático, acolhedor e do atendimento de excelência. 5.1 Análise das respostas do questionário Foi aplicado um questionário objetivando identificar se há demanda para a abertura de um restaurante Mexicano em Montes Claros. Na primeira pergunta do questionário objetivamos identificar a faixa etária do nosso público alvo, 43% dos entrevistados disseram ter entre 18 a 24 anos, 36% de 25 a 30 anos, 17% de 31 a 40 anos e 4% de 41 anos ou mais, identificamos assim, que nosso público alvo é composto por jovens, que normalmente têm interesse em conhecer as novidades do mercado. 26 4% 17% 18 a 24 anos 25 a 30 anos 43% 31 a 40 anos 36% 41 anos ou mais Gráfico 3: Faixa etária Fonte: Dados coletados pela equipe Em seguida, perguntamos aos entrevistados quantas vezes, em média, eles frequentam restaurantes ao mês, 16% disseram frequentar1 vez no mês, 17% 2 vezes no mês, 21% 3 vezes no mês e 46% disseram frequentar 4 vezes, comprovando que este segmento tem demanda frequente. 1 vez 16% 46% 17% 2 vezes 3 vezes 21% 4 vezes Gráfico 4: Frequência em restaurantes no mês Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos também, se a presença em restaurantes é mais frequente em dias da semana ou aos finais de semana, 24% disseram freqüentar mais restaurantes na semana, e 76% aos finais de semana. Tornando possível identificar que a demanda aos finais de semana é maior, portanto a empresa deve preparar-se para atendê-la. 27 24% Dias da semana 76% Finais de semana Gráfico 5: Presença em que dias da semana em restaurantes no mês Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos qual o horário de preferência dos entrevistados ao frequentar restaurantes, 29% disseram preferir frequentar no horário do almoço, 1% no horário do lanche e 70% no horário do jantar. Identificamos dessa forma que a maioria das pessoas frequentam restaurantes no horário do jantar, influenciando assim na decisão de inicialmente abrirmos apenas a noite. 29% 70% Hora do almoço 1% Hora do lanche Hora do jantar Gráfico 6: Horário de presença em restaurantes Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos no questionário com quantas pessoas os entrevistados vão acompanhados ao frequentar restaurantes, 35% disseram ir acompanhados de apenas 1 pessoa, 18% de 2 pessoas, 25% de 3 pessoas e 22% de 4 ou mais pessoas. 28 1 pessoa 22% 35% 2 pessoas 3 pessoas 25% 4 ou mais pessoas 18% Gráfico 7: Número de acompanhantes Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos no questionário se os entrevistados conhecem a comida mexicana, 43,88% disseram que conhecem e 56,12% disseram não conhecer. Identificamos que esse ponto pode ser explorando, atraindo as pessoas que não conhecem a culinária mexicana. 56,12% 43,88% Conhecem Não conhecem Gráfico 8: Culinária Mexicana Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos ainda, se os entrevistados achariam interessante a abertura de um restaurante mexicano em Montes Claros, 97,98% disseram achar interessante e 2,02% disseram não achar interessante. Como a maioria respondeu positivamente, consideramos ter uma demanda inicial, tendo que trabalhar estratégias para encantá-la e fidelizá-la. 29 2,02% Acha interessante Não acha interessante 97,98% Gráfico9: Aprovação quanto à abertura de um Restaurante Mexicano Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos qual a localidade os entrevistados consideram mais adequada e atrativa para a instalação de um restaurante mexicano em Montes Claros, 22,45% disseram considerar mais adequada e atrativa o Montes Claros Shopping Center, 43,88% consideram como local mais adequado e atrativo o Bairro São Luiz, próximo à Casa Amaral, Cozy Bistrô, 8,16% o Bairro Morada do Sol, próximo ao Bargô, Pizzaria Curitibana e 25,51% a Avenida Sanitária, próximo a Papaula. Como a maioria prefere o Bairro São Luiz, escolhemos um ponto comercial nesse bairro, pois julgamos importante a opinião dos entrevistados. Montes Claros Shopping Center 25,51% 22,45% 8,16% Bairro São Luiz Bairro Morada do Sol 43,88% Avenida Sanitária Gráfico 10: Preferência de local para instalação Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos se os entrevistados preferem degustar o alimento no local ou comprar e levar para degustar em casa, 83,84% dos entrevistados disseram preferir degustar no local, já 16,16% disseram preferir comprar e levar para degustar em casa. Identificamos que a maioria das pessoas degustaram no local o que influenciará na estrutura do restaurante. 30 16,16% Degustar no local 83,84% Degustar em casa Gráfico 11: Local de preferência para degustação Fonte: Dados coletados pela equipe Perguntamos também qual o valor máximo os entrevistados estariam dispostos a pagar por um prato individual de comida mexicana, 53,54% dos entrevistados disseram estar dispostos a pagar entre R$ 18,00 a R$ 25,00, 34,34% entre R$ 25,00 a R$ 35,00, 5,05% entre R$ 35,00 a R$ 45,00 e 5,05% entre R$ 45,00 a R$ 55,00. O resultado atende as nossas expectativas, pois o objetivo do empreendimento é trabalhar com a comida mexicana como fastfood. 5,05% 5,05% R$ 18 a R$ 25,00 R$ 25,00 a R$ 35,00 34,34% R$ 35,00 a R$ 45,00 53,54% R$ 45,00 a R$ 55,00 Gráfico 12: Valor disposto a pagar por um prato individual de comida mexicana Fonte: Dados coletados pela equipe 31 5.2 Sistema de Comercialização Previsto Para divulgação dos produtos oferecidos, a empresa utilizará algumas das ferramentas do mix de comunicações de marketing, a fim de tornar a sua marca conhecida. Segundo Kotler (2007, p. 357), o mix de comunicações de marketing “consiste na combinação específica de propaganda, promoção de vendas, relações públicas, venda pessoal e marketing direto que a empresa utiliza para comunicar de maneira persuasiva o valor para o cliente e construir relacionamentos com ele”. Portanto, serão utilizadas propagandas em rádio e jornais, distribuição de panfletos em locais estratégicos - como regiões onde está inserido o nosso público alvo. Além disso, serão utilizadas as redes sociais, que possuem, além de outros efeitos positivos uma melhor segmentação do público alvo. “Os comunicadores cada vez mais abandonarão a mídia de massa tradicional em favor da reluzente promessa das novas tecnologias digitais.” Portanto, veem nessas tecnologias a “oportunidade de atingir pequenos grupos que consomem não o que lhes é imposto, mas exatamente o que querem, e de criar um diálogo com eles" (KOTLER, 2007, p. 358). Havendo uma quantidade considerável de canais de comunicação com o cliente, o Restaurante Arriba! se emprenhará para que esses canais sejam bem integrados. Conforme explana Kotler, (2007, p.359) “Muito frequentemente, as empresas não conseguem integrar seus vários canais de comunicação. O resultado é uma miscelânea de comunicações aos consumidores”. Assim, serão evitados problemas de discrepâncias e incoerências de informações contidas nas propagandas, nos panfletos e nas mídias sociais. Tal atribuição ficará a cargo dos sócios responsáveis pelo Marketing do restaurante. 5.3 Formas de Pagamento O pagamento dos fornecedores será feito através de duplicatas para 30 e 60 dias, quanto ao recebimento de clientes, esse será através de cartão de débito e à vista, cartão de crédito, parcelando em 1 ou 2 vezes. 5.4 Divulgação A divulgação da empresa tem como objetivo tornar acessível o serviço para o seu consumidor potencial. Sendo assim, essa divulgação se dará através de panfletos, propaganda 32 em rádio e em redes sociais. Os valores encontrados foram através de pesquisa na gráfica Impreshop, atendente Diego e na Rádio Itatiaia 100,3, atendente Darcy. PANFLETOS 10x15 cm Colorido Propaganda Rádio Tipo de Papel Papel Couche 115g Valor 210 chamadas R$ 7,90 Valor Total Investimento Marketing Digital Quantidade Preço(milheiros) 5 Inserções 8 Valor Total R$ 54,00 Tempo R$ 270,00 Valor Total 30 seg por 30 dias R$ 1.658,00 R$ 1.928,00 Quadro 3: Investimento em Marketing Inicial Fonte: Elaboração da equipe 6 ENGENHARIA DO PROJETO 6.1 Organograma Para o melhor direcionamento das ações, será proposto um organograma que retrate de forma ampla os postos de cada funcionário dentro da empresa. Organograma SÓCIOS CONTABILIDADE CHEFE DE COZINHA ADMINISTRATIVO/FINANCEIRO CAIXA SERVIÇOS GERAIS ATENDENTE E COZINHEIROS NUTRICIONISTA Figura3: Organograma Fonte: Elaboração da equipe 33 34 Os sócios proprietários do Arriba! MexicanFood serão responsáveis por gerir e acompanhar as operações do restaurante, identificar oportunidades de mercado, possíveis concorrentes, e divulgar o restaurante. Os mesmos serão assessorados por um contador, que será responsável por desenvolver e apurar dados para avaliar o desempenho da empresa, apurar sua situação financeira e os impostos a pagar. A supervisão e controle das operações serão responsabilidade do assistente administrativo-financeiro e do chefe de cozinha. O assistente administrativo-financeiro será responsável por controlar as contas a pagar e os recebimentos do restaurante, realizar atividades do departamento de pessoal, como contratação, pagamento de salários, organização de horários. Envio de documentos para a contabilidade, acompanhamento dos operadores de caixa e do auxiliar de serviços gerais. O horário de trabalho do assistente administrativo-financeiro será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 1.100,00, já incluso 20% de adicional noturno. O chefe de cozinha será responsável por toda a equipe operacional, pela cozinha em si e pela elaboração do cardápio. Administra a cozinha, os utensílios, equipamentos e matériasprimas, seleciona os ingredientes, planeja a execução dos pratos, mantém a ordem e a higiene na cozinha, auxilia os cozinheiros. O horário de trabalho do chefe de cozinha será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 1.100,00, já incluso 20% de adicional noturno. O nutricionista atuará na área de segurança alimentar, garantindo a segurança do alimento e a higiene do local onde esta sendo processado. Auxilia o chefe de cozinha, este busca a perfeição do prato e o nutricionista a qualidade, combinação e balanceamento do prato. Analisa maneiras de reduzir o desperdício, promovendo conscientização ambiental e social. O horário de trabalho do nutricionista será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 2.300,00, já incluso 20% de adicional noturno. O cozinheiro será responsável pela preparação, limpeza, organização da cozinha, ajuda na montagem do cardápio. O horário de trabalho do cozinheiro será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 871,00, já incluso 20% de adicional noturno. A atendente será responsável por recepcionar o cliente, anotar pedidos, servir os pratos escolhidos, limpar a mesa após utilização. Esclarecer uma eventual dúvida do cliente sobre os pratos do cardápio. O horário de trabalho do garçom será de acordo com o regime da 35 CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 860,15, já incluso 20% de adicional noturno. O operador de caixa será responsável por registrar o pedido de venda e receber do cliente. O horário de trabalho do operador de caixa será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 903,15, já incluso o 5% da quebra de caixa e os 20% de adicional noturno. O auxiliar de serviços gerais será responsável pela limpeza geral do restaurante, como salão, cozinha, banheiros, louças. O horário de trabalho do auxiliar de serviços gerais será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 860,15, já incluso 20% de adicional noturno. 6.2 Fluxograma Recepção do Cliente Identificação do tipo e pedido montagem do prato com o cliente Pagamento Entrega do pedido embalado ao Pedido para embalar Entrega Entrega do prato ao cliente Figura 4: Fluxo de atendimento Fonte: Elaborado pela Equipe 36 6.3 Layout Figura 4: Layout Fonte: Elaborado pela Equipe 37 Figura 5: Fachada Fonte: Elaborado pela Equipe 6.4 Logo da Empresa O símbolo da marca é formado pelos traços de um chapéu tipicamente mexicano, com as letras que compõem o nome da marca em “JL burrito”, formato de letra que faz remissão aos cactos dos desertos mexicanos. Sabe-se que a utilização das cores corretas, apesar de subjetivo, é poderosa para a influência direta de produtores e consumidores. As cores utilizadas na logo, foram escolhidas com base na psicologia das cores por dois motivos: Inicialmente usou-se o verde e vermelho fazendo remissão à bandeira do México. Em segundo lugar usou-se tons variados em dégradé de vermelho, amarelo e laranja por serem cores quentes. Segundo o site de design www.chocoladesign.com, e www.significadodascores.com.br o vermelho é uma cor ativa e estimulante, o amarelo transmite descontração, jovialidade e alegria, o laranja representa calor afetivo, confiança além de afetividade. 38 Transmitem, portanto, a ideia de alegria, dinamismo, são estimulantes e ativas, fazem remissão ao calor, fogo, festa, imponência. Ideias estas, que se espera transmitir aos jovens consumidores da comida mexicana. É uma comida dinâmica e rápida. Além disso, estudos publicados alegam que são cores que estimulam a fome, sendo assim, também utilizadas em marcas de fama nacional e internacional como Mc’Donalds, Habibs e Giraffas, de acordo com http://www.sempretops.com/interessante/cores-que-estimulam-afome/. O slogan da marca é: Arriba! Mexican Food sabores diversificados e qualidade em um só lugar. Figura 6: Logo da Empresa Fonte: Elaborado pela Equipe 39 7 GESTÃO DE PESSOASE POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS A Gestão de Pessoas é uma das ferramentas mais importantes para que uma empresa obtenha sucesso. Os recursos humanos são os responsáveis pela qualidade dos produtos oferecidos, especialmente por tratar-se de culinária. Além da técnica e aptidão, a motivação para bem realizar os trabalhos é crucial para o sucesso dos pratos oferecidos. O gestor de pessoas é quem definirá aspectos importantes para cuidar do capital humano do restaurante. Além disso, seguirá uma padronização da utilização das ferramentas de gestão de pessoas. O Recrutamento será externo e buscará por perfil inicial da vaga, os candidatos mais capacitados, através de parcerias com empresas de RH e divulgação em meios de comunicação. A seleção será realizada na empresa, através de entrevista com o gestor e testes de conhecimentos técnicos, quando necessário (ARAÚJO, 2009). O Plano de Cargos e salários será baseado no organograma, nos acordos sindicais, nos salários base e na função de cada empregado (ARAÚJO, 2009). O Treinamento e Desenvolvimento serão realizados por profissionais capacitados nas áreas em que a atividade fim da empresa está envolvida. Haverá uma atenção especial para a área operacional, na culinária, pois buscar-se-á um esforço para que os profissionais aprendam novas tendências da comida mexicana (ARAÚJO, 2009). A Avaliação de Desempenho buscará a identificação, mensuração e administração do desempenho humano do Arriba!. Serão realizadas avaliações periódicas com a finalidade de demonstrar os pontos fortes e fracos de cada pessoa. Assim, as necessidades de desenvolvimento tornam-se transparentes facilitando a melhoria contínua dos processos. 8 INVESTIMENTO 8.1 Usos e Fontes IMOBILIZADO Terreno Edificações Instalações Reforma Veículos Carro Móveis e Equipamentos Exaustores Ar Condicionado Armários Computadores Telefones 25 conjuntos Mesas e Cadeiras Maquinas e Equipamentos Frezzers Fogão Industrial Geladeira Processadores de alimentos Triturador Industrial Outros Jogos de Panelas Faqueiros Bandejas Toalhas Copos descartáveispersonalizados Embalagens de alimentos Guardanapos personalizados Embalagenspersonalizadas GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS ESTOQUE INICIAL CAPITAL DE GIRO TOTAL Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 9554,62 9554,62 9554,62 9554,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 114175,48 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 10000,00 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 10000,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 18000,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 1500,00 18000,00 2217,43 2217,43 2217,43 2217,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 26129,16 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 40,20 482,40 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 1030,00 12360,00 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 3500,04 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2400,00 60,00 60,00 60,00 60,00 240,00 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 7146,72 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 10429,92 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 3496,44 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2000,04 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 3200,04 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 933,36 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 800,04 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 4134,70 49616,40 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 266,70 3200,40 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 1200,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 900,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 1200,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 3068,00 36816,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 540,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 360,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 5400,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23014,34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23014,34 5.000 5.000,00 42155,55 14.141,21 14.141,21 14.141,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 196.748,90 Quadro 4: Imobilizado, Estoque Inicial e Capital de Giro Fonte: Elaborado pela Equipe 40 8.1.1 Equipamentos Maquinas e Equipamentos 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 10429,92 Frezzers 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 3496,44 Fogão Industrial 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2000,04 Geladeira 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 3200,04 Processadores de alimentos 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 933,36 Triturador Industrial 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 800,04 Quadro 5: Máquinas e Equipamentos Fonte: Elaborado pela Equipe 41 42 8.1.2 Gastos com Marketing e Implantação Itens Quantidade Valor Unitário Valor Total Milheiros de Panfletos 5 R$ 54,00 R$ 270,00 Propaganda em rádio 210 R$ 7,90 R$ 1.658,00 Alvarás de funcionamento 3 Total R$ 800,00 R$ 2.728,00 Quadro 6: Gastos com Marketing e implantação. Fonte: Elaboração da equipe 8.1.3 Alvará de Funcionamento Para que o restaurante Arriba! funcione conforme especificações legais, será necessário adquirir os três alvarás de funcionamento, que seguem abaixo conforme seus respectivos valores anuais: • Alvará da Prefeitura = R$ 300,00; • Alvará da Vigilância sanitária = R$ 250,00 • Taxa de Incêndio = R$ 250,00 8.1.4 Capital de Giro Líquido Conforme projeções de venda e fluxo de caixa, utilizaremos apenas R$ 5.000,00 de capital de giro no primeiro mês, visto que o empreendimento mantém saldo financeiro positivo, não necessitando de capital de giro para os demais meses. 8.2 Fontes de Recursos Com vistas à implantação da empresa e a consecução dos objetivos propostos faz-se necessário, inicialmente, o aporte de capital próprio e capital de terceiros, totalizando R$ 196.748,90. 8.2.1 Capital Próprio O montante de recursos próprios a ser empregado será de R$ 59.024,67, sendo que cada sócio investirá no empreendimento o montante de capital apresentado abaixo: 43 Nome do Sócio Capital a ser integralizado Percentual Ane Caroline Ferreira da Silva R$ 11.804,93 20 % Doriedson Gomes Dos Santos Junior R$ 11.804,93 20 % Iêda Maria Ramos Cunha R$ 11.804,93 20 % Izabella Campos Fernandes R$ 11.804,93 20 % Ricardo Pinto Teixeira R$ 11.804,93 20 % Quadro 7: Capital Próprio. Fonte: Elaboração da equipe 8.2.2 Capital de Terceiros O montante de recursos de terceiros a ser empregado será de R$ 137.724,23 a ser obtido por meio de empréstimo junto a instituição financeira. 8.2.3 Fontes de recursos A instituição financeira (banco) a ser contratada para obtenção do empréstimo no valor de R$ 137.724,23 será o Banco do Nordeste do Brasil – BNB, por meio do Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste – FNE. De acordo com o portal do BNB (2014) o FNE financia 100% do investimento de microempresa com dispêndio de capital de no máximo R$ 360.000,00. A taxa de juros praticada nesta operação financeira será de 6,48% ao ano. Investimento Total ► R$ 196.748,90 Capital / Próprio ► R$ 59.024,67 Capital / Empréstimo ► R$ 137.724,23 Taxa Anual► 3,00% Numero de Prestações ► 60 Tempo de Liberação do 2 Financiamento (Meses)► Quadro 8: Fontes de recursos Fonte: Elaboração da equipe Depreciação Os bens duráveis a serem adquiridos para implementação do negócio estão sujeito às seguintes taxas de Depreciação: 44 Itens Valor dos Bens Percentual de Depreciação Anual Valor da Depreciação Anual Móveis e Utensílios R$ 26.129,16 10% R$ 2.612,91 Equipamentos e Ferramentas R$ 10.429,92 10% R$ 1.042,99 Veículos R$ 18.000,00 25% R$4.500,00 TOTAL R$ 8.155,90 Quadro 9: Valores da depreciação linear dos bens de consumo duráveis no primeiro ano da Arriba MexicanFood Fonte: Elaboração da equipe 8.2.4 Custos e Despesas Totais Segundo Woiler e Mathias (2011), os custos totais, evidentemente, correspondem à soma dos custos fixos com os custos variáveis para cada volume de produção. Segundo Moreira e et. al. (2010) a classificação dos custos em fixos ou variáveis desconsidera o produto, porém considera o relacionamento entre o valor total dos custos de um período e o volume de produção. Já as despesas são os dispêndios financeiros efetuados pela empresa que não se identificam com o processo de transformação ou produção dos bens e produtos. Itens ANO 1 Custos Fixos e Despesas R$ 238.675,90 Custos Variáveis R$ 273.458,40 TOTAL R$ 512.134,30 Quadro 10: Custos Totais Fonte: Elaboração da equipe 8.2.4.1 Memória de Cálculo dos Custos e Despesas Fixas Aluguel: O cálculo do valor mensal pago no aluguel do ponto comercial da Arriba Mexican Foods é de R$ 4.000,00 no primeiro ano. A maioria dos contratos de aluguel hoje existentes prevê um reajuste anual com base no Índice Geral de Preços do Mercado - IGP-M (divulgado pela Fundação Getúlio Vargas - FGV) ou com base no índice de inflação oficial do governo, o Índice de Preços ao Consumidor Amplo - IPCA (divulgado pelo IBGE). O índice escolhido para representar o reajuste do aluguel foi o IPCA. O IPCA dos últimos 12 meses (outubro de 2013 a 09/2014) foi de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. O reajuste será realizado pela imobiliária a partir do 2º ano de atividade da empresa no imóvel alugado. 45 Ano Taxa de Reajuste Valor do Reajuste (Mensal) Valor Anual 1º Ano - R$ 4.000,00 R$ 48.000,00 2º Ano 6,59% R$ 4.263,60 R$ 51.163,20 3º Ano 6,59% R$ 4.544,57 R$ 54.534,85 4º Ano 6,59% R$ 4.844,05 R$ 58.128,70 5º Ano 6,59% R$ 5.163,28 R$ 61.959,38 Quadro 11: Custos fixos Fonte: Elaboração da equipe. Salários e Encargos Trabalhistas Ano Encargos e Salários 1º Ano R$ 142.393,95 2º Ano R$ 151.777,71 3º Ano R$ 161.779,86 4º Ano R$ 172.441,15 5º Ano R$ 183.805,02 Quadro 12: Salários e encargos trabalhistas Fonte: Elaboração da equipe Ano 1 Salário INSS FGTS Ferias 1/3 de Férias 13º Salário TOTAL ANUAL R$ 13.200,00 R$ 132,00 R$ 2.640,00 R$ 1.056,00 R$ 1.456,20 R$ 1.099,56 R$ 19.592,76 R$ 10.452,00 R$ 104,52 R$ 2.090,40 R$ 836,16 R$ 1.160,17 R$ 870,65 R$ 15.513,90 R$ 10.321,80 R$ 103,21 R$ 2.064,36 R$ 825,74 R$ 1.145,71 R$ 859,80 R$ 15.320,64 R$ 27.600,00 R$ 276,00 R$ 5.520,00 R$ 2.208,00 R$ 3.063,60 R$ 2.299,08 R$ 40.966,68 R$ 13.200,00 R$ 132,00 R$ 2.640,00 R$ 1.056,00 R$ 1.456,20 R$ 1.099,56 R$ 19.592,76 R$ 10.837,80 R$ 108,37 R$ 2.167,56 R$ 867,02 R$ 1.202,99 R$ 902,78 R$ 16.086,54 R$ 10.321,80 R$ 103,21 R$ 2.064,36 R$ 825,74 R$ 1.145,71 R$ 859,80 R$ 15.320,64 TOTAL Quadro 13: Salários e encargos trabalhistas - Ano 1 Fonte: Elaboração da equipe R$ 142.393,95 46 Ano 2 Salário R$ 14.069,88 R$ 11.140,79 R$ 11.002,01 R$ 29.418,84 R$ 14.069,88 R$ 11.552,01 R$ 11.002,01 Total Pis R$ 140,70 R$ 111,41 R$ 110,02 R$ 294,19 R$ 140,70 R$ 115,52 R$ 110,02 INSS R$ 2.813,98 R$ 2.228,16 R$ 2.200,40 R$ 5.883,77 R$ 2.813,98 R$ 2.310,40 R$ 2.200,40 FGTS R$ 1.125,59 R$ 891,26 R$ 880,16 R$ 2.353,51 R$ 1.125,59 R$ 924,16 R$ 880,16 Férias R$ 1.561,76 R$ 1.236,63 R$ 1.221,22 R$ 3.265,49 R$ 1.561,76 R$ 1.282,27 R$ 1.221,22 13º Salário R$ 1.172,02 R$ 928,03 R$ 916,47 R$ 2.450,59 R$ 1.172,02 R$ 962,28 R$ 916,47 TOTAL ANUAL R$ 20.883,92 R$ 16.536,27 R$ 16.330,28 R$ 43.666,38 R$ 20.883,92 R$ 17.146,65 R$ 16.330,28 R$ 151.777,71 Férias R$ 1.664,68 R$ 1.318,12 R$ 1.301,70 R$ 3.480,69 R$ 1.664,68 R$ 1.366,78 R$ 1.301,70 13º Salário R$ 1.249,26 R$ 989,18 R$ 976,86 R$ 2.612,08 R$ 1.249,26 R$ 1.025,70 R$ 976,86 Total Anual R$ 22.260,17 R$ 17.626,01 R$ 17.406,44 R$ 46.544,00 R$ 22.260,17 R$ 18.276,61 R$ 17.406,44 R$ 161.779,86 Quadro 14: Salário e encargos trabalhistas - Ano 2 Fonte: Elaboração da equipe Ano 3 Salário R$ 14.997,09 R$ 11.874,96 R$ 11.727,04 R$ 31.357,54 R$ 14.997,09 R$ 12.313,29 R$ 11.727,04 Total Pis R$ 149,97 R$ 118,75 R$ 117,27 R$ 313,58 R$ 149,97 R$ 123,13 R$ 117,27 INSS R$ 2.999,42 R$ 2.374,99 R$ 2.345,41 R$ 6.271,51 R$ 2.999,42 R$ 2.462,66 R$ 2.345,41 FGTS R$ 1.199,77 R$ 950,00 R$ 938,16 R$ 2.508,60 R$ 1.199,77 R$ 985,06 R$ 938,16 Quadro 15: Salário e encargos trabalhistas - Ano 3 Fonte: Elaboração da equipe Ano 4 Salário R$ 15.985,39 R$ 12.657,52 R$ 12.499,85 R$ 33.424,00 R$ 15.985,39 R$ 13.124,73 R$ 12.499,85 Total Pis R$ 159,85 R$ 126,58 R$ 125,00 R$ 334,24 R$ 159,85 R$ 131,25 R$ 125,00 INSS R$ 3.197,08 R$ 2.531,50 R$ 2.499,97 R$ 6.684,80 R$ 3.197,08 R$ 2.624,95 R$ 2.499,97 FGTS R$ 1.278,83 R$ 1.012,60 R$ 999,99 R$ 2.673,92 R$ 1.278,83 R$ 1.049,98 R$ 999,99 Férias R$ 1.774,38 R$ 1.404,99 R$ 1.387,48 R$ 3.710,06 R$ 1.774,38 R$ 1.456,85 R$ 1.387,48 13º Salário R$ 1.331,58 R$ 1.054,37 R$ 1.041,24 R$ 2.784,22 R$ 1.331,58 R$ 1.093,29 R$ 1.041,24 Total Anual R$ 23.727,12 R$ 18.787,56 R$ 18.553,53 R$ 49.611,25 R$ 23.727,12 R$ 19.481,04 R$ 18.553,53 R$ 172.441,15 FGTS R$ 1.363,11 R$ 1.079,33 R$ 1.065,89 R$ 2.850,13 R$ 1.363,11 R$ 1.119,17 R$ 1.065,89 Férias R$ 1.891,31 R$ 1.497,57 R$ 1.478,92 R$ 3.954,56 R$ 1.891,31 R$ 1.552,85 R$ 1.478,92 13 º Salário R$ 1.419,33 R$ 1.123,85 R$ 1.109,86 R$ 2.967,70 R$ 1.419,33 R$ 1.165,34 R$ 1.109,86 Total Anual R$ 25.290,74 R$ 20.025,66 R$ 19.776,21 R$ 52.880,63 R$ 25.290,74 R$ 20.764,84 R$ 19.776,21 R$ 183.805,02 Quadro 16: Salário e encargos trabalhistas - Ano 4 Fonte: Elaboração da equipe Ano 5 Salário R$ 17.038,83 R$ 13.491,66 R$ 13.323,59 R$ 35.626,65 R$ 17.038,83 R$ 13.989,65 R$ 13.323,59 Total Pis R$ 170,39 R$ 134,92 R$ 133,24 R$ 356,27 R$ 170,39 R$ 139,90 R$ 133,24 INSS R$ 3.407,77 R$ 2.698,33 R$ 2.664,72 R$ 7.125,33 R$ 3.407,77 R$ 2.797,93 R$ 2.664,72 Quadro 17: Salário e encargos trabalhistas - Ano 5 Fonte: Elaboração da equipe 47 Telefone Fixo Claro Fixo: R$ 49,90 = 49,90 mensal (R$ 49,90 x 12) = R$ 598,80 anual. Plano Com ligações ilimitadas, tanto locais como pra outros estados caso haja a necessidade de contato com fornecedores de outros estados. *No período de 01 ano. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Internet Internet a cabo da operadora de internet Master Cabo com dois megabits de velocidade disponíveis:R$ 59,90 mensais. (R$ 59,90 x 12) = R$ 718,80 anual *No período de 01 ano. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Energia Elétrica Os gastos com energia elétrica são em torno de R$ 350,00 ao mês, que totalizam R$4.200,00 durante seu 1º ano de funcionamento. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Contador Honorários anuais (200,00 x 12 meses) + 13° (200,00) = R$ 2600,00 anual. O restaurante contará com o contador externo de um escritório terceirizado para lidar com a parte contábil da organização, como questões contratuais e de legalidade da mesma. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Material de Limpeza Os gastos com material de limpeza totalizam R$ 7037,40 durante seu 1º ano de funcionamento. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. 48 Pró-Labore 2 Sócios: (R$ 800,00 X 2) = R$ 1.600,00 x 12 meses = R$ 19.200,00. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. INSS sobre Pró-Labore 20% de R$ 19.200,00 = R$ 3.840,00* *No período de 01 ano. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Material de Escritório Os gastos com material de escritório totalizam R$ 360,00 durante seu 1º ano de funcionamento. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Alvarás R$ 800,00 anualmente. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Marketing e Propaganda Os gastos com material de propaganda totalizam R$ 1.928,00 durante seu 1º mês de funcionamento. Com correção (reajuste) anual de 5,91% (corresponde a alíquota do IPCA referente aos primeiro cinco meses do ano de 2014). * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Depreciação Itens Valor da Depreciação Móveis e Utensílios R$ 2.612,91 Equipamentos e Ferramentas R$ 1.029,65 Veículos R$ 4.500,00 TOTAL R$ 8.142,56 Quadro 18: Depreciação Fonte: Elaboração da equipe. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. 49 Manutenção de Conta Bancária Conta corrente manutenção – Pessoa Jurídica (Banco do Nordeste): R$ 15,00 mensal R$ 15,00 x 12 meses = R$ 180,00 * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. 8.2.5 Custos Variáveis Segundo Woiler e Mathias (2011), custos variáveis são aqueles que dependem do volume de produção. Para uma utilização muito baixa (ou muito alta) da capacidade de produção, estes custos são mais que proporcionais ao volume de produção. No presente caso, os custos variáveis se referem à aquisição da matériaprima e preparação do produto a ser comercializado, conforme dados constantes da tabela a seguir: Produto Quantidade Custo Unitário Custo Total Taco 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco Supreme 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco caliente 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco steak soft 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco supreme soft 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco steak caliente soft 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco pollo soft 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco pollo caliente soft 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Taco Veggie 1.080 R$ 6,10 R$ 6.588,00 Burrito Chilli 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito Chilli tradicional 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito Chilli Caliente 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito Steak 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito steak tradicional 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito steak especial Burrito steak caliente Burrito polo 1.080 1.080 1.080 R$ 10,90 R$ 10,90 R$ 10,90 R$ R$ R$ 11.772,00 11.772,00 11.772,00 Burrito polo tradicional 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito polo especial 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito polo caliente 1.080 R$ 10,90 R$ 11.772,00 Burrito veggie 1.080 R$ 2,94 R$ 3.175,20 Quesadilla 1.080 R$ 3,55 R$ 3.834,00 50 Produto Quantidade Custo Unitário Custo Total Quesadilla steak 1.080 R$ 3,55 R$ 3.834,00 Quesadilla polo 1.080 R$ 6,00 R$ 6.480,00 Nachos 1.080 R$ 10,00 R$ 10.800,00 Nachos grande 1.080 R$ 11,00 R$ 11.880,00 Nacho grande especial 1.080 R$ 3,20 R$ 3.456,00 Taquito leche 1.080 R$ 5,20 R$ 5.616,00 Taquito nut 1.080 R$ 0,78 R$ 842,40 Água 500ml com e sem gás 3.120 R$ 1,51 R$ 4.711,20 Cervejas 9.360 R$ 1,61 R$ 15.069,60 Refrigerante lata 7.488 R$ 2,00 R$ 14.976,00 TOTAL R$ 273.458,40 Quadro 19: Custos variáveis Fonte: Elaboração da equipe Materiais de Reposição As reposições de matérias são feitas quinzenalmente de acordo com a demanda mensal do restaurante, são artigos de reposição: copos descartáveis personalizados, embalagens de alimentos, guardanapos e embalagens personalizados. Combustível e manutenção O Restaurante possui um veículo Fiat Fiorino a gasolina com o desempenho de 14km por litros levando em consideração o preço da gasolina R$ 3,08 apurado dia 09/11/2014.O veiculo empresarial percorrerá 100km semanais a um custo semanal de R$ 308,00.Calcula-se R$ 100,00 de custo mensais com outras despesas variáveis decorrentes da aquisição do automóvel, como troca de óleo e lavagem. * Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados constantes do sítio eletrônico do IBGE. Receita de Vendas A Receita de Vendas prevista para o 1º Ano é a seguinte, conforme tabela abaixo transcrita: 51 Produto Taco Taco Supreme Taco caliente Taco steak soft Taco supreme soft Taco steak caliente soft Taco pollo soft Taco pollo caliente soft Taco Veggie Burrito Chilli Burrito Chilli tradicional Burrito Chilli Caliente Burrito Steak Burrito steak tradicional Burrito steak especial Burrito steak caliente Burrito polo Burrito polo tradicional Burrito polo especial Burrito polo caliente Burrito veggie Quesadilla Quesadilla steak Quesadilla polo Nachos Nachos grande Nacho grande especial Taquito leche Taquito nut Água 500ml com e sem gás Cervejas Refrigerante lata Refrigerante copo Quantidade Anual 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 3.120,00 9.360,00 7.488,00 11.232,00 62520 Preço Unitário R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 9,90 9,90 9,90 9,90 9,90 9,90 9,90 9,90 9,90 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 16,50 14,90 14,90 14,90 9,90 17,90 18,90 6,90 6,90 3,50 5,50 4,50 4,00 Receita Total Anual R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 10.692,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 17.820,00 R$ 16.092,00 R$ 16.092,00 R$ 16.092,00 R$ 10.692,00 R$ 19.332,00 R$ 20.412,00 R$ 7.452,00 R$ 7.452,00 R$ 10.920,00 R$ 51.480,00 R$ 33.696,00 R$ 44.928,00 R$ 564.708,00 Quadro 20: Receita de vendas Fonte: Elaboração da equipe 9 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) tem como finalidade exclusiva apurar o lucro ou o prejuízo de exercício. Engloba as receitas, as despesas, os ganhos e as perdas do exercício (12 meses) apurados por Regime de Competência, independentemente, portanto, de seus pagamentos e recebimentos (ASSAF NETO, 2012). A previsão para o ano de 2015 é a seguinte: 52 DEMONTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) Receita Bruta (-) Custo dos Produtos Vendidos (=) Lucro Bruto Margem Bruta (-) Despesas Operacionais (=) Lucro Operacional Margem Operacional (+/-) Receita / Despesa não Operacional (=) Lucro Antes do Imposto de Renda (-) IR (=) Lucro Líquido Margem Líquida 15% R$ 564.708,00 R$ 273.458,40 R$ 291.249,60 52% R$ 212.536,99 R$ 78.712,61 14% R$ 26.138,91 R$ 52.573,70 R$ 7.886,06 R$ 44.687,65 8% Quadro 21: Demonstração do Resultado do Exercício Fonte: Elaboração da equipe 10 FLUXO DE CAIXA 10.1 Demonstração de Fluxo de Caixa Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é “uma demonstração contábil que tem por fim evidenciar as transações ocorridas em determinado período e que provocaram modificações no saldo da conta Caixa” (RIBEIRO, 2005). Ainda, segundo o autor Fluxo de Caixa envolve entrada e saída de dinheiro da empresa. Fluxo de Caixa nada mais é que a diferença entre o valor recebido menos o valor pago em caixa, durante um determinado período do relatório financeiro (BLATT, 2001). Conforme Assaf Neto (2010) a DFC resulta numa verificação da empresa se ela conseguirá arcar com seus acordos financeiros, ter dinheiro em caixa para o futuro, e ter capacidade em gerar ganhos mesmo quitando suas dívida. Matarazzo (2010) relata que a definição de Fluxo significa movimento, podese afirmar que fluxo de caixa será o movimento do caixa. É necessário entender claramente a função do tema exposto, pois a ausência de tal conhecimento e domínio pode gerar a falta de dinheiro no caixa da empresa e por fim, ocasionar a falência da mesma. Segundo Ludícibus, Marion e Faria (2009), o Fluxo de Caixa é baseado nos seguintes fatos: A DFC, por sua vez, demonstra a origem e a aplicação de todo dinheiro que transitou pelo caixa em um determinado período e o resultado 53 desse fluxo. O caixa considerado engloba as contas Caixa e Bancos – por esse motivo, consideramos que seria mais adequada a intitulação Demonstração do Fluxo de Disponível. […] Utilizamos a denominação DFC por ser a forma geralmente mais adotada. - A análise conjunta da DFC e da Demonstração do Resultado pode esclarecer situações controvertidas sobre o porquê de a empresa ter um lucro considerável e estar com o Caixa baixo, não conseguindo liquidar todos os seus compromissos. […] Embora, seja menos comum o porquê de a empresa ter prejuízo, embora o Caixa tenha aumentado. É através da Demonstração dos Fluxos de Caixa que se verifica as mudanças tidas na área financeira da empresa durante um tempo (GRECO; GÄRTNER; AREND, 2009). Blatt (2001) completa sua avaliação, constatando que essa demonstração fornece uma visão profunda dos fluxos de caixa, de suas fontes e usos dos recursos. A previsão de Fluxo de Caixa para o ano de 2015 é a seguinte: Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL Saldo Inicial 5.000,00 10.000,00 16.786,72 20.933,72 25.086,46 29.244,94 33.409,16 37.579,12 41.754,82 45.936,25 50.123,42 54.316,34 Receita Total 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 564.708,00 Despesa Total 43.000,28 40.272,28 42.912,00 42.906,26 42.900,52 42.894,78 42.889,04 42.883,30 42.877,57 42.871,83 42.866,09 42.860,35 512.134,30 Despesas Fixas 20.212,08 17.484,08 20.123,80 20.118,06 20.112,32 20.106,58 20.100,84 20.095,10 20.089,37 20.083,63 20.077,89 20.072,15 238.675,90 Folha de Pagamento (Parcela Fixa) 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 142.393,95 8.345,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 5.617,92 70.143,04 0,00 0,00 2.639,71 2.633,98 2.628,24 2.622,50 2.616,76 2.611,02 2.605,28 2.599,54 2.593,81 2.588,07 26.138,91 Despesas Variáveis 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 273.458,40 Custo dos Produtos Vendidos 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 273.458,40 Folha de Pagamento (Parcela Variável) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Outras Despesas (Variáveis) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Média das despesas Variáveis po Produto 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 10.000,00 16.786,72 20.933,72 25.086,46 29.244,94 33.409,16 37.579,12 41.754,82 45.936,25 50.123,42 54.316,34 58.514,99 4.058,72 6.786,72 4.147,00 4.152,74 4.158,48 4.164,22 4.169,96 4.175,70 4.181,43 4.187,17 4.192,91 4.198,65 Outras Despesas (Fixas) Financiamento Capital de Giro Saldo Final Saldo Financeiro 52.573,70 Quadro 22: Fluxo de Caixa Fonte: Elaboração da equipe 54 55 10.2 Capital Integralizado pelos Sócios Capital Integralizado é a parcela do capital social que foi efetivamente colocada à disposição da empresa (pelos sócios ou acionistas), em suas operações, de acordo com o seu objetivo social. O capital integralizado da Arriba Mexican Food, em seu primeiro ano de atividades será de R$ 59.024,67, correspondendo a 30% do investimento total da empresa que é de R$ 196.748,90 (total de investimento de capital próprio e capital de terceiros). O momento para a efetivação da integralização do capital social será o da celebração do Contrato Social da empresa. 11 INDICADORES DE VIABILIDADE ECONÔMICA DO PROJETO 11.1 Período Payback O Período de Payback consiste na determinação do tempo necessário para que o dispêndio de capital (valor de investimento) seja recuperado por meio de benefícios incrementais líquidos de caixa (fluxo de caixa) promovidos pelo investimento (ASSAF NETO, 2012). 11.2 Taxa Interna de Retorno (TIR) A Taxa Interna de Retorno é a taxa que iguala, em determinado momento, as entradas com as saídas previstas de caixa. Para avaliação da proposta de investimento, o cálculo da TIR requer, basicamente, o conhecimento dos montantes de dispêndio de capital (ou dispêndios, se o investimento prevê mais de um desembolso de caixa), e dos fluxos de caixa líquidos incrementais gerados pela decisão (ASSAF NETO, 2012). 11.3 Valor Presente Líquido (VPL) O valor presente líquido é um modelo clássico para a decisão de investimentos. Formula sua base a partir do valor do investimento, o valor dos fluxos futuros de benefícios, a quantidade de períodos que haverá de fluxos futuros e da taxa de juros desejada pelo investidor. Ou seja, seu fundamento é avaliar o valor do dinheiro no tempo (PADOVEZE e BENEDICTO, 2005). 56 11.4 Índice de Lucratividade (IL) Segundo Assaf Neto (2012), o índice de lucratividade indica, em termos de valor presente, o quanto de retorno o projeto oferece ao investidor. 11.5 Avaliação dos Indicadores (Situação Projetada) De acordo com dados disponíveis no sítio do Portal Brasil, o food service (alimentação fora do lar) vem crescendo de forma consistente à taxa média de 14,7% ao ano. Apesar da desaceleração da economia, esse vem se revelando um mercado potencial. Assim realizamos projeções de crescimento do empreendimento multiplicando os valores da DRE do ano 1 por 1,147, desconsiderando a inflação do período. ARRIBA! MEXICAN FOOD Ano 0 Receitas operacionais Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 R$564.708,00 R$647.720,08 R$742.934,93 R$852.146,36 R$977.411,88 Custos de produção -R$273.458,40 -R$313.656,78 -R$ 359.764,33 -R$412.649,69 -R$473.309,19 Despesas operacionais -R$198.151,35 -R$227.279,60 -R$ 260.689,70 -R$299.011,09 -R$342.965,71 Depreciações -R$ 8.155,90 -R$ 6.665,32 -R$ 4.567,62 -R$ 3.854,56 -R$ 3.276,88 LOP Bruto R$ 84.942,35 R$100.118,37 R$117.913,28 R$136.631,03 R$157.860,09 Despesas Financeiras -R$ 26.138,91 -R$ 29.981,33 -R$ 34.388,59 -R$ 39.443,71 -R$45.241,93 R$ 58.803,44 R$ 70.137,04 R$ 83.524,69 R$ 97.187,32 R$ 112.618,16 -R$ 10.043,90 -R$ 11.520,35 -R$ 13.213,85 -R$ 15.156,28 -R$17.384,25 R$ 48.759,54 R$ 58.616,69 R$ 70.310,85 R$ 82.031,04 R$95.233,91 Lucro Líquido Operacional R$ 48.759,54 R$ 58.616,69 R$ 70.310,85 R$ 82.031,04 R$95.233,91 Depreciação R$ 8.155,90 R$ 6.665,32 R$ 4.567,62 R$ 3.854,56 R$ 3.276,88 R$ 56.915,44 R$ 65.282,01 R$ 74.878,47 R$ 85.885,60 R$98.510,78 Lucro antes do IR IR 15 % Lucro Líquido Operacional Investimento Total FCX Operacional -R$196.748,90 -R$ 196.748,90 Quadro 23: Demonstração do Resultado do Exercício (Situação Projetada) Fonte: Elaboração da equipe ARRIBA! MEXICAN FOOD Ano0 FCX Nominal FCX Desc -R$ 196.748,90 -R$ 196.748,90 -R$ Saldo 196.748,90 57 Ano1 Ano2 Ano3 Ano4 Ano5 R$ R$ R$ R$ R$ 56.915,44 65.282,01 74.878,47 85.885,60 98.510,78 R$ R$ R$ R$ R$ 47.429,53 45.334,73 43.332,45 41.418,60 39.589,27 -R$ -R$ -R$ -R$ R$ 149.319,37 103.984,64 60.652,19 19.233,60 20.355,68 Quadro 24: Fluxo de caixa esperado Fonte: Elaboração da equipe Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada) Taxa Mínima de Atratividade (TMA) 20% Valor Presente Líquido (VPL) 20.355,68 Taxa Interna de Retorno (TIR) 24% Período de Payback 4,53 Índice de Lucratividade (IL) 1,10 Quadro 25: Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada) Fonte: Elaboração da equipe Avaliação dos Indicadores de Viabilidade VPL = > 0 TIR = > TMA IL = > 1 Período de Payback = < 5 anos (=) Projeto Viável Quadro 26: Avaliação dos Indicadores de Viabilidade (Situação projetada) Fonte: Elaboração da equipe A Taxa Mínima de Atratividade (TMA) é uma taxa mínima que os investidores ambicionam ganhar ao investir seus recursos em determinado projeto, ao invés de escolher outra opção de investimento. Ocorre desta forma o chamado custo de oportunidade, o investidor analisa quando ele deixa de ganhar em um investimento em detrimento de outro. A Taxa Mínima de Atratividade definida pelos sócios do Arriba! Mexican Food é de 20% a.a., se o valor da TIR fosse menor que esse o projeto não seria viável, no entanto o valor da TIR foi de 24% a.a., demonstrando atratividade financeira do projeto, os sócios terão um ganho de 24% a.a. O projeto apresentou VPL positivo, acima de zero, demonstrando que o projeto recuperou o valor investido. O VPL obtido foi de R$ 20.355,68. O período de Payback, prazo para recuperação do capital investido foi de 4,53 anos, o que significa que após 4 anos e 6 meses o projeto recuperou os dispêndios de capital necessários para sua realização. Quanto menor o 58 prazo de payback mais atrativo é o projeto, pois os investidores recuperarão mais rápido o valor investido. O IL maior que 1 representa que o projeto é recomendável, o IL do projeto foi de R$1,10, ou seja, para cada R$ 1,00 investido obtêm se R$ 0,10 de lucratividade. Dessa forma, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de viabilidade econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o prazo para retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade R$ 0,10, para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira do projeto. Dessa forma, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de viabilidade econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o prazo para retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade R$ 0,10, para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira do projeto. 12 ANÁLISE DA SENSIBILIDADE DO PROJETO DE INVESTIMENTO A análise de sensibilidade é uma metodologia de avaliação do risco que revela em quanto o resultado econômico (NPV) de um investimento se modificará diante de alterações em variáveis estimadas dos fluxos de caixa (Assaf Neto, 2012). A alteração para análise dos cenários ocorrerá na variável receita operacional, que será multiplicada por 1,25 para identificação do cenário otimista, mantém-se o valor para o cenário normal, e será multiplicada por 0,75, para identificação do cenário pessimista. Estado de Natureza Direção Variação Otimista Aumento +25% Normal1 Mantém 0% Pessimista Redução -25% Quadro 27: Cenários do Projeto Fonte: Elaboração da equipe. 1 Trata-se da situação projeta no projeto de investimento. Segundo ASSAF NETO (2012), o cenário otimista e muito otimista representa a expansão da economia da empresa e o cenário pessimista pode representar a recessão do empreendimento. 59 Cenário Otimista (+25%) ARRIBA! MEXICAN FOOD ANO 0 Receitas operacionais ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 R$ 705.885,00 R$ 809.650,10 R$ 928.668,66 R$1.065.182,95 R$ 1.221.764,85 Custos de produção -R$ 273.458,40 -R$ 313.656,78 -R$ 359.764,33 -R$ 412.649,69 -R$ 473.309,19 Despesas operacionais -R$ 198.151,35 -R$ 227.279,60 -R$ 260.689,70 -R$ 299.011,09 -R$ 342.965,71 -R$ 8.155,90 -R$ 6.665,35 -R$ 4.567,62 -R$ 3.854,56 -R$ 3.276,88 LOP Bruto R$ 226.119,35 R$ 262.048,36 R$ 303.647,01 R$ 349.667,62 R$ 402.213,06 Despesas Financeiras -R$ 26.138,91 -R$ 29.981,33 -R$ 34.388,59 -R$ 39.443,71 -R$ 45.241,93 Lucro antes do IR R$ 199.980,44 R$ 232.067,03 R$ 269.258,42 R$ 310.223,91 R$ 356.971,13 IR 15 % -R$ 10.043,90 -R$ 11.520,35 -R$ 13.213,85 -R$15.156,28 -R$ 17.384,25 Lucro Líquido Operacional R$ 189.936,54 R$ 220.546,68 R$ 256.044,58 R$ 295.067,63 R$ 339.586,87 R$189.936,54 R$ 220.546,68 R$ 256.044,58 R$ 295.067,63 R$ 339.586,87 R$ 8.155,90 R$ 6.665,35 R$ 4.567,62 R$ 3.854,56 R$ 3.276,88 R$ 198.092,44 R$ 227.212,03 R$ 260.612,20 R$ 298.922,19 R$ 342.863,75 Depreciações Investimento Total -R$ 196.748,90 Lucro Liquido Operacional Depreciação FCX Operacional -R$ 196.748,90 Quadro 28: Cenário otimista do Projeto (+25%) Fonte: Elaboração da equipe. Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Otimista (+ 25%) ARRIBA! MEXICAN FOOD FCX Nominal FCX Desc Saldo Ano0 -R$ 196.748,90 -R$ 196.748,90 -R$ 196.748,90 Ano1 R$ 198.092,44 R$ 165.077,03 -R$ 31.671,87 Ano2 R$ 227.212,03 R$ 157.786,13 R$ 126.114,26 Ano3 R$ 260.612,20 R$ 150.817,24 R$ 276.931,51 Ano4 R$ 298.922,19 R$ 144.156,15 R$ 421.087,66 Ano5 R$ 342.863,75 R$ 137.789,25 R$ 558.876,91 Quadro 29: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Otimista) Fonte: Elaboração da equipe. 60 Indicadores de Viabilidade para o Cenário Otimista (+25%) Indicadores De Viabilidade - Cenário Otimista Taxa Mínima de Atratividade (TMA) 20% Valor Presente Líquido (VPL) 558.876,91 Taxa Interna de Retorno (TIR) 111% Período de Payback 1,30 Índice de Lucratividade (IL) 3,84 Quadro 30: Indicadores de Viabilidade (Cenário Otimista) Fonte: Elaboração da equipe. Avaliação dos Indicadores de Viabilidade - Cenário Otimista VPL = > 0 TIR = > TMA IL = > 1 Período de Payback = < 5 anos (=) Projeto Viável Quadro 31: Avaliação dos Indicadores (Cenário Otimista) Fonte: Elaboração da equipe. Cenário Normal (50%) ARRIBA! MEXICAN FOOD Ano 0 Receitas operacionais Ano 1 R$ 564.708,00 Ano 2 R$ 47.720,08 Ano 3 Ano 4 R$742.934,93 R$ 852.146,36 Ano 5 R$77.411,88 Custos de produção -R$ 273.458,40 -R$313.656,78 -R$359.764,33 -R$412.649,69 -R$473.309,19 Despesas operacionais -R$ 198.151,35 -R$227.279,60 -R$260.689,70 -R$299.011,09 -R$342.965,71 Depreciações -R$ 8.155,90 -R$ 6.665,35 LOP Bruto R$ 84.942,35 Despesas Financeiras -R$ 3.854,56 -R$ 3.276,88 R$100.118,34 R$117.913,28 R$ 136.631,03 R$157.860,09 -R$ 26.138,91 -R$29.981,33 -R$34.388,59 -R$ 39.443,71 -R$45.241,93 R$ 58.803,44 R$ 70.137,01 R$ 83.524,69 R$ 97.187,32 R$112.618,16 -R$ 10.043,90 -R$11.520,35 -R$13.213,85 -R$ 15.156,28 -R$17.384,25 R$ 48.759,54 R$ 58.616,66 R$ 70.310,85 R$ 82.031,04 R$ 95.233,90 Lucro Liquido Operacional R$ 48.759,54 R$ 58.616,66 R$ 70.310,85 R$ 82.031,04 R$ 95.233,90 Depreciação R$ 8.155,90 R$ 6.665,35 R$ 4.567,62 R$ 3.854,56 R$ 3.276,88 FCX Operacional -R$ 196.748,90 R$ 56.915,44 Quadro 32: Cenário Normal do Projeto (0%) Fonte: Elaboração da equipe. R$ 65.282,01 R$ 74.878,47 R$ 85.885,60 R$ 98.510,78 Lucro antes do IR IR 15 % Lucro Líquido Operacional Investimento Total -R$ 4.567,62 -R$196.748,90 61 Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Normal (50%) ARRIBA! MEXICAN FOOD FCX Nominal FCX Desc Saldo Ano0 -R$ 196.748,90 -R$ 196.748,90 -R$ 196.748,90 Ano1 R$ 56.915,44 R$ 47.429,53 -R$ 149.319,37 Ano2 R$ 65.282,01 R$ 45.334,73 -R$ 103.984,64 Ano3 R$ 74.878,47 R$ 43.332,45 -R$ 60.652,19 Ano4 R$ 85.885,60 R$ 41.418,60 -R$ 19.233,60 R$ 39.589,27 R$ 20.355,68 Ano5 R$ 98.510,78 Quadro 33: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Normal) Fonte: Elaboração da equipe. Indicadores de Viabilidade para o Cenário Normal (50%) Indicadores De Viabilidade - Cenário Normal Taxa Mínima de Atratividade (TMA) 20% Valor Presente Líquido (VPL) 20.355,68 Taxa Interna de Retorno (TIR) 24% Período de Payback 4,53 Índice de Lucratividade (IL) 1,10 Quadro 34: Indicadores de Viabilidade (Cenário Normal) Fonte: Elaboração da equipe. Avaliação dos Indicadores de Viabilidade – Cenário Normal VPL = > 0 TIR = > TMA IL = > 1 Período de Payback = < 5 anos (=) Projeto Viável Quadro 35: Avaliação dos Indicadores (Cenário Normal) Fonte: Elaboração da equipe. Cenário Pessimista (-25%) ARRIBA! MEXICAN FOOD Receitas operacionais Ano 0 Ano 1 R$ 423.531,00 Ano 2 R$ 485.790,06 Ano 3 R$ 557.201,20 Ano 4 R$ 639.109,77 Ano 5 R$ 733.058,91 Custos de produção -R$ 273.458,40 -R$ 313.656,78 Despesas operacionais -R$359.764,33 -R$ 412.649,69 -R$ 473.309,19 -R$ 198.151,35 -R$ 227.279,60 -R$ 260.689,70 -R$ 299.011,09 -R$ 342.965,71 Depreciações LOP Bruto -R$ 8.155,90 -R$ 56.234,65 -R$ 6.665,35 -R$ 61.811,68 -R$ 4.567,62 -R$ 67.820,46 -R$ 3.854,56 -R$ 76.405,56 -R$ 3.276,88 -R$ 86.492,88 Despesas Financeiras -R$ 26.138,91 -R$ 29.981,33 -R$ 34.388,59 -R$ 39.443,71 -R$ 45.241,93 62 ARRIBA! MEXICAN FOOD Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Lucro antes do IR -R$ 82.373,56 -R$ 91.793,01 -R$ 102.209,04 -R$ 115.849,27 -R$ 131.734,81 IR 15 % Lucro Líquido Operacional -R$ 10.043,90 -R$ 11.520,35 -R$ 13.213,85 -R$ 15.156,28 -R$ 17.384,25 -R$ 92.417,46 -R$ 103.313,36 -R$ 115.422,89 -R$ 131.005,55 -R$ 149.119,07 Investimento Total -R$ 196.748,90 Lucro Liquido Operacional -R$ 92.417,46 -R$103.313,36 -R$ 115.422,89 Depreciação R$ 8.155,90 FCX Operacional -R$ 196.748,90 -R$ 84.261,56 Quadro 36: Cenário Pessimista do Projeto (-25%) Fonte: Elaboração da equipe. -R$131.005,55 -R$ 149.119,07 R$ 6.665,35 R$ 4.567,62 R$ 3.854,56 R$ 3.276,88 -R$ 96.648,01 -R$ 110.855,27 -R$ 127.150,99 -R$ 145.842,19 Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Pessimista (-25%) ARRIBA! MEXICAN FOOD FCX Nominal FCX Desc Saldo Ano0 -R$ 196.748,90 -R$196.748,90 -R$ 196.748,90 Ano1 -R$ 84.261,56 -R$70.217,97 -R$ 266.966,87 Ano2 -R$ 96.648,01 -R$67.116,67 -R$ 334.083,54 Ano3 -R$110.855,27 -R$64.152,35 -R$ 398.235,89 Ano4 -R$127.150,99 -R$61.318,96 -R$ 459.554,85 Ano5 -R$145.842,19 Quadro 37: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Pessimista) Fonte: Elaboração da equipe. -R$58.610,70 -R$ 518.165,55 Indicadores de Viabilidade para o Cenário Pessimista (-25%) Indicadores De Viabilidade - Cenário Pessimista Taxa Mínima de Atratividade (TMA) 20% Valor Presente Líquido (VPL) -518.165,55 Taxa Interna de Retorno (TIR) -66% Período de Payback -3,06 Índice de Lucratividade (IL) -2,63 Quadro 38: Indicadores de Viabilidade (Cenário Pessimista) Fonte: Elaboração da equipe. Avaliação dos Indicadores de Viabilidade – Cenário Pessimista VPL = < 0 TIR = < TMA IL = < 1 Período de Payback = > 5 anos (=) Projeto Inviável Quadro 39: Avaliação dos Indicadores (Cenário Pessimista) Fonte: Elaboração da equipe. 63 Análise dos Cenários A situação projetada permitiu identificar o valor do VPL esperado para o projeto, para cálculo somaram-se os valores do VPL dos três cenários projetados, o valor do VPL esperado foi de R$ 20355,68. O desvio padrão do VPL esperado foi de R$ 95537,44, e o coeficiente de variação foi de 4,693405. Estado da natureza Probabilidade VPL ou NPV Otimista 25% R$ 558.876,91 R$ 139.719,23 4.880.365.610,05 Normal 50% R$ 20.355,68 R$ 10.177,84 51.794.197,82 Pessimista 25% -R$ 518.165,55 -R$ 129.541,39 4.195.242.847,29 R$20.355,68 95.537,44 Determinar o VPL ou NPV Esperado Coeficiente de variação .................................. NPV E DesvPad NPVE 4,693405 Quadro 40: Avaliação dos Cenários Fonte: Elaboração da equipe. 13 CONCLUSÃO Por meio do presente estudo, buscou-se apresentar um projeto para a abertura de restaurante, especializado na elaboração de comida mexicana, no município de Montes Claros, Estado de Minas Gerais. Para isto, realizou-se a descrição da nova empresa, abordando as suas principais características como setor de atuação, os produtos e serviços a serem oferecidos, a estrutura organizacional adotada, a gestão e a análise estratégica do mercado, respondendo desta forma ao primeiro objetivo específico do trabalho. Acerca das características mais importantes da organização, destaca-se que atuará sob a forma de uma Sociedade Limitada, no ramo de bares e restaurantes. Como já comentado no decorrer do trabalho, terá como diferencial o pioneirismo na cidade em estabelecimentos temáticos, inspirados na cultura do México, oferecendo aos seus clientes comidas típicas e música. Além disto, foi analisado o mercado consumidor. Neste âmbito, constatou-se que empreendimento proposto é promissor, conforme a aceitação recebida pelos respondentes da pesquisa de mercado, em que 97,98% aprovaram a abertura de um restaurante mexicano na cidade. 64 Ainda, foram analisados os fatores relacionados ao crescimento e atração de investimentos, como a existência de diversas universidades e faculdades no município, e a consequente vinda de novos estudantes, professores e demais trabalhadores oriundas de diversas regiões do país, além da situação econômica favorável da localidade pretendida para o empreendimento, especialmente, por se tratar de um centro de atração de toda a região do norte de Minas e sul do Estado da Bahia. De maneira complementar, abordou-se o mercado fornecedor, identificando-se os principais stakeholders que poderão relacionar-se com a futura organização. O mercado concorrente também foi descrito e analisado, com base nas informações obtidas pela pesquisa de mercado realizada e por observação direta em todos os locais, assim, permitindo concluir que os possíveis principais concorrentes indiretos para o negócio são: os estabelecimentos de fastfood e os restaurantes com comida estrangeira, como por exemplo, comida japonesa. Ainda, fez-se necessária a elaboração de um estudo de marketing para o empreendimento. Nele definiu-se como deverão ser tratados os produtos e serviços que, conforme já mencionado na descrição da empresa, consiste no serviço de alimentação, com pratos derivados da culinária mexicana, e no entretenimento, através do conceito de restaurante temático. Ainda, foram definidos, a logomarca da empresa, os canais de distribuição a serem utilizados pela empresa, sendo, inicialmente, direta ao consumidor, bem como as características da sua localização, a qual ficou definida que será na região sul da cidade de Montes Claros. O último aspecto abordado em relação à promoção e propaganda referiu-se às formas de divulgação que a empresa pretende utilizar, baseados nos canais de comunicação apontados como os mais utilizados pelos respondentes da pesquisa de mercado, sendo estes a internet e a distribuição de panfletos, além de anúncios em rádio. Por fim, passou ao último e principal objetivo específico do estudo que seria a viabilidade econômica ou não do empreendimento, pelos resultados apresentados na situação projetada, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de viabilidade econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o prazo para retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade R$ 0,10, para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira do projeto. Por meio da elaboração de um estudo financeiro para a nova empresa, foram apresentados os investimentos iniciais necessários para a abertura do restaurante mexicano que 65 totalizou R$ 196.748,90, além dos demonstrativos financeiros, como o Fluxo de Caixa, Demonstração de Resultado do Exercício, entre outras. Diante da análise do mercado, no qual se pretende empreender, incluindo os aspectos relacionados aos clientes, concorrência e setor em geral mencionados anteriormente, juntamente com os resultados dos indicadores econômicos demonstrados no estudo financeiro do empreendimento, concluiu-se que o negócio é viável, considerando-se principalmente o cenário realista, o qual demonstrou ser realmente o mais próximo do desempenho que a empresa pode obter nos seus primeiros anos de vida. Ainda, as perspectivas futuras de mercado, possibilitam um incremento no seu faturamento, a permanecer o crescimento e desenvolvimento obtidos pela cidade de localização do empreendimento, nas próximas décadas. 66 14 ANEXO 14.1 Questionário RESTAURANTE MEXICANO 1. Qual a sua faixa etária? a) 18 a 24 anos b) 25 a 30 anos c) 31 a 40 anos d) 41 anos ou mais 2. Quantas vezes, em média, você frequenta restaurantes ao mês? a) 1 b) 2 c) 3 d) 4 ou mais 3. sua presença em restaurantes é mais frequente: a) em dias da semana b) aos finais de semana e feriados 4. Qual o horário da sua preferência ao frequentar restaurantes? a) Hora do almoço b) Hora do lanche c) Hora do jantar 5. Ao frequentar restaurantes, vai acompanhado de aproximadamente quantas pessoas? a) 1 b) 2 c) 3 d) 4 ou mais 67 6. Você conhece a comida mexicana? a) sim b) não 7. você acharia interessante a abertura de um restaurante mexicano em Montes Claros? a) sim b) não 8. Qual localidade você considera mais adequada e atrativa para a instalação de um restaurante mexicano em Montes Claros? a) Shopping Center (Montes Claros) b) Bairro São Luiz (Próximo á Casa Amaral, Cozy Bistrô) c) Bairro Morada do Sol (Próximo ao Bargô, Pizzaria Curitibana) d) Avenida Sanitária (Próximo à Papaula) e) Outro (especifique) 9. Ao se falar em comida mexicana/comida estrangeira, prefere degustar no local ou pedir para levar para degustar em casa? a) Degustar no local b) Degustar em domicílio 10. Qual o valor máximo você estaria disposto (a) a pagar por um prato individual de comida mexicana/ culinária estrangeira? a) R$ 18,00 a R$ 25,00 b) R$ 25,00 a R$ 35,00 c) R$ 35,00 a R$ 45,00 d) R$ 45,00 a R$ 55,00 e) R$ 55,00 a R$ 65,00 68 14.2 Lista de ingredientes • Tortillas - Casa Fiesta – 340 g - 8 tortillas – R$13,52 • Taco - Casa Fiesta - 275g - 12 tacos – 14,73 • Nachos - Elma Chips, 400g – R$10,88 • Pimenta jelapenos fatiada - 113 g – R$6,21 • Pimenta de cheiro – R$12,02 o quilo • Cream cheese – R$20,57 o quilo • Creme de leite – R$7,00 o litro • Molho de queijo – 454g- R$12,80 • Molho de pimenta- Casa Fiesta – picante, 227g R$9,20- suave R$9,40 • Alface – R$0,90 a unidade • Tomate- R$1,60 0 quilo • Cebola – R$2,60 o quilo • Salsa – R$0,75 a unidade • Limão – R$2,00 o quilo • Queijo prato – R$17,92 quilo • Queijo mussarela – R$ 12,21 o quilo • Carne (patinho) - R$7,96 o quilo • Frango - pacote com 18 quilos, R$13,96 • Abacates – R$2,00 o quilo • Frijoles- feijão – R$3,09 o quilo • Doce de leite- R$ 4, 86 o quilo • Nutella- R$30,40 o quilo • Guacamole – Casa Fiesta - 326g – R$15,92 14.3 Demonstração de Resultados Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Anual Receita Bruta R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 564.708,00 (-) Custo dos Produtos Vendidos R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 273.458,40 (=) Lucro Bruto R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 291.249,60 Margem Bruta (-) Despesas Operacionais 52% 52% 52% 52% R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 52% 52% 52% 52% R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 52% 52% 52% 52% 52% R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 198.151,35 (=) Lucro Operacional R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 93.098,25 Margem Operacional 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% 16% R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.639,71 R$ 2.633,98 R$ 2.628,24 R$ 2.622,50 R$ 2.616,76 R$ 2.611,02 R$ 2.605,28 R$ 2.599,54 R$ 2.593,81 R$ 2.588,07 R$ 26.138,91 R$ 7.758,19 R$ 7.758,19 R$ 5.118,47 R$ 5.124,21 R$ 5.129,95 R$ 5.135,69 R$ 5.141,43 R$ 5.147,17 R$ 5.152,90 R$ 5.158,64 R$ 5.164,38 R$ 5.170,12 R$ 66.959,34 R$ 1.163,73 R$ 1.163,73 R$ 767,77 R$ 768,63 R$ 769,49 R$ 770,35 R$ 771,21 R$ 772,07 R$ 772,94 R$ 773,80 R$ 774,66 R$ 775,52 R$ 10.043,90 R$ 6.594,46 R$ 6.594,46 R$ 4.350,70 R$ 4.355,58 R$ 4.360,46 R$ 4.365,34 R$ 4.370,21 R$ 4.375,09 R$ 4.379,97 R$ 4.384,85 R$ 4.389,72 R$ 4.394,60 R$ 56.915,44 14% 14% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 10% (+/-) Receita / Despesa não Operacional (=) Lucro Antes do Imposto de Renda (-) IR 15% (=) Lucro Líquido Margem Líquida 69 14.4 Investimentos Janeiro Abril Maio 9554,62 9554,62 9554,62 9554,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 9494,62 114175,48 Terreno 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Edificações 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Instalações 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 10000 Reforma 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 833,33 10000 Veículos 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000 Carro 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000 2217,43 2217,43 2217,43 2217,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 2157,43 26129,16 IMOBILIZADO Móveis e Equipamentos Fevereiro Março Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL Exaustores 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 482,4 Ar Condicionado 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 1030 12360 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 291,67 3500,04 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2400 60 60 60 60 25 conjuntos Mesas e Cadeiras 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 595,56 7146,72 Maquinas e Equipamentos 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 869,16 10429,92 Frezzers 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 291,37 3496,44 Fogão Industrial 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2000,04 Geladeira 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 266,67 3200,04 Processadores de alimentos 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 77,78 933,36 Triturador Industriais 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 66,67 800,04 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 4134,7 49616,4 Armários Computadores Telefones Outros Jogos de Panelas 240 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 266,7 3200,4 Faqueiros 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200 Bandejas 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 900 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 3068 36816 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 540 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 5400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23014,34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23014,34 Toalhas Copos descartáveis personalizados Embalagens de alimentos Guardanapos personalizados Embalagens de personalizadas GASTOS PRÉOPERACIONAIS ESTOQUE INICIAL Taco 555 555,1 Taco Supreme 555 555,1 Taco caliente 555 555,1 70 Taco steak soft 555 555,1 Taco supreme soft 555 555,1 Taco steak caliente soft 555 555,1 Taco pollo soft 555 555,1 Taco pollo caliente soft 555 555,1 Taco Veggie 555 555,1 Burrito Chilli 992 991,9 Burrito Chilli tradicional 992 991,9 Burrito Chilli Caliente 992 991,9 Burrito Steak 992 991,9 Burrito steak tradicional 992 991,9 Burrito steak especial 992 991,9 Burrito steak caliente 992 991,90 Burrito polo 992 991,90 Burrito polo tradicional 992 991,90 Burrito polo especial 992 991,90 Burrito polo caliente 992 991,90 Burrito veggie 268 267,54 Quesadilla 323 323,05 Quesadilla steak 323 323,05 Quesadilla polo 546 546,00 Nachos 910 910,00 1.001 1.001,00 Nacho grande especial 291 291,20 Taquito leche 473 473,20 Nachos grande Taquito nut 71 70,98 394 394,11 Cervejas 1.257 1.257,41 Refrigerante lata 1.250 1.250,00 CAPITAL DE GIRO 5.000 Água 500ml com e sem gás TOTAL 42155,55333 5.000,00 14.141,21 14.141,21 14.141,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 14.021,21 196.748,90 71 14.5 Folha de pagamento Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Novembro Dezembro 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 142.393,95 7994,45 7994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 95.933,40 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 13.200,00 Cozinheiro 871 871 871 871 871 871 871 871 871 871 871 871 10.452,00 Atendente 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 10.321,80 Nutricionista 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 27.600,00 Assistente administrativo 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 13.200,00 Operador de caixa 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 903,15 10.837,80 Auxiliar de serviços gerais 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 860,15 10.321,80 Funcionários Salário Fixo Chefe de cozinha Setembro Outubro TOTAL Salário Variável % Subtotal Encargos e Despesas 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 0 0 - - - - - - - - - - - 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 7.994,45 95.933,40 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 3.871,71 46.460,55 Férias 11,10% 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 887,38 10.648,61 13º Salário 8,33% 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 665,94 7.991,25 FGTS 8,00% 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 639,56 7.674,67 PIS 1,00% 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 79,94 959,33 INSS 20% 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 1.598,89 19.186,68 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 11.866,16 142.393,95 Parcela Variável - - - - - - - - - - - - - Média variável por produto - - - - - - - - - - - - - Parcela Fixa 72 14.6 Receitas Produto Taco Taco Supreme Taco caliente Taco steak soft Taco supreme soft Taco steak caliente soft Taco pollo soft Taco pollo caliente soft Taco Veggie Burrito Chilli Burrito Chilli tradicional Burrito Chilli Caliente Burrito Steak Burrito steak tradicional Burrito steak especial Burrito steak caliente Burrito polo Burrito polo tradicional Burrito polo especial Burrito polo caliente Burrito veggie Quesadilla Quesadilla steak Quesadilla polo Nachos Nachos grande Nacho grande especial Taquito leche Taquito nut Água 500ml com e sem gás Cervejas Refrigerante lata Refrigerante copo Total de Produtos Vendidos Janeiro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210 Fevereiro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210 Março 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 Abril 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 Maio 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 Previsão de Vendas (Quantidade) Junho Julho Agosto Setembro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 260 260 260 780 780 780 780 624 624 624 624 936 936 936 936 5210,0 5210,0 5210,0 5210,0 Outubro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 Novembro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 Dezembro 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 260 780 624 936 5210,0 TOTAL 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 1.080,00 3.120,00 9.360,00 7.488,00 11.232,00 62520,00 73 Previsão de Vendas (Faturamento) Taco Preço Unitário R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco Supreme R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco caliente R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco steak soft R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco supreme soft R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco steak caliente soft R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco pollo soft R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco pollo caliente soft R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Taco Veggie R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Burrito Chilli R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito Chilli tradicional R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito Chilli Caliente R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito Steak R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito steak tradicional R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito steak especial R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito steak caliente R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito polo R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito polo tradicional R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito polo especial R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito polo caliente R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Burrito veggie R$ 16,50 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 1.485,00 17.820,00 Quesadilla R$ 14,90 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 16.092,00 Quesadilla steak R$ 14,90 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 16.092,00 Quesadilla polo R$ 14,90 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 1.341,00 16.092,00 Nachos R$ 9,90 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 891,00 10.692,00 Nachos grande R$ 17,90 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 1.611,00 19.332,00 Nacho grande especial R$ 18,90 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 1.701,00 20.412,00 Taquito leche R$ 6,90 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 7.452,00 Taquito nut R$ 6,90 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 621,00 7.452,00 Água 500ml com e sem gás R$ 3,50 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 910,00 10.920,00 Cervejas R$ 5,50 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 4.290,00 51.480,00 Refrigerante lata R$ 4,50 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 2.808,00 33.696,00 Refrigerante copo R$ 4,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 3.744,00 44.928,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 47.059,00 564.708,00 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 9,03 Produto TOTAL Preço Médio das Vendas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 74 Custo dos Produtos Vendidos Taco Custo Unitário R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco Supreme R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco caliente R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco steak soft R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco supreme soft R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco steak caliente soft R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco pollo soft R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco pollo caliente soft R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Taco Veggie R$ 6,10 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 549,00 6.588,00 Burrito Chilli R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito Chilli tradicional R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito Chilli Caliente R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito Steak R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito steak tradicional R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito steak especial R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito steak caliente R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito polo R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito polo tradicional R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito polo especial R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito polo caliente R$ 10,90 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 981,00 11.772,00 Burrito veggie R$ 2,94 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 3.175,20 Quesadilla R$ 3,55 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 3.834,00 Quesadilla steak R$ 3,55 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 319,50 3.834,00 Quesadilla polo R$ 6,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00 6.480,00 Nachos R$ 10,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00 10.800,00 Nachos grande R$ 11,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 11.880,00 Nacho grande especial R$ 3,20 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 288,00 3.456,00 Taquito leche R$ 5,20 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 468,00 5.616,00 Taquito nut R$ 0,78 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 70,20 842,40 Água 500ml com e sem gás R$ 1,51 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 392,60 4.711,20 Cervejas R$ 1,61 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 1.255,80 15.069,60 Refrigerante lata R$ 2,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 1.248,00 14.976,00 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 22.788,20 273.458,40 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 4,37 Produto TOTAL Custo Médio Unitário Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 75 14.7 Outras despesas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL Outras despesas 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 55757,4 Despesas Fixas 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 4646,45 55757,4 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 586,45 7037,4 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 48000 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720 Materiais de Limpeza Aluguel Uniformes 0 Despesas Variáveis % 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 76 77 14.8 Financiamento (SAC) Sistema de Amortização Constante (SAC) Parcelas Juros 0 Amort. Capital Prestação Financiamento Sd. Devedor 137.724,23 1 344,31 2.295,40 2.639,71 135.428,83 2 338,57 2.295,40 2.633,98 133.133,42 3 332,83 2.295,40 2.628,24 130.838,02 4 327,10 2.295,40 2.622,50 128.542,61 5 321,36 2.295,40 2.616,76 126.247,21 6 315,62 2.295,40 2.611,02 123.951,81 7 309,88 2.295,40 2.605,28 121.656,40 8 304,14 2.295,40 2.599,54 119.361,00 9 298,40 2.295,40 2.593,81 117.065,60 10 292,66 2.295,40 2.588,07 114.770,19 11 286,93 2.295,40 2.582,33 112.474,79 12 281,19 2.295,40 2.576,59 110.179,38 13 275,45 2.295,40 2.570,85 107.883,98 14 269,71 2.295,40 2.565,11 105.588,58 15 263,97 2.295,40 2.559,38 103.293,17 16 258,23 2.295,40 2.553,64 100.997,77 17 252,49 2.295,40 2.547,90 98.702,36 18 246,76 2.295,40 2.542,16 96.406,96 19 241,02 2.295,40 2.536,42 94.111,56 20 235,28 2.295,40 2.530,68 91.816,15 21 229,54 2.295,40 2.524,94 89.520,75 22 223,80 2.295,40 2.519,21 87.225,35 23 218,06 2.295,40 2.513,47 84.929,94 24 212,32 2.295,40 2.507,73 82.634,54 25 206,59 2.295,40 2.501,99 80.339,13 26 200,85 2.295,40 2.496,25 78.043,73 27 195,11 2.295,40 2.490,51 75.748,33 28 189,37 2.295,40 2.484,77 73.452,92 29 183,63 2.295,40 2.479,04 71.157,52 30 177,89 2.295,40 2.473,30 68.862,11 31 172,16 2.295,40 2.467,56 66.566,71 32 166,42 2.295,40 2.461,82 64.271,31 33 160,68 2.295,40 2.456,08 61.975,90 34 154,94 2.295,40 2.450,34 59.680,50 35 149,20 2.295,40 2.444,61 57.385,10 55.089,69 36 Total 143,46 2.295,40 2.438,87 8.779,92 82.634,54 91.414,46 14.9 Meta de venda Custo Fixo Ponto de Equilíbrio = Preço Médio - Custo Variável Médio Ponto de Equilibrio (Quantidade) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 3.544,62 3.544,62 4.111,26 4.110,03 4.108,80 4.107,57 4.106,33 4.105,10 4.103,87 4.102,64 4.101,41 4.100,18 48.146,42 Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL Custo Fixo + Lucro Desejado Meta de Vendas = Preço Médio - Custo Variável Médio Janeiro Lucro Desejado (LAIR) Meta de Venda (Quantidade) Meta de Venda (Financeira) Fevereiro Março Abril 0,00 0,00 0,00 78 79 15 REFERÊNCIAS ARANDIA, Alejandro Kuajara. 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