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MUNICIPIO DE LA ANTIGUA, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................62
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................62
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................63
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................63
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .........................................................................................................................................63
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...............................................................................................................63
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ......................................................................................................63
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................66
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ........................................................................................................................66
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ...........................................67
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF)...............................................................................................................................68
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................69
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .....................................................................69
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO.............................................................69
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................71
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................71
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................73
3.6.1. ACTUACIONES ...................................................................................................................................73
3.6.2. OBSERVACIONES..............................................................................................................................76
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................133
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................133
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................134
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de La Antigua, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de La
Antigua, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
LA ANTIGUA, VER.
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3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de La Antigua, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de La Antigua, Ver. en la que se estimó que recibiría
un monto de $33,928,836.94 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$41,300,838.79, que representa un 21.73% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de La Antigua, Ver., ejerció un importe de $39,773,203.40,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $41,300,838.79, refleja un importe por $1,527,635.39, como se
muestra a continuación:
LA ANTIGUA, VER.
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Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,607,645.75
$ 2,887,791.01
6.99
Derechos
2,570,077.59
1,907,916.36
4.62
Contribuciones por mejoras
35,166.00
45,064.71
0.11
Productos
1,428,376.59
1,409,104.34
3.41
Aprovechamientos
1,594,241.47
2,860,627.24
6.93
23,243,618.05
23,222,087.13
56.23
2,449,711.49
8,968,248.00
21.71
$33,928,836.94
$41,300,838.79
100.00%
18,761,778.49
$ 17,457,855.58
43.89
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
5,333,705.19
4,912,150.98
12.35
Servicios generales
8,321,333.12
7,295,039.02
18.34
Ayudas, subsidios y transferencias
1,000,000.00
1,607,397.38
4.04
Bienes muebles
180,000.00
159,625.99
0.40
Bienes inmuebles
0.00
200,000.00
0.50
Obra pública y acciones
0.00
7,940,826.52
19.97
Deuda pública
332,020.14
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
200,307.93
0.50
Previsión fiduciaria
0.00
0.00
0.00
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$33,928,836.94
$39,773,203.40
0.00
$1,527,635.39
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $772,838.00, Arrendamiento de zona federal $69,100.00, otros ingresos
$1,699,260.00 y otras aportaciones: incluye Bursatilización $4,932,404.00 y Pemex $1,494,646.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
LA ANTIGUA, VER.
64
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $6,277,634.00, que sumados con los intereses, aportación de
beneficiarios y otros ingresos por $651,699.89, dan un total de $6,929,333.89, en tanto que del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal, el Municipio recibió $9,933,423.00, que sumados con los intereses, la aportación de beneficiarios
y otros ingresos por $240,753.41, dan un total de $10,174,176.41. Los ingresos por Aportaciones
Federales obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el
Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
$ 6,277,634.00
Intereses
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
87.17
0.00
30,000.00
0.00
621,612.72
621,612.72
0.00
6,929,333.89
6,336,978.71
592,355.18
184,880.46
0.00
184,880.46
$ 7,114,214.35
$6,336,978.71
$ 777,235.64
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$9,933,423.00
$ 9,994,064.49
$-60,641.49
37.82
37.82
0.00
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
6,900.00
6,900.00
0.00
233,815.59
233,815.59
0.00
10,174,176.41
10,234,817.90
-60,641.49
3,197.39
0.00
3,197.39
$10,177,373.80
$ 10,234,817.90
$-57,444.10
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
$592,355.18
87.17
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
$5,685,278.82
RESULTADO
30,000.00
Aportación de Beneficiarios
Otros
EGRESOS
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
LA ANTIGUA, VER.
65
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.

Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
LA ANTIGUA, VER.
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Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$41,300,838.79 integrados en su parte más significativa por $23,222,087.13 de Participaciones Federales
que representan el 56.23% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 74.59% de los recursos en gasto
corriente, 0.90% al gasto de capital, 19.97% a obra pública y acciones, y el 4.55% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió en gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:

El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información de la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
LA ANTIGUA, VER.
67

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $6,336,978.71, que representa el 91.45% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 7 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $10,234,817.90, que representa el 100.60% del total de
los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 7 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,403,708.10 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 43.03%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $232,772.61 al rubro de obra
pública, lo que representa el 2.27%.
LA ANTIGUA, VER.
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Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de La Antigua no cumplió con los siguientes principios de contabilidad gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Control Presupuestario.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
LA ANTIGUA, VER.
69
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de La Antigua es el
siguiente:

Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de La Antigua:
1. No existen riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los
fondos del Ramo 33, que afecten el logro de sus objetivos.
2. Se tienen implementados los mecanismos y actividades de control, para que en caso de
surgir riesgos en la operación sean atendidos y mitigados por lo que, la suficiencia, alcance,
eficacia y eficiencia de éstos es alta.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple parcialmente con los
Principios de Contabilidad Gubernamental; y no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
LA ANTIGUA, VER.
70
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación de los fondos, no es eficaz y eficiente, debido a que
existen diferencias entre los diferentes reportes que emite el municipio y lo reportado en la
Cuenta Pública.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de La Antigua registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $1,500,000.00, que sumada a la de ejercicios anteriores por un monto de $5,038,299.46 hace un
total de $6,538,299.46. De la obligación correspondiente a 2009 se generaron intereses por $24,903.61,
así mismo, de las obligaciones de ejercicios anteriores se amortizó durante el ejercicio 2009 por un monto
$3,132,470.89; tal como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
BANOBRAS
(FAIS)
SEFIPLAN
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
INICIAL AL 1
DE ENERO DE
2009
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
16/03/2005
$2,423,846.40
$1,108,167.72
$ 0.00
$1,315,678.68
18/06/2008
2,614,453.06
1,049,206.76
0.00
1,565,246.30
06/2009
1,500,000.00
$6,538,299.46
975,096.41
$3,132,470.89
24,903.61
$24,903.61
524,903.59
$3,405,828.57
INTERESES
GENERADOS EN
2009
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE
2009
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de La Antigua, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
LA ANTIGUA, VER.
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INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 14,048,686.75
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
3,461,834.74
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
6,288,263.11
Bienes Inmuebles
3,268,588.90
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,030,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
130,651.19
Bienes Muebles:
130,651.19
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Bienes Inmuebles
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$14,179,337.94
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
LA ANTIGUA, VER.
72
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de La Antigua, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$32,076,479.97
$2,192,495.07
19,247,936.26
2,192,495.07
60.01%
100.00%
LA ANTIGUA, VER.
73
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$5,685,278.82
$ 87.17
Muestra Auditada
4,543,880.50
Representatividad
de la muestra
79.92%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
PRÉSTAMO
FISM
OTROS
SUBTOTAL
TOTAL
$30,000.00
$621,612.72
$6,336,978.71
$ 0.00
$6,336,978.71
$ 0.00
87.17
30,000.00
621,612.72
5,195,580.39
0.00
5,195,580.39
0.00
100.00%
100.00%
100.00%
81.99%
0.00%
81.99%
0.00%
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$9,994,064.49
$ 37.82
$6,900.00
$233,815.59
$10,234,817.90
$ 0.00
$10,234,817.90
Muestra Auditada
6,168,579.30
37.82
6,900.00
233,815.59
6,409,332.71
0.00
6,409,332.71
Representatividad
de la muestra
61.72%
100.00%
100.00%
100.00%
62.62%
0.00%
62.62%
LA ANTIGUA, VER.
74
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de La Antigua, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$14,283,225.00
Obra Pública Ejecutada
12,027,097.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
84.20%
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/10130/10/2010, OFS/10131/10/2010, OFS/10132/10/2010, OFS/10133/10/2010,
OFS/10134/10/2010, OFS/10135/10/2010 y OFS/10136/10/2010, todos de fecha 5 de Octubre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Ex Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las
oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
El Ex Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio municipal no atendió el requerimiento
para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar documentación que solventara las observaciones
contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
LA ANTIGUA, VER.
75
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
73
4
77
Recomendaciones
2
0
2
SUMA
75
4
79
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
Observación Número:
096/2009/001 LM
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de
la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en su artículo 22.
a)
Estado de Flujo de Efectivo. (Ingresos Municipales)
b)
Estado de Variaciones en el Patrimonio. (Ingresos Municipales)
c)
Notas a los Estados Financieros. (Ingresos Municipales, FISM y FORTAMUN DF)
d)
Estado del Ejercicio del Presupuesto.(FORTAMUN DF)
e)
Estados Analíticos e información general que permita el análisis de resultados, que incluyan los datos
económicos.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26
primer párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.
LA ANTIGUA, VER.
76
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en
forma oportuna y completa el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.
096/2009/002 LM
Las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobadas por el Ayuntamiento y presentadas ante el H.
Congreso del Estado, no coinciden con los montos ejercidos reportados en la Cuenta Pública del año
2009.
CONCEPTO
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Ayudas Subsidios y Trans.
MONTO DE REFERENCIA
AYUNTAMIENTO
CUENTA PÚBLICA
DIFERENCIA
$4,907,554.13
$4,912,150.98
$(4,596.85)
7,320,100.93
7,295,039.02
25,061.91
1,605,897.32
1,607,397.38
(1,500.06)
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción V, 72 fracciones I y II, 104 último párrafo y 115
fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287, 387 y
392.
Control Presupuestario

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables y en las partidas presupuestales
se apliquen de manera correcta debiendo, en su caso, corregir oportunamente las desviaciones que se
presentaron.
096/2009/003 LM
Los estados financieros aprobados por el Ayuntamiento y presentados ante el H. Congreso del Estado en
la Cuenta Pública del año 2009, no coinciden con los montos ejercidos y reportados en el estado de
resultados que emite el sistema contable COI.
LA ANTIGUA, VER.
77
•
Estado de situación financiera
CONCEPTO
Cuentas por cobrar
Resultado del ejercicio
•
MONTO DE REFERENCIA
SISTEMA COI
CUENTA PÚBLICA
DIFERENCIA
$3,603,015.39
1,527,635.39
650,834.03
$2,075,380.00
650,834.03
$1,527,635.39
1,527,635.39
0.00
Estado de Ingresos y Egresos
CONCEPTO
Otras aportaciones
FISM
Aportaciones federales
Otras aportaciones
Deuda pública
MONTO DE REFERENCIA
SISTEMA COI
CUENTA PÚBLICA
DIFERENCIA
$6,427,050.00
$1,494,646.00
$4,932,404.00
5,828,061.13
410,000.00
1,049,206.76
6,277,634.00
160,000.00
1,248,930.20
(449,572.87)
250,000.00
(199,723.44)
FUNDAMENTO LEGAL:
Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VI, 72 fracciones I y XIII, 104 último párrafo y
115 fracciones XXIX y XXXI.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículo 46 fracciones I y XXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287, 357,
387 y 392.
Control Presupuestario
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de supervisar
que los movimientos en los registros contables y en las partidas presupuestales se apliquen de manera
correcta debiendo, en su caso, corregir oportunamente las desviaciones que se presentaron.
LA ANTIGUA, VER.
78
096/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que se haya elaborado el Proyecto Anual de Ley de Ingresos y el Presupuesto de
Egresos y de que se haya remitido por triplicado al H. Congreso del Estado, a más tardar la segunda
quincena de septiembre.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción IV, 104 último párrafo, 106, 107 y 115
387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento de la obligación del Ente, de
remitir por triplicado al H. Congreso del Estado, en la segunda quincena del mes de septiembre de cada
año, el Proyecto Anual de Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del año siguiente.
096/2009/005 LM
No se tiene evidencia de que el Presupuesto de Egresos haya sido aprobado por el Cabildo.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción V, 104 último párrafo, 106 último párrafo y 115
387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no aprobó mediante el Cabildo, el
Presupuesto de Egresos para el Municipio, a iniciativa de la Comisión de Hacienda, para realizar, durante
el período de un año a partir del día primero de enero, las actividades, las obras y los servicios públicos
previstos en los programas a cargo de las dependencias, así como los criterios especiales para su
ejercicio y control.
LA ANTIGUA, VER.
79
096/2009/006 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
FECHA DE ENTREGA
26/05/10
26/05/10
26/05/10
26/05/10
26/05/10
26/05/10
31/05/10
31/05/10
31/05/10
31/05/10
31/05/10
31/05/10
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
096/2009/008 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:

Predial
Mercados
Comercio
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
LA ANTIGUA, VER.
80
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
096/2009/009 LM
No se tiene constancia de que en el mes de enero, se haya elaborado y/o actualizado, el inventario
general, que éste haya sido aprobado por el Cabildo y enviado al H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 104 último párrafo,
105 y 115 fracciones XXIX y XXXI.
IV, 387, 392, 446 fracción VIII y 447.
Costo Histórico

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no se observó la obligación del Presidente,
Tesorero y Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal de formular cada año, en el mes de enero, un
inventario general y avalúo de los bienes municipales y remitirlo al H. Congreso del Estado.
096/2009/010 LM
El Ayuntamiento no obtuvo las fianzas para garantizar la adecuada administración de los bienes
municipales de los servidores públicos que abajo se señalan, que manejaron fondos o valores durante el
ejercicio 2009.
NOMBRE
Aureliano Domínguez Moreno
Natalio Rosas Rebolledo
PUESTO
Presidente Municipal
Tesorero Municipal
LA ANTIGUA, VER.
81
UNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción IV, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no observaron la obligación de los servidores
públicos de otorgar fianza suficiente, que garantice el pago de las responsabilidades en que pudieran
incurrir en el desempeño de su encargo.
096/2009/011 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III, V y IX.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
LA ANTIGUA, VER.
82
096/2009/013 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
II.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
096/2009/014 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
096/2009/015 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que guardan
las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como
los resultados de la ejecución de éste.
LA ANTIGUA, VER.
83
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Planeación del Estado; Artículos 9 fracción VII inciso d).
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
096/2009/016 LM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3
fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo
incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e
informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE
la documentación e informes a los que está obligado.
096/2009/017 LM
Derivado de la revisión a los egresos ejercidos por el Ayuntamiento, se determinó, en el pago de las
cuotas y aportaciones efectuadas al Instituto de Pensiones del Estado, la diferencia que a continuación se
indica:
LA ANTIGUA, VER.
84
CONCEPTO
Retención cuotas IPE
Aportación a/c Municipio
Retención Préstamos
Compradores Casas IPE
Préstamos Hipotecarios
TOTAL
MONTO
$199,881.78
245,854.59
336,787.65
PAGADO
DIFERENCIA
__________
$782,524.02
__________
$942,824.05
__________
$(160,300.03)
Esta inconsistencia no será solventada, hasta en tanto el Ayuntamiento presente evidencia de las
aclaraciones efectuadas ante el Instituto de Pensiones del Estado y de la resolución emitida al respecto.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 15, 17 y 18.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
IV y 392 fracción III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no determinó y enteró correctamente las
cuotas y aportaciones al Instituto de Pensiones del Estado.
096/2009/019 LM
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
fracción XIV, 271 y 394.
LA ANTIGUA, VER.
85
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
096/2009/020 LM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala, tal como se solicitó
en el anexo al Oficio.
a)
b)
c)
d)
Contratos bancarios.
Estados de cuenta de Bancomer, S.A., cuenta 0150060127 de los meses de enero a diciembre.
Estados de cuenta de Bancomer, S.A. cuenta 0162181517 del mes de marzo.
Estados de cuenta de Santander, S.A., cuenta 65502354859 de los meses de enero a abril, junio,
julio, agosto y septiembre y conciliaciones bancarias de mayo y septiembre.
e) Estados de cuenta de Santander, S.A., cuenta 65502402640 de los meses de enero, marzo, abril y
conciliaciones bancarias de enero, febrero, abril, junio, julio y agosto.
f) Cuestionario de Control Interno.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
096/2009/021 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$34,865,788.79, egresos por $32,076,479.97, y un remanente presupuestal por $2,789,308.82; sin
considerar los recursos de Bursatilización y en su caso otros programas, sin embargo, de acuerdo con los
estados contables se presenta la siguiente inconsistencia:
CONCEPTO
Saldo en efectivo y bancos
Pasivos por pagar generados en el ejercicio
Resultado déficit
MONTO
$37,919.37
1,645,331.95
$1,607,412.58
LA ANTIGUA, VER.
86
Lo que refleja de parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada
gestión financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se
podrá hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o
modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones XX y XXI, 104
último párrafo y 115 fracciones V y X.
357, 358, 359, 387, 388 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente obtuvo un remanente presupuestal por
$2,789,308.82; sin embargo, incurrió en inconsistencias que modifican el resultado contenido en la Cuenta
Pública presentada ante el H. Congreso del Estado, teniendo un efecto en las cifras presentadas en la
misma. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
096/2009/022 AM
Del rubro que se indica, los saldos finales del ejercicio 2008 no coinciden con los saldos iniciales del
ejercicio 2009 contenidos en la balanza de comprobación correspondiente.
MONTO DE REFERENCIA
2008
2009
$0.00
-$394,246.24
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, XXX y XXXI.
fracciones III y IV, 355, 368 y 392 fracciones II, VII y IX.

LA ANTIGUA, VER.
87
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó las cifras consignadas en su
contabilidad, así como la representatividad de los saldos de las cuentas al inicio del ejercicio ya que
presentan diferencias.
096/2009/023 AM
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Impuesto Predial Urbano Corriente
Impuesto Predial Rural Corriente
Impuesto Predial Urbano Rezago
Impuesto Predial Rural Rezago
TOTAL
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$1,231,864.86
171,596.73
226,264.74
47,587.80
$1,677,314.13
REPORTADO
A SEFIPLAN
$1,193,580.68
151,033.34
220,823.41
45,129.06
$1,610,566.49
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.

Base de Registro

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
096/2009/024 AM
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Impuesto Predial Rural Corriente
SALDO
DETERMINADO
$95,466.37
SALDO
CONTABLE
$95,666.37
LA ANTIGUA, VER.
88
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
Base de Registro

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
096/2009/025 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$3,101,089.08 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
Base de Registro

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
LA ANTIGUA, VER.
89
096/2009/026 AM
El monto de los subsidios otorgados, reportado en la contabilidad, no coincide con el informe de
recaudación del Impuesto Predial enviado a SEFIPLAN.
MES
Enero
Febrero
TOTAL
BALANZA DE COMPROBACIÓN
$193,610.33
77,409.37
$271,019.70
REPORTADO A SEFIPLAN
$0.00
0.00
$0.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
IV, 272 fracción I, 357, 366 y 392 fracción II.
Base de Registro

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos.
096/2009/027 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
INICIAL 2009
$1,545,802.33
1,098,580.96
1,866,756.82
267,063.10
$4,778,203.21
SALDO AL
CIERRE 2009
$1,319,537.59
1,050,993.16
634,891.96
95,666.37
$3,101,089.08
IMPORTE
PORCIENTO
RECUPERADO RECUPERADO
$226,264.74
14.64%
47,587.80
4.33%
1,231,864.86
65.99%
171,396.73
64.18%
$1,677,114.13
35.10%
LA ANTIGUA, VER.
90
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
096/2009/028 AM
La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto
de derechos por la enajenación de bebidas alcohólicas por $147,336.36, en el padrón de contribuyentes
presentado por el Ayuntamiento se detectaron las siguientes inconsistencias:
a) En el padrón de contribuyentes presentado no fue posible determinar si durante el ejercicio hubo
expedición de licencias por apertura de establecimientos.
b) En el padrón de contribuyentes sólo reportan negociaciones establecidas en la Cabecera Municipal.
c) El padrón de contribuyentes no indica el giro de la negociación para poder clasificarlo.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracciones I y IV y 115 fracciones IX y XXIX.
X, 186, 193, 194, 196, 202, 357, 366, 387 y 392.

LA ANTIGUA, VER.
91
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
096/2009/029 AP
2. La Secretaría de Protección Civil, en respuesta a la compulsa enviada por el ORFIS, informa que el
Ayuntamiento recibió donativos en especie los cuales equivalen a $144,998.40, de dichos donativos
no presentaron evidencia alguna.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda
Pública Municipal, el cual se estima en la suma de $144,998.40 (Ciento cuarenta y cuatro mil novecientos
noventa y ocho pesos 40/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no
comprobados.
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en los siguientes
rubros: en los Oficios de Compulsas.
096/2009/030 AP
Recaudaron por concepto de uso y goce de la zona federal marítimo-terrestre (ZOFEMAT) $69,100.00 y
no presentaron constancia del cumplimiento al Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal
para la Administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de
inmuebles de la zona federal marítimo-terrestre, celebrado por el Gobierno Federal a través de la S.H.C.P.
y el Gobierno del Estado de Veracruz.
LA ANTIGUA, VER.
92
La cuenta bancaria en la que se manejaron estos recursos reporta un saldo al cierre del ejercicio
$2,305.34.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 13.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
fracción I, 286, 327, 328, 388, 389 y 392 fracciones II y III.
ANEXO No. 1 (Zona Marítimo-Terrestre) al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia
Fiscal Federal para la administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el
uso o goce de inmuebles de la zona federal marítima-terrestre que celebran el Gobierno Federal por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Veracruz.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de ejercer las
funciones operativas de recaudación, comprobación, determinación y cobranza en los términos del
Convenio de Colaboración y de la normativa aplicable.
096/2009/031 AM
Según balanza de comprobación no presentaron evidencia de que se haya efectuado el registro de los
ingresos recaudados en el ejercicio, por concepto del cobro de Derechos por Ocupación de Inmuebles del
Dominio Público a las personas que utilizan espacios en mercados.
Por lo anterior, el Tesorero Municipal deberá:
a) Aclarar en qué partida presupuestal de ingresos fueron registrados los recursos derivados del cobro
de los derechos por cobro de mercados y prestar el soporte documental que permita verificar el monto
cobrado.
FUNDAMENTO LEGAL
Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracción XI, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracciones I, V y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículo 46 fracciones I y XXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
LA ANTIGUA, VER.
93
Base de Registro
Periodo Contable
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de haber cobrado
correctamente y en su totalidad los Derechos por Ocupación de Inmuebles del Dominio Público a
personas físicas sujetas a tales derechos, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables. Así mismo,
se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
096/2009/032 AM
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de Impuesto sobre
Espectáculos Públicos por $16,090.93; de lo cual, no se muestra evidencia de que éste concepto se haya
cobrado de acuerdo a establecido en el artículo 146 del Código Hacendario Municipal para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34 fracción II, 37 fracción III, 45 fracción II, 72 fracciones I,
IV, V, VIII, IX y XVI y 104 último párrafo.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11,14, 20
fracción I y 143 al 151.
Base de Registro
Periodo Contable
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de haber cobrado
correctamente y en su totalidad las contribuciones por concepto de Impuesto sobre Espectáculos Públicos
a personas físicas sujetas a tal impuesto, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables. Así mismo,
se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
096/2009/033 AP
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
LA ANTIGUA, VER.
94
No. PÓLIZA
PEg. 1189
FECHA
29/01/09
PEg 2044
PEg. 2208
PEg. 2214
12/10/09
10/11/09
13/11/09
PEg. 2261
14/12/09
CONCEPTO
Adq. de equipo de cómputo y mobiliario para
el Instituto de la Mujer
Renta de terreno para basurero municipal
Pago de servicio de radiocomunicación
Pago por trabajos realizados en el Palacio
Municipal
Pago de seguro de camioneta Pick Up del DIF
TOTAL
MONTO
$50,000.00
18,000.00
19,596.00
20,000.00
11,409.15
$119,005.15
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI.
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:
Pública Municipal, el cual se estima en la suma de $119,005.15 (Ciento diecinueve mil cinco pesos
15/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en los siguientes
rubros: Servicios Personales, Servicios Generales y Bienes Muebles y fueron detectados en las Pólizas
del Sistema, Pólizas Cheque, Ordenes de Pago y Estados de Cuenta Bancario.
096/2009/034 AM
Las erogaciones efectuadas que abajo se relacionan presentan órdenes de pago que carecen de las
firmas que se indican, señaladas con las letras siguientes:
b) Síndico.
c) Regidor, integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal.
d) Secretario del Ayuntamiento.
No. PÓLIZA
PEg. 2074
PEg. 2214
FECHA
15/10/09
13/11/09
TOTAL
MONTO DE
REFERENCIA
$11,500.00
20,000.00
$31,500.00
FIRMAS FALTANTES
b, c
b, c, d
LA ANTIGUA, VER.
95
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI y 104 segundo párrafo.
fracción III y 392 fracción II.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no observaron la
obligación de autorizar, previo al pago, las órdenes de pago que se emitan y del Tesorero, abstenerse de
efectuar pagos que no estén autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el
ejercicio del gasto se cumpliera con la normativa correspondiente.
096/2009/035 AP
Efectuaron las erogaciones que abajo se citan, cuyos
ejercicio 2008.
No.
No.
PÓLIZA FECHA COMPROBANTE
FECHA
PEg. 1121 09/01/09
1052052304
12/11/08
1052052593
19/11/08
1052051541
03/11/08
PEg. 1129 09/01/09
PEg. 1160 19/01/09
PE-1167 22/01/09
1632
1634
16992
26125
15/08/08
15/08/08
15/12/08
19/09/08
comprobantes tienen fecha de expedición del
CONCEPTO
MONTO
6 Escritorios Raysonic
$3,533.97
1 Archivero de metal 4 gavetas
5,063.48
1 Librero de piso Maple 3 repisas 2,683.64
1 Silla secretarial CW419
824.70
2 Ventiladores Mod. Freal
820.00
1 Ventilador Mod. Freal
410.00
Artículos de papelería
7,138.89
1 Desmalezadora STIHL
4,548.00
TOTAL
$25,022.68
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 104 segundo
párrafo.
fracción III, 359 fracción IV, 362 fracción II, 387 y 392.

Periodo Contable
LA ANTIGUA, VER.
96
MOTIVACIÓN:
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos
y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 096/2009/036 AM
Efectuaron gastos que fueron comprobados con recibos simples, lo anterior, contraviene a lo establecido
en los artículos 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,
tal como se muestra a continuación.
No. PÓLIZA
PEg. 1866
FECHA
18/08/09
PEg. 2166
PEg. 2254
12/11/09
08/12/09
CONCEPTO
Pago de renta de terreno para
basurero municipal
Pago de renta de basurero Mpal.
Pago de renta de basurero Mpal.
MONTO DE REFERENCIA
$36,000.00
18,000.00
18,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafos I y II y 29-A.
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 387, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
096/2009/038 AM
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal, en
hecho posterior durante el ejercicio 2010, el Ayuntamiento realizó el registro contable de los bienes abajo
citados por lo que se esta afectando la contabilidad de dicho ejercicio, además, de que no fueron
reportados al H. Congreso del Estado.
LA ANTIGUA, VER.
97
DESCRIPCIÓN
1 Fax KX-FT931 marca Panasonic
1 Impresora Laser
1 Ventilador pedestal 18” Mytek
1 Copiadora MP 171+Printer
1 Impresora HP F4280
1 Impresora multifuncional
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$1,549.00
1,700.00
798.00
21,702.80
1,725.00
1,500.00
$28,974.80
FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.
Costo Histórico
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
096/2009/039 AM
No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como
inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio
municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85 y 91.
359 fracciones IV y VI, 387, 392, 446 fracciones III y VIII y 447.
LA ANTIGUA, VER.
98
Costo Histórico
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que
los bienes que integran su patrimonio, cuenten con el soporte documental que acredite la posesión de los
mismos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
096/2009/040 AM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$3,834.58 y $37,421.51 que corresponden a obras ejecutadas de ejercicios anteriores, por lo que deberán
hacerlo a la cuenta de cheques número CIE 0451255 de Bancomer, S.A., referencia 015 8, a nombre del
Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
fracciones I y III, 300, 355, 387, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de enterar el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano de Fiscalización Superior para su
administración. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
096/2009/041 AM
En las obras que abajo se citan, existe diferencia entre el monto del Acta Entrega-Recepción a la
Comunidad y el reflejado en la balanza de comprobación al cierre del ejercicio.
LA ANTIGUA, VER.
99
OBRA
5032
5033
DESCRIPCIÓN
Restauración Casa de Cortés
Rehabilitación a base de bacheo tramo
Salmoral-Colibrí
TOTAL
MONTOS DE REFERENCIA
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
ACTA
$697,849.07
$700,896.45
60,000.00
349,999.00
___________
__________
$757,849.07
$1,050,895.45
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 104 segundo
párrafo.
359 fracción IV, 365, 366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad municipal. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la
normativa correspondiente.
096/2009/042 AM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
d) Garantía de vicios ocultos.
OBRA
5030
5031
DESCRIPCIÓN
Pavimentación con concreto hidráulico de la calle Caoba
entre Flor de Liz y Margaritas
Construcción de cancha deportiva en primaria Lic. Gonzalo
Vázquez Vela, loc. Hatillo
DOCUMENTO
FALTANTE
a
d
LA ANTIGUA, VER.
100
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III y XI, 42, 52 fracción IV y 104 segundo
párrafo.
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción 39 III, 41 fracción II y 54.
389 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
096/2009/043 AP
Con cargo a las obras que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan, de los cuales
no hay comprobantes que amparen el gasto.
OBRA
5033
No. CHEQUE
86
FECHA
30/10/09
5033
89
17/11/09
5033
93
27/11/09
CONCEPTO
Trabajo de rehabilitación a base de
bacheo
Anticipo No. 2 para bacheo del tramo
carretero
Anticipo No. 3 para bacheo del tramo
carretero
TOTAL
MONTO
$20,000.00
20,000.00
20,000.00
__________
$60,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafo.
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo y último párrafo y115 fracción XI.
fracción IV, 362 fracción II, 387 y 392.
LA ANTIGUA, VER.
101
MOTIVACIÓN:
Pública Municipal, el cual se estima en la suma de $60,000.00 (Sesenta mil pesos 00/100 M.N.),
correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en el siguiente rubro:
Obra Pública y fueron detectados en Pólizas del Sistema, Pólizas Cheque, Ordenes de Pago y Estados de
Cuenta Bancario.
096/2009/044 AM
Según el reporte de cierre de ejercicio, la obra que abajo se cita fue realizada, pero no está registrada en
la contabilidad.
OBRA
5034
DESCRIPCIÓN
Construcción drenaje sanitario en colonia ampliación
Lomas verdes, primera etapa
MONTO DE REFERENCIA
$456,948.73
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
357, 358, 366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y de llevar contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
096/2009/046 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de la obra bajo la modalidad de contrato que abajo se cita,
mismas que se adjudico mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no
presentaron el documento que se indica, señalado con las letra siguiente:
LA ANTIGUA, VER.
102
Licitación por Invitación Restringida.
a)
Garantías de seriedad.
OBRA
5032
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de la Casa de Cortés
DOCUMENTO FALTANTE
a
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
096/2009/047 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
Garantías de seriedad.
OBRA
5030
5033
5034
DESCRIPCIÓN
Pavimentación con concreto hidráulico calle Caoba
entre Flor de Liz y Margaritas
Rehabilitación a base de bacheo tramo Salmoral-Colibrí
Construcción de drenaje sanitario en col. ampliación
Lomas Verdes, primera etapa
DOCUMENTO FALTANTE
a
a
a
LA ANTIGUA, VER.
103
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
096/2009/048 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, se detectó que,
además de ser erogaciones no presupuestadas, refleja un importe que no fue recuperado.
CUENTA
1106-01-00000
1106-01-01002
1106-01-01025
CONCEPTO
GASTOS A COMPROBAR
Comité de carnaval
Miguel Ángel Jácome Zaragoza
1106-02-00000
1106-02-01004
1106-02-01014
1106-02-01015
PRÉSTAMOS A INSTITUCIONES Y ORGANIZACIONES
FAFM 2008
1,217,820.48
FAFM 2009
10,000.00
DIF MUNICIPAL
186,960.00
1106-04-00000
1106-04-01082
RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOS
MONTO DE REFERENCIA
$473,127.50
22,049.00
286,005.95
En hecho posterior el Ayuntamiento presentó evidencia del deudor Natalio Rosas Rebolledo por
$61,002.27, sin embargo, no se tiene evidencia de que haya realizado el registro contable de la
cancelación del importe señalado.
Asimismo, el saldo de las cuenta de deudores diversos que abajo se citan provienen de ejercidos
anteriores, que no fueron recuperadas.
LA ANTIGUA, VER.
104
CUENTA
1106-01-00000
1106-01-01024
CONCEPTO
GASTOS A COMPROBAR
Mixiyani Ruíz Malpica
MONTO DE REFERENCIA
1106-02-00000
1106-02-01003
1106-02-01010
1106-02-01012
1106-02-01013
PRÉSTAMOS A INSTITUCIONES Y ORGANIZACIONES
FISM 2000
442,978.36
PEMEX
148,500.00
FAFM 2008
5,000.00
FISM 2008
1,029.78
1106-04-00000
1106-04-01001
1106-04-01002
1106-04-01023
1106-04-01083
Víctor M. Rojas Utrera
María de los Ángeles Bravo
Candelaria Zapata Solís
José Manuel Landa Severino
$23,500.00
12,332.84
500,891.15
4,000.00
10,096.71
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 segundo y
último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
fracción I, 318, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
096/2009/049 AM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les
otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009.
CUENTA
1108-02-00000
1108-02-01008
1108-02-01034
CONCEPTO
PROVEEDORES
Florentino Martínez Jerónimo
Sergio Moreno
MONTO DE REFERENCIA
$30,500.00
10,000.00
LA ANTIGUA, VER.
105
1108-02-01035
1108-02-01036
1108-02-1037
1108-03-00000
1108-03-01034
1108-03-01035
1108-03-01036
Florentino Martínez Jerónimo
Francisco José Luis Domínguez
5,000.00
250,000.00
35,372.00
A PRESTADORES DE SERVICIOS
Clarissa Cerdán Fernández
Karitina Torres
Artemio Balderas Olvera
10,000.00
71,000.00
100,000.00
Asimismo, el saldo de las cuentas de anticipos que abajo se citan provienen de ejercidos anteriores, que no
fueron recuperados o amortizados.
CUENTA
1108-03-00000
1108-03-01027
1108-03-01029
1108-03-01030
1108-03-01031
CONCEPTO
A PRESTADORES DE SERVICIOS
Edgar Hernández Pérez
Ma. Antonia Sangabriel Mota
Pedro Pozos Valverde
Guillermina Arellano Juárez
1108-04-00000
1108-04-01012
A CONTRATISTAS
Constructora de Sotavento, S.A. de C.V.
1108-05-00000
1108-04-01002
OTROS ANTICIPOS
Aportaciones IPE-2004
MONTO DE REFERENCIA
16,644.00
12,500.00
10,000.00
12,500.00
50,861.68
1,249,038.05
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
fracción I, 277, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados.
LA ANTIGUA, VER.
106
096/2009/050 AM
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
ISR Sueldos y salarios
MES
Enero a diciembre
MONTO
$892,666.96
El Ayuntamiento realizó acreditamiento del ISR de sueldos y salarios por $199,805.15, contra el subsidio
al empleo.
Además, no fueron enterados a las autoridades fiscales correspondientes los impuestos retenidos a
empleados, derivados de los pagos de ejercicios anteriores, por $2,376,821.93, según saldos iniciales de
la balanza de comprobación del mes de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX.
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.

MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva.
096/2009/051 AM
No fueron enterados a las autoridades fiscales correspondientes los impuestos retenidos del ISR por el
pago de honorarios profesionales, derivados de los pagos de ejercicios anteriores, por $37,442.88, según
saldos iniciales de la balanza de comprobación del mes de enero de 2009.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
LA ANTIGUA, VER.
107
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y como lo establece
los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
096/2009/052 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2009, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; sin embargo, el
ayuntamiento acreditó $199,805.15.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
MONTO
$248,176.54
FUNDAMENTO LEGAL:
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo Octavo, fracción III
inciso e).
Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.

LA ANTIGUA, VER.
108
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros.
096/2009/053 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios.
3. De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
4. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V,
Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
LA ANTIGUA, VER.
109
096/2009/054 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $374,353.03, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Además, no fueron enterados a las autoridades fiscales correspondientes los impuestos correspondientes
al 2% del Impuesto sobre Nóminas, derivados de los pagos de ejercicios anteriores, por $339,768.34,
según saldos iniciales de la balanza de comprobación del mes de enero de 2009.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
096/2009/055 AM
No se tiene seguridad razonable de que el Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones
pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y
estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan
efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables.
LA ANTIGUA, VER.
110
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113.
Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto párrafo.
Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32.
Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 15 y 17.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de calcular y
realizar el pago de contribuciones a su cargo, de acuerdo a lo establecido en los ordenamientos legales.
correspondiente.
096/2009/056 AP
Se adquirió terreno por $200,000.00, el cual carece del testimonio notarial y del avalúo de la persona o
entidad autorizada para ello.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 y 115 fracciones V, XI, XXX y XXXI.
Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255.
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV, 446
fracción III, 447, 458 fracción I y 466 primer párrafo.

MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió terreno por $200,000.00, el cual carece del testimonio notarial y del avalúo de la
persona o entidad autorizada para ello, incumpliendo las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda Pública Municipal, el cual se estima en
la suma de $200,000.00 (Doscientos mil pesos 00/100 M.N.), correspondientes al importe total de la
erogación realizada, pero no comprobada.
LA ANTIGUA, VER.
111
El terreno adquirido, carece del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para
ello fue detectado en el siguiente rubro: Cuentas Por Pagar y soportado con Póliza del Sistema y Balanza
de Comprobación de Diciembre.
096/2009/057 AP
Otorgaron depósitos en garantía que proviene de ejercicios anteriores y no fueron amortizados o
recuperados durante el ejercicio.
CONCEPTO
Depósito
MONTO
$36,237.99
FUNDAMENTO LEGAL:
Código Hacendario Municipal, Artículos 280, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó el
cumplimiento de los ordenamientos legales, en cuanto a que el municipio esta exento de otorgar garantías
y depósitos para el cumplimiento de sus obligaciones, lo que ocasiona un evidente daño a la Hacienda
Pública Municipal por la suma de $36,237.99 (Treinta y seis mil doscientos treinta y siete pesos 99/100
M.N.). Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 096/2009/058 LM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información del cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, de los recursos de Peso a Peso y Bursatilización.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley número 252 de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
11.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 382 de fecha 8 de
diciembre de 2009.
LA ANTIGUA, VER.
112
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, Peso a Peso y
Bursatilización al ORFIS.
Observación Número: 096/2009/061 BM
Al Ayuntamiento le fueron transferidos el 26 de Diciembre de 2008, recursos a la cuenta bancaria número
0162181452, según Oficio No. TES/0083/2009, correspondientes a la Bursatilización del Impuesto Sobre
Tenencia y Uso de Vehículos, como a continuación se indica:
CONCEPTO
Monto Emitido
Monto en Reservas
Previsiones y Gastos Financieros
Monto Neto
MONTO
$5,674,649.00
497,941.00
264,304.00
$4,912,404.00
Derivado de lo anterior, efectuaron el registro considerando en ingresos únicamente el monto neto, sin
considerar el monto emitido y sin efectuar la aplicación de los gastos derivados de dicha operación en las
cuentas correspondientes.
FUNDAMENTO LEGAL
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
392.
Base de Registro
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que la tesorería
municipal haya efectuado correctamente el registro de las operaciones financieras de acuerdo con las
disposiciones aplicables. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
LA ANTIGUA, VER.
113
$23,931.43 por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número CIE 0451255 de Bancomer
referencia 0158, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
1.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 17 de junio de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
328.
Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
LA ANTIGUA, VER.
114
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala, tal como se solicitó
en el Acta de Auditoría Integral de fecha 18 de enero de 2010.
• Evaluación de la generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron
a la ejecución de obra pública,
• Evaluación de la generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron
a la infraestructura y equipamiento en materia de seguridad pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
328.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber efectuado el registro contable, en las cuentas de
memoranda 9000-05-01001 y 9000-05-01002, para reconocer la obligación financiera derivados de la
Bursatilización del Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, según las instrucciones giradas por la
Comisión Permanente de Hacienda Municipal del H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I.

LA ANTIGUA, VER.
115
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente, de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables se apliquen de manera correcta.
Así mismo, el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
096/2009/066 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04, la
balanza de comprobación y lo comprobado/ lo pagado.
ACCIÓN
128
FISM-04
$1,500,000.00
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$1,049,206.76
PAGADO/
COMPROBADO
$1,498,866.80
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
096/2009/068 RM
De las obras que abajo se citan, falta el documento que se indica, señalado con la letra siguiente:
a) Garantía de vicios ocultos.
OBRA
131
134
DESCRIPCIÓN
Construcción de guarniciones y banquetas en la col. Yucatán,
loc. Salmoral
Construcción pavimento hidráulico de la calle Gardenias, loc.
Ciudad Cardel
DOCUMENTO
FALTANTE
a
a
LA ANTIGUA, VER.
116
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 54.
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
096/2009/069 RM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que retuvieron a los contratistas por obras
ejecutadas en el ejercicio 2009 por $15,596.44 y $21,983.59 que corresponden a obras ejecutadas de
ejercicios anteriores, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número CIE 0451255 de
Bancomer, S.A., referencia 015 8, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
1.
392.
MOTIVACIÓN:
correspondiente.
096/2009/070 RM
El Ayuntamiento no registro el importe total de las ministraciones recibidas por $6,277,634.00 en la cuenta
de ingresos, solo registro $5,827,973.96, la diferencia de $449,660.04 corresponde a la amortización de la
deuda del FAIS descontada mensualmente.
LA ANTIGUA, VER.
117
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI.
387 y 392.
Base de Registro

MOTIVACIÓN:
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
096/2009/071 RM
Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores, de ejercicios anteriores, que abajo se
citan y que son erogaciones no autorizadas para realizarse con recursos de este fondo:
CUENTA
1106-04-00000
1106-04-02001
1106-04-2006
CONCEPTO
MONTO DE REFERENCIA
FAFM 2000
$97,994.47
Manuel Landa Severino
7,385.70
FUNDAMENTO LEGAL:
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.

LA ANTIGUA, VER.
118
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
096/2009/072 RM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, el saldo integrante de la cuenta de anticipos, se
detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, proviene de ejercicios anteriores que no
CUENTA
1108-04-00000
1108-04-02001
CONCEPTO
A CONTRATISTAS
Saldo ejercicio 2000
MONTO DE REFERENCIA
$18,601.83
FUNDAMENTO LEGAL:
fracción I, 277, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
096/2009/074 RM
Con cargo a la acción que se indica, realizaron el pago que a continuación se relacionan, de los cuales no
hay comprobantes que amparen el gasto.
LA ANTIGUA, VER.
119
ACCIÓN
146
No. CHEQUE
PEg. 216
FECHA
02/11/09
CONCEPTO
Adquisición de equipo de seg.
pública
TOTAL
MONTO
176,510.11
__________
$190,510.11
Como hecho posterior el Ayuntamiento presentó la póliza de diario 15 del 1 septiembre de 2010 en la cual
realizaron la cancelación del registro del equipo de accesorios, debido a que por error lo registraron, póliza
de diario 16 de fecha 2 de septiembre de 2010 en la cual realizan el reconocimiento del gasto de la
nómina de seguridad pública de la segunda quincena de octubre y dicha nómina; sin embargo; al realizar
esta reclasificación se está afectando la contabilidad del ejercicio 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.

MOTIVACIÓN:
dispositivos legales enunciados en la fundamentación.
096/2009/075 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FORTAMUNDF-04, la balanza de comprobación y lo comprobado/ lo pagado.
OBRA/
ACCIÓN
147
145
FORTAMUN-DF-04
$1,654,962.00
8,250.00
BALANZA DE
$454,962.00
8,750.00
PAGADO/
COMPROBACIÓN
$454,962.00
8,750.00
LA ANTIGUA, VER.
120
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
MOTIVACIÓN:
096/2009/076 RM
Según el reporte de cierre de ejercicio FORTAMUN-DF-04, las obras que abajo se citan fueron realizadas,
pero no están registradas en la contabilidad.
OBRA
149
150
DESCRIPCIÓN
Const. subestación en palacio municipal
Const. subestación en mercado municipal
MONTO DE REFERENCIA
$392,994.00
378,441.00
Las dos facturas que amparan las erogaciones son copias fotostáticas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción II.

MOTIVACIÓN:
LA ANTIGUA, VER.
121
096/2009/077 RP
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal, como
hecho posterior el Ayuntamiento presentó evidencia de haberlos registrado durante el ejercicio 2010.
DESCRIPCIÓN
Camioneta Suburban blanca Modelo 2009
Vehículo Nissan Pick doble cabina austera
Vehículo Nissan Tida
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$487,990.00
192,000.00
157,900.00
$837,890.00
Además, con la póliza de egresos 139 de fecha 12/03/09 por $157,900.00, realizaron una transferencia
electrónica por la adquisición del vehículo Nissan Tida, la cual carece de comprobación.
FUNDAMENTO LEGAL:
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.

Costo Histórico
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos.
correspondiente.
096/2009/078 RM
$4,370.54 y $243.48 que corresponden a obras de ejercicios anteriores, por lo que deberán hacerlo a la
cuenta de cheques número CIE 0451255 de BBVA Bancomer, S.A. referencia 015 8, a nombre del Órgano
de Fiscalización Superior del Estado.
LA ANTIGUA, VER.
122
FUNDAMENTO LEGAL:
1.
392.

MOTIVACIÓN:
correspondiente.
096/2009/079 RM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2009, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; sin embargo, el
Ayuntamiento acreditó $2,549.03.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
Saldo del Subsidio al empleo
TOTAL
EJERCICIO
2009
2008
MONTO
$65,975.89
27,324.27
$93,300.16
FUNDAMENTO LEGAL:
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo Octavo, fracción III
inciso e).
Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
LA ANTIGUA, VER.
123
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros.
096/2009/080 RD
Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores, generados durante el ejercicio, que
abajo se citan, los cuales son erogaciones no autorizadas para realizarse con recursos de este fondo:
CUENTA
1106-04-00000
1106-04-03040
1106-04-03041
CONCEPTO
José Manuel Landa Severino
TOTAL
MONTO
$583,225.07
771,434.03
$1,354,659.10
Los $771,434.03 corresponden a las obras 149 y 150 que no se encuentran registradas contablemente.
Asimismo, el saldo de las cuenta que abajo se citan provienen de ejercidos anteriores que no fueron
recuperados.
CUENTA
1106-04-00000
1106-04-03039
1106-04-03040
CONCEPTO
Verónica Castillo López
MONTO DE REFERENCIA
$22,310.00
6,900.00
FUNDAMENTO LEGAL:
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.

LA ANTIGUA, VER.
124
MOTIVACIÓN:
Fiscalizable no destinó los recursos del fondo para la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad
al cumplimiento de sus obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de
agua y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus
habitantes; además en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de deudores
diversos no fueron recuperados; lo anterior se estima en la suma de $1,354,659.10 (Un millón trescientos
cincuenta y cuatro mil seiscientos cincuenta y nueve pesos 10/100 M.N.), correspondientes al importe del
saldo de deudores diversos no recuperado.
El saldo de deudores diversos que no fue recuperado y que es una erogación no autorizada para
realizarse con recursos de este fondo fue detectada en los siguientes rubros: Deudores Diversos.
096/2009/081 RM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, el saldo integrante de la cuenta de anticipos, se
detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, proviene de ejercicios anteriores que no
CUENTA
1108-04-00000
1108-04-03001
CONCEPTO
A CONTRATISTAS
1108-05-00000
1108-05-03001
A CONTRATISTAS
MONTO DE REFERENCIA
$ 2,566.55
94,208.05
FUNDAMENTO LEGAL:
fracción I, 277, 387 y 392.

LA ANTIGUA, VER.
125
MOTIVACIÓN:
096/2009/082 RP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
Retención ISR sueldos y salarios
MES
enero-diciembre
MONTO
$54,062.30
FUNDAMENTO LEGAL:

MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos no fueron presupuestados; lo anterior entraña una
violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, y un evidente daño a la
Hacienda Pública Municipal por la suma de $54,062.30 (Cincuenta y cuatro mil sesenta y dos pesos
30/100 M.N.), que corresponde íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y
gastaron en conceptos no presupuestados.
LA ANTIGUA, VER.
126
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
Observación Número: 096/2009/083D
Obra número: 5030
Descripción de la Obra: Pavimentación con concreto hidráulico de la calle Caoba entre Flores de Liz y
Margaritas.
Ubicación: Ciudad Cardel.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 165,958.55, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Pavimentación
de concreto
simple f'c=250
kg/cm2
premezclado
de 15 cm., de
espesor,
vaciada
en
forma
alternada
a
cada
4.50
mts., acabado
escobillado y
remate
en
arista
con
volteador.
Incluye:
Suministros,
acarreos,
afine
de
M2
$ 351.30
3,024.77
$1’062,601.70
$ 303.59
3,024.77
$ 918,289.92
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 144,311.78
LA ANTIGUA, VER.
127
terreno,
cimbra
y
reglas
en
fronteras,
elaboración y
vaciado
de
concreto.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 144,311.78
$ 21,646.77
$ 165,958.55
FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 10, 41, 46
y 61.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y
XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Obra número: 134
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico de la calle Gardenias.
operando.
LA ANTIGUA, VER.
128
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Pavimentación
de concreto
hidráulico
premezclado
M.R.
38.
Resistencia
normal a 14
días, de 15
cm.,
de
espesor con
agregado de 1
1/2",
resistencia a
la compresión
de
250
kg/cm2,
vaciado
en
forma
alternada
a
cada
3.00
mts., acabado
escobillado y
remate
en
arista
con
volteador;
incluye:
Suministros,
acarreos,
afine
del
terreno,
cimbra
y
reglas
en
fronteras,
elaboración y
vaciado
de
concreto.
M2
$ 351.47
1,775.01
$623,862.76
$ 309.12
1,775.01
$ 548,691.09
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 75,171.67
$ 75,171.67
$ 11,275.75
$ 86,447.42
LA ANTIGUA, VER.
129
FUNDAMENTO LEGAL:

Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 10, 41, 46
y 61.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y
XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Obra número: 135
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico de la calle Maximino Blanco.
operando.
LA ANTIGUA, VER.
130
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de pavimento
a base de
concreto
hidráulico
premezclado
de 15 cm.,
de espesor
de f'c=250
kg/cm2;
incluye:
Vaciado,
colocación,
cimbra
metálica,
acabado
rastrillado y
descimbrado.
M2
$ 319.36
1,881.47
$600,866.26
$ 303.59
1,881.47
$ 571,195.48
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 29,670.78
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 29,670.78
$ 4,450.62
$ 34,121.40
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 41, 46 y 61.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
LA ANTIGUA, VER.
131
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 096/2009/090A
Obra número: 150
Descripción de la Obra: Construcción de subestación en mercado municipal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción a la C.F.E.
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a la falta de la conexión en baja tensión.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
39 fracción III, 53, 54, 56 y 57.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV, 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
LA ANTIGUA, VER.
132
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
096/2009/001 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
096/2009/002 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $1,150,548.55 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $1,354,659.10 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
096/2009/029 AP
$144,998.40
2
096/2009/030 AP
66,794.66
3
096/2009/033 AP
119,005.15
4
096/2009/035 AP
25,022.68
5
096/2009/043 AP
60,000.00
6
096/2009/056 AP
200,000.00
7
096/2009/057 AP
36,237.99
8
096/2009/077 RP
157,900.00
9
096/2009/082 RP
54,062.30
10
96/2009/083D
165,958.55
LA ANTIGUA, VER.
133
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
11
096/2009/086D
86,447.42
12
096/2009/087D
34,121.40
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
13
$1,150,548.55
096/2009/080 RD
1,354,659.10
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$1,354,659.10
$2,505,207.65
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de La Antigua, notificadas
en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la
existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $1,150,548.55 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $1,354,659.10 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de La Antigua, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de La
Antigua, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de La Antigua, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
LA ANTIGUA, VER.
134