Audit Comitee Institute - Pedro Mello e André Coutinho

PESQUISA
Audit Committee Institute
ACI
Pedro Melo
André Coutinho
ACI NO BRASIL
Audit Committee Institute (ACI)
1999
Lançado nos Estados Unidos pela KPMG
International com a finalidade de promover a troca
de informações e desenvolvimento das melhores
práticas, sendo reconhecido como promotor de
benefícios para membros de comitês de auditoria e
da alta direção das organizações.
2004
Lançado no Brasil com a missão de estabelecer
um canal de comunicação e interação com os
membros dos Conselhos de Administração, dos
Conselhos Fiscais e dos Comitês de Auditoria,
objetivando três pontos principais:
Conhecimento
Compromisso
Capacidade
2009
32 países têm a iniciativa Audit Committee Institute
Russia
Canada
Hong Kong/China
United States
Thailand
Austria
Netherlands
Belgium
N. Ireland
Denmark
Norway
France
Portugal
Germany
Spain
Ireland
Switzerland
Luxembourg
UK
Israel
Mexico
Bahrain/
India
Qatar
Malaysia
Singapore
Colombia
Brazil
Australia
Chile
New Zealand
South Africa
ACI no Brasil
Durante os últimos cinco anos, o ACI promoveu trimestralmente reuniões com
conselheiros de administração, conselheiros fiscais e membros de Comitês de
Auditoria.
O ACI realizou 19 Mesas de Debates (além de cinco especialmente dedicadas ao
setor financeiro) compostas por palestras com especialistas de mercado e
workshops.
No Brasil, o ACI oferece uma combinação dos
seguintes recursos:
- Mesas de Debates;
- Publicações periódicas produzidas a cada evento;
- Pesquisas e Estudos (nacionais e internacionais);
- Contato direto com a equipe do ACI e
- Website (em reformulação).
Iniciativa única no mercado (mundo e Brasil);
reconhecida pelos agentes de Governança Corporativa
e pelos concorrentes.
Temas Abordados
Criação e desenvolvimento do Comitê de Auditoria
Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria: habilidades e atividades a serem
desenvolvidas
Deveres Fiduciários (Responsabilidade Pessoal de Administradores)
Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria: responsabilidades, potenciais conflitos e
lições aprendidas
IFRS e US GAAP – Implantação de processos (casos Gerdau e Banco do Brasil)
Governança Corporativa e Mercado de Capitais: Um estudo das corporações
brasileiras
Relacionamento com Auditores
Externos e Internos
Melhores Práticas para Conselhos e
Comitês
Gerenciamento de Riscos Corporativos
Auto-avaliação do Comitê de Auditoria
SOX Seções 301 e 404
PESQUISA
Quarta Pesquisa Anual Global de
Comitês de Auditoria
Conclusões Globais
ACI NO BRASIL
Pesquisa/2009
Objetivos
e
Metodologia
Objetivos
Obter informações dos membros de Comitês de
Auditoria quanto às suas atividades, tendências e
desenvolvimentos, incluindo:
Responsabilidades de monitoramento do Comitê de Auditoria
Efetividade dos processos e do Comitê de Auditoria
Iniciativas do Comitê de Auditoria e seus questionamentos
Composição e funcionamento do Comitê de Auditoria
Atuação em outras atividades (em outra companhia ou com outra
função) além do Comitê de Auditoria
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Metodologia
A 4ª Pesquisa Anual Global do ACI teve 1.032* respostas
(eletrônicas e impressas) conduzidas em mais de 25 países de
dezembro de 2008 a abril de 2009:
565 Participantes nas Américas (46 Participantes do Brasil)
402 Participantes na Europa
61 Participantes na Ásia
Participantes:
Critério Global:
Critério no Brasil:
Conselheiros de Administração
Membros de Comitê de Auditoria
Conselheiros de Administração
Membros de Comitê de Auditoria
Conselheiros Fiscais
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Metodologia
Os participantes foram questionados quanto à empresa de maior
receita na qual atuam
Os participantes dos Estados Unidos foram questionados quanto à empresa
listada de maior receita na qual atuam como membro de Comitê de Auditoria
Os participantes de outros países que não atuam em “Comitês de Auditoria”
responderam com base em “Conselhos” ou “Comitês” que cumpram o papel
previsto pela SOX para o Comitê de Auditoria
Nem todos os participantes responderam todas as perguntas
Os resultados apresentam uma média global
Estão evidenciados os casos em que há variação significativa entre as Regiões
analisadas ou em relação às respostas do Brasil
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Conclusões Globais
1. Impacto da atual crise econômico-financeira
Riscos considerados prioridade no monitoramento
dos Comitês de Auditoria:
Global:
Riscos provenientes da crise financeira (55%)
Brasil:
Riscos provenientes da crise financeira (44%)
Riscos gerenciais (44%)
1. Impacto da atual crise econômico-financeira
Muitos estão satisfeitos com o entendimento do
Comitê de Auditoria quanto aos riscos
provenientes da crise financeira
Liquidez e Acesso a Capital:
Global:
92% satisfeitos/muito satisfeitos
Brasil:
89% satisfeitos/muito satisfeitos
1. Impacto da atual crise econômico-financeira
A crise aumentou o envolvimento do Comitê de
Auditoria com a Administração
Global: 81%
Brasil: 60%
A crise não levou o Comitê a reavaliar os planos
de auditoria interna e externa para 2009
Preocupações relatadas:
Habilidade em manter uma posição competitiva
Aumento do risco de gerenciamento de resultados
e outros tipos de conduta inapropriada
2. Efetividade do Comitê de Auditoria,
Comunicação e Processos
A maioria avalia seu Comitê de Auditoria como
eficiente ou muito eficiente
Global: 88%
Brasil: 78%
Muito eficiente quanto à supervisão de opiniões
e estimativas contábeis da administração
Ineficiente no monitoramento de Risco de TI,
Risco Tributário e Supervisão da Auditoria
Interna
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2. Efetividade do Comitê de Auditoria,
Comunicação e Processos
Maior contribuição para a efetividade do
Comitê de Auditoria: melhorar a pauta das
reuniões
Menor foco em checklist
Global: 26%
Brasil: 41%
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2. Efetividade do Comitê de Auditoria,
Comunicação e Processos
Conversão das normas locais para IFRS
Global: 37% conversão efetuada
Brasil:
40% preparou praticamente todo o planejamento
Apenas 9% concluiu a conversão
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3. Gestão de Riscos
Maiores desafios relatados:
Global:
24% - Entender o vínculo entre estratégia e riscos
Brasil:
22% - Avaliar os riscos
22% - Acompanhar os riscos e seus relatórios
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3. Gestão de Riscos
O Conselho de Administração é o principal
responsável pela supervisão dos riscos críticos
da empresa
Global: 75%
Brasil: 63%
Há grande confiança de que a Administração
tenha uma visão holística para identificar os
principais riscos da empresa
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4. Auto-avaliação do Comitê de Auditoria
Participantes muito satisfeitos com o processo de
auto-avaliação do Comitê de Auditoria
Global: 91%
20% tem avaliação individual
Brasil: 88%
16% tem avaliação individual
63% considera que a avaliação individual de
desempenho melhora a eficiência do Comitê
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5. Treinamento dos Membros do Comitê de
Auditoria
Não há um programa de orientação para novos membros
do Comitê de Auditoria
Global: 61%
Brasil: 82%
Nível de satisfação quanto aos esforços da Administração
para treinar o Comitê sobre os desdobramentos contábeis
e relatórios financeiros que afetam a empresa
Global: 64% satisfeitos/muito satisfeitos
Brasil: 37% satisfeitos/muito satisfeitos
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6. Auto-avaliação do Comitê de Auditoria
Poucas horas dedicadas pelo Comitê de Auditoria
a programas internos de treinamento em 2009
Global:
Média = 8,2 h
37% não dedicou nem 1 h
Brasil:
Média = 12,3 h
51% não dedicou nem 1 h
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7. Pauta e Reuniões do Comitê de Auditoria
Alto nível de satisfação do Comitê quanto à supervisão da
auditoria externa e com opiniões/estimativas contábeis da
Administração
Global e Brasil: Acima de 90%
Riscos de TI e Tributários precisam de mais tempo dedicado na
pauta das reuniões: menos de 10% estão muito satisfeitos no
Brasil e no Mundo
Item a ser melhorado para incrementar o material preparatório:
Global: Aumentar as comparações com estatísticas setoriais (45%)
Brasil: Melhorar a identificação das questões importantes (59%)
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7. Pauta e Reuniões do Comitê de Auditoria
Participantes estão satisfeitos/muito satisfeitos
com o total de tempo dedicado à discussão de
problemas e à colocação de perguntas durante as
reuniões
Global: 88%
Brasil: 76%
As sessões executivas mais produtivas foram com:
CFO (Global: 67% e Brasil: 63%)
Diretor de Auditoria Interna (Global: 60% e Brasil: 50%)
Sócio da Auditoria Externa (Global e Brasil: 64%)
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8. Relacionamento do Comitê de Auditoria com
Auditoria Interna
Muitos estão satisfeitos/muito satisfeitos com o
valor gerado à empresa pela função de Auditoria
Interna
Global: 73%
Brasil: 71%
Alta confiança de que o responsável pela Auditoria
Interna comunica questões controversas,
envolvendo a Administração, diretamente ao
Comitê
Global: 83%
Brasil: 80%
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9. Relacionamento do Comitê de Auditoria com
Auditoria Externa
A maioria dos membros dos Comitês de
Auditoria estão satisfeitos com o apoio e
os recursos recebidos pela Auditoria
Externa
Global: 88%
Brasil: 91%
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10. Relacionamento do Comitê de Auditoria com
CFO
Muita confiança do Comitê quanto à percepção sobre os
recursos necessários ao desempenho eficiente do CFO
Global: 82%
Brasil: 85%
Não há um processo formal de sucessão para o CFO
Global: 76%
Brasil: 96%
Muitos acreditam na eficiência da comunicação das suas
expectativas ao CFO
Global: 80%
Brasil: 75%
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Obrigado!
Pedro Melo
[email protected]
André Coutinho
[email protected]