CORR. Ex.2.caso.pratico.rel.financeiro.intercalar
Transcrição
CORR. Ex.2.caso.pratico.rel.financeiro.intercalar
República de Moçambique Ministério dos Negócios Estrangeiros e Cooperação Gabinete do Ordenador Nacional União Europeia Programa de Apoio aos Actores não Estatais Plano de Capacitação – Modulo I, gestão e monitoria dos projectos Sessão 2 – Gestão dos contratos Exercício 2 – Elaborar um relatório financeiro intercalar 1h10 min CASO PRÁTICO – RESPOSTAS A organização “Luz para o Futuro” assinou um contrato de uma duração de 30 meses, de um valor total de 290.771 EUROS, e com uma contribuição da UE de 85% 85 % * 290.771 = 247.155.35 EUR para a implementação do Projecto “Cidadania Verdadeira nas Escolas”. O período de implementação do projecto começou no dia 1 de Novembro de 2015. O valor do pré-financiamento inicial pago no dia 25 de Outubro foi de 136.650,00 EUR. No dia da chegada do valor na conta em euro, a taxa de câmbio praticada pelo Banco era de 48 Meticais para 1 Euro. A gestora administrativa convertiu um montante de 50.000 EUR no dia 5 de Novembro. Um valor de 2.475.000 Mzn foi registado na conta em Meticais. taxa: 49.5 Os computadores e os UPS foram comprados em Nelspruit no dia 7 de Dezembro de 2015. Para informação, queiram encontrar em anexo a tabela das taxas de câmbio oficiais da UE (Inforeuro) para os meses de Setembro de 2015 a Junho de 2016 para duas moedas: EUROS e RANDS. As rubricas orçamentais seguintes foram aprovadas no Orçamento inicial: Rubrica 1.1.1.1 1.1.2.1 1.1.2.2 1.3.2.1 Descritivo Coordenador do Projecto Administradora Contabilista Per diem – Deslocação Equipa # unidades 30 30 30 450 Custo unitário EUR 1500 1000 800 50 República de Moçambique Ministério dos Negócios Estrangeiros e Cooperação Gabinete do Ordenador Nacional 1.3.3.1 2.2.1 3.1.1 3.2.1 4.1.1 4.2.1 4.3.1 4.4.1 5.2.1 5.3.1 5.8.1 6.1 6.2 8 10 União Europeia do Projecto Per diem participantes capacitação em práticas de cidadania Transporte colectivo local Compra viatura 4x4 Computadores desktop Combustivel e manutenção Renda escritórios Material de escritório Custos funcionamento Mapeamento inicial Auditoria final Produção T-shirt Participação eventos PAANE Prémio Melhor Aluno Cidadão Custos indirectos Imprevistos 750 40 90 1 5 28 30 30 30 1 1 300 3 2 6% 5% 25 30000 1000 500 800 200 250 5000 5000 10 2000 1000 Na data de 15 de Setembro de 2016, a organização já tinha efectuado os seguintes gastos: TAXA 49,5 Mzn Rubrica Descritivo # unidades 1.1.1.1 1.1.2.1 1.1.2.2 1.3.2.1 Coordenador do Projecto Administradora Contabilista Per diem – Deslocação Equipa do Projecto Per diem participantes capacitação em práticas de cidadania Transporte colectivo local Compra viatura 4x4 1.3.3.1 2.2.1 3.1.1 10 10 10 150 Custo unitário MZN 74.250 49.500 39.600 2.475 Custo unitário ZAR - 250 1.980 - 25 1 1.237,5 1.584.000 - República de Moçambique Ministério dos Negócios Estrangeiros e Cooperação Gabinete do Ordenador Nacional 3.2.1 3.2.2 4.1.1 4.2.1 4.3.1 4.4.1 5.2.1 5.8.1 8 Computadores desktop UPS Combustivel e manutenção Renda escritórios Material de escritório Custos funcionamento Mapeamento inicial Produção T-shirt Custos indirectos União Europeia 5 5 8 10 10 10 1 150 6% 25.987,5 39.600 10.642,5 11.385 247.500 495 3.179,32 490.13 10 Questão 1: Indicar o nr. do Anexo ao Contrato onde encontrar o modelo de relatório financeiro. Dentro do modelo, qual é a folha Excel que deve se utilizar para os relatórios financeiros intercalares e para o relatório final? Explicar como preencher as diferentes colunas. Qual é o valor em EUR da subvenção da UE? 85%*290.771 = 247.155,35 Questão 2: Indicar qual/quais é/são as taxas de câmbio aplicável/veis para cada tipo de gastos. Explicar os cálculos (podem fazer na forma de uma tabela). Moeda da compra Rands (ZAR) Regra Data / taxa Calculo Inforeuro do mês da Mês de Dezembro Computadores: compra 2015: 15,149 Custo unitário: 3.179,32 ZAR * 15,149 = 48.163,52 MZN 5 computadores: 5*48.163,52 MZN= 240.817,50 MZN UPS: Custo 490,13 15.149 MZN unitário: ZAR * = 7.425 República de Moçambique Ministério dos Negócios Estrangeiros e Cooperação Gabinete do Ordenador Nacional Euros (EUR) / MZN União Europeia 5 UPS: 5*7425 MZN = 37.125 MZN Taxa do banco do 5 de Novembro de 2.475.000 (MZN) / dia da conversão da 2015 (taxa a 50.000 (EUR) = 49,5 primeira parte do calcular) valor recebido em euros Questão 3: Utilizando o modelo de relatório financeiro, preencher a tabela com os valores do Orçamento inicial, e os gastos reais em Euros. Prestar atenção à taxa de câmbio utilizada. Uma coluna pode ser acrescentada para mostrar os calculos de conversão das moedas. Questão 4: Calcular a percentagem dos gastos de Novembro 2015 até Setembro 2016 e indicar se a organização pode apresentar um pedido de pré-financiamento. Resposta: SIM. Ultrapassa 70 % (valores em €) (A) (B) Custos total Projecto EU Contribuição (A*85%) 290.771 247.155,35 (C) (D) (E) 1º pagamento Total Gastos até Set 2016 Valor contribuição UE nos Gastos (D*85%) % contribuição UE nos gastos comparado com 1º pag. (E/C) 136.650 118.603,40 100.812,89 (F) 73,77 % Questão 5: Qual era o valor mínimo de gastos a partir de quando a organização podia prestar contas ? República de Moçambique Ministério dos Negócios Estrangeiros e Cooperação Gabinete do Ordenador Nacional (A) (B) União Europeia 1º pagamento 136.650 Valor mínimo de gastos 95.655 para poder prestar contas (A*70%) Questão 6: Prestar atenção na coluna central “Reafectação”: quais são os valores que devem figurar nesta coluna? Explicar. Para cada pergunta, o grupo explicará o procedimento a seguir, e indicará o documento, artigo e/ou modelo consultado. O resultado da reflexão deverá ser apresentado de forma sucinta em folhas de papel gigante.