Control post despacho - captac

Receita Federal do Brasil
RECEITA FEDERAL DO BRASIL
COORDENAÇÃO GERAL DE ADMINISTRAÇÃO ADUANEIRA
COORDENAÇÃO DE FISCALIZAÇÃO E CONTROLE ADUANEIRO
Análisis de Riesgo en Auditoría posterior al despacho
Herica Gomes Vieira
Receita Federal do Brasil
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL
RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO
•
Unidad Central – División de Gestión de
Riesgo (Dirad)
•
Unidades de control posterior al despacho
(Unidades de auditoría)– Sepel, Sapel y Sopel
(Setores de pesquisa y selección)
Receita Federal do Brasil
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL
RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO
•





Unidad Central – División de Gestión de
Riesgo (Dirad):
Definición de las directrices nacionales de la fiscalización
posterior al despacho de las mercancías;
Mapeo de las áreas de interés para la fiscalización;
Mapeo de los contribuyentes de interés para la
fiscalización;
Preparación del Plan Nacional de Fiscalización;
Preparo de los indicadores e identificación de
contribuyentes con riesgo de interposición fraudulenta.
Receita Federal do Brasil
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL
RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO
•




Unidades locales de fiscalización – Sectores
de Análisis de Riesgo:
Participación en el trabajo de mapeo de las áreas y de los
contribuyentes de interés para la fiscalización;
Participación en la elaboración del Plan Nacional de
Fiscalización;
Refino de las listas de contribuyentes con riesgo de
interposición fraudulenta;
Preparo de los dossier para la ejecución de la
fiscalización posterior al despacho de las mercancías.
Receita Federal do Brasil
Gestión de riesgo en las unidades
de auditoría aduanera
Pesquisa fiscal aduanera
Recolección y análisis de información con miras a la
selección de contribuyentes y de operaciones para
procedimientos de auditoria.
Plan Nacional de Pesquisa Aduanera (PNPA) –
líneas de pesquisa: tiene como principales objetivos
establecer las directrices, el planeamiento y la gestión
de la fiscalización post despacho.
Receita Federal do Brasil
Gestión de riesgo en las unidades
de auditoría aduanera
Selección de operaciones y de operadores:

Renuncia Fiscal: regímenes y beneficios fiscales

Combate al Fraude: interposición fraudulenta
Revisión Aduanera: clasificación arancelaria, origen
y valoración aduanera, otros

Auditoría del interviniente (depositarios,
transportistas, etc.)

Receita Federal do Brasil
Gestión de riesgo en las unidades de
auditoría aduanera
Combate a la interposición fraudulenta
Habilitación y monitoreo
Procedimiento preventivo que consiste en la coleta y
análisis de datos e informaciones de naturaleza catastral,
económica, operacional y financiera, en comparación a
los volúmenes de importación y exportación planeados
por los contribuyentes que operan o desean operar en el
comercio exterior.
Permite identificar el perfil de los contribuyentes, antes
del inicio de sus actividades en el comercio exterior, así
como impedir la actuación de interpuestas personas
(empresas “fantasmas” , de fachada o de cartón).
Receita Federal do Brasil
Gestión de riesgo en las unidades de
auditoría aduanera
Combate a la interposición fraudulenta
Indicativos de riesgo y selección
•
•
•
•
•
•
•
•
Ind1: Importaciones x Ingresos totales
Ind2: Compatibilidad financiera de las importaciones
Ind3: Número de empleados
Ind4: Compatibilidad financiera x Ingresos totales
Ind5: Posición arancelária de mayor riesgo
Ind6: Unidades de despacho de las mercancías (estudio de
la logística)
Ind7: Movimiento financiero de los sócios
Ind8: Renta (ingresos) de los sócios
Receita Federal do Brasil
Gestión de riesgo en las unidades de
auditoría aduanera
Combate a la interposición fraudulenta
Indicativos de riesgo y selección
NCM (SH)
Ocorr. Fraude
Denúncia
IPI
Valor
Habitualidade
Receita Bruta
Mov. Financeira
Qtdade
Vínculos
Las unidades locales de análisis de riesgo para fiscalización
post despacho profundizan el análisis de los contribuyentes
de más grande puntuación.
Preparo del dossier para la ejecución.
Receita Federal do Brasil
A
4–FABRICANTE
VENDEPRODUTOS
COMDESCONTOS
(40A70%)
5–PAGAMENTO
B
6–VENDACOMPREJUÍZO–PRODUTO
(JÁCOMDESCONTO) SOFREMAISUMA
REDUÇÃONOVALOR
7–PAGAMENTO
C
3–REAL IMPORTADOR
ENCOMENDAPRODUTOS
AOFABRICANTEEMNOME
DOENCOMENDANTE
USA
11–PAGAMENTO
DAIMPORTAÇÃO
12–iMPORTAÇÃO
PORCONTA
PRÓPRIA
BRASIL
D
ADUANA
9–TRANSFERÊNCIA
DOSRECURSOSP/
IMPORTAÇÃO
10–FECHAMENTO
DECÂMBIO
BANCO
CENTRAL
1–NEGOCIAÇÃOENTRE
ENCOMENDANTEE
FABRICANTE
13–SIMULAÇÃO
DECOMPRAE
VENDA
E
14–SIMULAÇÃO
DECOMPRAE
VENDA
8–TRANSFERÊNCIA
DOSRECURSOSP/
IMPORTAÇÃO
F
2–ENCOMENDANTE
REALIZA O PEDIDO AO REAL
IMPORTADOR
G
Receita Federal do Brasil
Grafo de Relacionamiento:
Receita Federal do Brasil
Dirección de socios de una empresa que
importa de EUA US$ 500 millones (Operación
Persona – multinacional líder
telecomunicaciones y internet)
mundial
del
ramo
de
Receita Federal do Brasil