31/03/2009

Transcrição

31/03/2009

Estados Contables
al 31 de marzo del 2009
Incluyendo Nota 7. a los Estados Contables Consolidados
con Sociedades Controladas “Resumen de las principales
diferencias entre las Normas del Banco Central de la
República Argentina y las Normas Internacionales de
Información Financiera” junto con el Informe de Revisión
Limitada de Estados Contables de períodos intermedios.
BANCO PATAGONIA S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2009 (NOTA 1.1)
ÍNDICE
Página
Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de Períodos Intermedios
Carátula ..............................................................................................................................
1
Estados de Situación Patrimonial ........................................................................................
2
Estados de Resultados .......................................................................................................
7
Estados de Evolución del Patrimonio Neto ..........................................................................
9
Estados de Flujo de Efectivo y sus equivalentes..................................................................
10
Notas a los estados contables.............................................................................................
12
Anexo A -
Detalle de Títulos Públicos y Privados .............................................................
45
Anexo B -
Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas ...........
47
Anexo C -
Concentración de las Financiaciones...............................................................
49
Anexo D -
Apertura por plazos de las Financiaciones....... ................................................
50
Anexo E -
Detalle de Participaciones en Otras Sociedades..............................................
51
Anexo F -
Movimiento de Bienes de Uso y Bienes Diversos ............................................
53
Anexo G -
Detalle de Bienes Intangibles ..........................................................................
54
Anexo H -
Concentración de los Depósitos ......................................................................
55
Anexo I -
Apertura por plazos de los Depósitos, Otras Obligaciones por Intermediación
Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas ....................................
56
Anexo J -
Movimiento de Previsiones ..............................................................................
57
Anexo K -
Composición del Capital Social........................................................................
58
Anexo L -
Saldos en moneda extranjera .........................................................................
59
Anexo N -
Asistencia a vinculados ..................................................................................
60
Anexo O -
Instrumentos financieros derivados .................................................................
61
Cuadro 1 - Estados contables consolidados .....................................................................
62
Resumen de las principales diferencias entre las Normas del Banco Central de la República
Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera – Traducción Libre........ 102
Domicilio Legal:
Teniente Gral. Juan D. Perón 500 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires – República Argentina
Actividad Principal: Banco Comercial
C.U.I.T.: 30 - 50000661 - 3
Fecha de Constitución: 4 de mayo de 1928
Fecha
Datos de Inscripción en el
Registro Público de Comercio
de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires
(1) Del instrumento constitutivo: 18/09/1928
(2) De la última modificación: 14/08/2007
Libro
Libro de Sociedad de Acciones: 36
Número: 13.424
Fecha de vencimiento del contrato social: 29 de agosto de 2038
Ejercicio Económico Nº 86
Fecha de inicio: 1° de enero de 2009
Fecha de cierre: 31 de diciembre de 2009
Composición del Capital (Nota 3 y Anexo K)
Cantidad y características de las
Acciones
En Pesos
748.155.678 acciones ordinarias escriturales
de VN $ 1 y de un voto cada una
Suscripto
Integrado
748.155.678
748.155.678
Información requerida por el Banco Central de la República Argentina (BCRA)
Nombre del auditor firmante:
Andrea N. Rey
Asociación Profesional:
Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
Informe correspondiente al período de tres meses
terminado el 31 de marzo de 2009
8 (cierre trimestral – sin observaciones,
respecto de las normas del BCRA)
1
ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
AL 31/03/09 Y 31/12/08
(Cifras expresadas en miles de pesos)
ACTIVO
31/03/09
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
Banco Central de la República Argentina (BCRA)
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados (Anexo A)
Tenencias en cuentas de inversión
Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización
Instrumentos emitidos por el BCRA
Inversiones en títulos privados con cotización
(Previsiones) (Anexo J)
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexos B, C y D)
Al sector financiero (Anexos B, C y D)
Interfinancieros – (Call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexos B, C y D)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Tarjetas de Crédito
Otros
(Intereses documentados)
2
31/12/08
328.273
1.028.063
882.830
16.533
128.700
1.356.336
415.449
1.015.580
831.450
15.605
168.525
1.431.029
138.933
181.221
105.068
2.018.729
371
(51.464)
2.392.858
186.947
60.180
45.482
1.600.101
62
1.892.772
27.100
220.796
112.261
106.521
2.014
3.375.740
565.730
1.145.583
126.531
57.703
796.117
428.732
217.705
43.247
(5.608)
(115.035)
3.508.601
29.464
298.990
178.286
118.326
2.378
3.513.887
594.239
1.353.126
129.846
58.572
768.194
430.320
141.861
45.586
(7.857)
(106.627)
3.735.714
AL 31/03/09 Y 31/12/08
ACTIVO – Continuación
31/03/09
D. Otros Créditos por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexos B, C y D)
Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Int. y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexos B, C y D)
E. Bienes dados en Locación Financiera
Bienes dados en locación financiera (Anexos B, C y D)
F. Participaciones en Otras Sociedades (Anexo E)
En entidades financieras
Otras
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
Otros (Nota 16)
Int. y ajustes dev. A cobrar por deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
H. Bienes de Uso (Anexo F)
I. Bienes Diversos (Anexo F)
J. Bienes Intangibles (Anexo G)
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE ACTIVO
3
31/12/08
183.663
1.261.384
41.702
7.013
111.499
13.192
265
(1.727)
1.616.991
111.567
1.109.704
1.808
7.954
95.698
13.026
241
(1.675)
1.338.323
170.666
(2.654)
168.012
186.356
(2.350)
184.006
37.497
36.560
74.057
34.928
36.142
71.070
9.004
162.818
146
(3.471)
168.497
8.675
144.035
107
(4.615)
148.202
103.768
96.636
34.440
40.341
-
-
584
375
9.424.144
8.938.468
AL 31/03/09 Y 31/12/08
PASIVO
31/03/09
L. Depósitos (Anexos H e I)
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina (Anexo I)
Bancos y Organismos Internacionales (Anexo I)
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales (Anexo I)
Otras financiaciones de entidades financieras locales
Intereses devengados a pagar
Otras (Anexo I)
Intereses, ajustes y difer. de cotización devengados a pagar (Anexo I)
N. Obligaciones Diversas
Otras (Nota 16)
O. Previsiones (Anexo J) (Nota 5)
P. Obligaciones Negociables Subordinadas (Anexo I)
Q. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO NETO (según Estado respectivo)
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
4
31/12/08
751.408
27.284
4.744.668
908.557
1.389.396
2.176.169
3.291
246.364
20.891
5.523.360
706.526
38.299
4.501.109
934.466
1.417.735
1.911.830
5.742
213.668
17.668
5.245.934
704
57.135
38.713
1.379.166
345.871
1.081
1.822.670
880
161.769
2.019
1.233.855
6.986
6.907
79
337.439
2.242
1.745.190
291.665
291.665
218.750
218.750
57.945
58.683
118.872
112.288
1.722
1.513
7.816.234
7.382.358
1.607.910
1.556.110
9.424.144
8.938.468
AL 31/03/09 Y 31/12/08
CUENTAS DE ORDEN
31/03/09
31/12/08
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De Control
Deudores clasificados irrecuperables
Otras (Nota 16)
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 12)
Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 10)
Fondos en fideicomisos
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
5
332
4.472.110
162.409
4.634.851
1.742
4.412.627
147.220
4.561.589
340.940
1.876.244
652.879
2.870.063
344.506
1.640.353
598.436
2.583.295
1.040.461
85.599
1.126.060
473.937
239.347
713.284
1.088.039
1.088.039
818.960
818.960
9.719.013
8.677.128
AL 31/03/09 Y 31/12/08
CUENTAS DE ORDEN – Continuación
31/03/09
31/12/08
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. Deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorgadas comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorgadas no comprendidas en las normas de clasificación de Deudores
Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 12)
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 10)
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
33.568
38.590
44.533
45.718
4.472.442
4.634.851
29.489
43.001
41.417
33.313
4.414.369
4.561.589
102.086
550.793
2.217.184
2.870.063
175.104
423.332
1.984.859
2.583.295
40.079
45.520
1.040.461
1.126.060
39.685
199.662
473.937
713.284
1.088.039
1.088.039
818.960
818.960
9.719.013
8.677.128
Las notas 1 a 22, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de estos estados.
6
ESTADOS DE RESULTADOS
Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08
DETALLE
31/03/09
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por adelantos
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Resultado neto de títulos públicos y privados
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CER
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros (Nota 16)
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por obligaciones negociables subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
DETALLE - Continuación
192
12.636
45.429
48.375
3.538
1.986
19.184
50.247
25
340
140
27
65.112
82.840
330.071
2.414
5.911
26.976
35.762
3.586
1.650
11.152
26.874
153
51.043
1.096
5.823
49
11.929
21.342
205.760
1.947
83.518
263
1.321
424
1.752
145
15.184
18
2.429
14.063
121.064
1.643
48.624
349
170
180
2.770
270
164
2.140
8.922
65.232
209.007
140.528
14.113
4.190
32.700
51.832
5.641
17.658
107.831
33.740
38.613
5.678
14.107
92.138
31/03/09
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros (Nota 16)
F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
7
31/03/08
31/03/08
10.936
20.159
31.095
7.135
17.303
24.438
90.210
1.508
72.982
1.462
ESTADOS DE RESULTADOS
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
4.771
5.272
8.829
3.469
33.011
5.392
152.462
5.045
3.057
6.969
2.673
26.381
5.390
123.959
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
119.168
80.079
763
513
5.147
4.077
10.500
567
239
6.038
2.725
9.569
9
7.472
196
1.634
9.311
3.060
258
1.254
4.572
120.357
85.076
59.977
29.850
60.380
55.226
G. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras (Nota 16)
H. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 1.4.r)
RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA
8
ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Correspondientes a los períodos de tres meses terminados
el 31/03/09 y 31/03/08
Movimientos
Saldos al comienzo del ejercicio
reexpresados
Capital
Social (1)
Aportes no Reserva de
Resultados
capitalizados utilidades
no
asignados
Primas de
Legal
(3)
emisión de
acciones (1)
Total al
31/03/09
Total al
31/03/08
748.156
217.191
186.978
403.785
1.556.110
1.377.185
Recompra de acciones propias (2)
-
-
-
(8.580)
(8.580)
-
Resultado neto del período - Ganancia
-
-
-
60.380
60.380
55.226
748.156
217.191
186.978
455.585
1.607.910
1.432.411
Saldos al cierre del período
(1) Ver nota 3.1.
(2) Ver nota 3.2. y Anexo K
(3) Ver nota 19.
9
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 31/03/09 y 31/03/08
31/03/09
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del período
Disminución neta del efectivo
31/03/08
1.431.029
1.356.336
(74.693)
1.069.408
1.028.027
(41.381)
(572.187)
462.988
90.830
2.874
369.284
(81.545)
(11.727)
7.987
9.973
(29.687)
1.295
(96.951)
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Cobros / (Pagos) netos por:
Títulos públicos y privados
Préstamos
Al sector financiero
Al sector público no financiero
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior
Otros créditos por Intermediación Financiera
Bienes dados en locación financiera
Depósitos
Otras obligaciones por Intermediación Financiera
Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos)
Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación)
29.541
5.308
117.128
(11.015)
44.882
83.261
126.028
(264)
52.359
73.753
110.924
18.587
92.337
38.127
(342)
38.469
Cobros vinculados con ingresos por servicios
108.360
92.117
Pagos vinculados con egresos por servicios
(31.817)
(24.438)
(164.857)
(125.058)
504
239
Gastos de administración pagados
Cobros netos por intereses punitorios
Cobros de dividendos de otras sociedades
Otros pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas
Pagos netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades operativas
10
404
-
(777)
(29.059)
(5.202)
(3.068)
(490)
(2.713)
(16.983)
(39.943)
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 31/03/09 y 31/03/08
31/03/09
31/03/08
Actividades de inversión
Pagos netos por bienes de uso
Cobros / (Pagos) netos por bienes diversos
Pagos por compras de participaciones en otras sociedades
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión
(5.234)
(4.409)
2.634
(4.557)
(4)
(4)
(2.604)
(8.970)
Actividades de financiación
(104.634)
-
Pagos por obligaciones subordinadas
Pagos por Bancos y Organismos Internacionales:
(3.662)
(5.618)
Otros pagos por actividades de financiación - Recompra de acciones propias (1)
(8.580)
-
(116.876)
(5.618)
61.770
13.150
(74.693)
(41.381)
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación
Resultados financieros y por tenencia del efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
(1) Ver nota 3.2.
11
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES
AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1)
NOTA 1: Bases de presentación de los estados contables
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables
establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y surgen de los libros de
contabilidad de la Entidad llevados de acuerdo con las normas legales y regulatorias vigentes.
1.1 Información Comparativa
De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial al 31
de marzo de 2009 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en forma comparativa con
datos al cierre del ejercicio precedente, mientras que los Estados de Resultados, de Evolución
del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes por el período de tres meses
finalizado el 31 de marzo de 2009, se presentan en forma comparativa con los saldos del
mismo período del ejercicio anterior.
1.2 Cifras Expresadas en miles de pesos
Los presentes estados exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo
requerido por la norma CONAU 1 – 111 del BCRA (Comunicación “A” 3359).
1.3 Reexpresión en moneda constante
Las normas contables profesionales y del BCRA establecen que los estados contables deben
expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda
nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los
estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual
corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos
al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), de
acuerdo con el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica (RT) Nº 6 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE).
Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la
moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del
Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General Nº 441 de la Comisión Nacional de
Valores (CNV) y la Comunicación “A” 3921 del BCRA.
Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del
método de reexpresión establecido por la RT Nº 6 de la FACPCE debió efectuarse a partir del
1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder
12
adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los
estados contables tomados en su conjunto.
1.4 Principales criterios de valuación y exposición
A continuación se describen los principales criterios de valuación y exposición seguidos para la
preparación de los estados contables al 31 de marzo de 2009 y las cifras comparativas (ver
nota 1.1):
a) Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de
cambio de referencia establecido por el BCRA vigente para el dólar estadounidense al cierre de
las operaciones del último día hábil de cada período o ejercicio, según corresponda.
Adicionalmente, los activos y pasivos nominados en otras monedas extranjeras fueron
convertidos a los tipos de pase publicados por el BCRA. Las diferencias de cambio fueron
imputadas a los resultados de cada período.
b) Títulos Públicos y Privados
1. Tenencias en cuentas de inversión
De acuerdo con lo dispuesto por la comunicación “A” 4861 del BCRA. de fecha 30 de octubre
de 2008, la Entidad optó por clasificar ciertas tenencias, originalmente clasificadas como
tenencias para compraventa o intermediación como “Cuentas de Inversión Especial”. Al 31
de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 dichas tenencias se valuaron a su valor de
costo de incorporación definido en la mencionada comunicación incrementado por el
devengamiento de la Tasa Interna de Retorno (TIR) desde la fecha de incorporación a esta
clasificación, netas de la cuenta regularizadora correspondiente.
Cuando el valor de mercado de estas tenencias sea inferior al valor contable de las mismas,
el devengamiento de la TIR se imputará -en forma acumulativa- a una cuenta regularizadora
creada al efecto. Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 dicha cuenta registra un
saldo de 16.659 y 11.189 respectivamente. Este criterio se mantendrá hasta que el valor
contable sea igual al de mercado, y dicha cuenta regularizadora se desafectará con
imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor
de mercado y el contable de dichas tenencias.
Con dicho criterio, se valuaron VN U$S 190.398.900 de Bonos del Gobierno Nacional en
U$S Libor 2012 (Boden). El valor de mercado de estas tenencias al 31 de marzo de 2009 y
13
31 diciembre de 2008 ascendía 169.338 y 179.191, respectivamente, siendo la diferencia
entre el valor contable y el de mercado de 87.603 y 59.774, respectivamente.
2. Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Se encuentran valuados a los valores de cotización vigentes en el Mercado de Valores de
Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, al cierre del período o ejercicio, según
corresponda, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización fueron
imputadas a los resultados de cada período.
3. Títulos públicos sin cotización
De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4898 del BCRA de fecha 22 de enero
de 2009, las tenencias de títulos públicos sin volatilidad publicada e incluidas en el listado de
valores presentes difundido por el BCRA se valuaron, al cierre del período, al mayor valor
entre el valor presente difundido por el BCRA y el valor contable al 31 de enero de 2009 neto
de los servicios financieros cobrados con posterioridad a esa fecha y de la cuenta
regularizadora correspondiente, según se detalla a continuación (valor contable).
Cuando el valor presente de estas tenencias sea inferior al valor contable de las mismas, el
devengamiento de los intereses y, de corresponder, del ajuste por aplicación del CER se
imputará -en forma acumulativa- a una cuenta regularizadora creada al efecto, hasta que el
valor contable sea igual al presente, y dicha cuenta regularizadora se desafectará con
imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor
presente y el contable de dichas tenencias.
Los valores presentes difundidos por el BCRA surgen de la curva de rendimientos de
especies correspondientes al mismo tipo de instrumento, con cotización normal y habitual y
de similar “duration”, conforme a la metodología divulgada por dicha Institución.
En tal sentido, la Entidad optó por clasificar los “Bonos de la Nación Argentina en pesos
BADLAR privada + 275 pbs. Vto. 2014” como “Tenencias sin cotización”. Al cierre del
período, dicha tenencia se valuó al mayor valor entre el valor presente difundido por el BCRA
y el valor contable (valor de costo de incorporación definido en el punto 1 de la comunicación
antes mencionada incrementado por el devengamiento de la TIR neto de la cuenta
regularizadora correspondiente).
Cuando el valor presente de esta tenencia sea inferior a su valor contable, el 50% del
devengamiento de la TIR se imputará - en forma acumulativa - a una cuenta regularizadora
creada al efecto, hasta que el valor contable sea igual al presente, y dicha cuenta
14
regularizadora se desafectará con imputación a resultados en la medida que su saldo supere
la diferencia positiva entre el valor presente y el contable de dicha tenencia.
Asimismo, la Entidad constituyó una previsión por riesgo de desvalorización de títulos
públicos por 51.464, a los efectos de valuar sus tenencias de “Bono de la Nación Argentina
en pesos BADLAR privada + 275 pbs Vto. 2014” y “Bono de la Nación Argentina en pesos
BADLAR privada + 350 pbs Vto. 2013” de acuerdo a los valores presentes informados por el
BCRA.
4. Instrumentos emitidos por el BCRA
Letras del BCRA (LEBAC) y Notas del BCRA (NOBAC): se encuentran valuados a los
valores de cotización vigentes al cierre del período o ejercicio, según corresponda, en el
Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, según corresponda.
Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
En el caso de las LEBAC y NOBAC sin cotización, se encuentran valuadas a su valor de
costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno al cierre del
período o ejercicio, según corresponda. El correspondiente devengamiento fue imputado a
los resultados de cada período.
5. Inversiones en títulos privados con cotización
Se encuentran valuados al valor de la ultima cotización registrada en el Mercado Abierto
Electrónico o Mercado de Valores de Buenos Aires, a la fecha de cierre del período o
ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados
de cada período.
c) Asistencia al Sector Público
Préstamos Garantizados Nacionales – Decreto 1387/01
De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 4898 de fecha 22 de enero de 2009 y
complementarias (vigente a partir de febrero de 2009) los préstamos garantizados emitidos por
el Gobierno Nacional según el Decreto Nº 1387/01, se han registrado al 31 de marzo de 2009
al mayor valor que surge de la comparación entre su valor presente difundido por el BCRA y su
valor contable al 31 de enero de 2009 (neto de la cuenta regularizadora del mes anterior y de
los servicios financieros cobrados en ese período).
15
Cuando el valor contable neto de la cuenta regularizadora así determinado resulte igual o
inferior a dicho valor presente, la Entidad desafectará la correspondiente cuenta regularizadora
hasta el importe correspondiente al resultado de la diferencia entre el valor presente y dicho
valor contable neto.
A tales fines, los valores presentes que difunda el BCRA surgirán de la curva de rendimientos
de especies correspondientes al mismo tipo de instrumento, con cotización normal y habitual y
de similar “duration”.
Por otra parte, tal como establecía la Comunicación “A” 3911 y complementarias los préstamos
garantizados, se habían registrado al 31 de diciembre de 2008 al menor valor entre su valor
presente y su valor técnico.
La diferencia positiva entre el valor presente o el valor técnico (el menor de ambos) y los
valores teóricos según se definen en el punto 4 de la Comunicación “A” 3911 y
complementarias, se reflejaron en una cuenta regularizadora del activo. A los efectos de la
determinación del valor técnico se consideraron las condiciones de emisión o características
particulares de cada activo, considerando, de corresponder, la conversión a pesos de
operaciones en moneda extranjera, el ajuste por el Coeficiente de Estabilización de Referencia
(CER) y el devengamiento de intereses al cierre de cada ejercicio. Asimismo, para el valor
presente, los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas en cada caso de la
asistencia descripta precedentemente (contemplando, de corresponder, el devengamiento
acumulado a fin de mes por la aplicación del CER), se descontaron a las tasas de interés que
se establecieron en el cronograma del punto 2 de la citada Comunicación.
A partir del mes de agosto de 2007, mediante la comunicación “A” 4704, el BCRA estableció
una tasa de descuento que neutralice el resultado positivo correspondiente al devengamiento
del rendimiento con la perdida derivada de la disminución del valor presente de las especies
comprendidas por efecto de la utilización de una tasa de descuento superior respecto de la
aplicada en el mes anterior. Dicho criterio se aplicaría mientras no se verifique que, de
emplearse la tasa de mercado requerida por la Comunicación “A” 3911, resulte una tasa de
descuento tal que implique una pérdida en el valor económico de la cartera comprendida
menor o igual al resultado positivo de considerar el devengamiento de su rendimiento y, en su
caso, el CER.
Asimismo, la Entidad sobre la base del análisis y determinación del valor recuperable de los
mismos, mantiene una previsión por desvalorización por la correspondiente diferencia.
16
Dichas asistencias se encuentran registradas al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de
2008 en el rubro Préstamos – Al Sector Público no financiero por 21.400 y 23.691,
respectivamente.
Con fecha 2 de febrero de 2009, mediante las Resoluciones Conjuntas 8/2009 y 5/2009 de las
Secretarías de Hacienda y de Finanzas se dispuso la realización de una operación de canje de
deuda de determinados préstamos garantizados por un nuevo bono o pagaré denominado
“Bono o Pagaré de la Nación Argentina en pesos badlar privada + 275 pbs. vto. 2014” con
fecha de emisión 30 de enero de 2009 y amortización total a su vencimiento el 30 de enero de
2014. La tasa de interés pagadera trimestralmente, será del 15,4% el primer año, y para el
resto del período la tasa badlar más 275 puntos básicos.
En este sentido la Entidad ha suscripto con fecha 29 de enero de 2009, 5 y 20 de marzo de
2009 acuerdos de canje mediante los cuales entregó en canje Préstamos Garantizados por v$n
33.294.689 y recibió Bonar badlar + 275 pbs. pesos 2014 por v$n 102.462.094, los cuales
fueron clasificados como títulos públicos sin cotización (ver Nota 1.4 b) 3.)
d) Devengamiento de Intereses
El devengamiento de los intereses se ha realizado sobre la base del cálculo exponencial,
excepto para las operaciones de comercio exterior, los saldos de caja de ahorro y los saldos
por adelantos en cuenta corriente en las que se ha aplicado el método lineal.
La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los
préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a
los 90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad
incierta. Los intereses devengados hasta el momento de la interrupción son considerados
como parte del saldo de deuda al momento de determinar el monto de previsiones de dichos
préstamos. Posteriormente, los intereses sólo son reconocidos sobre la base del cobro, una
vez que se haya cancelado el monto a cobrar por los intereses anteriormente devengados.
e) Devengamiento del ajuste por cláusula CER
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 ciertos activos y obligaciones han sido
actualizados por el CER de la siguiente forma:
1. Préstamos garantizados
Han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/2002 del Ministerio de Economía, que
dispuso que para los pagos de renta y amortización de estos préstamos, se tomará el CER
17
de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del servicio correspondiente,
actualizando el capital residual hasta el ultimo día del período o ejercicio, según
corresponda. (Ver nota 1.4.c))
2. Otros Préstamos y otros activos
Han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A” 3507 y complementarias del BCRA,
que dispuso que los pagos realizados hasta el 31 de diciembre de 2002 se realizaran en las
condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos a cuenta, mientras
que el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER del día 31 de diciembre
de 2002 deduciéndoseles los pagos a cuenta mencionados precedentemente desde la
fecha de pago, excepto los alcanzados por la Ley Nº 25.713, que excluye de la aplicación de
dicho coeficiente a algunas líneas de créditos hipotecarios, prendarios y personales.
3. Depósitos
Se actualizaron por el CER desde la fecha de cada imposición hasta el cierre del período o
ejercicio, según corresponda.
f)
Devengamiento del ajuste por cláusula CVS
Conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4103 del BCRA, los créditos detallados en la
citada comunicación fueron actualizados hasta el 31 de marzo de 2004 por la aplicación del
coeficiente CVS y excluidos de la aplicación del coeficiente CER.
g) Préstamos y Depósitos de Títulos Públicos
Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título a la fecha de cierre del
período o ejercicio, según corresponda, más los correspondientes intereses devengados. Las
diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
h) Previsión por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y para otras contingencias
1. Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de
incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la
evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las
respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2950 y
complementarias del BCRA.
18
2. Previsión para otras contingencias
Comprende los importes estimados por la Entidad para hacer frente a contingencias de
probable concreción, que en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la
Entidad.
i)
Otros Créditos por Intermediación Financiera
1. Deudores y acreedores por operaciones de pase, a término y contado a liquidar
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación teniendo en
cuenta las primas devengadas a la fecha de cierre del período o ejercicio, según
corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período.
2. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las
correspondientes primas devengadas a la fecha de cierre de cada período o ejercicio, según
corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período.
3. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie en el
Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, a la fecha de cierre
del período o ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a
los resultados de cada período.
4. Obligaciones negociables sin cotización
Se valuaron al valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa
interna de retorno.
5. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores – Fideicomisos
Financieros
Se valuaron al valor de costo actualizado por cláusula CER, en caso de corresponder,
acrecentando en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno.
19
j)
Bienes dados en Locación Financiera
Estos bienes están contabilizados al valor actual de las sumas no devengadas, calculado
según las condiciones pactadas en los contratos respectivos netos de la previsión por riesgo de
incobrabilidad.
k) Participaciones en Otras Sociedades
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 las participaciones han sido valuadas
según el siguiente detalle:
1. Sociedades Controladas: Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E., Patagonia Valores S.A.
Sociedad de Bolsa y Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de
Inversión, a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada período o ejercicio, según
corresponda.
2. Otras Sociedades: A su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en
la nota 1.3 o su valor patrimonial proporcional, el menor, considerando el último balance
disponible de cada una de las sociedades.
l)
Bienes de Uso y Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 1.3. Asimismo, la Entidad mantiene registrada una previsión
por desvalorización de bienes inmuebles, para adecuar el valor de los mismos a su valor de
mercado.
La depreciación de los bienes se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses,
depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de
baja.
El valor residual de los bienes de uso y diversos, considerados en su conjunto, no supera su
valor recuperable.
m) Otros Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 1.3.
20
La depreciación de los bienes, para los casos en que corresponde, se calcula sobre la base de
la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes
y no depreciándose el mes de baja.
El valor residual de los bienes, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable.
n) Bienes Intangibles
1. En la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación
de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, se registra la diferencia
entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la
liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas
vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar
estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER).
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 el importe registrado asciende a 234.226.
De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, el importe mencionado ha
sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados hasta el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007.
Asimismo, para los casos pendientes de resolución, la Entidad estima el importe adicional
entre su actualización de acuerdo con los fallos mencionados en la nota 1.4.t y su valor
contable, imputándolo directamente a resultados.
2. En la cuenta “Diferencias por dolarización de depósitos judiciales – deducibles para la
determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable” – Valor de Origen”, conforme
a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4686 del BCRA de fecha 4 de julio de 2007, se
registra la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos de considerar los
depósitos judiciales en la moneda original de la imposición y el valor contable de estos
depósitos constituídos en moneda extranjera que, al 5 de enero de 2002, fueron alcanzados
por lo dispuesto en la Ley Nº 25.561 y el Decreto Nº 214/02.
Al 31 de marzo de 2009 el importe registrado asciende a 1.725 y de acuerdo con el criterio
definido por la Entidad ha sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados. (Ver nota
1.4.t)
21
o) Partidas Pendientes de Imputación
Comprende aquellas partidas que, por razones de organización administrativa o por la
naturaleza especial de la relación con terceros, no han sido imputadas directamente en las
cuentas correspondientes.
p) Cuentas del Patrimonio Neto
Las cuentas de Capital Social se han mantenido por su valor de origen.
q) Estado de Resultados
Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas en cada período (ingresos y
egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por incobrabilidad, gastos de
administración y utilidades y pérdidas diversas) se computaron a sus importes históricos sobre
la base de su devengamiento mensual.
Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos no
monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos.
Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron
sobre la base de los resultados de dichas sociedades.
r)
Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la
utilidad impositiva del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el
resultado contable y el impositivo.
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Entidad determinó cargos por impuesto
a las ganancias sobre bases fiscales de 59.977 y 110.288 respectivamente, que se encuentran
registrados en el rubro “Obligaciones Diversas” y fueron imputados al resultado del período o
ejercicio según corresponda, en el rubro “Impuesto a las Ganancias”. Dichos importes fueron
superiores a los correspondientes al impuesto a la ganancia mínima presunta para dicho
período o ejercicio según corresponda.
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido para los ejercicios cerrados a partir
del 31 de diciembre de 1998 por la Ley 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Este
impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último
grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye
22
una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del
1%, de modo que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos
impuestos. La mencionada Ley prevé para el caso de entidades regidas por la Ley de
Entidades Financieras que las mismas deberán considerar como base imponible del gravamen
el 20% de sus activos gravados previa deducción de aquellos definidos como no computables.
Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al
impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier
excedente del impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera
de los diez ejercicios siguientes. Asimismo, mediante la Ley Nº 26.426 de fecha 19 de
diciembre de 2008, se dispuso la prórroga de la vigencia del citado gravamen hasta el 30 de
diciembre de 2009, inclusive.
s) Indemnizaciones por despido
La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.
t)
Acciones Legales
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional en conexión con la
pesificación de los depósitos originalmente denominados en dólares estadounidenses y la
reestructuración de los depósitos bancarios desde principios de 2002, un número importante de
acciones legales fueron iniciadas por individuos y entidades legales contra las entidades
financieras, incluyendo esta Entidad, con fundamento en que estas medidas violaban derechos
constitucionales entre otros.
Estos amparos resultaron en un significativo retiro de depósitos de dichas entidades, dado que
las mismas debían reembolsar depósitos reestructurados (mayormente, depósitos en dólares
antes de la pesificación) al tipo de cambio libre, en lugar del importe contabilizado según las
normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar
estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER) al cual los
depósitos fueron pesificados y registrados.
De acuerdo con lo mencionado en la nota 1.4.n) 1., la Entidad registra en la cuenta “Diferencias
por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la Responsabilidad
Patrimonial Computable – Valor de Origen”, la diferencia entre el saldo de la moneda
extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de
amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de
liquidación.
23
De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, los importes mencionados
han sido amortizados en su totalidad con cargo a resultados.
Asimismo, durante los años 2006 y 2007, la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN)
emitió diferentes sentencias estableciendo y/o aclarando, tanto la metodología del cálculo
como el cómputo de los pagos a cuenta, respecto de los depósitos involucrados.
Finalmente, mediante la Comunicación “A” 4686 del 4 de julio de 2007, en concordancia con lo
mencionado precedentemente, el BCRA dispuso que para el caso de los depósitos judiciales
debe considerarse al valor de la imposición en moneda original convertido a pesos al cierre de
cada período o ejercicio, según corresponda. A los fines de dicho cálculo, los pagos parciales
efectuados se considerarán por el importe abonado en moneda extranjera. Asimismo,
estableció que las entidades financieras podrán activar la diferencia resultante entre dicho
cálculo y el valor contable de la imposición (ver nota 1.4.n) 2).
1.5 Uso de estimaciones contables
La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos,
estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la
exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable.
Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la
probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede
diferir de tales estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en futuros
períodos.
NOTA 2: Principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables
profesionales vigentes en Argentina
En agosto de 2005, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires (CPCECABA) aprobó la Resolución C.D. Nº 93/2005, por medio de la cual incorporó
una serie de cambios en sus normas contables profesionales, producto del acuerdo celebrado con la
FACPCE para la unificación de las normas contables profesionales en el país. Dichos cambios
resultan en la adopción de las resoluciones técnicas e interpretaciones emitidas por la Junta de
Gobierno de la FACPCE hasta el 1º de abril de 2005. La mencionada Resolución tiene vigencia
general en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires a partir de los ejercicios iniciados el 1º de enero de
2006, y contempla normas de transición que difieren la vigencia obligatoria de ciertos cambios para
los ejercicios iniciados el 1º de enero de 2008. Posteriormente, el CPCECABA mediante las
Resoluciones 42/2006 y 34/2008 aprobó las resoluciones técnicas N° 23 y 24, respectivamente, con
vigencia para los estados contables anuales o períodos intermedios correspondientes a los ejercicios
24
iniciados a partir del 1° de julio de 2006 y 1° de enero del 2009, respectivamente, admitiéndose su
aplicación anticipada.
Finalmente, con fecha 15 de abril de 2009, el CPCECABA aprobó mediante la Resolución N°
25/2009, la Resolución Técnica N° 26 “Normas contab les profesionales: Adopción de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB)”, con vigencia para los ejercicios anuales que se inicien a partir del 1° de enero
de 2011.
Estas normas profesionales difieren en ciertos aspectos de valuación y exposición de las normas
contables del BCRA. A continuación se detallan las diferencias entre dichas normas que la Entidad
ha identificado y considera de significación en relación con los presentes estados contables:
Normas de valuación
a) Impuesto a las ganancias diferido
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad
impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado
contable e impositivo. De acuerdo con las normas contables profesionales, el impuesto a las
ganancias debe registrarse siguiendo el método del impuesto diferido, reconociendo (como
crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y
la impositiva de los activos y pasivos y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios
en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de
utilización de los quebrantos impositivos en el futuro, en caso de corresponder. De haberse
aplicado el método de impuesto diferido, al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008
hubiera correspondido registrar un pasivo adicional de 33.621 y 45.345, respectivamente y el
cargo por impuesto a las ganancias por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de
2009 hubiera disminuido en 11.724.
b) Títulos públicos nacionales – Tenencias en cuentas de inversión
A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad deci dió considerar parte de su tenencia de Bonos
del Gobierno Nacional en u$s Libor 2012 (Boden), como activos a ser mantenidos hasta su
vencimiento, en el entendimiento de contar con la suficiente capacidad financiera para
mantenerlos y demás condiciones establecidas en la resolución técnica Nº 17 punto 5.7.
“Inversiones en títulos de deuda a ser mantenidos hasta su vencimiento y no afectados por
coberturas”, los cuales fueron valuados de acuerdo con el criterio establecido en la Com. “A”
4861 del BCRA mencionado en la nota 1.4.b) 1. Consecuentemente, al 31 de marzo de 2009 y
31 de diciembre de 2008, la Entidad mantiene imputados en esta categoría VN u$s 190.398.900
25
por 273.599 y 250.153, respectivamente netos de una cuenta regularizadora de 16.659 y 11.189,
respectivamente. De acuerdo con las normas contables profesionales, no corresponde la
constitución de dicha cuenta regularizadora, por lo que al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre
de 2008 hubiera correspondido registrar un activo adicional de 16.659 y 11.189 respectivamente
y los resultados por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009, hubieran
aumentado en 5.470.
c) Títulos públicos nacionales – Sin Cotización
Al 31 de diciembre de 2008, la Entidad mantenía imputados en el rubro ”Títulos Públicos – Sin
Cotización” 45.420 correspondientes al Bono de la Nación Argentina en pesos badlar privada +
350 pb 2013, que se encontraban valuados al menor valor entre su valor presente según las
pautas establecidas en el punto 2 de la comunicación “A” 3911 y complementarias del BCRA y su
valor técnico. De acuerdo con las normas contables profesionales, el criterio de valuación de
dichos títulos es a valores corrientes, por lo tanto, de haberse aplicado las normas antes citadas,
al 31 de diciembre de 2008, el activo hubiera disminuido en 12.920.
De haberse aplicado las normas contables profesionales el patrimonio neto de la Entidad al 31 de
marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 hubiera disminuido en aproximadamente 16.962 y 47.076,
respectivamente, y el resultado por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009
hubiera aumentado en aproximadamente 17.194.
Aspectos de exposición
La Entidad no ha presentado la información por segmento y el resultado por acción.
NOTA 3: Capital Social
1. Estado del Capital Social
Con fecha 20 de julio de 2007, en el marco del aumento del capital social aprobado por la
Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de Banco Patagonia S.A., celebrada
el 24 de abril de 2007, las acciones de la Entidad comenzaron a negociarse en la Bolsa de
Comercio de Buenos Aires (BCBA) y en la Bolsa de Valores de San Pablo (BOVESPA) bajo la
forma de Certificados de Depósito en Brasil (“BDRs”). La CNV mediante Disposición Nº 1373
autorizó a la Caja de Valores S.A. a llevar el Registro de Acciones de la Entidad
Por otra parte, con fecha 23 de julio de 2007, el Directorio de Banco Patagonia S.A., a los efectos
de la inscripción del aumento de capital social en el Registro Público de Comercio de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, resolvió aprobar el monto suscripto de la emisión de acciones clase
“B” en VN $ 75.000.000 de acciones.
26
El Capital Social de la Entidad quedó representado por 748.155.678 de acciones, de las cuales
22.768.818 son acciones Clase “A” y 725.386.860 son acciones Clase “B”, siendo ambas clases
escriturales, de V$N 1 y un voto cada una.
Finalmente, con fecha 14 de agosto de 2007 dicho aumento de capital social fue inscripto en el
Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, bajo el Nº 13.424 del
Libro 36 de Sociedades por Acciones.
Los fondos obtenidos del mencionado aumento de capital se continuarán destinando a
acompañar el proceso de expansión de los negocios planteado por la Entidad para los próximos
años. Las acciones Clase “A” representan la participación de la Provincia de Río Negro, en tanto
que las acciones Clase “B” representan la participación del capital privado.
2. Programa de adquisición de acciones propias
Como consecuencia del contexto macroeconómico internacional y de la volatilidad
experimentada por el mercado de capitales en general, se vieron afectados desfavorablemente
los precios de las acciones locales, así como los de la propia Entidad. En este sentido,
considerando la fortaleza patrimonial de la misma y en línea con su compromiso para con los
Accionistas, con fecha 31 de julio de 2008, el Directorio de la Entidad resolvió implementar un
plan de recompra de acciones propias en el mercado argentino, en los términos del artículo 68 de
la Ley 17.811 (agregado por el Decreto 677/01) y de las normas de la CNV, por hasta un monto
máximo de 95.500, con un límite de 50.000.000 de acciones ordinarias, escriturales, clase “B”,
con derecho a un voto y de V$N 1 por acción. El precio a pagar por las acciones debía ubicarse
entre un mínimo de $ 1,72 y un máximo de $ 1,91 por acción y el plazo para efectuar las
adquisiciones fue noventa días corridos desde el 1 de agosto de 2008.
Con fecha 16 de septiembre de 2008 el Directorio de la Entidad resolvió, en virtud de las
condiciones de mercado imperantes, modificar los términos y condiciones mediante la reducción
del precio mínimo a $ 1,40 por acción y con fecha 21 de octubre de 2008 resolvió la eliminación
del precio mínimo extendiendo el plazo para efectuar las adquisiciones a doscientos diez días
corridos contados a partir del 1 de agosto de 2008, finalizando el mismo el 27 de febrero de
2009. Esta eliminación no significa una apreciación respecto del valor real de las acciones de
Banco Patagonia S.A. y su objetivo es únicamente dotar de mayor flexibilidad a la Entidad para la
implementación del plan antes citado. Por otra parte, con fecha 18 de febrero de 2009, el
Directorio de la Entidad aprobó una prórroga por 180 días, cuyo nuevo vencimiento se producirá
el próximo 26 de agosto de 2009.
27
La fecha límite de enajenación de las acciones adquiridas, de acuerdo con lo establecido en el
Capítulo XXIII.11.14 de las normas de la CNV, es de tres años contados desde su adquisición,
salvo prórroga que disponga la Asamblea de Accionistas.
En virtud del programa de adquisiciones antes citado, durante el ejercicio económico finalizado el
31 de diciembre de 2008 la Entidad había adquirido y liquidado V$N 16.467.670 acciones
ordinarias por un importe de 21.321. Asimismo, durante el trimestre finalizado el 31 de marzo de
2009 la Entidad ha adquirido y liquidado V$N 6.452.082 acciones ordinarias por un importe de
8.580, según consta en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto. Adicionalmente, al 31 de
marzo de 2009 se encontraban concertadas y pendientes de liquidación V$N 504.997 acciones
ordinarias por un importe de 774.
De acuerdo con lo dispuesto por el Capítulo XXIII.11.13 de las normas de la CNV el tratamiento
contable dado a las adquisiciones de acciones propias es el siguiente:
a) El costo de adquisición de dichas acciones es debitado de “Resultados no Asignados” –
“Resultados acumulados ejercicios anteriores”.
b) La cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Circulación” es debitada por el valor
nominal de las acciones adquiridas y es acreditada la cuenta “Capital Social - Acciones
Emitidas en Cartera”.
NOTA 4: Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee los siguientes bienes de disponibilidad restringida:
1. Títulos Públicos y Privados: Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (BODEN 2012)
por VN U$S 1.500.000 acreditados en Caja de Valores, que se encuentran embargados por un
incumplimiento contractual relacionado con el ex Banco Sudameris Argentina S.A., registrados al
31 marzo de 2009 y al 31 de diciembre de 2008 por 2.024 y 1.883, respectivamente.
2. Otros Créditos por Intermediación Financiera:
a) Garantías por operaciones de pase pasivo de títulos públicos efectuadas en el Mercado
Abierto Electrónico registradas al 31 de marzo de 2009 por 3.322.
b) Cuentas especiales de garantía abiertas en el BCRA por las operatorias vinculadas con las
cámaras electrónicas de compensación y otras asimilables, registradas al 31 de marzo de
2009 y al 31 de diciembre de 2008 por 110.189 y 100.967.
28
c) Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (Boden 2012) por VN U$S 54.446.000 y
VN U$S 8.446.000 respectivamente, afectados en garantía de las operaciones compensadas
a término (OCT MAE) valuados a 73.474 y 10.600, respectivamente.
3. Créditos Diversos: al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 la Entidad posee:
a) Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (Boden 2012) por VN U$S 33.000.000
afectados en garantía de la línea de Préstamo BID del Programa Global de Crédito a la
Micro, Pequeña y Mediana Empresa, registrados por 44.533 y 41.417, respectivamente.
b) Depósitos en garantía a favor de las entidades administradoras de tarjetas de crédito por
13.851 y 11.437, respectivamente.
c) Depósitos efectuados en garantía de ciertas demandas judiciales no significativas por 2.040
y 1.702, respectivamente.
d) Rentas y amortizaciones correspondientes a los Boden 2012 acreditadas en Caja de Valores,
embargadas en virtud del incumplimiento contractual mencionado en el punto a) precedente,
por 3.598 y 3.306, respectivamente.
e) Otros depósitos en garantía por 853 y 806, respectivamente.
NOTA 5: Previsiones
A continuación se describen los importes estimados por la Entidad para hacer frente a las
contingencias de probable concreción:
Concepto
Contingencias laborales y legales
Contingencias por amparos (ver nota 1.4.t)
Dif. por dolarización Depósitos Judiciales Com. “A” 4686
Fondo de garantía
Compromisos eventuales
TOTAL
29
31/03/09
44.872
11.733
1.146
194
57.945
31/12/08
42.965
13.986
1.146
395
191
58.683
NOTA 6: Contribución al Instituto de Servicios Sociales Bancarios
El aporte establecido en el artículo 17, inciso f de la Ley Nº 19.322, del 2% sobre los ingresos y
comisiones percibidos por las entidades bancarias, fue reducido al 1% desde el 1º de julio de 1996
hasta el 1º de julio de 1997, fecha a partir de la cual quedó suprimido (Decreto Nº 263 y 915 del 20
de marzo y 7 de agosto de 1996, respectivamente).
Ante una acción de amparo promovida por la Asociación Bancaria Argentina a fin de que se declare
la inconstitucionalidad de los citados decretos, la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso
Administrativo Federal se pronunció revocando la decisión dictada en origen, hizo lugar a la acción
de amparo y declaró la ilegalidad de ambos decretos.
Posteriormente, con fecha 4 de noviembre de 1997, la CSJN declaró improcedente el recurso
extraordinario interpuesto por el PEN contra el mencionado fallo de la Cámara Nacional de Apelación
en lo Contencioso Administrativo Federal por cuestiones formales (sin pronunciarse sobre la cuestión
de fondo debatida). A partir de las resoluciones citadas comenzaron diferentes actuaciones judiciales
y extrajudiciales por parte de la Obra Social Bancaria Argentina (OSBA) tendientes a restituir los
aportes. Esta situación afectó al sistema financiero en su conjunto, que derivaron en las
correspondientes respuestas por parte de las entidades financieras.
Sin perjuicio de lo expuesto precedentemente, con fecha 24 de noviembre de 2003 por Banco
Patagonia Sudameris S.A. (hoy Banco Patagonia S.A.) y con fecha 3 de enero de 2005 por el ex
Lloyds TSB Bank plc, Sucursal Argentina, la Entidad celebró sendos acuerdos extrajudiciales con la
OSBA con el doble propósito de minimizar cualquier contingencia derivada de los reclamos antes
mencionados y obtener para los empleados de la Entidad afiliados a esa Obra Social importantes
mejoras en la calidad de las prestaciones recibidas.
NOTA 7: Restricción para la distribución de utilidades
La Comunicación “A” 4152 del BCRA de fecha 2 de junio de 2004 dejó sin efecto la suspensión de la
distribución de utilidades difundida mediante la Comunicación “A” 3574, requiriendo la autorización
previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias para dicha distribución con los
requisitos citados en la Comunicación mencionada previamente. Adicionalmente, el BCRA mediante
la Comunicación "A" 4589 dispuso nuevos requisitos para la distribución de utilidades.
Tal como se describe en la nota 19, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de
abril de 2009, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, aprobó la
distribución de utilidades que incluye el pago de dividendos en efectivo por 133.373, los cuales se
encuentran pendientes de autorización por parte del BCRA.
30
NOTA 8: Operaciones con Sociedades Artículo 33 Ley 19.550
Se incluyen a continuación los saldos que la Entidad mantenía con sus sociedades controladas y
vinculadas al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008:
31/03/09
Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa
Créditos Diversos – Deudores varios
Depósitos – Cuentas corrientes
Depósitos – Cuenta corriente especial
Cuentas de Orden – Valores en custodia
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
Créditos Diversos – Deudores varios
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E
OCIF – Deudores por venta de títulos públicos cont. liquidar
OCIF – Compras de títulos públicos cont. liquidar
OOIF – Acreed. por cpras. de tít. públicos cont. Liquidar
OOIF – Ventas de títulos públicos cont. Liquidar
Cuentas de Orden – Garantías recibidas
31/12/08
53
302
570
41.554
28
235
1.022
25.366
96
631
1.560
6.903
82
149
2.486
6.066
640
999
531
640
118.089
65.265
155
4
1.413
496
4
155
247.096
38.250
Los resultados generados al 31 de marzo de 2009 y 2008 con subsidiarias con las cuales consolida
en los términos de la Comunicación “A” 2227 del BCRA son los siguientes:
31/03/09
Intereses por depósitos
Comisiones cobradas
Comisiones pagadas
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
Intereses por depósitos
Comisiones cobradas
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E.
Comisiones cobradas
31
31/03/08
5
96
7
8
117
34
8
186
1
189
1
2
Respecto a la participación de la Entidad en las sociedades controladas la misma se expone en la
nota 1 a los estados contables consolidados con sociedades controladas.
NOTA 9: Seguro de Garantía de los Depósitos
Mediante la Ley Nº 24.485 y el Decreto Nº 540/95, se dispuso la creación del Sistema de Seguro
de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las características de ser limitado, obligatorio
y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de depósitos bancarios, en forma subsidiaria y
complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de
Entidades Financieras.
La misma dispuso la constitución de la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) con el
objeto exclusivo de administrar el Fondo de Garantía de los Depósitos, cuyos accionistas, de
conformidad con las modificaciones introducidas por el Decreto Nº 1292/96 son el BCRA, con una
acción como mínimo y los fiduciarios del contrato de fideicomiso constituido por las entidades
financieras en la proporción que para cada una determine el BCRA en función de sus aportes al
Fondo de Garantía de los Depósitos. En agosto de 1995 se constituyó dicha Sociedad en la que la
Entidad participa en el 3,9652% del capital social de acuerdo con los porcentajes difundidos por la
Comunicación “B” 9494 del BCRA de fecha 12 de marzo de 2009.
Están alcanzados los depósitos en pesos y en moneda extranjera constituidos en las entidades
participantes bajo la forma de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo u otras modalidades que
determine el BCRA, que reúnan los requisitos establecidos en el Decreto Nº 540/95 y los demás
que disponga la Autoridad de aplicación.
No están alcanzados: a) los depósitos de entidades financieras en otros intermediarios, incluidos
los certificados de plazo fijo adquiridos por negociación secundaria; b) los depósitos efectuados por
personas vinculadas, directa o indirectamente a la entidad según las pautas establecidas o que
establezca en el futuro el BCRA; c) los depósitos a plazo fijo de títulos valores, aceptaciones o
garantías; d) los depósitos constituidos con posterioridad al 1º de julio de 1995, sobre los cuales se
hubiere pactado una tasa de interés superior en dos puntos porcentuales anuales a la tasa de
interés pasiva para plazos equivalentes del BCRA correspondiente al día anterior al de la
imposición. El BCRA podrá modificar la tasa de referencia establecida en este inciso, y e) los
demás depósitos que para el futuro excluya la Autoridad de aplicación.
32
NOTA 10:
Actividades Fiduciarias
La Entidad ha firmado una serie de contratos con otras sociedades, mediante los cuales ha sido
designada fiduciario de ciertos fideicomisos financieros. En los mismos, se recibieron
principalmente créditos como activo fideicomitido.
Al 31 de marzo de 2009 la Entidad administra los siguientes fideicomisos financieros de oferta
pública:
Fideicomiso Financiero
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
31/12/08
Banco Piano IV
Banco Piano S.A.
14/09/06
1.062
Banco Piano V
Banco Piano S.A.
12/12/06
1.862
Banco Piano VI
Banco Piano S.A.
10/04/07
7.955
Banco Piano VII
Banco Piano S.A.
15/08/07
17.615
Banco Piano VIII
Banco Piano S.A.
01/11/07
16.628
Banco Piano IX
Banco Piano S.A.
24/01/08
32.868
Banco Piano X
Banco Piano S.A.
05/05/08
36.717
Banco Piano XI
Banco Piano S.A.
13/11/08
56.331
Columbia IV
Banco Columbia S.A.
17/08/05
(*) 236
Columbia V
Banco Columbia S.A.
21/10/05
(*) 663
Columbia VI
Banco Columbia S.A.
09/12/05
1.518
Columbia VII
Banco Columbia S.A
12/05/06
2.930
Columbia VIII
Banco Columbia S.A.
03/09/07
15.650
Columbia Tarjetas IX
Banco Columbia S.A.
21/1107
2.717
Columbia Tarjetas X
Banco Columbia S.A.
07/01/08
3.212
Cetrogar V
Cetrogar S.A.
17/03/08
7.594
Cetrogar VI
Cetrogar S.A.
01/07/08
17.281
Cetrogar VII
Cetrogar S.A.
15/12/08
27.042
CMF Garantizados I
Banco CMF S.A.
23/09/05
23.750
33
Activo Fideicomitido
Créditos personales originados por el
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Créditos derivados de la utilización de
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Préstamos Garantizados Nacionales
Decreto 1387/01
Patrimonio
Neto
839
1.514
6.896
17.276
10.829
19.567
17.472
7.171
899
2.199
13.294
1.453
2.189
6.587
10.181
6.340
-
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
31/12/08
CMR Falabella XI
CMR Falabella
25/03/08
15.963
CMR Falabella XIII
CMR Falabella
21/07/08
26.705
CMR Falabella XIV
CMR Falabella
07/11/08
46.609
CMR Falabella XV
CMR Falabella
22/12/08
59.072
Credicuotas III
Banco Velox S.A.
31/01/01
(*) 180
Credicuotas IV
Banco Velox S.A.
31/05/01
1.941
Cuencred VI
Cooperativa de Crédito Cuenca
21/06/07
(**) 108
Cuencred VlI
11/12/07
6.487
Cuencred VIII
24/07/08
12.454
Cuencred IX
01/12/08
15.914
Fava XIX
Favacard S.A.
17/07/08
11.120
Fava XX
Favacard S.A.
20/10/08
22.818
Fava XXI
Favacard S.A.
02/12/08
27.529
Finansur Autos III
Banco Finansur S.A.
05/12/07
(*) 2.942
GMAC I
GMAC Compañía Financiera S.A.
05/09/08
85.488
GMAC II
GMAC Compañía Financiera S.A.
12/12/08
96.106
17/12/01
777
05/06/08
(**) 794
07/10/08
32.523
16/12/08
16.870
IRSA I
Kadicard III
Tarjeta Kadicard IV
Kadicard V
Inversora Bolívar S.A. y
Baldovinos S.A., IRSA Inversiones
y Representaciones S.A.
Caja de Crédito Coop. La Capital
del Plata Ltda.
del Plata Ltda
del Plata Ltda.
Lombardi V
Naldo Lombardi S.A.
15/05/08
9.860
Lombardi VI
Naldo Lombardi S.A.
22/09/08
17.007
34
las Tarjetas de Crédito
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Créditos prendarios sobre automotores
originados por el Fiduciante
Créditos sobre automotores originados
por el Fiduciante
Créditos sobre automotores originados
por el Fiduciante
Créditos personales e inmobiliarios con
garantía hipotecaria
Fiduciante
Créditos personales en pesos originados
por el Fiduciante
Créditos de consumo originados por el
Fiduciante
Fiduciante
Patrimonio
Neto
7.537
14.201
11.921
11.064
531
2.612
3.294
2.786
9.982
8.859
5.584
28.965
23.407
436
8.651
3.205
6.790
4.023
Patrimonio
Neto
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
31/12/08
Montemar IV
Montemar Cía. Financiera S.A.
12/10/06
(*) 471
Préstamos personales
-
Montemar V
13/12/06
(*) 393
-
Montemar VI
02/05/07
(*) 1.216
-
Montemar VII
05/10/07
(*) 1.084
-
Otero VI
Uole S.A.
13/11/07
3.403
Fiduciante
Otero VII
Uole S.A.
11/03/08
5.242
Otero VIII
Uole S.A.
11/07/08
7.653
Palmares IV
Coop. De Vivienda, Cred. Y
Consumo Palmares Ltda. y Asoc.
Mutual de Centros Educativos
29/10/07
(*) 372
Palmares V
26/06/08
8.269
Fiduciante
3.313
Palmares VI
10/12/08
16.781
Fiduciante
3.216
Ribeiro XVI
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l.
06/07/07
(*) 880
Ribeiro XVII
17/08/07
(*) 1.689
Ribeiro XVIII
20/09/07
(*) 1.086
Ribeiro XIX
31/10/07
3.227
Ribeiro XX
27/11/07
3.871
Ribeiro XXI
11/01/08
(*) 2.089
Ribeiro XXII
19/02/08
(*) 3.195
Ribeiro XXIII
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I
04/04/08
6.009
Ribeiro XXIV
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I.
02/05/08
7.483
Ribeiro XXV
03/06/08
17.823
Ribeiro XXVI
25/07/08
26.531
Ribeiro XXVII
Ribeiro S.A.C.I.F.A e.I.
23/09/08
47.216
35
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
3.100
2.988
2.493
-
2.322
2.980
5.559
6.359
9.255
9.149
13.350
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
31/12/08
Ribeiro XXVIII
Ribeiro S.A.C.I.F.A e.I.
17/11/08
60.847
Tarjeta Sáenz I
Banco Sáenz S.A.
19/10/07
21.217
Tarjeta Sáenz II
Banco Sáenz S.A
25/02/08
25.431
Tarjeta Sáenz III
Banco Sáenz S.A.
26/11/08
31.663
TOTAL
(*)
(**)
Patrimonio
Neto
Fiduciante
12.900
6.425
6.241
7.685
1.088.039
Según estados contables de liquidación al 31/12/08 emitidos el 09/03/09.
Según estados contables de liquidación al 31/01/09 emitidos el 30/03/09.
Fideicomisos Financieros Públicos autorizados por la CNV, cuyos estados contables son exigibles
con posterioridad al 31/03/09
Fiduciante
Fecha Contrato
Banco Piano XII
Banco Piano S.A.
19/02/09
Créditos personales originados por el Fiduciante
CMR Falabella XVI
CMR Falabella
04/03/09
Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito
Fava XXII
Favacard S.A.
05/02/09
Fava XXIII
Favacard S.A.
GMAC Compañía Financiera
S.A.
15/04/09
GMAC III
20/02/09
Créditos sobre automotores originados por el Fiduciante
Ribeiro XXIX
Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.I
23/01/09
Préstamos de consumo en pesos originados por el Fiduciante
e instrumentados en pagarés
Créditos de consumo originados por el Fiduciante
Ribeiro XXX
Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.I
31/03/09
Créditos de consumo originados por el Fiduciante
Lucaioli I
Casa Humberto Lucaioli S.A.
25/03/09
Fideicomisos Financieros Privados
Metro
San Isidro Loft
Inmobiliario Balbín 4100
Fiduciante
Fecha Contrato
10/09/02
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y
en la Provincia de Mendoza
30/03/06
Inmuebles sitos en la localidad de Martínez, Provincia de
Buenos Aires
02/07/07
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Pedro López e Hijos S.A.
Federico Alvarez Castillo/
Inversora El Huerto/ Carlos
Narváez Moore
Novecento Emprendimientos
S.R.L.
36
Fideicomisos Financieros – en Garantía
Fiduciante
Fecha Contrato
Bogar Clase II Serie I
Provincia de Río Negro
26/12/03
Porcentaje de la recaudación diaria de los impuestos
provinciales
Fideicomiso de Pago
Garbarino
Havanna
Garbarino S.A. Compumundo
S.A.
Great Brands Inc.
(*) 20/06/02
Cobranzas de tarjetas de crédito
12/11/03
Fondos líquidos
(*) A solicitud del fiduciante el 18/03/09 se procedió a su liquidación.
La Entidad actúa como fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en ningún
caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de los fideicomisos;
éstas sólo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes fideicomitidos y el producido
de los mismos. Adicionalmente, el Fiduciario no podrá gravar los activos fideicomitidos o disponer
de éstos más allá de los límites establecidos en los respectivos contratos de fideicomisos.
Las comisiones ganadas por la Entidad en su actuación como agente fiduciario son calculadas bajo
los términos de los respectivos contratos.
NOTA 11: Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables
La Entidad mantiene vigente un programa global para la emisión de Obligaciones Negociables por
un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta miles de U$S 150.000, aprobado
por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de febrero de 1996 y por la CNV mediante certificado
Nº 115 de fecha 4 de junio de 1996.
Bajo el referido programa la Entidad emitió una serie de obligaciones negociables subordinadas de
miles de U$S 80.000 aprobada por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de junio de 2000 y por
la CNV mediante certificado Nº 271 de fecha 15 de agosto de 2000 y emitidas con fecha 27 de
diciembre de 2000 con vencimiento a 10 años desde la citada fecha. La tasa que regía para el 17º
semestre de pago de intereses que finalizó el 27 de marzo de 2009 era del 6,20% nominal anual,
repactándose para el nuevo período semestral que concluye el próximo 27 de septiembre de 2009
a la tasa del 4,0125% nominal anual.
Asimismo, con fecha 27 de septiembre de 2008, la Entidad canceló miles de U$S 16.000
correspondientes a la 3º cuota de amortización de capital, siendo el próximo vencimiento el 27 de
septiembre de 2009. Al 31 de marzo de 2009 el capital residual asciende a miles de U$S 32.000.
37
El Directorio de la Entidad decidió oportunamente que los fondos provenientes de esta colocación
integren el capital de trabajo en el país, esto es, que se incorporen a la estructura de fondeo de la
Entidad.
NOTA 12: Instrumentos Financieros Derivados
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Entidad mantenía los siguientes
instrumentos financieros derivados:
a) Operaciones concertadas a término – futuros: incluye las operaciones concertadas de compras
y ventas a término de moneda extranjera y tasa Badlar sin entrega del activo subyacente
negociado. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre de cada
período o ejercicio, según corresponda, en el Mercado Abierto Electrónico y son efectuadas por
la Entidad con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 31 de marzo de 2009 y 2008
la Entidad registró resultados por 29.972 y 88, respectivamente, generados en las operaciones
de moneda extranjera y por las operaciones de tasa Badlar registró resultados por 19 y (16),
respectivamente.
b) Opciones de venta Boden: incluye el monto representativo de las obligaciones eventuales
asumidas por la Entidad derivadas de las opciones de venta lanzadas sobre los cupones de
capital y renta de los Bonos del Gobierno Nacional en dólares Boden 2012 y Boden 2013
previstos en el Decreto 905/02 y 1836/02, correspondiente a los clientes que hayan solicitado
la mencionada opción. Se encuentran valuadas a su valor técnico al cierre de cada período o
ejercicio, según corresponda.
c) Pases Activos y Pasivos – forwards: incluye las operaciones concertadas de pases activos y
pasivos sobre títulos públicos nacionales pendientes de liquidación. Se encuentran valuadas de
acuerdo a lo mencionado en la nota 1.4.i) 1. y 2. y son efectuados por la Entidad con el objetivo
de intermediación por cuenta propia. Al 31 de marzo de 2009 y 2008, la Entidad registró
utilidades por 39.884 y 3.457, respectivamente.
NOTA 13: Requerimiento de la CNV para actuar como Agente del Mercado Abierto
De acuerdo a lo requerido en la Resolución General Nº 368/01 y complementarias de la CNV las
entidades financieras autorizadas por el BCRA se hallan eximidas de cumplir los requisitos sobre
patrimonio neto mínimo y contrapartida fijados por dichas normas. Por lo cual, la Entidad se
encuentra alcanzada por la citada exclusión, por cumplir con los requisitos patrimoniales exigidos
por el BCRA.
38
NOTA 14: Sociedad Depositaria de Fondos Comunes de Inversión
En cumplimiento de las disposiciones del artículo 32 del capítulo XI.11 del texto ordenado de las
normas de la CNV, se informa el monto total bajo custodia de la cartera al 31 de marzo de 2009,
de los siguientes Fondos Comunes de Inversión en los que la Entidad actúa como sociedad
depositaria:
Denominación
Depósitos
Lombard Renta en Pesos Fondo Común de Inversión
Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión - a)
Fondo Común de Inversión Lombard Acciones
Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium – a)
Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija
Fondo Común de Inversión Lombard Ahorro
Lombard Asia F.C.I. – c)
Lombard Europa F.C.I. – c)
Lombard Capital F.C.I.
TOTAL
222.144
325
89
40
44
19.507
195
1.300
3.647
247.291
Otros
10.366
1.896
445
2.717
18.675
19.944
10.456
64.499
Total
Activos
232.510
325
1.985
485
2.761
19.507
18.870
21.244
14.103
311.790
a) Liquidación de fondos comunes de inversión
Con fecha 7 de octubre de 2005, Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos
Comunes de Inversión y Banco Patagonia S.A. (sociedades gerente y depositaria,
respectivamente), aprobaron iniciar el proceso de liquidación del “Fondo Nuevo Renta en
Dólares Fondo Común de Inversión” y del “Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija
Premium” según la normativa establecida por la RG N° 439/03 de la CNV. Con fecha 25 de
abril de 2006, la CNV notificó la resolución de no autorizar el inicio del proceso liquidatorio,
debido a la existencia de acciones judiciales iniciadas por cuotapartistas de los citados
fondos, pendientes de resolución en el ámbito judicial. Por lo tanto a partir de esa fecha los
Fondos, antes citados, están habilitados solamente para recibir rescates.
Con fecha 19 de enero de 2009, la sociedad gerente y depositaria, aprobaron iniciar el
proceso del liquidación del fondo Lombard Cer Renta Fija F.C.I. considerando que el 2 de
enero de 2009 se produjo el rescate total del último cuotapartista habiéndose extinguido de
esta forma el patrimonio neto del Fondo luego de efectuar el pago del rescate antes citado. A
la fecha de la emisión de los presentes estados contables, no se ha recibido respuesta
alguna por parte de la CNV.
39
b) Cancelación y baja de inscripción de fondos comunes de inversión sin movimientos
Con fecha 4 de diciembre de 2008, las sociedades gerente y depositaria aprobaron la
solicitud de cancelación ante la CNV de los fondos Lombard América F.C.I., Lombard Latin
América F.C.I. y Lombard Global F.C.I. y la baja de su inscripción en el Registro de la CNV.
Cabe mencionar, que los mencionados fondos nunca habían recibido solicitudes de
suscripción y, por lo tanto, no mantenían activos en cartera. Con fecha 26 de febrero de 2009
la CNV por Resolución General Nº 16.079 canceló la inscripción de los fondos antes citados
en los registros de dicha Comisión.
c)
Rescates de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS)
En el transcurso del mes de abril de 2009, la ANSeS rescató la totalidad de sus tenencias en
cuotapartes de los Fondos Lombard Asia F.C.I. y Lombard Europa F.C.I., en su mayoría
provenientes en las “cuenta fondo” de las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones (AFJP) vigentes con anterioridad a la reforma previsional de fines del 2008.
NOTA 15: Agente Financiero de la Provincia de Río Negro
En el marco de lo establecido por la Ley Nº 2929 de la Provincia de Río Negro, y el contrato
celebrado el 27 de mayo de 1996, el Banco actuó como agente financiero del Estado Provincial,
teniendo a su cargo las funciones bancarias que se establecían en el artículo 1.2 del mencionado
contrato.
Con fecha 28 de febrero de 2006, se produjo el vencimiento del mencionado contrato, que
mediante sucesivas prórrogas estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2006, en las mismas
condiciones que el contrato antes citado. Por otra parte, el Ministerio de Hacienda, Obras y
Servicios Públicos de la Provincia de Río Negro, mediante Licitación Pública Nacional Nº 1/2006,
llamó a la contratación de una entidad bancaria para prestar servicios como agente, siendo la
fecha de apertura de ofertas el 4 de agosto de 2006, habiendo Banco Patagonia S.A. presentado
la oferta correspondiente.
Finalmente, como resultado del proceso de licitación antes citado, el 14 de diciembre de 2006 se
firmó el Contrato de Servicios Financieros y Bancarios de la Provincia de Río Negro, por el plazo
de 10 años a contar desde el 1º de enero de 2007. Tales funciones no incluyen la obligación de
asistir financieramente a la Provincia de Río Negro en otras condiciones que las compatibles con
el carácter de banco privado de esta Entidad.
40
NOTA 16: Detalle de los componentes de los conceptos “Otros / as” con saldos superiores al 20%
del total del rubro respectivo
Rubros del Estado de Situación Patrimonial
A. Créditos Diversos
Depósitos en garantía
Anticipo de impuestos
Deudores varios
Pagos efectuados por adelantado
Otros
B. Obligaciones Diversas
Impuestos a pagar
Remuneraciones y cargas sociales a pagar
Acreedores varios
Otras
C. Cuentas de Orden – De Control Deudoras
Otros valores en custodia
Valores al cobro
Valores por debitar
Rubros del Estado de Resultados
D. Ingresos Financieros
Primas por pases activos de títulos públicos
Ingresos por operaciones compensadas a término (OCT)
Ingresos netos de alquileres por locación financiera
Otros
E. Egresos por Servicios
Gastos tarjetas de crédito
Gastos cajeros automáticos
Impuesto sobre los ingresos brutos
Otras
41
31/03/09
31/12/08
60.968
58.934
30.924
9.744
2.248
162.818
55.052
44.412
30.987
11.648
1.936
144.035
211.283
42.015
29.275
9.092
291.665
144.517
39.393
27.691
7.149
218.750
1.525.597
218.191
132.456
1.876.244
1.309.740
202.609
128.004
1.640.353
31/03/09
31/03/08
39.723
29.972
9.874
3.271
82.840
7.316
88
8.315
5.623
21.342
7.642
5.934
5.513
1.070
20.159
7.489
4.338
3.773
1.703
17.303
Rubros del Estado de Resultados - Continuación
F. Utilidades Diversas
Utilidades por venta de bienes de uso
Ajustes e Intereses por Créditos Diversos
Alquileres
Otros
31/03/09
2.457
341
403
876
4.077
31/03/08
1.192
336
242
955
2.725
NOTA 17: Integración del efectivo mínimo
Se incluyen a continuación los conceptos computados por la Entidad para la integración de la
exigencia de efectivo mínimo, de acuerdo a lo dispuesto por las normas del BCRA en la materia,
al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre 2008:
Concepto
Disponibilidades
Efectivo en Caja
Efectivo en Empresas Transportadoras de Caudales
BCRA - Cuenta Corriente
BCRA - Cuentas Especiales de Garantía
Total
31/03/09
31/12/08
188.146
139.724
882.830
231.907
183.146
831.450
110.189
1.320.889
100.967
1.347.470
NOTA 18: Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
El Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 31 de marzo de 2009 y 2008 explica las
variaciones del efectivo y sus equivalentes y para tal fin, se consideró como efectivo únicamente
al total del Rubro “Disponibilidades”.
Por otra parte no existen transacciones correspondientes a las actividades de inversión o de
financiación que no afecten al efectivo y que por su significación, merezcan ser expuestas.
42
NOTA 19: Hechos posteriores
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de abril de 2009,
correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, aprobó la siguiente
distribución de resultados:
A Reserva Legal
A Pago de Dividendos en efectivo -ad referéndum de la autorización
del BCRA (Ver nota 7)
A Resultados No Asignados
Total
53.349
133.373
217.063
403.785
La distribución de resultados antes mencionada, contempla los ajustes extracontables del punto
2.1.2 de la Comunicación “A” 4664 y modificatorias del BCRA por un total de 88.999, importe que
entonces queda incluido en los 217.063 que permanecerán en Resultados No Asignados.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables se encuentra pendiente de autorización
por parte del BCRA el pago de los dividendos en efectivo, que ascienden a $ 0,184258 por
acción en circulación a la fecha de cierre del registro de accionistas, y que serán puestos a
disposición de los Sres. Accionistas dentro de los treinta días corridos de haber sido notificada la
Entidad por el BCRA.
De acuerdo con lo requerido por la Ley Nº 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o
en especie, en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato
anterior a la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención equivalente a la tasa
vigente, en concepto del impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo. En tal
sentido y en virtud que la distribución de dividendos antes citada no excedió la mencionada
utilidad impositiva, no se efectuarán retenciones en concepto de impuesto a las ganancias.
NOTA 20: Operaciones con directores
No se han verificado operaciones en los términos del artículo 271 de la Ley Nº 19.550.
NOTA 21: Publicación de los Estados Contables
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 2813 y complementarias, la previa
intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados
contables.
43
NOTA 22: Situación del mercado financiero y de capitales
A partir del segundo semestre del 2008 los mercados financieros de los principales países del
mundo se han visto afectados por condiciones de volatilidad, iliquidez y falta de crédito. En
consecuencia, se observó en los mercados internacionales una significativa caída en los índices
bursátiles y comenzó a evidenciarse una desaceleración económica a nivel mundial. A pesar de
las acciones tomadas por los países centrales, la evolución futura de los mercados
internacionales es incierta.
En Argentina, los mercados bursátiles mostraron bajas pronunciadas en los precios de títulos
públicos y privados, así como también un alza de las tasas de interés, del riesgo país y de los
tipos de cambio. Adicionalmente, en el mes de diciembre de 2008 se promulgó de Ley Nº 26.425
que puso fin al régimen de las AFJP, quedando vigente un único régimen de administración
previsional estatal, y durante el mes de enero de 2009, tal como se detalla en la nota 1.4.c), se
concretó el canje de los Préstamos Garantizados que mantenían las entidades financieras,
compañías de seguro y otras compañías del mercado de capitales por un nuevo instrumento de
deuda publica, que le permitió al estado nacional postergar en promedio cuatro años los
vencimientos de estas obligaciones.
La Gerencia de la Entidad monitorea permanentemente la evolución de las situaciones
mencionadas, para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales impactos
sobre su situación patrimonial y financiera, que pudiera corresponder reflejar en los estados
contables de períodos futuros.
44
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Denominación
Identificación
Tenencias en Cuentas de inversión
- Bonos del Gob. Nacional en U$S libor 2012 (Boden)
5426
Total tenencias en Cuentas de Inversión
Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación del país
- Bono con descuento en Pesos + V. Neg. PBI $
- Bono del Gob. Nacional en u$s libor 2012 (Boden)
- Bono Consolidación Deuda Previsional en $ Serie 4 2%
- Bono Garantizado Decreto Nº 1579/02 (Bogar)
- Bono de la Nación Argentina en Pesos 10,50% 2012 (Bonar Arg. $ V)
- Bocon Prev. $ 3º Serie 2% Vto. 03/01/10
- Bono Par en Pesos Step Up 2038 + V. Neg. PBI $
- Bono de Consolidación en $ 2da.Serie 2%
- Bonos con descuento u$s 8,28% 2033
- Bono Par en U$S (Ley Argentina)
- Bono del Gob. Nacional en u$s 2013 1era Serie
- Bono de Consolidación en $ 4ta Serie 2%
- Bono Par en U$S Vto. 2035 (BPLD)
- Otros
45696
5426
2429
2405
5437
2427
45695
2448
45700
45699
5427
2449
44541
-
Total tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización del país
- Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+275 P.B. 2014
- Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+350 P.B. 2013
- Otros
5439
5438
Total de Títulos Públicos sin cotización
- Letras del BCRA – Por operaciones de pase
- Letras del BCRA – Vto. 23/09/2009
- Letras del BCRA – Sin cotización Cartera Propia
45913
45860
45870
45991
45
Tenencia
Saldos
s/Libros
al 31/03/09
Valor de
mercado
Saldos
s/Libros
al 31/12/08
Posición sin
Opciones (1)
Posición
Final
91.564
138.933
186.947
256.941
256.941
91.564
138.933
186.947
256.941
256.941
134.509
15.315
11.412
8.652
4.675
4.674
1.086
699
113
62
11
9
4
-
134.509
15.315
11.412
8.652
4.675
4.674
1.086
699
113
62
11
9
4
-
14.487
11.894
12.071
11.380
3.090
4.363
1.500
837
69
9
476
4
-
8.973
9.609
11.412
9.120
4.675
4.674
420
699
113
9
4
413
8.973
9.609
11.412
9.120
4.675
4.674
420
699
113
9
4
413
181.221
181.221
60.180
50.121
50.121
-
53.066
51.940
62
45.420
62
53.066
51.940
62
53.066
51.940
62
-
105.068
45.482
105.068
105.068
1.230.643
1.230.643
-
1.230.643
1.230.643
5.974
5.974
1.200.331
1.181.865
13.660
4.806
-
5.974
5.974
5.974
5.974
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Denominación
-
Identificación
Notas del BCRA – Con cotización – Cartera propia
Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 01/07/2009
Notas del BCRA – Por operaciones de pase
Notas del BCRA En Pesos Cupón Fijo (8%) Vto. 06/01/2010
Notas del BCRA – Sin Cotización- Cartera Propia
46007
46006
45851
45853
45845
45862
46005
45850
45873
45861
45852
45883
45845
45852
45846
46010
46008
45873
45883
Tenencia
Saldos
s/Libros
al 31/03/09
Saldos
s/Libros
al 31/12/08
337.184
155.775
122.484
29.899
14.313
13.718
995
2.600
2.600
442.328
256.225
153.345
29.696
3.062
375.549
19.522
19.228
19.087
994
151.899
108.216
29.768
14.353
9.374
3.108
24.221
2.608
13.539
8.074
-
370.400
155.775
155.700
29.899
14.313
13.718
995
442.328
256.225
153.345
29.696
3.062
370.400
155.775
155.700
29.899
14.313
13.718
995
442.328
256.225
153.345
29.696
3.062
2.018.729
1.600.101
818.702
818.702
371
371
371
371
62
62
-
371
371
371
371
371
371
62
371
371
2.444.322
1.892.772
1.231.203
1.231.203
Valor de
mercado
337.184
155.775
122.484
29.899
14.313
13.718
995
2.600
2.600
-
Total Instrumentos emitidos por el BCRA
- Otros representativos de Capital – Del país
- Otros
- Otros representativos de Capital- Del Exterior
- Otros
Total Títulos Privados con cotización
Total Títulos Públicos y Privados
Posición sin
Opciones (1)
Posición
Final
(1) Incluye “Tenencia” más “Depósitos afectados en garantía”, “Préstamos” y “Compras contado a liquidar y a término” menos “Depósitos” y “Ventas
contado a liquidar y a término”.
46
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Cartera Comercial
31/03/09
31/12/08
En situación normal
2.222.573
2.456.534
- Con garantías y contragarantías preferidas “A”
- Con garantías y contragarantías preferidas “B”
- Sin garantías ni contragarantías preferidas
235.021
247.382
1.740.170
276.108
234.719
1.945.707
Con seguimiento especial
3.099
1.642
En observación
1.376
898
- Con otras garantías preferidas
37
1.339
898
En negociación o con acuerdos de refinanciación
1.723
744
1.723
744
Con problemas
2.827
770
118
2.709
147
623
Con alto riesgo de insolvencia
17.756
18.663
17.756
18.663
Irrecuperable
8.072
9.133
8.072
9.133
Irrecuperable por disposición técnica
17
17
17
17
2.254.344
2.486.759
Total Cartera Comercial
47
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Cartera de Consumo y/o Vivienda
31/03/09
31/12/08
Cumplimiento normal
1.576.190
1.590.560
12.300
153.078
1.410.812
13.141
148.410
1.429.009
Riesgo Bajo
48.063
35.685
451
5.256
42.356
6
2.760
32.919
Riesgo Medio
20.358
16.341
16
507
19.835
496
15.845
Riesgo Alto
30.785
24.709
962
29.823
1.031
23.678
Irrecuperable
11.315
9.636
346
10.969
167
9.469
743
813
5
738
6
807
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
1.687.454
1.677.744
Total General
3.941.798
4.164.503
48
ANEXO “C”
CONCENTRACIÓN DE LAS FINANCIACIONES AL 31/03/09 Y 31/12/08
Financiaciones
Número de clientes
31/03/09
Saldo de
deuda
31/12/08
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes
327.818
8,32%
353.947
8,50%
50 siguientes mayores clientes
618.876
15,70%
675.151
16,21%
457.177
11,60%
476.896
11,45%
2.537.927
64,38%
2.658.509
63,84%
3.941.798
100,00%
4.164.503
100,00%
Resto de clientes
Total
49
ANEXO “D”
APERTURA POR PLAZOS DE LA FINANCIACIONES AL 31/03/09
Concepto
Plazos que restan para su vencimiento
Cartera
vencida
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
24 meses
Mas de 24
meses
Total
Sector Público no financiero
-
1.336
17.267
1.260
2.051
6.733
1.762
30.409
Sector financiero
-
29.986
46.270
17.164
128.320
5.396
3.583
230.719
387.167
1.235.517
346.969
264.594
140.150
450.632
855.641
3.680.670
387.167
1.266.839
410.506
283.018
270.521
462.761
860.986
3.941.798
Sector privado no financiero y residentes en el
exterior
Total
50
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 31/03/09 y 31/12/08
Acciones y/o Cuotas Partes
Identificación
Denominación
Clase
Valor
Nominal
Unitario
Votos
por
acción
Importe
Cantidad
31/03/09
31/12/08
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
30654325126
30608298815
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Ordinarias
Ordinarias
$1
$1
1
1
13.862.507
13.317.233
14.790
14.989
14.585
14.780
Ordinarias
U$S 100
1
50.000
37.429
34.865
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
$1
$ 0,0001
$1
$1
$1
$ 39.252
$ 1.200
$1
$1
$1
1
1
1
1
1
1
1
5
1
1
1.287.561
1.173.498
600.000
39.652
11.721
1
4
106
48.906
31.242
3.004
1.805
685
493
284
73
65
56
53
46
16
3.004
1.805
685
493
284
73
65
56
53
42
16
Clase B
Preferidas
Ordinarias
U$S 16,92
U$S 10
€1
1
1
1
5.033
125
1
65
3
11
59
4
11
Ordinarias
$1
1
52.979
84
106
84
106
74.057
71.070
Controladas – Del exterior
00034UY0117
No Controladas – Del país
30604796357
30598910045
33663293309
30682415513
30690783521
30525698412
33628189159
30542421289
30688964306
30692264785
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Seguros de Depósitos S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A,
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
Otras
00034US0001
00034US0001
30590221275
Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A.
S.W.I.F.T.
No Controladas – Del exterior
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
30605114969
Sanatorio Las Lomas S.A.
Otras
Total de Participaciones en Otras Sociedades
51
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 31/03/09 y 31/12/08
Información sobre el emisor – Datos del último estado contable anual
Denominación
Actividad principal
Fecha de
cierre de
ejercicio
Patrimonio
Neto
Capital
Resultado
del
ejercicio
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Sociedad de Bolsa
Gerente de fondos comunes de inversión
31-12-08
31-12-08
13.863
13.317
14.585
14.780
(2.111)
(93)
Entidad bancaria del exterior
31-12-08
14.477
34.865
4.102
Administradora red de cajeros automáticos
Entidad emisora de tarjetas de crédito
Cámara compensadora bancos provinciales
Administ.recursos Fondo Garantía Depósitos
Servicio de transferencias interbancarias
Gtía.Cump. y liq. Contratos/diversos activos
Coordinación de operaciones con val.
Mobiliarios
Coordinación de operaciones con val.
Mobiliarios
Mandataria de liq. Oper. de mercado de
capitales
Adm. Red de comp. electrónica de cuentas
31-12-07
31-05-08
31-12-08
31-12-08
31-12-07
30-06-08
31-12-08
23.599
15.228
7.200
1.000
129
17.091
242
56.536
454.781
8.147
13.490
16.713
37.155
12.040
16.682
429.039
(407)
736
3.339
2.902
1.229
30-06-08
13
8.837
856
31-12-08
700
927
52
31-12-08
1.000
1.832
72
Entidad bancaria del exterior
Servicio de telecomunicación interbancaria
31-12-08
31-12-07
1.039.705
518.362
2.132.752
1.180.401
204.684
106.719
Sanatorio médico
30-06-08
8.889
16.717
407
Controladas – Del exterior
No Controladas – Del país
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A,
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
No Controladas – Del exterior
S.W.I.F.T.
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
Sanatorio Las Lomas S.A.
52
ANEXO “F”
MOVIMIENTO DE BIENES DE USO Y BIENES DIVERSOS
AL 31/03/09 y 31/12/08
Concepto
Valores
residuales al
inicio del
ejercicio
reexpresados
Incorporaciones
Transferencias
Depreciaciones del
período
Bajas
Años de
vida útil
Importe
Valor
residual al
31/03/09
Valor
residual al
31/12/08
Bienes de Uso (1)
Inmuebles
Mobiliarios e instalaciones
Máquinas y equipos
Vehículos
Diversos
Total
67.684
6.434
19.384
2.983
151
96.636
6.312
417
223
964
7.916
2.707
2.707
20
2
22
50
10
5
5
5
578
1.108
1.144
624
15
3.469
76.125
5.723
18.461
3.323
136
103.768
67.684
6.434
19.384
2.983
151
96.636
Bienes Diversos
Obras en Curso (2)
Anticipo por compra de bienes (2)
Obras de arte (2)
Bienes dados en alquiler (2)
Papelería y útiles (2)
Otros bienes diversos (1)
111
3.174
786
4.220
1.120
30.930
503
501
173
(111)
(2.596)
2.081
559
1.535
50
50
93
103
1.596
786
4.127
1.062
26.869
111
3.174
786
4.220
1.120
30.930
Total
40.341
1.177
(2.707)
4.175
196
34.440
40.341
(1) Ver nota 1.4.l)
(2) Ver nota 1.4.m)
53
ANEXO “G”
DETALLE DE BIENES INTANGIBLES
AL 31/03/09 y 31/12/08
Concepto
Valor
residual al
inicio del
ejercicio
Incorporaciones (1)
Amortización del
período
Años de
vida útil
Importe
asignados
Valor
residual
al
31/03/09
Valor
residual
al
31/12/08
Gastos de organización y desarrollo
-
-
-
-
-
-
Total
-
-
-
-
-
-
(1) Ver nota 1.4.n) 1. y 2.
54
ANEXO “H”
CONCENTRACIÓN DE LOS DEPÓSITOS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
31/03/09
Número de clientes
Saldo de
deuda
31/12/08
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes
699.239
12,66%
613.698
11,70%
701.638
12,70%
678.020
12,92%
417.927
7,57%
379.247
7,23%
3.704.556
67,07%
3.574.969
68,15%
5.523.360
100,00%
5.245.934
100,00%
Resto de clientes
Total
55
ANEXO “I”
APERTURA POR PLAZOS DE LOS DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
Y OBLIGACIONES NEGOCIABLES SUBORDINADAS AL 31/03/09
Plazos que restan para su vencimiento
Concepto
Depósitos
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
Más de 24
meses
24 meses
Total
4.570.726
669.333
194.153
85.107
3.532
509
5.523.360
704
-
-
-
-
-
704
34.297
4.271
-
-
-
18.567
57.135
-
-
-
-
-
-
-
328.971
1.028
1.327
2.694
5.308
7.624
346.952
363.972
5.299
1.327
2.694
5.308
26.191
404.791
-
-
59.456
-
59.416
-
118.872
4.934.698
674.632
254.936
87.801
68.256
26.700
6.047.023
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Bancos y Organismos Internancionales
Financiaciones recibidas de Entidades Financ. Locales
Otras
Total de Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Obligaciones Negociables Subordinadas
TOTAL GENERAL
56
ANEXO “J”
MOVIMIENTO DE PREVISIONES
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Detalle
Saldos al
comienzo del
ejercicio
reexpresados
Aumentos
en moneda
homogénea
Disminuciones en
moneda homogénea
DesafecAplicataciones
ciones
Saldos
al
31/03/09
Saldos
al
31/12/08
Regularizadoras del activo
Títulos públicos y privados- Por desvalorización
-
51.464
-
-
51.464
-
106.627
13.757
-
5.349
115.035
106.627
Otros Créditos por Intermediación Financiera –
Por riesgo de incobrabilidad y desvalorización
1.675
52
-
-
1.727
1.675
Bienes Dados en Locación Financiera – Por
riesgo de incobrabilidad y desvalorización
2.350
304
-
-
2.654
2.350
Créditos Diversos – Por riesgo de
incobrabilidad
4.615
10
-
1.154
3.471
4.615
115.267
65.587
-
6.503
174.351
115.267
Préstamos – Por riesgo de incobrabilidad y
desvalorización
Total
Del pasivo
Compromisos eventuales
Otras Contingencias
Total
191
3
-
-
194
191
58.492
7.459
2.998
5.202
57.751
58.492
58.683
7.462
2.998
5.202
57.945
58.683
57
ANEXO “K”
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
AL 31/03/09
Acciones (1)
Clase
Cantidad
Capital Social
Votos por
acción
Emitido (1)
Integrado (1)
En circulación En cartera (2)
Ordinarias Clase “A”
22.768.818
1
22.769
-
22.769
Ordinarias Clase “B”
Total
725.386.860
748.155.678
1
702.467
725.236
22.920
22.920
725.387
748.156
(1) Ver nota 3.1. y 3.2.
(2) Se encuentran depositadas en custodia en Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa.
58
ANEXO “L”
SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
AL 31/03/08 Y 31/12/08
RUBROS
ACTIVO
Disponibilidades
Títulos Públicos y Privados
Préstamos
Bienes Dados en Locación Financiera
Participaciones en Otras Sociedades
Créditos Diversos
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
PASIVO
Depósitos
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Obligaciones Diversas
Obligaciones Negociables Subordinadas
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
CUENTAS DE ORDEN
Deudoras
Contingentes
De control
Totales
Acreedoras
Contingentes
Totales
Casa Matriz y
suc.en el país
Total al
31/03/09
Euro
Dólar
Franco
Suizo
Libra
Yen
Total al
31/12/08
Otras
742.559
154.808
898.347
218.820
57.823
37.508
57.371
273
2.167.509
742.559
154.808
898.347
218.820
57.823
37.508
57.371
273
2.167.509
50.485
133
11
85
50.714
691.381
154.808
898.188
218.820
57.823
37.497
57.271
273
2.116.061
247
26
15
288
144
144
-
302
302
811.823
198.923
894.227
14.709
57.081
34.939
53.310
233
2.065.245
1.052.486
227.792
947
118.872
16
1.400.113
1.052.486
227.792
947
118.872
16
1.400.113
18.984
10.351
14
29.349
1.033.502
216.895
947
118.872
2
1.370.218
536
536
10
10
-
-
899.519
301.578
732
112.288
17
1.314.134
1.778.950
614.603
2.393.553
1.778.950
614.603
2.393.553
24.631
19.020
43.651
1.754.319
592.423
2.346.742
-
-
444
444
2.716
2.716
1.740.474
638.274
2.378.748
143.277
143.277
143.277
143.277
4.746
4.746
138.531
138.531
-
-
-
-
106.229
106.229
59
ANEXO “N”
ASISTENCIA A VINCULADOS
AL 31/03/09 Y 31/12/08
Situación
Normal
Concepto
1. Préstamos
Total
31/03/09
31/12/08
2.133
2.133
5.140
Adelantos
625
625
2.052
625
625
2.052
Documentos
1.202
1.202
2.807
1.202
1.202
2.807
Personales
33
33
43
33
33
43
Tarjetas de crédito
273
273
238
273
273
238
8
8
9
498
498
632
67.208
67.208
64.230
69.847
69.847
70.011
26
26
58
2. Otros Créditos por Intermediación Financiera
3. Bienes Dados en Locación Financiera
4. Participaciones en Otras Sociedades
Total
Previsiones
60
ANEXO “O”
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
AL 31/03/09
Tipo de
Contrato
Objetivo de las operaciones
Activo Subyacente
Tipo de
liquidación
Ámbito de
negociación o
contraparte
Futuros
Intermediación cuenta propia
Moneda extranjera
Diaria de
diferencias
MAE
Opciones
Otras coberturas
Pesos
Otra
Otros Mercados
del País
Intermediación cuenta propia
Títulos Públicos
Nacionales e
Instrumentos emitidos
por el BCRA
Con entrega del
subyacente
MAE
Forwards
(1) Los plazos promedios se informan en meses.
61
Plazo
promedio
ponderado
originalmente
pactado
Plazo
promedio
ponderado
residual
Plazo
promedio
ponderado de
liquidación de
diferencias
(1)
(1)
(1)
Monto
9
7
-
1.085.981
128
45
12
40.079
1
-
1
1.395.005
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550)
AL 31/03/09 y 31/12/08
ACTIVO
31/03/09
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
BCRA
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados
Tenencias en cuentas de inversión
Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización
(Previsiones)
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexo 1)
Al sector financiero (Anexo 1)
Interfinancieros (call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexo 1)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Otros
(Intereses documentados)
(Previsiones)
62
31/12/08
328.274
1.088.599
882.830
16.671
189.098
1.416.873
415.449
1.029.662
831.450
15.734
182.478
1.445.111
138.933
189.031
105.068
2.023.849
371
(51.464)
2.405.788
186.947
65.679
45.482
1.608.202
62
1.906.372
27.100
220.796
112.261
106.521
2.014
3.375.740
565.730
1.145.583
126.531
57.703
796.117
428.732
217.705
43.247
(5.608)
(115.035)
3.508.601
29.464
298.990
178.286
118.326
2.378
3.513.887
594.239
1.353.126
129.846
58.572
768.194
430.320
141.861
45.586
(7.857)
(106.627)
3.735.714
CUADRO I
AL 31/03/09 y 31/12/08
ACTIVO – Continuación
31/03/09
D. Otros créditos por Intermediación Financiera
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexo 1)
Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1)
Intereses y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexo 1)
(Previsiones)
31/12/08
183.663
1.260.744
41.702
7.013
118.134
399.156
400
(1.727)
2.009.085
111.567
1.109.549
1.804
7.954
97.457
352.155
509
(1.675)
1.679.320
170.666
(2.654)
168.012
186.356
(2.350)
184.006
68
8.845
8.913
63
8.841
8.904
9.004
165.461
146
(4.748)
169.863
8.675
147.018
107
(5.892)
149.908
H. Bienes de Uso
105.336
98.105
I. Bienes Diversos
34.442
40.344
-
-
584
375
9.827.497
9.248.159
E. Bienes dados en locación financiera
Bienes dados en locación financiera (Anexo 1)
(Previsiones)
F. Participaciones en Otras Sociedades
En entidades financieras
Otras
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexo 1)
Otros
Int. y ajustes devengados a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexo 1)
(Previsiones)
J. Bienes Intangibles
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DEL ACTIVO
63
CUADRO I
AL 31/03/09 y 31/12/08
PASIVO
31/03/09
L. Depósitos
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
31/12/08
751.408
27.284
5.145.226
906.625
1.383.833
2.176.169
3.291
654.417
20.891
5.923.918
706.526
38.299
4.807.875
932.669
1.413.731
1.911.830
5.742
526.235
17.668
5.552.700
704
57.135
38.713
1.378.526
346.189
1.081
1.822.348
880
161.769
2.015
1.233.700
6.986
6.907
79
337.826
2.242
1.745.418
294.782
294.782
221.447
221.447
57.945
58.683
118.872
112.288
1.722
1.513
-
-
TOTAL DE PASIVO
8.219.587
7.692.049
PATRIMONIO NETO
1.607.910
1.556.110
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
9.827.497
9.248.159
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Bancos y Organismos Internacionales
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales
Otras financiaciones de entidades financieras locales
Intereses devengados a pagar
Otras
N. Obligaciones Diversas
Otras
O. Previsiones
P. Obligaciones Negociables Subordinadas
Q. Partidas Pendientes de Imputación
R. Participación de terceros en entidades o empresas consolidadas
64
CUADRO I
AL 31/03/09 y 31/12/08
CUENTAS DE ORDEN
31/03/09
31/12/08
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De control
Créditos clasificados irrecuperables
Otras
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Fondos en fideicomiso
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
65
332
4.473.358
163.597
4.637.287
1.742
4.413.792
148.325
4.563.859
340.940
2.358.017
652.879
3.351.836
344.506
2.071.755
598.436
3.014.697
1.040.461
85.599
1.126.060
473.937
239.347
713.284
1.089.896
1.089.896
820.687
820.687
10.205.079
9.112.527
CUADRO I
AL 31/03/09 y 31/12/08
CUENTAS DE ORDEN - Continuación
31/03/09
31/12/08
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. de Deudores (Anexo1)
Otras garantías otorg. comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1)
Otras garantías otorg. no comprendidas en las normas de clasif. de Deudores
Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexo1)
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Valor “nocional” de oper. a término sin entrega del activo subyacente
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las notas 1 a 6 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de estos estados.
66
33.568
39.778
44.533
45.718
4.473.690
4.637.287
29.489
44.106
41.417
33.313
4.415.534
4.563.859
102.086
550.793
2.698.957
3.351.836
175.104
423.332
2.416.261
3.014.697
40.079
45.520
1.040.461
1.126.060
39.685
199.662
473.937
713.284
1.089.896
1.089.896
820.687
820.687
10.205.079
9.112.527
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550)
Correspondientes a los períodos de tres meses terminados al 31/03/09 y 31/03/08
DETALLE
31/03/09
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por adelantos
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por Obligaciones Subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
67
31/03/08
192
12.636
45.429
48.375
3.538
1.986
19.184
50.247
206
340
140
27
65.877
82.840
331.017
2.459
5.911
26.976
35.762
3.586
1.650
11.152
26.874
696
50.850
1.096
5.823
49
11.993
21.342
206.219
1.934
83.518
263
1.321
424
1.752
145
15.240
18
2.429
14.063
121.107
1.634
48.624
349
170
180
2.770
270
164
2.140
8.922
65.223
209.910
140.996
14.117
4.190
32.700
51.832
5.640
18.588
108.760
33.740
38.613
5.665
15.257
93.275
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550)
Correspondientes a los períodos de tres meses terminados al 31/03/09 y 31/03/08
DETALLE
31/03/09
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros
F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
G. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras
H. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA
68
31/03/08
10.936
20.225
31.161
7.135
17.319
24.454
90.591
1.519
5.179
5.281
8.986
3.483
33.132
5.401
153.572
73.422
1.464
5.549
3.067
7.078
2.678
26.457
5.402
125.117
119.820
80.510
408
513
5.147
4.077
10.145
70
239
6.038
2.726
9.073
9
7.472
197
1.707
9.385
3.060
271
1.268
4.599
120.580
84.984
60.200
29.758
60.380
55.226
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
31/03/09
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del período
31/03/08
1.445.111
1.416.873
(28.238)
1.083.385
1.040.187
(43.198)
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
(571.567)
(81.721)
Préstamos
462.984
90.830
2.874
369.280
(11.727)
7.987
9.973
(29.687)
Otros créditos por Intermediación Financiera
(50.112)
(122.411)
29.541
5.308
210.933
(11.015)
44.882
177.066
148.795
(264)
52.539
96.520
38.063
(342)
38.405
112.421
18.587
93.834
109.289
93.256
Depósitos
Otras obligaciones por Intermediación Financiera
Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos)
Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación)
Cobros vinculados con ingresos por servicios
Pagos vinculados con egresos por servicios
(31.884)
(24.453)
(165.469)
(126.828)
Cobros netos por intereses punitorios
504
239
Cobros de dividendos de otras sociedades
404
-
Gastos de administración pagados
Otros pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas
Pagos netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo generado por / (utilizado en) las actividades operativas
69
(497)
(29.044)
(5.202)
(3.068)
(790)
(2.762)
26.197
(41.995)
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
31/03/09
31/03/08
Actividades de inversión
Pagos netos por bienes de uso
Cobros / (Pagos) netos por bienes diversos
Pagos por compras de participaciones en otras sociedades
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión
(5.347)
(4.411)
2.634
(4.557)
(4)
(4)
(2.717)
(8.972)
Actividades de financiación
Bancos y Organismos Internacionales
Obligaciones subordinadas
Otros pagos por actividades de financiación – Recompra de acciones propias (1)
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación
Resultados financieros y por tenencia del Efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
(1) Ver nota 3.2 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.
70
(104.634)
-
(3.662)
(5.618)
(8.580)
-
(116.876)
(5.618)
65.158
13.387
(28.238)
(43.198)
CUADRO I
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS
CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES
TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550)
(Ver nota 1.1 a los estados contables individuales)
NOTA 1: Bases y propósitos de la preparación de la información
Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los
criterios establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA, a tal fin
ha consolidado al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 el estado de situación
patrimonial y el Anexo 1 de clasificación de las financiaciones por situación y garantías
recibidas, y al 31 de marzo de 2009 y 2008 el estado de resultados y el estado de flujo de
efectivo y sus equivalentes, con los estados contables de las siguientes sociedades:
Acciones
Sociedad
Porcentual sobre
Capital Total Votos Posibles
Tipo
Cantidad
Ordinaria
13.862.507
99,99%
99,99%
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente
Ordinaria
Fondos Comunes de Inversión
13.317.233
99,99%
99,99%
50.000
100,00%
100,00%
Ordinaria
El Directorio de Banco Patagonia S.A. considera que no existen otras sociedades que deban
ser incluidas en los estados contables consolidados al 31 de marzo de 2009.
NOTA 2: Criterios contables aplicados
Los estados contables consolidados han sido confeccionados a partir de la información
contenida en los estados contables individuales de cada uno de los entes que se consolidan,
los cuales han sido preparados sobre la base de criterios similares a los aplicados por la
Entidad para la elaboración de sus estados contables. A los efectos de informar los criterios
contables aplicados, nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables:
Estados
contables al
Fecha de
emisión
Nota
Banco Patagonia S.A.
31/03/2009
11/05/09
1
31/03/2009
08/05/09
1
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente Fondos
Comunes de Inversión
31/03/2009
08/05/09
1
31/03/2009
27/04/09
3
Sociedad
71
CUADRO I
NOTA 3: Bienes de disponibilidad restringida
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las empresas incluidas en los presentes
estados contables consolidados, poseían los siguientes bienes de disponibilidad restringida:
Ver nota 4 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Sociedad mantiene una acción del
Mercado de Valores S.A. afectada a garantizar un seguro de las operaciones efectuadas por
la misma, valuada a su costo reexpresado por 2.064.
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
Al 31 de diciembre de 2008, mantenía depósitos efectuados en el BBVA Banco Francés S.A.
por 214, que se encuentran embargados y por los cuales la Sociedad Depositaria ha
asumido el compromiso de cancelación ante una resolución desfavorable.
Con fecha 25 de febrero de 2009, el juzgado interviniente aprobó el acuerdo alcanzado con
el ejecutante de la acción por la cual se encontraban embargados los fondos mencionados
en el párrafo precedente, por lo tanto al 31 de marzo de 2009 no existen saldos de
disponibilidad restringida.
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 mantiene en el Banco Central de
Uruguay un depósito por 1.857 y 1.727 respectivamente, en cumplimiento del artículo 393 de
la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero del Banco
Central del Uruguay.
NOTA 4: Instrumentos financieros derivados
72
CUADRO I
NOTA 5: Hechos posteriores
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2009, aprobó
absorber la pérdida acumulada de 2.111 correspondiente al ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2008, mediante la aplicación parcial de la reserva facultativa.
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2009, aprobó
absorber la pérdida acumulada de 93 correspondiente al ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2008, mediante la aplicación parcial de la reserva facultativa.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2009 aprobó la
distribución de 223 correspondientes a los resultados acumulados del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2008 , según el siguiente detalle:
a Reserva Voluntaria
Total
223
223
NOTA 6: Situación del mercado financiero y de capitales
NOTA 7: Resumen de las principales diferencias entre las normas del Banco Central de la República
Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera (información no auditada)
A continuación se describen las principales diferencias de valuación entre las normas del BCRA
aplicadas en la preparación de los estados contables consolidados del Banco y aquellas aplicables
de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Este análisis no
incluye las diferencias en las divulgaciones y clasificación de los estados contables que requieren
las NIIF, por lo que no se presenta toda la información requerida por dichas normas de acuerdo con
73
CUADRO I
lo aprobado por la Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil (CVM). Conforme a lo requerido por la
CVM, toda la información financiera debe presentarse comparando marzo 2009 y 2008.
7.1. Bases de Consolidación
Tal como se describe en la nota 1 a los estados contables consolidados, Banco Patagonia S.A. ha
preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los criterios establecidos por las
Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA. La Entidad ha consolidado línea por línea
sus estados contables individuales con los estados contables de las sociedades controladas que se
detallan en la mencionada nota.
La Entidad considera al peso argentino como su moneda funcional y de presentación. A tal fin,
previo a la consolidación, los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.,
originalmente emitidos en dólares estadounidenses, fueron convertidos a pesos (moneda de
presentación) utilizando el tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha moneda
extranjera al cierre de las operaciones del último día hábil de cada período.
De acuerdo con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera” los estados contables mencionados en el párrafo precedente fueron convertidos a
pesos utilizando el siguiente método:
a)
los activos y pasivos se convirtieron al tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para
dicha moneda extranjera al 31 de marzo de 2009 y 2008,
b)
los resultados correspondientes a los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de
2009 y 2008, se convirtieron a pesos mensualmente, utilizando el promedio mensual del tipo de
cambio de referencia del BCRA,
c)
las diferencias de cambio que se produjeron como resultado de los puntos precedentes se
reconocieron como un componente separado dentro del Patrimonio Neto, el cual se denomina
“Reserva por diferencias de conversión”.
A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de tres meses
finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008:
74
CUADRO I
Reserva de Patrimonio Neto
Descripción
Reserva por iferencias
de conversión
Diciembre
2008
786
Aumento
-
(Disminución)
(3)
Marzo
2009
783
Descripción
Reserva por diferencias
de conversión
Diciembre
2007
415
Aumento
59
(Disminución)
-
Marzo
2008
474
La variación de la reserva indicada anteriormente se expone sin considerar el efecto del impuesto
diferido sobre la misma que también se registra en el patrimonio y que al 31 de marzo de 2009 y
2008 asciende a 1 y (20), respectivamente.
7.2. Clasificación de Activos y Pasivos Financieros
De acuerdo con las NIIF y con el objetivo de valuar los instrumentos financieros después del
reconocimiento inicial, la Entidad ha clasificado a los mismos, considerando el propósito por el cual
fueron adquiridos y sus características, en las siguientes categorías:
a)
Activos financieros disponibles para la venta: se incluyen en esta categoría al “Bono
Garantizado Decreto N° 1579/02 (Bogar)”, “Bono de l a Nación Argentina en Pesos Badlar
Privada+350 P.B. 2013” y “Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+275 P.B. 2014”
que se encuentran registrados en el rubro “Títulos Públicos y Privados”; y las tenencias de acciones
y cuotas de capital en sociedades sobre las que la Entidad posee un porcentaje de participación
inferior al 20%, por lo tanto no ejerce control ni influencia significativa, que se encuentran
registradas en el rubro “Participaciones en otras sociedades”. Dichos activos financieros han
registrado muy bajos movimientos de negociación desde su incorporación al activo. Los activos
financieros disponibles para la venta son valuados a su valor razonable, excepto las participaciones
en otras sociedades que no tienen valor de mercado y que fueron valuadas a su costo, dado que su
valor razonable no puede estimarse en forma confiable. Las ganancias y pérdidas no realizadas
son reconocidas directamente en el patrimonio neto en la cuenta “Reserva por instrumentos
financieros disponibles para la venta”, neta del correspondiente impuesto a las ganancias. Los
intereses y dividendos ganados durante el tiempo en que se mantuvieron las inversiones, como la
ganancia o pérdida realizada acumulada previamente en el patrimonio neto, son reconocidas en el
resultado de cada período. Los intereses son devengados usando la tasa de interés efectiva (según
75
CUADRO I
se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4). Los dividendos ganados durante el tiempo en que se
mantuvo la inversión son reconocidos en el resultado de cada período cuando el derecho de pago
se ha establecido.
Para las inversiones en títulos públicos, el valor estimado de mercado se calculó utilizando las
cotizaciones vigentes al cierre de cada período en mercados activos (Mercado de Valores o
Mercado Abierto Electrónico). En caso de no contar con un mercado activo, se utilizaron técnicas
de valoración que incluyen la utilización de operaciones de mercado realizadas en condiciones de
independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente informadas, siempre que estén
disponibles, así como referencias al valor razonable actual de otro instrumento que es
sustancialmente el mismo, o bien el análisis de flujos de efectivo descontados.
El valor de libros de las tenencias valuadas a su costo es el siguiente:
Al 31 de marzo de
2009
2008
3.004
2.617
2.064
2.064
1.805
966
685
685
493
493
284
284
578
565
8.913
7.674
Denominación
Banelco S.A.
Mercado de Valores S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Interbanking S.A.
Otras
b)
Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, designados en
esta categoría desde su reconocimiento inicial: de acuerdo con la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 39 “Instrumentos Financieros: reconocimiento y valoración”, el Banco incluyó en
esta categoría a las Notas del Banco Central de la República Argentina (Nobacs) que se
encuentran registradas en el rubro “Títulos Públicos y Privados”. Dado que la estrategia de
inversión de la Entidad es evaluar el rendimiento de este grupo de activos siguiendo el criterio de
valor razonable, estos activos han sido valuados a su valor razonable, reconociendo en los
resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada cierre.
c)
Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, mantenidos para
negociación: se incluyeron en esta categoría las Letras del Banco Central de la República
Argentina (Lebacs) y el resto de las especies existentes al 31 de marzo de 2009 y 2008 registradas
76
CUADRO I
en el rubro “Títulos Públicos y Privados” no incluidas en los puntos a), b) y e). Estos activos, son
instrumentos mantenidos para efectuar operaciones de negociación, con la intención de realizarlos
en el corto plazo. Se valuaron a su valor razonable, reconociendo en los resultados de cada
período las diferencias de valuación existentes a cada cierre.
d)
Préstamos y partidas a cobrar: se incluyeron en esta categoría Préstamos así como
Fideicomisos Financieros, Obligaciones Negociables, Montos a cobrar por ventas de títulos
públicos y por operaciones de pases registrados en el rubro “Otros Créditos por Intermediación
Financiera” y Bienes en Locación Financiera registrados en el rubro “Bienes dados en Locación
Financiera”. Los mismos fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del tipo de
interés efectivo (según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4).
e)
Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento: Al 31 de marzo de 2009, el Banco
incluyó en esta categoría los “Bonos del Gobierno Nacional en U$S libor 2012 (Boden 2012)”
registrados en los rubros “Títulos Públicos y Privados”, “Otros créditos por intermediación
financiera” y “Créditos diversos”.
Dicha tenencia hasta el 30 de septiembre de 2008 se encontraba clasificada como “Activos
financieros disponibles para la venta”. A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad decidió
reclasificar estos bonos como “Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento”.
Para la valorización inicial de los mismos se utilizó el valor razonable vigente al momento de la
reclasificación. Después de su reconocimiento inicial, fueron valuados a su costo amortizado
utilizando el método del tipo de interés efectivo (según se explica en el cuarto párrafo de la nota
7.4.).
De acuerdo con la NIC 39, la reserva acumulada hasta la fecha de reclasificación se amortizará
contra el resultado del período a lo largo de la vida restante de los activos reclasificados, utilizando
el método del tipo de interés efectivo.
La totalidad de los pasivos financieros fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del
tipo de interés efectivo, según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4.
Las tenencias mencionadas en a), b), c) y e) precedentes, se vieron afectados por la situación
descripta en la nota 22 a los estados contables individuales.
77
CUADRO I
7.3. Detalle de los ajustes en los resultados y el patrimonio neto que se hubieran requerido
de haberse aplicado las NIIF en lugar de las normas del BCRA
Ajustes en Resultados
Resultado de acuerdo con las normas del BCRA
Conversión de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. (1)
Títulos públicos clasificados como “mantenidos hasta su
vencimiento”
Reserva Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012
(BODEN 2012) (1)
Valuación de Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor
2012 (BODEN 2012)
Títulos públicos clasificados como “disponibles para la
venta”
Reserva Bonos Garantizados Dto. Nº 1579/02 (BOGAR)
(1)
Reserva Bonos de la Nación Argentina en pesos
badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) (1)
Valuación Bonos de la Nación Argentina en pesos
badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013)
Reserva Bonos de la Nación Argentina en pesos
badlar+275 pb 2013 (BONAR 2014) (1)
Préstamos y otras partidas a cobrar
Comisiones por originación de préstamos y costos
directos
Refinanciaciones
Comisiones por originación y costos directos
Provisión por vacaciones no gozadas
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes de
Uso y Bienes Diversos
Impuesto a las ganancias
Impuesto diferido (1)
Resultado neto de acuerdo con las NIIF
78
Aumento / (Disminución)
Resultado del período
de tres meses finalizado al
31 de marzo de
Ref.
2009
2008
60.380
55.226
7.1.
3
(59)
7.4.
717
(5.020)
7.4
5.470
-
7.5.1.
5.318
(900)
7.5.2
10.544
-
7.5.2
12.920
-
7.5.3
20.452
-
7.6.1.
7.6.3.
1.387
114
(1.120)
(114)
7.7.
7.8.
7.9.
212
16
(110)
(516)
31
7.10.
(470)
(598)
7.11.
(6.737)
110.326
4.288
51.108
CUADRO I
Resultado del período
de tres meses finalizado al
31 de marzo de
2009
2008
Ref.
Resultado neto por acción de acuerdo con las NIIF (ver nota
7.17.)
Cantidad promedio ponderado de acciones en circulación de
acuerdo con las NIIF (en unidades)
0,1516
7.17.
0,0683
VN 727.982.213 VN 748.155.678
Ajustes en Patrimonio Neto
Ref.
Patrimonio neto de acuerdo con las normas del BCRA
Títulos públicos clasificados como “mantenidos hasta su
vencimiento”
Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN
7.4
2012)
Préstamos y otras partidas a cobrar
7.6.1.
Comisiones por originación de préstamos y costos directos
7.6.3.
Refinanciaciones
7.7.
Comisiones por originación y costos directos
7.8.
Provisión por vacaciones no gozadas
7.9.
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes de
7.10.
Uso y Bienes Diversos
Impuesto a las ganancias
7.11.
Impuesto diferido
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF
Patrimonio neto al
31 de marzo de
2009
2008
1.607.910
1.432.411
16.659
-
(7.561)
(795)
(9.314)
(21)
(1.507)
(1.439)
(1.512)
(14.352)
(1.520)
32.368
33.865
(9.399)
1.636.236
(2.571)
1.436.986
(1)
Sin considerar el efecto impositivo por 12.961 y (2.092) al 31 de marzo de 2009 y 2008 respectivamente,
que se menciona en las notas 7.1, 7.4., 7.5.1, 7.5.2 y 7.5.3.
79
CUADRO I
A continuación se presenta el movimiento del patrimonio neto del Banco bajo NIIF:
Concepto
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF al inicio del período
Reserva de Patrimonio Neto por instrumentos financieros
clasificados como “disponibles para la venta”
Reserva de Patrimonio Neto por diferencias de conversión
(Recompra) y suscripción de acciones (ver nota 7.17)
Resultado del período según NIIF
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF
Patrimonio neto al
31 de marzo de
2009
2008
1.558.563
1.381.991
(24.071)
(2)
(8.580)
110.326
3.848
39
51.108
1.636.236
1.436.986
7.4 Títulos clasificados como “ mantenidos hasta su vencimiento”: Bonos de compensación
y de cobertura relacionados con la “pesificación asimétrica” y con la posición de moneda
extranjera negativa (BODEN 2012)
De acuerdo con las disposiciones de la Ley Nº 25.561 y los Decretos del Poder Ejecutivo Nº
494/02, Nº 905/02 y Nº 2.167/02, el Gobierno Nacional fijó un mecanismo de compensación para
las entidades financieras por los efectos financieros negativos generados por la transformación a
pesos a diferentes tipos de cambio de los créditos y obligaciones denominados en moneda
extranjera y por la posición neta negativa en moneda extranjera resultante de su transformación a
pesos por efecto de la “pesificación” decidida por el Gobierno Nacional en el año 2002. En tal
sentido, el BCRA, a través de las Comunicaciones “A” 3650, “A” 3716 y sus modificaciones, reguló
el mecanismo de compensación mencionado anteriormente. La Entidad recibió Bonos del Gobierno
Nacional en moneda extranjera Libor con vencimiento en 2012 (BODEN 2012) en concepto de
compensación y de cobertura.
De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2008 fueron valuadas a
la cotización vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del
período.
De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2008 estos activos debían considerarse como
“disponibles para la venta” y contabilizarse a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto
una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado del período
la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo y las
diferencias por tipo de cambio del costo amortizado.
80
CUADRO I
El método del tipo de interés efectivo, iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar estimados
a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con su importe neto en libros. Para
calcular la tasa de interés efectiva se estimaron los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las
condiciones contractuales de los instrumentos financieros, incluyendo las comisiones, la tasa de
interés y los costos directos de cada transacción, según corresponda.
Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF al 31 de
marzo de 2008, no producían cambios en el valor de los activos, ya que se encontraban valuados a
su valor razonable, pero si obligaban a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor
razonable en una reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha
reserva acumulada, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2008:
Descripción de la especie
Bono del Gobierno Nacional en
U$S Libor 2012 (BODEN 2012)
Aumento
(Disminución)
Diciembre
2007
33.665
5.020
-
Marzo
2008
38.685
Al 31 de marzo de 2008, la totalidad de la reserva correspondiente a los Boden 2012 indicada
anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin considerar el efecto del impuesto diferido
sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a 13.540.
A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad deci dió considerar su tenencia de Boden 2012 como
activos “mantenidos hasta su vencimiento” debido a que tiene la intención y cuenta con la
capacidad financiera de mantener estos activos hasta su vencimiento. Según las normas del
BCRA, dicha tenencia fue valuada a su costo, considerando este último como el precio de mercado
correspondiente al cierre de las operaciones del día de su reclasificación, incrementado
mensualmente por la tasa interna de rendimiento. Asimismo, los resultados devengados por este
concepto se imputaron contra una cuenta regularizadora de dicha valuación y que será desafectado
mediante el cobro de la renta. (Ver nota 1.4.B.1.a los estado contables individuales).
De acuerdo con la NIC 39, la reserva acumulada hasta la fecha de reclasificación se amortizará
contra el resultado del período a lo largo de la vida restante de los activos reclasificados, utilizando
el método del tipo de interés efectivo. En tal sentido, la amortización correspondiente al período
finalizado el 31 de marzo de 2009, fue de 717 y el efecto impositivo de dicha reserva que también
se registra en el patrimonio asciende a 7.573.
81
CUADRO I
Bono del Gobierno Nacional en U$S
Libor 2012 (BODEN 2012)
Diciembre
2008
22.352
Marzo
(Disminución)
2009
(717)
21.635
De acuerdo con la NIC 39, los activos “mantenidos hasta su vencimiento” son contabilizados a su
costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva con contrapartida en resultados conforme
a lo descripto en párrafos precedentes.
Si se hubiesen aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco y los resultados del período de tres
meses finalizado el 31 de marzo de 2009 hubieran aumentado en 16.659 y 5.470, respectivamente.
7.5. Títulos Públicos clasificados como “disponibles para la venta”:
7.5.1. Bonos Garantizados Decreto N° 1579/02 (BOGAR )
El Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01 ordenó al Ministerio de Economía Argentino que
ofreciera la posibilidad de convertir la deuda del gobierno provincial en préstamos garantizados.
A través del Decreto N° 1.579/02, el Poder Ejecutiv o instruyó a su vez al Fondo Fiduciario para el
Desarrollo Provincial que asumiera las deudas provinciales que adoptaban la forma de Títulos
Públicos, Bonos, Letras de Tesorería o Préstamos y que voluntariamente los convirtiera en Bonos
Garantizados.
Los gobiernos provinciales encomendaron al Gobierno Federal el deber de renegociar las deudas
de los gobiernos provinciales, que serían reestructuradas conforme a los mismos términos y
condiciones que la deuda del Gobierno Federal y los Títulos Públicos.
El Banco presentó ante el Banco de la Nación Argentina, en su calidad de agente fiduciario del
Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, los activos elegibles (principalmente préstamos)
recibidos del Gobierno Provincial conforme a los decretos antes mencionados, para el canje
resuelto por medio del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01.
En el año 2003, los préstamos fueron canjeados por Títulos Públicos conocidos como Bonos
Garantizados (BOGAR).
82
CUADRO I
Al 31 de marzo de 2009 y 2008, de acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias se
encuentran valuadas a sus valores de cotización vigentes a dichas fechas, imputándose la
diferencia de valuación a resultados (ver nota 1.4.B.2 a los estados contables individuales).
El Banco, de acuerdo con lo establecido por la NIC 39, ha considerado estos activos como
“disponibles para la venta” y los ha valuado a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto
una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado de cada
período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo.
En relación con la estimación del valor razonable de los BOGAR, la Entidad utilizó las cotizaciones
vigentes al cierre de cada período.
Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF, no
producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable,
pero si obligan a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una
reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los
períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008:
Diciembre
2008
Bonos Garantizados Dto.
1579/02
Aumento
(3.137)
-
(Disminución)
(5.318)
Marzo
2009
(8.455)
Bonos Garantizados Dto.
1579/02
Diciembre
2007
Período de tres meses finalizado el
31 de marzo de
2009
2008
Aumento
15.477
(Disminución)
900
Costo
amortizado
15.058
19.014
83
Reserva de
Patrimonio Neto
(8.455)
16.377
-
Marzo
2008
16.377
Valor Razonable
6.603
35.391
CUADRO I
La totalidad de la reserva indicada anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin
considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el
patrimonio y que asciende a a (2.959) y 5.732 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente.
La Gerencia de la Entidad ha determinado que la pérdida no realizada al 31 de marzo de 2009 es
de naturaleza temporal, ya que no se encuentran afectados los cronogramas de pago establecidos
para dichos títulos.
7.5.2. Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013):
De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2009 fueron valuadas al
valor razonable vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del
período.
De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2009 estos activos deben considerarse como
la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo.
marzo de 2009, no producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a
reserva, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009:
Bonos de la Nación Argentina
en pesos badlar+350 pb 2013
(BONAR 2013)
Aumento
(Disminución)
Diciembre
2008
(13.654)
-
Período de tres meses finalizado el
31 de marzo de
2009
Costo
amortizado
45.127
84
(10.544)
Reserva de
Patrimonio Neto
(24.198)
Marzo
2009
(24.198)
Valor
Razonable
20.929
CUADRO I
Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de la reserva correspondiente a los Bonar 2013 indicada
sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a (8.469).
Al 31 de diciembre de 2008, la Entidad había valuado los Bonar 2013 a su valor técnico,
requiriendo al 31 de marzo de 2009 un ajuste de 12.920 para valuar dichos bonos a su valor
razonable.
para dichos títulos.
7.5.3. Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014):
De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2009 fueron valuadas al
valor razonable vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del
período.
De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2009 estos activos deben considerarse como
la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo.
marzo de 2009, no producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a
reserva, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009:
Bonos de la Nación Argentina en
pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR
2014)
Diciembre Aumento (Disminución)
Marzo
2008
2009
(20.452)
-
85
-
(20.452)
CUADRO I
Período de tres meses finalizado
el 31 de marzo de
2009
Costo
amortizado
53.587
Reserva de
Patrimonio Neto
(20.452)
Valor
Razonable
33.135
Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de la reserva correspondiente a los Bonar 2014 indicada
sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a (7.158).
para dichos títulos
7.6. Préstamos y otras partidas a cobrar
De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, los préstamos y otras partidas a cobrar son activos
financieros no derivados con pagos fijos o determinables, distintos de aquellos para los cuales: a) la
Entidad tenga la intención de vender inmediatamente o en un futuro próximo, b) la Entidad designe
desde el momento de reconocimiento inicial como disponibles para la venta, o c) de aquellos en los
cuales el tenedor no pueda recuperar sustancialmente toda la inversión inicial, por circunstancias
diferentes al deterioro crediticio.
Estos activos se valúan a su costo amortizado, reconociendo los intereses utilizando el método del
tipo de interés efectivo.
A continuación se detallan los ajustes a los saldos que sería necesario realizar para valuar dichos
activos de acuerdo con las NIIF.
7.6.1. Comisiones por originación de préstamos y costos directos
El Banco reconoce las comisiones sobre los préstamos al momento del otorgamiento, e imputa los
costos directos por originación cuando se incurren. De acuerdo con la NIC 39, las comisiones
cobradas por originación de préstamos y ciertos costos directos incrementales relacionados con
financiaciones son diferidos y reconocidos ajustando la tasa efectiva de las mismas.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 7.561 y 9.314 al
31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres
meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 1.387 y disminuido en
1.120, respectivamente.
86
CUADRO I
7.6.2. Previsión por riesgo de incobrabilidad de préstamos y cuentas por cobrar
La previsión por riesgo de incobrabilidad representa la mejor estimación de las probables pérdidas
en la cartera de préstamos y cuentas por cobrar. La determinación de la misma requiere que la
Gerencia efectúe estimaciones y juicios, incluyendo, entre otros, la identificación de la
desvalorización en los préstamos y cuentas a cobrar, la determinación acerca de la capacidad de
repago de los clientes y la estimación del valor de las garantías subyacentes o de los flujos de caja
futuros que se espera recibir. Es probable que los eventos reales difieran de las estimaciones y
suposiciones empleadas al determinar dicha previsión y, por lo tanto, se puede requerir una
previsión adicional para préstamos y cuentas por cobrar en el futuro. El Banco registra la previsión
por riesgo de incobrabilidad que se determina de acuerdo con las normas del BCRA.
Los aumentos en la previsión se determinan considerando el deterioro de la calidad de los
préstamos y cuentas a cobrar existentes, mientras que las disminuciones se basan: a) en la
evolución positiva de los mismos o b) en las regulaciones del BCRA que requieren que se
transfieran a cuentas de orden los préstamos y cuentas por cobrar en situación irregular
clasificados como "irrecuperables", y sus correspondientes previsiones, luego de transcurrido cierto
período de tiempo sin que demuestren probabilidades de recupero.
Con el objeto de efectuar el análisis de la recuperabilidad de los saldos de libros de los préstamos y
cuentas por cobrar, el Banco efectúa la segmentación de la totalidad de su cartera en dos grandes
grupos considerando la naturaleza y el monto de las operaciones:
i) Cartera Comercial: abarca todas las financiaciones comprendidas, con excepción de:
-
Créditos para consumo o vivienda.
Las financiaciones de naturaleza comercial de hasta el equivalente a 500.
ii) Cartera de Consumo o Vivienda
- Créditos para consumo (personales, para la adquisición de bienes de consumo, financiación de
tarjetas de crédito o para vivienda propia) y financiaciones de naturaleza comercial cuyos montos
son inferiores a 500.
Conforme a las normas del BCRA, la previsión mínima por riesgo de incobrabilidad se calcula,
principalmente, en base a la clasificación de los deudores antes citada. Los deudores cuyas
financiaciones se incluyen en la cartera comercial se previsionan en función de la evaluación de la
situación patrimonial y financiera actual y la capacidad futura de generación de fondos del deudor
87
CUADRO I
para la cancelación de sus obligaciones. Este análisis es efectuado poniendo énfasis en el análisis
del flujo de fondos proyectado. Asimismo, los deudores cuyas financiaciones se incluyen en la
cartera de consumo se previsionan en función al grado de cumplimiento actual del deudor en el
pago de sus obligaciones. A tales efectos, el Banco efectúa los cálculos de los días de atraso de
cada una de las operaciones y clasifica a los clientes en “niveles o situaciones”, los cuales
establecen el grado de incobrabilidad de dichas financiaciones asignando porcentajes de
previsionamiento para cada situación.
A fin de evaluar si las previsiones registradas por el Banco, que cumplen con las normas del BCRA,
están de acuerdo a lo establecido por la NIC 39, el Banco realizó los siguientes procedimientos:
a)En lo que respecta a la identificación de la cartera deteriorada, el tratamiento efectuado por el
Banco a los créditos deteriorados se encuentra contemplado en la determinación de la “cartera de
financiaciones en situación irregular” de acuerdo a la normativa del BCRA (situación 3, 4, 5 y 6). La
Gerencia considera que el criterio de determinación de dicha cartera se ajusta a las prácticas
bancarias internacionales y es consistente con los requerimientos de la NIC 39.
b)Para los créditos deteriorados que son individualmente significativos, el Banco calculó la
previsión en base a la estimación de los flujos de fondos futuros de cada uno de ellos que estima
recuperar, descontados a la tasa original de cada operación.
c) Para los no deteriorados y los deteriorados que individualmente no son significativos, el Banco ha
aplicado los porcentajes de incobrabilidad determinados considerando su experiencia histórica en
base a información estadística, evaluando su razonabilidad con información adicional como son los
principios básicos adoptados por el Comité de Basilea, entre otros.
Como resultado de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, la Gerencia
del Banco determinó que el importe de las previsiones por riesgo de incobrabilidad registradas por
el Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008 son consistentes con los resultados que se obtienen con
la NIC 39 y, en su opinión, dichas previsiones son suficientes y no excesivas para los riesgos de
crédito incurridos a dichas fechas.
7.6.3. Refinanciaciones
Dentro de la cartera de financiaciones del Banco se incluyen operaciones refinanciadas a través de:
a) nuevos acuerdos donde se redefinen las condiciones del cronograma original de pagos o b) a
través de la incorporación de obligaciones negociables emitidas por los deudores.
Según normas del BCRA los saldos de préstamos refinanciados se valúan al valor residual de los
saldos refinanciados más los intereses devengados (en caso de corresponder) y las obligaciones
88
CUADRO I
negociables se valúan al costo, considerando el devengamiento de la Tasa Interna de Retorno
(TIR) al fin de cada período.
De acuerdo con la NIC 39, para considerar el deterioro de estos activos, la valuación de estas
financiaciones se debe realizar en base al valor actual de los flujos de caja futuros, descontados a
la tasa de interés efectiva del préstamo original.
La diferencia entre el valor calculado según lo detallado en el párrafo precedente y el valor de libros
que registraban dichas operaciones generaría, por aplicación de las NIIF, una disminución de 795 y
21 en el patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados
por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en
114 y disminuido en 114, respectivamente.
7.7. Comisiones por originación de Bienes dados en locación financiera y costos directos
De acuerdo con las normas del BCRA, estos activos se registran inicialmente al costo de
adquisición de los bienes afectados a contratos de locación financiera y, posteriormente, dicho
valor se va amortizando de acuerdo al cronograma de pagos pactado, calculado según las
condiciones pactadas en los contratos respectivos considerando la tasa de interés implícita en
ellos.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, estos activos se valúan al costo amortizado utilizando
el método del tipo de interés efectivo, por lo que se debe incluir en el cálculo las comisiones y los
costos directos. La Entidad calculó los flujos de efectivo teniendo en cuenta las condiciones
contractuales de los préstamos incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los costos directos
de cada transacción.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 1.507 y 1.512 al
31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres
meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 212 y disminuido en 110,
respectivamente.
7.8. Provisión por vacaciones no gozadas
Al 31 de marzo de 2008, el costo por las vacaciones legales no gozadas por los empleados era
registrado por el Banco en el momento de la desvinculación o goce de las mismas. La NIC 19
“Retribuciones a los empleados” requiere que este costo sea registrado durante la prestación del
servicio, es decir sobre la base del devengamiento de las citadas vacaciones.
89
CUADRO I
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto y los resultados del Banco por el período de tres
meses finalizado al 31 de marzo de 2008, hubieran disminuído en 14.352 y 516, respectivamente.
De acuerdo con la NIC 19, al 31 de marzo de 2009 el Banco registra el costo por las vacaciones no
gozadas sobre la base del devengamiento de las mismas, siendo consistente con la NIC 19.
7.9. Reexpresión de estados contables en moneda constante
De acuerdo con las normas del BCRA, y debido a las cuestiones mencionadas en la nota 1.3 a los
estados contables individuales, los estados contables del Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008
reconocen los efectos de la inflación desde el 1° d e enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003,
fecha en que el Ente de Contralor estableció la discontinuación del método del ajuste por inflación
por no mantenerse las condiciones determinantes de una economía hiperinflacionaria.
Según lo establecido por la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, la
economía argentina no reunió las características mínimas establecidas por dicha norma para ser
considerada como tal, por lo tanto, el Banco no debió haber practicado la reexpresión de sus
estados contables por el período entre el 1 de enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008 hubiera
disminuido en 1.439 y 1.520, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres
meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 16 y 31,
respectivamente.
7.10. Bienes de Uso y Bienes Diversos
Según lo descripto en la nota 1.4.L. a los estados contables individuales, estos bienes se
encuentran registrados a su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en la
nota 1.3. a los estados contables individuales, neto de las correspondientes depreciaciones
acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma
completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja. Asimismo, el Banco
mantiene registrada una previsión por desvalorización para adecuar el valor de los mismos a su
valor de mercado. De esta forma los bienes quedan registrados a su costo de adquisición
reexpresado menos la correspondiente depreciación acumulada con el límite de sus valores de
mercado.
90
CUADRO I
La NIC 16 “Inmovilizado Material” establece que estos bienes se deben valuar a su costo de
adquisición y, de ser aplicable, reexpresado según el mecanismo establecido por la NIC 29
“Información financiera en economías hiperinflacionarias”, menos las correspondientes
depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil estimada.
Tal como se menciona en la nota 7.9. precedente, la economía argentina no reunió las
características mínimas establecidas para ser considerada una economía hiperinflacionaria, por lo
tanto, el Banco no debió haber reexpresado sus activos no monetarios hasta el 28 de febrero de
2003. El efecto en el patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 y 2008 y en los resultados de los
períodos finalizados en dichas fechas se detalla en la mencionada nota.
Asimismo, la NIC 36 “Deterioro del valor de los activos” requiere que se determine como límite del
valor recuperable al mayor valor obtenido de la comparación entre los valores de mercado y la
estimación del valor en uso, en función a proyecciones financieras de la unidad generadora de
efectivo. El Banco ha realizado dichas proyecciones considerando a la Entidad como una única
unidad y, en virtud de que el valor actual de los activos (valor de uso) excede a su valor en libros,
ha determinado que no debe reconocer ajuste alguno por concepto de deterioro de valor.
Siguiendo el criterio establecido por las NIIF, no correspondería contabilizar saldo alguno en
concepto de previsión por desvalorización, razón por la cual el patrimonio neto al 31 de marzo de
2009 y 2008 hubiera aumentado en 32.368 y 33.865, respectivamente. Asimismo, y considerando
que en los períodos antes citados el Banco había efectuado desafectaciones de las previsiones
oportunamente constituidas, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de
marzo de 2009 y 2008 hubieran disminuido en 470 y 598, respectivamente.
7.11. Impuesto a las ganancias
Según lo explicado en las notas 1.4.R. y 2 a los estados contables individuales, de acuerdo con las
normas del BCRA, Banco Patagonia S.A. determina el impuesto a las ganancias aplicando la
alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias
temporarias entre las bases contables e impositivas de sus activos y pasivos. De acuerdo con la
NIC 12 “Impuesto a las ganancias”, este impuesto debe registrarse siguiendo el método del
balance, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias
entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a los
resultados de los períodos en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando
asimismo la posibilidad de aprovechamiento de los quebrantos impositivos en el futuro.
91
CUADRO I
De haberse aplicado el método del impuesto diferido sobre los estados contables de Banco
Patagonia S.A. y sobre los ajustes consolidados para su conversión a NIIF, hubiera correspondido
registrar un pasivo diferido adicional de 9.399 y 2.571 al 31 de marzo de 2009 y 2008,
respectivamente; asimismo, los resultados de los períodos de tres meses finalizados el 31 de
marzo de 2009 y 2008 hubieran disminuído en 6.737 y aumentado en 4.288, respectivamente. En
dichos períodos, los impuestos diferidos reconocidos directamente en el patrimonio neto por las
transacciones que se describen en las notas 7.1., 7.4, 7.5.1, 7.5.2. y 7.5.3. precedentes, fueron de
12.961 y (2.092) respectivamente.
Los activos y pasivos por impuesto diferido son los siguientes:
Descripción
Activos por impuesto diferido:
Bienes de uso y diversos
Otros activos
Previsiones del activo
Depósitos
Otros pasivos
Previsiones para riesgos diversos
Total activos diferidos
Pasivos por impuesto diferido:
Previsión para préstamos
Total pasivos diferidos
Pasivo neto por impuesto diferido al cierre del período
Período de tres
meses finalizado el
31 de marzo de
200
2009
8
26.660
524
2.503
5.012
11.022
15.131
60.852
25.266
1.615
8.791
2.562
16.647
54.881
(22.791)
(47.460)
(70.251)
(9.399)
(57.452)
(57.452)
(2.571)
La evolución del pasivo neto por impuesto diferido durante los períodos de tres meses finalizados el
31 de marzo de 2009 y 2008 respectivamente, se resume del siguiente modo:
92
CUADRO I
Pasivo neto por impuesto diferido al inicio del período
Cargo por impuesto diferido
Efecto registrado en reservas de Patrimonio Neto
Pasivo neto por impuesto diferido al cierre del período
Período de tres meses
finalizado el 31 de marzo de
2009
2008
(15.623)
(4.767)
(6.737)
4.288
12.961
(2.092)
(9.399)
(2.571)
El siguiente cuadro presenta la conciliación entre la provisión por impuesto a las ganancias y los
montos obtenidos al aplicar la alícuota fiscal vigente en Argentina para el impuesto a las ganancias
y el importe registrado de acuerdo con las NIIF:
Descripción
Ganancia antes de impuestos de acuerdo con las NIIF
Alícuota legal del impuesto a las ganancias
Impuesto sobre la ganancia neta
Diferencias permanentes:
Ingresos no sujetos al impuesto a las ganancias
Egresos no sujetos al impuesto a las ganancias
Varios
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
2009
2008
177.263
76.578
35%
35%
62.042
26.802
(692)
5.442
145
66.937
(2.324)
1.223
(231)
25.470
En el siguiente cuadro se expone la composición del gasto por impuesto a las ganancias,
separando el impuesto corriente calculado conforme a las regulaciones del BCRA y el impuesto
diferido de acuerdo con las NIIF:
Descripción
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las normas del
BCRA
Cargo por impuesto diferido
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
93
2009
2008
60.200
6.737
66.937
29.758
(4.288)
25.470
CUADRO I
7.12. Información sobre las Reservas de Patrimonio Neto
Tal como se menciona en la nota 7.1. precedente, la NIC 21 establece que se debe imputar en el
patrimonio neto una reserva correspondiente a las diferencias de cambio que surgen de la
conversión de los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.
Tal como se menciona en las notas 7.4., 7.5.1., 7.5.2. y 7.5.3 precedentes, el Banco reconoció
directamente en los resultados de cada período los efectos de los cambios en los valores de
mercado de los títulos citados en dicha nota. La NIC 39 establece que se debe imputar en el
patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados entendiendo como tales
los que surgen de la diferencia entre el costo amortizado de los mismos y su valor razonable.
A continuación se detallan los saldos de las Reservas de Patrimonio Neto al 31 de marzo de 2009 y
2008 neto de los efectos impositivos (Ver notas 7.1., 7.4., 7.5.1., 7.5.2. y 7.5.3):
Descripción
Saldo al inicio del ejercicio
Cambio en el período fiscal corriente
Variación del resultado no realizado
por BODEN 2012
Transferencias a resultados por
reclasificación de BODEN 2012
por BOGAR
por BONAR 2013
Transferencias a resultados por venta
de BONAR 2013
por BONAR 2014
Conversión de moneda extranjera
Efecto impositivo sobre resultados
netos de instrumentos financieros
disponibles para la venta
Efecto impositivo sobre la conversión
de moneda extranjera
Saldo al cierre del período
finalizado el
31 de marzo de 2009
Reserva por
instrumentos
financieros
Reserva por
disponibles para
diferencias de
conversión
la venta
3.614
554
finalizado el
31 de marzo de 2008
Reserva por
instrumentos
financieros
Reserva por
disponibles para
diferencias de
conversión
la venta
31.942
313
-
-
5.020
-
(717)
-
-
-
(5.318)
-
900
-
(10.300)
-
-
-
(244)
-
-
-
(20.452)
-
-
-
-
(3)
-
59
12.960
-
(2.072)
-
(20.457)
1
552
35.790
(20)
352
94
CUADRO I
7.13. Estado de Flujo de Efectivo
Dadas las modificaciones introducidas oportunamente por el BCRA, relativas a la presentación del
estado de flujo de efectivo y sus equivalentes, al 31 de marzo de 2009 y 2008 dicho estado no
difiere significativamente de lo requerido por la NIC 7, “Estado de Flujo de Efectivo”.
7.14. Contabilidad de instrumentos derivados y operaciones de cobertura
La NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración” establece normas de
reconocimiento y valoración para los instrumentos derivados, y para las operaciones de cobertura.
Dicha norma dispone la valuación de los instrumentos derivados a valor razonable con cambios en
resultados.
Asimismo, si reúne ciertas condiciones, un instrumento derivado puede ser considerado como una
cobertura (a) del valor razonable, (b) de los flujos de efectivo, o (c) de la inversión neta en un
negocio en el extranjero. La Entidad no efectúa operaciones que califiquen como cobertura según
la NIC 39 y los derivados mantenidos por la Entidad (descriptos en la nota 12 a los estados
contables individuales), se registran a un valor estimado de mercado por ser de negociación, lo que
está de acuerdo a la NIC 39.
7.15. Operaciones de pase de títulos públicos
El Banco efectúa este tipo de operaciones con fines de intermediación por cuenta propia. De
acuerdo con las normas del BCRA, el Banco reconoce los montos a cobrar y a pagar conforme con
los precios concertados para cada operación más las primas correspondientes. Las operaciones
pendientes a cada fecha del estado de situación patrimonial son a corto plazo y las especies a
recibir y a entregar se valúan de acuerdo a las cotizaciones vigentes a la fecha de cierre tal como
se menciona en la nota 1.4.I. a los estados contables individuales.
De acuerdo a las NIIF, este tipo de operaciones se enmarcan dentro de la NIC 39 que establece
que en el caso que el cedente retenga de manera sustancial todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo cedido, deberá continuar reconociendo el activo financiero
en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida.
De la aplicación de las NIIF, conforme al párrafo precedente, no surgen diferencias en los
resultados ni el patrimonio de la Entidad, debido a que sólo afecta la exposición del total de activos
y pasivos, de manera tal que los mismos hubieran disminuido en 1.395.005 y 194.075 al 31 de
marzo de 2009 y 2008, respectivamente.
95
CUADRO I
7.16. Previsiones para otras contingencias
Para determinar el saldo de las previsiones por otras contingencias de acuerdo a las normas del
BCRA, se consideraron los riesgos y las incertidumbres existentes teniendo en cuenta la opinión de
los asesores legales externos e internos de la Entidad. En base al análisis efectuado, se registró
como previsión el importe correspondiente a la mejor estimación del desembolso necesario para
cancelar la obligación presente a la fecha de cierre de cada período.
Las previsiones registradas por la Entidad son objeto de revisión en cada fecha de cierre de cada
período y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. Adicionalmente,
cada una de las previsiones son registradas con asignación específica con el objeto de que sean
utilizadas para cubrir únicamente los desembolsos para los que fueron originalmente reconocidas.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes” (en la que se definen estas previsiones como pasivos sobre los que existe
incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento), se debe reconocer una previsión cuando, y sólo
cuando, se dan las siguientes circunstancias: (a) la Entidad tiene una obligación presente, como
resultado de un suceso pasado; (b) es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se
presente que de lo contrario) que la Entidad tenga que desprenderse de recursos para cancelar la
obligación; y (c) puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente.
Finalmente, de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, y dado que el
criterio para la determinación de las previsiones bajo ambas normativas es coincidente, no
surgieron diferencias significativas al 31 de marzo de 2009 y 2008.
7.17. Ganancias por acción
El Banco ha contado y cuenta con una estructura de capital integrada solamente por acciones
ordinarias. Al 31 de marzo de 2009 la composición del capital social de la Entidad comprende
acciones en circulación y acciones propias en cartera tal como se detalla en el Anexo “K” a los
presentes estados contables.
Las normas del BCRA no requieren la difusión de las utilidades por acción o de los dividendos por
acción. De acuerdo con la NIC 33 “Ganancias por acción”, se requiere informar las ganancias
básicas y diluidas por acción, las que se calculan dividiendo el resultado del período atribuible a los
accionistas tenedores de acciones ordinarias por la cantidad promedio de acciones ordinarias en
circulación durante el período.
Las capitalizaciones de utilidades u otras formas similares de aumento del número de acciones
constituyen una división de acciones por lo que se han considerado como que siempre estuvieron
96
CUADRO I
emitidas, dándose efecto retroactivo a dichos aumentos para el cálculo de las “ganancias por
acción”.
Para el cálculo promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación el número de acciones al
comienzo del período fue ajustado por el número de acciones ordinarias retiradas en el transcurso
del período ponderado por el número de días que las acciones hayan estado en circulación.
Por tal motivo, según lo descripto en los párrafos precedentes, el promedio ponderado de las
acciones ordinarias en circulación durante el período de tres meses finalizado al 31 de marzo de
2009 incluye el número de acciones ordinarias emitidas con fecha 23 de julio de 2007 y excluye el
número de acciones ordinarias que fueron adquiridas desde el 31 de julio de 2008 en el marco del
Plan de recompra de acciones propias, en los términos del artículo 68 de la Ley 17.811 (agregado
por Decreto 677/01) y las normas de la CNV. La cantidad máxima de acciones ordinarias objeto de
adquisición se fijó en 50.000.000 de acciones de valor nominal $1 (un peso) por acción y con
derecho a 1(un) voto cada una (ver nota 3 a los presentes estados contables individuales).
Las “ganancias diluidas por acción” miden el rendimiento de las acciones ordinarias considerando
el efecto de otros instrumentos financieros que pueden convertirse en acciones. Dado que el Banco
no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las
ganancias básicas y diluidas por acción son coincidentes.
El siguiente cuadro expone el cálculo de las ganancias básicas y diluidas por acción:
Al 31 de marzo de
2009
2008
Numerador:
110.326
51.108
Resultado del período según las NIIF
Denominador:
Promedio ponderado de Acciones ordinarias del
período, ajustados por las divisiones de acciones y
adquisición de acciones propias (según NIC 33) (1)
VN 727.982.213
VN 748.155.678
Ganancia básica y diluida por acción conforme a las
NIIF (indicado en $)
Acciones ordinarias en circulación al inicio del período
0,1516
VN 731.688.008
0,0683
VN 748.155.678
El 31 de julio de 2008, el Directorio aprobó la adquisición de acciones propias emitidas por la
Entidad. Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de acciones retiradas asciende a V.N. 22.919.752
97
CUADRO I
por un importe de 29.902 de los cuales 8.580 corresponden al período de tres meses finalizado el
31 de marzo de 2009 (ver nota 3.2. a los estados contables individuales).
La cantidad de acciones recompradas a la fecha de emisión de los presentes estados contables
asciende a V.N. 25.545.737 a un precio promedio de $ 1,3232 por acción.
7.18. Nuevas políticas contables
El Banco ha decidido no adoptar de manera anticipada las siguientes normas e interpretaciones
que han sido emitidas pero que no son efectivas al 31 de marzo de 2009:
NIIF 8 “Segmentos operativos”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de
enero de 2009, la NIIF 8 sustituye a la NIC 14 “Información financiera y segmentos” y adopta un
enfoque de gestión para la identificación, medición y divulgaciones de los resultados de los
segmentos operativos. Esta norma es solamente aplicable a las entidades que tienen deuda o que
emitan instrumentos de capital que se negocien en un mercado público ( en contraposición a un
“mercado de valores público” como lo exige la NIC 14) o que presentan (o que están en el proceso
de presentar) sus estados financieros a una comisión de valores o grupo similar.
NIC 23 (Revisada) “Costos de financiamiento”, vigente para ejercicios que comienzan en o
después del 1 de enero de 2009. La norma revisada elimina la opción de registrar como gasto los
costos de los préstamos solicitados y requiere que los costos de dichos préstamos sean
capitalizados si son atribuidos a la adquisición directa o producción de un activo calificado.
CINIIF 13 “Programas de fidelización de clientes”, vigente para ejercicios que comienzan en o
después del 1 de julio de 2008. La interpretación requiere que los premios de fidelización
otorgados a los clientes en relación con una transacción de venta deben ser contabilizados como
un componente separado de la transacción de venta.
NIIF 3 (Revisada) “Combinación de negocios y consolidación” y NIC 27 (Revisada)
“Consolidación y estados financieros separados”, vigentes para ejercicios que comiencen en o
después del 1 de julio de 2009. Esta norma establece que su aplicación no es retroactiva; por lo
que no tendrá efectos en los estados financieros consolidados de la Entidad.
NIIF 2 “Pagos basados en acciones - condiciones de devengamiento y cancelaciones”, vigente
para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009. Esta norma restringe la
definición de “Principio de devengamiento” a una condición que incluya un requerimiento implícito o
explícito de proveer servicios.
98
CUADRO I
NIC 1 (Revisada) “Presentación de estados financieros”, vigente para los ejercicios que empiezan
en o después del 1 de enero de 2009. La norma separa los cambios en el patrimonio neto de los
accionistas de la entidad y de los que no lo son. Adicionalmente, la norma requiere un estado de
ingresos integrales.
NIC 32 (Revisada) y NIC 1 (Revisada) “Instrumentos financieros con opciones de venta”, vigente
para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009. Las revisiones proporcionan
un alcance limitado de exclusión para instrumentos en venta a ser calificados como capital en el
caso de cumplir con determinadas características.
CINIIF 15 “Acuerdo para la construcción de bienes raíces”, vigente para los ejercicios que
empiezan en o después del 1 de enero de 2009. La interpretación es de aplicación retroactiva.
Aclara cuándo y cómo los ingresos y gastos relacionados a la venta de bienes raíces deben ser
reconocidos si se llega a un acuerdo entre el promotor y el comprador antes de que la construcción
del inmueble haya concluido.
CINIIF 16 “Coberturas de una inversión neta en un negocio en el extranjero”, vigente para
ejercicios que comienzan en o después del 1 de octubre de 2008. La interpretación es de
aplicación prospectiva. Esta interpretación proporciona guías relacionadas con coberturas sobre la
ganancia y pérdida de moneda extranjera proveniente de una inversión neta en un negocio en el
extranjero.
NIC 39, “Instrumentos financieros: reconocimiento y medición” – “partidas cubiertas elegibles“,
vigente para los ejercicios que empiezan en o después del 1 de julio de 2009. La modificación se
refiere a la designación de un riesgo unilateral de una partida de cobertura y la designación de la
inflación como un riesgo cubierto o parcial en situaciones particulares.
CINIIF 17 “Distribución de activos no monetarios a los propietarios”, vigente para los ejercicios
que comienzan en o después del 1 de julio de 2009. Se permite la aplicación anticipada. Esta
interpretación proporciona guías para el tratamiento contable de la distribución de activos nomonetarios a los propietarios.
CINIIF 18, “Transferencias de activos de clientes”, vigente para ejercicios que comienzan
en o después del 1 de julio de 2009. Esta interpretación clarifica los requerimientos de las NIIF
para los acuerdos en los que una entidad recibe una propiedad del cliente, instalaciones y equipos
que la entidad debe utilizar tanto como para conectar al cliente a una red como para brindar al
cliente acceso continuo a una provisión de bienes o servicios.
La Entidad no espera que el impacto de la aplicación de alguna de estas normas o interpretaciones
sea significativo para sus estados financieros consolidados.
99
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08
Cartera Comercial
31/03/09
31/12/08
En situación normal
2.609.860
2.797.036
235.021
247.382
2.127.457
276.108
234.719
2.286.209
Con seguimiento especial
3.099
1.642
En observación
1.376
898
37
1.339
898
En negociación o con acuerdos de refinanciación
1.723
744
1.723
744
Con problemas
2.827
770
118
2.709
147
623
Con alto riesgo de insolvencia
17.756
18.663
17.756
18.663
Irrecuperable
8.072
9.133
8.072
9.133
17
17
17
17
2.641.631
2.827.261
Total Cartera Comercial
100
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08
Cartera de Consumo y/o Vivienda
31/03/09
31/12/08
Cumplimiento normal
1.576.190
1.590.560
12.300
153.078
1.410.812
13.141
148.410
1.429.009
Riesgo Bajo
48.063
35.685
451
5.256
42.356
6
2.760
32.919
Riesgo Medio
20.358
16.341
16
507
19.835
496
15.845
Riesgo Alto
30.785
24.709
962
29.823
1.031
23.678
Irrecuperable
11.315
9.636
346
10.969
167
9.469
743
813
5
738
6
807
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
1.687.454
1.677.744
Total General
4.329.085
4.505.005
101
NOTA 7.
Resumo das principais diferenças entre as normas do Banco Central da República
Argentina e as Normas Internacionais de Informação Financeira (informação não auditada)
A seguir são descritas as principais diferenças de avaliação entre as normas do BCRA aplicadas
na elaboração das demonstrações contábeis consolidadas do Banco e aquelas aplicáveis de
acordo com as Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIF). Esta análise não inclui as
diferenças nas divulgações e classificação das demonstrações financeiras que as NIIF requerem
motivo pelo qual não se apresenta toda a informação solicitada por essas normas, conforme o
requerimento feito à Comissão de Valores Mobiliários do Brasil (CVM). Conforme o requerido
pela CVM, toda a informação financeira deve ser apresentada comparado-se com março de 2009
e 2008.
7.1. Bases de Consolidação
Tal como descrito na nota 1 das demonstrações contábeis consolidadas, Banco Patagonia S.A.
preparou as demonstrações contábeis consolidadas de acordo com os critérios estabelecidos
pelas Comunicações “A” 2227 e complementarias do BCRA. A Entidade consolidou linha por
linha de suas demonstrações contábeis individuais com as demonstrações contábeis das
sociedades controladas que estão detalhadas na mencionada nota.
A Entidade considera o peso argentino como sua moeda funcional e de apresentação. Com esta
finalidade, prévio à consolidação, as demonstrações contábeis de Banco Patagonia (Uruguai)
S.A.I.F.E., originalmente emitidas em dólares americanos, foram convertidos a pesos (moeda de
apresentação) utilizando o tipo de cambio de referencia do BCRA, vigente para esta moeda
estrangeira no encerramento das operações de último dia hábil de cada período.
De acordo com NIC 21 “Efeito das variações nos tipos de cambio da moeda estrangeira” as
demonstrações contábeis mencionados no parágrafo precedente foram convertidos a pesos
utilizando o seguinte método:
d) Os ativos e passivos se converteram ao tipo cambio de referencia da BCRA, vigente para
esta moeda estrangeira em 31 de março de 2009 e 2008,
e) Os resultados correspondentes aos períodos de três meses encerrados em 31 de março
de 2009 e 2008, se converterão a pesos mensalmente utilizando a médio mensal de tipo
cambio de referencia do BCRA,
f)
as diferenças de cambio que se produziram como resultado dos pontos precedentes se
reconheceram como um componente separado dentro do Patrimônio Líquido, no qual se
denomina “Reserva por diferencias de conversão”.
A continuação se mostra a evolução desta reserva durante os períodos de três meses encerrados
em 31 de março de 2009 e 2008:
Descrição
Reserva por diferencias de conversão
Dezembro
2008
786
Reserva de Patrimônio Líquido
Aumento (Diminuição)
Março
2009
(3)
783
Descrição
Reserva por diferencias de conversão
Dezembro
2007
415
Março
2008
59
474
102
A variação da reserva indicada anteriormente se expõe sem considerar o efeito do imposto
diferido sobre a mesma e que também se registra no patrimônio e que em 31 de março de 2009
e 2008 aumenta a 1 e (20) em, respectivamente.
7.2. Classificação de Ativos e Passivos Financeiros
De acordo com as NIIF e com objetivo de avaliar os instrumentos financeiros depois do
reconhecimento inicial, a Entidade classificou os mesmos considerando o propósito pelo qual
foram adquiridos e suas características, nas seguintes categorias:
f)
Ativos financeiros disponíveis para a venda: nesta categoria foram incluídos o “Bônu Garantido
Decreto N° 1579/02 (Bogar)”, “Bônu da Nação Argenti na em Pesos Badlar Privada +350 P.B.
2013 “e “Bônu da Nação Argentina em Pesos Badlar Privada +275 P.B. 2014” que estão
registrados sob na conta “Títulos Públicos e Privados”; e as Posses de ações e quotas de capital
e sociedades sobre as que a Entidade possui um percentual de participação inferior ao 20%, por
tanto não exerce controle nem influencia significativa, que se encontram registradas na conta
“Participações em outras sociedades”. Os ativos financeiros são títulos que registraram
movimentos de negociação muito baixos desde a sua incorporação ao ativo. Os ativos
financeiros disponíveis para a venda são avaliados a valor razoável, exceto as participações em
outras sociedades que não tem valor de mercado e que foram avaliadas a seu custo, dado que
seu valor razoável não pode ser estimado em forma confiável. As ganâncias e perdas não
realizadas são reconhecidas diretamente no patrimônio líquido na conta “Reserva por
instrumentos financeiros disponíveis para a venda”, líquida do correspondente imposto de renda.
Os juros e dividendos recebidos durante o tempo em que se mantiveram os investimentos, como
o lucro ou perda realizada acumulada previamente no patrimônio liquido, são reconhecidas no
resultado de cada período. Os juros são apurados usando a taxa de juros efetiva (segundo se
explica no quarto parágrafo da nota 7.4. Os dividendos recibidos durante o tempo em que se
manteve o investimento são reconhecidos no resultado de cada período quando o direito de
pagamento for estabelecido.
Para as investimentos em títulos públicos, o valor estimado de mercado se calculou utilizando as
cotações vigentes no encerramento de cada período em mercados ativos (Mercado de Valores o
Mercado Aberto Eletrônico). Em caso de não contar com mercado ativo, se utilizarão técnicas de
valora que incluem a utilização de operações de mercado realizadas em condições de
independência mutua, entre partes interessadas e devidamente informadas, sempre que estejam
disponíveis assim como referencias ao valor razoável atual de outro instrumento que é
substancialmente o mesmo, o bem a análise de fluxos de caixa descontados.
O valor de livros das posses avaliadas a seu custo é o seguinte:
Em 31 de março de
2009
2008
3.004
2.617
2.064
2.064
1.805
966
685
685
493
493
284
284
578
565
8.913
7.674
Denominação
Banelco
Mercado de Valores S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Interbanking S.A.
Outras
103
g) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, designados nesta
categoria desde seu reconhecimento inicial: de acordo com a Norma Internacional de
Contabilidade (NIC) 39 “Instrumentos Financeiras: reconhecimento e valoração”, o Banco incluiu
nesta categoria das Notas do Banco Central da República Argentina (Nobacs) que se encontram
registradas na conta “Títulos Públicos e Privados”. Dado que a estratégia de investimento da
Entidade é avaliar o rendimento deste grupo de ativos seguindo o critério de valor razoável, estes
ativos foram avaliados a seu valor razoável, reconhecendo nos resultados de cada período as
diferencias de avaliação existentes a cada encerramento.
h) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, mantidos para
negociação: nesta categoria foram incluídas as Letras do Banco Central da República Argentina
(Lebacs) e o resto dos títulos existentes em 31 de março de 2009 e 2008 registrados sob o
conceito “Títulos Públicos e Privados”, não incluídos nos itens a), b) e e). Estes ativos são
instrumentos mantidos para efetuar operações de negociação, com o escopo de realizá-los no
curto prazo. Foram avaliados pelo seu valor razoável, reconhecendo na conta de resultados de
cada período as diferenças de avaliação existentes em cada encerramento.
i)
Empréstimos e contas a receber: nesta categoria foram incluídos Empréstimos, Fideicomissos
Financeiros, Obrigações Negociáveis, Valores a cobrar por vendas de títulos públicos e por
operações de swap registrados sob o conceito “Outros Créditos por Intermediação Financeira” e
Bens em Locação Financeira registrados sob o conceito “Bens entregues em Locação
Financeira”. Os mesmos foram avaliados pelo custo amortizado utilizando o método do tipo de
juro efetivo (conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4).
j)
Ativos financeiros mantidos até o seu vencimento: Em 31 de março de 2009, o Banco incluiu
nesta categoria os “Bônus do Governo Nacional em U$S libor 2012 (Bodem 2012)” registrados
em os rubros de “Títulos Públicos e Privados”, “Outros créditos por intermediação financeira” e
“Créditos diversos”.
Esta detenção até 30 de setembro de 2008 se encontrava classificada como “Ativos financeiros
disponíveis para a venta”. A partir de 1° de outub ro de 2008, a Entidade decidiu reclassificar
estes bônus como “Ativos financeiros mantidos até seu vencimento”.
Para a valorização inicial dos mesmos se utilizou o valor de mercado vigente ao momento de a
reclassificação. Depois de seu reconhecimento inicial, foram avaliados a seu custo amortizado
utilizando o método do tipo de juros efetivo (segundo se explica no quarto parágrafo de a nota
7.4.).
De acordo com a NIC 39, a reserva acumulada até a data de reclassificação se amortizará contra
o resultado do período ao longo da vida restante dos ativos reclassificados, utilizando o método
do tipo de juros efetivo.
A totalidade dos passivos financeiros foram avaliados ao custo amortizado utilizando o método da
taxa de juros efetiva, conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4.
As posses mencionadas em a), b), c) e e) precedentes, foram afetados pela situação descrita na
nota 22 das demonstrações contábeis individuais.
104
7.3. Detalhe dos ajustes nos resultados e no patrimônio líquido que teriam sido requeridos
se houvessem sido aplicadas as NIIF ao invés das normas do BCRA
Ajustes nos Resultados
Resultado de acordo com as normas do BCRA
Conversão Banco Patagonia (Uruguai) S.A.I.F.E. (1)
Títulos públicos classificados como “mantidos até
vencimento”
Reserva Bônus do Governo Nacional em U$S Libor 2012
(BODEM 2012) (1)
Avaliação Bônus do Governo Nacional em U$S Libor
2012 (BODEM 2012)
Títulos públicos classificados como “disponíveis para a
venda”
Reserva Bônus Garantidos Dec. Nº 1579/02 (BOGAR) (1)
Reserva Bônus da Nação Argentina em pesos
badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) (1)
Avaliação Bônus da Nação Argentina em pesos
Reserva Bônus da Nação Argentina em pesos
badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014) (1)
Empréstimos e outras partidas a cobrar
Comissões provenientes da criação de empréstimos e
custos diretos
Refinanciamentos
Bens entregados em locação financeira
custos diretos
Provisão por férias não gozadas
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Reversão da provisão por desvalorização de Imobilizado e
Outros Bens
Imposto de renda
Imposto diferido (1)
Resultado líquido de acordo com as NIIF
Aumento / (Diminuição)
Resultado do período de três meses
encerrado em 31 de março de
Ref.
2009
2008
60.380
55.226
7.1.
3
(59)
7.4
717
(5.020)
7.4.
5.470
-
7.5.1.
5.318
(900)
7.5.2
10.544
-
7.5.2
12.920
-
7.5.3
20.452
-
7.6.1.
7.6.3.
1.387
114
(1.120)
(114)
7.7.
7.8.
7.9.
212
16
(110)
(516)
31
7.10.
(470)
(598)
7.11.
(6.737)
110.326
4.288
51.108
Resultado do período de três meses
Ref.
2009
2008
Resultado líquido por ação de acordo com as NIIF (vide nota
7.17.)
Quantidade média ponderada de ações em circulação de
acordo com as NIIF (em unidades)
105
0,1516
7.17.
0,0683
VM 727.982.213 VM 748.155.678
Ajustes no Patrimônio Líquido
Patrimônio líquido de acordo com as normas do BCRA
Títulos públicos classificados como “mantidos até
vencimento”
Bônus do Gobierno Nacional em U$S Libor 2012
(BODEM 2012)
Empréstimos e outras contas a receber
custos diretos
Refinanciamentos
Bens entregues em locação financeira
custos diretos
Provisão por férias não tiradas
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Reversão do Provisão por desvalorização de Imobilizado
e Outros Bens
Imposto de renda
Imposto diferido
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF
Ref.
Patrimônio líquido em
31 de março de
2009
2008
1.607.910
1.432.411
7.4
16.659
-
7.6.1.
7.6.3.
(7.561)
(795)
(9.314)
(21)
7.8.
7.9.
(1.507)
(1.439)
(1.512)
(14.352)
(1.520)
7.10.
32.368
33.865
7.11.
(9.399)
1.636.236
(2.571)
1.436.986
7.7.
(2) Sem considerar o efeito tributário por 12.961 e (2.092) em 31 de março de 2009 e 2008
respectivamente, exposto notas 7.1, 7.4, 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3.
A seguir apresenta-se o movimento do patrimônio líquido do Banco sob as NIIF:
Conceito
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF no começo do
período
Reserva de Patrimônio Líquido por instrumentos financeiros
classificados como “disponíveis para a venda”
Reserva de Patrimônio Líquido por diferenças de conversão
(Recompra) e subscrição de ações (vide nota 7.17)
Resultado do período conforme as NIIF
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF
Patrimônio líquido em
31 de março de
2009
2008
1.558.563
1.381.991
(24.071)
(2)
(8.580)
110.326
3.848
39
51.108
1.636.236
1.436.896
7.4 Títulos classificados como “mantidos até o vencimento”. Bônus de compensação e de
cobertura relacionados com a “pesificação assimétrica” e com a posição de moeda
estrangeira negativa (BODEM 2012)
De acordo com as disposições da Lei Nº 25.561 e dos Decretos do Poder Executivo Nº 494/02,
Nº 905/02 e Nº 2.167/02, o Governo Nacional determinou um mecanismo de compensação para
as entidades financeiras pelos efeitos financeiros negativos gerados pela transformação em
pesos com diferentes tipos cambio dos créditos e obrigações denominados em moeda
estrangeira e pela posição líquida negativa em moeda estrangeira que resultou de sua
transformação em pesos por efeito da “pesificação” decidida pelo Governo Nacional em 2002.
Nesse sentido, o BCRA através das Comunicações “A” 3650, “A” 3716, e suas alterações,
regulou o mecanismo de compensação mencionado anteriormente. A Entidade recebeu Bônus
106
do Governo Nacional em moeda estrangeira Libor com vencimento em 2012 (BODEM 2012) em
conceito de compensação e de cobertura.
De acordo com as normas do BCRA, essas detenções em 31 de março de 2008 foram avaliadas
pela cotação vigente nessa data, imputando a diferença de avaliação aos resultados do período.
De acordo com a NIC 39, até 31 de março de 2008 estes ativos deviam ser considerados como
“disponíveis para a venda” e serem contabilizados pelo seu valor razoável, imputando no
patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no
resultado do período a porção correspondente aos juros apurados com o método do tipo de juro
efetivo e as diferenças por tipo cambio do custo amortizado.
O método do tipo de juro efetivo iguala exatamente os fluxos de dinheiro a receber estimado ao
longo da vida prevista do instrumento financeiro com seu valor líquido em livros. Para calcular o
tipo de juro efetivo foram estimados os fluxos de dinheiro levando em conta todas as condições
contratuais dos instrumentos financeiros, incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos
diretos de cada transação, conforme corresponder.
Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF até 31 de
março de 2008 não produziam mudanças no valor dos ativos, já que estavam avaliados pelo seu
valor razoável, mas obrigavam a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor
razoável em uma reserva no patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva
acumulada até a data de reclassificação dos valores nominais, durante o período de três meses
encerrado em 31 de março de 2008:
Descrição do espécie
Bônus do Governo Nacional em U$S
Libor 2012 (BODEM 2012)
Dezembro
2007
33.665
Aumento
(Diminuição)
Março
2008
5.020
38.685
Em 31 de março de 2008 a totalidade da reserva correspondente ao Bodem 2012 corresponde a
resultados não realizados, sem considerar o efeito do imposto diferido sobre esta reserva que
também se registra no patrimônio e que sobe a 13.540.
A partir de 1° de outubro de 2008, a Entidade decid iu considerar sua tendência de Bodem 2012
como ativos “mantidos até seu vencimento” devido a que tem a intenção e conta com a
capacidade financeira de manter estes ativos até seu vencimento. Segundo as normas do BCRA,
desta detenção foi avaliado o seu custo, considerando este último como o preço de mercado
correspondente ao encerramento das operações do dia de sua reclassificação, incrementado
mensalmente pela taxa interna de rendimento. Assim mesmo, os resultados apurados por este
conceito se imputaram contra uma conta regularizadora desta avaliação e que será sem efeito
mediante o recebimento do rendimento. (Ver nota 1.4.B.1.às demonstrações contábeis
individuais).
De acordo com a NIC 39, a reserva acumulada até a data de reclassificação se amortizará contra
o resultado do período ao longo da vida restante dos ativos reclassificados, utilizando o método
do tipo de juros efetivo. Em tal sentido, a amortização correspondente ao período finalizado em
31 de março de 2009, foi de 717 e o efeito tributário desta reserva que também se registra em o
patrimônio cresce a 7.573.
107
Discrição da espécie
Bono do Governo Nacional em U$S
Libor 2012 (BODEM 2012)
Dezembro
2008
(Diminuição)
Março
2009
22.352
(717)
21.635
De acordo com a NIC 39, os ativos “mantidos até seu vencimento” são contabilizados a seu custo
amortizado utilizando o método da taxa efetiva com contrapartida em resultados conforme o
descrito nos parágrafos precedentes.
Se fossem aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco e os resultados do período de três
meses encerrado em 31 de março de 2009
teriam aumentado em 16.659 e 5.470,
respectivamente.
7.5. Títulos Públicos classificados como “disponíveis para a venda”:
7.5.1. Bônus Garantidos Decreto N° 1579/02 (BOGAR)
O Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01 ordenou ao Ministério de Economia Argentino
oferecer a possibilidade de converter a dívida do governo provincial em empréstimos garantidos.
Através do Decreto Nº 1.579/02, o Poder Executivo ordenou ao Fundo Fiduciário para o
Desenvolvimento Provincial que assumisse as dívidas provinciais que adotavam a forma de
Títulos Públicos, Bônus, Letras da Tesouraria ou empréstimos e que voluntariamente os
convertesse em Bônus Garantidos.
Os governos provinciais solicitaram ao Governo Federal o dever de renegociar as dívidas dos
governos provinciais, que seriam reestruturadas conforme os mesmos termos e condições que a
dívida do governo federal e os Títulos Públicos.
O Banco apresentou perante o Banco da Nação Argentina, em sua condição de agente fiduciário
do Fundo Fiduciário para o Desenvolvimento Provincial, os ativos elegíveis (principalmente
empréstimos) recebidos do Governo Provincial conforme os decretos antes mencionados, para a
troca resolvida através do Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01.
Em 2003, os empréstimos foram trocados por Títulos Públicos conhecidos como Bônus
Garantidos (BOGAR).
Em 31 de março de 2009 e 2008, de acordo com as normas do BCRA, essas detenções estão
avaliadas pelos seus valores de cotação vigentes nessas datas, imputando a diferença de
avaliação a resultados (vide nota 1.4.B.2.) nas demonstrações contábeis individuais).
O Banco, de acordo com o estabelecido pela NIC 39, considerou estes ativos como “disponíveis
para a venda” e os avaliou pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva
correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado de cada período a porção
correspondente aos juros apurados com o método do tipo de juro efetivo. Com relação à
estimativa do valor razoável dos BOGAR, a Entidade utilizou as cotações vigentes na data de
encerramento de cada período.
Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF, não
produzem mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas
obriga a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no
patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante os períodos de três
meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008:
108
Bônus Garantidos Dec. 1579/02
Dezembro
2008
(3.137)
Bônus Garantidos Dec. 1579/02
Dezembro
2007
15.477
Março
2009
(5.318)
(8.455)
Aumento
(Diminuição)
Março
2008
900
16.377
Período de três meses encerrado em 31 de março
de
2009
2008
Custo
amortizado
15.058
19.014
Reserva de
Patrimônio
Líquido
(8.455)
16.377
Valor
Razoável
6.603
35.391
A totalidade da reserva indicada anteriormente corresponde a resultados não realizados sem
considerar o efeito do imposto diferido sobre essa reserva que também é registrado no
patrimônio e que cresce a (2.959) e 5.732 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente.
A Gerencia da Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de
natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pagamento
estabelecidos para estes títulos.
7.5.2. Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013):
De acordo com as normas do BCRA, estas detenções em 31 de março de 2009 foram avaliadas
ao valor de mercado vigente a esta data, imputando-se a diferencia de avaliação aos resultados
do período.
Segundo a NIC 39, em 31 de março de 2009 etos ativos devem considerar-se como “disponíveis
para venda” e contabilizar-se pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma
reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado do período a
porção correspondente aos juros apurados com o método do juros efetivo.
patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante o período de três
meses encerrado em 31 de março de 2009:
Descrição da espécie
Bônus da Nação Argentina em
Dezembro Aumento (Diminuição) Março
2008
2009
pesos
(13.654)
109
-
(10.544)
(24.198)
Custo
amortizado
45.127
Período de três meses encerrado em 31 de março de
2009
Reserva de
Patrimônio
Líquido
(24.198)
Valor
Razoável
20.929
Em 31 de março de 2009, a totalidade da reserva correspondente aos Bonar 2013 corresponde a
também se registra no patrimônio e que aumenta a (8.469).
Em 31 de dezembro de 2008, a Entidade havia avaliado os Bonar 2013 a seu valor técnico,
requerendo ao 31 de março de 2009 um ajuste de 12.920 para avaliar estes bônus a seu valor de
mercado.
A Gerencia de a Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de
natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pago estabelecidos
para estes títulos.
7.5.3. Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014):
De acordo com as normas do BCRA, estas detenções em 31 de março de 2009 foram avaliadas
ao valor de mercado vigente nesta data, imputando-se a diferencia de avaliação aos resultados
do período.
Segundo a NIC 39, em 31 de março de 2009 etos ativos devem considerar-se como “disponíveis
para venda” e contabilizar-se pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma
reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado do período a
porção correspondente aos juros apurados com o método do juros efetivo.
patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante o período de três
meses encerrado em 31 de março de 2009:
Descrição da espécie
Bônus da Nação Argentina em
Dezembro Aumento (Diminuição) Março
2008
2009
pesos
-
Período de três meses encerrado em 31 de março de
2009
-
Custo
amortizado
53.587
(20.452)
(20.452)
Reserva de
Patrimônio
Líquido
(20.452)
Valor
Razoável
33.135
Em 31 de março de 2009, a totalidade da reserva correspondente aos Bonar 2014 corresponde a
também se registra no patrimônio e que aumenta a (7.158).
A Gerencia da Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de
natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pagamento
estabelecidos para estes títulos.
110
7.6 Empréstimos e outras contas a receber
De acordo com o que foi estabelecido pela NIC 39, os empréstimos e outras contas a receber
são ativos financeiros não derivados com pagamentos fixos ou determináveis, diferentes
daqueles para os quais: a) a Entidade tenha a intenção de vender imediatamente ou num futuro
próximo, b) a Entidade designar a partir do momento de reconhecimento inicial como disponíveis
para a venda, ou c) daqueles nos quais o detentor não possa recuperar substancialmente todo o
investimento inicial, por circunstâncias que não seja o deterioro de credito.
Estes ativos são avaliados pelo seu custo amortizado, reconhecendo os juros utilizando o método
do tipo de juro efetivo.
A seguir são mostrados em detalhe os ajustes dos saldos que seria necessário realizar para
avaliar esses ativos de acordo com as NIIF.
7.6.1. Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos direitos
O Banco reconhece as comissões sobre os empréstimos no momento da outorga, e imputa os
custos diretos pela criação quando se tornam efetivos. De acordo com a NIC 39, as comissões
recebidas provenientes da criação de empréstimos e alguns custos diretos adicionais
relacionados com financiamentos são diferidos e reconhecidos ajustando a taxa efetiva das
mesmas.
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco teria diminuído em 7.561 e
9.314 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também os resultados para os
períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 1.387
e diminuído em 1.120, respectivamente.
7.6.2. Provisão por risco de inadimplência de empréstimos e contas a receber
A provisão por risco de inadimplência representa a melhor estimativa dos prováveis prejuízos na
carteira de empréstimos e contas a receber. A determinação da mesma requer que a Gerência
realize estimativas e apreciações, incluindo, entre outros, a identificação da desvalorização nos
empréstimos e contas a receber, a determinação sobre a capacidade de re-pagamento dos
clientes e a estimativa do valor das garantias subjacentes ou dos fluxos de caixa futuros que se
espera receber. É provável que os eventos reais não correspondam exatamente às estimativas e
suposições utilizadas ao determinar essa provisão e, portanto, talvez seja necessária uma
provisão adicional para empréstimos e contas a receber no futuro. O Banco registra a provisão
por risco de inadimplência que é determinada de acordo com as normas do BCRA.
Os aumentos na provisão determinam-se levando em conta o deterioro da qualidade dos
empréstimos e contas a receber existentes, enquanto que as diminuições estão baseadas: a) na
evolução positiva dos mesmos ou b) nas regulamentações do BCRA que requerem que sejam
transferidos para contas de ordem os empréstimos e contas a receber em situação irregular
classificados como "irrecuperáveis", e suas correspondentes provisões, depois de transcorrido
um certo período de tempo sem que demonstrem probabilidades de recuperação.
Com o objetivo de fazer a análise do grau de recuperação dos saldos de livros dos empréstimos
e contas a receber, o Banco faz a segmentação do total de sua carteira em dois grandes grupos
considerando o tipo e o valor das operações:
i) Carteira Comercial: abrange todos os financiamentos compreendidos, com exceção de:
-
Créditos para consumo ou moradia.
Os financiamentos de tipo comercial de até o equivalente a 500 $.
111
ii) Carteira de Consumo ou Moradia
-
Créditos para consumo (pessoais, para a aquisição de bens de consumo, financiamento de
cartões de crédito ou para moradia própria ) e financiamentos de natureza comercial cujos
valores são inferiores a 500 $.
Conforme as normas do BCRA, a provisão mínima por risco de inadimplência é calculada,
principalmente, em base à classificação dos devedores anteriormente citada. A provisão dos
devedores cujos financiamentos estão incluídos na carteira comercial é feita em função da
avaliação da situação patrimonial e financeira atual e da capacidade futura de geração de
recursos do devedor para o cancelamento de suas obrigações. Esta análise é realizada dando
ênfase na análise do fluxo de fundos projetado. Também, a provisão dos devedores cujos
financiamentos são incluídos na carteira de consumo é feita em função do grau de cumprimento
atual do devedor no pagamento de suas obrigações. Para isso, o Banco faz os cálculos dos dias
de atraso de cada uma das operações e classificam os clientes em “níveis ou situações”, que
estabelecem o grau de inadimplência dos mencionados financiamentos determinando a
porcentagem de provisão para cada situação.
Com o objetivo de avaliar se as provisões registradas pelo Banco, que cumprem com as normas
do BCRA, estão de acordo com o estabelecido pela NIC 39, o Banco realizou os seguintes
procedimentos:
d) No que se refere à identificação da carteira deteriorada, o tratamento realizado pelo
Banco
aos créditos deteriorados está contemplado na determinação da “carteira de financiamentos em
situação irregular” de acordo com a normativa do BCRA (situação 3, 4, 5 e 6). A Gerência
considera que o critério de determinação da mencionada carteira ajusta-se às práticas bancárias
internacionais e é consistente com os requerimentos da NIC 39.
e) Para os créditos deteriorados que são individualmente significativos, o Banco calculou a provisão
em base à estimativa dos fluxos de fundos futuros de cada um deles que espera recuperar,
descontados de acordo com a taxa original de cada operação.
f)
Para os não deteriorados e os deteriorados que individualmente não são significativos, o Banco
aplicou as percentagens de inadimplência determinadas considerando a sua experiência histórica
em base a informação estatística, avaliando a sua razoabilidade com informação adicional como
são os princípios básicos adotados pelo Comitê da Basiléia, entre outros.
Como resultado da aplicação dos procedimentos descritos acima, a Gerência do Banco
determinou que o montante das provisões por risco de inadimplência registrada pelo Banco em
31 de março de 2009 e 2008 é consistente com os resultados obtidos com a NIC 39 e, em sua
opinião, essas provisões são suficientes e não excessivas para os riscos de crédito incorridos
nestas datas.
7.6.3. Refinanciamentos
Dentro da carteira de financiamentos do Banco incluem-se operações re-financiadas através de:
a) novos acordos onde são redefinidas as condições do cronograma original de pagamentos ou
b) através da incorporação de obrigações negociáveis emitidas pelos devedores.
Conforme as normas do BCRA os saldos de empréstimos re-financiados são avaliados pelo valor
residual dos saldos re-financiados acrescidos dos juros apurados (se corresponder) e as
obrigações negociáveis são avaliadas pelo custo, levando em conta a apuração da Taxa Interna
de Retorno (TIR) no final de cada período.
112
De acordo com a NIC 39, para considerar o deterioro destes ativos, a avaliação destes
financiamentos deve ser realizada em base ao valor atual dos fluxos de caixa futuros,
descontados de acordo com a taxa de juros efetiva do empréstimo original.
A diferença entre o valor calculado conforme explicado no parágrafo anterior e o valor de livros
que registravam essas operações geraria, pela aplicação das NIIF, uma diminuição de 795 e 21
no patrimônio líquido em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também, os resultados
pelos períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam um aumento de
114 e uma diminuição de 114, respectivamente.
7.7. Comissões provenientes de Bens entregues em locação financeira e custos diretos
De acordo com as normas do BCRA, estes ativos são registrados inicialmente pelo custo de
aquisição dos bens afetados a contratos de locação financeira e, posteriormente, esse valor vai
sendo amortizando de acordo com o cronograma de pagamentos pactuado, calculado conforme
as condições ajustadas nos contratos respectivos considerando a taxa de juros implícita neles.
De acordo com o que estabelece a NIC 39, estes ativos são avaliados pelo custo amortizado
utilizando o método do tipo de juro efetivo, devendo-se incluir no cálculo, portanto, as comissões
e os custos diretos. A Entidade calculou os fluxos de dinheiro levando em conta as condições
contratuais dos empréstimos incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada
transação.
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco teria diminuído em 1.507 e
1.512 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também os resultados para os
períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 212 e
diminuído em 110, respectivamente.
7.8. Provisão por férias não gozadas.
Em 31 de março de 2008 o custo pelas férias legais não gozadas pelos empregados era
registrado pelo Banco no momento da desvinculação ou goze das mesmas. A NIC 19
“Retribuições aos empregados” requerem que este custo seja registrado durante a prestação de
serviços, ou seja, sobre a base da realização das citadas férias.
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido e o resultado do Banco para o período
de três meses encerrado em 31 de março de 2008, teriam diminuído em 14.352 e 516,
respectivamente.
De acordo com a NIC 19, em 31 de março de 2009 o Banco registra o custo pelas férias não
gozadas sobre a base da apuração das mesmas, sendo consistente com a NIC 19.
7.9. Re-expressão das demonstrações contábeis em moeda constante
De acordo com as normas do BCRA, e devido às questões mencionadas na nota 1.3 das
demonstrações contábeis individuais, as demonstrações contábeis do Banco em 31 de março de
2009 e 2008 reconhecem os efeitos da inflação de 1º de janeiro de 2002 até 28 de fevereiro de
2003, data em que a Entidade de controle estabeleceu o fim do uso do método de ajuste por
inflação, já que não se mantinham as condições determinantes de uma economia hiperinflacionária.
Conforme o estabelecido pela NIC 29 “Informação financeira em economias hiperinflacionárias”,
a economia argentina não reuniu as características mínimas estabelecidas por essa norma para
113
ser considerada como tal, portanto, o Banco não deveria ter realizado a re-expressão de suas
demonstrações contábeis de 1° de janeiro de 2002 a té 28 de fevereiro de 2003.
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco em 31 de março de 2009 e
2008 teria diminuído em 1.439 e 1.520, respectivamente. Também os resultados para os
períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 16 e
31, respectivamente.
7.10. Imobilizado e Outros Bens
Conforme descrito na nota 1.4.L. nas demonstrações contábeis individuais estes bens estão
registrados pelo seu valor de custo re-expresso conforme o procedimento descrito na nota 1.3.
nas demonstrações contábeis individuais, líquido das correspondentes depreciações acumuladas
calculadas sobre a base da vida útil expressa em meses, depreciando-se de forma completa o
mês de alta dos bens e não depreciando-se o mês de baixa. O Banco também mantém
registrada uma provisão por desvalorização para adequar o valor dos mesmos ao seu valor de
mercado. Desta maneira os bens ficam registrados pelo seu custo de aquisição re-expresso,
menos a correspondente depreciação acumulada com o limite de seus valores de mercado.
A NIC 16 “Imobilizado Material” estabelece que estes bens devem ser avaliados pelo seu custo
de aquisição e, caso for aplicável, re-expresso conforme o mecanismo estabelecido pela NIC 29
“Informação financeira em economias hiperinflacionárias”, menos as correspondentes
depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil estimada.
Tal como mencionado na nota 7.9. acima, a economia argentina não reuniu as características
mínimas estabelecidas para que seja considerada uma economia hiperinflacionária, portanto, o
Banco não deveria ter re-expresso seus ativos não monetários até 28 de fevereiro de 2003. O
efeito no patrimônio líquido em 31 de março de 2009 e 2008 e nos resultados dos períodos
encerrados nessas datas é detalhado mencionada nota.
Também, a NIC 36 “Deterioro do valor dos ativos” requer que se determine como limite do valor
recuperável o maior valor obtido da comparação entre os valores de mercado e a estimativa do
valor em uso, em função de projeções financeiras da unidade geradora de dinheiro. O Banco fez
essas projeções considerando a Entidade como uma única unidade e, em virtude de que o valor
atual dos ativos (valor de uso) ultrapassa o seu valor em livros, determinou que não deve
reconhecer nenhum ajuste em conceito de deterioro de valor.
Seguindo o critério estabelecido pelas NIIF, não corresponderia contabilizar nenhum saldo em
conceito de provisão por desvalorização, motivo pelo qual o patrimônio líquido em 31 de março
de 2009 e 2008 teria aumentado em 32.368 e 33.865 respectivamente. Considerando também
que nos períodos antes citados o Banco tinha realizado desafetações das provisões
oportunamente constituídas, os resultados para os períodos de três meses encerrados em 31 de
março de 2009 e 2008 teriam diminuído em 470 e 598, respectivamente.
114
7.11. Imposto de renda
Conforme explicado nas notas 1.4.R e 2 nas demonstrações contábeis individuais, de acordo
com as normas do BCRA, o Banco Patagonia S.A. determina o imposto de renda aplicando a
alíquota vigente sobre a renda tributável estimada, sem levar em conta o efeito das diferenças
temporárias entre as bases contábeis e tributárias de seus ativos e passivos. De acordo com a
NIC 12 “Imposto de renda”, este imposto deve ser registrado seguindo o método balanço,
reconhecendo (como crédito ou dívida) o efeito tributário das diferenças temporárias entre a
avaliação contábil e a tributária dos ativos e passivos, e sua posterior imputação aos resultados
dos períodos nos quais se produz a reversão das mesmas, considerando também a possibilidade
de aproveitamento dos prejuízos tributários no futuro.
Se fosse aplicado o método do imposto diferido sobre as demonstrações contábeis de Banco
Patagonia S.A. e sobre seus ajustes convertendo-se ä NIIF, corresponderia registrar um passivo
diferido adicional de 9.399 e 2.571 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente; também os
resultados dos períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam
diminuído em 6.737 e aumentado em 4.288, respectivamente.
Nesses períodos, os impostos diferidos reconhecidos diretamente no patrimônio líquido pelas
transações descritas nas notas 7.1., 7.4., 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3. acima, foram de 12.961 e (2.092),
respectivamente.
Os ativos e passivos por imposto diferido são os seguintes:
Descrição
Ativos por imposto diferido:
Bens de uso e diversos
Outros ativos
Previsões de outros ativos
Depósitos
Outros Passivos
Provisões para outros passivos
Total ativos diferidos
Passivos por imposto diferido:
Títulos Públicos e Privados
Provisão para empréstimos
Total passivos diferidos
Passivo líquido por imposto diferido no encerramento do período
Período de três meses
encerrado em 31 de
março de
2009
2008
26.660
524
2.503
5.012
11.022
15.131
60.852
25.266
1.615
8.791
2.562
16.647
54.881
(22.791)
(47.460)
(70.251)
(9.399)
(57.452)
(57.452)
(2.571)
A evolução do passivo líquido por imposto diferido líquidos durante os períodos de três meses
encerrados em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente, pode ser resumida da seguinte
maneira:
Passivo líquido por imposto diferido no começo do período
Imputações por imposto diferido
Efeito registrado em reserva de Patrimônio Líquido
Passivo líquido por imposto de renda diferido no encerramento do
período
115
encerrado em 31 de março
de
2009
2008
(15.623)
(4.767)
(6.737)
4.288
12.961
(2.092)
(9.399)
(2.571)
A seguinte tabela registra a conciliação entre a provisão por imposto de renda e os valores
obtidos ao aplicar a alíquota fiscal vigente na Argentina para o imposto de renda e o montante
registrado de acordo com as NIIF:
Descrição
Lucro antes de impostos de acordo com as NIIF
Alíquota legal de imposto de renda
Imposto sobre a renda líquida
Diferenças permanentes:
Receitas não sujeitas ao imposto de renda
Despesas não sujeitas ao imposto de renda
Vários
Imposto de renda de acordo com as NIIF
2009
2008
177.263
76.578
35%
35%
62.042
26.802
(692)
5.442
145
66.937
(2.324)
1.223
(231)
25.470
Na seguinte tabela exibe-se a composição dos gastos do imposto de renda separando o imposto
corrente calculado conforme as regulamentações do BCRA e o imposto diferido de acordo com
as NIIF:
Descrição
Imposto de renda de acordo com as normas do BCRA
Imputação por Imposto diferido
Imposto de renda de acordo com as NIIF
encerrado em 31 de março
de
2009
2008
60.200
29.758
6.737
(4.288)
66.937
25.470
7.12. Informação sobre as Reservas de Patrimônio Líquido
Como mencionado na nota 7.1. acima a NIC 21 estabelece que se deve imputar no patrimônio
líquido una reserva correspondente ás diferencias de cambio que surgem da conversão das
demonstrações contábeis do Banco Patagonia (Uruguai) S. A. I. F. E.
Como mencionado nas notas 7.4., 7.5.1, 7.5.2. e 7.5.3 acima, o Banco reconheceu diretamente
ns resultados de cada período os efeitos dos câmbios nos valores de mercado dos títulos citados
nesta nota. .A NIC 39 estabelece que deva ser imputada no patrimônio líquido uma reserva
correspondente aos resultados não realizados entendendo como tais os que surgem da diferença
entre o custo amortizado dos mesmos e seu valor razoável.
A seguir mostram-se em detalhe os saldos das Reservas de Patrimônio Líquido em 31 de março
de 2009 e 2008 líquido dos efeitos tributários (Vide nota 7.1 , 7.4. , 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3):
116
Descrição
2009
Reserva de
instrumentos
financeiros
Reserva por
disponíveis
diferença de
para venda
conversão
Saldo no inicio do período
Cambio no período fiscal corrente
Variação do resultado não realizado por
BODEM 2012
Transferências
a
resultados
por
reclassificação de BODEM 2012
BOGAR
BONAR 2013
Transferências a resultado por venda de
BONAR 2013
BONAR 2014
Conversão de moeda estrangeira
Efeito tributário sobre resultados netos de
instrumentos financeiros disponíveis para
venda
Efeito tributário sobre a conversão de
moeda estrangeira
Saldo no encerramento do período
2008
Reserva de
instrumentos
financeiros
Reserva por
disponíveis
diferença de
para venda
conversão
3.614
554
31.942
313
-
-
5.020
-
(717)
-
-
-
(5.318)
-
900
-
(10.300)
-
-
-
(244)
-
-
-
(20.452)
-
(3)
-
59
12.960
-
(2.072)
-
(20.457)
1
552
35.790
(20)
352
7.13. Demonstração de Fluxo de Caixa
Dada as modificações introduzidas oportunamente pelo BCRA, relativas à apresentação da
demonstração do fluxo de caixa e seus equivalentes, em 31 de março de 2009 e 2008 esta
demonstração não difere significativamente do requerido pela NIC 7, “Demonstração do Fluxo de
Caixa”.
7.14. Contabilidade de instrumentos derivados e operações de cobertura
A NIC 39 “Instrumentos financeiros: reconhecimento e avaliação” estabelecem normas de
reconhecimento e avaliação para os instrumentos derivados, e para as operações de cobertura.
Essa norma dispõe a avaliação dos instrumentos derivados por um valor razoável com mudanças
nos resultados.
Também, se reunir determinadas condições, um instrumento derivado pode ser considerado
como uma cobertura (a) do valor razoável, (b) dos fluxos de dinheiro, ou (c) do investimento
líquido num negócio no exterior. A Entidade não realiza operações que possam ser qualificadas
como cobertura conforme a NIC 39 e os derivados mantidos pela Entidade (descritos na nota 12
das demonstrações contábeis individuais), são registrados a um valor estimado de mercado por
serem de negociação, fato que concorda com a NIC 39.
7.15. Operações de swap de títulos públicos
O Banco realiza este tipo de operações visando intermediação por conta própria. Conforme as
normas do BCRA, o Banco reconhece as quantias a receber e a pagar de acordo com os preços
ajustados para cada operação mais as primas correspondentes. As operações pendentes em
cada data do balanço patrimonial são a curto prazo e os valores a receber e a entregar são
avaliados de acordo com as cotações vigentes na data de finalização tal como mencionado na
nota 1.4.I das demonstrações contábeis individuais.
117
Conforme as NIIF, este tipo de operações se enquadram dentro da NIC 39 que estabelece que
no caso de que o cedente retenha de maneira substancial todos os riscos e benefícios inerentes
à propriedade de um ativo cedido, deverá continuar reconhecendo integralmente o ativo
financeiro e reconhecerá um passivo financeiro pela contraprestação recebida.
Aplicando-se as NIIF de acordo com o parágrafo anterior não surgem diferenças nos resultados
nem no patrimônio da Entidade, somente afeta a exposição do total de ativos e passivos, de
maneira tal que os mesmos houvessem diminuído em 1.395.005 e 194.075 em 31 de março de
2009 e 2008, respectivamente.
7.16. Provisões para outras contingências
Para determinar o saldo das provisões por outras contingências de acordo às normas do BCRA,
foram considerados os riscos e as incertezas existentes levando em conta a opinião dos
assessores legais externos e internos da Entidade. Em base à análise realizada, foi registrado
como provisão o valor correspondente à melhor estimativa do desembolso necessário para
cancelar a obrigação presente na data de finalização de cada período.
As provisões registradas pela Entidade são objeto de revisão em cada data de finalização de
cada período e ajustadas para refletir em cada momento a melhor estimativa disponível.
Adicionalmente, cada uma das provisões são registradas com atribuição específica com o
objetivo de que sejam utilizadas para cobrir exclusivamente os desembolsos para os quais foram
originalmente reconhecidas.
De acordo com o que estabelece a NIC 37 “Provisões, Ativos Contingentes e Passivos
Contingentes” (na qual se definem estas provisões como passivos sobre os quais existe incerteza
sobre sua quantia ou vencimento), deve-se reconhecer uma provisão quando, e somente
quando, ocorrem as seguintes circunstâncias: (a) a Entidade tem uma obrigação presente, como
resultado de uma ocorrência passada; (b) é provável (isto é, existe uma maior possibilidade de
que ocorra do que não) que a Entidade tenha que se desfazer de recursos para cancelar a
obrigação; e (c) pode-se estimar de maneira fidedigna o valor da dívida correspondente.
Finalmente, aplicando se os procedimentos descritos anteriormente, e já que o critério para a
determinação das provisões sob ambas as normativas é coincidente, não surgiram diferenças
significativas em 31 de março de 2009 e 2008.
7.17. Lucros por ação
O Banco contou e conta com uma estrutura de capital integrada somente por ações ordinárias.
Em 31 de março de 2009 a composição do capital social da Entidade compreende ações em
circulação e ações próprias em carteira tal como se mostra detalhadamente no Anexo “K” das
presentes demonstrações contábeis.
As normas do BCRA não requerem a difusão das utilidades por ação ou dos dividendos por ação.
De acordo com a NIC 33 “Lucros por ação”, é necessário informar os lucros básicos e diluídos
por ação, que são calculados dividindo o resultado do período atribuível aos acionistas
detentores de ações ordinárias pela quantidade média de ações ordinárias em circulação durante
o período.
As capitalizações de dividendos ou outras formas similares de aumento do número de ações
constituem uma divisão de ações, motivo pelo qual se considerou como que sempre estiveram
emitidas, outorgando-lhe efeito retroativo a esses aumentos para o cálculo dos “lucros por ação”.
Para o cálculo médio ponderado de ações ordinárias em circulação o número de ações no
começo do período foi ajustado pelo número de ações ordinárias retiradas no transcurso do
período ponderado pelo número de dias que as ações ajam estadas em circulação.
118
Por tal motivo, segundo o descrito nos parágrafos precedentes, a média ponderada das ações
ordinárias em circulação durante o período de três meses meses encerrado em 31 de março de
2009 inclui o número de ações ordinárias emitidas em 23 de julho de 2007 e exclui o número de
ações ordinárias que foram adquiridas desde 31 de julho de 2008 no marco do Plano de
recompra de ações próprias, nos termos do artigo 68 da Lei 17.811 (agregado por Decreto
677/01) e as normas da CNV. A quantidade máxima de ações ordinárias objeto de aquisição foi
estipulada em 50.000.000 de ações, de valor nominal $1 (um peso) por ação e com direito a
1(um) voto cada uma (vide nota 3 das presentes demonstrações contábeis individuais).
Os “lucros diluídos por ação” medem o rendimento das ações ordinárias considerando o efeito de
outros instrumentos financeiros que possam se transformar em ações. Como o Banco não emitiu
instrumentos financeiros que tenham efeito diluente no lucro por ação, os lucros básicos e
diluídos por ação são coincidentes.
A seguinte tabela expõe o cálculo dos lucros básicos e diluídos por ação:
Em 31 de março de 2009
2009
2008
Numerador:
Resultado do período conforme as NIIF
51.108
110.326
Denominador:
Média ponderada de Ações ordinárias do período,
ajustada pelas divisões de e aquisição de ações
próprias (conforme NIC 33) (1)
VM 727.982.213
VM 748.155.678
Ganancia básica e diluida por acção conforme a as
NIIF (indicado em $)
Ações ordinárias em circulação no começo do período
0,1516
0,0683
VM 731.688.008
VM 748.155.678
Em 31 de julho de 2008, a Diretoria aprovou a aquisição de ações próprias emitidas pela
Entidade. Em 31 de março de 2009, a totalidade das ações retiradas aumentam à V.N.
22.919.752 a um preço de 29.902 dos quais 8.580 correspondem em a período de três meses
encerrado em 31 de março de 2009 (vide nota 3.2. das presentes demonstrações contábeis
individuais).
A quantidade de ações recompradas na data de emissão das presentes demonstrações
contábeis aumenta a V.N. 25.545.737 a um preço médio de $ 1,3232 por ação.
7.18. Novas políticas contábeis
O Banco decidiu não adotar de maneira antecipada as seguintes normas e interpretações que
foram emitidas mas que não são efetivas em 31 de março de 2009:
NIIF 8 “Segmentos operativos”, vigente para exercícios que começam no depois do 1 de
janeiro de 2009, a NIIF 8 substitui a NIC 14 “Informação financeira e segmentos” e adota
um enfoque de gestão para a identificação, medição e divulgações dos resultados dos
segmentos operativos. Esta norma é somente aplicável nas entidades que tem dívida o
que emitam instrumentos de capital que se negociem em um mercado público ( em
contraposição a um “mercado de valores público” como exige a NIC 14) o que
apresentam (o que estão no processo de apresentar) suas demonstrações financeiros a
uma comissão de valores ou grupo similar.
NIC 23 (Revisada) “Custos de financiamento”, vigente para exercícios que começam em
ou depois de 1 de janeiro de 2009. a norma revisada elimina a opção de registrar como
119
gasto os custos dos empréstimos solicitados e requere que os custos destes aprestamos
sejam capitalizados si são atribuídos a aquisição direta o produção de um ativo
qualificado.
CINIIF 13 “Programas de fidelidade de clientes”, vigente para exercícios que começam
em ou depois de 1 de julio de 2008. a interpretação requer que os prêmios de fidelidade
outorgados aos clientes em relação com una transação de venda devem ser
contabilizados como um componente separado de a transação de venda.
NIIF 3 (Revisada) “Combinação de negócios e consolidação” e NIC 27 (Revisada)
“Consolidação e estados financeiros separados”, vigentes para exercícios que comessem
em ou depois do 1 de julio de 2009. Esta norma estabelece que su aplicação no é
retroativa; mas que não terá efeitos nas demonstrações financeiras consolidadas da
Entidade.
NIIF 2 “Pagos baseados em ações - condições de apuração e cancelamentos”, vigente
para exercícios que começam em ou depois do 1 de janeiro de 2009. Esta norma
restringe a definição de “Princípios de apuração” a uma condição que inclua um
requerimento implícito ou explícito de prover serviços.
NIC 1 (Revisada) “Apresentação das demonstrações financeiras”, vigente para os
exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. A norma separa as
mudanças no patrimônio líquido dos acionistas da entidade e dos que não o são.
Adicionalmente, a norma requere uma demonstração de receitas integrais.
NIC 32 (Revisada) e NIC 1 (Revisada) “Instrumentos financeiros com opções de venta”,
vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. As
revisões proporcionam um alcance limitado de exclusão para instrumentos em venda a
ser qualificados como capital no caso de cumprir com determinadas características.
CINIIF 15 “Acordo para a construção de bens imóveis”, vigente para os exercícios que
começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. A interpretação é de aplicação
retroativa. Aclara quando e como as receitas e despesas relacionadas a venda de bens
imóveis devem ser reconhecidos e lega a um acordo entre o promotor e o comprador
antes de que a construção do imóvel seja concluída.
CINIIF 16 “Coberturas de um investimento líquido em um negocio no estrangeiro”,
vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de outubro de 2008. A
interpretação é de aplicação prospectiva.
Esta interpretação proporciona guias
relacionadas com coberturas sobre os ganhos e perdas em moeda estrangeira
proveniente de um investimento líquido em um negocio no exterior.
NIC 39, “Instrumentos financeiros: reconhecimento e medição” – “partidas cobertas
elegíveis“, vigente para os exercícios que começam em ou depois do 1 de julio de 2009.
a modificação se refere a designação de um risco unilateral de uma partida de cobertura
e a designação da inflação como um risco coberto o parcial em situações particulares.
CINIIF 17 “Distribuição de ativos não monetários aos proprietários”, vigente para os
exercícios que começam em ou depois do 1 de julio de 2009. Permite-se a aplicação
antecipada. Esta interpretação proporciona guias para o tratamento contábil da
distribuição de ativos não-monetários aos proprietários.
CINIIF 18, “Transferências de ativos de clientes”, vigente para exercícios que começam
em ou depois de 1 de julio de 2009. Esta interpretação clarifica os requerimentos das
NIIF para os acordos em os que uma entidade recebe uma propriedade do cliente,
instalações e equipamentos que a entidade deve utilizar tanto como para conectar ao
120
cliente a uma rede como para brindar ao cliente acesso continuo a uma provisão de bens
o serviços.
A Entidade não espera que o impacto da aplicação de alguma destas normas ou interpretações
seja significativo para suas demonstrações financeiras consolidadas.
121

31/03/2009

Transcrição

Documentos relacionados

BP Estados Contables IFRS 2008 09 con inf

Estados Contables IFRS Septiembre 2011

EECC IFRS al 30.09.2015

iniciativas - Leirilivro

EECC IFRS al 30.09.2014

Demostraciones Contables Referentes al Período Culminado al 31

RE/MAX Argentina

Efectos de la adopción por primera vez de las NIIF en la

1 APRESENTAÇÃO

Presentación de PowerPoint - Asociacion de Recicladores Bogota

259 - Compañía de Santa Teresa de Jesús

Descargar el archivo PDF - Revistas Universidad Externado de

Front side Back side Folding Instructions

206726 - Matriz FTT`s - FTF GAS BILINGUE ASSISTENTE TECNICO

REVISTA HORIZONTE DE LA CIENCIA 7.indd

MC-510 Eng-Span - Alvear Medical Center

Revista 24.indd

Jaqueline Lopes - Pré Vestibular Social

Análisis contrastivo español/portugués de unidades fraseológicas

C911dn C931dn Safety Warranty Regulatory

Messi (Argentina), Pelé (Brasil) - Bureau Internacional de Capitales