TESIS FINAL DERLIS DA SILVA

Transcrição

PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE
BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL
AGUARAY
DERLIS DISGLIDE DA SILVA ARCE
TUTOR: LIC. ARNALDO RAMÓN ULIAMBRE BÁEZ
Proyecto presentado a la facultad de Ciencias Empresariales, Universidad
Tecnológica Intercontinental, Sede Santa Rosa del Aguaray como
requisito para la obtención del título de Licenciado en Ciencias
Administrativas.
SANTA ROSA DEL AGUARAY – Paraguay
Año - 2013
ii
DERECHO DE AUTOR
Quien suscribe, Derlis Disglide Da Silva Arce, con Documento de
Identidad Nº 4.316.852, autor del trabajo de investigación titulado
“PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE
ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY”, declara que
voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y simple, ilimitada e
irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica Intercontinental
(UTIC) el derecho de autor de contenido patrimonial que como autor le
corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo anteriormente
expresado, esta cesión otorga a la UTIC la facultad de comunicar la obra,
divulgarla, publicarla y reproducirla en soportes analógicos o digitales en
la oportunidad que ella así lo estime conveniente. La UTIC deberá indicar
que la autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona y hará
referencia a los tutores y a las personas que hayan colaborado en la
realización del presente trabajo de investigación.
En la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, a los __ días del mes de Agosto
del 2013.
____________________________
Derlis Disglide Da Silva Arce
C.I. Nº 4.316.852
iii
CONSTANCIA DE APROBACION DEL TUTOR
Quien suscribe Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez, con Documento de
Identidad Nº 1.548.074,Tutor del trabajo de investigación titulado
“PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE
ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY”, elaborado por el alumno
Derlis Desglide Da Silva Arce para obtener el Título de Licenciado en
Ciencias Administrativas hace constar que dicho trabajo reúne los
requisitos exigidos por la Facultad de Ciencias Empresariales de la
Universidad Tecnológica Intercontinental y puede ser sometido a
evaluación y presentarse ante los docentes que fueren designados para
integrar la Mesa Examinadora.
En la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, a los __ días del mes de Agosto
del 2013.
_________________________________
Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez
C.I. Nº 1.548.074
iv
DEDICATORIA
A mi Madre, Francisca Beatriz Arce de Da
Silva, y a la Memoria de mi Padre, Waldimiro
Da Silva Isolini, quienes me dieron la vida, y
que con sus sabios consejos hicieron que me
conduzca por el camino del bien.
A mi esposa Roquelina, e hijos; Derlis David,
Roque Disglide, y a los/as que vendrán.
v
AGRADECIMIENTOS
A mi esposa Roquelina Sanabria Ferreira, por
su apoyo incondicional; a los Señores: Darío
Alfredo Oest Kroug, Agustín Da Silva Núñez,
Lic. Oscar Darío Oest Schleifer, Rolando Oest
Schleifer y Ervin Martínez; por el apoyo
desinteresado, en mi formación humana y
profesional.
A la Lic. Aurora Benítez y al Lic. Arnaldo
Uliambre, por las orientaciones recibidas para
la elaboración de la Tesis.
Al Lic. César Macedo Cáceres y al Lic. Gustavo
Jara Barrios, quienes con su enseñanza
cambiaron mi manera de pensar y enfrentar los
desafíos de la vida.
Y por sobre todo, agradezco infinitamente al
DIOS TODO PODEROSO, por todas las cosas
buenas que me ha dado en la vida.
vi
AGUARAY
Autor: Derlis Disglide Da Silva Arce
Orientador: Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez
RESUMEN
El proyecto de inversión planteado corresponde al área empresarial,
concretamente en producción de briquetas de aserrín para ser utilizado
como insumo generador de calor en empresas que utilicen proceso de
secado con gran poder calorífico.
Santa Rosa del Aguaray y sus alrededores cuentan con una gran cantidad
de aserraderos y carpinterías que generan mucho aserrín producto de la
alta demanda de muebles y construcciones en la zona. Este aserrín no
tiene comercialización y es una oportunidad para crear una fábrica de
briquetas que vendría a solucionar varios inconvenientes, uno como
energía renovable y terminaría con grandes volúmenes de aserrín sin uso.
Se realizó una investigación de mercado del tipo cuantitativo, descriptivo,
no experimental, y por las características del proyecto su población se
basó en propietarios y/o gerentes de empresas relacionadas directamente
con la posible utilización de briquetas para sus procesos.
En lo que respecta a los números que arroja el proyecto se tiene que se
requiere una inversión de G. 786.363.847 cubierto con aporte propio el
equivalente a G. 446.258.847 (56,75%) y la diferencia G. 340.105.000
(43,25%) mediante préstamo bancario. El estudio económico arroja un
VAN de G. 721.100.310; una TIR de 42,40% y una relación costo
beneficio de 1,92.
Esto refleja que existen las condiciones favorables en todos los aspectos
y la recuperación de la inversión se hace en dos años y un mes, por lo
que es altamente recomendable.
Palabras claves: Aserrín, Procesamiento, Briquetas, Comercialización,
alto rendimiento.
vii
INDICE
Página
Derecho de autor………………………………….……….………………..
Constancia de aprobación del tutor………………….………….………...
Dedicatoria……………………………………………….……….………….
Agradecimientos………………………………………….……….…………
Resumen…………………………………………………………..…………
Índice General………………………………………………………..……...
Índice de gráficos.…………………………………………………..……….
Índice de cuadros.……………………………………………….….……….
Índice de figuras…………………………………………………….……….
Índice de tablas..………………………………………………….…………
Introducción………………………………………………………..…………
CAPITULO I PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE
BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY
I.1
Planteamiento del problema………………………………………..
I.2
Formulación del problema…………………….…………………….
I.3
Preguntas de investigación………………………………………….
I.4
Objetivos de la investigación……………….……………………….
I.4.1
Objetivo General…………………………..………………
I.4.2
Objetivos específicos…………………..……….…………
I.5
Justificación……………………….…………………………………..
CAPITULO II “MARCO TEÓRICO
II.1 Antecedentes del proyecto………………………………………….
II.2 Bases Teóricas……………………………………………………….
II.2.1
Concepto de Briquetas……………………………………
II.2.2
Composición de las briquetas……………………………
II.2.3
Forma, tamaño y color de una briqueta…………………
II.2.3.1 Densidad de las briquetas……………………..
II.2.3.2 Humedad de las briquetas……………………..
II.2.4
Residuos como base de briquetas………………………
II.2.5
Mercadeo de las briquetas……………………………….
II.2.6
Aserraderos………………………………………………..
II.2.7
Materia prima aserrín de madera………………………..
II.2.8.
La madera y los sub productos de exportación………..
II.2.9
Briquetas en Paraguay……………………………………
II.2.10 Importancia de las briquetas……………………………..
II.2.11 Evolución de la industria Carbón y Briquetas…………..
II.2.12 Principales consumidores de carbón y briquetas………
II.3 Definiciones de términos…………………………………………….
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CAPITULO III “MARCO METODOLÓGICO”
III.1 Enfoque de la investigación…………….…….……………………..
III.2 Nivel de conocimiento…………………………..……………………
III.3 Diseño, población y muestra de la investigación………...……….
III.4 Instrumentos de recolección de datos……………………………..
III.7 Procedimiento de análisis………………….………………………..
CAPITULO IV “MARCO ANALÍTICO”
IV.1 Estudio de mercado………………………………………………….
IV.1.1 El producto…………………………………………………
IV.1.1.1 Especificaciones del producto…….………….
IV.1.1.2 Puntos de exposición y ventas….……………
Abastecimiento de insumos para el producto
IV.1.1.3
final……………………………………………....
IV.1.2 Plan de Marketing…………………………………………
IV.1.2.1 Productos a comercializar……….……………
IV.1.2.2 Marca del producto……………….……………
IV.1.2.3 Estrategias de mercado………….……………
IV.1.2.3.1 Estrategias competitivas………...
IV.1.2.3.2 Estrategia de precios…………….
IV.1.2.3.3 Estrategias de promociones…….
IV.1.2.4 Canales de distribución……….………………
IV.1.2.5 Promoción y Publicidad……….………………
IV.1.3 Análisis de la Economía del país………………………...
IV.1.3.1 PIB por sectores Paraguay…………………...
IV.1.3.2 Entorno externo………………………………..
IV.1.3.3 Inflación últimos cinco años Paraguay………
IV.1.3.4 Situación fiscal…………………………………
IV.1.3.5 Importaciones y exportaciones……………….
IV.1.3.6 Salario mínimo en Paraguay………………….
IV.1.3.7 Tipo de Cambio………………………………..
IV.1.4 Resultado de encuestas………………………………….
IV.1.4.1 Datos generales de la encuesta……………...
IV.1.4.2 Demanda………………………………………..
IV.1.4.3 Oferta……………………………………………
IV.1.4.4 Precios………………………………………….
IV.1.5 Posibilidades del proyecto……………………………….
IV.2 Estudio Técnico………………………………………………………
IV.2.1 Localización de la empresa………………………………
IV.2.1.1 Macro localización……………………………..
IV.2.1.2 Micro localización………………………………
IV.2.2 Obras físicas necesarias………………………………….
IV.2.3 Equipamientos necesarios……………………………….
IV.2.4 Capacidad instalada………………………………………
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ix
IV.2.5
IV.2.6
IV.2.7
Características de los equipos………………….………..
Materia prime e insumos………………………….………
Análisis de costos…………………………………………
IV.2.7.1 Costo de la inversión física….………….…….
IV.2.8 Producción niveles………………………………………...
IV.2.9 Organización de la empresa……………………………..
IV.2.9.1 Misión…………………………………………...
IV.2.9.2 Visión………………………….………………..
IV.2.9.3 Organigrama de la empresa….………………
IV.2.9.4 Proceso del briquetado……………………….
IV.2.9.5 Aspectos legales…………….…………………
IV.3 Estudio financiero…………………………………………………….
IV.3.1 Planilla de inversión inicial………………………………..
IV.3.2 Planilla requerimiento financiero…………………………
IV.3.3 Planilla amortización de la deuda………………………..
IV.3.4 Presupuesto de personal…………………………………
IV.3.5 Presupuesto de Compras………………………………...
IV.3.6 Presupuesto de ventas……………………………………
IV.3.7 Presupuesto de gastos de funcionamiento……………..
IV.3.8 Estructura del IVA…………………………………………
IV.3.9 Presupuesto de ingresos y egresos……………………..
IV.3.10 Cuadro de Revalúo y depreciaciones…………………...
IV.3.11 Estados contables proyectados………………………….
IV.3.12 Aplicación de Ratios………………………………………
IV.4 Estudio Económico…………………………………………………..
IV.4.1 Determinación y aplicación del VAN…………………….
IV.4.2 Determinación y aplicación de TIR………………………
Determinación
y
aplicación
de
relación
IV.4.3
Costo/Beneficio…………………………………………….
IV.4.4 Determinación del período de recuperación del capital.
IV.4.5 Determinación de los puntos de equilibrio……………...
CONCLUSIONES………………………………………..………………….
BIBLIOGRAFÍA………………………………………….………..………….
ANEXOS…………………………………………………..……….…………
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
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Gráfico 1
Gráfico 2
Gráfico 3
Gráfico 4
Gráfico 5
Gráfico 6
Gráfico 7
Gráfico 8
Gráfico 9
Gráfico 10
Gráfico 11
Gráfico 12
Gráfico 13
Gráfico 14
Gráfico 15
Gráfico 16
Gráfico 17
Gráfico 18
Gráfico 19
Tipo de combustión usado en Maquinarias……………
De quien se compra el producto.……………………….
Periodicidad en las compras………………………..…..
Capacidad de almacenamiento adecuado…………….
Rendimiento esperado en el producto utilizado para
combustión………………………………………………..
Conocimiento del rendimiento de una briqueta……….
Consideración del costo de insumo para combustión..
Incidencia del costo del material de combustión……...
Verificación emanaciones de gases por la empresa…
Opción mejorar la calidad del aire por medio de un
producto nuevo en combustión…………………………
Características necesarias para uso de un producto
alternativo en combustión……………………………….
Fórmula básica media……………………………………
Promedio de pago en G. por kilo elemento de
combustión………………………………………………..
Determinación del VPN…………………………………
Punto equilibrio año 1……………………………………
Punto equilibrio año 3…………………………………...
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ÍNDICE DE CUADROS
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Cuadro 1
Cuadro 2
Cuadro 3
Cuadro 4
Cuadro 5
Cuadro 6
Cuadro 7
Cuadro 8
Cuadro 9
Cuadro 10
Comparativo 2010-2011 exportaciones carbón……….
Logotipo de la empresa………………………………….
Comportamiento del PIB cinco años…………………...
Inflación cinco años………………………………………
Saldo balanza comercial cinco años…………………...
Salario mínimo cinco años………………………………
Fórmula básica de media……………………………….
Desarrollo fórmula básica de media……………………
Cálculo demanda a cubrir……………………………….
Precio por ton de briqueta……………………………….
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ÍNDICE DE FIGURAS
Página
Figura 1
Figura 2
Figura 3
Figura 4
Figura 5
Figura 6
Figura 7
Figura 8
Figura 9
Forma del producto briqueta……………………………….
Logotipo de la empresa…………………………………….
Macro localización de la empresa…………………………
Micro localización de la empresa………………………….
Máquina tambor……………………………………………..
Máquina prensadora………………………………………..
Máquina secadora…………………………………………..
Organigrama de la empresa……………………………….
Proceso productivo briqueta………………………………..
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ÍNDICE DE TABLAS
Página
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
Tabla 4
Tabla 5
Tabla 6
Tabla 7
Tabla 8
Tabla 9
Tabla 10
Tabla 11
Tabla 12
Tabla 13
Tabla 14
Tabla 15
Tabla 16
Tabla 17
Tabla 18
Tabla 19
Tabla 20
Tabla 21
Tabla 22
Obras físicas necesarias………………………………...
Equipos, mobiliarios y enseres necesarios……………
Capacidad instalada……………………………………..
Materia prima necesaria…………………………………
Costo total inversiones físicas………………………….
Costo total equipos, muebles e insumos………………
Costo vehículos necesarios…………………………….
Total producción anual de briquetas……………………
Balance inicial…………………………………………….
Requerimiento financiero………………………………..
Amortización de la deuda……………………………….
Presupuesto personal necesario……………………….
Presupuesto compras necesarias………………………
Presupuesto compras a lo largo del proyecto…………
Presupuesto de ventas…………………………………..
Presupuesto de ventas a lo largo del proyecto……….
Presupuesto gastos de funcionamiento………………..
Estructura del IVA………………………………………..
Presupuesto de ingresos y egresos……………………
Cálculo de revalúo y depreciaciones…………………..
Estados contables proyectados…………………………
Aplicación Ratios financieros……………………………
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Tabla 23
Tabla 24
Tabla 25
Tabla 26
Tabla 27
Punto de equilibrio contable…………………………….
Determinación y aplicación VAN……………………….
Determinación TIR……………………………………….
Cálculo relación Costo/Beneficio……………………….
Determinación del período de recuperación del
capital……………………………………………………..
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1
INTRODUCCION
La presente investigación está dirigida a determinar la factibilidad para la
creación de una empresa orientada hacia la fabricación de briquetas de
aserrín para ser comercializadas en forma industrial para el mercado
local.
Se tuvo como base para el análisis entre otros,
la elevada cantidad
existente de desechos de aserrín sin utilizar en la zona derivada de los
procesos en aserraderos y carpinterías desechos que han llegado a
transformarse en un problema para evacuar.
La empresa se ubicará en el segundo departamento de la República del
Paraguay, específicamente a 6 km del cruce Santa Rosa del Aguaray,
ruta 3, su razón social será Unipersonal y llevará por nombre
“BRIQUETAS DDS”
En cuanto a la organización, administración y gestión se describen sus
componentes, como también los planes, políticas de acción y los procesos
que en ella intervienen para que las mismas sean eficientes, razonables,
en el lugar y momento adecuado para su debida aplicación.
Dentro del estudio, se plantea un primer capítulo que hace referencia al
planteamiento del problema, se formula el problema, se consensua sobre
las interrogantes a desarrollar, se determinan los objetivos y se la da una
justificación al trabajo.
En el segundo capítulo se define el problema a investigar y se analizan
las variables.
Un tercer capítulo está conformado por la metodología que se utilizará
para la investigación, en donde se mostrará el enfoque de la
investigación, se definirá el nivel de conocimiento que se pretende, se
confeccionará el diseño, se obtendrá la población y la muestra.
2
El cuarto capítulo consta de varios apartados, el primero corresponde a
los estudios de mercado realizados, definiendo el producto, determinando
la demanda, la oferta, el precio, la forma de comercialización entre otros.
Otra parte del capítulo se refiere al estudio técnico, donde se detallan las
obras físicas, los equipamientos necesarios, se determina la capacidad
instalada, se muestra la materia prima necesaria, al igual que los
diferentes análisis de costos y se informa sobre la organización de la
empresa.
El estudio financiero también forma parte de este capítulo, y ahí se
encuentran todas las planillas e informes tales como: inversión inicial
necesaria, requerimientos financieros, como se obtendrán los recursos,
los presupuestos de compras, ventas, de personal, la planilla de ingresos
y egresos, los estados contables proyectados y los ratios financieros
En el último apartado se encuentra el estudio económico que hace
referencia a la determinación del VAN, TIR, relación beneficio / costo,
tiempo de recuperación del capital y la determinación de los puntos de
equilibrio.
A contar del segundo año los gastos se incrementan en un 3% con
excepción de los sueldos y las ventas incrementan 5%.
3
CAPITULO I
AGUARAY
I.1. Planteamiento del problema
La zona de Santa Rosa del Aguaray, desde hace un tiempo a esta parte
está teniendo un auge en desarrollo comunal, que ha conllevado a
pujantes negocios dentro del distrito, dentro de ellos se encuentran los
aserraderos que se están transformando en un aporte de materia prima
para muchos emprendimientos..
Este aumento en la producción, viene de la mano de algunas dificultades
como lo es la alta cantidad de aserrín que se acumula sin un uso
apropiado o un mercado que logre utilizarlo.
Los propietarios solo cuentan con la alternativa de comercializarlo como
relleno de alcantarillado, para uso en olerías o simplemente quemarlos en
hornos construidos para el efecto.
En la actualidad existe un potencial mercado no incursionado en la zona,
corresponde a briquetas de aserrín cuya comercialización puede ser
interna a nivel nacional para calderas industriales o también para posibles
exportaciones a países que lo puedan utilizar.
Con el conocimiento de que cada aserradero de la zona desperdicia
aproximadamente 10 Ton. por mes de la materia prima necesaria para
fabricar briquetas, se trazó un radio cercano a Santa Rosa del Aguaray de
aproximadamente 33 km en promedio, llegando a las ciudades de Nueva
Cruce Liberación, cruce Tacuatí, Nueva Germania, colonia Santa Bárbara
encontrándose alrededor de 50 aserraderos, lo que permite la alternativa
de crear una fábrica dedicada a la producción
y comercialización de
briquetas, para lo cual surgen las siguientes interrogantes.
4
I.2. Formulación del Problema
¿Es viable instalar en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray una fábrica
de briquetas de aserrín?
I.3. Preguntas de investigación
 ¿Cuál es la necesidad del mercado en relación a las briquetas de
aserrín?
 ¿Cuál es la inversión que se requiere para la instalación de una
fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del
Aguaray?
 ¿Cuál es la rentabilidad que puede producir una fábrica de
briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray?
I.4. Objetivos de la investigación
I.4.1. Objetivo general
 Establecer la viabilidad de instalar en la ciudad de Santa Rosa del
Aguaray una fábrica de briquetas de aserrín.
I.4.2. Objetivos específicos
 Identificar la necesidad que tiene el mercado en relación a las
briquetas de aserrín.
 Establecer la inversión que se requiere para la instalación de una
fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del
Aguaray.
 Determinar la rentabilidad que puede producir una fábrica de
briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray.
5
I.5. Justificación de la investigación
Instalar una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa
del Aguaray, vendría a solucionar variados inconvenientes dentro de la
sociedad; el primero es utilizar un desecho como materia prima para
producir un producto con valor comercial razonable; segundo mejorar el
estándar de vida de la ciudadanía al contar con mayor poder adquisitivo
logrado por medio de nuevas oportunidades laborales;
tercero, se
cuidaría el medio ambiente al no lanzar partículas a la atmósfera por
quema del aserrín.
El proyecto beneficiará directamente a la población cada vez más
creciente de la ciudad, con nuevos puestos laborales, también permitirá a
los posibles inversionistas conceptuar sobre los beneficios económicos
que les podría otorgar y por último pero no menos importante, permitiría al
proyectista una vez concluido y defendido el proyecto, utilizarlo como
desarrollo personal y lograr la independencia laboral.
6
CAPITULO II MARCO TEORICO
II.1. Antecedentes de la investigación
La zona de Santa Rosa del Aguaray y específicamente en los registros de
la UTIC no se tiene conocimiento de proyectos relacionados con briquetas
de aserrín, por lo que es pionero en el segundo departamento San Pedro.
II.2. Bases Teóricas
II.2.1. Concepto de Briqueta
Las briquetas o bloque sólido, son bio-combustibles para generar calor
utilizados en estufas, chimeneas, salamandras, hornos y calderas.
Es un producto 80 % ecológico y renovable, catalogado como bio-energía
sólida, que viene en forma cilíndrica o de ladrillo y sustituye a la leña con
muchas ventajas.
El término "briqueta" es un término confuso porque puede estar fabricada
con diversos materiales compactados. La materia prima de la briqueta
puede ser biomasa forestal (procedente de aserraderos, fábricas de
puertas, fábricas de muebles, fábricas de tableros de partículas, etc.),
biomasa residual industrial, biomasa residual urbana, carbón vegetal o
simplemente una mezcla de todas ellas.
Generalmente están hechas con materia residual, como madera,
cascarilla de arroz, bagazo de caña de azúcar, residuos de pulpa de
papel, papel, cascara de coco, residuos de algodón, cartón, carbón, etc. y
se aglomeran con agua, aunque en algunos casos con otros residuos
orgánicos.
Estas leñas compactadas son utilizadas para calefacción, para cocinar y
para uso industrial como ladrillos, cal, cemento, metalurgias, secadores,
7
tostadores y demás procesos que consumen grandes cantidades de
madera.1
II.2.2. Composición de las briquetas
La briqueta más utilizada es la leña de aserrín compactado, también
conocida como leñetas, que no utilizan ningún tipo de aglomerante ya que
la humedad y la propia lignina de la madera funcionan como pegamento
natural.
Son 100 % naturales y ecológicas, ya que están hechas de desperdicios
forestales tales como el serrín, viruta, chips, ramas, restos de poda, raleo
fino, etc. Los mismos son molidos, secados a un 10 % de humedad y
luego se compactan para formar briquetas generalmente de formato
cilíndrico o cuadrado.
Esta leña de serrín compactado posee mayor poder calorífico que la leña
tradicional, encienden más rápido, no desprenden humos ni olores y su
uso evita la tala indiscriminada de árboles.2
II.2.3. Forma, tamaño y color de una briqueta
La forma de las briquetas puede ser muy variable y depende de la
maquinaria utilizada en su obtención. Sin embargo, casi todas las
briquetas fabricadas en la actualidad son de forma cilíndrica .Otra forma
de las briquetas es la de sección octogonal, con un hueco redondo en el
centro. De esta manera se consigue una ignición más rápida; esto puede
resultar ventajoso o perjudicial (dependiendo del objetivo buscado). Otra
forma es la sección rectangular, ligeramente redondeada en las cuatro
esquinas para así no desintegrarse con los golpes. Este tipo de briquetas
arden más despacio pero se almacenan mucho mejor pues ocupan
1
2
http://es.wikipedia.org/wiki/Briqueta consultada 13/06/2012
http://es.wikipedia.org/wiki/Briqueta consultada 13/06/2012
8
menos volumen a igualdad de peso que el tipo cilíndrico o el de prisma
octogonal hueco. La casa Krupp (Krupp Industrietechnik, Werk Buckau
Wolf, D-4048 Grevenbroich, Alemania), ofrece presas briquetadoras en
las que la matriz final puede ser alterada con lo que la forma de la
briqueta es muy variable, desde formas cilíndricas hasta prismas
rectangulares ligeramente recortados en los bordes pasando por
secciones que asemejan a varios cilindros unidos o varios prismas
octogonales unidos. En la figura adjunta se observan mejor estas formas.
Las briquetas de sección octogonal tienen una distancia entre dos caras
opuestas de 62Mm. y un orificio interior central de diámetro igual a 15
mm. El largo es variable y depende del fabricante de la briqueta pues
puede cortarla al largo que estime oportuno. Se procura que el aspecto de
la briqueta sea lo más parecido al de la leña para que así en las
chimeneas parezca que arda leña. Por ello se prefieren las briquetas
cilíndricas.3
II.2.3.1. Densidad de las briquetas
Los factores que influyen en la densidad de la briqueta son de dos tipos:
 La materia prima empleada. Cuanto mayor sea la densidad de la
materia prima mayor será la densidad del producto final.
 La presión ejercida por la prensa en el proceso de fabricación y el
correcto diseño y manipulación de la misma. Las presiones de
compactación son variables, dependiendo de la maquinaria
empleada. Para determinar la densidad de Briquetas deben
realizarse ensayos de laboratorio que son distintos en el caso de la
briqueta. Para la briqueta (dado su mayor tamaño) basta con
evaluar su masa (en una balanza) y su volumen (cálculos
3
Ortiz L., Compactación de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energía y productos
para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989
9
geométricos) para obtener la densidad aproximada. 4
II.2.3.2. Humedad de las briquetas
La humedad de la briqueta es función de la forma en que se suministre el
Producto.
Como en el proceso de prensado que sufre la materia prima hasta
convertirse en briqueta se suelen utilizar partículas secas (humedad
menor del 12% base húmeda) y además en el mismo se seca aún más la
partícula, al final la humedad de la briqueta resulta ser de una 8-10% a la
salida de la prensa. Posteriormente puede ocurrir que:
 Se envasen varias briquetas en un plástico haciendo un paquete
de 10 a 25 Kg. (los más usuales son los de 10Kg).
 Se vendan a granel. Esto suele ocurrir con los pellets y ocurre a
veces con las briquetas.
Si son envasadas en plástico las briquetas ya no absorben más agua y su
humedad sólo aumenta ligeramente. Si son vendidos a granel, como la
madera que constituye las Briquetas es higroscópica, éstos pueden coger
algo de agua y aumentar su humedad.
Sin embargo durante el proceso de briquetado y paletizado aparece un
calentamiento en la superficie lateral exterior que provoca un baquelizado
de la briqueta. Este proceso origina que en el exterior de la briqueta
aparezca una tina película plástica, de color más o menos negruzco, que
impide la entrada fácil de agua en el interior del producto y, por tanto, que
aumente fácilmente su humedad. Este dato es muy interesante, pues el
poder calorífico de cualquier biocombustible forestal disminuye al
aumentar la humedad del mismo. En nuestros ensayos de laboratorio
4
OrtizL., Compactación de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energía y productos
para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989
10
hemos obtenido humedades entre el 7% (base húmeda) y el 12%; un
valor medio ha sido el de 9,5%.5
II.2.4. Residuos como base de briquetas
En el mundo, son millones las toneladas que se generan anualmente en
biomasa forestal, producto de los procesos básicos que adelanta la
industria maderera –tala en bosque, aserrío y fabricación de producto en
planta– y que, en su mayoría, son consideradas desperdicios sin
posibilidad de aprovechamiento. De hecho, y pese a los diferentes usos
que ofrece este tipo de sobrante en segmentos como el de fertilizantes,
cosméticos
y
productos
farmacéuticos–según
un
informe
de
la
Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y Alimentación
(FAO)– durante los tres procesos de transformación citados, un alto
porcentaje de empresas en el mundo, no los recolecta ni utiliza. Así es
como, durante las labores de tala, residuos como ramas, hojas y raíces
son abandonadas en sitio, con el peligro que provoquen desastres
naturales de grandes proporciones, incendios que anualmente arrasan
con cientos de hectáreas de bosque en zonas donde las fuertes
temperaturas en verano, convierten los desechos en combustible, como
sucede específicamente en la Península Ibérica; incluso, afirma la FAO,
que cerca de un 70 por ciento de los incendios podría evitarse con la
recolección y el aprovechamiento de los sobrantes.
En los aserraderos, por ejemplo, durante la transformación del tronco a
tablas, según la FAO, únicamente un 30 por ciento del material se
aprovecha como madera aserrada, lo que da como resultado entre un 70
o 60 por ciento del árbol talado, convertido en residuos como cortezas,
virutas, lijaduras y pedazos de madera que se quedan en el bosque
5
6
Kollman F., Tecnología de la madera sus aplicaciones, Ministerio de Agricultura -Instituto
Forestal de Investigaciones y experiencias, Madrid, 1959.
6
BARRERA J., briquetas, la mejor forma de reutilizar los residuos forestales, Revista mm, pág. 67
11
II.2.5. Mercados de las briquetas
Las briquetas y pellets son fabricados y comercializados, principalmente,
en Europa, Norteamérica y algunos países de Suramérica como
Argentina, Uruguay, Paraguay, Chile y Brasil; lugares en los que esta
industria ha logrado un desarrollo importante estimulado por sus
consumos internos, pues las briquetas cumplen la función de generar
energía calórica frente a las extremas condiciones de temperaturas que
en la temporada de invierno, presentan estos lugares.
La Comunidad Europea, por ejemplo, ha dado gran importancia y
estimulado, durante los últimos15 años, el consumo de briquetas y los
beneficios que ofrecen como energía renovable, en la industria y el hogar;
De allí que actualmente, exista una gran demanda en los países
productores citados y en los que la escasez del producto es frecuente; lo
que ha convertido estos países destinos de mercado llamativo para los
países que no pertenecen a la comunidad europea.
Paralelamente, otros sectores que las demandan, alrededor del mundo,
son las empresas que necesitan en sus equipos de producción,
importantes cantidades de calor para alimentarlos, como las fábricas de
ladrillo, cemento, cal, metales, vidrio, entre otras.
A nivel mundial, el mercado de briquetas las comercializa en diferentes
presentaciones.
En Europa, como en Norteamérica es frecuente conseguirlas en forma
cilíndrica; de prisma hexagonal; en forma octogonal –el tipo menos común
y que tiene como característica especial un orificio para acelerar su
combustión–; y de forma rectangular, con sus cuatro esquinas
redondeadas para que, si impactan contra el suelo o tienen algún tipo de
choque en su transporte, no se quiebren; estas últimas tienen también la
ventaja de arder más despacio, razón por la cual son las más vendidas
12
para uso casero, específicamente, al sur de América.7
II.2.6. Aserraderos
La forma normal de industrializar y comercializar la madera proviene de
aserraderos, en donde mediante máquinas y herramientas trozan la
materia prima y producen elementos de las más variadas formas y
tamaños dependiendo del requerimiento del cliente.
García (2002) expresa que las instalaciones industriales donde se efectúa
la elaboración de la madera en rollo para obtener madera aserrada,
reciben el nombre de serrerías o aserraderos.
En los aserraderos, aunque es recomendable que la operación de
elaboración se complemente con la de secado en cámaras de los
productos obtenidos, no tienen por qué incluir necesariamente esta última,
por ello generalmente, los productos finales de aserrado, tablones, tablas,
vigas y viguetas se venden con una humedad del 15 al 20 %.
Egas (1998) expresa que existen un grupo de autores que consideran dos
formas de expresar el rendimiento volumétrico: rendimiento volumétrico
por surtidos y rendimiento volumétrico total. El primer indicador no es más
que la relación entre el volumen de madera aserrada de un pedido
específico o de una clase de calidad determinada y el volumen total de
madera aserrada obtenida de una troza o grupo de trozas (ambos
volúmenes en m3) expresado en porcentaje.
El rendimiento volumétrico total caracteriza el nivel de utilización de la
madera de la troza sin considerar las dimensiones ni la calidad de madera
aserrada obtenida por lo que es un indicador importante pero no suficiente
para caracterizar la eficiencia de conversión en un aserradero.
Igualmente existe otro grupo de autores que mencionan tres formas de
expresar el rendimiento volumétrico: el % de conversión, el factor de
7
BARRERA J., Ibíd. pág. 68
13
conversión de madera aserrada y el factor de conversión cúbico.
II.2.7. Materia prima aserrín de madera
El serrín o aserrín es el desperdicio del proceso de serrado de la madera,
como el que se produce en un aserradero informalmente se le conoce de
la misma manera como "colochos" por la forma ondulada que tienen.
A este material, que en principio es un residuo o desecho de las labores
de corte de la madera, se le han buscado destinos diferentes con el paso
del tiempo. Dentro del campo de la carpintería se usa para fabricar
tableros de madera aglomerada y de tablero de fibra de densidad media
(DM). Ya fuera del campo de la carpintería ha sido usado durante mucho
tiempo en el campo de la higiene para ser extendido en el suelo y mejorar
la adherencia de este y facilitar su limpieza por ejemplo en negocios
donde pueda ser habitual el derrame de líquidos en el suelo. Se ha usado
también como cama o lecho para animales, bien en bruto o bien tras su
procesado, siendo aglutinado y paletizado.
En los últimos años ha aumentado su uso para la fabricación de pellets
destinados a la alimentación de calderas de biomasa.8
II.2.8. La madera y subproductos en exportaciones
La FEPAMA (Federación Paraguaya de Madereros) registró en el año
2011 interesantes negocios a partir de la madera como producto de
exportación no tradicional del Paraguay. El informe muestra que de un
total de 91 millones de dólares solo 107 mil corresponde a desechos,
desperdicios y aserrín, equivalente a un 0,11% de las exportaciones. Sin
embargo la venta de carbón vegetal fue de 36 millones de dólares,
representando casi el 40% del total, evidenciando que el mayor negocio
8
http://es.wikipedia.org/wiki/Serr%C3%ADn consultado 31/07/2012
14
no se encuentra en la gran gama de productos madereros que se pueden
exportar, sino más bien en subproductos.9
EL bajo monto recibido por el aserrín evidencia que el mismo no es
materia de comercialización en forma natural, partiendo de la base que
representa el 28% aproximadamente de la madera en bruto e indica que
de ser utilizado en elaboración de briquetas, tendría un mercado
asegurado que es Brasil, por la necesidad que tiene de emplear energía
limpia en sus empresas.
Se tiene además que la no utilización del aserrín en forma industrial por
los aserraderos favorece e incentiva a crear una empresa dedicada a la
producción de briquetas por su bajo costo que representa el mismo como
materia prima.
II.2.9. Briqueta en Paraguay
El mercado de briquetas es una realidad a nivel mundial pero en
Paraguay recién comienza como un próspero y alternativo negocio que
satisfacerla diferentes consumidores.
La empresa “BRIQUETAS DDS” producirá un producto que no tenga
muchas alternativas ni modelos de producción, sino más bien una calidad
estándar para empresas que remplacen los combustibles fósiles por
energía limpia, creando conciencia en el proceso y la importancia del
cuidado del medio ambiente y una vez posicionado en el mercado local,
incursionará en forma internacional, con nuevos productos para
consumidores menores como lo son hogares.
Técnicamente las briquetas son sub productos de la madera que no
contienen ningún componente ni aditivo tóxico y al utilizarlos no emiten
olor ni humo.
9
http://www.fepama.org/resumen-exportaciones.php consultada 01/08/2012
15
II.2.10. Importancia de la briqueta
La briqueta de aserrín es un producto amigable con el medio ambiente,
capaz de resistir mucho más que otros productos calóricos, ideal para
industrias, comercios, hogares, su uso permite una energía económica y
renovable, ayuda a proteger el medio ambiente, fácilmente adaptable a
cualquier fuente de generación de energía, no produce chispas
peligrosas, por lo que es ideal para el uso en las industrias.
Varios usos eficientes pueden hacerse con este producto. En el hogar
puede ser de calefacción, estufas, cocinas, parrillas, barbacoas, en las
industrias su uso es mucho más eficiente, especialmente para las
calderas, porque necesitan generar energía y, como no expiden gases ni
chispas, son mucho más seguras.
Comparativamente la ventaja de su uso en las chimeneas es que no
produce humo, y no suelta gases como el carbón.
El valor calórico de la briqueta es prácticamente el doble que una leña
normal; las leñas tienen 2.200 a 2.400 aproximadamente, y las briquetas
tienen 4.500 a 5.000 de valor calórico, también la densidad del producto
aumenta debido a que la compactación es mejor, no ensucian la mano y
ocupan menos espacio.
Sin lugar a dudas, la relación con la eficiencia económica que pueda tener
un producto incide en la preferencia del mercado, más allá de la
responsabilidad ambiental. En este sentido, la relación en economía entre
carbón y leña, la briqueta estaría ganando debido a que en una
presentación de 10 kilos, por ejemplo, estaría llegando al cliente final a G.
15 mil y rinde mucho más que el carbón.
II.2.11. Evolución de la industria Carbón y Briquetas
En la mayoría de los países, la leña consumida como fuente de energía
primaria, por lo general es comercializada de manera informal, o bien
16
apropiada directamente de los bosques, montes, o de la industria
maderera (en forma de residuos). Esta característica, como resulta obvio
suponer, margina a la leña de toda contabilidad o registro formal. Esto se
observa claramente en los países con petróleo y petroleros tales como,
por ejemplo, Argentina, Bolivia, Ecuador y Venezuela, pero también en
países con abundancia de recursos forestales como todavía Paraguay.
(BOUILLE, GALLO MENDOZA, 1993)
Paraguay es uno de los países en América Latina cuya población
presenta un alto porcentaje de consumo de leña y carbón. En efecto, la
biomasa juega un rol muy importante en la matriz energética del país. En
2002, el Censo de Población y Vivienda registraba que el 34,60% del total
de las viviendas utilizaban leña; 10% en residencias urbanas y 70% en
áreas rurales. Además 70% del consumo industrial de energía provenía
de la leña o de los residuos vegetales. En el año 2002, entre el 57% y
72% del consumo final de energía correspondía a la energía primaria, en
lo fundamental leña (VMME, 2002; FAO, 2002; HONTY, 2002; PULFER,
2005; DGEEC, 2006).
La leña, junto con el carbón y el GLP, suman el 84% del consumo
energético del sector residencial y comercial (PULFER, 2005). Son
destinados principalmente a la cocción de alimentos y en el caso de los
comercios y las pequeñas industrias a diferentes procesos térmicos,
muchas veces vinculados con la elaboración o transformación de
alimentos. En proporción muy inferior los mencionados combustibles son
utilizados para la calefacción de las viviendas.
Estimaciones respecto a la cantidad consumida de leña y carbón varían
según las fuentes. Así, MARECOS en FAO (2002), basado en datos
oficiales, menciona que el consumo de leña en 1990 ascendía a 7,5
millones de t/año. Mientras que VERA SOSA (s.f.) basado en informes del
BCP, se refiere a un consumo promedio de 3,8 millones de t/año en el
periodo comprendido entre 1989 y 1999. Coincidentemente, el MAG
17
(2007) también indica para el año 2003 un consumo de 3,8 millones de
t/año.
Sin embargo FAO (2005), publica un consumo de 5,4 millones de t/año. El
primer autor menciona que estas cantidades pueden ser aumentadas,
considerando
el
hecho
que
aproximadamente
el
53%
de
los
consumidores rurales o domésticos acceden al recurso de manera directa
ya sea de su propiedad o de las granjas vecinas gratuitamente; mientras
que un 47% la compra. Este hecho influye en las cuentas nacionales ya
que hace difícil la cuantificación exacta.
Estimaciones de la ARP (2007) revelan que los índices de consumo de
leña y carbón han aumentado de manera proporcional a la población. De
esta manera, el alejamiento de áreas cubiertas por bosques de la
concentración de la población ha introducido en el valor de la leña y el
carbón el costo del flete.
Una particularidad que se ha presentado en épocas de exceso de oferta
de leña (para quema directa o carbón), es la quema de este material
durante operaciones de habilitación de tierras, hecho que iniciaría la
tendencia de carencia de este recurso.
El desarrollo de los últimos 10 años muestran que el único uso posible del
material leñoso es la transformación de la misma al carbón vegetal el cual
no es un producto pesado, por lo tanto es fácil de transportar, a largas
distancias, como el Brasil.
En materia de USD Paraguay en el rubro carbón vegetal refleja el
siguiente movimiento:
Cuadro 1. Comparativo 2010-2011 exportaciones carbón. Santa Rosa
del Aguaray 2013
Exportaciones Paraguay en Millones de USD
Partida
Producto
Ene-Set 2010
Ene-Set 2011
Variación
4402
Carbón vegetal
82,4
84,7
2,8%
18
II.2.12. Principales consumidores de Carbón y Briquetas
Generalmente, el carbón vegetal y la leña son la fuente principal de
energía para la industria paraguaya. Por un lado, la pequeña industria,
caracterizada por ser compañías familiares y con un sistema de
producción tradicional. A este grupo pertenecen las industrias de
producción de ladrillo y artesanías, panaderías, así como la producción de
miel de caña, jabones, dulces y las destilerías.
La mayoría de las industrias de ladrillo y artesanías de barro del país
están concentradas en el Departamento de la Cordillera y Central,
principalmente en las ciudades de Tobati, Ita, Itaugua y Aregua. Las
zonas principales de destilerías se hallan ubicadas en la cuenca del rió
Tebycuari, Departamento de Guaira y en Emboscada, Cordillera.
Por otro lado, el combustible de madera es utilizado por consumidores
más grandes como las industrias de procesamiento de yerba mate y
textiles, industrias de alimentos, ingenios azucareros, siderurgias y
principalmente los silos. La mayoría de las industrias se encuentran
también en la Región Oriental en los Departamentos Central y Alto
Paraná. Los ingenios azucareros por su parte se encuentran en los
Departamentos de Guaira y Cordillera, mientras que los silos están
concentrados principalmente en Alto Paraná, Misiones y Caaguazú.10
II.3. Definición de Términos
Empresa: Como afirma J.M. Fernández Pirla, citado por Jesús Lidon “la
empresa es ante todo la unidad económica de producción. Su función es
crear o aumentar la utilidad de los bienes, en orden a satisfacer las
necesidades y fines humanos”11.
10
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO. División de Medio Ambiente, Desarrollo Rural,
y Desastres Naturales Sector de Infraestructura y Medio Ambiente. I n f o r m e D i a g n ó s t i c o
PARAGUAY. 2008
11
LIDON J. Conceptos básicos de economía. Edita Servicio de publicaciones. Valencia, 1998
19
Steven Bolten se pregunta ¿Qué es exactamente una empresa? Y
conceptualiza que “Es una entidad legal con cierta forma de organización,
cuyos funcionarios deciden en que se debe invertir y como se van a
financiar las inversiones con el fin de lograr al máximo los objetivos de
utilidad”12
Mercado: “Etimológicamente viene del latín mercatus, que significa
tráfico, comercio, negocio. Una primera y extendida acepción del término
es la localista, que hace referencia al lugar físico donde se realizan las
compraventas. Una versión más moderna de mercado lo define como el
conjunto de compradores que buscan un determinado producto” 13
Para Philip Kotler y Gary Armstrong, un mercado es “el conjunto de todos
los compradores reales y potenciales de un producto. Estos compradores
comparten una necesidad o deseo determinado que se puede satisfacer
mediante intercambios y relaciones”14
Inversión: desde un punto de vista empresarial, inversión “supone
cualquier destino dado a los medios financieros, comprendiendo tanto el
pago de deudas como la adquisición de bienes. Es sinónimo de compras
de bienes de capital o servicios para producir bienes de consumo u otros
bienes de capital” 15
Wikipedia, menciona que “En el contexto empresarial la inversión es el
acto mediante el cual se invierten ciertos bienes con el ánimo de obtener
unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo. La inversión se refiere al
empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo
de incrementarlo. Dicho de otra manera, consiste en renunciar a un
consumo actual y cierto a cambio de obtener unos beneficios futuros y
distribuidos en el tiempo16
12
BOLTEN, S. Administración financiera. Editorial Limusa. México.
RIVERA J.; GARCILLÁN M. Dirección de Marketing Fundamentos y aplicaciones. ESIC Editorial.
Madrid. 2007
14
KOTLER P.; ARMSTRONG G. Fundamentos de Marketing. Editada por Pearson Educación.
México
15
MONLLOR J. Economía, legislación y Administración de empresas. Universidad de Murcia. 1994
16
es.wikipedia.org/wiki/Inversión consultado 25/07/2012
13
20
Rentabilidad: “Es la capacidad que tiene algo para generar suficiente
utilidad o beneficio; por ejemplo, un negocio es rentable cuando genera
más ingresos que egresos, un cliente es rentable cuando genera mayores
ingresos que gastos, un área o departamento de empresa es rentable
cuando genera mayores ingresos que costos.
Pero una definición más precisa de la rentabilidad es la de que la
rentabilidad es un índice que mide la relación entre utilidades o beneficios,
y la inversión o los recursos que se utilizaron para obtenerlos.”17
“En economía, la rentabilidad financiera es considerada como aquel
vínculo que existe entre el lucro económico que se obtiene de
determinada acción y los recursos que son requeridos para la generación
de dicho beneficio. En otras palabras, puede entenderse a la rentabilidad
o “return on equity” en inglés (ROE), como el retorno que recibe un
accionista en una empresa por participar económicamente de la misma.”18
17
18
http://www.crecenegocios.com/definicion-de-rentabilidad/ consultado 25/07/2012
http://www.definicionabc.com/economia/rentabilidad.php consultado 25/07/2012
21
CAPÍTULO III – MARCO METODOLÓGICO
III.1. Enfoque de la investigación
Carlos Sabino en su libro El proceso de investigación, Llama investigación
científica, de un modo general, a la actividad que nos permite obtener
conocimientos científicos, es decir, conocimientos que se procura sean
objetivos, sistemáticos, claros, organizados y verificables.
Una investigación puede hacerse para satisfacer muy diferentes
necesidades, inquietudes o intereses. Puede ocurrir que nuestros
estudios se encaminen directamente a conocer los aspectos que nos
permitirán resolver mejor una situación concreta, a la búsqueda de los
elementos necesarios para poder actuar luego en un sentido específico.
Teniendo en cuenta que el objetivo de la investigación es determinar la
viabilidad de instalación de una fábrica, se opta por realizar una
investigación cuantitativa, en donde el mismo autor (Sabino) menciona
sobre el concepto: Este tipo de operación se efectúa, naturalmente, con
toda la información numérica resultante de la investigación. Esta, luego
del procesamiento que ya se le habrá hecho, se nos presentará como un
conjunto de cuadros, tablas y medidas, a las cuales se les han calculado
sus porcentajes y presentado convenientemente.
III.2. Nivel de conocimiento esperado
Los tipos de investigación dentro de su variedad, establecen puntos de
vistas válidos dependiendo del tipo de proyecto a realizar, por lo que en
este caso se optará por realizar una investigación descriptiva.
En relación al sistema o forma de obtener la información, la investigación
cuantitativa tiene por característica desarrollar un diseño rígido, como en
el caso de un estudio con un cuestionario de preguntas cerradas sobre
una muestra no probabilística, que es lo que se opta en este caso.
22
III.3. Diseño, población y muestra
En cualquier investigación que se realice, se debe tomar una muestra de
sujetos que serán quienes participen de la misma. En general se habla
mucho en estos casos acerca de que la muestra que se tome debe ser
representativa, ya que este es uno de los aspectos que serían necesarios
para asegurar la validez externa de la investigación. “La validez externa
se halla asociada a la generalización y representatividad de los logros de
la investigación", Arnau Gras, J. (1982) (pág. 351).
Si se investiga, no es únicamente para enterarse qué pasa con esa
muestra de sujetos en particular, sino que el objetivo es poder extender
esos resultados a otros sujetos y situaciones, de ahí que resulte de
fundamental importancia el tema de la validez externa y uno de sus
aspectos que es, si la muestra que se utiliza es suficientemente
representativa de la población de referencia para poder extender los
resultados obtenidos en aquella a esta.
Puntualmente la población a analizar se limita a las industrias que puedan
utilizar el producto final, que en recorrido por la zona se totalizaron una
cantidad de 50. Este tamaño considerado se analizó bajo tres aspectos:

El error permitido.

El nivel de confianza con el que se desea el error.

El carácter finito o infinito de la población.
Para poblaciones finitas (menos de 100.000 habitantes):
Z2 x P x Q x N
n=
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q
Leyenda:
n = Número de elementos de la muestra.
23
N = Número de elementos del universo.
P/Q = Probabilidades con las que se presenta el fenómeno.
Z2 = Valor crítico correspondiente al nivel de confianza elegido; siempre
se opera con valor sigma 2, luego Z = 2.
E = Margen de error permitido (a determinar por el director del estudio).
Cuando el valor de P y de Q no se conozca, o cuando la encuesta se
realice sobre diferentes aspectos en los que estos valores pueden ser
diferentes, es conveniente tomar el caso más favorable, es decir, aquel
que necesite el máximo tamaño de la muestra, lo cual ocurre para P = Q =
50, luego, P = 50 y Q = 50.
Población finita. Total 50, para el mismo estudio.
22 x 50 x 50 x 50
n=
=
2
34 Industrias
2
10 (50 - 1) + 2 x 50 x 50
 Universo: 50 industrias
 Unidad muestral: Encargados de empresas de la zona Santa
Rosa del Aguaray
 Tamaño de la muestra: 34 Personas
Para la obtención del grado de fiabilidad de la encuesta, se conjugó que la
muestra está bien elegida, que sea suficientemente amplia, que la misma
sea representativa y que incluya a los involucrados.
El método de muestreo elegido es el denominado:
 Muestreo no aleatorio u opinático puro. (NO PROBABILÍSTICO)
El muestreo no aleatorio, llamado «opinático puro», consiste en la
elección de una muestra según el juicio del equipo investigador. En
ocasiones se completa el muestreo con el denominado «sistema de
24
cuotas», que consiste en realizar cierto número de encuestas entre cada
uno de los distintos grupos en que se divide el universo. Así, se puede
exigir que haya «X» entrevistas a encargados de empresas que producen
materia prima, «Y» entrevistas a encargados de industrias que utilizan el
producto briqueta, etc. Esas especificaciones se determinan teniendo en
cuenta las características conocidas del universo.
III.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Como elemento de recolección de datos se considera el cuestionario
estructurado por ser el que más se adecua a los objetivos del proyecto.
III.5. Descripción del procedimiento de análisis de los datos
En primer término para tomar el cuestionario a la muestra seleccionada,
se tuvieron en cuenta aspectos como mejor horario para llevarlo a cabo,
un ambiente distendido pero en donde las preguntas sean respondidas en
forma correlativa con el tiempo adecuado para cada una de ellas.
En forma posterior mediante ayuda de programa Excel se agruparon los
datos tabulándolos de tal forma que ofrezcan como resultado tablas y
gráficos porcentuales.
25
CAPÍTULO IV – MARCO ANALITICO
IV.1. Estudio de mercado
IV.1.1. El Producto
El producto es briqueta de aserrín y corresponde a la categoría de
biocombustible sólido. El mismo se obtiene mediante la compactación de
grandes cantidades de residuos de maderas para ser utilizadas en el
sector doméstico e industrial como generador de calor o producción de
energía, ya sea en estufas, chimeneas, cocinas, hornos, calderas como
combustibles limpios, gasificadores, etc.
IV.1.1.1. Especificaciones del producto
Es un producto 100% ecológico-renovable y se comercializará en bolsas
de 10 y 20 kg.
En un sentido comparativo con la leña se tiene que ésta última genera
10% ceniza a diferencia de la briqueta que solo produce 2% y su
Humedad es 8%, mientras que la leña contiene 40%.
La relación calorífica es equivalente a 4.500/5.000 kcal/kg (calorías por
kilogramo), haciendo la diferencia entre briqueta y leña común se tiene
que el tiempo que perdura una briqueta de 1 kilo encendida es
aproximadamente 2 horas, mientras que la leña común requiere 4 kilos
para producir el poder calorífico y se mantiene solamente 30 minutos
encendido.
La forma de presentación será en forma cilíndrica con orificio en su
interior para otorgar mayor rapidez en la combustión, produciendo
además mejor aprovechamiento de energía y materia prima.
26
Figura 1.
Forma del producto briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013
IV.1.1.2. Punto de venta del producto
Para comercializar el producto, la empresa contará con un local de
exposición y ventas en el mismo lugar de producción, depósito y
embarque de la briqueta, considerando que será un producto tratado
preferentemente para venta en grandes cantidades.
IV.1.1.3. Abastecimientos de insumos para preparar las briquetas
Las materias primas necesarias para la producción serán obtenidas de los
aserraderos de la zona, mediante acuerdos de exclusividad, no obstante
también se tendrá acceso a las diferentes carpinterías que en menor
volumen también puedan proveer de aserrín de madera.
IV.1.2. Plan de Marketing
IV.1.2.1. Productos a comercializar
27
Cuadro 2.
Producto
Logotipo de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013
Unidad de medida
Briquetas de aserrín
Bolsas de 10 Kilos
Briquetas de aserrín
Bolsas de 20 Kilos
IV.1.2.2. Marca del producto
Las briquetas son el único producto que comercializará la empresa y el
logo que contendrán los envases de los productos como también el que
será utilizado en los planes de marketing es el siguiente.
BRIQUETAS DDS
Figura 2.
Logotipo de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013
IV.1.2.3. Estrategia de mercado
“BRIQUETAS DDS” desarrollará planes estratégicos basados en ingresar
al mercado local buscando posicionarse como líder del abastecimiento de
energía producida por biomasa a nivel país.
IV.1.2.3.1. Estrategias competitivas
La competencia existente en materia de briquetas de aserrín es nula por
lo que no revierte dificultad encontrar productos iguales en el mercado; no
28
obstante la existencia de productos alternativos requerirá dar a conocer a
los potenciales clientes las
bondades y
ventajas
que
ofrecerá
“BRIQUETAS DDS” mediante la información de los estudios de poder
calorífico y durabilidad del efecto por menor volumen en uso.
IV.1.2.3.2. Estrategias de precios
Como primer paso para la introducción del producto en el mercado, se
buscará fidelizar clientes que consuman el producto e nivel industrial a los
cuales se les diseñará una lista de precios con descuento por volumen
con abastecimiento al punto donde será utilizado con consto de transporte
cero o con servicio de depósito para que sea retirado cuando lo estime
conveniente al carecer de depósitos.
IV.1.2.3.3. Estrategias de promociones
Para promocionar el producto se recurrirá a los medios de comunicación
escrita donde mediante ilustraciones con datos científicos obtenidos en
experimentaciones realizadas buscará que los clientes en un simple
cálculo aritmético puedan observar una relación beneficio/costo atractivo y
les impulse a contactar al equipo de ventas.
También se recurrirá a las diferentes EXPO que se llevan a cabo en el
país para que mediante folletos y forma visual los visitantes a las ferias de
exposición en ruedas de negocios tomen cuenta de las bondades que
ofrecen las briquetas.
IV.1.2.4. Canales de distribución
La propuesta de creación
“BRIQUETAS DDS” apunta en un primer
objetivo al mercado industrial por lo que los canales de distribución serán
desde la fábrica al lugar de uso en grandes cantidades, previos acuerdos
comerciales de abastecimiento.
29
IV.1.3. Análisis de la economía del País
IV.1.3.1. Producto Interno Bruto (IPB) Paraguay
El PIB al tipo de cambio de paridad del poder adquisitivo (PPA) de una
nación es la suma de valor de todos los bienes y servicios producidos en
el país valuados a los precios que prevalecen en los Estados Unidos. Esta
es la medida que la mayoría de los economistas prefieren emplear cuando
estudian el bienestar per cápita y cuando comparan las condiciones de
vida o el uso de los recursos en varios países. La medida es difícil de
calcular, ya que un valor en dólares americanos tiene que ser asignado a
todos los bienes y servicios en el país, independientemente de si estos
bienes y servicios tienen un equivalente directo en los Estados Unidos
(por ejemplo, el valor de un buey de carreta o equipo militar no existente
en los Estados Unidos). Como resultado, estimaciones PPA para algunos
países se basan en una canasta pequeña de bienes y servicios. Además,
muchos países no participan formalmente en el proyecto PPA del Banco
Mundial que calcula estas medidas, por lo que el resultado de las
estimaciones del PIB de estos países puede carecer de precisión
En el año 2011, el PIB tuvo un crecimiento de 4% con respecto al 2010, lo
cual es menor al extraordinario 15% registrado en el 2010, pero está en
torno al promedio de crecimiento histórico del PIB paraguayo. Los
principales factores que impulsaron este crecimiento fueron: el buen año
del sector agrícola, que creció en torno al 7%, impulsado a su vez por la
producción de soja que aumentó 11%. Esto produjo además, un efecto
multiplicador en otras actividades relacionadas, como la industria, el
transporte, el comercio, las finanzas, entre otros. También se dio un
excelente crecimiento del sector servicios, en especial el subsector
financiero (16,3%) y el de comunicaciones (15%).
Pero es importante destacar que ciertos sectores registraron caídas con
respecto al año anterior: la ganadería cayó 6% debido a la menor faena
por la disminución de la demanda externa de carne vacuna lo cual se
30
acentuó tras la declaración de fiebre aftosa en septiembre. El sector
industrial, (0,8%) consecuencia principalmente de la contracción del 145
de la industria cárnica. El sector construcción se contrajo 3% por el freno
en las obras a causa de los problemas de producción y distribución de
cemento por parte de la INC. 19
El comportamiento del PIB de los últimos cinco años se muestra en el
siguiente cuadro
Cuadro 3.
Comportamiento PIB cinco años. Santa Rosa del Aguaray
2013
TASA CRECIMIENTO REAL
AÑO
PORCENTAJE
2007
6,6%
2008
5,8%
2009
-3,8%
2010
15,3%
2011
4,0%
IV.1.3.2. Entorno Externo
En el año 2011 la economía mundial ha enfrentado un elevado grado de
incertidumbre. Por una parte, los países industrializados, especialmente la
Eurozona, continúan experimentando una compleja situación económica y
financiera, donde la solución tendría que venir de acuerdos políticos
estratégicos de los líderes europeos, que hasta ahora no se está
logrando. La fragilidad financiera de los gobiernos, del sector bancario y
las empresas se mantiene e incluso se ha agudizado en algunos países.
Esto es señal de que las causas y consecuencias de la crisis de los años
19
HSBC. Panorama Económico Mensual 2012. http://www.hsbc.com.py. Consultado 0509-2012
31
2008 y 2009 no han desaparecido. Por otro lado, los países emergentes
han logrado salvar con éxito esta gran depresión. Sin embargo,
actualmente están navegando en aguas turbulentas. Estos países siguen
creciendo a tasas positivas, sus niveles de inflación están controlados y
su sistema financiero relativamente robusto.
En este escenario en que las economías emergentes y en desarrollo
continúan creciendo al nivel del potencial de largo plazo y mientras las
economías desarrolladas se mantengan en recesión por un largo tiempo,
continuará la importante entrada de flujos de capital a los países
emergentes con sus consabidas consecuencias macroeconómicas.
Una vez contextualizados los problemas que enfrentan las economías
avanzadas, es aún más importante ver cómo afectan a la economía
nacional y al manejo de la política monetaria en dicha circunstancia. En
estos términos, el Banco Central del Paraguay (BCP) implementó
medidas para mantener la estabilidad macroeconómica, siempre bajo el
precepto fundamental de que las políticas monetarias desarrolladas por el
BCP se enmarcan dentro del objetivo final de mantener la tasa de
inflación baja y estable, sin generar distorsiones en la asignación de
recursos y buscando generar un ambiente de certidumbre y de confianza
para las inversiones de mediano y largo plazo. 20
IV.1.3.3. Inflación últimos cinco años en Paraguay
La inflación durante el año 2007 fue del 5,9%. Desde inicios de año, la
inflación mostró una clara tendencia a la baja, comportamiento que se
extendió hasta la mitad del año según se desprende de la evolución
interanual del indicador de inflación subyacente. Sin embargo, durante el
segundo semestre del año 2007 se observó un cambio en el patrón
inflacionario principalmente asociado a importantes aumentos registrados
en los rubros alimenticios de la canasta.
20
BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY. Ibíd. pág. 3
32
La inflación durante el año 2008 fue de 7,5%. A comienzos del año 2008,
la inflación doméstica siguió aumentando, continuando con su tendencia
ascendente
iniciada
desde
la
segunda
mitad
del
año
2007,
comportamiento que se mantuvo hasta el primer semestre del año 2008.
Posteriormente, durante el segundo semestre del año 2008 se observó
una descompresión del patrón inflacionario observado hasta mitad de
año, y que estuvo asociado inicialmente a una desaceleración del
crecimiento de los precios de productos alimenticios.
La inflación del año 2009
equivale a un 1,7% muy inferior al 7,5%
observado en el año 2008, y con el cual se completa 3 años de relativa
estabilidad de precios en la economía paraguaya. A lo largo del año 2009
se observó una rápida reducción de la inflación doméstica.
La inflación total durante el año 2010 que dio como resultado 6,9%
observado en el año 2009, y con el cual se completaría 4 años de relativa
estabilidad de precios en la economía paraguaya. La mayor presión
inflacionaria a lo largo del año 2010 estuvo asociada a un entorno
económico mucho más favorable al país relativo al año anterior, tanto en
el plano mundial y regional como local, escenarios que impulsaron una
recuperación importante de la actividad productiva, con incrementos en la
mayor parte de los agregados macroeconómicos reales por el lado de la
demanda.21
La inflación total durante el año 2011 se ubicaría en 4,9% resultado muy
inferior al 6,9% observado en el año 2010, y con lo cual se completarían 5
años de tasas ubicadas por debajo del techo del rango referencial. Por
otro lado, la inflación subyacente cierra en el año 2011 también en torno
al centro del rango meta, resultado que sería menor a la tasa del 8,4%
observado en el año 2010.
21
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN. Trabajo de investigación, “Determinantes
de la inflación en el Paraguay”. San Lorenzo. 2011
33
La inflación doméstica desde inicios de año continuó con su tendencia
interanual
ascendente,
registrando
(después de
casi
tres años)
nuevamente un nivel inflacionario de dos dígitos en términos interanuales.
No obstante, y como consecuencia de las medidas de política monetaria
adoptadas desde mayo del año 2010, y con más énfasis durante los
primeros meses del año 2011, la inflación empezó a desacelerarse a partir
del segundo trimestre del año, para terminar ubicada a finales del 2011 en
un valor cercano al centro del rango meta.
En forma reducida los porcentajes de variación se presenta de la
siguiente manera:
Cuadro 4.
Inflación cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013
INFLACIÓN ANUAL
AÑO
PORCENTAJE
2007
5,9%
2008
7,5%
2009
1,7%
2010
6,9%
2011
4,9%
IV.1.3.4. Situación fiscal
Los depósitos del SP en el BCP a diciembre de 2011, registraron una
disminución de G. 14.872 millones con relación al mismo período del año
anterior, siendo el saldo de G. 5.869.616 millones. Este saldo es inferior
en -0,25% al registrado en el mes de diciembre del 2010. El saldo de los
depósitos del Gobierno Central y de las Empresas Públicas al mes de
diciembre sería de G. 5.863.746 millones y de G. 5.870 millones,
respectivamente.
34
Se espera que la Administración Central cierre el año 2011 con un
superávit de 0,5% del PIB. Con este resultado el fisco acumula ocho años
consecutivos de superávit fiscal.
IV.1.3.5. Importaciones y Exportaciones
El 2011 constituye el noveno año consecutivo con resultados favorables
de balanza de pagos que señalan un aumento de las Reservas
Internacionales de US$ 730,2 millones estimativamente, lo cual
representa 3,3% del PIB. El saldo de Reservas Internacionales llegaría a
US$ 4.930 millones (22% del PIB).
Si bien se llega a un déficit de cuenta corriente del 2,1% del PIB, por otro
lado se mantiene estable el flujo de capitales externos con un superávit en
cuenta financiera del orden del 4,4% del PIB.
El comercio exterior se ha mostrado dinámico. Las exportaciones
aumentaron 23,7%, mientras que en volumen la variación fue de 1,8%,
revirtiendo la tasa negativa presentada desde inicios de año debido a la
paulatina normalización en los envíos de soja hacia al exterior, en tanto
que las importaciones crecieron en 23,2% y en volumen 14,9%, lo cual ha
determinado un significativo déficit en balanza comercial. La semilla de
soja y cereales constituyen los rubros más dinámicos, en tanto que la
carne ya ha iniciado el proceso de recuperación basado en la reapertura
de algunos mercados de destino. Por el lado de las importaciones, cabe
resaltar que los bienes de capital e intermedios han presentado las tasas
más dinámicas.
El déficit en balanza de bienes fue compensado por el superávit en
balanza de servicios, especialmente atribuido al dinamismo de gastos e
inversiones de las empresas binacionales en el lado paraguayo, a las
remesas recibidas del exterior y a donaciones diversas. La balanza de
rentas presentaría un déficit menor como resultado del aumento de
salarios recibidos por residentes del Paraguay y al aumento de los
35
intereses
correspondientes
al
creciente
saldo
de
Reservas
Internacionales.
Las empresas de Inversión Extranjera han mantenido el nivel de utilidades
en torno a US$ 800 millones, de los cuales se estima que remesarán US$
680 millones aproximadamente, proporción ya registrada en años
anteriores.
El sector privado es el principal receptor de capitales externos bajo la
modalidad de inversión extranjera, retorno de depósitos y deuda privada
externa.
El sector público registra una amortización neta de la deuda externa en
razón de que las amortizaciones son superiores a los desembolsos
destinados al Gobierno Central, mientras que las empresas públicas han
recibido financiamiento comercial de sus respectivos proveedores no
residentes.
La deuda externa del Gobierno Central representa 10,2% del PIB,
mientras que la inclusión de las empresas públicas eleva el ratio a 13,2%.
Los flujos de financiamiento externo recibidos por el sector privado como
endeudamiento determinan un saldo que modifica el ratio a 20,5%.
La inversión extranjera ha venido aumentando en importancia relativa en
la Posición de Inversión Internacional hasta llegar a representar el 47,5%
en el 2011, mientras que el endeudamiento externo ha mostrado la
tendencia inversa.
Durante el presente año se ha registrado un proceso de apreciación real
de la moneda nacional hasta el tercer trimestre, luego se ha desacelerado
el proceso aunque todavía estamos ubicados en la zona de apreciación
real. Con respecto al Brasil y Estados Unidos ha predominado la
depreciación nominal de sus respectivas monedas ya que el diferencial de
inflación es inferior. Con la Argentina se ha dado el caso de que fue
36
mayor la depreciación de su moneda compensada por un diferencial
mayor de la inflación argentina con respecto a la paraguaya.22
Sin embargo se tiene el siguiente cuadro
un déficit en la balanza
comercial.23
Cuadro 5.
Saldo balanza comercial cinco años. Santa Rosa del Aguaray
2013
SALDO BALANZA COMERCIAL EN MILES DE DÓLARES
AÑO
US$
2007
-3.042.233
2008
-4.569.882
2009
-3.772.821
2010
-5.506.407
2011
-6.796.976
IV.1.3.6. Salario Mínimo en Paraguay
Para obtener el salario mínimo, la mecánica habitual consiste en convocar
al Consejo Nacional de Salario Mínimo (CONASAM) cuando la inflación,
medida por el índice de precios al consumidor, acumula una variación del
orden de 10% o más, a partir de un reajuste previo del salario mínimo, y el
informe técnico que fundamenta la discusión es un breve reporte del
Banco Central aportando exclusivamente el dato numérico relativo a la
variación de ese índice de precios.
A partir de esa información, el Consejo eleva una propuesta, que el Poder
Ejecutivo puede seguir o no, resolviendo ocasionalmente incrementos
diferentes a la inflación acumulada.
Las variaciones de salarios se resumen en el siguiente cuadro
22
23
BCP Ibíd. pág. 4
Centro de Exportadores de Córdoba. Consultado 05/07/2013
37
Cuadro 6. Salario Mínimo cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013
Año
Salario Mínimo
Observación
2007
1.341.775
Incremento Octubre
2008
1.341.775
2009
1.408.864
Incremento Mayo
2010
1.507.484
Incremento Julio
2011
1.658.232
Incremento abril
IV.1.3.7. Tipo de Cambio
Durante los años 2004 y 2005 dominó la estabilidad cambiaria del guaraní
frente al dólar USA (con una leve depreciación del 3,5% en 2004 y una
ligera apreciación, en 2005, del 1,2%), en 2006 se agudiza esta última
tendencia con una apreciación superior al 15%, fruto de una mayor
confianza en la moneda local, favorecida por la estabilización de los
agregados, la debilidad del dólar y la mejora de las exportaciones. En
2007 y, sobre todo en la primera mitad del 2008, se acentuó la
apreciación del guaraní, hasta ubicarse en los 3.800 guaraníes por cada
dólar, cotización desconocida desde el año 2001, lo que supuso una
apreciación acumulada en ese período de casi el 40%. A Partir de finales
del 2008 se inicia un cambio de tendencia, con la recuperación de la
moneda USA que llegó a cotizar a 5.100 guaraníes por dólar a principio
de año. Desde julio 2009 se observa una lenta pero sostenida
recuperación del guaraní, hasta estabilizarse en una horquilla de entre
4.500 y 4.700 guaraníes por USD en los últimos meses, cerrando el año
en 4.600. El comportamiento del año 2010 no varía tanto y se tiene por
ejemplo que en febrero de 2010 el USD se cotiza a 4.670 guaraníes y se
cierra al 31 diciembre con 4.539.24
Para el año 2011 la situación se mantiene, por lo que cierra al 32 de
diciembre en 4.478.
24
Oficina Económica y Comercial de España en Asunción. Informe Económico y comercial. Pág. 19
38
IV.1.4. Resultado de encuesta
IV.1.4.1. Datos generales de la Encuesta
Al concluir con el análisis y tabulación de los datos a partir de las
encuestas realizadas, se puede mencionar que del total a la primera
pregunta sobre si en su empresa que tipo de combustión se utiliza para
las máquinas, 17 personas que corresponden al 50% dijo que es el
carbón; 11 personas que representan el 32% respondieron que utilizan
otro tipo de combustible dentro de los cuales sobresale el gasoil; 5
mencionaron la leña que equivalen al 15% y tan solo 1 persona que
representa el 3% respondió utilizan la briqueta como insumo para generar
combustión. Tal como lo indica el Gráfico Nº 1.
Gráfico 1. Tipo de combustión utilizado en maquinarias. Santa Rosa del
Aguaray 2013.
La pregunta 2 hacía referencia a la forma de obtener el producto para
combustión en la empresa y las respuestas fueron: un 56% que equivalen
a 19 personas respondió que realizan compras directamente de los
fabricantes y 15 personas representando un 44% realizan la compra de
proveedores en la zona. Gráfico 2.
39
Gráfico 2. De quien se compra el producto. Santa Rosa del Aguaray
2103
IV.1.4.2. Demanda
La siguiente pregunta tenía por objetivo conocer la periodicidad de las
compras de los elementos utilizados para combustión dentro de la
empresa, ante lo cual las respuestas tabuladas indicaron que en cantidad
de 12 lo hacen en forma mensual; 9 realizan las compras en forma anual;
6 realizan adquisición semestral; 5 compran en forma trimestral y 2
utilizan el sistema en forma quincenal. Lo que porcentualmente se aprecia
en el Gráfico 3.
Gráfico 3. Periodicidad en las compras. Santa Rosa del Aguaray 2103
40
La pregunta que seguía se realizó con la meta de obtener información
referente a la capacidad de almacenamiento que pudiese tener o no la
empresa y así visualizar grandes cantidades de entregas en posibles
acuerdos comerciales. La respuesta de los entrevistados refleja que 21
tienen disponibilidad de espacios y 13 es limitado. Según Gráfico 4
Gráfico 4. Capacidad de almacenamiento apropiado. Santa Rosa del
Aguaray 2013
Se quiso saber la apreciación de las empresas en cuanto al
rendimiento esperado por parte del material de combustión utilizado y las
respuestas fueron que 15 consideran que varía dependiendo de la calidad
del producto; 14 se encuentran convencidos que cada vez rinde menos y
tan dolo 5 respondieron que era lo esperado por parte de ellos.
Porcentualmente se observa en el Gráfico 5.
Gráfico 5. Rendimiento esperado en el producto
combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013
utilizado
para
41
Un tema importante de conocer en el proyecto es si las empresas
conocen las bondades que ofrece el producto briqueta y las respuestas
fueron categóricas, 24 de 34 desconocen por completo sobre el tema.
Gráfico 6.
Gráfico 6. Conocimiento del rendimiento de una briqueta. Santa Rosa del
Aguaray 2013.
Siempre es importante para las empresas los costos y su incidencia sobre
la producción y lo siguiente que se consultó fue si ellos consideran que el
precio del producto utilizado en combustión en referencia a materias
primas era conveniente; 22 de 34 indicaron que no lo es. Porcentualmente
lo refiere el Gráfico 7.
Gráfico 7. Consideración del costo de insumo para combustión. Santa
Rosa del Aguaray 2013
42
Continuando con el costo para las empresas, se indagó si los precios
pagados por el insumo se mantenía en el tiempo y reflejaba la realidad del
mercado, las respuestas tabuladas muestran que 15 personas reconocen
que varía mucho por la calidad; 11 lo muestran como un problema a
resolver en cada compra y 8 mencionan que si se ajusta. Gráfico 8.
Gráfico 8. Incidencia del costo del material de combustión. Santa Rosa
del Aguaray 2013.
Un tema importante a la hora de tomar decisiones en las empresas debe
ser la contaminación atmosférica que pudiesen alcanzar dependiendo del
material de combustión que utilizan. Al respecto 32 de las empresas
entrevistadas consensuan que los controles lo hacen los organismos e
instituciones designadas para el caso y 2 indicaron que mantienen un
control exhaustivo al respecto. Gráfico 9.
43
Gráfico 9.
Verificación emanaciones de gases por la empresa. Santa
Rosa del Aguaray 2013.
Considerando la pregunta anterior y con el afán de saber la disposición
que tendrían las empresas ante un producto que les ofrezca aparte de
calidad, menor contaminación y así preservar el medio ambiente, 31 de 34
dicen que cambiarían, de los cuales 16 dicen que depende del costo y
solo 3 se quedan como están en la actualidad. Gráfico 10.
Gráfico 10. Opción mejorar la calidad del aire por medio de un producto
nuevo en combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013
Por último se les consultó cuales serían las características que debería
tener ese nuevo producto para que la empresa lo considerara como
alternativa a los elementos utilizados en combustión. Las respuestas
44
indicaron que la prioridad la tiene que el producto tenga un precio
conveniente (15); alto poder calorífero (14) y rendimiento (5). Gráfico 11
Gráfico 11. Características necesarias para uso de un producto alternativo
en combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013
El comportamiento de la demanda potencial que existe para una fábrica
de briquetas en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, está determinada
por investigación realizada en una empresa dedicada al almacenamiento
de granos en la ciudad de Puerto Antequera. Denominado Silos “Don
Severo S.A.”
Según el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura
(IICA) Paraguay la producción de soja para el departamento de San
Pedro equivale a una superficie sembrada de 263.557 Ha. Con un
rendimiento de 1.473 Kg/ha. Totalizando 388.219.461 kilos que deben ser
procesadas en los 50 silos de la región que implica 7.764.389 kg. Por
silo.25
Para el secado de la soja se requiere 41,66 kg de briqueta por Ton. Que
llevado a la cantidad de producción por silo (7.764.389 kg) equivale a
323.448 kilos de briqueta. (Datos obtenidos del Sr. Osvaldo Burian de la
empresa Don Severo S.A.)
25
www.iica.org.py consultado en fecha 01-07-2013
45
La media aritmética es el promedio de un conjunto de valores o su
distribución; sin embargo para las distribuciones con sesgo, la media no
es necesariamente el mismo valor que la mediana o que la moda, por lo
tanto la fórmula utilizada para este efecto es:
Cuadro 7.
Fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray 2013
Fórmula básica
X
Σ (Xi.Fi)
Σ Fi
=
Por lo tanto al realizar el remplazo de fórmulas se obtiene el siguiente
cuadro:
Cuadro 8.
Desarrollo fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray
2013
Rango
Marca de
Frecuencia Subtotal Media
Clases
absoluta
(Ton.veces-1)
(Xi)
(Fi)
(Xi . Fi)
(X)
0-150
151-300
301-450
451-600
Subtotal
75,00
225,00
375,00
525,00
7
5
19
3
34
510
1.148
7.013
1.785
10.455
Gráfico 12. Fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray 2013
307,50
46
Cuadro 9.
Cálculo demanda a cubrir. Santa Rosa del Aguaray 2013
Artículo
Cantidad
Anual
Unidad
Briquetas
307,50
por.año
-1
Total
clientes
Demanda
total
Demanda a
cubrir
Subtotal
anual
50
15.375
91,67
1.100
Demanda a cubrir 7,15%
De la encuesta realizada se tiene como dato que existen 50 potenciales
clientes para el consumo del producto briqueta que representan un total
de 15.375 Ton. De lo cual el proyecto considera cubrir el 7.15% en forma
anual, alcanzando 1.100 Ton
IV.1.4.3. Oferta
Por otro lado se obtuvo la información de que 25 empresas pagan por su
material para combustión entre G. 1.000 y G 2.000; 7 empresas tienen un
costo
entre
G.
2.000
y
G.
3.000
y
2
pagan
menos
de
G. 1.000. Tal como lo muestra en porcentaje el Gráfico 13.
Gráfico 13. Promedio de pago en G. por kilo elemento de combustión.
Santa Rosa del Aguaray 2013.
47
IV.1.4.4. Precios
La encuesta reveló el nivel de precios a ser pagados por los clientes, los
cuales se ajustan a los niveles necesarios para cubrir los costos de la
empresa. Se tuvo en cuenta además, el precio de mercado de productos
similares comercializado por la competencia, el precio de adquisición de
los productos proveídos y el margen de beneficio deseado por la
empresa. Estos precios se resumen en el siguiente cuadro.
Cuadro 10.
Precio unitario por Ton de briqueta. Santa Rosa del
Aguaray 2013
Precio
Artículo
Unidad
Unitario
Briquetas por Ton.
Ton
1.700.000
IV.1.5. Posibilidades del proyecto
La creación de una empresa dedicada a la fabricación de briquetas de
aserrín, según los estudios realizados cuenta con una alta posibilidad de
éxito, ya que en la zona estudiada y dentro del segundo departamento
San Pedro, en primer lugar no existe otro emprendimiento similar; y en
segundo lugar cada año se abren más empresas que requieren un
producto de combustión que genere alto poder calorífico sostenido en un
tiempo determinado, donde se citan especialmente silos de granos maíz o
soja entre otros
IV.2. Estudio Técnico
IV.2.1. Localización de la empresa
IV.2.1.1. Macro localización
La fábrica de Briquetas se ubicará en el Segundo departamento San
Pedro de Ycuamandyyú, específicamente en la ciudad de Santa Rosa del
Aguaray a 6 km del cruce hacia cruce Tacuati.
48
Briquetas DDS
Figura 3.
Macro localización de fábrica briquetas.
Aguaray 2013
Santa Rosa del
IV.2.1.2. Micro localización
La ubicación exacta de la Empresa Briquetas DDS será ciudad de Santa
Rosa del Aguaray a 6 km del cruce hacia Colonia Santa Bárbara por ruta
3 General Elizardo Aquino. Lugar fuera del radio urbano pero de fácil
acceso. Contará con un tinglado dividido en dos secciones donde en el
primero se encontrarán con tres equipos de maquinarias necesarias para
confeccionar briquetas más oficina y baño, la segunda sección se
destinará el producto terminado.
49
Figura 4.
Micro localización de la fábrica de briquetas. Santa Rosa
del Aguaray 2013
IV.2.2. Obras necesarias
Tabla 1.
Obras físicas necesarias. Santa Rosa del Aguaray 2013
Ítem
Terreno
Tinglado 1500 m2
Sistema de Agua
Cantidad
Unidad
2
1
1
m2
m2
Unidad
50
IV.2.3. Equipamiento necesario
Tabla 2.
Equipos necesarios para la fábrica de briquetas. Santa
Ítem
Cantidad
Unidad
Escritorio
2
unidad
Silla escritorio
6
Unidad
Aire Acondicionado
1
unidad
tele-fax
1
unidad
Gaveteros
2
unidad
Computadora e impresora
1
unidad
Máquina Briqueteadora
3
unidad
Secadora Flash
3
unidad
Molino
3
unidad
Tanque de agua
1
Unidad
Bomba de agua
1
Unidad
Muebles y equipos Administración
Equipos y Enseres Producción
IV.2.4. Capacidad instalada
Tabla 3.
Capacidad Instalada. Santa Rosa del Aguaray 2013
PROCESO
Producción Briquetas
TOTAL
TIEMPO
RENDIMIENTO
Tiempo
(Producción. / h)
(S / Producción)
350
10,29
-
10,29
CAPACIDAD
INSTALADA (Kg.)
Minuto
5,83
Hora
350
Diario (1)
2.800
Semanal (2)
16.800
Mensual
67.200
Anual
(1) Un turno de 8 H / día.
(2) Seis días / semana.
806.400
51
Briquetas
Capacidad producción x Briquetadora
Briquetas a producir 1er año
Capacidad utilizada
806.400
1.100,00
45,47%
Cantidad
Total Toneladas
Briquetadoras
806,40
3,00
2.419,20
Ton
IV.2.5. Características de los equipos
Figura 5.
Maquinaria Tambor. Santa Rosa del Aguaray 2013
Tambor de dos capas: tambor interior y exterior de aislamiento.

Interior: tres cabezas de hélice interior rebanada que puede mover
el agregado de secado en la velocidad constante.

Tubo en espiral secondarily
Cubierta utiliza la fuente de calor, el uso del ventilador de tiro de la
presión negativa de la bomba para el agregado de secado para el tornillo
de dispositivo, entonces la separación y el secado.
52
Tamaño: Mediano.
Poder de la secado del ventilador: 7.5+1.5+0.75kw
Productividad: 600-700 kg/h
Tamaño: Tubería:2.45*1.72*1.91
Figura 6.
Maquinaria prensa. Santa Rosa del Aguaray 2013
Máquina o prensa briqueteadora para hacer briquetas de desechos.

Industria Argentina

Trabaja por medio de extrusoras a tornillo sin fin.

Capacidad hasta 350 kg hora dependiendo del material a emplear.
Se puede utilizar cartón, madera, aserrín, viruta, rastrojos, pastos
secos, carbonilla. Etc. para hacer leña para combustible de quema.

Produce briquetas de 50 mm a 60 mm según elección (con la
matriz necesaria).

Motor de alta calidad WEG trifásico de 20HP

Matriz y Tonillo en acero templado cementado.

Todos los rodamientos de medidas Standart.
53

Transmisión a polea.

Tablero eléctrico térmico.
Figura 7.
Maquinaria Secadora. Santa Rosa del Aguaray 2013
Marca: leabon secador de tubería
Energía (W): 4-18kw
Temperatura del aire caliente: 180°c - 250°c.
Uso de alcance: Materiales de madera tamaño de partícula: 3-5mm
Capacidad: Kg 300-1300/h aserrín secador de tubería
Humedad de secado: 8% - 12% secador
IV.2.6. Materia prima e insumos
Tabla 4.
Materia prima necesaria. Santa Rosa del Aguaray 2013
MATERIA PRIMA E INSUMOS
UNIDAD MEDIDA
CANTIDAD
Aserrín
Ton
1.641,79
Pegamento cola
Ton
82,09
Agua
Litros
109.453
54
IV.2.7. Análisis de costos
IV.2.7.1. Costo Total de las inversiones físicas
Tabla 5.
Costo total inversiones físicas.
2013
Ítem
Cantidad
Santa Rosa del Aguaray
Unidad
Terreno
2
M2
Tinglado 1500 m2
1
m2
Sistema de agua
1
unidad
Valor
unitario
(G.)
(G.)
40.000.000
100.000
150.000.000
25.000.000
TOTAL
Tabla 6.
Subtotal
215.000.000
Costo total Muebles y equipos necesarios. Santa Rosa del
Aguaray 2013
Ítem
Cantidad
Unidad
Valor unitario G.
Subtotal G.
Escritorio
2
unidad
500.000
1.000.000
Silla escritorio
6
Unidad
180.000
1.080.000
Aire Acondicionado
1
unidad
3.000.000
3.000.000
tele-fax
1
unidad
200.000
200.000
Gaveteros
2
unidad
100.000
200.000
Computadora e impresora
1
unidad
3.500.000
3.500.000
Máquina Briqueteadora
3
unidad
40.500.000
121.500.000
Secadora Flash
3
unidad
33.375.000
100.125.000
Molino
3
unidad
27.000.000
81.000.000
Tanque de agua
1
Unidad
20.000.000
20.000.000
Bomba de agua
1
unidad
8.500.000
8.500.000
Muebles y equipos Administración
Equipos y Enseres Producción
TOTAL
Tabla 7.
Ítem
Camión
TOTAL
340.105.000
Costo total vehículos necesarios. Santa Rosa del Aguaray
2013
Cantidad
2
Unidad
Unidad
Valor
unitario
(G.)
100.000.000
Subtotal
(G.)
200.000.000
200.000.000
55
IV.2.8. Producción – niveles
Tabla 8.
Total de producción anual briquetas.
Aguaray 2013
Santa Rosa del
Ítem
Cantidad
Unidad
Briquetas
1.100,00
Ton
Total
1.100
IV.2.9. Organización de la empresa
IV.2.9.1. Misión
La principal misión de la empresa es producir y comercializar un producto
de la más alta calidad satisfaciendo las necesidades individuales de
nuestros clientes.
Nuestro mercado es el segundo departamento de la república del
Paraguay, realizando la distribución y venta de Briquetas de aserrín,
buscando de esta forma obtener rentabilidad en nuestras operaciones de
negocio, posicionando una nueva marca.
Nuestra filosofía organizacional se basa en la atención personalizada de
nuestros clientes externos, asegurando a los mismos una proveeduría en
tiempo y forma de los productos.
IV.2.9.2. Visión
Briquetas DDS, desea ser una empresa líder en venta de briquetas de
aserrín, reconocida en el departamento y a nivel país.
Nuestro staff está, motivado, cuenta con alta calificación y preparación
que garantizan, servicio personalizado y de calidad.
56
Anhelamos que los resultados muestren un crecimiento sostenible, así
como altos niveles de eficiencia que permitan consolidar y ampliar la
oferta.
IV.2.9.3. Organigrama
Aux. Administrativo (1)
Propietario/Admnistrador
(1)
Producción (6)
Supervisores (2)
Choferes y ayudantes (4)
Contador (1)
Figura 8.
Organigrama de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013
Propietario Administrador
 Ubicación Organizacional:
 Ocupa el primer nivel dentro del organigrama, es el puesto de
mayor jerarquía dentro de la organización.
 Coordinación:
 Este puesto tiene coordinación con todos los demás puestos del
organigrama.
57
 Descripción Genérica del Puesto:
 Administra, coordina y supervisa todos los recursos de la
organización (materiales, humanos y financieros), para alcanzar
los objetivos propuestos por la empresa.
 Descripción Específica:
 Lleva a cabo una junta periódica para la elaboración del “Plan
General de Desarrollo Anual” de la empresa.
 Elaboración el presupuesto de ingresos y egresos, junto con los
supervisores.
 Aprueba la elaboración de documentos mediante su firma tales
como: Compras, pagos descuentos.
 Recluta y selecciona el personal necesario para la organización.
 Vigila la asistencia y el comportamiento del personal.
 Realiza las campañas publicitarias de la empresa
 Autoriza permisos y prestamos respectivos al personal.
Como Administración y finanzas
 Su principal coordinación hacia dentro de la organización es con
todos los departamentos y hacia fuera con proveedores.
 Se encarga de tomar las decisiones administrativas y
financieras necesarias para el buen desarrollo de las
actividades de la empresa, mediante la emisión, análisis e
interpretación oportuna de la información financiera que
arroga la organización.
 Realiza
el
“Plan
General
de
Desarrollo
Anual”,
en
coordinación con supervisores.
 Elabora el presupuesto de ingresos y egresos.
 Se
encarga
de
la
sistematización
administrativos de la empresa.
de los procesos
58
 Realiza y aprueba el pago de sueldos, impuestos,
mantenimiento y demás gastos relacionados con la actividad
de la empresa.
Como Ventas
 Descripción Genérica del Puesto:
 Se encarga de proporcionar al público una buena imagen
corporativa de la empresa, así como prever el abastecimiento
en fecha y forma satisfaciendo la necesidad de la totalidad de
los clientes.
 Descripción Específica:
 Se encarga de diseñar las distintas campañas publicitarias de
acuerdo a las temporadas.
 Selecciona los mejores medios publicitarios para atraer a los
clientes.
 Se encarga de mejorar continuamente el servicio que se ofrece,
de manera que se satisfagan las necesidades de los clientes.
 Debe realizar anualmente una investigación de mercados en la
cual se analice los más actuales requerimientos del mismo.
 Constantemente
debe
vigilar
el
desarrollo
de
otras
organizaciones que representen competencia para la empresa.
 Periódicamente debe aplicar cuestionarios de retroalimentación
del plantel de vendedores para escuchar su opinión acerca del
servicio ofrecido.
Auxiliar Administrativo
Departamento: Administración
Descripción del puesto: Apoyo constante a las labores de gerencia
Descripción específica del puesto: Elaboración de planillas necesarias
para llevar el control de la empresa; Archivar Documentos; Llevar el
59
control de las actividades a realizar; Supervisar que las labores se
realicen de acuerdo con los objetivos previstos; Transmitir una buena
imagen ante las visitas que reciba la empresa; Recepcionar, registrar los
pagos a proveedores y realizar cobranzas a clientes; Atender a
funcionarios, trabajadores y visitantes que deseen entrevistarse con el
Gerente General de la empresa; manejar los controles que le sean
asignados por Gerencia
Especificaciones
del
puesto:
Responsable
y
honesto/a;
Buen
relacionamiento con jefes y compañeros de trabajo; Conocimientos de
contabilidad y administración; Estudios de computación; Pulcritud y
organización en la presentación de trabajos; Experiencia de 2 años
(recomendada); Disposición para trabajar en equipo.
Supervisores
Departamento: Producción
Descripción del puesto: Trabajar en equipo, con calidad y reglas
establecidas por el propietario.
Descripción especifica del puesto: Se encargan directamente de la
supervisión de máquinas procesadoras de briquetas manteniendo las
condiciones señaladas por la dirección en el tiempo establecido para ello,
respetando las normas de calidad.
Especificaciones del puesto: Disponibilidad de tiempo, actitud al cambio
de horario de trabajo; Poseer estudios mantenimiento de maquinarias.
Haber trabajado antes en el área y tener conocimiento sobre el proceso
de fabricación de briquetas.
Chofer
Sus principales funciones y actividades son las siguientes:
60
 Movilización de la materia prima como los productos terminados.
 Responsable del mantenimiento y buen estado del vehículo.
 Mantener bitácora y registro de kilometraje utilizado
 Respetar todas las leyes y ordenanzas correspondientes a manejo
Contador: El contador de la empresa en su calidad de tercerizado,
suministra datos de fácil presentación en relación con las operaciones de
la empresa en el pasado, presente y el futuro. El propietario utiliza estos
datos en la forma en que se le presentan o después de haber hecho
ciertos ajustes y modificaciones como un insumo importante en el proceso
de la toma de decisiones financieras.
Funciones Específicas:
 Desarrollar la contabilidad de la empresa según el sistema
contable.
 Presentar balances mensuales.
 Presentar formularios de impuestos
 Preparar y mantener la situación tributaria al día
 Mantener al día las presentaciones de IPS
IV.2.9.4. Proceso de briquetado
61
Paso 1
• Recolección de Materia Prima
Paso 2
• Clasificación y limpieza
Paso 3
• Molido
Paso 4
• Mezclado e incorporación adhesivo
Paso 5
• Secado Briqueta
Paso 6
• Producto Final
Figura 9.
Proceso productivo briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013
Paso 1: La recolección se hace de los aserraderos de la zona previo
acuerdo con los propietarios, en donde se utilizará camiones propios de la
empresa. Esto conlleva un doble objetivo, que es mejorar el medio
ambiente retirando materiales contaminantes para transformarlos en un
nuevo producto y conseguir un bajo costo de producción.
Paso 2: Clasificación y limpieza de impurezas que puede deñar las
máquinas es de mucha importancia, por lo que mediante un proceso
visual rápido se puede obtener la doble seguridad, primero al momento de
la carga en aserradero y después al bajar antes de procesar.
Paso 3: Molido en caso de recibir materia prima con un tamaño que no
coincida con el resto o superior que requiera molido previo para hacer el
proceso más uniforme
Paso 4: Para producir una compactación adecuada, se procede a
incorporar el pegamento en el proceso de materia prima ya en seco.
Paso 5: El secado vía ductos con aire de la materia prima para compactar
se realiza por medio de maquinaria adecuada y comprada para el efecto,
mediante este proceso no se requiere eliminar productos finales de baja
calidad al momento de secarse al aire libre.
Paso 6: La culminación del proceso es el producto a trasladar a depósito,
ya completamente seco y en condiciones de ser embarcado a los clientes.
62
IV.2.9.5. Aspectos legales de la empresa
La empresa estará clasificada dentro del marco legal como Unipersonal y
deberá realizar los siguientes pasos para comenzar sus funciones:
Subsecretaria de Estado y Tributación (SET)
Trámites para obtener el Registro Único de Contribuyentes (RUC)
llenando formulario, el Nº 600 inscripción de persona física en el RUC.
Para el mencionado trámite se deben presentar la copia de Cédula de
Identidad paraguaya del propietario o carné de inmigrante, para el caso
de que fueran extranjeros, con sus respectivos originales, para constatar
su autenticidad; y fotocopia de servicios públicos (agua, luz o teléfono)
para acreditar domicilio.
Palacio de Justicia: Inscripción de la Matrícula de Comerciante
En la dirección General de los Registros Públicos, Sección Registro
Público de Comercio, se debe presentar una carta dirigida al señor Juez
de Turno solicitando la inscripción de la Matrícula de Comerciante y la
constancia de inscripción en el RUC. La nota debe ir firmada por un
abogado patrocinante, además de efectuarse el pago correspondiente a la
tasa judicial y tasa especial en la sección verificación de Tasas Judiciales.
Rubricación de Libros
Con la matrícula de comerciante, posteriormente se debe presentar una
carta firmada por un abogado patrocinante y dirigida a la dirección
General de Registros Públicos, solicitando la rubricación y acompañando
el libro Diario, libro Inventario y libro Mayor.
Patente Municipal
Se solicita en el municipio jurisdiccional del lugar donde fija domicilio la
empresa, acompañando:
-
Copia autenticada de la inscripción en el Registro Único de
Contribuyentes
63
-
Fotocopia autenticada del Registro Único de Contribuyente.
-
Fotocopia autenticada de la cédula de identidad del propietario.
-
Estampillas Municipales.
Instituto de Previsión Social
Requisitos para inscripción patronal en IPS:
-
Formulario de inscripción patronal, en triplicado.
-
Comunicación de entrada del o los empleados.
-
Cédula de Identidad del propietario y los empleados.
-
Registro Único de Contribuyentes.
Ministerio de Justicia y Trabajo
Trámites a realizar en la Dirección del Trabajo de comunicación de
apertura mediante los siguientes documentos:
-
Solicitud de inscripción patronal.
-
Nota de comunicación de entrada de empleados.
-
Inscripción Patronal de IPS.
-
Cedula de identidad del propietario y de los empleados o carné de
inmigrantes si es extranjero
-
Registro Único de Contribuyente.
-
Lista de los empleados.
Libros y Registros contables
Toda empresa debe dar cumplimiento a Ley del Comerciante Nº 1034, en
su Capítulo, Art.75, quedando el número de libros y el sistema de
contabilidad
a
criterio
del
comerciante,
debiendo
llevar
indispensablemente un libro diario, un libro Inventario y un mayor sin
64
perjuicio de los otros libros exigidos para determinada clase de
actividades.
También la empresa debe cumplir con lo vigente en el Capítulo I, Art.77,
de la Ley del Comerciante, donde indica que llevará su contabilidad
mediante un contador público matriculado.
Libros Laborales exigidos por el Código del Trabajo Ley 213/93
-
Registro de empleados y obreros
-
Registro de sueldos y jornales
-
Registro de vacaciones anuales
Libros de IPS
-
Registro de comunicación de entrada y salida de IPS.
-
Registro de aporte de IPS.
Formularios exigidos por la Ley 2421/04 de Reordenamiento y
Adecuación Fiscal
-
Formulario 120- Impuesto al Valor Agregado y Anticipo de Impuesto a
la Renta.
-
Formulario 101- Impuesto a la Renta.
-
Boleta de pago Formulario 161 – Anticipo IRACIS
INFONA
-
Registro de Industria y comercio de Productos forestales
SEAM
-
Estudio De Impacto Ambiental
65
Municipalidad Santa Rosa del Aguaray
-
Certificado de localización de obra
Gobernación
-
Certificado de no objeción departamental
66
IV.3. Estudio Financiero
IV.3.1. Planilla de Inversión Inicial
Tabla 9.
Balance inicial. Santa Rosa del Aguaray 2013
Activo no corriente
Montos
Porcentaje
Gastos de Constitución
Muebles y Útiles
9.090.909
4.981.818
1,16%
0,63%
Equipos de Informática
3.181.818
0,40%
181.818.182
301.022.727
36.363.636
136.363.636
22.727.273
695.550.000
23,12%
38,28%
4,62%
17,34%
2,89%
88,45%
69.555.000
8,85%
21.258.847
90.813.847
786.363.847
2,70%
11,55%
100,00%
Rodados
Equipamiento
Terreno
Edificio
Sistema Agua
Total no corriente
Activo corriente
IVA Crédito
Capital Operativo
Total Corriente
Capital Inicial Total de Inversión
IV.3.2. Planilla de requerimiento financiero
Tabla 10.
Requerimientos financieros. Santa Rosa del Aguaray 2013
Ítem
Aporte propio
Balance de maquinarias,
mobiliario y equipos
Balance de rodados
Aporte
financiado
Subtotal
340.105.000 340.105.000
200.000.000
200.000.000
Balance de gastos de trámites
legales de inicio
10.000.000
10.000.000
Capital de trabajo inicial
46.258.847
46.258.847
Terreno
40.000.000
40.000.000
Edificio
150.000.000
150.000.000
TOTAL
446.258.847 340.105.000 786.363.847
PARTICIPACION
56,75%
43,25%
100,00%
67
IV.3.3. Planilla amortización de la deuda
Monto del Préstamo: 340.105.000
Tasa Interés Anual: 14%
Plazo: 60 cuotas
Sistema aplicado: Francés
Tabla 11.
Planilla amortización de la deuda. Santa Rosa del Aguaray
2013
Nro.
Capital
Cuota
Interés
Amortización
Saldo
1
340.105.000,00
7.913.648,46
3.967.891,67
3.945.756,79
336.159.243,21
2
336.159.243,21
7.913.648,46
3.921.857,84
3.991.790,62
332.167.452,59
3
332.167.452,59
7.913.648,46
3.875.286,95
4.038.361,51
328.129.091,09
4
328.129.091,09
7.913.648,46
3.828.172,73
4.085.475,73
324.043.615,36
5
324.043.615,36
7.913.648,46
3.780.508,85
4.133.139,61
319.910.475,75
6
319.910.475,75
7.913.648,46
3.732.288,88
4.181.359,57
315.729.116,18
7
315.729.116,18
7.913.648,46
3.683.506,36
4.230.142,10
311.498.974,08
8
311.498.974,08
7.913.648,46
3.634.154,70
4.279.493,76
307.219.480,32
9
307.219.480,32
7.913.648,46
3.584.227,27
4.329.421,18
302.890.059,14
10
302.890.059,14
7.913.648,46
3.533.717,36
4.379.931,10
298.510.128,04
11
298.510.128,04
7.913.648,46
3.482.618,16
4.431.030,29
294.079.097,74
12
294.079.097,74
7.913.648,46
3.430.922,81
4.482.725,65
289.596.372,10
13
289.596.372,10
7.913.648,46
3.378.624,34
4.535.024,11
285.061.347,98
14
285.061.347,98
7.913.648,46
3.325.715,73
4.587.932,73
280.473.415,25
15
280.473.415,25
7.913.648,46
3.272.189,84
4.641.458,61
275.831.956,64
16
275.831.956,64
7.913.648,46
3.218.039,49
4.695.608,96
271.136.347,68
17
271.136.347,68
7.913.648,46
3.163.257,39
4.750.391,07
266.385.956,62
18
266.385.956,62
7.913.648,46
3.107.836,16
4.805.812,29
261.580.144,32
19
261.580.144,32
7.913.648,46
3.051.768,35
4.861.880,10
256.718.264,22
20
256.718.264,22
7.913.648,46
2.995.046,42
4.918.602,04
251.799.662,18
21
251.799.662,18
7.913.648,46
2.937.662,73
4.975.985,73
246.823.676,45
22
246.823.676,45
7.913.648,46
2.879.609,56
5.034.038,90
241.789.637,55
23
241.789.637,55
7.913.648,46
2.820.879,10
5.092.769,35
236.696.868,20
24
236.696.868,20
7.913.648,46
2.761.463,46
5.152.184,99
231.544.683,21
25
231.544.683,21
7.913.648,46
2.701.354,64
5.212.293,82
226.332.389,39
68
26
226.332.389,39
7.913.648,46
2.640.544,54
5.273.103,91
221.059.285,48
27
221.059.285,48
7.913.648,46
2.579.025,00
5.334.623,46
215.724.662,02
28
215.724.662,02
7.913.648,46
2.516.787,72
5.396.860,73
210.327.801,29
29
210.327.801,29
7.913.648,46
2.453.824,35
5.459.824,11
204.867.977,18
30
204.867.977,18
7.913.648,46
2.390.126,40
5.523.522,05
199.344.455,13
31
199.344.455,13
7.913.648,46
2.325.685,31
5.587.963,15
193.756.491,98
32
193.756.491,98
7.913.648,46
2.260.492,41
5.653.156,05
188.103.335,93
33
188.103.335,93
7.913.648,46
2.194.538,92
5.719.109,54
182.384.226,40
34
182.384.226,40
7.913.648,46
2.127.815,97
5.785.832,48
176.598.393,92
35
176.598.393,92
7.913.648,46
2.060.314,60
5.853.333,86
170.745.060,06
36
170.745.060,06
7.913.648,46
1.992.025,70
5.921.622,75
164.823.437,30
37
164.823.437,30
7.913.648,46
1.922.940,10
5.990.708,35
158.832.728,95
38
158.832.728,95
7.913.648,46
1.853.048,50
6.060.599,95
152.772.129,00
39
152.772.129,00
7.913.648,46
1.782.341,50
6.131.306,95
146.640.822,05
40
146.640.822,05
7.913.648,46
1.710.809,59
6.202.838,86
140.437.983,18
41
140.437.983,18
7.913.648,46
1.638.443,14
6.275.205,32
134.162.777,87
42
134.162.777,87
7.913.648,46
1.565.232,41
6.348.416,05
127.814.361,82
43
127.814.361,82
7.913.648,46
1.491.167,55
6.422.480,90
121.391.880,92
44
121.391.880,92
7.913.648,46
1.416.238,61
6.497.409,84
114.894.471,07
45
114.894.471,07
7.913.648,46
1.340.435,50
6.573.212,96
108.321.258,12
46
108.321.258,12
7.913.648,46
1.263.748,01
6.649.900,44
101.671.357,67
47
101.671.357,67
7.913.648,46
1.186.165,84
6.727.482,62
94.943.875,06
48
94.943.875,06
7.913.648,46
1.107.678,54
6.805.969,91
88.137.905,14
49
88.137.905,14
7.913.648,46
1.028.275,56
6.885.372,90
81.252.532,25
50
81.252.532,25
7.913.648,46
947.946,21
6.965.702,25
74.286.830,00
51
74.286.830,00
7.913.648,46
866.679,68
7.046.968,77
67.239.861,23
52
67.239.861,23
7.913.648,46
784.465,05
7.129.183,41
60.110.677,82
53
60.110.677,82
7.913.648,46
701.291,24
7.212.357,21
52.898.320,61
54
52.898.320,61
7.913.648,46
617.147,07
7.296.501,38
45.601.819,23
55
45.601.819,23
7.913.648,46
532.021,22
7.381.627,23
38.220.192,00
56
38.220.192,00
7.913.648,46
445.902,24
7.467.746,22
30.752.445,78
57
30.752.445,78
7.913.648,46
358.778,53
7.554.869,92
23.197.575,86
58
23.197.575,86
7.913.648,46
270.638,39
7.643.010,07
15.554.565,79
59
15.554.565,79
7.913.648,46
181.469,93
7.732.178,52
7.822.387,27
60
7.822.387,27
7.913.648,46
91.261,18
7.822.387,27
0,00
69
IV.3.4. Presupuesto de personal
Tabla 12.
Cargo
Presupuesto personal necesario. Santa Rosa del Aguaray
2013
Tiempo
de
trabajo
Salario
unitario
Cantidad
Un
(G.)
Propietario/
administrador
Personal
Administrativo
Personal
producción
supervisores
Choferes y
personal
Total
Subtotal
Aguinaldo
(G.)
(G.)
Gasto
Social
Anual
(G.)
Subtotal
anual
(G.)
1
3.500.000
12
mes
42.000.000
3.500.000
6.930.000
52.430.000
1
2.500.000
12
mes
30.000.000
2.500.000
4.950.000
37.450.000
6
1.700.000
12
mes
122.400.000
10.200.000
20.196.000
152.796.000
2
2.100.000
12
mes
50.400.000
4.200.000
8.316.000
62.916.000
4
1.700.000
12
mes
81.600.000
6.800.000
13.464.000
101.864.000
326.400.000
27.200.000
53.856.000
407.456.000
11.500.000
IV.3.5. Presupuesto de compras
Tabla 13.
Presupuesto de compras necesarias.
Aguaray 2013
MATERIA PRIMA
E INSUMOS
Aserrín
UNIDAD
MEDIDA
Ton
Santa Rosa del
CANTIDAD
PRECIO
PRECIO TOTAL
MENSUAL
1.641,79
300.000
492.537.313
41.044.776
Pegamento cola
Ton
82,09
5.670.000
465.447.761
38.787.313
Agua
Lts.
109.453
5
547.264
45.605
958.532.338
79.877.695
Calculado para una producción de 1.000 Ton. De producto final
Tabla 14.
MATERIA
PRIMA
E INSUMOS
Aserrín
Pegamento
cola
Agua
Presupuesto de compras a lo largo del proyecto.
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
Santa
AÑO 4
AÑO 5
492.537.313
517.164.179
543.022.388
570.173.507
598.682.183
465.447.761
488.720.149
513.156.157
538.813.965
565.754.663
547.364
547.627
603.358
633.526
665.202
958.532.338
1.006.458.955
1.056.781.903
1.109.620.998
1.165.102.048
70
IV.3.6. Presupuesto de Ventas
Tabla 15.
Presupuesto de ventas. Santa Rosa del Aguaray 2013
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
Tabla 16.
AÑO
1
2
3
4
5
Ton. Briquetas
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
1.100
VALOR x Ton
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
TOTAL MENSUAL
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
1.870.000.000
Presupuesto de ventas a lo largo del proyecto. Santa Rosa
del Aguaray 2013
Briquetas
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
VALOR
1.700.000
1.785.000
1.874.250
1.967.963
2.066.361
Incremento 5% anual en precio de ventas
TOTAL ANUAL
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
71
IV.3.7. Presupuesto de gastos de funcionamiento
Tabla 17.
Presupuesto gastos de funcionamiento.
Aguaray 2013
Cuenta
Santa Rosa del
MES
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Combustibles
2.000.000
24.000.000
24.720.000
25.461.600
25.469.238
26.233.316
Honorarios
2.500.000
30.000.000
30.900.000
31.827.000
31.836.548
32.791.645
Ande
1.363.636
16.363.636
16.854.545
17.360.182
17.365.390
17.886.352
90.909
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
2.727.273
32.727.273
33.709.091
34.720.364
34.730.780
35.772.703
Mantenimientos
757.576
9.090.909
9.363.636
9.644.545
9.647.439
9.936.862
Seguros
189.394
2.272.727
2.340.909
2.411.136
2.411.860
2.484.215
Patentes
100.000
1.200.000
1.236.000
1.273.080
1.273.462
1.311.666
Marketing
37.879
454.545
468.182
482.227
482.372
496.843
Útiles de escritorio
Cafetería
54.545
654.545
674.182
694.407
694.616
715.454
90.909
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
272.727
3.272.727
3.370.909
3.472.036
3.473.078
3.577.270
TOTAL GASTOS
10.184.848
122.218.182
125.884.727
129.661.269
129.700.167
133.591.172
IVA S/GASTOS
808.485
9.701.818
9.992.873
10.292.659
10.295.747
10.604.619
TOTAL EGRESOS
10.993.333
131.920.000
135.877.600
139.953.928
139.995.914
144.195.792
Copaco
Agua
Limpieza
IV.3.8. Estructura del IVA
Tabla 18.
Estructura del IVA. Santa Rosa del Aguaray 2013
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
IVA Inversiones
69.555.000
IVA Compras
94.400.912
91.859.349
96.452.317
101.274.932
106.338.679
IVA Gastos
9.701.818
9.992.873
10.292.659
10.295.747
10.604.619
IVA Débito
187.000.000
196.350.000
206.167.500
216.475.875
227.299.669
IVA Pagado
12.230.414
87.734.819
99.012.129
104.448.307
109.902.106
IVA a Pagar
1.111.856
7.874.815
8.285.210
8.742.100
9.196.364
IVA a Pagar
13.342.270
94.497.778
99.422.525
104.905.196
110.356.371
72
IV.3.9. Presupuesto de ingresos y egresos
Tabla 19.
Presupuesto de ingresos y egresos.
Aguaray 2013
Año 0
Total de Ingresos
Ingresos
Operativos
Total egresos
previstos
Gastos Adm y de
Ventas
Salarios
Compras Materia
Prima
Pago IVA
Pago IRACIS
Pago Anticipo
IRACIS
Amortización
Préstamo
Intereses
Préstamo
Inversiones
786.363.847
Santa Rosa del
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
2.057.000.000
2.159.850.000
2.267.842.500
2.381.234.625
2.500.296.356
1.680.492.229
1.806.133.462
1.847.841.877
1.912.398.845
1.984.962.829
131.920.000
135.877.600
139.953.928
139.995.914
144.195.792
402.968.000
407.456.000
407.456.000
407.456.000
407.456.000
1.038.410.033
1.010.452.840
1.060.975.482
1.114.024.256
1.169.725.469
12.230.414
87.734.819
99.012.129
104.448.307
109.902.106
34.824.211
5.328.173
5.679.102
6.444.098
34.824.211
40.152.383
45.831.485
52.275.583
50.508.628
58.051.689
66.721.246
76.685.532
88.137.905
44.455.154
36.912.093
28.242.536
18.278.249
6.825.876
376.507.771
353.716.538
420.000.623
468.835.780
515.333.528
751.483.157
1.171.483.781
1.640.319.561
2.155.653.089
695.550.000
IVA s/ Inversiones
69.555.000
Capital Operativo
21.258.847
Flujo neto
-786.363.847
Saldo Inicial
21.258.847
Saldo En caja
397.766.619
IV.3.10. Cálculo revalúo y depreciaciones
Tabla 20.
Cálculos de revalúo y depreciaciones.
Aguaray 2013
Santa Rosa del
AÑO 1
BIENES DEL
ACTIVO FIJO
VALOR
INICIAL
COEFICIENTE
DE REVALUO
AÑOS
VIDA
UTIL
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACIO
N
VALOR AL
CIERRE
Muebles
4.981.818
1,0071
10
35.371
501.719
4.515.470
Rodados
181.818.182
1,0071
5
1.290.909
36.621.818
146.487.273
3.181.818
1,0071
4
22.591
801.102
2.403.307
Equipos
301.022.727
1,0071
10
2.137.261
30.315.999
272.843.990
Terreno
36.363.636
1,0071
0
258.182
0
36.621.818
Sistema Agua
22.727.273
1,0071
10
161.364
2.288.864
20.599.773
136.363.636
1,0071
40
968.182
3.433.295
133.898.523
4.873.860
73.962.797
Informática
Edificio
Totales
73
AÑO 2
BIENES DEL
ACTIVO
FIJO
VALOR
REVALUADO
AÑO 3
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
Muebles
32.060
505.281
4.042.249
28.700
508.869
3.562.080
Rodados
1.040.060
36.881.833
110.645.499
785.583
37.143.694
74.287.388
17.063
806.790
1.613.580
11.456
812.518
812.518
Equipos
1.937.192
30.531.242
244.249.940
1.734.175
30.748.014
215.236.100
Terreno
Sistema
Agua
Edificio
Totales
260.015
0
36.881.833
261.861
0
37.143.694
146.258
2.305.115
18.440.917
130.931
2.321.481
16.250.366
950.680
3.457.672
131.391.530
932.880
3.482.221
128.842.189
4.383.328
74.487.933
3.885.585
75.016.798
Informática
AÑO 4
BIENES
DEL
ACTIVO
FIJO
VALOR
REVALUADO
AÑO 5
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
Muebles
25.291
512.482
3.074.889
21.832
516.120
2.580.601
Rodados
527.440
37.407.414
37.407.414
265.593
37.673.007
1
5.769
818.287
1
0
0
1
Equipos
1.528.176
30.966.325
185.797.951
1.319.165
31.186.186
155.930.930
Terreno
Sistema
Agua
Edificio
263.720
0
37.407.414
265.593
0
37.673.007
115.378
2.337.963
14.027.780
99.597
2.354.563
11.772.815
914.780
3.506.945
126.250.023
896.375
3.531.844
123.614.554
3.380.554
75.549.417
2.868.155
75.261.721
306.378.086
Informática
Totales
74
IV.3.11. Estados Contables Proyectados
Tabla 21.
Estados contables proyectados. Santa Rosa del Aguaray
2013
AÑO 0
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Caja
Banco Cta. Cte.
CREDITOS
IVA Crédito
INVENTARIOS
Existencia M.P.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Muebles y útiles
(-) Depreciación Acumulada
Equipos informáticos
Rodados
Equipos
21.258.847
21.258.847
69.555.000
69.555.000
90.813.847
686.459.091
4.981.818
3.181.818
181.818.182
301.022.727
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
397.766.619
8.000.000
389.766.619
0
0
72.616.086
72.616.086
470.382.705
751.483.157 1.171.483.781 1.640.319.561 2.155.653.089
8.000.000
8.000.000
8.000.000
8.000.000
743.483.157 1.163.483.781 1.632.319.561 2.147.653.089
0
0
0
0
0
76.246.891
80.059.235
84.062.197
88.265.307
76.246.891
80.059.235
84.062.197
88.265.307
827.730.048 1.251.543.016 1.724.381.758 2.243.918.395
617.370.153
5.017.189
-501.719
3.204.409
-801.102
183.109.091
-36.621.818
303.159.989
-30.315.999
547.265.548
5.049.249
-1.007.000
3.221.473
-1.607.892
184.149.151
-73.503.651
305.097.181
-60.847.241
476.134.336
5.077.949
-1.515.869
3.232.929
-2.420.411
184.934.734
-110.647.345
306.831.356
-91.595.256
403.965.473
5.103.240
-2.028.350
3.238.698
-3.238.698
185.462.174
-148.054.760
308.359.532
-122.561.581
331.571.907
5.125.071
-2.544.470
0
0
185.727.767
-185.727.767
309.678.697
-153.747.767
75
Terreno
Instalaciones
Sistema Agua
CARGOS DIFERIDOS
Gastos de Constitución
Amortización Gasto Constitución
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
36.363.636
136.363.636
22.727.273
9.090.909
9.090.909
695.550.000
36.621.818
137.331.818
-3.433.295
22.888.636
-2.288.864
6.818.182
9.090.909
-2.272.727
36.881.833
138.282.498
-6.890.967
23.034.895
-4.593.978
4.545.455
9.090.909
-4.545.455
37.143.694
139.215.378
-10.373.189
23.165.825
-6.915.459
2.272.727
9.090.909
-6.818.182
37.407.414
140.130.157
-13.880.134
23.281.203
-9.253.422
0
9.090.909
-9.090.909
37.673.007
141.026.532
-17.411.978
23.380.800
-11.607.985
0
0
0
624.188.335
551.811.003
478.407.063
403.965.473
331.571.907
786.363.847 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
IVA a pagar
1.111.856
7.874.815
8.285.210
8.742.100
9.196.364
IPS a pagar
4.488.000
4.488.000
4.488.000
4.488.000
4.488.000
34.824.211
5.328.173
5.679.102
6.444.098
6.792.241
0
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
DEUDAS BANCARIAS
340.105.000
289.596.372
231.544.683
164.823.437
88.137.905
0
Préstamo Bancario largo plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
340.105.000
340.105.000
289.596.372
289.596.372
231.544.683
231.544.683
164.823.437
164.823.437
88.137.905
88.137.905
0
0
TOTAL PASIVO
340.105.000
330.020.438
249.235.671
183.275.749
107.812.103
20.476.605
PASIVO CORRIENTE
PROVISIONES
0
IMPTO a la Renta a Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
76
PATRIMONIO NETO
AÑO 0
CAPITAL
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
Capital
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
0
4.873.860
9.257.188
13.142.773
16.523.327
19.391.482
4.873.860
9.257.188
13.142.773
16.523.327
19.391.482
313.417.895
674.789.345
1.087.272.709
1.557.752.954
2.089.363.368
313.417.895
674.789.345
1.087.272.709
1.557.752.954
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
RESERVA
AÑO 1
Reserva de Revalúo
RESULTADOS
0
Resultado Acumulado
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
446.258.847
764.550.602
1.130.305.380
1.546.674.330
2.020.535.128
2.555.013.697
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO
786.363.847
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
INGRESOS
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
Ventas
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
(-) Costos y Gastos Variables
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
Costo de Ventas
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
(=) Contribución Marginal
998.606.965
1.048.537.313
1.100.964.179
1.156.012.388
1.213.813.007
77
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
(-) Gastos de Administración y Ventas
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
Sueldos y jornales
326.400.000
326.400.000
326.400.000
326.400.000
326.400.000
IPS Patronal
53.856.000
53.856.000
53.856.000
53.856.000
53.856.000
Aguinaldos
27.200.000
27.200.000
27.200.000
27.200.000
27.200.000
Depreciaciones del ejercicio
73.962.797
74.487.933
75.016.798
75.549.417
75.261.721
2.272.727
2.272.727
2.272.727
2.272.727
0
Combustibles
24.000.000
24.720.000
25.461.600
25.469.238
26.233.316
Honorarios
30.000.000
30.900.000
31.827.000
31.836.548
32.791.645
Ande
16.363.636
16.854.545
17.360.182
17.365.390
17.886.352
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
32.727.273
33.709.091
34.720.364
34.730.780
35.772.703
Mantenimientos
9.090.909
9.363.636
9.644.545
9.647.439
9.936.862
Seguros
2.272.727
2.340.909
2.411.136
2.411.860
2.484.215
Patentes
1.200.000
1.236.000
1.273.080
1.273.462
1.311.666
Marketing
454.545
468.182
482.227
482.372
496.843
Útiles de escritorio
654.545
674.182
694.407
694.616
715.454
Cafetería
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
Limpieza
3.272.727
3.370.909
3.472.036
3.473.078
3.577.270
44.455.154
36.912.093
28.242.536
18.278.249
6.825.876
348.242.105
401.523.833
458.314.850
522.755.827
590.678.238
34.824.211
40.152.383
45.831.485
52.275.583
59.067.824
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
Amortización Gastos Constitución
Copaco
Agua
Intereses bancarios
Resultado Neto antes del Impuesto
Impuesto a la Renta 10%
Resultado neto
78
IV.3.12. Ratios Financieros
Tabla 22.
Ratios financieros del proyecto. Santa Rosa del Aguaray
2013
Liquidez
Razón Circulante
año 1
año 3
año 4
año 5
470.382.705
827.730.048
1.251.543.016
1.724.381.758
2.243.918.395
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
11,64
Prueba Ácida
año 2
46,79
67,83
87,65
109,58
397.766.619
751.483.157
1.171.483.781
1.640.319.561
2.155.653.089
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
9,84
42,48
63,49
83,37
105,27
Solvencia
Apalancamiento
Rotación Activo Fijo
Rotación Activo Total
330.020.438
249.235.671
183.275.749
107.812.103
20.476.605
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
30,15%
18,07%
10,59%
5,07%
0,80%
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
624.188.335
551.811.003
478.407.063
403.965.473
331.571.907
3,00
3,56
4,31
5,36
6,86
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
1,71
1,42
1,19
1,02
0,88
Rentabilidad
Utilidad sobre Ventas
Rendimiento del Capital
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
16,76%
18,40%
20,01%
21,73%
23,39%
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
70,23%
Rendimiento sobre
Activos
Costo de Ventas
80,98%
92,43%
105,43%
119,13%
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
28,63%
26,20%
23,84%
22,11%
20,64%
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
46,60%
46,60%
46,60%
46,60%
46,60%
79
Gastos operativos
Tabla 23.
Punto Equilibrio
Contable
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
34,78%
32,95%
31,17%
29,25%
27,41%
Punto de equilibrio contable del proyecto. Santa Rosa del
Aguaray 2013
año 1
año 2
año 3
año 4
año 5
Gasto fijo
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
Gasto Variable
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
Ventas
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
P.E. contable
1.217.878.836
1.211.603.013
1.203.430.667
1.185.841.687
1.166.887.534
Los ratios financieros o contables son los coeficientes que aportan
unidades financieras de medida y comparación. A través de ellos, se
estable la relación entre sí de dos datos financieros y es posible analizar
el estado de una organización en base de sus niveles óptimos
Cuando se calcula el ratio de liquidez general y se analiza el resultado, se
suele afirmar que mientras el resultado sea mayor a uno, esto nos indica
que la empresa se encuentra en una situación favorable para cumplir con
el pago de sus obligaciones de corto plazo.
Del Balance de Briquetas DDS se puede encontrar que para el primer año
se obtiene 11,64 lo que significa que por cada guaraní de deuda se tiene
11,64 guaraníes para hacer frente a los compromisos; 2º año 46,79; 3º
año 67,83; 4º año 87,65 y el 5º año 109,58.
Mediante el análisis de solvencia de una empresa se trata de determinar
la capacidad de pago de los compromisos financieros que se hayan
adquirido y la autonomía financiera que tiene, en este caso los índices
muestran que para el año 1 es de 30,15%; para el año 2 alcanza 18,07%;
80
año 3 se coloca en 10,59%; el año 4 es 5,07% y por último en año 5 se
tiene 0,80%
En cuanto a la rotación de activo fijo, muestra la optimización de los
recursos (activos) para generar ventas. El indicador muestra que en lo
que dura el proyecto su comportamiento es bastante regular quedando
para el primer año en 3,00; segundo año 3,56; tercer año 4,31; cuarto año
5,36 y el último año considerado en el proyecto es 6,86.
Con un poco de diferencia la rotación de activos totales, íntimamente
relacionada con eficiencia tal como lo menciona el punto anterior se
queda para el año 1 en 1,71; año 2 en 1,42; año 3 en 1,19; año 4 en 1,02
y año 5 en 0,88.
El estudio de la rentabilidad consiste en evaluar la capacidad de la
empresa para generar resultados positivos en un período determinado,
como también evaluar la eficiencia en la gestión de los ejecutivos o
directivos de las empresas, que les permitan obtener utilidades.
En el primer caso que se refiere al de utilidades se tiene que del primer
año al quinto en forma correlativa los porcentajes fueron 16,76%; 18,40%;
20,01%; 21,73% y 23,39%.
El Rendimiento del capital determina la capacidad de obtención de
utilidades mediante el aporte realizado. “Por cada unidad monetaria de
capital aportado por los propietarios, se generan X,X unidades monetarias
de utilidad neta”. En este caso a lo largo del proyecto se consiguen los
siguientes porcentajes: Para el primer año 70.23%; para el segundo año
80,98%; tercer año 92,43%; cuarto año 105,43% y quinto año 119,13%
Con respecto a la rentabilidad obtenida mediante el activo, en donde se
entiende por el mismo que “Por cada unidad monetaria invertida en
activos, la empresa obtiene de utilidad netas X, X unidades monetarias.”
Para el proyecto se consignan los siguientes porcentajes: 28,63% para el
81
año 1; 26,20% para el año 2; 23,84% para el año 3; 22,11% para el año 4
y 20,64% para el año 5.
El siguiente ratio Indica las ganancias en relación con las ventas,
deducido el costo de adquisición de la materia prima. Nos dice también la
eficiencia de las operaciones y la forma como son asignados los precios
de los productos.
Cuanto más grande sea el margen bruto de utilidad, será mejor, pues
significa que tiene un bajo costo de las mercancías que produce y/ o
vende. Para el caso particular del proyecto a lo largo de los 5 años se
ubica en 46,60%.
Por último en ratios financieros los gastos operativos en relación a las
ventas se ubican para el primer año en 34,78%; para el segundo año en
32,95%; tercer año 31,17%; cuarto año 29,25% y el quinto año en
27,41%.
El punto de equilibrio contable del proyecto alcanza para el año 1 a G.
1.217.878.836; año 2 G. 1.211.603.013; año 3 G. 1.203.430.667; año 4 G.
1.185.841.687 y año 5 G. 1.166.887.534, lo que significa que estos
montos representan en cada período la necesidad de ventas para que el
resultado no sea ni pérdida ni ganancias.
82
IV.4. Estudio Económico
IV.4.1. Determinación y aplicación del VAN
Tabla 24.
FLUJO DE CAJA
Determinación y aplicación de VAN.
Aguaray 2013
0
1
2
3
4
5
HOY
2.013
2.014
2.015
2.016
2.017
-786.363.847
376.507.771
353.716.538
420.000.623
468.835.780
515.333.528
1,00
0,89
0,80
0,71
0,64
0,57
-786.363.847
336.167.653
281.980.659
298.948.148
297.953.614
292.414.083
FACTOR DE
DESCUENTO
VALOR
PRESENTE
VAN
TIR
Santa Rosa del
721.100.310
42,40%
En el proyecto es importante definir para los socios si el invertir un capital
en este negocio le retribuirá de mejor forma que colocar el mismo dinero
en operaciones de menor riesgo, como lo pueden ser, depósitos a plazo.
La respuesta es que aparte de ser viable, representa una rentabilidad muy
superior al promedio del mercado.
Los valores con un corte al 15% dan un VAN de G. 721.100.310 y una
TIR de 42,40%
83
IV.4.2. Determinación y aplicación de TIR
Tabla 25.
Determinación de TIR. Santa Rosa del Aguaray 2013
TASA
VPN
15%
529.497.550
20%
374.402.932
25%
253.728.720
30%
158.980.033
35%
83.998.354
40%
24.256.711
45%
-23.615.201
50%
-62.156.199
55%
-93.299.610
60%
-118.532.534
65%
-139.009.543
70%
-155.634.814
75%
-169.122.151
VPN
600.000.000
500.000.000
Millones de G.
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
VPN
0
-100.000.000
-200.000.000
-300.000.000
Gráfico 14. Determinación de VPN. Santa Rosa del Aguaray 2013
84
IV.4.3. Determinación y aplicación de la relación Beneficio / Costo
Tabla 26.
Determinación de relación Beneficio /costo. Santa Rosa del
Aguaray 2013
RELACION BENEFICIO/COSTO
1.507.464.157
786.363.847
1,92
Si el resultado es mayor que 1, significará que los ingresos netos son
superiores a los egresos netos y, en consecuencia, el proyecto generará
superávit. En este caso puntual la relación BENEFICIO / COSTO es de
1,92.
IV.4.4. Determinación del período de recuperación del Capital
Tabla 27. Determinación recuperación del capital.
Aguaray 2013
UTILIDAD
AÑO 0
Santa Rosa del
SALDO DE LA INVERSION
INICIAL
-786.363.847
AÑO 1
376.507.771
-409.856.076
AÑO 2
353.716.538
-56.139.538
AÑO 3
420.000.623
363.861.086
AÑO 4
468.835.780
832.696.866
AÑO 5
515.333.528
1.348.030.394
2 años 1 mes
Con el Periodo de Recuperación de Capital se obtiene que tanta liquidez
pueda ofrecer un proyecto, a su vez, permite planificar situaciones que
pueden ser riesgosas para la empresa a corto plazo. La explicación de
este índice es que determina en cuanto tiempo los flujos netos de efectivo
de una inversión recuperen su costo o inversión inicial, para Briquetas
DDS es en 2 año 1 mes.
85
La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos
centrales en cualquier tipo de negocio pues permite determinar el nivel de
ventas necesarias para cubrir los costes totales o, en otras palabras, el
nivel de ingresos que cubre los costos fijos y los costos variables. Este
punto de equilibrio (o de apalancamiento cero), es una herramienta
estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su
nivel de rentabilidad.
En el caso particular del proyecto los puntos de equilibrio se manifiestan
según los gráficos más abajo señalados y se indican en G. y kilos del
producto.
IV.4.5. Determinación de los puntos de equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1
3.000.000.000
Millones de G.
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
500.000.000
0
0
358
716
1.075
1.433
Gráfico 15. Punto de equilibrio año 1. Santa Rosa del Aguaray 2013
86
PUNTO EQUILIBRIO AÑO 2
3.000.000.000
Millones de G.
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
1.211.603.013
500.000.000
0
0
339
679
1.018
1.358
Punto Equilibrio año 3
3.000.000.000
Millones de G.e
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
1.203.430.667
500.000.000
0
0
321
642
963
1.284
87
Punto Equilibrio año 4
2.500.000.000
Millones de Gs.
2.000.000.000
1.500.000.000
Total Ingresos
1.000.000.000
costos totales
1.185.841.687
500.000.000
0
0
301
603
904
1.205
Punto de Equilibrio año 5
2.500.000.000
Millones de Gs.
2.000.000.000
1.500.000.000
Total Ingresos
costos totales
1.000.000.000
1.166.887.534
500.000.000
0
0
282
565
847
1.129
88
CONCLUSIONES
La evaluación de proyectos considera una extensa recopilación de
información y análisis de la misma, resumiéndose en resultados simples y
de fácil interpretación, tales como el VAN y TIR ambos utilizados en el
presente trabajo; estos indicadores en gran medida ayudan la toma de
decisiones, que para este caso se enfocan en la factibilidad económica y
financiera de un proyecto de fabricación y comercialización de briquetas
de aserrín.
Como se observa, el proyecto propuesto obtuvo en dichos indicadores
resultados favorables; por un lado el VAN es positivo en G.721.100.310,
lo cual nos indica, que el proyecto puede dar una tasa mayor a la
establecida. La Tasa Interna de Retorno indica que el proyecto es capaz
de ofrecer una tasa del 42,40% Cuando la TIR es mayor que la tasa de
interés, el rendimiento que obtendría el inversionista realizando la
inversión es mayor que el que obtendría en la mejor inversión alternativa,
por lo tanto, conviene realizar la inversión.
Teniendo en consideración los parámetros descritos y que un negocio de
este tipo reuniría aspectos positivos no tan solo en el aspecto financiero
económico sino social, se recomienda la implementación del mismo
89
Bibliografía
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s/0,5310,5280449_5296002_5298390_470394_PY_0_15,00.html
 http://www.centrodeexportadoresdecórdoba/html
91
ANEXOS
FACULTAD: Ciencias Empresariales CARRERA: Ciencias Administrativas
SEDE: SANTA ROSA DEL AGUARAY
1. ENCUESTA: “BRIQUETAS DE ASERRIN”
2. PROYECTO DE GRADO: “PROYECTO DE CREACION DE UNA
FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL
AGUARAY”
3. OBJETIVO: Obtener datos relevantes del empresario y encargados
de empresas que utilicen biomasa como combustión en sus
empresas para la toma de decisiones en la implementación de una
fábrica de briquetas en la ciudad de Santa rosa del Aguaray.
Empresa visitada:
_______________________________
Cargo Persona entrevistada:
_______________________________
Pregunta 1: En su empresa, ¿qué tipo de combustión utiliza para sus
maquinarias?
a)
b)
c)
d)
Carbón
Briquetas
Leña
Otros
____
____
____
____
92
Pregunta 2: El producto utilizado para combustión es obtenido por medio
de:
a)
b)
c)
d)
Adquisición directa del fabricante
____
Compra de algún proveedor de la zona ____
Realizan su propia producción
____
Otra forma:___________________________ (Especificar)
Pregunta 3: ¿Con que periodicidad realiza las compras del producto?
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Diaria
Semanal
Quincenal
Mensual
Trimestral
Semestral
Anual
Otros
____
____
____
____
____
____
____
____ (Especificar)______________________
Pregunta 4: ¿Mantiene su empresa lugar apropiado y espacioso para
mantener grandes volúmenes del producto?
a) Si
b) No
____
____
Pregunta 5: ¿Considera que el producto utilizado en combustión le rinde
lo esperado?
a) Si rinde lo esperado
b) Cada vez rinde menos
c) Lo esperado varía dependiendo de
la calidad del producto utilizado
_____
_____
_____
Pregunta 6: ¿Conoce el rendimiento que le puede otorgar una briqueta?
a) Si conozco
b) Desconozco totalmente
_____
_____
93
Pregunta 7: ¿Considera que el precio de adquisición de la materia prima
para combustión que utiliza en relación a otra materia prima?
Es conveniente
No es conveniente
____
____
Pregunta 8: ¿Considera que el costo determinado en la compra se ajusta
a la realidad?
a) Si se ajusta
b) Varía mucho por la calidad
c) Es un problema a solucionar en cada compra
____
____
____
Pregunta 9: El precio que paga en la actualidad por el producto utilizado
en combustión se encuentra en el siguiente rango
a)
b)
c)
d)
Menos de G 1.000 el kilo
Entre G. 1.000 y 2.000 el kilo
____
____
____
____
Pregunta 10: ¿Su empresa realiza controles por emanaciones de gases a
la atmósfera?
a) Si normalmente
b) No, solo lo realizan las instituciones controladoras del estado
____
____
Pregunta 11: Si tuviera la opción de mejorar la calidad del aire por medio
de un producto que puedan utilizar en combustión, ¿lo harían?
a) Si lo haría
b) Si lo haría dependiendo del costo
c) No cambiaría
____
____
____
94
Pregunta 12: ¿Qué debería presentar un producto alternativo en
combustión para que su empresa se decidiera a adquirirlo? (marcar hasta
3 opciones)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Tamaño adecuado
Estructura que permita apilar
Diseño especial
Rendimiento
Precio conveniente
Calidad del producto
Producto accesible
Alto poder calorífero
____
____
____
____
____
____
____
____

TESIS FINAL DERLIS DA SILVA

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