Implementações da ferramenta ACL
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Implementações da ferramenta ACL
. Refreshing advice Ferramentas de Auditoria Interna Núcleo de auditores do sector dos Transportes, Infra-Estuturas e Reguladores Março de 2009 Agenda A Deloitte Evolução e tendências da auditoria interna A solução TeamMate • Módulos da suite • Fases do processo de auditoria • Funcionalidades da ferramenta • Referências A solução ACL • Análise da qualidade dos dados • Características e vantagens • Funcionalidades da ferramenta • Referências 2 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A Deloitte 3 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. A Deloitte • • • 4 A Deloitte é, a nível mundial, uma organização que oferece soluções integradas de serviços profissionais em Auditoria, Consultoria Fiscal, Consultoria de Gestão e Consultoria Financeira, incluindo um vasto leque de valências e competências técnicas. Em Portugal, a Deloitte é a organização líder em serviços profissionais, com uma base alargada de clientes portugueses líderes de mercado. «Número Um» no ranking de prestação de serviços integrados de auditoria, consultoria e consultoria fiscal nas 250 maiores empresas nacionais. Em Portugal, conta com cerca de 1.400 profissionais experientes e motivados para exceder as expectativas dos nossos clientes. Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A Deloitte Enterprise Risk Services (ERS) • “ERS provides clients with access to best-in-class people and innovative risk consulting services to enable organizations to better execute their business strategies.” ‒ Tal com recentemente evidenciado pelos estudos da Forrester e da Kennedy, o posicionamento do grupo de ERS apresenta-se profundamente orientado às necessidades dos nossos clientes: ‒ O grupo de ERS em Portugal conta com mais de 40 colaboradores e apresenta competências ao nível do risco, do controlo, das tecnologias e dos requisitos regulamentares: Avaliação Controlo Risco Verificação Desenho Tecnologia Conformidade Implementação 5 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Evolução e tendências da auditoria interna 6 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. Evolução e tendências da auditoria interna • No contexto actual, os departamentos de Auditoria Interna deverão munir-se de ferramentas que os auxiliem a endereçar os desafios existentes... Modernização Inovação Tecnológica Mobilidade Globalização Integração Audit methodology Culture The competencies of your auditors Training and coaching Supporting means and analysis techniques Internal Audit Tools Knowledge sharing, documentation and reports Quality guarantees Planning Team structure 7 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Evolução e tendências da auditoria interna (cont.) • Este tipo de ferramentas deve cobrir todo o ciclo de vida do trabalho de auditoria: Modernização 8 Internal Audit Tools Inovação Tecnológica Mobilidade Gestão de Risco Facilidades de reporting e apresentação de resultados Planeamento do trabalho de auditoria Documentação do trabalho de auditoria Gestão de recursos Interrogação de dados Globalização Integração Repositório de melhores práticas © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Que ferramentas? • • • • • • • 9 Funcionalidades base Facilidade de implementação Facilidade de utilização Características tecnológicas Suporte em Portugal Referências de utilização Experiência prática Internal Audit Tools Modernização Inovação Tecnológica Mobilidade Gestão de Risco Facilidades de reporting e apresentação de resultados Planeamento do trabalho de auditoria Documentação do trabalho de auditoria Gestão de recursos Interrogação de dados Globalização Integração Repositório de melhores práticas © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A solução TeamMate 10 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. A solução TeamMate Módulos da suite • A suite de ferramentas TeamMate suporta todo o processo de auditoria, desde a fase de planeamento e assignação de recursos até à fase de seguimento das recomendações efectuadas. • Esta solução é composta por cinco módulos principais: ‒ TeamRisk – Construção do plano de auditoria com base em factores de risco; ‒ TeamSchedule – Calendarização detalhada da auditoria e assignação de recursos; ‒ TeamMate EWP (Electronic Working Papers) – Realização da auditoria e documentação dos papéis de trabalho; ‒ TeamMate TEC – Gestão dos projectos de auditoria e análise de desvios ao planeado; e ‒ TeamCentral – Disponibilização da informação do projecto e seguimento de recomendações. • 11 Adicionalmente, é disponibilizado o módulo TeamStore para partilha de informação e melhores práticas. Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A solução TeamMate Fases do processo de auditoria • A imagem seguinte ilustra as várias fases do processo de auditoria, os módulos da suite que as suportam e os principais objectivos de cada módulo: Planeamento e assignação de recursos TeamRisk Planeamento por processos e factores de risco; Apresentação de relatórios e mapa de riscos; Identificação de projectos e criação do plano anual de auditoria. TeamSchedule Manutenção de recursos e respectivos perfis; Assignação de recursos de acordo com os respectivos perfis; Ocupação da equipa de trabalho. 12 Internal Audit Tools Execução TeamMate EWP Preparação de auditorias de acordo com a metodologia existente; Realização de projectos de auditoria e respectivos relatórios; Documentação consistente com os resultados, findings e recomendações; Revisão do trabalho efectuado independentemente da localização da equipa de auditoria; Reaproveitamento de templates para futuros projectos de auditoria. TeamMate TEC Gestão de tempos e despesas por projecto e comparação com o estimado; Seguimento de desvio de custos em relação ao estimado. Apresentação de resultados Gestão de conhecimento / seguimento recomendações TeamCentral Seguimento e actualização de findings; Elaboração de relatórios e resumos actualizados para a Direcção e Comité de Auditoria. TeamStore Partilha de melhores práticas. Desenvolvimento e revisão de auditorias; Gestão de conhecimento. © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A solução TeamMate Fases do processo de auditoria (cont.) • O esquema seguinte ilustra um possível processo de auditoria realizado com recurso à suite de ferramentas TeamMate: Passo 2 Passo 1 É utilizado o TeamSchedule e TeamSchedule web para assignar e visualizar projectos e recursos. É utilizado o TeamRisk para fazer o planeamento preliminar de auditorias (lista de auditorias a realizar). Passo 3 Passo 6 Os auditores introduzem tempos e despesas no TeamMateTEC. Base de dados da Suite TeamMate Os auditores utilizam o TeamStore para gestão de programas de trabalho, findings e templates. Passo 5 A Direcção visualiza os resultados dos projectos e o estado dos planos de acção utilizando o TeamCentral com um navegador Web. Envio de resultados ao TeamCentral. Passo 4 Os auditores utilizam o TeamMate documentar auditorias. Os auditores utilizam o TeamImage para digitalizar documentos. Armazenamento de projectos TeamMate na rede. 13 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A solução TeamMate Principais vantagens Gestão das tarefas • Planeamento de auditoria baseado em risco • Alocação de recursos • Gestão global dos projectos de auditoria 14 Internal Audit Tools Segurança • Confidencialidade • Disponibilidade • Integridade da informação Informação de auditoria Métodos de trabalho • Centralização • Divulgação e partilha • Gestão do conhecimento • Redução de arquivo físico • Standardização (planos de trabalho, templates, entre outros) • Agilização (ganhos de tempo) • Simplificação • Facilidade de contacto com o auditado © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Funcionalidades da ferramenta 15 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. TeamRisk y TeamRisk WEB TeamRisk es una potente herramienta de análisis y priorización de riesgos que se adapta a su método de trabajo. Le permite decidir el enfoque de su evaluación de riesgos y la ejecución. Presentación de resultados, mostrándole el Mapa de riesgos de su Organización para auditoría interna. 16 Evaluación de riesgos con TeamRisk 17 Evaluación de riesgos con TeamRisk 18 Evaluación de riesgos con TeamRisk 19 TeamSchedule y TeamSchedule WEB TeamSchedule le permite establecer el Plan Anual de Auditoría a partir del mapa de riesgos de TeamRisk Aplicación que permite una planificación permanentemente actualizada de los proyectos de auditoria interna. Documenta los cambios en la planificación habidos durante el año por trabajos especiales, cambios de recursos, etc. 20 Gestión de proyectos y personas con TeamSchedule TeamSchedule le permite establecer el Plan Anual de Auditoría a partir del mapa de riesgos de TeamRisk Aplicación que permite una planificación permanentemente actualizada de los proyectos de auditoria interna. Documenta los cambios en la planificación habidos durante el año por trabajos especiales, cambios de recursos, etc. 21 Gestión de proyectos y personas con TeamSchedule 22 TeamMate EWP Permite incorporar en una sola base de datos toda la información importante en un trabajo de auditoría (pruebas a realizar, trabajo realizado, incidencias detectadas, notas de seguimiento, los históricos de las firmas de los documentos, etc,). TeamMate EWP permite al equipo trabajar simultáneamente en tiempo real, facilita el filtrado y la selección de la información clave y es más potente que los sistemas documentales simples. Los indicadores de estado de TeamMate EWP permiten identificar y navegar fácilmente por las áreas de trabajo que están listas para ser revisadas por las personas encargadas, así como ver la evolución global de los trabajos. 23 Planificación del trabajo El proceso de planificación no tiene porqué cambiar. Todos los documentos de planificación se archivan en tiempo real en el fichero de auditoria de TeamMate. 24 Ejecución: Programas de Auditoria 25 Ejecución: Programas de Auditoria 26 Ejecución: documentando los resultados 27 Mejores prácticas en TeamStore Base de datos repositorio de programas de trabajo, procedimientos, plantillas de hojas de trabajo, incidencias, recomendaciones etc. que se quieran conservar y utilizar en futuros trabajos. 28 TeamMate TEC y TEC Admin TeamTEC es una aplicación web. Permite que cada auditor registre la información relativa a los tiempos y gastos incurridos en cada proyecto. Base de datos centralizada. Facilita la consulta de las hojas de tiempo real desde cualquier lugar, generar informes de evolución y el seguimiento de los presupuestos. 29 TeamCentral TeamCentral es una aplicación en entorno web. Reside sobre una base de datos global que acumula información y las incidencias de cada uno de los trabajos realizados con TeamMate EWP. Permite, entre otras opciones, efecutar un seguimiento de las incidencias y de la implantación de las recomendaciones realizadas. Permite también el seguimiento de la consecución de los trabajos. Facilita el filtrado y las consultas por tipo de proyecto, situación, equipo, incidencia, etc. 30 Información de gestión sobre los trabajos realizados. Seguimiento de proyectos. 31 Referências 32 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. Implementações da ferramenta TeamMate • Portugal: • • • • Espanha: • • • • • • • • • • • 33 EDP – Energias de Portugal, S.A. ADP – Aguas de Portugal, S.A. GALP Energia SGPS, S.A. BBVA Santander Central Hispano Banco de España Mutua Madrileña Metrovacesa Altadis Inditex, S.A. Cajamar Crèdit Andorrà Correos Allianz Seguros Internal Audit Tools • • • • • • • • • • • • • ZB Auditores Cámara de Comptos de Navarra Consejo de Cuentas de Castilla y León Consello de Contas de Galícia Audiencia de Cuentas de Canarias Gobierno de Navarra Sindicatura de Asturias Ajuntament de Cerdanyola del Vallès Ajuntament de Tarragona Sindicatura de Comptes de Catalunya Intervención General de la Seguridad Social Aeropuertos Españoles y Navegación Aérea (AENA) Entre outros © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Licenciamento El coste de la licencia para todos los usuarios se obtiene de la lista de precios publicada. Precio Honorarios iniciales La licencia inicial incluye el soporte y mantenimiento (actualizaciones) para el primer año. Mantenimiento 34 Internal Audit Tools El mantenimiento siguiente es el 20% del precio vigente de la licencia. © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. A solução ACL Audit Command Language 35 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. ACL Análise da qualidade dos dados • As cada vez maiores solicitações à profissão de “Auditoria” justificam a necessidade de apoio em ferramentas que permitam a agilização e facilitação do seu trabalho: • Alargamento do âmbito de intervenção da Auditoria Interna (novos skills e competências); • “Informatização” da informação e dos registos empresariais; • Limitação de recursos e prazos de auditoria; • Limitações à análise amostral inerente ao trabalho de auditoria; • Cada vez maior volume de informação a analisar / auditar; • Etc… 36 Internal Audit Tools ACL Análise da qualidade dos dados (cont.) • Existem ferramentas de auditoria especificas e vocacionadas para a interrogação e análise de dados, que permitem: • Leitura e análise de ficheiros de tamanho ilimitado; • Em diferentes formatos (Excel, Access, ficheiros de texto, entre outros); • Em diferentes suportes (discos rígidos, fitas magnéticas, entre outros); • Com elevada velocidade de processamento e tratamento de informação; • Com redução do impacto no trabalho de auditoria; • Etc… 37 Internal Audit Tools ACL Análise da qualidade dos dados (cont.) A utilização deste tipo de ferramentas de auditoria permite fornecer um meio efectivo e eficiente para a realização de diferentes tipos de análises: • Avaliação da qualidade e integridade da informação (dados existentes, dados completos, dados em sequência lógica, dados adequadamente codificados, entre outros); • Identificação de perdas potenciais de informação; e • Identificação de potenciais comportamentos fraudulentos, tais como, p.ex. a manipulação de dados. 38 Internal Audit Tools ACL Análise da qualidade dos dados (cont.) De seguida passamos a descrever tipos de testes que podem ser realizados, através de mecanismos de análise da qualidade dos dados: • Receita: • • • • • • Análises de antiguidade da divida / saldos; Correcta alocação de dívidas e recebimentos a entidades; Análises de totalidade e/ou perdas de receita; Movimentos contra-natura e/ou duplicados; Testes de conformidade à facturação (e.g. notas de encomenda vs facturas vs recebimentos); e Testes de sequencialidade de facturas (e.g., data, número). • Activos (stocks e imobilizado): • • • • • • • 39 Análises de cadastro de imobilizado (e.g. itens duplicados, sem valor, com valor negativo, etc.); Análises ao cálculo de amortizações (e.g. quotas constantes, quotas degressivas); Recálculo das amortizações; Testes à rotação de inventários; Análises de valorização de stocks (e.g. custo médio, FIFO e LIFO); Análises de rotação de stocks; e Testes de reavaliações de activos. Internal Audit Tools ACL Análise da qualidade dos dados (cont.) • Tesouraria • Análises de fundos fixos de caixa; • Análises da taxa de juro; e • Testes a pagamentos regulares (e.g. datas, valores, entidades). • Compras: • Análises de fluxos de aprovação; • Análises de facturas em recepção e conferência; e • Testes de conformidade às ordens de encomenda (e.g. ordens de encomenda vs facturas vs pagamentos). • Recursos Humanos • Testes de conformidade às retenções de impostos efectuadas (e.g. taxas de imposto, situação fiscal, etc.); • Recálculos de processamento salarial; • Testes de integridade ao cadastro de pessoal (e.g. moradas repetidas, NIFS inexistentes, NIFS repetidos e/ou alterados de colaboradores que saíram da empresa); e • Testes de conformidade de pagamentos (e.g. processamento de salários vs transferências bancárias, etc.). 40 Internal Audit Tools ACL Análise da qualidade dos dados (cont.) • Existem diversas ferramentas disponíveis no mercado (ACL, IDEA, etc.), utilizando a Deloitte em todos os seus trabalhos o ACL. • Importe reter contudo que um processo de análise de dados requer as seguintes principais actividades: • • • • • Planear o que o auditor pretende analisar; Identificar os dados necessários à sua análise; Inserir os ficheiros na ferramenta de análise de dados; Analisar os ficheiros (interrogação da informação); e Documentar e arquivar as suas conclusões. • De seguida, descrevemos as principais características e funcionalidades desta aplicação. 41 Internal Audit Tools ACL Características e vantagens • • • • • • • • Ferramenta baseada em ambiente Windows. Fácil de utilizar (user friendly) e muito intuitiva; Permite a leitura de dados em qualquer tipo de suporte magnético, como fitas magnéticas; Capacidade de leitura de dados em qualquer formato de dados; Elevada rapidez de processamento e de análise de informação; Análise de ficheiros de grandes dimensões, permitindo análise de massiva de registos; Permite efectuar análises completas de dados (cruzamento de informação, testes a 100%, recálculos, análises de sequencialidade e duplicações de registos, selecções estatísticas); Não permite a manipulação directa dos dados, tornando o seu resultado auditável; • Possibilidade de criação de padrões de análise e de estatísticas; e • Funcionalidade Direct Link, que possibilita a comunicação directa com softwares de Gestão Integrada como o SAP/R3, entre outros. 42 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta NEW PROJECT, sempre que se pretende realizar determinada análise o ACL permite criar uma pasta para arquivarmos do trabalho realizado. NEW TABLE, inserção dos ficheiros de dados na ferramenta, esta tarefa é fundamental para iniciarmos a nossa análise à integridade, validade e conformidade da informação. NEW SCRIPT, criação de programas para análise de informação, que apenas são desenvolvidos numa primeira abordagem, em futuras análises apenas será necessário executar este comando, que automaticamente todos os testes são realizados. 44 Internal Audit Tools NEW FOLDER, arquivo de informação especifica do projecto, por exemplo: tipo de análise, por teste. ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) COPY, permite realizar uma cópia de um ficheiro de dados já criado. E de seguida, podemos associa-lo a um novo ficheiro sem que exista a necessidade de descrever todos os nomes das colunas. TABLE LAYOUT, contêm as especificações sobre o ficheiro de input. Estas, permitem ao ACL localizar o ficheiro, bem como, lê-lo de forma a que o mesmo possa ser visualizado em colunas e linhas (como se de uma folha de cálculo se trata-se). Igualmente, permite editar o nome das colunas do ficheiro, com a vantagem de estas poderem se alteradas de acordo com a sensibilidade do utilizador da ferramenta. 45 Internal Audit Tools NOTES, permite inserir notas no projecto, nomeadamente, especificar o âmbito e necessidade de determinada análise, assegurando que a qualquer momento podemos saber qual o objectivo de cada análise. ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) EXTRACT DATA, permite efectuar uma cópia de determinados registos ou campos do ficheiro para um ficheiro diferente. EXPORT TO OTHER APPLICATION, permite exportar para outra aplicação, um ficheiro, como por exemplo para o EXCEL, DBASE, NOTEPAD, WORD... para análises posteriores. 46 Internal Audit Tools CRISTAL REPORTS, permite criar relatórios neste formato e exporta-los da ferramenta ACL ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) JOIN TABLES, permite combinar campos de dois ficheiros de entrada ordenados num terceiro. Para obter no mesmo ficheiro informações que estão dispersas por vários ficheiros. MERGE TABLE, permite unir dois ficheiros com estruturas exactamente iguais, num terceiro ficheiro. Por exemplo, se tivermos um ficheiro da conta XXX de períodos diferentes podemos juntálos para obter os movimentos totais. SORT RECORDS, permite ordenar o ficheiro numa ordem ascendente ou descendente tendo por base um campo chave específico. Nota: Para ordenar é necessário ter espaço em disco de 2,5 vezes o tamanho do ficheiro a ordenar. 47 Internal Audit Tools VERIFY, permite verificar a existência de erros no ficheiro, através da comparação de diversos campos e o que foi definido no formato de cada campo (no “Table Layout”). ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) STATISTICAL, permite realizar estatísticas descritivas, sobre dados, e.g. datas, valores. CLASSIFY, permite somar registos relacionados com um único campo (ASCII) e acumular os resultados em um ou vários campos numéricos. 48 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) AGE, permite efectuar uma análise de antiguidade de saldos, face a uma data de referência, acumulando por intervalo de dias, o respectivo valor. SUMMARIZE, permite agrupar registos (e.g. designação do produto e do subproduto) e efectuar um somatório por dados numéricos (e.g. quantidade e preço), esta informação poderá ser guardada em ficheiro. 49 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) CROSS-TABULATE, permite alterar e transformar linhas em colunas de um ficheiro de dados. EXAMINE SEQUENCE, permite analisar a sequência de determinada informação, identificando duplicados na sequência de números. Adicionalmente, permite identificar números em falta na sequência. 50 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) LOOK FOR GAPS, permite identificar saltos de numeração numa coluna de informação, e.g. análise do ficheiro detalhado de vendas, em que a coluna a validar a sequência é o número da factura, desta forma, conseguimos saber rapidamente se existem documentos em falta. 51 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) LOOK FOR DUPLICATES, permite identificar duplicados de numeração numa coluna de informação, e.g. análise do ficheiro detalhado de vendas, em que a coluna a validar a informação duplicada é o número da factura, desta forma, conseguimos saber rapidamente se existem documentos em duplicado e quais. 52 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) SAMPLE, permite efectuar uma amostra aleatória por unidade ou por intervalos de registos (ficheiro com o universo de análise) criando um segundo ficheiro com a amostra. 53 Internal Audit Tools ACL Funcionalidades da ferramenta (cont.) LOG FILE, de forma a documentar o trabalho realizado (evidência da realização das análises e respectivo resultado) é possível exportar (para ficheiro de texto) todas as acções realizadas. 54 Internal Audit Tools Referências 55 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Asoociados SROC, S.A. Implementações da ferramenta ACL Já realizámos diversos projectos de análise da qualidade dos dados, recorrendo à ferramenta ACL, em vários Clientes, o que demonstra a nossa experiência e conhecimentos da matéria em presença. Essencialmente, os nossos projectos, focam-se em: • Análise de grandes volumes de dados de forma sofisticada e eficiente permitindo melhorar a efectividade dos testes aos controlos; • Análise de segregação de funções – analisar os acessos dos utilizadores às funcionalidades dos sistemas de informação de forma a identificar possíveis conflitos; • Análise de indícios de fraude – identificação de padrões de comportamento atípicos que podem ser indicativos de fraude; e • Validação de dados – avaliação da qualidade dos dados como suporte aos processos de conversão de dados. 56 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Implementações da ferramenta ACL (cont.) • Seleccionámos um conjunto de credenciais, em clientes públicos e privados, que atestam a nossa experiência prestação de serviços de consultoria no âmbito de auditorias aos dados: • Empresas de transportes: ‒ Recálculo das amortizações acumuladas e do exercício; e ‒ Comparação dos bilhetes caracterizados como voados com os bilhetes no estado voado. • Empresas de telecomunicações: ‒ Auditorias ao processo de cálculo das comissões a atribuir aos agentes, por tipo de agente e por tipo de produto; ‒ Auditoria ao ciclo de receita, para a área de negócio de cabo. ‒ Realização de um diagnóstico ao ciclo de geração de receitas, com o objectivo de determinar potenciais causas para uma quebra de facturação; e ‒ Auditoria ao ciclo de receita, desde o momento da atribuição do equipamento ao cliente, ligação á rede, registo dos dados de cliente e facturação. 57 Internal Audit Tools Implementações da ferramenta ACL (cont.) • Instituições governamentais: ‒ Auditoria aos subsistemas de prestação de subsídios, nas suas vertentes aplicacionais; e ‒ Habilitar os colaboradores da Instituição com as competências e conhecimentos necessários para realizar auditorias aos sistemas de informação e à integridade da informação. • Empresas concessionárias: ‒ Auditoria ao desempenho do sistema de gestão de receita e interface com o sistema integrado de produção; e ‒ Auditorias ao ciclo de receita que considerou todos os sistemas de informação relevantes ao processo. • Empresas da área da saúde: ‒ Auditoria à integridade dos dados e apuramento da actividade anual, para reporting a uma entidade supervisora. • Empresas de bens de consumo: ‒ Auditoria à plataforma de cálculo de receitas comerciais; e ‒ Auditoria à aplicação de CRM nas seguintes vertentes: funcionalidades, integridade dos dados, segurança lógica, configuração aplicacional e de bases de dados. 58 Internal Audit Tools Implementações da ferramenta ACL (cont.) • Instituição bancária: ‒ Auditoria aos sistemas de controlo interno, nas áreas de orçamento, margens de serviço, prevenção de operações relacionadas com branqueamento de capitais, preparação e divulgação de informação financeira, recursos humanos e processamento salarial, circuitos de pagamento a fornecedores e autorização da despesa, gestão de clientes do departamento de clientes e novos negócios e área fiscal. 59 Internal Audit Tools Licenciamento PC Products ACL Desktop Support Server Products ACL Audit Exchange Support 60 Internal Audit Tools For each licenced user For each licenced user 1.995 Euros 16 % per year Up to 5 users Up to 5 users 12.995 Euros 16 % per year © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Contactos João Frade Partner Deloitte & Associados, SROC, S.A. Edifício Atrium Saldanha Praça Duque de Saldanha, 1 - 6º 1050-094 Lisboa Portugal Tel: +(351) 21 042 75 00 Fax: +(351) 21 042 79 50 [email protected] www.deloitte.com/pt Susana Pereira Barbosa Manager Member of Deloitte Touche Tohmatsu Alexandre Ferreira Manager Deloitte & Associados, SROC, S.A. Edifício Atrium Saldanha Praça Duque de Saldanha, 1 - 6º 1050-094 Lisboa Portugal Tel: +(351) 21 042 75 00 Fax: +(351) 21 042 79 50 [email protected] www.deloitte.com/pt Member of Deloitte Touche Tohmatsu Deloitte & Associados, SROC, S.A. Edifício Atrium Saldanha Praça Duque de Saldanha, 1 - 6º 1050-094 Lisboa Portugal Tel: +(351) 21 042 75 00 Fax: +(351) 21 042 79 50 [email protected] www.deloitte.com/pt Member of Deloitte Touche Tohmatsu Sandra Martins Senior Manager Deloitte & Associados, SROC, S.A. Edifício Atrium Saldanha Praça Duque de Saldanha, 1 - 6º 1050-094 Lisboa Portugal Tel: +(351) 21 042 75 00 Fax: +(351) 21 042 79 50 [email protected] www.deloitte.com/pt Member of Deloitte Touche Tohmatsu Xavier Bordas Carné Regional Sales Manager TeamMate Av. Príncep d’ Astúries, 61 08012 Barcelona Spain +34 932 533 618 phone +34 932 055 202 fax +34 659 055 806 mobile [email protected] www.cch.ca 61 Internal Audit Tools © 2009 Deloitte & Associados SROC, S.A. Esta publicação contém apenas informação geral, pelo que nem a Deloitte Touche Tohmatsu, nem qualquer das suas firmas membro, respectivas subsidiárias e participadas, estão através desta publicação, a prestar serviços de auditoria, consultoria fiscal, consultoria ou corporate finance, aconselhamento legal, ou outros serviços profissionais ou aconselhamento. 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