Custo total de ProPriedade (tCo)
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Custo total de ProPriedade (tCo)
indicadores tn Custo Total de Propriedade (TCO) O desafio fundamental da gestão eficaz da cadeia de abastecimento A medida que a economia global continua desafiando os fluxos de receita, as empresas estão buscando formas criativas de reduzir custos e expandir as margens de lucro. Em alguns casos, abordagens inéditas e inovadoras são empregadas e, em outros, técnicas comprovadas, mas negligenciadas, estão sendo resgatadas e aplicadas. O custo total de propriedade (TCO) é uma dessas técnicas comprovadamente eficazes, mas que em geral são ignoradas. O Frank Wilhelm é presidente e fundador da International Supply Chain Solutions e recentemente estabeleceu uma parceria com a Inventure Management, especialistas em serviços estratégicos de desenvolvimento negócios. 24 TN Petróleo 97 impacto da aplicação desta solução na redução de custos e na elevação de lucros entre as indústrias de capital intensivo é bastante significativo. Ainda assim, essa abordagem tem sido amplamente negligenciada por muitos membros do setor de produção de petróleo e gás, que teriam benefícios significativos com a adoção desse conceito. Para empresas do setor de capital intensivo, existe a oportunidade imediata de aumentar ainda mais o panorama de lucros e, ao mesmo tempo, melhorar sua vantagem competitiva. Em geral, cuida-se das considerações sobre custo de capital no momento da aquisição original, primeiramente envolvendo a organização compradora unida a outras organizações, como Engenharia e TI. Quase sempre são considerados nesse momento os ‘custos óbvios’, como preço de compra e acordos de manutenção/serviço. O processo conceitual costuma parar nesse ponto. De modo geral, inteiramente ignorados são os chamados custos ocultos e de ‘ciclo de vida’, que são bastante significativos. Eles incluem itens tais como: custos de aquisição, custos de atualização ao longo da vida útil do item, custos de configuração, custos de organização e implantação, custos de transporte, custos de preparação do local e instalação, custos operacionais, custos de gestão de mudanças como treinamento e orientação do usuário, custos de suporte de infraestrutura, seguros, custos ambientais, custos de depreciação e descarte, etc. Ao longo da vida útil, esses custos podem igualar ou exceder o preço de compra do equipamento. Para compreender totalmente os benefícios do processo de TCO, é necessário observar apenas alguns de diversos casos de êxito: • A Solvay Corporation reduziu sua estrutura de custos em 30% por meio da aplicação de processos de TCO. • A Wärtsilä Corporation observou uma redução de 65% nos custos de peças de reposição, bem como uma queda de 50%-55% nos custos de manutenção do ciclo de vida, como resultado de programas derivados de uma iniciativa mais ampla de TCO. • Benefícios como esses são bastante acessíveis e estão ao alcance daquelas empresas que desejam dedicar um investimento mínimo de tempo e Elemento de Custo Classificação (Pareto) % do Total Interno Projeto A 15% X Frete de Entrada B 7% Embalagem B 5% Armazenamento B 3% Preço de compra A 63% Inspeção A 7% Externo Alvo Risco Proprietário Comentários 12% Alto J.D Precisa da aprovação da gerência X 5% Alto P.L X 3% Médio L.B Baixo D.M Alto C.V Alto R.F X X X Peça: capacitor de 0,01 MFD Custo Atual: US$ 67 Nº da peça 10-1610-01 Meta de custo: US$ 52 Usado em: transporte síncrono Fornecedor: United recursos focados. Tais vantagens também podem ser concretizadas sem ruptura organizacional. De hábito, podemos esperar benefícios significativos nas amplas áreas de lucros e perdas: Capex, Opex, fluxo de caixa, valor presente líquido, lucros e lucros retidos. Acreditamos que a razão dessa falta de adoção efetiva dentro da indústria de petróleo e gás pode ser atribuída aos seguintes fatores: • Pouco conhecimento sobre os benefícios a serem concretizados. • Equívoco sobre o conceito geral de TCO e seu funcionamento, ou até mesmo limitado conhecimento básico da sua existência dentro da indústria, devido a outras prioridades. • Percepção de que se trata de um processo complexo e difícil. • Crença de que a empresa atual não detém o conhecimento necessário para executar essa iniciativa. • Confusão sobre quem seria o condutor/proprietário apropriado da iniciativa. • Visão do TCO como sendo um afastamento das operações normais e um processo que pode atrapalhar. • Dificuldade de medir ou atribuir resultados especificamente à iniciativa de TCO. Na verdade, nenhum desses aparentes obstáculos é válido, e o fato é que a adoção de um processo de TCO simples utilizando ferramentas básicas pode render economias significativas ao longo do ciclo de vida dos ativos. Chaves para o sucesso: Simplicidade – Este processo não precisa ser complicado. Embora seja possível adotar complexos modelos de custeio, comprar soluções de software exóticas, etc., nada disso é necessário. Há uma infinidade 3% Cooperação de operações Organização de qualidade de complexos modelos de TCO, analítica e programas de software intrincados. Embora essas abordagens possam ser precisas e ter apelo junto aos membros da organização com maior orientação acadêmica, elas criam custos adicionais e, costumam não ser sustentáveis. Para que o processo tenha impacto, ele deve ser compreensível, reproduzível, executado com simplicidade e capaz de fazer parte do ritual da organização. Exemplo de uma matriz simples de custo, como se vê na tabela, é uma ferramenta inicial para conduzir reuniões, controlar o processo de TCO e relatar progresso à gerência sênior. Essa ‘Matriz de custos’ básica identifica os principais fatores do custo, atribui responsabilidade e determina metas. Trata-se de uma ferramenta simples, mas importante, que compõe a base do processo de TCO e substitui modelos de custeio desnecessariamente complexos. Envolvimento – Os indivíduos localizados em toda a empresa, que consomem o valor do ativo em questão ou são afetados pela existência dele, precisam ser envolvidos no processo de tomada de decisão. Esse trabalho em equipe na organização é um resultado inesperado, mas altamente benéfico, do processo. À medida que as metas subordinadas são identificadas, a liderança da organização é naturalmente reunida para garantir que os resultados de cada departamento estejam alinhados aos objetivos gerais do processo. Efetivamente, o processo de TCO elevará as compras ao nível de uma função corporativa, fazendo com que deixe de ser uma atividade isolada do departamento de compras. Ele ajuda a solucionar falhas de longo prazo nas compras de equipamento de capital envolvendo aquelas funções/partes interessadas que consomem o valor do ativo comprado ou, de alguma forma, são afetadas pela sua existência. TN Petróleo 97 25 indicadores tn Esse fato sozinho praticamente garante a compra de um item de maior custo-benefício e ‘agregamento’ de valor. O processo de TCO deve tornar-se parte integrante do processo de aquisição estratégica e uma atividade essencial de qualquer equipe de commodities. Medição – Medir resultados é importante para qualquer empreendimento como este. As pessoas precisam conhecer o impacto de seus esforços para continuarem motivadas e produtivas. Trata-se de um problema específico com os programas de TCO: o impacto pode ser drástico, mas os resultados serão dispersados em vários relatórios e documentos diferentes. O ‘agregamento’ dos números e a atribuição deles às atividades do esforço de TCO nem sempre é algo óbvio. Os métodos contábeis tradicionais não acomodam esse tipo de recuperação de dados. A contabilidade baseada na atividade prometia ser capaz de fazer isso, mas, como sabemos, a promessa nunca se materializou de fato. Ademais, é possível estimar o impacto por meio da aplicação de técnicas de rastreio inovadoras e preventivas, que devem fazer parte do arsenal de qualquer analista financeiro bem-sucedido. As metas devem ser realistas, mensuráveis e alcançáveis. Motivação – A liderança e a composição da equipe são vitais para a perpetuação do processo. O apoio da chefia é fundamental. No entanto, é ingenuidade pensar que um executivo do Conselho Administrativo tenha tempo de conduzir ou participar de reuniões. Sua contribuição precisa estar na motivação, no incentivo de participação e nos resultados. A função de liderança ativa deve vir de um “indivíduo comprometido” (mais provavelmente da organização compradora ou de uma área funcional importante como Engenharia, Operações ou TI). Organização – A natureza da equipe deve refletir o amplo espectro das funções que estão envolvidas com o ativo durante seu ciclo de vida e têm a base de conhecimento necessária para fazer contribuições de alto nível. Dependendo das características e da aplicação do ativo, uma equipe típica pode envolver, por exemplo: Compras, Desenvolvimento de novos produtos, Engenharia, Operações, Finanças, P&D, Qualidade, Instalações, TI, etc. As reuniões de TCO devem ser formais, documentadas e ter um protocolo de comunicação. As reuniões não precisam ser frequentes, mas devem gerar impacto e, por isso, requerem um pré-planejamento significativo por parte da liderança. 26 TN Petróleo 97 As etapas do processo: • Apoio corporativo. • Seleção e orientação do líder da equipe. • Formação da equipe. • Identificação e classificação dos fatores de custo. • Brainstorming e seleção de estratégias. • Atribuição de responsabilidade. • Registro e relatórios de resultados. Como parte do processo de aquisição estratégica, essa abordagem de TCO é um método excelente para selecionar o melhor equipamento e o melhor fornecedor para atender às necessidades corporativas de lucro e confiabilidade de longo prazo. Conseguir uma economia substancial em qualquer empresa de capital intensivo é um processo simples, que pode ser executado com facilidade. A economia potencial gerada pelo TCO pode ser drástica. Uma economia facilmente alcançável de 5% em relação ao orçamento publicado de Capex da Petrobras para 2013-2017 resultaria em uma economia cumulativa de quase R$ 26 bilhões. A comparação da possível recompensa e do esforço necessário torna obrigatória a séria busca de um processo de ‘Custo total de propriedade’. Estabelecimento de metas e responsabilidade: • Medição e relatório dos resultados. • Formação da equipe. • Brainstorming estruturado. • Desenvolvimento do plano. Como parte do processo de aquisição estratégica, essa abordagem de TCO é um método excelente para selecionar o melhor equipamento e o melhor fornecedor para atender às necessidades corporativas de lucro e confiabilidade de longo prazo. Conseguir uma economia substancial em qualquer empresa de capital intensivo é um processo simples, que pode ser executado facilmente.