guia de contabilidade

Transcrição

GUIA DE CONTABILIDADE
ARTSOFT
SUMÁRIO
>> Parte 1: Regime Tributário..................................................................................................................................................... 4
>> Parte 2: Nota Fiscal Eletrônica.............................................................................................................................................. 9
>> Parte 3: Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica - NFC-e................................................................................................. 16
>> Parte 4: SPED Fiscal............................................................................................................................................................... 21
>> Parte 5: Sped Contábil.......................................................................................................................................................... 25
>> Parte 6: Sped PIS/Cofins....................................................................................................................................................... 30
>> Sobre a ArtSoft....................................................................................................................................................................... 33
2
PARTE 1: REGIME TRIBUTÁRIO
Todo cidadão precisa pagar seus impostos e tributações
em dia, e com as empresas a situação não poderia ser
diferente.
Para pessoas jurídicas entretanto, existem diferentes
regimes tributários, e fica a cargo do empresário escolher
o mais adequado ao seu negócio – uma escolha muito
importante! Existem 3 sistemas vigentes atualmente e cada
um se aplica melhor a cada tipo específico de empresa.
Um problema é que legislação não permite a mudança
de sistema no mesmo exercício. Logo, escolher uma opção
equivocada só poderá ser corrigida no próximo ano,
implicando em uma carga maior durante todo este
intervalo.
Para ajudá-lo nesta decisão, caro leitor, apresentamos
os três sistemas e como como cada um deles funciona.
Acompanhe:
4
Simples Nacional :
É o sistema mais popular, por lei voltado ao micro e pequeno empresário, sendo assim muito comum no
varejo.
O imposto é ideal para o perfil pois tem como base de cobrança a receita bruta. Assim, as alíquotas tendem a
ser mais suaves, ficando a administração geral dos impostos, de fato, mais simples - como o nome diz.
É preciso, obviamente, ter a empresa enquadrada nas leis básicas - a própria Lei do Simples Nacional, que são
os requisitos burocráticos básicos como: registro de atividade da empresa, quadro de sócios e faturamento
anual.
Recomenda-se, porém, que se a empresa tiver poucos ou nenhum funcionário, comparar o Simples com o
Lucro Presumido, para ver qual sai mais vantajoso. Vejamos:
Lucro Presumido:
Esse sistema se aplica a todas as empresas que não estiverem obrigadas à apuração do lucro real.
Especialmente àquelas sem volume considerável de despesas dedutíveis.
5
Ele pode ser bem vantajoso para empresas cujo lucro seja superior a 32% do faturamento bruto. Isso porque,
geralmente, o valor do imposto é calculado sobre o faturamento bruto, e não o lucro – isso é, a base presumida.
Somente após obtido o valor do lucro é que são calculados os taxas e as contribuições federais.
É um sistema, então, mais recomendado para empresas no perfil de folha salarial e margem de lucro baixa.
Importante ficar de olho: a base de cálculo pode variar de acordo com a atividade exercida pela empresa.
Pesquise com atenção!
Lucro real:
Esse regime é geralmente adotado por empresas de maior porte, pois possuem maior volume de despesas e
livros contábeis mais sofisticados.
A apuração é um pouco mais complexa. Aqui é levado em conta o lucro líquido de cada período de apuração
de acordo com as leis comerciais, sendo assim recomendável para empresas com lucro inferior a 32% da receita
bruta.
A escrituração contábil deve ser rigorosa, pois somente as despesas comprovadas são consideradas para
dedução ou apuração.
6
Analisando
Como visto, é importante se fazer uma análise cuidadosa antes de escolher uma opção.
Procure entender bem o mercado na qual sua empresa se encontra para que se acerte na escolha. Na dúvida,
consulte sempre um contador. A opinião do especialista pode encontrar nuances e prever problemas que não
são tão aparentes para quem tem menos experiência na área.
7
PARTE 2: NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Em um mundo cada vez mais informatizado, é
natural que o governo invista em ferramentas mais
modernas para organizar as transações comerciais e
aumentar sua eficiência na fiscalização.
A Nota Fiscal eletrônica (NF-e), instituída em 2005
e adotada por todos os estados brasileiros, é um
documento fiscal eletrônico que dispensa a versão
anterior, em papel, para documentar as operações
com mercadorias ou prestação de serviço entre
empresas. Para assegurar a validade jurídica do
documento, é obrigatório o uso da assinatura digital
pelo emissor, garantindo a autoria e integridade da
nota.
Na segunda parte do nosso Guia de Contabilidade,
explicamos tudo sobre ela. Veja só:
9
Objetivos e benefícios da NF-e
Segundo o governo, os principais objetivos para a instituição da NF-e são reduzir custos, simplificar as
obrigações acessórias e permitir o acompanhamento, pelo Fisco, das operações comerciais em tempo real.
A implantação do procedimento também beneficia o comerciante ao reduzir o tempo de parada de caminhões
em Postos Fiscais de Fronteira, diminuir os erros de escrituração e estimular o uso de relacionamentos
eletrônicos com fornecedores (B2B). Outras vantagens são a redução no consumo de papel, diminuindo
impactos ecológicos, e a repressão à sonegação e aumento da arrecadação.
Documento substituído pela NF-e
O único documento substituído pela NF-e é a nota fiscal modelo 1/1A, utilizada para acobertar transações
comerciais com mercadorias entre pessoas jurídicas, seja em casos de entrada de produtos, operações de
importação, exportação, interestaduais, ou ainda operações de simples remessa. Assim, continuam sendo
exigidos, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) e o Cupom Fiscal.
10
Empresas obrigadas a emitir a NF-e
A obrigatoriedade de emissão da NF-e independe do porte da empresa e foi sendo ampliada aos poucos, de
acordo com a atividade desempenhada pelo contribuinte. Os demais contribuintes, mesmo não obrigados,
podem adotar a NF-e e obter seus benefícios em relação a logística e redução de custos.
Para uma lista completa dos setores com obrigatoriedade de emissão de NF-e, consulte os dispositivos legais
no Ministério da Fazenda, nos links a seguir:
• Protocolo ICMS 10/07 ;
• Protocolo ICMS 42/09 ;
Além da obrigatoriedade por setor, descrita nos documentos acima, o Protocolo ICMS 42/09 dispõe que,
independentemente da atividade econômica, estão obrigados a emitir NF-e também empresas que realizem
as seguintes operações:
1. Destinadas à Administração Pública direta ou indireta, inclusive empresa pública e sociedade de
economia mista, de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
11
2. Com destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente;
3. De comércio exterior.
O que muda na prática com a adoção da NF-e
Os destinatários do documento devem exigir a Nota Fiscal eletrônica e sempre verificar a validade da
assinatura digital e a autenticidade do arquivo por meio de consulta eletrônica nos sites das Secretarias de
Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica (www.nfe.fazenda.gov.br). Quem emite e quem recebe
uma NF-e deve conservá-la para apresentação ao fisco quando solicitado, na forma do documento XML.
Todas as notas de entrada e de saíde precisam ser guardadas desta maneira por 5 anos, sob pena de
aplicação de multas pesadas. Atenção: a nota em papel não tem valor para a fiscalização! A apresentação
do documento XML é indispensável.
Por isto, recomenda-se a utilização de serviços de backup. Hoje em dia, backups em nuvem são bastante
acessíveis e garante a preservação de documentos importantes, mesmo em evento de falha ou extravio dos
computadores da empresa.
12
A ArtSoft possui uma solução para Gerenciamento de Documentos Fiscais Eletrônicos. Garanta a segurança
e integridade dos seus arquivos XML e fiquei da preocupação com armazenamento e multas. Clique aqui para
saber mais!
Como providenciar o cadastramento para emissão de NF-e em cada estado
As empresas obrigadas ou que espontaneamente optarem por adotar a NF-e devem providenciar seu
credenciamento junto à Secretaria de Fazenda do estado no qual se situam. O credenciamento vale apenas
para um estado, de modo que a empresa deve solicitá-lo em todos os estados nos quais possui estabelecimentos.
É essencial providenciar certificação digital do tipo A1 ou A3, que contenha o CNPJ do contribuinte, emitido
por Autoridade Certificadora credenciada junto ao ICP-BR. Também é importante adaptar o seu sistema de
faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o “Emissor de NF-e” desenvolvido pela SEFAZ/SP, para os casos de
empresa de médio e de pequeno porte.
Em Minas Gerais, por exemplo, contribuinte deverá credenciar-se mediante a utilização do Módulo de NF-e do
Sistema de Administração da Receita da Secretaria de Estado da Fazenda de Minas Gerais (SIARE). Para obter
informações a respeito dos procedimento específicos para os demais estados, acesse o Portal Nacional da
Nota Fiscal Eletrônica (www.nfe.fazenda.gov.br).
13
O que é DANFE
Ainda que o documento fiscal seja totalmente eletrônio, o modelo de NF-e exige a impressão em apenas
uma via de um documento em papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE).
Tal arquivo físico é uma representação gráfica simplificada da NF-e e deve ser impresso pelo vendedor da
mercadoria antes de sua circulação. O DANFE tem a função de acompanhar o trânsito do produto e facilitar a
consulta da respectiva NF-e na internet por meio da chave de acesso.
14
PARTE 3: NOTA FISCAL DE CONSUMIDOR ELETRÔNICA - NFC-E
Consumidores e lojistas estão vivendo uma
grande revolução com a popularização do
uso dos documentos digitais. A Nota Fiscal
Eletrônica (NF-e) já é bem conhecida pelas
empresas, mas a grande novidade é que o
benefício começou a se aplicar às vendas
ao consumidor final. Estamos falando da
Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica, a
NFC-e.
Ela promete trazer redução de custos
e
burocracia,
comodidade
para
os
compradores e mais agilidade na troca
de informações entre as empresas e
a autoridade fiscal. Quer saber mais?
Explicamos hoje tudo sobre este novo
documento!
16
O que é a NFC-e?
A Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica é um documento digital, ou seja, só existe no meio eletrônico, que
tem por objetivo registrar as operações de compra e venda. Possui o mesmo valor daquele cupom fiscal já
conhecido de todos, mas com a diferença que não precisa ser impressa. A NFC-e substitui a Nota Fiscal de
Venda ao Consumidor modelo 2, e o Cupom Fiscal emitido por ECF.
Funcionamento é simples e integrado
Uma característica interessante da NFC-e é que ela automatiza a burocracia que existe por trás das
transações comerciais, tornando-a invisível ao consumidor e, em boa parte das vezes, para o operador de
caixa também.
O código de barras do produto é lido por um scanner e usado pelo sistema da loja para criar um arquivo
digital , imediatamente transmitido via Internet para a Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ), que
responde autorizando a venda. A Sefaz por sua vez vai transmitir a informação à Receita Federal. Note que
tudo agora se interliga via Web, criando a dúvida: E se a conexão falhar? Simples: o vencedor pode fazer a
emissão em contingência e tem até 24h pra fazer o envio à Sefaz.
17
Agilidade e impacto ambiental
Além do ganho em agilidade na transmissão de informações (que já traz, em si, redução de custos) imagine
a quantidade de papel economizado! Apesar de vir acompanhada do Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrônica (DANFE), a NFC-e pode ser impressa em papel comum e em apenas uma via, muito mais em conta.
No armazenamento também há ganhos consideráveis. Afinal, guardar arquivos digitais no computador
custa muito menos do que em papel, além de ser muito mais seguro. Do lado dos consumidores também há
benefícios, pois poderão consultar de forma bem mais simples e rápida a validade da nota fiscal recebida.
Isto pode ser feito inclusive no mesmo momento da compra, através de um tablet ou smartphone.
Legislação obriga uso da NFC-e, mas há um prazo de adaptação
A NFC-e será obrigatória em todo o Brasil, mas isso fica a cargo dos Estados. É tarefa da SEFAZ do seu
Estado, portanto, implementar os prazos e condições para adesão. O objetivo é que até 2018 todo o comércio
varejista do País já esteja trabalhando dessa forma.
18
Para quem é comerciante, o melhor é se antecipar e já começar com as adaptações, ou seja, mudar o
Emissor de Cupom Fiscal (ECF) pelo Sistema Autenticador e Transmissor de NFC-e (SAT). Desta forma, seu
negócio já pode desfrutar das vantagens do sistema o mais rapidamente possível.
Vale lembrar que com a agilidade da NFC-e, é possível atender melhor ao consumidor. Fica mais fácil abrir
e fechar caixas segundo a demanda na loja, além de concluir a venda mais rápido e com menor custo
operacional.
19
PARTE 4: SPED FISCAL
Com o objetivo de simplificar o envio e armazenamento
de informações de interesse do Fisco, além de facilitar
a fiscalização, o governo federal instituiu, em janeiro
de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital —
SPED.
Em 2009, grande parte das empresas optantes pela
tributação pelo lucro real deu início a utilização do
sistema e, já em 2014, ele passou a ser aplicado também
nas empresas tributadas pelo lucro presumido.
O sistema teve início com as seguintes bases: EFD
– Escrituração Fiscal Digital (ou SPED Fiscal), ECD –
Escrituração Contábil Digital, NF-e – Nota Fiscal Eletrônica
e CT-e - Conhecimento de Transporte Eletrônico.
No post de hoje vamos entender melhor o que é e
como funciona o SPED Fiscal. Acompanhe conosco!
21
O que é o SPED Fiscal
As principais escriturações de documentos fiscais e de registros de apuração de impostos referentes às
operações e prestações praticadas pelo contribuinte devem ser assinadas digitalmente e transmitidas,
via internet, ao ambiente SPED. Desta forma, o Fisco pode controlar de forma mais precisa todos os
atos fiscais praticados pelos contribuintes, melhorando a fiscalização e aumentando a arrecadação.
Como funciona e quais informações devem ser apresentadas no SPED Fiscal
Por meio de sua própria base de dados, o contribuinte deve gerar um arquivo digital dentro do layout
estabelecido em ato expedido pela Comissão Técnica Permanente (COTEPE) do Conselho Nacional de
Política Fazendária (CONFAZ). O documento deve conter as principais informações fiscais de interesse do Fisco
referentes ao período de apuração dos impostos ICMS e IPI e deve ser submetido à importação e validação
pelo Programa Validador e Assinador (PVA) fornecido pelo SPED.
Por meio do SPED Fiscal, os seguintes livros devem passar a ser escriturados digitalmente: Registro de
Entradas, Registro de Saídas, Registro de Inventário, Registro de Apuração do IPI, Registro de Apuração do ICMS,
CIAP (a partir de 01/01/2011) e Registro de Controle de Produção e Estoque (a partir de 01/01/2016).
22
Quem está obrigado a entregar o SPED Fiscal
A partir de 1º de janeiro de 2014, todos os contribuintes situados no âmbito da unidade federativa e que sejam
não optantes pelo Simples Nacional estão obrigados a realizar a entrega do SPED Fiscal. A obrigatoriedade
se estende a todas as filiais e, em caso de fusão, incorporação ou cisão, a imposição se estende à empresa
incorporadora, cindida ou resultante da cisão ou fusão.
Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional devem ficar atentos, pois a dispensa do SPED Fiscal
somente poderá ser autorizada mediante solicitação formal à Administração Fazendária da circunscrição.
Prazo de entrega do SPED Fiscal
As informações fiscais devem ser entregues com base no layout estipulado pelo governo e no ambiente do
SPED mensalmente, com transmissão do arquivo até o dia 25 do mês subsequente ao período de apuração.
Penalidades pela não entrega do SPED Fiscal
O contribuinte que deixar de entregar ou transmitir arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos
fiscais e à escrituração de livros fiscais em desacordo com a legislação tributária poderá ser multado em
5.000 (cinco mil) por infração no âmbito estadual e R$ 500,00 (quinhentos reais) mês-calendário ou fração em
relação ao Fisco Federal.
23
PARTE 5: SPED CONTÁBIL
O Sped Contábil, Sistema Público de Escrituração
Digital, integra parte do Programa de Aceleração
do Crescimento do Governo Federal e é um avanço
e tanto para a informatização entre o fisco e os
contribuintes. Vamos conferir mais informações de
utilidade sobre o Sped Contábil e como esse sistema
funciona na prática?
O que é Sped Contábil
A Escrituração Contábil Digital faz parte do projeto
Sped, e tem como principal função substituir a
escrituração em papel pela transmissão através de
um arquivo, o que representa a obrigatoriedade de
transmitir em versão digital livros como o Balancetes
Diários, por exemplo, entre várias outras publicações
da área.
25
Como funciona o Sped Contábil
A partir do sistema de contabilidade, saiba que a companhia lança um arquivo digital, sendo que o mesmo
pode ser tratado por sinônimos como Escrituração Contábil em forma eletrônica. O usuário terá que realizar
o download do Receitanet e do PVA e instalá-los em sua máquina ligada à web. Através do PVA do Sped
Contábil, você terá que efetuar os passos a seguir:
1. Validar o arquivo com a escrituração;
2. Assinar digitalmente o livro na responsabilidade da pessoa que possui tal poder, conforme os registros
da Junta Comercial e pelo contabilista;
3. Gerar e assinar o pedido para a devida autenticação relacionado à Junta Comercial de sua jurisdição;
4. Efetuar a transmissão para o Sped;
5. Ao finalizar a transmissão será fornecido um recibo;
6. Imprima-o, já que o documento possui informações relevantes e você poderá usá-lo depois.
26
Objetivos do Sped
O Sped tem como objetivo uniformizar e racionalizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com uma
transmissão única de diferentes instituições fiscalizadoras; tornar a identificação de ilícitos tributários mais
céleres, com melhor controle dos processos e agilidade no acesso aos dados, além de uma fiscalização mais
efetiva; e a promoção da integração dos fiscos, com a padronização e o compartilhamento de documentos.
Quem é obrigado a gerar o Sped?
São obrigadas a adotar o Sped as pessoas jurídicas que estão sujeitas à tributação do Imposto de Renda
baseado no lucro real, quem foi tributado com base no lucro presumido, além de indivíduos isentos e imunes.
Lembrando que para outros tipos de sociedades empresariais a ECD é opcional.
Benefícios do Sped Contábil
O Sped oferece diversos benefícios como diminuição de despesas com a dispensa de emissão e
armazenamento de informações em papel, redução de despesas administrativas, melhoria na qualidade dos
dados, combate à sonegação, entre outras.
27
O Sped ainda contribui na redução de práticas fraudulentas e agiliza todo o processo que está sujeito ao
controle da administração de tributos, como regimes especiais.
O Sped Contábil só traz benefícios aos usuários e muita praticidade para sua rotina de trabalho, sem contar
que ainda contribui para o nosso meio ambiente com a redução significativa do uso de papel.
28
PARTE 6: SPED PIS/COFINS
O Sistema Público de Escrituração Digital
(Sped) você provavelmente já sabe o que
é. Ele existe desde 2007 quando o Governo
Federal implementou um processo de
modernização no pagamento de tributos
e tudo que era em papel passou para o
meio digital.
Trata-se, portanto, de um grande avanço
tecnológico para integrar informações
de todas as esferas de poder. Só que hoje
vamos falar do Sped específico para o
recolhimento do PIS/Cofins. O que é?
Quem é obrigado a gerar? Quais os prazos
e informações contidas no arquivo? Se
quiser saber as respostas dessas perguntas
confira o texto abaixo!
30
Modernização das obrigações contábeis: o que é?
Com o novo sistema de transmissão de informações contábeis e fiscais pela internet os contribuintes podem
cumprir com mais facilidade as obrigações acessórias. Tudo é feito de maneira integrada e automática,
distribuindo as informações para diversas esferas públicas e aos órgãos fiscalizadores correspondentes, seja
federal, estadual ou municipal.
Então, é claro que o recolhimento do PIS/Cofins não ficou de fora dessa mudança. O Sped instituiu o EFDContribuições – o arquivo digital que deve ser usado por pessoas jurídicas na escrituração da contribuição
do PIS e do Cofins. Isso vale para os regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no
conjunto de documentos e operações representativos das receitas obtidas, incluindo custos, despesas,
encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade.
Quem deve adotar o Sped PIS/Cofins e os prazos?
São obrigadas a adotar o sistema todas as empresas sujeitas ao recolhimento de contribuições sociais,
incidentes sobre faturamento e receita em regimes cumulativos e/ou não cumulativo. Os prazos para
adoção foram definidos pela Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012 e, segundo o site da Receita Federal, são
os seguintes:
31
I. Referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012, as pessoas jurídicas sujeitas à
tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;
II. Referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2013, as demais pessoas jurídicas
sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
III.Referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2013, as pessoas jurídicas referidas
nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei nº 7.102, de 20 de junho de 1983;
Atenção, pois também ficam obrigadas as pessoas jurídicas imunes ou isentas do IRPJ a partir do mês em que
a soma dos valores mensais da Contribuição para o PIS/Pasep e do Cofins ultrapassem R$ 10.000. Elas ficarão
sujeitas a essa obrigação no mês seguinte.
Não se esqueça de que o arquivo digital vai conter informações relativas às operações incididas em cada
período de apuração mensal. Deve ser transmitido até o 5º dia útil do 2º mês subsequente ao mês de referência
da escrituração digital.
Esse arquivo digital deve passar pela validação do programa fornecido pelo Sped por meio de download no
site da Receita. Ele vai verificar a veracidade das informações prestadas.
Quem ainda tiver dúvidas pode consultar o guia prático PIS/Cofins disponibilizado no site da Receita Federal.
32
SOBRE A ARTSOFT
No mercado há quase 30 anos, a Artsoft
Sistemas ajuda mais de 6.500 empresas,
como a sua, a crescer de modo contínuo e
seguro e a garantir que você tenha tempo
para se dedicar ao que faz de melhor: gerir
sua empresa. Conheça nossas soluções!
Acesse artsoftsistemas.com.br

guia de contabilidade

Transcrição

Documentos relacionados

NNN OOO VVV OOO SSS III SSS TTT EEE MMM AAA

Passo a passo para autenticação de Livro Digital - SPED

SPED - Mastersaf

Suit small file

Novas obrigações digitais: Penalidades e o fim da DACON

Café da Manhã ANEFAC discute a Fiscalização Eletrônica e a Era

contabilidade na era virtual 2 - escrituração contábil digital

Confira alguns dos possíveis impedimentos de

Portal NeoGrid

PESQUISA SOBRE A NEGLIGÊNCIA DO CONTEÚDO EM FAVOR

KATIA CRISTINA PIRES DE PONTES Consultor Responsável