Curriculum Einkommensteuer
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Curriculum Einkommensteuer
Nummer 0 010 020 030 040 050 1 100 110 120 130 2 200 210 230 240 3 300 310 320 330 340 Curriculum Einkommensteuer Steuerfachangestellte / Steuerfachangestellter bei 3-jähriger Ausbildungsdauer Lernbereich Schulhalbjahr Einführung in die Einkommensteuer 1. Einführung Überblick über die Steuern vom Einkommen und Ertrag Überblick über die Einkunftsarten und deren Einteilung Persönliche Steuerpflicht Einnahmen und Ausgaben im Steuerrecht Die Gewinneinkünfte Abgrenzungskriterien §§ 13,15,18 Gewinnermittlungszeitraum § 4a EStG Die Gewinnermittlungsarten im Überblick Gewinnermittlung durch EinnahmeÜberschussrechnung 1. Überschusseinkünfte: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Arbeitslohn inklusive Sachbezüge Werbungskosten Versorgungsbezüge Altersentlastungsbetrag/Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Tarif und Veranlagungsformen Einkommensteuertarif Arten der Einkommensteuerveranlagung Splitting-Tarif Ermittlung des z.v.E. bei Zusammenveranlagung Progressionsvorbehalt § 32 b EStG 2. 2. Hamburg Curriculum Einkommensteuer Steuerfachangestellte / Steuerfachangestellter bei 3-jähriger Ausbildungsdauer Lernbereich Schulhalbjahr Nummer 4 Sonderausgaben 2. 400 410 420 430 Sonderausgaben, die keine VSA sind Abzug von Kinderbetreuungskosten Zuwendungen gem. §§ 10b (2) und § 34 g Vorsorgeaufwendungen 3. 5 500 510 520 530 540 agB / Kinder im Steuerrecht / § 35a EStG § 32 EStG, Kinder, Kinderfreibetrag und Kindergeld agB gem. § 33 EStG agB gem. § 33a EStG agB gem. § 33b EStG Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen Übrige Überschusseinkünfte: 6 600 610 620 7 700 710 720 Hinweis: 8 800 Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Einkünfte gem. § 20 EStG Besonderheiten Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte gem. § 17 i.V.m. § 15 EStG Einkünfte gem. § 16 EStG Grundzüge der Besteuerung von Personengesellschaften Unterschiede der Gewinnermittlung § 4 (3) und § 4 (1) EStG In der zweiten Hälfte des fünften Halbjahres wird die Gewerbesteuer unterrichtet Zusammenfassende Übungsfälle: Verlustausgleich, -abzug 3. 4. 5. 5. 6. Hamburg