barings bank - demostenesfarias
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O caso BARINGS BANK O filme “A Fraude” conta a história do caso do Barings Bank (Cingapura/Londres). O caso se deu em 1995, antes, portanto, do caso Enron (EUA), que eclodiu ao final do ano 2001. O Barings Bank era o banco mais antigo do mundo (1762-1995) e terminou sendo vendido pelo preço simbólico de 1 libra esterlina. O operador financeiro Nicholas “Nick” Leeson chegou ao Barings Bank no inicio dos anos 90. Aos 28 anos, havia provocado a perda de 850 milhões de libras do banco na bolsa, o que levou a instituicao à falência. Condenado a seis anos e meio e preso em Cingapura, ele escreveu as suas memórias, e é nelas em que o filme se baseia. O objetivo do presente trabalho é fazer um exercicio de analise do Barings Bank como empresa, à luz dos ensinamentos das boas práticas da Governança Corporativa, incluindo um comparativo com o ocorrido no caso Enron, anteriormente estudado em classe. Da mesma forma do exercício similar anterior, você deve assistir atentamente ao documentário e fazer anotações sobre as suas percepções, à luz dos textos e das exposições em sala de aula sobre a Governança Corporativa. [3] Esteja atento, especialmente sobre as questões abaixo, para debatê-las na aula seguinte: • Analise a postura da Diretoria do Banco quanto à atuação do operador. A direção do banco se entusiasmou na busca desenfreada de encontrar uma nova forma de atuação no mercado financeiro. Na ânsia de lançar mão de práticas ousadas e “inovadoras”, veio a encontrar em Nick Leeson – aventureiro e ambicioso, a figura talhada para conduzir o que lhe parecia um “novo tempo” para o banco, de atuação totalmente diferente de seus austeros dois séculos anteriores. Nesse clima de euforia, a Diretoria do banco foi omissa quanto ao estabeleciumento de limites da atuacao do operador. • Comente a atuação da auditoria interna; Os auditores internos não foram suficientemente exigentes ou rigidos com Leeson no sentido de faze-lo seguir as regras e fazer a prestação contas de forma rápida e transparente, assim como também não foram capazes de criar, aplicar e monitorar mecanismos de controles para corrigir e se ate se antecipar aos riscos, falhas e fraudes que ocorreram. • Analise a atuação da Auditoria Independente; Parece ter havido pouca velocidade na atuacao da Auditoria Independente. A julgar pelo que se apresenta no filme, o trabalho da primeira Auditoria Independente a visitar Leeson em Cingapura foi atropelado por circunstâncias que a fizeram abandonar o foco na atuação do operador de Cingapura para atender a outra demanda, supostmente de maior urgência. Em um segundo momento, a Price Waterhouse Coopers detectou sinais de irregularidades. Solicitou documentos de Leeson, que respondeu à exigência fraudando grosseiramente o envio dos mesmos via fax, atitude a partir da qual viria a se revelar a verdadeira situação do Banco. • Comente a postura da reguladora Não há, pelo menos no filme, uma demonstração de atuação marcante de regulamentação, por parte da SIMEX. A reguladora deveria ter despertado maior atenção diante dos volumes financeiros operados por Leeson – totalmente inéditos e desproporcionais às outras operações da Bolsa de Cingapura, e aplicado maior rigidez a sua atuacao. • Por que Nick Leeson conseguiu executar os atos descritos no filme ? Leeson teve ampla liberdade para atuar sem ser cobrado para respeitar as regras eventualmente existentes. Teve margem de manobra suficiente para montar uma grande fraude a partir de mecanismos como a criação da conta 88.888 e o cliente fantasma, nominado SLK, assim como atitudes as mais toscas, tais como a falsificação de documentos para envio a Auditoria Independente, via fax. • O que a Governança Corporativa tem a ver com o caso Barings Bank? Se o banco houvesse aplicado as boas praticas da Governanca Corporativa de forma criteriosa, a atuacao do operador Nick Leeson teria sido pontuada pela postura etica. O que aconteceu de fato foi o contrario, pois, da mesma forma como viriam a praticar os executivos da Enron, de modo geral, todos os princípios da Governança Corporativa foram traídos por Leeson, como descrito na próxima resposta. • De que forma os princípios de Governança Corporativa foram violados? Foram traídos os princípios da Governança Corporativa, tais como : POSTURA (ética, honestidade, clareza) Leeson encarava a Bolsa como um cassino; mesmo depois de perder, pensava, como afirmou no filme: “posso jogar e ganhar de novo”; Leeson não fazia a PRESTAÇÃO DE CONTAS (demonstração de resultados), pois não enviava as infoamacoes contabeis a seus superiores, ao que dizia o executivo Ron, de Londres: “os contadores estão enlouquecidos”; TRANSPARÊNCIA (informação rápida, clara e honesta) por não fazer a prestacao de contas, como consequencia, Leeson não praticava a transparencia, ou seja, a não contribuia para a publicacao de demonstracoes financeiras claras e honestas; EQUIDADE (tratamento justo e igualitário aos acionistas) Os clientes e acionistas, maioritarios e minoritarios não tinham noção do que acontecia na “caixa preta” da operadora dirigida por Leeson, que encarava a Bolsa como um cassino: “preciso de mais clientes; é como roubar Pedro para pagar Paulo”; PERENIDADE, Leeson não se preocupou com o futuro do Barings Bank, pois agiu de forma aventureira e irresponsável; jogou no cassino com o dinheiro dos outros, fazendo com que as dívidas gerassem uma bola de neve sem controle, de modo a levar a falencia um banco de tradicao secular; GERENCIAMENTO DE RISCOS, pelo relato, parece ter havido omissão e/ou inoperancia da Auditoria Interna, pois não há registro de controles para a mitigação de riscos e de fraudes, que vieram a ocorrer de forma fatal para o banco. • O que poderia ser feito, à luz da teoria da Governança Corporativa, para evitar ou dificultar esses atos? A utilizacao das boas práticas da Governanca Corporativa, com destaque para: A aplicação de um Código de Ética / Codigo de Conduta contemplando as rotinas e práticas da operadora de Leeson; A atuação proativa e efetiva do Comite de Auditoria e da Auditoria Interna, com a criação e a implementação de definicao de alcadas e de controles internos e regras claras para corrigir, coibir e se antecipar a riscos, falhas e fraudes. Mais velocidade nas atuacao da Auditoria Independente. Postura mais energica do banco quanto a apresentacao das demonstracoes financeiras da operadora de Nick Leeson, assim como mais vigilancia por parte dos diretores executivos do banco, do Conselho de Administracao e do Conselho Fiscal.
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