Microsoft PowerPoint - APRESENTA\307\303O

Transcrição

Especialista em Gestão e contabilidade para Salão de Beleza
QUEM SOU?
PAULO ROBERTO RUSSO BRESCIANI
Formação: Formado em Ciências Contábeis 1979 – Universidade São Judas Tadeu
Pós Graduado em: O&M (Organização e Método – FAAP (Faculdade Álvares Penteado)
Gestão de Pessoas – Grupo Dirigido – Psicodinâmica em Negócio
Gestão para Salão de Beleza – UNIWELLA – UNIP
Grupo de Trabalho: SEBRAE e MDIC (Ministério do desenvolvimento, Indústria e Comércio
Exterior)
Grupo de Trabalho Beleza e Bem-Estar
Regulamentação e base de tributação do ¨Salão Parceiro¨ e do
¨Profissional Parceiro”.
Docente: SENAC – Cadeira: Gestão para Salão de Beleza
Sócio Proprietário: Primeiro Assessoria
Gestão Contábil e Assessoria para Salão de Beleza a 5 anos Segmento da Beleza
Sócio do Portal Empreenda Beleza
Apoiador e organizador do primeiro Congresso online Summit 2014 no segmento de beleza.
DEFINIÇÃO
EMPREENDEDOR POR NECESSIDADE
Empreendedores por necessidade são aqueles que,
iniciaram um empreendimento autônomo, por não
possuírem melhores opções para o trabalho, e, precisam
abrir um negócio a fim de gerar renda, para si e sua
família.
EMPREENDEDOR POR OPORTUNIDADE
Empreendedores por oportunidade, optam por iniciar
um novo negócio , mesmo quando possuem alternativas
de emprego. Eles têm níveis de capacitação e
escolaridade mais altos, e, empreendem para aumentar
sua renda pelo desejo de independência no trabalho,
obtendo, assim, maiores chances de sucesso.
Empreender é o ato de
realizar sonhos, transformar
ideias em oportunidades e agir para
concretizar objetivos, gerando
valor para a sociedade.
José Dornelas
PERFIL EMPREENDEDOR NO SEGMENTO DA BELEZA
Ser
Adaptável
Persuasão
Criatividade
Autonomia
Disciplina e
Otimismo
Dedicação
Faz mais
com menos
CARACTERÍSTICAS DO EMPREENDEDOR
SONHO E VISÃO
POSSUI sempre um plano a ser executado.
ESTÁ ciente do assunto em questão, E, TEM um olhar
ampliado. Planeja sempre suas ações determinando o
que deseja realizar.
DECISÃO E ATITUDE
Está sempre determinado e não permite, por perto,
pessoas negativas, que possam desanimar e prejudicar o
seu trabalho. Acredita sempre e busca realizar seus
sonhos em cada coisa que faz.
CARACTERÍSTICAS DO EMPREENDEDOR
FOCO E PENSAMENTO POSITIVO
acredita naquilo que quer. Sabe que, se fizer o que
está proposto, alcançará seu objetivo. Foca sempre e
procura terminar tudo o que começou.
CONFIANÇA E CORAGEM
Afasta o medo, ou seja, aquilo que possa atrapalhar a
conclusão do seu projeto, Faz do seu objetivo final, a
motivação para continuar sempre buscando a
realização.
FATORES DE SUCESSO DO EMPREENDEDORISMO
INOVADOR NO SEGMENTO DA BELEZA
Inconformismo
(desejo de mudar o
mundo)
Conhecimento
Suporte
financeiro
Pessoas,
networking,
comunidade
Janela de
oportunidade
Pensar
grande!
FATORES DE SUCESSO DO EMPREENDEDORISMO
INOVADOR NO SEGMENTO DA BELEZA
Inconformismo
(desejo de mudar o
mundo)
Conhecimento
Suporte financeiro
Pessoas,
networking,
comunidade
Janela de
oportunidade
Pensar
grande!
SUSTENTABILIDADE
Sustentar resultados
positivos na prestação de serviços
e na revenda de produtos nos
Salões de Beleza.
CENÁRIO ATUAL
Usos e Costumes
Rateio de Faturamento de 30% a 80 %
Passivos Trabalhista
(Reclamação Trabalhista)
Condenação ou Acordo Trabalhista, acima de R$ 30.000,00, No
mesmo ato, o Juiz oficia a Receita Federal e INSS
Cruzamento Fiscal
Recebimento de Cartão de Crédito e Débito x NotaS FiscaIS de
Serviços E REVENDA DE PRODUTOS
DANFe – Documento de AUXILIAR DE Nota Fiscal eletrônica
(Compra de Produtos – INSUMOS E REVENDA)
OBRIGAÇÃO ACESSÓRIAS – DECLARAÇÃO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL
NECESSIDADES
SUSTENTÁVEIS
Gestão Contábil
Planejamento Tributário
Contratação de Profissionais
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
DEFINIÇÃO
É a saúde para o bolso dos Salões e dos
Profissionais da Beleza, representando uma maior
captação de negócios, e a legalização perante o
Fisco e a Previdência Social, SOBRE SUA RECEITA.
Essa operação é chamada de elisão, que é o
melhor enquadramento. Não devendo jamais
optar pela evasão, que é a sonegação de tributos.
Recebimento
Recebimento
Ato ou efeito de receber
Faturamento Salão
Faturamento Profissional
Ato ou efeito de faturar
Ato ou efeito de faturar
Faturamento Profissional A
Faturamento Profissional B
Faturamento Profissional C
Desde 2007 está em vigor no Brasil a opção de tributação pelo
SIMPLES NACIONAL para Micro e Empresas de Pequeno Porte, com
faturamento de até R$ 3.600.000,00 por ano.
Nesta opção, afim de levar um maior número de empresas para a
legalidade, o Governo Brasileiro estipulou taxas fixas de imposto único
sobre as empresas que se encaixam nesse faturamento.
QUAIS SÃO ESSES IMPOSTOS?
IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
COFINS – Contribuição Social para o Financiamento da seguridade social
CPP – Contribuição Patronal Previdenciária
PASEP – Programa de Formação do Patrimônio do Servidor
PIS – Programa de Integração Social
ISS – Imposto sobre Serviço
TABELA DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO III (Vigência a Partir de 01 / 01 / .2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de Locação de Bens Móveis e de
Prestação de Serviços
Receita Bruta em
12 meses (em R$)
Alíquota
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/Pasep
CPP
ISS
Até 180.000,00
De 180.000,01 a 360.000,00
De 360.000,01 a 540.000,00
De 540.000,01 a 720.000,00
De 720.000,01 a 900.000,00
De 900.000,01 a 1.080.000,00
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
6,00%
8,21%
10,26%
11,31%
11,40 %
12,42%
12,54%
12,68%
13,55%
13,68%
14,93%
15,06%
15,20%
15,35%
15,48%
16,85%
16,98%
17,13%
17,27%
17,42%
0,00%
0,00%
0,48%
0,53%
0,53%
0,57%
0,59%
0,59%
0,63%
0,63%
0,69%
0,69%
0,71%
0,71%
0,72%
0,78%
0,78%
0,80%
0,80%
0,81%
0,00%
0,00%
0,43%
0,53%
0,52%
0,57%
0,56%
0,57%
0,61%
0,64%
0,69%
0,69%
0,70%
0,70%
0,70%
0,76%
0,78%
0,79%
0,79%
0,79%
0,00%
1,42%
1,43%
1,56%
1,58%
1,73%
1,74%
1,76%
1,88%
1,89%
2,07%
2,09%
2,10%
2,13%
2,15%
2,34%
2,36%
2,37%
2,40%
2,42%
0,00%
0,00%
0,35%
0,38%
0,38%
0,40%
0,42%
0,42%
0,45%
0,45%
0,50%
0,50%
0,50%
0,51%
0,51%
0,56%
0,56%
0,57%
0,57%
0,57%
4,00%
4,00%
4,07%
4,47%
4,52%
4,92%
4,97%
5,03%
5,37%
5,42%
5,98%
6,09%
6,19%
6,30%
6,40%
7,41%
7,50%
7,60%
7,71%
7,83%
2,00%
2,79%
3,50%
3,84%
3,87%
4,23%
4,26%
4,31%
4,61%
4,65%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
CONTRATAÇÃO PROFISSIONAL
FORMA DE CONTRATAÇÃO
CLT (Consolidação das Leis do Trabalho)
Observar a Convenção Coletiva do Sindicato da Categoria
Produção
Cabeleireiros
Manicuras
Depiladoras
Maquiladores
Esteticistas
Administrativos
Gerentes
Recepcionistas
Estoquistas
Caixas
Auxiliares
Ajudantes Geral
Manobristas
ENCARGOS TRABALHISTAS EMPREGADOS
ADMINISTRATIVOS – CLT
QUADRO COMPARATIVO
SALÁRIO
R$ 926,79
TOTAL GERAL
LUCRO PRESUMIDO/REAL
101,13%
R$ 937,26
SIMPLES NACIONAL
73,33%
R$ 679,62
IMPACTO NA CONTRATAÇÃO DO PROFISSIONAL CLT
Remuneração de um profissional CLT, com salário base + comissão
de R$ 3.000,00 (simulação):
Salário Base:
Comissão:
DSR:
R$ 926,79
R$ 2.073,21
R$ 318,96
(-) INSS 11%
(-) IRPF 7,5%
R$
R$
365,09
108,05
Total de descontos: R$
Líquido:
R$
473,14
2.845,82
Custos da empresa
Encargos Trabalhistas: R$ 3.000,00 x 73,33%: R$ 2.199,90
Simples Nacional: R$ 6.000,00 x 11,31%*: R$ 678,60
Total de Custos: R$ 2.878,50
Total LÍQUIDO R$
121,50
(*) Baseado no faturamento anual do Salão entre:
R$ 540.000,01 à 720.000,00. (Mensal de R$ 45.000,00 até 60.000,00)
AUTÔNOMO
A contratação de profissional autônomo é
bastante comum nas empresas e, é sem dúvida, uma
excelente alternativa para “serviços eventuais e não
habituais” que são contratados numa organização
empresarial.
Deverá ter Inscrição Municipal
Contrato DE prestação De serviços com o Salão de
Beleza
Emitir R.P.A. (recibo de pagamento de autônomo)
emitido pelo Salão de Beleza
O TRABALHOR AUTÔNOMO CARACTERIZA-SE POR:
Estabelecer seus próprios horários
Poder prestar serviços para vários salões de
beleza
Fixar sua própria rotina
Não possui direitos trabalhistas
Ganho variável de acordo com a sua produção
Dever da cortesia e não da obediência
Subordinação jurídica (Contrato) e não
funcional
ELEMENTOS CARACTERIZADORES DO VÍNCULO EMPREGATÍCIO:
Habitualidade:
Realização de trabalho contínuo
Subordinação:
fiscalização pela chefia em seu serviço e ter controle de
horário
Pessoalidade:
Não pode ser substituído por outra pessoa
Onerosidade:
Recebe salário
Nota: Ao descumprimento de qualquer item caracterizador, o
vínculo empregatício não é comprovado.
IMPACTO NA CONTRATAÇÃO DO PROFISSIONAL AUTÔNOMO
Remuneração de um profissional Autônomo com contrato de
50%, do valor de R$ 3.000,00 (simulação):
Remuneração: R$ 1.500,00 com emissão de RPA
(-) INSS 11%:
Total de descontos:
Líquido:
R$
R$
R$
165,00
165,00
1.335,00
Custos da empresa:
empresa:
Simples Nacional: R$ 3.000,00 x 11,31%*: R$
339,30
TOTAL LÍQUIDO: r$ 2.660,70
R$ 540.000,01 à 720.000,00. (Mensal de R$ 45.000,00 até 60.000,00)
IMPACTO NA CONTRATAÇÃO DO PROFISSIONAL AUTÔNOMO
Remuneração de um profissional Autônomo com contrato de
50%, do valor de R$ 8.000,00 (simulação):
Remuneração: R$ 4.000,00 com emissão de RPA
(-) INSS 11%:
(-) ir 15%
Total de descontos:
Líquido:
R$
r$
R$
R$
440,00
198,97
638,97
3.361,03
Custos da empresa:
Simples Nacional: R$ 3.000,00 x 11,31%*: R$
904,80
TOTAL LÍQUIDO: r$ 3.095,20
R$ 540.000,01 à 720.000,00. (Mensal de R$ 45.000,00 até 60.000,00)
GESTÃO COMPARTILHADA
DEFINIÇÃO
No sistema de GESTÃO COMPARTILHADA, o
profissional passa a ser uma empresa prestadora de
serviços, funcionando assim, de maneira autônoma e
individual e, para tanto, emite nota fiscal para o seu
cliente final.
portanto, um profissional quando adere ao
sistema de GESTÃO COMPARTILHADA, além da legalidade
de suas contas, tanto ele quanto o Salão, passam a
contar com uma taxação de impostos mais justa sobre
o seu faturamento bruto.
BENEFÍCIOS
Respeito na relação de rateio do faturamento
Legalidade das contas
Descontos significativos em impostos
Isenção do imposto de Renda Pessoa Física
Facilidade para conseguir financiamentos e
empréstimos
Crédito
Leasing
VALORIZAÇÃO DAS RELAÇÕES FAMILIARES
INVESTIMENTO DA LEGALIZAÇÃO MENSAL DOS PROFISSIONAIS:
Simples Nacional
ImpostO Único, que é calculado sobre o faturamento do
profissional. Alíquota de 6% para faturamento de até R$
180.000,00 anuais (média mensal de R$ 15.000,00)
Pro Labore
Valor
que será definido pelo profissional, e este terá a
relação
com
a
Previdência
Social para fins de
aposentadoria e auxílio doença / maternidade.
RECOLHIMENTO MENSAL ATRAVÉS DA Guia da Previdência Social
– GPS, ONDE É CALCULADO 11% sobre o valor definido.
Contador
Mensalidade referente à prestação de serviços de assessoria
contábil, fiscal e trabalhista.
SALÃO PARCEIRO
detentor dos bens materiais necessários ao
desempenho das atividades profissionais de Cabeleireiro,
Barbeiro, Esteticista, Manicura, Pedicuro, Depilador e
Maquiador.
PROFISSIONAL PARCEIRO
que exerce as citadas atividades profissionais,
constituído sob a forma de empresa (pessoa física ou
jurídica).
Total do Recebimento: R$ 6.000,00
Salão Parceiro faturamento mensal: R$ 3.000,00
Profissional Parceiro faturamento mensal: R$ 3.000,00
Simples (6%) .......................................... R$ 180,00
GPS (11%) s/ R$ 724,00*........................ R$ 79,64
Contador (mensalidade) ........................ R$ 100,00
TOTAL.................................................. R$
359,64
LUCRO LIQUÍDO................................... R$ 2.640,36
LUCRO LIQUÍDO 44%
(*) Valor referente ao Pró-Labore/BENEFÍCIO INSS (SÁLARIO MÍNIMO).
Simples (6%) .......................................... R$ 300,00
GPS (11%) s/ R$ 1.000,00*.......................... R$ 110,00
TOTAL................................................... R$ 590,00
LUCRO LIQUÍDO.................................... R$ 4.410,00
LUCRO LIQUÍDO 44%
(*) Valor referente ao Pró-Labore/BENEFÍCIO INSS.
Simples (6%) .......................................... R$ 600,00
GPS (11%) s/ R$ 1.500,00*..................... R$ 165,00
TOTAL................................................... R$ 1.065,00
LUCRO LIQUÍDO.................................... R$ 8.935,00
LUCRO LIQUÍDO 44%
(*) Valor referente ao Pró-Labore/BENEFÍCIO INSS.
.
RESULTADO SALÃ0 – Gestão Compartilhada
RATEIO DE FATURAMENTO
Recebimento: R$ 100.000,00
Faturamento Bruto Salão Parceiro: R$ 50.000,00
Simples Nacional 11,31%* = R$ 5.655,00
SUBTOTAL: R$ 44.345,00
(A deduzir: Custos fixos e variantes)
R$ 540.000,01 à 720.000,00. (Mensal de R$ 45.000,00 até 60.000,00)
MEI - Microempreendedor Individual
Lei Complementar nº 128, de 19/12/2008, criou condições
especiais para que o trabalhador conhecido como
informal, possa se tornar, MAIS QUE UM CIDADÃO, um
Empreendedor legalizado.
MEI - Definição Legal
O Empreendedor Individual é a pessoa que trabalha
por conta própria e que se legaliza como pequeno
empresário individual. Sendo que, não poderá ter
participação em outra empresa como sócio ou
titular.
Podendo apenas faturar no máximo R$ 60.000,00 por
ano, e ter 01 empregado contratado, que receba o
salário mínimo ou piso da categoria.
MEI – Segmento da Beleza
CONFLITOS
A Resolução CGSN nº 58/09 em seu artigo 6º determina
que o MEI não poderá realizar cessão ou locação de mão
de obra.
Tal determinação, tem gerado inúmeros conflitos nos
Salões de Beleza, pois, a contratação de MEI’s tem ocorrido
na expectativa para uma total legalidade, eis que, no ramo
da beleza ocorre a divisão de faturamento – GESTÃO
COMPARTILHADA, porém, como citada acima a Lei proíbe.
O segmento vem tentando obter um total esclarecimento das
autoridades, quanto à GESTÃO COMPARTILHADA que ocorre
nos Salões de Beleza.
REVENDA DE PRODUTOS
CENÁRIO ATUAL
A revenda de produtos nos Salões de Beleza, variam de
8% a 18% sobre o faturamento total mensal.
Este número é baixo, comparando com Salões Europeus
Que chegam a 33%.
COMO ALAVANCAR AS VENDAS
Criar um serviço de DIAGNÓSTICO
Treinamento Profissional
Ficha de anamnésia (capilar, facial e corporal)
Indicação do produto adequado a necessidade do
cliente
REVENDA DE PRODUTOS
LEGALIZAÇÃO PARA REVENDA DE PRODUTOS
O Salão de Beleza deverá ter uma Inscrição Estadual
junto à Secretaria da Fazenda.
TRIBUTAÇÃO
Simples Nacional – Anexo I (Comércio)
Substituição Tributária (Diferença de alíquotas de um
estado para o outro do ICMS – Imposto sobre
Circulação de
Mercadorias
e ServiÇoS, Conforme
convênio entre estados)
FORMAÇÃO DE PREÇO
Custo do Produto (Preço de Compra)
Margem de Lucro
VALOR DA VENDA
COMISSÃO
Imposto sobre a venda
LUCRO LÍQUIDO
TABELA DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO I (Vigência a Partir de 01 / 01 / 2012)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
Receita Bruta em
12 meses (em R$)
Até 180.000,00
De 180.000,01 a 360.000,00
De 360.000,01 a 540.000,00
De 540.000,01 a 720.000,00
De 720.000,01 a 900.000,00
De 900.000,01 a 1.080.000,00
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
Alíquota
4,00%
5,47%
6,84%
7,54%
7,60%
8,28%
8,36%
8,45%
9,03%
9,12%
9,95%
10,04%
10,13%
10,23%
10,32%
11,23%
11,32%
11,42%
11,51%
11,61%
IRPJ
0,00%
0,00%
0,27%
0,35%
0,35%
0,38%
0,39%
0,39%
0,42%
0,43%
0,46%
0,46%
0,47%
0,47%
0,48%
0,52%
0,52%
0,53%
0,53%
0,54%
CSLL
0,00%
0,00%
0,31%
0,35%
0,35%
0,38%
0,39%
0,39%
0,42%
0,43%
0,46%
0,46%
0,47%
0,47%
0,48%
0,52%
0,52%
0,53%
0,53%
0,54%
COFINS
0,00%
0,86%
0,95%
1,04%
1,05%
1,15%
1,16%
1,17%
1,25%
1,26%
1,38%
1,39%
1,40%
1,42%
1,43%
1,56%
1,57%
1,58%
1,60%
1,60%
PIS/Pasep
0,00%
0,00%
0,23%
0,25%
0,25%
0,27%
0,28%
0,28%
0,30%
0,30%
0,33%
0,33%
0,33%
0,34%
0,34%
0,37%
0,37%
0,38%
0,38%
0,38%
CPP
2,75%
2,75%
2,75%
2,99%
3,02%
3,28%
3,30%
3,35%
3,57%
3,60%
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