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Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden
Offenlegungsbericht der
Offenlegung gemäß CRR zum 31.12.2015
Offenlegungsbericht zum 31.12.2015
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Inhaltsverzeichnis
1
Allgemeine Informationen
4
1.1
Einleitung und allgemeine Hinweise
4
1.2
Anwendungsbereich (Art. 431, 436 und 13 CRR, § 26a KWG)
4
1.3
Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR)
4
1.4
Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR)
5
1.5
Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR)
5
Risikomanagement (Art. 435 CRR)
6
2.1
Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR)
6
2.2
Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR)
6
Eigenmittel (Art. 437 CRR)
8
3.1
Eigenkapitalüberleitungsrechnung
8
3.2
Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstrumente
9
3.3
Art und Beträge der Eigenmittelelemente
9
3.4
Überschreitungsbeträge gemäß Artikel 492 (2) CRR
17
4
Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR)
18
5
Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR)
20
5.1
Angaben zur Struktur des Kreditportfolios
20
5.2
Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge
25
6
Inanspruchnahme von ECAI und ECA (Art. 444 CRR)
29
7
Beteiligungen im Anlagebuch (Art. 447 CRR)
33
8
Kreditrisikominderungstechniken (Art. 453 CRR)
34
9
Marktrisiko (Art. 445 CRR)
36
10
Zinsrisiko im Anlagebuch (Art. 448 CRR)
37
11
Gegenparteiausfallrisiko (Art. 439 CRR)
38
12
Operationelles Risiko (Art. 446 CRR)
39
13
Belastete und unbelastete Vermögenswerte (Art. 443 CRR)
40
14
Vergütungspolitik (Art. 450 CRR)
42
15
Verschuldung (Art. 451 CRR)
43
2
3
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Abkürzungsverzeichnis
a. F.
Alte Fassung
BaFin
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
BelWertV
Beleihungswertermittlungsverordnung
CRR
Capital Requirements Regulation
GuV
Gewinn- und Verlustrechnung
HGB
Handelsgesetzbuch
InstitutsVergV
Instituts-Vergütungsverordnung
k. A.
keine Angabe (ohne Relevanz)
KSA
Kreditrisiko-Standardansatz
KWG
Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz)
MaRisk
Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute
SolvV
Solvabilitätsverordnung
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1 Allgemeine Informationen
1.1
Einleitung und allgemeine Hinweise
Seit der Überarbeitung der aufsichtsrechtlichen Regelungen zur angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Jahr 2004 besteht das Grundkonzept aus drei sich ergänzenden Säulen. Die dritte Säule ergänzt die quantitativen
Vorgaben der ersten Säule (insbesondere Mindestkapitalanforderungen) und das interne Risikomanagement sowie Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht (zweite Säule). Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern umfassende Informationen zum Risikoprofil eines Instituts zugänglich gemacht werden.
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum 1. Januar
2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung (SolvV) in nationales
Recht umgesetzt. Seit dem 1. Januar 2014 gelten in der gesamten Europäischen Union die Offenlegungsanforderungen der Capital Requirements Regulation (CRR), die die bisherigen SolvV-Vorgaben
ablösen. Die bislang in § 7 InstitutsVergV a. F. geregelte Offenlegung von Informationen zur Vergütungspolitik findet sich nun ebenfalls in der CRR wieder.
Die im Bericht enthaltenen quantitativen Angaben entsprechen grundsätzlich dem Stand des Meldestichtags zum Ultimo Dezember des Berichtsjahres. Davon abweichend erfolgen die Angaben zu Kreditrisikoanpassungen auf Basis des festgestellten Jahresabschlusses.
1.2
Anwendungsbereich (Art. 431, 436 und 13 CRR, § 26a KWG)
Qualitative Angaben
Die nachfolgenden Ausführungen enthalten die Angaben zum Anwendungsbereich der Offenlegung
gemäß Artikel 431, 436 und 13 CRR, § 26a KWG.
Die Offenlegung der Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden erfolgt auf Einzelinstitutsebene.
1.3
Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR)
Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden macht von den Ausnahmeregelungen gemäß Artikel 432 CRR
Gebrauch, nicht wesentliche und vertrauliche Informationen bzw. Geschäftsgeheimnisse von der Offenlegung auszunehmen.
Eine Prüfung der Angemessenheit bei der Nicht-Offenlegung von nicht wesentlichen oder vertraulichen Informationen bzw. Geschäftsgeheimnisse gemäß den Vorgaben im BaFin-Rundschreiben
05/2015 (BA) wurde durchgeführt und entsprechend dokumentiert.
Folgende Ausnahmen wurden angewendet:
• Kundenbezogene Informationen, die Rückschlüsse auf Kunden zulassen könnten, wurden nicht
offengelegt. Begründung: Es werden vertragliche, datenschutzrechtlich relevante Inhalte geschützt.
• Verbriefungspositionen werden aufgrund ihrer Unwesentlichkeit nicht offengelegt.
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Davon unabhängig besitzen folgende Offenlegungsanforderungen der CRR aktuell keine Relevanz für
die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden:
• Art. 438 Buchstabe b) CRR (Keine Kapitalaufschläge gemäß Artikel 104 (1) Buchstabe a) CRD von
der Aufsicht gefordert.)
• Art. 440 CRR (Antizyklische Kapitalpuffer sind erst ab dem Jahr 2016 aufzubauen.)
• Art. 441 CRR (Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden ist kein global systemrelevantes Institut.)
• Art. 452 CRR (Für die Ermittlung der Kreditrisiken wird nicht der IRB-Ansatz, sondern der KSA zugrunde gelegt.)
• Art. 454 CRR (Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden verwendet keinen fortgeschrittenen Messansatz für operationelle Risiken.)
• Art. 455 CRR (Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden verwendet kein internes Modell für das
Marktrisiko.)
1.4
Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR)
Der Offenlegungsbericht bleibt bis zur Veröffentlichung des folgenden Offenlegungsberichtes auf der
Homepage der Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden jederzeit zugänglich. Der elektronische Zugang
zum Offenlegungsbericht ist ohne namentliche Registrierung möglich.
Ein Teil der gemäß CRR offenzulegenden Informationen findet sich im Lagebericht der Sparkasse Olpe
Drolshagen Wenden. In diesen Fällen enthält der Offenlegungsbericht gemäß Artikel 434 (1) Satz 3
CRR einen Hinweis auf die Veröffentlichung der Informationen im Lagebericht.
1.5
Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR)
Gemäß Artikel 433 CRR müssen die nach Teil 8 CRR (Artikel 431 bis 455) erforderlichen Angaben mindestens einmal jährlich offen gelegt werden.
Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden hat gemäß Artikel 433 Satz 3 CRR sowie den Vorgaben im
BaFin-Rundschreiben 05/2015 (BA) geprüft, ob die Offenlegung mehr als einmal jährlich ganz oder
teilweise zu erfolgen hat. Die Prüfung der Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden hat ergeben, dass eine
jährliche Offenlegung ausreichend ist.
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2 Risikomanagement (Art. 435 CRR)
2.1
Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR)
Die Anforderungen und Informationen gemäß Art. 435 (1) Buchstaben a) bis f) CRR hinsichtlich der
wesentlichen Risikomanagementziele und -politik einschließlich der Risikomanagementverfahren und
-systeme sind im Lagebericht nach § 289 HGB unter Gliederungspunkt „D. Prognose-, Chancen- und
Risikobericht“ offengelegt. Der Lagebericht wurde vom Vorstand genehmigt und am 01.09.2016 im
elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht.
2.2
Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR)
Informationen zu Mandaten des Leitungsorgans
Anzahl der Leitungsfunktionen
Anzahl der Aufsichtsfunktionen
Ordentliche Mitglieder des Vorstands
1
1
Ordentliche Mitglieder des Verwaltungsrats
1
0
Tabelle: Anzahl der von Mitgliedern des Leitungsorgans bekleideten Leitungs- und Aufsichtsfunktionen zum 31. Dezember 2015 (Art. 435 (2) Buchstabe a) CRR)
In den Angaben sind die Mandate aufgeführt, für deren Wahrnehmung gemäß §§ 25c und 25d KWG
Beschränkungen bestehen. Die jeweiligen Leitungs- und Aufsichtsfunktionen im eigenen Institut sind
nicht mitgezählt.
Auswahl- und Diversitätsstrategie für die Mitglieder des Leitungsorgans (Art. 435 (2) Buchstaben
b) und c) CRR)
Die Regelungen für die Auswahl der Mitglieder des Vorstands sowie des Verwaltungsrats sind neben
den gesetzlichen Regelungen im KWG und im Sparkassengesetz NRW in der Satzung der Sparkasse
enthalten.
Danach bestellt der Verwaltungsrat die Mitglieder des Vorstands für fünf Jahre und bestimmt den
Vorsitzenden. Aus wichtigem Grund kann der Verwaltungsrat die Bestellung widerrufen. Für die Bestellung, die Bestimmung des Vorsitzenden sowie den Widerruf der Bestellung ist die Zustimmung des
Sparkassenzweckverbandes der Städte Olpe, Drolshagen sowie der Gemeinde Wenden als Träger der
Sparkasse erforderlich.
Bei der Neubesetzung des Vorstands achtet der Verwaltungsrat darauf, dass die Kenntnisse, Fähigkeiten und Erfahrungen der Mitglieder des Vorstands ausgewogen sind. Darüber hinaus werden bei den
Entscheidungen die Vorgaben des Gleichbehandlungsgesetzes (AGG) sowie die grundlegenden Bestimmungen des Landesgleichstellungsgesetzes NRW beachtet. Bei gleicher Eignung erfolgt die Besetzung von Vorstandspositionen entsprechend des Gleichstellungsgesetzes mit einem Vertreter des
unterrepräsentierten Geschlechts.
Bei der Ermittlung von geeigneten Bewerbern für die Besetzung des Vorstandspostens wird insbesondere Wert auf die persönliche Zuverlässigkeit sowie die fachliche Eignung gelegt. Die fachliche Eignung setzt voraus, dass in ausreichendem Maß theoretische und praktische Kenntnisse in den betreffenden Geschäften sowie Leitungserfahrung vorhanden ist. Die Vorgaben des BaFin-Merkblatts für die
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Prüfung der fachlichen Eignung und Zuverlässigkeit von Geschäftsleitern werden beachtet. Die Mitglieder des Vorstands verfügen über eine langjährige Berufserfahrung sowie umfangreiche Fachkenntnisse und Fähigkeiten in der Kreditwirtschaft.
Die Mitglieder des Verwaltungsrats der Sparkasse werden im Wesentlichen durch den Sparkassenzweckverband der Städte Olpe, Drolshagen sowie der Gemeinde Wenden als Träger der Sparkasse entsandt. Daneben werden weitere Mitglieder des Verwaltungsrats (Bedienstetenvertreter) auf der Grundlage des Sparkassengesetzes NRW durch die Arbeitnehmer gewählt und entsprechend den Bestimmungen des Sparkassengesetzes NRW von der Trägervertretung bestätigt. Vorsitzender des Verwaltungsrats ist das vom Zweckverband gewählte Mitglied der Vertretung. Die Mitglieder des Verwaltungsrats haben Qualifizierungsprogramme und Schulungen an der Sparkassenakademie NRW besucht bzw. verfügen über langjährige Berufserfahrung als Mitarbeiter der Sparkasse, so dass ausreichende Kenntnisse und Sachverstand für die Tätigkeit im Verwaltungsrat der Sparkasse vorhanden
sind. Die Vorgaben des BaFin-Merkblatts zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen werden beachtet. Aufgrund dieser sparkassenrechtlichen Gegebenheiten ist die Festlegung
und Umsetzung einer eigenständigen Diversitätsstrategie für den Verwaltungsrat nicht möglich.
Angaben zum Risikoausschuss (Art. 435 (2) Buchstabe d) CRR)
Ein separater Risikoausschuss wurde gebildet. Im Jahr 2015 haben vier Sitzungen stattgefunden.
Informationsfluss an das Leitungsorgan bei Fragen des Risikos (Art. 435 (2) Buchstabe e) CRR)
Die Informationen zur Risikoberichterstattung an den Vorstand sowie den Verwaltungsrat sind im Lagebericht nach § 289 HGB unter Gliederungspunkt „D. Prognose-, Chancen- und Risikobericht“ offengelegt.
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3 Eigenmittel (Art. 437 CRR)
3.1
Eigenkapitalüberleitungsrechnung
(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstabe a) CRR i. V .m. Anhang I der Durchführungsverordnung
(EU) Nr. 1423/2013)
Die in der CRR geforderte vollständige Abstimmung der aufsichtsrechtlichen Kapitalposten mit den
relevanten Bilanzposten ist in der folgenden Tabelle dargestellt:
Handelsbilanz zum 31.12.2015
Passivposition
Überleitung
Bilanzwert
TEUR
11.
Eigenmittel zum Meldestichtag
31.12.2015
Fonds für allgemeine
TEUR
35.950
-4.350
Hartes Kern-
Zusätzliches
Ergänzungs-
kapital
Kernkapital
kapital
TEUR
TUER
TEUR
1
31.600
1
30.413
Bankrisiken
12.
Eigenkapital
a) gezeichnetes Kapital
b) Kapitalrücklage
c) Gewinnrücklagen
ca) Sicherheitsrücklage
30.413
cb) andere Rücklagen
d) Bilanzgewinn
786
-786
2
Sonstige Überleitungskorrekturen
Allgemeine Kreditrisikoanpassungen (Art. 62 c CRR)
5.823
Unternehmen der Finanzbranche (Art. 66 CRR)
Immaterielle Vermögensgegenstände (Art. 36 (1) Buchst. b,
-4
37 CRR)
Aktive latente Steuern (Art. 36 (1) Buchst. c, 38 CRR)
Übergangsvorschriften (Art. 476 bis 478, 481 CRR)
Bestandsschutz für Kapitalinstrumente (Art. 484 CRR)
7.805
62.009
13.628
Tabelle: Eigenkapital-Überleitungsrechnung
1) Artikel 26 Abs. 1 Buchstabe f) CRR; Abzug der Zuführung wegen Anrechnung als Eigenmittel nach Feststellung des Jahresabschlusses im Folgejahr
2) Artikel 26 Abs. 1 Buchstabe c) CRR; Der Bilanzgewinn wird erst mit Feststellung des Jahresabschlusses im Folgejahr der Sicherheitsrücklage zugeführt und kann erst dann aufsichtlich den Eigenmitteln zugerechnet werden.
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Die Daten entstammen den Bilanzpositionen des geprüften Jahresabschlusses 2015 sowie den aufsichtsrechtlichen Meldungen zu den Eigenmitteln per 31.12.2015.
3.2
Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstrumente
(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstaben b) und c) CRR i. V. m. Anhang II der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)
Die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden hat keine anerkennungsfähigen Kapitalinstrumente begeben.
3.3
Art und Beträge der Eigenmittelelemente
(Angaben gemäß Artikel 437 (1) Buchstaben d) und e) CRR i. V. m. Anhang VI der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)
Eine detaillierte Aufstellung der Eigenmittelelemente ist der folgenden Tabelle zu entnehmen.
31.12.2015
TEUR
(A) BETRAG AM TAG
DER OFFENLEGUNG
(B) VERWEIS AUF
ARTIKEL IN DER
VERORDNUNG (EU)
Nr. 575/2013
HARTES KERNKAPITAL: INSTRUMENTE UND
RÜCKLAGEN
1
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio
davon: Art des Finanzinstruments 1
2
Einbehaltene Gewinne
3
Kumuliertes sonstiges Ergebnis (und sonstige Rücklagen, zur Berücksichtigung nicht
realisierter Gewinne und Verluste nach den
anwendbaren Rechnungslegungsstandards)
Fonds für allgemeine Bankrisiken
3a
4
(C) BETRÄGE, DIE
DER BEHANDLUNG
VOR DER VERORDNUNG (EU) Nr.
575/2013 UNTERLIEGEN ODER VORGESCHRIEBENER
RESTBETRAG GEMÄß VERORDNUNG
(EU) Nr. 575/2013
0 26 (1), 27, 28, 29,
Verzeichnis der EBA
gemäß Artikel 26
Absatz 3
0 Verzeichnis der EBA
gemäß Artikel 26
Absatz 3
gemäß Artikel 26
Absatz 3
gemäß Artikel 26
Absatz 3
30.413 26 (1) (c)
0 26 (1)
31.600 26 (1) (f)
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 484
Absatz 3 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das CET1
ausläuft
Staatliche Kapitalzuführungen mit Bestandsschutz bis 1. Januar 2018
0 486 (2)
0
0 483 (2)
0
5
Minderheitsbeteiligungen (zulässiger Betrag
in konsolidiertem CET1)
0 84, 479, 480
5a
Von unabhängiger Seite geprüfte Zwischengewinne, abzüglich aller vorhersehbaren
Abgaben oder Dividenden
0 26 (2)
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s
6
Hartes Kernkapital (CET1) vor regulatorischen
Anpassungen
Hartes Kernkapital (CET1): regulatorische Anpassungen
7
8
Zusätzliche Bewertungsanpassungen (negativer Betrag)
Immaterielle Vermögenswerte (verringert um
entsprechende Steuerschulden) (negativer
Betrag)
In der EU: leeres Feld
62.013
0
0 34, 105
-2 36 (1) (b), 37, 472 (4)
-3
Von der künftigen Rentabilität abhängige
latente Steueransprüche, ausgenommen
derjenigen, die aus temporären Differenzen
resultieren (verringert um entsprechende
Steuerschulden, wenn die Bedingungen von
Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind) (negativer
Betrag)
Rücklagen aus Gewinnen oder Verlusten aus
zeitwertbilanzierten Geschäften zur Absicherung von Zahlungsströmen
0 36 (1) (c), 38, 472 (5)
0
12
Negative Beträge aus der Berechnung der
erwarteten Verlustbeträge
0 36 (1) (d), 40, 159,
472 (6)
13
Anstieg des Eigenkapitals, der sich aus verbrieften Aktiva ergibt (negativer Betrag)
0 32 (1)
14
Durch Veränderungen der eigenen Bonität
bedingte Gewinne oder Verluste aus zum
beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen
Verbindlichkeiten
Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit
Leistungszusage (negativer Betrag)
0 33 (b)
0 36 (1) (e), 41, 472 (7)
0
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des harten
Kernkapitals (negativer Betrag)
Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem
Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient,
dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen
(negativer Betrag)
Direkte und Indirekte Positionen des Instituts
In Instrumenten des harten Kernkapitals von
Unternehmen der Finanzbranche, an denen
das Institut keine wesentliche Beteiligung
hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag)
0 36 (1) (f), 42, 472 (8)
0
0 36 (1) (g), 44, 472 (9)
0
0 36 (1) (h), 43, 45, 46,
49 (2) (3), 79, 472
(10)
0
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten
Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und
abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
(negativer Betrag)
0 36 (1) (i), 43, 45, 47,
48 (1) (b), 49 (1) bis
(3), 79, 470, 472 (11)
0
9
10
11
15
16
17
18
19
20
20a Forderungsbetrag aus folgenden Posten,
denen ein Risikogewicht von 1 250 % zuzuordnen ist, wenn das Institut als Alternative
jenen Forderungsbetrag vom Betrag der
Posten des harten Kernkapitals abzieht
0 33 (a)
0
0 36 (1) (k)
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s
20b davon: qualifizierte Beteiligungen außerhalb
des Finanzsektors (negativer Betrag)
0 36 (1) (k) (i), 89 bis
91
20c davon: Verbriefungspositionen (negativer
Betrag)
20d davon: Vorleistungen (negativer Betrag)
0 36 (1) (k) (ii) 243 (1)
(b) 244 (1) (b) 258
0 36 (1) (k) (iii), 379 (3)
21
latente Steueransprüche, die aus temporären
Differenzen resultieren (über dem Schwellenwert von 10 %, verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind) (negativer Betrag)
Betrag, der über dem Schwellenwert von 15
% liegt (negativer Betrag)
0 36 (1) (c), 38, 48 (1)
(a), 470, 472 (5)
0
0 48 (1)
0
23
davon: direkte und indirekte Positionen des
Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche,
an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält
0 36 (1) (i), 48 (1) (b),
470, 472 (11)
0
24
0 36 (1) (C), 38, 48 (1)
(a), 470, 472 (5)
0
22
25
davon: von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren
25a Verluste des laufenden Geschäftsjahres (negativer Betrag)
25b Vorhersehbare steuerliche Belastung auf
Posten des harten Kernkapitals (negativer
Betrag)
26 Regulatorische Anpassungen des harten
Kernkapitals in Bezug auf Beträge, die der
Vor-CRR-Behandlung unterliegen
26a Regulatorische Anpassungen im Zusammenhang mit nicht realisierten Gewinnen und
Verlusten gemäß Artikel 467 und 468
28
29
0 36 (1) (I)
0
0
davon: ... Abzugs- und Korrekturposten für
nicht realisierte Verluste 1
0 467
nicht realisierte Verluste 2
0 467
nicht realisierte Gewinne 1
0 468
nicht realisierte Gewinne 2
0 468
26b Vom harten Kernkapital in Abzug zu bringender oder hinzuzurechnender Betrag In Bezug
auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten
und gemäß der Vor-CRR-Behandlung erforderliche Abzüge
27
0 36 (1) (a), 472 (3)
Betrag der von den Posten des zusätzlichen
Kernkapitals in Abzug zu bringenden Posten,
der das zusätzliche Kernkapital des Instituts
überschreitet (negativer Betrag)
Regulatorische Anpassungen des harten
Kernkapitals (CET1) insgesamt
Hartes Kernkapital (CET1)
0 481
-3 36 (1) (j)
-5
-3
62.008
Zusätzliches Kernkapital (AT1): Instrumente
30
Kapitalinstrumente und das mit ihnen ver-
0 51, 52
Seite: 11 von 45
s
bundene Agio
31
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Eigenkapital eingestuft
0
32
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Passiva eingestuft
0
33
Absatz 4 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das AT1
ausläuft
davon: Staatliche Kapitalzuführungen mit
Bestandsschutz bis 1. Januar 2018
0 486 (3)
0
0 483 (3)
0
34
Zum konsolidierten zusätzlichen Kernkapital
zählende Instrumente des qualifizierten
Kernkapitals (einschließlich nicht in Zelle 5
enthaltener Minderheitsbeteiligungen), die
von Tochterunternehmen begeben worden
sind und von Drittparteien gehalten werden
0 85, 86, 480
35
davon: von Tochterunternehmen begebene
Instrumente, deren Anrechnung ausläuft
0 486 (3)
36
Zusätzliches Kernkapital (AT1) vor regulatorischen Anpassungen
0
0
0 52 (1) (b), 56 (a), 57,
475 (2)
0
0 56 (b), 58, 475 (3)
0
0 56 (c), 59, 60, 79,
475 (4)
0
0 56 (d), 59, 79, 475
(4)
0
Zusätzliches Kernkapital (AT1): regulatorische Anpassungen
37
38
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (negativer Betrag)
Positionen in Instrumenten des zusätzlichen
Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit
dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel
dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer Betrag)
39
Direkte und Indirekte Positionen des Instituts
In Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an
denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
40 Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an
denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
41 Regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals in Bezug auf Beträge, die
der Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen
während der Übergangszeit unterliegen, für
die Auslaufregelungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h. CRRRestbeträge)
41a Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringende Restbeträge in Bezug auf vom
harten Kernkapital in Abzug zu bringende
Posten während der Übergangszeit gemäß
Artikel 472 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
Davon: Immaterielle Vermögenswerte
-3
-3 472, 472(3)(a), 472
(4), 472 (6), 472 (8)
(a), 472 (9), 472 (10)
(a), 472 (11) (a)
-3
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s
41b Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringende Restbeträge in Bezug auf vom
Ergänzungskapital in Abzug zu bringende
Posten während der Übergangszeit gemäß
Artikel 475 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
0 477, 477 (3), 477 (4)
(a)
41c Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringender oder hinzuzurechnender Betrag
in Bezug auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten und gemäß der Vor-CRRBehandlung erforderliche Abzüge
0 467, 468, 481
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Verluste
0 467
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Gewinnes
0 468
42
Betrag der von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, der
das Ergänzungskapital des Instituts überschreitet (negativer Betrag)
42a Betrag der von den Posten des zusätzlichen
Kernkapitals in Abzug zu bringenden Posten,
der das zusätzliche Kernkapital des Instituts
überschreiten und stattdessen beim harten
Kernkapital abgezogen wird (positiver Betrag)
43 Regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals (AT1) insgesamt
0 56 (e)
44
Zusätzliches Kernkapital (AT1)
0
45
Kernkapital (T1 = CET1 + AT1 )
3 36 (1) (j)
0
0
62.008
Ergänzungskapital (T2): Instrumente und Rücklagen
46
47
48
49
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio
Absatz 5 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das T2
ausläuft
davon: Staatliche Kapitalzuführungen mit
Bestandsschutz bis 1. Januar 2018
Zum konsolidierten Ergänzungskapital zählende qualifizierte Eigenmittelinstrumente
(einschließlich nicht in den Zellen 5 bzw. 34
enthaltener Minderheitsbeteiligungen und
AT1-Instrumente), die von Tochterunternehmen begeben worden sind und von Drittparteien gehalten werden
davon: von Tochterunternehmen begebene
Instrumente, deren Anrechnung ausläuft
50
Kreditrisikoanpassungen
51
Ergänzungskapital (T2) vor regulatorischen
Anpassungen
0 62, 63
7.805 486 (4)
7.805
0 483 (4)
0
0 87, 88, 480
0 486 (4)
5.823 62 (c) und (d)
13.628
7.805
Ergänzungskapital (T2): regulatorische Anpassungen
52
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen
(negativer Betrag)
0 63 (b) (i), 66 (a), 67,
477 (2)
0
Seite: 13 von 45
s
53
Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen von
Unternehmen der Finanzbranche, die eine
Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient, dessen
Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer
Betrag)
in Instrumenten des Ergänzungskapitals und
nachrangigen Darlehen von Unternehmen
der Finanzbranche, an denen das Institut
keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als
10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag)
54a davon: neue Positionen, die keinen Übergangsbestimmungen unterliegen
0 66 (b), 68, 477 (3)
0
0 66 (c), 69, 70, 79,
477 (4)
0
54b davon: Positionen, die vor dem 1. Januar
2013 bestanden und Übergangsbestimmungen unterliegen
in Instrumenten des Ergänzungskapitals und
nachrangigen Darlehen von Unternehmen
der Finanzbranche, an denen das Institut eine
wesentliche Beteiligung hält (abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
56 Regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals in Bezug auf Beträge, die der
Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen
während der Übergangszeit unterliegen, für
die Auslaufregelungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h. CRRRestbeträge)
56a Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Restbeträge in Bezug auf vom harten
Kernkapital in Abzug zu bringende Posten
während der Übergangszeit gemäß Artikel
472 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
0
0
0 66 (d), 69, 79, 477
(4)
0
56b Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Restbeträge in Bezug auf vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringende Posten während der Übergangszeit gemäß Artikel 475 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
0 475, 475 (2) (a), 475
(3), 475 (4) (a)
56c Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringender oder hinzuzurechnender Betrag In Bezug
auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten
und gemäß der Vor-CRR-Behandlung erforderliche Abzüge
0 467, 468, 481
0
0
0 472, 472(3)(a), 472
(4), 472 (6), 472 (8)
(a), 472 (9), 472 (10)
(a), 472 (11) (a)
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Verluste
0 467
davon: ... möglicher Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Gewinne
0 468
57
Regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals (T2) insgesamt
0
58
Ergänzungskapital (T2)
13.628
59
Eigenkapital insgesamt (TC = T1 + T2)
75.636
0
Seite: 14 von 45
s
59a Risikogewichtete Aktiva in Bezug auf Beträge,
die der Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen während der Übergangszeit unterliegen, für die Auslaufregelungen gemäß der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h.
CRR-Restbeträge)
60
0
davon: ... nicht vom harten Kernkapital in
Abzug zu bringende Posten (Verordnung (EU)
Nr. 575/2013, Restbeträge) (Zeile für Zeile
aufzuführende Posten, z. B. von der künftigen
Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, verringert um entsprechende Steuerschulden, indirekte Positionen in eigenen
Instrumenten des harten Kernkapitals usw.)
0 472, 472 (5), 472 (8)
(b), 472 (10) (b), 472
(11) (b)
davon: ... nicht von Posten des zusätzlichen
Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten
(Verordnung (EU) Nr. 575/ 2013, Restbeträge)
(Zeile für Zeile aufzuführende Posten, z. B.
Überkreuzbeteiligungen an Instrumenten des
Ergänzungskapitals, direkte Positionen nicht
wesentlicher Beteiligungen am Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche usw.)
0 475, 475 (2) (b), 475
(2) (c), 475 (4) (b)
davon: ... nicht von Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten (Verordnung (EU) Nr. 575/ 2013, Restbeträge)
(Zeile für Zeile aufzuführende Posten, z. B.
indirekte Positionen in Instrumenten des
eigenen Ergänzungskapitals, indirekte Positionen nicht wesentlicher Beteiligungen am
Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche, indirekte Positionen wesentlicher
Beteiligungen am Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche usw.)
0 477, 477 (2) (b), 477
(2) (c), 477 (4) (b)
Risikogewichtete Aktiva insgesamt
520.495
Eigenkapitalquoten und –puffer
61
Harte Kernkapitalquote (ausgedrückt als
Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
11,91 92 (2) (a), 465
62
Kernkapitalquote (ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
11,91 92 (2) (b), 465
63
Gesamtkapitalquote (ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
14,53 92 (2) (c)
64
Institutsspezifische Anforderung an Kapitalpuffer (Mindestanforderung an die harte
Kernkapitalquote nach Artikel 92 Absatz 1
Buchstabe a, zuzüglich der Anforderungen an
Kapitalerhaltungspuffer und antizyklische
Kapitalpuffer, Systemrisikopuffer und Puffer
für systemrelevante Institute (G-SRI oder ASRI), ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
0,00 CRD 128, 129, 130
65
davon: Kapitalerhaltungspuffer
0,00
66
davon: antizyklischer Kapitalpuffer
0,00
67
davon: Systemrisikopuffer
0,00
67a davon: Puffer für global systemrelevante
Institute (G-SRI) oder andere systemrelevante
Institute (A-SRI)
0,00 CRD 131
Seite: 15 von 45
s
68
69
Verfügbares hartes Kernkapital für die Puffer
(ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
[in EU-Verordnung nicht relevant]
70
71
6,53 CRD 128
Eigenkapitalquoten und –puffer
72
73
Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der
Finanzbranche, an denen das Institut keine
wesentliche Beteiligung hält (weniger als 10
% und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Instrumenten des harten Kernkapitals von
Unternehmen der Finanzbranche, an denen
das Institut eine wesentliche Beteiligung hält
(weniger als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
74
75
latente Steueransprüche, die aus temporären
Differenzen resultieren (unter dem Schwellenwert von 10 %, verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind)
6.072 36 (1) (h), 45, 46,
472 (10), 56 (c), 59,
60, 475 (4), 66 (C),
69, 70, 477 (4),
0 36 (1) (i), 45, 48,
470, 472 (11 )
0 36 (1) (c), 38, 48,
470, 472 (5)
Anwendbare Obergrenzen für die Einbeziehung von Wertberichtigungen in das Ergänzungskapital
76
77
78
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare
Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der Standardansatz gilt (vor
Anwendung der Obergrenze)
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditrisikoanpassungen auf das Ergänzungskapital
im Rahmen des Standardansatzes
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare
Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der auf internen Beurteilungen basierende Ansatz gilt (vor Anwendung
der Obergrenze)
16.000 62
5.823 62
0 62
79
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditri0 62
sikoanpassungen auf das Ergänzungskapital
im Rahmen des auf internen Beurteilungen
basierenden Ansatzes
Eigenkapitalinstrumente, für die die Auslaufregelungen gelten (anwendbar nur vom 1. Januar 2014 bis 1. Januar
2022)
80 Derzeitige Obergrenze für CET1-Instrumente,
0 484 (3), 486 (2) und
für die die Auslaufregelungen gelten
(5)
81
82
83
84
Wegen Obergrenze aus CET1 ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach
Tilgungen und Fälligkeiten)
Derzeitige Obergrenze für AT1-Instrumente,
0 484 (3), 486 (2) und
(5)
Wegen Obergrenze aus AT1 ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach
Tilgungen und Fälligkeiten)
Derzeitige Obergrenze für T2-Instrumente,
0 484 (4), 486 (3) und
(5)
0 484 (4), 486 (3) und
(5)
11.935 484 (5), 486 (4) und
(5)
Seite: 16 von 45
s
85
Wegen Obergrenze aus T2 ausgeschlossener
Betrag (Betrag über Obergrenze nach Tilgungen und Fälligkeiten)
0 484 (5), 486 (4) und
(5)
Tabelle: Art und Beträge der Eigenmittelelemente
Art. 437 (1) Buchstabe f) CRR findet keine Anwendung.
3.4
Überschreitungsbeträge gemäß Artikel 492 (2) CRR
Die folgende Abbildung stellt dar, in welchem Ausmaß die Höhe des harten Kernkapitals und des Kernkapitals zum 31.12.2015 die Mindesteigenmittelanforderungen übersteigt.
Mindestquote
Ausmaß der Überschreitung
(gemäß Artikel 465 CRR i. V.
m. Artikel 92 CRR)
Hartes Kernkapital
4,5%
7,41
Kernkapital
6,0%
5,91
Tabelle: Ausmaß der Überschreitung der Mindesteigenmittelanforderungen
Seite: 17 von 45
s
4 Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 438 Buchstabe a) CRR)
Die Angaben zur Angemessenheit der Eigenmittel finden sich im Lagebericht nach § 289 HGB unter
dem Punkt „D. Prognose-, Chancen- und Risikobericht“ wieder. Der Lagebericht wurde vom Vorstand
genehmigt und am 01.09.2016 im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht.
Art. 438 (1) Buchstabe b) CRR besitzt für die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden keine Relevanz.
Quantitative Angaben (Art. 438 Buchstaben c) bis f) CRR)
Betrag per 31.12.2015
(TEUR)
Kreditrisiko
Standardansatz
Zentralstaaten oder Zentralbanken
0
Regionale oder lokale Gebietskörperschaften
0
Öffentliche Stellen
56
Multilaterale Entwicklungsbanken
0
Internationale Organisationen
0
Institute
960
Unternehmen
18.120
Mengengeschäft
4.819
Durch Immobilien besicherte Positionen
6.387
Ausgefallene Positionen
1.627
Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen
Gedeckte Schuldverschreibungen
0
291
Verbriefungspositionen
1
Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung
0
OGA
3.344
Beteiligungspositionen
1.262
Sonstige Posten
399
Marktrisiko des Handelsbuchs
Standardansatz
0
Fremdwährungsrisiko
Netto-Fremdwährungsposition
707
Abwicklungsrisiko
Abwicklungs- / Lieferrisiko
0
Warenpositionsrisiko
Vereinfachtes Verfahren
0
Operationelle Risiken
Basisindikatoransatz
3.660
CVA-Risiko
Seite: 18 von 45
s
Standardansatz
7
Tabelle: Eigenmittelanforderungen nach Risikoarten und Risikopositionsklassen
Seite: 19 von 45
s
5 Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR)
5.1
Angaben zur Struktur des Kreditportfolios
(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben c) bis f) CRR)
Gesamtbetrag der Risikopositionen
Die Ermittlung des Gesamtbetrags der Risikopositionen erfolgt nach aufsichtlichen Vorgaben. Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihren Buchwerten (nach Abzug der Risikovorsorge und vor Kreditrisikominderung) gemäß Artikel 111 CRR ausgewiesen, die derivativen Instrumente mit ihren Kreditäquivalenzbeträgen.
Der Gesamtbetrag der Risikopositionen zum Meldestichtag in Höhe von 1.085 TEUR setzt sich aus
sämtlichen Risikopositionsklassen gemäß Artikel 112 CRR mit Ausnahme der Beteiligungs- und Verbriefungsrisikopositionen zusammen. Es werden alle bilanziellen Geschäfte mit einem Adressenausfallrisiko sowie außerbilanzielle nicht derivative Positionen wie unwiderrufliche Kreditzusagen ausgewiesen.
Die nachfolgende Übersicht enthält den Gesamtbetrag der Risikopositionen aufgeschlüsselt nach den
für den KSA vorgegebenen Risikopositionsklassen. Die Aufschlüsselung des Gesamtbetrags der Risikopositionen ist in Jahresdurchschnittswerten angegeben.
31.12.2015
TEUR
Jahresdurchschnittsbetrag
der Risikopositionen
34.266
35.690
13.298
9.067
7.051
Institute
138.977
Unternehmen
300.922
Mengengeschäft
159.118
248.421
19.482
0
27.771
0
Seite: 20 von 45
s
OGA
58.180
Sonstige Posten
9.113
Gesamt
1.061.356
Tabelle: Gesamtbetrag der Risikopositionen nach Risikopositionsklassen
Geografische Verteilung der Risikopositionen
Die Zuordnung der Risikopositionen zu den geografischen Gebieten (Art. 442 Buchstabe d) CRR) erfolgt anhand des Landes, dem die wirtschaftlichen Risiken der an den Kreditnehmer gewährten Kredite
zuzuordnen sind. Die geografische Verteilung des Portfolios spiegelt die mit der regionalen Ausrichtung der Sparkasse einhergehende Konzentration auf den Heimatmarkt wider.
31.12.2015
Deutschland
EWR
Sonstige
TEUR
12.547
21.027
0
34.223
0
0
6.598
2.025
0
0
9.067
0
0
6.552
0
Institute
118.841
22.889
3.055
Unternehmen
293.923
11.292
1.997
Mengengeschäft
159.385
283
135
250.340
471
0
17.168
0
0
0
0
0
14.114
22.224
0
0
0
0
53.826
13.821
0
9.646
0
0
970.611
109.651
5.187
Gedeckten Schuldverschreibungen
OGA
Sonstige Posten
Gesamt
Tabelle: Risikopositionen nach geografischen Gebieten
Seite: 21 von 45
s
Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Hauptbranchen
Die Sparkasse ordnet jedem Kunden eine Branche nach der Systematik der Wirtschaftszweige zu. Diese Branchen werden gruppiert und zu Hauptbranchen zusammengefasst offengelegt (Art. 442 Buchstabe e) CRR).
(Pauschalwertberichtigungen werden in der Risikoposition „Sonstige“ zum Abzug gebracht.)
Zentralstaaten oder
Sonstige
Banken
nach Branchen
Privatpersonen
Risikopositionen
Öffentliche Haushalte
Offene Investmentvermögen
(inkl. Geldmarktfonds)
TEUR
Organisationen ohne Erwerbszweck
31.12.2015
12.547
0
21.027
0
0
0
0
0
34.222
0
2
0
5.016
0
2.002
0
5
0
Multilaterale
9.067
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
144.784
0
0
0
0
0
Unternehmen
0
0
0
38.129
6.842
0
Davon: KMU
0
0
0
0
6.842
0
0
0
0
111.289
902
65
0
0
0
0
902
65
0
0
0
202.038
41
0
Davon: KMU
0
0
0
0
41
0
Ausgefallene
0
0
0
4.136
0
0
0
0
0
0
0
0
34.325
0
0
0
0
0
Zentralbanken
Regionale oder lokale
Gebietskörperschaften
Entwicklungsbanken
Internationale
Organisationen
Institute
Mengengeschäft
Davon: KMU
Durch Immobilien
besicherte Positionen
Positionen
Mit besonders hohen
Risiken verbundene
Positionen
Seite: 22 von 45
Banken
nach Branchen
Institute und
Privatpersonen
Risikopositionen
Offene Investmentvermögen
(inkl. Geldmarktfonds)
TEUR
31.12.2015
Sonstige
s
0
0
0
0
0
0
0
67.647
0
0
0
0
0
205.739
0
67.647
0
57.251
0
355.593
0
7.792
8.970
9.035
Unternehmen mit
kurzfristiger Bonitätsbeurteilung
OGA
Sonstige Posten
Gesamt
Zentralstaaten oder
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
Grundstücks- und
Wohnungswesen
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
Baugewerbe
Verarbeitendes Gewerbe
nach Branchen
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei, etc.
Risikopositionen
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau,
etc.
TEUR
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von KFZ
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige Privatpersonen, davon:
31.12.2015
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
188
0
0
0
0
1.410
0
3
Multilaterale
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6.552
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Unternehmen
9.245
11.787
90.252
19.865
24.495
5.215
15.736
55.048
31.100
Davon: KMU
9.245
8.638
53.480
19.865
20.363
5.215
1.202
53.023
21.630
2.145
402
10.316
7.897
7.249
995
765
5.365
12.411
2.145
402
10.316
7.897
7.249
995
765
5.365
12.411
Zentralbanken
Regionale oder lokale
Gebietskörperschaften
Entwicklungsbanken
Internationale
Organisationen
Institute
Mengengeschäft
Davon: KMU
Seite: 23 von 45
1.713
464
6.444
8.703
8.466
753
2.022
6.304
13.864
Davon: KMU
1.713
464
6.234
8.703
8.466
753
2.022
6.304
13.864
Ausgefallene
68
0
3.890
572
1.219
0
0
5.123
2.159
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.013
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13.171
0
12.841
0
110.902
0
37.037
0
41.429
0
6.963
174
28.672
0
71.840
0
59.537
nach Branchen
Durch Immobilien
Grundstücks- und
Wohnungswesen
Baugewerbe
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei, etc.
Risikopositionen
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau,
etc.
TEUR
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige Privatpersonen, davon:
31.12.2015
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von KFZ
s
besicherte Positionen
Positionen
Mit besonders hohen
Risiken verbundene
Positionen
Institute und
Unternehmen mit
OGA
Sonstige Posten
Gesamt
Tabelle: Risikopositionen nach Branchen
Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Restlaufzeiten
Bei den Restlaufzeiten (Offenlegung gemäß Art. 442 Buchstabe f) CRR) handelt es sich um vertragliche
Restlaufzeiten.
31.12.2015
< 1 Jahr
TEUR
1 Jahr
bis 5
Jahre
> 5 Jahre
14.604
9.536
9.434
21.111
9.003
4.109
1.510
5.053
2.060
0
4.986
4.081
Seite: 24 von 45
s
31.12.2015
< 1 Jahr
TEUR
1 Jahr
bis 5
Jahre
> 5 Jahre
1.012
5.540
0
Institute
30.722
62.325
51.738
Unternehmen
59.852
61.693
185.667
Mengengeschäft
74.383
13.357
72.063
16.370
18.543
215.898
1.306
1.046
14.816
0
0
0
7.098
22.115
7.126
0
0
0
OGA
0
0
67.647
4.662
0
4.984
232.630
213.197
639.623
Sonstige Posten
Gesamt
Tabelle: Risikopositionen nach Restlaufzeiten
5.2
Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge
(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben a) und b) sowie g) bis i) CRR)
Definition überfälliger und notleidender Forderungen
Eine Forderung gilt als „überfällig“, wenn Verbindlichkeiten eines Schuldners mehr als 90 aufeinander
folgende Tage in Verzug sind. Dieser Verzug wird bei der Sparkasse nach Artikel 178 CRR für alle Risikopositionsklassen kreditnehmerbezogen ermittelt.
„Notleidende Kredite“ sind Forderungen, für die Maßnahmen der Risikovorsorge wie Wertberichtigungen oder Teilabschreibungen getroffen wurden bzw. die sich in Abwicklung befinden.
Ansätze und Methoden zur Bestimmung der Risikovorsorge
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei Kreditengagements zu erkennen, diese zu steuern und zu bewerten sowie im Jahresabschluss durch Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang zum
Jahresabschluss vom 31. Dezember 2015.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf, d. h.
Bedarf an spezifischen Kreditrisikoanpassungen, besteht. Eine außerordentliche Überprüfung erfolgt,
Seite: 25 von 45
s
wenn der Sparkasse Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen. Die Höhe der im Einzelfall zu bildenden spezifischen Kreditrisikoanpassungen
orientiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit der der Kreditnehmer seinen vertraglichen
Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen
Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des Kunden. Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihren wahrscheinlichen Realisationswerten, um einschätzen zu können, welche Erlöse
nach Eintritt von Leistungsstörungen noch zu erwarten sind.
Die Angemessenheit der spezifischen Kreditrisikoanpassungen wird regelmäßig überprüft und fortgeschrieben. Eine Auflösung der spezifischen Kreditrisikoanpassungen erfolgt bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, d. h. wenn die Kapitaldienstfähigkeit wieder erkennbar ist, oder wenn die Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten möglich ist.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus bestehen
allgemeine Kreditrisikoanpassungen in Form von Vorsorgereserven für allgemeine Bankrisiken nach
§ 340f HGB.
Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorge sind in den Organisationsrichtlinien der Sparkasse geregelt.
Notleidende und überfällige Risikopositionen nach Branchen und nach geografischen Gebieten
Gesamtbetrag überfälliger
Forderungen
Eingänge auf abgeschriebene
Forderungen
Direktabschreibungen
Aufwendungen für EWB, PWB
und Rückstellungen
Bestand Rückstellungen
Bestand PWB1
Bestand EWB
31.12.2015
TEUR
Gesamtbetrag notleidender
Forderungen
Die Nettozuführung zur Risikovorsorge im Kreditgeschäft betrug gemäß festgestelltem Jahresabschluss 2015 im Berichtszeitraum 819 TEUR und setzt sich zusammen aus Zuführungen und Auflösungen. Direkt in die GuV übernommene Direktabschreibungen betrugen im Berichtszeitraum 190 TEUR,
die Eingänge auf abgeschriebene Forderungen 235 TEUR.
Banken
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.594
927
0
3
-280
189
166
2.398
16.009
5.190
0
174
1.127
1
69
980
0
0
0
0
-31
0
1
67
Privatpersonen
Unternehmen und wirtschaftlich selbständige
Privatpersonen, davon:
Land- und Forstwirtschaft, Fischerei und
1
Der Gesamtbestand PWB wird unter „Sonstige“ ausgewiesen.
Seite: 26 von 45
s
Forderungen
Eingänge auf abgeschriebene
Forderungen
Direktabschreibungen
Bestand PWB1
Bestand EWB
Forderungen
31.12.2015
TEUR
Aufwendungen für EWB, PWB
und Rückstellungen
Aquakultur
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung,
Bergbau und Gewinnung
von Steinen und Erden
0
0
0
0
0
0
0
0
4.933
1.897
0
36
373
0
1
537
703
98
0
138
0
0
5
48
1.517
535
0
0
-388
0
24
157
2
1
0
0
-1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Grundstücks- und Wohnungswesen
6.145
585
0
0
-736
0
0
0
2.709
2.074
0
0
1.910
1
38
171
0
0
0
0
0
0
0
0
Sonstige
0
0
376
23
-28
0
0
0
18.603
6.117
376
200
819
190
235
3.378
Baugewerbe
Handel; Instandhaltung
und Reparatur von KFZ
Gesamt
Tabelle: Notleidende und überfällige Risikopositionen nach Branchen
1
Seite: 27 von 45
s
Deutschland
Bestand PWB2
Bestand EWB
Forderungen
31.12.2015
TEUR
Forderungen
18.603
6.117
0
200
3.378
EWR
0
0
0
0
0
Sonstige
0
0
376
0
0
18.603
6.117
376
200
3.378
Gesamt
Tabelle: Notleidende und überfällige Risikopositionen nach geografischen Gebieten
Entwicklung der Risikovorsorge
31.12.2015
TEUR
Einzelwertberichtigungen
Anfangsbestand
Zuführung
Auflösung
Inanspruchnahme
Wechselkursbedingte
und sonstige Veränderung
Endbestand
5.995
2.938
2.128
688
0
6.117
Rückstellungen
248
45
33
60
0
200
Pauschalwertberichtigungen
502
0
126
0
0
376
6.745
2.983
2.287
748
0
6.693
Summe spezifische Kreditrisikoanpassungen
Allgemeine Kreditrisikoanpassungen
(als Ergänzungskapital
angerechnete Vorsorgereserven nach § 340f HGB)
11.235
13.628
Tabelle: Entwicklung der Risikovorsorge
2
Seite: 28 von 45
s
6 Inanspruchnahme von ECAI und ECA (Art. 444 CRR)
Zur Berechnung der regulatorischen Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko verwendet die
Sparkasse die in der CRR für den KSA vorgegebenen Risikogewichte. Dabei dürfen für die Bestimmung
der Risikogewichte Bonitätsbeurteilungen externer Ratingagenturen herangezogen werden. Die folgende Übersicht enthält die benannten, aufsichtsrechtlich anerkannten Ratingagenturen (ECAI) sowie
die Postenklassen, für welche die Agenturen in Anspruch genommen werden.
Benannte Ratingagentur
Postenklasse
Standard & Poor´s
Governments
Financial Institutions
Corporates
Insurance
Structured Finance
Moody‘s
Staaten & supranationale Organisationen
regionale und kommunale Gebietskörperschaften
öffentliche Finanzen (US)
Finanzinstitute
(Industrie-)Unternehmen
Infrastruktur- und Projektfinanzierung
Strukturierte Finanzierungen
Tabelle: Benannte Ratingagenturen je Postenklasse
Die Übertragung der Bonitätsbeurteilung einer Emission auf die Forderung erfolgt auf Basis eines systemtechnisch unterstützten Ableitungssystems, das mit den Anforderungen nach Artikel 139 CRR
übereinstimmt. Grundsätzlich wird so jeder Forderung ein Emissionsrating oder – sofern dieses nicht
vorhanden ist - ein Emittentenrating übertragen. Falls kein Rating zugeordnet werden kann, wird die
Forderung wie eine unbeurteilte Risikoposition behandelt.
Das für die jeweilige Forderung anzuwendende Risikogewicht wird anhand der in der CRR vorgegebenen Bonitätsstufen ermittelt. Die Zuordnung der externen Bonitätsbeurteilungen zu den Bonitätsstufen erfolgt auf Basis der von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde EBA veröffentlichten Standardzuordnung.
Risikopositionswerte nach Risikogewichten vor und nach Berücksichtigung von Kreditrisikominderung
Der Risikopositionswert bildet die Grundlage für die Bestimmung der Eigenmittelanforderungen für
das Kreditrisiko. Die nachfolgende Tabelle zeigt die Risikopositionswerte aufgeschlüsselt nach Risikogewichten vor und nach Kreditrisikominderung.
Risikogewicht in %
0
10
20
35
50
70
Risikopositionswert in TEUR
je Risikopositionsklasse
Zentralstaaten oder Zentralban-
33.574
0
0
0
0
0
27.820
0
0
0
0
0
ken
Seite: 29 von 45
s
5.016
0
3.504
0
0
0
Multilaterale Entwicklungsban-
9.067
0
0
0
0
0
6.552
0
0
0
0
0
113.280
0
18.337
0
11.120
0
Unternehmen
0
0
9.269
0
3.000
0
Mengengeschäft
0
0
0
0
0
0
Durch Immobilien besicherte
0
0
0
237.839
0
0
0
0
0
0
0
0
Mit besonders hohen Risiken
0
0
0
0
0
0
0
36.320
18
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Institute und Unternehmen mit
0
0
0
0
0
0
0
29.230
0
0
5.926
955
ken
Institute
Positionen
verbundene Positionen
OGA
0
0
0
0
0
0
4.661
0
0
0
0
0
199.970
65.550
31.128
237.839
20.046
955
Sonstige Posten
Gesamt
Tabelle: Risikopositionswerte vor Kreditrisikominderung
Risikogewicht in %
75
100
150
250
370
1250
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Institute
0
2.047
0
0
0
0
Unternehmen
0
255.578
0
0
0
0
88.665
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.386
12.408
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
ken
ken
Mengengeschäft
Positionen
Seite: 30 von 45
s
OGA
10.012
21.525
0
0
0
0
0
15.777
0
0
0
0
Sonstige Posten
0
4.985
0
0
0
0
98.677
304.298
12.408
0
0
1
Gesamt
Tabelle: Risikopositionswerte vor Kreditrisikominderung
Risikogewicht in %
0
10
20
35
50
70
37.834
0
0
0
0
0
27.830
0
0
0
0
0
11.643
0
3.504
0
0
0
9.067
0
0
0
0
0
6.552
0
0
0
0
0
118.172
0
21.993
0
11.120
0
Unternehmen
0
0
9.269
0
3.000
0
Mengengeschäft
0
0
0
0
0
0
0
0
0
237.839
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
36.320
18
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29.230
0
0
5.926
955
ken
Institute
Positionen
OGA
0
0
0
0
0
0
4.661
0
0
0
0
0
215.759
65.550
34.784
237.839
20.046
955
Sonstige Posten
Gesamt
Tabelle: Risikopositionswerte nach Kreditrisikominderung
Risikogewicht in %
75
100
150
250
370
1250
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ken
Seite: 31 von 45
s
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Institute
0
2.047
0
0
0
0
ken
Unternehmen
0
240.569
0
0
0
0
86.200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.801
11.023
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
10.012
21.525
0
0
0
0
0
15.776
0
0
0
0
Sonstige Posten
0
4.985
0
0
0
0
96.212
288.703
11.023
0
0
1
Mengengeschäft
Positionen
OGA
Gesamt
Tabelle: Risikopositionswerte nach Kreditrisikominderung
Seite: 32 von 45
s
7 Beteiligungen im Anlagebuch (Art. 447 CRR)
Die von der Sparkasse Olpe gehaltenen Beteiligungen lassen sich hinsichtlich der Art der Beteiligung
in strategische Beteiligungen und Funktionsbeteiligungen einteilen.
Strategische Beteiligungen folgen dem Verbundgedanken und sind Ausdruck der Geschäftsstrategie
der Sparkassen-Finanzgruppe. Funktionsbeteiligungen dienen der Spezialisierung und Bündelung
betrieblicher Aufgaben und erwirtschaften im Unterschied zu strategischen Beteiligungen keine Erträge. Kapitalbeteiligungen werden mit dem Ziel eingegangen, gemäß dem Sparkassengesetz die Wirtschaft zu fördern bzw. hinreichende Renditen in Relation zum Risiko auf das investierte Kapital zu erwirtschaften. Die Sparkasse Olpe hält keine Kapitalbeteiligungen.
Die Beteiligungen der Sparkasse, sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen, wurden aufgrund
langfristiger strategischer Überlegungen eingegangen, um den Verbund der Sparkassen-Finanzgruppe
zu stärken, die Zusammenarbeit mit den Institutionen in der Region zu ermöglichen und nachhaltig
die regionalen Wirtschaftsräume zu fördern. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen Auftrags durch den Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens. Eine Gewinnerzielung steht
somit nicht im Vordergrund.
Sämtliche Beteiligungen sind nicht börsennotiert.
Gewinne und Verluste durch Verkäufe und Liquidation wurden im Berichtsjahr nicht realisiert. Latente
Neubewertungsreserven aus Beteiligungen werden nicht ermittelt.
Die Bewertung der Beteiligungen in der Rechnungslegung erfolgt nach den Vorschriften des HGB. Die
Beteiligungen werden nach den für das Anlagevermögen geltenden Vorschriften gemäß § 253 Absätze
1 und 3 HGB bewertet. Die Wertansätze werden in regelmäßigen Abständen überprüft.
Die Bewertung der Beteiligungen erfolgt zu Anschaffungskosten gemäß HGB. Dauerhafte Wertminderungen auf Beteiligungen werden abgeschrieben, und Zuschreibungen sind bis zur Höhe der Anschaffungskosten möglich.
Eine aktive, nennenswerte Ausweitung der Beteiligungen ist nach der Risikostrategie nicht vorgesehen.
31.12.2015
TEUR
Buchwert
Beizulegender
Zeitwert
(Fair Value)
Strategische Beteiligungen
6.385
6.385
davon andere Beteiligungspositionen
6.385
6.385
Funktionsbeteiligungen
4.911
4.911
davon andere Beteiligungspositionen
4.911
4.911
11.296
11.296
Gesamt
Börsenwert
Tabelle: Wertansätze für Beteiligungspositionen
Seite: 33 von 45
s
8 Kreditrisikominderungstechniken (Art. 453 CRR)
Zur angemessenen Reduzierung der Adressenausfallrisiken können bestimmte Kreditrisikominderungstechniken eingesetzt werden. Hierzu zählen die Hereinnahme von Sicherheiten sowie bilanzwirksame und außerbilanzielle Aufrechnungen.
Von bilanzwirksamen und außerbilanziellen Aufrechnungsvereinbarungen macht die Sparkasse keinen
Gebrauch.
Bei der Hereinnahme und der Bewertung von Sicherheiten werden sowohl quantitativen als auch qualitativen Aspekten unter Berücksichtigung rechtlicher Erfordernisse Rechnung getragen. Die entsprechenden Verfahren sind in den Organisationsanweisungen der Sparkasse verankert. Die Beleihungsgrundsätze des Landes Nordrhein-Westfalen bilden den Rahmen für Art und Umfang der zugelassenen
Sicherheiten und geben die anzuwendenden Kriterien für die Beurteilung der Werthaltigkeit der Sicherheiten vor. Zudem gilt die Beleihungswertermittlungsverordnung (BelWertV).
Der Ansatz, die Prüfung und die regelmäßige Bewertung der Sicherheiten liegen im Verantwortungsbereich der Marktfolge. Die Wertansätze der Sicherheiten werden in Abhängigkeit von ihrer Art in regelmäßiger Folge überprüft und aktualisiert.
Die implementierten Prozesse zur Risikosteuerung geben die regelmäßige vollständige Kreditrisikobeurteilung der besicherten Positionen einschließlich der Überprüfung der rechtlichen Wirksamkeit
und der juristischen Durchsetzbarkeit der hereingenommenen Sicherheiten vor. Zur laufenden Gewährleistung der juristischen Durchsetzbarkeit werden standardisierte Verträge eingesetzt.
Die Entscheidung über die Anerkennung und Anwendung eines Sicherheiteninstruments zur Kreditrisikominderung trifft die Sparkasse im Kontext ihrer Geschäftsstrategie und der Adressenrisikostrategie.
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von privaten Immobilienfinanzierungen Grundpfandrechte als
wesentliches Instrument zur Minderung der mit dem Kreditgeschäft verbundenen Risiken. Die privilegierten Grundpfandrechte werden im KSA nicht als Kreditrisikominderung, sondern als eigenständige
Risikopositionsklasse berücksichtigt und unter Artikel 442 CRR offengelegt. Die Bewertung der
Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen des Artikels 125 in Verbindung mit Artikel 208
CRR. Bei der Ermittlung der Sicherheitenwerte werden die Vorgaben der Beleihungsgrundsätze des
Landes Nordrhein-Westfalen und der BelWertV zu Grunde gelegt.
Daneben werden die folgenden Hauptarten von Sicherheiten für aufsichtsrechtliche Zwecke als Sicherheiteninstrumente risikomindernd in Anrechnung gebracht:
Finanzielle Sicherheiten: Bareinlagen bei der Sparkasse, Sonstige Einlagen bei der Sparkasse (Zertifikate).
Gewährleistungen und Garantien: Garantien und Bürgschaften anerkennungsfähiger Sicherungsgeber (BRD, NRW, NRW-Kommunen, Bürgschaftsbank NRW, NRW-Bank, KfW, Institute der Sicherungseinrichtung der Sparkassen-Finanzgruppe und der Erste Abwicklungsanstalt).
Bei den Gewährleistungsgebern für die von der Sparkasse angerechneten Gewährleistungen handelt
es sich hauptsächlich um öffentliche Stellen, Zentral- u. Regionalregierungen, örtliche Gebietskörperschaften, die über ein externes langfristiges Rating von mindestens A- (S&P) oder A3 (Moody’s) verfügen.
Seite: 34 von 45
s
Kreditderivate werden von der Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden im Rahmen von Kreditbaskets im
Sparkassenverbund genutzt. Daraus erwachsen aufgrund der bestehenden verbundweiten Sicherungssysteme keine wesentlichen Risiken. Eine Anrechnung von Kreditrisikominderungstechniken
erfolgt nicht.
Auf Grund des diversifizierten Portfolios im Kreditbereich bestehen derzeit keine Konzentrationsrisiken im Bereich der Sicherungsinstrumente.
Für die einzelnen Risikopositionsklassen ergeben sich die folgenden Gesamtbeträge an gesicherten
Positionswerten.
31.12.2015
Finanzielle Sicherheiten
TEUR
Gewährleistungen
und Kreditderivate
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
Institute
---
---
Unternehmen
1.315
13.693
Mengengeschäft
1.087
1.377
---
---
1.354
616
---
---
---
---
---
---
OGA
---
---
---
---
Sonstige Posten
---
---
3.756
15.686
Gesamt
Tabelle: Besicherte Positionswerte
Seite: 35 von 45
s
9 Marktrisiko (Art. 445 CRR)
Zur Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen für das Marktrisiko verwendet die Sparkasse die aufsichtsrechtlichen Standardverfahren. Eigene interne Modelle i. S. von Art. 363 CRR kommen nicht zur
Anwendung.
Die CRR verlangt, abgesehen von Risiken aus Optionen sowie Fremdwährungs-, Abwicklungs- und
Warenpositionsrisiken, lediglich die Offenlegung der Marktrisiken für Positionen des Handelsbuches
und des spezifischen Zinsrisikos aus Verbriefungspositionen. Diese sind für die Sparkasse Olpe nicht
relevant. Aus den bestehenden Fremdwährungsrisiken ergeben sich Eigenmittelanforderungen in Höhe von 707 TEUR. Abwicklungs- und Rohwarenrisiken sowie Risiken aus Optionen lagen nicht vor. Spezifische Zinsänderungsrisiken aus Verbriefungspositionen werden aufgrund ihrer Unwesentlichkeit
nicht offengelegt.
Seite: 36 von 45
s
10 Zinsrisiko im Anlagebuch (Art. 448 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 448 Buchstabe a) CRR)
In die Messung des Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch sind alle relevanten zinstragenden beziehungsweise zinssensitiven Geschäfte und Positionen einbezogen.
Für den aus den Gesamtzahlungsströmen der Sparkasse errechneten Barwert wird das Verlustrisiko
(Value-at-Risk) ermittelt. Die Berechnungen des Value-at-Risk beruhen auf der historischen Simulation
der Marktzinsänderungen. Die Zeitreihe für die historische Simulation erstreckt sich auf einen Zeitraum von 1988 bis 2014. Die negative Abweichung der Performance innerhalb der nächsten 63 Tage
(Haltedauer) von diesem statistisch erwarteten Wert wird mit einem Konfidenzniveau von 99 % berechnet. Zur Beurteilung des Zinsänderungsrisikos orientiert sich die Sparkasse an einer definierten
Benchmark (angelehnt an die Struktur des gleitenden 10-Jahresdurchschnitts). Abweichungen zeigen
ggf. einen Bedarf an Steuerungsmaßnahmen auf und dienen als zusätzliche Information für zu tätigende Neuanlagen, Verkäufe bzw. Absicherungen (u. a. durch Swapgeschäfte).
Neben der vermögenswertorientierten Berechnung wird eine handelsrechtliche Rechnung zur Ermittlung des Zinsüberschussrisikos durchgeführt. Das Zinsüberschussrisiko wird anhand einer Ad-hocParallelverschiebung der Zinsstrukturkurve um + bzw. – 100 Basispunkte errechnet. Der ermittelte
Risikobetrag wird im Rahmen der Risikotragfähigkeitsbetrachtung berücksichtigt.
Die vermögenswertorientierten und handelsrechtlichen Ergebnisgrößen werden mittels einer quartalsweisen Simulationsrechnung unter Berücksichtigung verschiedener Zinsszenarien und Risikoniveaus einander gegenübergestellt.
Für die Bestände mit unbestimmter Fristigkeit werden geeignete Annahmen (Modell der gleitenden
Durchschnitte) getroffen.
Effekte aus vorzeitigen Kreditrückzahlungen werden bei der Abbildung von Risiken aus impliziten Optionen berücksichtigt. Für Annahmen über das Kündigungsverhalten von Anlegern im Produkt Zuwachssparen hat die Sparkasse Verfahren unter Berücksichtigung von statistischem und optionalem
Ausübeverhalten im Einsatz.
Anhand dieser Berechnungen werden für die Sparkasse besonders belastende bzw. günstige Konstellationen ermittelt. Die Ergebnisse fließen in die Überlegungen zur Disposition des Zinsbuches ein.
Über die Entwicklung der Zinsänderungsrisiken wird der Gesamtvorstand mindestens vierteljährlich
unterrichtet. Zur Steuerung des Zinsänderungsrisikos können neben bilanzwirksamen Instrumenten
auch Zins-Swaps eingesetzt werden (vgl. Angaben im Anhang zum Jahresabschluss).
Zinsrisikolimite wurden nicht überschritten.
Quantitative Angaben (Art. 448 Buchstabe b) CRR)
31.12.2015
berechnete Barwertänderung
Zinsschock + 200 Basispunkte
TEUR
-21.093
Zinsschock - 200 Basispunkte
24.756
Tabelle: Zinsänderungsrisiko
Seite: 37 von 45
s
11 Gegenparteiausfallrisiko (Art. 439 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 439 Buchstaben a) bis d) CRR)
Die Sparkasse schließt derivative Finanzgeschäfte zur Steuerung und Begrenzung von Zinsänderungsrisiken und Kreditrisiken ab. Ein Handel zur Erzielung von Gewinnen aus Preisdifferenzen in diesen
Instrumenten wird nicht betrieben. Eine Limitierung findet nicht statt.
Für jeden Kontrahenten besteht zum Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses eine Obergrenze für die
Anrechnung der Adressenausfallrisiken. Die Limithöhe ist abhängig von der Bonität und der Anlageklasse. Geschäfte in derivativen Finanzinstrumenten werden grundsätzlich über zentrale Gegenparteien abgeschlossen. Die Kontrahenten sind ausschließlich Banken. Die Überwachung der Limite erfolgt
anhand eines Limitsystems.
Im Rahmen ihrer Zinsänderungsrisikosteuerung geht die Sparkasse derivative Adressenausfallrisikopositionen in Form von Swapgeschäften über insgesamt 4.000 TEUR ein. Alle Swaps befinden sich
im Laufzeitband 5 Jahre und darüber. Der Kreditäquivalenzbetrag liegt bei 480 TEUR. Die Zuteilung zu
der Kategorie „Derivate“ wird gemäß CRR vorgenommen. Die Ermittlung der Zahlen entspricht den
Vorgaben der CRR.
Die Bewertung derivativer Finanzinstrumente des Anlagebuches erfolgt nach der Ursprungsrisikomethode gemäß CRR. Der laufzeitunabhängige Wiedereindeckungsaufwand für eine derivative Adressenausfallrisikoposition ergibt sich durch Multiplikation des marktbewerteten Anspruchs aus dem Derivat
mit der von der Aufsicht vorgegebenen laufzeitabhängigen Volatilitätsrate.
Zur Kreditrisikosteuerung nimmt die Sparkasse an Sparkassen-Kreditbasket-Transaktionen teil. Im
Rahmen der Transaktionen wurden Anteile ausgewählter Risikopositionen aus dem Sparkassenportfolio (Verkauf einer Originatoren-CLN mit implizitem CDS) in Höhe von nominal 4,3 Mio. € gegen einen
Anteil an einem "diversifizierten Kreditportfolio" (Kauf einer Investoren-CLN mit eingebettetem CDS)
in Höhe von nominal 4,3 Mio. € getauscht. Es handelt sich dabei nicht um ein True-Sale-Geschäft.
Angaben zur Bilanzierung sind im Anhang zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung unter „Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze“ dargestellt.
Angaben zu den Zeitwerten sowie weiterführende Informationen sind im Anhang zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt.
Die Hereinnahme von Sicherheiten erfolgt im Kundengeschäft in Abhängigkeit der jeweiligen Geschäfte und Bonität der Kontrahenten. Die zur Steuerung des Zinsänderungsrisikos eingesetzten Zinsswaps
entfallen auf Kontrahenten der S-Finanzgruppe. Aufgrund der guten Bonität und der verbundweiten
Sicherungssysteme werden dort gegenseitig keine gesonderten Sicherheiten gestellt.
Korrelationen von Markt- und Kontrahentenrisiken werden nicht berücksichtigt.
Art. 439 Buchstabe i) CRR findet keine Anwendung.
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s
12 Operationelles Risiko (Art. 446 CRR)
Das operationelle Risiko ist die Gefahr von Verlusten, die durch Unangemessenheit oder das Versagen
von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder aufgrund von externen Ereignissen, einschließlich Rechtsrisiken, eintreten. Diese Begriffsbestimmung schließt die aufsichtsrechtliche Definition
gemäß der CRR ein.
Die Bestimmung der regulatorischen Eigenkapitalunterlegung für operationelle Risiken basiert auf
dem Basisindikatoransatz gemäß Art. 315 und 316 CRR.
Seite: 39 von 45
s
13 Belastete und unbelastete Vermögenswerte (Art. 443 CRR)
Belastete Vermögenswerte sind grundsätzlich bilanzielle und außerbilanzielle Vermögensgegenstände, die bei besicherten Refinanzierungsgeschäften und sonstigen besicherten Verbindlichkeiten als
Sicherheit eingesetzt werden und die nicht uneingeschränkt genutzt werden können.
Die Belastung von Vermögenswerten bei der Sparkasse resultiert im Wesentlichen aus Weiterleitungsdarlehen.
Von den bilanziellen Vermögenswerten der Sparkasse waren zum Berichtsstichtag 113.598 TEUR belastet. Die Höhe der Belastung ist im Vergleich zum Vorjahr nahezu konstant. Der leichte Anstieg der
Belastung ist im Wesentlichen auf einen Anstieg der Weiterleitungsdarlehen zurückzuführen.
Die Sparkasse hat mit allen Gegenparteien der Geschäfte, aus denen belastete Vermögenswerte resultieren, Besicherungsvereinbarungen abgeschlossen. Die als Sicherheiten hinterlegten Vermögenswerte stehen zweckgebunden spezifischen Verbindlichkeiten gegenüber. Die Höhe der als Sicherheiten
genutzten Vermögenswerte richtet sich nach der Höhe der zu besichernden Verbindlichkeit, wobei die
Sicherheiten einem festgelegten Bewertungsabschlag unterworfen sind. Übersteigt der Wert einer
Sicherheit den Betrag der gesicherten Verbindlichkeit (Übersicherung), werden Sicherheiten freigegeben.
Der Sicherheitennehmer erwirbt bei Sicherheitenübertragungen das unbedingte Sicherungseigentum.
Die Wiederverwendung von Sicherheiten wird regelmäßig ausgeschlossen. Bei Verpfändungen erwirbt
der Sicherheitennehmer ein Pfandrecht und kann nicht frei über die verpfändeten Vermögenswerte
verfügen. Sicherheiten können mit der Maßgabe einer bestimmten Zweckbestimmung hinterlegt werden. Die als Sicherheiten hinterlegten Vermögenswerte können in einem geregelten Verfahren ausgetauscht werden, das gilt auch bei Vorliegen einer Wiederverwendungsbefugnis.
Der Anteil der in den sonstigen Vermögenswerten enthaltenen unbelasteten Vermögensgegenstände,
die nach Auffassung der Sparkasse für eine Belastung nicht infrage kommen, beträgt zum Jahresende
7 Prozent. Zum überwiegenden Teil handelt es sich dabei um Immobilien sowie technische Anlagen
und sonstige Anlagegüter.
Die nachfolgenden Tabellen stellen die Vermögenswerte und Sicherheiten sowie deren Belastung dar,
angegeben als Medianwerte auf Basis der vierteljährlichen Meldungen zum Quartalsultimo.
Medianwerte 2015
TEUR
Buchwert der
belasteten
Vermögenswerte
Beizulegender
Zeitwert der
belasteten
Vermögenswerte
Buchwert der
unbelasteten
Vermögenswerte
Summe Vermögenswerte
107.026
801.118
davon Aktieninstrumente
------davon Schuldtitel
----223.348
davon sonstige
--81.013
Vermögenswerte
Tabelle: Belastete und unbelastete Vermögenswerte
Beizulegender
Zeitwert der
unbelasteten
Vermögenswerte
--231.344
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s
Medianwerte 2015
TEUR
Beizulegender Zeitwert
der belasteten erhaltenen Sicherheiten bzw.
ausgegebenen eigenen
Schuldtitel
Erhaltene Sicherheiten
davon Aktieninstrumente
davon Schuldtitel
davon sonstige erhaltene Sicherheiten
Andere ausgegebene eigene Schuldtitel als
eigene Pfandbriefe oder ABS
Tabelle: Erhaltene Sicherheiten
---------
Beizulegender Zeitwert
der erhaltenen Sicherheiten bzw. ausgegebenen eigenen Schuldtitel,
die zur Belastung infrage kommen
---------
---
300
Die nachfolgende Übersicht enthält die mit belasteten Vermögenswerten und erhaltenen Sicherheiten
verbundenen Verbindlichkeiten (Geschäfte der Passivseite und das Derivategeschäft), die die Quellen
der Belastung darstellen.
Medianwerte 2015
TEUR
Deckung der Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten oder ausgeliehenen Wertpapiere
Vermögenswerte,
erhaltene Sicherheiten
und andere ausgegebene eigene Schuldtitel als
belastete Pfandbriefe
und ABS
Buchwert ausgewählter Verbindlichkeiten
110.790
Tabelle: Erhaltene Sicherheiten und damit verbundene Verbindlichkeiten
107.026
Seite: 41 von 45
s
14 Vergütungspolitik (Art. 450 CRR)
Als im Sinne des § 17 der Instituts-Vergütungsverordnung nicht als bedeutend einzustufendes Institut
besteht für die Sparkasse Olpe Drolshagen Wenden gemäß Artikel 450 (2) CRR keine Verpflichtung,
Angaben zur Vergütungspolitik öffentlich zugänglich zu machen.
Seite: 42 von 45
s
15 Verschuldung (Art. 451 CRR)
Die Verschuldung und die Verschuldungsquote werden für die Zwecke der Offenlegung per 31. Dezember 2015 gemäß delegierter Verordnung (EU) 2015/62 ermittelt. Dabei wird die Möglichkeit der
Nicht-Berücksichtigung von Treuhandkrediten nach Art. 429 (11) CRR3 nicht genutzt.
Der Vorstand wird regelmäßig über die Höhe der Verschuldungsquote informiert. Die Verschuldungsquote ist derzeit aufsichtlich noch nicht begrenzt. Daher verzichtet die Sparkasse auf eine entsprechende Limitierung.
Die Verschuldungsquote belief sich zum 31. Dezember 2015 auf 6,32 Prozent (gemäß delegierter Verordnung (EU) 2015/62). Eine Ermittlung auf dieser Basis ist erstmalig zum 31. Dezember 2015 erfolgt.
In den Vorjahren erfolgte die Ermittlung auf Basis der CRR. Daher können keine Aussagen über die
Entwicklung im Berichtsjahr getroffen werden.
Die nachfolgenden Tabellen erläutern die Zusammensetzung der Verschuldungsquote. Alle Daten beziehen sich auf den Stichtag der Offenlegung.
Zeile
Anzusetzende Werte
LRSum
TEUR
1
Summe der im Jahresabschluss ausgewiesenen Vermögenswerte
912.128
Anpassung für Beteiligungen, die zu Bilanzierungszwecken konsoli2
diert werden, die jedoch nicht zum aufsichtlichen Konsolidierungs0
kreis gehören
(Anpassung für Treuhandvermögen, das gemäß den geltenden Rechnungslegungsvorschriften in der Bilanz ausgewiesen wird, aber von
3
0
der Gesamtrisikopositionsmessgröße gemäß Artikel 429 Absatz 13 der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen ist)
4
Anpassungen für derivative Finanzinstrumente
678
5
7
Anpassungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT)
Anpassung für außerbilanzielle Geschäfte (d.h. Umwandlung der außerbilanziellen Geschäfte in Kreditäquivalenzbeträge)
(Anpassung für Risikopositionen aus Intragruppenforderungen, die
von der Gesamtrisikopositionsmessgröße gemäß Artikel 429 Absatz 7
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen sind)
(Anpassungen für Risikopositionen, die gemäß Artikel 429 Absatz 14
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 von der Gesamtrisikopositionsmessgröße ausgenommen sind)
Sonstige Anpassungen
944.191
8
Gesamtrisikopositionsmessgröße der Verschuldungsquote
981.205
6
EU-6a
EU-6b
0
36.336
0
0
Tabelle: Summarischer Vergleich zwischen Bilanzaktiva und der Gesamtrisikopositionsmessgröße
(LRSum)
3
Gemäß delegierter Verordnung 2015/62 zur Änderung der CRR entspricht dies Art. 429 (13) CRR
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s
Risikopositionswerte der CRRVerschuldungsquote
TEUR
Bilanzielle Risikopositionen (ausgenommen Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT))
Bilanzwirksame Positionen (ohne Derivate, Wertpapierfinanzierungs1
geschäfte (SFT) und Treuhandvermögen, jedoch einschließlich Si944.195
cherheiten)
2
(Aktiva, die zur Ermittlung des Kernkapitals abgezogen werden)
-4
Summe der bilanziellen Risikopositionen (ohne Derivate, Wertpa3
pierfinanzierungsgeschäfte (SFT) und Treuhandvermögen) (Sum944.191
me der Zeilen 1 und 2)
Derivative Risikopositionen
Wiederbeschaffungskosten für alle Derivatgeschäfte (d. h. bereinigt
4
0
um anrechenbare, in bar erhaltene Nachschüsse)
Aufschläge für den potenziellen künftigen Wiederbeschaffungswert in
5
0
Bezug auf alle Derivatgeschäfte (Marktbewertungsmethode)
EU-5a Risikopositionswert gemäß Ursprungsrisikomethode
678
Hinzugerechneter Betrag von gestellten Sicherheiten für Derivatge6
schäfte, wenn diese gemäß den geltenden Rechnungslegungsvor0
schriften von den Bilanzaktiva abgezogen werden
7
(Abzug bei in bar erhaltenen Nachschüssen in Derivatgeschäften)
0
(Ausgenommene Risikopositionen aus für Kunden über eine qualifi8
0
zierte zentrale Gegenpartei (QCCP) abgerechnete Geschäfte)
Bereinigter effektiver Nominalwert von geschriebenen Kreditderiva9
0
ten
(Bereinigte Aufrechnungen des effektiven Nominalwerts und Zu10
0
schlagsabzüge für ausgestellte Kreditderivate)
Derivative Risikopositionen insgesamt (Summe der Zeilen 4 bis
11
678
10)
Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT)
Brutto-Aktiva aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT; ohne
12
Anerkennung von Netting), nach Bereinigung um als Verkauf verbuch0
te Geschäfte
(Aufgerechnete Beträge von Barverbindlichkeiten und -forderungen
13
0
aus Brutto-Aktiva aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT))
Aufschlag auf das Gegenparteiausfallrisiko aus Wertpapierfinanzie14
0
rungsgeschäften (SFT)
Ausnahme für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT): Aufschlag auf
EU-14a das Gegenparteiausfallrisiko gemäß Artikel 429b Absatz 4 und Artikel
0
222 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
15
Risikopositionen aus als Agent getätigten Geschäften
0
(Ausgenommene Risikopositionen aus für Kunden über eine qualifiEU-15a zierte zentrale Gegenpartei (QCCP) abgerechnete Wertpapierfinanzie0
rungsgeschäfte (SFT))
Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften insge16
0
samt (Summe der Zeilen 12 bis 15a)
Andere außerbilanzielle Risikopositionen
Zeile
LRCom
17
Außerbilanzielle Risikopositionen zum Bruttonominalwert
156.318
18
(Anpassungen für die Umrechnung in Kreditäquivalenzbeträge)
-119.982
Andere außerbilanzielle Risikopositionen (Summe der Zeilen 17
19
36.336
und 18)
Gemäß Artikel 429 Absätze 7 und 14 CRR ausgenommene Risikopositionen (bilanziell und außerbilanziell)
Seite: 44 von 45
s
(Gemäß Artikel 429 Absatz 7 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausEU-19a genommene gruppeninterne Risikopositionen (Einzelbasis) (bilanziell und außerbilanziell))
(Gemäß Artikel 429 Absatz 14 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausEU-19b
genommene Risikopositionen (bilanziell und außerbilanziell))
Eigenkapital und Gesamtrisikopositionen
0
0
20
Kernkapital
Gesamtrisikopositionsmessgröße der Verschuldungsquote (Sum21
me der Zeilen 3, 11, 16, 19, EU-19a und EU-19b)
Verschuldungsquote
22
62.008
981.205
Verschuldungsquote
6,3196
Anwendung von Übergangsbestimmungen und Wert ausgebuchter Treuhandpositionen
Anwendung von Übergangsbestimmungen für die Definition der KapiEU-23
Ja
talmessgröße
Wert ausgebuchter Treuhandpositionen gemäß Artikel 429 Absatz 13
EU-24
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
Tabelle: Einheitliches Offenlegungsschema für die Verschuldungsquote (LRCom)
0
Risikopositionswerte
der CRRVerschuldungsquote
TEUR
Zeile
LRSpl
EU-2
Bilanzielle Risikopositionen insgesamt (ohne Derivate, Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT), und ausgenommene Risikopositionen),
davon:
Risikopositionen des Handelsbuchs
EU-3
Risikopositionen des Anlagebuchs, davon:
EU-4
EU-7
Risikopositionen, die wie Risikopositionen gegenüber Zentralstaaten
behandelt werden
Risikopositionen gegenüber regionalen Gebietskörperschaften, multilateralen Entwicklungsbanken, internationalen Organisationen und
öffentlichen Stellen, die NICHT wie Risikopositionen gegenüber Zentralstaaten behandelt werden
Institute
144.304
EU-8
Durch Grundpfandrechte auf Immobilien besichert
234.867
EU-9
Risikopositionen aus dem Mengengeschäft
EU-10
Unternehmen
EU-1
EU-5
EU-6
944.195
0
944.195
36.338
80.429
2.118
78.414
258.072
EU-11
16.583
Andere Forderungsklassen (z. B. Beteiligungspositionen, VerbrieEU-12 fungs-Risikopositionen und sonstige Aktiva, die keine Kreditver93.070
pflichtungen sind)
Tabelle: Aufschlüsselung von bilanziellen Risikopositionen (ohne Derivate, Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT) und ausgenommen Risikopositionen) – (LRSpl)
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