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BESTEUERUNG VON RENTEN Muss ich für meine Rente Steuern zahlen? Klaus-Robert Braus Finanzamt Trier, 10. September 2012 Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 1 Inhalt: Anlass der Informationsveranstaltung Arten von Renten und deren Besteuerung Andere Einkünfte Steuererklärungspflichten Steuerfreigrenzen Senkung der Steuerlast Informationsmöglichkeiten Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 2 Anlass der Informationsveranstaltung Rentenbezugsmitteilungen: Verpflichtung von Rentenversicherern, Versorgungswerken, privaten Versicherern zur Übermittlung der Daten ab 2005 an die Finanzverwaltung Meldungen liegen vor Auswertung: Prüfung der Richtigkeit der Angaben bei steuerlich bereits geführten Rentnern Aufforderung zur Abgabe von Steuererklärungen bei bisher nicht geführten Rentnern, deren Rentenhöhe eine Steuerpflicht vermuten lässt ab August 2012 Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 3 Arten von Renten und deren Besteuerung 1. Gesetzliche Rente und Rürup-Rente: Kohortenprinzip („Jahrgangsrentner“) Besteuerungsanteile: Bei Erstbezug 2005 und früher 50% 2006 bis 2020 jährliche Steigerung 2% 2021 bis 2040 jährliche Steigerung 1% ab 2040 Besteuerungsanteil Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten 100% September 2012 Folie 4 Gesetzliche Rente und Rürup-Rente Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 5 Gesetzliche Rente und Rürup-Rente Festschreibung des Rentenfreibetrages, nicht des Prozentsatzes im ersten vollen Jahr des Rentenbezugs Beispiel: erstmaliger Rentenbezug 1.7.2010 Bruttorente 1.1.2011 – 31.12.2011: 24.000 € Besteuerungsanteil 60% = Rentenfreibetrag ./. 14.400 € 9.600 € In allen Folgejahren wird dieser individuelle Rentenfreibetrag vom Bruttobetrag der bezogenen Rente in Abzug gebracht, d.h. alle Rentenerhöhungen werden zu 100% besteuert. Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 6 Gesetzliche Rente Ermittlung des maßgeblichen Bruttobetrages für die Steuererklärung (Anlage R): Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 7 Gesetzliche Rente Ermittlung des maßgeblichen Bruttobetrages für die Steuererklärung (Anlage R): Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 8 Gesetzliche Rente Ermittlung des maßgeblichen Bruttobetrages für die Steuererklärung (Anlage R): Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 9 Gesetzliche Rente Eintragung des Bruttobetrages in Anlage R: Die Vorlage von Rentenbescheiden ist nicht erforderlich. Das Finanzamt hat die Rentenbezugsmitteilungen ! ? Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 10 Arten von Renten und deren Besteuerung 2. Andere Leibrenten (Private Renten, Renten aus umlagefinanzierten Zusatzeinrichtungen, z.B. VBL): Besteuerung mit dem Ertragsanteil, abhängig vom Lebensalter des Rentenberechtigten im Zeitpunkt des Beginns der Rente siehe nachfolgende Tabelle Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 11 Private Renten Ertragsanteilsbesteuerung Bei Rentenbeginn Ertragsanteil vollendetes Lebensjahr Bei Rentenbeginn Ertragsanteil vollendetes Lebensjahr Bei Rentenbeginn Ertragsanteil vollendetes Lebensjahr 0 bis 1 59% 38 39% 64 19% 2 bis 3 58% 39 bis 40 38% 65 bis 66 18% 4 bis 5 57% 41 37% 67 17% 6 bis 8 56% 42 36% 68 16% 9 bis 10 55% 43 bis 44 35% 69 bis 70 15% 11 bis 12 54% 45 34% 71 14% 13 bis 14 53% 46 bis 47 33% 72 bis 73 13% 15 bis 16 52% 48 32% 74 12% 17 bis 18 51% 49 31% 75 11% 19 bis 20 50% 50 30% 76 bis 77 10% 21 bis 22 49% 51 bis 52 29% 78 bis 79 9% 23 bis 24 48% 53 28% 80 8% 25 bis 26 47% 54 27% 81 bis 82 7% 27 46% 55 bis 56 26% 83 bis 84 6% 28 bis 29 45% 57 25% 85 bis 87 5% 30 bis 31 44% 58 24% 88 bis 91 4% 32 43% 59 23% 92 bis 93 3% 33 bis 34 42% 60 bis 61 22% 94 bis 96 2% 35 41% 62 21% ab 97 1% 36 bis 37 40% 63 20% Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 12 Private Renten Eintragung des Rentenbetrages in Anlage R: Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 13 Arten von Renten und deren Besteuerung 3. Riester-Rente und betriebliche Altersvorsorge Besteuerung in voller Höhe, weil die Beiträge auch steuerlich voll geltend gemacht werden können Besteuerung mit dem Ertragsanteil (siehe unter 2.) wenn die Beiträge nicht staatlich gefördert wurden Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 14 Riester-Rente und betriebliche Altersvorsorge Eintragung des Rentenbetrages in Anlage R: Seite 2 der Anlage R Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 15 Arten von Renten und deren Besteuerung 4. steuerfreie Renten: Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung gesetzliche Bezüge der Wehr-/ Zivildienstbeschädigten/Kriegsbeschädigten Renten zur Wiedergutmachung nationalsozialistischen Unrechts und SED-Opferrenten oft auch ausländische Sozialversicherungsrenten (im jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen geregelt) Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 16 Arten von Renten und deren Besteuerung 4. Sozialversicherungsrente aus Luxemburg: Bis einschließlich 2012: Besteuerung im Wohnsitzstaat Deutschland wie gesetzliche deutsche Rente Stichwort: Kohortenprinzip (siehe unter 1.) Ab 2013*: Besteuerung im Quellenstaat Luxemburg Progressionsvorbehalt im Wohnsitzstaat Deutschland * neues Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland – Luxemburg bedarf noch der Ratifizierung Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 17 Steuerfreigrenzen für Rentner (Voraussetzung: keine anderen Einkünfte) Jahr des Rentenbeginns Steuerunbelastete Rentenzahlungen bei alleinstehenden Rentnern in € Steuerunbelastete Rentenzahlungen bei verheirateten Rentnern in € 2005 ca. 1.599 mtl./19.193 jährl. ca. 3.198 mtl./38.386 jährl. 2006 ca. 1.524 mtl./18.293 jährl. ca. 3.048 mtl./36.586 jährl. 2007 ca. 1.464 mtl./17.572 jährl. ca. 2.928 mtl./35.144 jährl. 2008 ca. 1.409 mtl./16.906 jährl. ca. 2.818 mtl./33.812 jährl. 2009 ca. 1.385 mtl./16.626 jährl. ca. 2.770 mtl./33.252 jährl. 2010 ca. 1.353 mtl./16.235 jährl. ca. 2.706 mtl./32.470 jährl. Quelle: Bundesfinanzministerium Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 18 Andere Einkünfte Rente + andere Einkünfte ____________________ = Steuerpflicht z.B. • Rente + Pension • Rente + Mieteinkünfte • Rente + Arbeitslohn Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten grds. Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung September 2012 Folie 19 Senkung der Steuerlast z.B. durch: • Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung • Beiträge zu Lebens-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen • gezahlte Kirchensteuer • Spenden • Haushaltsnahe Dienstleistungen • Hilfe im Haushalt • Handwerkerleistungen • Krankheitskosten • Pflegeaufwendungen Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 20 Informationsmöglichkeiten Wie erfahre ich, ob ich mit meiner Rente und ggf. anderen Einkünften steuerpflichtig bin? Steuerberater http://www.sbk-rlp.de/ http://www.stbverband-rheinland-pfalz.de/Willkommen.php Finanzamt http://www.finanzamt-trier.de/ Hotline 0651/34444 Mo – Do: 9 – 15h Fr: 9 – 13h Alterseinkünfterechner des bayrischen Landesamtes für Steuern http://www.finanzamt.bayern.de/informationen/Steuerinfos/Steuerberechnung/Alterseinkuenfte-Rechner/default.php Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 21 kostenlose Infobroschüre des Finanzministeriums Rheinland-Pfalz Finanzamt Trier – ein Dienstleister des Landes Rheinland-Pfalz Besteuerung von Renten September 2012 Folie 22
