INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA PÓS
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INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA PÓS
IETEC – INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA PÓS-GRADUAÇÃO GESTÃO DE NEGÓCIOS Bordado em Tecido André Caribé Pinheiro Belo Horizonte, março de 2011 2 Lista de Figuras Figura 1: Localização ................................................................................................ 11 Figura 2: Fluxo de produção de bordado .................................................................. 34 Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor ................................................. 41 Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011 ......... 50 3 Sumário 1. Introdução ............................................................................................................ 6 2. Visão Geral da Empresa ...................................................................................... 7 2.1. Caracterização ............................................................................................... 7 2.2. Visão e Objetivo Estratégico. ......................................................................... 8 2.2.1. Visão........................................................................................................ 8 2.2.2. Missão ..................................................................................................... 8 2.2.3. Objetivo estratégico ................................................................................. 8 2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8 2.2.5. Objetivos Específicos .............................................................................. 8 2.2.6. Descrição do Negócio.............................................................................. 8 2.2.7. Produtos e Serviços................................................................................. 9 2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10 2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10 3. 2.2.10. Tipo de sociedade .............................................................................. 11 2.2.11. Localização ........................................................................................ 11 2.2.12. Serviços terceirizados ........................................................................ 12 Análise SWOT.................................................................................................... 12 3.1. Definição do cenário..................................................................................... 12 3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra dos equipamentos, materiais e bens. ....................................................................... 12 3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de Fontes de Financiamento ................................................................................... 13 3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa – Influência das formas de tributação de serviços ................................................ 14 4 3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa – Influência das formas de tributação dos lucros e rendimentos........................... 14 3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do consumidor ao produto....................................................................................... 15 3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado – Alteração das necessidades do cliente .............................................................. 15 3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15 3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade ........................................................... 15 3.3. Análise do Ambiente - Ameaça .................................................................... 16 3.4. Análise Interna – Ponto forte ........................................................................ 16 3.5. Análise Interna – Ponto fraco ....................................................................... 17 3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso ........................... 18 3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência .................................................... 18 3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18 4. 5. Plano de Marketing ............................................................................................ 25 4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais ......................................................... 25 4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais .................................................................... 25 4.3. Método de distribuição ................................................................................. 26 4.4. Promoção ..................................................................................................... 26 4.5. Preço ............................................................................................................ 26 4.6. Posicionamento ............................................................................................ 26 4.7. Plano de ação .............................................................................................. 27 Pessoal .............................................................................................................. 27 5.1. Política de Pessoas ...................................................................................... 27 5.2. Recrutamento e seleção .............................................................................. 28 5.3. Acompanhamento e movimentação ............................................................. 28 5.4. Administração de salários e benefícios ........................................................ 29 5 5.5. Avaliação de desempenho ........................................................................... 29 5.6. Treinamento e desenvolvimento .................................................................. 30 5.7. Segurança no trabalho ................................................................................. 30 6. Suprimentos ....................................................................................................... 31 6.1. Materiais....................................................................................................... 31 7. Produção ............................................................................................................ 32 8. Custos ................................................................................................................ 35 8.1. Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35 8.2. Custos Variáveis estimados. ........................................................................ 35 8.3. Impostos....................................................................................................... 36 8.4. Determinação do preço de vendas. ............................................................. 36 9. Análise Financeira .............................................................................................. 43 9.1. Aquisição de equipamentos. ........................................................................ 43 9.2. Outros Investimentos ................................................................................... 43 9.3. Projeção de Receitas. .................................................................................. 44 9.4. Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44 9.5. Análise do ponto de equilíbrio. ..................................................................... 45 9.6. Retorno do Investimento .............................................................................. 47 9.7. DRE.............................................................................................................. 47 9.8. Indices .......................................................................................................... 48 10. Referências Bibliográficas ............................................................................... 49 11. Anexos ............................................................................................................ 50 11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES......................................... 50 6 1. Introdução O plano de negócios é um documento desenvolvido pelo empreendedor, em conjunto ou não com uma consultoria ou equipe da própria empresa. Ao elaborar esse plano, o empreendedor aprende muito a respeito da empresa e do mercado onde atuam ou pretendem atuar, passando a ter maior controle sobre ela. Durante seu desenvolvimento é possível identificar as possíveis oportunidades e ameaças e facilita a tomada de decisões. Esse documento organiza melhor o contexto que a empresa está inserida, especificando seus objetivos, avaliando seus produtos e serviços, concorrentes, estrutura de pessoal, dentre outros, facilitando a análise de um potencial investidor ou de um banco em uma eventual concessão de crédito. O empreendedor necessita possuir uma visão global do negócio, que implica tanto o conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado consumidor final. É importante que o empreendedor defina a sua estratégia de atuação de tal modo a garantir de um lado, o fornecimento de sua matéria-prima e insumos indispensáveis, e de outro, os canais de comercialização. Este plano de negócios tem como objetivo avaliar o mercado de prestação de serviços de bordados computadorizados para a empresa CS Bordados Computadorizados que ainda será constituída. A empresa optará por ter uma postura de penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando também o atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão explorados serviços de corte a laser, silkscreen ou sublimação. 7 2. Visão Geral da Empresa 2.1. Caracterização Nome comercial da Empresa: CS Bordados Computadorizados. Razão Social: Caribe e Sabioni Bordados Ltda. Ramo de Atividade: Serviços de bordado em pequena ou grande quantidade. Endereço: Rua Bombaim, número 150, Bairro Braúnas – Belo Horizonte – MG. Telefone: (31) 9205-5900 e-mail:[email protected] Nome, qualificação dos cargos dos principais diretores da empresa: • André Caribé Pinheiro – Diretor Administrativo Financeiro • Allan Rocha Sabioni – Diretor Técnico Comercial Período coberto pelo plano: 5 anos 8 2.2. Visão e Objetivo Estratégico. 2.2.1. Visão Ser considerada uma das melhores opções de prestadora de serviços de personalização utilizando a técnica do bordado na região metropolitana de Belo Horizonte nos próximos três anos, com aspiração a atender todo o Brasil, de forma econômica, sustentável e com qualidade. 2.2.2. Missão Oferecer aos clientes produtos personalizados utilizando a técnica do bordado em uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com sua logomarca, nome ou ilustrações, divulgando-o de forma econômica, diferenciada e sofisticada. 2.2.3. Objetivo estratégico Atender ao cliente de forma eficiente e diferenciada, prestando serviços de qualidade que excedam suas expectativas. 2.2.4. Objetivo Geral Gerar o lucro planejado e ser reconhecida como uma das melhores prestadoras de serviços de personalização utilizando a técnica do bordado. 2.2.5. Objetivos Específicos Ser lucrativa, eficiente, possuir uma equipe capacitada, manter uma boa rede de relacionamentos com clientes e fornecedores. 2.2.6. Descrição do Negócio Bordado é uma forma de criar e gravar, desenhos, figuras, marcas, impressões e ornamentos em produtos feitos de tecidos, utilizando para este fim, máquinas especificas para sua confecção, elaboração e personalização. O bordado a máquina é resultante do processo de industrialização mundial do bordado feito à mão, e confeccionado artesanalmente, passado de geração em geração. Com a evolução da tecnologia e à medida que a produção de peças bordadas foi demandada em 9 grandes escalas, surgiu à necessidade de transformar o que era realizado de forma artesanal para a industrial/comercial, utilizando máquinas especialmente desenvolvidas para esta finalidade. Inicialmente as máquinas para bordar eram de uso exclusivo de grandes indústrias têxteis. Entretanto, com a ampliação do processo produtivo e do mercado consumidor, criação de equipamentos de pequeno porte e a redução dos custos de aquisição, as máquinas bordadeiras foram se popularizando, abrindo um novo mercado para o pequeno empreendedor. Atualmente os bordados são realizados por pequenas máquinas que executam os mais diversos tipos de desenhos, figuras e ornamentos. As possibilidades são muitas, de acordo com a criatividade e a necessidade de cada cliente e o resultado são peças totalmente personalizadas para o uso pessoal ou para presentes e brindes originais, que refletem qualidade, modernidade e sofisticação. Os bordados são utilizados para mais diversas finalidades tendo com principais, aplicados aos enxovais infantis, enxovais de casamento, toalhas de mesa, banho e de lavabos, panos de cozinha, peças do vestuário feminino, camisetas personalizadas, bonés entre outros. 2.2.7. Produtos e Serviços Serviço: Etapa: Descrição Características dos Personalização de uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de serviços brindes com nome ou ilustrações, utilizando a técnica do bordado. Forma de A contratação dos clientes pode ser feita por parte do cliente que entra em contratação dos contato descrevendo sua necessidade, ou por parte da empresa que entra clientes e em contato com um potencial cliente, para se apresentar e oferecer os fornecedores serviços. A contratação dos fornecedores é feita de acordo com a necessidade da empresa, avaliando-se pelo menos três que atendam com serviços ou produtos com especificação semelhante. Principais benefícios Forma diferenciada de promover a empresa cliente; qualidade na confecção proporcionados das peças; possibilidade de produzir bordados complexos com eficiência e conformidade com o modelo utilizado. 10 Aspectos que dificultam ou facilitam o serviço O que facilita: 1) Simplicidade na operação dos equipamentos de bordados. O que dificulta: 1) Tratamento de logomarcas e desenhos complexos antes de serem colocados em produção; 2) Falta de planejamento do cliente ao solicitar grandes volumes com prazos de entrega muito curtos; 3) Demora do cliente na entrega das peças a serem personalizadas. Tabela 1: Serviços 2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas Há perspectiva futura de um aumento de produção o que implica numa expansão no parque produtivo, sendo necessária a aquisição de mais uma máquina de bordados de maior volume. 2.2.9. Estrutura de Pessoal A diretoria da empresa será estruturada com dois diretores, um Administrativo Financeiro e um Técnico Comercial, e de um operador de máquina de bordados por equipamento. Diretor Administrativo Financeiro: possui formação em engenharia elétrica, tendo também formação como técnico em eletrônica. Trabalha atualmente em uma construtora como responsável pela sua área de Tecnologia da Informação com uma equipe de 8 pessoas. Diretor Técnico Comercial: possui formação em Engenharia Elétrica, tendo também formação como técnico em química. Trabalha atualmente como analista de suporte prestando serviços técnicos em equipamentos da marca Apple para várias agências de publicidade em Belo Horizonte. Desenvolve também trabalhos fotográficos em eventos ou para campanhas de publicidade. Possui experiência no mercado de bordados adquirida anteriormente em outro empreendimento de sua família. No início da operação da empresa, os sócios serão treinados pelo fornecedor da máquina de bordar e serão responsáveis pelo manuseio do primeiro equipamento adquirido. Os sócios também cuidarão do contato com fornecedores e clientes. Com 11 o aumento do volume de serviços, um funcionário será contratado para o manuseio do equipamento. Esse funcionário deverá ter experiência na utilização de computadores e será desejável experiência com manuseio de máquinas de bordar de médio porte. 2.2.10. Tipo de sociedade A empresa será constituída como uma empresa limitada com dois sócios participando de sua composição. 2.2.11. Localização A empresa será montada em um galpão de 50m2 nos fundos do terreno de um dos sócios no endereço rua Bombaim, bairro Braúnas. O galpão permite a instalação de até três máquinas de bordar de 04 cabeças, com espaço para a guarda das peças de clientes que serão personalizadas. O Galpão possui alimentação elétrica independente trifásica com demanda calculada de até 20kVA, o que atende a necessidade de todos os equipamentos que serão desnecessário o investimento em expansões da rede elétrica. Figura 1: Localização Fonte: Google Maps em http://maps.google.com.br instalados, tornando 12 2.2.12. Serviços terceirizados A área contábil e de folha de pagamento será terceirizada com a empresa Contágil Serviços Contábeis Ltda. Caso sejam necessários treinamentos no manuseio das máquinas de bordados, estes serão executados pelo fornecedor desses equipamentos. 3. Análise SWOT 3.1. Definição do cenário 3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra dos equipamentos, materiais e bens. Situação Atual Tendência Fonte Projer – Taxas de Taxa sujeita a alteração Não há informações Juros disponíveis no sobre mudança nas taxas para os próximos 5 site (fonte). anos Cartão BNDES – Taxa sujeita a alteração Não há informações Taxas de Juros sobre mudança nas taxas para os próximos disponíveis no site três anos. O valor da taxa mensal de juros (fonte). segue uma tendência de queda. De 2006 a www.bb.com.br www.cartaobndes.gov.br 2010 a taxa média do ano variou entre 1,22% e 0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de 0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês. Financiamento de 100% do valor do bem. FINAME - Não há informações sobre extinção do http://www.bndes.gov.br/Sit Condições de financiamento para os próximos 5 anos. eBNDES/bndes/bndes_pt/I Financiamento Disponível somente para equipamentos novos nstitucional/Apoio_Financei disponíveis no site e nacionais. Financiamento de 100% do valor ro/Produtos/FINAME_Maqu (fonte). do bem. inas_e_Equipamentos/mp me_bk.html 13 3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de Fontes de Financiamento Situação Atual Tendência Fonte Projer – Taxas de Taxa sujeita a alteração Não há informações Juros disponíveis no sobre mudança nas taxas para os próximos 5 site (fonte). anos Cartão BNDES – Taxa sujeita a alteração Não há informações Taxas de Juros sobre mudança nas taxas para os próximos 5 disponíveis no site anos. O valor da taxa mensal de juros segue (fonte). uma tendência de queda. De 2006 a 2010 a www.bb.com.br www.cartaobndes.gov.br taxa média do ano variou entre 1,22% e 0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de 0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês. Financiamento de 100% do valor do bem. FINAME - Não há informações sobre extinção do http://www.bndes.gov.br/Sit Condições de financiamento para os próximos 5 anos. eBNDES/bndes/bndes_pt/I Financiamento Disponível somente para equipamentos novos nstitucional/Apoio_Financei disponíveis no site e nacionais. Financiamento de 100% do valor ro/Produtos/FINAME_Maqu (fonte). do bem. inas_e_Equipamentos/mp me_bk.html 14 3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa – Influência das formas de tributação de serviços Situação Atual Tendência Fonte O ISS é tem valor Não há previsão de incentivo fiscal para www.fazenda.pbh.gov.br/ iss percentual razoável alíquota de ISS e nem aumento da taxa para e sem nenhum os próximos 5 anos. incentivo no momento. Enquadramento da Não há informações sobre mudança de http://www.receita.fazenda.g empresa como de alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple pequeno porte mentares/2006/leicp123.htm devido a receita bruta ser igual ou inferior a R$ 240.000,00 Enquadramento da Não há informações sobre mudança de http://www.receita.fazenda.g empresa com alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple alíquota do Simples mentares/2006/leicp123.htm Nacional de 4,5% 3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa – Influência das formas de tributação dos lucros e rendimentos Situação Atual Tendência Fonte O ISS é tem valor Não há previsão de incentivo fiscal para www.fazenda.pbh.gov.br/ iss percentual razoável alíquota de ISS e nem aumento da taxa para e sem nenhum os próximos 5 anos. incentivo no momento. Enquadramento da Não há informações sobre mudança de http://www.receita.fazenda.g empresa com alíquotas fiscais para os próximos 5 anos ov.br/Legislacao/LeisComple alíquota do Simples Nacional de 4,5% mentares/2006/leicp123.htm 15 3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do consumidor ao produto Situação Atual Procura por Tendência Aumento da procura Fonte http://www.companhiadobo personalização pelo rdado.com.br/rede-de- bordado bordados-se-destaca-nomercado-de-franquias 3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado – Alteração das necessidades do cliente Situação Atual Tendência Fonte Procura por Comodidade da prestação do serviço em http://www.companhiadobo comodidade quiosques em Shoppings rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias 3.1.7. Ambiente Competitivo Situação Atual Tendência Fonte Competição com Aumentar para pequenos volumes http://www.companhiadobo rdado.com.br/rede-de- pequenos quiosques bordados-se-destaca-nomercado-de-franquias Colaboração com Aumentar para grandes volumes Idem anterior pequenos quiosques 3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade É uma situação externa que se dá a empresa a possibilidade de facilitar o atingimento dos objetivos ou de melhorar sua posição competitiva e/ou rentabilidade. 16 Oportunidade Cenários Avaliação Taxa de Juro 3.1.1 9 Fontes de Financiamento 3.1.2 9 Grau de adesão do consumidor ao produto 3.1.5 10 Alteração das necessidades do cliente 3.1.6 9 Colaboração com pequenos quiosques 3.1.7 8 Tabela 2: Análise do Ambiente – Oportunidade 3.3. Análise do Ambiente - Ameaça É uma situação externa que coloca a empresa diante de dificuldades para o atingimento dos objetivos ou perda de mercado e/ou redução de rentabilidade. Ameaça Cenário Avaliação Influência das formas de tributação de serviços 3.1.3 2 Influência das formas de tributação dos lucros e 3.1.4 2 3.1.7 0 rendimentos Competição com pequenos quiosques Tabela 3: Análise do Ambiente - Ameaça 0 1 Ameaça 2 3 4 5 6 7 8 Nem ameaça nem oportunidade 9 10 Oportunidade Tabela 4: Escala para avaliação de oportunidades e ameaças 3.4. Análise Interna – Ponto forte É uma característica interna ou um ativo que dá a empresa uma vantagem competitiva sobre seus concorrentes ou uma facilidade para o atingimento dos objetivos. 17 Ponto forte Avaliação Conhecimento do mercado 8 Bom relacionamento dos sócios com diretores de potenciais clientes 9 Equipamentos novos com garantia de 1 ano 8 Não há necessidade de alugar atelier 8 Tabela 5: Análise Interna – Ponto forte 3.5. Análise Interna – Ponto fraco É uma característica interna ou uma limitação em um ativo que coloca a empresa em situação de desvantagem em relação aos seus concorrentes ou uma dificuldade para o atingimento dos objetivos. Ponto fraco Avaliação Dependência de financiamento para aquisição dos equipamentos 1 Sócios fazem parte da força de trabalho 2 Disponibilidade de tempo baixa dos sócios 0 Tabela 6: Análise Interna – Ponto fraco 0 1 Ponto fraco 2 3 4 5 6 Nem forte, nem fraco 7 8 9 Ponto forte Tabela 7: Escala para avaliação de pontos fortes e pontos fracos 10 18 3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso Condições e requisitos indispensáveis para o sucesso competitivo da empresa em seu negócio. Ordem Fator Avaliação 1 Gestão Financeira 2 2 Pontualidade na entrega 5 3 Simplicidade 5 Tabela 8: Fatores Críticos de Sucesso 1 2 3 4 5 Totalmente Totalmente Insatisfatório Satisfatório Tabela 9: Escala de Avaliação 3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência 3.7.1. Principais Concorrentes A concorrência aos produtos de bordados e rendas para cama, mesa, banho e decoração leva em consideração fatores intrínsecos (material utilizado, acabamento, durabilidade e qualidade percebida, entre outros) e extrínsecos (marca, preço, embalagem e até mesmo os conceitos de moda associados aos produtos). Dessa forma, com o objetivo de identificar a concorrência existente serão levados em consideração alguns dos principais fatores que podem direcionar a escolha do cliente. Para tanto, a tabela a seguir considera orientação de compra pelo processo produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos (aplicações ao tecido). A partir daí, pode-se identificar os tipos de produtos que se comportam como concorrente. 19 Orientação Fatores Artesanal Por processo produtivo Todos Industrial os produtores, Produtores industriais que independentemente do porte ou desenvolvem produtos para linha forma de organização, desde que lar, com escala produtiva e preço a produção seja artesanal mais competitivo. Fatores racionais Fatores emocionais A Por necessidade atendida definição dos itens que comporão o enxoval passa por análise de preço, qualidade, acabamento e adequação à decoração (ou estilo do consumidor). Quando a escolha é baseada em fatores como status, marca e associados ao benefício final gerado (presente, autoindulgência, sofisticação) os itens são escolhidos de forma alternativa, onde o preço tem menor peso na decisão. Rendas e bordados Outras aplicações Quando a escolha de um produto passa pela necessária presença Por atributos de bordados e, ou rendas, o Quando se trata de aplicação de (aplicações aos consumidor tende a valorizar o algum detalhe a um item da linha tecidos) aspecto final, necessariamente sem lar, há múltiplas opções, desde pesar barrados até monogramas aplicadas exclusivamente se a renda e/ou à máquina ou à mão. bordado são oriundos de produção artesanal. Tabela 10: Orientação de compra pelo processo produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos 20 Aspecto Analisado Descrição Nome do Concorrente BH Bordados Computadorizados (1) Localização Rua Anfibólios, 90 – Bonfim – Belo Horizonte – MG Produtos e Serviços oferecidos Bordado em EVA (Bordado emborrachado), Chenille, Ponto Crivo, (product) Ponto Corrente, Ponto Cruz, Matizes, Lantejoulas (Bordadas à máquina), aplicações em diversos materiais, Patch bordado, técnicas de cordão, bordados com silk, foto bordada, Rechillie e bordados contínuos. Métodos de Distribuição Telefone; Loja Física. (placement) Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de Imagem serviços. Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site). adotada (promotion) Qualidade dos produtos e Serviços considerados de boa qualidade. serviços Estratégias de preços (price) O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histórico e desempenho Fundada em 1996 a BH Bordados vem se destacando no mercado pelo constante investimento destinado ao seu parque empresarial industrial e na formação de seus funcionários. Participação de mercado Não disponível. (número, tipo e localização dos clientes) Forças Utilização de máquinas de bordar das marcas Tajima e Barudan com maior volume de produção. Funcionamento 24h. Fraquezas Custo de pessoal superior devido ao atendimento 24h e ao volume de produção. Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco 21 na sua manutenção, dependendo da importação de peças e de valores indexados ao dólar. Tabela 11: Concorrente 1 Aspecto Analisado Descrição Nome do Concorrente Bordalaser (2) Localização Rua Magnolia,670 – Pedro II – Belo Horizonte – MG Produtos e Serviços oferecidos Bordado computadorizado; gravação e corte a laser (product) Métodos de Distribuição Telefone; Loja Física. (placement) Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de Imagem serviços. Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site, skype). adotada (promotion) Qualidade dos produtos e Serviços considerados de boa qualidade. serviços Estratégias de preços (price) O desenvolvimento do bordado e feito por um design através de um software especifico para bordado. O bordado e feito a partir de uma idéia ou imagem fornecida pelo cliente. Após este processo temos um arquivo que fornecera o numero de pontos do bordado. O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histórico empresarial e desempenho A Bordalaser orgulha-se de ser filha de uma pioneira do bordado em Belo Horizonte: A Ega Bordados ( Diniz & Diniz LTDA) , fundada em 1956 por KIEENE OLIVEIRA DINIZ, época em que o processo de se bordar era todo feito a mão. Em meados da decada de 80 o SR. ALEXANDER OLIVEIRA DINIZ assumiu a direção da empresa, dando continuidade a excelência de família. Na década de 90 com o avanço da tecnológico a Ega Bordados manteve-se na vanguarda, sendo uma das primeiras empresas a adquirir máquinas de bordar computadorizada com a maior e melhor empresa do ramo -a "BARUDAN". Firmando desde então 22 uma parceria que já dura a quase 20 anos, fato que elevou sua qualidade e produtividade prestando serviços a empresas como: Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou, D'viller entre outras. Participação de mercado (número, tipo e localização dos Grandes Clientes como: Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou, D'viller entre outros. clientes) Forças Grandes Clientes Utilização de máquinas de bordar da marca Barudan e de corte a laser da marca Proel. Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco Fraquezas na sua manutenção, dependendo da importação de peças e de valores indexados ao dólar. Tabela 12: Concorrente 2 Aspecto Analisado Descrição Nome do Concorrente MagicCap (3) Localização Shopping Diamond Mall, Av Olegário Maciel 1600 loja S-5 – Belo Horizonte – MG Rua Dr, Viotti, 243 – Caxambu – MG Produtos e Serviços oferecidos Bordado computadorizado; Bonés personalizados; Camisetas (product) personalizadas. Métodos de Distribuição Telefone; Loja Física. (placement) Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de Imagem serviços. Estratégia de comunicação Catálogos; Internet (site). adotada (promotion) Qualidade dos produtos e Serviços considerados de boa qualidade. serviços Estratégias de preços (price) O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo 23 volume. Histórico e desempenho Não disponível. mercado Não disponível. empresarial Participação de (número, tipo e localização dos clientes) Loja em Belo Horizonte localizada no Shopping Diamond Mall, Forças próxima a uma das saídas mais movimentadas para os estacionamentos. Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco Fraquezas na sua manutenção, dependendo da importação de peças e de valores indexados ao dólar. Máquinas de pequeno volume na loja de Belo Horizonte. Tabela 13: Concorrente 3 Aspecto Analisado Descrição Nome do Concorrente VZ Camisetas e Uniformes (4) Localização Rua Joaquim Nabuco, 672 – Nova Suiça – Belo Horizonte – MG Produtos e Serviços oferecidos Silk Screen; Bordado computadorizado; Transfer Sublimático Off (product) Set e Digital; Transfer Litográfico e a Laser Digital. Métodos de Distribuição (placement) Telefone; Loja Física; Internet Entrega em todo o Brasil utilizando grandes transportadoras. Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de Imagem serviços. Estratégia de comunicação adotada (promotion) Qualidade dos produtos Catálogos; Internet (Blog, Facebook, site; Youtube, twitter); Newsletter (cadastrado no site). e Serviços considerados de boa qualidade. serviços Estratégias de preços (price) Não disponível. 24 Histórico e desempenho empresarial Participação Atua há mais de 10 anos no mercado de confecção promocional e uniformização escolar e corporativa. de mercado Grandes Clientes como: Fiat, Banco do Brasil, Vivo, Tim, Claro, (número, tipo e localização dos Cemig, Banco Real, Newton Paiva, Oi, Vale do Rio Doce, entre clientes) outros. Forças Grandes Clientes Fraquezas Não disponível. Tabela 14: Concorrente 4 Como mencionado anteriormente, a empresa optará por ter uma postura de penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando também o atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão explorados serviços de corte à laser, silkscreen ou sublimação. Atualmente não é possível levantar a participação do mercado, pois a empresa ainda não foi constituída e, consequentemente não há estatísticas de vendas de produtos e serviços. Item Avaliado Empresa (1) (2) (3) (4) Crescimento de vendas 2 3 4 2 4 Participação do Mercado 0 3 4 2 4 Distribuição 5 4 4 4 5 Tamanho da Equipe de vendas 1 ND ND ND 4 Efetividade da equipe de vendas 3 ND ND ND ND Preço 4 4 4 2 4 Propaganda 2 3 3 5 5 Sortimento de Produtos 2 4 3 4 5 Tabela 15: Avaliação da empresa em relação aos concorrentes - 0 (pior) a 5 (melhor), ND (Não disponível) 25 4. Plano de Marketing 4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais Estima-se que grande parte do faturamento seja proveniente desses clientes, os quais são responsáveis por serviços de maior volume. • Confecções de enxovais infantis; • Confecções de enxovais de casamento; • Confecções de roupas infantis; • Confecções de moda íntima; • Confecções de moda praia; • Confecções de roupas profissionais; • Confecções de uniformes; • Fabricantes de bonés; • Fabricantes de brindes; • Lojas de armarinhos; • Promotores de eventos esportivos, culturais, religiosos e outras datas comemorativas; • Empresas no ramo de personalização de brindes. 4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais • Consumidores finais para personalização de peças; 26 4.3. Método de distribuição O canal de distribuição dos produtos e serviços é realizado diretamente ao cliente, seja ele consumidor final ou demais estabelecimentos comerciais. Podem-se considerar como básicos, os seguintes canais: • Venda direta: Realizada em loja própria em quiosques de Shoppings ou galerias (futuramente), com ou sem entrega no domicílio dos consumidores finais. As vendas diretas podem ser realizadas também para empresas atendendo a demanda de personalização de roupas profissionais e uniformes. • Venda indireta: Efetuada através de pedidos de encomendas, realizadas por estabelecimentos comerciais que revendam e comercializam os produtos, normalmente com entrega direta no estabelecimento. • Venda pela internet: site próprio ou especializado em vendas e com equipe de entrega, que pode ser própria ou terceirizada. 4.4. Promoção A política de comunicação será baseada em catálogos impressos e virtuais (publicados na internet no site da empresa e em seu blog), atendimento virtual utilizando ferramentas como msn e Skype. Num segundo momento poderão ser utilizadas as mídias sociais como twitter e facebook. 4.5. Preço O preço dos produtos varia de acordo com o tipo, sendo de três a quatro vezes o valor do custo de produção. 4.6. Posicionamento Os produtos serão diferenciados dos da concorrência, não pela sua qualidade, uma vez que os equipamentos que são utilizados são semelhantes, ou pelo seu preço, 27 mas pela qualidade do serviço prestado e pelo atendimento dispendido. A marca será lembrada por essa diferenciação na qualidade do serviço prestado. 4.7. Plano de ação Objetivo Prazo Custo Aumentar a participação com clientes corporativos 1 ano R$2.000,00 Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. 1 ano R$2.000,00 Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo Horizonte 1 ano R$2.000,00 Tabela 16: Plano de Ação - Marketing 5. Pessoal 5.1. Política de Pessoas Aspecto Analisado Descrição Responsabilidade pelo Não há uma pessoa exclusiva para esta atividade. Essa atividade será desenvolvimento desenvolvida em conjunto pelos sócios. Fatores de atração e 1. Condições adequadas de trabalho; 2. Treinamento para permitir manutenção de pessoas oportunidades de crescimento; 3. Reconhecimento pela qualidade dos serviços prestados. Pessoas como fator Colaboradores treinados e bem preparados devem atender as competitivo. necessidades dos clientes e para operar o maquinário de produção, são fundamentais para o sucesso do empreendimento, pois os serviços deverão ser executados com rapidez, precisão e qualidade. A uniformidade, excelente acabamento e velocidade, muita velocidade no serviço, traduz o sucesso do bordado realizado em máquinas. A quantidade de colaboradores está diretamente relacionada à estrutura e volume de produção do empreendimento. 28 5.2. Recrutamento e seleção Aspecto Analisado Descrição Fontes e processos de O recrutamento e seleção são realizados em conjunto pelos sócios. A recrutamento e seleção. principal fonte será os anúncios de vagas publicados no jornal Estado de Minas ou outro jornal de grande circulação. Os currículos são classificados de acordo com a experiência e escolaridade. Entrevistas serão agendadas e realizadas pelos sócios para avaliação da experiência de cada candidato. Informações geradas pelas Com base na experiência dos sócios é possível ter avaliações técnicas utilizadas. consistentes do perfil dos candidatos. Participação do responsável Os dois sócios participam de todo o processo de recrutamento. no processo de seleção. 5.3. Acompanhamento e movimentação Aspecto Analisado Integração do empregado. Descrição O funcionário é apresentado à sua equipe (quando existir) e aos outros colaboradores. Um treinamento introdutório descrevendo as áreas da empresa, suas responsabilidades e a responsabilidade do novo colaborador também é ministrado. Um treinamento de operação dos equipamentos relacionados com sua atividade também é ministrado bem como os aspectos de segurança do trabalho referentes à ela. Motivos mais comuns dos 1. Não adaptação ao volume de trabalho; 2. Colaborador anteriormente desligamentos. desempregado que procura uma ocupação até encontrar uma que melhor remunere, uma vez que o conhecimento de operação dos equipamentos não é eliminatório durante o recrutamento. Média de rotatividade anual Ainda não é possível calcular esse indicador, uma vez que a empresa e principais causas. ainda não foi constituída. Avaliação para contratação A avaliação é feita em duas etapas durante o período de experiência de definitiva. 90 dias: 1. Ao final dos primeiros 45 dias onde uma primeira avaliação é feita e apresentada ao colaborador com sugestões de melhorias; 2. Ao final dos 90 dias onde uma avaliação final é apresentada ao colaborador, informando sua efetivação, seu aproveitamento em outra 29 área ou atividade, ou sua dispensa. 5.4. Administração de salários e benefícios Aspecto Analisado Possui descrição de seus Descrição Sim. cargos. Conhecimento dos objetivos Sim. É apresentado detalhadamente durante o processo seletivo, e das funções ocupadas. procurando alinhar as expectativas dos potenciais colaboradores. Há uma descrição dos cargos e atividades desenvolvidas em cada um, disponíveis aos colaboradores. Critérios utilizados para 1. Salário de mercado ou o estipulado em convenção coletiva entre o salários e benefícios. sindicato dos empregados e o sindicato patronal, o que for maior; 2. Plano de saúde com co-participação para o colaborador após o período de experiência de 90 dias. É possível incluir dependentes ao plano de saúde, mas o desconto dos valores deles é integral na folha do colaborador, que aproveita os valores diferenciados cobrados pela operadora. 3. Demais benefícios garantidos por lei ao colaborador. 5.5. Avaliação de desempenho Aspecto Analisado Critérios para premiar e Descrição Não há critérios para punição ou premiação de colaboradores. punir os empregados. “Feedback” aos Não há períodos pré-estabelecidos para “feedbacks’ aos colaboradores. empregados sobre o seu É intenção da empresa criar uma metodologia de acompanhamento do desempenho. desempenho dos colaboradores com feedback semestral. Conhecimento dos Os colaboradores são informados sobre as metas definidas e quais as resultados esperados. ações necessárias para atingí-las. Utilização de indicadores de Serão utilizados indicadores para produção e qualidade das peças desempenho. produzidas. 30 5.6. Treinamento e desenvolvimento Aspecto Analisado Descrição Desenvolvimento da O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um atividade de treinamento. dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele. Aprendizado dos novos O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um empregados. dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele. Sistema de estágio ou de Não serão utilizados sistemas de estágio ou rodízio. rodízio. Preparação de empregados Ainda não está prevista a preparação de colaboradores para cargos para cargos gerenciais. gerencias, mas espera-se que, após a implementação da metodologia de acompanhamento do desempenho dos colaboradores com feedback semestral, essas competências possam ser mapeadas e desenvolvidas. 5.7. Segurança no trabalho Aspecto Analisado Desenvolvimento de Descrição Existem riscos de acidentes no manuseio das máquinas de bordar. atividade de risco. Como procurar prevenir Atenção na operação do equipamento. acidentes. Necessidade de Não são necessários treinamentos sobre incêndios primeiros socorros e treinamento sobre: uso de EPIs para operar esses equipamentos. incêndios, primeiros socorros e uso de EPI´s. 31 6. Suprimentos Aspecto Analisado Descrição Identificação dos produtos a As matérias-primas necessárias para produção são basicamente as serem comprados linhas nas várias cores e a entretela utilizada na produção dos bordados. Necessidades de As cores mais utilizadas possuem um estoque mínimo de 2 cones. suprimento ou reposição de Outras cores são adquiridas de acordo com a demanda. Todos as estoques matérias-primas podem ser adquiridas no mercado local no mesmo dia. Tipos de controles Controle diário da quantidade das matérias-primas utilizadas na estabelecidos na produção produção dos bordados. Equipamentos e tecnologias Não é utilizado nenhum equipamento ou tecnologia sofisticada nos controles das matérias-primas. 6.1. Materiais Aspecto Analisado Descrição Sistema de classificação e Pela pequena diversificação nas matérias-primas utilizadas, não foi codificação dos materiais utilizado nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais. Insumos, componentes ou As cores mais utilizadas como o branco, preto, verde, amarelo, azul produtos mais importantes escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela são considerados os insumos mais importantes. Planejamento de O planejamento é feito de acordo com a demanda dos serviços necessidades contratados pelos clientes. Controle de estoques com Pela pequena diversificação e volume das matérias-primas utilizadas, referenciais não foi utilizado nenhum sistema de controle de estoque de materiais. Custos de estocagem e de Custo é baixo devido ao baixo volume envolvido. aquisição Perda de negócios por indisponibilidade de estoques ou existência de “encalhes” Não há perda de negócios por indisponibilidade de estoques. 32 Frequência da realização de As cores mais utilizadas e a entretela são adquiridas em no mínimo de suprimentos seis em seis meses. Compras extras são feitas quando necessário. Critério para identificar e Especificação do produto, preço e prazo de entrega. avaliar fornecedores Variáveis consideradas na Especificação do produto, preço e prazo de entrega. operação de suprimentos Produtos consumidos Regularmente: cores como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro regular e irregularmente e claro, vermelho e o laranja, e a entretela. Irregularmente: outras cores. Percentual da conta de 1,33% (anual) “suprimentos” em relação ao faturamento 7. Produção Aspecto Analisado Classificação dos produtos Descrição Pela pequena diversificação nos produtos produzidos, não foi utilizado nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais. Documentos sobre os itens Notas fiscais de compra. componentes Planejamento da produção A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes. Critérios utilizados na A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes. programação da produção Principais tipos de matérias- Linhas, entretela, energia elétrica. primas utilizadas na produção Caracterização do Equipamento atende a demanda necessária para atingir o faturamento maquinário existente projetado para os próximos 5 anos. Grau de automação do Produção dos bordados totalmente automatizada, controlada por maquinário computador. Troca das cores das linhas e dos bastidores são manuais. 33 Avaliação do layout Satisfatória. Avaliação da mão-de-obra Dependendo do volume de peças produzidas pode ser necessária a contratação de mais um funcionário. Procedimentos de controle Avaliação das peças produzidas por amostragem. da produção utilizados Controle de tempo de fabricação Há o tempo estimado para seis cenários de produção que mais ocorrem: Bordado peça desmontada até 10.000 pontos > 20pçs Bordado peça desmontada até 30.000 pontos > 20pçs Bordado peça desmontada até 50.000 pontos > 20pçs Bordado peça pronta até 10.000 pontos > 20pçs Bordado peça pronta até 30.000 pontos > 20pçs Bordado peça pronta até 50.000 pontos > 20pçs Existência de roteiro de Há roteiro com o procedimento de operação da máquina de bordar. operações Organização da área de Após cada lote de bordados de um cliente executado, todas as peças trabalho são embaladas e separadas. As matérias primas não utilizadas são guardadas. Ergonomia, proteção Há riscos de trabalho em pé que podem ocasionar fadiga e varizes. Há individual e coletiva orientação para não permanecer em pé por longos períodos. Manutenção de prédios e Ao final de cada dia os retalhos não utilizados e pedaços de linhas não equipamentos aproveitáveis são descartados. A máquina de bordar é limpa e lubrificada quando necessário. 34 Fluxo de Produção Cliente CS Bordados Solicitação de cotação de preços para serviço pelo Cliente. Avaliação das imagens que serão bordadas e avaliação da amostra do tecido, caso haja. Aceite da proposta pelo cliente. Envio da proposta de serviços Fornecedores Recebimento das peças de clientes. Avaliação do tecido das peças de clientes. Tecido das Peças podem ser danificadas pelos equipamentos? Sim Não Cliente Aceita o risco de perda de material. Sim Necessidade de insumos especiais? Sim Não Preparação das imagens a serem bordadas. Recebimento de Insumos especiais para prestação dos serviços. Produção dos bordados. Embalagem e preparação da entrega das peças bordadas. Devolução das peças de clientes não bordadas. Fim do processo de produção Não Figura 2: Fluxo de produção de bordado Aquisição dos insumos especiais. 35 8. Custos A estrutura de custos utilizada pela empresa será de Custos Fixos (CF) e Custos Variáveis (CV). 8.1. Custos Fixos estimados. Foram consideradas despesas com telefonia fixa, energia elétrica, água, serviços de contabilidade, manutenção de maquinário, salários e seus encargos, IPTU e remuneração dos sócios. A despesa de energia elétrica estimada como custo fixo é a referente somente a utilizada para iluminação, por computadores e outras cargas não relacionadas com a produção. Os serviços contábeis são terceirizados a um custo de um salário mínimo por mês mais um salário mínimo a título de décimo terceiro salário. Os encargos foram estimados em 100% do valor do salário pago aos funcionários. Custos fixos Telefonia Fixa Telefonia móvel Internet Energia Elétrica Água Serviços (Honorários) Contador Manutenção maquinário Serviços MST Treinamento manuseio Máquinas Salários Encargos Impostos IPTU Remuneração Sócios Total Custos Fixos Frequencia no ano Valor no ano Valor no mês 12,00 960,00 80,00 12,00 12,00 12,00 600,00 50,00 12,00 240,00 20,00 12,00 7.085,00 590,42 12,00 240,00 20,00 12,00 12,00 12,00 6.540,00 545,00 12,00 6.540,00 545,00 12,00 960,00 80,00 12,00 19.200,00 1.600,00 42.365,00 3.530,42 Tabela 17: Custos Fixos 8.2. Custos Variáveis estimados. Foram consideradas despesas de produção as despesas baseadas na determinação do preço de vendas. Na coluna “% Vendas” estão listadas a proporção de cada produto referente ao “Total de vendas para faturamento estimado no mês”. O Total do Custo Variável Anual é baseado na “Quantidade para faturamento Estimado” e no “Custo Variável para faturamento Estimado”. Custo variável Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 50.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 50.000 pt > 20pçs Unit. Arte para < 100 pç Unit. Arte para > 100 pç Total Custo Variável Alíquota ou multiplicador 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 % Vendas 50,00% 20,00% 6,00% 8,00% 6,00% 5,00% 2,00% 3,00% 100,00% Valor ano 15.000,00 4.500,00 1.080,00 2.400,00 1.350,00 900,00 1.125,00 1.616,77 27.971,77 R$ Venda Total para Quant. para R$ Custo faturamento variável para faturamento Estimado (mês) Estimado fat. Estimado 3.750,00 2.083,33 1.250,00 1.500,00 234,38 375,00 450,00 36,00 90,00 600,00 111,11 200,00 450,00 23,44 112,50 375,00 10,00 75,00 150,00 3,75 93,75 225,00 7,49 134,73 7.500,00 2.330,98 Tabela 18: Custos Variáveis 8.3. Impostos A empresa enquadra-se no simples nacional, com alíquota de 4,5% sobre o faturamento bruto. 8.4. Determinação do preço de vendas. O preço de vendas é baseado nos custos hora para máquina de bordar em produção (incluindo consumo de eletricidade) e em não produção. Nos dois casos foi estimado um valor hora da máquina de bordar baseada em sua depreciação (Valor do Imobilizado/(220*12*10)). 37 Custo h do bordado - maquina produtiva Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h) Custo eletricidade (R$/kW/h) (CEMIG) Custo hh Mão de obra Custo h (R$) 1,52 0,30 - 0,3639 1,82 Tabela 19: Custo hora do bordado - máquina produtiva Custo h do bordado - maquina não produtiva Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h) Custo hh Mão de obra Custo h (R$) 1,52 - 1,52 Tabela 20: Custo hora do bordado - máquina não produtiva Além dos custos hora da máquina de bordar, foram levados em consideração as características produtivas dela como velocidade, consumo de energia, quantidade de cabeças, tempo gasto na troca das cores e tempo gasto na troca dos bastidores com as peças a bordar. No exemplo 1 a seguir, foi considerada uma unidade de bordado, utilizando apenas uma cor, com estimativa de 10.000 pontos. Uma vez estimados os tempos de máquina produtiva e não produtiva, é possível calcular seus valores, utilizando os valores hora calculados anteriormente. Além desses valores são utilizados também valores referentes à quantidade de entretela e linha para o bordado. 38 Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia elétrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeças Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peças Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de máquina não produtiva (min) Tempo de máquina produtiva (min) Tempo total (min) Horas 1000 0,800 1 4 5 1 1 1 10 8 1 13 10 23 Tabela 21: Produtividade do equipamento – exemplo 1 Valor máquina não produtiva (R$) Valor máquina produtiva (R$) Valor m^2 entretela (R$) Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) Valor Cone de linha (13716m) (R$) Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) Valor total (R$) Valor unitário(R$) Tabela 22: Custos de produção para uma unidade – exemplo 1 0,3293 0,3033 0,8000 0,0320 10,0000 0,0073 1,03 1,03 Dias 0,0833 0,1333 0,2167 0,1667 0,3833 0,0160 39 No exemplo 2 foram consideradas 100 unidades de bordado, utilizando 3 cores, com estimativa de 10.000 pontos. Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia elétrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeças Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peças Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de máquina não produtiva (min) Tempo de máquina produtiva (min) Tempo total (min) Tabela 23: Produtividade do equipamento – exemplo 2 Horas 1000 0,800 1 4 5 3 1 100 10 8 25 215 750 965 Dias 0,0833 0,1333 3,5833 12,5000 16,0833 0,6701 40 Valor máquina não produtiva (R$) Valor máquina produtiva (R$) Valor m^2 entretela (R$) Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) Valor Cone de linha (13716m) (R$) Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) Valor total (R$) Valor unitário(R$) 5,4467 22,7500 0,8000 0,0320 10,0000 0,0073 82,07 0,82 Tabela 24: Custos de produção para uma unidade – exemplo 2 Como apresentado nos exemplos, é possível criar simulações e obter curvas com as médias de custo de cada tipo de bordado. Na avaliação é possível chegar a valores praticamente estáveis a partir do mínimo de 20 unidades de bordados. No gráfico as quantidades estão representadas como 5k para 5.000 unidades, 10k para 10.000 unidades, 20k para 20.000 unidades, 30k para 30.000 unidades e 50k para 50.000 unidades. 41 Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor Com a estimativa de custos e com os valores de mercado dos produtos, é possível estimar o mark-up para cada produto. Os valores estimados são para peças que serão bordadas que não estão montadas. Para a estimativa de valor para peças montadas é utilizado um fator (Fator de peça montada) devido a dificuldade de montar essas peças nos bastidores, prevendo o trabalho extra para essa tarefa. 42 R$ Custo (A) Fator peça montada Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 50.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 50.000 pt > 20pçs Unit. Arte para < 100 pç Unit. Arte para > 100 pç Tabela 25: Determinação do preço de vendas. Markup (B) 3,00 0,90 2,50 4,10 2,70 7,50 12,30 25,00 18,00 R$ Venda (C) = (A)*(B) 4 4 5 4 4 5 1,6 1,67 3,60 10,00 20,50 10,80 30,00 61,50 40,00 30,06 9. Análise Financeira 9.1. Aquisição de equipamentos. Há previsão de aquisição de uma máquina de bordar Maqborda, modelo MAQ1004PCL-CA (4 cabeças e 1 agulha/cabeça) nova, no valor de R$40.000,00 e um computador no valor de R$2.000,00. Os equipamentos serão financiados pelo Cartão BNDES em 48 prestações e juros de 1,01% ao mês. Aquisição de Imobilizados Máquina de bordar 4 cabeças 1 agulha/cabeça Computadores SW bordado SW MS Total Imobilizados Valor Taxa Depreciação Depreciação (R$) 40.000,00 10% 4.000,00 2.000,00 20% 400,00 20% 20% 0% 0% 0% 42.000,00 4.400,00 Tabela 26: Previsão de aquisição de equipamentos e valores de depreciação 9.2. Outros Investimentos Há previsão de investimento em estoque para matéria prima e nos itens do Plano de Ação de Marketing no valor total conforme a seguir. Outros Investimentos Estoque inicial de matéria-prima MKT - Aumentar a participação com clientes corporativos MKT - Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. MKT - Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo Horizonte Total de Outros Investimentos Tabela 27: Outros Investimentos Valor (R$) 1.200,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 7.200,00 44 9.3. Projeção de Receitas. A receita estimada para o primeiro ano de operação é de R$90.000,00, com estimativa de aumento de 8% ao ano. Há previsão de aumento no custo fixo de 6% ao ano. N Receitas 0 1 2 3 4 5 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01 Tabela 28: Projeção de receitas 9.4. Fluxo de caixa. A Necessidade de Capital de Giro foi estimada na soma dos Custos Fixos, Custos Variáveis e Impostos dos dois primeiros meses de operação. N 0 1 2 3 4 5 Fluxo de Caixa do Investimento Outros Ativo Fixo NCG Investimentos -42.000,00 -5.836,40 -7.200,00 Total -55.036,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tabela 29: Fluxo de caixa do investimento. Fluxo de Caixa da Operação N Receitas Brutas 0 1 2 3 4 5 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01 Impostos sobre receita Receita Líquida 4.050,00 85.950,00 4.374,00 92.826,00 4.723,92 100.252,08 5.101,83 108.272,25 5.509,98 116.934,03 Custo Variável 23.621,77 25.511,51 27.552,43 29.756,62 32.137,15 Custo Fixo EBITDA 42.365,00 44.906,90 47.601,31 50.457,39 53.484,84 0,00 19.963,23 22.407,59 25.098,34 28.058,23 31.312,04 Depreciaçã EBIT o 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 15.563,23 18.007,59 20.698,34 23.658,23 26.912,04 IR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Valor FlCx FlCx FlCx Projeto Presente Acumulado Resultado Acumulado FlCx FlCx Projeto (VP) Operacional Operacional (ROP) -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 15.563,23 19.963,23 19.963,23 -35.073,16 16.636,03 -38.400,37 18.007,59 22.407,59 22.407,59 -12.665,57 15.560,83 -22.839,54 20.698,34 25.098,34 25.098,34 12.432,77 14.524,50 -8.315,04 23.658,23 28.058,23 28.058,23 40.491,00 13.531,17 5.216,13 26.912,04 31.312,04 31.312,04 71.803,03 12.583,61 17.799,73 Tabela 30: Fluxo de caixa da operação Fluxo de Caixa da Dívida N FlCx Projeto 0 1 2 3 4 5 -55.036,40 19.963,23 22.407,59 25.098,34 28.058,23 31.312,04 Capital de Terceiros 42.000,00 32.983,44 23.285,05 12.343,68 0,01 Amortizaçã Juros Benefício o BNDES (aa) do IR 9.016,56 9.698,39 10.941,38 12.343,67 4.152,40 3.470,58 2.227,59 825,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tabela 31: Fluxo de caixa da dívida 9.5. Análise do ponto de equilíbrio. Total FlCx Capital Próprio 42.000,00 -13.036,40 -13.168,96 6.794,28 -13.168,96 9.238,63 -13.168,96 11.929,38 -13.168,96 14.889,27 0,00 31.312,04 FlCx Acumulado -13.036,40 -6.242,12 2.996,51 14.925,89 29.815,16 61.127,19 Valor FlCx Presente Acumulado FlCx Projeto (VP) -13.036,40 5.661,90 6.415,72 6.903,57 7.180,40 12.583,61 -13.036,40 -7.374,50 -958,78 5.944,79 13.125,19 25.708,79 46 Ano 1 R$ Venda Total Quant. (ano) (ano) Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça desmontada até 50.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 30.000 pt > 20pçs Unit. Bordado peça pronta até 50.000 pt > 20pçs Unit. Arte para < 100 pç Unit. Arte para > 100 pç Quant. (ano) Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) 7.845,37 28.243,33 8.316,09 30.502,80 8.815,06 32.943,02 9.343,96 35.578,47 9.904,60 38.424,74 1.129,73 11.297,33 1.197,52 12.201,12 1.269,37 13.177,21 1.345,53 14.231,39 1.426,26 15.369,90 154,99 3.177,38 164,29 3.431,57 174,15 3.706,09 184,60 4.002,58 195,68 4.322,78 418,42 4.518,93 443,52 4.880,45 470,14 5.270,88 498,34 5.692,55 528,25 6.147,96 112,97 3.389,20 119,75 3.660,34 126,94 3.953,16 134,55 4.269,42 142,63 4.610,97 43,05 56,49 105,39 2.647,81 2.259,47 3.167,89 58.701,34 45,64 59,88 111,71 2.859,64 2.440,22 3.421,32 63.397,45 48,38 63,47 118,41 3.088,41 2.635,44 3.695,03 68.469,25 51,28 67,28 125,52 3.335,48 2.846,28 3.990,63 73.946,79 54,35 71,31 133,05 3.602,32 3.073,98 4.309,88 79.862,53 Tabela 32: Análise do ponto de equilíbrio 9.6. Retorno do Investimento TMA VPL TIR Payback Descontado (anos) 5 anos (Capital 5 anos (Capital Próprio) Terceiros) 20% 20% 17.799,73 25.708,79 32,82% 72,82% 3,61 2,14 Tabela 33: VPL, TIR e Payback descontado A VPL com capital de terceiros é mais atrativa que a com capital próprio. Nos dois casos a TIR encontrada é maior que a TMA (Taxa Mínima de Atratividade), mas a taxa encontrada com o capital de terceiros é mais atrativa. 9.7. DRE DRE Receita Bruta (-) Impostos sobre a receita Receita líquida (-) Custos e Despesas Variáveis Margem de contribuição % de margem (-) Custos e Despesas Fixas EBITDA % de margem de EBITDA (-) Depreciação e Amortização EBIT (-) Despesas Financeiras EBT (-) IR + CS Lucro Líquido % Margem Líquida Tabela 34: DRE Ano 01 90.000,00 4.050,00 85.950,00 23.621,77 62.328,23 72,52% 42.365,00 19.963,23 23,23% 4.400,00 15.563,23 4.152,40 11.410,84 0,00 11.410,84 13,28% Ano 02 97.200,00 4.374,00 92.826,00 25.511,51 67.314,49 72,52% 44.906,90 22.407,59 24,14% 4.400,00 18.007,59 3.470,58 14.537,02 0,00 14.537,02 15,66% Ano 03 104.976,00 4.723,92 100.252,08 27.552,43 72.699,65 72,52% 47.601,31 25.098,34 25,04% 4.400,00 20.698,34 2.227,59 18.470,75 0,00 18.470,75 18,42% Ano 04 Ano 05 113.374,08 122.444,01 5.101,83 5.509,98 108.272,25 116.934,03 29.756,62 32.137,15 78.515,62 84.796,87 72,52% 72,52% 50.457,39 53.484,84 28.058,23 31.312,04 25,91% 26,78% 4.400,00 4.400,00 23.658,23 26.912,04 825,29 0,00 22.832,94 26.912,04 0,00 0,00 22.832,94 26.912,04 21,09% 23,01% 48 9.8. Indices Indices ROA ROE ROI Tabela 35: Índices Ano 1 0,19 0,53 0,21 Ano 2 0,26 0,40 Ano 3 0,33 0,34 Ano 4 0,37 0,30 Ano 5 0,32 0,26 49 10. Referências Bibliográficas TAVARES, Mauro Calixta. Gestão Estratégica. Segunda Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A., 2008. JÚNIOR, José Hernandes Perez, BEGALLI, Glaucos Antônio. Elaboração e Análise das Demonstrações Contábeis. Quarta Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A., 2009. FILHO, Nelson Casarotto, KOPITTKE, Bruno Hartmut. Análise de Investimentos. Décima primeira Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A., 2010. 50 11. Anexos 11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES Ano Mês 2002 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Média Anual 2,00 2,05 2,05 2,03 2003 2,05 2,11 2,17 2,13 1,96 1,80 1,74 1,65 1,64 1,64 1,53 1,53 1,83 2004 1,53 1,42 1,42 1,42 1,39 1,39 1,42 1,39 1,39 1,44 1,39 1,42 1,42 Valor Taxa 2005 2006 1,39 1,39 1,39 1,31 1,40 1,31 1,39 1,31 1,44 1,22 1,42 1,22 1,39 1,26 1,39 1,21 1,39 1,15 1,39 1,14 1,39 1,08 1,39 1,07 1,40 1,22 (% a.m.) 2007 2008 1,07 1,00 1,03 1,03 1,03 1,02 1,03 1,02 1,03 1,06 1,03 1,11 1,03 1,15 1,00 1,21 1,00 1,14 1,00 1,14 1,00 1,18 1,00 1,29 1,02 1,11 2009 1,13 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 0,97 0,97 0,97 0,97 0,98 1,00 2010 1,00 0,99 0,97 0,97 0,98 1,01 0,98 0,97 0,97 0,97 0,97 0,97 0,98 2011 0,98 0,98 1,02 1,01 1,00 Tabela 36: Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011 Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp 51 Autorização de Divulgação de Trabalho Técnico AUTORIZAÇÃO DE PUBLICAÇÃO AUTORIZO A PUBLICAÇÃO DE NOSSO TRABALHO NA INTERNET, JORNAIS E REVISTAS TÉCNICAS DO IETEC. NÃO AUTORIZO A PUBLICAÇÃO OU DIVULGAÇÃO TRABALHO. BELO HORIZONTE, 01/04/2011 CURSO: PÓS-GRADUAÇÃO - GESTÃO DE NEGÓCIOS SEMESTRE/ANO: 2º DE 2010 TURMA: 19 TÍTULO DO TRABALHO: Bordado em Tecido NOME André Caribé Pinheiro ASSINATURA DO NOSSO