INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA PÓS

Transcrição

IETEC – INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA
PÓS-GRADUAÇÃO
GESTÃO DE NEGÓCIOS
Bordado em Tecido
André Caribé Pinheiro
Belo Horizonte, março de 2011
2
Lista de Figuras
Figura 1: Localização ................................................................................................ 11
Figura 2: Fluxo de produção de bordado .................................................................. 34
Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor ................................................. 41
Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011 ......... 50
3
Sumário
1.
Introdução ............................................................................................................ 6
2.
Visão Geral da Empresa ...................................................................................... 7
2.1.
Caracterização ............................................................................................... 7
2.2.
Visão e Objetivo Estratégico. ......................................................................... 8
2.2.1. Visão........................................................................................................ 8
2.2.2. Missão ..................................................................................................... 8
2.2.3. Objetivo estratégico ................................................................................. 8
2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8
2.2.5. Objetivos Específicos .............................................................................. 8
2.2.6. Descrição do Negócio.............................................................................. 8
2.2.7. Produtos e Serviços................................................................................. 9
2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10
2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10
3.
2.2.10.
Tipo de sociedade .............................................................................. 11
2.2.11.
Localização ........................................................................................ 11
2.2.12.
Serviços terceirizados ........................................................................ 12
Análise SWOT.................................................................................................... 12
3.1.
Definição do cenário..................................................................................... 12
3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra dos
equipamentos, materiais e bens. ....................................................................... 12
3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de
Fontes de Financiamento ................................................................................... 13
3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –
Influência das formas de tributação de serviços ................................................ 14
4
3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da empresa –
Influência das formas de tributação dos lucros e rendimentos........................... 14
3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do
consumidor ao produto....................................................................................... 15
3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado –
Alteração das necessidades do cliente .............................................................. 15
3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15
3.2.
Análise do Ambiente – Oportunidade ........................................................... 15
3.3.
Análise do Ambiente - Ameaça .................................................................... 16
3.4.
Análise Interna – Ponto forte ........................................................................ 16
3.5.
Análise Interna – Ponto fraco ....................................................................... 17
3.6.
Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso ........................... 18
3.7.
Avaliação do Negócio e da Concorrência .................................................... 18
3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18
4.
5.
Plano de Marketing ............................................................................................ 25
4.1.
Mercado-alvo – Clientes Institucionais ......................................................... 25
4.2.
Mercado-alvo – Clientes Finais .................................................................... 25
4.3.
Método de distribuição ................................................................................. 26
4.4.
Promoção ..................................................................................................... 26
4.5.
Preço ............................................................................................................ 26
4.6.
Posicionamento ............................................................................................ 26
4.7.
Plano de ação .............................................................................................. 27
Pessoal .............................................................................................................. 27
5.1.
Política de Pessoas ...................................................................................... 27
5.2.
Recrutamento e seleção .............................................................................. 28
5.3.
Acompanhamento e movimentação ............................................................. 28
5.4.
Administração de salários e benefícios ........................................................ 29
5
5.5.
Avaliação de desempenho ........................................................................... 29
5.6.
Treinamento e desenvolvimento .................................................................. 30
5.7.
Segurança no trabalho ................................................................................. 30
6.
Suprimentos ....................................................................................................... 31
6.1.
Materiais....................................................................................................... 31
7.
Produção ............................................................................................................ 32
8.
Custos ................................................................................................................ 35
8.1.
Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35
8.2.
Custos Variáveis estimados. ........................................................................ 35
8.3.
Impostos....................................................................................................... 36
8.4.
Determinação do preço de vendas. ............................................................. 36
9.
Análise Financeira .............................................................................................. 43
9.1.
Aquisição de equipamentos. ........................................................................ 43
9.2.
Outros Investimentos ................................................................................... 43
9.3.
Projeção de Receitas. .................................................................................. 44
9.4.
Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44
9.5.
Análise do ponto de equilíbrio. ..................................................................... 45
9.6.
Retorno do Investimento .............................................................................. 47
9.7.
DRE.............................................................................................................. 47
9.8.
Indices .......................................................................................................... 48
10.
Referências Bibliográficas ............................................................................... 49
11.
Anexos ............................................................................................................ 50
11.1.
Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES......................................... 50
6
1. Introdução
O plano de negócios é um documento desenvolvido pelo empreendedor, em
conjunto ou não com uma consultoria ou equipe da própria empresa. Ao elaborar
esse plano, o empreendedor aprende muito a respeito da empresa e do mercado
onde atuam ou pretendem atuar, passando a ter maior controle sobre ela. Durante
seu desenvolvimento é possível identificar as possíveis oportunidades e ameaças e
facilita a tomada de decisões. Esse documento organiza melhor o contexto que a
empresa está inserida, especificando seus objetivos, avaliando seus produtos e
serviços, concorrentes, estrutura de pessoal, dentre outros, facilitando a análise de
um potencial investidor ou de um banco em uma eventual concessão de crédito.
O empreendedor necessita possuir uma visão global do negócio, que implica tanto o
conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado consumidor final. É
importante que o empreendedor defina a sua estratégia de atuação de tal modo a
garantir de um lado, o fornecimento de sua matéria-prima e insumos indispensáveis,
e de outro, os canais de comercialização.
Este plano de negócios tem como objetivo avaliar o mercado de prestação de
serviços
de
bordados
computadorizados
para
a
empresa
CS
Bordados
Computadorizados que ainda será constituída. A empresa optará por ter uma
postura de penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando
também o atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão
explorados serviços de corte a laser, silkscreen ou sublimação.
7
2. Visão Geral da Empresa
2.1. Caracterização
Nome comercial da Empresa: CS Bordados Computadorizados.
Razão Social: Caribe e Sabioni Bordados Ltda.
Ramo de Atividade: Serviços de bordado em pequena ou grande quantidade.
Endereço: Rua Bombaim, número 150, Bairro Braúnas – Belo Horizonte – MG.
Telefone: (31) 9205-5900
e-mail:[email protected]
Nome, qualificação dos cargos dos principais diretores da empresa:
• André Caribé Pinheiro – Diretor Administrativo Financeiro
• Allan Rocha Sabioni – Diretor Técnico Comercial
Período coberto pelo plano: 5 anos
8
2.2. Visão e Objetivo Estratégico.
2.2.1. Visão
Ser considerada uma das melhores opções de prestadora de serviços de
personalização utilizando a técnica do bordado na região metropolitana de Belo
Horizonte nos próximos três anos, com aspiração a atender todo o Brasil, de forma
econômica, sustentável e com qualidade.
2.2.2. Missão
Oferecer aos clientes produtos personalizados utilizando a técnica do bordado em
uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com sua logomarca,
nome ou ilustrações, divulgando-o de forma econômica, diferenciada e sofisticada.
2.2.3. Objetivo estratégico
Atender ao cliente de forma eficiente e diferenciada, prestando serviços de
qualidade que excedam suas expectativas.
2.2.4. Objetivo Geral
Gerar o lucro planejado e ser reconhecida como uma das melhores prestadoras de
serviços de personalização utilizando a técnica do bordado.
2.2.5. Objetivos Específicos
Ser lucrativa, eficiente, possuir uma equipe capacitada, manter uma boa rede de
relacionamentos com clientes e fornecedores.
2.2.6. Descrição do Negócio
Bordado é uma forma de criar e gravar, desenhos, figuras, marcas, impressões e
ornamentos em produtos feitos de tecidos, utilizando para este fim, máquinas
especificas para sua confecção, elaboração e personalização. O bordado a máquina
é resultante do processo de industrialização mundial do bordado feito à mão, e
confeccionado artesanalmente, passado de geração em geração. Com a evolução
da tecnologia e à medida que a produção de peças bordadas foi demandada em
9
grandes escalas, surgiu à necessidade de transformar o que era realizado de forma
artesanal
para
a
industrial/comercial,
utilizando
máquinas
especialmente
desenvolvidas para esta finalidade. Inicialmente as máquinas para bordar eram de
uso exclusivo de grandes indústrias têxteis.
Entretanto, com a ampliação do processo produtivo e do mercado consumidor,
criação de equipamentos de pequeno porte e a redução dos custos de aquisição, as
máquinas bordadeiras foram se popularizando, abrindo um novo mercado para o
pequeno empreendedor. Atualmente os bordados são realizados por pequenas
máquinas que executam os mais diversos tipos de desenhos, figuras e ornamentos.
As possibilidades são muitas, de acordo com a criatividade e a necessidade de cada
cliente e o resultado são peças totalmente personalizadas para o uso pessoal ou
para presentes e brindes originais, que refletem qualidade, modernidade e
sofisticação. Os bordados são utilizados para mais diversas finalidades tendo com
principais, aplicados aos enxovais infantis, enxovais de casamento, toalhas de
mesa, banho e de lavabos, panos de cozinha, peças do vestuário feminino,
camisetas personalizadas, bonés entre outros.
2.2.7. Produtos e Serviços
Serviço:
Etapa:
Descrição
Características dos
Personalização de uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de
serviços
brindes com nome ou ilustrações, utilizando a técnica do bordado.
Forma de
A contratação dos clientes pode ser feita por parte do cliente que entra em
contratação dos
contato descrevendo sua necessidade, ou por parte da empresa que entra
clientes e
em contato com um potencial cliente, para se apresentar e oferecer os
fornecedores
serviços.
A contratação dos fornecedores é feita de acordo com a necessidade da
empresa, avaliando-se pelo menos três que atendam com serviços ou
produtos com especificação semelhante.
Principais benefícios
Forma diferenciada de promover a empresa cliente; qualidade na confecção
proporcionados
das peças; possibilidade de produzir bordados complexos com eficiência e
conformidade com o modelo utilizado.
10
Aspectos que
dificultam ou
facilitam o serviço
O que facilita: 1) Simplicidade na operação dos equipamentos de bordados.
O que dificulta: 1) Tratamento de logomarcas e desenhos complexos antes
de serem colocados em produção; 2) Falta de planejamento do cliente ao
solicitar grandes volumes com prazos de entrega muito curtos; 3) Demora do
cliente na entrega das peças a serem personalizadas.
Tabela 1: Serviços
2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas
Há perspectiva futura de um aumento de produção o que implica numa expansão no
parque produtivo, sendo necessária a aquisição de mais uma máquina de bordados
de maior volume.
2.2.9. Estrutura de Pessoal
A diretoria da empresa será estruturada com dois diretores, um Administrativo
Financeiro e um Técnico Comercial, e de um operador de máquina de bordados por
equipamento.
Diretor Administrativo Financeiro: possui formação em engenharia elétrica, tendo
também formação como técnico em eletrônica. Trabalha atualmente em uma
construtora como responsável pela sua área de Tecnologia da Informação com uma
equipe de 8 pessoas.
Diretor Técnico Comercial: possui formação em Engenharia Elétrica, tendo também
formação como técnico em química. Trabalha atualmente como analista de suporte
prestando serviços técnicos em equipamentos da marca Apple para várias agências
de publicidade em Belo Horizonte. Desenvolve também trabalhos fotográficos em
eventos ou para campanhas de publicidade. Possui experiência no mercado de
bordados adquirida anteriormente em outro empreendimento de sua família.
No início da operação da empresa, os sócios serão treinados pelo fornecedor da
máquina de bordar e serão responsáveis pelo manuseio do primeiro equipamento
adquirido. Os sócios também cuidarão do contato com fornecedores e clientes. Com
11
o aumento do volume de serviços, um funcionário será contratado para o manuseio
do equipamento. Esse funcionário deverá ter experiência na utilização de
computadores e será desejável experiência com manuseio de máquinas de bordar
de médio porte.
2.2.10.
Tipo de sociedade
A empresa será constituída como uma empresa limitada com dois sócios
participando de sua composição.
2.2.11.
Localização
A empresa será montada em um galpão de 50m2 nos fundos do terreno de um dos
sócios no endereço rua Bombaim, bairro Braúnas. O galpão permite a instalação de
até três máquinas de bordar de 04 cabeças, com espaço para a guarda das peças
de clientes que serão personalizadas. O Galpão possui alimentação elétrica
independente trifásica com demanda calculada de até 20kVA, o que atende a
necessidade
de
todos
os
equipamentos
que
serão
desnecessário o investimento em expansões da rede elétrica.
Figura 1: Localização
Fonte: Google Maps em http://maps.google.com.br
instalados,
tornando
12
2.2.12.
Serviços terceirizados
A área contábil e de folha de pagamento será terceirizada com a empresa Contágil
Serviços Contábeis Ltda.
Caso sejam necessários treinamentos no manuseio das máquinas de bordados,
estes serão executados pelo fornecedor desses equipamentos.
3. Análise SWOT
3.1. Definição do cenário
3.1.1. Ambiente Econômico - Taxa de Juro - Influência no custo de compra
dos equipamentos, materiais e bens.
Situação Atual
Tendência
Fonte
Projer – Taxas de
Taxa sujeita a alteração Não há informações
Juros disponíveis no
sobre mudança nas taxas para os próximos 5
site (fonte).
anos
Cartão BNDES –
Taxas de Juros
sobre mudança nas taxas para os próximos
disponíveis no site
três anos. O valor da taxa mensal de juros
(fonte).
segue uma tendência de queda. De 2006 a
www.bb.com.br
www.cartaobndes.gov.br
2010 a taxa média do ano variou entre 1,22%
e 0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de
0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês.
Financiamento de 100% do valor do bem.
FINAME -
Não
há
informações
sobre
extinção
do
http://www.bndes.gov.br/Sit
Condições de
financiamento para os próximos 5 anos.
eBNDES/bndes/bndes_pt/I
Financiamento
Disponível somente para equipamentos novos
nstitucional/Apoio_Financei
e nacionais. Financiamento de 100% do valor
ro/Produtos/FINAME_Maqu
(fonte).
do bem.
inas_e_Equipamentos/mp
me_bk.html
13
3.1.2. Ambiente Econômico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de
Fontes de Financiamento
Situação Atual
Tendência
Fonte
Projer – Taxas de
Juros disponíveis no
site (fonte).
anos
Cartão BNDES –
Taxas de Juros
anos. O valor da taxa mensal de juros segue
(fonte).
uma tendência de queda. De 2006 a 2010 a
www.bb.com.br
www.cartaobndes.gov.br
taxa média do ano variou entre 1,22% e
0,98%. Em 2011 a taxa média do ano é de
0,99% e no mês de abril é de 1,01% ao mês.
Financiamento de 100% do valor do bem.
FINAME -
Não
há
informações
sobre
extinção
do
http://www.bndes.gov.br/Sit
Condições de
financiamento para os próximos 5 anos.
eBNDES/bndes/bndes_pt/I
Financiamento
Disponível somente para equipamentos novos
nstitucional/Apoio_Financei
e nacionais. Financiamento de 100% do valor
ro/Produtos/FINAME_Maqu
(fonte).
do bem.
inas_e_Equipamentos/mp
me_bk.html
14
3.1.3. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da
empresa – Influência das formas de tributação de serviços
Situação Atual
Tendência
Fonte
O ISS é tem valor
Não há previsão de incentivo fiscal para
www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
percentual razoável
alíquota de ISS e nem aumento da taxa para
e sem nenhum
os próximos 5 anos.
incentivo no
momento.
Enquadramento da
Não há informações sobre mudança de
http://www.receita.fazenda.g
empresa como de
alíquotas fiscais para os próximos 5 anos
ov.br/Legislacao/LeisComple
pequeno porte
mentares/2006/leicp123.htm
devido a receita
bruta ser igual ou
inferior a R$
240.000,00
Enquadramento da
empresa com
alíquota do Simples
Nacional de 4,5%
3.1.4. Ambiente Econômico - Sistema de tributação da atividade da
empresa – Influência das formas de tributação dos lucros e
rendimentos
Situação Atual
Tendência
Fonte
O ISS é tem valor
Não há previsão de incentivo fiscal para
www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
percentual razoável
alíquota de ISS e nem aumento da taxa para
e sem nenhum
os próximos 5 anos.
incentivo no
momento.
Enquadramento da
empresa com
alíquota do Simples
Nacional de 4,5%
15
3.1.5. Ambiente sócio-cultural - Hábitos de consumo – Grau de adesão do
consumidor ao produto
Situação Atual
Procura por
Tendência
Aumento da procura
Fonte
http://www.companhiadobo
personalização pelo
rdado.com.br/rede-de-
bordado
bordados-se-destaca-nomercado-de-franquias
3.1.6. Ambiente Tecnológico - Influência da Tecnologia no Mercado –
Alteração das necessidades do cliente
Situação Atual
Tendência
Fonte
Procura por
Comodidade da prestação do serviço em
comodidade
quiosques em Shoppings
rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias
3.1.7. Ambiente Competitivo
Situação Atual
Tendência
Fonte
Competição com
Aumentar para pequenos volumes
rdado.com.br/rede-de-
pequenos quiosques
bordados-se-destaca-nomercado-de-franquias
Colaboração com
Aumentar para grandes volumes
Idem anterior
pequenos quiosques
3.2. Análise do Ambiente – Oportunidade
É uma situação externa que se dá a empresa a possibilidade de facilitar o
atingimento dos objetivos ou de melhorar sua posição competitiva e/ou rentabilidade.
16
Oportunidade
Cenários
Avaliação
Taxa de Juro
3.1.1
9
Fontes de Financiamento
3.1.2
9
Grau de adesão do consumidor ao produto
3.1.5
10
Alteração das necessidades do cliente
3.1.6
9
Colaboração com pequenos quiosques
3.1.7
8
Tabela 2: Análise do Ambiente – Oportunidade
3.3. Análise do Ambiente - Ameaça
É uma situação externa que coloca a empresa diante de dificuldades para o
atingimento dos objetivos ou perda de mercado e/ou redução de rentabilidade.
Ameaça
Cenário
Avaliação
Influência das formas de tributação de serviços
3.1.3
2
Influência das formas de tributação dos lucros e
3.1.4
2
3.1.7
0
rendimentos
Competição com pequenos quiosques
Tabela 3: Análise do Ambiente - Ameaça
0
1
Ameaça
2
3
4
5
6
7
8
Nem ameaça nem oportunidade
9
10
Oportunidade
Tabela 4: Escala para avaliação de oportunidades e ameaças
3.4. Análise Interna – Ponto forte
É uma característica interna ou um ativo que dá a empresa uma vantagem
competitiva sobre seus concorrentes ou uma facilidade para o atingimento dos
objetivos.
17
Ponto forte
Avaliação
Conhecimento do mercado
8
Bom relacionamento dos sócios com diretores de potenciais clientes
9
Equipamentos novos com garantia de 1 ano
8
Não há necessidade de alugar atelier
8
Tabela 5: Análise Interna – Ponto forte
3.5. Análise Interna – Ponto fraco
É uma característica interna ou uma limitação em um ativo que coloca a empresa em
situação de desvantagem em relação aos seus concorrentes ou uma dificuldade
para o atingimento dos objetivos.
Ponto fraco
Avaliação
Dependência de financiamento para aquisição dos equipamentos
1
Sócios fazem parte da força de trabalho
2
Disponibilidade de tempo baixa dos sócios
0
Tabela 6: Análise Interna – Ponto fraco
0
1
Ponto fraco
2
3
4
5
6
Nem forte, nem fraco
7
8
9
Ponto forte
Tabela 7: Escala para avaliação de pontos fortes e pontos fracos
10
18
3.6. Competências Essenciais – Fatores Críticos de Sucesso
Condições e requisitos indispensáveis para o sucesso competitivo da empresa em
seu negócio.
Ordem
Fator
Avaliação
1
Gestão Financeira
2
2
Pontualidade na entrega
5
3
Simplicidade
5
Tabela 8: Fatores Críticos de Sucesso
1
2
3
4
5
Totalmente
Totalmente
Insatisfatório
Satisfatório
Tabela 9: Escala de Avaliação
3.7. Avaliação do Negócio e da Concorrência
3.7.1. Principais Concorrentes
A concorrência aos produtos de bordados e rendas para cama, mesa, banho e
decoração leva em consideração fatores intrínsecos (material utilizado, acabamento,
durabilidade e qualidade percebida, entre outros) e extrínsecos (marca, preço,
embalagem e até mesmo os conceitos de moda associados aos produtos). Dessa
forma, com o objetivo de identificar a concorrência existente serão levados em
consideração alguns dos principais fatores que podem direcionar a escolha do
cliente.
Para tanto, a tabela a seguir considera orientação de compra pelo processo
produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos (aplicações ao tecido). A
partir daí, pode-se identificar os tipos de produtos que se comportam como
concorrente.
19
Orientação
Fatores
Artesanal
Por processo
produtivo
Todos
Industrial
os
produtores, Produtores
industriais
que
independentemente do porte ou desenvolvem produtos para linha
forma de organização, desde que lar, com escala produtiva e preço
a produção seja artesanal
mais competitivo.
Fatores racionais
Fatores emocionais
A
Por necessidade
atendida
definição
dos
itens
que
comporão o enxoval passa por
análise
de
preço,
qualidade,
acabamento
e
adequação
à
decoração
(ou
estilo
do
consumidor).
Quando a escolha é baseada em
fatores
como
status,
marca
e
associados ao benefício final gerado
(presente,
autoindulgência,
sofisticação) os itens são escolhidos
de forma alternativa, onde o preço
tem menor peso na decisão.
Rendas e bordados
Outras aplicações
Quando a escolha de um produto
passa pela necessária presença
Por atributos
de bordados e, ou rendas, o Quando se trata de aplicação de
(aplicações aos
consumidor tende a valorizar o algum detalhe a um item da linha
tecidos)
aspecto
final,
necessariamente
sem lar, há múltiplas opções, desde
pesar barrados até monogramas aplicadas
exclusivamente se a renda e/ou à máquina ou à mão.
bordado são oriundos de produção
artesanal.
Tabela 10: Orientação de compra pelo processo produtivo, pela necessidade
atendida e pelos atributos
20
Aspecto Analisado
Descrição
Nome do Concorrente
BH Bordados Computadorizados (1)
Localização
Rua Anfibólios, 90 – Bonfim – Belo Horizonte – MG
Produtos e Serviços oferecidos
Bordado em EVA (Bordado emborrachado), Chenille, Ponto Crivo,
(product)
Ponto Corrente, Ponto Cruz, Matizes, Lantejoulas (Bordadas à
máquina), aplicações em diversos materiais, Patch bordado,
técnicas de cordão, bordados com silk, foto bordada, Rechillie e
bordados contínuos.
Métodos
de
Distribuição
Telefone; Loja Física.
(placement)
Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de
Imagem
serviços.
Estratégia
de
comunicação
Catálogos; Internet (site).
adotada (promotion)
Qualidade
dos
produtos
e
Serviços considerados de boa qualidade.
serviços
Estratégias de preços (price)
O preço é formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo
volume.
Histórico
e
desempenho
Fundada em 1996 a BH Bordados vem se destacando no
mercado pelo constante investimento destinado ao seu parque
empresarial
industrial e na formação de seus funcionários.
Participação
de
mercado
Não disponível.
(número, tipo e localização dos
clientes)
Forças
Utilização de máquinas de bordar das marcas Tajima e Barudan
com maior volume de produção.
Funcionamento 24h.
Fraquezas
Custo de pessoal superior devido ao atendimento 24h e ao
volume de produção.
Utilização de equipamentos importados, o que pode trazer risco
21
na sua manutenção, dependendo da importação de peças e de
valores indexados ao dólar.
Tabela 11: Concorrente 1
Aspecto Analisado
Descrição
Nome do Concorrente
Bordalaser (2)
Localização
Rua Magnolia,670 – Pedro II – Belo Horizonte – MG
Bordado computadorizado; gravação e corte a laser
(product)
Métodos
de
Distribuição
(placement)
Imagem
serviços.
Estratégia
de
comunicação
Catálogos; Internet (site, skype).
adotada (promotion)
Qualidade
dos
produtos
e
serviços
O desenvolvimento do bordado e feito por um design através de
um software especifico para bordado. O bordado e feito a partir de
uma idéia ou imagem fornecida pelo cliente. Após este processo
temos um arquivo que fornecera o numero de pontos do bordado.
volume.
Histórico
empresarial
e
desempenho
A Bordalaser orgulha-se de ser filha de uma pioneira do bordado
em Belo Horizonte: A Ega Bordados ( Diniz & Diniz LTDA) ,
fundada em 1956 por KIEENE OLIVEIRA DINIZ, época em que o
processo de se bordar era todo feito a mão. Em meados da
decada de 80 o SR. ALEXANDER OLIVEIRA DINIZ assumiu a
direção da empresa, dando continuidade a excelência de família.
Na década de 90 com o avanço da tecnológico a Ega Bordados
manteve-se na vanguarda, sendo uma das primeiras empresas a
adquirir máquinas de bordar computadorizada com a maior e
melhor empresa do ramo -a "BARUDAN". Firmando desde então
22
uma parceria que já dura a quase 20 anos, fato que elevou sua
qualidade e produtividade prestando serviços a empresas como:
Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou, D'viller entre outras.
Participação
de
mercado
Grandes Clientes como: Vide Bula, Sputnik, Pavilhão 3, Patachou,
D'viller entre outros.
clientes)
Forças
Grandes Clientes
Utilização de máquinas de bordar da marca Barudan e de corte a
laser da marca Proel.
Fraquezas
Aspecto Analisado
Descrição
Nome do Concorrente
MagicCap (3)
Localização
Shopping Diamond Mall, Av Olegário Maciel 1600 loja S-5 – Belo
Horizonte – MG
Rua Dr, Viotti, 243 – Caxambu – MG
Bordado computadorizado; Bonés personalizados; Camisetas
(product)
personalizadas.
Métodos
de
Distribuição
(placement)
Imagem
serviços.
Estratégia
de
comunicação
Catálogos; Internet (site).
adotada (promotion)
Qualidade
dos
produtos
e
serviços
23
volume.
Histórico
e
desempenho
Não disponível.
mercado
Não disponível.
empresarial
Participação
de
clientes)
Loja em Belo Horizonte localizada no Shopping Diamond Mall,
Forças
próxima a uma das saídas mais movimentadas para os
estacionamentos.
Fraquezas
Máquinas de pequeno volume na loja de Belo Horizonte.
Aspecto Analisado
Descrição
Nome do Concorrente
VZ Camisetas e Uniformes (4)
Localização
Rua Joaquim Nabuco, 672 – Nova Suiça – Belo Horizonte – MG
Silk Screen; Bordado computadorizado; Transfer Sublimático Off
(product)
Set e Digital; Transfer Litográfico e a Laser Digital.
Métodos
de
Distribuição
(placement)
Telefone; Loja Física; Internet
Entrega em todo o Brasil utilizando grandes transportadoras.
Imagem
serviços.
Estratégia
de
comunicação
adotada (promotion)
Qualidade
dos
produtos
Catálogos; Internet (Blog, Facebook, site; Youtube, twitter);
Newsletter (cadastrado no site).
e
serviços
Não disponível.
24
Histórico
e
desempenho
empresarial
Participação
Atua há mais de 10 anos no mercado de confecção promocional e
uniformização escolar e corporativa.
de
mercado
Grandes Clientes como: Fiat, Banco do Brasil, Vivo, Tim, Claro,
Cemig, Banco Real, Newton Paiva, Oi, Vale do Rio Doce, entre
clientes)
outros.
Forças
Grandes Clientes
Fraquezas
Não disponível.
Como mencionado anteriormente, a empresa optará por ter uma postura de
penetração, tomando parte do mercado da concorrência, explorando também o
atendimento virtual, que é pouco utilizado pelos concorrentes. Não serão explorados
serviços de corte à laser, silkscreen ou sublimação.
Atualmente não é possível levantar a participação do mercado, pois a empresa
ainda não foi constituída e, consequentemente não há estatísticas de vendas de
produtos e serviços.
Item Avaliado
Empresa
(1)
(2)
(3)
(4)
Crescimento de vendas
2
3
4
2
4
Participação do Mercado
0
3
4
2
4
Distribuição
5
4
4
4
5
Tamanho da Equipe de vendas
1
ND
ND
ND
4
Efetividade da equipe de vendas
3
ND
ND
ND
ND
Preço
4
4
4
2
4
Propaganda
2
3
3
5
5
Sortimento de Produtos
2
4
3
4
5
Tabela 15: Avaliação da empresa em relação aos concorrentes - 0 (pior) a 5
(melhor), ND (Não disponível)
25
4. Plano de Marketing
4.1. Mercado-alvo – Clientes Institucionais
Estima-se que grande parte do faturamento seja proveniente desses clientes, os
quais são responsáveis por serviços de maior volume.
• Confecções de enxovais infantis;
• Confecções de enxovais de casamento;
• Confecções de roupas infantis;
• Confecções de moda íntima;
• Confecções de moda praia;
• Confecções de roupas profissionais;
• Confecções de uniformes;
• Fabricantes de bonés;
• Fabricantes de brindes;
• Lojas de armarinhos;
• Promotores de eventos esportivos, culturais, religiosos e outras datas
comemorativas;
• Empresas no ramo de personalização de brindes.
4.2. Mercado-alvo – Clientes Finais
• Consumidores finais para personalização de peças;
26
4.3. Método de distribuição
O canal de distribuição dos produtos e serviços é realizado diretamente ao cliente,
seja ele consumidor final ou demais estabelecimentos comerciais. Podem-se
considerar como básicos, os seguintes canais:
• Venda direta: Realizada em loja própria em quiosques de Shoppings ou
galerias (futuramente), com ou sem entrega no domicílio dos consumidores
finais. As vendas diretas podem ser realizadas também para empresas
atendendo a demanda de personalização de roupas profissionais e uniformes.
• Venda indireta: Efetuada através de pedidos de encomendas, realizadas por
estabelecimentos comerciais que revendam e comercializam os produtos,
normalmente com entrega direta no estabelecimento.
• Venda pela internet: site próprio ou especializado em vendas e com equipe de
entrega, que pode ser própria ou terceirizada.
4.4. Promoção
A política de comunicação será baseada em catálogos impressos e virtuais
(publicados na internet no site da empresa e em seu blog), atendimento virtual
utilizando ferramentas como msn e Skype. Num segundo momento poderão ser
utilizadas as mídias sociais como twitter e facebook.
4.5. Preço
O preço dos produtos varia de acordo com o tipo, sendo de três a quatro vezes o
valor do custo de produção.
4.6. Posicionamento
Os produtos serão diferenciados dos da concorrência, não pela sua qualidade, uma
vez que os equipamentos que são utilizados são semelhantes, ou pelo seu preço,
27
mas pela qualidade do serviço prestado e pelo atendimento dispendido. A marca
será lembrada por essa diferenciação na qualidade do serviço prestado.
4.7. Plano de ação
Objetivo
Prazo
Custo
Aumentar a participação com clientes corporativos
1 ano
R$2.000,00
Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares.
1 ano
R$2.000,00
Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo Horizonte
1 ano
R$2.000,00
Tabela 16: Plano de Ação - Marketing
5. Pessoal
5.1. Política de Pessoas
Aspecto Analisado
Descrição
Responsabilidade pelo
Não há uma pessoa exclusiva para esta atividade. Essa atividade será
desenvolvimento
desenvolvida em conjunto pelos sócios.
Fatores de atração e
1. Condições adequadas de trabalho; 2. Treinamento para permitir
manutenção de pessoas
oportunidades de crescimento; 3. Reconhecimento pela qualidade dos
serviços prestados.
Pessoas como fator
Colaboradores treinados e bem preparados devem atender as
competitivo.
necessidades dos clientes e para operar o maquinário de produção, são
fundamentais para o sucesso do empreendimento, pois os serviços
deverão ser executados com rapidez, precisão e qualidade. A
uniformidade, excelente acabamento e velocidade, muita velocidade no
serviço, traduz o sucesso do bordado realizado em máquinas. A
quantidade de colaboradores está diretamente relacionada à estrutura e
volume de produção do empreendimento.
28
5.2. Recrutamento e seleção
Aspecto Analisado
Descrição
Fontes e processos de
O recrutamento e seleção são realizados em conjunto pelos sócios. A
recrutamento e seleção.
principal fonte será os anúncios de vagas publicados no jornal Estado de
Minas ou outro jornal de grande circulação. Os currículos são
classificados de acordo com a experiência e escolaridade. Entrevistas
serão agendadas e realizadas pelos sócios para avaliação da
experiência de cada candidato.
Informações geradas pelas
Com base na experiência dos sócios é possível ter avaliações
técnicas utilizadas.
consistentes do perfil dos candidatos.
Participação do responsável
Os dois sócios participam de todo o processo de recrutamento.
no processo de seleção.
5.3. Acompanhamento e movimentação
Aspecto Analisado
Integração do empregado.
Descrição
O funcionário é apresentado à sua equipe (quando existir) e aos outros
colaboradores. Um treinamento introdutório descrevendo as áreas da
empresa, suas responsabilidades e a responsabilidade do novo
colaborador também é ministrado. Um treinamento de operação dos
equipamentos relacionados com sua atividade também é ministrado
bem como os aspectos de segurança do trabalho referentes à ela.
Motivos mais comuns dos
1. Não adaptação ao volume de trabalho; 2. Colaborador anteriormente
desligamentos.
desempregado que procura uma ocupação até encontrar uma que
melhor remunere, uma vez que o conhecimento de operação dos
equipamentos não é eliminatório durante o recrutamento.
Média de rotatividade anual
Ainda não é possível calcular esse indicador, uma vez que a empresa
e principais causas.
ainda não foi constituída.
Avaliação para contratação
A avaliação é feita em duas etapas durante o período de experiência de
definitiva.
90 dias: 1. Ao final dos primeiros 45 dias onde uma primeira avaliação é
feita e apresentada ao colaborador com sugestões de melhorias; 2. Ao
final dos 90 dias onde uma avaliação final é apresentada ao
colaborador, informando sua efetivação, seu aproveitamento em outra
29
área ou atividade, ou sua dispensa.
5.4. Administração de salários e benefícios
Aspecto Analisado
Possui descrição de seus
Descrição
Sim.
cargos.
Conhecimento dos objetivos
Sim. É apresentado detalhadamente durante o processo seletivo,
e das funções ocupadas.
procurando alinhar as expectativas dos potenciais colaboradores. Há
uma descrição dos cargos e atividades desenvolvidas em cada um,
disponíveis aos colaboradores.
Critérios utilizados para
1. Salário de mercado ou o estipulado em convenção coletiva entre o
salários e benefícios.
sindicato dos empregados e o sindicato patronal, o que for maior; 2.
Plano de saúde com co-participação para o colaborador após o período
de experiência de 90 dias. É possível incluir dependentes ao plano de
saúde, mas o desconto dos valores deles é integral na folha do
colaborador, que aproveita os valores diferenciados cobrados pela
operadora. 3. Demais benefícios garantidos por lei ao colaborador.
5.5. Avaliação de desempenho
Aspecto Analisado
Critérios para premiar e
Descrição
Não há critérios para punição ou premiação de colaboradores.
punir os empregados.
“Feedback” aos
Não há períodos pré-estabelecidos para “feedbacks’ aos colaboradores.
empregados sobre o seu
É intenção da empresa criar uma metodologia de acompanhamento do
desempenho.
desempenho dos colaboradores com feedback semestral.
Conhecimento dos
Os colaboradores são informados sobre as metas definidas e quais as
resultados esperados.
ações necessárias para atingí-las.
Utilização de indicadores de
Serão utilizados indicadores para produção e qualidade das peças
desempenho.
produzidas.
30
5.6. Treinamento e desenvolvimento
Aspecto Analisado
Descrição
Desenvolvimento da
O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um
atividade de treinamento.
dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele.
Aprendizado dos novos
O treinamento da operação dos equipamentos será ministrado por um
empregados.
dos sócios ou por um funcionário capacitado e com experiência nele.
Sistema de estágio ou de
Não serão utilizados sistemas de estágio ou rodízio.
rodízio.
Preparação de empregados
Ainda não está prevista a preparação de colaboradores para cargos
para cargos gerenciais.
gerencias, mas espera-se que, após a implementação da metodologia
de acompanhamento do desempenho dos colaboradores com feedback
semestral, essas competências possam ser mapeadas e desenvolvidas.
5.7. Segurança no trabalho
Aspecto Analisado
Desenvolvimento de
Descrição
Existem riscos de acidentes no manuseio das máquinas de bordar.
atividade de risco.
Como procurar prevenir
Atenção na operação do equipamento.
acidentes.
Necessidade de
Não são necessários treinamentos sobre incêndios primeiros socorros e
treinamento sobre:
uso de EPIs para operar esses equipamentos.
incêndios, primeiros
socorros e uso de EPI´s.
31
6. Suprimentos
Aspecto Analisado
Descrição
Identificação dos produtos a
As matérias-primas necessárias para produção são basicamente as
serem comprados
linhas nas várias cores e a entretela utilizada na produção dos
bordados.
Necessidades de
As cores mais utilizadas possuem um estoque mínimo de 2 cones.
suprimento ou reposição de
Outras cores são adquiridas de acordo com a demanda. Todos as
estoques
matérias-primas podem ser adquiridas no mercado local no mesmo dia.
Tipos de controles
Controle diário da quantidade das matérias-primas utilizadas na
estabelecidos na produção
produção dos bordados.
Equipamentos e tecnologias
Não é utilizado nenhum equipamento ou tecnologia sofisticada nos
controles das matérias-primas.
6.1. Materiais
Aspecto Analisado
Descrição
Sistema de classificação e
Pela pequena diversificação nas matérias-primas utilizadas, não foi
codificação dos materiais
utilizado nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais.
Insumos, componentes ou
As cores mais utilizadas como o branco, preto, verde, amarelo, azul
produtos mais importantes
escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela são considerados os
insumos mais importantes.
Planejamento de
O planejamento é feito de acordo com a demanda dos serviços
necessidades
contratados pelos clientes.
Controle de estoques com
Pela pequena diversificação e volume das matérias-primas utilizadas,
referenciais
não foi utilizado nenhum sistema de controle de estoque de materiais.
Custos de estocagem e de
Custo é baixo devido ao baixo volume envolvido.
aquisição
Perda de negócios por
indisponibilidade de
estoques ou existência de
“encalhes”
Não há perda de negócios por indisponibilidade de estoques.
32
Frequência da realização de
As cores mais utilizadas e a entretela são adquiridas em no mínimo de
suprimentos
seis em seis meses. Compras extras são feitas quando necessário.
Critério para identificar e
Especificação do produto, preço e prazo de entrega.
avaliar fornecedores
Variáveis consideradas na
Especificação do produto, preço e prazo de entrega.
operação de suprimentos
Produtos consumidos
Regularmente: cores como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro
regular e irregularmente
e claro, vermelho e o laranja, e a entretela.
Irregularmente: outras cores.
Percentual da conta de
1,33% (anual)
“suprimentos” em relação
ao faturamento
7. Produção
Aspecto Analisado
Classificação dos produtos
Descrição
Pela pequena diversificação nos produtos produzidos, não foi utilizado
nenhum sistema de classificação e codificação dos materiais.
Documentos sobre os itens
Notas fiscais de compra.
componentes
Planejamento da produção
A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes.
Critérios utilizados na
A produção é planejada de acordo com a demanda dos clientes.
programação da produção
Principais tipos de matérias-
Linhas, entretela, energia elétrica.
primas utilizadas na
produção
Caracterização do
Equipamento atende a demanda necessária para atingir o faturamento
maquinário existente
projetado para os próximos 5 anos.
Grau de automação do
Produção dos bordados totalmente automatizada, controlada por
maquinário
computador. Troca das cores das linhas e dos bastidores são manuais.
33
Avaliação do layout
Satisfatória.
Avaliação da mão-de-obra
Dependendo do volume de peças produzidas pode ser necessária a
contratação de mais um funcionário.
Procedimentos de controle
Avaliação das peças produzidas por amostragem.
da produção utilizados
Controle de tempo de
fabricação
Há o tempo estimado para seis cenários de produção que mais ocorrem:
Bordado peça desmontada até 10.000 pontos > 20pçs
Bordado peça pronta até 10.000 pontos > 20pçs
Existência de roteiro de
Há roteiro com o procedimento de operação da máquina de bordar.
operações
Organização da área de
Após cada lote de bordados de um cliente executado, todas as peças
trabalho
são embaladas e separadas. As matérias primas não utilizadas são
guardadas.
Ergonomia, proteção
Há riscos de trabalho em pé que podem ocasionar fadiga e varizes. Há
individual e coletiva
orientação para não permanecer em pé por longos períodos.
Manutenção de prédios e
Ao final de cada dia os retalhos não utilizados e pedaços de linhas não
equipamentos
aproveitáveis são descartados. A máquina de bordar é limpa e
lubrificada quando necessário.
34
Fluxo de Produção
Cliente
CS Bordados
Solicitação de cotação de
preços para serviço pelo
Cliente.
Avaliação das imagens
que serão bordadas e
avaliação da amostra do
tecido, caso haja.
Aceite da proposta pelo
cliente.
Envio da proposta de
serviços
Fornecedores
Recebimento das peças
de clientes.
Avaliação do tecido das
peças de clientes.
Tecido das Peças
podem ser danificadas
pelos equipamentos?
Sim
Não
Cliente Aceita o risco de
perda de material.
Sim
Necessidade
de insumos especiais?
Sim
Não
Preparação das imagens
a serem bordadas.
Recebimento de Insumos
especiais para prestação
dos serviços.
Produção dos bordados.
Embalagem e preparação
da entrega das peças
bordadas.
Devolução das peças de
clientes não bordadas.
Fim do processo de
produção
Não
Figura 2: Fluxo de produção de bordado
Aquisição dos insumos
especiais.
35
8. Custos
A estrutura de custos utilizada pela empresa será de Custos Fixos (CF) e Custos
Variáveis (CV).
8.1. Custos Fixos estimados.
Foram consideradas despesas com telefonia fixa, energia elétrica, água, serviços de
contabilidade, manutenção de maquinário, salários e seus encargos, IPTU e
remuneração dos sócios.
A despesa de energia elétrica estimada como custo fixo é a referente somente a
utilizada para iluminação, por computadores e outras cargas não relacionadas com a
produção. Os serviços contábeis são terceirizados a um custo de um salário mínimo
por mês mais um salário mínimo a título de décimo terceiro salário. Os encargos
foram estimados em 100% do valor do salário pago aos funcionários.
Custos fixos
Telefonia Fixa
Telefonia móvel
Internet
Energia Elétrica
Água
Serviços (Honorários) Contador
Manutenção maquinário
Serviços MST
Treinamento manuseio Máquinas
Salários
Encargos
Impostos IPTU
Remuneração Sócios
Total Custos Fixos
Frequencia
no ano
Valor no ano
Valor no mês
12,00
960,00
80,00
12,00
12,00
12,00
600,00
50,00
12,00
240,00
20,00
12,00
7.085,00
590,42
12,00
240,00
20,00
12,00
12,00
12,00
6.540,00
545,00
12,00
6.540,00
545,00
12,00
960,00
80,00
12,00
19.200,00
1.600,00
42.365,00
3.530,42
Tabela 17: Custos Fixos
8.2. Custos Variáveis estimados.
Foram consideradas despesas de produção as despesas baseadas na determinação
do preço de vendas. Na coluna “% Vendas” estão listadas a proporção de cada
produto referente ao “Total de vendas para faturamento estimado no mês”. O Total
do Custo Variável Anual é baseado na “Quantidade para faturamento Estimado” e no
“Custo Variável para faturamento Estimado”.
Custo variável
Unit. Bordado peça desmontada até 10.000 pt > 20pçs
Unit. Bordado peça pronta até 10.000 pt > 20pçs
Unit. Arte para < 100 pç
Unit. Arte para > 100 pç
Total Custo Variável
Alíquota ou
multiplicador
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
% Vendas
50,00%
20,00%
6,00%
8,00%
6,00%
5,00%
2,00%
3,00%
100,00%
Valor ano
15.000,00
4.500,00
1.080,00
2.400,00
1.350,00
900,00
1.125,00
1.616,77
27.971,77
R$ Venda Total para Quant. para R$ Custo
faturamento variável para
faturamento
Estimado (mês)
Estimado
fat. Estimado
3.750,00
2.083,33
1.250,00
1.500,00
234,38
375,00
450,00
36,00
90,00
600,00
111,11
200,00
450,00
23,44
112,50
375,00
10,00
75,00
150,00
3,75
93,75
225,00
7,49
134,73
7.500,00
2.330,98
Tabela 18: Custos Variáveis
8.3. Impostos
A empresa enquadra-se no simples nacional, com alíquota de 4,5% sobre o faturamento bruto.
8.4. Determinação do preço de vendas.
O preço de vendas é baseado nos custos hora para máquina de bordar em produção (incluindo consumo de eletricidade) e em não
produção. Nos dois casos foi estimado um valor hora da máquina de bordar baseada em sua depreciação (Valor do
Imobilizado/(220*12*10)).
37
Custo h do bordado - maquina produtiva
Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h)
Custo eletricidade (R$/kW/h) (CEMIG)
Custo hh Mão de obra
Custo h (R$)
1,52
0,30
-
0,3639
1,82
Tabela 19: Custo hora do bordado - máquina produtiva
Custo h do bordado - maquina não produtiva
Valor h baseado no tempo de depreciação (R$/h)
Custo hh Mão de obra
Custo h (R$)
1,52
-
1,52
Tabela 20: Custo hora do bordado - máquina não produtiva
Além dos custos hora da máquina de bordar, foram levados em consideração as características produtivas dela como velocidade,
consumo de energia, quantidade de cabeças, tempo gasto na troca das cores e tempo gasto na troca dos bastidores com as peças
a bordar. No exemplo 1 a seguir, foi considerada uma unidade de bordado, utilizando apenas uma cor, com estimativa de 10.000
pontos. Uma vez estimados os tempos de máquina produtiva e não produtiva, é possível calcular seus valores, utilizando os
valores hora calculados anteriormente. Além desses valores são utilizados também valores referentes à quantidade de entretela e
linha para o bordado.
38
Produtividade do Equipamento
Velocidade (ppm)
Consumo energia elétrica (kW/h)
Produtividade por 1000 pt (min)
Cabeças
Tempo de troca de cor (min)
Cores
Tipo de tecido
Quantidade de peças
Estimativa de milhares de pontos
Tempo de troca de bastidores (min)
Quantidade de trocas de bastidores
Tempo de máquina não produtiva (min)
Tempo de máquina produtiva (min)
Tempo total (min)
Horas
1000
0,800
1
4
5
1
1
1
10
8
1
13
10
23
Tabela 21: Produtividade do equipamento – exemplo 1
Valor máquina não produtiva (R$)
Valor máquina produtiva (R$)
Valor m^2 entretela (R$)
Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$)
Valor Cone de linha (13716m) (R$)
Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$)
Valor total (R$)
Valor unitário(R$)
Tabela 22: Custos de produção para uma unidade – exemplo 1
0,3293
0,3033
0,8000
0,0320
10,0000
0,0073
1,03
1,03
Dias
0,0833
0,1333
0,2167
0,1667
0,3833
0,0160
39
No exemplo 2 foram consideradas 100 unidades de bordado, utilizando 3 cores, com estimativa de 10.000 pontos.
Produtividade do Equipamento
Velocidade (ppm)
Consumo energia elétrica (kW/h)
Produtividade por 1000 pt (min)
Cabeças
Tempo de troca de cor (min)
Cores
Tipo de tecido
Quantidade de peças
Estimativa de milhares de pontos
Tempo de troca de bastidores (min)
Quantidade de trocas de bastidores
Tempo de máquina não produtiva (min)
Tempo de máquina produtiva (min)
Tempo total (min)
Tabela 23: Produtividade do equipamento – exemplo 2
Horas
1000
0,800
1
4
5
3
1
100
10
8
25
215
750
965
Dias
0,0833
0,1333
3,5833
12,5000
16,0833
0,6701
40
Valor máquina não produtiva (R$)
Valor máquina produtiva (R$)
Valor m^2 entretela (R$)
Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$)
Valor Cone de linha (13716m) (R$)
Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$)
Valor total (R$)
Valor unitário(R$)
5,4467
22,7500
0,8000
0,0320
10,0000
0,0073
82,07
0,82
Tabela 24: Custos de produção para uma unidade – exemplo 2
Como apresentado nos exemplos, é possível criar simulações e obter curvas com as médias de custo de cada tipo de bordado. Na
avaliação é possível chegar a valores praticamente estáveis a partir do mínimo de 20 unidades de bordados. No gráfico as
quantidades estão representadas como 5k para 5.000 unidades, 10k para 10.000 unidades, 20k para 20.000 unidades, 30k para
30.000 unidades e 50k para 50.000 unidades.
41
Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor
Com a estimativa de custos e com os valores de mercado dos produtos, é possível estimar o mark-up para cada produto. Os
valores estimados são para peças que serão bordadas que não estão montadas. Para a estimativa de valor para peças montadas
é utilizado um fator (Fator de peça montada) devido a dificuldade de montar essas peças nos bastidores, prevendo o trabalho extra
para essa tarefa.
42
R$ Custo
(A)
Fator peça montada
Tabela 25: Determinação do preço de vendas.
Markup
(B)
3,00
0,90
2,50
4,10
2,70
7,50
12,30
25,00
18,00
R$ Venda
(C) = (A)*(B)
4
4
5
4
4
5
1,6
1,67
3,60
10,00
20,50
10,80
30,00
61,50
40,00
30,06
9. Análise Financeira
9.1. Aquisição de equipamentos.
Há previsão de aquisição de uma máquina de bordar Maqborda, modelo MAQ1004PCL-CA (4 cabeças e 1 agulha/cabeça) nova, no valor de R$40.000,00 e um
computador no valor de R$2.000,00. Os equipamentos serão financiados pelo
Cartão BNDES em 48 prestações e juros de 1,01% ao mês.
Aquisição de Imobilizados
Máquina de bordar 4 cabeças 1 agulha/cabeça
Computadores
SW bordado
SW MS
Total Imobilizados
Valor
Taxa Depreciação Depreciação (R$)
40.000,00
10%
4.000,00
2.000,00
20%
400,00
20%
20%
0%
0%
0%
42.000,00
4.400,00
Tabela 26: Previsão de aquisição de equipamentos e valores de depreciação
9.2. Outros Investimentos
Há previsão de investimento em estoque para matéria prima e nos itens do Plano de
Ação de Marketing no valor total conforme a seguir.
Outros Investimentos
Estoque inicial de matéria-prima
MKT - Aumentar a participação com clientes corporativos
MKT - Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes
escolares.
MKT - Desenvolver mercado fora da Região Metropolitana de Belo
Horizonte
Total de Outros Investimentos
Tabela 27: Outros Investimentos
Valor (R$)
1.200,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
7.200,00
44
9.3. Projeção de Receitas.
A receita estimada para o primeiro ano de operação é de R$90.000,00, com
estimativa de aumento de 8% ao ano. Há previsão de aumento no custo fixo de 6%
ao ano.
N
Receitas
0
1
2
3
4
5
90.000,00
97.200,00
104.976,00
113.374,08
122.444,01
Tabela 28: Projeção de receitas
9.4. Fluxo de caixa.
A Necessidade de Capital de Giro foi estimada na soma dos Custos Fixos, Custos
Variáveis e Impostos dos dois primeiros meses de operação.
N
0
1
2
3
4
5
Fluxo de Caixa do Investimento
Outros
Ativo Fixo
NCG
Investimentos
-42.000,00
-5.836,40
-7.200,00
Total
-55.036,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tabela 29: Fluxo de caixa do investimento.
Fluxo de Caixa da Operação
N
Receitas
Brutas
0
1
2
3
4
5
90.000,00
97.200,00
104.976,00
113.374,08
122.444,01
Impostos
sobre
receita
Receita
Líquida
4.050,00 85.950,00
4.374,00 92.826,00
4.723,92 100.252,08
5.101,83 108.272,25
5.509,98 116.934,03
Custo
Variável
23.621,77
25.511,51
27.552,43
29.756,62
32.137,15
Custo Fixo EBITDA
42.365,00
44.906,90
47.601,31
50.457,39
53.484,84
0,00
19.963,23
22.407,59
25.098,34
28.058,23
31.312,04
Depreciaçã
EBIT
o
4.400,00
4.400,00
4.400,00
4.400,00
4.400,00
15.563,23
18.007,59
20.698,34
23.658,23
26.912,04
IR
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Valor
FlCx
FlCx
FlCx Projeto
Presente Acumulado
Resultado
Acumulado
FlCx
FlCx Projeto
(VP)
Operacional
Operacional
(ROP)
-55.036,40
-55.036,40 -55.036,40 -55.036,40
15.563,23
19.963,23
19.963,23
-35.073,16
16.636,03 -38.400,37
18.007,59
22.407,59
22.407,59
-12.665,57
15.560,83 -22.839,54
20.698,34
25.098,34
25.098,34
12.432,77
14.524,50
-8.315,04
23.658,23
28.058,23
28.058,23
40.491,00
13.531,17
5.216,13
26.912,04
31.312,04
31.312,04
71.803,03
12.583,61
17.799,73
Tabela 30: Fluxo de caixa da operação
Fluxo de Caixa da Dívida
N
FlCx Projeto
0
1
2
3
4
5
-55.036,40
19.963,23
22.407,59
25.098,34
28.058,23
31.312,04
Capital de
Terceiros
42.000,00
32.983,44
23.285,05
12.343,68
0,01
Amortizaçã
Juros
Benefício
o
BNDES (aa)
do IR
9.016,56
9.698,39
10.941,38
12.343,67
4.152,40
3.470,58
2.227,59
825,29
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tabela 31: Fluxo de caixa da dívida
9.5. Análise do ponto de equilíbrio.
Total
FlCx
Capital
Próprio
42.000,00 -13.036,40
-13.168,96
6.794,28
-13.168,96
9.238,63
-13.168,96 11.929,38
-13.168,96 14.889,27
0,00 31.312,04
FlCx
Acumulado
-13.036,40
-6.242,12
2.996,51
14.925,89
29.815,16
61.127,19
Valor
FlCx
Presente Acumulado
FlCx Projeto
(VP)
-13.036,40
5.661,90
6.415,72
6.903,57
7.180,40
12.583,61
-13.036,40
-7.374,50
-958,78
5.944,79
13.125,19
25.708,79
46
Ano 1
R$ Venda Total
Quant. (ano)
(ano)
Unit. Bordado peça
desmontada até 10.000 pt
> 20pçs
Unit. Bordado peça
desmontada até 30.000 pt >
20pçs
Unit. Bordado peça
desmontada até 50.000 pt >
20pçs
Unit. Bordado peça pronta
até 10.000 pt > 20pçs
até 30.000 pt > 20pçs
até 50.000 pt > 20pçs
Quant.
(ano)
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
R$ Venda Total
R$ Venda Total
R$ Venda Total
R$ Venda Total
(ano)
Quant. (ano)
(ano)
Quant. (ano)
(ano)
Quant. (ano)
(ano)
7.845,37
28.243,33
8.316,09
30.502,80
8.815,06
32.943,02
9.343,96
35.578,47
9.904,60
38.424,74
1.129,73
11.297,33
1.197,52
12.201,12
1.269,37
13.177,21
1.345,53
14.231,39
1.426,26
15.369,90
154,99
3.177,38
164,29
3.431,57
174,15
3.706,09
184,60
4.002,58
195,68
4.322,78
418,42
4.518,93
443,52
4.880,45
470,14
5.270,88
498,34
5.692,55
528,25
6.147,96
112,97
3.389,20
119,75
3.660,34
126,94
3.953,16
134,55
4.269,42
142,63
4.610,97
43,05
56,49
105,39
2.647,81
2.259,47
3.167,89
58.701,34
45,64
59,88
111,71
2.859,64
2.440,22
3.421,32
63.397,45
48,38
63,47
118,41
3.088,41
2.635,44
3.695,03
68.469,25
51,28
67,28
125,52
3.335,48
2.846,28
3.990,63
73.946,79
54,35
71,31
133,05
3.602,32
3.073,98
4.309,88
79.862,53
Tabela 32: Análise do ponto de equilíbrio
9.6. Retorno do Investimento
TMA
VPL
TIR
Payback Descontado
(anos)
5 anos
(Capital 5 anos (Capital
Próprio)
Terceiros)
20%
20%
17.799,73
25.708,79
32,82%
72,82%
3,61
2,14
Tabela 33: VPL, TIR e Payback descontado
A VPL com capital de terceiros é mais atrativa que a com capital próprio. Nos dois
casos a TIR encontrada é maior que a TMA (Taxa Mínima de Atratividade), mas a
taxa encontrada com o capital de terceiros é mais atrativa.
9.7. DRE
DRE
Receita Bruta
(-) Impostos sobre a receita
Receita líquida
(-) Custos e Despesas Variáveis
Margem de contribuição
% de margem
(-) Custos e Despesas Fixas
EBITDA
% de margem de EBITDA
(-) Depreciação e Amortização
EBIT
(-) Despesas Financeiras
EBT
(-) IR + CS
Lucro Líquido
% Margem Líquida
Tabela 34: DRE
Ano 01
90.000,00
4.050,00
85.950,00
23.621,77
62.328,23
72,52%
42.365,00
19.963,23
23,23%
4.400,00
15.563,23
4.152,40
11.410,84
0,00
11.410,84
13,28%
Ano 02
97.200,00
4.374,00
92.826,00
25.511,51
67.314,49
72,52%
44.906,90
22.407,59
24,14%
4.400,00
18.007,59
3.470,58
14.537,02
0,00
14.537,02
15,66%
Ano 03
104.976,00
4.723,92
100.252,08
27.552,43
72.699,65
72,52%
47.601,31
25.098,34
25,04%
4.400,00
20.698,34
2.227,59
18.470,75
0,00
18.470,75
18,42%
Ano 04
Ano 05
113.374,08 122.444,01
5.101,83
5.509,98
108.272,25 116.934,03
29.756,62
32.137,15
78.515,62
84.796,87
72,52%
72,52%
50.457,39
53.484,84
28.058,23
31.312,04
25,91%
26,78%
4.400,00
4.400,00
23.658,23
26.912,04
825,29
0,00
22.832,94
26.912,04
0,00
0,00
22.832,94
26.912,04
21,09%
23,01%
48
9.8. Indices
Indices
ROA
ROE
ROI
Tabela 35: Índices
Ano 1
0,19
0,53
0,21
Ano 2
0,26
0,40
Ano 3
0,33
0,34
Ano 4
0,37
0,30
Ano 5
0,32
0,26
49
10.
Referências Bibliográficas
TAVARES, Mauro Calixta. Gestão Estratégica. Segunda Edição. São Paulo:
Editora Atlas S.A., 2008.
JÚNIOR, José Hernandes Perez, BEGALLI, Glaucos Antônio. Elaboração e Análise
das Demonstrações Contábeis. Quarta Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A.,
2009.
FILHO, Nelson Casarotto, KOPITTKE, Bruno Hartmut. Análise de Investimentos.
Décima primeira Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A., 2010.
50
11.
Anexos
11.1. Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES
Ano
Mês
2002
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Média Anual
2,00
2,05
2,05
2,03
2003
2,05
2,11
2,17
2,13
1,96
1,80
1,74
1,65
1,64
1,64
1,53
1,53
1,83
2004
1,53
1,42
1,42
1,42
1,39
1,39
1,42
1,39
1,39
1,44
1,39
1,42
1,42
Valor Taxa
2005 2006
1,39
1,39
1,39
1,31
1,40
1,31
1,39
1,31
1,44
1,22
1,42
1,22
1,39
1,26
1,39
1,21
1,39
1,15
1,39
1,14
1,39
1,08
1,39
1,07
1,40
1,22
(% a.m.)
2007 2008
1,07
1,00
1,03
1,03
1,03
1,02
1,03
1,02
1,03
1,06
1,03
1,11
1,03
1,15
1,00
1,21
1,00
1,14
1,00
1,14
1,00
1,18
1,00
1,29
1,02
1,11
2009
1,13
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
0,97
0,97
0,97
0,97
0,98
1,00
2010
1,00
0,99
0,97
0,97
0,98
1,01
0,98
0,97
0,97
0,97
0,97
0,97
0,98
2011
0,98
0,98
1,02
1,01
1,00
Tabela 36: Histórico das Taxas de Juros - Cartão BNDES
Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Cartão BNDES – 2006 até 2011
Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
51
Autorização de Divulgação de Trabalho Técnico
AUTORIZAÇÃO DE PUBLICAÇÃO
AUTORIZO A PUBLICAÇÃO DE NOSSO TRABALHO NA INTERNET,
JORNAIS E REVISTAS TÉCNICAS DO IETEC.
NÃO
AUTORIZO
A
PUBLICAÇÃO
OU
DIVULGAÇÃO
TRABALHO.
BELO HORIZONTE, 01/04/2011
CURSO: PÓS-GRADUAÇÃO - GESTÃO DE NEGÓCIOS
SEMESTRE/ANO: 2º DE 2010
TURMA: 19
TÍTULO DO TRABALHO: Bordado em Tecido
NOME
André Caribé Pinheiro
ASSINATURA
DO
NOSSO

INSTITUTO DE EDUCAÇÃO TECNÓLOGICA PÓS

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