BP Estados Contables IFRS 2008 09 con inf

Transcrição

Estados Contables
al 30 de septiembre de 2008
Incluyendo Nota 7. a los Estados Contables Consolidados
con Sociedades Controladas “Resumen de las principales
diferencias entre las Normas del Banco Central de la
República Argentina y las Normas Internacionales de
Información Financiera” junto con el Informe de Revisión
Limitada de Estados Contables de períodos intermedios.
BANCO PATAGONIA S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 (NOTA 2.1)
ÍNDICE
Página
Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de Períodos Intermedios
Carátula ..............................................................................................................................
1
Estados de Situación Patrimonial ........................................................................................
2
Estados de Resultados .......................................................................................................
7
Estados de Evolución del Patrimonio Neto ..........................................................................
9
Estados de Flujo de Efectivo y sus equivalentes..................................................................
10
Notas a los estados contables.............................................................................................
12
Anexo A -
Detalle de Títulos Públicos y Privados .............................................................
43
Anexo B -
Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas ...........
45
Anexo C -
Concentración de las Financiaciones...............................................................
47
Anexo D -
Apertura por plazos de las Financiaciones....... ................................................
48
Anexo E -
Detalle de Participaciones en Otras Sociedades..............................................
49
Anexo F -
Movimiento de Bienes de Uso y Bienes Diversos ............................................
51
Anexo G -
Detalle de Bienes Intangibles ..........................................................................
52
Anexo H -
Concentración de los Depósitos ......................................................................
53
Anexo I -
Apertura por plazos de los Depósitos, Otras Obligaciones por Intermediación
Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas ....................................
54
Anexo J -
Movimiento de Previsiones ..............................................................................
55
Anexo K -
Composición del Capital Social........................................................................
56
Anexo L -
Saldos en moneda extranjera .........................................................................
57
Anexo N -
Asistencia a vinculados ..................................................................................
58
Anexo O -
Instrumentos financieros derivados .................................................................
59
Cuadro 1 - Estados contables consolidados .....................................................................
60
Resumen de las principales diferencias entre las Normas del Banco Central de la República
Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera – Traducción Libre........
95
Domicilio Legal:
Teniente Gral. Juan D. Perón 500 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires – República Argentina
Actividad Principal: Banco Comercial
C.U.I.T.: 30 - 50000661 - 3
Fecha de Constitución: 4 de mayo de 1928
Fecha
Datos de Inscripción en el
Registro Público de Comercio
de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires
(1) Del instrumento constitutivo: 18/09/1928
(2) De la última modificación: 14/08/2007
Libro
Libro de Sociedad de Acciones: 36
Número: 13.424
Fecha de vencimiento del contrato social: 29 de agosto de 2038
Ejercicio Económico Nº 85
Fecha de inicio: 1° de enero de 2008
Fecha de cierre: 31 de diciembre de 2008
Composición del Capital (Nota 4 y Anexo K)
Cantidad y características de las
acciones
En Pesos
748.155.678 acciones ordinarias escriturales
de VN $ 1 y de un voto cada una
Suscripto
Integrado
748.155.678
748.155.678
Información requerida por el Banco Central de la República Argentina
Nombre del auditor firmante:
Andrea N. Rey
Asociación Profesional:
Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
Informe correspondiente al período de nueve meses
terminado el 30 de septiembre de 2008
8 (cierre trimestral – sin observaciones)
1
ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
AL 30/09/08 Y 31/12/07
(Cifras expresadas en miles de pesos)
ACTIVO
30/09/08
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
Banco Central de la República Argentina (BCRA)
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados (Anexo A)
Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización
Inversiones en títulos privados con cotización
Instrumentos emitidos por el BCRA
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexos B, C y D)
Al sector financiero (Anexos B, C y D)
Interfinancieros – (Call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Intereses, ajustes y dif.de cotización deveng. a cobrar
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexos B, C y D)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Tarjetas de Crédito
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar
(Intereses documentados)
(Previsiones) (Anexo J)
2
31/12/07
284.389
1.163.115
971.962
15.268
175.885
1.447.504
303.389
766.019
540.055
12.588
_ 213.376
1.069.408
331.575
62
388
1.310.973
1.642.998
418.256
449
365
1.263.132
1.682.202
31.016
303.337
193.754
107.776
1.807
3.705.058
787.396
1.408.017
131.589
57.993
722.002
394.330
175.709
36.753
(8.731)
_(97.617)
3.941.794
207.345
188.023
83.500
101.991
2.532
3.029.534
595.328
1.205.598
131.024
45.036
488.763
329.325
214.820
27.417
(7.777)
(96.172)
3.328.730
AL 30/09/08 Y 31/12/07
ACTIVO – Continuación
30/09/08
D. Otros Créditos por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexos B, C y D)
Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Int. y aj. dev. a cobrar comp. En normas de clasif. de deudores (Anexos B, C y D)
31/12/07
97.413
469.503
48.905
12.285
129.781
10.163
329
(1.623)
766.756
90.976
235.255
208.232
4.424
80.442
3.739
219
(2.584)
620.703
190.821
(2.451)
188.370
154.356
(1.729)
152.627
30.835
58.992
89.827
28.121
37.050
65.171
8.436
117.065
72
(4.859)
120.714
11.018
9.497
68.748
212
(5.999)
83.476
H. Bienes de Uso (Anexo F)
96.941
78.145
I. Bienes Diversos (Anexo F)
43.043
43.697
-
-
545
184
8.338.492
7.124.343
E. Bienes dados en Locación Financiera
Bienes dados en locación financiera (Anexos B, C y D)
F. Participaciones en Otras Sociedades (Anexo E)
En entidades financieras
Otros
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta – Crédito Fiscal (Nota 2.4.R)
Otros (Nota 17)
Int. y ajustes dev. a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
J. Bienes Intangibles (Anexo G)
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE ACTIVO
3
AL 30/09/08 Y 31/12/07
PASIVO
30/09/08
L. Depósitos (Anexos H e I)
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina (Anexo I)
Bancos y Organismos Internacionales (Anexo I)
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales (Anexo I)
Interfinancieros-(call recibidos)
Otras financiaciones de entidades financieras locales
Intereses devengados a pagar
Otras (Anexo I) (Nota 17)
Intereses, ajustes y dif. de cotiz. devengados a pagar (Anexo I)
N. Obligaciones Diversas
Honorarios
Otras (Nota 17)
O. Previsiones (Anexo J) (Nota 6)
P. Obligaciones Negociables Subordinadas (Anexo I)
Q. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO NETO (según Estado respectivo)
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
4
31/12/07
498.931
28.523
4.967.605
964.712
1.253.044
2.484.471
8.110
231.698
25.570
5.495.059
329.258
9.780
4.358.789
888.771
1.274.873
1.936.501
8.952
227.199
22.493
4.697.827
956
193.194
49.408
515.900
12.544
12.521
23
275.566
1.216
1.048.784
722
190.418
263.138
30.008
29.935
73
205.490
67
689.843
167.175
167.175
1.770
142.862
144.632
44.277
43.865
100.192
154.134
17.865
16.857
6.873.352
5.747.158
1.465.140
1.377.185
8.338.492
7.124.343
AL 30/09/08 Y 31/12/07
CUENTAS DE ORDEN
30/09/08
31/12/07
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De Control
Créditos clasificados irrecuperables
Otras (Nota 17)
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 13)
Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 11)
Fondos en fideicomisos
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
5
1.875
4.055.274
142.119
4.199.268
3.288.339
138.691
3.427.030
351.927
1.693.031
620.487
2.665.445
402.200
2.105.818
501.090
3.009.108
374.730
264.724
639.454
281.363
284.468
565.831
915.529
915.529
658.388
658.388
8.419.696
7.660.357
AL 30/09/08 Y 31/12/07
CUENTAS DE ORDEN – Continuación
30/09/08
31/12/07
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. Deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorg. Comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorg. no comprendidas en las normas de clasif. de Deudores
Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Otras no comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 13)
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Valor “nocional” de oper. a término sin entrega del activo subyacente
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 11)
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
29.489
37.949
25.822
48.859
4.057.149
4.199.268
42.791
44.638
51.257
5
3.288.339
3.427.030
171.056
449.431
2.044.958
2.665.445
143.860
357.230
2.508.018
3.009.108
43.744
220.980
374.730
639.454
52.663
231.805
281.363
565.831
915.529
915.529
658.388
658.388
8.419.696
7.660.357
Las notas 1 a 23, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de estos estados.
6
ESTADOS DE RESULTADOS
Correspondientes a los períodos de nueve meses terminados el 30/09/08 y 30/09/07
DETALLE
30/09/08
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por adelantos
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Resultado neto de títulos públicos y privados
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CER
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por Obligaciones Subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
7
30/09/07
5.695
25.017
102.934
130.027
10.710
5.477
37.331
99.257
549
104.934
1.934
6.974
135
29.126
69.602
629.702
6.371
20.593
55.751
64.263
9.869
1.555
20.278
51.944
244
59.667
4.988
22.334
137
41.631
24.237
383.862
5.092
171.345
1.640
1.759
620
6.343
852
321
6.600
30.247
224.819
4.751
105.883
1.377
54
16
11.274
209
805
5.144
15.127
144.640
404.883
239.222
22.489
12.965
101.970
130.217
16.929
45.908
295.024
85.365
91.116
14.176
35.585
226.242
ESTADOS DE RESULTADOS
DETALLE - Continuación
30/09/08
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros (Nota 17)
F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
G. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras
H. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Amortización de diferencias por resoluciones judiciales
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras (Nota 17)
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 2.4.R)
RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA
26.418
56.937
83.355
13.642
36.717
50.359
239.699
4.731
17.404
15.191
22.522
9.076
92.793
17.365
418.781
147.917
2.858
15.747
8.881
15.718
8.608
65.290
11.829
276.848
175.282
125.292
34.934
790
27.550
8.461
71.735
6.078
366
23.075
21.984
51.503
43
6.940
769
3.269
11.021
13
10.797
9.516
812
12.407
33.545
235.996
143.250
76.850
51.500
159.146
91.750
8
30/09/07
ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Correspondientes a los períodos de nueve meses terminados
el 30/09/08 y 30/09/07
Movimientos
Saldos al comienzo del ejercicio
Reexpresados
Aportes no
capitalizados
Capital
Social
(1)
Primas de
emisión de
acciones (1)
Reserva
de
utilidades
Legal
Resultados
no
asignados
Total al
30/09/08
Total al
30/09/07
748.156
217.191
160.439
251.399
1.377.185
1.052.300
-Reserva Legal
-
-
26.539
(26.539)
-
-
-Dividendos en efectivo
-
-
-
(66.500)
(66.500)
(100.000)
Recompra de acciones propias (2)
-
-
-
(4.691)
(4.691)
-
Suscripción de acciones aprobada por la
Asamblea General Ordinaria y
Extraordinaria de Accionistas del
24/07/07
-
-
-
-
-
292.191
Resultado neto del período – Ganancia
-
-
-
159.146
159.146
91.750
748.156
217.191
186.978
312.815
1.465.140
1.336.241
-Distribución de resultados no asignados
aprobada por la Asamblea General
Ordinaria de Accionistas del 28/04/08
Saldos al cierre del período
(1) Ver notas 1 y 4 a).
(2) Ver nota 4 b) y Anexo K.
9
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 30/09/08 y 30/09/07
30/09/08
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del período
Aumento neto del efectivo
30/09/07
1.069.408
1.447.504
378.096
776.220
879.277
103.057
132.486
(267.125)
(176.498)
(90.297)
192.484
(278.685)
(272.039)
70.010
216.056
(558.105)
Otros créditos por Intermediación Financiera
154.105
(105.718)
Bienes dados en locación financiera
(17.486)
(26.276)
Depósitos
Al sector financiero
Al sector público no financiero
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior
615.436
18.743
169.673
427.020
665.585
(25.853)
176.592
514.846
(101.960)
(1.690)
(100.270)
90.674
(1.377)
92.051
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Cobros / (Pagos) netos por:
Títulos públicos y privados
Préstamos
Otras obligaciones por Intermediación Financiera
Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (Call recibidos)
Otras (excepto las obligaciones incluidas en Activ. de Financiación)
Cobros vinculados con ingresos por servicios
293.264
226.248
Pagos vinculados con egresos por servicios
(81.537)
(50.359)
(438.784)
(293.206)
747
353
Gastos de administración pagados
Cobros netos por intereses punitorios
Cobros de dividendos de otras sociedades
10.328
590
-
(9.516)
(27.434)
(15.080)
(5.426)
(1.811)
Diferencias por resoluciones judiciales pagadas
Otros pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas
Pagos netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo generado por - (utilizado en) las actividades operativas
(52.987)
(7.317)
304.254
(64.997)
30/09/08
30/09/07
Actividades de inversión
(Pagos)/Cobros netos por bienes de uso
(25.016)
2.381
Cobros netos por bienes diversos
2.605
439
(Pagos por compras)/Cobros por ventas de participaciones en otras sociedades
(214)
457
10
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 30/09/08 y 30/09/07
Flujo neto de efectivo (utilizado en) / generado por las actividades de inversión
(22.625)
3.277
Bancos y Organismos Internancionales
193.194
-
Pagos por Obligaciones Subordinadas
(59.032)
(65.485)
-
292.191
(66.500)
(100.000)
(4.691)
-
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación
62.971
126.706
Resultados financieros y por tenencia del Efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
33.496
38.071
378.096
103.057
Actividades de financiación
Aportes de Capital
Pago de dividendos
Otros pagos por actividades de financiación - Recompra de acciones propias (1)
(1) Ver nota 4 b).
11
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES
AL PERÍODO DE NUEVE MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 (Nota 2.1)
NOTA 1: Apertura del Capital Social
En el marco del aumento del capital social aprobado por la Asamblea General Ordinaria y
Extraordinaria de Accionistas de Banco Patagonia S.A., celebrada el 24 de abril de 2007, el
Directorio de la Entidad determinó con fecha 22 de mayo de 2007 realizar una oferta de
200.000.000 de acciones ordinarias clase “B”, escriturales, de valor nominal $1 cada una y de un
voto por acción, comprendiendo una oferta primaria de 75.000.000 de nuevas acciones ordinarias
y una oferta secundaria de 125.000.000 de acciones ordinarias de propiedad de ciertos accionistas
vendedores. En la citada reunión de Directorio se dejó expresamente aclarado que los Accionistas
Controlantes seguirán manteniendo el control de la Entidad.
La oferta estuvo integrada por acciones clase “B”, escriturales, de valor nominal $1 cada una y de
un voto por acción, realizada simultáneamente en Argentina y el exterior, directamente o en la
forma de Certificados de Depósito en Brasil (“BDRs”), y éstos a su vez directamente o en la forma
final de American Depositary Shares (“ADSs”), representadas por American Depositary Receipts
(“ADRs”). Cada BDR representa veinte acciones clase “B” de la Entidad y cada ADS representa un
BDR.
Respecto de la asignación de la colocación de las acciones, 66.600.040 de acciones fueron
colocadas mediante oferta pública en Argentina al público inversor; 8.400.000 de acciones se
colocaron mediante oferta pública en Brasil al público inversor y 124.999.960 de acciones fueron
vendidas mediante colocación privada fuera de Argentina y Brasil.
Con fecha 20 de julio de 2007, las acciones de la Entidad comenzaron a negociarse en la Bolsa de
Comercio de Buenos Aires (BCBA) y en la Bolsa de Valores de San Pablo (BOVESPA) bajo la
forma de BDRs. Con fecha 23 de julio de 2007, a los efectos de la inscripción del aumento de
capital social, el Directorio de la Entidad resolvió aprobar (i) que el monto suscripto de la emisión
de acciones clase “B”, resultó de 75.000.000 de acciones clase “B”, y (ii) que el capital social de la
Entidad al 23 de julio de 2007 resultó de $ 748.155.678, representado por valor nominal 22.768.818
de acciones clase “A” y valor nominal 725.386.860 de acciones clase “B”. En tal sentido, con fecha
14 de agosto de 2007 dicho aumento de capital social fue inscripto en el Registro Público de
Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, bajo el Nº 13.424 del Libro 36 de Sociedades
por Acciones.
Los fondos obtenidos del mencionado aumento de capital se continuarán destinando a acompañar
el proceso de expansión de los negocios planteado por la Entidad para los próximos años.
12
NOTA 2: Bases de presentación de los estados contables
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables
establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y surgen de los libros de
contabilidad de la Entidad llevados de acuerdo con las normas legales y regulatorias vigentes.
2.1.Información Comparativa
De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial al 30
de septiembre de 2008 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en forma comparativa
con datos al cierre del ejercicio precedente, mientras que los Estados de Resultados, de
Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes por el período de
nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2008, se presentan en forma comparativa con
los del mismo período del ejercicio anterior.
A los efectos de la presentación de la información comparativa, se efectuaron las
reclasificaciones necesarias sobre el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
correspondiente al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2007, para
exponerlos sobre bases uniformes. La modificación de la información comparativa no implica
cambios en las decisiones tomadas en base a ella.
2.2.Cifras Expresadas en miles de pesos
Los presentes estados exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo
requerido por la norma CONAU 1 – 111 del BCRA (Comunicación “A” 3359).
2.3.Reexpresión en moneda constante
Las normas contables profesionales y del BCRA establecen que los estados contables deben
expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda
nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los
estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual
corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos
al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), de
acuerdo con el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica (RT) Nº 6 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE).
Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la
moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del
13
Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General Nº 441 de la CNV y la Comunicación
“A” 3921 del BCRA.
Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del
método de reexpresión establecido por la RT Nº 6 de la FACPCE debió efectuarse a partir del
1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder
adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los
estados contables tomados en su conjunto.
2.4. Principales criterios de valuación y exposición
A continuación se describen los principales criterios de valuación y exposición seguidos para la
preparación de los estados contables al 30 de septiembre de 2008 y las cifras comparativas
(ver nota 2.1):
A. Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de cambio
de referencia establecido por el BCRA vigente para el dólar estadounidense al cierre de las
operaciones del último día hábil del período o ejercicio, según corresponda. Adicionalmente, los
activos y pasivos nominados en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de
pase publicados por el BCRA. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de
cada período.
B. Títulos Públicos y Privados
1. Títulos públicos con cotización
a) Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Se encuentran valuados a los valores de cotización vigentes al cierre del período o
ejercicio, según corresponda, en el Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado
Abierto Electrónico. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de
cada período.
b) Instrumentos emitidos por el BCRA
Letras del BCRA (LEBAC) y Notas del BCRA (NOBAC): se encuentran valuadas a su
valor de mercado al cierre del período o ejercicio, según corresponda. Las diferencias de
cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
14
2. Inversiones en títulos privados con cotización
Se encuentran valuados al valor de la ultima cotización registrada en el Mercado Abierto
Electrónico o Mercado de Valores de Buenos Aires, a la fecha de cierre del período o
ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los
resultados de cada período.
C. Asistencia al Sector Público
Préstamos Garantizados Nacionales – Decreto 1387/01
Tal como lo establece la Comunicación “A” 3911 y modificatorias los préstamos garantizados
emitidos por el Gobierno Nacional según el Decreto Nº 1387/01, se han registrado al 30 de
septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 al menor valor entre su valor presente y su valor
técnico.
La diferencia positiva entre el valor presente o el valor técnico (el menor de ambos) y los valores
teóricos según se definen en el punto 4 de la Comunicación “A” 3911, se reflejaron en una cuenta
regularizadora del activo. A los efectos de la determinación del valor técnico se consideraron las
condiciones de emisión o características particulares de cada activo, considerando, de
corresponder, la conversión a pesos de operaciones en moneda extranjera, el ajuste por el
Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) y el devengamiento de intereses al cierre de
cada período o ejercicio, según corresponda. Asimismo, para el valor presente, los flujos de fondos
según las condiciones contractuales fijadas en cada caso de la asistencia descripta
precedentemente (contemplando, de corresponder, el devengamiento acumulado a fin de mes por
la aplicación del CER), se descontaron a las tasas de interés que se establecieron en el
cronograma del punto 2 de la citada Comunicación.
Asimismo, la Entidad sobre la base del análisis y determinación del valor recuperable de los
mismos, mantiene una previsión por desvalorización por la correspondiente diferencia.
Dichas asistencias se encuentran registradas al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de
2007 en el rubro Préstamos – Al Sector Público no financiero por 24.608 y 197.596,
respectivamente.
D. Devengamiento de Intereses
El devengamiento de los intereses se ha realizado sobre la base del cálculo exponencial, excepto
para las operaciones de comercio exterior, los saldos de caja de ahorro y los saldos por
adelantos en cuenta corriente en las que se ha aplicado el método lineal.
15
La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los
préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a los
90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad
incierta. Los intereses devengados hasta el momento de la interrupción son considerados como
parte del saldo de deuda al momento de determinar el monto de previsiones de dichos
préstamos. Posteriormente, los intereses sólo son reconocidos sobre la base del cobro, una vez
que se haya cancelado el monto a cobrar por los intereses anteriormente devengados.
E. Devengamiento del ajuste por cláusula CER
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 ciertos activos y obligaciones han sido
actualizados por el CER de la siguiente forma:
a) Préstamos garantizados: han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/2002 del
Ministerio de Economía, que dispuso que para los pagos de renta y amortización de estos
préstamos, se tomará el CER de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del
servicio correspondiente, actualizando el capital residual hasta el ultimo día del período. (Ver
nota 2.4.C).
b) Otros Préstamos y otros activos: han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A”
3507 y complementarias del BCRA, que dispuso que los pagos realizados hasta el 31 de
diciembre de 2002 se realizaran en las condiciones originales de cada operación y se imputarán
como pagos a cuenta, mientras que el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el
CER del día 31 de diciembre de 2002 deduciéndoseles los pagos a cuenta mencionados
precedentemente desde la fecha de pago, excepto los alcanzados por la Ley Nº 25.713, que
excluye de la aplicación de dicho coeficiente a algunas líneas de créditos hipotecarios,
prendarios y personales.
c) Depósitos: se actualizaron por el CER desde la fecha de cada imposición hasta el cierre del
período o ejercicio, según corresponda.
F. Devengamiento del ajuste por cláusula CVS
Conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4103 del BCRA, los créditos detallados en la
citada comunicación fueron actualizados hasta el 31 de marzo de 2004 por la aplicación del
coeficiente CVS y excluidos de la aplicación del coeficiente CER.
16
G. Préstamos y Depósitos de Títulos Públicos
Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título a la fecha de cierre del
período o ejercicio, según corresponda, más los correspondientes intereses devengados. Las
diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
H. Previsión por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y para otras contingencias
a) Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de
incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la
evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las
respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2950 y
complementarias del BCRA.
b) Previsión para otras contingencias
Comprende los importes estimados por la Entidad para hacer frente a contingencias de
probable concreción, que en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la Entidad.
I.
Otros Créditos por Intermediación Financiera
a)
Deudores y acreedores por operaciones de pase, a término y contado a liquidar
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación teniendo en cuenta
las primas devengadas a la fecha de cierre del período o ejercicio, según corresponda.
Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período.
b) Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las
correspondientes primas devengadas a la fecha de cierre del período o ejercicio, según
corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período.
c) Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie en el
Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, a la fecha de cierre
17
del período o ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a
los resultados de cada período.
d) Obligaciones negociables sin cotización
Se valuaron al valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa
interna de retorno.
e) Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores – Fideicomisos
Financieros
Se valuaron al valor de costo actualizado por cláusula CER, en caso de corresponder,
acrecentando en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno.
J.
Bienes dados en Locación Financiera
Estos bienes están contabilizados al valor actual de las sumas no devengadas, calculado según
las condiciones pactadas en los contratos respectivos netos de la previsión por riesgo de
incobrabilidad.
K. Participaciones en Otras Sociedades
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 las participaciones han sido valuadas
según el siguiente detalle:
a) Sociedades Controladas: Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E., Patagonia Valores S.A.
Sociedad de Bolsa y Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de
Inversión, a su valor patrimonial proporcional al cierre del período o ejercicio, según
corresponda.
b) Otras Sociedades: A su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en
la nota 2.3 o su valor patrimonial proporcional, el menor, considerando el último balance
disponible de cada una de las sociedades. A su vez, los dividendos en efectivo aprobados
por la sociedad emisora, que se encuentren pendientes de cobro, incrementan el valor de la
participación con contrapartida en "Utilidades Diversas - Resultado por participaciones
permanentes".
Al 30 de septiembre de 2008 y en relación con nuestra participación en el capital de VISA
Argentina S.A., se imputaron en "Utilidades Diversas - Resultado por participaciones
permanentes" 32.232 correspondientes a la distribución de dividendos en efectivo aprobada por
18
la Asamblea de Accionistas de dicha sociedad de fecha 26 de septiembre de 2008 en concepto
de distribución de resultados por el ejercicio finalizado al 31 de mayo de 2008, de los cuales
22.453 se encuentran pendientes de cobro a dicha fecha.
L. Bienes de Uso y Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 2.3. Asimismo, la Entidad mantiene registrada una previsión
por desvalorización de bienes inmuebles, para adecuar el valor de los mismos a su valor de
mercado.
La depreciación de los bienes se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses,
depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de
baja.
El valor residual de los bienes de uso y diversos, considerados en su conjunto, no supera su
valor recuperable.
M. Otros Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 2.3.
La depreciación de los bienes, para los casos en que corresponde, se calcula sobre la base de la
vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y
no depreciándose el mes de baja.
El valor residual de los bienes, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable.
N. Bienes Intangibles
a)
En la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación
de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, se registra la diferencia
entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la
liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas
vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar
estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER).
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 el importe registrado asciende a
234.226.
19
De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, el importe mencionado ha
sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados hasta el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007.
Asimismo, para los casos pendientes de resolución, la Entidad estima el importe adicional
entre su actualización de acuerdo con los fallos mencionados en la nota 2.4.T. y su valor
contable, imputándolo directamente a resultados.
b)
En la cuenta “Diferencias por dolarización de depósitos judiciales – deducibles para la
determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable” – Valor de Origen”, conforme
a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4686 del BCRA de fecha 4 de julio de 2007, se
registra la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos de considerar los
depósitos judiciales en la moneda original de la imposición y el valor contable de estos
depósitos constituídos en moneda extranjera que, al 5 de enero de 2002, fueron alcanzados
por lo dispuesto en la Ley Nº 25.561 y el Decreto Nº 214/02.
Al 30 de septiembre de 2008 el importe registrado asciende a 1.725 y de acuerdo con el
criterio definido por la Entidad ha sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados.
(Ver nota 2.4.T.).
O. Partidas Pendientes de Imputación
Comprende aquellas partidas que, por razones de organización administrativa o por la naturaleza
especial de la relación con terceros, no han sido imputadas directamente en las cuentas
correspondientes.
P. Patrimonio Neto
Las cuentas de Capital Social se han mantenido por su valor de origen.
Q. Estado de Resultados
Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas en cada período (ingresos y
egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por incobrabilidad, gastos de
administración, etc.) se computaron a sus importes históricos sobre la base de su devengamiento
mensual.
Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos no
monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos.
20
Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron
sobre la base de los resultados de dichas sociedades.
R. Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la
utilidad impositiva del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el
resultado contable y el impositivo.
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, la Entidad determinó cargos por
impuesto a las ganancias sobre bases fiscales de 76.850 y 74.900 respectivamente, que se
encuentran registrados en el rubro “Obligaciones Diversas” y fueron imputados al resultado del
período o ejercicio, según corresponda, en el rubro “Impuesto a las Ganancias”. Dichos importes
fueron superiores a los correspondientes al impuesto a la ganancia mínima presunta para dicho
período o ejercicio según corresponda.
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido para los ejercicios cerrados a partir
del 31 de diciembre de 1998 por la Ley 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Este
impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último grava
la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una
imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%,
de modo que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. La
mencionada Ley prevé para el caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras
que las mismas deberán considerar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos
gravados previa deducción de aquellos definidos como no computables. Sin embargo, si el
impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las
ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del
impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez
ejercicios siguientes.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2007 la Entidad mantenía registrado en el rubro "Créditos
Diversos - Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta - Crédito Fiscal" 9.497, en concepto de
saldos a favor por dicho impuesto, importe que, en virtud de lo mencionado en el párrafo
precedente, fue computado como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2007, cuya Declaración Jurada fue presentada en el mes de
mayo del corriente año.
21
S. Indemnizaciones por despido
La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.
T. Acciones Legales
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional en conexión con la
pesificación de los depósitos originalmente denominados en dólares estadounidenses y la
reestructuración de los depósitos bancarios desde principios de 2002, un número importante de
acciones legales fueron iniciadas por individuos y entidades legales contra las entidades
financieras, incluyendo esta Entidad, con fundamento en que estas medidas violaban derechos
constitucionales entre otros.
Estos amparos resultaron en un significativo retiro de depósitos de dichas entidades, dado que
las mismas debían reembolsar depósitos reestructurados (mayormente, depósitos en dólares
antes de la pesificación) al tipo de cambio libre, en lugar del importe contabilizado según las
normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar
estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER) al cual los
depósitos fueron pesificados y registrados.
De acuerdo con lo mencionado en la nota 2.4.N.a), la Entidad registra en la cuenta “Diferencias
por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la Responsabilidad
Patrimonial Computable – Valor de Origen”, la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera
de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo
pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación.
De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, los importes mencionados han
sido amortizados en su totalidad con cargo a resultados.
Con fecha 27 de diciembre de 2006 en el caso “Massa Juan Agustín c/Estado Nacional y otro
s/Amparo”, y en otros pronunciamientos posteriores, la Corte Suprema de Justicia de la Nación
revocó la sentencia de instancias anteriores que ordenaban la devolución de los depósitos en
dólares estadounidenses y resolvió que los depositantes tienen derecho a obtener el reintegro
del depósito convertido en pesos a la relación de 1,40 por cada dólar estadounidense, ajustado
por el CER hasta el momento del pago y sobre dicho monto aplicar un interés del 4% anual no
capitalizable hasta la fecha del pago.
Por otra parte, la sentencia dispuso que las sumas abonadas por la entidad financiera durante el
transcurso del juicio deben ser computadas como pagos a cuenta del monto total que resulte, el
que en última instancia no podrá ser superior a los dólares estadounidenses que la actora
22
depositó en la Entidad según lo decidido por las instancias judiciales anteriores en tanto su
sentencia no hubiera sido apelada por la actora. Asimismo las costas fueron impuestas en el
orden causado y se confirmaron las costas de la primera y segunda instancia.
Con fecha 28 de agosto de 2007 en los autos “Kujarchuk, Pablo Felipe c/ Poder Ejecutivo
Nacional s/Amparo”, la Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió sentencia aclarando los
alcances del fallo “Massa Juan Agustín c/Estado Nacional y otro s/Amparo” con respecto al
computo de los pagos a cuenta. En este sentido, dispuso que una vez determinado el importe en
pesos que adeudarían las entidades bancarias en los términos explícitamente indicados en ese
precedente, las sumas que aquellas hubiesen entregado serán detraídas, como pago a cuenta
de ese importe, según la proporción que tales sumas representaban en relación al monto original
del depósito, computado a este último efecto los valores en dólares estadounidenses, tanto
respecto del depósito como del pago a cuenta. En virtud a lo mencionado, el Directorio de la
Entidad estimó, los efectos adicionales que pudieran derivarse por aplicación del fallo Kujarchuk
antes citado, imputando el importe adicional correspondiente a resultados.
Asimismo y en relación con los depósitos judiciales, con fecha 20 de marzo de 2007 en los autos
“EMM S.R.L. c/ Tía S.A. s/ ordinario s/ incidente de medidas cautelares”, la Corte Suprema de
Justicia de la Nación confirmó la sentencia dictada en instancias anteriores que ordenaban al
Banco de la Ciudad de Buenos Aires a mantener en dólares estadounidenses los fondos
correspondientes a depósitos judiciales originalmente constituidos en dicha moneda. Por otra
parte, el citado tribunal no estableció como deben computarse los retiros parciales o totales, que
el juez hubiere ordenado.
Asimismo, mediante la Comunicación “A” 4686 del 4 de julio de 2007, el BCRA dispuso que los
depósitos judiciales deben considerarse al valor de la imposición en moneda original convertido a
pesos al cierre del período o ejercicio, según corresponda. A los fines de dicho cálculo, los
pagos parciales efectuados se considerarán por el importe abonado en moneda extranjera.
Asimismo, estableció que las entidades financieras podrán activar la diferencia resultante entre
dicho cálculo y el valor contable de la imposición (ver nota 2.4.N.b).
2.5.Uso de estimaciones contables
La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos,
estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la
exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable.
Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad
de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede diferir de tales
estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en futuros períodos.
23
NOTA 3: Principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables
profesionales vigentes en Argentina
En agosto de 2005, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires (CPCECABA) aprobó la Resolución C.D. Nº 93/2005, por medio de la cual incorporó
una serie de cambios en sus normas contables profesionales, producto del acuerdo celebrado con la
FACPCE para la unificación de las normas contables profesionales en el país. Dichos cambios
resultan en la adopción de las resoluciones técnicas e interpretaciones emitidas por la Junta de
Gobierno de la FACPCE hasta el 1º de abril de 2005. La mencionada Resolución tiene vigencia
general en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires a partir de los ejercicios iniciados el 1º de enero de
2006, y contempla normas de transición que difieren la vigencia obligatoria de ciertos cambios para
los ejercicios iniciados el 1º de enero de 2008. Asimismo, el CPCECABA mediante la Resolución
C.D. 42/2006 aprobó la Resolución Técnica Nº 23 con vigencia para estados contables anuales o
períodos intermedios correspondiente a los ejercicios iniciados a partir del 1º de julio de 2006,
admitiéndose su aplicación anticipada. Por su parte la CNV adoptó dicha norma mediante Resolución
General Nº 494, siendo de aplicación para los ejercicios iniciados a partir del 1º de abril de 2007,
admitiendo también su aplicación anticipada.
Estas normas profesionales difieren en ciertos aspectos de valuación y exposición de las normas
contables del BCRA. A continuación se detallan las diferencias entre dichas normas que la Entidad
ha identificado y considera de significación en relación con los presentes estados contables:
Normas de valuación
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad
impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado
contable e impositivo. De acuerdo con las normas contables profesionales, el impuesto a las
ganancias debe registrarse siguiendo el método del impuesto diferido, reconociendo (como crédito o
deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva
de los activos y pasivos y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se
produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de utilización de los
quebrantos impositivos en el futuro, en caso de corresponder. De haberse aplicado el método de
impuesto diferido, al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 hubiera correspondido
registrar un pasivo adicional de 29.978 y 36.154, respectivamente y el cargo por impuesto a las
ganancias, por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2008 hubiera disminuido
en 6.176.
Aspectos de exposición
La Entidad no ha presentado la información por segmento y el resultado por acción.
24
NOTA 4: Capital Social
a) Aumento del Capital Social
Tal como se describe en la nota 1 precedente y en el marco de lo dispuesto por la Asamblea
General Ordinaria y Extraordinaria de fecha 24 de abril de 2007, el Directorio de Banco
Patagonia S.A. determinó, con fecha 22 de mayo de 2007, el aumento del capital social aprobado
por la Asamblea en la suma de hasta valor nominal $ 75.000.000 por suscripción privada o
pública, mediante la emisión de hasta valor nominal 75.000.000 de nuevas acciones ordinarias,
escriturales, clase “B”, con derecho a un voto y de valor nominal $ 1 por acción, a ser suscriptas
mediante oferta pública.
Asimismo, con fecha 18 de julio de 2007, la CNV mediante Disposición Nº 1373 autorizó a la
Caja de Valores S.A. a llevar el Registro de Acciones de la Entidad.
Por otra parte, con fecha 23 de julio de 2007, el Directorio de Banco Patagonia S.A., a los efectos
de la inscripción del aumento de capital social en el Registro Público de Comercio de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, resolvió aprobar el monto suscripto de la emisión de acciones clase
“B” en VN $ 75.000.000 de acciones.
Por lo tanto, el Capital Social de la Entidad queda representado por 748.155.678 de acciones, de
las cuales 22.768.818 son acciones Clase “A” y 725.386.860 son acciones Clase “B”, siendo
ambas clases escriturales, de valor nominal $1 y un voto cada una.
Finalmente, con fecha 14 de agosto de 2007 dicho aumento de capital social fue inscripto en el
Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, bajo el Nº 13.424 del
Libro 36 de Sociedades por Acciones.
Las acciones Clase “A” representan la participación de la Provincia de Río Negro, en tanto que
las acciones Clase “B” representan la participación del capital privado.
b) Programa de adquisición de acciones propias
Como consecuencia del contexto macroeconómico internacional y de la volatilidad
experimentada por el mercado de capitales en general, se vieron afectados desfavorablemente
los precios de las acciones locales, así como los de la propia Entidad. En este sentido,
considerando la fortaleza patrimonial de la misma y en línea con su compromiso para con los
Accionistas, con fecha 31 de julio de 2008, el Directorio de la Entidad resolvió implementar un
plan de recompra de acciones propias en el mercado argentino, en los términos del artículo 68 de
la Ley 17.811 (agregado por el Decreto 677/01) y de las normas de la CNV, por hasta un monto
25
máximo de 95.500, con un límite de 50.000.000 de acciones ordinarias, escriturales, clase “B”,
con derecho a un voto y de valor nominal $ 1 por acción. El precio a pagar por las acciones debía
ubicarse entre un mínimo de $ 1,72 y un máximo de $ 1,91 por acción y el plazo para efectuar las
adquisiciones fue noventa días corridos desde el 1 de agosto de 2008.
Con fecha 16 de septiembre de 2008 el Directorio de la Entidad resolvió, en virtud de lo
mencionado en la nota 23, modificar los términos y condiciones mediante la reducción del precio
mínimo a $ 1,40 por acción y con fecha 21 de octubre de 2008 resolvió la eliminación del precio
mínimo extendiendo el plazo para efectuar las adquisiciones a doscientos diez días corridos
contados a partir del 1 de agosto de 2008, finalizando el mismo el 27 de febrero de 2009. Esta
eliminación no significa una apreciación respecto del valor real de las acciones de Banco
Patagonia S.A. y su objetivo es únicamente dotar de mayor flexibilidad a la Entidad para la
implementación del plan antes citado.
La fecha límite de enajenación de las acciones adquiridas, de acuerdo con lo establecido en el
Capítulo XXIII.11.14 de las normas de la CNV, es de tres años contados desde su adquisición,
salvo prórroga que disponga la Asamblea de Accionistas.
Al 30 de septiembre de 2008 la Entidad había adquirido y liquidado valor nominal $ 2.859.484
acciones ordinarias por 4.691 y se encontraban pendientes de liquidación valor nominal $
589.206 acciones ordinarias por 890. Al 5 de noviembre de 2008 se habían adquirido y liquidado
valor nominal $ 6.688.329 acciones ordinarias por 9.378 y se encontraban pendientes de
liquidación valor nominal $ 694.569 acciones ordinarias por 924.
De acuerdo con lo dispuesto por el Capítulo XXIII.11.13 de las normas de la CNV el tratamiento
contable dado a las adquisiciones de acciones propias es el siguiente:
a) El costo de adquisición de dichas acciones es debitado de “Resultados no Asignados” –
“Resultados acumulados ejercicios anteriores”.
b) La cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Circulación” es debitada por el valor
nominal de las acciones adquiridas y es acreditada la cuenta “Capital Social - Acciones
Emitidas en Cartera”.
26
NOTA 5: Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee los siguientes bienes de disponibilidad restringida:
a) Títulos Públicos y Privados: Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (BODEN 2012)
por valor nominal 1.500.000 acreditados en Caja de Valores, que se encuentran embargados por
un incumplimiento contractual relacionado con el ex Banco Sudameris Argentina S.A.,
registrados al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 por 1.706 y 2.682,
respectivamente.
b) Préstamos: préstamos garantizados nacionales - Decreto 1387/01 afectados en garantía de la
línea de Préstamo BID Nº 1192/OC-AR (Comunicaciones “A” 4620, “B” 8920 y sus
complementarias del BCRA) del Programa Global de Crédito a la Micro, Pequeña y Mediana
Empresa, registrados al 31 de diciembre de 2007 por 44.638.
c) Otros Créditos por Intermediación Financiera: garantías por operaciones de pase pasivo de
títulos públicos efectuadas en el Mercado Abierto Electrónico registradas al 31 de diciembre de
2007 por 17.792.
d) Créditos Diversos: al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 la Entidad posee:
−
−
−
−
−
−
Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (BODEN 2012) por valor nominal
22.700.000 afectados en garantía de la línea de Préstamo BID Nº 1192/OC-AR
(Comunicaciones “A” 4620, “B” 8920 y sus complementarias del BCRA) del Programa Global
de Crédito a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, registrados al 30 de septiembre de 2008
por 25.822.
Depósitos en garantía a favor de las entidades administradoras de tarjetas de crédito por
10.590 y 8.333, respectivamente.
Fideicomiso en garantía de operaciones compensadas a término por 6.075 y 3.432.
Depósitos efectuados en garantía de ciertas demandas judiciales no significativas por 1.702.
Rentas y amortizaciones correspondientes a BODEN 2012 acreditadas en Caja de Valores,
embargadas en virtud del incumplimiento contractual mencionado en el punto a) precedente,
por 2.996 y 2.299, respectivamente.
Otros depósitos en garantía por 779 y 753, respectivamente.
27
NOTA 6: Previsiones
Concepto
Contingencias laborales y legales
Contingencias por amparos (ver nota 2.4.T.)
Dif. Por dolarización Depósitos Judiciales Com. “A” 4686
Fondo de garantía
Compromisos eventuales
TOTAL
30/09/08
28.528
14.007
1.146
396
200
44.277
31/12/07
27.382
14.007
1.725
400
351
43.865
NOTA 7: Contribución al Instituto de Servicios Sociales Bancarios
El aporte establecido en el artículo 17, inciso f de la Ley Nº 19.322, del 2% sobre los ingresos y
comisiones percibidos por las entidades bancarias, fue reducido al 1% desde el 1º de julio de 1996
hasta el 1º de julio de 1997, fecha a partir de la cual quedó suprimido (Decreto Nº 263 y 915 del 20
de marzo y 7 de agosto de 1996, respectivamente).
Ante una acción de amparo promovida por la Asociación Bancaria Argentina a fin de que se declare
la inconstitucionalidad de los citados decretos, la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso
Administrativo Federal se pronunció revocando la decisión dictada en origen, hizo lugar a la acción
de amparo y declaró la ilegalidad de ambos decretos.
Posteriormente, con fecha 4 de noviembre de 1997, la Corte Suprema de Justicia de la Nación
declaró improcedente el recurso extraordinario interpuesto por el PEN contra el mencionado fallo de
la Cámara Nacional de Apelación en lo Contencioso Administrativo Federal por cuestiones formales
(sin pronunciarse sobre la cuestión de fondo debatida).
A partir de las resoluciones citadas comenzaron diferentes actuaciones judiciales y extrajudiciales por
parte de la Obra Social Bancaria Argentina (OSBA) tendientes a restituir los aportes. Esta situación
afectó al sistema financiero en su conjunto, que derivaron en las correspondientes respuestas por
parte de las entidades financieras.
Sin perjuicio de lo expuesto precedentemente, con fecha 24 de noviembre de 2003 por Banco
Patagonia Sudameris S.A. (hoy Banco Patagonia S.A.) y con fecha 3 de enero de 2005 por el ex
Lloyds TSB Bank plc, Sucursal Argentina, la Entidad celebró sendos acuerdos extrajudiciales con la
OSBA con el doble propósito de minimizar cualquier contingencia derivada de los reclamos antes
mencionados y obtener para los empleados de la Entidad afiliados a esa Obra Social importantes
mejoras en la calidad de las prestaciones recibidas.
28
NOTA 8: Restricción para la distribución de utilidades
La Comunicación “A” 4152 del BCRA de fecha 2 de junio de 2004 dejó sin efecto la suspensión de la
distribución de utilidades difundida mediante la Comunicación “A” 3574, requiriendo la autorización
previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias para dicha distribución con los
requisitos citados en la Comunicación mencionada previamente. Adicionalmente, el BCRA mediante
la Comunicación "A" 4589 dispuso nuevos requisitos para la distribución de utilidades.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007, que fuera celebrada el 28 de abril de 2008, aprobó una distribución de dividendos
en efectivo por 66.500, que había sido oportunamente aprobada por el BCRA con fecha 11 de abril
de 2008. Los dividendos fueron puestos a disposición de los Sres. Accionistas y pagados con fecha
16 de mayo de 2008 (Ver nota 20).
De acuerdo con lo requerido por la Ley Nº 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en
especie, en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior
a la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención equivalente a la tasa vigente, en
concepto del impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo. En tal sentido y en
virtud que la distribución de dividendos antes citada no excede la mencionada utilidad impositiva, no
se efectuaron retenciones en concepto de impuesto a las ganancias.
NOTA 9: Operaciones con Sociedades Artículo 33 Ley 19.550
Se incluyen a continuación los saldos que la Entidad mantenía con sus sociedades controladas y
vinculadas al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007:
30/09/08
Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa
Créditos Diversos – Deudores varios
Depósitos – Cuentas corrientes
Depósitos – Cuenta corriente especial
Cuentas de Orden – Valores en custodia
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
OCIF – Deudores por vtas. de tít. públicos cont. liquidar
OCIF – Compras de tiulos públicos cont. liquidar
Créditos Diversos – Deudores varios
OOIF – Acreed. por cpras. de tít. públicos cont. liquidar
OOIF – Ventas de títulos públicos cont. liquidar
29
31/12/07
22
358
2.280
16.065
95
179
2.176
11.595
82
176
1.011
7.593
486
503
163
35
117
503
513
8.383
30/09/08
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E
OCIF – Deudores por vta. de tít. públicos cont. liquidar
OCIF – Compras de títulos públicos cont. liquidar
OOIF – Acreed. por cpras. de tít. públicos cont. liquidar
OOIF – Ventas de títulos públicos cont. liquidar
31/12/07
1.776
330
900
447
330
1.772
263.425
473
3.121
449
472
224.374
Los resultados generados al 30 de septiembre de 2008 y 2007 con subsidiarias con las cuales
consolida en los términos de la Comunicación “A” 2227 del BCRA son los siguientes:
30/09/08
30/09/07
Intereses por depósitos
Comisiones cobradas
Comisiones pagadas
25
291
84
29
277
84
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
Comisiones cobradas
3
554
3
600
1
16
-
8
15
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E.
Comisiones cobradas
Comisiones pagadas
Respecto a la participación de la Entidad en las sociedades controladas la misma se expone en la
nota 1. a los estados contables consolidados con sociedades controladas.
NOTA 10: Seguro de Garantía de los Depósitos
Mediante la Ley Nº 24.485 y el Decreto Nº 540/95, se dispuso la creación del Sistema de Seguro
de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las características de ser limitado, obligatorio
y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de depósitos bancarios, en forma subsidiaria y
complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de
Entidades Financieras.
La misma dispuso la constitución de la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) con el
objeto exclusivo de administrar el Fondo de Garantía de los Depósitos, cuyos accionistas, de
conformidad con las modificaciones introducidas por el Decreto Nº 1292/96 serán el BCRA, con
30
una acción como mínimo y los fiduciarios del contrato de fideicomiso constituido por las entidades
financieras en la proporción que para cada una determine el BCRA en función de sus aportes al
Fondo de Garantía de los Depósitos. En agosto de 1995 se constituyó dicha Sociedad en la que la
Entidad participa en el 3,9036% del capital social de acuerdo con los porcentajes difundidos por la
Comunicación “B” 9229 del BCRA de fecha 25 de marzo de 2008.
Están alcanzados los depósitos en pesos y en moneda extranjera constituidos en las entidades
participantes bajo la forma de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo u otras modalidades que
determine el BCRA, que reúnan los requisitos establecidos en el Decreto Nº 540/95 y los demás
que disponga la Autoridad de Aplicación.
No están alcanzados: a) los depósitos de entidades financieras en otros intermediarios, incluidos
los certificados de plazo fijo adquiridos por negociación secundaria; b) los depósitos efectuados por
personas vinculadas, directa o indirectamente a la entidad según las pautas establecidas o que
establezca en el futuro el BCRA; c) los depósitos a plazo fijo de títulos valores, aceptaciones o
garantías; d) los depósitos constituidos con posterioridad al 1º de julio de 1995, sobre los cuales se
hubiere pactado una tasa de interés superior en dos puntos porcentuales anuales a la tasa de
interés pasiva para plazos equivalentes del BCRA correspondiente al día anterior al de la
imposición. El BCRA podrá modificar la tasa de referencia establecida en este inciso, y e) los
demás depósitos que para el futuro excluya la Autoridad de Aplicación.
NOTA 11:
Actividades Fiduciarias
La Entidad ha firmado una serie de contratos con otras sociedades, mediante los cuales ha sido
designada fiduciario de ciertos fideicomisos financieros. En los mismos, se recibieron
principalmente créditos como activo fideicomitido.
Al 30 de septiembre de 2008 la Entidad administra los siguientes fideicomisos financieros de oferta
pública:
Fideicomiso Financiero
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
30/06/08
Banco Piano III
Banco Piano S.A.
04/05/06
501
Banco Piano IV
Banco Piano S.A.
14/09/06
2.258
Banco Piano V
Banco Piano S.A.
12/12/06
6.582
Banco Piano VI
Banco Piano S.A.
10/04/07
16.895
Banco Piano VII
Banco Piano S.A.
15/08/07
33.467
31
Activo Fideicomitido
Créditos personales originados por el
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Patrimonio
Neto
12
1.352
5.444
16.534
15.591
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
30/06/08
Banco Piano VIII
Banco Piano S.A.
01/11/07
28.871
Banco Piano IX
Banco Piano S.A.
24/01/08
48.433
Banco Piano X
Banco Piano S.A.
05/05/08
50.188
Columbia IV
Banco Columbia S.A.
17/08/05
1.490
Columbia V
Banco Columbia S.A.
21/10/05
2.849
Columbia VI
Banco Columbia S.A.
09/12/05
2.350
Columbia VII
Banco Columbia S.A.
12/05/06
4.212
Columbia VIII
Banco Columbia S.A.
03/09/07
24.598
Columbia Tarjetas V
Banco Columbia S.A.
11/10/06
(*) 203
Columbia Tarjetas VI
Banco Columbia S.A.
30/11/06
387
Columbia Tarjetas VII
Banco Columbia S.A.
22/06/07
1.110
Columbia Tarjetas VIII
Banco Columbia S.A.
08/10/07
6.420
Columbia Tarjetas IX
Banco Columbia S.A.
21/11/07
15.291
Columbia Tarjetas X
Banco Columbia S.A.
07/01/08
13.822
Cetrogar II
Cetrogar S.A.
18/12/06
287
Cetrogar III
Cetrogar S.A.
05/07/07
2.531
Cetrogar IV
Cetrogar S.A.
06/12/07
9.488
Cetrogar V
Cetrogar S.A.
17/03/08
18.737
CMF Garantizados I
Banco CMF S.A.
23/09/05
46.132
CMR Falabella IX
CMR Falabella
08/10/07
(**)12
CMR Falabella X
CMR Falabella
23/01/08
36.975
CMR Falabella XI
CMR Falabella
25/03/08
36.192
CMR Falabella XII
CMR Falabella
18/06/08
62.092
32
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Créditos derivados de la utilización de
las Tarjetas de Crédito
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Préstamos Garantizados Nacionales
Decreto 1387/01
Patrimonio
Neto
9.247
15.685
13.093
648
2.039
1.684
3.391
11.845
277
311
5.858
10.105
5.711
91
1.405
7.908
3.690
34.645
34.862
11.914
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
30/06/08
Credicuotas III
Banco Velox S.A.
31/01/01
320
Credicuotas IV
Banco Velox S.A.
31/05/01
2.793
Cuencred V
Cooperativa de Crédito Cuenca
20/04/06
(***) 209
Cuencred Vl
21/06/07
7.453
Cuencred VII
11/12/07
9.223
Fava XII
Favacard S.A.
13/12/06
303
Fava XIII
Favacard S.A.
09/03/07
633
Fava XIV
Favacard S.A.
28/06/07
1.860
Fava XV
Favacard S.A.
26/09/07
5.283
Fava XVI
Favacard S.A.
11/12/07
9.494
Fava XVII
Favacard S.A.
03/03/08
16.751
Fava XVIII
Favacard S.A.
18/04/08
19.171
Finansur Leasing I
Banco Finansur S.A.
15/12/06
2.588
Finansur Prendas II
Banco Finansur S.A.
26/10/04
716
Finansur Autos III
Banco Finansur S.A.
05/12/07
22.958
Industrias Personales I
Banco Industrial S.A.
21/05/07
4.024
17/12/01
699
20/12/07
7.464
05/06/08
17.577
IRSA I
Kadicard II
Kadicard III
Inversora Bolívar S.A. y
Baldovinos S.A., IRSA Inverciones
y Representaciones S.A.
Caja de Crédito Coop. La capital
del Plata Ltda.
Caja de Crédito Coop. La Capital
del Plata Ltda.
Lombardi II
Naldo Lombardi S.A.
23/03/07
620
Lombardi III
Naldo Lombardi S.A.
21/08/07
3.794
Lombardi IV
Naldo Lombardi S.A.
17/01/08
11.247
33
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Créditos derivados de operaciones de
leasing
Créditos prendarios sobre automotores
originados por el Fiduciante
Créditos prendarios sobre automotores
originados por el Fiduciante
Fiduciante
Créditos personales e inmobiliarios con
garantía hipotecaria
Fiduciante
Fiduciante
Créditos de consumo originados por el
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Patrimonio
Neto
60
1.390
7.150
8.528
216
465
1.467
5.232
9.411
16.060
18.544
2.157
386
12.753
3.127
361
4.610
4.871
283
3.207
4.537
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
30/06/08
Lombardi V
Naldo Lombardi S.A.
15/05/08
23.694
Montemar IV
Montemar Cía. Financiera S.A.
12/10/06
Patrimonio
Neto
1.784
Fiduciante
Préstamos personales
1.510
6.491
Montemar V
13/12/06
1.789
1.355
Montemar VI
02/05/07
4.749
3.340
Montemar VII
05/10/07
5.573
4.713
Otero V
Uole S.A.
13/06/07
3.168
Fiduciante
Otero VI
Uole S.A.
13/11/07
5.578
Otero VII
Uole S.A.
11/03/08
9.333
Palmares III
Coop. De Vivienda, Cred. Y
Consumo Palmares Ltda. y Asoc.
Mutual de Centros Educativos
11/05/07
(*) 373
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Palmares IV
Coop. De Vivienda, Cred. Y
Consumo Palmares Ltda. y Asoc.
Mutual de Centros Educativos
29/10/07
7.687
Fiduciante
Ribeiro XI
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I
06/09/06
(***) 136
Ribeiro XII
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l.
13/10/06
(*) 482
Ribeiro XIII
02/01/07
964
Ribeiro XIV
07/03/07
2.365
Ribeiro XV
27/04/07
2.832
Ribeiro XVI
06/07/07
5.073
Ribeiro XVII
17/08/07
10.002
Ribeiro XVIII
20/09/07
8.185
Ribeiro XIX
31/10/07
7.718
Ribeiro XX
27/11/07
12.732
Ribeiro XXI
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I
11/01/08
18.083
Ribeiro XXII
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I.
19/02/08
30.013
Ribeiro XXIII
04/04/08
16.074
34
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
Fiduciante
2.947
2.592
2.027
-
7.300
425
1.201
1.568
3.358
9.190
7.384
5.633
7.179
7.656
9.614
4.044
Fiduciante
Fecha
Contrato
Activos al
30/06/08
Ribeiro XXIV
02/05/08
19.890
Ribeiro XXV
Ribeiro S.A.C.I.F.A e.I.
03/06/08
40.749
Tarjeta Sáenz I
Banco Sáenz S.A.
19/10/07
27.746
Tarjeta Sáenz II
Banco Sáenz S.A
25/02/08
31.204
TOTAL
(*)
(**)
(***)
Patrimonio
Neto
Fiduciante
Fiduciante
4.678
6.255
6.143
5.893
915.529
Según estados contables de liquidación emitidos al 30/06/2008
Fideicomisos Financieros Públicos autorizados por la CNV, cuyos estados contables son exigibles
con posterioridad al 30/09/08
Fiduciante
Fecha Contrato
Cetrogar VI
Cetrogar S.A.
01/07/08
CMR Falabella XIII
CMR Falabella
21/07/08
Créditos personales originados por el Fiduciante
Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de
Crédito
Cuencred VIII
Cooperativa de Crédito
Cuenca
24/07/08
Fava XIX
Favacard S.A.
17/07/08
Favacard S.A.
20/10/08
Fava XX
GMAC I
Tarjeta Kadicard IV
GMAC Compañía Financiera
S.A.
Caja de Crédito Coop. La
Capital del Plata Ltda.
Crédito
Crédito
05/09/08
Créditos sobre automotores originados por el Fiduciante
07/10/08
Crédito
Lombardi VI
Naldo Lombardi S.A.
22/09/08
Créditos de consumo originados por el Fiduciante
Otero VIII
11/07/08
26/06/08
Ribeiro XXVI
Uole S.A.
Coop.De Vivienda Cred. Y
Consumo Palmares Ltda. Y
Asoc. Mutual de Centros
Educativos
Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.I.
25/07/08
Ribeiro XXVII
Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.l.
23/09/08
Palmares V
35
Fideicomisos Financieros Privados
Fiduciante
Fecha Contrato
Columbia Privado 1999 (*)
Banco Columbia S.A.
23/12/99
Préstamos al Consumo originados por el Fiduciante
Columbia Privado 2000 (*)
Banco Columbia S.A.
09/06/00
Metro
Pedro López e Hijos S.A.
10/09/02
Préstamos al Consumo originados por el Fiduciante
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Bs.As y en la
Provincia de Mendoza
San Isidro Loft
Inmobiliario Balbín 4100
Firacoll II
Federico Alvarez Castillo/
Inversora El Huerto/ Carlos
Narváez Moore
Novecento Emprendimientos
S.R.L.
Banco Columbia S.A.
30/03/06
Inmuebles sitos en la localidad de Martínez, Provincia de
Bs.As.
02/07/07
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
27/12/06
Préstamos Personales originados por el Fiduciante
(*) Con fecha 28/08/2008 se han emitido los correspondientes estados contables de liquidación.
Fideicomisos Financieros – en Garantía
Fiduciante
Fecha Contrato
Bogar Clase I Serie I
Provincia de Río Negro
26/12/03
Bogar Clase II serie I
Provincia de Río Negro
26/12/03
Central (BAP)
Fideicomiso de Pago
Garbarino
Havanna
Mesopotámico
Americana Latina Logística –
Central S.A.
Garbarino S.A. Compumundo
S.A.
Great Brands Inc.
América Latina Logística –
Mesopotámica S.A.
Porcentaje de la recaudación diaria de los impuestos
provinciales
Porcentaje creciente sobre la recaudación diaria de
impuestos provinciales
18/10/02
Flujo de Fondos
20/06/02
Cobranzas de tarjetas de crédito
12/11/03
Fondos líquidos
18/10/02
Flujo de fondos
La Entidad actúa como fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en ningún
caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de los fideicomisos;
éstas sólo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes fideicomitidos y el producido
de los mismos.
Adicionalmente, el Fiduciario no podrá gravar los activos fideicomitidos o diponer de éstos más allá
de los límites establecidos en los respectivos contratos de fideicomisos.
Las comisiones ganadas por la Entidad en su actuación como agente fiduciario son calculadas bajo
los términos de los respectivos contratos.
36
NOTA 12: Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables
La Entidad mantiene vigente un programa global para la emisión de Obligaciones Negociables por
un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta miles de U$S 150.000, aprobado
por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de febrero de 1996 y por la CNV mediante certificado
Nº 115 de fecha 4 de junio de 1996.
Bajo el referido programa la Entidad emitió una serie de obligaciones negociables subordinadas de
miles de U$S 80.000 aprobado por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de junio de 2000 y por
la CNV mediante certificado Nº 271 de fecha 15 de agosto de 2000 y emitidas con fecha 27 de
diciembre de 2000 con vencimiento a 10 años desde la citada fecha. La tasa que regía para el 16º
semestre de pago de intereses que finalizó el 27 de septiembre de 2008 era del 4,8875% nominal
anual, repactándose para el nuevo período semestral que concluye el próximo 27 de marzo de
2009 a la tasa del 6,2% nominal anual.
Asimismo, con fecha 27 de septiembre de 2008, la Entidad canceló miles de U$S16.000
correspondientes a la 3º cuota de amortización de capital, siendo el próximo vencimiento el 27 de
septiembre de 2009. Al 30 de septiembre de 2008 el capital residual asciende a miles de U$S
32.000.
El Directorio de la Entidad decidió oportunamente que los fondos provenientes de esta colocación
integren el capital de trabajo en el país, esto es, que se incorporen a la estructura de fondeo de la
Entidad.
NOTA 13: Instrumentos Financieros Derivados
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, la Entidad mantenía los siguientes
instrumentos financieros derivados:
a) Operaciones concertadas a término – futuros: incluye las operaciones concertadas de compras y
ventas a término de moneda extranjera y tasa Badlar sin entrega del activo subyacente
negociado. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre del período o
ejercicio, según corresponda, en el Mercado Abierto Electrónico y son efectuadas por la Entidad
con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 30 de septiembre de 2008 y 2007 la
Entidad registró utilidades por 4.222 y 282, respectivamente, generados en las operaciones de
moneda extranjera y por las operaciones de tasa Badlar registró resultados por (7) y 3,
respectivamente.
b) Opciones de venta Boden: incluye el monto representativo de las obligaciones eventuales
asumidas por la Entidad derivadas de las opciones de venta lanzadas sobre los cupones de
37
capital y renta de los Bonos del Gobierno Nacional en dólares Boden 2012 y Boden 2013
previstos en el Decreto 905/02 y 1836/02, correspondiente a los clientes que hayan solicitado la
mencionada opción. Se encuentran valuadas a su valor técnico al cierre del período o ejercicio,
según corresponda.
c) Pases Activos y Pasivos – forwards: incluye las operaciones concertadas de pases activos y
pasivos sobre títulos públicos nacionales pendientes de liquidación. Se encuentran valuadas de
acuerdo a lo mencionado en la nota 2.4.I. a) y b) y son efectuados por la Entidad con el objetivo
de intermediación por cuenta propia. Al 30 de septiembre de 2008 y 2007, la Entidad registró
utilidades por 15.205 y 2.222, respectivamente.
NOTA 14: Requerimiento de la CNV para actuar como Agente del Mercado Abierto
De acuerdo a lo requerido en la Resolución General Nº 368/01 y complementarias de la CNV las
entidades financieras autorizadas por el BCRA se hallan eximidas de cumplir los requisitos sobre
patrimonio neto mínimo y contrapartida fijados por dichas normas. Por lo cual, la Entidad se
encuentra alcanzada por la citada exclusión, por cumplir con los requisitos patrimoniales exigidos
por el BCRA.
NOTA 15: Sociedad Depositaria de Fondos Comunes de Inversión
En cumplimiento de las disposiciones del artículo 32 del capítulo XI.11 del texto ordenado de las
normas de la CNV, se informa el monto total bajo custodia de la cartera al 30 de septiembre de
2008, de los siguientes Fondos Comunes de Inversión en los que la Entidad actúa como
sociedad depositaria:
Denominación
Depósitos
Lombard Renta en Pesos Fondo Común de Inversión
Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión
Fondo Común de Inversión Lombard Acciones
Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium
Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija
Fondo Común de Inversión Lombard Ahorro
Lombard Asia F.C.I.
Lombard Cer Renta Fija F.C.I.
Lombard Europa F.C.I.
Lombard Capital F.C.I.
TOTAL
38
193.924
324
15
39
253
19.528
207
53
319
1.816
216.478
Otros
18.801
2.858
502
4.089
2.056
24.041
1.757
32.095
11.916
98.115
Total
Activos
212.725
324
2.873
541
4.342
21.584
24.248
1.810
32.414
13.732
314.593
Asimismo, se encuentran aprobados los Reglamentos de Gestión de los fondos Lombard
América F.C.I., Lombard Latin América F.C.I. y Lombard Global F.C.I. Si bien los fondos antes
citados, se encuentran en condiciones de recibir suscripciones, a la fecha de emisión de los
presentes estados contables no presentan movimientos.
NOTA 16: Agente Financiero de la Provincia de Río Negro
En el marco de lo establecido por la Ley Nº 2929 de la Provincia de Río Negro, y el contrato
celebrado el 27 de mayo de 1996, el Banco actuó como agente financiero del Estado Provincial,
teniendo a su cargo las funciones bancarias que se establecían en el artículo 1.2 del mencionado
contrato.
Con fecha 28 de febrero de 2006, se produjo el vencimiento del mencionado contrato, que
mediante sucesivas prórrogas estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2006, en las mismas
condiciones que el contrato antes citado. Por otra parte, el Ministerio de Hacienda, Obras y
Servicios Públicos de la Provincia de Río Negro, mediante Licitación Pública Nacional Nº 1/2006,
llamó a la contratación de una entidad bancaria para prestar servicios como agente, siendo la
fecha de apertura de ofertas el 4 de agosto de 2006, habiendo Banco Patagonia S.A. presentado
la oferta correspondiente.
Finalmente, como resultado del proceso de licitación antes citado, el 14 de diciembre de 2006 se
firmó el Contrato de Servicios Financieros y Bancarios de la Provincia de Río Negro, por el plazo
de 10 años a contar desde el 1º de enero de 2007. Tales funciones no incluyen la obligación de
asistir financieramente a la Provincia de Río Negro en otras condiciones que las compatibles con
el carácter de banco privado de esta Entidad.
NOTA 17: Detalle de los componentes de los conceptos “Otros / as” con saldos superiores al 20%
del total del rubro respectivo
30/09/08
31/12/07
Rubros del Estado de Situación Patrimonial
A. Créditos Diversos
Depósitos en garantía
Deudores varios
Anticipo de impuestos
Pagos efectuados por adelantado
Otros
38.583
40.451
29.458
7.811
762
117.065
39
10.477
41.838
8.807
5.077
2.549
68.748
30/09/08
B. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Ordenes de pago comercio exterior
Consumos a pagar tarjetas de crédito y débito
Retención de impuestos
Cobranzas y otras operaciones por cuenta de terceros
Préstamo BID N°1192/OC-AR
Adelantos en cuenta corriente corresponsalía
Otras
C. Obligaciones Diversas
Impuestos a pagar
Acreedores varios
Remuneraciones y cargas sociales a pagar
Otras
D. Cuentas de Orden – De Control Deudoras
Otros valores en custodia
Valores al cobro
Valores por debitar
Rubros del Estado de Resultados
108.084
90.074
28.745
17.292
16.681
7.363
7.327
275.566
59.486
71.676
23.361
15.455
20.182
6.420
8.910
205.490
103.827
21.046
36.385
5.917
167.175
93.101
21.777
22.336
5.648
142.862
1.343.653
198.672
150.706
1.693.031
1.768.861
228.974
107.983
2.105.818
30/09/08
E. Egresos por Servicios
Gastos tarjetas de crédito
Gastos cajeros automáticos
Impuesto sobre los ingresos brutos
Otras
F. Pérdidas Diversas
Donaciones
Pérdidas diversas tarjetas de crédito
Impuestos sobre los ingresos brutos
Siniestros irrecuperables
Programa de recompensas
Otras
40
31/12/07
30/09/07
26.101
13.335
12.598
4.903
56.937
14.321
10.898
9.666
1.832
36.717
881
236
189
64
1.899
3.269
719
1.279
95
97
7.030
3.187
12.407
NOTA 18: Integración del efectivo mínimo
Se incluyen a continuación los conceptos computados por la Entidad para la integración de la
exigencia de efectivo mínimo, de acuerdo a lo dispuesto por las normas del BCRA en la materia,
al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007:
Concepto
Disponibilidades
Efectivo en Caja
Efectivo en Empresas Transportadoras de Caudales
BCRA - Cuenta Corriente
BCRA - Cuentas Especiales de Garantía
Total
30/09/08
31/12/07
126.247
64.017
971.962
147.074
55.919
540.055
91.338
1.253.564
87.544
830.592
NOTA 19: Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
El Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 30 de septiembre de 2008 y 2007 explica las
variaciones del efectivo y sus equivalentes y para tal fin, se consideró como efectivo únicamente
al total del Rubro “Disponibilidades”.
Por otra parte no existen transacciones correspondientes a las actividades de inversión o de
financiación que no afecten al efectivo y que por su significación, merezcan ser expuestas.
NOTA 20: Distribución de utilidades
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 28 de abril de 2008,
correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, aprobó la siguiente
distribución de resultados:
A Reserva Legal
A Pago de Dividendos (Ver nota 8)
A Resultados No Asignados
Total
26.539
66.500
158.360
251.399
Tal como se menciona en la nota 8 precedente, con fecha 11 de abril de 2008 el BCRA había
determinado no formular objeciones a dicha solicitud y por lo tanto los dividendos antes citados
fueron puestos a disposición de los Sres. Accionistas y pagados con fecha 16 de mayo de 2008,
41
no correspondiendo efectuar retenciones en concepto de impuesto a las ganancias en virtud de
lo mencionado en la nota antes citada.
NOTA 21: Operaciones con directores
No se han verificado operaciones en los términos del artículo 271 de la Ley Nº 19.550.
NOTA 22: Publicación de los Estados Contables
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 2813 y complementarias, la previa
intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados
contables.
NOTA 23: Hechos Posteriores - Situación del Mercado Financiero y de Capitales.
En los últimos meses, pero con mayor intensidad con posterioridad al cierre del período
finalizado el 30 de septiembre de 2008, los mercados financieros de los principales países del
mundo se han visto afectados por condiciones de volatilidad, iliquidez y falta de crédito. En
consecuencia, se observó en los mercados internacionales una significativa caída en los índices
bursátiles y comenzó a evidenciarse una desaceleración económica a nivel mundial. A pesar de
las acciones tomadas por los países centrales, la evolución futura de los mercados
internacionales es incierta.
En Argentina, también con posterioridad al cierre del periodo finalizado el 30 de septiembre de
2008, los mercados bursátiles mostraron bajas pronunciadas en los precios de títulos públicos y
privados, así como también un alza de las tasas de interés, del riesgo país y de los tipos de
cambio. Adicionalmente, se anunció un proyecto de ley para modificar el actual régimen de
administración privada de jubilaciones y pensiones (AFJP), cuyo impacto en el mercado
financiero y de capitales a la fecha es incierto.
La Gerencia de la Entidad monitorea permanentemente la evolución de las situaciones
mencionadas, para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales impactos
sobre su situación patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los estados
contables de períodos futuros.
42
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Denominación
Tenencias para operaciones de compra-venta o
intermediación del país
- Bono del Gob.Nacional en U$S Libor 2012 (Boden)
- Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+350 P.B.
2013
- Bono con descuento en Pesos + V.Neg. PBI $
- Bono Consolidación Deuda Previsional en $ Serie 4 2%
- Bono de Consolidación en Pesos 4ta Serie 2%
- Bono Garantizado Decreto Nº 1579/02 (Bogar)
- Bocon Prev. $ 3º Serie 2% Vto 03/01/10
- Bono de la Nación Argentina en Pesos 10,50% 2012
(Bonar Arg. $ V)
- Bono Par en Pesos Step Up 2038 + V. Neg. PBI $
- Bono de Consolidación en $ 2da.Serie 2%
- Otras
Identificación
Valor de
mercado
Posición sin
Opciones (1)
Saldos
s/Libros
al 31/12/07
Posición Final
5426
187.568
187.568
311.953
197.484
197.484
5438
48.120
48.120
-
48.120
48.120
45696
2429
2449
2405
2427
23.282
31.457
2.304
23.808
4.052
23.282
31.457
2.304
23.808
4.052
36.882
17.251
4.801
34.616
9.047
23.620
31.457
23.808
4.052
23.620
31.457
23.808
4.052
5437
6.407
6.407
-
6.407
6.407
45695
2448
3.234
1.115
228
3.234
1.115
228
1.903
1.229
574
1.250
1.115
130
1.250
1.115
130
331.575
331.575
418.256
337.443
337.443
62
449
62
62
62
449
62
62
431.636
329.191
72.632
29.813
-
22.619
22.619
-
-
Total tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización del país
- Otros
Total de Títulos Públicos sin cotización
- Letras del BCRA – Por operaciones de pase
- Letras del BCRA – Vto. 07/01/09
- Otras
Tenencia
Saldos
s/Libros
al 30/09/08
431.636
329.191
72.632
29.813
45927
45829
45966
43
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Denominación
Identificación
Valor de
mercado
Tenencia
Saldos
s/Libros
al 30/09/08
Saldos
s/Libros
al 31/12/07
Posición sin
Opciones (1)
Posición
Final
- Notas del BCRA – Con cotización – Cartera propia
- Notas del BCRA En Pesos - Cer + 3% - Vto. 24/12/08
- Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable- Vto. 21/01/09
- Notas del BCRA En Pesos - Cer + Vto.23/01/08
- Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable- Vto .10/09/08
- Otras
45694
45850
45844
45831
45834
45833
45873
45853
45845
45861
45851
45852
45883
45862
45712
45819
45813
45824
45796
876.779
399.294
106.926
106.899
73.511
43.241
30.780
29.276
19.592
18.925
14.246
20.682
9.252
3.132
1.023
-
876.779
399.294
106.926
106.899
73.511
43.241
30.780
29.276
19.592
18.925
14.246
20.682
9.252
3.132
1.023
-
1.235.465
420.439
89.713
71.650
30.381
25.263
36.468
10.699
18.315
22.396
3.030
217.260
72.026
27.864
27.258
11.090
151.613
881.434
405.369
106.926
106.899
73.511
43.241
30.780
29.276
19.592
18.925
14.246
19.262
9.252
3.132
1.023
-
881.434
405.369
106.926
106.899
73.511
43.241
30.780
29.276
19.592
18.925
14.246
19.262
9.252
3.132
1.023
-
- Notas del BCRA – Por operaciones de pase
- Notas del BCRA En pesos cupón variable- Vto.06/01/2010
- Otras
45845
2.558
2.558
-
2.558
2.558
-
5.048
5.048
-
-
1.310.973
1.263.132
881.434
881.434
135
253
135
253
365
-
-5
-
-5
-
388
388
365
-5
-5
1.642.998
1.682.202
1.218.934
1.218.934
Total Instrumentos emitidos por el BCRA
1.310.973
- Otros representativos de capital – Del país
- Otros representativos de capital – Del exterior
Total Títulos Privados
Total Títulos Públicos y Privados
(1) Incluye “Tenencia” más “Préstamos” y “Compras contado a liquidar y a término” menos “Depósitos” y “Ventas contado a liquidar y a término”.
44
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Cartera Comercial
30/09/08
31/12/07
En situación normal
2.708.658
2.347.218
- Con garantías y contragarantías preferidas “A”
- Con garantías y contragarantías preferidas “B”
- Sin garantías ni contragarantías preferidas
282.264
202.288
2.224.106
293.490
127.732
1.925.996
1.039
4.456
En observación
276
1.612
- Con garantías y contragarantías preferidas “ B”
98
178
1.612
En negociación o con acuerdos de refinanciación
763
2.844
763
2.844
1.041
2.656
189
852
313
2.343
Con alto riesgo de insolvencia
12.461
19.225
89
12.372
19.225
Irrecuperable
7.816
13.300
7.816
13.300
Irrecuperable por disposición técnica
16
1.600
16
1.600
2.731.031
2.388.455
Con seguimiento especial
Con problemas
Total Cartera Comercial
45
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Cartera de Consumo y/o Vivienda
30/09/08
31/12/07
Cumplimiento normal
1.574.231
1.251.253
14.462
148.751
1.411.018
12.979
145.583
1.092.691
Riesgo Bajo
30.479
23.591
302
2.989
27.188
207
3.642
19.742
Riesgo Medio
11.186
6.819
3
473
10.710
58
756
6.005
Riesgo Alto
21.811
12.894
999
20.812
386
12.508
Irrecuperable
8.182
7.694
135
8.047
168
7.526
894
2.212
8
886
155
2.057
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
1.646.783
1.304.463
Total General
4.377.814
3.692.918
46
ANEXO “C”
CONCENTRACIÓN DE LAS FINANCIACIONES AL 30/09/08 Y 31/12/07
Financiaciones
Número de clientes
30/09/08
Saldo de
deuda
31/12/07
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes
345.143
7,88%
492.757
13,34%
50 siguientes mayores clientes
677.106
15,47%
509.800
13,81%
551.931
12,61%
445.883
12,07%
2.803.634
64,04%
2.244.478
60,78%
4.377.814
100,00%
3.692.918
100,00%
Resto de clientes
Total
47
ANEXO “D”
APERTURA POR PLAZOS DE LA FINANCIACIONES AL 30/09/08
Concepto
Plazos que restan para su vencimiento
Cartera
vencida
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
24 meses
Mas de 24
meses
Total
Sector Público no financiero
-
798
649
1.311
18.412
9.727
4.079
34.976
Sector financiero
-
208.736
29.056
27.119
24.483
21.117
5.139
315.650
288.504
1.492.352
489.353
277.224
209.681
373.780
896.294
4.027.188
288.504
1.701.886
519.058
305.654
252.576
404.624
905.512
4.377.814
Sector privado no financiero y residentes en el
exterior
Total
48
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 30/09/08 y 31/12/07
Acciones y/o Cuotas Partes
Identificación
Denominación
Clase
Valor
Nominal
Unitario
Votos
por
acción
Cantidad
30/09/08
31/12/07
Importe
Importe
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
30654325126
30608298815
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Ordinarias
Ordinarias
$1
$1
1
1
13.862.507
13.317.233
15.284
15.109
16.696
14.873
Ordinarias
U$S 100
1
50.000
30.778
28.066
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
$1
$ 0,0001
$1
$1
$1
$ 39.252
$ 1.200
$1
$1
$1
1
1
1
1
1
1
1
5
1
1
1.287.561
1.173.498
600.000
39.036
11.721
1
4
106
48.906
29.137
3.004
23.628
685
493
284
73
65
56
53
42
16
2.617
966
685
425
284
73
65
56
53
38
16
Clase B
Preferidas
Ordinarias
U$S 16,92
U$S 10
€1
1
1
1
5.033
125
1
53
4
10
51
4
13
Ordinarias
$1
1
52.979
84
106
84
106
89.827
65.171
Controladas – Del exterior
00034UY0117
No Controladas – Del país
30604796357
30598910045
33663293309
30682415513
30690783521
30525698412
33628189159
30542421289
30688964306
30692264785
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A. (*)
Provincanje S.A.
Seguros de Depósitos S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A,
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
Otras
00034US0001
00034US0001
30590221275
Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A.
S.W.I.F.T.
No Controladas – Del exterior
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
30605114969
Sanatorio Las Lomas S.A.
Otras
Total de Participaciones en Otras Sociedades
(*) Incluye dividendos pendientes de cobro por 22.453. (Ver nota 2.4 K.)
49
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 30/09/08 y 31/12/07
Información sobre el emisor – Datos del último estado contable anual
Denominación
Actividad principal
Fecha de
cierre de
ejercicio
Patrimonio
Neto
Capital
Resultado
del
ejercicio
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Sociedad de Bolsa
Gerente de fondos comunes de inversión
31-12-07
31-12-07
13.863
13.317
16.696
14.873
1.068
623
Entidad bancaria del exterior
31-12-07
15.755
28.066
4.610
Administradora red de cajeros automáticos
Entidad emisora de tarjetas de crédito
Cámara compensadora bancos provinciales
Administ.recursos Fondo Garantía Depósitos
Servicio de transferencias interbancarias
Gtía.Cump. y liq. contratos/diversos activos
Coordinación de operaciones con val.
Mobiliarios
Coordinación de operaciones con val.
Mobiliarios
Mandataria de liq. Oper. de mercado de
capitales
Adm. Red de comp. electrónica de cuentas
31-12-07
31-05-08
30-06-08
31-12-07
31-12-07
30-06-07
23.599
1
7.200
1.000
129
15.701
56.536
454.781
8.555
12.755
16.713
36.933
16.682
429.039
514
397
3.339
4.029
31-12-07
242
10.811
2.740
30-06-07
13
8.138
821
Controladas – Del exterior
No Controladas – Del país
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A,
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
31-12-07
700
875
(26)
31-12-07
1.000
1.760
72
Entidad bancaria del exterior
Servicio de telecomunicación interbancaria
31-12-07
31-12-07
882.217
518.362
1.929.203
1.180.401
227.430
106.719
Sanatorio médico
30-06-07
8.889
16.421
637
No Controladas – Del exterior
S.W.I.F.T.
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
Sanatorio Las Lomas S.A.
50
ANEXO “F”
MOVIMIENTO DE BIENES DE USO Y BIENES DIVERSOS
AL 30/09/08 y 31/12/07
Concepto
Bienes de Uso (1)
Inmuebles
Mobiliarios e instalaciones
Máquinas y equipos
Vehículos
Diversos
Valores
residuales al
inicio del
ejercicio
reexpresados
Incorporaciones
Transferencias
Depreciaciones del
período
Movimiento
de Previsiones Años de
vida útil
Bajas
61.879
6.908
3.786
5.445
127
5.206
3.494
16.860
70
3.186
-
687
242
14
1
-
Total
78.145
25.630
3.186
944
-
Bienes Diversos
Obras en Curso (2)
Anticipo por compra de bienes (2)
Obras de arte (2)
Bienes dados en alquiler (2)
Papelería y útiles (2)
Otros bienes diversos (1)
1.137
786
4.590
1.506
35.678
3.297
4.122
1.849
6.763
(3.186)
-
3.530
1.897
8.046
743
Total
43.697
16.031
(3.186)
13.473
743
(1) Ver nota 2.4.L
(2) Ver nota 2.4.M
51
50
10
5
5
5
50
50
Importe
Valor
residual al
30/09/08
Valor
residual al
31/12/07
1.540
3.553
2.071
1.865
47
68.044
6.607
18.561
3.580
149
61.879
6.908
3.786
5.445
127
9.076
96.941
78.145
278
491
111
1.729
786
4.312
1.458
34.647
1.137
786
4.590
1.506
35.678
769
43.043
43.697
ANEXO “G”
DETALLE DE BIENES INTANGIBLES
AL 30/09/08 y 31/12/07
Concepto
Valor
residual al
inicio del
ejercicio
Incorporaciones (1)
Amortización del
período
Años de
vida útil
Importe
asignados
Valor
residual
al
30/09/08
Valor
residual
al
31/12/07
Gastos de organización y desarrollo
-
-
-
-
-
-
Total
-
-
-
-
-
-
(1) Ver nota 2.4.N.a) y b).
52
ANEXO “H”
CONCENTRACIÓN DE LOS DEPÓSITOS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
30/09/08
Número de clientes
Saldo de
deuda
31/12/07
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes
547.426
9,96%
403.749
8,59%
916.475
16,68%
601.803
12,81%
460.463
8,38%
357.965
7,62%
3.570.695
64,98%
3.334.310
70,98%
5.495.059
100,00%
4.697.827
100,00%
Resto de clientes
Total
53
ANEXO “I”
APERTURA POR PLAZOS DE LOS DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
Y OBLIGACIONES NEGOCIABLES SUBORDINADAS AL 30/09/08
Plazos que restan para su vencimiento
Concepto
Depósitos
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
Más de 24
meses
24 meses
Total
4.597.966
689.394
115.504
70.829
20.369
997
5.495.059
956
-
-
-
-
-
956
9.407
82.481
85.655
-
-
15.651
193.194
-
6.261
6.283
-
-
-
12.544
260.102
615
946
2.399
4.545
8.175
276.782
270.465
89.357
92.884
2.399
4.545
23.826
483.476
-
-
26
50.083
50.083
-
100.192
4.868.431
778.751
208.414
123.311
74.997
24.823
6.078.727
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Bancos y Organismos Internancionales
Financiaciones recibidas de Entidades Financ. Locales
Otras
Total de Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Obligaciones Negociables Subordinadas
TOTAL GENERAL
54
ANEXO “J”
MOVIMIENTO DE PREVISIONES
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Detalle
Saldos al
comienzo del
ejercicio
reexpresados
Aumentos
en moneda
homogénea
Disminuciones en
moneda homogénea
DesafecAplicataciones
ciones
Saldos
al
30/09/08
Saldos
al
31/12/07
Regularizadoras del activo
Préstamos – Por riesgo de incobrabilidad y
desvalorización
96.172
22.143
7.016
13.682
97.617
96.172
Otros Créditos por Intermediación Financiera –
Por riesgo de incobrabilidad y desvalorización
2.584
-
-
961
1.623
2.584
Bienes Dados en Locación Financiera – Por
riesgo de incobrabilidad y desvalorización
1.729
747
-
25
2.451
1.729
Créditos Diversos – Por riesgo de
incobrabilidad
5.999
68
866
342
4.859
5.999
106.484
22.958
7.882
15.010
106.550
106.484
351
20
-
171
200
351
43.514
6.465
-
5.902
44.077
43.514
43.865
6.485
-
6.073
44.277
43.865
Total
Del pasivo
Compromisos eventuales
Otras Contingencias
Total
55
ANEXO “K”
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
AL 30/09/08
Acciones (1)
Clase
Cantidad
Capital Social
Votos por
acción
Emitido (1)
En circulación En cartera (2)
Integrado
(1)
Ordinarias Clase “A”
22.768.818
1
22.769
-
22.769
Ordinarias Clase “B”
725.386.860
1
722.528
2.859
725.387
745.297
2.859
748.156
Total
(1) Ver notas 1 y 4 b).
(2) Se encuentran depositadas en custodia en Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa.
56
ANEXO “L”
SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
AL 30/09/08 Y 31/12/07
RUBROS
ACTIVO
Disponibilidades
Títulos Públicos y Privados
Préstamos
Bienes Dados en Locación Financiera
Participaciones en Otras Sociedades
Créditos Diversos
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
PASIVO
Depósitos
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Obligaciones Diversas
Obligaciones Negociables Subordinadas
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
CUENTAS DE ORDEN
Deudoras
Contingentes
De control
Totales
Acreedoras
Contingentes
Totales
Casa Matriz y
suc.en el país
Total al
30/09/08
Euro
Dólar
Franco
Suizo
Libra
Yen
Total al
31/12/07
Otras
702.605
188.050
867.971
44.400
52.884
30.845
36.978
191
1.923.924
702.605
188.050
867.971
44.400
52.884
30.845
36.978
191
1.923.924
35.561
266
10
5
35.842
665.533
188.050
867.649
44.400
52.884
30.835
36.968
191
1.886.510
1.046
56
5
1.107
175
175
-
290
290
461.547
312.343
755.865
43.138
44.334
28.134
13.112
15
1.658.488
748.663
388.560
1.922
100.192
207
1.239.544
748.663
388.560
1.922
100.192
207
1.239.544
21.706
17.167
38.873
726.957
371.377
1.922
100.192
207
1.200.655
10
10
6
6
-
-
649.544
126.414
1.797
154.134
39
931.928
1.517.900
659.061
2.176.961
1.517.900
659.061
2.176.961
27.495
12.912
40.407
1.490.385
645.798
2.136.183
3
3
-
348
348
20
20
1.283.583
633.984
1.917.567
100.729
100.729
100.729
100.729
1.550
1.550
98.977
98.977
202
202
-
-
-
86.022
86.022
57
ANEXO “N”
ASISTENCIA A VINCULADOS
AL 30/09/08 Y 31/12/07
Total
Situación
Normal
Concepto
1. Préstamos
30/09/08
31/12/07
3.305
3.305
2.616
Adelantos
1.317
1.317
2.196
1.317
1.317
2.196
Documentos
1.694
1.694
115
1.694
1.694
115
Personales
62
62
94
62
62
94
Tarjetas de crédito
232
232
211
232
232
211
5
5
-
680
680
582
-
-
4.049
61.171
61.171
59.635
65.161
65.161
66.882
40
40
32
2. Otros Créditos por Intermediación Financiera
3. Bienes Dados en Locación Financiera
4. Responsabilidades Eventuales
5. Participaciones en Otras Sociedades
Total
Previsiones
58
ANEXO “O”
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
AL 30/09/08
Tipo de
Contrato
Objetivo de las operaciones
Activo Subyacente
Tipo de
liquidación
Ámbito de
negociación o
contraparte
Plazo
promedio
ponderado
originalmente
pactado
(1)
Plazo
promedio
ponderado
residual
(1)
Plazo
promedio
ponderado de
liquidación de
diferencias
Monto
(1)
Futuros
Intermediación cuenta propia
Moneda extranjera
Diaria de
diferencias
MAE
5
4
-
590.710
Futuros
Otros
Diaria de
diferencias
MAE
12
4
-
5.000
Opciones
Otras coberturas
Pesos
Otra
Otros Mercados
del País
128
51
12
43.744
Títulos Públicos
Nacionales e
Instrumentos emtidos
por el BCRA
Con entrega del
subyacente
MAE
1
1
1
442.095
Forwards
(1) Los plazos promedios se informan en meses.
59
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550)
AL 30/09/08 y 31/12/07
ACTIVO
30/09/08
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
BCRA
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados
Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación
Títulos Públicos sin cotización
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexo 1)
Al sector financiero (Anexo 1)
Interfinancieros (call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Intereses, ajustes y dif.de cotización deveng.a cobrar
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexo 1)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar
(Intereses documentados)
(Previsiones)
60
31/12/07
284.389
1.181.307
971.962
32.237
177.108
1.465.696
303.389
779.996
540.055
22.847
_217.094
1.083.385
335.640
62
388
1.321.974
1.658.064
418.256
449
380
1.275.302
1.694.387
31.016
303.337
193.754
107.776
1.807
3.705.058
787.396
1.408.017
131.589
57.993
722.002
394.330
175.709
36.753
(8.731)
(97.617)
3.941.794
207.345
188.023
83.500
101.991
2.532
3.029.534
595.328
1.205.598
131.024
45.036
488.763
329.325
214.820
27.417
(7.777)
(96.172)
3.328.730
CUADRO I
AL 30/09/08 y 31/12/07
ACTIVO – Continuación
30/09/08
D. Otros créditos por Intermediación Financiera
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexo 1)
Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1)
Int. Y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexo 1)
(Previsiones)
31/12/07
97.413
467.727
48.575
12.285
136.350
150.421
686
(1.623)
911.834
90.976
234.296
207.720
4.916
89.773
63.503
1.227
(2.584)
689.827
190.821
(2.451)
188.370
154.356
(1.729)
152.627
57
30.663
30.720
55
7.545
7.600
8.436
119.413
72
(6.300)
121.621
11.018
9.497
70.479
212
(7.440)
83.766
H. Bienes de Uso
98.232
78.876
I. Bienes Diversos
43.049
43.751
-
-
545
184
8.459.925
7.163.133
E. Bienes dados en locación financiera
Bienes dados en locación financiera (Anexo 1)
(Previsiones)
F. Participaciones en Otras Sociedades
En entidades financieras
Otras
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexo 1)
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta – Crédito Fiscal
Otros
Int. y ajustes dev. a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexo 1)
(Previsiones)
J. Bienes Intangibles
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DEL ACTIVO
61
CUADRO I
AL 30/09/08 y 31/12/07
PASIVO
30/09/08
L. Depósitos
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar
31/12/07
498.931
28.523
5.089.923
963.278
1.249.306
2.484.471
8.110
359.188
25.570
5.617.377
329.258
9.780
4.395.526
885.436
1.272.131
1.936.501
8.952
270.013
22.493
4.734.564
956
193.194
49.078
514.128
12.544
12.521
23
275.921
1.216
1.047.037
722
189.915
262.153
30.008
29.935
73
206.814
67
689.679
168.037
168.037
1.770
145.079
146.849
44.277
43.865
100.192
154.134
17.865
16.857
-
-
TOTAL DE PASIVO
6.994.785
5.785.948
PATRIMONIO NETO
1.465.140
1.377.185
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
8.459.925
7.163.133
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Bancos y Organismos Internacionales
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales
Interfinancieros-(Call recibidos)
Otras financiaciones de entidades financieras locales
Intereses devengados a pagar
Otras
Intereses, ajustes y dif. de cotiz. devengados a pagar
N. Obligaciones Diversas
Honorarios
Otras
O. Previsiones
P. Obligaciones Negociables Subordinadas
Q. Partidas Pendientes de Imputación
R. Participación de terceros en entidades o empresas consolidadas
62
CUADRO I
AL 30/09/08 y 31/12/07
CUENTAS DE ORDEN
30/09/08
31/12/07
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De control
Créditos clasificados irrecuperables
Otras
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados
Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Fondos en fideicomiso
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
63
1.875
4.055.334
142.119
4.199.328
3.288.399
__138.691
3.427.090
351.927
2.258.752
620.487
3.231.166
402.200
2.585.844
__501.090
3.489.134
374.730
264.724
639.454
281.363
284.468
565.831
917.094
917.094
659.964
659.964
8.987.042
8.142.019
CUADRO I
AL 30/09/08 y 31/12/07
CUENTAS DE ORDEN - Continuación
30/09/08
31/12/07
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. de Deudores (Anexo1)
Otras garantías otorg. comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1)
Otras garantías otorg. no comprendidas en las normas de clasif. de Deudores
Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexo1)
Otras no comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Valor “nocional” de oper. a término sin entrega del activo subyacente
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Las notas 1 a 6 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de estos estados.
64
29.489
37.949
25.822
48.859
4.057.209
4.199.328
42.791
44.638
51.257
5
3.288.399
3.427.090
171.056
449.431
2.610.679
3.231.166
143.860
357.230
2.988.044
3.489.134
43.744
220.980
374.730
639.454
52.663
231.805
281.363
565.831
917.094
917.094
659.964
659.964
8.987.042
8.142.019
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550)
DETALLE
30/09/08
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por adelantos
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Resultado neto de títulos públicos y privados
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por Obligaciones Subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
65
30/09/07
6.025
25.017
102.934
130.027
10.710
5.477
37.331
99.257
2.056
103.285
1.934
6.974
135
29.180
69.602
629.944
6.627
20.593
55.751
64.263
9.869
1.555
20.278
51.944
2.597
61.888
4.988
22.334
137
41.860
24.237
388.921
5.063
171.345
1.640
1.759
620
6.343
852
321
6.600
30.247
224.790
4.719
106.030
1.377
54
16
11.274
209
805
5.144
15.127
144.755
405.154
244.166
22.489
12.965
CUADRO I
DETALLE
30/09/08
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros
F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
G. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras
66
30/09/07
101.970
130.217
16.913
49.929
299.029
85.365
91.116
14.176
39.693
230.350
26.418
57.007
83.425
13.644
36.697
50.341
240.827
4.756
18.745
15.223
22.820
9.094
93.062
17.409
421.936
149.444
2.865
16.757
8.912
16.003
8.619
65.657
11.866
280.123
176.333
131.087
33.214
790
27.550
8.486
70.040
1.130
366
23.075
21.984
46.555
CUADRO I
DETALLE
30/09/08
H. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Amortización de diferencias por resoluciones judiciales
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO NETO DEL PERIODO – GANANCIA
67
43
6.940
30/09/07
808
3.311
11.102
13
10.797
9.516
855
12.444
33.625
235.271
144.017
76.125
52.267
159.146
91.750
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
30/09/08
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del período
30/09/07
1.083.385
1.465.696
382.311
790.897
896.314
105.417
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Cobros / (Pagos) netos por:
Títulos públicos y privados
127.948
(255.118)
(176.498)
(90.297)
192.484
(278.685)
(272.039)
70.010
216.056
(558.105)
78.877
(86.855)
(17.486)
(26.276)
Depósitos
701.046
18.743
169.673
512.630
636.147
(25.853)
176.592
485.408
(102.764)
(1.690)
(101.074)
90.663
(1.377)
92.040
Préstamos
Otros créditos por Intermediación Financiera
Otras obligaciones por Intermediación Financiera
Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (Call recibidos)
Otras (excepto las obligaciones incluidas en Activ. de Financiación)
Cobros vinculados con ingresos por servicios
297.271
230.356
Pagos vinculados con egresos por servicios
(81.599)
(50.350)
(442.801)
(300.734)
747
353
10.328
590
Gastos de administración pagados
Cobros netos por intereses punitorios
Cobros de dividendos de otras sociedades
Diferencias por resoluciones judiciales pagadas
Otros Pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas
Pagos netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas
68
-
(9.516)
(27.630)
(15.200)
(5.426)
(1.811)
(53.175)
(3.242)
308.838
(63.032)
CUADRO I
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
30/09/08
30/09/07
Actividades de inversión
(Pagos)/Cobros netos por bienes de uso
(25.594)
1.707
Cobros netos por bienes diversos
2.614
427
(Pagos por compras)/Cobros por ventas de participaciones en otras sociedades
(214)
457
Flujo neto de efectivo (utilizado en) /generado por las actividades de inversión
(23.194)
2.591
Actividades de financiación
Bancos y Organisnmos Internacionales
193.194
-
Pagos por Obligaciones subordinadas
(59.032)
(65.485)
Aportes de capital
-
292.191
(66.500)
(100.000)
(4.691)
-
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación
62.971
126.706
Resultados financieros y por tenencia del Efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
33.696
39.152
382.311
105.417
Pago de dividendos
Otros pagos por actividades de financiación – Recompra de acciones propias
69
CUADRO I
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS
CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE NUEVE MESES
TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 (ART. 33 – LEY N° 19.550)
(Ver nota 2.1 a los estados contables individuales)
NOTA 1: Bases y propósitos de la preparación de la información
Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los
criterios establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA, a tal fin ha
consolidado al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 el estado de situación
patrimonial y el Anexo 1 de clasificación de las financiaciones por situación y garantías recibidas,
y al 30 de septiembre de 2008 y 2007 el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo y
sus equivalentes, con los estados contables de las siguientes sociedades:
Acciones
Sociedad
Porcentual sobre
Capital Total Votos Posibles
Tipo
Cantidad
Ordinaria
13.862.507
99,99%
99,99%
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente
Ordinaria
Fondos Comunes de Inversión
13.317.233
99,99%
99,99%
50.000
100,00%
100,00%
Ordinaria
El Directorio de Banco Patagonia S.A. considera que no existen otras sociedades que deban ser
incluidas en los estados contables consolidados al 30 de septiembre de 2008.
NOTA 2: Criterios contables aplicados
Los estados contables consolidados han sido confeccionados a partir de la información
contenida en los estados contables individuales de cada uno de los entes que se consolidan, los
cuales han sido preparados sobre la base de criterios similares a los aplicados por la Entidad
para la elaboración de sus estados contables. A los efectos de informar los criterios contables
aplicados, nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables:
Estados
contables al
Fecha de
emisión
Nota
Banco Patagonia S.A.
30/09/2008
10/11/2008
2
30/09/2008
07/11/2008
1
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente Fondos
Comunes de Inversión
30/09/2008
07/11/2008
1
30/09/2008
22/10/2008
3
Sociedad
70
CUADRO I
NOTA 3: Bienes de disponibilidad restringida
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, las empresas incluidas en los presentes
estados contables consolidados, poseían los siguientes bienes de disponibilidad restringida:
Ver nota 5 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, la Sociedad mantiene una acción del
Mercado de Valores S.A. afectada a garantizar un seguro de las operaciones efectuadas por la
misma, valuada a su costo reexpresado por 2.064.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2007, se encontraban depositadas en el Mercado de Valores en
garantía de opciones lanzadas, valor nominal 2.000 acciones de Banco Macro por un importe de
15.
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007, mantiene depósitos efectuados en el
BBVA Banco Francés S.A. por 214, que se encuentran embargados y por los cuales la Sociedad
Depositaria ha asumido el compromiso de cancelación ante una resolución desfavorable.
Al 30 de septiembre de 2008 y 31 de diciembre de 2007 mantiene en el Banco Central de
Uruguay un depósito por 1.565 y 1.831 respectivamente, en cumplimiento del artículo 393 de la
Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero del Banco Central del
Uruguay.
NOTA 4: Instrumentos financieros derivados
NOTA 5: Distribución de utilidades
71
CUADRO I
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 28 de abril de 2008, aprobó la
distribución de 1.068 correspondientes a los resultados acumulados al cierre del ejercicio cerrado
al 31 de diciembre de 2007.
El tratamiento de los resultados mencionados fue aprobado según el siguiente detalle:
a) a Reserva Legal 5% s/1.068
b) a Reserva facultativa p/ eventuales distribuciones (*)
Total
53
1.015
1.068
(*) En el marco de la Res. 7/05 de la Inspección General de Justicia
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 28 de abril de 2008 aprobó la
distribución de 623 correspondientes a los resultados acumulados al cierre del ejercicio cerrado
al 31 de diciembre de 2007.
El tratamiento de los resultados mencionados fue aprobado según el siguiente detalle:
a) a Reserva Legal 5% s/623
b) a Reserva facultativa p/ eventuales distribuciones (*)
Total
31
592
623
(*) En el marco de la Res. 7/05 de la Inspección General de Justicia
NOTA 6: Hechos posteriores
Las sociedades mencionadas en la nota 1 a los presentes estados contables se vieron afectadas
por la situación descripta en la nota 23 a los estados contables individuales de Banco Patagonia
S.A.
NOTA 7:
Resumen de las principales diferencias entre las normas del Banco Central de la República
Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera (información no auditada)
A continuación se describen las principales diferencias de valuación entre las normas del BCRA
aplicadas en la preparación de los estados contables consolidados del Banco y aquellas aplicables
de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Este análisis no incluye
las diferencias en las divulgaciones y clasificación de los estados contables que requieren las NIIF,
por lo que no se presenta toda la información requerida por dichas normas de acuerdo con lo
aprobado por la Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil (CVM). Conforme a lo requerido por la
CVM, toda la información financiera debe presentarse comparando septiembre 2008 y 2007.
72
CUADRO I
7.1. Bases de Consolidación
Tal como se describe en la nota 1 a los estados contables consolidados, Banco Patagonia S.A. ha
preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los criterios establecidos por las
Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA. La Entidad ha consolidado línea por línea
sus estados contables individuales con los estados contables de las sociedades controladas que se
detallan en la mencionada nota.
La Entidad considera al peso argentino como su moneda funcional y de presentación. A tal fin,
previo a la consolidación, los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.,
originalmente emitidos en dólares estadounidenses, fueron convertidos a pesos (moneda de
presentación) utilizando el tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha moneda
extranjera al cierre de las operaciones del último día hábil de cada período.
De acuerdo con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera” los estados contables mencionados en el párrafo precedente fueron convertidos a pesos
utilizando el siguiente método:
a) los activos y pasivos se convirtieron al tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha
moneda extranjera al cierre de las operaciones de último día hábil de los períodos finalizados al
30 de septiembre de 2008 y 2007,
b) los resultados correspondientes a los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre
de 2008 y 2007, se convirtieron a pesos mensualmente, utilizando el promedio mensual del tipo
de cambio de referencia del BCRA,
c) las diferencias de cambio que se produjeron como resultado de los puntos precedentes se
reconocieron como un componente separado dentro del Patrimonio Neto, el cual se denomina
“Reserva por diferencias de conversión”.
A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de nueve meses
finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007:
Descripción
Reserva por diferencias de conversión
Descripción
Reserva por diferencias de conversión
Reserva de Patrimonio Neto
Diciembre Aumento (Disminución) Septiembre
2007
2008
415
(53)
362
2006
2007
166
241
407
73
CUADRO I
La variación de la reserva indicada anteriormente se expone sin considerar el efecto del impuesto
diferido sobre la misma que también se registra en el patrimonio y que asciende a 19 y (84) al 30 de
septiembre de 2008 y 2007, respectivamente.
7.2. Clasificación de Activos y Pasivos Financieros
De acuerdo con las NIIF y con el objetivo de valuar los instrumentos financieros después del
reconocimiento inicial, la Entidad ha clasificado a los mismos, considerando el propósito por el cual
fueron adquiridos y sus características, en las siguientes categorías:
a) Activos financieros disponibles para la venta: se incluyeron en esta categoría los Bonos del
Gobierno Nacional en dólares estadounidenses Libor 2012 (BODEN 2012) y los Bonos
Garantizados Decreto N° 1579/02 (BOGAR) que se encu entran registrados en los rubros “Títulos
Públicos y Privados” y “Créditos diversos”; y las tenencias de acciones y cuotas de capital en
sociedades sobre las que la Entidad posee un porcentaje de participación inferior al 20%, por lo
tanto no ejerce control ni influencia significativa, que se encuentran registradas en el rubro
“Participaciones en otras sociedades”. Dichos activos financieros han registrado muy bajos
movimientos de negociación desde su incorporación al activo. Los activos financieros disponibles
para la venta son valuados a su valor razonable, excepto las participaciones en otras sociedades
que no tienen precio de mercado y que fueron valuadas a su costo, dado que su valor razonable
no puede estimarse en forma confiable. Las ganancias y pérdidas no realizadas son reconocidas
directamente en el patrimonio neto en la cuenta “Reserva por instrumentos financieros
disponibles para la venta”, neta del correspondiente impuesto a las ganancias. Los intereses y
dividendos ganados durante el tiempo en que se mantuvieron las inversiones, como la ganancia
o pérdida realizada acumulada previamente en el patrimonio neto, son reconocidas en el
resultado de cada período. Los intereses son devengados usando la tasa de interés efectiva
(según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4.1). Los dividendos que se ganaron durante
el tiempo en el que se mantuvo la inversión son reconocidos en el resultado de cada período
cuando el derecho de pago se ha establecido.
Para las inversiones en títulos públicos, el valor estimado de mercado se calculó utilizando las
cotizaciones vigentes al cierre de cada período en mercados activos (Mercado de Valores o
Mercado Abierto Electrónico). En caso de no contar con un mercado activo, se utilizaron técnicas
de valoración que incluyen la utilización de operaciones de mercado realizadas en condiciones
de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente informadas, siempre que estén
disponibles, así como referencias al valor razonable actual de otro instrumento que es
sustancialmente el mismo, o bien el análisis de flujos de efectivo descontados.
b) Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, designados en esta
categoría desde su reconocimiento inicial: de acuerdo con la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) 39 “Instrumentos Financieros: reconocimiento y valoración”, el Banco incluyó
en esta categoría a las Notas del Banco Central de la República Argentina (Nobacs) que se
encuentran registradas en el rubro “Títulos Públicos y Privados”. Dado que la estrategia de
inversión de la Entidad es evaluar el rendimiento de este grupo de activos siguiendo el criterio de
valor razonable, estos activos han sido valuados a su valor razonable, reconociendo en los
resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada cierre.
74
CUADRO I
El valor de libros de las tenencias valuadas a su costo es el siguiente:
Al 30 de septiembre de
2008
2007
23.628 (*)
966
7.798
3.004
2.975
2.064
2.064
685
685
493
425
284
284
562
558
30.720
15.755
Denominación
Visa Argentina S.A.
Química Estrella S.A.C.I.e.I.
Banelco S.A.
Mercado de Valores S.A.
Provincanje S.A.
Interbanking S.A.
Otras
(*) Incluye 22.453 en concepto de dividendos a cobrar que de haberse incluido la totalidad de las
divulgaciones requeridas por las NIIF se hubieran considerado en “préstamos y partidas por
cobrar”.
c) Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, mantenidos para
negociación: se incluyeron en esta categoría las Letras del Banco Central de la República
Argentina (Lebacs) y el resto de las especies existentes al 30 de septiembre de 2008 y 2007
registradas en el rubro “Títulos Públicos y Privados” no incluidas en los puntos a) y b)
precedentes. Estos activos, son instrumentos mantenidos para efectuar operaciones de
negociación, con la intención de realizarlos en el corto plazo. Se valuaron a su valor razonable,
reconociendo en los resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada
cierre.
d) Préstamos y partidas a cobrar: se incluyeron en esta categoría Préstamos, Fideicomisos
Financieros, Obligaciones Negociables, Montos a cobrar por ventas de títulos públicos y por
operaciones de pases registrados en el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera”,
Bienes en Locación Financiera registrados en el rubro “Bienes dados en Locación Financiera”.
Los mismos fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo
(según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4.1.).
e) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento: el Banco no posee tenencias clasificadas
en esta categoría.
La totalidad de los pasivos financieros fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del
tipo de interés efectivo según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4.1.
75
CUADRO I
Los títulos mencionados en a), b) y c) precedentes, se vieron afectados por la situación descripta en
la nota 23 a los estados contables individuales.
7.3. Detalle de los ajustes en los resultados y el patrimonio neto que se hubieran requerido de
haberse aplicado las NIIF en lugar de las normas del BCRA
Ajustes en Resultados
Resultado de acuerdo con las normas del BCRA
Conversión de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. (1)
Títulos públicos clasificados como “disponibles para la
venta”
Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012
(BODEN 2012) (1)
Bonos Garantizados Dto. Nº 1579/02 (BOGAR) (1)
Préstamos y otras partidas a cobrar
Comisiones por originación de préstamos y costos
directos
Refinanciaciones
Comisiones por originación y costos directos
Provisión por vacaciones no gozadas
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes
de Uso y Bienes Diversos
Impuesto a las ganancias
Impuesto diferido (1)
Resultado neto de acuerdo con las NIIF
Aumento / (Disminución)
Resultados de los períodos de nueve
meses finalizados al 30 de septiembre de
Ref.
2008
2007
159.146
91.750
7.1.
53
(241)
7.4.1.
7.4.2.
7.824
10.940
20.053
3.498
7.5.1.
7.5.3.
(1.413)
(105)
(3.772)
(82)
7.6.
7.7.
7.8.
(432)
(3.576)
79
(296)
(7.990)
87
7.9.
(2.809)
(8.783)
7.10.
2.398
172.105
985
95.209
Resultados de los períodos de nueve
meses finalizados al 30 de septiembre de
Ref.
2008
2007
Resultado neto por acción de acuerdo con las NIIF (ver
nota 7.16.)
Cantidad promedio ponderado de acciones en circulación
de acuerdo con las NIIF (en unidades)
76
0,2301
7.16.
0,1376
VN 747.924.541 VN 692.111.722
CUADRO I
Ajustes en Patrimonio Neto
Patrimonio neto de acuerdo con las normas del BCRA
Préstamos y otras partidas a cobrar
Comisiones por originación de préstamos y costos
directos
Refinanciaciones
Comisiones por originación y costos directos
Provisión por vacaciones no gozadas
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes
de Uso y Bienes Diversos
Impuesto a las ganancias
Impuesto diferido
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF
Patrimonio neto al 30 de septiembre de
Ref.
2008
2007
1.465.140
1.336.241
7.5.1.
7.5.3.
(9.607)
(12)
(6.876)
(18)
7.6.
7.7.
7.8.
(1.834)
(17.412)
(1.472)
(1.277)
(16.618)
(1.579)
7.9.
31.654
37.148
7.10.
4.217
1.470.674
(4.150)
1.342.871
(1) Sin considerar el efecto impositivo por 6.586 y 8.159 al 30 de septiembre de 2008 y 2007 respectivamente, que se
menciona en las notas 7.1 y 7.4.
A continuación se presenta el movimiento del patrimonio neto del Banco bajo NIIF:
Concepto
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF al inicio del ejercicio
Reserva de Patrimonio Neto por instrumentos financieros
clasificados como “disponibles para la venta”
Reserva de Patrimonio Neto por diferencias de conversión
Pago de dividendos en efectivo
(Recompra) y suscripción de acciones (ver nota 7.16)
Resultado del período según NIIF
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF
Patrimonio neto al
30 de septiembre de
2008
2007
1.381.991
1.070.622
(12.197)
(34)
(66.500)
(4.691)
172.105
(15.308)
157
(100.000)
292.191
95.209
1.470.674
1.342.871
7.4. Títulos Públicos clasificados como “disponibles para la venta”:
7.4.1. Bonos de compensación y de cobertura relacionados con la “pesificación asimétrica” y
con la posición de moneda extranjera negativa (BODEN 2012)
De acuerdo con las disposiciones de la Ley Nº 25.561 y los Decretos del Poder Ejecutivo Nº 494/02,
Nº 905/02 y Nº 2.167/02, el Gobierno Nacional fijó un mecanismo de compensación para las
entidades financieras por los efectos financieros negativos generados por la transformación a pesos
a diferentes tipos de cambio de los créditos y obligaciones denominados en moneda extranjera y por
la posición neta negativa en moneda extranjera resultante de su transformación a pesos por efecto
77
CUADRO I
de la “pesificación” decidida por el Gobierno Nacional en el año 2002. En tal sentido, el BCRA, a
través de las Comunicaciones “A” 3650, “A” 3716 y sus modificaciones, reguló el mecanismo de
compensación mencionado anteriormente. La Entidad recibió Bonos del Gobierno Nacional en
moneda extranjera Libor con vencimiento en 2012 (BODEN 2012) en concepto de compensación y
de cobertura.
De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 30 de septiembre de 2008 y 2007 fueron
valuadas a la cotización vigente a dichas fechas, imputándose la diferencia de valuación a los
resultados de cada período (ver nota 2.4.B.1.a) a los estados contables individuales).
De acuerdo con la NIC 39, estos activos deben considerarse como “disponibles para la venta” y
contabilizarse a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto una reserva correspondiente a
los resultados no realizados e incluyendo en el resultado de cada período la porción correspondiente
a los intereses devengados con el método del interés efectivo y las diferencias por tipo de cambio del
costo amortizado.
El método del tipo de interés efectivo, iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar estimados a
lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con su importe neto en libros. Para calcular el
tipo de interés efectivo se estimaron los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones
contractuales de los instrumentos financieros, incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los
costos directos de cada transacción, según corresponda.
Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF no producen
cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable, pero si
obligan a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el
patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007:
2007
2008
Bono del Gobierno Nacional en U$S Libor
33.665
(7.824)
25.841
2012 (BODEN 2012)
Descripción de la especie
2006
2007
Bono del Gobierno Nacional en U$S Libor
61.613
(20.053)
41.560
2012 (BODEN 2012)
Período finalizado al 30 de septiembre de
2008
2007
78
Costo
Amortizado
173.678
273.319
Reserva de
Patrimonio
Neto
25.841
41.560
Valor
Razonable
199.519
314.879
CUADRO I
La totalidad de la reserva indicada anteriormente corresponde a ganancias no realizadas, sin
considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el
patrimonio y que asciende a 9.045 y 14.546 al 30 de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente.
7.4.2. Bonos Garantizados Decreto N° 1579/02 (BOGAR )
El Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01 ordenó al Ministerio de Economía Argentino que ofreciera
la posibilidad de convertir la deuda del gobierno provincial en préstamos garantizados.
A través del Decreto N° 1.579/02, el Poder Ejecutiv o instruyó a su vez al Fondo Fiduciario para el
Desarrollo Provincial que asumiera las deudas provinciales que adoptaban la forma de Títulos
Públicos, Bonos, Letras de Tesorería o Préstamos y que voluntariamente los convirtiera en Bonos
Garantizados.
Los gobiernos provinciales encomendaron al Gobierno Federal el deber de renegociar las deudas de
los gobiernos provinciales, que serían reestructuradas conforme a los mismos términos y condiciones
que la deuda del Gobierno Federal y los Títulos Públicos.
El Banco presentó ante el Banco de la Nación Argentina, en su calidad de agente fiduciario del
Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, los activos elegibles (principalmente préstamos)
recibidos del Gobierno Provincial conforme a los decretos antes mencionados, para el canje resuelto
por medio del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01.
En el año 2003, los préstamos fueron canjeados por Títulos Públicos conocidos como Bonos
Garantizados (BOGAR).
Al 30 de septiembre de 2008 y 2007, de acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias se
encuentran valuadas a sus valores de cotización vigentes a dichas fechas, imputándose la diferencia
de valuación a resultados (ver nota 2.4.B.1.a) a los estados contables individuales).
El Banco, de acuerdo con lo establecido por la NIC 39, ha considerado estos activos como
“disponibles para la venta” y los ha valuado a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto
una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado de cada
período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo. En
relación con la estimación del valor razonable de los BOGAR, la Entidad utilizó las cotizaciones
vigentes al cierre de cada período.
Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF, no producen
cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable, pero si
obligan a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el
patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007:
Bonos Garantizados Dto. 1579/02
2008
2007
15.477
(10.940)
4.537
79
CUADRO I
Bonos Garantizados Dto. 1579/02
2007
2006
21.794
(3.498)
18.296
Costo
amortizado
13.409
15.341
Período finalizado el 30 de septiembre de
2008
2007
Reserva de
Patrimonio
Valor
Neto
Razonable
4.537
17.946
18.296
33.637
La totalidad de la reserva indicada anteriormente corresponde a ganancias no realizadas, sin
considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el
patrimonio y que asciende a 1.588 y 6.404 al 30 de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente.
7.5. Préstamos y otras partidas a cobrar
De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, los préstamos y otras partidas a cobrar son activos
financieros no derivados con pagos fijos o determinables, distintos de aquellos para los cuales: a) la
Entidad tenga la intención de vender inmediatamente o en un futuro próximo, b) la Entidad designe
desde el momento de reconocimiento inicial como disponibles para la venta, o c) de aquellos en los
cuales el tenedor no pueda recuperar sustancialmente toda la inversión inicial, por circunstancias
diferentes al deterioro crediticio.
Estos activos se valúan a su costo amortizado, reconociendo los intereses utilizando el método del
tipo de interés efectivo.
A continuación se detallan los ajustes a los saldos según normas del BCRA que sería necesario
realizar para valuar dichos activos de acuerdo con las normas antes citadas.
7.5.1. Comisiones por originación de préstamos y costos directos
El Banco reconoce las comisiones sobre los préstamos al momento del otorgamiento, e imputa los
costos directos por originación cuando se incurren. De acuerdo con la NIC 39, las comisiones
cobradas por originación de préstamos y ciertos costos directos incrementales relacionados con
financiaciones son diferidos y reconocidos ajustando la tasa efectiva de las mismas.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 9.607 y 6.876 al 30
de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de nueve
meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran disminuido en 1.413 y 3.772,
respectivamente.
80
CUADRO I
7.5.2. Previsión por riesgo de incobrabilidad de préstamos y cuentas por cobrar
La previsión por riesgo de incobrabilidad representa la mejor estimación de las probables pérdidas en
la cartera de préstamos y cuentas por cobrar. La determinación de la misma requiere que la Gerencia
efectúe estimaciones y juicios, incluyendo, entre otros, la identificación de la desvalorización en los
préstamos y cuentas a cobrar, la determinación acerca de la capacidad de repago de los clientes y la
estimación del valor de las garantías subyacentes o de los flujos de caja futuros que se espera
recibir. Es probable que los eventos reales difieran de las estimaciones y suposiciones empleadas al
determinar dicha previsión y, por lo tanto, se puede requerir una previsión adicional para préstamos y
cuentas por cobrar en el futuro. El Banco registra la previsión por riesgo de incobrabilidad que se
determina de acuerdo con las normas del BCRA.
Los aumentos en la previsión se determinan considerando el deterioro de la calidad de los préstamos
y cuentas a cobrar existentes, mientras que las disminuciones se basan: a) en la evolución positiva
de los mismos o b) en las regulaciones del BCRA que requieren que se transfieran a cuentas de
orden los préstamos y cuentas por cobrar en situación irregular clasificados como "irrecuperables", y
sus correspondientes previsiones, luego de transcurrido cierto período de tiempo sin que demuestren
probabilidades de recupero.
Con el objeto de efectuar el análisis de la recuperabilidad de los saldos de libros de los préstamos y
cuentas por cobrar, el Banco efectúa la segmentación de la totalidad de su cartera en dos grandes
grupos considerando la naturaleza y el monto de las operaciones:
i) Cartera Comercial: abarca todas las financiaciones comprendidas, con excepción de:
-
Créditos para consumo o vivienda.
Las financiaciones de naturaleza comercial de hasta el equivalente a 500.
ii) Cartera de Consumo o Vivienda
-
Créditos para consumo (personales, para la adquisición de bienes de consumo, financiación
de tarjetas de crédito o para vivienda propia) y financiaciones de naturaleza comercial cuyos
montos son inferiores a 500.
Conforme a las normas del BCRA, la previsión mínima por riesgo de incobrabilidad se calcula,
principalmente, en base a la clasificación de los deudores antes citada. Los deudores cuyas
financiaciones se incluyen en la cartera comercial se previsionan en función de la evaluación de la
situación patrimonial y financiera actual y la capacidad futura de generación de fondos del deudor
para la cancelación de sus obligaciones. Este análisis es efectuado poniendo énfasis en el análisis
del flujo de fondos proyectado. Asimismo, los deudores cuyas financiaciones se incluyen en la
cartera de consumo se previsionan en función al grado de cumplimiento actual del deudor en el pago
de sus obligaciones. A tales efectos, el Banco efectúa los cálculos de los días de atraso de cada una
de las operaciones y clasifica a los clientes en “niveles o situaciones”, los cuales establecen el grado
de incobrabilidad de dichas financiaciones asignando porcentajes de previsionamiento para cada
situación.
81
CUADRO I
A fin de evaluar si las previsiones registradas por el Banco, que cumplen con las normas del BCRA,
están de acuerdo a lo establecido por la NIC 39, el Banco realizó los siguientes procedimientos:
a) En lo que respecta a la identificación de la cartera deteriorada, el tratamiento efectuado por el Banco
a los créditos deteriorados se encuentra contemplado en la determinación de la “cartera de
financiaciones en situación irregular” de acuerdo a la normativa del BCRA (situación 3, 4, 5 y 6). La
Gerencia considera que el criterio de determinación de dicha cartera se ajusta a las prácticas
bancarias internacionales y es consistente con los requerimientos de la NIC 39.
b) Para los créditos deteriorados que son individualmente significativos, el Banco calculó la previsión en
base a la estimación de los flujos de fondos futuros de cada uno de ellos que estima recuperar,
descontados a la tasa original de cada operación.
c) Para los no deteriorados y los deteriorados que individualmente no son significativos, el Banco ha
aplicado los porcentajes de incobrabilidad determinados considerando su experiencia histórica en
base a información estadística, evaluando su razonabilidad con información adicional como son los
principios básicos adoptados por el Comité de Basilea, entre otros.
Como resultado de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, la Gerencia del
Banco determinó que el importe de las previsiones por riesgo de incobrabilidad registradas por el
Banco al 30 de septiembre de 2008 y 2007 son consistentes con los resultados que se obtienen con
la NIC 39 y, en su opinión, dichas previsiones son suficientes y no excesivas para los riesgos de
crédito incurridos a dichas fechas.
7.5.3. Refinanciaciones
Dentro de la cartera de financiaciones del Banco se incluyen operaciones refinanciadas a través de:
a) nuevos acuerdos donde se redefinen las condiciones del cronograma original de pagos o b) a
través de la incorporación de obligaciones negociables emitidas por los deudores.
Según normas del BCRA los saldos de préstamos refinanciados se valúan al valor residual de los
saldos refinanciados más los intereses devengados (en caso de corresponder) y las obligaciones
negociables se valúan al costo, considerando el devengamiento de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
al fin de cada período.
De acuerdo con la NIC 39, para considerar el deterioro de estos activos, la valuación de estas
financiaciones se debe realizar en base al valor actual de los flujos de caja futuros, descontados a la
tasa de interés efectiva del préstamo original.
La diferencia entre el valor calculado según lo detallado en el párrafo precedente y el valor de libros
que registraban dichas operaciones generaría, por aplicación de las NIIF, una disminución de 12 y 18
en el patrimonio neto al 30 de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente. Asimismo, los resultados
por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran
disminuido en 105 y 82, respectivamente.
82
CUADRO I
7.6. Comisiones por originación de Bienes dados en locación financiera y costos directos
De acuerdo con las normas del BCRA, estos activos se registran inicialmente al costo de adquisición
de los bienes afectados a contratos de locación financiera y, posteriormente, dicho valor se va
amortizando de acuerdo al cronograma de pagos pactado, calculado según las condiciones pactadas
en los contratos respectivos considerando la tasa de interés implícita en ellos.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, estos activos se valúan al costo amortizado utilizando el
método del tipo de interés efectivo, por lo que se debe incluir en el cálculo las comisiones y los
costos directos. La Entidad calculó los flujos de efectivo teniendo en cuenta las condiciones
contractuales de los préstamos incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los costos directos de
cada transacción.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 1.834 y 1.277 al 30
de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente. Asimismo, los resultados para los períodos de
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran disminuido en 432 y 296,
respectivamente.
7.7. Provisión por vacaciones no gozadas
El costo por las vacaciones legales no gozadas por los empleados es registrado por el Banco en el
momento de la desvinculación o goce de las mismas. La NIC 19 “Retribuciones a los empleados”
requiere que este costo sea registrado durante la prestación del servicio, es decir sobre la base del
devengamiento de las citadas vacaciones.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 17.412 y 16.618 al
30 de septiembre de 2008 y 2007, respectivamente. Asimismo, los resultados para los períodos de
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran disminuido en 3.576 y 7.990,
respectivamente.
7.8. Reexpresión de estados contables en moneda constante
De acuerdo con las normas del BCRA, y debido a las cuestiones mencionadas en la nota 2.3 a los
estados contables individuales, los estados contables del Banco al 30 de septiembre de 2008 y 2007
reconocen los efectos de la inflación desde el 1° d e enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003,
fecha en que el Ente de Contralor estableció la discontinuación del método del ajuste por inflación
por no mantenerse las condiciones determinantes de una economía hiperinflacionaria.
Según lo establecido por la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, la
economía argentina no reunió las características mínimas establecidas por dicha norma para ser
considerada como tal, por lo tanto, el Banco no debió haber practicado la reexpresión de sus estados
contables por el período entre el 1 de enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco al 30 de septiembre de 2008 y 2007
hubiera disminuido en 1.472 y 1.579, respectivamente. Asimismo, los resultados para los períodos de
83
CUADRO I
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran aumentado en 79 y 87,
respectivamente.
7.9. Bienes de Uso y Bienes Diversos
Según lo descripto en la nota 2.4.L. a los estados contables individuales, estos bienes se encuentran
registrados a su valor de costo, de acuerdo con las normas del BCRA, reexpresado conforme al
procedimiento descripto en la nota 2.3. a los estados contables individuales, neto de las
correspondientes depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil expresada en
meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de
baja. Asimismo, el Banco mantiene registrada una previsión por desvalorización para adecuar el
valor de los mismos a su valor de mercado. De esta forma los bienes quedan registrados a su costo
de adquisición reexpresado menos la correspondiente depreciación acumulada con el límite de sus
valores de mercado.
La NIC 16 “Inmovilizado Material” establece que estos bienes se deben valuar a su costo de
adquisición y, de ser aplicable, reexpresado según el mecanismo establecido por la NIC 29
“Información financiera en economías hiperinflacionarias”, menos las correspondientes
depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil estimada.
Tal como se menciona en la nota 7.8. precedente, la economía argentina no reunió las
características mínimas establecidas para ser considerada una economía hiperinflacionaria, por lo
tanto, el Banco no debió haber reexpresado sus activos no monetarios hasta el 28 de febrero de
2003. El efecto en el patrimonio neto al 30 de septiembre de 2008 y 2007 y en los resultados de los
períodos de nueve meses finalizados en dichas fechas se detalla en el punto 7.8. anterior.
Asimismo, la NIC 36 “Deterioro del valor de los activos” requiere que se determine como límite del
valor recuperable al mayor valor obtenido de la comparación entre los valores de mercado y la
estimación del valor en uso, en función a proyecciones financieras de la unidad generadora de
efectivo. El Banco ha realizado dichas proyecciones considerando a la Entidad como una única
unidad y, en virtud de que el valor actual de los activos (valor de uso) excede a su valor en libros, ha
determinado que no debe reconocer ajuste alguno por concepto de deterioro de valor.
Siguiendo el criterio establecido por las NIIF, no correspondería contabilizar saldo alguno en
concepto de previsión por desvalorización, razón por la cual el patrimonio neto al 30 de septiembre
de 2008 y 2007 hubiera aumentado en 31.654 y 37.148, respectivamente. Asimismo, y considerando
que en los períodos antes citados el Banco había efectuado desafectaciones de las previsiones
oportunamente constituidas, los resultados para los períodos de nueve meses finalizados el 30 de
septiembre de 2008 y 2007 hubieran disminuido en 2.809 y 8.783, respectivamente.
7.10. Impuesto a las ganancias
Según lo explicado en las notas 2.4.R. y 3 a los estados contables individuales, de acuerdo con las
normas del BCRA, Banco Patagonia S.A. determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota
vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias
84
CUADRO I
entre las bases contables e impositivas de sus activos y pasivos. De acuerdo con la NIC 12
“Impuesto a las ganancias”, este impuesto debe registrarse siguiendo el método del balance,
reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la
valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a los resultados
de los períodos en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la
posibilidad de aprovechamiento de los quebrantos impositivos en el futuro.
De haberse aplicado el método del impuesto diferido sobre los estados financieros de Banco
Patagonia S.A. y sobre los ajustes consolidados para su conversión a NIIF, hubiera correspondido
registrar un activo diferido adicional de 4.217 y un pasivo diferido adicional de 4.150 al 30 de
septiembre de 2008 y 2007, respectivamente; asimismo, los resultados de los períodos de nueve
meses finalizados el 30 de septiembre de 2008 y 2007 hubieran aumentado en 2.398 y 985
respectivamente. En dichos períodos, los impuestos diferidos reconocidos directamente en el
patrimonio neto por las transacciones que se describen en las notas 7.1., 7.4.1. y 7.4.2. precedentes,
fueron de 6.586 y 8.159 respectivamente.
Los activos y pasivos por impuesto diferido son los siguientes:
Descripción
Activos por impuesto diferido:
Títulos Públicos y Privados
Bienes de uso y diversos
Otros activos
Depósitos
Otros pasivos
Previsiones para riesgos diversos
Total activos diferidos
Pasivos por impuesto diferido:
Previsión para otros activos
Previsión para préstamos
Total pasivos diferidos
Activo / (Pasivo) neto por impuesto diferido al cierre del período
Período de nueve meses
finalizado el 30 de
septiembre de
2008
2007
135
25.452
812
8.791
4.624
17.598
57.412
23.285
2.205
8.966
3.891
16.647
54.994
(3.099)
(50.096)
(53.195)
4.217
(59.144)
(59.144)
(4.150)
La evolución del activo / pasivo neto por impuesto diferido durante los períodos finalizados el 30 de
septiembre de 2008 y 2007 respectivamente, se resume del siguiente modo:
Pasivo neto por impuesto diferido al inicio del ejercicio
Cargo por impuesto diferido
Efecto registrado en reservas de Patrimonio Neto
Activo / (Pasivo) neto por impuesto diferido al cierre del período
85
finalizado el 30 de
septiembre de
2008
2007
(4.767)
(13.294)
2.398
985
6.586
8.159
4.217
(4.150)
CUADRO I
El siguiente cuadro presenta la conciliación entre la provisión por impuesto a las ganancias y los
montos obtenidos al aplicar la alícuota fiscal vigente en Argentina para el impuesto a las ganancias y
el importe registrado de acuerdo con las NIIF:
Descripción
Ganancia antes de impuestos de acuerdo con las NIIF
Alícuota legal del impuesto a las ganancias
Impuesto sobre la ganancia neta
Diferencias permanentes:
Ingresos no sujetos al impuesto a las ganancias
Egresos no sujetos al impuesto a las ganancias
Varios
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
finalizado el 30 de
septiembre de
2008
2007
245.832
145.724
35%
35%
86.042
51.004
(16.286)
4.138
(167)
73.727
(2.057)
2.924
(1.356)
50.515
En el siguiente cuadro se expone la composición del gasto por impuesto a las ganancias, separando
el impuesto corriente calculado conforme a las regulaciones del BCRA y el impuesto diferido de
acuerdo con las NIIF:
Descripción
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las normas del BCRA
Cargo por impuesto diferido
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
finalizado el 30 de
septiembre de
2008
2007
76.125
51.500
(2.398)
(985)
73.727
50.515
7.11. Información sobre las Reservas de Patrimonio Neto
Tal como se menciona en la nota 7.1. precedente, la NIC 21 establece que se debe imputar en el
patrimonio neto una reserva correspondiente a las diferencias de cambio que surgen de la
conversión de los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.
Tal como se menciona en la nota 7.4. precedente, el Banco reconoció directamente en los resultados
de cada período los efectos de los cambios en los valores de mercado de los títulos citados en dicha
nota. La NIC 39 establece que se debe imputar en el patrimonio neto una reserva correspondiente a
los resultados no realizados entendiendo como tales los que surgen de la diferencia entre el costo
amortizado de los mismos y su valor razonable.
86
CUADRO I
A continuación se detallan los saldos de las Reservas de Patrimonio Neto al 30 de septiembre de
2008 y 2007 neto de los efectos impositivos (Ver nota 7.1 y 7.4.):
Descripción
Saldo al inicio del ejercicio
Cambio en el período fiscal corriente
Variación de la ganancia no realizada
por BODEN 2012
Ganancia realizada por BOGAR
Variación de la ganancia no realizada
por BOGAR
Período de nueve meses finalizado el
30 de septiembre de 2008
Reserva por
instrumentos
financieros
Reserva por
disponibles para
diferencias de
conversión
la venta
31.942
313
Conversión de moneda extranjera
Efecto impositivo sobre resultados netos
de instrumentos financieros disponibles
para la venta
Efecto impositivo sobre la conversión de
moneda extranjera
Saldo al cierre del período
Período de nueve meses finalizado el
30 de septiembre de 2007
Reserva por
instrumentos
financieros
Reserva por
disponibles para
diferencias de
conversión
la venta
54.214
151
(7.824)
(5.290)
-
(20.053)
-
-
(5.650)
-
(3.498)
-
-
(53)
-
241
6.567
-
8.243
-
19.745
19
279
38.906
(84)
308
7.12. Estado de Flujo de Efectivo
Dadas las modificaciones introducidas oportunamente por el BCRA, relativas a la presentación del
estado de flujo de efectivo y sus equivalentes, al 30 de septiembre de 2008 dicho estado no difiere
significativamente de lo requerido por la NIC 7, “Estado de Flujo de Efectivo”.
A los efectos de la presentación de la información comparativa, se efectuaron las reclasificaciones
necesarias sobre el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes correspondiente al período de
nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2007, para exponerlos sobre bases uniformes. Las
modificaciones efectuadas no son de significatividad.
7.13. Contabilidad de instrumentos derivados y operaciones de cobertura
La NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración” establece normas de
reconocimiento y valoración para los instrumentos derivados, y para las operaciones de cobertura.
Dicha norma dispone la valuación de los instrumentos derivados a valor razonable con cambios en
resultados.
Asimismo, si reúne ciertas condiciones, un instrumento derivado puede ser considerado como una
cobertura (a) del valor razonable, (b) de los flujos de efectivo, o (c) de la inversión neta en un negocio
en el extranjero. La Entidad no efectúa operaciones que califiquen como cobertura según la NIC 39 y
los derivados mantenidos por la Entidad (descriptos en la nota 13 a los estados contables
individuales), se registran a un valor estimado de mercado por ser de negociación, lo que está de
acuerdo a la NIC 39.
87
CUADRO I
7.14. Operaciones de pase de títulos públicos
El Banco efectúa este tipo de operaciones con fines de intermediación por cuenta propia. De acuerdo
con las normas del BCRA, el Banco reconoce los montos a cobrar y a pagar conforme con los
precios concertados para cada operación más las primas correspondientes. Las operaciones
pendientes a cada fecha del estado de situación patrimonial son a corto plazo y las especies a recibir
y a entregar se valúan de acuerdo a las cotizaciones vigentes a la fecha de cierre tal como se
menciona en la nota 2.4.I. a los estados contables individuales.
De acuerdo a las NIIF, este tipo de operaciones se enmarcan dentro de la NIC 39 que establece que
en el caso que el cedente retenga de manera sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad de un activo cedido, deberá continuar reconociendo el activo financiero en su integridad y
reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida.
De la aplicación de las NIIF, conforme al párrafo precedente, no surgen diferencias en los resultados
ni el patrimonio de la Entidad, debido a que sólo afecta la exposición del total de activos y pasivos,
de manera tal que los mismos hubieran disminuido en 442.095 y 39.926 al 30 de septiembre de 2008
y 2007, respectivamente.
7.15. Previsiones para otras contingencias
Para determinar el saldo de las previsiones por otras contingencias de acuerdo a las normas del
BCRA, se consideraron los riesgos y las incertidumbres existentes teniendo en cuenta la opinión de
los asesores legales externos e internos de la Entidad. En base al análisis efectuado, se registró
como previsión el importe correspondiente a la mejor estimación del desembolso necesario para
cancelar la obligación presente a la fecha de cierre de cada período.
Las previsiones registradas por la Entidad son objeto de revisión en cada fecha de cierre de cada
período y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. Adicionalmente,
cada una de las previsiones son registradas con asignación específica con el objeto de que sean
utilizadas para cubrir únicamente los desembolsos para los que fueron originalmente reconocidas.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes” (en la que se definen estas previsiones como pasivos sobre los que existe
incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento), se debe reconocer una previsión cuando, y sólo
cuando, se dan las siguientes circunstancias: (a) la Entidad tiene una obligación presente, como
resultado de un suceso pasado; (b) es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se
presente que de lo contrario) que la Entidad tenga que desprenderse de recursos para cancelar la
obligación; y (c) puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente.
Finalmente, de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, y dado que el
criterio para la determinación de las previsiones bajo ambas normativas es coincidente, no surgieron
diferencias significativas al 30 de septiembre de 2008 y 2007.
7.16. Ganancias por acción
El Banco ha contado y cuenta con una estructura de capital integrada solamente por acciones
ordinarias. Al 30 de septiembre de 2008 la composición del capital social de la Entidad comprende
88
CUADRO I
acciones en circulación y acciones propias en cartera tal como se detalla en el Anexo “K” a los
presentes estados contables.
Las normas del BCRA no requieren la difusión de las utilidades por acción o de los dividendos por
acción. De acuerdo con la NIC 33 “Ganancias por acción”, se requiere informar las ganancias
básicas y diluidas por acción, las que se calculan dividiendo el resultado del período atribuible a los
accionistas tenedores de acciones ordinarias por la cantidad promedio de acciones ordinarias en
circulación durante el período.
Las capitalizaciones de utilidades u otras formas similares de aumento del número de acciones
constituyen una división de acciones por lo que se han considerado como que siempre estuvieron
emitidas, dándose efecto retroactivo a dichos aumentos para el cálculo de las “ganancias por acción”.
Para el cálculo promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación el número de acciones al
comienzo del ejercicio fue ajustado por el número de acciones ordinarias retiradas en el transcurso
del período ponderado por el número de días que las acciones hayan estado en circulación.
Por tal motivo, según lo descripto en los párrafos precedentes, el promedio ponderado de las
acciones ordinarias en circulación durante el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre
de 2008 incluye el número de acciones ordinarias emitidas con fecha 23 de julio de 2007 y excluye el
número de acciones ordinarias que fueron adquiridas desde el 31 de julio de 2008 en el marco del
Plan de recompra de acciones propias, en los términos del artículo 68 de la Ley 17.811 (agregado
por Decreto 677/01) y las normas de la CNV. La cantidad máxima de acciones ordinarias objeto de
adquisición se fijó en 50.000.000 de acciones de valor nominal $1 (un peso) por acción y con derecho
a 1(un) voto cada una (ver nota 4 a los presentes estados contables individuales).
Las “ganancias diluidas por acción” miden el rendimiento de las acciones ordinarias considerando el
efecto de otros instrumentos financieros que pueden convertirse en acciones. Dado que el Banco no
ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las
ganancias básicas y diluidas por acción son coincidentes.
El siguiente cuadro expone el cálculo de las ganancias básicas y diluidas por acción:
Al 30 de septiembre de
2008
2007
Numerador:
Resultado del período según las NIIF (ver nota 23 a los
estados contables individuales)
172.105
95.209
Denominador:
Promedio ponderado de Acciones ordinarias del período,
ajustados por las divisiones de acciones y adquisición de
acciones propias (según NIC 33)
(2)
VN 747.924.541 (1) VN 692.111.722
Ganancia básica y diluida por acción conforme a las NIIF
(indicado en $)
Acciones ordinarias en circulación al inicio del ejercicio
89
0,2301
VN 748.155.678
0,1376
VN 673.155.678
CUADRO I
De acuerdo con lo mencionado en la nota 8 a los estados contables individuales, durante el presente
ejercicio el Banco pagó dividendos en efectivo por 66.500 correspondientes al ejercicio cerrado el 31
de diciembre de 2007 que fueron aprobados por la Asamblea General Ordinaria de Accionistas de
fecha 28 de abril de 2008.
(1) Con fecha 23 de julio de 2007, el Directorio aprobó la suscripción de VN $ 75.000.000 de
acciones ordinarias clase “B” (ver nota 4.a. a los estados contables individuales).
(2) El 31 de julio de 2008, el Directorio aprobó la adquisición de acciones propias emitidas por la
Entidad. Al 30 de septiembre de 2008, la totalidad de acciones retiradas asciende a V.N.
2.859.484 (ver nota 4.b) a los presentes estados contables individuales).
La cantidad de acciones recompradas a la fecha de emisión de los presentes estados contables
asciende a V.N. 6.688.329 a un precio promedio de $ 1,4021 por acción (ver nota 4.b. a los
estados contables individuales).
90
CUADRO I
7.17. Nuevas políticas contables
El Banco ha decidido no adoptar de manera anticipada las siguientes normas e interpretaciones que han sido emitidas pero que no son efectivas al
30 de septiembre de 2008 y sobre las cuales, se encuentra en proceso de análisis del potencial impacto:
Vigencia
Períodos
anuales
comenzados
Aplicación
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
31/03/2007
31/12/2008
01/01/2008
31/12/2008
CNIIF 13
Programa de fidelidad de clientes
NIIF 3 revisada
NIC 27 revisada
NIC 28 revisada Combinación de negocios, consolidación, inversiones en
NIC 31 revisada controladas y negocios conjuntos
Revisión de la aplicación del método de adquisición
01/07/2008
31/12/2009
01/07/2009
31/12/2010
NIIF 2 revisada
Condiciones de devengamiento y cancelaciones
01/01/2009
31/12/2009
Estado de ingresos comprensivos
01/01/2009
31/12/2009
Instrumentos financieros con opciones de venta
Disponibilidad y medición de los beneficios post
empleo y a largo plazo
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2008
31/12/2008
Costo de una inversión
01/01/2009
31/12/2009
Título
NIIF 8
Segmentos operativos
NIC 23
Costos por intereses
CNIIF 11- NIIF 2 Transacciones con acciones propias y del grupo
CNIIF 12
Acuerdos de concesión de servicios
Pagos basados en acciones
NIC 1 revisada Presentación de Estados Financieros
NIC 1 revisada
NIC 32 revisada Presentación de Estados Financieros
El límite de un activo de beneficio definido,
CNIIF 14
requerimientos mínimos de financiación y su interacción.
NIIF 1 revisada
NIC 27 revisada Adopción por primera vez de las IFRS
Naturaleza del cambio
Información por segmento operativo, sobre productos
y servicios y áreas geográficas: información a revelar,
valorización y conciliaciones.
Reconocimiento e información a revelar de los costos
de financiamiento que sean atribuibles a la
adquisición, construcción o producción de activos que
requieran de un período de tiempo significativo para
estar listos para su uso o venta.
Contabilización del otorgamiento de opciones a
empleados y pagos basados en acciones
Guías para la contabilización de acuerdos de
concesiones de obras públicas
Reconocimiento y contabilización del ingreso y el
costo asociado
91
CUADRO I
NIIF 5 revisada
NIC 1 revisada
NIC 16 revisada
NIC 19 revisada
NIC 20 revisada
NIC 27 revisada
NIC 28 revisada
NIC 29 revisada
NIC 31 revisada
NIC 36 revisada
NIC 38 revisada
NIC 39 revisada
Título
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y
Operaciones Discontinuadas
Naturaleza del cambio
Enmiendas resultantes de las mejoras introducidas en
Mayo de 2008
Presentación de Estados Financieros
Mayo de 2008
Propiedades, Planta y Equipo
Mayo de 2008
Beneficios a los Empleados
Mayo de 2008
Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e
Información a Revelar sobre Ayudas Gubernamentales Mayo de 2008
Consolidación y estados financieros separados
Mayo de 2008
Inversiones en Empresas Asociadas
Mayo de 2008
Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias Mayo de 2008
Participaciones en Negocios Conjuntos
Mayo de 2008
Deterioro del Valor de los Activos
Mayo de 2008
Activos Intangibles
Mayo de 2008
Instrumentos Financieros
Mayo de 2008
NIC 39 revisada Instrumentos Financieros
NIC 40 revisada Propiedades de Inversión
NIC 41 revisada Agricultura
CNIIF 15
CNIIF 16
Acuerdos de construcción de Bienes Raíces
Coberturas de la inversión neta de una operación en el
extranjero
Enmiendas a los instrumentos de cobertura
Mayo de 2008
Mayo de 2008
Definición y guía de contabilización del ingreso según
la NIC 18.
Riesgos y asignación de instrumentos de cobertura
92
Vigencia
Períodos
anuales
comenzados
Aplicación
01/07/2009
31/12/2010
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/07/2009
31/12/2010
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/10/2009
31/12/2009
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 30/09/08 Y 31/12/07
Cartera Comercial
30/09/08
31/12/07
En situación normal
2.849.273
2.408.482
282.264
202.288
2.364.721
293.490
127.732
1.987.260
1.039
4.456
En observación
276
1.612
98
178
1.612
En negociación o con acuerdos de refinanciación
763
2.844
763
2.844
1.041
2.656
189
852
313
2.343
Con alto riesgo de insolvencia
12.461
19.225
89
12.372
19.225
Irrecuperable
7.816
13.300
7.816
13.300
16
1.600
16
1.600
2.871.646
2.449.719
Con seguimiento especial
Con problemas
Total Cartera Comercial
93
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 30/09/08 Y 31/12/07
Cartera de Consumo y/o Vivienda
30/09/08
31/12/07
Cumplimiento normal
1.574.231
1.251.253
14.462
148.751
1.411.018
12.979
145.583
1.092.691
Riesgo Bajo
30.479
23.591
302
2.989
27.188
207
3.642
19.742
Riesgo Medio
11.186
6.819
3
473
10.710
58
756
6.005
Riesgo Alto
21.811
12.894
999
20.812
386
12.508
Irrecuperable
8.182
7.694
135
8.047
168
7.526
894
2.212
8
886
155
2.057
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
1.646.783
1.304.463
Total General
4.518.429
3.754.182
94
NOTA 7.
Resumo das principais diferenças entre as normas do Banco Central da República
Argentina e as Normas Internacionais de Informação Financeira (informação não auditada)
A seguir são descritas as principais diferenças de avaliação entre as normas do BCRA aplicadas
na elaboração das demonstrações contábeis consolidadas do Banco e aquelas aplicáveis de
acordo com as Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIF). Esta análise não inclui as
diferenças nas divulgações e classificação das demonstrações financeiras que as NIIF requerem
motivo pelo qual não se apresenta toda a informação solicitada por essas normas, conforme o
requerimento feito à Comissão de Valores Mobiliários do Brasil (CVM). Conforme o requerido
pela CVM, toda a informação financeira deve ser apresentada comparado-se com setembro de
2008 e 2007.
7.1. Bases de Consolidação
Tal como descrito na nota 1 das demonstrações contábeis consolidadas, Banco Patagonia S.A.
preparou as demonstrações contábeis consolidadas de acordo com os critérios estabelecidos
pelas Comunicações “A” 2227 e complementarias do BCRA. A Entidade consolidou linha por
linha de suas demonstrações contábeis individuais com as demonstrações contábeis das
sociedades controladas que estão detalhadas na mencionada nota.
A Entidade considera o peso argentino como sua moeda funcional e de apresentação. Com esta
finalidade, prévio à consolidação, as demonstrações contábeis de Banco Patagonia (Uruguai)
S.A.I.F.E., originalmente emitidas em dólares americanos, foram convertidos a pesos (moeda de
apresentação) utilizando o tipo de cambio de referencia do BCRA, vigente para esta moeda
estrangeira no encerramento das operações de último dia hábil de cada período.
De acordo com NIC 21 “Efeito das variações nos tipos de cambio da moeda estrangeira” as
demonstrações contábeis mencionados no parágrafo precedente foram convertidos a pesos
utilizando o seguinte método:
d) Os ativos e passivos se converteram ao tipo cambio de referencia da BCRA, vigente para
esta moeda estrangeira no encerramento das operações do último dia hábil dos períodos
finalizados em 30 de setembro de 2008 e 2007,
e) Os resultados correspondentes aos períodos de nove meses finalizados em 30 de
setembro de 2008 e 2007, se converterão a pesos mensalmente utilizando a médio
mensal de tipo cambio de referencia do B.C.R.A,
f)
as diferenças de cambio que se produziram como resultado dos pontos precedentes se
reconheceram como um componente separado dentro do Patrimônio Líquido, no qual se
denomina “Reserva por diferencias de conversão”.
A continuação se mostra a evolução desta reserva durante os períodos de nove meses
finalizados em 30 de setembro de 2008 e 2007:
Descrição
Reserva por diferencias de conversão
Dezembro
2007
415
95
Reserva de Patrimônio Líquido
Aumento (Diminuição) Setembro
2008
(53)
362
Descrição
Reserva por diferencias de conversão
Dezembro
2006
166
Aumento (Diminuição) Setembro
2007
241
407
A variação da reserva indicada anteriormente se expõe sem considerar o efeito do imposto
diferido sobre a mesma e que também se registra no patrimônio e que aumenta a 19 e (84) em
30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente.
7.2. Classificação de Ativos e Passivos Financeiros
De acordo com as NIIF e com objetivo de avaliar os instrumentos financeiros depois do
reconhecimento inicial, a Entidade classificou os mesmos considerando o propósito pelo qual
foram adquiridos e suas características, nas seguintes categorias:
f)
Ativos financeiros disponíveis para a venda: nesta categoria foram incluídos os Bônus do
Governo Nacional em dólares Libor 2012 (BODEN 2012) e os Bônus Garantidos Decreto N°
1579/02 (BOGAR) que estão registrados sob nas contas “Títulos Públicos e Privados” e “Créditos
Diversos”; e as Tenências de ações e quotas de capital e sociedades sobre as que a Entidade
possui um percentual de participação inferior al 20%, por tanto não exerce controle nem
influencia significativa, que se encontram registradas na conta “Participações em outras
sociedades”. Os ativos financeiros são títulos que registraram movimentos de negociação muito
baixos desde a sua incorporação ao ativo. Os ativos financeiros disponíveis para a venda são
avaliados a valor razoável, exceto as participações em outras sociedades que não tem preço de
mercado e que foram avaliadas a seu custo, dado que seu valor razoável não pode ser estimada
em forma confiável. As ganâncias e perdas não realizadas são reconhecidas diretamente no
patrimônio líquido na conta “Reserva por instrumentos financeiros disponíveis para a venda”,
líquida do correspondente imposto de renda. Os juros e dividendos recebidos durante o tempo
em que se mantiveram os investimentos, como o lucro ou perda realizada acumulada
previamente no patrimônio liquido, são reconhecidas no resultado de cada período. Os juros são
apurados usando a taxa de juros efetivo (segundo se explica no quarto parágrafo da nota 7.4.1).
Os dividendos que se receberam durante o tempo em que se manteve o investimento são
reconhecidos no resultado de cada período quando o direito de pagamento for estabelecido.
Para as investimentos em títulos públicos, o valor estimado de mercado se calculou utilizando as
cotações vigentes no encerramento de cada período em mercados ativos (Mercado de Valores o
Mercado Aberto Eletrônico). Em caso de não contar com mercado ativo, se utilizarão técnicas de
valora que incluem a utilização de operações de mercado realizadas em condições de
independência mutua, entre partes interessadas e devidamente informadas, sempre que estejam
disponíveis assim como referencias ao valor razoável atual de outro instrumento que é
substancialmente o mesmo, o bem a análise de fluxos de caixa descontados.
El valor de libros de las tenencias valuadas a su costo es el siguiente:
Em 30 de setembro de
Denominação
2008
2007
Visa Argentina S.A.
23.628 (*)
966
Química Estrella S.A.C.I.e.I.
7.798
Banelco S.A.
3.004
2.975
Mercado de Valores S.A.
2.064
2.064
Provincanje S.A.
685
685
493
425
Interbanking S.A.
284
284
Outras
562
558
30.720
15.755
96
(*) Incluí 22.453 em conceito de dividendos pendentes de recebimento que sendo incluída a
totalidade das divulgações requeridas pelas NIIF se fosse considerado em “Empréstimos e contas a
receber”.
g) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, atribuídos a esta
categoria desde o seu reconhecimento inicial: de acordo com a Norma Internacional de
Contabilidade (NIC) 39 “Instrumentos Financeiros: reconhecimento e avaliação”, o Banco incluiu
nesta categoria as Notas do Banco Central da República Argentina (Nobacs) que estão
registradas sob o conceito “Títulos Públicos e Privados”. Sendo que a estratégia de investimento
da Entidade é avaliar o rendimento deste grupo de ativos seguindo o critério do valor razoável,
estes ativos foram avaliados pelo seu valor razoável, reconhecendo na conta de resultados de
cada período as diferenças de avaliação existentes em cada encerramento.
h) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, mantidos para
negociação: nesta categoria foram incluídas as Letras do Banco Central da República Argentina
(Lebacs) e o resto dos títulos existentes em 30 de setembro de 2008 e 2007 registrados sob o
conceito “Títulos Públicos e Privados”, não incluídos nos itens a) e b) acima. Estes ativos são
instrumentos mantidos para efetuar operações de negociação, com o escopo de realizá-los no
curto prazo. Foram avaliados pelo seu valor razoável, reconhecendo na conta de resultados de
cada período as diferenças de avaliação existentes em cada encerramento.
i)
Empréstimos e contas a receber: nesta categoria foram incluídos Empréstimos; Fideicomissos
Financeiros, Obrigações Negociáveis, Valores a cobrar por vendas de títulos públicos e por
operações de swap registrados sob o conceito “Outros Créditos por Intermediação Financeira” e
Bens em Locação Financeira registrados sob o conceito “Bens entregues em Locação
Financeira”. Os mesmos foram avaliados pelo custo amortizado utilizando o método do tipo de
juro efetivo (conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4.1.).
j)
Ativos financeiros mantidos até o seu vencimento: o Banco não possui detenções classificadas
nesta categoria.
A totalidade dos passivos financeiros foram avaliados ao custo amortizado utilizando o método do
tipo de juro efetivo, conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4.1.
Os títulos mencionados em a) b) y c) precedentes, foram afetados pela situação descrita na nota
23 das demonstrações contábeis individuais.
97
7.3. Detalhe dos ajustes nos resultados e no patrimônio líquido que teriam sido requeridos
se houvessem sido aplicadas as NIIF ao invés das normas do BCRA
Ajustes nos Resultados
Resultado de acordo com as normas do BCRA
Conversão Banco Patagonia (Uruguai) S.A.I.F.E. (1)
Títulos públicos classificados como “disponíveis para a
venda”
Bônus do Governo Nacional em U$S Libor 2012
(BODEN 2012) (1)
Bônus Garantidos Dec. Nº 1579/02 (BOGAR) (1)
Empréstimos e outras contas a receber
Comissões provenientes da criação de empréstimos e
custos diretos
Refinanciamentos
Bens entregues em locação financeira
custos diretos
Provisão por férias não tiradas
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Reversão da provisão por desvalorização de Imobilizado e
Outros Bens
Imposto de renda
Imposto diferido (1)
Resultado líquido de acordo com as NIIF
Aumento / (Diminuição)
Resultados dos períodos de nove
meses findos em 30 de setembro de
Ref.
2008
2007
159.146
91.750
7.1
53
(241)
7.4.1.
7.4.2.
7.824
10.940
20.053
3.498
7.5.1.
7.5.3.
(1.413)
(105)
(3.772)
(82)
7.6.
7.7.
7.8.
(432)
(3.576)
79
(296)
(7.990)
87
7.9.
(2.809)
(8.783)
7.10.
2.398
172.105
985
95.209
Resultados dos períodos de nove
meses findos em 30 de setembro de
Ref.
2008
2007
Resultado líquido por ação de acordo com as NIIF (vide nota
7.16.)
Quantidade média ponderada de ações em circulação de
acordo com as NIIF (em unidades)
98
0,2301
7.16.
0,1376
VN 747.924.541 VN 692.111.722
Ajustes no Patrimônio Líquido
Patrimônio líquido de acordo com as normas do BCRA
Empréstimos e outras contas a receber
custos diretos
Refinanciamentos
Bens entregues em locação financeira
custos diretos
Provisão por férias não tiradas
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Reversão do Provisão por desvalorização de Imobilizado
e Outros Bens
Imposto de renda
Imposto diferido
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF
Patrimônio líquido em 30 de setembro
de
Ref.
2008
2007
1.465.140
1.336.241
7.5.1.
7.5.3.
(9.607)
(12)
(6.876)
(18)
7.7.
7.8.
(1.834)
(17.412)
(1.472)
(1.277)
(16.618)
(1.579)
7.9.
31.654
31.148
7.10.
4.217
1.470.674
(4.150)
1.342.871
7.6.
(2) Sem considerar o efeito tributário por 6.586 e 8.159 em 30 de setembro de 2008 e 2007
respectivamente, exposto notas 7.1 e 7.4.
A seguir apresenta-se o movimento do patrimônio líquido do Banco sob as NIIF:
Conceito
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF no começo do
exercício
Reserva de Patrimônio Líquido por instrumentos financeiros
classificados como “disponíveis para a venda”
Reserva de Patrimônio Líquido por diferenças de conversão
Pagou de dividendos em dinheiro
(Recompra) e subscrição de ações (vide nota 7.16)
Resultado do período conforme as NIIF
Patrimônio líquido em 30 de
setembro de
2008
2007
Patrimônio líquido de acordo com as NIIF
1.381.991
1.070.622
(12.197)
(34)
(66.500)
(4.691)
172.105
(15.308)
157
(100.000)
292.191
95.209
1.470.674
1.342.871
7.4 Títulos Públicos classificados como “disponíveis para venda”.
7.4.1. Bônus de compensação e de cobertura relacionados com a “pesificação
assimétrica” e com a posição de moeda estrangeira negativa (BODEN 2012)
De acordo com as disposições da Lei Nº 25.561 e dos Decretos do Poder Executivo Nº 494/02,
Nº 905/02 e Nº 2.167/02, o Governo Nacional determinou um mecanismo de compensação para
as entidades financeiras pelos efeitos financeiros negativos gerados pela transformação em
pesos com diferentes tipos cambiais dos créditos e obrigações denominados em moeda
estrangeira e pela posição líquida negativa em moeda estrangeira que resultou de sua
transformação em pesos por efeito da “pesificação” decidida pelo Governo Nacional em 2002.
Nesse sentido, o BCRA através das Comunicações “A” 3650, “A” 3716, e suas alterações,
regulou o mecanismo de compensação mencionado anteriormente. A Entidade recebeu Bônus
do Governo Nacional em moeda estrangeira Libor com vencimento em 2012 (BODEN 2012) em
conceito de compensação e de cobertura.
99
De acordo com as normas do BCRA, essas detenções em 30 de setembro de 2008 e 2007 foram
avaliadas pela cotação vigente nessas datas, imputando a diferença de avaliação aos resultados
de cada período. (vide nota 2.4.B.1.a) das demonstrações contábeis individuais.
De acordo com a NIC 39, estes ativos devem ser considerados como “disponíveis para a venda”
e serem contabilizados pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva
correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado de cada período a porção
correspondente aos juros apurados com o método do juro efetivo e as diferenças por taxa
cambial do custo amortizado.
O método do tipo de juro efetivo iguala exatamente os fluxos de dinheiro a receber estimado ao
longo da vida prevista do instrumento financeiro com seu valor líquido em livros. Para calcular o
tipo de juro efetivo foram estimados os fluxos de dinheiro levando em conta todas as condições
contratuais dos instrumentos financeiros, incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos
diretos de cada transação, conforme corresponder.
Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF não produzem
mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas obriga a
reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no
patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante os períodos de nove
messes findos em 30 de setembro de 2008 e 2007:
Descrição do título
Bônus do Governo Nacional em U$S
Libor 2012 (BODEN 2012)
Bônus do Governo Nacional em U$S
Libor 2012 (BODEN 2012)
Dezembro
2007
33.665
Dezembro
2006
61.613
Aumento
(Diminuição) Setembro
2008
(7.824)
25.841
Aumento
2007
(20.053)
41.560
Custo
amortizado
173.678
273.319
Período findo em 30 de setembro de
2008
2007
Reserva de
Patrimônio
Líquido
25.841
41.560
Valor
Razoável
199.519
314.879
A totalidade da reserva indicada anteriormente corresponde a lucros não realizados sem
considerar o efeito do imposto diferido sobre essa reserva que também é registrado no
patrimônio e que cresce a 9.045 e 14.546 em 30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente.
7.4.2. Bônus Garantidos Decreto Nº 1579/02 (BOGAR)
O Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01 ordenou ao Ministério de Economia Argentino
oferecer a possibilidade de converter a dívida do governo provincial em empréstimos garantidos.
Ao mesmo tempo, através do Decreto Nº 1.579/02, o Poder Executivo ordenou ao Fundo
Fiduciário para o Desenvolvimento Provincial que assumisse as dívidas provinciais que adotavam
a forma de Títulos Públicos, Bônus, Letras da Tesouraria ou empréstimos e que voluntariamente
os convertesse em Bônus Garantidos.
100
Os governos provinciais solicitaram ao Governo Federal o dever de renegociar as dívidas dos
governos provinciais, que seriam reestruturadas conforme os mesmos termos e condições que a
dívida do governo federal e os Títulos Públicos.
O Banco apresentou perante o Banco de la Nação Argentina, em sua condição de agente
fiduciário do Fundo Fiduciário para o Desenvolvimento Provincial, os ativos elegíveis
(principalmente empréstimos) recebidos do Governo Provincial conforme os decretos antes
mencionados, para a troca resolvida através do Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01.
Em 2003, os empréstimos foram trocados por Títulos Públicos conhecidos como Bônus
Garantidos (BOGAR).
Em 30 de setembro de 2008 e 2007, de acordo com as normas do BCRA, essas detenções estão
avaliadas pelos seus valores de cotação vigentes nessas datas, imputando a diferença de
avaliação a resultados (vide nota 2.4.B.1.a) nas demonstrações contábeis individuais.
O Banco, de acordo com o estabelecido pela NIC 39, considerou estes ativos como “disponíveis
para a venda” e os avaliou pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva
correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado de cada período a porção
correspondente aos juros apurados com o método do juro efetivo. Com relação à estimativa do
valor razoável dos BOGAR, a Entidade utilizou as cotações vigentes na data de encerramento de
cada período.
Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF, não
produzem mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas
obriga a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no
patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante os períodos de nove
meses findos em 30 de setembro de 2008 e 2007:
Bônus Garantidos Dec. 1579/02
Bônus Garantidos Dec. 1579/02
Dezembro
2007
15.477
Dezembro
2006
21.794
Aumento (Diminuição)
Setembro
2008
(10.940)
4.537
Aumento
2007
(3.498)
18.296
Custo
amortizado
13.409
15.341
Período findo em 30 de setembro de
2008
2007
Reserva de
Patrimônio
Líquido
4.537
18.296
Valor
Razoável
17.946
33.637
A totalidade da reserva indicada anteriormente corresponde a lucros não realizados sem
considerar o efeito do imposto diferido sobre essa reserva que também é registrado no
patrimônio e que cresce a 1.588 e 6.404 em 30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente.
101
7.5 Empréstimos e outras contas a receber
De acordo com o que foi estabelecido pela NIC 39, os empréstimos e outras contas a receber
são ativos financeiros não derivados com pagamentos fixos ou determináveis, diferentes
daqueles para os quais: a) a Entidade tenha a intenção de vender imediatamente ou num futuro
próximo, b) a Entidade designar a partir do momento de reconhecimento inicial como disponíveis
para a venda, ou c) daqueles nos quais o detentor não possa recuperar substancialmente todo o
investimento inicial, por circunstâncias que não seja o deterioro de credito.
Estes ativos são avaliados pelo seu custo amortizado, reconhecendo os juros utilizando o método
do tipo de juro efetivo.
A seguir são mostrados em detalhe os ajustes dos saldos conforme normas do BCRA que seria
necessário realizar para avaliar esses ativos de acordo com as normas antes mencionadas.
7.5.1. Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos direitos
O Banco reconhece as comissões sobre os empréstimos no momento da outorga, e imputa os
custos diretos pela criação quando se tornam efetivos. De acordo com a NIC 39, as comissões
recebidas provenientes da criação de empréstimos e alguns custos diretos adicionais
relacionados com financiamentos são diferidos e reconhecidos ajustando a taxa efetiva das
mesmas.
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco teria diminuído em 9.607 e
6.876 em 30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente. Também os resultados para os
períodos de nove meses encerrados em 30 de setembro de 2008 e 2007 teriam diminuído em
1.413 e 3.772, respectivamente.
7.5.2. Provisão por risco de inadimplência de empréstimos e contas a receber
A provisão por risco de inadimplência representa a melhor estimativa dos prováveis prejuízos na
carteira de empréstimos e contas a receber. A determinação da mesma requer que a Gerência
realize estimativas e apreciações, incluindo, entre outros, a identificação da desvalorização nos
empréstimos e contas a receber, a determinação sobre a capacidade de re-pagamento dos
clientes e a estimativa do valor das garantias subjacentes ou dos fluxos de caixa futuros que se
espera receber. É provável que os evendos reais não correspondam exatamente às estimativas e
suposições utilizadas ao determinar essa provisão e, portanto, talvez seja necessária uma
provisão adicional para empréstimos e contas a receber no futuro. O Banco registra a provisão
por risco de inadimplência que é determinada de acordo com as normas do BCRA.
Os aumentos na provisão determinam-se levando em conta o deterioro da qualidade dos
empréstimos e contas a receber existentes, enquanto que as diminuições estão baseadas: a) na
evolução positiva dos mesmos ou b) nas regulamentações do BCRA que requerem que sejam
transferidos para contas de ordem os empréstimos e contas a receber em situação irregular
classificados como "irrecuperáveis", e suas correspondentes provisões, depois de transcorrido
um certo período de tempo sem que demonstrem probabilidades de recuperação.
Com o objetivo de fazer a análise do grau de recuperação dos saldos de livros dos empréstimos
e contas a receber, o Banco faz a segmentação do total de sua carteira em dois grandes grupos
considerando o tipo e o valor das operações:
i) Carteira Comercial: abrange todos os financiamentos compreendidos, com exceção de:
-
Créditos para consumo ou moradia.
Os financiamentos de tipo comercial de até o equivalente a 500 $.
102
ii) Carteira de Consumo ou Moradia
-
Créditos para consumo (pessoais, para a aquisição de bens de consumo, financiamento de
cartões de crédito ou para moradia própria ) e financiamentos de natureza comercial cujos
valores são inferiores a 500 $.
Conforme as normas do BCRA, a provisão mínima por risco de inadimplência é calculada,
principalmente, em base à classificação dos devedores anteriormente citada. A provisão dos
devedores cujos financiamentos estão incluídos na carteira comercial é feita em função da
avaliação da situação patrimonial e financeira atual e da capacidade futura de geração de
recursos do devedor para o cancelamento de suas obrigações. Esta análise é realizada dando
ênfase na análise do fluxo de fundos projetado. Também, a provisão dos devedores cujos
financiamentos são incluídos na carteira de consumo é feita em função do grau de cumprimento
atual do devedor no pagamento de suas obrigações. Para isso, o Banco faz os cálculos dos dias
de atraso de cada uma das operações e classifica os clientes em “níveis ou situações”, que
estabelecem o grau de inadimplência dos mencionados financiamentos determinando a
porcentagem de provisão para cada situação.
Com o objetivo de avaliar se as provisões registradas pelo Banco, que cumprem com as normas
do BCRA, estão de acordo com o estabelecido pela NIC 39, o Banco realizou os seguintes
procedimentos:
d)
No que se refere à identificação da carteira deteriorada, o tratamento realizado pelo
Banco aos créditos deteriorados está contemplado na determinação da “carteira de
financiamentos em situação irregular” de acordo com a normativa do BCRA (situação 3, 4, 5 e 6).
A Gerência considera que o critério de determinação da mencionada carteira ajusta-se às
práticas bancárias internacionais e é consistente com os requerimentos da NIC 39.
e)
Para os créditos deteriorados que são individualmente significativos, o Banco calculou a
provisão em base à estimativa dos fluxos de fundos futuros de cada um deles que espera
recuperar, descontados de acordo com a taxa original de cada operação.
f)
Para os não deteriorados e os deteriorados que individualmente não são significativos, o
Banco aplicou as percentagens de inadimplência determinadas considerando a sua experiência
histórica em base a informação estatística, avaliando a sua razoabilidade com informação
adicional como são os princípios básicos adotados pelo Comitê da Basiléia, entre outros.
Como resultado da aplicação dos procedimentos descritos acima, a Gerência do Banco
determinou que o montante das provisões por risco de inadimplência registradas pelo Banco em
30 de setembro de 2008 e 2007 são consistentes com os resultados obtidos com a NIC 39 e, na
sua opinião, essas provisões são suficientes e não excessivas para os riscos de crédito
incorridos na nestas datas.
7.5.3. Refinanciamentos
Dentro da carteira de financiamentos do Banco incluem-se operações refinanciadas através de:
a) novos acordos onde são redefinidas as condições do cronograma original de pagamentos ou
b) através da incorporação de obrigações negociáveis emitidas pelos devedores.
Conforme as normas do BCRA os saldos de empréstimos refinanciados são avaliados pelo valor
residual dos saldos refinanciados acrescidos dos juros apurados (se corresponder) e as
obrigações negociáveis são avaliadas pelo custo, levando em conta a apuração da Taxa Interna
de Retorno (TIR) no final de cada período.
103
De acordo com a NIC 39, para considerar o deterioro destes ativos, a avaliação destes
financiamentos deve ser realizada em base ao valor atual dos fluxos de caixa futuros,
descontados de acordo com a taxa de juros efetiva do empréstimo original.
A diferença entre o valor calculado conforme explicado no parágrafo anterior e o valor de livros
que registravam essas operações geraria, pela aplicação das NIIF, uma diminuição de 12 e 18 no
patrimônio líquido em 30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente. Também, os resultados
pelos períodos de nove meses que findam em 30 de setembro de 2008 e 2007 teriam uma
diminuição de 105 e um aumento de 82, respectivamente.
7.6. Comissões provenientes de Bens entregues em locação financeira e custos diretos
De acordo com as normas do BCRA, estes ativos são registrados inicialmente pelo custo de
aquisição dos bens afetados a contratos de locação financeira e, posteriormente, esse valor vai
sendo amortizando de acordo com o cronograma de pagamentos pactuado, calculado conforme
as condições ajustadas nos contratos respectivos considerando a taxa de juros implícita neles.
De acordo com o que estabelece a NIC 39, estes ativos são avaliados pelo custo amortizado
utilizando o método do tipo de juro efetivo, devendo-se incluir no cálculo, portanto, as comissões
e os custos diretos. A Entidade calculou os fluxos de dinheiro levando em conta as condições
contratuais dos empréstimos incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada
transação.
períodos de nove meses encerrados em 30 de setembro de 2008 e 2007 teriam diminuído em
432 e 296, respectivamente.
7.7. Provisão por férias não gozadas.
O custo pelas férias legais não gozadas pelos empregados é registrado pelo Banco no momento
da desvinculação ou goce das mesmas. A NIC 19 “Retribuições aos empregados” requerem que
este custo seja registrado durante a prestação de serviços, ou seja, sobre a base da realização
das citadas férias.
períodos de nove meses encerrado em 30 de setembro de 2008 e 2007 haviam diminuído em
3.576 e 7.990, respectivamente.
7.8. Re-expressão das demonstrações contábeis em moeda constante
De acordo com as normas do BCRA, e devido às questões mencionadas na nota 2.3 das
demonstrações contábeis individuais, as demonstrações contábeis do Banco em 30 de setembro
de 2008 e 2007 reconhecem os efeitos da inflação de 1º de janeiro de 2002 até 28 de fevereiro
de 2003, data em que a Entidade de controle estabeleceu o fim do uso do método de ajuste por
inflação, já que não se mantinham as condições determinantes de uma economia hiperinflacionária.
Conforme o estabelecido pela NIC 29 “Informação financeira em economias hiperinflacionárias”,
a economia argentina não reuniu as características mínimas estabelecidas por essa norma para
ser considerada como tal, portanto, o Banco não deveria ter realizado a re-expressão de suas
demonstrações contábeis de 1° de janeiro de 2002 a té 28 de fevereiro de 2003.
104
Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco em 30 de setembro de 2008
e 2007 teria diminuído em 1.472 e 1.579, respectivamente. Também os resultados para os
períodos de nove meses encerrados em 30 de setembro de 2008 e 2007 teriam aumentado em
79 e 87, respectivamente.
7.9. Imobilizado e Outros Bens
Conforme descrito na nota 2.4.L. nas demonstrações contábeis individuais estes bens estão
registrados pelo seu valor de custo, de acordo com as normas do B,C,R,A, re-expresso conforme
o procedimento descrito na nota 2.3. nas demonstrações contábeis individuais, líquido das
correspondentes depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil expressa em
meses, depreciando-se de forma completa o mês de alta dos bens e não depreciando-se o mês
de baixa. O Banco também mantém registrada uma provisão por desvalorização para adequar o
valor dos mesmos ao seu valor de mercado. Desta maneira os bens ficam registrados pelo seu
custo de aquisição re-expresso, menos a correspondente depreciação acumulada com o limite de
seus valores de mercado.
A NIC 16 “Imobilizado Material” estabelece que estes bens devem ser avaliados pelo seu custo
de aquisição e, caso for aplicável, re-expresso conforme o mecanismo estabelecido pela NIC 29
“Informação financeira em economias hiperinflacionárias”, menos as correspondentes
depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil estimada.
Tal como mencionado na nota 7.8. acima, a economia argentina não reuniu as características
mínimas estabelecidas para que seja considerada uma economia hiperinflacionária, portanto, o
Banco não deveria ter re-expresso seus ativos não monetários até 28 de fevereiro de 2003. O
efeito no patrimônio líquido em 30 de setembro de 2008 e 2007 e nos resultados dos períodos de
nove meses findos nessas datas é detalhado no item 7.8. acima.
Também, a NIC 36 “Deterioro do valor dos ativos” requer que se determine como limite do valor
recuperável o maior valor obtido da comparação entre os valores de mercado e a estimativa do
valor em uso, em função de projeções financeiras da unidade geradora de dinheiro. O Banco fez
essas projeções considerando a Entidade como uma única unidade e, em virtude de que o valor
atual dos ativos (valor de uso) ultrapassa o seu valor em livros, determinou que não deve
reconhecer nenhum ajuste em conceito de deterioro de valor.
Seguindo o critério estabelecido pelas NIIF, não corresponderia contabilizar nenhum saldo em
conceito de provisão por desvalorização, motivo pelo qual o patrimônio líquido em 30 de
setembro de 2008 e 2007 teria aumentado em 31.654 e 37.148 respectivamente. Considerando
também que nos períodos antes citados o Banco tinha realizado desafetações das provisões
oportunamente constituídas, os resultados para os períodos de nove meses encerrados em 30 de
setembro de 2008 e 2007 teriam diminuído em 2.809 e 8.783, respectivamente.
7.10. Imposto de renda
Conforme explicado nas notas 2.4.R e 3 nas demonstrações contábeis individuais, de acordo
com as normas do BCRA, o Banco Patagonia S.A. determina o imposto de renda aplicando a
alíquota vigente sobre a renda tributável estimada, sem levar em conta o efeito das diferenças
temporárias entre as bases contábeis e tributárias de seus ativos e passivos. De acordo com a
NIC 12 “Imposto de renda”, este imposto deve ser registrado seguindo o método balanço,
reconhecendo (como crédito ou dívida) o efeito tributário das diferenças temporárias entre a
avaliação contábil e a tributária dos ativos e passivos, e sua posterior imputação aos resultados
dos períodos nos quais se produz a reversão das mesmas, considerando também a possibilidade
de aproveitamento dos prejuízos tributários no futuro.
105
Se fosse aplicado o método do imposto diferido sobre as demonstrações contábeis de Banco
Patagonia S.A. e sobre seus ajustes convertendo-se ä NIIF, corresponderia registrar um ativo
diferido adicional de 4.217 e um passivo diferido adicional de 4.150 em 30 de setembro de 2008 e
2007, respectivamente; também os resultados do período de nove meses findo em 30 de
setembro de 2008 e 2007 teriam aumentado em 2.398 e 985, respectivamente.
Nesses períodos, os impostos diferidos reconhecidos diretamente no patrimônio líquido pelas
transações descritas nas notas 7.1., 7.4.1. e 7.4.2. acima, foram de 6.586 e 8.159,
respectivamente.
Os ativos e passivos por imposto diferido são os seguintes:
Período de nove
meses findo em 30 de
setembro de
2008
2007
Descrição
Ativos por imposto diferido:
Títulos Públicos e Privados
Bens de uso e diversos
Outros ativos
Depósitos
Outros Passivos
Provisões para outros passivos
Total ativos diferidos
Passivos por imposto diferido:
Provisão para outros ativos
Provisão para empréstimos
Total passivos diferidos
135
25.452
812
8.791
4.624
17.598
57.412
23.285
2.205
8.966
3.891
16.647
54.994
(3.099)
(50.096)
(53.195)
(59.144)
(59.144)
4.217
(4.150)
Ativo / (Passivo) líquido por imposto
diferido no encerramento do período
A evolução do ativo / passivo líquido por imposto diferido líquidos durante os períodos encerrados
em 30 de setembro de 2008 e 2007, respectivamente, pode ser resumida da seguinte maneira:
Passivo líquido por imposto diferido no começo do exercício
Imputações por imposto diferido
Efeito registrado em reserva de Patrimônio Líquido
Ativo / (Passivo) líquido por imposto de renda diferido líquido na
finalização do período
Período de nove meses
findo em 30 de setembro de
2008
2007
(4.767)
(13.294)
2.398
985
6.586
8.159
4.217
(4.150)
A seguinte tabela registra a conciliação entre a provisão por imposto de renda e os valores
obtidos ao aplicar a alíquota fiscal vigente na Argentina para o imposto de renda e o montante
registrado de acordo com as NIIF:
106
Descrição
Lucro antes de impostos de acordo com as NIIF
Alíquota legal de imposto de renda
Imposto sobre a renda líquida
Diferenças permanentes:
Receitas não sujeitas ao imposto de renda
Despesas não sujeitas ao imposto de renda
Vários
Imposto de renda de acordo com as NIIF
Período de nove meses findo
em 30 de setembro de
2008
2007
245.832
145.724
35%
35%
86.041
51.004
(16.286)
4.138
(167)
73.727
(2.057)
2.924
(1.356)
50.515
Na seguinte tabela exibe-se a composição dos gastos do imposto de renda separando o imposto
corrente calculado conforme as regulamentações do BCRA e o imposto diferido de acordo com
as NIIF:
Descrição
Imposto de renda de acordo com as normas do BCRA
Imputação por Imposto diferido
Imposto de renda de acordo com as NIIF
Período de nove meses
findo em 30 de setembro de
2008
2007
76.125
51.500
(2.398)
(985)
73.727
50.515
7.11. Informação sobre as Reservas de Patrimônio Líquido
Como mencionado na nota 7.1. acima a NIC 21 estabelece que se deve imputar no patrimônio
neto una reserva correspondente ás diferencias de cambio que surgem da conversão das
demonstrações contábeis do Banco Patagonia (Uruguai) S. A. I. F. E.
Como mencionado na nota 7.4. acima, o Banco reconheceu diretamente ns resultados de cada
período os efeitos dos câmbios nos valores de mercado dos títulos citados nesta nota. .A NIC 39
estabelece que deve ser imputada no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos
resultados não realizados entendendo como tais os que surgem da diferença entre o custo
amortizado dos mesmos e seu valor razoável.
A seguir mostram-se em detalhe os saldos das Reservas de Patrimônio Líquido em 30 de
setembro de 2008 e 2007 líquido dos efeitos tributários (Vide nota 7.1 e 7.4.):
107
Descrição
em 30 de setembro de 2008
Reserva de
instrumentos
Reserva por
financeiros
disponíveis
diferença de
para venda
conversão
Saldo no inicio do exercício
Cambio no período fiscal corrente
Variação do lucro não realizado por
BODEN 2012
Lucro realizado por BOGAR
Variação do lucro não realizado por
BOGAR
Conversão de moeda estrangeira
Efeito tributário sobre resultados netos de
instrumentos financeiros disponíveis para
venda
Efeito tributário sobre a conversão de
moeda estrangeira
Saldo no encerramento do período
em 30 de setembro de 2007
Reserva de
instrumentos
financeiros
Reserva por
disponíveis
diferença de
para venda
conversão
31.942
313
54.214
151
(7.824)
(5.290)
-
(20.053)
-
-
(5.650)
-
(53)
(3.498)
-
241
6.567
-
8.243
-
19.745
19
279
38.906
(84)
308
7.12. Demonstração de Fluxo de Caixa
Dada as modificações introduzidas oportunamente pelo BCRA, relativas à apresentação da
demonstração do fluxo de caixa e seus equivalentes, em 30 de setembro de 2008 esta
demonstração não difere significativamente do requerido pela NIC 7, “Demonstração do Fluxo de
Caixa”.
Para a apresentação da informação comparativa, efetuaram-se reclassificações necessárias
sobre a Demonstração do Fluxo de Caixa e seus Equivalentes correspondentes ao período de
nove meses finalizado em 30 de setembro de 2007, para expô-los sobre bases uniformes. As
modificações realizadas não são significantes.
7.13. Contabilidade de instrumentos derivados e operações de cobertura
A NIC 39 “Instrumentos financeiros: reconhecimento e avaliação” estabelecem normas de
reconhecimento e avaliação para os instrumentos derivados, e para as operações de cobertura.
Essa norma dispõe a avaliação dos instrumentos derivados por um valor razoável com mudanças
nos resultados.
Também, se reunir determinadas condições, um instrumento derivado pode ser considerado
como uma cobertura (a) do valor razoável, (b) dos fluxos de dinheiro, ou (c) do investimento
líquido num negócio no exterior. A Entidade não realiza operações que possam ser qualificadas
como cobertura conforme a NIC 39 e os derivados mantidos pela Entidade (descritos na nota 13
das demonstrações contábeis individuais), são registrados a um valor estimado de mercado por
serem de negociação, fato que concorda com a NIC 39.
7.14. Operações de swap de títulos públicos
O Banco realiza este tipo de operações visando intermediação por conta própria. Conforme as
normas do BCRA, o Banco reconhece as quantias a receber e a pagar de acordo com os preços
ajustados para cada operação mais as primas correspondentes. As operações pendentes em
cada data do balanço patrimonial são a curto prazo e os valores a receber e a entregar são
avaliados de acordo com as cotações vigentes na data de finalização tal como mencionado na
nota 2.4.I das demonstrações contábeis individuais.
108
Conforme as NIIF, este tipo de operações se enquadram dentro da NIC 39 que estabelece que
no caso de que o cedente retenha de maneira substancial todos os riscos e benefícios inerentes
à propriedade de um ativo cedido, deverá continuar reconhecendo integralmente o ativo
financeiro e reconhecerá um passivo financeiro pela contraprestação recebida.
Aplicando-se as NIIF de acordo com o parágrafo anterior não surgem diferenças nos resultados
nem no patrimônio da Entidade, somente afeta a exposição do total de ativos e passivos, de
maneira tal que os mesmos houvessem diminuído em 442.095 e 39.926 em 30 de setembro de
2008 y 2007, respectivemente.
7.15. Provisões para outras contingências
Para determinar o saldo das provisões por outras contingências de acordo às normas do BCRA,
foram considerados os riscos e as incertezas existentes levando em conta a opinião dos
assessores legais externos e internos da Entidade. Em base à análise realizada, foi registrado
como provisão o valor correspondente à melhor estimativa do desembolso necessário para
cancelar a obrigação presente na data de finalização de cada período.
As provisões registradas pela Entidade são objeto de revisão em cada data de finalização de
cada período e ajustadas para refletir em cada momento a melhor estimativa disponível.
Adicionalmente, cada uma das provisões são registradas com atribuição específica com o
objetivo de que sejam utilizadas para cobrir exclusivamente os desembolsos para os quais foram
originalmente reconhecidas.
De acordo com o que estabelece a NIC 37 “Provisões, Ativos Contingentes e Passivos
Contingentes” (na qual se definem estas provisões como passivos sobre os quais existe incerteza
sobre sua quantia ou vencimento), deve-se reconhecer uma provisão quando, e somente
quando, ocorrem as seguintes circunstâncias: (a) a Entidade tem uma obrigação presente, como
resultado de uma ocorrência passada; (b) é provável (isto é, existe uma maior possibilidade de
que ocorra do que não) que a Entidade tenha que se desfazer de recursos para cancelar a
obrigação; e (c) pode-se estimar de maneira fidedigna o valor da dívida correspondente.
Finalmente, aplicando se os procedimentos descritos anteriormente, e já que o critério para a
determinação das provisões sob ambas as normativas é coincidente, não surgiram diferenças
significativas em 30 de setembro de 2008 e 2007.
7.16. Lucros por ação
O Banco contou e conta com uma estrutura de capital integrada somente por ações ordinárias.
Em 30 de setembro de 2008 a composição do capital social da Entidade compreende ações em
circulação y ações próprias em carteira tal como se mostra detalhadamente no Anexo “K” das
presentes demonstrações contábeis.
As normas do BCRA não requerem a difusão das utilidades por ação ou dos dividendos por ação.
De acordo com a NIC 33 “Lucros por ação”, é necessário informar os lucros básicos e diluídos
por ação, que são calculados dividindo o resultado do período atribuível aos acionistas
detentores de ações ordinárias pela quantidade média de ações ordinárias em circulação durante
o período.
As capitalizações de dividendos ou outras formas similares de aumento do número de ações
constituem uma divisão de ações, motivo pelo qual considerou-se como que sempre estiveram
emitidas, outorgando-lhe efeito retroativo a esses aumentos para o cálculo dos “lucros por ação”.
Para o cálculo médio ponderado de ações ordinárias em circulação o número de ações no
começo do exercício foi ajustado pelo número de ações ordinárias retiradas no transcurso do
período ponderado pelo número de dias que as ações ajam estado em circulação.
109
Por tal motivo, segundo o descrito nos parágrafos precedentes, a média ponderada das ações
ordinárias em circulação durante o período de nove meses finalizado em 30 de setembro de 2008
inclui o número de ações ordinárias emitidas em 23 de julho de 2007 e exclui o número de ações
ordinárias que foram adquiridas desde 31 de julho de 2008 no marco do Plano de recompra de
ações próprias, nos termos do artigo 68 da Lei 17.811 (agregado por Decreto 677/01) e as
normas da CNV. A quantidade máxima de ações ordinárias objeto de aquisição foi estipulada em
50.000.000 de ações, de valor nominal $1 (um peso) por ação e com direito a 1(um) voto cada
uma (vide nota 4 das presentes demonstrações contábeis individuais).
Os “lucros diluídos por ação” medem o rendimento das ações ordinárias considerando o efeito de
outros instrumentos financeiros que possam se transformar em ações. Como o Banco não emitiu
instrumentos financeiros que tenham efeito diluente no lucro por ação, os lucros básicos e
diluídos por ação são coincidentes.
A seguinte tabela expõe o cálculo dos lucros básicos e diluídos por ação:
Em 30 de setembro de
2008
2007
Numerador:
Resultado do período conforme as NIIF (vide nota 23
95.209
das presentes demonstrações contábeis individuais)
172.105
Denominador:
Média ponderada de Ações ordinárias do período,
ajustada pelas divisões de e aquisição de ações
próprias (conforme NIC 33)
(2) VN 747.924.541 (1) VN 692.111.722
Ganancia básica y diluida por acción conforme a las
NIIF (indicado en $)
Ações ordinárias em circulação no começo do exercício
0,2301
0,1376
VN 748.155.678
VN 673.155.678
De acordo com o mencionado na nota 8 das demonstrações contábeis individuais, durante o
presente exercício o Banco pagou dividendos em dinheiro de $ (pesos argentinos) 66.500
correspondentes ao exercício encerrado em 31 de dezembro de 2007 que foi aprovado pela
Assembléia General Ordinária de Acionistas em 28 de abril de 2008.
(3) Em 23 de julho de 2007, o Diretoria aprovou a subscrição de VN $ 75.000.000 de ações
ordinárias classe “B” (vide nota 4.a. aos estados contábeis individuais).
(4) Em 31 de julho de 2008, a Diretoria aprovou a aquisição de ações próprias emitidas pela
Entidade. Em 30 de setembro de 2008, a totalidade das ações retiradas aumentam à V.N.
2.859.484 (vide nota 4.b. das presentes demonstrações contábeis individuais).
A quantidade de ações recompradas na data de emissão das presentes demonstrações
contábeis aumenta a V.N. 6.688.329 a um preço médio de $ 1,4021 por ação.
110
7.17. Novas políticas contábeis
O Banco decidiu não adotar de maneira antecipada as seguintes normas e interpretações que foram emitidas, mas que não são efetivas em 30 de
setembro de 2008 e sobre as quais se encontram em processo de análise de um potencial impacto.
Título
NIIF 8
Segmentos operativos
NIC 23
Custos por juros
CNIIF 11- NIIF 2 Transações com ações próprias e do grupo
CNIIF 12
Acordos de concessão de serviços
CNIIF 13
Programa de fidelidade de clientes
NIIF 3 revisada
NIC 27 revisada
NIC 28 revisada Combinação de negócios, consolidação, investimentos
NIC 31 revisada em controladas e negócios conjuntos
NIIF 2 revisada
Pagos baseados em ações
NIC 1 revisada Apresentação de Demonstrações Financeiras
NIC 1 revisada
NIC 32 revisada Apresentação de Demonstrações Financeiros
O limite de um ativo de beneficio definido, requerimentos
CNIIF 14
mínimos de financiamento e sua interação.
NIIF 1 revisada
NIC 27 revisada Adoção por primeira vez das IFRS
Ativos não Correntes Mantidos para a Venda e
NIIF 5 revisada Operações Descontinuadas
NIC 1 revisada
Apresentação de Demonstrações Financeiras
NIC 16 revisada Propriedades, Planta e Equipamentos
Natureza da mudança
Informação por segmento operativo, sobre produtos e
serviços e áreas geográficas: informação a revelar,
valorização e conciliações.
Reconhecimento e informação a revelar dos custos
de financiamento que sejam atribuíveis a aquisição,
construção ou produção de ativos que requeiram um
período de tempo significativo para estar pronto para
seu uso ou venta.
Contabilização da concessão de opções a
empregados e pagamentos baseados em ações
Guias para a contabilização de acordos de
concessões de obras públicas
Reconhecimento e contabilização do ingresso e o
custo associado
Vigência
Períodos anuais
inícios
Aplicação
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
31/03/2007
31/12/2008
01/01/2008
31/12/2008
01/07/2008
31/12/2009
Revisão da aplicação do método de aquisição
01/07/2009
31/12/2010
Condições de apuração e cancelamentos
01/01/2009
31/12/2009
Demonstração de receitas compreensivas
01/01/2009
31/12/2009
Instrumentos financeiros com opções de venta
Disponibilidade e medição dos benefícios pósemprego e a largo prazo
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2008
31/12/2008
01/01/2009
31/12/2009
01/07/2009
31/12/2010
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
Custo de um investimento
Emendas resultantes das melhoras introduzidas em
Maio de 2008
Maio de 2008
Maio de 2008
111
Título
NIC 19 revisada
NIC 20 revisada
NIC 27 revisada
NIC 28 revisada
NIC 29 revisada
NIC 31 revisada
NIC 36 revisada
NIC 38 revisada
NIC 39 revisada
Natureza do cambio
Benefícios aos Empregados
Maio de 2008
Contabilização das Subvenções do Governo e
Informação a Revelar sobre Ajudas Governamentais
Maio de 2008
Consolidação e demonstrações financeiras separados
Maio de 2008
Investimentos em Empresas Associadas
Maio de 2008
Informação Financeira em Economias Hiperinflacionarias Maio de 2008
Participações em Negócios Conjuntos
Maio de 2008
Deterioro do Valor dos Ativos
Maio de 2008
Ativos Intangíveis
Maio de 2008
Instrumentos Financeiros
Maio de 2008
NIC 39 revisada Instrumentos Financeiros
NIC 40 revisada Propriedades de Investimento
NIC 41 revisada Agricultura
CNIIF 15
CNIIF 16
Emendas aos instrumentos de cobertura
Maio de 2008
Maio de 2008
Definição e guia de contabilização das receitas
segundo a NIC 18.
Acordos de construção de Bens Imóveis
Coberturas do investimento líquido de uma operação no
Riscos e designação de instrumentos de cobertura
exterior
112
Vigência
Períodos anuais
inícios
Aplicação
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
01/01/2009
31/12/2009
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01/07/2009
31/12/2010
01/01/2009
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31/12/2009
01/10/2009
31/12/2009

BP Estados Contables IFRS 2008 09 con inf

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