Audit Comitee Institute - Pedro Mello e André Coutinho
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Audit Comitee Institute - Pedro Mello e André Coutinho
PESQUISA Audit Committee Institute ACI Pedro Melo André Coutinho ACI NO BRASIL Audit Committee Institute (ACI) 1999 Lançado nos Estados Unidos pela KPMG International com a finalidade de promover a troca de informações e desenvolvimento das melhores práticas, sendo reconhecido como promotor de benefícios para membros de comitês de auditoria e da alta direção das organizações. 2004 Lançado no Brasil com a missão de estabelecer um canal de comunicação e interação com os membros dos Conselhos de Administração, dos Conselhos Fiscais e dos Comitês de Auditoria, objetivando três pontos principais: Conhecimento Compromisso Capacidade 2009 32 países têm a iniciativa Audit Committee Institute Russia Canada Hong Kong/China United States Thailand Austria Netherlands Belgium N. Ireland Denmark Norway France Portugal Germany Spain Ireland Switzerland Luxembourg UK Israel Mexico Bahrain/ India Qatar Malaysia Singapore Colombia Brazil Australia Chile New Zealand South Africa ACI no Brasil Durante os últimos cinco anos, o ACI promoveu trimestralmente reuniões com conselheiros de administração, conselheiros fiscais e membros de Comitês de Auditoria. O ACI realizou 19 Mesas de Debates (além de cinco especialmente dedicadas ao setor financeiro) compostas por palestras com especialistas de mercado e workshops. No Brasil, o ACI oferece uma combinação dos seguintes recursos: - Mesas de Debates; - Publicações periódicas produzidas a cada evento; - Pesquisas e Estudos (nacionais e internacionais); - Contato direto com a equipe do ACI e - Website (em reformulação). Iniciativa única no mercado (mundo e Brasil); reconhecida pelos agentes de Governança Corporativa e pelos concorrentes. Temas Abordados Criação e desenvolvimento do Comitê de Auditoria Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria: habilidades e atividades a serem desenvolvidas Deveres Fiduciários (Responsabilidade Pessoal de Administradores) Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria: responsabilidades, potenciais conflitos e lições aprendidas IFRS e US GAAP – Implantação de processos (casos Gerdau e Banco do Brasil) Governança Corporativa e Mercado de Capitais: Um estudo das corporações brasileiras Relacionamento com Auditores Externos e Internos Melhores Práticas para Conselhos e Comitês Gerenciamento de Riscos Corporativos Auto-avaliação do Comitê de Auditoria SOX Seções 301 e 404 PESQUISA Quarta Pesquisa Anual Global de Comitês de Auditoria Conclusões Globais ACI NO BRASIL Pesquisa/2009 Objetivos e Metodologia Objetivos Obter informações dos membros de Comitês de Auditoria quanto às suas atividades, tendências e desenvolvimentos, incluindo: Responsabilidades de monitoramento do Comitê de Auditoria Efetividade dos processos e do Comitê de Auditoria Iniciativas do Comitê de Auditoria e seus questionamentos Composição e funcionamento do Comitê de Auditoria Atuação em outras atividades (em outra companhia ou com outra função) além do Comitê de Auditoria 8 Metodologia A 4ª Pesquisa Anual Global do ACI teve 1.032* respostas (eletrônicas e impressas) conduzidas em mais de 25 países de dezembro de 2008 a abril de 2009: 565 Participantes nas Américas (46 Participantes do Brasil) 402 Participantes na Europa 61 Participantes na Ásia Participantes: Critério Global: Critério no Brasil: Conselheiros de Administração Membros de Comitê de Auditoria Conselheiros de Administração Membros de Comitê de Auditoria Conselheiros Fiscais 9 Metodologia Os participantes foram questionados quanto à empresa de maior receita na qual atuam Os participantes dos Estados Unidos foram questionados quanto à empresa listada de maior receita na qual atuam como membro de Comitê de Auditoria Os participantes de outros países que não atuam em “Comitês de Auditoria” responderam com base em “Conselhos” ou “Comitês” que cumpram o papel previsto pela SOX para o Comitê de Auditoria Nem todos os participantes responderam todas as perguntas Os resultados apresentam uma média global Estão evidenciados os casos em que há variação significativa entre as Regiões analisadas ou em relação às respostas do Brasil 10 Conclusões Globais 1. Impacto da atual crise econômico-financeira Riscos considerados prioridade no monitoramento dos Comitês de Auditoria: Global: Riscos provenientes da crise financeira (55%) Brasil: Riscos provenientes da crise financeira (44%) Riscos gerenciais (44%) 1. Impacto da atual crise econômico-financeira Muitos estão satisfeitos com o entendimento do Comitê de Auditoria quanto aos riscos provenientes da crise financeira Liquidez e Acesso a Capital: Global: 92% satisfeitos/muito satisfeitos Brasil: 89% satisfeitos/muito satisfeitos 1. Impacto da atual crise econômico-financeira A crise aumentou o envolvimento do Comitê de Auditoria com a Administração Global: 81% Brasil: 60% A crise não levou o Comitê a reavaliar os planos de auditoria interna e externa para 2009 Preocupações relatadas: Habilidade em manter uma posição competitiva Aumento do risco de gerenciamento de resultados e outros tipos de conduta inapropriada 2. Efetividade do Comitê de Auditoria, Comunicação e Processos A maioria avalia seu Comitê de Auditoria como eficiente ou muito eficiente Global: 88% Brasil: 78% Muito eficiente quanto à supervisão de opiniões e estimativas contábeis da administração Ineficiente no monitoramento de Risco de TI, Risco Tributário e Supervisão da Auditoria Interna 15 2. Efetividade do Comitê de Auditoria, Comunicação e Processos Maior contribuição para a efetividade do Comitê de Auditoria: melhorar a pauta das reuniões Menor foco em checklist Global: 26% Brasil: 41% 16 2. Efetividade do Comitê de Auditoria, Comunicação e Processos Conversão das normas locais para IFRS Global: 37% conversão efetuada Brasil: 40% preparou praticamente todo o planejamento Apenas 9% concluiu a conversão 17 3. Gestão de Riscos Maiores desafios relatados: Global: 24% - Entender o vínculo entre estratégia e riscos Brasil: 22% - Avaliar os riscos 22% - Acompanhar os riscos e seus relatórios 18 3. Gestão de Riscos O Conselho de Administração é o principal responsável pela supervisão dos riscos críticos da empresa Global: 75% Brasil: 63% Há grande confiança de que a Administração tenha uma visão holística para identificar os principais riscos da empresa 19 4. Auto-avaliação do Comitê de Auditoria Participantes muito satisfeitos com o processo de auto-avaliação do Comitê de Auditoria Global: 91% 20% tem avaliação individual Brasil: 88% 16% tem avaliação individual 63% considera que a avaliação individual de desempenho melhora a eficiência do Comitê 20 5. Treinamento dos Membros do Comitê de Auditoria Não há um programa de orientação para novos membros do Comitê de Auditoria Global: 61% Brasil: 82% Nível de satisfação quanto aos esforços da Administração para treinar o Comitê sobre os desdobramentos contábeis e relatórios financeiros que afetam a empresa Global: 64% satisfeitos/muito satisfeitos Brasil: 37% satisfeitos/muito satisfeitos 21 6. Auto-avaliação do Comitê de Auditoria Poucas horas dedicadas pelo Comitê de Auditoria a programas internos de treinamento em 2009 Global: Média = 8,2 h 37% não dedicou nem 1 h Brasil: Média = 12,3 h 51% não dedicou nem 1 h 22 7. Pauta e Reuniões do Comitê de Auditoria Alto nível de satisfação do Comitê quanto à supervisão da auditoria externa e com opiniões/estimativas contábeis da Administração Global e Brasil: Acima de 90% Riscos de TI e Tributários precisam de mais tempo dedicado na pauta das reuniões: menos de 10% estão muito satisfeitos no Brasil e no Mundo Item a ser melhorado para incrementar o material preparatório: Global: Aumentar as comparações com estatísticas setoriais (45%) Brasil: Melhorar a identificação das questões importantes (59%) 23 7. Pauta e Reuniões do Comitê de Auditoria Participantes estão satisfeitos/muito satisfeitos com o total de tempo dedicado à discussão de problemas e à colocação de perguntas durante as reuniões Global: 88% Brasil: 76% As sessões executivas mais produtivas foram com: CFO (Global: 67% e Brasil: 63%) Diretor de Auditoria Interna (Global: 60% e Brasil: 50%) Sócio da Auditoria Externa (Global e Brasil: 64%) 24 8. Relacionamento do Comitê de Auditoria com Auditoria Interna Muitos estão satisfeitos/muito satisfeitos com o valor gerado à empresa pela função de Auditoria Interna Global: 73% Brasil: 71% Alta confiança de que o responsável pela Auditoria Interna comunica questões controversas, envolvendo a Administração, diretamente ao Comitê Global: 83% Brasil: 80% 25 9. Relacionamento do Comitê de Auditoria com Auditoria Externa A maioria dos membros dos Comitês de Auditoria estão satisfeitos com o apoio e os recursos recebidos pela Auditoria Externa Global: 88% Brasil: 91% 26 10. Relacionamento do Comitê de Auditoria com CFO Muita confiança do Comitê quanto à percepção sobre os recursos necessários ao desempenho eficiente do CFO Global: 82% Brasil: 85% Não há um processo formal de sucessão para o CFO Global: 76% Brasil: 96% Muitos acreditam na eficiência da comunicação das suas expectativas ao CFO Global: 80% Brasil: 75% 27 Obrigado! Pedro Melo [email protected] André Coutinho [email protected]
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