Control post despacho - captac
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Control post despacho - captac
Receita Federal do Brasil RECEITA FEDERAL DO BRASIL COORDENAÇÃO GERAL DE ADMINISTRAÇÃO ADUANEIRA COORDENAÇÃO DE FISCALIZAÇÃO E CONTROLE ADUANEIRO Análisis de Riesgo en Auditoría posterior al despacho Herica Gomes Vieira Receita Federal do Brasil ESTRUCTURA INSTITUCIONAL RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO • Unidad Central – División de Gestión de Riesgo (Dirad) • Unidades de control posterior al despacho (Unidades de auditoría)– Sepel, Sapel y Sopel (Setores de pesquisa y selección) Receita Federal do Brasil ESTRUCTURA INSTITUCIONAL RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO • Unidad Central – División de Gestión de Riesgo (Dirad): Definición de las directrices nacionales de la fiscalización posterior al despacho de las mercancías; Mapeo de las áreas de interés para la fiscalización; Mapeo de los contribuyentes de interés para la fiscalización; Preparación del Plan Nacional de Fiscalización; Preparo de los indicadores e identificación de contribuyentes con riesgo de interposición fraudulenta. Receita Federal do Brasil ESTRUCTURA INSTITUCIONAL RELACIONADA A LA GESTIÓN DE RIESGO • Unidades locales de fiscalización – Sectores de Análisis de Riesgo: Participación en el trabajo de mapeo de las áreas y de los contribuyentes de interés para la fiscalización; Participación en la elaboración del Plan Nacional de Fiscalización; Refino de las listas de contribuyentes con riesgo de interposición fraudulenta; Preparo de los dossier para la ejecución de la fiscalización posterior al despacho de las mercancías. Receita Federal do Brasil Gestión de riesgo en las unidades de auditoría aduanera Pesquisa fiscal aduanera Recolección y análisis de información con miras a la selección de contribuyentes y de operaciones para procedimientos de auditoria. Plan Nacional de Pesquisa Aduanera (PNPA) – líneas de pesquisa: tiene como principales objetivos establecer las directrices, el planeamiento y la gestión de la fiscalización post despacho. Receita Federal do Brasil Gestión de riesgo en las unidades de auditoría aduanera Selección de operaciones y de operadores: Renuncia Fiscal: regímenes y beneficios fiscales Combate al Fraude: interposición fraudulenta Revisión Aduanera: clasificación arancelaria, origen y valoración aduanera, otros Auditoría del interviniente (depositarios, transportistas, etc.) Receita Federal do Brasil Gestión de riesgo en las unidades de auditoría aduanera Combate a la interposición fraudulenta Habilitación y monitoreo Procedimiento preventivo que consiste en la coleta y análisis de datos e informaciones de naturaleza catastral, económica, operacional y financiera, en comparación a los volúmenes de importación y exportación planeados por los contribuyentes que operan o desean operar en el comercio exterior. Permite identificar el perfil de los contribuyentes, antes del inicio de sus actividades en el comercio exterior, así como impedir la actuación de interpuestas personas (empresas “fantasmas” , de fachada o de cartón). Receita Federal do Brasil Gestión de riesgo en las unidades de auditoría aduanera Combate a la interposición fraudulenta Indicativos de riesgo y selección • • • • • • • • Ind1: Importaciones x Ingresos totales Ind2: Compatibilidad financiera de las importaciones Ind3: Número de empleados Ind4: Compatibilidad financiera x Ingresos totales Ind5: Posición arancelária de mayor riesgo Ind6: Unidades de despacho de las mercancías (estudio de la logística) Ind7: Movimiento financiero de los sócios Ind8: Renta (ingresos) de los sócios Receita Federal do Brasil Gestión de riesgo en las unidades de auditoría aduanera Combate a la interposición fraudulenta Indicativos de riesgo y selección NCM (SH) Ocorr. Fraude Denúncia IPI Valor Habitualidade Receita Bruta Mov. Financeira Qtdade Vínculos Las unidades locales de análisis de riesgo para fiscalización post despacho profundizan el análisis de los contribuyentes de más grande puntuación. Preparo del dossier para la ejecución. Receita Federal do Brasil A 4–FABRICANTE VENDEPRODUTOS COMDESCONTOS (40A70%) 5–PAGAMENTO B 6–VENDACOMPREJUÍZO–PRODUTO (JÁCOMDESCONTO) SOFREMAISUMA REDUÇÃONOVALOR 7–PAGAMENTO C 3–REAL IMPORTADOR ENCOMENDAPRODUTOS AOFABRICANTEEMNOME DOENCOMENDANTE USA 11–PAGAMENTO DAIMPORTAÇÃO 12–iMPORTAÇÃO PORCONTA PRÓPRIA BRASIL D ADUANA 9–TRANSFERÊNCIA DOSRECURSOSP/ IMPORTAÇÃO 10–FECHAMENTO DECÂMBIO BANCO CENTRAL 1–NEGOCIAÇÃOENTRE ENCOMENDANTEE FABRICANTE 13–SIMULAÇÃO DECOMPRAE VENDA E 14–SIMULAÇÃO DECOMPRAE VENDA 8–TRANSFERÊNCIA DOSRECURSOSP/ IMPORTAÇÃO F 2–ENCOMENDANTE REALIZA O PEDIDO AO REAL IMPORTADOR G Receita Federal do Brasil Grafo de Relacionamiento: Receita Federal do Brasil Dirección de socios de una empresa que importa de EUA US$ 500 millones (Operación Persona – multinacional líder telecomunicaciones y internet) mundial del ramo de Receita Federal do Brasil