Desempenho em Custos do LAPCLIN-AIDS do IPEC: um

Transcrição

PROJETO DE AVALIAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DE DESEMPENHO DO IPEC: PAA – IGs
Desempenho em Custos do LAPCLIN-AIDS do IPEC: um
Estudo de Caso Sobre Inovação Organizacional na Gestão
de Custo da Organização Inovadora
ESTUDO DE AVALIAÇÃO ANALÍTICA Nº 22
Orientador:
Marcelino José Jorge
Co-orientador:
Rui Américo Mathiasi Horta
Coordenador:
Cristina Monken Avellar
Equipe:
Daniela de Souza Ferreira
Andréa da Costa Souza
Alexandre Monken Avellar
Natália de Barros Barreto
Rio de Janeiro, maio de 2012
Laboratório de Pesquisa em Economia das Organizações de Saúde (LAPECOS)
Instituto de Pesquisa Clínica Evandro Chagas (IPEC)
Fundação Oswaldo Cruz (FIOCRUZ)
Resumo
A escolha da configuração Organização Inovadora para os laboratórios de pesquisa das
Unidades Técnico-Científicas da Fundação Oswaldo Cruz (FIOCRUZ) resultou na
transitoriedade dos laboratórios do Instituto de Pesquisa Clínica Evandro Chagas
(IPEC/FIOCRUZ). Tornou necessário recalcular periodicamente os valores das despesas e
custos unitários dos serviços, atividades e Ações Integradas de Pesquisa Cínica em Doenças
Infecciosas (PAIs) de uso corrente no monitoramento do desempenho em custos do IPEC.
O objetivo deste estudo é a inovação adaptativa do modelo de gestão de custos das PAIs do
IPEC a essa mudança da configuração dos laboratórios. O método consiste de um estudo de
caso sobre o desempenho em custos do laboratório gestor da PAI de HIV e AIDS do IPEC
(LAPCLIN-AIDS) em três etapas. Primeiro, incorporar o LAPCLIN-AIDS à representação
das PAIs segundo o método do Projeto de Avaliação e Acompanhamento – Indicadores
Gerencias do IPEC (PAA-IGs). Depois, levantar as despesas com os serviços prestados e as
atividades desenvolvidas no laboratório através do método de microcustos e apropriá-las
aos custos unitários correspondentes, segundo os princípios do método de Custeio Baseado
em Atividades (ABC). Finalmente, usar as medidas de despesa e do custo unitário efetivo
das atividades de assistência, ensino e pesquisa das PAIs em 2009 na análise de efetividade
em custos do LAPCLIN-AIDS. Apresenta os cálculos e os resultados dos custos e despesas
apurados, bem como as planilhas de coleta de dados necessárias à revisão periódica destas
medidas. A conclusão do estudo é de que o LAPCLIN-AIDS é efetivo em custo nas
atividades de assistência e pesquisa, mas não de ensino, quando comparado ao conjunto dos
laboratórios gestores das PAIs do IPEC.
Palavras-chave: Pesquisa clínica. Despesa em nível de micro-custos. Custo unitário
efetivo. LAPCLIN-AIDS. Efetividade em custos.
2
Abstract
The configuration of the research laboratories of the Research Institutes of the Oswaldo
Cruz Foundation (FIOCRUZ) as Innovative Organizations resulted in the transience of the
laboratories of the Evandro Chagas Clinical Research Institute (IPEC/FIOCRUZ). It
became necessary to periodically recalculate the values of the expenditures and unit costs
of services, activities and Integrated Actions of Clinical Research on Infectious Diseases
(PAIs) which are in current use to monitoring the performance in costs of IPEC. The aim of
this study is the adaptive innovation of the costs management model of the PAIs of IPEC in
response to this change of the configuration of the laboratories. The method consists of a
three steps case study on the performance in costs of the laboratory which is encharged of
the management of the PAI for HIV and AIDS (LAPCLIN-AIDS. First, incorporates
LAPCLIN-AIDS to the representation of the PAIs according to the method of the Project of
Assessment and Monitoring - Management Indicators of IPEC (PAA-IGs). Then collects
the expenditure of the services and activities developed in the laboratory according to the
method of micro-costs and appropriates them to the corresponding unit costs, according to
the principles of the Activity Based Costing (ABC) method. Finally, uses the measures of
expenditure and unit costs of the activities of healthcare, teaching and research of the PAIs
in 2009 in the analysis of the effectivity with respect to costs of the LAPCLIN-AIDS.
Presents calculation procedures and results about costs and expenditure, as well as
spreadsheets for data collection which are necessary to revise these measures. The
conclusion is that, when compared to all the laboratories which manage the PAIs of IPEC,
the LAPCLIN-AIDS is effective with respect to costs in the healthcare and research
activities, but not in teaching.
Keywords: Clinical research. Micro-costs. Effective unit cost. LAPCLIN-AIDS. Costeffectiveness.
3
Índice
1. Introdução...............................................................................................................7
2. Marco Conceitual....................................................................................................8
3. Método..................................................................................................................10
4. Resultados.............................................................................................................16
4.1. Levantamento das despesas em nível de microcustos por serviço de
referência.................................................................................................................17
4.2. Apropriação das despesas por serviço de referência segundo os princípios do
método ABC...........................................................................................................52
5. Conclusão e Perspectiva de Pesquisa Futura........................................................57
6. Referência Bibliográfica ......................................................................................64
Anexos......................................................................................................................66
4
Lista de Quadros e Tabelas
Tabela 1 – IPEC - Participação das PAIs e do LAPCLIN-AIDS nas Atividades e
em Despesas Selecionadas: 2009 (em%).....................................................................
10
Quadro 1 – LAPCLIN-AIDS – Tipo de Serviço e Referência: 2009..........................
11
Quadro 2 – LAPCLIN-AIDS - Descrição das Variáveis de Apuração do Custo
Unitário Efetivo dos Serviços de Referência: 2009.....................................................
13
Quadro 3 – LAPCLIN-AIDS - Plano de Contas de Apuração do Custo Unitário
Efetivo dos Serviços de Referência: 2009..................................................................
16
Tabela 2 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Kits e Reagentes
por Serviço de Referência: 2009................................................................................
20
Tabela 3 – LAPCLIN-AIDS – Distribuição da Despesa Direta com Pessoal e da
Despesa Indireta com Pessoal por Serviço de Referência: 2009.................................
22
Tabela 4 – LAPCLIN-AIDS – Distribuição da Despesa Direta com Material de
Almoxarifado por Serviço de Referência: 2009........................................................... 28
Tabela 5 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Material de
Consumo não-Almoxarifado por Serviço de Referência: 2009...................................
30
Tabela 6 – LAPCLIN-AIDS – Distribuição da Despesa Direta de Telefonia por
Serviço de Referência: 2009......................................................................................
34
Tabela 7 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Amortização de
Material Permanente por Serviço de Referência: 2009..............................................
36
Tabela 8 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Manutenção de
Material Permanente por Serviço de Referência: 2009................................................ 38
Tabela 9 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Indireta com Medicamento
de Transferência por Serviço de Referência: 2009......................................................
39
Tabela 10 – LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta e Indireta com
Apoio Administrativo Interno e da Despesa Indireta com Administração do
Campus por Serviço de Referência:2009..................................................................... 51
Tabela 11 – LAPCLIN-AIDS – Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual com
Recursos do Orçamento do IPEC e com Recursos do Orçamento da FIOCRUZ por
Serviço de Referência: 2009........................................................................................
5
53
Quadro 4 – LAPCLIN-AIDS - Rankings do Custo Unitário Efetivo (RKG) e da
Despesa Anual (RKG') com Recursos do Orçamento do IPEC por Serviço de
Referência: 2009.........................................................................................................
58
Tabela 12 – IPEC - Rankings do Custo Unitário Efetivo e da Despesa Anual das
PAIs com Recursos do Orçamento do IPEC por Atividade: 2009............................
60
Tabela 13 – IPEC – Associação Entre Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual das
PAIs com Recursos do Orçamento do IPEC por Atividade: 2009..........................
60
Quadro 5 – LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da
Despesa com Kits & Reagentes por Serviço de Referência: 2011............................... 61
Despesa com Pessoal por Serviço de Referência: 2011..........................................
61
Despesa com Material de Almoxarifado por Serviço de Referência: 201..................
62
Despesa com Material de Consumo Não-almoxarifado por Serviço de Referência:
2011............................................................................................................................
62
Despesa com Telefonia por Serviço de Referência: 2011...........................................
62
Despesa com Amortização de Material Permanente por Serviço de Referência:
2011..........................................................................................................................
63
Despesa com Medicamento por Serviço de Referência: 2011..................................... 63
Pauta de Serviços de Referência: 2011........................................................................
63
Lista de Anexos
Anexo 1 – LAPCLIN-AIDS - Inventário de Material Permanente: 2009.................
6
66
1. Introdução
Este estudo de avaliação descritiva dá prosseguimento ao Projeto de Avaliação e
Acompanhamento – Indicadores Gerencias do IPEC (PAA-IGs), concebido como uma
ferramenta de suporte das atividades de avaliação e acompanhamento do Instituto de
Pesquisa Clínica Evandro Chagas da Fundação Oswaldo Cruz (IPEC/FIOCRUZ) através
da: construção e cálculo de Indicadores de Gestão – IGs, com vistas a subsidiar as decisões
da Direção do Instituto sobre a distribuição dos recursos do orçamento; e da concepção de
instrumentos de monitoramento da execução do orçamento pelas suas diversas subunidades
de decisão (FAÇANHA, JORGE et al., 2004).
Em decorrência da reestruturação da FIOCRUZ segundo alguns dos princípios da
administração pública gerencial na década de 1990, que resultou na incorporação do
modelo de gestão orientada para resultados à promoção da pesquisa estratégica
(COZZENS; MELKERS, 1997) em saúde, o IPEC adotou a estrutura organizacional Ações
Integradas de Pesquisa Cínica em Doenças Infecciosas (PAIs) em 1999.
Como resultado dessa estratégia, o IPEC experimentou significativo aumento de
orçamento, diversificou-se e expandiu as suas atividades.
Em particular, o objetivo geral deste estudo é a inovação adaptativa do modelo de
gestão de custos das PAIs do IPEC sob a ótica do Projeto PAA-IGs à mudança posterior da
estrutura organizacional dos laboratórios de pesquisa da FIOCRUZ para a configuração
Organização Inovadora (MINTZBERG, 1995) em 2009.
O método adotado para o desenvolvimento dessa inovação organizacional
incremental é o do estudo de caso sobre os procedimentos necessários à incorporação do
Laboratório de Pesquisa Clínica em DST e AIDS/IPEC (LAPCLIN-AIDS) na
representação das PAIs do IPEC, com vistas ao suporte empírico da análise do desempenho
em custos do IPEC proposta no Projeto PAA-IGs,
Objeto desta avaliação, o LAPCLIN-AIDS é o gestor da principal PAI do IPEC,
devotada à pesquisa clínica sobre HIV.
O texto está organizado em quatro seções, além desta introdução e da bibliografia
ao final. Na próxima seção é formulado o marco conceitual da análise de desempenho em
custos da organização pública multipropósito. A terceira seção caracteriza a diversidade da
pauta de serviços de referência prestados no LAPCLIN-AIDS; define as variáveis de
7
quantificação das despesas em nível de microcustos envolvidas na sua produção; e
apresenta o plano de contas, o sistema de identidades contábeis usado para a apuração dos
custos unitários efetivos correspondentes. A quarta seção apresenta, primeiro, os resultados
do levantamento das despesas em nível de microcustos do LAPCLIN-AIDS com recursos
do orçamento do IPEC e com recursos do orçamento da FIOCRUZ e, depois, o resultado da
apropriação destas despesas para a apuração da despesa anual e do custo unitário efetivo
com recursos do orçamento do IPEC e com recursos do orçamento da FIOCRUZ por
serviço de referência do LAPCLIN-AIDS. A quinta seção analisa o desempenho relativo
em custos do LAPCLIN-AIDS e trata da difusão e da atualização dos resultados do Método
do Projeto PAA-IGs para a avaliação dos laboratórios de pesquisa do IPEC.
A subseção 4.1 deste estudo, no entanto, destinada a tornar explícitas as hipóteses
adotadas sobre a composição das despesas em nível de microcustos por serviço de
referência do LAPCLIN-AIDS, pode ser utilizada apenas como fonte de consulta, não
impedindo a leitura, em sequência, da metodologia, do resultado e da conclusão da análise.
2. Marco Conceitual
A consistência entre a doutrina da administração pública gerencial (BRESSER
PEREIRA, 1996) e a adoção do modelo de gestão orientada para resultados nas
organizações públicas (ROVERE, 1997) depende da preservação da propriedade de
incentivo do sistema de apropriação de custos utilizado na organização (BIRKINSHAW;
HAMEL; MOL, 2008).
Como corolário dos princípios da administração pública gerencial, o custo
apropriado em cada tipo de bem ou serviço produzido – o seu custeio - deve, em particular,
emitir o incentivo suficiente para que o gerente da organização pública escolha
corretamente os produtos e a quantidade que vai produzir, a partir da remuneração
adequada e da satisfação das preferências do comprador (ELDENBURG; WOLCOTT,
2007).
No entanto, a primeira dificuldade para a escolha do sistema de apropriação de
custos (NAKAGAWA, 1991) da organização pública multipropósito decorre da sua
frequente participação nos mercados em que o desconhecimento dos preços competitivos
dificulta a tomada de decisão sobre quais produtos, que quantidades e a que custo produzir
(BISANG; KATZ, 1996).
8
Um caso típico do segundo problema enfrentado quando da escolha do incentivo
correto ao produtor através da sinalização do valor de troca do seu produto - ou da parcela
do custo do seu produto reconhecida no valor máximo admitido por terceiros no ato de
troca, o chamado preço de reserva (reservation price) – é o da prestação de serviços de
saúde (ALMEIDA et al., 2009). A satisfação proporcionada por essa atividade, expressa na
cotação do valor de compra, depende da experiência de uso, o que bloqueia a sinalização “a
priori” da qualidade do serviço, informação necessária à eficiência das trocas.
O modelo de avaliação do desempenho em custos do IPEC proposto pelo Projeto
PAA-IGs, considera, em primeiro lugar, que a gestão estratégica dos seus custos está
focalizada na PAI, estrutura organizacional que: integra as suas atividades de diagnóstico
laboratorial, atendimento clínico, ensino e pesquisa de doenças infecciosas; promove a
pesquisa estratégica sobre saúde; acumula reputação para a organização; reforça o seu
posicionamento estratégico; e, desta maneira, mobiliza recursos adicionais para a pesquisa
clínica de doenças infecciosas do IPEC (JORGE et al., 2006).
Por sua vez, a inovação adaptativa desse modelo de avaliação à escolha da estrutura
Organização Inovadora (MINTZBERG, 1995) para a gestão dos laboratórios de pesquisa
das Unidades Técnico-Científicas (UTCs) da FIOCRUZ no seu IV Congresso Interno
(JORGE et al., 2006) toma por referência: (a) a criação e transitoriedade de subunidades
gestoras das PAIs do IPEC, como o LAP-FARMAGEN, o LAB-IMUNO, o LAPCLINAIDS e o LAB-MICOL; e (b) a perspectiva de surgimento e futura extinção de subunidades
congêneres.
Além disso, a multiplicidade de Ações Integradas (PAIs) e de atividades
(assistência, ensino e pesquisa), bem como a natureza multiprofissional da assistência
prestada pelas PAIs resultam na necessidade de levantar as Despesas Diretas (inscritas no
orçamento do IPEC) das suas atividades em nível de microcustos.
Em terceiro lugar, a organização do IPEC como UTC da FIOCRUZ e o volume
significativo das Despesas Indiretas (inscritas no orçamento geral da FIOCRUZ) incorridas
com as atividades do IPEC resultam na necessidade de apropriar as despesas relativas a
cada serviço prestado segundo os princípios do método de Custeio Baseado em Atividades
(ABC) (NAKAGAWA, 1994).
9
3. Método
Ao considerarmos a coorte de pacientes composta e acompanhada em um banco de
dados dos projetos de pesquisa dos médicos infectologistas do IPEC como referência para
demarcar o que é entendido como uma PAI, não só cada PAI inclui todas as atividades de
pesquisa, de ensino, de laboratório e de atendimento do IPEC, como também, vistas em
conjunto, estas ações respondem quase que integralmente por cada das atividades de per si
e a participação do LAPCLIN-AIDS entre elas é expressiva, como pode ser observado na
Tabela 1.
Como os serviços de referência do LAPCLIN-AIDS não eram integralmente
contemplados no Levantamento Estatístico Mensal do Serviço de Estatística e
Documentação do IPEC (SED/IPEC) à época em que serviu de base para o cálculo do custo
unitário efetivo dos serviços prestados pelo IPEC em 2004 e 2006 (JORGE et al., 2006),
este estudo de caso envolveu o levantamento de dados primários de produção do
LAPCLIN-AIDS em 2009 pelos autores.
Tabela 1 – IPEC - Participação das PAIs e do LAPCLIN-AIDS nas Atividades e em Despesas
Selecionadas: 2009 (em%)
PAI - Chagas, DFA, HTLV,
Não PAI
ATIVIDADE (2009)
PAI – HIV (%)
LTA, Micoses, Toxo, TB
PRODUÇÃO CIENTÍFICA
24,5
58,2
17,3
PACIENTE EM COORTE
49,9
50,1
0,0
EGRESSO DE CURSO
9,7
82,7
7,6
CONSULTA PAT
39,3
58,1
2,6
CONSULTA AGENDADA
54,6
42,4
3,0
ATDTO. HOSPITAL-DIA
73,0
24,6
2,4
DIA/ANO INTERNAÇÃO
58,3
31,7
10,0
46,9
49,1
4,1
EXAME
Anatomia Patológica
38,1
58,7
3,2
Bacteriologia
51,4
44,9
3,7
Hemoterapia
100,0
0,0
0,0
Imagem
40,9
55,2
3,9
Imunologia
70,4
29,4
0,3
Micologia
73,4
26,6
0,0
Parasitologia
42,2
53,4
4,4
Patologia Clínica
29,8
50,4
19,8
Virologia
0,0
100,0
0,0
Zoonoses
0,0
100,0
0,0
29,2
65,4
5,4
DD MEDICAMENTO (em R$)
55,1
35,8
9,1
DD ALIMENTAÇÃO (em R$)
DD APOIO ADM. INT. (em R$)
48,6
44,9
6,5
Elaboração: LAPECOS/IPEC
10
O LAPCLIN-AIDS compartilha uma peculiaridade com outros laboratórios do
IPEC, pois realiza serviços de referência de natureza distinta, que englobam, em
simultâneo, seis tipos de consultas e um tipo de procedimento médico, dois tipos de coleta
de material, dois tipos de exames diagnóstico que são realizados internamente e seis tipos
de procedimentos, respectivamente SR1 a SR7, SR8 e SR9, SR10 e SR11 e SR12 a SR17
no Quadro 1.
Quadro 1
LAPCLIN-AIDS - Tipo de Serviço e Referência: 2009
GRUPO /SETOR / Tipo de Consultas / Exames /
REF.
Procedimentos
CONSULTAS
Infectologista
Σ(K)CAGDMIKPI
SR1
Σ(K)CPATMIKPI
SR2
Σ(K)PCDT1MIKPI - Admissão de Paciente
SR3
Médico não-Infectologista
Σ(K)CAGDOMKPI
Σ(K)CPATOMKPI
Clínico Complementar
Σ(K)CAGDCCKPI
Σ(K)CPATCCKPI
COLETAS
SR4
SR5
SR6
SR7
Coleta de Sangue
Coleta de Urina
EXAMES
Teste rápido HIV
Teste de Gravidez
PROCEDIMENTOS
Armazenamento de Alíquotas Soro
Armazenamento de Alíquoatas Plasma
Armazenamento de Alíquotas Urina
Armazenamento de Alíquotas Semen
Armazenamento de Alíquotas Células
Armazenamento de Alíquotas Secreção Vaginal
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SED/CEHOSP/IPEC.
Elaboração: LAPECOS/IPEC; LAPCLIN-AIDS/IPEC.
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
SR17
Face a essa diversidade dos serviços de referência prestados no LAPCLIN-AIDS,
vários itens de despesa inscritos no orçamento do IPEC e que compõem a Despesa Direta
de cada serviço de referência de tipo J, concorrem, em primeiro lugar, para a formação do
custo unitário efetivo dos serviços componentes destas atividades, a partir das despesas em
nível de microcustos: a despesa de Kits & Reagentes; a despesa de Serviços de Terceiros –
11
Pessoa Física; a despesa de material de almoxarifado; a despesa de material de consumo
não-almoxarifado; a despesa de telefonia; a despesa de material permanente; a despesa de
manutenção de material permanente e a despesa direta de apoio administrativo interno.
Além do levantamento do valor desses itens em 2009, quatro outros itens de
despesa efetiva, que extrapolam o âmbito de execução do orçamento do IPEC e que,
obedecido o princípio do método ABC, também compõem a Despesa Indireta de cada
serviço de referência de tipo J, tiveram o seu valor levantado: a despesa de RH nãoremunerado pelo IPEC; a despesa de medicamento de transferência extra-orçamentária; a
despesa indireta de apoio administrativo interno; e a despesa de administração do campus
da FIOCRUZ.
De posse desses dados básicos, em seguida utilizamos a especificação das variáveis
descritas no Quadro 2 e as identidades contábeis explicitadas no Quadro 3 para apurar o
custo unitário efetivo médio dos serviços de referência no ano de 2009. Para melhor
visualização, as variáveis – Quadro 2 – e as identidades contábeis – Quadro 3 – foram
incluídas nesses quadros na mesma ordem da sua menção nas tabelas intermediárias que
estarão sendo apresentadas na próxima seção do texto – tabelas 2 a 10.
12
Quadro 2 (a)
LAPCLIN-AIDS - Descrição das Variáveis de Apuração de Custo Unitário Efetivo dos Serviços de
Referência: 2009
Variável
Descrição
Quantidade de Serviço de Referência
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Quantidade de Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)QSRJPI
K&RK
Kit & Reagente de tipo K
Quantidade de K&R de tipo K
Σ(I)Σ(J)QK&RKSRJPI
PK&RK
Preço de K&R de tipo K
Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDK&RKSRJPI
Atuação I
Despesa Direta de K&R de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDK&RKSRJPI
Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI
Despesa Direta de K&R de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI
Despesa Direta de K&R
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDK&RKSRJPI
RHTK
Recurso Humano Remunerado pelo IPEC de tipo K
PRHTK
Remuneração Anual de RHT de tipo K
Despesa Direta de RHT do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDRHTKSRJPI
Atuação I
Despesa Direta de RHT de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDRHTKSRJPI
Despesa Direta de RHT do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDRHTKSRJPI
Despesa Direta de RHT de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDRHTKSRJPI
Despesa Direta de RHT
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDRHTKSRJPI
RHK
Recurso Humano não Remunerado pelo IPEC de tipo K
PRHK
Remuneração Anual de RH de tipo K
Despesa Indireta de RH do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DIRHKSRJPI
Atuação I
Despesa Indireta de RH de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DIRHKSRJPI
Despesa Indireta de RH do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DIRHKSRJPI
Despesa Indireta de RH de tipo K
Σ(I)Σ(J)DIRHKSRJPI
Despesa Indireta de RH
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DIRHKSRJPI
ALMK
Material de Almoxarifado de tipo K
Quantidade de ALM de tipo K
Σ(I)Σ(J)QALMKSRJPI
PALMK
Preço do ALM de tipo K
Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDALMKSRJPI
Atuação I
13
Quadro 2 (b)
LAPCLIN-AIDS - Descrição das Variáveis de Apuração de Custo Unitário Efetivo dos Serviços de
Referência: 2009
Variável
Descrição
Despesa Direta de ALM de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDALMKSRJPI
Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI
Despesa Direta de ALM de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI
Despesa Direta de ALM
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDALMKSRJPI
CNAK
Material de Consumo não-almoxarifado de tipo K
Quantidade de CNA de tipo K
Σ(I)Σ(J)QCNAKSRJPI
PCNAK
Preço de Consumo não-almoxarifado de tipo K
Despesa Direta de CNA do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDCNAKSRJPI
Atuação I
Despesa Direta de CNA de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDCNAKSRJPI
Despesa Direta de CNA do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDCNAKSRJPI
Despesa Direta de CNA de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDCNAKSRJPI
Despesa Direta de CNA
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDCNAKSRJPI
TELK
N° de Telefone de tipo K
PTELK
Preço de TEL de tipo K
Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDTELKSRJPI
Atuação I
Despesa Direta de TEL de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDTELKSRJPI
Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI
Despesa Direta de TEL
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDTELKSRJPI
BKK
Material Permanente de tipo K
Quantidade de BK de tipo K
Σ(I)Σ(J)QBKKSRJPI
PBKK
Preço do BK de tipo K
DABKK
Depreciação Anual de BK de tipo K
Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J do Programa de
Σ(K)DDBKKSRJPI
Atuação I
Despesa Direta de BK de tipo K do Programa de Atuação I
Σ(J)DDBKKSRJPI
Despesa Direta de BK de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDBKKSRJPI
Despesa Direta de BK do Programa de Atuação I
Σ(J)Σ(K)DDBKKSRJPI
Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI
Despesa Direta de BK de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI
14
Quadro 2 (c)
LAPCLIN-AIDS - Descrição das Variáveis de Apuração do Custo Unitário Efetivo dos
Serviços de Referência: 2009
Variável
Descrição
Despesa Direta de BK
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDBKKSRJPI
MAN
Manutenção de Material Permanente de tipo K
Σ(I)Σ(J)QMANSRJPI
Quantidade de MAN de tipo K
PMAN
Preço do MAN de tipo K
Despesa Direta de MAN do Serviço de Referência de tipo J da Ação
Σ(K)DDMANSRJPI
Integrada I
Despesa Direta de MAN de tipo K da Ação Integrada I
Σ(J)DDMANSRJPI
Despesa Direta de MAN de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DDMANSRJPI
Despesa Direta de MAN da Ação Integrada I
Σ(J)Σ(K)DDMANSRJPI
Despesa
Direta de MAN do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDMANSRJPI
Despesa Direta de MAN de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDMANSRJPI
Despesa Direta de MAN
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDMANSRJPI
MEDTK
Medicamento de Transferência Extra-orçamentária de tipo K
Quantidade
de MEDT de tipo K
Σ(I)Σ(J)QMEDTKSRJPI
PMEDTK
Preço de Medicamento de Transferência Extra-orçamentária de tipo
K
Despesa Indireta de MEDT do Serviço de Referência de tipo J da
Σ(K)DIMEDTKSRJPI
Ação Integrada I
Despesa Indireta de MEDT de tipo K do Serviço de Referência de
Σ(I)DIMEDTKSRJPI
tipo J
Despesa Indireta de MEDT do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DIMEDTKSRJPI
Despesa Indireta de MEDT de tipo K
Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DIMEDTKSRJPI Despesa Indireta de MEDT
APAD
Apoio Administrativo Interno
Despesa Direta de APAD
Σ(I)Σ(J)DDAPADSRJPI
Despesa Direta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de
DDAPADSRJPI
Referência de tipo J da Ação Integrada I
Despesa Indireta de APAD
Σ(I)Σ(J)DIAPADSRJPI
Despesa Indireta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de
DIAPADSRJPI
ADCM
Administração do Campus
Despesa Indireta de ADCM
Σ(I)Σ(J)DIADCMSRJPI
Despesa Indireta de Administração do Campus do Serviço de
DIADCMSRJPI
15
Quadro 3
LAPCLIN-AIDS - Plano de Contas de Apuração do Custo Unitário Efetivo dos Serviços de
Referência: 2009
Variável
Identidade Contábil
≡Σ(I)Σ(J)QK&RKSRJPI*PK&RK
Σ(I)DDK&RKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDK&RKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)DDRHTKSRJPI
≡PRHTK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDRHTKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDRHTSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)DIRHKSRJPI
≡PRHK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DIRHKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DIRHSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)QALMKSRJPI*PALMK
Σ(I)DDALMKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDALMKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)QCNASRJPI*PCNAK
Σ(I)DDCNAKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DDCNAKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDCNAKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDCNAKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)DDTELKSRJPI
≡PTELK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDTELKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI
≡(Σ(I)Σ(J)QBKKSRJPI*PBKK)*DABKK
Σ(I)DDBKKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDBKKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)DDMANSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DDMANSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DDMANSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DDMANSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI ≡Σ(I)Σ(J)QMEDTKSRJ*PMEDTK
Σ(I)DIMEDKSRJPI
≡Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(K)DIMEDKSRJPI
≡Σ(I)Σ(K)DIMEDKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(J)DDAPADSRJPI
≡ Σ(I)Σ(J)DDAPADSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(J)DIAPADSRJPI
≡ Σ(I)Σ(J)DIAPADSRJPI/Σ(I)QSRJPI
Σ(J)DIADCMSRJPI
≡ Σ(I)Σ(J)DIADCMSRJPI/Σ(I)QSRJPI
≡Σ(K)DDK&RKSRJPI+Σ(K)DDRHTKSRJPI+Σ(K)DDALMKSRJPI+
DDSRJPI
Σ(K)DDMEDKSRJPI+ Σ(K)DDCNAKSRJPI+Σ(K)DDTELKSRJPI+
Σ(K)DDBKKSRJPI+DDAPADSRJPI
≡Σ(K)DIRHKSRJPI+DIAPADSRJPI+DIADCMSRJPI
DISRJPI
≡DDSRJPI+DISRJPI
DDISRJPI
4. Resultados
Uma vez identificados os itens de despesa componentes do custo dos serviços e a
quantidade de serviços prestada pelo LAPCLIN-AIDS em 2009, esta seção apresenta,
primeiro, o resultado do levantamento dos dados básicos de despesa em nível de
microcustos que são necessários à avaliação do desempenho em custos do laboratório. A
16
subseção subseqüente apresenta o resultado da aplicação dos princípios do método ABC à
apuração das despesas anuais e custos unitários efetivos com recursos do orçamento do
IPEC (Despesa Direta) e do orçamento da FIOCRUZ (Despesa Indireta) por serviço de
referência.
4.1. Levantamento das despesas em nível de microcustos por serviço de
referência
As nove tabelas com o resultado do levantamento das despesas em nível de
microcustos por serviço de referência do LAPCLIN-AIDS alimentam a Tabela 11 da
subseção 4.2. sobre a apropriação das despesas com recursos do orçamento do IPEC
(Despesa Direta) e com recursos do orçamento da FIOCRUZ (Despesa Indireta) na despesa
anual e no custo unitário efetivo por serviço de referência do LAPCLIN-AIDS. São
examinadas na seguinte ordem:
–
a Tabela 2 trata da Despesa Direta de kits e reagentes (K&Rs);
–
a Tabela 3 refere-se à Despesa Direta de pessoal remunerado pelo IPEC (RHT) e à
Despesa Indireta de pessoal não remunerado pelo IPEC (RH);
–
a Tabela 4 diz respeito à Despesa Direta de almoxarifado (ALM);
–
a Tabela 5 mapeia a Despesa Direta de material de consumo não-almoxarifado
(CNA);
–
a Tabela 6 mostra a Despesa Direta de telefonia (TEL);
–
a Tabela 7 cobre a Despesa Direta de material permanente (BK);
–
a Tabela 8 fornece a Despesa Direta de manutenção de material permanente (MAN);
–
a Tabela 9 retrata a Despesa Indireta de medicamento de transferência extra-
orçamentária (MED); e
–
a Tabela 10 apresenta as despesas Direta e Indireta de apoio administrativo interno
(APAD), bem como a Despesa Indireta de administração do campus (ADCM).
A obtenção da despesa de reagentes com recursos do orçamento do IPEC (Despesa
Direta) dos serviços de referência na Tabela 2 envolve doze tipos distintos de reagentes
utilizados nos dois tipos de exames feitos e em dois dos tipos de procedimentos realizados
no LAPCLIN-AIDS em 2009. Suas quantidades e os preços de aquisição foram informados
pelo laboratório.
17
Da Tabela 3, por sua vez, extraímos a Despesa Direta com pessoal terceirizado e a
despesa de pessoal com recursos do orçamento da FIOCRUZ (Despesa Indireta) dos
serviços de referência do LAPCLIN-AIDS, relacionadas à contratação de noventa e três
colaboradores remunerados pelo IPEC e de dezessete colaboradores remunerados por
outras fontes, segundo a divisão interna de trabalho da rotina do LAPCLIN-AIDS.
A Despesa Direta com material de almoxarifado do serviço de referência do
LAPCLIN-AIDS é objeto da Tabela 4 e a utilização do material de almoxarifado em cada
serviço foi esclarecida pelo laboratório, enquanto o preço de cada material foi obtido no
SEAL/SECOA/DEA/IPEC.
Com relação à Despesa Direta com material de consumo não-almoxarifado do
LAPCLIN-AIDS, calculada na Tabela 5, é composta de trinta e quatro tipos de materiais de
consumo; destes, seis são usados em todos os serviços de referência realizados em 2009.
Essas informações foram obtidas no LAPCLIN-AIDS.
Na Tabela 6, a seguir, a Despesa Direta com telefonia do serviço de referência do
LAPCLIN-AIDS foi calculada como despesa média por serviço e o valor da conta
telefônica foi informado pelo SOFI/DEA/IPEC.
Para obter a Despesa Direta com material permanente do serviço de referência do
LAPCLIN-AIDS - veja a Tabela 7, a utilização da cada tipo de material permanente nos
serviços de referência também foi esclarecida pelo LAPCLIN-AIDS e o preço de cada
material
permanente
foi
informado
pelo
NUP/SECOA/DEA/IPEC
e
pelo
PATRIMÔNIO/FIOTEC. Considerou-se, como despesa, a depreciação anual de cada
material permanente: depreciação clássica de dez anos para mobiliário; e depreciação
acelerada de cinco anos para os outros bens de capital. Por conta da numerosa variedade de
tipos de material permanente usados no LAPCLIN-AIDS, a Tabela 7 só apresenta uma
parte dos materiais permanentes para exemplificar o modo de apropriação desse tipo de
despesa. A listagem completa dos bens usados pode ser examinada no Anexo 1.
Quanto à Despesa Direta com manutenção de material permanente dos exames
realizados pelo LAPCLIN-AIDS (SR10 e SR11), a Tabela 8 replica o valor observado da
despesa com depreciação de material permanente, conforme é recomendado pelas agências
de financiamento.
18
Na Tabela 9, relativa à Despesa Indireta com medicamento de transferência do
serviço de referência, os tipos de medicamento são específicos do serviço de referência de
tipo SR1.
E, na Tabela 10, são apuradas a Despesa Direta e a Despesa Indireta com apoio
administrativo interno, bem como a Despesa Indireta com administração do campus do
serviço de referência, nela calculadas como despesas médias dos serviços.
A descrição das variáveis e as identidades contábeis utilizadas nesses cálculos, vale
lembrar, podem ser encontradas no Quadro 2 e no Quadro 3, respectivamente.
19
Tabela 2 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Kits e Reagentes por Serviço de Referência: 2009
K&RK
RPMI
Histopaque
Soro Fetal Bovino
Tripan Blue
PBS
DMSO
Isopropanol
SD Bioline HIV 1/2 3.0
Pregnancy Test Kit
Hanks
Buffer lysis
Buffer pH 6.0
Σ(I)QSRJPI
6
12
9
5
3
4
6
64
100
18
96
1
SRJK&RK
(1)
600,00
SR16
100,00
8.088,00
SR16
674,00
PK&RK
1.499,00
13.491,00
310,00
978,00
1.460,00
470,40
4.153,60
640,00
6.840,00
34.464,00
203,00
62,00
326,00
365,00
78,40
64,90
6,40
380,00
359,00
203,00
-
-
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
SR16
SR16
SR16
SR16
SR16
SR10
SR11
SR16
SR17
SR17
-
Σ(K)DDK&RKSRJPI (3)
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC
Elaboração: LAPECOS/IPEC; LAPCLIN-AIDS/IPEC
K&RK - Kit & Reagente de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R
Σ(I)Σ(J)QK&RKSRJPI - Quantidade de K&R de tipo K
PK&RK - Preço de K&R de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R de tipo K
SRJK&RK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de K&R de tipo K
Σ(I)Σ(J)QSRJPI - Quantidade de Serviço de Referência
Σ(I)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)QSRJPI – Quantidade de Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDK&RKSRJPI – Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Σ(I)Σ(J)QK&RKSRJPI*PK&RK
(2) Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(3) Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
20
3.591
3.591
3.591
3.591
3.591
3.591
3.591
1.675
513
3.591
144
144
-
K&RK
Tabela 2 (b)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Kits e Reagentes por Serviço de Referência: 2009
Σ(I)DDK&RKSRJPI (2)
SR1
SR2
SR3
SR4
SR5
SR6
SR7
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14 SR15
RPMI
Histopaque
Soro Fetal Bovino
Tripan Blue
PBS
DMSO
Isopropanol
SD Bioline HIV 1/2 3.0
Pregnancy Test Kit
Hanks
Buffer lysis
Buffer pH 6.0
Σ(I)QSRJPI
SR16
600,00
8.088,00
SR17
13.491,00
310,00
978,00
1.460,00
470,40
4.153,60
640,00
6.840,00
34.464,00
203,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.153,60 640,00 0,00
0,00
9.038 1.141
3 1.821
51 7.418 804 4.671 474
1.675
513 7.876 17.109
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2,48
1,25
Σ(K)DDK&RKSRJPI (3)
K&RK - Kit & Reagente de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R
Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R de tipo K
Σ(I)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI - Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDK&RKSRJPI – Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Σ(I)Σ(J)QK&RKSRJPI*PK&RK
(2) Σ(I)Σ(J)DDK&RKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(3) Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
21
0,00
0,00
0,00
552
0,00 32.237,40 34.667,00
173
3.591
144
0,00
0,00
8,98
240,74
Tabela 3 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Pessoal e da Despesa Indieta com Pessoal por Serviço de Referência: 2009
RHTK, RHK
PRHTK
PRHK
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(I)DDRHTKSRJPI (1), Σ(I)DIRHKSRJPI (2)
SR1
6.266,41
3.552,42
1.546,44
6.552,73
11.026,43
0,00
18.947,37
3.443,45
51.967,67
9.890,77
SR3
SR4
RHT1
6.936,05
984
7,05
RHT2
3.600,00
454
0,00
RHT3
3.711,46
12
0,00
RHT4
6.936,00
561
12,36
RHT5
11.808,00
1.118
0,00
RHT6
0,00
556
0,00
RHT7
20.000,00
38
0,00
RHT8
3.480,00
476
0,00
RHT9
58.784,00
1.078
54,53
RHT10
10.280,03
581
0,00
RHT11
1.500,00
548
1.491,79
RHT12
4.275,00
595
4.260,63
RHT13
3.600,00
65
2.824,62
RHT14
0,00
1
0,00
RHT15
0,00
556
0,00
RHT16
1.890,00
516
RHT17
2.250,00
659
RHT18
1.920,00
329
RHT19
2.265,00
556
RHT20
2.055,00
611
RHT21
2.430,00
523
RHT22
30.000,00
766
RHT23
3.150,00
977
RHT24
4.250,00
1.143
RHT25
35.000,00
52
RHT26
3.175,56
606
RHT27
35.000,00
8
RHT28
81.122,22
776
RHT29
11.284,00
5.145
RHT30
8.680,00
5.145
RHT31
37.723,65
31.633
RHT32
9.750,00
31.633
RHT33
10.416,00
31.633
RHT34
29.400,00
31.633
RHT35
11.285,04
31.633
RHT36
0,00
31.633
RHT37
8.750,00
31.633
RHT38
5.208,00
31.633
RHT39
16.100,00
57.054
2.550,52
321,84
0,85
513,95
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SGT/VDGDI/IPEC.
RHTK - Recurso Humano Remunerado pelo IPEC de tipo K
RHK - Recurso Humano não Remunerado pelo IPEC de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDRHTKSRJPI - Despesa Direta de RHT
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DIRHKSRJPI - Despesa Indireta de RH
PRHTK - Remuneração Anual de RHT de tipo K
PRHK - Remuneração Anual de RH de tipo K
Σ(I)DDRHTKSRJPI - Despesa Direta de RHT de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)DIRHKSRJPI - Despesa Indireta de RH de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDRHTKSRJPI - Despesa Direta de RHT do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DIRHKSRJPI - Despesa Indireta de RH do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDRHTKSRJPI – Despesa Direta de RHT do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
Σ(K)DIRHKSRJPI – Despesa Indireta de RH do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) PRHTK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) PRHK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(3) Σ(I)Σ(K)DDRHTKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
(4) Σ(I)Σ(K)DIRHKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
22
SR2
662,59
47,58
2.165,02
370,91
781,57
0,00
1.052,63
36,55
6.761,80
389,26
SR5
SR6
SR7
8,21
14,37
775,38
0,00
0,00
14,28
1.596,98
2.024,66
1.896,66
2.179,45
1.658,13
2.067,59
29.647,52
2.785,67
4.153,32
26.250,00
2.562,46
35.000,00
79.972,30
293,02
225,34
23,34
85,55
396,87
362,41
352,48
364,33
96,68
8.750,00
613,10
0,00
1.149,93
2.093,29
226,88
Tabela 3 (b)
RHTK, RHK
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
RHT1
RHT2
RHT3
RHT4
RHT5
RHT6
RHT7
RHT8
RHT9
RHT10
RHT11
RHT12
RHT13
RHT14
RHT15
RHT16
RHT17
RHT18
RHT19
RHT20
RHT21
RHT22
RHT23
RHT24
RHT25
RHT26
RHT27
RHT28
RHT29
10.244,42
1.039,58
RHT30
7.880,33
799,67
RHT31
1.997,51
611,77
9.392,45
20.403,18
RHT32
516,27
158,12
2.427,56
5.273,38
RHT33
551,54
168,92
2.593,38
5.633,59
RHT34
1.556,76
476,79
7.320,03
15.901,26
RHT35
597,55
183,01
2.809,75
6.103,62
RHT36
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT37
463,32
141,90
2.178,58
4.732,52
RHT38
275,77
84,46
1.296,69
2.816,79
RHT39
1.318,11
133,76
472,67
144,76
2.222,53
4.827,99
23
SR14
658,28
170,14
181,76
513,03
196,93
0,00
152,69
90,88
155,77
SR15
206,31
53,32
56,96
160,79
61,72
0,00
47,85
28,48
48,82
SR16
4.282,41
1.106,83
1.182,43
3.337,51
1.281,09
0,00
993,31
591,22
1.013,35
SR17
171,73
44,38
47,42
133,83
51,37
0,00
39,83
23,71
40,64
Tabela 3 (c)
RHTK, RHK
PRHTK
PRHK
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
SR1
SR2
SR3
SR4
SR5
SR6
SR7
RHT40
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT41
8.338,67
57.054
1.320,99
166,69
0,44
266,19
7,40
1.084,18
117,51
RHT42
30.225,42
57.054
4.788,23
604,20
1,59
964,87
26,81
3.929,84
425,94
RHT43
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT44
60.847,63
57.054
9.639,32
1.216,34
3,20
1.942,41
53,96
7.911,28
857,46
RHT45
16.250,00
57.054
2.574,28
324,84
0,85
518,74
14,41
2.112,79
228,99
RHT46
20.220,53
57.054
3.203,28
404,21
1,06
645,49
17,93
2.629,03
284,95
RHT47
6.300,00
57.054
998,03
125,94
0,33
201,11
5,59
819,11
88,78
RHT48
8.102,90
57.054
1.283,64
161,98
0,43
258,67
7,19
1.053,52
114,19
RHT49
62.500,00
57.054
9.901,09
1.249,37
3,29
1.995,16
55,43
8.126,12
880,75
RHT50
25.201,54
57.054
3.992,36
503,78
1,33
804,50
22,35
3.276,65
355,14
RHT51
8.250,00
57.054
1.306,94
164,92
0,43
263,36
7,32
1.072,65
116,26
RHT52
9.750,00
57.054
1.544,57
194,90
0,51
311,24
8,65
1.267,67
137,40
RHT53
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT54
25.449,25
57.054
4.031,60
508,73
1,34
812,41
22,57
3.308,86
358,63
RHT55
33.078,26
57.054
5.240,17
661,23
1,74
1.055,94
29,34
4.300,76
466,14
RHT56
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT57
48.000,00
57.054
7.604,04
959,52
2,52
1.532,28
42,57
6.240,86
676,42
RHT58
8.102,90
57.054
1.283,64
161,98
0,43
258,67
7,19
1.053,52
114,19
RHT59
17.500,00
57.054
2.772,30
349,82
0,92
558,64
15,52
2.275,31
246,61
RHT60
23.396,34
57.054
3.706,39
467,69
1,23
746,87
20,75
3.041,94
329,70
RHT61
22.803,30
57.054
3.612,44
455,84
1,20
727,94
20,22
2.964,84
321,34
RHT62
22.654,58
57.054
3.588,88
452,86
1,19
723,19
20,09
2.945,50
319,25
RHT63
11.250,00
57.054
1.782,20
224,89
0,59
359,13
9,98
1.462,70
158,53
RHT64
8.100,00
57.054
1.283,18
161,92
0,43
258,57
7,18
1.053,14
114,15
RHT65
16.473,00
57.054
2.609,61
329,29
0,87
525,86
14,61
2.141,78
232,14
RHT66
48.710,90
57.054
7.716,66
973,73
2,56
1.554,98
43,20
6.333,29
686,43
RHT67
5.000,00
57.054
792,09
99,95
0,26
159,61
4,43
650,09
70,46
RHT68
57.507,56
57.054
9.110,20
1.149,57
3,02
1.835,79
51,00
7.477,01
810,40
RHT69
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT70
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT71
31.946,84
57.054
5.060,94
638,62
1,68
1.019,82
28,33
4.153,66
450,19
RHT72
41.200,00
57.054
6.526,80
823,59
2,17
1.315,21
36,54
5.356,74
580,59
RHT73
11.284,00
57.054
1.787,58
225,57
0,59
360,21
10,01
1.467,12
159,01
RHT74
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT75
11.284,00
57.054
1.787,58
225,57
0,59
360,21
10,01
1.467,12
159,01
RHT76
121.695,26
57.054
19.278,65
2.432,68
6,40
3.884,82
107,93
15.822,56
1.714,93
RHT77
7.200,00
57.054
1.140,61
143,93
0,38
229,84
6,39
936,13
101,46
24
Tabela 3 (d)
RHTK, RHK
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
RHT40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT41
682,69
69,28
244,81
74,98
1.151,11
2.500,56
80,68
25,28
524,84
RHT42
2.474,56
251,11
887,37
271,77
4.172,48
9.063,86
292,43
91,65
1.902,41
RHT43
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT44
4.981,61
505,52
1.786,38
547,11
8.399,73
18.246,71
588,71
184,50
3.829,79
RHT45
1.330,39
135,00
477,07
146,11
2.243,24
4.872,97
157,22
49,27
1.022,79
RHT46
1.655,46
167,99
593,64
181,81
2.791,35
6.063,64
195,64
61,31
1.272,69
RHT47
515,78
52,34
184,96
56,65
869,69
1.889,21
60,95
19,10
396,53
RHT48
663,39
67,32
237,89
72,86
1.118,57
2.429,86
78,40
24,57
510,00
RHT49
5.116,89
519,25
1.834,89
561,97
8.627,84
18.742,21
604,69
189,51
3.933,79
RHT50
2.063,26
209,37
739,87
226,60
3.478,96
7.557,32
243,83
76,42
1.586,20
RHT51
675,43
68,54
242,21
74,18
1.138,87
2.473,97
79,82
25,02
519,26
RHT52
798,23
81,00
286,24
87,67
1.345,94
2.923,78
94,33
29,56
613,67
RHT53
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT54
2.083,54
211,43
747,15
228,83
3.513,15
7.631,60
246,22
77,17
1.601,79
RHT55
2.708,13
274,81
971,12
297,42
4.566,30
9.919,36
320,04
100,30
2.081,97
RHT56
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT57
3.929,77
398,78
1.409,20
431,59
6.626,18
14.394,02
464,40
145,55
3.021,15
RHT58
663,39
67,32
237,89
72,86
1.118,57
2.429,86
78,40
24,57
510,00
RHT59
1.432,73
145,39
513,77
157,35
2.415,79
5.247,82
169,31
53,06
1.101,46
RHT60
1.915,46
194,38
686,88
210,37
3.229,76
7.015,99
226,36
70,94
1.472,58
RHT61
1.866,91
189,45
669,47
205,04
3.147,89
6.838,15
220,62
69,14
1.435,26
RHT62
1.854,74
188,21
665,10
203,70
3.127,36
6.793,55
219,19
68,69
1.425,90
RHT63
921,04
93,46
330,28
101,15
1.553,01
3.373,60
108,84
34,11
708,08
RHT64
663,15
67,29
237,80
72,83
1.118,17
2.428,99
78,37
24,56
509,82
RHT65
1.348,65
136,86
483,62
148,12
2.274,02
4.939,85
159,38
49,95
1.036,82
RHT66
3.987,97
404,69
1.430,07
437,99
6.724,31
14.607,20
471,28
147,70
3.065,90
RHT67
409,35
41,54
146,79
44,96
690,23
1.499,38
48,38
15,16
314,70
RHT68
4.708,16
477,77
1.688,32
517,08
7.938,65
17.245,10
556,39
174,38
3.619,57
RHT69
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT70
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT71
2.615,50
265,41
937,91
287,25
4.410,11
9.580,07
309,09
96,87
2.010,76
RHT72
3.373,05
342,29
1.209,56
370,45
5.687,47
12.354,87
398,61
124,93
2.593,16
RHT73
923,82
93,75
331,28
101,46
1.557,70
3.383,79
109,17
34,22
710,22
RHT74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT75
923,82
93,75
331,28
101,46
1.557,70
3.383,79
109,17
34,22
710,22
RHT76
9.963,22
1.011,04
3.572,77
1.094,23
16.799,47
36.493,41
1.177,41
369,01
7.659,59
RHT77
589,47
59,82
211,38
64,74
993,93
2.159,10
69,66
21,83
453,17
25
SR17
0,00
21,05
76,29
0,00
153,58
41,01
51,04
15,90
20,45
157,75
63,61
20,82
24,61
0,00
64,23
83,49
0,00
121,15
20,45
44,17
59,05
57,55
57,18
28,39
20,44
41,58
122,94
12,62
145,15
0,00
0,00
80,63
103,99
28,48
0,00
28,48
307,15
18,17
Tabela 3 (e)
RHTK, RHK
PRHTK
PRHK
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
SR1
SR2
SR3
SR4
SR5
SR6
SR7
RHT78
40.467,08
57.054
6.410,69
808,93
2,13
1.291,81
35,89
5.261,44
570,26
RHT79
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT80
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT81
50.509,29
57.054
8.001,55
1.009,68
2,66
1.612,39
44,80
6.567,11
711,78
RHT82
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT83
21.159,00
57.054
3.351,95
422,97
1,11
675,45
18,77
2.751,05
298,17
RHT84
0,00
57.054
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RHT85
24.000,00
57.054
3.802,02
479,76
1,26
766,14
21,29
3.120,43
338,21
RHT86
31.946,84
57.054
5.060,94
638,62
1,68
1.019,82
28,33
4.153,66
450,19
RHT87
15.172,95
57.054
2.403,66
303,31
0,80
484,36
13,46
1.972,75
213,82
RHT88
18.750,00
57.054
2.970,33
374,81
0,99
598,55
16,63
2.437,83
264,22
RHT89
27.078,32
57.054
4.289,68
541,29
1,42
864,41
24,02
3.520,67
381,59
RHT90
4.800,00
57.054
760,40
95,95
0,25
153,23
4,26
624,09
67,64
RHT91
12.408,00
57.054
1.965,64
248,04
0,65
396,10
11,00
1.613,26
174,85
RHT92
82.666,00
57.054
13.095,73
1.652,49
4,35
2.638,91
73,32
10.748,06
1.164,93
RHT93
81.313,00
57.054
12.881,40
1.625,44
4,28
2.595,72
72,12
10.572,14
1.145,86
RH1
RH2
RH3
RH4
RH5
RH6
RH7
RH8
RH9
RH10
RH11
RH12
RH13
RH14
RH15
RH16
RH17
-
-
56.414,00
38.073,17
131.176,49
74.080,58
77.886,20
52.608,84
82.194,61
32.506,41
0,00
84.572,39
20.323,70
33.353,52
19.365,64
19.365,64
19.365,64
19.365,64
15.844,73
-
Σ(I)QSRJPI
-
-
-
Σ(K)DDRHTKSRJPI (3)
-
-
-
312.006,51 37.355,15 139,93 48.639,63 1.911,00 354.966,28 30.398,41
691
55.107,74
1.306,26
0,00
661
33.407,62
4.665,55 0,00
1.188 124.220,16
6.956,33 0,00
263
20.578,88
1.645,30 0,00
435
19.516,31 58.369,89 0,00
184
32.571,73
9.515,34 0,00
858
54.847,47 10.908,21 0,00
43
30.994,48
1.511,93 0,00
4
0,00
0,00
103
7.668,23
789,01
700
16.026,69
4.297,01
57.054
5.283,78
666,73
1,75
1.064,73
29,58
4.336,55
470,02
57.054
3.067,85
387,12
1,02
618,20
17,18
2.517,88
272,90
57.054
3.067,85
387,12
1,02
618,20
17,18
2.517,88
272,90
57.054
3.067,85
387,12
1,02
618,20
17,18
2.517,88
272,90
57.054
3.067,85
387,12
1,02
618,20
17,18
2.517,88
272,90
57.054
2.510,08
316,74
0,83
505,80
14,05
2.060,10
223,28
391.309,68 97.410,74
9038
1141
34,52
32,75
6,66 11.711,56
3
1821
46,64
43,29
85,41
2,22
Σ(K)DIRHKSRJPI (4)
26
901,35
51
32.494,85
7418
6.081,91
804
26,71
37,77
47,85
37,81
6,43
17,81
4,38
7,56
Tabela 3 (f)
RHT78
RHT79
RHT80
RHT81
RHT82
RHT83
RHT84
RHT85
RHT86
RHT87
RHT88
RHT89
RHT90
RHT91
RHT92
RHT93
RHTK, RHK
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
3.313,05
336,20
1.188,04
363,86
5.586,29
12.135,08
391,52
122,71
2.547,03
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.135,21
419,63
1.482,87
454,16
6.972,57
15.146,49
488,68
153,16
3.179,09
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.732,29
175,79
621,19
190,25
2.920,90
6.345,06
204,72
64,16
1.331,76
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.964,89
199,39
704,60
215,80
3.313,09
7.197,01
232,20
72,77
1.510,58
2.615,50
265,41
937,91
287,25
4.410,11
9.580,07
309,09
96,87
2.010,76
1.242,21
126,06
445,45
136,43
2.094,56
4.549,99
146,80
46,01
955,00
1.535,07
155,77
550,47
168,59
2.588,35
5.622,66
181,41
56,85
1.180,14
2.216,91
224,97
794,97
243,48
3.738,04
8.120,12
261,99
82,11
1.704,33
392,98
39,88
140,92
43,16
662,62
1.439,40
46,44
14,55
302,12
1.015,85
103,09
364,28
111,57
1.712,87
3.720,85
120,05
37,62
780,97
6.767,89
686,79
2.426,93
743,29
11.411,66
24.789,50
799,80
250,66
5.203,06
6.657,11
675,55
2.387,21
731,13
11.224,88
24.383,77
786,71
246,56
5.117,90
RH1
RH2
RH3
RH4
RH5
RH6
RH7
RH8
RH9
RH10
RH11
RH12
RH13
RH14
RH15
RH16
RH17
120.871,36 12.265,69 42.803,20 13.109,28 201.264,49
SR17
102,14
0,00
0,00
127,48
0,00
53,40
0,00
60,57
80,63
38,30
47,32
68,34
12,11
31,32
208,64
205,23
437.205,96 14.105,89 4.420,87 91.764,95 3.679,80
2.730,66
1.585,47
1.585,47
1.585,47
1.585,47
1.297,21
277,10
160,89
160,89
160,89
160,89
131,64
979,20
568,54
568,54
568,54
568,54
465,17
299,90
174,13
174,13
174,13
174,13
142,47
4.604,30
2.673,34
2.673,34
2.673,34
2.673,34
2.187,29
10.001,90
5.807,28
5.807,28
5.807,28
5.807,28
4.751,44
322,70
187,36
187,36
187,36
187,36
153,30
101,14
58,72
58,72
58,72
58,72
48,04
2.099,29
1.218,89
1.218,89
1.218,89
1.218,89
997,28
84,18
48,88
48,88
48,88
48,88
39,99
10.369,75
4671
1.052,29
474
3.718,55
1675
1.138,87
513
17.484,94
7876
37.982,46
17109
1.225,46
552
384,06
173
7.972,12
3591
319,68
144
25,88
25,88
25,55
25,55
25,55
25,55
25,55
25,55
25,55
25,55
2,22
2,22
2,22
2,22
2,22
2,22
Σ(K)DIRHKSRJPI (4)
2,22
2,22
2,22
2,22
Σ(I)QSRJPI
Σ(K)DDRHTKSRJPI (3)
27
Tabela 4 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Material de Almoxarifado por Serviço de Referência: 2009
ALMK
Σ(I)Σ(J)DDALMKS
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
RJPI
MAT. ACOND. EMBALAGEM
MAT. COPA COZINHA
MAT. ELÉTRICO
MAT. EXPEDIENTE
MAT. HOSPITALAR
MAT. LABORATORIAL
MAT. LIMP. HIGIENIZAÇÃO
MAT. PROC. DE DADOS
MAT. PROT. SEGURANÇA
19,00
1.352,51
19,79
9.961,01
40.932,55
11.755,35
261,22
3.712,88
398,80
-
Σ(I)QSRJPI
57.054
57.054
57.054
57.054
20.276
36.778
57.054
57.054
57.054
-
Σ(I)DDALMKSRJPI (1)
SR1
SR2
3,01
0,38
214,26
27,04
3,14
0,40
1.578,00
199,12
18.246,51 2.302,44
41,38
588,18
63,18
5,22
74,22
7,97
20.737,65 2.616,79
9.038
1.141
SR3
0,00
0,07
0,00
0,52
6,06
SR4
0,61
43,18
0,63
317,98
3.676,84
SR5
0,02
1,20
0,02
8,83
102,15
0,01
0,20
0,02
8,34
118,52
12,73
0,23
3,29
0,35
6,88 4.178,83
3
1.821
2,29
2,29
2,29
Σ(K)DDALMKSRJPI (2)
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SEAL/SECOA/DEA/IPEC
ALMK - Material de Almoxarifado de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM
Σ(I)Σ(J)QALMKSRJPI - Quantidade de ALM de tipo K
PALMK - Preço do ALM de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM de tipo K
Σ(I)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDALMKSRJPI – Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
28
2,29
SR6
SR7
2,47
0,27
175,85
19,06
2,57
0,28
1.295,11
140,37
14.975,45 1.623,11
33,96
482,74
51,85
3,68
52,32
5,62
116,10 17.020,00 1.844,71
51
7.418
804
2,29
2,29
2,29
Tabela 4 (b)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Material de Almoxarifado por Serviço de Referência: 2009
ALMK
MAT. ACOND. EMBALAGEM
MAT. COPA COZINHA
MAT. ELÉTRICO
MAT. EXPEDIENTE
MAT. HOSPITALAR
MAT. LABORATORIAL
MAT. LIMP. HIGIENIZAÇÃO
MAT. PROC. DE DADOS
MAT. PROT. SEGURANÇA
Σ(I)QSRJPI
Σ(I)DDALMKSRJPI (1)
SR8
1,56
110,73
1,62
815,51
SR9
0,16
11,24
0,16
82,76
SR10
0,56
39,71
0,58
292,44
SR11
0,17
12,16
0,18
89,56
SR12
2,62
186,71
2,73
1.375,07
SR13
5,70
405,58
5,93
2.987,06
SR14
0,18
13,09
0,19
96,37
SR15
0,06
4,10
0,06
30,20
SR16
1,20
85,13
1,25
626,95
SR17
0,05
3,41
0,05
25,14
1.492,99
21,39
303,97
32,65
151,50
2,17
30,85
3,31
535,38
7,67
109,00
11,71
163,97
2,35
33,38
3,59
2.517,41
36,06
512,55
55,05
5.468,55
78,33
1.113,40
119,59
176,44
2,53
35,92
3,86
55,30
0,79
11,26
1,21
1.147,79
16,44
233,69
25,10
46,03
0,66
9,37
1,01
2.780,42
4.671
282,15
474
997,05
1.675
305,36 4.688,20 10.184,15
513
7.876
17.109
328,58
552
0,60
0,60
0,60
0,60
0,60
0,60
0,60
Σ(K)DDALMKSRJPI (2)
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SEAL/SECOA/DEA/IPEC
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM
Σ(I)Σ(J)QALMKSRJPI - Quantidade de ALM de tipo K
PALMK - Preço do ALM de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM de tipo K
Σ(I)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI - Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDALMKSRJPI – Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Σ(I)Σ(J)DDALMKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
29
102,98 2.137,55
173
3.591
0,60
0,60
85,72
144
0,60
Tabela 5 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Material de Consumo não-Almoxarifado por Serviço de Referência: 2009
CNAK
Tubo de soro gel 5ml
Tubo EDTA 3 ml
Tubo EDTA 2 ml
Ponteira 2-200ul
Ponteira 50-1000ul
Microtubo 2ml
Tubo cônico 15 ml
Tubo cônico 50 ml
Pipeta sorológica 5 ml
Etiqueta Crio Brady 1.1x0.75
Etiqueta Crio 1.50x0.75
Ribbon
Saco de biossegurança 12x24
Caixa de armazenamento de
amostras/Sotelab p/ tubo de 2ml
Divisórias para caixa de armzenamento
Caneta crio p/ escrita em tubos
Σ(I)Σ(J)QCNAKS
RJPI
PCNAK
30
14
2300
1,94
2,88
16000
8000
N/A
400
1000
26
8
8
5
62,00
20,00
0,53
497,00
517,00
0,05
0,40
0,00
0,82
1,15
135,00
212,00
9,50
91,50
6
173,00
6
8
166,00
4,50
(1)
SRJK&RK
1.860,00
280,00
1.219,00
964,18
1.488,96
800,00
3.200,00
N/A
328,00
1.150,00
3.510,00
1.696,00
76,00
457,50
SR8
SR8
SR8
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
1.038,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
996,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
36,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
CNAK - Material de Consumo não-almoxarifado de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDCNAKSRJPI - Despesa Direta de CNA
Σ(I)Σ(J)QCNAKSRJPI - Quantidade de CNA de tipo K
PCNAK - Preço de CNA de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDCNAKSRJPI - Despesa Direta de CNA de tipo K
SRJCNAK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de CNA de tipo K
Σ(I)DDCNAKSRJPI - Despesa Direta de CNA de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDCNAKSRJPI - Despesa Direta de CNA do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDCNAKSRJPI – Despesa Direta de CNA do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Σ(I)Σ(J)QCNAKSRJPI*PCNAK
(2) Σ(I)Σ(J)DDCNAKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(3) Σ(I)Σ(K)DDCNAKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
30
Σ(I)Σ(J)QSRZJPI
4.671
4.671
4.671
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
Σ(I)DDCNAKSRJPI (2)
SR1
SR2
SR3
SR4
SR5
SR6
SR7
Tabela 5 (b)
CNAK
Tubo de soro gel 5ml
Tubo EDTA 3 ml
Tubo EDTA 2 ml
Ponteira 2-200ul
Ponteira 50-1000ul
Microtubo 2ml
Tubo cônico 15 ml
Tubo cônico 50 ml
Etiqueta Crio Brady 1.1x0.75
Etiqueta Crio 1.50x0.75
Ribbon
Saco de biossegurança 12x24
Caixa de armazenamento de amostras/Sotelab p/ tubo de
2ml
SR8
SR9
1.860,00
280,00
1.219,00
Divisórias para caixa de armzenamento
Caneta crio p/ escrita em tubos
SR10
SR11
SR12
SR13
SR15
SR16
259,17
400,23
215,04
860,15
562,99
869,41
467,12
1.868,50
18,16
28,05
15,07
60,28
5,69
8,79
4,72
18,89
118,17
182,48
98,04
392,18
88,17
309,12
943,47
455,88
20,43
122,97
191,52
671,49
2.049,51
990,30
44,38
267,14
6,18
21,66
66,12
31,95
1,43
8,62
1,94
6,79
20,72
10,01
0,45
2,70
40,20
140,94
430,17
207,85
9,31
56,07
279,01
606,09
19,55
6,13
127,21
267,72
9,68
581,57
21,02
18,76
0,68
5,88
0,21
122,07
4,41
31
SR14
SR17
Tabela 5 (c)
CNAK
Laminula para microscopia
20x26x0,4mm
Carta gráfica para registrador de
temperatura (freezer -80ºC)
Tubo 8 ml (alíquota) c/ anel de vedação
Σ(I)Σ(J)QCNAKS
RJPI
N/A
PCNAK
125,00
3
N/A
330,00
0,00
Etiqueta crio 2.625x1.00 c/ 600 und
Hemacitometro camara para contagem
de células (Neubauer)
7
124,00
2
867,00
Saco para kits-ziploc 21cmx20,5x20,5
Pipetador
Envelope pequeno
Combitips 25 ml
Combitips 5 ml
Microtubo 1.5ml
Bloco Post It pequeno
Toner para impressora gestener
Cilindro para impressora gestener
Caneta preta (BIC)
Caneta para quadro branco
Plastico de boa qualidade c/4 furos
N/A
2
1000
8
8
2000
48
36
12
12
12
12
0,00
1.573,00
0,50
87,00
248,00
0,52
7,00
95,00
570,00
22,00
6,00
50,00
(1)
N/A
SRJK&RK
Σ(I)Σ(J)QSRZJPI
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
990,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
N/A
868,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
1.734,00
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
N/A
3.146,00
500,00
696,00
1.984,00
1.040,00
336,00
3.420,00
6.840,00
264,00
72,00
600,00
SR8
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR8
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR12, SR13, SR14, SR15, SR16
SR1, ..., SR17
SR1, ..., SR17
SR1, ..., SR17
SR1, ..., SR17
SR1, ..., SR17
SR1, ..., SR17
Σ(I)QSRJPI
Σ(K)DDCNAKSRJPI (3)
32
SR1
SR2
SR3 SR4
SR5
SR6
SR7
29.301
29.301
29.301
29.301
29.301
-
4.671
29.301
4.671
29.301
29.301
29.301
57.054 53,23
57.054 541,79
57.054 1.083,58
57.054 41,82
57.054 11,41
57.054 95,05
1.826,87
9.038
-
0,20
6,72
68,37
136,73
5,28
1,44
11,99
230,52
1.141
0,02
0,18
0,36
0,01
0,00
0,03
0,61
3
10,73
109,18
218,35
8,43
2,30
19,15
368,13
1.821
0,20 0,20
0,20
0,30
43,69
4,73
3,03
444,66
48,19
6,07
889,32
96,39
0,23
34,32
3,72
0,06
9,36
1,01
0,53
78,01
8,46
10,23 1.499,37 162,51
51
7.418
804
0,20
0,20
0,20
Tabela 5 (d)
CNAK
SR8
SR9
SR10
Laminula para microscopia 20x26x0,4mm
Carta gráfica para registrador de temperatura (freezer 80ºC)
Tubo 8 ml (alíquota) c/ anel de vedação
Etiqueta crio 2.625x1.00 c/ 600 und
Hemacitometro camara para contagem de células
(Neubauer)
Saco para kits-ziploc 21cmx20,5x20,5
Pipetador
Envelope pequeno
Combitips 25 ml
Combitips 5 ml
Microtubo 1.5ml
Bloco Post It pequeno
Toner para impressora gestener
Cilindro para impressora gestener
Caneta preta (BIC)
Caneta para quadro branco
Plastico de boa qualidade c/4 furos
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
266,11
578,07
18,65
5,85
121,33
233,32
506,83
16,35
5,12
106,38
466,09
1.012,49
32,67
10,24
212,51
845,63
1.836,97
59,27
18,57
385,56
SR17
500,00
27,51
280,00
559,99
21,61
5,89
49,12
4.803,13
4.671
2,79
28,41
56,83
2,19
0,60
4,98
95,81
474
187,08
406,40 13,11
4,11
85,30
533,29
1.158,47 37,38 11,71
243,15
279,55
607,26 19,59
6,14
127,46
9,86
3,02
46,38
100,76
3,25
1,02
21,15
100,41 30,75
472,12
1.025,57 33,09 10,37
215,26
200,81 61,50
944,23
2.051,15 66,18 20,74
430,51
7,75
2,37
36,44
79,17
2,55
0,80
16,62
2,11
0,65
9,94
21,59
0,70
0,22
4,53
17,61
5,39
82,83
179,93
5,81
1,82
37,76
338,56 103,69 8.634,04 18.755,68 605,13 189,65 3.936,62
1.675
513
7.876
17.109
552
173
3.591
Σ(I)QSRJPI
1,03 0,20
0,20
0,20
1,10
Σ(K)DDCNAKSRJPI (3)
33
1,10
1,10
1,10
1,10
0,85
8,63
17,26
0,67
0,18
1,51
29,11
144
0,20
Tabela 6 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta de Telefonia por Serviço de Referência: 2009
TELK
PTELK
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
Σ(I)DDTELKSRJPI (1)
1.144,92
20.276
SR1
510,37
TEL2
188,07
20.276
83,84
TEL3
4.970,55
TEL4
TEL1
SR2
64,40
SR3
0,17
SR4
SR5
102,84 2,86
10,58
0,03
0,74
0,10
20.276
0,04
0,01
0,00
0,01
0,00
0,04
0,00
TEL5
25,99
20.276
11,59
1,46
0,00
2,33
0,06
9,51
1,03
TEL6
431,95
5.145
TEL7
133,23
31.633
TEL8
664,79
57.054 1.051,44 132,68
57.054
66,67
8,41
57.054
0,71
0,09
57.054
53,65
6,77
57.054
52,33
6,60
57.054
13,71
1,73
57.054
945,61 119,32
57.054
5,49
0,69
57.054
9,82
1,24
57.054
64,86
8,18
57.054
184,60 23,29
57.054
98,30 12,40
57.054
296,74 37,44
57.054
19,99
2,52
57.054
12,45
1,57
57.054
43,35
5,47
57.054
141,32 17,83
57.054
583,15 73,58
57.054
235,15 29,67
57.054
129,59 16,35
57.054
663,52 83,73
57.054
197,25 24,89
57.054
1,03
0,13
57.054
9,60
1,21
0,35
0,02
0,00
0,02
0,02
0,00
0,31
0,00
0,00
0,02
0,06
0,03
0,10
0,01
0,00
0,01
0,05
0,19
0,08
0,04
0,22
0,07
0,00
0,00
211,88
13,43
0,14
10,81
10,54
2,76
190,55
1,11
1,98
13,07
37,20
19,81
59,80
4,03
2,51
8,73
28,48
117,51
47,39
26,11
133,71
39,75
0,21
1,93
5,89
0,37
0,00
0,30
0,29
0,08
5,29
0,03
0,05
0,36
1,03
0,55
1,66
0,11
0,07
0,24
0,79
3,26
1,32
0,73
3,71
1,10
0,01
0,05
862,95
54,72
0,59
44,03
42,95
11,26
776,09
4,50
8,06
53,23
151,50
80,68
243,55
16,40
10,22
35,58
115,98
478,60
193,00
106,36
544,57
161,89
0,85
7,88
93,53
5,93
0,06
4,77
4,65
1,22
84,12
0,49
0,87
5,77
16,42
8,74
26,40
1,78
1,11
3,86
12,57
51,87
20,92
11,53
59,02
17,55
0,09
0,85
2,56 1.552,00 43,12 6.321,17
3
1.821
51
7.418
685,12
804
Σ(I)QSRJPI
Σ(K)DDTELKSRJPI (2)
Fonte: SOFI/DEA/IPEC
-
68,81
7,46
446,49 12,40 1.818,51
197,10
31.633
6.637,16
420,86
4,51
338,67
330,32
86,57
5.969,09
34,64
61,98
409,40
1.165,25
620,52
1.873,17
126,16
78,60
273,63
892,06
3.681,07
1.484,38
818,02
4.188,45
1.245,14
6,53
60,58
-
0,47
SR7
45,40
20.276 2.215,72 279,59
TEL9
TEL10
TEL11
TEL12
TEL13
TEL14
TEL15
TEL16
TEL17
TEL18
TEL19
TEL20
TEL21
TEL22
TEL23
TEL24
TEL25
TEL26
TEL27
TEL28
TEL29
TEL30
TEL31
TEL32
16,89
SR6
418,88
-
7.701,89 971,86
9.038 1.141
0,85
0,85
0,85
0,85
0,85
TELK - Telefone de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL
PTELK - Preço de TEL de tipo K
Σ(I)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDTELKSRJPI – Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) PTELK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
34
0,85
0,85
Tabela 6 (b)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta de Telefonia por Serviço de Referência: 2009
TELK
SR8
SR9
392,16
39,79
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
SR17
TEL1
TEL2
TEL3
TEL4
TEL5
TEL6
TEL7
7,05
2,16
33,17
72,06
2,32
0,73
15,12
0,61
TEL8
35,20
10,78
165,52
359,56
11,60
3,64
75,47
3,03
194,86
12,36
0,13
9,94
9,70
2,54
175,24
1,02
1,82
12,02
34,21
18,22
54,99
3,70
2,31
8,03
26,19
108,07
43,58
24,02
122,97
36,56
0,19
1,78
59,68
3,78
0,04
3,05
2,97
0,78
53,67
0,31
0,56
3,68
10,48
5,58
16,84
1,13
0,71
2,46
8,02
33,10
13,35
7,36
37,66
11,20
0,06
0,54
916,23
58,10
0,62
46,75
45,60
11,95
824,01
4,78
8,56
56,52
160,86
85,66
258,58
17,42
10,85
37,77
123,14
508,15
204,91
112,92
578,20
171,89
0,90
8,36
1.990,32
126,21
1,35
101,56
99,05
25,96
1.789,98
10,39
18,59
122,77
349,43
186,08
561,72
37,83
23,57
82,05
267,51
1.103,86
445,13
245,30
1.256,01
373,39
1,96
18,17
64,22
4,07
0,04
3,28
3,20
0,84
57,75
0,34
0,60
3,96
11,27
6,00
18,12
1,22
0,76
2,65
8,63
35,61
14,36
7,91
40,52
12,05
0,06
0,59
20,13
1,28
0,01
1,03
1,00
0,26
18,10
0,11
0,19
1,24
3,53
1,88
5,68
0,38
0,24
0,83
2,70
11,16
4,50
2,48
12,70
3,78
0,02
0,18
417,75
26,49
0,28
21,32
20,79
5,45
375,70
2,18
3,90
25,77
73,34
39,06
117,90
7,94
4,95
17,22
56,15
231,69
93,43
51,49
263,62
78,37
0,41
3,81
16,75
1,06
0,01
0,85
0,83
0,22
15,07
0,09
0,16
1,03
2,94
1,57
4,73
0,32
0,20
0,69
2,25
9,29
3,75
2,06
10,57
3,14
0,02
0,15
97,78 2.029,59
173
3.591
81,39
144
TEL9
TEL10
TEL11
TEL12
TEL13
TEL14
TEL15
TEL16
TEL17
TEL18
TEL19
TEL20
TEL21
TEL22
TEL23
TEL24
TEL25
TEL26
TEL27
TEL28
TEL29
TEL30
TEL31
TEL32
Σ(I)QSRJPI
Σ(K)DDTELKSRJPI (2)
543,39
34,46
0,37
27,73
27,04
7,09
488,69
2,84
5,07
33,52
95,40
50,80
153,36
10,33
6,44
22,40
73,03
301,37
121,53
66,97
342,91
101,94
0,53
4,96
55,14
3,50
0,04
2,81
2,74
0,72
49,59
0,29
0,51
3,40
9,68
5,16
15,56
1,05
0,65
2,27
7,41
30,58
12,33
6,80
34,80
10,34
0,05
0,50
2.914,31 295,74 946,69 289,94 4.451,42 9.669,81 311,98
4.671
474 1.675
513
7.876
17.109
552
0,62
0,62
0,57
0,57
0,57
0,57
0,57
0,57
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL
Σ(I)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI - Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDTELKSRJPI – Despesa Direta de TEL do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) PTELK*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
35
0,57
0,57
Tabela 7 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Amortização de Material Permanente por Serviço de Referência: 2009
BKK
ARMÁRIO ALTO MISTO
MESA
CADEIRA GIRATÓRIA C/ BRAÇOS PRETA
ARMARIO SUSPENSO
ARMARIO SUSPENSO
APOIO PARA BRAÇO
BALANÇA ELETRONICA
TELEFONE
ARMARIO
ARMARIO MEDICAMENTOS
Nº PATRIMÔNIO
SETOR
0014/2005
2269 2004
S PAT
S PAT
8131 2006
8132/2006
S PAT
6165/2006
S PAT
8134 2006
-30-01-00718
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
CONSULTÓRIO
PBKK
1.057,62
147,66
221,81
221,81
572,76
572,76
143,85
1.299,64
38,90
1.052,36
3.875,91
DABKK Σ(I)Σ(J)DDBKKS
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
RJPI (2)
0,10
105,76
12.054
0,10
14,77
12.054
0,10
22,18
12.054
0,10
22,18
12.054
0,10
57,28
12.054
0,10
57,28
12.054
0,10
14,38
12.054
0,20
259,93
12.054
0,10
3,89
12.054
0,10
105,24
12.054
0,10
387,59
12.054
FOCO CLINICO SEM ESPELHO PARA EXAMES,LAMPADA
HALOGENA, 12V X 20 N, HASTE FLEXIVEL,CROMADA,BASE
RODIZIOS,PINTURA EPOXI
0058/2005
CONSULTÓRIO
368,99
0,10
MONITOR
F-DIRAD-47336
CONSULTÓRIO
828,09
0,20
ESTABILIZADOR
F-DIRAD-125455
CONSULTÓRIO
86,15
0,20
CPU
F-DIRAD-83973
CONSULTÓRIO
2.563,67
0,20
CARRINHO INOX
30 1 4023
CONSULTÓRIO
2.930,00
0,10
CARRINHO INOX
S PAT
CONSULTÓRIO
2.930,00
0,10
MACA
2426 2004
CONSULTÓRIO
218,07
0,10
ESCADA 02 DEGRAUS
S PAT
CONSULTÓRIO
57,40
0,10
AR CONDICIONADO
2298 2004
CONSULTÓRIO
1.360,57
0,20
PERSIANA
S PAT
CONSULTÓRIO
109,70
0,10
PERSIANA
S PAT
CONSULTÓRIO
109,70
0,10
PERSIANA
S PAT
CONSULTÓRIO
109,70
0,10
PERSIANA
S PAT
CONSULTÓRIO
109,70
0,10
ELETROCARDIOGRAFO PORTATIL DIGITAL DE 1 A 3 CANAIS
MODELO EP-3
00207/2005
CONSULTÓRIO
4.274,32
0,20
SUPORTE SORO
S PAT
CONSULTÓRIO
348,22
0,10
AR CONDICIONADO
S PAT
CONSULTÓRIO - CONTAINER
1.282,80
0,20
CPU
S PAT
2.013,88
0,20
MONITOR
S PAT
828,09
0,20
MESA RETANGULAR 1 GAVETA
14051/2008
463,48
0,10
Fonte: NUP/SECOA/DEA/IPEC; PATRIMÔNIO/FIOTEC; LAPCLIN-AIDS/IPEC.
Elaboração: LAPECOS/IPEC.
BKK - Material Permanente de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK
PBKK - Preço de BK de tipo K
DABKK - Depreciação Anual do BK de tipo K
Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK de tipo K
Σ(I)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDBKKSRJPI – Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) DABKK = 0,1 se Depreciação Clássica - 10 anos; DABKK = 0,2 se Acelerada - 5 anos, como é prática com BKs para pesquisa na atividade de Química Fina
(2) PBKK*DABKK
(3) Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(4) Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
36
Σ(I)DDBKKSRJPI (3)
SR1
79,30
11,07
16,63
16,63
42,95
42,95
10,79
194,90
2,92
78,91
290,63
SR2
SR3
10,01 0,03
1,40 0,00
2,10 0,01
2,10 0,01
5,42 0,01
5,42 0,01
1,36 0,00
24,59 0,06
0,37 0,00
9,96 0,03
36,67 0,10
SR4
15,98
2,23
3,35
3,35
8,65
8,65
2,17
39,27
0,59
15,90
58,56
SR5
0,44
0,06
0,09
0,09
0,24
0,24
0,06
1,09
0,02
0,44
1,63
36,90
165,62
17,23
512,73
293,00
293,00
21,81
5,74
272,11
10,97
10,97
10,97
10,97
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
27,67
124,19
12,92
384,47
219,70
219,70
16,35
4,30
204,04
8,23
8,23
8,23
8,23
3,49
15,67
1,63
48,51
27,72
27,72
2,06
0,54
25,75
1,04
1,04
1,04
1,04
0,01
0,04
0,00
0,13
0,07
0,07
0,01
0,00
0,07
0,00
0,00
0,00
0,00
5,58
25,02
2,60
77,47
44,27
44,27
3,29
0,87
41,12
1,66
1,66
1,66
1,66
0,15
0,70
0,07
2,15
1,23
1,23
0,09
0,02
1,14
0,05
0,05
0,05
0,05
854,86
34,82
256,56
402,78
165,62
46,35
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
12.054
641,01
26,11
192,38
302,02
124,19
34,75
80,89
3,29
24,28
38,11
15,67
4,39
0,21
0,01
0,06
0,10
0,04
0,01
129,17
5,26
38,77
60,86
25,02
7,00
3,59
0,15
1,08
1,69
0,70
0,19
Tabela 7 (b)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Amortização de Material Permanente por Serviço de Referência: 2009
Σ(I)DDBKKSRJPI (3)
BKK
SR6
SR7
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
ARMÁRIO ALTO MISTO
MESA
ARMARIO SUSPENSO
ARMARIO SUSPENSO
APOIO PARA BRAÇO
BALANÇA ELETRONICA
TELEFONE
ARMARIO
ARMARIO MEDICAMENTOS
FOCO CLINICO SEM ESPELHO PARA EXAMES,LAMPADA
HALOGENA, 12V X 20 N, HASTE FLEXIVEL,CROMADA,BASE
RODIZIOS,PINTURA EPOXI
MONITOR
ESTABILIZADOR
CPU
CARRINHO INOX
CARRINHO INOX
MACA
ESCADA 02 DEGRAUS
AR CONDICIONADO
PERSIANA
PERSIANA
PERSIANA
PERSIANA
ELETROCARDIOGRAFO PORTATIL DIGITAL DE 1 A 3 CANAIS
MODELO EP-3
SUPORTE SORO
AR CONDICIONADO
CPU
MONITOR
MESA RETANGULAR 1 GAVETA
Fonte: NUP/SECOA/DEA/IPEC; PATRIMÔNIO/FIOTEC; LAPCLIN-AIDS/IPEC.
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK
Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK de tipo K
Σ(I)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI - Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDBKKSRJPI – Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) DABKK = 0,1 se Depreciação Clássica - 10 anos; DABKK = 0,2 se Acelerada - 5 anos, como é prática com BKs para pesquisa na atividade de Química Fina
(2) PBKK*DABKK
(3) Σ(I)Σ(J)DDBKKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(4) Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
37
SR15
SR16
SR17
Tabela 8
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Direta com Manutenção de Material Permanente por Serviço de Referência: 2009
Σ(I)DDMANSRJPI (1)
MAN
PMAN
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
SR1 SR2 SR3 SR4 SR5 SR6 SR7 SR8 SR9
SR10
SR11
SR12 SR13
Manutenção de Capela de Fluxo Laminar
6.480,00
2.188
4.960,69 1.519,31
Σ(I)Σ(K)DDMANSRJPI
-
-
Σ(I)QSRJPI
-
-
Σ(K)DDMANSRJPI (2)
MAN - Manutenção de Material Permanente de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DDMANSRJPI - Despesa Direta de MAN
PMAN - Preço de MAN de tipo K
-
0,00
0,00 0,00
9.038 1.141
0,00
0,00 0,00
3 1.821
0,00 0,00
0,00 0,00
Σ(I)DDMANSRJPI - Despesa Direta de MAN de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DDMANSRJPI - Despesa Direta de MAN do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DDMANSRJPI – Despesa Direta de MAN do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) PMAN*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(K)DDMANSRJPI/Σ(I)QSRJPI
38
0,00 0,00
51 7.418
0,00 0,00 4.960,69 1.519,31
804 4.671
0,00 0,00
474
1.675
0,00 0,00
2,96
0,00
SR14 SR15 SR16 SR17
0,00
0,00
0,00
513 7.876 17.109
552
173 3.591
144
2,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MEDTK
VICRIVIROC / PLACEBO
EFAVIRENZ (STOCRIN) 600MG, TABS,
30'S
LAMIVUDINE/ZIDOVUDINE 150/300MG,
TABS, 60'S
TABS, 60'S
LAMIVUDINE 300MG, TABS, 30'S
ENTRICTABINE/TENOFOVIR 200/300MG,
TABS, 30'S
ATAZANAVIR 150MG, CAPS, 60'S
DIDANOSINE EC 400MG, CAPS, 30'S
STAVUDINE 15MG, CAPS, 60'S
30'S
Tabela 9 (a)
LAPCLIN-AIDS - Distribuição da Despesa Indireta com Medicamento de Trasnferência por Serviço de Referência: 2009
Σ(I)DIMEDTKSRJPI (3)
Σ(I)Σ(J)QMEDTKSR PMEDTK Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
JPI
(2)
SR1
SR2 SR3 SR4 SR5 SR6 SR7 SR8 SR9 SR10 SR11 SR12 SR13 SR14 SR15 SR16 SR17
12
47,90
574,80
9.038
574,80
240
59,80
14.351,59
9.038
14.351,59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
288
2.016,74
580.822,39
9.038
580.822,39
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
144
20
2.016,74
930,15
290.411,20
18.602,98
9.038
9.038
290.411,20
18.602,98
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
96
36
60
6
24
3
6
6
6
2.298,86
2.251,19
2.251,19
896,73
574,17
450,55
888,91
924,36
999,98
220.690,36
81.042,68
135.071,13
5.380,36
13.780,02
1.351,66
5.333,44
5.546,15
5.999,89
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
220.690,36
81.042,68
135.071,13
5.380,36
13.780,02
1.351,66
5.333,44
5.546,15
5.999,89
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
240
24
120
6
6
6
62,88
814,57
2.050,30
369,89
246,64
736,18
15.091,36
19.549,64
246.035,59
2.219,33
1.479,83
4.417,09
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
15.091,36
19.549,64
246.035,59
2.219,33
1.479,83
4.417,09
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
MEDTK - Medicamento de Transferência Extra-orçamentária de tipo K
Σ(I)Σ(J)Σ(K)DIMEDTKSRJPI - Despesa Indireta de MEDT
Σ(I)Σ(J)QMEDTKSRJPI - Quantidade de MEDT de tipo K
PMEDTK - Preço de Medicamento de Transferência Extra-orçamentária de tipo K
Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI - Despesa Indireta de MEDT de tipo K
Σ(I)DIMEDTKSRJPI - Despesa Direta de MEDT de tipo K do Serviço de Referência de tipo J
Σ(I)Σ(K)DIMEDTKSRJPI - Despesa Indireta de MEDT do Serviço de Referência de tipo J
Σ(K)DIMEDTKSRJPI – Despesa Indireta de MEDT do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
(1) Utilizado valor CIF - Cost, Insurance and Freight (Custo, Seguro e Frete)
(2) Σ(I)Σ(J)QMEDTKSRJ*PMEDTK
(3) Σ(I)Σ(J)DIMEDTKSRJPI*Σ(I)QSRJPI/Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(4) Σ(I)Σ(K)DIMEDTKSRJPI/Σ(I)QSRJPI
39
MEDTK
STAVUDINE 15G, CAPS, 60'S
30'S
TABS, 60'S
TABS, 60'S
VICRIVIROC - PLACEBO
EMTRI/TENOF, TAB, 200/300MG
(1BTLX30)
(1BTLX30)
(1BTLX30)
(1BTLX30)
(1BTLX30)
MEDICAÇÃO DOF 12215
Tabela 9 (b)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
(2)
JPI
SR1
24
471,35
11.312,51
9.038
11.312,51
60
2.050,30
123.017,80
9.038
123.017,80
6
778,45
4.670,70
9.038
4.670,70
6
809,50
4.856,98
9.038
4.856,98
6
875,72
5.254,34
9.038
5.254,34
360
44,08
15.868,76
9.038
15.868,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
336
1.533,24
515.167,99
9.038
515.167,99
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
240
72
60
18
117
1.533,24
1.779,92
1.779,92
47,90
57,22
367.977,13
128.154,28
106.795,24
862,20
6.694,97
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
367.977,13
128.154,28
106.795,24
862,20
6.694,97
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
46,51
558,12
9.038
558,12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
46,51
651,14
9.038
651,14
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7
46,51
325,57
9.038
325,57
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5
36,63
183,15
9.038
183,15
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
3
3
3
33,78
7,64
6,48
6,48
405,36
22,92
19,44
19,44
9.038
9.038
9.038
9.038
405,36
22,92
19,44
19,44
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40
MEDTK
MEDICAÃO DE EST DOF 989437
EMTRICITABINE/TENOFOVIR
200/300MG, TABS, 30'S
EFAVIRENZ 600MG, TABS, 30'S
TABS, 60'S
200/300MG, TABS, 30'S
200/300MG, TABS, 30'S
NEVIRAPINE 200MG, TABS, 60'S
TENOFOVIR 300MG, TABS, 30'S
Tabela 9 (c)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
(2)
JPI
6
6,48
38,88
9.038
38,88
3
6,48
19,44
9.038
19,44
3
6,48
19,44
9.038
19,44
15
6,48
97,20
9.038
97,20
3
6,48
19,44
9.038
19,44
12
47,90
574,80
9.038
574,80
192
144
60
2.340,26
1.343,43
2.291,73
449.329,17
193.454,36
137.503,51
9.038
9.038
9.038
449.329,17
193.454,36
137.503,51
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
48
6
10
336
336
2.053,06
584,51
946,90
1.289,20
1.289,20
98.546,99
3.507,04
9.468,99
433.169,86
433.169,86
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
98.546,99
3.507,04
9.468,99
433.169,86
433.169,86
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
288
80
2.260,90
2.199,20
651.139,46
175.936,13
9.038
9.038
651.139,46
175.936,13
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
192
12
50
6
2.260,90
1.100,35
1.419,23
834,99
434.092,98
13.204,20
70.961,68
5.009,91
9.038
9.038
9.038
9.038
434.092,98
13.204,20
70.961,68
5.009,91
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41
MEDTK
TABS, 60'S
TABS, 60'S
NEVIRAPINE 200MG, TABS, 60'S
200/300MG, TABS, 30'S
TENOFOVIR 300MG, TABS, 30'S
200/300MG, TABS, 30'S
BIOVIR LOTE R315735 - OBS:(11,12)
TMC278 LOTE 9CLIF - OBS: (12)
STOCRIN LOTE D011613 OBS:(10)
Tabela 9 (d)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
(2)
JPI
6
868,29
5.209,72
9.038
5.209,72
8
922,30
7.378,39
9.038
7.378,39
15
939,32
14.089,86
9.038
14.089,86
240
10
1.894,41
873,73
454.658,43
8.737,27
9.038
9.038
454.658,43
8.737,27
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
192
20
1.610,65
935,53
309.245,04
18.710,56
9.038
9.038
309.245,04
18.710,56
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
96
72
20
1.922,24
1.869,77
1.206,64
184.534,88
134.623,71
24.132,80
9.038
9.038
9.038
184.534,88
134.623,71
24.132,80
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
384
384
6
6
6
6
3
3
3
3
1.922,23
1.096,08
489,20
36,76
489,20
36,76
489,20
489,20
36,76
591,72
738.135,01
420.893,67
2.935,20
220,56
2.935,20
220,56
1.467,60
1.467,60
110,28
1.775,16
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
738.135,01
420.893,67
2.935,20
220,56
2.935,20
220,56
1.467,60
1.467,60
110,28
1.775,16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
42
MEDTK
TMC278 LOTE 8BL2H00 - OBS: (12)
STOCRIN LOTE D011613 OBS:(12)
TMC278 LOTE 8BL2H - OBS: (12)
TMC278 LOTE 8BL2H00 - OBS: (12)
TMC278 LOTE 8BL2H - OBS: (12)
TMC278 LOTE PD2809 - OBS: (12)
STOCRIN LOTE C001074 OBS:(11,12)
TMC278 LOTE PD2809 - OBS: (12)
TMC278 LOTE 8BL2H- OBS: (12)
TMC278 LOTE PD2809 OBS: (12)
Tabela 9 (e)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
JPI
(2)
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
36,76
110,28
9.038
110,28
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
37,42
112,26
9.038
112,26
9
489,20
4.402,80
9.038
4.402,80
3
591,72
1.775,16
9.038
1.775,16
5
36,77
183,85
9.038
183,85
1
37,42
37,42
9.038
37,42
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
36,77
110,31
9.038
110,31
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
41,43
124,29
9.038
124,29
6
489,20
2.935,20
9.038
2.935,20
3
558,75
1.676,25
9.038
1.676,25
3
41,43
124,29
9.038
124,29
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
36,77
110,31
9.038
110,31
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
41,43
124,29
9.038
124,29
6
489,20
2.935,20
9.038
2.935,20
-
43
MEDTK
BIOVIR LOTE R315735 - OBS:(11)
BIOVIR LOTE 155325 - OBS:(12,13)
STOCRIN LOTE C001074 OBS:(13)
VICRIVIROC/PLACEBO - FRASCOS
INSENTRESS 400MG 60 COMPRIMIDOS
LOTE C004960
LOTE C004960
Tabela 9 (f)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
JPI
(2)
6
41,43
248,58
9.038
248,58
3
489,20
1.467,60
9.038
1.467,60
3
41,43
124,29
9.038
124,29
6
489,20
2.935,20
9.038
2.935,20
3
558,75
1.676,25
9.038
1.676,25
3
41,43
124,29
9.038
124,29
4
489,20
1.956,80
9.038
1.956,80
1
558,75
558,75
9.038
558,75
3
41,43
124,29
9.038
124,29
16
489,20
7.827,20
9.038
7.827,20
4
558,75
2.235,00
9.038
2.235,00
12
41,43
497,16
9.038
497,16
1
57,22
57,22
9.038
57,22
18
47,90
862,20
9.038
862,20
117
57,22
6.694,97
9.038
6.694,97
27
53,57
1.446,39
9.038
1.446,39
9
53,57
482,13
9.038
482,13
18
66,43
1.195,74
9.038
1.195,74
21
66,43
1.395,03
9.038
1.395,03
30
66,43
1.992,90
9.038
1.992,90
14
66,43
930,02
9.038
930,02
18
44,50
801,00
9.038
801,00
40
1.618,43
64.737,20
9.038
64.737,20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34
1.618,43
55.026,62
9.038
55.026,62
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
44
MEDTK
LOTE D002752
QUADRIVALENT HUMAN
PAPILLOMAVIRUS (HPV) (GARDISIL)
200/300MG, TABS, 30'S
200/300MG, TABS, 30'S
30'S
MEDICAÇÃO DE ESTUDO DOF 1080696
1076388, 1077204, 1077978, 1079314
MEDICAÇÃO DE ESTUDO DOF 981167
MATERIAL PROMOC SACOLA AZUL
FICHAS DIARIO MED
TRUVADA LOTE: 355029
EFAVIRENZ/PLACEBO 600MG LOTE
354360
Tabela 9 (g)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
JPI
(2)
14
1.668,10
23.353,40
9.038
23.353,40
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
396,34
11.890,24
9.038
11.890,24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40
1.821,41
72.856,44
9.038
72.856,44
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
60
1.981,91
118.914,63
9.038
118.914,63
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
60
9
36
9
6
42
29
130,70
233,91
233,91
233,91
266,46
275,94
73,48
7.841,89
2.105,19
8.420,76
2.105,19
1.598,76
11.589,48
2.130,92
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
7.841,89
2.105,19
8.420,76
2.105,19
1.598,76
11.589,48
2.130,92
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
410,82
5.751,48
9.038
5.751,48
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TCM 278 / PLACEBO 25MG LOTE 354604
354360
14
23
17,89
73,48
250,46
1.690,04
9.038
9.038
250,46
1.690,04
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
410,82
7.394,76
9.038
7.394,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354360
18
17,89
322,02
9.038
322,02
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
410,82
4.108,20
9.038
4.108,20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.038
178,90
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
17,89
178,90
45
MEDTK
354360
Tabela 9 (h)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
(2)
JPI
12
410,82
4.929,84
9.038
4.929,84
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354360
12
26
17,89
73,48
214,68
1.910,48
9.038
9.038
214,68
1.910,48
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
410,82
7.805,58
9.038
7.805,58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
SYNACTHEN LOTE: 50068
354360
19
18
2
20
5
17,89
73,48
64,77
69,08
53,00
339,91
1.322,64
129,54
1.381,60
265,00
9.038
9.038
9.038
9.038
9.038
339,91
1.322,64
129,54
1.381,60
265,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
410,82
7.805,58
9.038
7.805,58
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
SYNACTHEN LOTE: 50068
354360
19
18
5
17,89
73,48
53,00
339,91
1.322,64
265,00
9.038
9.038
9.038
339,91
1.322,64
265,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
410,82
6.573,12
9.038
6.573,12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
16
17,89
286,24
9.038
286,24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
492,33
5.415,63
9.038
5.415,63
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
11
12
20,96
73,48
230,56
881,76
9.038
9.038
230,56
881,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.038
5.415,63
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
492,33
5.415,63
46
MEDTK
Tabela 9 (i)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
SR1
JPI
(2)
354477
11
12
20,96
73,48
230,56
881,76
9.038
9.038
230,56
881,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
12
12
20,96
73,48
251,52
881,76
9.038
9.038
251,52
881,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23
492,33
11.323,59
9.038
11.323,59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
25
25
20,96
64,77
524,00
1.619,25
9.038
9.038
524,00
1.619,25
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
12
12
20,96
64,77
251,52
777,24
9.038
9.038
251,52
777,24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
12
12
20,96
64,77
251,52
777,24
9.038
9.038
251,52
777,24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23
492,33
11.323,59
9.038
11.323,59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
25
25
20,96
64,77
524,00
1.619,25
9.038
9.038
524,00
1.619,25
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
23
492,33
11.323,59
9.038
11.323,59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.038
524,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
25
20,96
524,00
47
MEDTK
354477
Tabela 9 (j)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
(2)
JPI
SR1
25
64,77
1.619,25
9.038
1.619,25
14
492,33
6.892,62
9.038
6.892,62
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
14
11
20,96
64,77
293,44
712,47
9.038
9.038
293,44
712,47
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
22
492,33
10.831,26
9.038
10.831,26
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ELETRODOS LOTE:XD
354477
22
1
2
20
20,96
26,74
64,77
69,08
461,12
26,74
129,54
1.381,60
9.038
9.038
9.038
9.038
461,12
26,74
129,54
1.381,60
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
12
20,96
251,52
9.038
251,52
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
22
492,33
10.831,26
9.038
10.831,26
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ELETRODOS LOTE:XD
354477
22
1
20,96
26,74
461,12
26,74
9.038
9.038
461,12
26,74
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
12
12
20,96
69,08
251,52
828,96
9.038
9.038
251,52
828,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
34
476,12
16.188,08
9.038
16.188,08
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.038
635,40
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
36
17,65
635,40
48
MEDTK
360923
Tabela 9 (k)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
(2)
SR1
JPI
16
69,08
1.105,28
9.038
1.105,28
14
476,12
6.665,68
9.038
6.665,68
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
12
17,65
211,80
9.038
211,80
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
476,12
4.761,20
9.038
4.761,20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
10
26
17,65
62,97
176,50
1.637,22
9.038
9.038
176,50
1.637,22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
476,12
14.283,60
9.038
14.283,60
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
16
38
17,65
62,97
282,40
2.392,86
9.038
9.038
282,40
2.392,86
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
476,12
9.998,52
9.038
9.998,52
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
2
34
17,65
62,97
35,30
2.140,98
9.038
9.038
35,30
2.140,98
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
476,12
8.570,16
9.038
8.570,16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360923
18
24
17,65
62,97
317,70
1.511,28
9.038
9.038
317,70
1.511,28
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6
8
476,12
62,97
2.856,72
503,76
9.038
9.038
2.856,72
503,76
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
1
17,65
62,97
370,65
62,97
9.038
9.038
370,65
62,97
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
49
MEDTK
360923
Tabela 9 (l)
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
(1)
JPI
(2)
SR1
21
476,12
9.998,52
9.038
9.998,52
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
360692
2
34
17,65
62,97
35,30
2.140,98
9.038
9.038
35,30
2.140,98
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17
447,18
7.602,06
9.038
7.602,06
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
354477
33
3
19,36
59,52
638,88
178,56
9.038
9.038
638,88
178,56
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
492,33
5.907,96
9.038
5.907,96
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
12
-
20,96
73,48
-
251,52
881,76
9.038
9.038
251,52
881,76
9.119.583,79
9038
1141
-
1821
51
7418 804 4671 474 1675
513
7876 17109
552
173
3591
144
-
-
-
-
-
-
-
Σ(I)Σ(K)DIMEDTKSRJPI
Σ(I)QSRJPI
Σ(K)DIMEDTKSRJPI (4)
1.008,99
50
-
3
-
-
-
-
-
-
-
-
Tabela 10
LAPCLIN-AIDS/IPEC - Distribuição da Despesa Direta e Indireta com Apoio Administrativo Interno e da Despesa Indireta com Administração do Campus por Serviço de Referência: 2009
DDAPAD, DIAPAD,
PADAPK,
Σ(I)Σ(J)QSRJPI
DIADCM
PADCMK
SR1
SR2
SR3
SR4
SR5
SR6
SR7
SR8
SR9
SR10
SR11
SR12
SR13
SR14
SR15
SR16
SR17
Σ(I)Σ(J)DDAPADSRJPI
375.615,94
57.054
59.504,11
7.508,54 19,75 11.990,62 333,13
48.836,78
5.293,17 30.751,77 3.120,60 11.027,45 3.377,36
51.852,05 112.637,97 3.634,12 1.138,95 23.641,53
948,03
Σ(I)Σ(J)DIAPADSRJPI
690.407,66
57.054 109.372,60 13.801,21 36,30 22.039,58 612,31
89.765,33
9.729,22 56.523,84 5.735,88 20.269,20 6.207,82
95.307,59 207.036,26 6.679,76 2.093,48 43.454,74 1.742,55
Σ(I)Σ(J)DIADCMSRJPI
1.018.645,69
57.054 161.371,22 20.362,67 53,56 32.517,78 903,42 132.442,13 14.354,74 83.396,77 8.462,87 29.905,71 9.159,18 140.619,34 305.466,76 9.855,49 3.088,77 64.114,28 2.571,00
9.038
1.141
3
1.821
51
7.418
804
4.671
474
1.675
513
7.876
17.109
552
173
3.591
144
Σ(I)QSRJPI
Σ(J)DDAPADSRJPI (1)
6,58
6,58 6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
6,58
Σ(J)DIAPADSRJPI (2)
12,10
12,10 12,10
12,10 12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
12,10
Σ(J)DIADCMSRJPI (3)
17,85
17,85 17,85
17,85 17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
17,85
Fonte: DIREÇÃO/IPEC; SED/CEHOSP/IPEC; SEINFO, SEPLAN, SGT/VDGDI/IPEC; SEINFRA, SOFI, SECOA, SEPRO/DEA/VDGDI/IPEC; LAPECOS/IPEC; DIRAD/Pr/FIOCRUZ.
APAD - Apoio Administrativo Interno
ADCM - Administração do Campus
Σ(I)Σ(J)DDAPADSRJPI - Despesa Direta de APAD
Σ(I)Σ(J)DIAPADSRJPI - Despesa Indireta de APAD
Σ(I)Σ(J)DIADCMSRJPI - Despesa Indireta de ADCM
DDAPADSRJPI - Despesa Direta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de Referência
DIAPADSRZJPI - Despesa Indireta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de Referência
DIADCMSRZJPI - Despesa Indireta de Administração do Campus do Serviço de Referência
(1) Σ(I)Σ(J)DDAPADSRJPI/Σ(I)QSRJPI
(2) Σ(I)Σ(J)DIAPADSRJPI/Σ(I)QSRJPI
(3) Σ(I)Σ(J)DIADCMSRJPI/Σ(I)QSRJPI
51
4.2. Apropriação das despesas por serviço de referência segundo os princípios do
método ABC
Para concluir a apuração do custo unitário efetivo e da despesa anual com recursos
do orçamento do IPEC (conceito Despesa Direta) e com recursos do orçamento da
FIOCRUZ (conceito Despesa Indireta), a partir da apropriação das despesas em nível de
microcustos por Serviço de Referência do LAPCLIN-AIDS, o custo unitário efetivo e a
despesa anual de cada tipo de serviço são apresentados na Tabela 11, como a soma
horizontal das despesas com os itens de cada serviço de referência calculadas nas tabelas 2
a 10.
Nesse sentido, a Despesa Direta com cada serviço de referência– DDSRJPI é obtida
como a soma das despesas com kits e reagentes por serviço – Σ(K)DDK&RKSRJPI, com
pessoal remunerado pelo IPEC por serviço – Σ(K)DDRHKSRJPI, com almoxarifado por
serviço – Σ(K)DDALMKSRJPI, com material de consumo não-almoxarifado por serviço –
Σ(K)DDCNAKSRJPI, com telefonia por serviço – Σ(K)DDTELKSRJPI, com depreciação
de material permanente por serviço – Σ(K)DDBKKSRJPI, com manutenção de material
permanente por serviço – Σ(K)DDMANSRJPI e Direta com apoio administrativo interno
por serviço – DDAPADSRJPI. Quanto à Despesa Indireta – DISRJPI, é a soma das
despesas com pessoal não remunerado pelo IPEC por serviço – Σ(K)DIRHKSRJPI, com
medicamento de transferência extra-orçamentária por serviço – Σ(K)DDMEDTKSRJPI,
Indireta com apoio administrativo interno por serviço – DIAPADSRJPI e com
administração do campus por serviço – DIADCMSRJPI.
Nas colunas finais da tabela, as despesas Direta e Indireta por serviço e a
quantidade realizada de cada serviço são utilizadas para calcular as despesas Direta,
Indireta e total por tipo de serviço de referência.
52
Tabela 11 (a)
LAPCLIN-AIDS - Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual com Recursos do Orçamento do IPEC e com Recursos do Orçamento da FIOCRUZ por Serviço
de Referência: 2009
"Kit & Reagente"
REF.
Serviço de Referência de tipo J
"RH Remunerado
pelo IPEC"
"Material de
Almoxarifado"
"Consumo nãoalmoxarifado"
Σ(I)QSRZJPI
(A)
Σ(K)DDK&RKSRJPI Σ(K)DDRHTKSRJPI
(1) (B)
(2) (C)
Σ(K)DDALMKSRJPI Σ(K)DDCNAKSRJPI
(3) (D)
(4) (E)
CONSULTAS
Infectologista
1 Σ(K)CAGDMIKPI
2 Σ(K)CPATMIKPI
3 Σ(K)PCDT1MIKPI
9.038
1.141
3
-
34,52
32,75
46,64
2,29
2,29
2,29
0,20
0,20
0,20
1.821
51
-
26,71
37,77
2,29
2,29
0,20
0,20
4 Σ(K)CAGDOMKPI
5 Σ(K)CPATOMKPI
6 Σ(K)CAGDCCKPI
7.418
47,85
2,29
0,20
7 Σ(K)CPATCCKPI
804
37,81
2,29
0,20
COLETAS
8 Coleta de Sangue
4.671
25,88
0,60
1,03
9 Coleta de Urina
474
25,88
0,60
0,20
EXAMES
10 Teste rápido HIV
1.675
2,48
25,55
0,60
0,20
11 Teste de Gravidez
513
1,25
25,55
0,60
0,20
PROCEDIMENTOS
12 Armazenamento de Alíquotas Soro
7.876
25,55
0,60
1,10
13 Armazenamento de Alíquoatas Plasma
17.109
25,55
0,60
1,10
14 Armazenamento de Alíquotas Urina
552
25,55
0,60
1,10
15 Armazenamento de Alíquotas Semen
173
25,55
0,60
1,10
16 Armazenamento de Alíquotas Células
3.591
8,98
25,55
0,60
1,10
17 Armazenamento de Alíquotas Secreção Vaginal
144
240,74
25,55
0,60
0,20
Σ(K)CAGDMIKPI - Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Infectologista K do PAII
Σ(K)CPATMIKPI - Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Infectologista K do PAII
Σ(K)PCDTJMIKPI - Procedimento Ambulatorial de tipo J de Infectologista K do PAII
Σ(K)CAGDOMKPI - Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Médico não-Infectologista K do PAII
Σ(K)CPATOMKPI - Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Médico não-Infectologista K do PAII
Σ(K)CAGDCCKPI - Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Clínico Complementar K do PAII
Σ(K)CPATCCKPI - Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Clínico Complementar K do PAII
Σ(I)QSRJPI – Quantidade de Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
Σ(K)DDK&RKSRJPI – Despesa Direta de K&R do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDRHTKSRJPI – Despesa Direta de RHT do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDALMKSRJPI – Despesa Direta de ALM do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDMEDKSRJPI – Despesa Direta de MED do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDCNAKSRJPI – Despesa Direta de CNA do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDTELKSRJPI – Despesa Direta de Telefone do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDMANKSRJPI – Despesa Direta de MAN do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DDBKKSRJPI – Despesa Direta de BK do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DDAPADSRJPI – Despesa Direta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DDSRJPI – Despesa Direta do Serviço de Referência de tipo J do PAII
Σ(K)DIRHKSRJPI – Despesa Indireta de RH do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DIAPADSRJPI – Despesa Indireta de Apoio Administrativo Interno do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DIADCMSRJPI – Despesa Indireta de Administração do Campus do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DISRJPI – Despesa Indireta do Serviço de Referência de tipo J do PAII
DDISRJPI – Despesa Direta e Indireta do Serviço de Referência de tipo J do PAII
(1) Σ(I)Σ(K)DDK&RKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI.
(2) Remuneração e Encargo Anual de RHTK.
(3) Σ(I)Σ(K)DDALMKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI.
(4) Σ(I)Σ(K)DDCNAKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI.
(5) Σ(I)Σ(K)DDTELKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI.
(6) Σ(I)Σ(K)DDBKKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI.
(7) DDMANKSRJPI = DDBKKSRJPI, como recomendado por órgãos de financiamento; há observação direta para exames.
(8) [Despesa Direta (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de Atdto. (AMB, HD,
INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES).
(9) Remuneração e Encargo Anual de RHK.
(10) Σ(I)Σ(K)DDMEDKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI, Utilizado valor CIF - Cost, Insurance and Freight (Custo, Seguro e Frete).
(11) [Despesa Indireta ex-DIADCMPI (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de
Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES)].
(12) Participação do IPEC cf. DIRAD/Pr. rateada cf. DIAPADPI.
53
Tabela 11 (b)
LAPCLIN-AIDS - Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual com Recursos do Orçamento do IPEC e com Recursos do Orçamento da FIOCRUZ por
Serviço de Referência: 2009
REF.
"Telefone"
"Material
Permanente"
Σ(K)DDTELKSRJPI
(5) (F)
Σ(K)DDBKKSRJPI
(6) (G)
"Manutenção de
Material
Permanente"
"Apoio Adm.
"Despesa Direta"
Interno - Direta"
DDSRJPI
Σ(K)DDMANKSRJPI DDAPADSRJPI
(J=B+C+D+E+F+
(8) (I)
(7) (H)
G+H+I)
CONSULTAS
Infectologista
1 Σ(K)CAGDMIKPI
2 Σ(K)CPATMIKPI
3 Σ(K)PCDT1MIKPI
0,85
0,85
0,85
5,70
5,70
5,70
5,70
5,70
5,70
6,58
6,58
6,58
55,86
54,09
67,99
0,85
0,85
5,70
5,70
5,70
5,70
6,58
6,58
48,05
59,11
4 Σ(K)CAGDOMKPI
5 Σ(K)CPATOMKPI
6 Σ(K)CAGDCCKPI
0,85
3,74
3,74
6,58
65,25
7 Σ(K)CPATCCKPI
0,85
3,74
3,74
6,58
55,21
COLETAS
8 Coleta de Sangue
0,62
3,43
3,43
6,58
41,56
9 Coleta de Urina
0,62
3,43
3,43
6,58
40,74
EXAMES
0,57
2,88
2,96
6,58
41,83
0,57
2,88
2,96
6,58
40,59
PROCEDIMENTOS
0,57
4,22
4,22
6,58
42,84
0,57
4,22
4,22
6,58
42,84
0,57
4,22
4,22
6,58
42,84
0,57
4,22
4,22
6,58
42,84
0,57
4,22
4,22
6,58
51,81
0,57
4,22
4,22
6,58
282,68
(8) [Despesa Direta (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de Atdto. (AMB, HD,
INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES).
(11) [Despesa Indireta ex-DIADCMPI (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de
Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES)].
54
Tabela 11 (c)
LAPCLIN-AIDS - Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual com Recursos do Orçamento do IPEC e com Recursos do Orçamento da FIOCRUZ por
"RH não
Remunerado
pelo IPEC"
REF.
"Medicamento"
"Apoio Adm.
Interno Indireta"
"Adm. do
Campus "
"Despesa
Indireta"
"Despesa
Direta e
Indireta"
Σ(K)DIRHKSRJPI Σ(K)DIMEDTKSRJPI DIAPADSRJPI DIADCMSRJPI
(11) (M)
(12) (N)
(9) (K)
(10) (L)
DISRJPI
DDISRJPI
(O=
(P=J+O)
K+L+M+N)
CONSULTAS
Infectologista
1 Σ(K)CAGDMIKPI
2 Σ(K)CPATMIKPI
3 Σ(K)PCDT1MIKPI
43,29
85,41
2,22
1.008,99
-
12,10
12,10
12,10
17,85
17,85
17,85
1.082,24
115,37
32,18
1.138,11
169,46
100,16
12,10
12,10
17,85
17,85
36,39
47,77
84,43
106,88
6 Σ(K)CAGDCCKPI
4,38
12,10
17,85
34,34
7,56
12,10
17,85
37,52
7 Σ(K)CPATCCKPI
COLETAS
8 Coleta de Sangue
2,22
12,10
17,85
32,18
9 Coleta de Urina
2,22
12,10
17,85
32,18
EXAMES
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
PROCEDIMENTOS
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
2,22
12,10
17,85
32,18
(8) [Despesa Direta (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de
Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES).
(11) [Despesa Indireta ex-DIADCMPI (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à DDI exDIADCMPI por Nível de Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES)].
99,59
92,73
4 Σ(K)CAGDOMKPI
5 Σ(K)CPATOMKPI
6,43
17,81
-
55
73,74
72,91
74,00
72,77
75,01
75,01
75,01
75,01
83,99
314,86
Tabela 11 (d)
LAPCLIN-AIDS - Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual com Recursos do Orçamento do IPEC e com
Recursos do Orçamento da FIOCRUZ por Serviço de Referência: 2009
"Despesa Direta
por tipo de serv.
de ref. de tipo J"
REF.
Σ(I)[QSRJPI x
DDSRJPI]
(Q=A x J)
"Despesa
"Despesa Direta
Indireta por tipo
e Indireta por
de serv. de ref. tipo de serv. de
de tipo J"
ref. de tipo J"
Σ(I)[QSRJPI x
DISRJPI]
(R= A x O)
Σ(I)[QSRJPI x
DDISRJPI]
(S= A x P)
CONSULTAS
Infectologista
1 Σ(K)CAGDMIKPI
2 Σ(K)CPATMIKPI
3 Σ(K)PCDT1MIKPI
504.898,82
61.695,31
203,96
9.781.637,18
131.574,60
96,53
10.286.536,01
193.269,90
300,48
87.509,19
2.990,89
66.268,89
2.417,08
153.778,09
5.407,97
4 Σ(K)CAGDOMKPI
5 Σ(K)CPATOMKPI
6 Σ(K)CAGDCCKPI
484.061,34
254.702,23
738.763,57
44.390,38
30.165,86
74.556,24
7 Σ(K)CPATCCKPI
COLETAS
8 Coleta de Sangue
194.139,68
150.290,30
344.429,98
9 Coleta de Urina
19.309,15
15.251,04
34.560,19
EXAMES
70.057,90
53.893,44
123.951,34
20.824,42
16.505,87
37.330,29
PROCEDIMENTOS
337.373,51
253.411,78
590.785,29
732.874,99
550.485,28
1.283.360,27
23.645,27
17.760,70
41.405,98
7.410,57
5.566,31
12.976,87
186.060,19
115.541,10
301.601,29
40.706,58
4.633,23
45.339,81
(7) DDMANKSRJPI = DDBKKSRJPI, como recomendado por órgãos de financiamento; há observação direta para e
(8) [Despesa Direta (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada em proporção à
DDI ex-DIADCMPI por Nível de Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte (SPQ, SES).
(10) Σ(I)Σ(K)DDMEDKSRJPI/ Σ(I)QSRJPI, Utilizado valor CIF - Cost, Insurance and Freight (Custo, Seguro e Frete
(11) [Despesa Indireta ex-DIADCMPI (DEA+DIREÇÃO+SED+SEINFO+SGT+SEMOC+SEPLAN/IPEC), rateada
em proporção à DDI ex-DIADCMPI por Nível de Atdto. (AMB, HD, INT), Ativ. de Diagn. (LABs) e Ativ. de Suporte
56
5. Conclusão e Perspectiva de Pesquisa Futura
Concluído o cálculo do custo unitário efetivo de cada serviço de referência, uma
primeira questão de interesse deste estudo é a que diz respeito ao possível efeito adverso da
diversificação dos serviços de referência de assistência de diagnóstico e de atendimento em
nível de ambulatório do LAPCLIN/IPEC sobre a efetividade em custo das suas atividades.
Com vistas a examinar esse possível efeito da diversificação do LAPCLIN/IPEC, a
Tabela 11 permite investigar a relação existente entre a variação do custo unitário efetivo
desses serviços de referência de assistência de diagnóstico e de atendimento em nível de
ambulatório (conceito Despesa Direta) no ano 2009 – DDSRJPI e a variação da Despesa
Direta anual por serviço de referência - Σ(I)[QSRJPI x DDSRJPI].
Nesse sentido, a ordenação do custo unitário efetivo desses serviços de assistência
de referência (conceito Despesa Direta) em escala decrescente de valor – RKGs – e a da
Despesa Direta anual por tipo de serviço de referência em escala crescente – RKG’s – no
Quadro 4 tem o propósito exploratório de verificar se ao maior custo unitário por tipo
desses serviços de assistência, correspondeu, em 2009, menor dotação de recursos do
orçamento do IPEC, quando em comparação com as dotações destinadas aos demais tipos
de serviços de assistência de referência (JORGE et al., 2006).
Isso porque, em princípio, se esses rankings das Despesas Diretas anuais e dos
custos unitários dos serviços se repetem, correspondem a padrão de distribuição dos
recursos do orçamento do IPEC que é efetivo em custo. Se, ao contrário, esses rankings são
muito diferentes, indicam que a distribuição dos recursos do orçamento do IPEC por
serviço de referência em 2009 não revelou escolha efetiva em custos.
Devido, no entanto, à dificuldade de interpretação do Quadro 4 através desse
procedimento de observação direta e, de forma a divisar o tipo de associação de fato
existente entre Despesa Direta anual e custo unitário efetivo por serviço de assistência de
referência de diagnóstico e de atendimento de nível de ambulatório do LAPCLIN-AIDS,
uma alternativa é examinar a correlação estatística dos rankings decrescentes destes valores
de despesas e custos para 2009 com o auxílio do Coeficiente de Correlação de Spearman
(SIEGEL, 1956).
57
Quadro 4
LAPCLIN-AIDS- Rankings do Custo Unitário Efetivo (RKG) e da Despesa Anual (RKG’) com Recursos
do Orçamento do IPEC por Serviços de Referência: 2009
RKG'
(Σ(I)[QSRJPI x DDSRJPI])
RKG
(DDSRJPI)
Procedimento Ambulatorial de tipo J de Infectologista
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Clínico
Complementar
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Médico nãoInfectologista
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de
Infectologista
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Clínico
Complementar
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Infectologista
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Médico
não-Infectologista
Teste rápido HIV
Coleta de Sangue
Procedimento Ambulatorial de tipo J de Infectologista
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Médico nãoInfectologista
Coleta de Urina
Teste de Gravidez
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Clínico
Complementar
Consulta Ambulatorial de tipo PAT de Infectologista
Teste rápido HIV
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Médico
não-Infectologista
Coleta de Sangue
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de Clínico
Complementar
Consulta Ambulatorial de tipo Agendada de
Infectologista
Coleta de Urina
Teste de Gravidez
RKG - Ranking segundo postos de ordenação decrescente de valores: do maior para o menor
RKG' - Ranking segundo postos de ordenação crescente de valores: do menor para o maior
DDSRJPI – Despesa Direta do Serviço de Referência de tipo J do Programa de Atuação I
Σ(I)[QSRJPI x DDSRJPI] - Despesa Direta por tipo de Serviço de Referência de tipo J
Se medida pelo Coeficiente de Correlação de Spearman, a associação da Despesa
Direta anual por serviço de referência com o custo unitário efetivo por serviço de
assistência de referência de diagnóstico e de atendimento de nível de ambulatório do
LAPCLIN-AIDS no ano de 2009 é direta (R = + 0,037). Ou seja, a distribuição dos
recursos do orçamento do Instituto entre esses serviços de referência do LAPCLIN-AIDS
revelou-se moderadamente inefetiva em custo (correlação positiva baixa) em 2009, quando
a avaliação desconsidera a conexão existente entre a prestação desses serviços de
assistência de referência, de um lado e, de outro, as demais atividades de ação integrada do
LAPCLIN-AIDS, v.g. as de pesquisa e ensino (JORGE et al., 2006), bem como as
atividades do conjunto das outras PAIs do IPEC – veja Jorge.et al . (2011).
58
Portanto, a segunda questão de interesse deste estudo diz respeito ao desempenho
em custos do conjunto das atividades do LAPCLIN-AIDS (assistência, ensino e pesquisa),
quando levadas em conta as atividades dos demais laboratórios gestores das PAIs do IPEC.
A confrontação da variação da Despesa Direta anual entre as PAIs em cada tipo de
atividade com a variação do custo unitário efetivo correspondente no ano de 2009 é
apresentada na Tabela 12, através da ordenação do custo unitário efetivo em escala
decrescente de valor – RKGs – e a da Despesa Direta anual da atividade por PAI em escala
crescente – RKG’s, com o propósito exploratório de verificar se, ao maior custo unitário
incorrido pelo laboratório gestor em cada atividade da PAI, correspondeu menor dotação de
recursos do orçamento do IPEC em 2009, quando comparada com as dotações destinadas
aos demais laboratórios nesta atividade.
Calculado, o Coeficiente de Correlação de Spearman revelou associação inversa
entre a variação do custo unitário efetivo por PAI e a variação da Despesa Direta anual por
PAI nas atividades de ambulatório, hospital-dia, internação, CTI e pesquisa em 2009,
respectivamente R = - 0,13, RE = - 0,10, R = - 0,45, RE = - 0,73, RE = 0,00 e R = - 0,17,
bem como inexistência de dependência estatística entre estas variações na atividade de
ensino – veja a Tabela 13. Ou seja, a distribuição dos recursos do orçamento do IPEC entre
as atividades do LAPCLIN-AIDS contribuiu para a efetividade em custos das PAIs em
2009.
59
Tabela 12
IPEC- Rankings do Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual das PAIs com Recursos do Orçamento do IPEC por Atividade: 2009
Custo Unitário Efetivo (em R$)
Despesa Direta (em R$)
PAII
AGD
AHD
TINT
CTI
ES
PQ
AMB
HD
INT
CTI
ES
PQ
16,48 127,39 516,84 658,25 5.265,74 14.445,20 35.637,70
9.553,89 241.879,08 86.230,22 38.849,45 188.991,37
CHAGAS
DFA/DENGUE
0,00
53.198,40 22.333,52 36.743,16 191.033,47
87,06
0,00 516,49 656,87 5.265,74 38.206,69 36.064,10
6.793,03 361.044,92 120.227,32 78.869,07 582.600,19
123,71 125,80 516,52 656,98 5.265,74 14.182,09 69.335,64
DIP
HIV
55,86 126,65 516,97 659,02 5.265,74 14.299,58 504.898,82 211.634,14 2.141.301,20 671.540,19 99.932,03 831.187,00
HTLV
90,27 126,66 516,95 657,88 5.265,74 14.005,56 35.872,34 14.059,78 146.814,31 92.103,82 57.806,12 207.749,08
LTA
115,83 126,04 516,74
0,00 5.265,74 13.914,49 47.867,08 13.864,44
26.353,77
0,00 254.744,77 626.151,97
MICOSES
97,15 125,80 516,61 657,34 5.265,74 13.916,40 162.745,24 24.278,56 213.360,58 57.845,71 268.435,69 476.079,96
TOXO
66,90 128,17
0,00
0,00 5.265,74 13.765,77 34.658,17
1.666,24
0,00
0,00 78.869,07 74.610,49
110.248,31
TB
59,77 126,65 516,58 657,15 5.265,74 30.388,62
7.852,48 421.011,46 184.001,79 120.994,99 628.132,71
Fonte: CEHOSP/IPEC, VDE/IPEC, VDPCSR/IPEC
Custo Unitário
Efetivo
Tabela 13
IPEC – Associação Entre Custo Unitário Efetivo e Despesa Anual das PAIs com Recursos do Orçamento do IPEC
por Atividade: 2009
Despesa Direta
R, RE
Ambulatório Hospital-Dia
Internação
CTI
Ensino
Pesquisa
Ambulatório
-0,1333(R)
-
-
-
-
-
Hospital-Dia
-
-0,1008(RE)
-
-
-
-
Internação
-
-
-0,45(R)
-
-
-
CTI
-
-
-
-0,7311(RE)
-
-
Ensino
-
-
-
-
0,0000(RE)
-
Pesquisa
R, RE - Coeficiente de Correlação de Spearman, respectivamente sem e com empate de postos.
60
-0,1667(R)
Finalmente, a terceira conclusão de interesse do estudo diz respeito à efetividade e à
difusão da inovação adaptativa do modelo de gestão de custos do Projeto PAA-IGs do
IPEC às mudanças de estrutura organizacional envolvendo a incorporação e a supressão de
laboratórios de pesquisa da estrutura organizacional do IPEC que foi apresentada.
Tomando por base os procedimentos de levantamento das despesas em nível de
microcustos e os princípios de apropriação de custos do método de Custeio Baseado em
Atividades incorporados ao Projeto PAA-IGs, o estudo de caso apresentado sobre o
desempenho em custos do LAPCLIN-AIDS contribuiu para complementar os
procedimentos de inventário de dados básicos, o plano de contas e as planilhas estruturadas
utilizados.
Sem perda de generalidade para a aplicação dos resultados à revisão do cálculo das medidas
dos custos unitários efetivos apurados a partir da mudança de configuração dos laboratórios
(JORGE et al., 2006), os dados básicos adicionais requeridos para a difusão dos estudos de
custo nos demais laboratórios e as respectivas fontes são objeto dos quadros 5 a 12.
Quadro 5
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa com Kits & Reagentes por Serviço de
Referência: 2011
K&RK
UMDK&RK
PK&RK
SRJK&RK
K&RK - Kit e Reagente de tipo K
UMDK&RK - Unidade de Medida de K&RK
Quadro 6
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa de Pessoal por Serviço de
Referência: 2011
RHTK, RHK
VNCRHTK, VNCRHK
VNCRHTK - Vínculo de RHT de tipo K no IPEC
VNCRHK - Vínculo de RH de tipo K no IPEC
SRJRHK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de RH de tipo K
61
PRHTK
PRHK
SRJRHK
Quadro 7
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa de Material de Almoxarifado por
ALMK
UMDALMK
PALMK
SRJALMK
Σ(I)Σ(J)QALMKSRJPI
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SEAL/SECOA/DEA/IPEC.
UMDALMK - Unidade de Medida de ALM de tipo K
Σ(I)Σ(J)QALMKSRZJPI - Quantidade de ALM de tipo K
PALMK - Preço de ALM de tipo K
SRJALMK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de ALM de tipo K
Quadro 8
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa de Material de Consumo Nãoalmoxarifado por Serviço de Referência: 2011
CNAK
UMDCNAK
PCNAK
SRJCNAK
Σ(I)Σ(J)QCNAKSRJPI
CNAK - Material de Consumo Não-almoxarifado de tipo K
UMDCNAK - Unidade de Medida de CNA de tipo K
Quadro 9
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da
Despesa com Telefonia por Serviço de Referência: 2011
TELK
PTELK
62
Quadro 10
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa com Amortização de Material
Permanente por Serviço de Referência: 2011
BKK
PBKK
DABKK (1)
SRJBKK
Σ(I)Σ(J)QBKKSRJPI
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; NUP/SECOA/DEA/IPEC.
Σ(I)Σ(J)QBKKSRJPI - Quantidade de BK de tipo K
SRJBKK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de BK de tipo K
(1) DABKK = 0,1 se Depreciação Clássica - 10 anos; DABKK = 0,2 se Acelerada - 5 anos, como é prática com BKs
para pesquisa na atividade de Química Fina
Quadro 11
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fontes para Atualização Bienal da Despesa com Medicamento por Serviço de
Referência: 2011
MEDK
UMDMEDK
PMEDK
SRJMEDK
Σ(I)Σ(J)QMEDKSRJPI
MEDK - Medicamento de tipo K
UMDMEDK - Unidade de Medida de MED de tipo K
Σ(I)Σ(J)QMEDKSRJPI - Quantidade de MED de tipo K
PMEDK - Preço de MED de tipo K
SRJMEDK - Serviço de Referência de tipo J Usuário de MED de tipo K
Quadro 12
LAPCLIN-AIDS - Dados Básicos e Fonte para Atualização Bienal da Pauta de Serviços de
Referência: 2011
SRJ
QSRJPI
Fonte: LAPCLIN-AIDS/IPEC; SED/CEHOSP/IPEC
SRJ - Serviço de Referência de tipo J
PISRJ - Programa I Usuário de SR de tipo J
QSRJPI - Quantidade de Serviço de Referência
63
6. Referência Bibliográfica
ALMEIDA, A. G.; BORBA, J. A.; FLORES, L. C. S. A utilização das informações de
custos na gestão da saúde pública: um estudo preliminar em secretarias municipais de saúde
do estado de Santa Catarina. Revista de Administração Pública, v. 43, n. 3, p. 579-607,
mai./jun. 2009.
BIRKINSHAW, J.; HAMEL, G.; MOL, M. J. Management innovation. Academy of
Management Review, v. 33, n. 4, p. 825-845, 2008.
COZZENS, S. E.; MELKERS, J. E. Use and usefulness of performance measurement in
state science and technology programs. Policy Studies Journal, v. 25 (3), p. 425-435, 1997.
BISANG, R.; KATZ, J. Eficacia y eficiencia microeconómica en instituciones no sujetas a
reglas convencionales de mercado. Buenos Aires: [s.n.], 1996. Mimeografado.
BRESSER PEREIRA, L. C. Crise Econômica e Reforma do Estado no Brasil: para uma
Nova Interpretação da América Latina, Editora 34, São Paulo, 1996.
COZZENS, S. E.; MELKERS, J. E. Use and usefulness of performance measurement in
state science and technology programs. Policy Studies Journal, v. 25 (3), p. 425-435, 1997.
ELDENBURG, L. G.; WOLCOTT, S. K. Gestão de Custos: como medir, monitorar e
motivar o desempenho. Rio de Janeiro: LTC, 2007.
NAKAGAWA, M. ABC: Custeio Baseado em Atividades. São Paulo: Atlas, 1994.
FAÇANHA, L. O., JORGE, M. J. et al. Projeto de Avaliação e Acompanhamento do
IPEC – Uma Proposta para o SEMOC/IPEC, Estudo de Avaliação Analítica nº 1/PAAIGS, Rio de Janeiro, IPEC/FIOCRUZ, 2004, mimeo.
64
JORGE, M. J. et al. Estrutura e Gestão do LAPCLIN-AIDS do IPEC/FIOCRUZ – um
Estudo de Caso sobre a Economia da Organização Interna de Unidades de Produção
Multipropósito. Estudo de Avaliação Analítica nº 20/PAA-IGS, Rio de Janeiro,
IPEC/FIOCRUZ, 2011, mimeo.
JORGE, M. J. et al. Efetividade em custo e análise de eficiência de programas em
organizações complexas a experiência do IPEC/FIOCRUZ. Ciudad de México:
FUNSALUD, 2006.
MINTZBERG, H. Criando Organizações Eficazes, Editora Atlas. São Paulo, 1995.
NAKAGAWA, M. ABC: Custeio Baseado em Atividades. São Paulo: Atlas, 1994.
NAKAGAWA,
M.
Gestão
Estratégica
de
Custos
-
Conceito,
Sistemas
e
Implementação, 1 ed.,Atlas, 1991.
ROVERE, M. Políticas y gestión en las organizaciones de ciencia y tecnología en salud.
Washington, D.C.: OPAS, 1997. [OPS/HDP/HDR/97.05].
SIEGEL, S. Nonparametric Statistics, New York, McGraw-Hill, 1956.
65

Desempenho em Custos do LAPCLIN-AIDS do IPEC: um

Transcrição

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