31/03/2009
Transcrição
Estados Contables al 31 de marzo del 2009 Incluyendo Nota 7. a los Estados Contables Consolidados con Sociedades Controladas “Resumen de las principales diferencias entre las Normas del Banco Central de la República Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera” junto con el Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de períodos intermedios. BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2009 (NOTA 1.1) ÍNDICE Página Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de Períodos Intermedios Carátula .............................................................................................................................. 1 Estados de Situación Patrimonial ........................................................................................ 2 Estados de Resultados ....................................................................................................... 7 Estados de Evolución del Patrimonio Neto .......................................................................... 9 Estados de Flujo de Efectivo y sus equivalentes.................................................................. 10 Notas a los estados contables............................................................................................. 12 Anexo A - Detalle de Títulos Públicos y Privados ............................................................. 45 Anexo B - Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas ........... 47 Anexo C - Concentración de las Financiaciones............................................................... 49 Anexo D - Apertura por plazos de las Financiaciones....... ................................................ 50 Anexo E - Detalle de Participaciones en Otras Sociedades.............................................. 51 Anexo F - Movimiento de Bienes de Uso y Bienes Diversos ............................................ 53 Anexo G - Detalle de Bienes Intangibles .......................................................................... 54 Anexo H - Concentración de los Depósitos ...................................................................... 55 Anexo I - Apertura por plazos de los Depósitos, Otras Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas .................................... 56 Anexo J - Movimiento de Previsiones .............................................................................. 57 Anexo K - Composición del Capital Social........................................................................ 58 Anexo L - Saldos en moneda extranjera ......................................................................... 59 Anexo N - Asistencia a vinculados .................................................................................. 60 Anexo O - Instrumentos financieros derivados ................................................................. 61 Cuadro 1 - Estados contables consolidados ..................................................................... 62 Resumen de las principales diferencias entre las Normas del Banco Central de la República Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera – Traducción Libre........ 102 BANCO PATAGONIA S.A. Domicilio Legal: Teniente Gral. Juan D. Perón 500 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires – República Argentina Actividad Principal: Banco Comercial C.U.I.T.: 30 - 50000661 - 3 Fecha de Constitución: 4 de mayo de 1928 Fecha Datos de Inscripción en el Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (1) Del instrumento constitutivo: 18/09/1928 (2) De la última modificación: 14/08/2007 Libro Libro de Sociedad de Acciones: 36 Número: 13.424 Fecha de vencimiento del contrato social: 29 de agosto de 2038 Ejercicio Económico Nº 86 Fecha de inicio: 1° de enero de 2009 Fecha de cierre: 31 de diciembre de 2009 Composición del Capital (Nota 3 y Anexo K) Cantidad y características de las Acciones En Pesos 748.155.678 acciones ordinarias escriturales de VN $ 1 y de un voto cada una Suscripto Integrado 748.155.678 748.155.678 Información requerida por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) Nombre del auditor firmante: Andrea N. Rey Asociación Profesional: Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L. Informe correspondiente al período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2009 8 (cierre trimestral – sin observaciones, respecto de las normas del BCRA) 1 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) ACTIVO 31/03/09 A. Disponibilidades Efectivo Entidades financieras y corresponsales Banco Central de la República Argentina (BCRA) Otras del país Del exterior B. Títulos Públicos y Privados (Anexo A) Tenencias en cuentas de inversión Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Títulos Públicos sin cotización Instrumentos emitidos por el BCRA Inversiones en títulos privados con cotización (Previsiones) (Anexo J) C. Préstamos Al sector público no financiero (Anexos B, C y D) Al sector financiero (Anexos B, C y D) Interfinancieros – (Call otorgados) Otras financiaciones a entidades financieras locales Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexos B, C y D) Adelantos Documentos Hipotecarios Prendarios Personales Tarjetas de Crédito Otros Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar (Intereses documentados) (Previsiones) (Anexo J) 2 31/12/08 328.273 1.028.063 882.830 16.533 128.700 1.356.336 415.449 1.015.580 831.450 15.605 168.525 1.431.029 138.933 181.221 105.068 2.018.729 371 (51.464) 2.392.858 186.947 60.180 45.482 1.600.101 62 1.892.772 27.100 220.796 112.261 106.521 2.014 3.375.740 565.730 1.145.583 126.531 57.703 796.117 428.732 217.705 43.247 (5.608) (115.035) 3.508.601 29.464 298.990 178.286 118.326 2.378 3.513.887 594.239 1.353.126 129.846 58.572 768.194 430.320 141.861 45.586 (7.857) (106.627) 3.735.714 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) ACTIVO – Continuación 31/03/09 D. Otros Créditos por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término Obligaciones Negociables sin cotización (Anexos B, C y D) Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D) Int. y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexos B, C y D) (Previsiones) (Anexo J) E. Bienes dados en Locación Financiera Bienes dados en locación financiera (Anexos B, C y D) (Previsiones) (Anexo J) F. Participaciones en Otras Sociedades (Anexo E) En entidades financieras Otras G. Créditos Diversos Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D) Otros (Nota 16) Int. y ajustes dev. A cobrar por deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D) (Previsiones) (Anexo J) H. Bienes de Uso (Anexo F) I. Bienes Diversos (Anexo F) J. Bienes Intangibles (Anexo G) K. Partidas Pendientes de Imputación TOTAL DE ACTIVO 3 31/12/08 183.663 1.261.384 41.702 7.013 111.499 13.192 265 (1.727) 1.616.991 111.567 1.109.704 1.808 7.954 95.698 13.026 241 (1.675) 1.338.323 170.666 (2.654) 168.012 186.356 (2.350) 184.006 37.497 36.560 74.057 34.928 36.142 71.070 9.004 162.818 146 (3.471) 168.497 8.675 144.035 107 (4.615) 148.202 103.768 96.636 34.440 40.341 - - 584 375 9.424.144 8.938.468 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) PASIVO 31/03/09 L. Depósitos (Anexos H e I) Sector público no financiero Sector financiero Sector privado no financiero y residentes en el exterior Cuentas Corrientes Cajas de Ahorro Plazo Fijo Cuentas de Inversiones Otros Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina (Anexo I) Bancos y Organismos Internacionales (Anexo I) Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término Financiaciones recibidas de entidades financieras locales (Anexo I) Otras financiaciones de entidades financieras locales Intereses devengados a pagar Otras (Anexo I) Intereses, ajustes y difer. de cotización devengados a pagar (Anexo I) N. Obligaciones Diversas Otras (Nota 16) O. Previsiones (Anexo J) (Nota 5) P. Obligaciones Negociables Subordinadas (Anexo I) Q. Partidas Pendientes de Imputación TOTAL DE PASIVO PATRIMONIO NETO (según Estado respectivo) TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO 4 31/12/08 751.408 27.284 4.744.668 908.557 1.389.396 2.176.169 3.291 246.364 20.891 5.523.360 706.526 38.299 4.501.109 934.466 1.417.735 1.911.830 5.742 213.668 17.668 5.245.934 704 57.135 38.713 1.379.166 345.871 1.081 1.822.670 880 161.769 2.019 1.233.855 6.986 6.907 79 337.439 2.242 1.745.190 291.665 291.665 218.750 218.750 57.945 58.683 118.872 112.288 1.722 1.513 7.816.234 7.382.358 1.607.910 1.556.110 9.424.144 8.938.468 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) CUENTAS DE ORDEN 31/03/09 31/12/08 DEUDORAS Contingentes Créditos obtenidos (saldos no utilizados) Garantías recibidas Cuentas contingentes deudoras por contrapartida De Control Deudores clasificados irrecuperables Otras (Nota 16) Cuentas de control deudoras por contrapartida De Derivados (Anexo O y Nota 12) Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente Cuenta de derivados deudoras por contrapartida De Actividad Fiduciaria (Nota 10) Fondos en fideicomisos TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 5 332 4.472.110 162.409 4.634.851 1.742 4.412.627 147.220 4.561.589 340.940 1.876.244 652.879 2.870.063 344.506 1.640.353 598.436 2.583.295 1.040.461 85.599 1.126.060 473.937 239.347 713.284 1.088.039 1.088.039 818.960 818.960 9.719.013 8.677.128 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) CUENTAS DE ORDEN – Continuación 31/03/09 31/12/08 ACREEDORAS Contingentes Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. Deudores (Anexos B, C y D) Otras garantías otorgadas comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D) Otras garantías otorgadas no comprendidas en las normas de clasificación de Deudores Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D) Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida De Control Valores por acreditar Otras Cuentas de control acreedoras por contrapartida De Derivados (Anexo O y Nota 12) Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida De Actividad Fiduciaria (Nota 10) Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 33.568 38.590 44.533 45.718 4.472.442 4.634.851 29.489 43.001 41.417 33.313 4.414.369 4.561.589 102.086 550.793 2.217.184 2.870.063 175.104 423.332 1.984.859 2.583.295 40.079 45.520 1.040.461 1.126.060 39.685 199.662 473.937 713.284 1.088.039 1.088.039 818.960 818.960 9.719.013 8.677.128 Las notas 1 a 22, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 6 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE RESULTADOS Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) DETALLE 31/03/09 A. INGRESOS FINANCIEROS Intereses por disponibilidades Intereses por préstamos al sector financiero Intereses por adelantos Intereses por documentos Intereses por préstamos hipotecarios Intereses por préstamos prendarios Intereses por préstamos de tarjetas de crédito Intereses por otros préstamos Intereses por otros créditos por intermediación financiera Resultado neto de títulos públicos y privados Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01 Ajustes por cláusula CER Ajustes por cláusula CVS Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera Otros (Nota 16) B. EGRESOS FINANCIEROS Intereses por depósitos en cajas de ahorro Intereses por depósitos a plazo fijo Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos) Intereses por otras financiaciones de entidades financieras Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera Intereses por obligaciones negociables subordinadas Otros intereses Resultado neto de títulos públicos y privados Ajustes por cláusula CER Aporte al fondo de garantía de los depósitos Otros MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN C. CARGO POR INCOBRABILIDAD D. INGRESOS POR SERVICIOS Vinculados con operaciones activas Vinculados con operaciones pasivas Otras comisiones Otros DETALLE - Continuación 192 12.636 45.429 48.375 3.538 1.986 19.184 50.247 25 340 140 27 65.112 82.840 330.071 2.414 5.911 26.976 35.762 3.586 1.650 11.152 26.874 153 51.043 1.096 5.823 49 11.929 21.342 205.760 1.947 83.518 263 1.321 424 1.752 145 15.184 18 2.429 14.063 121.064 1.643 48.624 349 170 180 2.770 270 164 2.140 8.922 65.232 209.007 140.528 14.113 4.190 32.700 51.832 5.641 17.658 107.831 33.740 38.613 5.678 14.107 92.138 31/03/09 E. EGRESOS POR SERVICIOS Comisiones Otros (Nota 16) F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN Gastos en personal Honorarios a directores y síndicos 7 31/03/08 31/03/08 10.936 20.159 31.095 7.135 17.303 24.438 90.210 1.508 72.982 1.462 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE RESULTADOS Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Otros honorarios Propaganda y publicidad Impuestos Depreciación de bienes de uso Otros gastos operativos Otros 4.771 5.272 8.829 3.469 33.011 5.392 152.462 5.045 3.057 6.969 2.673 26.381 5.390 123.959 RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA 119.168 80.079 763 513 5.147 4.077 10.500 567 239 6.038 2.725 9.569 9 7.472 196 1.634 9.311 3.060 258 1.254 4.572 120.357 85.076 59.977 29.850 60.380 55.226 G. UTILIDADES DIVERSAS Resultado por participaciones permanentes Intereses punitorios Créditos recuperados y previsiones desafectadas Otras (Nota 16) H. PÉRDIDAS DIVERSAS Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones Depreciación y pérdidas por bienes diversos Otras RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 1.4.r) RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA Las notas 1 a 22, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 8 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Movimientos Saldos al comienzo del ejercicio reexpresados Capital Social (1) Aportes no Reserva de Resultados capitalizados utilidades no asignados Primas de Legal (3) emisión de acciones (1) Total al 31/03/09 Total al 31/03/08 748.156 217.191 186.978 403.785 1.556.110 1.377.185 Recompra de acciones propias (2) - - - (8.580) (8.580) - Resultado neto del período - Ganancia - - - 60.380 60.380 55.226 748.156 217.191 186.978 455.585 1.607.910 1.432.411 Saldos al cierre del período (1) Ver nota 3.1. (2) Ver nota 3.2. y Anexo K (3) Ver nota 19. 9 BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) 31/03/09 Variaciones del efectivo y sus equivalentes Efectivo al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del período Disminución neta del efectivo 31/03/08 1.431.029 1.356.336 (74.693) 1.069.408 1.028.027 (41.381) (572.187) 462.988 90.830 2.874 369.284 (81.545) (11.727) 7.987 9.973 (29.687) 1.295 (96.951) Causas de las variaciones del efectivo Actividades operativas Cobros / (Pagos) netos por: Títulos públicos y privados Préstamos Al sector financiero Al sector público no financiero Al sector privado no financiero y residentes en el exterior Otros créditos por Intermediación Financiera Bienes dados en locación financiera Depósitos Al sector financiero Al sector público no financiero Al sector privado no financiero y residentes en el exterior Otras obligaciones por Intermediación Financiera Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos) Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación) 29.541 5.308 117.128 (11.015) 44.882 83.261 126.028 (264) 52.359 73.753 110.924 18.587 92.337 38.127 (342) 38.469 Cobros vinculados con ingresos por servicios 108.360 92.117 Pagos vinculados con egresos por servicios (31.817) (24.438) (164.857) (125.058) 504 239 Gastos de administración pagados Cobros netos por intereses punitorios Cobros de dividendos de otras sociedades Otros pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas Pagos netos por otras actividades operativas Pago del impuesto a las ganancias Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades operativas 10 404 - (777) (29.059) (5.202) (3.068) (490) (2.713) (16.983) (39.943) BANCO PATAGONIA S.A. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) 31/03/09 31/03/08 Actividades de inversión Pagos netos por bienes de uso Cobros / (Pagos) netos por bienes diversos Pagos por compras de participaciones en otras sociedades Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión (5.234) (4.409) 2.634 (4.557) (4) (4) (2.604) (8.970) Actividades de financiación (104.634) - Pagos por obligaciones subordinadas Pagos por Bancos y Organismos Internacionales: (3.662) (5.618) Otros pagos por actividades de financiación - Recompra de acciones propias (1) (8.580) - (116.876) (5.618) 61.770 13.150 (74.693) (41.381) Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación Resultados financieros y por tenencia del efectivo y sus equivalentes (incluyendo intereses y resultado monetario) Disminución neta del efectivo (1) Ver nota 3.2. Las notas 1 a 22, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 11 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 1: Bases de presentación de los estados contables Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y surgen de los libros de contabilidad de la Entidad llevados de acuerdo con las normas legales y regulatorias vigentes. 1.1 Información Comparativa De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial al 31 de marzo de 2009 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en forma comparativa con datos al cierre del ejercicio precedente, mientras que los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009, se presentan en forma comparativa con los saldos del mismo período del ejercicio anterior. 1.2 Cifras Expresadas en miles de pesos Los presentes estados exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido por la norma CONAU 1 – 111 del BCRA (Comunicación “A” 3359). 1.3 Reexpresión en moneda constante Las normas contables profesionales y del BCRA establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), de acuerdo con el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica (RT) Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General Nº 441 de la Comisión Nacional de Valores (CNV) y la Comunicación “A” 3921 del BCRA. Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del método de reexpresión establecido por la RT Nº 6 de la FACPCE debió efectuarse a partir del 1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder 12 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los estados contables tomados en su conjunto. 1.4 Principales criterios de valuación y exposición A continuación se describen los principales criterios de valuación y exposición seguidos para la preparación de los estados contables al 31 de marzo de 2009 y las cifras comparativas (ver nota 1.1): a) Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de cambio de referencia establecido por el BCRA vigente para el dólar estadounidense al cierre de las operaciones del último día hábil de cada período o ejercicio, según corresponda. Adicionalmente, los activos y pasivos nominados en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de pase publicados por el BCRA. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada período. b) Títulos Públicos y Privados 1. Tenencias en cuentas de inversión De acuerdo con lo dispuesto por la comunicación “A” 4861 del BCRA. de fecha 30 de octubre de 2008, la Entidad optó por clasificar ciertas tenencias, originalmente clasificadas como tenencias para compraventa o intermediación como “Cuentas de Inversión Especial”. Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 dichas tenencias se valuaron a su valor de costo de incorporación definido en la mencionada comunicación incrementado por el devengamiento de la Tasa Interna de Retorno (TIR) desde la fecha de incorporación a esta clasificación, netas de la cuenta regularizadora correspondiente. Cuando el valor de mercado de estas tenencias sea inferior al valor contable de las mismas, el devengamiento de la TIR se imputará -en forma acumulativa- a una cuenta regularizadora creada al efecto. Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 dicha cuenta registra un saldo de 16.659 y 11.189 respectivamente. Este criterio se mantendrá hasta que el valor contable sea igual al de mercado, y dicha cuenta regularizadora se desafectará con imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor de mercado y el contable de dichas tenencias. Con dicho criterio, se valuaron VN U$S 190.398.900 de Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (Boden). El valor de mercado de estas tenencias al 31 de marzo de 2009 y 13 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) 31 diciembre de 2008 ascendía 169.338 y 179.191, respectivamente, siendo la diferencia entre el valor contable y el de mercado de 87.603 y 59.774, respectivamente. 2. Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Se encuentran valuados a los valores de cotización vigentes en el Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, al cierre del período o ejercicio, según corresponda, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período. 3. Títulos públicos sin cotización De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4898 del BCRA de fecha 22 de enero de 2009, las tenencias de títulos públicos sin volatilidad publicada e incluidas en el listado de valores presentes difundido por el BCRA se valuaron, al cierre del período, al mayor valor entre el valor presente difundido por el BCRA y el valor contable al 31 de enero de 2009 neto de los servicios financieros cobrados con posterioridad a esa fecha y de la cuenta regularizadora correspondiente, según se detalla a continuación (valor contable). Cuando el valor presente de estas tenencias sea inferior al valor contable de las mismas, el devengamiento de los intereses y, de corresponder, del ajuste por aplicación del CER se imputará -en forma acumulativa- a una cuenta regularizadora creada al efecto, hasta que el valor contable sea igual al presente, y dicha cuenta regularizadora se desafectará con imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor presente y el contable de dichas tenencias. Los valores presentes difundidos por el BCRA surgen de la curva de rendimientos de especies correspondientes al mismo tipo de instrumento, con cotización normal y habitual y de similar “duration”, conforme a la metodología divulgada por dicha Institución. En tal sentido, la Entidad optó por clasificar los “Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 275 pbs. Vto. 2014” como “Tenencias sin cotización”. Al cierre del período, dicha tenencia se valuó al mayor valor entre el valor presente difundido por el BCRA y el valor contable (valor de costo de incorporación definido en el punto 1 de la comunicación antes mencionada incrementado por el devengamiento de la TIR neto de la cuenta regularizadora correspondiente). Cuando el valor presente de esta tenencia sea inferior a su valor contable, el 50% del devengamiento de la TIR se imputará - en forma acumulativa - a una cuenta regularizadora creada al efecto, hasta que el valor contable sea igual al presente, y dicha cuenta 14 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) regularizadora se desafectará con imputación a resultados en la medida que su saldo supere la diferencia positiva entre el valor presente y el contable de dicha tenencia. Asimismo, la Entidad constituyó una previsión por riesgo de desvalorización de títulos públicos por 51.464, a los efectos de valuar sus tenencias de “Bono de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 275 pbs Vto. 2014” y “Bono de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 350 pbs Vto. 2013” de acuerdo a los valores presentes informados por el BCRA. 4. Instrumentos emitidos por el BCRA Letras del BCRA (LEBAC) y Notas del BCRA (NOBAC): se encuentran valuados a los valores de cotización vigentes al cierre del período o ejercicio, según corresponda, en el Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período. En el caso de las LEBAC y NOBAC sin cotización, se encuentran valuadas a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno al cierre del período o ejercicio, según corresponda. El correspondiente devengamiento fue imputado a los resultados de cada período. 5. Inversiones en títulos privados con cotización Se encuentran valuados al valor de la ultima cotización registrada en el Mercado Abierto Electrónico o Mercado de Valores de Buenos Aires, a la fecha de cierre del período o ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período. c) Asistencia al Sector Público Préstamos Garantizados Nacionales – Decreto 1387/01 De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 4898 de fecha 22 de enero de 2009 y complementarias (vigente a partir de febrero de 2009) los préstamos garantizados emitidos por el Gobierno Nacional según el Decreto Nº 1387/01, se han registrado al 31 de marzo de 2009 al mayor valor que surge de la comparación entre su valor presente difundido por el BCRA y su valor contable al 31 de enero de 2009 (neto de la cuenta regularizadora del mes anterior y de los servicios financieros cobrados en ese período). 15 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Cuando el valor contable neto de la cuenta regularizadora así determinado resulte igual o inferior a dicho valor presente, la Entidad desafectará la correspondiente cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al resultado de la diferencia entre el valor presente y dicho valor contable neto. A tales fines, los valores presentes que difunda el BCRA surgirán de la curva de rendimientos de especies correspondientes al mismo tipo de instrumento, con cotización normal y habitual y de similar “duration”. Por otra parte, tal como establecía la Comunicación “A” 3911 y complementarias los préstamos garantizados, se habían registrado al 31 de diciembre de 2008 al menor valor entre su valor presente y su valor técnico. La diferencia positiva entre el valor presente o el valor técnico (el menor de ambos) y los valores teóricos según se definen en el punto 4 de la Comunicación “A” 3911 y complementarias, se reflejaron en una cuenta regularizadora del activo. A los efectos de la determinación del valor técnico se consideraron las condiciones de emisión o características particulares de cada activo, considerando, de corresponder, la conversión a pesos de operaciones en moneda extranjera, el ajuste por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) y el devengamiento de intereses al cierre de cada ejercicio. Asimismo, para el valor presente, los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas en cada caso de la asistencia descripta precedentemente (contemplando, de corresponder, el devengamiento acumulado a fin de mes por la aplicación del CER), se descontaron a las tasas de interés que se establecieron en el cronograma del punto 2 de la citada Comunicación. A partir del mes de agosto de 2007, mediante la comunicación “A” 4704, el BCRA estableció una tasa de descuento que neutralice el resultado positivo correspondiente al devengamiento del rendimiento con la perdida derivada de la disminución del valor presente de las especies comprendidas por efecto de la utilización de una tasa de descuento superior respecto de la aplicada en el mes anterior. Dicho criterio se aplicaría mientras no se verifique que, de emplearse la tasa de mercado requerida por la Comunicación “A” 3911, resulte una tasa de descuento tal que implique una pérdida en el valor económico de la cartera comprendida menor o igual al resultado positivo de considerar el devengamiento de su rendimiento y, en su caso, el CER. Asimismo, la Entidad sobre la base del análisis y determinación del valor recuperable de los mismos, mantiene una previsión por desvalorización por la correspondiente diferencia. 16 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Dichas asistencias se encuentran registradas al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 en el rubro Préstamos – Al Sector Público no financiero por 21.400 y 23.691, respectivamente. Con fecha 2 de febrero de 2009, mediante las Resoluciones Conjuntas 8/2009 y 5/2009 de las Secretarías de Hacienda y de Finanzas se dispuso la realización de una operación de canje de deuda de determinados préstamos garantizados por un nuevo bono o pagaré denominado “Bono o Pagaré de la Nación Argentina en pesos badlar privada + 275 pbs. vto. 2014” con fecha de emisión 30 de enero de 2009 y amortización total a su vencimiento el 30 de enero de 2014. La tasa de interés pagadera trimestralmente, será del 15,4% el primer año, y para el resto del período la tasa badlar más 275 puntos básicos. En este sentido la Entidad ha suscripto con fecha 29 de enero de 2009, 5 y 20 de marzo de 2009 acuerdos de canje mediante los cuales entregó en canje Préstamos Garantizados por v$n 33.294.689 y recibió Bonar badlar + 275 pbs. pesos 2014 por v$n 102.462.094, los cuales fueron clasificados como títulos públicos sin cotización (ver Nota 1.4 b) 3.) d) Devengamiento de Intereses El devengamiento de los intereses se ha realizado sobre la base del cálculo exponencial, excepto para las operaciones de comercio exterior, los saldos de caja de ahorro y los saldos por adelantos en cuenta corriente en las que se ha aplicado el método lineal. La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a los 90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad incierta. Los intereses devengados hasta el momento de la interrupción son considerados como parte del saldo de deuda al momento de determinar el monto de previsiones de dichos préstamos. Posteriormente, los intereses sólo son reconocidos sobre la base del cobro, una vez que se haya cancelado el monto a cobrar por los intereses anteriormente devengados. e) Devengamiento del ajuste por cláusula CER Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 ciertos activos y obligaciones han sido actualizados por el CER de la siguiente forma: 1. Préstamos garantizados Han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/2002 del Ministerio de Economía, que dispuso que para los pagos de renta y amortización de estos préstamos, se tomará el CER 17 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del servicio correspondiente, actualizando el capital residual hasta el ultimo día del período o ejercicio, según corresponda. (Ver nota 1.4.c)) 2. Otros Préstamos y otros activos Han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A” 3507 y complementarias del BCRA, que dispuso que los pagos realizados hasta el 31 de diciembre de 2002 se realizaran en las condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos a cuenta, mientras que el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER del día 31 de diciembre de 2002 deduciéndoseles los pagos a cuenta mencionados precedentemente desde la fecha de pago, excepto los alcanzados por la Ley Nº 25.713, que excluye de la aplicación de dicho coeficiente a algunas líneas de créditos hipotecarios, prendarios y personales. 3. Depósitos Se actualizaron por el CER desde la fecha de cada imposición hasta el cierre del período o ejercicio, según corresponda. f) Devengamiento del ajuste por cláusula CVS Conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4103 del BCRA, los créditos detallados en la citada comunicación fueron actualizados hasta el 31 de marzo de 2004 por la aplicación del coeficiente CVS y excluidos de la aplicación del coeficiente CER. g) Préstamos y Depósitos de Títulos Públicos Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título a la fecha de cierre del período o ejercicio, según corresponda, más los correspondientes intereses devengados. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período. h) Previsión por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y para otras contingencias 1. Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2950 y complementarias del BCRA. 18 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) 2. Previsión para otras contingencias Comprende los importes estimados por la Entidad para hacer frente a contingencias de probable concreción, que en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la Entidad. i) Otros Créditos por Intermediación Financiera 1. Deudores y acreedores por operaciones de pase, a término y contado a liquidar Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación teniendo en cuenta las primas devengadas a la fecha de cierre del período o ejercicio, según corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período. 2. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas devengadas a la fecha de cierre de cada período o ejercicio, según corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período. 3. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término Se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie en el Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto Electrónico, a la fecha de cierre del período o ejercicio, según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período. 4. Obligaciones negociables sin cotización Se valuaron al valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno. 5. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores – Fideicomisos Financieros Se valuaron al valor de costo actualizado por cláusula CER, en caso de corresponder, acrecentando en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno. 19 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) j) Bienes dados en Locación Financiera Estos bienes están contabilizados al valor actual de las sumas no devengadas, calculado según las condiciones pactadas en los contratos respectivos netos de la previsión por riesgo de incobrabilidad. k) Participaciones en Otras Sociedades Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 las participaciones han sido valuadas según el siguiente detalle: 1. Sociedades Controladas: Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E., Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa y Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada período o ejercicio, según corresponda. 2. Otras Sociedades: A su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en la nota 1.3 o su valor patrimonial proporcional, el menor, considerando el último balance disponible de cada una de las sociedades. l) Bienes de Uso y Bienes Diversos Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el procedimiento descripto en la nota 1.3. Asimismo, la Entidad mantiene registrada una previsión por desvalorización de bienes inmuebles, para adecuar el valor de los mismos a su valor de mercado. La depreciación de los bienes se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja. El valor residual de los bienes de uso y diversos, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. m) Otros Bienes Diversos Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el procedimiento descripto en la nota 1.3. 20 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) La depreciación de los bienes, para los casos en que corresponde, se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja. El valor residual de los bienes, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable. n) Bienes Intangibles 1. En la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, se registra la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER). Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 el importe registrado asciende a 234.226. De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, el importe mencionado ha sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007. Asimismo, para los casos pendientes de resolución, la Entidad estima el importe adicional entre su actualización de acuerdo con los fallos mencionados en la nota 1.4.t y su valor contable, imputándolo directamente a resultados. 2. En la cuenta “Diferencias por dolarización de depósitos judiciales – deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable” – Valor de Origen”, conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4686 del BCRA de fecha 4 de julio de 2007, se registra la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos de considerar los depósitos judiciales en la moneda original de la imposición y el valor contable de estos depósitos constituídos en moneda extranjera que, al 5 de enero de 2002, fueron alcanzados por lo dispuesto en la Ley Nº 25.561 y el Decreto Nº 214/02. Al 31 de marzo de 2009 el importe registrado asciende a 1.725 y de acuerdo con el criterio definido por la Entidad ha sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados. (Ver nota 1.4.t) 21 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) o) Partidas Pendientes de Imputación Comprende aquellas partidas que, por razones de organización administrativa o por la naturaleza especial de la relación con terceros, no han sido imputadas directamente en las cuentas correspondientes. p) Cuentas del Patrimonio Neto Las cuentas de Capital Social se han mantenido por su valor de origen. q) Estado de Resultados Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas en cada período (ingresos y egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por incobrabilidad, gastos de administración y utilidades y pérdidas diversas) se computaron a sus importes históricos sobre la base de su devengamiento mensual. Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos no monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos. Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron sobre la base de los resultados de dichas sociedades. r) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo. Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Entidad determinó cargos por impuesto a las ganancias sobre bases fiscales de 59.977 y 110.288 respectivamente, que se encuentran registrados en el rubro “Obligaciones Diversas” y fueron imputados al resultado del período o ejercicio según corresponda, en el rubro “Impuesto a las Ganancias”. Dichos importes fueron superiores a los correspondientes al impuesto a la ganancia mínima presunta para dicho período o ejercicio según corresponda. El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido para los ejercicios cerrados a partir del 31 de diciembre de 1998 por la Ley 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye 22 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. La mencionada Ley prevé para el caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras que las mismas deberán considerar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos gravados previa deducción de aquellos definidos como no computables. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes. Asimismo, mediante la Ley Nº 26.426 de fecha 19 de diciembre de 2008, se dispuso la prórroga de la vigencia del citado gravamen hasta el 30 de diciembre de 2009, inclusive. s) Indemnizaciones por despido La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas. t) Acciones Legales Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional en conexión con la pesificación de los depósitos originalmente denominados en dólares estadounidenses y la reestructuración de los depósitos bancarios desde principios de 2002, un número importante de acciones legales fueron iniciadas por individuos y entidades legales contra las entidades financieras, incluyendo esta Entidad, con fundamento en que estas medidas violaban derechos constitucionales entre otros. Estos amparos resultaron en un significativo retiro de depósitos de dichas entidades, dado que las mismas debían reembolsar depósitos reestructurados (mayormente, depósitos en dólares antes de la pesificación) al tipo de cambio libre, en lugar del importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4 por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER) al cual los depósitos fueron pesificados y registrados. De acuerdo con lo mencionado en la nota 1.4.n) 1., la Entidad registra en la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación. 23 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, los importes mencionados han sido amortizados en su totalidad con cargo a resultados. Asimismo, durante los años 2006 y 2007, la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN) emitió diferentes sentencias estableciendo y/o aclarando, tanto la metodología del cálculo como el cómputo de los pagos a cuenta, respecto de los depósitos involucrados. Finalmente, mediante la Comunicación “A” 4686 del 4 de julio de 2007, en concordancia con lo mencionado precedentemente, el BCRA dispuso que para el caso de los depósitos judiciales debe considerarse al valor de la imposición en moneda original convertido a pesos al cierre de cada período o ejercicio, según corresponda. A los fines de dicho cálculo, los pagos parciales efectuados se considerarán por el importe abonado en moneda extranjera. Asimismo, estableció que las entidades financieras podrán activar la diferencia resultante entre dicho cálculo y el valor contable de la imposición (ver nota 1.4.n) 2). 1.5 Uso de estimaciones contables La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos, estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable. Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede diferir de tales estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en futuros períodos. NOTA 2: Principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables profesionales vigentes en Argentina En agosto de 2005, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA) aprobó la Resolución C.D. Nº 93/2005, por medio de la cual incorporó una serie de cambios en sus normas contables profesionales, producto del acuerdo celebrado con la FACPCE para la unificación de las normas contables profesionales en el país. Dichos cambios resultan en la adopción de las resoluciones técnicas e interpretaciones emitidas por la Junta de Gobierno de la FACPCE hasta el 1º de abril de 2005. La mencionada Resolución tiene vigencia general en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires a partir de los ejercicios iniciados el 1º de enero de 2006, y contempla normas de transición que difieren la vigencia obligatoria de ciertos cambios para los ejercicios iniciados el 1º de enero de 2008. Posteriormente, el CPCECABA mediante las Resoluciones 42/2006 y 34/2008 aprobó las resoluciones técnicas N° 23 y 24, respectivamente, con vigencia para los estados contables anuales o períodos intermedios correspondientes a los ejercicios 24 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) iniciados a partir del 1° de julio de 2006 y 1° de enero del 2009, respectivamente, admitiéndose su aplicación anticipada. Finalmente, con fecha 15 de abril de 2009, el CPCECABA aprobó mediante la Resolución N° 25/2009, la Resolución Técnica N° 26 “Normas contab les profesionales: Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB)”, con vigencia para los ejercicios anuales que se inicien a partir del 1° de enero de 2011. Estas normas profesionales difieren en ciertos aspectos de valuación y exposición de las normas contables del BCRA. A continuación se detallan las diferencias entre dichas normas que la Entidad ha identificado y considera de significación en relación con los presentes estados contables: Normas de valuación a) Impuesto a las ganancias diferido La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable e impositivo. De acuerdo con las normas contables profesionales, el impuesto a las ganancias debe registrarse siguiendo el método del impuesto diferido, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de utilización de los quebrantos impositivos en el futuro, en caso de corresponder. De haberse aplicado el método de impuesto diferido, al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 hubiera correspondido registrar un pasivo adicional de 33.621 y 45.345, respectivamente y el cargo por impuesto a las ganancias por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 hubiera disminuido en 11.724. b) Títulos públicos nacionales – Tenencias en cuentas de inversión A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad deci dió considerar parte de su tenencia de Bonos del Gobierno Nacional en u$s Libor 2012 (Boden), como activos a ser mantenidos hasta su vencimiento, en el entendimiento de contar con la suficiente capacidad financiera para mantenerlos y demás condiciones establecidas en la resolución técnica Nº 17 punto 5.7. “Inversiones en títulos de deuda a ser mantenidos hasta su vencimiento y no afectados por coberturas”, los cuales fueron valuados de acuerdo con el criterio establecido en la Com. “A” 4861 del BCRA mencionado en la nota 1.4.b) 1. Consecuentemente, al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Entidad mantiene imputados en esta categoría VN u$s 190.398.900 25 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) por 273.599 y 250.153, respectivamente netos de una cuenta regularizadora de 16.659 y 11.189, respectivamente. De acuerdo con las normas contables profesionales, no corresponde la constitución de dicha cuenta regularizadora, por lo que al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 hubiera correspondido registrar un activo adicional de 16.659 y 11.189 respectivamente y los resultados por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009, hubieran aumentado en 5.470. c) Títulos públicos nacionales – Sin Cotización Al 31 de diciembre de 2008, la Entidad mantenía imputados en el rubro ”Títulos Públicos – Sin Cotización” 45.420 correspondientes al Bono de la Nación Argentina en pesos badlar privada + 350 pb 2013, que se encontraban valuados al menor valor entre su valor presente según las pautas establecidas en el punto 2 de la comunicación “A” 3911 y complementarias del BCRA y su valor técnico. De acuerdo con las normas contables profesionales, el criterio de valuación de dichos títulos es a valores corrientes, por lo tanto, de haberse aplicado las normas antes citadas, al 31 de diciembre de 2008, el activo hubiera disminuido en 12.920. De haberse aplicado las normas contables profesionales el patrimonio neto de la Entidad al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 hubiera disminuido en aproximadamente 16.962 y 47.076, respectivamente, y el resultado por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 hubiera aumentado en aproximadamente 17.194. Aspectos de exposición La Entidad no ha presentado la información por segmento y el resultado por acción. NOTA 3: Capital Social 1. Estado del Capital Social Con fecha 20 de julio de 2007, en el marco del aumento del capital social aprobado por la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de Banco Patagonia S.A., celebrada el 24 de abril de 2007, las acciones de la Entidad comenzaron a negociarse en la Bolsa de Comercio de Buenos Aires (BCBA) y en la Bolsa de Valores de San Pablo (BOVESPA) bajo la forma de Certificados de Depósito en Brasil (“BDRs”). La CNV mediante Disposición Nº 1373 autorizó a la Caja de Valores S.A. a llevar el Registro de Acciones de la Entidad Por otra parte, con fecha 23 de julio de 2007, el Directorio de Banco Patagonia S.A., a los efectos de la inscripción del aumento de capital social en el Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, resolvió aprobar el monto suscripto de la emisión de acciones clase “B” en VN $ 75.000.000 de acciones. 26 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) El Capital Social de la Entidad quedó representado por 748.155.678 de acciones, de las cuales 22.768.818 son acciones Clase “A” y 725.386.860 son acciones Clase “B”, siendo ambas clases escriturales, de V$N 1 y un voto cada una. Finalmente, con fecha 14 de agosto de 2007 dicho aumento de capital social fue inscripto en el Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, bajo el Nº 13.424 del Libro 36 de Sociedades por Acciones. Los fondos obtenidos del mencionado aumento de capital se continuarán destinando a acompañar el proceso de expansión de los negocios planteado por la Entidad para los próximos años. Las acciones Clase “A” representan la participación de la Provincia de Río Negro, en tanto que las acciones Clase “B” representan la participación del capital privado. 2. Programa de adquisición de acciones propias Como consecuencia del contexto macroeconómico internacional y de la volatilidad experimentada por el mercado de capitales en general, se vieron afectados desfavorablemente los precios de las acciones locales, así como los de la propia Entidad. En este sentido, considerando la fortaleza patrimonial de la misma y en línea con su compromiso para con los Accionistas, con fecha 31 de julio de 2008, el Directorio de la Entidad resolvió implementar un plan de recompra de acciones propias en el mercado argentino, en los términos del artículo 68 de la Ley 17.811 (agregado por el Decreto 677/01) y de las normas de la CNV, por hasta un monto máximo de 95.500, con un límite de 50.000.000 de acciones ordinarias, escriturales, clase “B”, con derecho a un voto y de V$N 1 por acción. El precio a pagar por las acciones debía ubicarse entre un mínimo de $ 1,72 y un máximo de $ 1,91 por acción y el plazo para efectuar las adquisiciones fue noventa días corridos desde el 1 de agosto de 2008. Con fecha 16 de septiembre de 2008 el Directorio de la Entidad resolvió, en virtud de las condiciones de mercado imperantes, modificar los términos y condiciones mediante la reducción del precio mínimo a $ 1,40 por acción y con fecha 21 de octubre de 2008 resolvió la eliminación del precio mínimo extendiendo el plazo para efectuar las adquisiciones a doscientos diez días corridos contados a partir del 1 de agosto de 2008, finalizando el mismo el 27 de febrero de 2009. Esta eliminación no significa una apreciación respecto del valor real de las acciones de Banco Patagonia S.A. y su objetivo es únicamente dotar de mayor flexibilidad a la Entidad para la implementación del plan antes citado. Por otra parte, con fecha 18 de febrero de 2009, el Directorio de la Entidad aprobó una prórroga por 180 días, cuyo nuevo vencimiento se producirá el próximo 26 de agosto de 2009. 27 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) La fecha límite de enajenación de las acciones adquiridas, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XXIII.11.14 de las normas de la CNV, es de tres años contados desde su adquisición, salvo prórroga que disponga la Asamblea de Accionistas. En virtud del programa de adquisiciones antes citado, durante el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2008 la Entidad había adquirido y liquidado V$N 16.467.670 acciones ordinarias por un importe de 21.321. Asimismo, durante el trimestre finalizado el 31 de marzo de 2009 la Entidad ha adquirido y liquidado V$N 6.452.082 acciones ordinarias por un importe de 8.580, según consta en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto. Adicionalmente, al 31 de marzo de 2009 se encontraban concertadas y pendientes de liquidación V$N 504.997 acciones ordinarias por un importe de 774. De acuerdo con lo dispuesto por el Capítulo XXIII.11.13 de las normas de la CNV el tratamiento contable dado a las adquisiciones de acciones propias es el siguiente: a) El costo de adquisición de dichas acciones es debitado de “Resultados no Asignados” – “Resultados acumulados ejercicios anteriores”. b) La cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Circulación” es debitada por el valor nominal de las acciones adquiridas y es acreditada la cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Cartera”. NOTA 4: Bienes de disponibilidad restringida La Entidad posee los siguientes bienes de disponibilidad restringida: 1. Títulos Públicos y Privados: Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (BODEN 2012) por VN U$S 1.500.000 acreditados en Caja de Valores, que se encuentran embargados por un incumplimiento contractual relacionado con el ex Banco Sudameris Argentina S.A., registrados al 31 marzo de 2009 y al 31 de diciembre de 2008 por 2.024 y 1.883, respectivamente. 2. Otros Créditos por Intermediación Financiera: a) Garantías por operaciones de pase pasivo de títulos públicos efectuadas en el Mercado Abierto Electrónico registradas al 31 de marzo de 2009 por 3.322. b) Cuentas especiales de garantía abiertas en el BCRA por las operatorias vinculadas con las cámaras electrónicas de compensación y otras asimilables, registradas al 31 de marzo de 2009 y al 31 de diciembre de 2008 por 110.189 y 100.967. 28 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) c) Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (Boden 2012) por VN U$S 54.446.000 y VN U$S 8.446.000 respectivamente, afectados en garantía de las operaciones compensadas a término (OCT MAE) valuados a 73.474 y 10.600, respectivamente. 3. Créditos Diversos: al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 la Entidad posee: a) Bonos del Gobierno Nacional en dólares Libor 2012 (Boden 2012) por VN U$S 33.000.000 afectados en garantía de la línea de Préstamo BID del Programa Global de Crédito a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, registrados por 44.533 y 41.417, respectivamente. b) Depósitos en garantía a favor de las entidades administradoras de tarjetas de crédito por 13.851 y 11.437, respectivamente. c) Depósitos efectuados en garantía de ciertas demandas judiciales no significativas por 2.040 y 1.702, respectivamente. d) Rentas y amortizaciones correspondientes a los Boden 2012 acreditadas en Caja de Valores, embargadas en virtud del incumplimiento contractual mencionado en el punto a) precedente, por 3.598 y 3.306, respectivamente. e) Otros depósitos en garantía por 853 y 806, respectivamente. NOTA 5: Previsiones A continuación se describen los importes estimados por la Entidad para hacer frente a las contingencias de probable concreción: Concepto Contingencias laborales y legales Contingencias por amparos (ver nota 1.4.t) Dif. por dolarización Depósitos Judiciales Com. “A” 4686 Fondo de garantía Compromisos eventuales TOTAL 29 31/03/09 44.872 11.733 1.146 194 57.945 31/12/08 42.965 13.986 1.146 395 191 58.683 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 6: Contribución al Instituto de Servicios Sociales Bancarios El aporte establecido en el artículo 17, inciso f de la Ley Nº 19.322, del 2% sobre los ingresos y comisiones percibidos por las entidades bancarias, fue reducido al 1% desde el 1º de julio de 1996 hasta el 1º de julio de 1997, fecha a partir de la cual quedó suprimido (Decreto Nº 263 y 915 del 20 de marzo y 7 de agosto de 1996, respectivamente). Ante una acción de amparo promovida por la Asociación Bancaria Argentina a fin de que se declare la inconstitucionalidad de los citados decretos, la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal se pronunció revocando la decisión dictada en origen, hizo lugar a la acción de amparo y declaró la ilegalidad de ambos decretos. Posteriormente, con fecha 4 de noviembre de 1997, la CSJN declaró improcedente el recurso extraordinario interpuesto por el PEN contra el mencionado fallo de la Cámara Nacional de Apelación en lo Contencioso Administrativo Federal por cuestiones formales (sin pronunciarse sobre la cuestión de fondo debatida). A partir de las resoluciones citadas comenzaron diferentes actuaciones judiciales y extrajudiciales por parte de la Obra Social Bancaria Argentina (OSBA) tendientes a restituir los aportes. Esta situación afectó al sistema financiero en su conjunto, que derivaron en las correspondientes respuestas por parte de las entidades financieras. Sin perjuicio de lo expuesto precedentemente, con fecha 24 de noviembre de 2003 por Banco Patagonia Sudameris S.A. (hoy Banco Patagonia S.A.) y con fecha 3 de enero de 2005 por el ex Lloyds TSB Bank plc, Sucursal Argentina, la Entidad celebró sendos acuerdos extrajudiciales con la OSBA con el doble propósito de minimizar cualquier contingencia derivada de los reclamos antes mencionados y obtener para los empleados de la Entidad afiliados a esa Obra Social importantes mejoras en la calidad de las prestaciones recibidas. NOTA 7: Restricción para la distribución de utilidades La Comunicación “A” 4152 del BCRA de fecha 2 de junio de 2004 dejó sin efecto la suspensión de la distribución de utilidades difundida mediante la Comunicación “A” 3574, requiriendo la autorización previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias para dicha distribución con los requisitos citados en la Comunicación mencionada previamente. Adicionalmente, el BCRA mediante la Comunicación "A" 4589 dispuso nuevos requisitos para la distribución de utilidades. Tal como se describe en la nota 19, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2009, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, aprobó la distribución de utilidades que incluye el pago de dividendos en efectivo por 133.373, los cuales se encuentran pendientes de autorización por parte del BCRA. 30 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 8: Operaciones con Sociedades Artículo 33 Ley 19.550 Se incluyen a continuación los saldos que la Entidad mantenía con sus sociedades controladas y vinculadas al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008: 31/03/09 Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Créditos Diversos – Deudores varios Depósitos – Cuentas corrientes Depósitos – Cuenta corriente especial Cuentas de Orden – Valores en custodia Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I. Créditos Diversos – Deudores varios Depósitos – Cuentas corrientes Depósitos – Cuenta corriente especial Cuentas de Orden – Valores en custodia Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E OCIF – Deudores por venta de títulos públicos cont. liquidar OCIF – Compras de títulos públicos cont. liquidar Depósitos – Cuentas corrientes Depósitos – Cuenta corriente especial OOIF – Acreed. por cpras. de tít. públicos cont. Liquidar OOIF – Ventas de títulos públicos cont. Liquidar Cuentas de Orden – Valores en custodia Cuentas de Orden – Garantías recibidas 31/12/08 53 302 570 41.554 28 235 1.022 25.366 96 631 1.560 6.903 82 149 2.486 6.066 640 999 531 640 118.089 65.265 155 4 1.413 496 4 155 247.096 38.250 Los resultados generados al 31 de marzo de 2009 y 2008 con subsidiarias con las cuales consolida en los términos de la Comunicación “A” 2227 del BCRA son los siguientes: 31/03/09 Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Intereses por depósitos Comisiones cobradas Comisiones pagadas Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I. Intereses por depósitos Comisiones cobradas Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. Comisiones cobradas 31 31/03/08 5 96 7 8 117 34 8 186 1 189 1 2 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Respecto a la participación de la Entidad en las sociedades controladas la misma se expone en la nota 1 a los estados contables consolidados con sociedades controladas. NOTA 9: Seguro de Garantía de los Depósitos Mediante la Ley Nº 24.485 y el Decreto Nº 540/95, se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las características de ser limitado, obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de Entidades Financieras. La misma dispuso la constitución de la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) con el objeto exclusivo de administrar el Fondo de Garantía de los Depósitos, cuyos accionistas, de conformidad con las modificaciones introducidas por el Decreto Nº 1292/96 son el BCRA, con una acción como mínimo y los fiduciarios del contrato de fideicomiso constituido por las entidades financieras en la proporción que para cada una determine el BCRA en función de sus aportes al Fondo de Garantía de los Depósitos. En agosto de 1995 se constituyó dicha Sociedad en la que la Entidad participa en el 3,9652% del capital social de acuerdo con los porcentajes difundidos por la Comunicación “B” 9494 del BCRA de fecha 12 de marzo de 2009. Están alcanzados los depósitos en pesos y en moneda extranjera constituidos en las entidades participantes bajo la forma de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo u otras modalidades que determine el BCRA, que reúnan los requisitos establecidos en el Decreto Nº 540/95 y los demás que disponga la Autoridad de aplicación. No están alcanzados: a) los depósitos de entidades financieras en otros intermediarios, incluidos los certificados de plazo fijo adquiridos por negociación secundaria; b) los depósitos efectuados por personas vinculadas, directa o indirectamente a la entidad según las pautas establecidas o que establezca en el futuro el BCRA; c) los depósitos a plazo fijo de títulos valores, aceptaciones o garantías; d) los depósitos constituidos con posterioridad al 1º de julio de 1995, sobre los cuales se hubiere pactado una tasa de interés superior en dos puntos porcentuales anuales a la tasa de interés pasiva para plazos equivalentes del BCRA correspondiente al día anterior al de la imposición. El BCRA podrá modificar la tasa de referencia establecida en este inciso, y e) los demás depósitos que para el futuro excluya la Autoridad de aplicación. 32 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 10: Actividades Fiduciarias La Entidad ha firmado una serie de contratos con otras sociedades, mediante los cuales ha sido designada fiduciario de ciertos fideicomisos financieros. En los mismos, se recibieron principalmente créditos como activo fideicomitido. Al 31 de marzo de 2009 la Entidad administra los siguientes fideicomisos financieros de oferta pública: Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activos al 31/12/08 Banco Piano IV Banco Piano S.A. 14/09/06 1.062 Banco Piano V Banco Piano S.A. 12/12/06 1.862 Banco Piano VI Banco Piano S.A. 10/04/07 7.955 Banco Piano VII Banco Piano S.A. 15/08/07 17.615 Banco Piano VIII Banco Piano S.A. 01/11/07 16.628 Banco Piano IX Banco Piano S.A. 24/01/08 32.868 Banco Piano X Banco Piano S.A. 05/05/08 36.717 Banco Piano XI Banco Piano S.A. 13/11/08 56.331 Columbia IV Banco Columbia S.A. 17/08/05 (*) 236 Columbia V Banco Columbia S.A. 21/10/05 (*) 663 Columbia VI Banco Columbia S.A. 09/12/05 1.518 Columbia VII Banco Columbia S.A 12/05/06 2.930 Columbia VIII Banco Columbia S.A. 03/09/07 15.650 Columbia Tarjetas IX Banco Columbia S.A. 21/1107 2.717 Columbia Tarjetas X Banco Columbia S.A. 07/01/08 3.212 Cetrogar V Cetrogar S.A. 17/03/08 7.594 Cetrogar VI Cetrogar S.A. 01/07/08 17.281 Cetrogar VII Cetrogar S.A. 15/12/08 27.042 CMF Garantizados I Banco CMF S.A. 23/09/05 23.750 33 Activo Fideicomitido Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos derivados de la utilización de Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de Tarjetas de Crédito Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Préstamos Garantizados Nacionales Decreto 1387/01 Patrimonio Neto 839 1.514 6.896 17.276 10.829 19.567 17.472 7.171 899 2.199 13.294 1.453 2.189 6.587 10.181 6.340 - BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activos al 31/12/08 CMR Falabella XI CMR Falabella 25/03/08 15.963 CMR Falabella XIII CMR Falabella 21/07/08 26.705 CMR Falabella XIV CMR Falabella 07/11/08 46.609 CMR Falabella XV CMR Falabella 22/12/08 59.072 Credicuotas III Banco Velox S.A. 31/01/01 (*) 180 Credicuotas IV Banco Velox S.A. 31/05/01 1.941 Cuencred VI Cooperativa de Crédito Cuenca 21/06/07 (**) 108 Cuencred VlI Cooperativa de Crédito Cuenca 11/12/07 6.487 Cuencred VIII Cooperativa de Crédito Cuenca 24/07/08 12.454 Cuencred IX Cooperativa de Crédito Cuenca 01/12/08 15.914 Fava XIX Favacard S.A. 17/07/08 11.120 Fava XX Favacard S.A. 20/10/08 22.818 Fava XXI Favacard S.A. 02/12/08 27.529 Finansur Autos III Banco Finansur S.A. 05/12/07 (*) 2.942 GMAC I GMAC Compañía Financiera S.A. 05/09/08 85.488 GMAC II GMAC Compañía Financiera S.A. 12/12/08 96.106 17/12/01 777 05/06/08 (**) 794 07/10/08 32.523 16/12/08 16.870 IRSA I Kadicard III Tarjeta Kadicard IV Kadicard V Inversora Bolívar S.A. y Baldovinos S.A., IRSA Inversiones y Representaciones S.A. Caja de Crédito Coop. La Capital del Plata Ltda. Caja de Crédito Coop. La Capital del Plata Ltda Caja de Crédito Coop. La Capital del Plata Ltda. Lombardi V Naldo Lombardi S.A. 15/05/08 9.860 Lombardi VI Naldo Lombardi S.A. 22/09/08 17.007 34 Activo Fideicomitido Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos prendarios sobre automotores originados por el Fiduciante Créditos sobre automotores originados por el Fiduciante Créditos sobre automotores originados por el Fiduciante Créditos personales e inmobiliarios con garantía hipotecaria Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos personales en pesos originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Patrimonio Neto 7.537 14.201 11.921 11.064 531 2.612 3.294 2.786 9.982 8.859 5.584 28.965 23.407 436 8.651 3.205 6.790 4.023 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Patrimonio Neto Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activos al 31/12/08 Activo Fideicomitido Montemar IV Montemar Cía. Financiera S.A. 12/10/06 (*) 471 Préstamos personales - Montemar V Montemar Cía. Financiera S.A. 13/12/06 (*) 393 Préstamos personales - Montemar VI Montemar Cía. Financiera S.A. 02/05/07 (*) 1.216 Préstamos personales - Montemar VII Montemar Cía. Financiera S.A. 05/10/07 (*) 1.084 - Otero VI Uole S.A. 13/11/07 3.403 Préstamos personales Créditos de consumo originados por el Fiduciante Otero VII Uole S.A. 11/03/08 5.242 Otero VIII Uole S.A. 11/07/08 7.653 Palmares IV Coop. De Vivienda, Cred. Y Consumo Palmares Ltda. y Asoc. Mutual de Centros Educativos 29/10/07 (*) 372 Palmares V Coop. De Vivienda, Cred. Y Consumo Palmares Ltda. y Asoc. Mutual de Centros Educativos 26/06/08 8.269 Créditos personales originados por el Fiduciante 3.313 Palmares VI Coop. De Vivienda, Cred. Y Consumo Palmares Ltda. y Asoc. Mutual de Centros Educativos 10/12/08 16.781 Créditos personales originados por el Fiduciante 3.216 Ribeiro XVI Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 06/07/07 (*) 880 Ribeiro XVII Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 17/08/07 (*) 1.689 Ribeiro XVIII Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 20/09/07 (*) 1.086 Ribeiro XIX Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 31/10/07 3.227 Ribeiro XX Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 27/11/07 3.871 Ribeiro XXI Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 11/01/08 (*) 2.089 Ribeiro XXII Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.l. 19/02/08 (*) 3.195 Ribeiro XXIII Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I 04/04/08 6.009 Ribeiro XXIV Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I. 02/05/08 7.483 Ribeiro XXV Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I. 03/06/08 17.823 Ribeiro XXVI Ribeiro S.A.C.I.F.A. e.I. 25/07/08 26.531 Ribeiro XXVII Ribeiro S.A.C.I.F.A e.I. 23/09/08 47.216 35 Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos personales originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos de consumo originados por el Fiduciante 3.100 2.988 2.493 - 2.322 2.980 5.559 6.359 9.255 9.149 13.350 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activos al 31/12/08 Ribeiro XXVIII Ribeiro S.A.C.I.F.A e.I. 17/11/08 60.847 Tarjeta Sáenz I Banco Sáenz S.A. 19/10/07 21.217 Tarjeta Sáenz II Banco Sáenz S.A 25/02/08 25.431 Tarjeta Sáenz III Banco Sáenz S.A. 26/11/08 31.663 TOTAL (*) (**) Activo Fideicomitido Patrimonio Neto Créditos de consumo originados por el Fiduciante Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito 12.900 6.425 6.241 7.685 1.088.039 Según estados contables de liquidación al 31/12/08 emitidos el 09/03/09. Según estados contables de liquidación al 31/01/09 emitidos el 30/03/09. Fideicomisos Financieros Públicos autorizados por la CNV, cuyos estados contables son exigibles con posterioridad al 31/03/09 Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activo Fideicomitido Banco Piano XII Banco Piano S.A. 19/02/09 Créditos personales originados por el Fiduciante CMR Falabella XVI CMR Falabella 04/03/09 Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Fava XXII Favacard S.A. 05/02/09 Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito Fava XXIII Favacard S.A. GMAC Compañía Financiera S.A. 15/04/09 Créditos derivados de la utilización de las Tarjetas de Crédito GMAC III 20/02/09 Créditos sobre automotores originados por el Fiduciante Ribeiro XXIX Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.I 23/01/09 Préstamos de consumo en pesos originados por el Fiduciante e instrumentados en pagarés Créditos de consumo originados por el Fiduciante Ribeiro XXX Ribeiro S.A.C.I.F.A.e.I 31/03/09 Créditos de consumo originados por el Fiduciante Lucaioli I Casa Humberto Lucaioli S.A. 25/03/09 Fideicomisos Financieros Privados Fideicomiso Financiero Metro San Isidro Loft Inmobiliario Balbín 4100 Fiduciante Fecha Contrato Activo Fideicomitido 10/09/02 Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en la Provincia de Mendoza 30/03/06 Inmuebles sitos en la localidad de Martínez, Provincia de Buenos Aires 02/07/07 Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires Pedro López e Hijos S.A. Federico Alvarez Castillo/ Inversora El Huerto/ Carlos Narváez Moore Novecento Emprendimientos S.R.L. 36 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Fideicomisos Financieros – en Garantía Fideicomiso Financiero Fiduciante Fecha Contrato Activo Fideicomitido Bogar Clase II Serie I Provincia de Río Negro 26/12/03 Porcentaje de la recaudación diaria de los impuestos provinciales Fideicomiso de Pago Garbarino Havanna Garbarino S.A. Compumundo S.A. Great Brands Inc. (*) 20/06/02 Cobranzas de tarjetas de crédito 12/11/03 Fondos líquidos (*) A solicitud del fiduciante el 18/03/09 se procedió a su liquidación. La Entidad actúa como fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en ningún caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de los fideicomisos; éstas sólo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes fideicomitidos y el producido de los mismos. Adicionalmente, el Fiduciario no podrá gravar los activos fideicomitidos o disponer de éstos más allá de los límites establecidos en los respectivos contratos de fideicomisos. Las comisiones ganadas por la Entidad en su actuación como agente fiduciario son calculadas bajo los términos de los respectivos contratos. NOTA 11: Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables La Entidad mantiene vigente un programa global para la emisión de Obligaciones Negociables por un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta miles de U$S 150.000, aprobado por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de febrero de 1996 y por la CNV mediante certificado Nº 115 de fecha 4 de junio de 1996. Bajo el referido programa la Entidad emitió una serie de obligaciones negociables subordinadas de miles de U$S 80.000 aprobada por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de junio de 2000 y por la CNV mediante certificado Nº 271 de fecha 15 de agosto de 2000 y emitidas con fecha 27 de diciembre de 2000 con vencimiento a 10 años desde la citada fecha. La tasa que regía para el 17º semestre de pago de intereses que finalizó el 27 de marzo de 2009 era del 6,20% nominal anual, repactándose para el nuevo período semestral que concluye el próximo 27 de septiembre de 2009 a la tasa del 4,0125% nominal anual. Asimismo, con fecha 27 de septiembre de 2008, la Entidad canceló miles de U$S 16.000 correspondientes a la 3º cuota de amortización de capital, siendo el próximo vencimiento el 27 de septiembre de 2009. Al 31 de marzo de 2009 el capital residual asciende a miles de U$S 32.000. 37 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) El Directorio de la Entidad decidió oportunamente que los fondos provenientes de esta colocación integren el capital de trabajo en el país, esto es, que se incorporen a la estructura de fondeo de la Entidad. NOTA 12: Instrumentos Financieros Derivados Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Entidad mantenía los siguientes instrumentos financieros derivados: a) Operaciones concertadas a término – futuros: incluye las operaciones concertadas de compras y ventas a término de moneda extranjera y tasa Badlar sin entrega del activo subyacente negociado. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre de cada período o ejercicio, según corresponda, en el Mercado Abierto Electrónico y son efectuadas por la Entidad con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 31 de marzo de 2009 y 2008 la Entidad registró resultados por 29.972 y 88, respectivamente, generados en las operaciones de moneda extranjera y por las operaciones de tasa Badlar registró resultados por 19 y (16), respectivamente. b) Opciones de venta Boden: incluye el monto representativo de las obligaciones eventuales asumidas por la Entidad derivadas de las opciones de venta lanzadas sobre los cupones de capital y renta de los Bonos del Gobierno Nacional en dólares Boden 2012 y Boden 2013 previstos en el Decreto 905/02 y 1836/02, correspondiente a los clientes que hayan solicitado la mencionada opción. Se encuentran valuadas a su valor técnico al cierre de cada período o ejercicio, según corresponda. c) Pases Activos y Pasivos – forwards: incluye las operaciones concertadas de pases activos y pasivos sobre títulos públicos nacionales pendientes de liquidación. Se encuentran valuadas de acuerdo a lo mencionado en la nota 1.4.i) 1. y 2. y son efectuados por la Entidad con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 31 de marzo de 2009 y 2008, la Entidad registró utilidades por 39.884 y 3.457, respectivamente. NOTA 13: Requerimiento de la CNV para actuar como Agente del Mercado Abierto De acuerdo a lo requerido en la Resolución General Nº 368/01 y complementarias de la CNV las entidades financieras autorizadas por el BCRA se hallan eximidas de cumplir los requisitos sobre patrimonio neto mínimo y contrapartida fijados por dichas normas. Por lo cual, la Entidad se encuentra alcanzada por la citada exclusión, por cumplir con los requisitos patrimoniales exigidos por el BCRA. 38 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 14: Sociedad Depositaria de Fondos Comunes de Inversión En cumplimiento de las disposiciones del artículo 32 del capítulo XI.11 del texto ordenado de las normas de la CNV, se informa el monto total bajo custodia de la cartera al 31 de marzo de 2009, de los siguientes Fondos Comunes de Inversión en los que la Entidad actúa como sociedad depositaria: Denominación Depósitos Lombard Renta en Pesos Fondo Común de Inversión Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión - a) Fondo Común de Inversión Lombard Acciones Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium – a) Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Fondo Común de Inversión Lombard Ahorro Lombard Asia F.C.I. – c) Lombard Europa F.C.I. – c) Lombard Capital F.C.I. TOTAL 222.144 325 89 40 44 19.507 195 1.300 3.647 247.291 Otros 10.366 1.896 445 2.717 18.675 19.944 10.456 64.499 Total Activos 232.510 325 1.985 485 2.761 19.507 18.870 21.244 14.103 311.790 a) Liquidación de fondos comunes de inversión Con fecha 7 de octubre de 2005, Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión y Banco Patagonia S.A. (sociedades gerente y depositaria, respectivamente), aprobaron iniciar el proceso de liquidación del “Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión” y del “Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium” según la normativa establecida por la RG N° 439/03 de la CNV. Con fecha 25 de abril de 2006, la CNV notificó la resolución de no autorizar el inicio del proceso liquidatorio, debido a la existencia de acciones judiciales iniciadas por cuotapartistas de los citados fondos, pendientes de resolución en el ámbito judicial. Por lo tanto a partir de esa fecha los Fondos, antes citados, están habilitados solamente para recibir rescates. Con fecha 19 de enero de 2009, la sociedad gerente y depositaria, aprobaron iniciar el proceso del liquidación del fondo Lombard Cer Renta Fija F.C.I. considerando que el 2 de enero de 2009 se produjo el rescate total del último cuotapartista habiéndose extinguido de esta forma el patrimonio neto del Fondo luego de efectuar el pago del rescate antes citado. A la fecha de la emisión de los presentes estados contables, no se ha recibido respuesta alguna por parte de la CNV. 39 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) b) Cancelación y baja de inscripción de fondos comunes de inversión sin movimientos Con fecha 4 de diciembre de 2008, las sociedades gerente y depositaria aprobaron la solicitud de cancelación ante la CNV de los fondos Lombard América F.C.I., Lombard Latin América F.C.I. y Lombard Global F.C.I. y la baja de su inscripción en el Registro de la CNV. Cabe mencionar, que los mencionados fondos nunca habían recibido solicitudes de suscripción y, por lo tanto, no mantenían activos en cartera. Con fecha 26 de febrero de 2009 la CNV por Resolución General Nº 16.079 canceló la inscripción de los fondos antes citados en los registros de dicha Comisión. c) Rescates de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) En el transcurso del mes de abril de 2009, la ANSeS rescató la totalidad de sus tenencias en cuotapartes de los Fondos Lombard Asia F.C.I. y Lombard Europa F.C.I., en su mayoría provenientes en las “cuenta fondo” de las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP) vigentes con anterioridad a la reforma previsional de fines del 2008. NOTA 15: Agente Financiero de la Provincia de Río Negro En el marco de lo establecido por la Ley Nº 2929 de la Provincia de Río Negro, y el contrato celebrado el 27 de mayo de 1996, el Banco actuó como agente financiero del Estado Provincial, teniendo a su cargo las funciones bancarias que se establecían en el artículo 1.2 del mencionado contrato. Con fecha 28 de febrero de 2006, se produjo el vencimiento del mencionado contrato, que mediante sucesivas prórrogas estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2006, en las mismas condiciones que el contrato antes citado. Por otra parte, el Ministerio de Hacienda, Obras y Servicios Públicos de la Provincia de Río Negro, mediante Licitación Pública Nacional Nº 1/2006, llamó a la contratación de una entidad bancaria para prestar servicios como agente, siendo la fecha de apertura de ofertas el 4 de agosto de 2006, habiendo Banco Patagonia S.A. presentado la oferta correspondiente. Finalmente, como resultado del proceso de licitación antes citado, el 14 de diciembre de 2006 se firmó el Contrato de Servicios Financieros y Bancarios de la Provincia de Río Negro, por el plazo de 10 años a contar desde el 1º de enero de 2007. Tales funciones no incluyen la obligación de asistir financieramente a la Provincia de Río Negro en otras condiciones que las compatibles con el carácter de banco privado de esta Entidad. 40 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 16: Detalle de los componentes de los conceptos “Otros / as” con saldos superiores al 20% del total del rubro respectivo Rubros del Estado de Situación Patrimonial A. Créditos Diversos Depósitos en garantía Anticipo de impuestos Deudores varios Pagos efectuados por adelantado Otros B. Obligaciones Diversas Impuestos a pagar Remuneraciones y cargas sociales a pagar Acreedores varios Otras C. Cuentas de Orden – De Control Deudoras Otros valores en custodia Valores al cobro Valores por debitar Rubros del Estado de Resultados D. Ingresos Financieros Primas por pases activos de títulos públicos Ingresos por operaciones compensadas a término (OCT) Ingresos netos de alquileres por locación financiera Otros E. Egresos por Servicios Gastos tarjetas de crédito Gastos cajeros automáticos Impuesto sobre los ingresos brutos Otras 41 31/03/09 31/12/08 60.968 58.934 30.924 9.744 2.248 162.818 55.052 44.412 30.987 11.648 1.936 144.035 211.283 42.015 29.275 9.092 291.665 144.517 39.393 27.691 7.149 218.750 1.525.597 218.191 132.456 1.876.244 1.309.740 202.609 128.004 1.640.353 31/03/09 31/03/08 39.723 29.972 9.874 3.271 82.840 7.316 88 8.315 5.623 21.342 7.642 5.934 5.513 1.070 20.159 7.489 4.338 3.773 1.703 17.303 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) Rubros del Estado de Resultados - Continuación F. Utilidades Diversas Utilidades por venta de bienes de uso Ajustes e Intereses por Créditos Diversos Alquileres Otros 31/03/09 2.457 341 403 876 4.077 31/03/08 1.192 336 242 955 2.725 NOTA 17: Integración del efectivo mínimo Se incluyen a continuación los conceptos computados por la Entidad para la integración de la exigencia de efectivo mínimo, de acuerdo a lo dispuesto por las normas del BCRA en la materia, al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre 2008: Concepto Disponibilidades Efectivo en Caja Efectivo en Empresas Transportadoras de Caudales BCRA - Cuenta Corriente Otros Créditos por Intermediación Financiera BCRA - Cuentas Especiales de Garantía Total 31/03/09 31/12/08 188.146 139.724 882.830 231.907 183.146 831.450 110.189 1.320.889 100.967 1.347.470 NOTA 18: Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes El Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 31 de marzo de 2009 y 2008 explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes y para tal fin, se consideró como efectivo únicamente al total del Rubro “Disponibilidades”. Por otra parte no existen transacciones correspondientes a las actividades de inversión o de financiación que no afecten al efectivo y que por su significación, merezcan ser expuestas. 42 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 19: Hechos posteriores La Asamblea General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de abril de 2009, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, aprobó la siguiente distribución de resultados: A Reserva Legal A Pago de Dividendos en efectivo -ad referéndum de la autorización del BCRA (Ver nota 7) A Resultados No Asignados Total 53.349 133.373 217.063 403.785 La distribución de resultados antes mencionada, contempla los ajustes extracontables del punto 2.1.2 de la Comunicación “A” 4664 y modificatorias del BCRA por un total de 88.999, importe que entonces queda incluido en los 217.063 que permanecerán en Resultados No Asignados. A la fecha de emisión de los presentes estados contables se encuentra pendiente de autorización por parte del BCRA el pago de los dividendos en efectivo, que ascienden a $ 0,184258 por acción en circulación a la fecha de cierre del registro de accionistas, y que serán puestos a disposición de los Sres. Accionistas dentro de los treinta días corridos de haber sido notificada la Entidad por el BCRA. De acuerdo con lo requerido por la Ley Nº 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en especie, en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior a la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención equivalente a la tasa vigente, en concepto del impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo. En tal sentido y en virtud que la distribución de dividendos antes citada no excedió la mencionada utilidad impositiva, no se efectuarán retenciones en concepto de impuesto a las ganancias. NOTA 20: Operaciones con directores No se han verificado operaciones en los términos del artículo 271 de la Ley Nº 19.550. NOTA 21: Publicación de los Estados Contables De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 2813 y complementarias, la previa intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables. 43 BANCO PATAGONIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (Nota 1.1) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 22: Situación del mercado financiero y de capitales A partir del segundo semestre del 2008 los mercados financieros de los principales países del mundo se han visto afectados por condiciones de volatilidad, iliquidez y falta de crédito. En consecuencia, se observó en los mercados internacionales una significativa caída en los índices bursátiles y comenzó a evidenciarse una desaceleración económica a nivel mundial. A pesar de las acciones tomadas por los países centrales, la evolución futura de los mercados internacionales es incierta. En Argentina, los mercados bursátiles mostraron bajas pronunciadas en los precios de títulos públicos y privados, así como también un alza de las tasas de interés, del riesgo país y de los tipos de cambio. Adicionalmente, en el mes de diciembre de 2008 se promulgó de Ley Nº 26.425 que puso fin al régimen de las AFJP, quedando vigente un único régimen de administración previsional estatal, y durante el mes de enero de 2009, tal como se detalla en la nota 1.4.c), se concretó el canje de los Préstamos Garantizados que mantenían las entidades financieras, compañías de seguro y otras compañías del mercado de capitales por un nuevo instrumento de deuda publica, que le permitió al estado nacional postergar en promedio cuatro años los vencimientos de estas obligaciones. La Gerencia de la Entidad monitorea permanentemente la evolución de las situaciones mencionadas, para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales impactos sobre su situación patrimonial y financiera, que pudiera corresponder reflejar en los estados contables de períodos futuros. 44 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “A” DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Denominación Identificación Tenencias en Cuentas de inversión - Bonos del Gob. Nacional en U$S libor 2012 (Boden) 5426 Total tenencias en Cuentas de Inversión Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación del país - Bono con descuento en Pesos + V. Neg. PBI $ - Bono del Gob. Nacional en u$s libor 2012 (Boden) - Bono Consolidación Deuda Previsional en $ Serie 4 2% - Bono Garantizado Decreto Nº 1579/02 (Bogar) - Bono de la Nación Argentina en Pesos 10,50% 2012 (Bonar Arg. $ V) - Bocon Prev. $ 3º Serie 2% Vto. 03/01/10 - Bono Par en Pesos Step Up 2038 + V. Neg. PBI $ - Bono de Consolidación en $ 2da.Serie 2% - Bonos con descuento u$s 8,28% 2033 - Bono Par en U$S (Ley Argentina) - Bono del Gob. Nacional en u$s 2013 1era Serie - Bono de Consolidación en $ 4ta Serie 2% - Bono Par en U$S Vto. 2035 (BPLD) - Otros 45696 5426 2429 2405 5437 2427 45695 2448 45700 45699 5427 2449 44541 - Total tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Títulos Públicos sin cotización del país - Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+275 P.B. 2014 - Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+350 P.B. 2013 - Otros 5439 5438 Total de Títulos Públicos sin cotización Instrumentos emitidos por el BCRA - Letras del BCRA – Por operaciones de pase - Letras del BCRA – Vto. 23/09/2009 - Letras del BCRA – Vto. 11/03/2009 - Letras del BCRA – Vto. 22/04/2009 - Letras del BCRA – Sin cotización Cartera Propia - Letras del BCRA – Vto. 15/04/2009 45913 45860 45870 45991 45 Tenencia Saldos s/Libros al 31/03/09 Valor de mercado Saldos s/Libros al 31/12/08 Posición sin Opciones (1) Posición Final 91.564 138.933 186.947 256.941 256.941 91.564 138.933 186.947 256.941 256.941 134.509 15.315 11.412 8.652 4.675 4.674 1.086 699 113 62 11 9 4 - 134.509 15.315 11.412 8.652 4.675 4.674 1.086 699 113 62 11 9 4 - 14.487 11.894 12.071 11.380 3.090 4.363 1.500 837 69 9 476 4 - 8.973 9.609 11.412 9.120 4.675 4.674 420 699 113 9 4 413 8.973 9.609 11.412 9.120 4.675 4.674 420 699 113 9 4 413 181.221 181.221 60.180 50.121 50.121 - 53.066 51.940 62 45.420 62 53.066 51.940 62 53.066 51.940 62 - 105.068 45.482 105.068 105.068 1.230.643 1.230.643 - 1.230.643 1.230.643 5.974 5.974 1.200.331 1.181.865 13.660 4.806 - 5.974 5.974 5.974 5.974 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “A” DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Denominación - Identificación Notas del BCRA – Con cotización – Cartera propia Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 01/07/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 08/04/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 20/01/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 10/02/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 06/01/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 25/03/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 18/03/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 21/01/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 21/04/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 11/03/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 11/02/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 27/05/2009 Notas del BCRA – Por operaciones de pase Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 06/01/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 11/02/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Fijo (8%) Vto. 06/01/2010 Notas del BCRA – Sin Cotización- Cartera Propia Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 18/11/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 22/07/2009 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 21/04/2010 Notas del BCRA En Pesos Cupón Variable (BADLAR) Vto. 27/05/2009 46007 46006 45851 45853 45845 45862 46005 45850 45873 45861 45852 45883 45845 45852 45846 46010 46008 45873 45883 Tenencia Saldos s/Libros al 31/03/09 Saldos s/Libros al 31/12/08 337.184 155.775 122.484 29.899 14.313 13.718 995 2.600 2.600 442.328 256.225 153.345 29.696 3.062 375.549 19.522 19.228 19.087 994 151.899 108.216 29.768 14.353 9.374 3.108 24.221 2.608 13.539 8.074 - 370.400 155.775 155.700 29.899 14.313 13.718 995 442.328 256.225 153.345 29.696 3.062 370.400 155.775 155.700 29.899 14.313 13.718 995 442.328 256.225 153.345 29.696 3.062 2.018.729 1.600.101 818.702 818.702 371 371 371 371 62 62 - 371 371 371 371 371 371 62 371 371 2.444.322 1.892.772 1.231.203 1.231.203 Valor de mercado 337.184 155.775 122.484 29.899 14.313 13.718 995 2.600 2.600 - Total Instrumentos emitidos por el BCRA Inversiones en títulos privados con cotización - Otros representativos de Capital – Del país - Otros - Otros representativos de Capital- Del Exterior - Otros Total Títulos Privados con cotización Total Títulos Públicos y Privados Posición sin Opciones (1) Posición Final (1) Incluye “Tenencia” más “Depósitos afectados en garantía”, “Préstamos” y “Compras contado a liquidar y a término” menos “Depósitos” y “Ventas contado a liquidar y a término”. 46 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “B” CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Cartera Comercial 31/03/09 31/12/08 En situación normal 2.222.573 2.456.534 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 235.021 247.382 1.740.170 276.108 234.719 1.945.707 Con seguimiento especial 3.099 1.642 En observación 1.376 898 - Con otras garantías preferidas - Sin garantías ni contragarantías preferidas 37 1.339 898 En negociación o con acuerdos de refinanciación 1.723 744 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.723 744 Con problemas 2.827 770 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 118 2.709 147 623 Con alto riesgo de insolvencia 17.756 18.663 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 17.756 18.663 Irrecuperable 8.072 9.133 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 8.072 9.133 Irrecuperable por disposición técnica 17 17 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 17 17 2.254.344 2.486.759 Total Cartera Comercial 47 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “B” CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Cartera de Consumo y/o Vivienda 31/03/09 31/12/08 Cumplimiento normal 1.576.190 1.590.560 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 12.300 153.078 1.410.812 13.141 148.410 1.429.009 Riesgo Bajo 48.063 35.685 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 451 5.256 42.356 6 2.760 32.919 Riesgo Medio 20.358 16.341 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 16 507 19.835 496 15.845 Riesgo Alto 30.785 24.709 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 962 29.823 1.031 23.678 Irrecuperable 11.315 9.636 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 346 10.969 167 9.469 Irrecuperable por disposición técnica 743 813 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 5 738 6 807 Total Cartera de Consumo y/o Vivienda 1.687.454 1.677.744 Total General 3.941.798 4.164.503 48 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “C” CONCENTRACIÓN DE LAS FINANCIACIONES AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Financiaciones Número de clientes 31/03/09 Saldo de deuda 31/12/08 % sobre cartera total Saldo de deuda % sobre cartera total 10 mayores clientes 327.818 8,32% 353.947 8,50% 50 siguientes mayores clientes 618.876 15,70% 675.151 16,21% 100 siguientes mayores clientes 457.177 11,60% 476.896 11,45% 2.537.927 64,38% 2.658.509 63,84% 3.941.798 100,00% 4.164.503 100,00% Resto de clientes Total 49 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “D” APERTURA POR PLAZOS DE LA FINANCIACIONES AL 31/03/09 (Cifras expresadas en miles de pesos) Concepto Plazos que restan para su vencimiento Cartera vencida 1 mes 3 meses 6 meses 12 meses 24 meses Mas de 24 meses Total Sector Público no financiero - 1.336 17.267 1.260 2.051 6.733 1.762 30.409 Sector financiero - 29.986 46.270 17.164 128.320 5.396 3.583 230.719 387.167 1.235.517 346.969 264.594 140.150 450.632 855.641 3.680.670 387.167 1.266.839 410.506 283.018 270.521 462.761 860.986 3.941.798 Sector privado no financiero y residentes en el exterior Total 50 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “E” DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Acciones y/o Cuotas Partes Identificación Denominación Clase Valor Nominal Unitario Votos por acción Importe Cantidad 31/03/09 31/12/08 En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas Controladas – del país 30654325126 30608298815 Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I. Ordinarias Ordinarias $1 $1 1 1 13.862.507 13.317.233 14.790 14.989 14.585 14.780 Ordinarias U$S 100 1 50.000 37.429 34.865 Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias Ordinarias $1 $ 0,0001 $1 $1 $1 $ 39.252 $ 1.200 $1 $1 $1 1 1 1 1 1 1 1 5 1 1 1.287.561 1.173.498 600.000 39.652 11.721 1 4 106 48.906 31.242 3.004 1.805 685 493 284 73 65 56 53 46 16 3.004 1.805 685 493 284 73 65 56 53 42 16 Clase B Preferidas Ordinarias U$S 16,92 U$S 10 €1 1 1 1 5.033 125 1 65 3 11 59 4 11 Ordinarias $1 1 52.979 84 106 84 106 74.057 71.070 Controladas – Del exterior 00034UY0117 Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. No Controladas – Del país 30604796357 30598910045 33663293309 30682415513 30690783521 30525698412 33628189159 30542421289 30688964306 30692264785 Banelco S.A. Visa Argentina S.A. Provincanje S.A. Seguros de Depósitos S.A. Interbanking S.A. Mercado a Término de Buenos Aires S.A. Mercado Abierto Electrónico S.A, Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A. Argencontrol S.A. Compensadora Electrónica S.A. Otras 00034US0001 00034US0001 30590221275 Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A. Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A. S.W.I.F.T. No Controladas – Del exterior En Otras Sociedades – No Controladas – Del País 30605114969 Sanatorio Las Lomas S.A. Otras Total de Participaciones en Otras Sociedades 51 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “E” DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Información sobre el emisor – Datos del último estado contable anual Denominación Actividad principal Fecha de cierre de ejercicio Patrimonio Neto Capital Resultado del ejercicio En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas Controladas – del país Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I. Sociedad de Bolsa Gerente de fondos comunes de inversión 31-12-08 31-12-08 13.863 13.317 14.585 14.780 (2.111) (93) Entidad bancaria del exterior 31-12-08 14.477 34.865 4.102 Administradora red de cajeros automáticos Entidad emisora de tarjetas de crédito Cámara compensadora bancos provinciales Administ.recursos Fondo Garantía Depósitos Servicio de transferencias interbancarias Gtía.Cump. y liq. Contratos/diversos activos Coordinación de operaciones con val. Mobiliarios Coordinación de operaciones con val. Mobiliarios Mandataria de liq. Oper. de mercado de capitales Adm. Red de comp. electrónica de cuentas 31-12-07 31-05-08 31-12-08 31-12-08 31-12-07 30-06-08 31-12-08 23.599 15.228 7.200 1.000 129 17.091 242 56.536 454.781 8.147 13.490 16.713 37.155 12.040 16.682 429.039 (407) 736 3.339 2.902 1.229 30-06-08 13 8.837 856 31-12-08 700 927 52 31-12-08 1.000 1.832 72 Entidad bancaria del exterior Servicio de telecomunicación interbancaria 31-12-08 31-12-07 1.039.705 518.362 2.132.752 1.180.401 204.684 106.719 Sanatorio médico 30-06-08 8.889 16.717 407 Controladas – Del exterior Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. No Controladas – Del país Banelco S.A. Visa Argentina S.A. Provincanje S.A. Seguros de Depósitos S.A. Interbanking S.A. Mercado a Término de Buenos Aires S.A. Mercado Abierto Electrónico S.A, Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A. Argencontrol S.A. Compensadora Electrónica S.A. No Controladas – Del exterior Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A. S.W.I.F.T. En Otras Sociedades – No Controladas – Del País Sanatorio Las Lomas S.A. 52 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “F” MOVIMIENTO DE BIENES DE USO Y BIENES DIVERSOS AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Concepto Valores residuales al inicio del ejercicio reexpresados Incorporaciones Transferencias Depreciaciones del período Bajas Años de vida útil Importe Valor residual al 31/03/09 Valor residual al 31/12/08 Bienes de Uso (1) Inmuebles Mobiliarios e instalaciones Máquinas y equipos Vehículos Diversos Total 67.684 6.434 19.384 2.983 151 96.636 6.312 417 223 964 7.916 2.707 2.707 20 2 22 50 10 5 5 5 578 1.108 1.144 624 15 3.469 76.125 5.723 18.461 3.323 136 103.768 67.684 6.434 19.384 2.983 151 96.636 Bienes Diversos Obras en Curso (2) Anticipo por compra de bienes (2) Obras de arte (2) Bienes dados en alquiler (2) Papelería y útiles (2) Otros bienes diversos (1) 111 3.174 786 4.220 1.120 30.930 503 501 173 (111) (2.596) 2.081 559 1.535 50 50 93 103 1.596 786 4.127 1.062 26.869 111 3.174 786 4.220 1.120 30.930 Total 40.341 1.177 (2.707) 4.175 196 34.440 40.341 (1) Ver nota 1.4.l) (2) Ver nota 1.4.m) 53 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “G” DETALLE DE BIENES INTANGIBLES AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Concepto Valor residual al inicio del ejercicio Incorporaciones (1) Amortización del período Años de vida útil Importe asignados Valor residual al 31/03/09 Valor residual al 31/12/08 Gastos de organización y desarrollo - - - - - - Total - - - - - - (1) Ver nota 1.4.n) 1. y 2. 54 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “H” CONCENTRACIÓN DE LOS DEPÓSITOS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) 31/03/09 Número de clientes Saldo de deuda 31/12/08 % sobre cartera total Saldo de deuda % sobre cartera total 10 mayores clientes 699.239 12,66% 613.698 11,70% 50 siguientes mayores clientes 701.638 12,70% 678.020 12,92% 100 siguientes mayores clientes 417.927 7,57% 379.247 7,23% 3.704.556 67,07% 3.574.969 68,15% 5.523.360 100,00% 5.245.934 100,00% Resto de clientes Total 55 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “I” APERTURA POR PLAZOS DE LOS DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y OBLIGACIONES NEGOCIABLES SUBORDINADAS AL 31/03/09 (Cifras expresadas en miles de pesos) Plazos que restan para su vencimiento Concepto Depósitos 1 mes 3 meses 6 meses 12 meses Más de 24 meses 24 meses Total 4.570.726 669.333 194.153 85.107 3.532 509 5.523.360 704 - - - - - 704 34.297 4.271 - - - 18.567 57.135 - - - - - - - 328.971 1.028 1.327 2.694 5.308 7.624 346.952 363.972 5.299 1.327 2.694 5.308 26.191 404.791 - - 59.456 - 59.416 - 118.872 4.934.698 674.632 254.936 87.801 68.256 26.700 6.047.023 Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina Bancos y Organismos Internancionales Financiaciones recibidas de Entidades Financ. Locales Otras Total de Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Obligaciones Negociables Subordinadas TOTAL GENERAL 56 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “J” MOVIMIENTO DE PREVISIONES AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Detalle Saldos al comienzo del ejercicio reexpresados Aumentos en moneda homogénea Disminuciones en moneda homogénea DesafecAplicataciones ciones Saldos al 31/03/09 Saldos al 31/12/08 Regularizadoras del activo Títulos públicos y privados- Por desvalorización - 51.464 - - 51.464 - 106.627 13.757 - 5.349 115.035 106.627 Otros Créditos por Intermediación Financiera – Por riesgo de incobrabilidad y desvalorización 1.675 52 - - 1.727 1.675 Bienes Dados en Locación Financiera – Por riesgo de incobrabilidad y desvalorización 2.350 304 - - 2.654 2.350 Créditos Diversos – Por riesgo de incobrabilidad 4.615 10 - 1.154 3.471 4.615 115.267 65.587 - 6.503 174.351 115.267 Préstamos – Por riesgo de incobrabilidad y desvalorización Total Del pasivo Compromisos eventuales Otras Contingencias Total 191 3 - - 194 191 58.492 7.459 2.998 5.202 57.751 58.492 58.683 7.462 2.998 5.202 57.945 58.683 57 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “K” COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL AL 31/03/09 (Cifras expresadas en miles de pesos) Acciones (1) Clase Cantidad Capital Social Votos por acción Emitido (1) Integrado (1) En circulación En cartera (2) Ordinarias Clase “A” 22.768.818 1 22.769 - 22.769 Ordinarias Clase “B” Total 725.386.860 748.155.678 1 702.467 725.236 22.920 22.920 725.387 748.156 (1) Ver nota 3.1. y 3.2. (2) Se encuentran depositadas en custodia en Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa. 58 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “L” SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA AL 31/03/08 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) RUBROS ACTIVO Disponibilidades Títulos Públicos y Privados Préstamos Otros Créditos por Intermediación Financiera Bienes Dados en Locación Financiera Participaciones en Otras Sociedades Créditos Diversos Partidas Pendientes de Imputación Totales PASIVO Depósitos Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Obligaciones Diversas Obligaciones Negociables Subordinadas Partidas Pendientes de Imputación Totales CUENTAS DE ORDEN Deudoras Contingentes De control Totales Acreedoras Contingentes Totales Casa Matriz y suc.en el país Total al 31/03/09 Euro Dólar Franco Suizo Libra Yen Total al 31/12/08 Otras 742.559 154.808 898.347 218.820 57.823 37.508 57.371 273 2.167.509 742.559 154.808 898.347 218.820 57.823 37.508 57.371 273 2.167.509 50.485 133 11 85 50.714 691.381 154.808 898.188 218.820 57.823 37.497 57.271 273 2.116.061 247 26 15 288 144 144 - 302 302 811.823 198.923 894.227 14.709 57.081 34.939 53.310 233 2.065.245 1.052.486 227.792 947 118.872 16 1.400.113 1.052.486 227.792 947 118.872 16 1.400.113 18.984 10.351 14 29.349 1.033.502 216.895 947 118.872 2 1.370.218 536 536 10 10 - - 899.519 301.578 732 112.288 17 1.314.134 1.778.950 614.603 2.393.553 1.778.950 614.603 2.393.553 24.631 19.020 43.651 1.754.319 592.423 2.346.742 - - 444 444 2.716 2.716 1.740.474 638.274 2.378.748 143.277 143.277 143.277 143.277 4.746 4.746 138.531 138.531 - - - - 106.229 106.229 59 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “N” ASISTENCIA A VINCULADOS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Situación Normal Concepto 1. Préstamos Total 31/03/09 31/12/08 2.133 2.133 5.140 Adelantos 625 625 2.052 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 625 625 2.052 Documentos 1.202 1.202 2.807 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.202 1.202 2.807 Personales 33 33 43 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 33 33 43 Tarjetas de crédito 273 273 238 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 273 273 238 8 8 9 498 498 632 67.208 67.208 64.230 69.847 69.847 70.011 26 26 58 2. Otros Créditos por Intermediación Financiera 3. Bienes Dados en Locación Financiera 4. Participaciones en Otras Sociedades Total Previsiones 60 BANCO PATAGONIA S.A. ANEXO “O” INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS AL 31/03/09 (Cifras expresadas en miles de pesos) Tipo de Contrato Objetivo de las operaciones Activo Subyacente Tipo de liquidación Ámbito de negociación o contraparte Futuros Intermediación cuenta propia Moneda extranjera Diaria de diferencias MAE Opciones Otras coberturas Pesos Otra Otros Mercados del País Intermediación cuenta propia Títulos Públicos Nacionales e Instrumentos emitidos por el BCRA Con entrega del subyacente MAE Forwards (1) Los plazos promedios se informan en meses. 61 Plazo promedio ponderado originalmente pactado Plazo promedio ponderado residual Plazo promedio ponderado de liquidación de diferencias (1) (1) (1) Monto 9 7 - 1.085.981 128 45 12 40.079 1 - 1 1.395.005 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550) AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) ACTIVO 31/03/09 A. Disponibilidades Efectivo Entidades financieras y corresponsales BCRA Otras del país Del exterior B. Títulos Públicos y Privados Tenencias en cuentas de inversión Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Títulos Públicos sin cotización Instrumentos emitidos por el BCRA Inversiones en títulos privados con cotización (Previsiones) C. Préstamos Al sector público no financiero (Anexo 1) Al sector financiero (Anexo 1) Interfinancieros (call otorgados) Otras financiaciones a entidades financieras locales Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexo 1) Adelantos Documentos Hipotecarios Prendarios Personales Tarjetas de Crédito Otros Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar (Intereses documentados) (Previsiones) 62 31/12/08 328.274 1.088.599 882.830 16.671 189.098 1.416.873 415.449 1.029.662 831.450 15.734 182.478 1.445.111 138.933 189.031 105.068 2.023.849 371 (51.464) 2.405.788 186.947 65.679 45.482 1.608.202 62 1.906.372 27.100 220.796 112.261 106.521 2.014 3.375.740 565.730 1.145.583 126.531 57.703 796.117 428.732 217.705 43.247 (5.608) (115.035) 3.508.601 29.464 298.990 178.286 118.326 2.378 3.513.887 594.239 1.353.126 129.846 58.572 768.194 430.320 141.861 45.586 (7.857) (106.627) 3.735.714 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550) AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) ACTIVO – Continuación 31/03/09 D. Otros créditos por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término Obligaciones Negociables sin cotización (Anexo 1) Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores Otros comprendidos en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1) Intereses y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexo 1) (Previsiones) 31/12/08 183.663 1.260.744 41.702 7.013 118.134 399.156 400 (1.727) 2.009.085 111.567 1.109.549 1.804 7.954 97.457 352.155 509 (1.675) 1.679.320 170.666 (2.654) 168.012 186.356 (2.350) 184.006 68 8.845 8.913 63 8.841 8.904 9.004 165.461 146 (4.748) 169.863 8.675 147.018 107 (5.892) 149.908 H. Bienes de Uso 105.336 98.105 I. Bienes Diversos 34.442 40.344 - - 584 375 9.827.497 9.248.159 E. Bienes dados en locación financiera Bienes dados en locación financiera (Anexo 1) (Previsiones) F. Participaciones en Otras Sociedades En entidades financieras Otras G. Créditos Diversos Deudores por venta de bienes (Anexo 1) Otros Int. y ajustes devengados a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexo 1) (Previsiones) J. Bienes Intangibles K. Partidas Pendientes de Imputación TOTAL DEL ACTIVO 63 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550) AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) PASIVO 31/03/09 L. Depósitos Sector público no financiero Sector financiero Sector privado no financiero y residentes en el exterior Cuentas Corrientes Cajas de Ahorro Plazo Fijo Cuentas de Inversiones Otros Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar 31/12/08 751.408 27.284 5.145.226 906.625 1.383.833 2.176.169 3.291 654.417 20.891 5.923.918 706.526 38.299 4.807.875 932.669 1.413.731 1.911.830 5.742 526.235 17.668 5.552.700 704 57.135 38.713 1.378.526 346.189 1.081 1.822.348 880 161.769 2.015 1.233.700 6.986 6.907 79 337.826 2.242 1.745.418 294.782 294.782 221.447 221.447 57.945 58.683 118.872 112.288 1.722 1.513 - - TOTAL DE PASIVO 8.219.587 7.692.049 PATRIMONIO NETO 1.607.910 1.556.110 TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO 9.827.497 9.248.159 M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina Bancos y Organismos Internacionales Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término Financiaciones recibidas de entidades financieras locales Otras financiaciones de entidades financieras locales Intereses devengados a pagar Otras Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar N. Obligaciones Diversas Otras O. Previsiones P. Obligaciones Negociables Subordinadas Q. Partidas Pendientes de Imputación R. Participación de terceros en entidades o empresas consolidadas 64 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550) AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) CUENTAS DE ORDEN 31/03/09 31/12/08 DEUDORAS Contingentes Créditos obtenidos (saldos no utilizados) Garantías recibidas Cuentas contingentes deudoras por contrapartida De control Créditos clasificados irrecuperables Otras Cuentas de control deudoras por contrapartida De Derivados Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente Cuenta de derivados deudoras por contrapartida De Actividad Fiduciaria Fondos en fideicomiso TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 65 332 4.473.358 163.597 4.637.287 1.742 4.413.792 148.325 4.563.859 340.940 2.358.017 652.879 3.351.836 344.506 2.071.755 598.436 3.014.697 1.040.461 85.599 1.126.060 473.937 239.347 713.284 1.089.896 1.089.896 820.687 820.687 10.205.079 9.112.527 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL (Art. 33 – Ley N° 19.550) AL 31/03/09 y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) CUENTAS DE ORDEN - Continuación 31/03/09 31/12/08 ACREEDORAS Contingentes Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. de Deudores (Anexo1) Otras garantías otorg. comp. en Normas de Clasificación de Deudores (Anexo 1) Otras garantías otorg. no comprendidas en las normas de clasif. de Deudores Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexo1) Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida De Control Valores por acreditar Otras Cuentas de control acreedoras por contrapartida De Derivados Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas Valor “nocional” de oper. a término sin entrega del activo subyacente Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida De Actividad Fiduciaria Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Las notas 1 a 6 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 66 33.568 39.778 44.533 45.718 4.473.690 4.637.287 29.489 44.106 41.417 33.313 4.415.534 4.563.859 102.086 550.793 2.698.957 3.351.836 175.104 423.332 2.416.261 3.014.697 40.079 45.520 1.040.461 1.126.060 39.685 199.662 473.937 713.284 1.089.896 1.089.896 820.687 820.687 10.205.079 9.112.527 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550) Correspondientes a los períodos de tres meses terminados al 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) DETALLE 31/03/09 A. INGRESOS FINANCIEROS Intereses por disponibilidades Intereses por préstamos al sector financiero Intereses por adelantos Intereses por documentos Intereses por préstamos hipotecarios Intereses por préstamos prendarios Intereses por préstamos de tarjetas de crédito Intereses por otros préstamos Intereses por otros créditos por intermediación financiera Resultado neto de títulos públicos y privados Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01 Ajustes por cláusula CER Ajustes por cláusula CVS Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera Otros B. EGRESOS FINANCIEROS Intereses por depósitos en cajas de ahorro Intereses por depósitos a plazo fijo Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos) Intereses por otras financiaciones de entidades financieras Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera Intereses por Obligaciones Subordinadas Otros intereses Resultado neto de títulos públicos y privados Ajustes por cláusula CER Aporte al fondo de garantía de los depósitos Otros MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN C. CARGO POR INCOBRABILIDAD D. INGRESOS POR SERVICIOS Vinculados con operaciones activas Vinculados con operaciones pasivas Otras comisiones Otros 67 31/03/08 192 12.636 45.429 48.375 3.538 1.986 19.184 50.247 206 340 140 27 65.877 82.840 331.017 2.459 5.911 26.976 35.762 3.586 1.650 11.152 26.874 696 50.850 1.096 5.823 49 11.993 21.342 206.219 1.934 83.518 263 1.321 424 1.752 145 15.240 18 2.429 14.063 121.107 1.634 48.624 349 170 180 2.770 270 164 2.140 8.922 65.223 209.910 140.996 14.117 4.190 32.700 51.832 5.640 18.588 108.760 33.740 38.613 5.665 15.257 93.275 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550) Correspondientes a los períodos de tres meses terminados al 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) DETALLE 31/03/09 E. EGRESOS POR SERVICIOS Comisiones Otros F. GASTOS DE AMINISTRACIÓN Gastos en personal Honorarios a directores y síndicos Otros honorarios Propaganda y publicidad Impuestos Depreciación de bienes de uso Otros gastos operativos Otros RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA G. UTILIDADES DIVERSAS Resultado por participaciones permanentes Intereses punitorios Créditos recuperados y previsiones desafectadas Otras H. PÉRDIDAS DIVERSAS Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones Depreciación y pérdidas por bienes diversos Otras RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA Las notas 1 a 6 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 68 31/03/08 10.936 20.225 31.161 7.135 17.319 24.454 90.591 1.519 5.179 5.281 8.986 3.483 33.132 5.401 153.572 73.422 1.464 5.549 3.067 7.078 2.678 26.457 5.402 125.117 119.820 80.510 408 513 5.147 4.077 10.145 70 239 6.038 2.726 9.073 9 7.472 197 1.707 9.385 3.060 271 1.268 4.599 120.580 84.984 60.200 29.758 60.380 55.226 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES (ART. 33 – LEY N° 19.550) Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) 31/03/09 Variaciones del efectivo y sus equivalentes Efectivo al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del período Disminución neta del efectivo 31/03/08 1.445.111 1.416.873 (28.238) 1.083.385 1.040.187 (43.198) Causas de las variaciones del efectivo Actividades operativas Cobros / (Pagos) netos por: Títulos públicos y privados (571.567) (81.721) Préstamos Al sector financiero Al sector público no financiero Al sector privado no financiero y residentes en el exterior 462.984 90.830 2.874 369.280 (11.727) 7.987 9.973 (29.687) Otros créditos por Intermediación Financiera (50.112) (122.411) 29.541 5.308 210.933 (11.015) 44.882 177.066 148.795 (264) 52.539 96.520 38.063 (342) 38.405 112.421 18.587 93.834 109.289 93.256 Bienes dados en locación financiera Depósitos Al sector financiero Al sector público no financiero Al sector privado no financiero y residentes en el exterior Otras obligaciones por Intermediación Financiera Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos) Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación) Cobros vinculados con ingresos por servicios Pagos vinculados con egresos por servicios (31.884) (24.453) (165.469) (126.828) Cobros netos por intereses punitorios 504 239 Cobros de dividendos de otras sociedades 404 - Gastos de administración pagados Otros pagos vinculados con utilidades y pérdidas diversas Pagos netos por otras actividades operativas Pago del impuesto a las ganancias Flujo neto de efectivo generado por / (utilizado en) las actividades operativas 69 (497) (29.044) (5.202) (3.068) (790) (2.762) 26.197 (41.995) BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES (ART. 33 – LEY N° 19.550) Correspondientes a los períodos de tres meses terminados el 31/03/09 y 31/03/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) 31/03/09 31/03/08 Actividades de inversión Pagos netos por bienes de uso Cobros / (Pagos) netos por bienes diversos Pagos por compras de participaciones en otras sociedades Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión (5.347) (4.411) 2.634 (4.557) (4) (4) (2.717) (8.972) Actividades de financiación Cobros / (Pagos) netos por: Bancos y Organismos Internacionales Obligaciones subordinadas Otros pagos por actividades de financiación – Recompra de acciones propias (1) Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación Resultados financieros y por tenencia del Efectivo y sus equivalentes (incluyendo intereses y resultado monetario) Disminución neta del efectivo (1) Ver nota 3.2 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A. Las notas 1 a 6 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de estos estados. 70 (104.634) - (3.662) (5.618) (8.580) - (116.876) (5.618) 65.158 13.387 (28.238) (43.198) BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 1: Bases y propósitos de la preparación de la información Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los criterios establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA, a tal fin ha consolidado al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 el estado de situación patrimonial y el Anexo 1 de clasificación de las financiaciones por situación y garantías recibidas, y al 31 de marzo de 2009 y 2008 el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes, con los estados contables de las siguientes sociedades: Acciones Sociedad Porcentual sobre Capital Total Votos Posibles Tipo Cantidad Ordinaria 13.862.507 99,99% 99,99% Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente Ordinaria Fondos Comunes de Inversión 13.317.233 99,99% 99,99% 50.000 100,00% 100,00% Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. Ordinaria El Directorio de Banco Patagonia S.A. considera que no existen otras sociedades que deban ser incluidas en los estados contables consolidados al 31 de marzo de 2009. NOTA 2: Criterios contables aplicados Los estados contables consolidados han sido confeccionados a partir de la información contenida en los estados contables individuales de cada uno de los entes que se consolidan, los cuales han sido preparados sobre la base de criterios similares a los aplicados por la Entidad para la elaboración de sus estados contables. A los efectos de informar los criterios contables aplicados, nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables: Estados contables al Fecha de emisión Nota Banco Patagonia S.A. 31/03/2009 11/05/09 1 Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa 31/03/2009 08/05/09 1 Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente Fondos Comunes de Inversión 31/03/2009 08/05/09 1 Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. 31/03/2009 27/04/09 3 Sociedad 71 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 3: Bienes de disponibilidad restringida Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, las empresas incluidas en los presentes estados contables consolidados, poseían los siguientes bienes de disponibilidad restringida: Banco Patagonia S.A. Ver nota 4 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A. Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, la Sociedad mantiene una acción del Mercado de Valores S.A. afectada a garantizar un seguro de las operaciones efectuadas por la misma, valuada a su costo reexpresado por 2.064. Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A. Al 31 de diciembre de 2008, mantenía depósitos efectuados en el BBVA Banco Francés S.A. por 214, que se encuentran embargados y por los cuales la Sociedad Depositaria ha asumido el compromiso de cancelación ante una resolución desfavorable. Con fecha 25 de febrero de 2009, el juzgado interviniente aprobó el acuerdo alcanzado con el ejecutante de la acción por la cual se encontraban embargados los fondos mencionados en el párrafo precedente, por lo tanto al 31 de marzo de 2009 no existen saldos de disponibilidad restringida. Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008 mantiene en el Banco Central de Uruguay un depósito por 1.857 y 1.727 respectivamente, en cumplimiento del artículo 393 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero del Banco Central del Uruguay. NOTA 4: Instrumentos financieros derivados Ver nota 12 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A. 72 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) NOTA 5: Hechos posteriores Banco Patagonia S.A. Ver nota 19 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A. Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2009, aprobó absorber la pérdida acumulada de 2.111 correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008, mediante la aplicación parcial de la reserva facultativa. Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A. La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2009, aprobó absorber la pérdida acumulada de 93 correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008, mediante la aplicación parcial de la reserva facultativa. Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E. La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2009 aprobó la distribución de 223 correspondientes a los resultados acumulados del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008 , según el siguiente detalle: a Reserva Voluntaria Total 223 223 NOTA 6: Situación del mercado financiero y de capitales Ver nota 22 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A. NOTA 7: Resumen de las principales diferencias entre las normas del Banco Central de la República Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera (información no auditada) A continuación se describen las principales diferencias de valuación entre las normas del BCRA aplicadas en la preparación de los estados contables consolidados del Banco y aquellas aplicables de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Este análisis no incluye las diferencias en las divulgaciones y clasificación de los estados contables que requieren las NIIF, por lo que no se presenta toda la información requerida por dichas normas de acuerdo con 73 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) lo aprobado por la Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil (CVM). Conforme a lo requerido por la CVM, toda la información financiera debe presentarse comparando marzo 2009 y 2008. 7.1. Bases de Consolidación Tal como se describe en la nota 1 a los estados contables consolidados, Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los criterios establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA. La Entidad ha consolidado línea por línea sus estados contables individuales con los estados contables de las sociedades controladas que se detallan en la mencionada nota. La Entidad considera al peso argentino como su moneda funcional y de presentación. A tal fin, previo a la consolidación, los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E., originalmente emitidos en dólares estadounidenses, fueron convertidos a pesos (moneda de presentación) utilizando el tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha moneda extranjera al cierre de las operaciones del último día hábil de cada período. De acuerdo con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera” los estados contables mencionados en el párrafo precedente fueron convertidos a pesos utilizando el siguiente método: a) los activos y pasivos se convirtieron al tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha moneda extranjera al 31 de marzo de 2009 y 2008, b) los resultados correspondientes a los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008, se convirtieron a pesos mensualmente, utilizando el promedio mensual del tipo de cambio de referencia del BCRA, c) las diferencias de cambio que se produjeron como resultado de los puntos precedentes se reconocieron como un componente separado dentro del Patrimonio Neto, el cual se denomina “Reserva por diferencias de conversión”. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008: 74 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Reserva de Patrimonio Neto Descripción Reserva por iferencias de conversión Diciembre 2008 786 Aumento - (Disminución) (3) Marzo 2009 783 Reserva de Patrimonio Neto Descripción Reserva por diferencias de conversión Diciembre 2007 415 Aumento 59 (Disminución) - Marzo 2008 474 La variación de la reserva indicada anteriormente se expone sin considerar el efecto del impuesto diferido sobre la misma que también se registra en el patrimonio y que al 31 de marzo de 2009 y 2008 asciende a 1 y (20), respectivamente. 7.2. Clasificación de Activos y Pasivos Financieros De acuerdo con las NIIF y con el objetivo de valuar los instrumentos financieros después del reconocimiento inicial, la Entidad ha clasificado a los mismos, considerando el propósito por el cual fueron adquiridos y sus características, en las siguientes categorías: a) Activos financieros disponibles para la venta: se incluyen en esta categoría al “Bono Garantizado Decreto N° 1579/02 (Bogar)”, “Bono de l a Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+350 P.B. 2013” y “Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+275 P.B. 2014” que se encuentran registrados en el rubro “Títulos Públicos y Privados”; y las tenencias de acciones y cuotas de capital en sociedades sobre las que la Entidad posee un porcentaje de participación inferior al 20%, por lo tanto no ejerce control ni influencia significativa, que se encuentran registradas en el rubro “Participaciones en otras sociedades”. Dichos activos financieros han registrado muy bajos movimientos de negociación desde su incorporación al activo. Los activos financieros disponibles para la venta son valuados a su valor razonable, excepto las participaciones en otras sociedades que no tienen valor de mercado y que fueron valuadas a su costo, dado que su valor razonable no puede estimarse en forma confiable. Las ganancias y pérdidas no realizadas son reconocidas directamente en el patrimonio neto en la cuenta “Reserva por instrumentos financieros disponibles para la venta”, neta del correspondiente impuesto a las ganancias. Los intereses y dividendos ganados durante el tiempo en que se mantuvieron las inversiones, como la ganancia o pérdida realizada acumulada previamente en el patrimonio neto, son reconocidas en el resultado de cada período. Los intereses son devengados usando la tasa de interés efectiva (según 75 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4). Los dividendos ganados durante el tiempo en que se mantuvo la inversión son reconocidos en el resultado de cada período cuando el derecho de pago se ha establecido. Para las inversiones en títulos públicos, el valor estimado de mercado se calculó utilizando las cotizaciones vigentes al cierre de cada período en mercados activos (Mercado de Valores o Mercado Abierto Electrónico). En caso de no contar con un mercado activo, se utilizaron técnicas de valoración que incluyen la utilización de operaciones de mercado realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor razonable actual de otro instrumento que es sustancialmente el mismo, o bien el análisis de flujos de efectivo descontados. El valor de libros de las tenencias valuadas a su costo es el siguiente: Al 31 de marzo de 2009 2008 3.004 2.617 2.064 2.064 1.805 966 685 685 493 493 284 284 578 565 8.913 7.674 Denominación Banelco S.A. Mercado de Valores S.A. Visa Argentina S.A. Provincanje S.A. Seguros de Depósitos S.A. Interbanking S.A. Otras b) Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, designados en esta categoría desde su reconocimiento inicial: de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 39 “Instrumentos Financieros: reconocimiento y valoración”, el Banco incluyó en esta categoría a las Notas del Banco Central de la República Argentina (Nobacs) que se encuentran registradas en el rubro “Títulos Públicos y Privados”. Dado que la estrategia de inversión de la Entidad es evaluar el rendimiento de este grupo de activos siguiendo el criterio de valor razonable, estos activos han sido valuados a su valor razonable, reconociendo en los resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada cierre. c) Activos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados, mantenidos para negociación: se incluyeron en esta categoría las Letras del Banco Central de la República Argentina (Lebacs) y el resto de las especies existentes al 31 de marzo de 2009 y 2008 registradas 76 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) en el rubro “Títulos Públicos y Privados” no incluidas en los puntos a), b) y e). Estos activos, son instrumentos mantenidos para efectuar operaciones de negociación, con la intención de realizarlos en el corto plazo. Se valuaron a su valor razonable, reconociendo en los resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada cierre. d) Préstamos y partidas a cobrar: se incluyeron en esta categoría Préstamos así como Fideicomisos Financieros, Obligaciones Negociables, Montos a cobrar por ventas de títulos públicos y por operaciones de pases registrados en el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” y Bienes en Locación Financiera registrados en el rubro “Bienes dados en Locación Financiera”. Los mismos fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo (según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4). e) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento: Al 31 de marzo de 2009, el Banco incluyó en esta categoría los “Bonos del Gobierno Nacional en U$S libor 2012 (Boden 2012)” registrados en los rubros “Títulos Públicos y Privados”, “Otros créditos por intermediación financiera” y “Créditos diversos”. Dicha tenencia hasta el 30 de septiembre de 2008 se encontraba clasificada como “Activos financieros disponibles para la venta”. A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad decidió reclasificar estos bonos como “Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento”. Para la valorización inicial de los mismos se utilizó el valor razonable vigente al momento de la reclasificación. Después de su reconocimiento inicial, fueron valuados a su costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo (según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4.). De acuerdo con la NIC 39, la reserva acumulada hasta la fecha de reclasificación se amortizará contra el resultado del período a lo largo de la vida restante de los activos reclasificados, utilizando el método del tipo de interés efectivo. La totalidad de los pasivos financieros fueron valuados al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo, según se explica en el cuarto párrafo de la nota 7.4. Las tenencias mencionadas en a), b), c) y e) precedentes, se vieron afectados por la situación descripta en la nota 22 a los estados contables individuales. 77 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) 7.3. Detalle de los ajustes en los resultados y el patrimonio neto que se hubieran requerido de haberse aplicado las NIIF en lugar de las normas del BCRA Ajustes en Resultados Resultado de acuerdo con las normas del BCRA Conversión de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. (1) Títulos públicos clasificados como “mantenidos hasta su vencimiento” Reserva Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN 2012) (1) Valuación de Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN 2012) Títulos públicos clasificados como “disponibles para la venta” Reserva Bonos Garantizados Dto. Nº 1579/02 (BOGAR) (1) Reserva Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) (1) Valuación Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) Reserva Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+275 pb 2013 (BONAR 2014) (1) Préstamos y otras partidas a cobrar Comisiones por originación de préstamos y costos directos Refinanciaciones Bienes dados en locación financiera Comisiones por originación y costos directos Provisión por vacaciones no gozadas Reversión del efecto del ajuste por inflación Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes de Uso y Bienes Diversos Impuesto a las ganancias Impuesto diferido (1) Resultado neto de acuerdo con las NIIF 78 Aumento / (Disminución) Resultado del período de tres meses finalizado al 31 de marzo de Ref. 2009 2008 60.380 55.226 7.1. 3 (59) 7.4. 717 (5.020) 7.4 5.470 - 7.5.1. 5.318 (900) 7.5.2 10.544 - 7.5.2 12.920 - 7.5.3 20.452 - 7.6.1. 7.6.3. 1.387 114 (1.120) (114) 7.7. 7.8. 7.9. 212 16 (110) (516) 31 7.10. (470) (598) 7.11. (6.737) 110.326 4.288 51.108 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Aumento / (Disminución) Resultado del período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2009 2008 Ref. Resultado neto por acción de acuerdo con las NIIF (ver nota 7.17.) Cantidad promedio ponderado de acciones en circulación de acuerdo con las NIIF (en unidades) 0,1516 7.17. 0,0683 VN 727.982.213 VN 748.155.678 Ajustes en Patrimonio Neto Ref. Patrimonio neto de acuerdo con las normas del BCRA Títulos públicos clasificados como “mantenidos hasta su vencimiento” Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN 7.4 2012) Préstamos y otras partidas a cobrar 7.6.1. Comisiones por originación de préstamos y costos directos 7.6.3. Refinanciaciones Bienes dados en locación financiera 7.7. Comisiones por originación y costos directos 7.8. Provisión por vacaciones no gozadas 7.9. Reversión del efecto del ajuste por inflación Reversión de la previsión por desvalorización de Bienes de 7.10. Uso y Bienes Diversos Impuesto a las ganancias 7.11. Impuesto diferido Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF Aumento / (Disminución) Patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 2008 1.607.910 1.432.411 16.659 - (7.561) (795) (9.314) (21) (1.507) (1.439) (1.512) (14.352) (1.520) 32.368 33.865 (9.399) 1.636.236 (2.571) 1.436.986 (1) Sin considerar el efecto impositivo por 12.961 y (2.092) al 31 de marzo de 2009 y 2008 respectivamente, que se menciona en las notas 7.1, 7.4., 7.5.1, 7.5.2 y 7.5.3. 79 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) A continuación se presenta el movimiento del patrimonio neto del Banco bajo NIIF: Concepto Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF al inicio del período Reserva de Patrimonio Neto por instrumentos financieros clasificados como “disponibles para la venta” Reserva de Patrimonio Neto por diferencias de conversión (Recompra) y suscripción de acciones (ver nota 7.17) Resultado del período según NIIF Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF Patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 2008 1.558.563 1.381.991 (24.071) (2) (8.580) 110.326 3.848 39 51.108 1.636.236 1.436.986 7.4 Títulos clasificados como “ mantenidos hasta su vencimiento”: Bonos de compensación y de cobertura relacionados con la “pesificación asimétrica” y con la posición de moneda extranjera negativa (BODEN 2012) De acuerdo con las disposiciones de la Ley Nº 25.561 y los Decretos del Poder Ejecutivo Nº 494/02, Nº 905/02 y Nº 2.167/02, el Gobierno Nacional fijó un mecanismo de compensación para las entidades financieras por los efectos financieros negativos generados por la transformación a pesos a diferentes tipos de cambio de los créditos y obligaciones denominados en moneda extranjera y por la posición neta negativa en moneda extranjera resultante de su transformación a pesos por efecto de la “pesificación” decidida por el Gobierno Nacional en el año 2002. En tal sentido, el BCRA, a través de las Comunicaciones “A” 3650, “A” 3716 y sus modificaciones, reguló el mecanismo de compensación mencionado anteriormente. La Entidad recibió Bonos del Gobierno Nacional en moneda extranjera Libor con vencimiento en 2012 (BODEN 2012) en concepto de compensación y de cobertura. De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2008 fueron valuadas a la cotización vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del período. De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2008 estos activos debían considerarse como “disponibles para la venta” y contabilizarse a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado del período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo y las diferencias por tipo de cambio del costo amortizado. 80 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) El método del tipo de interés efectivo, iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con su importe neto en libros. Para calcular la tasa de interés efectiva se estimaron los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales de los instrumentos financieros, incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los costos directos de cada transacción, según corresponda. Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF al 31 de marzo de 2008, no producían cambios en el valor de los activos, ya que se encontraban valuados a su valor razonable, pero si obligaban a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva acumulada, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2008: Descripción de la especie Bono del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN 2012) Reserva de Patrimonio Neto Aumento (Disminución) Diciembre 2007 33.665 5.020 - Marzo 2008 38.685 Al 31 de marzo de 2008, la totalidad de la reserva correspondiente a los Boden 2012 indicada anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a 13.540. A partir del 1° de octubre de 2008, la Entidad deci dió considerar su tenencia de Boden 2012 como activos “mantenidos hasta su vencimiento” debido a que tiene la intención y cuenta con la capacidad financiera de mantener estos activos hasta su vencimiento. Según las normas del BCRA, dicha tenencia fue valuada a su costo, considerando este último como el precio de mercado correspondiente al cierre de las operaciones del día de su reclasificación, incrementado mensualmente por la tasa interna de rendimiento. Asimismo, los resultados devengados por este concepto se imputaron contra una cuenta regularizadora de dicha valuación y que será desafectado mediante el cobro de la renta. (Ver nota 1.4.B.1.a los estado contables individuales). De acuerdo con la NIC 39, la reserva acumulada hasta la fecha de reclasificación se amortizará contra el resultado del período a lo largo de la vida restante de los activos reclasificados, utilizando el método del tipo de interés efectivo. En tal sentido, la amortización correspondiente al período finalizado el 31 de marzo de 2009, fue de 717 y el efecto impositivo de dicha reserva que también se registra en el patrimonio asciende a 7.573. 81 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Descripción de la especie Bono del Gobierno Nacional en U$S Libor 2012 (BODEN 2012) Diciembre 2008 22.352 Reserva de Patrimonio Neto Marzo (Disminución) 2009 (717) 21.635 De acuerdo con la NIC 39, los activos “mantenidos hasta su vencimiento” son contabilizados a su costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva con contrapartida en resultados conforme a lo descripto en párrafos precedentes. Si se hubiesen aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco y los resultados del período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 hubieran aumentado en 16.659 y 5.470, respectivamente. 7.5. Títulos Públicos clasificados como “disponibles para la venta”: 7.5.1. Bonos Garantizados Decreto N° 1579/02 (BOGAR ) El Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01 ordenó al Ministerio de Economía Argentino que ofreciera la posibilidad de convertir la deuda del gobierno provincial en préstamos garantizados. A través del Decreto N° 1.579/02, el Poder Ejecutiv o instruyó a su vez al Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial que asumiera las deudas provinciales que adoptaban la forma de Títulos Públicos, Bonos, Letras de Tesorería o Préstamos y que voluntariamente los convirtiera en Bonos Garantizados. Los gobiernos provinciales encomendaron al Gobierno Federal el deber de renegociar las deudas de los gobiernos provinciales, que serían reestructuradas conforme a los mismos términos y condiciones que la deuda del Gobierno Federal y los Títulos Públicos. El Banco presentó ante el Banco de la Nación Argentina, en su calidad de agente fiduciario del Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, los activos elegibles (principalmente préstamos) recibidos del Gobierno Provincial conforme a los decretos antes mencionados, para el canje resuelto por medio del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 1.387/01. En el año 2003, los préstamos fueron canjeados por Títulos Públicos conocidos como Bonos Garantizados (BOGAR). 82 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Al 31 de marzo de 2009 y 2008, de acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias se encuentran valuadas a sus valores de cotización vigentes a dichas fechas, imputándose la diferencia de valuación a resultados (ver nota 1.4.B.2 a los estados contables individuales). El Banco, de acuerdo con lo establecido por la NIC 39, ha considerado estos activos como “disponibles para la venta” y los ha valuado a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado de cada período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo. En relación con la estimación del valor razonable de los BOGAR, la Entidad utilizó las cotizaciones vigentes al cierre de cada período. Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF, no producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable, pero si obligan a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva durante los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008: Reserva de Patrimonio Neto Descripción de la especie Diciembre 2008 Bonos Garantizados Dto. 1579/02 Aumento (3.137) - (Disminución) (5.318) Marzo 2009 (8.455) Reserva de Patrimonio Neto Descripción de la especie Bonos Garantizados Dto. 1579/02 Diciembre 2007 Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 2008 Aumento 15.477 (Disminución) 900 Costo amortizado 15.058 19.014 83 Reserva de Patrimonio Neto (8.455) 16.377 - Marzo 2008 16.377 Valor Razonable 6.603 35.391 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) La totalidad de la reserva indicada anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a a (2.959) y 5.732 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. La Gerencia de la Entidad ha determinado que la pérdida no realizada al 31 de marzo de 2009 es de naturaleza temporal, ya que no se encuentran afectados los cronogramas de pago establecidos para dichos títulos. 7.5.2. Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013): De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2009 fueron valuadas al valor razonable vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del período. De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2009 estos activos deben considerarse como “disponibles para la venta” y contabilizarse a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado del período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo. Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF al 31 de marzo de 2009, no producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable, pero si obligaban a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009: Descripción de la especie Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) Reserva de Patrimonio Neto Aumento (Disminución) Diciembre 2008 (13.654) - Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 Costo amortizado 45.127 84 (10.544) Reserva de Patrimonio Neto (24.198) Marzo 2009 (24.198) Valor Razonable 20.929 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de la reserva correspondiente a los Bonar 2013 indicada anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a (8.469). Al 31 de diciembre de 2008, la Entidad había valuado los Bonar 2013 a su valor técnico, requiriendo al 31 de marzo de 2009 un ajuste de 12.920 para valuar dichos bonos a su valor razonable. La Gerencia de la Entidad ha determinado que la pérdida no realizada al 31 de marzo de 2009 es de naturaleza temporal, ya que no se encuentran afectados los cronogramas de pago establecidos para dichos títulos. 7.5.3. Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014): De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias al 31 de marzo de 2009 fueron valuadas al valor razonable vigente a dicha fecha, imputándose la diferencia de valuación a los resultados del período. De acuerdo con la NIC 39, al 31 de marzo de 2009 estos activos deben considerarse como “disponibles para la venta” y contabilizarse a su valor razonable, imputando en el patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados e incluyendo en el resultado del período la porción correspondiente a los intereses devengados con el método del interés efectivo. Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF al 31 de marzo de 2009, no producen cambios en el valor de los activos, ya que se encuentran valuados a su valor razonable, pero si obligaban a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una reserva en el patrimonio neto. A continuación se muestra la evolución de dicha reserva, durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009: Descripción de la especie Bonos de la Nación Argentina en pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014) Reserva de Patrimonio Neto Diciembre Aumento (Disminución) Marzo 2008 2009 (20.452) - 85 - (20.452) BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 Costo amortizado 53.587 Reserva de Patrimonio Neto (20.452) Valor Razonable 33.135 Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de la reserva correspondiente a los Bonar 2014 indicada anteriormente corresponde a resultados no realizados, sin considerar el efecto del impuesto diferido sobre dicha reserva que también se registra en el patrimonio y que asciende a (7.158). La Gerencia de la Entidad ha determinado que la pérdida no realizada al 31 de marzo de 2009 es de naturaleza temporal, ya que no se encuentran afectados los cronogramas de pago establecidos para dichos títulos 7.6. Préstamos y otras partidas a cobrar De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, los préstamos y otras partidas a cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables, distintos de aquellos para los cuales: a) la Entidad tenga la intención de vender inmediatamente o en un futuro próximo, b) la Entidad designe desde el momento de reconocimiento inicial como disponibles para la venta, o c) de aquellos en los cuales el tenedor no pueda recuperar sustancialmente toda la inversión inicial, por circunstancias diferentes al deterioro crediticio. Estos activos se valúan a su costo amortizado, reconociendo los intereses utilizando el método del tipo de interés efectivo. A continuación se detallan los ajustes a los saldos que sería necesario realizar para valuar dichos activos de acuerdo con las NIIF. 7.6.1. Comisiones por originación de préstamos y costos directos El Banco reconoce las comisiones sobre los préstamos al momento del otorgamiento, e imputa los costos directos por originación cuando se incurren. De acuerdo con la NIC 39, las comisiones cobradas por originación de préstamos y ciertos costos directos incrementales relacionados con financiaciones son diferidos y reconocidos ajustando la tasa efectiva de las mismas. De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 7.561 y 9.314 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 1.387 y disminuido en 1.120, respectivamente. 86 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) 7.6.2. Previsión por riesgo de incobrabilidad de préstamos y cuentas por cobrar La previsión por riesgo de incobrabilidad representa la mejor estimación de las probables pérdidas en la cartera de préstamos y cuentas por cobrar. La determinación de la misma requiere que la Gerencia efectúe estimaciones y juicios, incluyendo, entre otros, la identificación de la desvalorización en los préstamos y cuentas a cobrar, la determinación acerca de la capacidad de repago de los clientes y la estimación del valor de las garantías subyacentes o de los flujos de caja futuros que se espera recibir. Es probable que los eventos reales difieran de las estimaciones y suposiciones empleadas al determinar dicha previsión y, por lo tanto, se puede requerir una previsión adicional para préstamos y cuentas por cobrar en el futuro. El Banco registra la previsión por riesgo de incobrabilidad que se determina de acuerdo con las normas del BCRA. Los aumentos en la previsión se determinan considerando el deterioro de la calidad de los préstamos y cuentas a cobrar existentes, mientras que las disminuciones se basan: a) en la evolución positiva de los mismos o b) en las regulaciones del BCRA que requieren que se transfieran a cuentas de orden los préstamos y cuentas por cobrar en situación irregular clasificados como "irrecuperables", y sus correspondientes previsiones, luego de transcurrido cierto período de tiempo sin que demuestren probabilidades de recupero. Con el objeto de efectuar el análisis de la recuperabilidad de los saldos de libros de los préstamos y cuentas por cobrar, el Banco efectúa la segmentación de la totalidad de su cartera en dos grandes grupos considerando la naturaleza y el monto de las operaciones: i) Cartera Comercial: abarca todas las financiaciones comprendidas, con excepción de: - Créditos para consumo o vivienda. Las financiaciones de naturaleza comercial de hasta el equivalente a 500. ii) Cartera de Consumo o Vivienda - Créditos para consumo (personales, para la adquisición de bienes de consumo, financiación de tarjetas de crédito o para vivienda propia) y financiaciones de naturaleza comercial cuyos montos son inferiores a 500. Conforme a las normas del BCRA, la previsión mínima por riesgo de incobrabilidad se calcula, principalmente, en base a la clasificación de los deudores antes citada. Los deudores cuyas financiaciones se incluyen en la cartera comercial se previsionan en función de la evaluación de la situación patrimonial y financiera actual y la capacidad futura de generación de fondos del deudor 87 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) para la cancelación de sus obligaciones. Este análisis es efectuado poniendo énfasis en el análisis del flujo de fondos proyectado. Asimismo, los deudores cuyas financiaciones se incluyen en la cartera de consumo se previsionan en función al grado de cumplimiento actual del deudor en el pago de sus obligaciones. A tales efectos, el Banco efectúa los cálculos de los días de atraso de cada una de las operaciones y clasifica a los clientes en “niveles o situaciones”, los cuales establecen el grado de incobrabilidad de dichas financiaciones asignando porcentajes de previsionamiento para cada situación. A fin de evaluar si las previsiones registradas por el Banco, que cumplen con las normas del BCRA, están de acuerdo a lo establecido por la NIC 39, el Banco realizó los siguientes procedimientos: a)En lo que respecta a la identificación de la cartera deteriorada, el tratamiento efectuado por el Banco a los créditos deteriorados se encuentra contemplado en la determinación de la “cartera de financiaciones en situación irregular” de acuerdo a la normativa del BCRA (situación 3, 4, 5 y 6). La Gerencia considera que el criterio de determinación de dicha cartera se ajusta a las prácticas bancarias internacionales y es consistente con los requerimientos de la NIC 39. b)Para los créditos deteriorados que son individualmente significativos, el Banco calculó la previsión en base a la estimación de los flujos de fondos futuros de cada uno de ellos que estima recuperar, descontados a la tasa original de cada operación. c) Para los no deteriorados y los deteriorados que individualmente no son significativos, el Banco ha aplicado los porcentajes de incobrabilidad determinados considerando su experiencia histórica en base a información estadística, evaluando su razonabilidad con información adicional como son los principios básicos adoptados por el Comité de Basilea, entre otros. Como resultado de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, la Gerencia del Banco determinó que el importe de las previsiones por riesgo de incobrabilidad registradas por el Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008 son consistentes con los resultados que se obtienen con la NIC 39 y, en su opinión, dichas previsiones son suficientes y no excesivas para los riesgos de crédito incurridos a dichas fechas. 7.6.3. Refinanciaciones Dentro de la cartera de financiaciones del Banco se incluyen operaciones refinanciadas a través de: a) nuevos acuerdos donde se redefinen las condiciones del cronograma original de pagos o b) a través de la incorporación de obligaciones negociables emitidas por los deudores. Según normas del BCRA los saldos de préstamos refinanciados se valúan al valor residual de los saldos refinanciados más los intereses devengados (en caso de corresponder) y las obligaciones 88 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) negociables se valúan al costo, considerando el devengamiento de la Tasa Interna de Retorno (TIR) al fin de cada período. De acuerdo con la NIC 39, para considerar el deterioro de estos activos, la valuación de estas financiaciones se debe realizar en base al valor actual de los flujos de caja futuros, descontados a la tasa de interés efectiva del préstamo original. La diferencia entre el valor calculado según lo detallado en el párrafo precedente y el valor de libros que registraban dichas operaciones generaría, por aplicación de las NIIF, una disminución de 795 y 21 en el patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 114 y disminuido en 114, respectivamente. 7.7. Comisiones por originación de Bienes dados en locación financiera y costos directos De acuerdo con las normas del BCRA, estos activos se registran inicialmente al costo de adquisición de los bienes afectados a contratos de locación financiera y, posteriormente, dicho valor se va amortizando de acuerdo al cronograma de pagos pactado, calculado según las condiciones pactadas en los contratos respectivos considerando la tasa de interés implícita en ellos. De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, estos activos se valúan al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo, por lo que se debe incluir en el cálculo las comisiones y los costos directos. La Entidad calculó los flujos de efectivo teniendo en cuenta las condiciones contractuales de los préstamos incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los costos directos de cada transacción. De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco hubiera disminuido en 1.507 y 1.512 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 212 y disminuido en 110, respectivamente. 7.8. Provisión por vacaciones no gozadas Al 31 de marzo de 2008, el costo por las vacaciones legales no gozadas por los empleados era registrado por el Banco en el momento de la desvinculación o goce de las mismas. La NIC 19 “Retribuciones a los empleados” requiere que este costo sea registrado durante la prestación del servicio, es decir sobre la base del devengamiento de las citadas vacaciones. 89 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto y los resultados del Banco por el período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2008, hubieran disminuído en 14.352 y 516, respectivamente. De acuerdo con la NIC 19, al 31 de marzo de 2009 el Banco registra el costo por las vacaciones no gozadas sobre la base del devengamiento de las mismas, siendo consistente con la NIC 19. 7.9. Reexpresión de estados contables en moneda constante De acuerdo con las normas del BCRA, y debido a las cuestiones mencionadas en la nota 1.3 a los estados contables individuales, los estados contables del Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008 reconocen los efectos de la inflación desde el 1° d e enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003, fecha en que el Ente de Contralor estableció la discontinuación del método del ajuste por inflación por no mantenerse las condiciones determinantes de una economía hiperinflacionaria. Según lo establecido por la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, la economía argentina no reunió las características mínimas establecidas por dicha norma para ser considerada como tal, por lo tanto, el Banco no debió haber practicado la reexpresión de sus estados contables por el período entre el 1 de enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003. De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto del Banco al 31 de marzo de 2009 y 2008 hubiera disminuido en 1.439 y 1.520, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran aumentado en 16 y 31, respectivamente. 7.10. Bienes de Uso y Bienes Diversos Según lo descripto en la nota 1.4.L. a los estados contables individuales, estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en la nota 1.3. a los estados contables individuales, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja. Asimismo, el Banco mantiene registrada una previsión por desvalorización para adecuar el valor de los mismos a su valor de mercado. De esta forma los bienes quedan registrados a su costo de adquisición reexpresado menos la correspondiente depreciación acumulada con el límite de sus valores de mercado. 90 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) La NIC 16 “Inmovilizado Material” establece que estos bienes se deben valuar a su costo de adquisición y, de ser aplicable, reexpresado según el mecanismo establecido por la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, menos las correspondientes depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil estimada. Tal como se menciona en la nota 7.9. precedente, la economía argentina no reunió las características mínimas establecidas para ser considerada una economía hiperinflacionaria, por lo tanto, el Banco no debió haber reexpresado sus activos no monetarios hasta el 28 de febrero de 2003. El efecto en el patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 y 2008 y en los resultados de los períodos finalizados en dichas fechas se detalla en la mencionada nota. Asimismo, la NIC 36 “Deterioro del valor de los activos” requiere que se determine como límite del valor recuperable al mayor valor obtenido de la comparación entre los valores de mercado y la estimación del valor en uso, en función a proyecciones financieras de la unidad generadora de efectivo. El Banco ha realizado dichas proyecciones considerando a la Entidad como una única unidad y, en virtud de que el valor actual de los activos (valor de uso) excede a su valor en libros, ha determinado que no debe reconocer ajuste alguno por concepto de deterioro de valor. Siguiendo el criterio establecido por las NIIF, no correspondería contabilizar saldo alguno en concepto de previsión por desvalorización, razón por la cual el patrimonio neto al 31 de marzo de 2009 y 2008 hubiera aumentado en 32.368 y 33.865, respectivamente. Asimismo, y considerando que en los períodos antes citados el Banco había efectuado desafectaciones de las previsiones oportunamente constituidas, los resultados por los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran disminuido en 470 y 598, respectivamente. 7.11. Impuesto a las ganancias Según lo explicado en las notas 1.4.R. y 2 a los estados contables individuales, de acuerdo con las normas del BCRA, Banco Patagonia S.A. determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre las bases contables e impositivas de sus activos y pasivos. De acuerdo con la NIC 12 “Impuesto a las ganancias”, este impuesto debe registrarse siguiendo el método del balance, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a los resultados de los períodos en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de aprovechamiento de los quebrantos impositivos en el futuro. 91 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) De haberse aplicado el método del impuesto diferido sobre los estados contables de Banco Patagonia S.A. y sobre los ajustes consolidados para su conversión a NIIF, hubiera correspondido registrar un pasivo diferido adicional de 9.399 y 2.571 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente; asimismo, los resultados de los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 hubieran disminuído en 6.737 y aumentado en 4.288, respectivamente. En dichos períodos, los impuestos diferidos reconocidos directamente en el patrimonio neto por las transacciones que se describen en las notas 7.1., 7.4, 7.5.1, 7.5.2. y 7.5.3. precedentes, fueron de 12.961 y (2.092) respectivamente. Los activos y pasivos por impuesto diferido son los siguientes: Descripción Activos por impuesto diferido: Bienes de uso y diversos Otros activos Previsiones del activo Depósitos Otros pasivos Previsiones para riesgos diversos Total activos diferidos Pasivos por impuesto diferido: Títulos públicos y privados Previsión para préstamos Total pasivos diferidos Pasivo neto por impuesto diferido al cierre del período Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 200 2009 8 26.660 524 2.503 5.012 11.022 15.131 60.852 25.266 1.615 8.791 2.562 16.647 54.881 (22.791) (47.460) (70.251) (9.399) (57.452) (57.452) (2.571) La evolución del pasivo neto por impuesto diferido durante los períodos de tres meses finalizados el 31 de marzo de 2009 y 2008 respectivamente, se resume del siguiente modo: 92 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) Pasivo neto por impuesto diferido al inicio del período Cargo por impuesto diferido Efecto registrado en reservas de Patrimonio Neto Pasivo neto por impuesto diferido al cierre del período Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 2008 (15.623) (4.767) (6.737) 4.288 12.961 (2.092) (9.399) (2.571) El siguiente cuadro presenta la conciliación entre la provisión por impuesto a las ganancias y los montos obtenidos al aplicar la alícuota fiscal vigente en Argentina para el impuesto a las ganancias y el importe registrado de acuerdo con las NIIF: Descripción Ganancia antes de impuestos de acuerdo con las NIIF Alícuota legal del impuesto a las ganancias Impuesto sobre la ganancia neta Diferencias permanentes: Ingresos no sujetos al impuesto a las ganancias Egresos no sujetos al impuesto a las ganancias Varios Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 2008 177.263 76.578 35% 35% 62.042 26.802 (692) 5.442 145 66.937 (2.324) 1.223 (231) 25.470 En el siguiente cuadro se expone la composición del gasto por impuesto a las ganancias, separando el impuesto corriente calculado conforme a las regulaciones del BCRA y el impuesto diferido de acuerdo con las NIIF: Descripción Impuesto a las ganancias de acuerdo con las normas del BCRA Cargo por impuesto diferido Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF 93 Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 2008 60.200 6.737 66.937 29.758 (4.288) 25.470 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) 7.12. Información sobre las Reservas de Patrimonio Neto Tal como se menciona en la nota 7.1. precedente, la NIC 21 establece que se debe imputar en el patrimonio neto una reserva correspondiente a las diferencias de cambio que surgen de la conversión de los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. Tal como se menciona en las notas 7.4., 7.5.1., 7.5.2. y 7.5.3 precedentes, el Banco reconoció directamente en los resultados de cada período los efectos de los cambios en los valores de mercado de los títulos citados en dicha nota. La NIC 39 establece que se debe imputar en el patrimonio neto una reserva correspondiente a los resultados no realizados entendiendo como tales los que surgen de la diferencia entre el costo amortizado de los mismos y su valor razonable. A continuación se detallan los saldos de las Reservas de Patrimonio Neto al 31 de marzo de 2009 y 2008 neto de los efectos impositivos (Ver notas 7.1., 7.4., 7.5.1., 7.5.2. y 7.5.3): Descripción Saldo al inicio del ejercicio Cambio en el período fiscal corriente Variación del resultado no realizado por BODEN 2012 Transferencias a resultados por reclasificación de BODEN 2012 Variación del resultado no realizado por BOGAR Variación del resultado no realizado por BONAR 2013 Transferencias a resultados por venta de BONAR 2013 Variación del resultado no realizado por BONAR 2014 Conversión de moneda extranjera Efecto impositivo sobre resultados netos de instrumentos financieros disponibles para la venta Efecto impositivo sobre la conversión de moneda extranjera Saldo al cierre del período Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 Reserva por instrumentos financieros Reserva por disponibles para diferencias de conversión la venta 3.614 554 Período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2008 Reserva por instrumentos financieros Reserva por disponibles para diferencias de conversión la venta 31.942 313 - - 5.020 - (717) - - - (5.318) - 900 - (10.300) - - - (244) - - - (20.452) - - - - (3) - 59 12.960 - (2.072) - (20.457) 1 552 35.790 (20) 352 94 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) 7.13. Estado de Flujo de Efectivo Dadas las modificaciones introducidas oportunamente por el BCRA, relativas a la presentación del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes, al 31 de marzo de 2009 y 2008 dicho estado no difiere significativamente de lo requerido por la NIC 7, “Estado de Flujo de Efectivo”. 7.14. Contabilidad de instrumentos derivados y operaciones de cobertura La NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración” establece normas de reconocimiento y valoración para los instrumentos derivados, y para las operaciones de cobertura. Dicha norma dispone la valuación de los instrumentos derivados a valor razonable con cambios en resultados. Asimismo, si reúne ciertas condiciones, un instrumento derivado puede ser considerado como una cobertura (a) del valor razonable, (b) de los flujos de efectivo, o (c) de la inversión neta en un negocio en el extranjero. La Entidad no efectúa operaciones que califiquen como cobertura según la NIC 39 y los derivados mantenidos por la Entidad (descriptos en la nota 12 a los estados contables individuales), se registran a un valor estimado de mercado por ser de negociación, lo que está de acuerdo a la NIC 39. 7.15. Operaciones de pase de títulos públicos El Banco efectúa este tipo de operaciones con fines de intermediación por cuenta propia. De acuerdo con las normas del BCRA, el Banco reconoce los montos a cobrar y a pagar conforme con los precios concertados para cada operación más las primas correspondientes. Las operaciones pendientes a cada fecha del estado de situación patrimonial son a corto plazo y las especies a recibir y a entregar se valúan de acuerdo a las cotizaciones vigentes a la fecha de cierre tal como se menciona en la nota 1.4.I. a los estados contables individuales. De acuerdo a las NIIF, este tipo de operaciones se enmarcan dentro de la NIC 39 que establece que en el caso que el cedente retenga de manera sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo cedido, deberá continuar reconociendo el activo financiero en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. De la aplicación de las NIIF, conforme al párrafo precedente, no surgen diferencias en los resultados ni el patrimonio de la Entidad, debido a que sólo afecta la exposición del total de activos y pasivos, de manera tal que los mismos hubieran disminuido en 1.395.005 y 194.075 al 31 de marzo de 2009 y 2008, respectivamente. 95 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) 7.16. Previsiones para otras contingencias Para determinar el saldo de las previsiones por otras contingencias de acuerdo a las normas del BCRA, se consideraron los riesgos y las incertidumbres existentes teniendo en cuenta la opinión de los asesores legales externos e internos de la Entidad. En base al análisis efectuado, se registró como previsión el importe correspondiente a la mejor estimación del desembolso necesario para cancelar la obligación presente a la fecha de cierre de cada período. Las previsiones registradas por la Entidad son objeto de revisión en cada fecha de cierre de cada período y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. Adicionalmente, cada una de las previsiones son registradas con asignación específica con el objeto de que sean utilizadas para cubrir únicamente los desembolsos para los que fueron originalmente reconocidas. De acuerdo con lo establecido por la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes” (en la que se definen estas previsiones como pasivos sobre los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento), se debe reconocer una previsión cuando, y sólo cuando, se dan las siguientes circunstancias: (a) la Entidad tiene una obligación presente, como resultado de un suceso pasado; (b) es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario) que la Entidad tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligación; y (c) puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente. Finalmente, de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, y dado que el criterio para la determinación de las previsiones bajo ambas normativas es coincidente, no surgieron diferencias significativas al 31 de marzo de 2009 y 2008. 7.17. Ganancias por acción El Banco ha contado y cuenta con una estructura de capital integrada solamente por acciones ordinarias. Al 31 de marzo de 2009 la composición del capital social de la Entidad comprende acciones en circulación y acciones propias en cartera tal como se detalla en el Anexo “K” a los presentes estados contables. Las normas del BCRA no requieren la difusión de las utilidades por acción o de los dividendos por acción. De acuerdo con la NIC 33 “Ganancias por acción”, se requiere informar las ganancias básicas y diluidas por acción, las que se calculan dividiendo el resultado del período atribuible a los accionistas tenedores de acciones ordinarias por la cantidad promedio de acciones ordinarias en circulación durante el período. Las capitalizaciones de utilidades u otras formas similares de aumento del número de acciones constituyen una división de acciones por lo que se han considerado como que siempre estuvieron 96 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) emitidas, dándose efecto retroactivo a dichos aumentos para el cálculo de las “ganancias por acción”. Para el cálculo promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación el número de acciones al comienzo del período fue ajustado por el número de acciones ordinarias retiradas en el transcurso del período ponderado por el número de días que las acciones hayan estado en circulación. Por tal motivo, según lo descripto en los párrafos precedentes, el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación durante el período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2009 incluye el número de acciones ordinarias emitidas con fecha 23 de julio de 2007 y excluye el número de acciones ordinarias que fueron adquiridas desde el 31 de julio de 2008 en el marco del Plan de recompra de acciones propias, en los términos del artículo 68 de la Ley 17.811 (agregado por Decreto 677/01) y las normas de la CNV. La cantidad máxima de acciones ordinarias objeto de adquisición se fijó en 50.000.000 de acciones de valor nominal $1 (un peso) por acción y con derecho a 1(un) voto cada una (ver nota 3 a los presentes estados contables individuales). Las “ganancias diluidas por acción” miden el rendimiento de las acciones ordinarias considerando el efecto de otros instrumentos financieros que pueden convertirse en acciones. Dado que el Banco no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son coincidentes. El siguiente cuadro expone el cálculo de las ganancias básicas y diluidas por acción: Al 31 de marzo de 2009 2008 Numerador: 110.326 51.108 Resultado del período según las NIIF Denominador: Promedio ponderado de Acciones ordinarias del período, ajustados por las divisiones de acciones y adquisición de acciones propias (según NIC 33) (1) VN 727.982.213 VN 748.155.678 Ganancia básica y diluida por acción conforme a las NIIF (indicado en $) Acciones ordinarias en circulación al inicio del período 0,1516 VN 731.688.008 0,0683 VN 748.155.678 El 31 de julio de 2008, el Directorio aprobó la adquisición de acciones propias emitidas por la Entidad. Al 31 de marzo de 2009, la totalidad de acciones retiradas asciende a V.N. 22.919.752 97 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) por un importe de 29.902 de los cuales 8.580 corresponden al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2009 (ver nota 3.2. a los estados contables individuales). La cantidad de acciones recompradas a la fecha de emisión de los presentes estados contables asciende a V.N. 25.545.737 a un precio promedio de $ 1,3232 por acción. 7.18. Nuevas políticas contables El Banco ha decidido no adoptar de manera anticipada las siguientes normas e interpretaciones que han sido emitidas pero que no son efectivas al 31 de marzo de 2009: NIIF 8 “Segmentos operativos”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009, la NIIF 8 sustituye a la NIC 14 “Información financiera y segmentos” y adopta un enfoque de gestión para la identificación, medición y divulgaciones de los resultados de los segmentos operativos. Esta norma es solamente aplicable a las entidades que tienen deuda o que emitan instrumentos de capital que se negocien en un mercado público ( en contraposición a un “mercado de valores público” como lo exige la NIC 14) o que presentan (o que están en el proceso de presentar) sus estados financieros a una comisión de valores o grupo similar. NIC 23 (Revisada) “Costos de financiamiento”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009. La norma revisada elimina la opción de registrar como gasto los costos de los préstamos solicitados y requiere que los costos de dichos préstamos sean capitalizados si son atribuidos a la adquisición directa o producción de un activo calificado. CINIIF 13 “Programas de fidelización de clientes”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de julio de 2008. La interpretación requiere que los premios de fidelización otorgados a los clientes en relación con una transacción de venta deben ser contabilizados como un componente separado de la transacción de venta. NIIF 3 (Revisada) “Combinación de negocios y consolidación” y NIC 27 (Revisada) “Consolidación y estados financieros separados”, vigentes para ejercicios que comiencen en o después del 1 de julio de 2009. Esta norma establece que su aplicación no es retroactiva; por lo que no tendrá efectos en los estados financieros consolidados de la Entidad. NIIF 2 “Pagos basados en acciones - condiciones de devengamiento y cancelaciones”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009. Esta norma restringe la definición de “Principio de devengamiento” a una condición que incluya un requerimiento implícito o explícito de proveer servicios. 98 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE TRES MESES TERMINADO EL 31 DE MARZO DE 2009 (ART. 33 – LEY N° 19.550) (Ver nota 1.1 a los estados contables individuales) (Cifras expresadas en miles de pesos) NIC 1 (Revisada) “Presentación de estados financieros”, vigente para los ejercicios que empiezan en o después del 1 de enero de 2009. La norma separa los cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la entidad y de los que no lo son. Adicionalmente, la norma requiere un estado de ingresos integrales. NIC 32 (Revisada) y NIC 1 (Revisada) “Instrumentos financieros con opciones de venta”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de enero de 2009. Las revisiones proporcionan un alcance limitado de exclusión para instrumentos en venta a ser calificados como capital en el caso de cumplir con determinadas características. CINIIF 15 “Acuerdo para la construcción de bienes raíces”, vigente para los ejercicios que empiezan en o después del 1 de enero de 2009. La interpretación es de aplicación retroactiva. Aclara cuándo y cómo los ingresos y gastos relacionados a la venta de bienes raíces deben ser reconocidos si se llega a un acuerdo entre el promotor y el comprador antes de que la construcción del inmueble haya concluido. CINIIF 16 “Coberturas de una inversión neta en un negocio en el extranjero”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de octubre de 2008. La interpretación es de aplicación prospectiva. Esta interpretación proporciona guías relacionadas con coberturas sobre la ganancia y pérdida de moneda extranjera proveniente de una inversión neta en un negocio en el extranjero. NIC 39, “Instrumentos financieros: reconocimiento y medición” – “partidas cubiertas elegibles“, vigente para los ejercicios que empiezan en o después del 1 de julio de 2009. La modificación se refiere a la designación de un riesgo unilateral de una partida de cobertura y la designación de la inflación como un riesgo cubierto o parcial en situaciones particulares. CINIIF 17 “Distribución de activos no monetarios a los propietarios”, vigente para los ejercicios que comienzan en o después del 1 de julio de 2009. Se permite la aplicación anticipada. Esta interpretación proporciona guías para el tratamiento contable de la distribución de activos nomonetarios a los propietarios. CINIIF 18, “Transferencias de activos de clientes”, vigente para ejercicios que comienzan en o después del 1 de julio de 2009. Esta interpretación clarifica los requerimientos de las NIIF para los acuerdos en los que una entidad recibe una propiedad del cliente, instalaciones y equipos que la entidad debe utilizar tanto como para conectar al cliente a una red como para brindar al cliente acceso continuo a una provisión de bienes o servicios. La Entidad no espera que el impacto de la aplicación de alguna de estas normas o interpretaciones sea significativo para sus estados financieros consolidados. 99 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ANEXO “1” (Art. 33 – Ley N° 19.550) CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Cartera Comercial 31/03/09 31/12/08 En situación normal 2.609.860 2.797.036 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 235.021 247.382 2.127.457 276.108 234.719 2.286.209 Con seguimiento especial 3.099 1.642 En observación 1.376 898 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 37 1.339 898 En negociación o con acuerdos de refinanciación 1.723 744 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.723 744 Con problemas 2.827 770 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 118 2.709 147 623 Con alto riesgo de insolvencia 17.756 18.663 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 17.756 18.663 Irrecuperable 8.072 9.133 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 8.072 9.133 Irrecuperable por disposición técnica 17 17 - Sin garantías ni contragarantías preferidas 17 17 2.641.631 2.827.261 Total Cartera Comercial 100 BANCO PATAGONIA S.A. CUADRO I ANEXO “1” (Art. 33 – Ley N° 19.550) CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 31/03/09 Y 31/12/08 (Cifras expresadas en miles de pesos) Cartera de Consumo y/o Vivienda 31/03/09 31/12/08 Cumplimiento normal 1.576.190 1.590.560 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 12.300 153.078 1.410.812 13.141 148.410 1.429.009 Riesgo Bajo 48.063 35.685 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 451 5.256 42.356 6 2.760 32.919 Riesgo Medio 20.358 16.341 - Con garantías y contragarantías preferidas “A” - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 16 507 19.835 496 15.845 Riesgo Alto 30.785 24.709 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 962 29.823 1.031 23.678 Irrecuperable 11.315 9.636 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 346 10.969 167 9.469 Irrecuperable por disposición técnica 743 813 - Con garantías y contragarantías preferidas “B” - Sin garantías ni contragarantías preferidas 5 738 6 807 Total Cartera de Consumo y/o Vivienda 1.687.454 1.677.744 Total General 4.329.085 4.505.005 101 NOTA 7. Resumo das principais diferenças entre as normas do Banco Central da República Argentina e as Normas Internacionais de Informação Financeira (informação não auditada) A seguir são descritas as principais diferenças de avaliação entre as normas do BCRA aplicadas na elaboração das demonstrações contábeis consolidadas do Banco e aquelas aplicáveis de acordo com as Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIF). Esta análise não inclui as diferenças nas divulgações e classificação das demonstrações financeiras que as NIIF requerem motivo pelo qual não se apresenta toda a informação solicitada por essas normas, conforme o requerimento feito à Comissão de Valores Mobiliários do Brasil (CVM). Conforme o requerido pela CVM, toda a informação financeira deve ser apresentada comparado-se com março de 2009 e 2008. 7.1. Bases de Consolidação Tal como descrito na nota 1 das demonstrações contábeis consolidadas, Banco Patagonia S.A. preparou as demonstrações contábeis consolidadas de acordo com os critérios estabelecidos pelas Comunicações “A” 2227 e complementarias do BCRA. A Entidade consolidou linha por linha de suas demonstrações contábeis individuais com as demonstrações contábeis das sociedades controladas que estão detalhadas na mencionada nota. A Entidade considera o peso argentino como sua moeda funcional e de apresentação. Com esta finalidade, prévio à consolidação, as demonstrações contábeis de Banco Patagonia (Uruguai) S.A.I.F.E., originalmente emitidas em dólares americanos, foram convertidos a pesos (moeda de apresentação) utilizando o tipo de cambio de referencia do BCRA, vigente para esta moeda estrangeira no encerramento das operações de último dia hábil de cada período. De acordo com NIC 21 “Efeito das variações nos tipos de cambio da moeda estrangeira” as demonstrações contábeis mencionados no parágrafo precedente foram convertidos a pesos utilizando o seguinte método: d) Os ativos e passivos se converteram ao tipo cambio de referencia da BCRA, vigente para esta moeda estrangeira em 31 de março de 2009 e 2008, e) Os resultados correspondentes aos períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008, se converterão a pesos mensalmente utilizando a médio mensal de tipo cambio de referencia do BCRA, f) as diferenças de cambio que se produziram como resultado dos pontos precedentes se reconheceram como um componente separado dentro do Patrimônio Líquido, no qual se denomina “Reserva por diferencias de conversão”. A continuação se mostra a evolução desta reserva durante os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008: Descrição Reserva por diferencias de conversão Dezembro 2008 786 Reserva de Patrimônio Líquido Aumento (Diminuição) Março 2009 (3) 783 Descrição Reserva por diferencias de conversão Dezembro 2007 415 Reserva de Patrimônio Líquido Aumento (Diminuição) Março 2008 59 474 102 A variação da reserva indicada anteriormente se expõe sem considerar o efeito do imposto diferido sobre a mesma e que também se registra no patrimônio e que em 31 de março de 2009 e 2008 aumenta a 1 e (20) em, respectivamente. 7.2. Classificação de Ativos e Passivos Financeiros De acordo com as NIIF e com objetivo de avaliar os instrumentos financeiros depois do reconhecimento inicial, a Entidade classificou os mesmos considerando o propósito pelo qual foram adquiridos e suas características, nas seguintes categorias: f) Ativos financeiros disponíveis para a venda: nesta categoria foram incluídos o “Bônu Garantido Decreto N° 1579/02 (Bogar)”, “Bônu da Nação Argenti na em Pesos Badlar Privada +350 P.B. 2013 “e “Bônu da Nação Argentina em Pesos Badlar Privada +275 P.B. 2014” que estão registrados sob na conta “Títulos Públicos e Privados”; e as Posses de ações e quotas de capital e sociedades sobre as que a Entidade possui um percentual de participação inferior ao 20%, por tanto não exerce controle nem influencia significativa, que se encontram registradas na conta “Participações em outras sociedades”. Os ativos financeiros são títulos que registraram movimentos de negociação muito baixos desde a sua incorporação ao ativo. Os ativos financeiros disponíveis para a venda são avaliados a valor razoável, exceto as participações em outras sociedades que não tem valor de mercado e que foram avaliadas a seu custo, dado que seu valor razoável não pode ser estimado em forma confiável. As ganâncias e perdas não realizadas são reconhecidas diretamente no patrimônio líquido na conta “Reserva por instrumentos financeiros disponíveis para a venda”, líquida do correspondente imposto de renda. Os juros e dividendos recebidos durante o tempo em que se mantiveram os investimentos, como o lucro ou perda realizada acumulada previamente no patrimônio liquido, são reconhecidas no resultado de cada período. Os juros são apurados usando a taxa de juros efetiva (segundo se explica no quarto parágrafo da nota 7.4. Os dividendos recibidos durante o tempo em que se manteve o investimento são reconhecidos no resultado de cada período quando o direito de pagamento for estabelecido. Para as investimentos em títulos públicos, o valor estimado de mercado se calculou utilizando as cotações vigentes no encerramento de cada período em mercados ativos (Mercado de Valores o Mercado Aberto Eletrônico). Em caso de não contar com mercado ativo, se utilizarão técnicas de valora que incluem a utilização de operações de mercado realizadas em condições de independência mutua, entre partes interessadas e devidamente informadas, sempre que estejam disponíveis assim como referencias ao valor razoável atual de outro instrumento que é substancialmente o mesmo, o bem a análise de fluxos de caixa descontados. O valor de livros das posses avaliadas a seu custo é o seguinte: Em 31 de março de 2009 2008 3.004 2.617 2.064 2.064 1.805 966 685 685 493 493 284 284 578 565 8.913 7.674 Denominação Banelco Mercado de Valores S.A. Visa Argentina S.A. Provincanje S.A. Seguros de Depósitos S.A. Interbanking S.A. Outras 103 g) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, designados nesta categoria desde seu reconhecimento inicial: de acordo com a Norma Internacional de Contabilidade (NIC) 39 “Instrumentos Financeiras: reconhecimento e valoração”, o Banco incluiu nesta categoria das Notas do Banco Central da República Argentina (Nobacs) que se encontram registradas na conta “Títulos Públicos e Privados”. Dado que a estratégia de investimento da Entidade é avaliar o rendimento deste grupo de ativos seguindo o critério de valor razoável, estes ativos foram avaliados a seu valor razoável, reconhecendo nos resultados de cada período as diferencias de avaliação existentes a cada encerramento. h) Ativos financeiros avaliados a valor razoável com mudanças em resultados, mantidos para negociação: nesta categoria foram incluídas as Letras do Banco Central da República Argentina (Lebacs) e o resto dos títulos existentes em 31 de março de 2009 e 2008 registrados sob o conceito “Títulos Públicos e Privados”, não incluídos nos itens a), b) e e). Estes ativos são instrumentos mantidos para efetuar operações de negociação, com o escopo de realizá-los no curto prazo. Foram avaliados pelo seu valor razoável, reconhecendo na conta de resultados de cada período as diferenças de avaliação existentes em cada encerramento. i) Empréstimos e contas a receber: nesta categoria foram incluídos Empréstimos, Fideicomissos Financeiros, Obrigações Negociáveis, Valores a cobrar por vendas de títulos públicos e por operações de swap registrados sob o conceito “Outros Créditos por Intermediação Financeira” e Bens em Locação Financeira registrados sob o conceito “Bens entregues em Locação Financeira”. Os mesmos foram avaliados pelo custo amortizado utilizando o método do tipo de juro efetivo (conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4). j) Ativos financeiros mantidos até o seu vencimento: Em 31 de março de 2009, o Banco incluiu nesta categoria os “Bônus do Governo Nacional em U$S libor 2012 (Bodem 2012)” registrados em os rubros de “Títulos Públicos e Privados”, “Outros créditos por intermediação financeira” e “Créditos diversos”. Esta detenção até 30 de setembro de 2008 se encontrava classificada como “Ativos financeiros disponíveis para a venta”. A partir de 1° de outub ro de 2008, a Entidade decidiu reclassificar estes bônus como “Ativos financeiros mantidos até seu vencimento”. Para a valorização inicial dos mesmos se utilizou o valor de mercado vigente ao momento de a reclassificação. Depois de seu reconhecimento inicial, foram avaliados a seu custo amortizado utilizando o método do tipo de juros efetivo (segundo se explica no quarto parágrafo de a nota 7.4.). De acordo com a NIC 39, a reserva acumulada até a data de reclassificação se amortizará contra o resultado do período ao longo da vida restante dos ativos reclassificados, utilizando o método do tipo de juros efetivo. A totalidade dos passivos financeiros foram avaliados ao custo amortizado utilizando o método da taxa de juros efetiva, conforme explicado no quarto parágrafo da nota 7.4. As posses mencionadas em a), b), c) e e) precedentes, foram afetados pela situação descrita na nota 22 das demonstrações contábeis individuais. 104 7.3. Detalhe dos ajustes nos resultados e no patrimônio líquido que teriam sido requeridos se houvessem sido aplicadas as NIIF ao invés das normas do BCRA Ajustes nos Resultados Resultado de acordo com as normas do BCRA Conversão Banco Patagonia (Uruguai) S.A.I.F.E. (1) Títulos públicos classificados como “mantidos até vencimento” Reserva Bônus do Governo Nacional em U$S Libor 2012 (BODEM 2012) (1) Avaliação Bônus do Governo Nacional em U$S Libor 2012 (BODEM 2012) Títulos públicos classificados como “disponíveis para a venda” Reserva Bônus Garantidos Dec. Nº 1579/02 (BOGAR) (1) Reserva Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) (1) Avaliação Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) Reserva Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014) (1) Empréstimos e outras partidas a cobrar Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos diretos Refinanciamentos Bens entregados em locação financeira Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos diretos Provisão por férias não gozadas Reversão do efeito do ajuste por inflação Reversão da provisão por desvalorização de Imobilizado e Outros Bens Imposto de renda Imposto diferido (1) Resultado líquido de acordo com as NIIF Aumento / (Diminuição) Resultado do período de três meses encerrado em 31 de março de Ref. 2009 2008 60.380 55.226 7.1. 3 (59) 7.4 717 (5.020) 7.4. 5.470 - 7.5.1. 5.318 (900) 7.5.2 10.544 - 7.5.2 12.920 - 7.5.3 20.452 - 7.6.1. 7.6.3. 1.387 114 (1.120) (114) 7.7. 7.8. 7.9. 212 16 (110) (516) 31 7.10. (470) (598) 7.11. (6.737) 110.326 4.288 51.108 Aumento / (Diminuição) Resultado do período de três meses encerrado em 31 de março de Ref. 2009 2008 Resultado líquido por ação de acordo com as NIIF (vide nota 7.17.) Quantidade média ponderada de ações em circulação de acordo com as NIIF (em unidades) 105 0,1516 7.17. 0,0683 VM 727.982.213 VM 748.155.678 Ajustes no Patrimônio Líquido Patrimônio líquido de acordo com as normas do BCRA Títulos públicos classificados como “mantidos até vencimento” Bônus do Gobierno Nacional em U$S Libor 2012 (BODEM 2012) Empréstimos e outras contas a receber Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos diretos Refinanciamentos Bens entregues em locação financeira Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos diretos Provisão por férias não tiradas Reversão do efeito do ajuste por inflação Reversão do Provisão por desvalorização de Imobilizado e Outros Bens Imposto de renda Imposto diferido Patrimônio líquido de acordo com as NIIF Ref. Aumento / (Diminuição) Patrimônio líquido em 31 de março de 2009 2008 1.607.910 1.432.411 7.4 16.659 - 7.6.1. 7.6.3. (7.561) (795) (9.314) (21) 7.8. 7.9. (1.507) (1.439) (1.512) (14.352) (1.520) 7.10. 32.368 33.865 7.11. (9.399) 1.636.236 (2.571) 1.436.986 7.7. (2) Sem considerar o efeito tributário por 12.961 e (2.092) em 31 de março de 2009 e 2008 respectivamente, exposto notas 7.1, 7.4, 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3. A seguir apresenta-se o movimento do patrimônio líquido do Banco sob as NIIF: Conceito Patrimônio líquido de acordo com as NIIF no começo do período Reserva de Patrimônio Líquido por instrumentos financeiros classificados como “disponíveis para a venda” Reserva de Patrimônio Líquido por diferenças de conversão (Recompra) e subscrição de ações (vide nota 7.17) Resultado do período conforme as NIIF Patrimônio líquido de acordo com as NIIF Patrimônio líquido em 31 de março de 2009 2008 1.558.563 1.381.991 (24.071) (2) (8.580) 110.326 3.848 39 51.108 1.636.236 1.436.896 7.4 Títulos classificados como “mantidos até o vencimento”. Bônus de compensação e de cobertura relacionados com a “pesificação assimétrica” e com a posição de moeda estrangeira negativa (BODEM 2012) De acordo com as disposições da Lei Nº 25.561 e dos Decretos do Poder Executivo Nº 494/02, Nº 905/02 e Nº 2.167/02, o Governo Nacional determinou um mecanismo de compensação para as entidades financeiras pelos efeitos financeiros negativos gerados pela transformação em pesos com diferentes tipos cambio dos créditos e obrigações denominados em moeda estrangeira e pela posição líquida negativa em moeda estrangeira que resultou de sua transformação em pesos por efeito da “pesificação” decidida pelo Governo Nacional em 2002. Nesse sentido, o BCRA através das Comunicações “A” 3650, “A” 3716, e suas alterações, regulou o mecanismo de compensação mencionado anteriormente. A Entidade recebeu Bônus 106 do Governo Nacional em moeda estrangeira Libor com vencimento em 2012 (BODEM 2012) em conceito de compensação e de cobertura. De acordo com as normas do BCRA, essas detenções em 31 de março de 2008 foram avaliadas pela cotação vigente nessa data, imputando a diferença de avaliação aos resultados do período. De acordo com a NIC 39, até 31 de março de 2008 estes ativos deviam ser considerados como “disponíveis para a venda” e serem contabilizados pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado do período a porção correspondente aos juros apurados com o método do tipo de juro efetivo e as diferenças por tipo cambio do custo amortizado. O método do tipo de juro efetivo iguala exatamente os fluxos de dinheiro a receber estimado ao longo da vida prevista do instrumento financeiro com seu valor líquido em livros. Para calcular o tipo de juro efetivo foram estimados os fluxos de dinheiro levando em conta todas as condições contratuais dos instrumentos financeiros, incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada transação, conforme corresponder. Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF até 31 de março de 2008 não produziam mudanças no valor dos ativos, já que estavam avaliados pelo seu valor razoável, mas obrigavam a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva acumulada até a data de reclassificação dos valores nominais, durante o período de três meses encerrado em 31 de março de 2008: Descrição do espécie Bônus do Governo Nacional em U$S Libor 2012 (BODEM 2012) Dezembro 2007 33.665 Reserva de Patrimônio Líquido Aumento (Diminuição) Março 2008 5.020 38.685 Em 31 de março de 2008 a totalidade da reserva correspondente ao Bodem 2012 corresponde a resultados não realizados, sem considerar o efeito do imposto diferido sobre esta reserva que também se registra no patrimônio e que sobe a 13.540. A partir de 1° de outubro de 2008, a Entidade decid iu considerar sua tendência de Bodem 2012 como ativos “mantidos até seu vencimento” devido a que tem a intenção e conta com a capacidade financeira de manter estes ativos até seu vencimento. Segundo as normas do BCRA, desta detenção foi avaliado o seu custo, considerando este último como o preço de mercado correspondente ao encerramento das operações do dia de sua reclassificação, incrementado mensalmente pela taxa interna de rendimento. Assim mesmo, os resultados apurados por este conceito se imputaram contra uma conta regularizadora desta avaliação e que será sem efeito mediante o recebimento do rendimento. (Ver nota 1.4.B.1.às demonstrações contábeis individuais). De acordo com a NIC 39, a reserva acumulada até a data de reclassificação se amortizará contra o resultado do período ao longo da vida restante dos ativos reclassificados, utilizando o método do tipo de juros efetivo. Em tal sentido, a amortização correspondente ao período finalizado em 31 de março de 2009, foi de 717 e o efeito tributário desta reserva que também se registra em o patrimônio cresce a 7.573. 107 Discrição da espécie Bono do Governo Nacional em U$S Libor 2012 (BODEM 2012) Dezembro 2008 Reserva de Patrimônio Líquido (Diminuição) Março 2009 22.352 (717) 21.635 De acordo com a NIC 39, os ativos “mantidos até seu vencimento” são contabilizados a seu custo amortizado utilizando o método da taxa efetiva com contrapartida em resultados conforme o descrito nos parágrafos precedentes. Se fossem aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco e os resultados do período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 teriam aumentado em 16.659 e 5.470, respectivamente. 7.5. Títulos Públicos classificados como “disponíveis para a venda”: 7.5.1. Bônus Garantidos Decreto N° 1579/02 (BOGAR) O Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01 ordenou ao Ministério de Economia Argentino oferecer a possibilidade de converter a dívida do governo provincial em empréstimos garantidos. Através do Decreto Nº 1.579/02, o Poder Executivo ordenou ao Fundo Fiduciário para o Desenvolvimento Provincial que assumisse as dívidas provinciais que adotavam a forma de Títulos Públicos, Bônus, Letras da Tesouraria ou empréstimos e que voluntariamente os convertesse em Bônus Garantidos. Os governos provinciais solicitaram ao Governo Federal o dever de renegociar as dívidas dos governos provinciais, que seriam reestruturadas conforme os mesmos termos e condições que a dívida do governo federal e os Títulos Públicos. O Banco apresentou perante o Banco da Nação Argentina, em sua condição de agente fiduciário do Fundo Fiduciário para o Desenvolvimento Provincial, os ativos elegíveis (principalmente empréstimos) recebidos do Governo Provincial conforme os decretos antes mencionados, para a troca resolvida através do Decreto do Poder Executivo Nº 1.387/01. Em 2003, os empréstimos foram trocados por Títulos Públicos conhecidos como Bônus Garantidos (BOGAR). Em 31 de março de 2009 e 2008, de acordo com as normas do BCRA, essas detenções estão avaliadas pelos seus valores de cotação vigentes nessas datas, imputando a diferença de avaliação a resultados (vide nota 1.4.B.2.) nas demonstrações contábeis individuais). O Banco, de acordo com o estabelecido pela NIC 39, considerou estes ativos como “disponíveis para a venda” e os avaliou pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado de cada período a porção correspondente aos juros apurados com o método do tipo de juro efetivo. Com relação à estimativa do valor razoável dos BOGAR, a Entidade utilizou as cotações vigentes na data de encerramento de cada período. Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF, não produzem mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas obriga a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008: 108 Descrição do espécie Bônus Garantidos Dec. 1579/02 Dezembro 2008 (3.137) Descrição do espécie Bônus Garantidos Dec. 1579/02 Dezembro 2007 15.477 Reserva de Patrimônio Líquido Aumento (Diminuição) Março 2009 (5.318) (8.455) Reserva de Patrimônio Líquido Aumento (Diminuição) Março 2008 900 16.377 Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 2008 Custo amortizado 15.058 19.014 Reserva de Patrimônio Líquido (8.455) 16.377 Valor Razoável 6.603 35.391 A totalidade da reserva indicada anteriormente corresponde a resultados não realizados sem considerar o efeito do imposto diferido sobre essa reserva que também é registrado no patrimônio e que cresce a (2.959) e 5.732 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. A Gerencia da Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pagamento estabelecidos para estes títulos. 7.5.2. Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013): De acordo com as normas do BCRA, estas detenções em 31 de março de 2009 foram avaliadas ao valor de mercado vigente a esta data, imputando-se a diferencia de avaliação aos resultados do período. Segundo a NIC 39, em 31 de março de 2009 etos ativos devem considerar-se como “disponíveis para venda” e contabilizar-se pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado do período a porção correspondente aos juros apurados com o método do juros efetivo. Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF, não produzem mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas obriga a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante o período de três meses encerrado em 31 de março de 2009: Descrição da espécie Bônus da Nação Argentina em badlar+350 pb 2013 (BONAR 2013) Reserva de Patrimônio Líquido Dezembro Aumento (Diminuição) Março 2008 2009 pesos (13.654) 109 - (10.544) (24.198) Custo amortizado 45.127 Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 Reserva de Patrimônio Líquido (24.198) Valor Razoável 20.929 Em 31 de março de 2009, a totalidade da reserva correspondente aos Bonar 2013 corresponde a resultados não realizados, sem considerar o efeito do imposto diferido sobre esta reserva que também se registra no patrimônio e que aumenta a (8.469). Em 31 de dezembro de 2008, a Entidade havia avaliado os Bonar 2013 a seu valor técnico, requerendo ao 31 de março de 2009 um ajuste de 12.920 para avaliar estes bônus a seu valor de mercado. A Gerencia de a Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pago estabelecidos para estes títulos. 7.5.3. Bônus da Nação Argentina em pesos badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014): De acordo com as normas do BCRA, estas detenções em 31 de março de 2009 foram avaliadas ao valor de mercado vigente nesta data, imputando-se a diferencia de avaliação aos resultados do período. Segundo a NIC 39, em 31 de março de 2009 etos ativos devem considerar-se como “disponíveis para venda” e contabilizar-se pelo seu valor razoável, imputando no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados e incluindo no resultado do período a porção correspondente aos juros apurados com o método do juros efetivo. Os efeitos dos ajustes requeridos para avaliar esses Bônus de acordo com as NIIF, não produzem mudanças no valor dos ativos, já que estão avaliados pelo seu valor razoável, mas obriga a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor razoável em uma reserva no patrimônio líquido. A seguir apresenta-se a evolução dessa reserva durante o período de três meses encerrado em 31 de março de 2009: Descrição da espécie Bônus da Nação Argentina em badlar+275 pb 2014 (BONAR 2014) Reserva de Patrimônio Líquido Dezembro Aumento (Diminuição) Março 2008 2009 pesos - Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 - Custo amortizado 53.587 (20.452) (20.452) Reserva de Patrimônio Líquido (20.452) Valor Razoável 33.135 Em 31 de março de 2009, a totalidade da reserva correspondente aos Bonar 2014 corresponde a resultados não realizados, sem considerar o efeito do imposto diferido sobre esta reserva que também se registra no patrimônio e que aumenta a (7.158). A Gerencia da Entidade determinou que a perda não realizada em 31 de março de 2009 é de natureza temporal, já que não se encontram afetados os cronogramas de pagamento estabelecidos para estes títulos. 110 7.6 Empréstimos e outras contas a receber De acordo com o que foi estabelecido pela NIC 39, os empréstimos e outras contas a receber são ativos financeiros não derivados com pagamentos fixos ou determináveis, diferentes daqueles para os quais: a) a Entidade tenha a intenção de vender imediatamente ou num futuro próximo, b) a Entidade designar a partir do momento de reconhecimento inicial como disponíveis para a venda, ou c) daqueles nos quais o detentor não possa recuperar substancialmente todo o investimento inicial, por circunstâncias que não seja o deterioro de credito. Estes ativos são avaliados pelo seu custo amortizado, reconhecendo os juros utilizando o método do tipo de juro efetivo. A seguir são mostrados em detalhe os ajustes dos saldos que seria necessário realizar para avaliar esses ativos de acordo com as NIIF. 7.6.1. Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos direitos O Banco reconhece as comissões sobre os empréstimos no momento da outorga, e imputa os custos diretos pela criação quando se tornam efetivos. De acordo com a NIC 39, as comissões recebidas provenientes da criação de empréstimos e alguns custos diretos adicionais relacionados com financiamentos são diferidos e reconhecidos ajustando a taxa efetiva das mesmas. Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco teria diminuído em 7.561 e 9.314 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também os resultados para os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 1.387 e diminuído em 1.120, respectivamente. 7.6.2. Provisão por risco de inadimplência de empréstimos e contas a receber A provisão por risco de inadimplência representa a melhor estimativa dos prováveis prejuízos na carteira de empréstimos e contas a receber. A determinação da mesma requer que a Gerência realize estimativas e apreciações, incluindo, entre outros, a identificação da desvalorização nos empréstimos e contas a receber, a determinação sobre a capacidade de re-pagamento dos clientes e a estimativa do valor das garantias subjacentes ou dos fluxos de caixa futuros que se espera receber. É provável que os eventos reais não correspondam exatamente às estimativas e suposições utilizadas ao determinar essa provisão e, portanto, talvez seja necessária uma provisão adicional para empréstimos e contas a receber no futuro. O Banco registra a provisão por risco de inadimplência que é determinada de acordo com as normas do BCRA. Os aumentos na provisão determinam-se levando em conta o deterioro da qualidade dos empréstimos e contas a receber existentes, enquanto que as diminuições estão baseadas: a) na evolução positiva dos mesmos ou b) nas regulamentações do BCRA que requerem que sejam transferidos para contas de ordem os empréstimos e contas a receber em situação irregular classificados como "irrecuperáveis", e suas correspondentes provisões, depois de transcorrido um certo período de tempo sem que demonstrem probabilidades de recuperação. Com o objetivo de fazer a análise do grau de recuperação dos saldos de livros dos empréstimos e contas a receber, o Banco faz a segmentação do total de sua carteira em dois grandes grupos considerando o tipo e o valor das operações: i) Carteira Comercial: abrange todos os financiamentos compreendidos, com exceção de: - Créditos para consumo ou moradia. Os financiamentos de tipo comercial de até o equivalente a 500 $. 111 ii) Carteira de Consumo ou Moradia - Créditos para consumo (pessoais, para a aquisição de bens de consumo, financiamento de cartões de crédito ou para moradia própria ) e financiamentos de natureza comercial cujos valores são inferiores a 500 $. Conforme as normas do BCRA, a provisão mínima por risco de inadimplência é calculada, principalmente, em base à classificação dos devedores anteriormente citada. A provisão dos devedores cujos financiamentos estão incluídos na carteira comercial é feita em função da avaliação da situação patrimonial e financeira atual e da capacidade futura de geração de recursos do devedor para o cancelamento de suas obrigações. Esta análise é realizada dando ênfase na análise do fluxo de fundos projetado. Também, a provisão dos devedores cujos financiamentos são incluídos na carteira de consumo é feita em função do grau de cumprimento atual do devedor no pagamento de suas obrigações. Para isso, o Banco faz os cálculos dos dias de atraso de cada uma das operações e classificam os clientes em “níveis ou situações”, que estabelecem o grau de inadimplência dos mencionados financiamentos determinando a porcentagem de provisão para cada situação. Com o objetivo de avaliar se as provisões registradas pelo Banco, que cumprem com as normas do BCRA, estão de acordo com o estabelecido pela NIC 39, o Banco realizou os seguintes procedimentos: d) No que se refere à identificação da carteira deteriorada, o tratamento realizado pelo Banco aos créditos deteriorados está contemplado na determinação da “carteira de financiamentos em situação irregular” de acordo com a normativa do BCRA (situação 3, 4, 5 e 6). A Gerência considera que o critério de determinação da mencionada carteira ajusta-se às práticas bancárias internacionais e é consistente com os requerimentos da NIC 39. e) Para os créditos deteriorados que são individualmente significativos, o Banco calculou a provisão em base à estimativa dos fluxos de fundos futuros de cada um deles que espera recuperar, descontados de acordo com a taxa original de cada operação. f) Para os não deteriorados e os deteriorados que individualmente não são significativos, o Banco aplicou as percentagens de inadimplência determinadas considerando a sua experiência histórica em base a informação estatística, avaliando a sua razoabilidade com informação adicional como são os princípios básicos adotados pelo Comitê da Basiléia, entre outros. Como resultado da aplicação dos procedimentos descritos acima, a Gerência do Banco determinou que o montante das provisões por risco de inadimplência registrada pelo Banco em 31 de março de 2009 e 2008 é consistente com os resultados obtidos com a NIC 39 e, em sua opinião, essas provisões são suficientes e não excessivas para os riscos de crédito incorridos nestas datas. 7.6.3. Refinanciamentos Dentro da carteira de financiamentos do Banco incluem-se operações re-financiadas através de: a) novos acordos onde são redefinidas as condições do cronograma original de pagamentos ou b) através da incorporação de obrigações negociáveis emitidas pelos devedores. Conforme as normas do BCRA os saldos de empréstimos re-financiados são avaliados pelo valor residual dos saldos re-financiados acrescidos dos juros apurados (se corresponder) e as obrigações negociáveis são avaliadas pelo custo, levando em conta a apuração da Taxa Interna de Retorno (TIR) no final de cada período. 112 De acordo com a NIC 39, para considerar o deterioro destes ativos, a avaliação destes financiamentos deve ser realizada em base ao valor atual dos fluxos de caixa futuros, descontados de acordo com a taxa de juros efetiva do empréstimo original. A diferença entre o valor calculado conforme explicado no parágrafo anterior e o valor de livros que registravam essas operações geraria, pela aplicação das NIIF, uma diminuição de 795 e 21 no patrimônio líquido em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também, os resultados pelos períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam um aumento de 114 e uma diminuição de 114, respectivamente. 7.7. Comissões provenientes de Bens entregues em locação financeira e custos diretos De acordo com as normas do BCRA, estes ativos são registrados inicialmente pelo custo de aquisição dos bens afetados a contratos de locação financeira e, posteriormente, esse valor vai sendo amortizando de acordo com o cronograma de pagamentos pactuado, calculado conforme as condições ajustadas nos contratos respectivos considerando a taxa de juros implícita neles. De acordo com o que estabelece a NIC 39, estes ativos são avaliados pelo custo amortizado utilizando o método do tipo de juro efetivo, devendo-se incluir no cálculo, portanto, as comissões e os custos diretos. A Entidade calculou os fluxos de dinheiro levando em conta as condições contratuais dos empréstimos incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada transação. Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco teria diminuído em 1.507 e 1.512 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. Também os resultados para os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 212 e diminuído em 110, respectivamente. 7.8. Provisão por férias não gozadas. Em 31 de março de 2008 o custo pelas férias legais não gozadas pelos empregados era registrado pelo Banco no momento da desvinculação ou goze das mesmas. A NIC 19 “Retribuições aos empregados” requerem que este custo seja registrado durante a prestação de serviços, ou seja, sobre a base da realização das citadas férias. Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido e o resultado do Banco para o período de três meses encerrado em 31 de março de 2008, teriam diminuído em 14.352 e 516, respectivamente. De acordo com a NIC 19, em 31 de março de 2009 o Banco registra o custo pelas férias não gozadas sobre a base da apuração das mesmas, sendo consistente com a NIC 19. 7.9. Re-expressão das demonstrações contábeis em moeda constante De acordo com as normas do BCRA, e devido às questões mencionadas na nota 1.3 das demonstrações contábeis individuais, as demonstrações contábeis do Banco em 31 de março de 2009 e 2008 reconhecem os efeitos da inflação de 1º de janeiro de 2002 até 28 de fevereiro de 2003, data em que a Entidade de controle estabeleceu o fim do uso do método de ajuste por inflação, já que não se mantinham as condições determinantes de uma economia hiperinflacionária. Conforme o estabelecido pela NIC 29 “Informação financeira em economias hiperinflacionárias”, a economia argentina não reuniu as características mínimas estabelecidas por essa norma para 113 ser considerada como tal, portanto, o Banco não deveria ter realizado a re-expressão de suas demonstrações contábeis de 1° de janeiro de 2002 a té 28 de fevereiro de 2003. Se houvessem sido aplicadas as NIIF, o patrimônio líquido do Banco em 31 de março de 2009 e 2008 teria diminuído em 1.439 e 1.520, respectivamente. Também os resultados para os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam aumentado em 16 e 31, respectivamente. 7.10. Imobilizado e Outros Bens Conforme descrito na nota 1.4.L. nas demonstrações contábeis individuais estes bens estão registrados pelo seu valor de custo re-expresso conforme o procedimento descrito na nota 1.3. nas demonstrações contábeis individuais, líquido das correspondentes depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil expressa em meses, depreciando-se de forma completa o mês de alta dos bens e não depreciando-se o mês de baixa. O Banco também mantém registrada uma provisão por desvalorização para adequar o valor dos mesmos ao seu valor de mercado. Desta maneira os bens ficam registrados pelo seu custo de aquisição re-expresso, menos a correspondente depreciação acumulada com o limite de seus valores de mercado. A NIC 16 “Imobilizado Material” estabelece que estes bens devem ser avaliados pelo seu custo de aquisição e, caso for aplicável, re-expresso conforme o mecanismo estabelecido pela NIC 29 “Informação financeira em economias hiperinflacionárias”, menos as correspondentes depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil estimada. Tal como mencionado na nota 7.9. acima, a economia argentina não reuniu as características mínimas estabelecidas para que seja considerada uma economia hiperinflacionária, portanto, o Banco não deveria ter re-expresso seus ativos não monetários até 28 de fevereiro de 2003. O efeito no patrimônio líquido em 31 de março de 2009 e 2008 e nos resultados dos períodos encerrados nessas datas é detalhado mencionada nota. Também, a NIC 36 “Deterioro do valor dos ativos” requer que se determine como limite do valor recuperável o maior valor obtido da comparação entre os valores de mercado e a estimativa do valor em uso, em função de projeções financeiras da unidade geradora de dinheiro. O Banco fez essas projeções considerando a Entidade como uma única unidade e, em virtude de que o valor atual dos ativos (valor de uso) ultrapassa o seu valor em livros, determinou que não deve reconhecer nenhum ajuste em conceito de deterioro de valor. Seguindo o critério estabelecido pelas NIIF, não corresponderia contabilizar nenhum saldo em conceito de provisão por desvalorização, motivo pelo qual o patrimônio líquido em 31 de março de 2009 e 2008 teria aumentado em 32.368 e 33.865 respectivamente. Considerando também que nos períodos antes citados o Banco tinha realizado desafetações das provisões oportunamente constituídas, os resultados para os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam diminuído em 470 e 598, respectivamente. 114 7.11. Imposto de renda Conforme explicado nas notas 1.4.R e 2 nas demonstrações contábeis individuais, de acordo com as normas do BCRA, o Banco Patagonia S.A. determina o imposto de renda aplicando a alíquota vigente sobre a renda tributável estimada, sem levar em conta o efeito das diferenças temporárias entre as bases contábeis e tributárias de seus ativos e passivos. De acordo com a NIC 12 “Imposto de renda”, este imposto deve ser registrado seguindo o método balanço, reconhecendo (como crédito ou dívida) o efeito tributário das diferenças temporárias entre a avaliação contábil e a tributária dos ativos e passivos, e sua posterior imputação aos resultados dos períodos nos quais se produz a reversão das mesmas, considerando também a possibilidade de aproveitamento dos prejuízos tributários no futuro. Se fosse aplicado o método do imposto diferido sobre as demonstrações contábeis de Banco Patagonia S.A. e sobre seus ajustes convertendo-se ä NIIF, corresponderia registrar um passivo diferido adicional de 9.399 e 2.571 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente; também os resultados dos períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008 teriam diminuído em 6.737 e aumentado em 4.288, respectivamente. Nesses períodos, os impostos diferidos reconhecidos diretamente no patrimônio líquido pelas transações descritas nas notas 7.1., 7.4., 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3. acima, foram de 12.961 e (2.092), respectivamente. Os ativos e passivos por imposto diferido são os seguintes: Descrição Ativos por imposto diferido: Bens de uso e diversos Outros ativos Previsões de outros ativos Depósitos Outros Passivos Provisões para outros passivos Total ativos diferidos Passivos por imposto diferido: Títulos Públicos e Privados Provisão para empréstimos Total passivos diferidos Passivo líquido por imposto diferido no encerramento do período Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 2008 26.660 524 2.503 5.012 11.022 15.131 60.852 25.266 1.615 8.791 2.562 16.647 54.881 (22.791) (47.460) (70.251) (9.399) (57.452) (57.452) (2.571) A evolução do passivo líquido por imposto diferido líquidos durante os períodos de três meses encerrados em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente, pode ser resumida da seguinte maneira: Passivo líquido por imposto diferido no começo do período Imputações por imposto diferido Efeito registrado em reserva de Patrimônio Líquido Passivo líquido por imposto de renda diferido no encerramento do período 115 Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 2008 (15.623) (4.767) (6.737) 4.288 12.961 (2.092) (9.399) (2.571) A seguinte tabela registra a conciliação entre a provisão por imposto de renda e os valores obtidos ao aplicar a alíquota fiscal vigente na Argentina para o imposto de renda e o montante registrado de acordo com as NIIF: Descrição Lucro antes de impostos de acordo com as NIIF Alíquota legal de imposto de renda Imposto sobre a renda líquida Diferenças permanentes: Receitas não sujeitas ao imposto de renda Despesas não sujeitas ao imposto de renda Vários Imposto de renda de acordo com as NIIF Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 2008 177.263 76.578 35% 35% 62.042 26.802 (692) 5.442 145 66.937 (2.324) 1.223 (231) 25.470 Na seguinte tabela exibe-se a composição dos gastos do imposto de renda separando o imposto corrente calculado conforme as regulamentações do BCRA e o imposto diferido de acordo com as NIIF: Descrição Imposto de renda de acordo com as normas do BCRA Imputação por Imposto diferido Imposto de renda de acordo com as NIIF Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 2008 60.200 29.758 6.737 (4.288) 66.937 25.470 7.12. Informação sobre as Reservas de Patrimônio Líquido Como mencionado na nota 7.1. acima a NIC 21 estabelece que se deve imputar no patrimônio líquido una reserva correspondente ás diferencias de cambio que surgem da conversão das demonstrações contábeis do Banco Patagonia (Uruguai) S. A. I. F. E. Como mencionado nas notas 7.4., 7.5.1, 7.5.2. e 7.5.3 acima, o Banco reconheceu diretamente ns resultados de cada período os efeitos dos câmbios nos valores de mercado dos títulos citados nesta nota. .A NIC 39 estabelece que deva ser imputada no patrimônio líquido uma reserva correspondente aos resultados não realizados entendendo como tais os que surgem da diferença entre o custo amortizado dos mesmos e seu valor razoável. A seguir mostram-se em detalhe os saldos das Reservas de Patrimônio Líquido em 31 de março de 2009 e 2008 líquido dos efeitos tributários (Vide nota 7.1 , 7.4. , 7.5.1, 7.5.2 e 7.5.3): 116 Descrição Período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 Reserva de instrumentos financeiros Reserva por disponíveis diferença de para venda conversão Saldo no inicio do período Cambio no período fiscal corrente Variação do resultado não realizado por BODEM 2012 Transferências a resultados por reclassificação de BODEM 2012 Variação do resultado não realizado por BOGAR Variação do resultado não realizado por BONAR 2013 Transferências a resultado por venda de BONAR 2013 Variação do resultado não realizado por BONAR 2014 Conversão de moeda estrangeira Efeito tributário sobre resultados netos de instrumentos financeiros disponíveis para venda Efeito tributário sobre a conversão de moeda estrangeira Saldo no encerramento do período Período de três meses encerrado em 31 de março de 2008 Reserva de instrumentos financeiros Reserva por disponíveis diferença de para venda conversão 3.614 554 31.942 313 - - 5.020 - (717) - - - (5.318) - 900 - (10.300) - - - (244) - - - (20.452) - (3) - 59 12.960 - (2.072) - (20.457) 1 552 35.790 (20) 352 7.13. Demonstração de Fluxo de Caixa Dada as modificações introduzidas oportunamente pelo BCRA, relativas à apresentação da demonstração do fluxo de caixa e seus equivalentes, em 31 de março de 2009 e 2008 esta demonstração não difere significativamente do requerido pela NIC 7, “Demonstração do Fluxo de Caixa”. 7.14. Contabilidade de instrumentos derivados e operações de cobertura A NIC 39 “Instrumentos financeiros: reconhecimento e avaliação” estabelecem normas de reconhecimento e avaliação para os instrumentos derivados, e para as operações de cobertura. Essa norma dispõe a avaliação dos instrumentos derivados por um valor razoável com mudanças nos resultados. Também, se reunir determinadas condições, um instrumento derivado pode ser considerado como uma cobertura (a) do valor razoável, (b) dos fluxos de dinheiro, ou (c) do investimento líquido num negócio no exterior. A Entidade não realiza operações que possam ser qualificadas como cobertura conforme a NIC 39 e os derivados mantidos pela Entidade (descritos na nota 12 das demonstrações contábeis individuais), são registrados a um valor estimado de mercado por serem de negociação, fato que concorda com a NIC 39. 7.15. Operações de swap de títulos públicos O Banco realiza este tipo de operações visando intermediação por conta própria. Conforme as normas do BCRA, o Banco reconhece as quantias a receber e a pagar de acordo com os preços ajustados para cada operação mais as primas correspondentes. As operações pendentes em cada data do balanço patrimonial são a curto prazo e os valores a receber e a entregar são avaliados de acordo com as cotações vigentes na data de finalização tal como mencionado na nota 1.4.I das demonstrações contábeis individuais. 117 Conforme as NIIF, este tipo de operações se enquadram dentro da NIC 39 que estabelece que no caso de que o cedente retenha de maneira substancial todos os riscos e benefícios inerentes à propriedade de um ativo cedido, deverá continuar reconhecendo integralmente o ativo financeiro e reconhecerá um passivo financeiro pela contraprestação recebida. Aplicando-se as NIIF de acordo com o parágrafo anterior não surgem diferenças nos resultados nem no patrimônio da Entidade, somente afeta a exposição do total de ativos e passivos, de maneira tal que os mesmos houvessem diminuído em 1.395.005 e 194.075 em 31 de março de 2009 e 2008, respectivamente. 7.16. Provisões para outras contingências Para determinar o saldo das provisões por outras contingências de acordo às normas do BCRA, foram considerados os riscos e as incertezas existentes levando em conta a opinião dos assessores legais externos e internos da Entidade. Em base à análise realizada, foi registrado como provisão o valor correspondente à melhor estimativa do desembolso necessário para cancelar a obrigação presente na data de finalização de cada período. As provisões registradas pela Entidade são objeto de revisão em cada data de finalização de cada período e ajustadas para refletir em cada momento a melhor estimativa disponível. Adicionalmente, cada uma das provisões são registradas com atribuição específica com o objetivo de que sejam utilizadas para cobrir exclusivamente os desembolsos para os quais foram originalmente reconhecidas. De acordo com o que estabelece a NIC 37 “Provisões, Ativos Contingentes e Passivos Contingentes” (na qual se definem estas provisões como passivos sobre os quais existe incerteza sobre sua quantia ou vencimento), deve-se reconhecer uma provisão quando, e somente quando, ocorrem as seguintes circunstâncias: (a) a Entidade tem uma obrigação presente, como resultado de uma ocorrência passada; (b) é provável (isto é, existe uma maior possibilidade de que ocorra do que não) que a Entidade tenha que se desfazer de recursos para cancelar a obrigação; e (c) pode-se estimar de maneira fidedigna o valor da dívida correspondente. Finalmente, aplicando se os procedimentos descritos anteriormente, e já que o critério para a determinação das provisões sob ambas as normativas é coincidente, não surgiram diferenças significativas em 31 de março de 2009 e 2008. 7.17. Lucros por ação O Banco contou e conta com uma estrutura de capital integrada somente por ações ordinárias. Em 31 de março de 2009 a composição do capital social da Entidade compreende ações em circulação e ações próprias em carteira tal como se mostra detalhadamente no Anexo “K” das presentes demonstrações contábeis. As normas do BCRA não requerem a difusão das utilidades por ação ou dos dividendos por ação. De acordo com a NIC 33 “Lucros por ação”, é necessário informar os lucros básicos e diluídos por ação, que são calculados dividindo o resultado do período atribuível aos acionistas detentores de ações ordinárias pela quantidade média de ações ordinárias em circulação durante o período. As capitalizações de dividendos ou outras formas similares de aumento do número de ações constituem uma divisão de ações, motivo pelo qual se considerou como que sempre estiveram emitidas, outorgando-lhe efeito retroativo a esses aumentos para o cálculo dos “lucros por ação”. Para o cálculo médio ponderado de ações ordinárias em circulação o número de ações no começo do período foi ajustado pelo número de ações ordinárias retiradas no transcurso do período ponderado pelo número de dias que as ações ajam estadas em circulação. 118 Por tal motivo, segundo o descrito nos parágrafos precedentes, a média ponderada das ações ordinárias em circulação durante o período de três meses meses encerrado em 31 de março de 2009 inclui o número de ações ordinárias emitidas em 23 de julho de 2007 e exclui o número de ações ordinárias que foram adquiridas desde 31 de julho de 2008 no marco do Plano de recompra de ações próprias, nos termos do artigo 68 da Lei 17.811 (agregado por Decreto 677/01) e as normas da CNV. A quantidade máxima de ações ordinárias objeto de aquisição foi estipulada em 50.000.000 de ações, de valor nominal $1 (um peso) por ação e com direito a 1(um) voto cada uma (vide nota 3 das presentes demonstrações contábeis individuais). Os “lucros diluídos por ação” medem o rendimento das ações ordinárias considerando o efeito de outros instrumentos financeiros que possam se transformar em ações. Como o Banco não emitiu instrumentos financeiros que tenham efeito diluente no lucro por ação, os lucros básicos e diluídos por ação são coincidentes. A seguinte tabela expõe o cálculo dos lucros básicos e diluídos por ação: Em 31 de março de 2009 2009 2008 Numerador: Resultado do período conforme as NIIF 51.108 110.326 Denominador: Média ponderada de Ações ordinárias do período, ajustada pelas divisões de e aquisição de ações próprias (conforme NIC 33) (1) VM 727.982.213 VM 748.155.678 Ganancia básica e diluida por acção conforme a as NIIF (indicado em $) Ações ordinárias em circulação no começo do período 0,1516 0,0683 VM 731.688.008 VM 748.155.678 Em 31 de julho de 2008, a Diretoria aprovou a aquisição de ações próprias emitidas pela Entidade. Em 31 de março de 2009, a totalidade das ações retiradas aumentam à V.N. 22.919.752 a um preço de 29.902 dos quais 8.580 correspondem em a período de três meses encerrado em 31 de março de 2009 (vide nota 3.2. das presentes demonstrações contábeis individuais). A quantidade de ações recompradas na data de emissão das presentes demonstrações contábeis aumenta a V.N. 25.545.737 a um preço médio de $ 1,3232 por ação. 7.18. Novas políticas contábeis O Banco decidiu não adotar de maneira antecipada as seguintes normas e interpretações que foram emitidas mas que não são efetivas em 31 de março de 2009: NIIF 8 “Segmentos operativos”, vigente para exercícios que começam no depois do 1 de janeiro de 2009, a NIIF 8 substitui a NIC 14 “Informação financeira e segmentos” e adota um enfoque de gestão para a identificação, medição e divulgações dos resultados dos segmentos operativos. Esta norma é somente aplicável nas entidades que tem dívida o que emitam instrumentos de capital que se negociem em um mercado público ( em contraposição a um “mercado de valores público” como exige a NIC 14) o que apresentam (o que estão no processo de apresentar) suas demonstrações financeiros a uma comissão de valores ou grupo similar. NIC 23 (Revisada) “Custos de financiamento”, vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. a norma revisada elimina a opção de registrar como 119 gasto os custos dos empréstimos solicitados e requere que os custos destes aprestamos sejam capitalizados si são atribuídos a aquisição direta o produção de um ativo qualificado. CINIIF 13 “Programas de fidelidade de clientes”, vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de julio de 2008. a interpretação requer que os prêmios de fidelidade outorgados aos clientes em relação com una transação de venda devem ser contabilizados como um componente separado de a transação de venda. NIIF 3 (Revisada) “Combinação de negócios e consolidação” e NIC 27 (Revisada) “Consolidação e estados financeiros separados”, vigentes para exercícios que comessem em ou depois do 1 de julio de 2009. Esta norma estabelece que su aplicação no é retroativa; mas que não terá efeitos nas demonstrações financeiras consolidadas da Entidade. NIIF 2 “Pagos baseados em ações - condições de apuração e cancelamentos”, vigente para exercícios que começam em ou depois do 1 de janeiro de 2009. Esta norma restringe a definição de “Princípios de apuração” a uma condição que inclua um requerimento implícito ou explícito de prover serviços. NIC 1 (Revisada) “Apresentação das demonstrações financeiras”, vigente para os exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. A norma separa as mudanças no patrimônio líquido dos acionistas da entidade e dos que não o são. Adicionalmente, a norma requere uma demonstração de receitas integrais. NIC 32 (Revisada) e NIC 1 (Revisada) “Instrumentos financeiros com opções de venta”, vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. As revisões proporcionam um alcance limitado de exclusão para instrumentos em venda a ser qualificados como capital no caso de cumprir com determinadas características. CINIIF 15 “Acordo para a construção de bens imóveis”, vigente para os exercícios que começam em ou depois de 1 de janeiro de 2009. A interpretação é de aplicação retroativa. Aclara quando e como as receitas e despesas relacionadas a venda de bens imóveis devem ser reconhecidos e lega a um acordo entre o promotor e o comprador antes de que a construção do imóvel seja concluída. CINIIF 16 “Coberturas de um investimento líquido em um negocio no estrangeiro”, vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de outubro de 2008. A interpretação é de aplicação prospectiva. Esta interpretação proporciona guias relacionadas com coberturas sobre os ganhos e perdas em moeda estrangeira proveniente de um investimento líquido em um negocio no exterior. NIC 39, “Instrumentos financeiros: reconhecimento e medição” – “partidas cobertas elegíveis“, vigente para os exercícios que começam em ou depois do 1 de julio de 2009. a modificação se refere a designação de um risco unilateral de uma partida de cobertura e a designação da inflação como um risco coberto o parcial em situações particulares. CINIIF 17 “Distribuição de ativos não monetários aos proprietários”, vigente para os exercícios que começam em ou depois do 1 de julio de 2009. Permite-se a aplicação antecipada. Esta interpretação proporciona guias para o tratamento contábil da distribuição de ativos não-monetários aos proprietários. CINIIF 18, “Transferências de ativos de clientes”, vigente para exercícios que começam em ou depois de 1 de julio de 2009. Esta interpretação clarifica os requerimentos das NIIF para os acordos em os que uma entidade recebe uma propriedade do cliente, instalações e equipamentos que a entidade deve utilizar tanto como para conectar ao 120 cliente a uma rede como para brindar ao cliente acesso continuo a uma provisão de bens o serviços. A Entidade não espera que o impacto da aplicação de alguma destas normas ou interpretações seja significativo para suas demonstrações financeiras consolidadas. 121
Documentos relacionados
BP Estados Contables IFRS 2008 09 con inf
En el marco del aumento del capital social aprobado por la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de Banco Patagonia S.A., celebrada el 24 de abril de 2007, el Directorio de la ...
Leia maisEstados Contables IFRS Septiembre 2011
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera Banco Central de la República Argentina (Anexo I) Bancos y Organismos Internacionales (Anexo I) Montos a pagar por compras contado a liquidar y a...
Leia maisEECC IFRS al 30.09.2015
República Argentina, que opera como banco universal y cuenta con una red de distribución de alcance nacional. La Entidad es controlada por Banco do Brasil S.A. La Entidad mantiene participaciones e...
Leia maisEECC IFRS al 30.09.2014
República Argentina, que opera como banco universal y cuenta con una red de distribución de alcance nacional. La Entidad es controlada por Banco do Brasil S.A. La Entidad mantiene participaciones e...
Leia mais