Boletim de Notícias Edição 19 Julho 2015 Publicada

Boletim
Gestão &
Governança
Edição 19
Ano III
SAVE THE DATE
Seminário de controles
internos na cidade do Rio
de Janeiro
24 de Setembro 2015
Julho 2015
Vejam nesta edição:
Simplificando o COSO
ICF 2013?
Vejam nesta edição:
Diretor financeiro deve
ter mais foco em gestão
de riscos.
Seminário Série Executiva
Mapeamento de processos e avaliação
com base em riscos.
Curso Intensivo Controles
Internos
1ª TURMA BRASÍLIA
25 de Setembro 2015 – Rio de Janeiro
Data – Semana de 10 a 14 de
Agosto
1
Simplificando o COSO
Controles internos?
Muito tem se escrito sobre a versão do COSO
Controles Internos, a qual foi publicada em 2013.
Vou tentar simplificar esta visão e sugerir alguns
passos para a aplicação da estrutura na
organização.
de riscos requer um bom sistema de controles
internos.
Vamos ver quais foram as principais mudanças:

Na primeira versão, o objetivo relacionado com a
integridade e consistência das informações
estavam concentrados somente nas informações
financeiras. Nesta nova versão, este objetivo
passa a valer para todas as informações, sejam
elas financeiras ou não;

Também houve um reposicionamento dos
componentes do controle interno, onde o
ambiente de controle passa a ter grande
relevância para a qualidade do sistema de
controles internos. Esta alteração tem forte
impacto na cultura da organização, pois requer o
comprometimento com a ética e com as boas
práticas de gerenciamento dos controles internos
pela alta administração.

Outro componente que passa a ter maior ênfase
é a avaliação de riscos, a qual, além da avaliação
dos riscos inerentes ao processo operacional,
determina que sejam identificados e avaliados os
riscos relacionados ao sistema de processamento
eletrônico, e os riscos de fraudes.
Então vamos lá!
Esta nova versão passou a vigorar em 15 de dezembro
último, e mesmo não tendo força de lei, ela é
considerada pela lei Sarbanes-Oxley (SOX) o
paradigma para a melhor prática de gestão dos
processos de controles internos.
Isto implica em dizer que, para as empresas que
devem avaliar seu sistema de controles internos,
conforme solicitado pela Lei SOX, a partir desta data, a
nova estrutura COSO Internal Control Framework passa
ser o paradigma para aderência, o que trouxe certo
trabalho para as empresas se adequarem,
principalmente para aquelas organizações que
deixaram esta atividade para a última hora.
Gosto sempre de mencionar que todas as empresas,
não somente aquelas sob a exigência da Lei SOX,
podem obter ganhos significativos de eficiência,
eficácia e economia, com a adoção desta estrutura em
sua organização.
A primeira versão da estrutura foi publicada no inicio
dos anos 90, e com certeza, naquela época, o ambiente
corporativo e de negócios era bem diferente do atual
ambiente, principalmente quanto aos quesitos
relacionados com a globalização, com os sistemas
eletrônicos integrados, e com comércio via web, por
isso houve a necessidade desta revisão pelo
Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission, mais conhecido como COSO.
Esta versão traz um alinhamento conceitual com a
estrutura COSO ERM - Enterprise Risk Management,
publicada no ano 2001, demonstrando com isto, que a
organização pode ter um bom sistema de controles
internos, mesmo que não tenha um processo de
gerenciamento de riscos, contudo, o inverso não é
uma verdade. Um processo de gerenciamento eficiente
Um ponto positivo desta nova estrutura, que ajuda em
muito as organizações a direcionarem seus esforços, é
a indicação de diretrizes para cada um dos
componentes, através de 17 princípios. Para cada um
destes princípios, também são indicados os "focal
points” , facilitando ainda mais o processo de
adequação à estrutura COSO ICF.
Para aqueles que desejarem alinhar o sistema de
controles internos com a estrutura COSO ICF,
recomendo, de maneira simplificada, a adoção dos
seguintes passos:
1.
2.
3.
Obtenha e compartilhe o conhecimento sobre o
COSO ICF, seus princípios e sobre os "focal
points" ,
Com base em uma avaliação de riscos, determine
os processos operacionais mais significativos, que
serão objeto de alinhamento com a estrutura,
Avalie o ambiente de controle dos processos que
será foco de mapeamento,
2
4.
Proceda ao mapeamento dos processos,
identificando os controles existentes,
5.
Defina os objetivos operacionais de cada
processo mapeado,
6.
Com base nestes objetivos, identifique e avalie os
riscos inerentes, riscos de TI e riscos de fraude,
7.
Associe os controles observados com os riscos
identificados. Nesta fase, além de controles
associados aos riscos, você também irá encontrar
riscos sem controles, controles sem riscos, que
merecerão uma avaliação posterior para
determinar a inclusão ou eliminação do controle,
8.
Avaliar a disciplina e supervisão dos controles
considerados chaves,
9.
E como resultado desta avaliação, programar
melhorias para o fortalecimento do sistema de
controles internos.
Para finalizar, não tenha a expectativa de que este
processo seja rápido, pois não é. Ele precisa de tempo
para ser amadurecido. É importante ter uma equipe
capacitada, e de preferência contar com um suporte
especializado.
Será necessário, também, um planejamento
estruturado, gestores sensibilizados e comprometidos
com as boas práticas de gestão, perseverança,
disciplina e muito foco, pois muitos temas terão forte
impacto na cultura da organização, podendo gerar
resistências.
INSCRIÇÕES ABERTAS
Curso Intensivo controles internos
5ª TURMA DE BRASÍLIA
Data – Semana de 10 a 14 de
Agosto 2015
O especialista em controles
internos.
O tema controle interno nas corporações é
relativamente recente, e muito mais recente é a
posição do especialista em controles internos. Vamos
entender que controle interno passa a ter uma
relevância maior com o advento da Lei Sarbanes-Oxley,
a qual determina que a alta administração seja
responsável pelo sistema de controles internos
corporativos.
O especialista em controles internos não se confunde
com o auditor interno, mesmo que em alguns
momentos os procedimentos utilizados sejam
semelhantes, como, por exemplo, no procedimento de
avaliação dos controles.
A grande diferença é que o especialista em controles
internos, sem grandes preocupações quanto a
independência, auxilia na modelagem de novos
processos operacionais, no aperfeiçoamento do
sistema de controles internos através de trabalhos
conjunto com gestores, no fortalecimento do
Curso Intensivo controles internos
1ª TURMA DE BELÉM DO PARÁ
Data – Semana de 24 a 28 de
Agosto 2015
gerenciamento de riscos e dos fundamentos da
governança corporativa. Ele ajuda o gestor a fazer o
que deve ser feito, mas não faz por ele.
O especialista em controles internos ao mesmo tempo
em que deve ter uma visão abrangente da dinâmica de
negócio da empresa deve conhecer os detalhes
operacionais.
3
Capacitação do Centro de Controles
Internos do Exército Brasileiro.
Na semana de 06 de Julho passado, o Prof. Eduardo
Person Pardini, sócio da CrossOver, , finalizou, através
do IIA Brasil, mais um programa de capacitação sobre
auditoria interna para um grupo de 41 Oficiais do
Exército Brasileiro. Com este são mais de 600 Oficiais
das três forças, Exércitos, Aeronáuticas e Marinhas,
formados nestes últimos seis anos.
Parceria com a Faculdade de Jaguariúna
possibilita a realização de curso de
extensão em controles internos no
interior de São Paulo.
9ª Turma do Curso Intensivo de Controles
Internos na cidade de São Paulo foi um
sucesso.
A 9ª Turma do curso intensivo de controles internos na
cidade de São Paulo aconteceu na semana de 29 de
Junho a 3 de julho, com a participação de profissionais
da Câmara Municipal de Campinas, Grupo Adeste,
Rumo Logística, Sibelco do Brasil
Com o objetivo de contribuir com o fortalecimento da
Ética e da Governança corporativa das organizações,
fizemos uma parceria com a Faculdade de Jaguariúna
para a realização de curso de extensão em
Governança, Riscos e controles internos. Este curso
tem como base o CBOK – Internal Control publicado
pelo ICI Estados Unidos, o qual também é base para o
nosso curso intensivo para formação de especialistas
em controles internos. Ampliamos o escopo do curso
de extensão adicionando temas como: auditoria
interna baseada em riscos, mapeamento de processos,
governança corporativa de TI e segurança da
informação, de forma a atender de maneira
compreensiva toda a base de conhecimento necessária
para os profissionais especializados e gestores
corporativos.
O grande diferencial deste curso é que se o
participante atender os requisitos mínimos necessários,
ele poderá obter o certificado internacional CICS –
Certified Internal Control Specialist.
Este curso tem uma carga horária de 96 horas, com
aulas somente aos sábados, no Campus II da FAJ.
Mais informações através do telefone 19 3837 8505
ou pelo email extensã[email protected].
4
participantes possam de forma descontraída, ampliar
seu relacionamento profissional.
Na agenda deste seminário serão abordados temas de
grande importância para a atividade de controles
internos nas corporações. Os temas que serão
divididos em quatro painéis:
Dia 24 de setembro de 2015, acontecerá o
1º Seminário de Controles Internos na
1.
Controle Interno não é controle,
2.
Como a área de controles internos agrega
valor a corporação? Como medir o
cidade do Rio de Janeiro.
O ambiente corporativo e o mundo dos negócios
passam por mudanças profundas, tornando a gestão
das empresas cada vez mais complexa.
Crise econômica, competitividade globalizada, maior
utilização da tecnologia para integração dos processos
de negócio, tem afetado as organizações,
principalmente no que diz respeito a sua condição de
alcançar o sucesso e manter a perenidade dos
negócios.
Para o sucesso, é de fundamental importância que a
empresa moderna conte com uma organização flexível,
enxuta, otimizada e estruturada com base em uma
efetiva governança corporativa, um adequado
gerenciamento de riscos, ambos apoiado por
processos operacionais eficientes e um eficaz sistema
de controles internos.
desempenho?
3. Quais as competências devem ser exigidas do
especialista em controles internos?
4. Quais as atribuições específicas para controles
internos, auditoria interna e compliance?
Como integrar as áreas?
Com certeza este encontro será uma oportunidade
única para que você possa expressar sua opinião, tirar
duvidas e verificar como outras organizações tratam
estes temas. Sua participação é de extrema
importância para o sucesso do encontro.
Local:
INFRAPREV, fundo de pensão da INFRAERO. Local:
Avenida Almirante Barroso, 54 / 6º andar, próximo
da Estação Carioca do Metrô.
Investimento:
Este evento tem como objetivo proporcionar ao
participante, um espaço para debates e reflexões, além
de criar um ambiente confortável para troca de ideias e
networking. O tema do encontro será:
“A importância dos controles
internos para o fortalecimento da
organização, base fundamental
para o sucesso da corporação”.
O formato do evento foi planejado para possibilitar
interação entre palestrantes e participantes, sendo que
após cada apresentação teremos um painel de
perguntas e respostas, momento ideal para que possa
ser aprofundado o entendimento, através do debate e
reflexão sobre os temas abordados.



Inscrições até o dia 31 de Agosto: R$ 100,00
+ 1 kg de alimento não perecível.
Inscrições após o dia 31 de Agosto: R$
150,00 + 1 kg de alimento não perecível.
Incluso: participação em todas as palestras
e coffee-break.
O alimento recebido será doado para uma instituição
de caridade na cidade do Rio de Janeiro.
As vagas são limitadas, por isso se houver interesse na
participação, enviar seus dados para o email
[email protected].
Teremos duas paradas para o café, uma pela manha e
outra na parte da tarde, momento para que os
5
O Diretor
financeiro deve ter
maior foco no
gerenciamento de
riscos.
Um artigo publicado pela Bloomberg Business Week
listou o gerenciamento de riscos como sendo uma das
habilidades mais importante para o diretor financeiro
nos próximos cinco anos.
Segundo este artigo, o principal fator que impulsiona a
necessidade de maiores habilidades em gestão de
riscos pelo diretor financeiro é o advento da tecnologia
aplicada nos modelos de negócio.
Sem sombra de duvida, a tecnologia é um
componente que esta cada vez mais presente no
ambiente corporativo, na realidade, é quase impossível
manter uma operação que não esteja fundamenta em
uma plataforma de TI, o que traz mais complexidade e
novos riscos corporativos, riscos cada vez mais críticos
e que podem causar impactos financeiros
significativos.
A tecnologia aplicada no ambiente corporativo está
revolucionando os processos de negócio, as
comunicações, reduzindo o tempo de resposta com os
clientes, fornecedores, instituições financeiras, governo
etc. Hoje é um requisito fundamental para a existência
de vantagem competitiva nas organizações, e como já
mencionado, toda esta mudança tecnológica traz
novos riscos para o cenário corporativo.
Existe também outro fator determinante para que o
diretor financeiro aperfeiçoe sua habilidade no
gerenciamento de risco, e este fator é o aumento das
regulamentações governamentais e os novos
programas de governo, como por exemplo, podemos
citar o FATCA, a Lei Anticorrupção e a Lei de lavagem
de dinheiro e financiamento ao terrorismo. Todas tem
forte impacto nas organizações, trazendo riscos de
grande magnitude.
A pergunta que Especialistas Certificados de Controle
Interno devem responder é onde e como os Diretores
financeiros irão obter estas competências para a
gestão de riscos?
Precisamos mencionar que nosso modelo de educação
superior para gestores, seja na graduação ou cursos de
pós-graduação, pouco ou quase nunca abordam o
tema gerenciamento de riscos, de forma que
atualmente as organizações sofrem por falta de
gestores aptos no gerenciamento de riscos.
Muito bem, os CICS precisão dividir este tema sobre
habilidades em duas partes. A primeira parte é a
educação do CFO em reconhecer e entender quais são
estes novos riscos e quais ações serão necessário para
mitigar esses novos riscos.
A segunda parte é definir quais os métodos,
ferramentas e práticas de gestão de risco que são
necessários para minimizar a probabilidade e/ou
impacto dos riscos.
Este é a parte "how to" da gestão de riscos, e para isso,
o CICS – Certified internal Control Specialist, deve se
tornar-se um especialista em gestão de riscos em sua
organização, de forma que possa apoiar e auxiliar o
Diretor financeiro neste desafio, tanto no quesito
educação como também na definição do projeto de
gerenciamento de riscos.
O ICI – Internal Control Institute e suas afiliadas ao
redor do mundo têm trabalhado intensamente com a
comunidade de profissionais de controles internos no
desenvolvimento de programas de educação para a
gestão e avaliação de riscos corporativos.
Diretor - Presidente da Toshiba renuncia
após fraude contábil de US$ 1.2 bilhões.
Em um comunicado a empresa reconheceu que houve
contabilidade inapropriada por algum tempo. O
Balanço da empresa foi inflado sistematicamente
desde o ano de 2008, em um montante de US$ 1.2
Bilhões.
Segundo o comunicado, o esquema começou em 2008
durante a crise econômica global, onde gerentes de
diversas áreas começaram a utilizar práticas escusas
para alcançar metas ambiciosas de lucratividade
impostas pelos executivos de alto escalão.
Quando mapeamos as vulnerabilidades para fraude em
uma corporação, um dos itens que avaliamos é se as
metas estratégicas impostas pela empresa são
factíveis, pois é um fator motivador para a ocorrência
de fraudes.
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Calendário de Agosto e
Setembro 2015
Série executiva
Estrutura COSO controles
internos 2013 & Lei
anticorrupção
04 de Setembro 2015 – 8 Horas
São Paulo
Série executiva
Fraude Corporativa - O que você
precisar saber sobre fraude.
21 de Agosto 2015 – 8 horas
São Paulo
Série executiva
Mapeamento de processos e
avaliação com base em riscos.
25 de Setembro 2015 – 8 Horas
Rio de Janeiro
Modulo I – Conhecendo a
governança de TI.
19 a 21 de Agosto 2015
São Paulo
Controle V - Curso Intensivo para formação de especialistas em
controles internos CICS
 Brasília – 5ª Turma - 10 a 14 de Agosto 2015
 Belém do Pará – 1ª Turma – 24 a 28 de Agosto 2015
 São Paulo – 10ª Turma – 14 a 18 de Setembro 2015
Sobre a CrossOver Consulting & Auditing
Somos uma empresa de consultoria com forte experiência em
gestão, governança corporativa, gestão de riscos e controles
internos. Nossos profissionais contam com vasta experiência
em empresas nacionais e multinacionais, no Brasil e no
exterior.
Somos uma afiliada do ICI – Internal Control Institute,
baseado nos Estados Unidos, para treinamentos e certificação
internacional em todo o território Brasileiro.
Nossa Missão e Fundamentos
Oferecer serviços confiáveis e de alta qualidade, criando
condições adequadas de expansão e crescimento sustentável
aos nossos clientes, ampliando seus horizontes, permitindo
alcançar os objetivos planejados.
Nossos fundamentos:
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Respeito as melhores práticas de mercado,
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Altos padrões éticos,
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Respeito à segurança, qualidade e
sustentabilidade.
Nosso Compromisso:
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Com o sucesso de nossos clientes,
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Com inovação e desenvolvimento de
ferramentas exclusivas,
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Com a flexibilidade e profissionalismo,
Experiência, independência e forte senso
ético.
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Telefone: 55+11+2599-8360
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