2014 12 Banco Volvo Conglomerado Prudencial

Transcrição

Banco Volvo (Brasil) S.A. Conglomerado Prudencial
Demonstrações Contábeis Consolidadas em
31 de dezembro de 2014
e relatório dos auditores independente
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Banco Volvo (Brasil) S.A. – Conglomerado Prudencial
Notas explicativas da administração às demonstrações
contábeis consolidadas em 31 de dezembro de 2014
Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
1
Contexto operacional
O Banco Volvo (Brasil) S.A. - Conglomerado Prudencial (“Banco Volvo”), com sede na cidade de
Curitiba - PR, compreende as seguintes entidades: Banco Volvo (Brasil) S/A (instituição líder) e
sua controlada Volvo Administradora de Consórcio Ltda. (“Conglomerado Prudencial”). Atua,
principalmente, em operações de crédito voltadas ao financiamento de veículos e administração
de grupos de consórcio de caminhões, ônibus e equipamentos de construção da marca Volvo.
Adicionalmente, o Banco Volvo controla a Volvo Corretora de Seguros, Adm. E Serviços (Brasil)
Ltda., a qual não foi consolidada nessas demonstrações contábeis consolidadas de propósitos
especiais, como indicado na nota explicativa 2(b) a seguir.
2
Apresentação das demonstrações contábeis consolidadas e principais práticas
contábeis
(a)
Apresentação das Demonstrações Contábeis
As Demonstrações Contábeis do Banco Volvo S.A. - Conglomerado Prudencial foram elaboradas
de acordo com a Resolução nº 4.280 de 31 de outubro 2013 e Circular nº 3.701 de 13 março
2014, do BACEN e atendem os propósitos específicos da referida resolução.
Foram aplicados as definições e os critérios de avaliação e de reconhecimento de ativos, passivos,
receitas e despesas previstos na regulamentação consubstanciada no COSIF.
Conforme previsto no § 2º do art. 10, da Circular n.º 3.701, de 13 de março de 2014, do BACEN,
não estão sendo apresentadas as informações comparativas à essas demonstrações contábeis.
Conforme determina o parágrafo único do artigo 7º da Circular nº 3.068, de 08/11/2001, do
BACEN, os títulos e valores mobiliários classificados como títulos para negociação (Nota 4) são
apresentados no Balanço Patrimonial, no Ativo Circulante, independentemente de suas datas de
vencimento.
(b)
Consolidação
Conforme determinado no artigo 1º, da Resolução nº 4.280, de 31/10/2013, do CMN, as
demonstrações contábeis do Banco Volvo S.A. - Conglomerado Prudencial abrangem a
consolidação da Volvo Administradora de Consórcios Ltda. localizada no país sobre a qual detém
controle direto (100% de controle).
6 de 27
A Volvo Corretora de Seguros, Adm. e Serviços (Brasil) Ltda. não foi consolidada nas presentes
demonstrações contábeis consolidadas de propósitos especiais devido a não se configurar em
nenhum dos tipos de entidades relacionadas no artigo 1º da Resolução número 4.280 de 31 de
outubro de 2013 do Conselho Monetário Nacional (“CMN”). O investimento na mesma entidade
está, portanto, apresentado pelo método de equivalência patrimonial.
Os saldos das contas patrimoniais e de resultado e os valores das transações entre as empresas
consolidadas são eliminados.
2.1
Principais práticas contábeis
(a)
Apuração do resultado
O resultado é apurado, de acordo com o regime de competência, que estabelece que as receitas e
despesas devam ser incluídas na apuração dos resultados dos períodos em que ocorrerem,
sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de recebimento ou
pagamento. As operações com taxas prefixadas são registradas pelo valor de resgate, e as receitas
e despesas correspondentes ao período futuro são apresentadas em conta redutora dos
respectivos ativos e passivos. As receitas e despesas de natureza financeira são contabilizadas
pelo critério “pro rata” dia e calculadas, com base no modelo exponencial. As operações com
taxas pós-fixadas ou indexadas a moedas estrangeiras são atualizadas até a data do balanço.
Adicionalmente, as receitas e despesas foram reconhecidas segundo a Portaria MF no. 140/84,
que considera:
(b)
.
As receitas de arrendamento mercantil, calculadas e apropriadas mensalmente pela
exigibilidade das contraprestações no período.
.
Ajuste do valor presente das operações de arrendamento mercantil.
.
Os rendimentos, encargos e variações monetárias, a índices e taxas oficiais incidentes sobre
ativos e passivos circulantes e a longo prazo.
Impostos de renda e contribuição social
Para fins de apuração do imposto de renda - IR e contribuição social sobre o lucro líquido CSLL, a partir do exercício de 2008, as companhias puderam optar pelo Regime Tributário de
Transição - RTT, que permitiu à pessoa jurídica eliminar os efeitos contábeis da Lei
nº 11.638/2007, alterada pela Lei nº 11.941/2009, por meio de registros no livro de apuração do
lucro real - LALUR ou de controles auxiliares, sem qualquer modificação da escrituração
mercantil.
7 de 27
No dia 14 de maio de 2014 foi publicada a Lei 12.973 que revoga o Regime Tributário de
Transição (RTT). As disposições previstas na Lei têm vigência a partir de 2015, sendo opcional a
adoção em 2014.
A Companhia elaborou estudo dos efeitos advindos da nova norma e concluiu que não resultará
em ajustes relevantes em suas demonstrações contábeis consolidadas.
A provisão para imposto de renda - IR e contribuição social - CSLL é constituída com base nas
alíquotas vigentes, considerando as adições e exclusões e a compensação de prejuízos fiscais e de
base negativa de CSLL limitados a 30% do lucro tributável.
(c)
Caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa incluem dinheiro em caixa, depósitos bancários e investimentos de
curto prazo de alta liquidez e com risco insignificante de mudança de valor.
(d)
Aplicações interfinanceiras de liquidez
Representam operações a preços fixos referentes às compras de títulos com compromisso de
revenda e aplicações em depósitos interfinanceiros e estão demonstradas pelo valor de resgate,
líquidas dos rendimentos a apropriar correspondentes a períodos futuros.
(e)
Títulos e valores mobiliários
De acordo com a Circular nº 3.068, de 8 de novembro de 2001 e regulamentação complementar,
em 30 de junho de 2002, os títulos e valores mobiliários passaram a ser classificados de acordo
com a intenção da administração em três categorias específicas: títulos para negociação, títulos
disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento.
Os títulos classificados na categoria para negociação são contabilizados pelo valor de mercado,
sendo os ganhos e perdas realizados e não realizados reconhecidos na demonstração do
resultado. Os títulos classificados como disponíveis para venda são contabilizados pelo valor de
mercado, sendo que os rendimentos auferidos são reconhecidos na demonstração do resultado e
os ganhos e as perdas decorrentes das variações do valor de mercado ainda não realizados
reconhecidos em conta específica do patrimônio líquido, líquido dos correspondentes efeitos
tributários. Os ganhos e as perdas, quando realizados, são reconhecidos na demonstração do
resultado, em contrapartida de conta específica do patrimônio líquido, líquido dos
correspondentes efeitos tributários. Os títulos mantidos até o vencimento são contabilizados ao
custo de aquisição, acrescido dos rendimentos auferidos.
8 de 27
(f)
Operações de crédito, depósitos a prazo e interfinanceiros
empréstimos e repasses
e obrigações por
As operações prefixadas foram registradas pelo valor futuro, retificadas pela conta
rendas/despesas a apropriar, e as operações pós-fixadas, pelo valor presente, atualizadas "pro
rata temporis" até a data do balanço.
(g)
Operações de arrendamento mercantil
As operações de arrendamento foram demonstradas pelo valor das contraprestações a receber,
atualizadas de acordo com as condições determinadas nos contratos de arrendamento.
As rendas a apropriar correspondem ao montante das contraprestações contratuais a vencer, as
quais são apropriadas ao resultado nas datas de vencimento de cada contraprestação, conforme
estabelecido pela Portaria MF no. 140/84.
O ajuste financeiro da carteira de arrendamentos, necessário para que o resultado e o patrimônio
líquido estejam de acordo com práticas contábeis adotadas no Brasil, foi calculado em
conformidade com os critérios estabelecidos pelo Banco Central do Brasil, com base no valor
presente do fluxo futuro de recebimentos, utilizando a taxa interna de retorno de cada contrato.
(h)
Provisão para créditos e outros créditos de liquidação duvidosa
Constituída em montante julgado suficiente pela administração para cobrir eventuais perdas na
realização de créditos a receber, leva em consideração a análise das operações em aberto, das
garantias existentes e dos riscos específicos apresentados na carteira.
Em conformidade com a Resolução nº 2.682/99 do Conselho Monetário Nacional - CMN, a
instituição classificou as operações de crédito considerando o risco individual de cada devedor. A
classificação considerou a qualidade do devedor e da operação, incluindo aspectos tais como:
fluxo de caixa, situação econômico-financeira do devedor e setor, grau de endividamento,
administração, histórico do devedor, garantias, eventuais atrasos, entre outros.
A referida Resolução requer que seja constituída provisão para fazer face aos créditos de
liquidação duvidosa equivalente, no mínimo, ao total produzido pela aplicação de percentuais
específicos.
(i)
Investimentos
Os investimentos em controladas foram avaliados pelo método de equivalência patrimonial. Os
demais investimentos foram registrados ao valor de custo, deduzido de provisão para
desvalorização, quando aplicável.
9 de 27
(j)
Imobilizado de uso
Demonstrado ao custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear e considera as
seguintes taxas anuais: 10% para móveis e equipamentos e 20% para sistema de processamento
de dados e sistema de transporte.
(k)
Imobilizado de arrendamento
É demonstrado ao custo e reduzido pela depreciação acumulada, que quando aplicável é
calculada de forma acelerada e segundo determinação da Portaria MF no. 140/84, com redução
de 30% da vida útil. Consequentemente, a instituição, visando atender ao regime de
competência, constituiu no exercício, provisão para insuficiência de depreciação, no montante de
R$ 26.245 classificada em “Despesas de arrendamento mercantil", equivalente ao ajuste ao
efetivo valor presente dos fluxos futuros da carteira de arrendamento mercantil, com base nas
taxas internas de retorno de cada operação, conforme Circular BACEN nº 1.429/89.
(l)
Ativo diferido e intangível
Composto substancialmente de gastos logiciais demonstrados pelo custo e amortizados pelo
método linear à taxa de 20% ao ano. De acordo com a Resolução CMN no 3.617, de 30 de
setembro de 2008, os saldos existentes no ativo diferido antes da entrada em vigor desta
Resolução podem ser mantidos até a sua efetiva baixa. Novos gastos foram contabilizados no
ativo intangível, a partir desta data.
(m)
Redução ao valor recuperável de ativos
O imobilizado e outros ativos não circulantes, inclusive o ativo intangível, são revistos
anualmente para se identificar evidências de perdas não recuperáveis, ou ainda, sempre que
eventos ou alterações nas circunstâncias indicarem que o valor contábil pode não ser
recuperável. Quando este for o caso, o valor recuperável é calculado para verificar se há perda.
Quando houver perda, ela é reconhecida pelo montante em que o valor contábil do ativo
ultrapassa seu valor recuperável, que é o maior entre o preço líquido de venda e o valor em uso
de um ativo. Para fins de avaliação, os ativos são agrupados no menor grupo de ativos para o
qual existem fluxos de caixa identificáveis separadamente.
(n)
Passivos circulante e não circulante
São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável dos
correspondentes encargos e variações monetárias incorridos.
10 de 27
(o)
Resultados de exercícios futuros
Referem-se a receitas de juros recebidos, antecipadamente, na liberação de créditos subsidiados
pela montadora Volvo do Brasil Veículos Ltda. e concessionários, reconhecidas como resultados
de exercícios futuros e apropriadas ao resultado na rubrica “Outras receitas operacionais”, pelos
prazos dos correspondentes contratos, e pelas parcelas do lucro obtido nas operações de cessão
da atividade crédito, ocorridas nos exercícios de 2010 a 2014.
(p)
Benefícios a empregados
O Banco opera com plano de pensão exclusivo, a cargo da Vikingprev Sociedade de Previdência
Privada. O plano é financiado por pagamentos proporcionais de acordo com os cálculos
atualizados anualmente. O Banco tem apenas plano de contribuição definida.
O Banco faz contribuições para o plano privado, de forma contratual. O Banco não tem qualquer
obrigação adicional de pagamento depois de que a contribuição é efetuada. As contribuições são
reconhecidas como despesa de benefícios a empregados, quando devidas.
(q)
Estimativas e julgamentos contábeis críticos
As estimativas e os julgamentos contábeis são continuamente avaliados e baseiam-se na
experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros,
consideradas razoáveis para as circunstâncias.
A preparação das demonstrações contábeis consolidadas exige que a administração efetue certas
estimativas e adote premissas, no melhor de seu julgamento, que afetam os montantes de certos
ativos e passivos, financeiros ou não, receitas e despesas e outras transações, tais como: (i) o
valor de mercado de determinados ativos e passivos financeiros; (ii) as taxas de depreciação dos
itens do ativo imobilizado; (iii) amortizações de ativos intangíveis; (iv) provisões necessárias
para absorver eventuais riscos decorrentes dos passivos contingentes; (v) créditos tributários;
(vi) créditos de liquidação duvidosa. Os valores de eventual liquidação destes ativos e passivos,
financeiros ou não, podem vir a ser diferentes dos valores apresentados com base nessas
estimativas.
3
Caixa e equivalentes de caixa
2014
Disponibilidades
Aplicações interfinanceiras de liquidez
3.309
36.605
39.914
11 de 27
4
Títulos e valores mobiliários
(a)
Composição da carteira
Valor de
mercado
Tipo de aplicação
Certificado de Depósito Bancário (CDB)
Notas do Tesouro Nacional (NTN)
Letras Financeiras do Tesouro (LFT)
Letras do Tesouro Nacional (LTN)
Remuneraçã
o anual
média - %
31 de
dezembro
de 2014
8,71
6,23
10,03
7,91
2.768
91
133.225
17.238
153.322
(b)
Abertura da carteira de títulos e
valores mobiliários
2014
Títulos para negociação
Títulos disponíveis para venda
20.097
133.225
153.322
Os títulos para negociação são representados por aplicações financeiras em títulos públicos
federais (NTN, LTN e LFT) e CDB com remuneração vinculada à variação do Certificado de
Depósitos Interfinanceiros (CDI), com os seguintes vencimentos:
Valor de
mercado
A vencer em até 12 meses
A vencer acima de 12 meses
150.554
2.768
153.322
De acordo com os normativos do BACEN, esses títulos foram classificados no ativo circulante.
12 de 27
5
Operações de crédito e de arrendamento mercantil
(a)
Operações de arrendamento a receber
A carteira de arrendamento a receber, demonstrada pelo valor presente, é composta pelos
seguintes saldos:
2014
Ativo circulante
Perdas em arrendamento a amortizar
875
58.139
129
Imobilizado de arrendamento financeiro
Outras obrigações - diversas - longo prazo e circulante
Credores por antecipação de valor residual
59.143
(21.351)
Total de arrendamento financeiro a receber,
pelo valor presente
37.792
Os valores demonstrados nos quadros a seguir, referentes a arrendamentos a receber, estão
demonstrados pelo valor presente das operações.
As operações de arrendamento financeiro têm cláusulas de opção de compra, de taxas de juros
prefixadas e de seguros dos bens objetos de arrendamento, a favor do arrendador.
Os valores residuais de opção de compra antecipados pelos clientes em 31 de dezembro de 2014,
montavam R$ 21.351 e estão registrados em "Outras obrigações - diversas", no passivo circulante
e no exigível a longo prazo (Nota 13 (b)).
(b)
Composição da carteira de crédito por tipo de operação
Operações de crédito e arrendamento mercantil
2014
Finame
Financiamento préfixado
Empréstimos de capital de giro
Floor Plan
Arrendamento financeiro
3.233.625
375.075
12.548
387.369
37.792
4.046.409
13 de 27
(c)
Diversificação da carteira de crédito e arrendamento mercantil por ramo de
atividade econômica
2014
Indústria
Química e petroquímica
Extração mineral
Alimentícia, bebidas e tabaco
Madeira e móveis
Outros
16.984
117.216
77.055
45.720
90.168
347.143
Comércio
802.716
Serviços
Transporte rodoviário (mercadorias e passageiros)
Construção civil
Agricultura, avicultura e agropecuária
Outros
2.132.509
344.096
71.836
160.838
2.709.279
Pessoa física
187.271
Total da carteira
(d)
4.046.409
Composição da carteira de crédito e arrendamento mercantil por níveis de risco
2014
Créditos Créditos com
com
atraso
atraso igual
inferior a
ou superior
15 dias
a 15 dias
Níveis de risco
Créditos
em dia
AA
A
B
C
D
E
F
G
H
621.840
1.168.173
1.551.896
480.972
70.719
31.663
14.669
10.369
55.217
324
918
569
311
77
27
150
230
4.164
5.357
4.205
2.849
1.956
1.749
18.005
621.840
1.168.497
1.556.978
486.898
75.235
34.589
16.652
12.268
73.452
4.005.518
2.606
38.285
4.046.409
14 de 27
Total
(e)
Composição da carteira de operações de crédito e arrendamento mercantil e
correspondente provisão para riscos de crédito nos níveis de riscos estabelecidos
pelo BACEN
Níveis de risco
AA
A
B
C
D
E
F
G
H
Saldos
Percentual de
provisionamento
por nível de risco
Provisão para
risco de crédito
621.840
1.168.497
1.556.978
486.898
75.235
34.589
16.652
12.268
73.452
0%
0,50%
1,00%
3,00%
10,00%
30,00%
50,00%
70,00%
100,00%
5.842
15.570
14.607
7.524
10.377
8.326
8.587
73.452
4.046.409
(f)
Composição da carteira de crédito e arrendamento
vencimento das operações
144.285
mercantil por faixa de
Descrição
Parcelas vencidas acima de 15 dias
Parcelas vencidas há menos de 15 dias
A vencer
Até 90 dias
De 91 a 360 dias
Acima de 360 dias
2014
38.285
2.606
590.163
1.016.052
2.399.303
4.046.409
(g)
Movimentação da provisão para crédito de liquidação duvidosa
Descrição
Saldo no início do semestre
Constituição/reversão de provisão
Baixa de créditos incobráveis
Saldo no final do semestre
Recuperação de créditos baixados
15 de 27
2014
153.233
69.840
(78.788)
144.285
25.917
(h)
Cessão de crédito
No exercício findo em 31 de dezembro de 2014 foram efetivadas cessões de crédito de operações
de Finame com o Banco Santander S.A. e com o Banco Bradesco S.A., nos montantes de R$
640.793 e R$ 577.733, respectivamente, com a transferência total dos riscos e benefícios
(operação sem coobrigação). Os ativos e passivos financeiros, objetos das cessões, foram
baixados integralmente de suas contas de origem e o resultado das operações foi contabilizado
da seguinte forma: R$ 8.621 no resultado do exercício como lucro na cessão de crédito, e
R$ 5.859 em resultados de exercícios futuros, por conta de obrigações mantidas na carteira
cedida pelo Banco Volvo, que serão apropriadas pelo prazo remanescente das operações.
No exercício findo em 31 de dezembro de 2014 foi efetivada uma cessão de direitos creditórios
inadimplentes de operações totalmente baixadas como prejuízo para cessionário não
participante do sistema financeiro nacional. O resultado desta operação foi de R$ 5.797
contabilizado como outras receitas operacionais.
6
Outros créditos - Diversos
2014
Circulante
Créditos tributários (Nota 15)
Valores pendentes de recebimento (i)
Outros créditos
30.231
12.174
6.391
48.796
Não circulante
Créditos tributários (Nota 15)
Depósitos judiciais
Outros créditos
73.520
6.938
1.890
82.348
131.144
(i) Representam os recursos a devolver a consorciados desistentes, excluídos e provenientes de
rateios de saldos, transferidos para a Administradora e mantidos à disposição dos participantes
desses grupos encerrados, os quais são atualizados monetariamente e acrescidos dos recursos
pendentes de recebimento em cobrança judicial, nos grupos encerrados. Sendo assim, seguindo
as determinações da Carta-Circular BACEN no 3.047/2002, a Administradora possui em 31 de
dezembro de 2014, os saldos de R$ 14.117 de recursos não procurados, registrados como
obrigações no passivo circulante, e de R$ 12.174 referentes a recursos ainda pendentes de
recebimento em cobrança judicial, os quais serão rateados aos grupos quando de seu
recebimento efetivo.
16 de 27
7
Outros valores e bens - curto e longo prazos
Refere-se a despesas, pagas antecipadamente, relacionadas aos contratos de arrendamento
mercantil e bens não de uso próprio, correspondente à recuperação de veículos financiados.
8
Investimentos
(a)
Demonstração dos investimentos
Volvo Corretora
de Seguros,
Administração e
Serviços (Brasil)
Ltda.
Quotas possuídas
Participação no capital social e votante
Patrimônio líquido
Lucro líquido (prejuízo) do semestre
Saldo contábil do investimento
Equivalência patrimonial do semestre
(b)
9.999
99,99%
3.843
1.857
3.843
1.857
Movimentação dos investimentos
Volvo
Corretora de
Seguros, Adm.
e Serviços
(Brasil) Ltda.
Saldos em 31 de dezembro de 2013
Ajuste de equivalência patrimonial
1.986
1.857
Saldos em 31 de dezembro de 2014
3.843
17 de 27
9
O imobilizado de arrendamento é composto como segue:
2014
10
Bens
arrendados
Taxa média
anual
de depreciação
Custo
Veículos
Maq e Equip
Outros
35,3%
35,3%
28,6%
36.190
71.015
3.010
110.215
Depreciação
Superveniência
Total
(25.906)
(54.981)
(1.329)
11.554
18.125
461
21.838
34.159
2.142
(82.216)
30.140
58.139
Depósitos (circulante e não circulante)
Compõem-se de (a) depósitos interfinanceiros com remuneração integral em taxa anual
prefixada, com taxa média de 13,50% (b) depósitos a prazo indexados ao CDI. A parcela do não
circulante possui os seguintes vencimentos:
2014
1 a 3 anos
11
23.946
Obrigações por repasses no país
Recursos do Fundo de Financiamento para Aquisição de Máquinas e Equipamentos Industriais FINAME, sujeitos a encargos contratuais pela Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP, acrescida de
juros variando de 0% a 9,3% a.a.. A parcela do exigível a longo prazo possui os seguintes
vencimentos:
2014
1 a 3 anos
3 a 5 anos
5 a 15 anos
1.582.124
664.555
30.680
2.277.359
18 de 27
12
Dívidas subordinadas
Referem-se a operações de captação via Certificados de Depósito Bancários indexados a 103% do
CDI, iniciadas em 13 de dezembro de 2007, no valor de R$ 60.460, e autorizadas pelo BACEN
nos termos da Resolução CMN no. 3.444, de 28 de fevereiro de 2007. O pagamento de juros é
devido semestralmente a partir do 24º mês, contado a partir da data de emissão dos títulos, e o
pagamento do principal será efetuado em 8 de dezembro de 2017.
13
Outras obrigações
(a)
Fiscais e previdenciárias
2014
Circulante
Provisão para impostos e contribuições sobre lucro
Provisão de IR diferido (i)
Outros impostos e contribuições a recolher
17.572
7.535
6.005
31.112
Não circulante
Provisão para riscos fiscais (ii)
5.316
36.428
(i) Refere-se à provisão de imposto de renda sobre resultado de superveniência de depreciação
dos veículos de arrendamento mercantil.
(ii) O Banco é parte envolvida em processos tributários em andamento, e está discutindo essas
questões tanto na esfera administrativa como na judicial. As provisões para as eventuais
perdas decorrentes desses processos são estimadas e atualizadas pela administração,
amparada pela opinião de seus consultores legais internos e externos (Nota 13 b e c).
Este saldo refere-se, principalmente, a ações fiscais nas quais são discutidas as bases de
cálculo de IRPJ e CSLL na vigência do plano real (R$ 5.316).
19 de 27
(b)
Diversas
2014
Circulante
Provisão para pagamentos a efetuar
Recursos a devolver a grupos encerrados (nota 4)
Recursos pendentes (nota 4)
Diversos
32.068
8.987
14.116
12.174
13.047
80.392
Não circulante
Provisão para perdas nos grupos de consórcio (i)
Provisão para contingências (ii)
12.364
982
14.949
28.295
108.687
(i) Provisão de contingências para cobrir responsabilidades da Administradora no encerramento
de grupos em andamento e valores já aportados em grupos encerrados.
(ii) A natureza das obrigações refere-se, principalmente, a processos trabalhistas, nos quais exfuncionários pleiteiam horas-extraordinárias e verbas rescisórias.
Perdas possíveis
O Banco tem ações de natureza tributária, para as quais não há provisão contabilizada,
relacionadas a ISS sobre operações de leasing, envolvendo riscos de perda classificados pela
administração como possíveis, com base na avaliação de seus consultores jurídicos, no valor de
R$ 24.939.
(c)
Movimentação da provisão para contingências
Descrição
2014
Saldo no início do exercício
13.363
Constituição de provisão
Reversão de provisão
Baixa por pagamento
Atualização monetária
7.180
(2.957)
(2.998)
361
Saldo no final exercício
20 de 27
14.949
14
Imposto de renda e Contribuição social
A Medida Provisória (MP) no. 413, de 3 de janeiro de 2008, convertida na Lei no. 11.727 de 23 de
junho de 2008, dispôs sobre medidas tributárias e elevou a alíquota da Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido - CSLL das instituições financeiras, sociedades seguradoras e de capitalização de
9% para 15% do lucro tributável, a partir de maio de 2008.
Assim, as provisões para CSLL foram constituídas pela aplicação das alíquotas vigentes de 15%
(9% no período de janeiro a abril de 2008) e as provisões para Imposto de renda (IR) pela
aplicação de alíquota de 15%, acrescida de 10% sobre o lucro real que exceder a R$ 240 no
semestre, sobre o lucro tributável, conforme demonstrado abaixo:
(a)
Imposto de renda (IR) e contribuição social (CS)
2014
Descrição
(b)
IR
CS
Resultado antes da tributação
Equivalência patrimonial
Adições e exclusões temporárias
Despesas indedutíveis
85.618
(1.857)
20.329
1.330
85.618
(1.857)
22.202
1.330
Base de cálculo
80.420
82.293
Despesa de imposto de renda e contribuição
social corrente
20.105
12.344
Imposto de renda e contribuição social diferido
(6.002)
(3.384)
Total
14.103
8.960
Impostos diferidos
O Banco Volvo - Conglomerado Prudencial, possui R$ 261.259 de diferenças temporárias em 31
de dezembro de 2014, sobre os quais foram contabilizados integralmente créditos tributários
ativos, no montante R$ 103.551 referente a diferenças temporárias e R$ 2.218 referente a base
negativa de contribuição social, sobre os quais foram contabilizados créditos tributários ativos,
no montante de R$ 200.
O reconhecimento contábil levou em consideração a realização provável desses tributos a partir
de resultados futuros elaborados, com base em premissas internas e em cenários econômicos
futuros que podem, portanto, sofrer alterações. A compensação dos prejuízos fiscais e da base
negativa da contribuição social está limitada à base de 30% dos lucros anuais futuros, sem prazo
de prescrição. Os valores dos ativos apresentam as seguintes expectativas de realização:
21 de 27
Ano
2015
2016
2017
2018
2019
Diferenças
temporárias
28.947
24.532
18.142
19.495
12.435
103.551
Base negativa
de
contribuição
social
200
200
O valor presente dos créditos tributários, calculados considerando a taxa média de captação,
líquida dos efeitos tributários, monta a R$ 85.670, de diferenças temporárias.
(c)
Movimentação no exercício
Valor líquido
dos créditos
Saldo em 31 de dezembro de 2013
Créditos tributários constituídos
94.365
9.386
Saldo em 31 de dezembro de 2014
103.751
15
Patrimônio líquido
(a)
Composição do capital
O capital social subscrito e integralizado está representado, em 2014 por 2.915.368.436 ações
ordinárias e 2.915.368.436 ações preferenciais todas nominativas sem valor nominal, assim
distribuídas entre seus acionistas:
2014
Volvo Holding Sverige Aktiebolag (capital estrangeiro)
Outros
99,99%
0,01%
100,00%
O Estatuto Social prevê a distribuição de dividendo mínimo obrigatório de 5% do lucro líquido
do exercício, ajustado de acordo com as disposições da legislação societária, após a compensação
dos prejuízos acumulados. As ações preferenciais não têm direito a voto, possuem prioridade no
reembolso de capital em caso de liquidação do banco e igualdade de direitos com as ações
ordinárias nos demais aspectos.
22 de 27
O saldo da conta de lucros acumulados foi revertido para conta de reserva de lucros - outras, cuja
deliberação para distribuição ou para aumento de capital será aprovada na Assembléia Geral
Ordinária.
(b)
Juros sobre o capital próprio e aumento de capital
Em conformidade com a Lei no. 9.249/95, a administração do Banco aprovou, em reunião de
Assembleia Geral Extraordinária, realizada em 30 de dezembro de 2014, a distribuição a seus
acionistas de juros sobre o capital próprio, calculados com base na variação da Taxa de Juros a
Longo Prazo - TJLP, imputando-os ao valor do dividendo mínimo obrigatório. Em atendimento
à legislação fiscal, o montante dos juros sobre o capital próprio de R$ 25.000, o que corresponde
a R$ 0,0043 por ação, foi contabilizado como despesa financeira. No entanto, para efeito dessas
demonstrações contábeis consolidadas, os juros sobre o capital próprio são apresentados como
distribuição do lucro líquido do exercício, portanto, reclassificados para o patrimônio líquido,
pelo valor bruto, uma vez que os benefícios fiscais por ele gerados são mantidos no resultado do
exercício.
Nessa mesma Assembléia Geral Extraordinária, a acionista controladora decidiu reinvestir os
juros sobre o capital próprio no capital social do Banco Volvo, aprovando aumento de capital
equivalente ao valor pago dos juros sobre o capital próprio, líquido de IRRF, no montante de R$
21.250 (2013 - R$ 5.245), passando o capital social do Banco de R$ 608.500 para R$ 629.750,
com emissão de 98.374.858 ações ordinárias e 98.374.858 ações preferenciais.
Conforme Assembléia Geral Extraordinária de 19 de dezembro de 2014, foi aprovado o aumento
de capital social através da subscrição, pelo acionista Volvo Holding Sverige Aktiebolag, no
montante de R$ 132.250, com emissão de 612.238.824 ações ordinárias e 612.238.824 ações
preferenciais, passando o capital social do Banco de R$ 476.250 para R$ 608.500. Este aumento
de capital foi aprovado pelo BACEN em 29 de dezembro de 2014.
Conforme Assembléia Geral Ordinária de 30 de abril de 2014, foi aprovado o aumento de capital
social, através da destinação do saldo da conta de reserva de lucros no montante de R$ 3.258,
passando o capital social do Banco de R$ 472.992 para R$ 476.250, sem emissão de novas ações.
16
Outras receitas operacionais
2014
Recuperação de despesas
Cessão de crédito (Nota 5 h)
Reversão de provisões
Outras
4.195
21.549
3.579
1.333
30.656
23 de 27
17
Outras despesas operacionais
As outras despesas operacionais são compostas por:
2014
Despesas de provisões legais e contingências
Despesas com serviços terceiros
Outras
7.399
1.700
1.580
10.679
18
Transações com partes relacionadas
(a)
Transações e saldos
As transações realizadas pela instituição, com partes relacionadas, compreendem aplicações em
depósitos interfinanceiros e captações de depósito a prazo, contratadas com taxas e condições
praticadas com terceiros e receitas administrativas referente a contrato específico de prestação
de serviços.
Os saldos destas operações são demonstrados a seguir:
2014
Receitas administrativas
Volvo Corretora de Seg.,Adm. e Serv. Ltda.
Depósitos a prazo
Volvo Corretora de Seg.,Adm. e Serv. Ltda.
Despesas administrativas
Volvo do Brasil Veículos Ltda.
Direitos /
(Obrigações
)
Receitas /
(Despesas)
196
1.306
(4.933)
(143)
(5.536)
Nos termos da Resolução CMN 3.750/2009, não existem outras transações com partes
relacionadas além das discriminadas acima.
24 de 27
(b)
Remuneração do pessoal-chave da administração
São considerados como pessoal-chave da administração os funcionários que fazem parte da
diretoria. A remuneração paga ou a pagar a estes funcionários está demonstrada a seguir, e
refere-se ao montante pago ou a pagar pelos serviços por eles prestados às empresas do
conglomerado Volvo Serviços Financeiros - Brasil:
2014
Salários, honorários e encargos
Gratificação
Planos de aposentadoria e pensão
Outros
3.295
285
131
52
3.763
19
Instrumentos financeiros derivativos
Durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2014, o Conglomerado não negociou com
instrumentos financeiros derivativos.
20
Outras informações
(a) Estrutura de gerenciamento de riscos
O Banco Volvo (Brasil) S.A., instituição integrante da divisão Volvo Financial Services do grupo
Volvo, gerencia os riscos e incertezas dos seus negócios com base em diretrizes globais e
regulamentações locais.
O principal objetivo da gestão de riscos é a identificação e monitoramento de ameaças a que
nossos negócios estão sujeitos, principalmente em períodos ou situações desfavoráveis.
(a.1)
Risco de crédito
O gerenciamento do risco de crédito do Banco Volvo (Brasil) S.A. é realizado por uma estrutura
cuja atuação visa controlar e prevenir a exposição das operações da Instituiçao aos riscos
provenientes do não cumprimento de obrigações contratadas pelo tomador de crédito
(inadimplência).
25 de 27
(a.2)
Risco de mercado e risco de liquidez
A estrutura de Risco de Mercado e de Liquidez do Banco Volvo (Brasil) S.A. é responsável pelo
controle de todo o processo de avaliação das flutuações das condições de mercado e por
monitorar o equilibrio entre pagamentos (passivos) e recebimentos (ativos), através de critérios
de cálculo e limites de exposição determinados pela matriz do grupo, de forma a garantir a
capacidade de pagamento da instituição. Os critérios levam em consideração as diferentes
moedas, índices e prazos de liquidação.
(a.3)
Risco operacional
A estrutura de Risco Operacional visa proporcionar, além da regularidade com requisitos legais,
um alinhamento processual com as diretrizes de controles internos do grupo. Essa estrutura
coordena e auxília a gestão das ações de análise, identificação e avaliação de controles e
processos, planejando ações corretivas e/ou preventivas para mitigar os riscos.
Mais informações sobre a gestão de riscos podem ser obtidas em nosso site, no link:
http://www.vfsco.com/financialservices/brazil/ptbr/aboutus/gestaoderiscosoperacionais/Pages/gestao-riscos.aspx
(b) Estrutura de gerenciamento de capital
O gerenciamento de capital tem como objetivo garantir que o Banco mantenha níveis adequados
de capital para suportar suas operações. A estrutura implementada inclui política,
monitoramento periódico da adequação de capital, plano de capital e testes de estresse.
O modelo estabelecido para o funcionamento da estrutura de Gerenciamento de Capital está
disponível
no
endereço:
http://www.vfsco.com/financialservices/brazil/ptbr/aboutus/gestaoderiscosoperacionais/Pages/gestao-riscos.aspx
21
Plano de suplementação de aposentadoria
(a)
Fundo de pensão
A suplementação da aposentadoria dos funcionários está a cargo da Vikingprev Sociedade de
Previdência Privada, uma entidade fechada de previdência complementar, estabelecida sob a
forma de sociedade civil de caráter não econômico e sem fins lucrativos, com autonomia
administrativa e financeira, da qual a empresa, por ser uma das patrocinadoras, é responsável
pelas contribuições proporcionais, de acordo com os cálculos atualizados anualmente.
26 de 27
(b)
Planos de benefícios
A modalidade desse plano é contribuição definida na formação das reservas e também
contribuição definida no pagamento da renda mensal a partir da aposentadoria. Apenas para os
participantes inscritos no plano até maio/2011, há a opção por benefício definido no pagamento
da renda mensal vitalícia a partir da aposentadoria. Durante o exercício findo em 31 de
dezembro de 2014, o Banco efetuou contribuições no montante de R$ 725, referentes à
contribuição básica e benefício mínimo.
(c)
Passivo atuarial
A conciliação dos ativos e passivos reconhecidos em 31 de dezembro de 2014, está demonstrada a
seguir:
2014
Valor presente das obrigações atuariais
Valor justo dos ativos
(40.010 )
58.954
Superávit atuarial
18.944
O superávit, resultante da diferença entre o valor justo dos ativos e o valor presente das
obrigações atuariais, apurado de acordo com a metodologia de cálculo adotada em atendimento
à norma é meramente contábil. Estes ganhos não são reconhecidos pelo Banco Volvo (Brasil)
S.A. e nem mesmo pela Vikingprev Sociedade de Previdência Privada, já que esta está obrigada a
calcular as obrigações atuariais e definir as premissas, com base em Resoluções do Conselho
Nacional de Previdência Complementar (CNPC).
(d)
Premissas atuariais
As principais premissas atuariais da Vikingprev Sociedade de Previdência Privada, no exercício
findo em 31 de dezembro de 2014 são as seguintes:
2014
Hipóteses econômicas
Taxa de desconto
Crescimentos salariais futuros
Crescimento dos benefícios da Previdência
Social e dos limites
Inflação
Hipóteses demográficas
Tábua de mortalidade
Tábua de mortalidade de inválidos
Tábua de entrada em invalidez
27 de 27
11,46% a.a. (nominal)
5,00% a.a.
5,00% a.a.
AT-2000 segregada por sexo
AT-2000 segregada por sexo
Mercer Disability