Esquema exemplificativo do esquema de “Fraude Carrossel

Esquema exemplificativo do esquema de “Fraude Carrossel”
Empresa A no Estado-Membro X
Vende bens para a Empresa B no Estado-Membro Y
Empresa B no Estado-Membro Y
Vende produtos à “Empresa Tampão” no seu Estado,
com IVA
“Empresa Tampão” no Estado-Membro Y
Não cobra IVA por estar a vender a outro
Estado-Membro
Liquida IVA mas não o entrega ao Estado
e “desaparece”.
Como não paga IVA,, pode vender os
produtos a um custo mais barato
Este tipo de empresas cumpre todos os
requisitos legais e servem apenas com a
Compra os produtos à Empresa B e vendem à
finalidade de engodo para dificultar a
Empresa C, liquidando e deduzindo IVA
investigação por parte do Fisco na ligação
entre as empresas B e C.
Empresa C no Estado-Membro Y (duas hipóteses)
1- Vende os bens aos consumidores, no seu
Quem fica prejudicado é o erário público
Estado, liquidando e deduzindo IVA
do Estado-Membro Y que não recebe o
2- Volta a vender os bens à Empresa A, não
IVA liquidado pela Empresa B, mas tem
cobrando IVA mas solicita o reembolso /
de deduzir / reembolsar o IVA relativo às
dedução do mesmo que lhe foi liquidado pela
transacções com a Empresa C.
Empresa tampão