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swks-lv2015_ivz.fm Seite 2 Donnerstag, 18. Dezember 2014 2:48 14
SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2015
Inhaltsverzeichnis
1. Grundsätzliche Bestimmungen .........................................................................................
1.1. Lohnsteuer ...............................................................................................................
1.2. Sozialversicherung ..................................................................................................
1.3. Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB) ...........................
1.4. Zuschlag zum DB (DZ) .............................................................................................
1.5. Kommunalsteuer ......................................................................................................
1.6. Dienstgeberabgabe („U-Bahn-Steuer“) .................................................................
1.7. Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag ..............................................................
1.8. Termine und Fristen ................................................................................................
1.9. Veranlagung und Steuerfreibeträge .......................................................................
1.10. Sozialversicherung im Vergleich ............................................................................
1.11. Übersicht: Lohnverrechnungswerte .....................................................................
2. ABC der Berufe und Tätigkeiten .......................................................................................
2.1. Indizien für die Beurteilung von Vereinbarungen .................................................
2.2. ABC der Berufe und Tätigkeiten .............................................................................
3. ABC der Lohnarten .............................................................................................................
3.1. Lohnartenübersicht .................................................................................................
3.2. Lohnarten-ABC ........................................................................................................
4. Lohnsteuertabelle 2015 ......................................................................................................
5. Brutto-Netto-Tabelle 2015 ..................................................................................................
Stichwortverzeichnis ................................................................................................................
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Arbeitnehmer im Steuerrecht ..................................................................................
Freie Dienstverträge und Werkverträge ..................................................................
Anmeldung des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer (§ 128 EStG) ..........................
Lohnsteuertarif (§ 66 EStG) ....................................................................................
Lohnzahlungszeitraum (§ 77 EStG) ........................................................................
Berechnung der Lohnsteuer, Nettolohnvereinbarung (§§ 62 und 62a EStG) .........
Pendlerpauschale (§ 16 Abs. 1 Z 6 EStG), Pendlereuro (§ 33 Abs. 5 Z 4 EStG) ..........
Steuerbefreiungen (§ 3 EStG) .................................................................................
Nicht zu den Lohneinkünften gehörende Leistungen des Arbeitgebers (§ 26 EStG) .................................................................................................
Begünstigungen für sonstige Bezüge (§ 67 EStG) ..................................................
Begünstigungen für Zulagen und Zuschläge (§ 68 EStG) .......................................
Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen (§ 69 EStG) und beschränkt
steuerpflichtige Arbeitnehmer (§ 70 EStG) ..............................................................
Lohnkonto (§ 76 EStG) ............................................................................................
Lohnzahlungszeitraum, Aufrollung (§ 77 EStG) ......................................................
Einbehaltung und Abfuhr der Lohnsteuer, Abrechnung für Arbeitnehmer
(§§ 78 und 79 EStG) ...............................................................................................
Haftung des Arbeitgebers, Steuerschuldner (§§ 82, 82a und 83 EStG) .................
Lohnzettel (§ 84 EStG) ............................................................................................
Mitteilung für bestimmte Honorare (§§ 109a und 109b EStG) ................................
Lohnsteuerprüfung (§§ 86 bis 89 EStG) ..................................................................
Auskunftspflicht des Finanzamtes (§ 90 EStG) .......................................................
Dienstnehmer im Sozialrecht (§ 4 Abs. 2 ASVG) ....................................................
Freie Dienstverträge im Sozialrecht (§ 4 Abs. 4 ASVG) ..........................................
Geringfügig Beschäftigte (§ 5 Abs. 2 ASVG), fallweise Beschäftigte
(§§ 471a bis 471e ASVG) .......................................................................................
Sonstige selbständige Erwerbstätigkeit (§ 2 Abs. 1 Z 4 GSVG) .............................
Beginn und Ende der Pflichtversicherung (§ 10 Abs. 1 und 2 ASVG,
§ 11 ASVG, § 12 Abs. 1 ASVG) ..............................................................................
Meldepflichten (§§ 33 f. ASVG) ...............................................................................
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Lohnsummenverfahren, Beitragsvorschreibeverfahren (§ 58 Abs. 4 ASVG) ..........
Beitragszeitraum und -grundlage (§§ 44 ff. ASVG) .................................................
Befreiungen von der SV-Beitragspflicht (§ 49 Abs. 3 ASVG und § 1 Z 7 NeuFöG) .......
Höchstbeitragsgrundlagen ......................................................................................
Beitragsgruppen, Verrechnungsgruppen und Beitragssätze ...................................
Auflösungsabgabe (§ 2b AMPFG), Bonus-Malus-System (§ 5a und
§ 5b AMPFG), Beschäftigungsförderung ................................................................
E-Card und Service-Entgelt .....................................................................................
Fälligkeit und Bezahlung der Beiträge (§§ 58 f. ASVG) ..........................................
Auftraggeberhaftung (§§ 67a bis 67e ASVG) ..........................................................
Sozialversicherungsprüfung (§ 41a ASVG) .............................................................
Auskunftspflicht der Versicherungsträger (§ 43a ASVG) ........................................
Grundsätzliches zum DB (§ 41 FLAG) ....................................................................
Beitragsgrundlage, Beitragssatz (§ 41 Abs. 3 FLAG) .............................................
Sachliche Befreiungen (§ 41 Abs. 4 FLAG) ............................................................
Persönliche Befreiungen (§ 42a FLAG) ..................................................................
Entrichtung (§ 43 FLAG) .........................................................................................
Zuschlag zum DB (DZ) ...........................................................................................
Grundsätzliches zur KommSt (§§ 1 bis 3 KommStG) .............................................
Bemessungsgrundlage, Steuersatz (§§ 5 und 9 KommStG) ..................................
Sachliche Befreiungen (§ 5 Abs. 2 KommStG) .......................................................
Persönliche Befreiungen (§ 8 KommStG) ...............................................................
Erhebungsberechtigte Gemeinde, Betriebsstätte (§§ 7 und 4 KommStG) ..............
Entrichtung, Steuererklärung (§ 11 KommStG) .......................................................
Kommunalsteuerprüfung (§ 14 KommStG) .............................................................
Dienstgeberabgabe („U-Bahn-Steuer“) ..................................................................
Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag ...............................................................
Termine und Fristen gegenüber dem Finanzamt ....................................................
Termine und Fristen gegenüber dem Krankenversicherungsträger ........................
Termine und Fristen gegenüber der Gemeindekasse (Stadtkasse) ........................
Veranlagung und Aufrollung ....................................................................................
Absetzbeträge .........................................................................................................
Werbungskosten .....................................................................................................
Sonderausgaben .....................................................................................................
Außergewöhnliche Belastungen ..............................................................................
Sozialversicherung im Vergleich ............................................................................
Übersicht: Lohnverrechnungswerte ........................................................................
Indizien für die Beurteilung von Vereinbarungen ...................................................
Allgemeines .............................................................................................................
Angehörige ..............................................................................................................
Animierdame ...........................................................................................................
Anlageberater ..........................................................................................................
Arbeitskräfteüberlassung .........................................................................................
Artisten ....................................................................................................................
Ärzte ........................................................................................................................
Aufräumpersonal .....................................................................................................
Aufsichtsräte ............................................................................................................
Ausländische Auftragnehmer ..................................................................................
Aushilfskräfte, geringfügig Beschäftigte, fallweise Beschäftigte, Dienstleistungsscheck .....................................................................................................................
Autoren ....................................................................................................................
Bardamen, Tänzerinnen ..........................................................................................
Bauaufsicht, Bauplanung ........................................................................................
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SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2015
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Berufsanwärter ........................................................................................................
Betreuungsverträge .................................................................................................
Botendienste ...........................................................................................................
Buchhalter ...............................................................................................................
Discjockey ...............................................................................................................
Dolmetscher, Übersetzer .........................................................................................
Ferialpraktikanten ....................................................................................................
Fotografen ...............................................................................................................
Fotomodelle .............................................................................................................
Freelancer ...............................................................................................................
Fremdenführer .........................................................................................................
Funktionäre .............................................................................................................
Gesellschafter .........................................................................................................
GmbH-Geschäftsführer, Gesellschafter-Geschäftsführer .......................................
Grenzgänger ...........................................................................................................
Hausbesorger ..........................................................................................................
Hebammen ..............................................................................................................
Heimarbeiter ............................................................................................................
Holzakkordanten .....................................................................................................
Journalisten .............................................................................................................
Kameramann ...........................................................................................................
Kellner .....................................................................................................................
Kolporteure ..............................................................................................................
Kommanditisten .......................................................................................................
Konsulenten ............................................................................................................
Krankenpfleger, Betreuungspersonen .....................................................................
Künstler, Kunstschaffende ......................................................................................
Land- und Forstwirte ...............................................................................................
Lehrbeauftragte .......................................................................................................
Lehrende, Unterrichtende, Vortragende ..................................................................
Lektoren ..................................................................................................................
Lohnverrechner .......................................................................................................
Medizinisch-technischer Dienst ...............................................................................
Models .....................................................................................................................
Musiker ....................................................................................................................
Pfuscher, Bauarbeiter ..............................................................................................
Politiker ....................................................................................................................
Programmierer ........................................................................................................
Psychologen, Psychotherapeuten ...........................................................................
Rechtsanwälte .........................................................................................................
Redakteure ..............................................................................................................
Reinigungspersonal .................................................................................................
Reiseleiter ...............................................................................................................
Sachverständige ......................................................................................................
Sänger .....................................................................................................................
Schauspieler ............................................................................................................
Schiedsrichter ..........................................................................................................
Schreibarbeiten .......................................................................................................
Schriftsteller .............................................................................................................
Sportlehrer ...............................................................................................................
Sportler ....................................................................................................................
Staats- und Aufsichtskommissäre ...........................................................................
Statisten ..................................................................................................................
Taxilenker, Lkw-Fahrer ............................................................................................
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Inhaltsverzeichnis
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Telearbeiter .............................................................................................................
Telefonmarketing, Telefonbetreuung ......................................................................
Totengräber .............................................................................................................
Trainer .....................................................................................................................
Universitätslektoren .................................................................................................
Unterrichtende Tätigkeit ..........................................................................................
Vermittler .................................................................................................................
Vertreter ..................................................................................................................
Vorstandsmitglieder .................................................................................................
Vortragende .............................................................................................................
Werbetätigkeiten .....................................................................................................
Wirtschaftstreuhänder .............................................................................................
Zeitschriftenwerber ..................................................................................................
Zeitungszusteller, Zusteller allgemein .....................................................................
Ziviltechniker ...........................................................................................................
Grundsätzliches .......................................................................................................
Abfertigung, gesetzliche ..........................................................................................
Abfertigung, freiwillige .............................................................................................
Ältere Arbeitnehmer, Bezüge an .............................................................................
Altersteilzeit, Zeitwertkonto .....................................................................................
Arbeitnehmerbeiträge, vom Arbeitgeber übernommene .........................................
Arbeitskleidung ........................................................................................................
Aufwandsentschädigungen, pauschalierte ..............................................................
Aufwandsersätze, Auslagenersätze ........................................................................
Aushilfslöhne ...........................................................................................................
Ausländische Arbeitnehmer ....................................................................................
Auslandstätigkeit .....................................................................................................
Bauarbeiter-Urlaubsentgelt, Urlaubsersatzleistung und -Abfindung .......................
Bauzulagen .............................................................................................................
Behinderte Arbeitnehmer, Bezüge an .....................................................................
Bereitschaftsdienst, Entschädigungen für ...............................................................
Betriebliche Vorsorgekasse, Beiträge an eine ........................................................
Deputate in der Land- und Forstwirtschaft und sonstige Sachbezugswerte ...........
Diäten ......................................................................................................................
Diensterfindungen, Vergütungen für .......................................................................
Dienstwagen ............................................................................................................
Dienstwohnung ........................................................................................................
Entfernungszulagen ................................................................................................
Entgeltfortzahlung ...................................................................................................
Ersatzleistungen für Urlaubsentgelt ........................................................................
Erschwerniszulagen ................................................................................................
Fahrtvergütungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte .....................
Familienheimfahrten, Ersätze für ............................................................................
Fehlgeldentschädigung ...........................................................................................
Ferialpraktikanten, Bezüge der ...............................................................................
Firmenpension .........................................................................................................
Freie Station ............................................................................................................
Freie und verbilligte Mahlzeiten ...............................................................................
Garagenplätze .........................................................................................................
Gefahrenzulagen .....................................................................................................
Geldstrafen, Ersatz von ...........................................................................................
Gesellschafter-Geschäftsführer, Bezüge an ...........................................................
Handy ......................................................................................................................
Heimarbeiterzuschläge ............................................................................................
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SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2015
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Seite 6
Heirats- und Geburtenbeihilfen ...............................................................................
Höhenzulagen .........................................................................................................
Insolvenz-Entgelt .....................................................................................................
Internatskostenzuschuss .........................................................................................
Jubiläumsgelder ......................................................................................................
Kfz-Abstell- oder Garagenplatz ...............................................................................
Kilometergeld ..........................................................................................................
Kündigungsentschädigung ......................................................................................
Kurzarbeitsentlohnung ............................................................................................
Kurzarbeitsunterstützung, Qualifizierungsbeihilfen .................................................
Lehrlingsentschädigungen ......................................................................................
Mitarbeiterbeteiligungen, Belegschaftsbeteiligungsstiftungen .................................
Mitarbeitervorsorgekasse, Beiträge an ....................................................................
Mobiltelefon .............................................................................................................
Nachzahlungen .......................................................................................................
Nächtigungsgelder ..................................................................................................
Optionen ..................................................................................................................
Pensionen, Pensionszusagen .................................................................................
Pensionsabfindungen ..............................................................................................
Pensionskassenbeiträge .........................................................................................
Personalrabatte, PC-Überlassung, Bonusmeilen, Kontenführung ..........................
Provisionen ..............................................................................................................
Reisekostenersätze .................................................................................................
Sachbezüge ............................................................................................................
Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen ....................................................
Schichtzulagen ........................................................................................................
Schlechtwetterentschädigung .................................................................................
Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen .......................................................
Sonderzahlungen, sonstige Bezüge ........................................................................
Soziale Zuwendungen, Kinderbetreuungszuschuss ...............................................
Sozialpläne ..............................................................................................................
Strom-Sachbezug ....................................................................................................
Tagesgelder ............................................................................................................
Trennungsgelder .....................................................................................................
Trinkgelder ..............................................................................................................
Überstundenentlohnung ..........................................................................................
Überstundenpauschale ...........................................................................................
Umzugskostenvergütungen .....................................................................................
Urlaubsabfindung, Urlaubsentschädigung ..............................................................
Urlaubsablöse .........................................................................................................
Urlaubszuschuss .....................................................................................................
Verbesserungsvorschläge, Prämien für ..................................................................
Vergleichszahlungen ...............................................................................................
Wegegelder und Wegzeitvergütungen ....................................................................
Weihnachtsgeschenke und ähnliche Sachgeschenke ............................................
Weihnachtsremuneration ........................................................................................
Werkverkehr ............................................................................................................
Winterfeiertagsvergütung ........................................................................................
Zinsenersparnisse ...................................................................................................
Zukunftssicherung, Aufwendungen für die ..............................................................
Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit .............................................
Lohnsteuertabelle 2015 ...........................................................................................
Brutto-Netto-Tabelle 2015 .......................................................................................
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Jänner 2015