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Sparkasse Neubrandenburg-Demmin
Offenlegungsbericht gemäß CRR zum
31.12.2015
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Inhaltsverzeichnis
1
Allgemeine Informationen
4
1.1
Einleitung und allgemeine Hinweise
4
1.2
Anwendungsbereich (Art. 431 und 436 CRR, § 26 a KWG)
4
1.3
Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR)
4
1.4
Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR)
5
1.5
Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR)
5
1.6
Vergütungspolitik (Art. 450 CRR)
5
Risikomanagement (Art. 435 CRR)
6
2.1
Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR)
6
2.2
Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR)
15
Eigenmittel (Art. 437 CRR)
17
3.1
Eigenkapitalüberleitungsrechnung
17
3.2
Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstrumente
18
3.3
Art und Beträge der Eigenmittelelemente
20
3.4
Überschreitungsbeträge gemäß Artikel 492 (2) CRR
28
4
Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR)
29
5
Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR)
30
5.1
Angaben zur Struktur des Kreditportfolios
30
5.2
Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge
33
6
Inanspruchnahme von ECAI (und ECA) (Art. 444 CRR)
36
7
Beteiligungen im Anlagebuch (Art. 447 CRR)
39
8
Kreditrisikominderungstechniken (Art. 453 CRR)
40
9
Marktrisiko (Art. 445 CRR)
42
10
Zinsrisiko im Anlagebuch (Art. 448 CRR)
42
11
Gegenparteiausfallrisiko (Art. 439 CRR)
43
12
Operationelles Risiko (Art. 446 CRR)
43
13
Belastete und unbelastete Vermögenswerte (Art. 443 CRR)
44
14
Verschuldung (Art. 451 CRR)
45
2
3
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Abkürzungsverzeichnis
a. F.
alte Fassung
Art.
Artikel
BaFin
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
BelWertV
Beleihungswertermittlungsverordnung
BP
Basispunkt
CRR
Capital Requirements Regulation
DSGV
Deutscher Sparkassen- und Giroverband
EBA
Europäische Bankenaufsicht
ECA
Export Credit Agencies
ECAI
External Credit Assessment Institution
EU
Europäische Union
EUR
Euro
EWB
Einzelwertberichtigung
EWR
Europäischer Wirtschaftsraum
GuV
Gewinn- und Verlustrechnung
HGB
Handelsgesetzbuch
InstitutsVergV
Instituts-Vergütungsverordnung
IRBA
auf internen Ratings basierender Ansatz
i. V. m.
in Verbindung mit
k. A.
keine Angabe (nicht relevant)
KMU
kleine und mittlere Unternehmen
KSA
Kreditrisiko-Standardansatz
MaRisk
Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute
Mio.
Million
PWB
Pauschalwertberichtigungen
OECD
Organisation for Economic Cooperation and Development
OGA
Organismen für gemeinsame Anlagen
SolvV
Solvabilitätsverordnung
z. B.
zum Beispiel
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1 Allgemeine Informationen
1.1
Einleitung und allgemeine Hinweise
Seit der Überarbeitung der aufsichtsrechtlichen Regelungen zur angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im
Jahr 2004 besteht das Grundkonzept aus drei sich ergänzenden Säulen. Die dritte Säule ergänzt die quantitativen Vorgaben der ersten Säule (insbesondere Mindestkapitalanforderungen) und das interne Risikomanagement sowie Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht
(zweite Säule). Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern umfassende Informationen zum Risikoprofil eines Instituts zugänglich gemacht werden.
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum
1. Januar 2007 mit dem neuen § 26 a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung
(SolvV) in nationales Recht umgesetzt. Seit dem 1. Januar 2014 gelten in der gesamten Europäischen Union die Offenlegungsanforderungen der Capital Requirements Regulation (CRR),
die die bisherigen SolvV-Vorgaben ablösen. Die bislang in § 7 InstitutsVergV a. F. geregelte
Offenlegung von Informationen zur Vergütungspolitik findet sich nun ebenfalls in der CRR
wieder.
Der aktuelle Berichtszeitraum ist der 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2015.
Die im Bericht enthaltenen quantitativen Angaben entsprechen grundsätzlich dem Stand des
Meldestichtags zum 31. Dezember 2015. Davon abweichend erfolgen die Angaben zu Kreditrisikoanpassungen auf Basis des festgestellten Jahresabschlusses.
1.2
Anwendungsbereich (Art. 431 und 436 CRR, § 26 a KWG)
Die Offenlegung der Sparkasse Neubrandenburg-Demmin erfolgt auf Einzelinstitutsebene.
1.3
Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR)
Die Sparkasse macht von den Ausnahmeregelungen gemäß Artikel 432 CRR Gebrauch, bestimmte nicht wesentliche und vertrauliche Informationen bzw. Geschäftsgeheimnisse von der
Offenlegung auszunehmen.
Eine Prüfung der Angemessenheit bei der Nicht-Offenlegung von nicht wesentlichen oder vertraulichen Informationen bzw. Geschäftsgeheimnissen wurde durchgeführt und entsprechend
dokumentiert.
Folgende Ausnahmen werden angewendet:
•
Quantitative Offenlegungsinhalte, wie z. B. Risikopositionen, die weniger als 5 % der Gesamtposition ausmachen, wurden als "sonstige Positionen" ausgewiesen. Bei Positionen
unterhalb der 5 %-Grenze ist eine weitere Aufschlüsselung unter Materialitätsgesichtspunkten nicht erforderlich.
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Davon unabhängig besitzen folgende Offenlegungsanforderungen der CRR aktuell keine Relevanz für die Sparkasse Neubrandenburg-Demmin:
•
Art. 438 Buchstabe b) CRR (Keine Kapitalaufschläge gemäß Artikel 104 (1) Buchstabe a)
CRD von der Aufsicht gefordert.)
•
Art. 440 CRR (Antizyklische Kapitalpuffer sind erst ab dem Jahr 2016 aufzubauen.)
•
Art. 441 CRR (Die Sparkasse ist kein global systemrelevantes Institut.)
•
Art. 449 CRR (Verbriefungspositionen sind nicht vorhanden.)
•
Art. 452 CRR (Für die Ermittlung der Kreditrisiken wird nicht der IRB-Ansatz, sondern der
KSA zugrunde gelegt.)
•
Art. 454 CRR (Die Sparkasse verwendet keinen fortgeschrittenen Messansatz für operationelle Risiken.)
•
Art. 455 CRR (Die Sparkasse verwendet kein internes Modell für das Marktrisiko.)
1.4
Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR)
Die offenzulegenden Informationen gemäß Artikel 434 CRR werden auf der Homepage der
Sparkasse Neubrandenburg-Demmin (www.spk-nbdm.de) veröffentlicht.
Der Offenlegungsbericht bleibt bis zur Veröffentlichung des folgenden Offenlegungsberichtes
auf der Homepage der Sparkasse jederzeit zugänglich. Der elektronische Zugang zum Offenlegungsbericht ist ohne namentliche Registrierung möglich.
Ein Teil der gemäß CRR offenzulegenden Informationen findet sich im Lagebericht der Sparkasse Neubrandenburg-Demmin. In diesen Fällen enthält der Offenlegungsbericht gemäß
Artikel 434 (1) Satz 3 CRR einen Hinweis auf die Veröffentlichung der Informationen im Lagebericht.
1.5
Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR)
Gemäß Artikel 433 CRR müssen die nach Teil 8 CRR (Artikel 431 bis 455) erforderlichen Angaben mindestens einmal jährlich offengelegt werden.
Die Sparkasse hat anhand der in Artikel 433 Satz 3 CRR dargelegten Merkmale sowie den
Vorgaben im BaFin-Rundschreiben 05/2015 (BA) geprüft, ob die Offenlegung mehr als einmal
jährlich ganz oder teilweise zu erfolgen hat. Die Prüfung der Sparkasse hat ergeben, dass
eine jährliche Offenlegung ausreichend ist.
1.6
Vergütungspolitik (Art. 450 CRR)
Als im Sinne des § 17 der Instituts-Vergütungsverordnung nicht als bedeutend einzustufendes
Institut besteht für die Sparkasse Neubrandenburg-Demmin gemäß Artikel 450 (2) CRR keine
Verpflichtung, Angaben zur Vergütungspolitik öffentlich zugänglich zu machen.
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2 Risikomanagement (Art. 435 CRR)
2.1
Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR)
Die Anforderungen nach Art. 435 (1) Buchstaben a) bis f) CRR sind ebenfalls Gegenstand der
Darstellung im Lagebericht nach § 289 HGB. Der Lagebericht wurde vom Vorstand unterzeichnet und ist auf der Homepage der Sparkasse veröffentlicht. Parallel dazu erfolgt auch die
Veröffentlichung im elektronischen Bundesanzeiger.
Der Vorstand erklärt gemäß Art. 435 (1) Buchstabe e) CRR, dass die eingerichteten Risikomanagementverfahren den gängigen Standards entsprechen und dem Risikoprofil und der
Risikostrategie der Sparkasse angemessen sind.
Gegenstand des Lageberichtes ist u. a. der Risikobericht. Dieser beschreibt das Risikoprofil
der Sparkasse und enthält wichtige Kennzahlen und Angaben zum Risikomanagement. Der
Risikobericht stellt die Risikoerklärung nach Art. 435 (1) Buchstabe f) CRR dar.
Unter der Rubrik Risikobericht wurde im Lagebericht wie folgt ausgeführt:
Grundsätzliche Risiken für die Geschäftsentwicklung der Sparkasse bestehen in einem sich
weiter reduzierenden Zinsniveau aufgrund reiner geldpolitischer Entscheidungen der Europäischen Zentralbank, die sich negativ auf das Zinsergebnis und auch auf die Einlagenentwicklung auswirken würden. Dies könnte auch, entgegen den Erwartungen der EZB, zu einer allgemeinen Konsumzurückhaltung führen, die dann wiederum die Kreditausfallrisiken latent
erhöht. Ebenso können weitere regulatorische Vorschriften die Sparkasse in einzelnen Geschäftsfeldern, insbesondere im Kundenkreditgeschäft und bei den Eigenanlagen, einschränken. Wettbewerbsrisiken durch Direktbanken oder sogenannte FinTechs sehen wir aufgrund
unserer Aufstellung nur im eingeschränkten Maße.
Vor dem Hintergrund der in unserem Geschäftsgebiet gegebenen Wirtschaftsstruktur wirken
konjunkturelle Ausschläge bezüglich der wirtschaftlichen Entwicklung Deutschlands nur in
stark abgeschwächter Form, so dass sich hieraus auch nur vergleichsweise geringe Risiken
ergeben, die das Ergebnis der Sparkasse nachhaltig beeinflussen könnten. Gleiches gilt für
die derzeit vergleichsweise stabile demografische Entwicklung der Bevölkerung im Geschäftsgebiet.
Risikomanagementsystem
Eine wesentliche Managementaufgabe in unserer Sparkasse und Kernfunktion aller Finanzdienstleistungsinstitute ist die bewusste Übernahme, aktive Steuerung und gezielte Transformation von Risiken. Mit Blick auf unser Gesamtrisikoprofil stellen wir sicher, dass die wesentlichen Risiken durch ein hinreichend großes Risikodeckungspotenzial laufend abgedeckt sind
und die Risikotragfähigkeit der Sparkasse jederzeit gegeben ist.
Die Angemessenheit der Eigenmittel der Sparkasse richtet sich nach den seit 2014 geltenden
europäischen Regelungen der Capital Requirements Regulation (CRR). Mögliche Übergangsvorschriften zur Ermittlung der Eigenkapitalausstattung von der bisher gültigen deutschen Solvabilitätsverordnung zu den Regelungen der CRR werden in Anspruch genommen. Die Unterlegung des Adressenausfallrisikos erfolgt nach der Methodik des Kreditrisikostandardansatzes. Für sämtliche Marktrisiken werden die aufsichtsrechtlichen Standardmethoden angewenSeite 6 von 47
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det. Der Unterlegungsbetrag für das operationelle Risiko wird nach dem Basisindikatoransatz
ermittelt.
Im Instrumentarium des Risikomanagements werden Prozesse zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung, Überwachung und Kommunikation der wesentlichen Risiken sowie deren
Einbindung in ein integriertes System zur Ertrags- und Risikosteuerung (Gesamtbanksteuerung) vorgehalten. Risiken werden schwerpunktmäßig in der handelsrechtlichen Sichtweise
betrachtet und gesteuert. Eine vermögensorientierte Sichtweise wird nur dann ergänzend herangezogen, soweit dies aufsichtsrechtlich gefordert ist.
Das Risikomanagement der Sparkasse wird bestimmt durch die vom Vorstand definierten risikopolitischen Grundsätze, die u. a. in der Risikostrategie und den darauf aufbauenden risikoartenspezifischen Teilstrategien dokumentiert sind. Sie werden maßgeblich beeinflusst durch
die Zielsetzungen der Geschäftsstrategie und die diesen zugrunde liegenden internen und
externen Rahmenbedingungen. Die darauf aufbauenden Definitionen, Regelungen, Verfahren
und Bestimmungen zum Risikomanagement sind im Unternehmens- und Risikohandbuch verankert. Die Leitung der Risikocontrolling-Funktion obliegt unverändert der Direktorin Unternehmenssteuerung, die aus der vorherigen Stelle Leitung Vorstandsstab- und Risikomanagement im Zusammenhang mit aufbauorganisatorischen Veränderungen hervorgegangen ist.
Der Leiter der Risikocontrolling-Funktion wird zu allen risikopolitisch relevanten Entscheidungen des Vorstandes angehört, ist für die unabhängige Überwachung der Risiken zuständig
und hat uneingeschränkten Zugang zu allen hierfür erforderlichen Informationen.
Das Risikomanagement der Sparkasse umfasst, bezogen auf die wesentlichen Risiken, sowohl alle Produkte, Dienstleistungen und Geschäftsprozesse, die im Institut selbst erstellt
werden, als auch Dienstleistungen, die die Sparkasse von Dritten bezieht, sofern letztere von
den Regelungen des § 25 a Abs. 2 KWG erfasst werden.
Die Aufbauorganisation der Sparkasse entspricht den Mindestanforderungen an das Risikomanagement in seiner jeweils gültigen Fassung und beinhaltet eine Trennung der risikosteuernden und -überwachenden Organisationseinheiten von den Marktbereichen. Die Risikomanagement- und -controllingsysteme sind regelmäßig Gegenstand von Prüfungen der prozessunabhängigen Internen Revision.
Die Sparkasse versteht sich als Universalkreditinstitut mit einem breit angelegten Geschäftsmodell. Das Geschäftsgebiet der Sparkasse wird gemäß dem Regionalprinzip begrenzt. Damit
verbundenen möglichen Konzentrationsrisiken stehen Informationsvorteile durch die lokale
Marktkenntnis gegenüber.
Auf Basis einer jährlichen Risikoinventur und korrespondierend mit unseren Kerngeschäftsfeldern bewerten wir sämtliche relevanten Risikoarten, wobei aktuell keine Risiken unsere internen Wesentlichkeitsgrenzen überschreiten. Die Marktpreisrisiken – insbesondere in der Ausprägung als Zinsänderungsrisiken – sind das bedeutendste Risikofeld unseres Hauses. Daneben werden Adressenausfallrisiken, die operationellen Risiken und auch die Liquiditätsrisiken
aufgrund der aufsichtsrechtlichen Anforderungen bzw. der sie betreffenden Eigenmittelanforderungen zu den wesentlichen Risiken gezählt. Die sich daraus ableitenden Risikomanagementanforderungen werden in Risikoübersichten katalogisiert und ebenfalls jährlich durch die
Risikoverantwortlichen und das Risikocontrolling überprüft und gegebenenfalls angepasst.
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Neben der jederzeitigen Sicherstellung der Tragfähigkeit dieser Risiken ist unser Risikomanagement darauf gerichtet, Risikokonzentrationen möglichst zu vermeiden oder zu kompensieren. Im Ergebnis der aktuellen Risikoinventur wurden für die Adressenausfallrisiken aufgrund unseres Geschäftsmodells bei den Sicherheiten in Form von Grundpfandrechten Risikokonzentrationen identifiziert. Diesem Umstand wurde angemessen mit detaillierten Bewertungs- und Überwachungsanforderungen für diese Sicherheiten im Kreditprozess Rechnung
getragen. Das Risiko wird durch die bestehenden Risikomanagementprozesse regelmäßig
überwacht und ist Gegenstand der regelmäßigen Risikoberichterstattung, um bei Bedarf zeitgerecht Gegensteuerungsmaßnahmen ergreifen zu können.
Die Ermittlung der Risikotragfähigkeit wird konzeptionell in einer Going-Concern-Betrachtung
durchgeführt und ist der Art, dem Umfang und dem Risikogehalt des Geschäftsbetriebes der
Sparkasse angemessen. Der Vorstand legt unter Beachtung der Risikostrategie die Komponenten sowie die Höhe der Risikodeckungsmasse fest, die zur Abschirmung der Risiken dienen sollen. Die Berechnung der Auslastungsbeträge zur Überprüfung der Risikotragfähigkeit
erfolgt neben der Bewertung einer planmäßigen Entwicklung auch auf Basis verschiedener
Szenarien, wobei unter anderem die von der Sparkasse prognostizierte Zins- und Konjunkturentwicklung sowie Abweichungen von diesen berücksichtigt werden. Neben der Analyse
der Risikotragfähigkeit im Plan- und Risikoszenario werden ebenfalls die Auswirkungen von
Stresstests in Form von Sensitivitätsanalysen einzelner Risikokategorien und risikoartenübergreifenden Szenarioanalysen auf das jeweilige Risikodeckungspotenzial ermittelt und bewertet. Unter den von der Sparkasse simulierten Rahmenparametern werden im Stressszenario
zu den Adressenausfallrisiken die höchsten Belastungen ermittelt. Durch inverse Stresstests
wird einmal jährlich die Grenze der Belastungsfähigkeit der Sparkasse ermittelt.
Die Sparkasse stellt sicher, dass nach Abschirmung der potenziellen Risiken jederzeit ausreichendes Eigenkapital vorhanden ist. Unsere Risikotragfähigkeitskonzeption geht zunächst
grundsätzlich davon aus, dass im Planszenario die einbezogenen Risiken aus dem operativen
Ergebnis des jeweiligen Planjahres zu tragen sind. Gegebenenfalls sind bei Ertragsminderungen Anteile ungebundener Reserven hinzuzuziehen, deren Verwendung keinen Einfluss auf
die aufsichtsrechtliche Kapitalausstattung der Sparkasse hat. Auch das im Risikoszenario bereitgestellte Risikodeckungspotenzial stellt sicher, dass die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen stets uneingeschränkt erfüllt werden können. Hierfür ist strategisch eine Untergrenze der Gesamtkennziffer von 12,0 % definiert. Für 2016 werden Limite von 7,5 Mio. EUR
im Planszenario und 33,0 Mio. EUR im Risikoszenario bereitgestellt.
Die Ergebnisse des Risikocontrollings werden mittels Risikoberichten dem Vorstand und anschließend dem Verwaltungsrat vierteljährlich berichtet, wobei die Ergebnisse der Risikoinventur sowie die Analyse der Entwicklung aller wesentlichen Risiken berücksichtigt werden. Umfang und Intensität des Controllings und des Berichtswesens werden in Abhängigkeit zum
jeweiligen Risikogehalt differenziert ausgestaltet. Für die wesentlichen Risiken sind Risikofrüherkennungsverfahren eingerichtet worden. Darüber hinaus ist ein System von Ad-hocBerichterstattungen implementiert, einschließlich der Weiterleitung von Ad-hoc-Meldungen an
den Verwaltungsrat.
Insgesamt verfügt die Sparkasse über ein dem Umfang der Geschäftstätigkeiten angemessenes System zur Steuerung, Überwachung und Kontrolle dieser Risiken gemäß § 25 a KWG.
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Risikokategorien
Marktpreisrisiken
Als Marktpreisrisiken bezeichnen wir die Gefahr negativer Wertentwicklung von Positionen
oder Portfolios durch die Veränderung von Marktparametern wie Zinsen oder Aktienpreise.
Spreadrisiken werden in diese Betrachtung mit einbezogen. Marktpreisrisiken, insbesondere
in der Ausprägung der Zinsänderungsrisiken, stellen eine bedeutende Risikoposition unseres
Hauses dar. Eine Erhöhung des Zinsniveaus – vorrangig bei den kurzfristigen Zinsen – stellt
sich im Betrachtungshorizont für ein Jahr grundsätzlich als Risiko für die Zinsspanne und für
die Bewertung der Eigenanlagen in Wertpapiere der Sparkasse dar.
Die Grundlage für die Steuerung der Marktpreisrisiken der Sparkasse legt die Marktpreisrisikostrategie des Vorstandes. Aktueller Status und prognostizierte Entwicklungen der Marktpreisrisiken sind Bestandteil des regelmäßigen Reportings an den Vorstand. Die Messung des
Zinsänderungsrisikos auf Gesamtbankebene und die spezifische Darstellung der Marktpreisrisiken von Handelsgeschäften bilden dabei die Schwerpunkte. Es wird anhand der Simulation
verschiedener Szenarien die maximale Belastung der Sparkasse ermittelt und deren Auswirkung auf die Risikotragfähigkeit überprüft. Darüber hinaus werden in einem abgestuften Verfahren auch die Marktpreisrisiken der eigenen Immobilien einer Überwachung unterzogen. Die
Sparkasse geht keine Währungsrisiken ein.
Das bewusste Eingehen von Zinsänderungsrisiken ist Teil unserer Geschäftstätigkeit und
dient der Erzielung von Erträgen. Wir analysieren regelmäßig die Wirkung von Veränderungen
der Geld- und Kapitalmarktsätze auf den unter realistischen Bedingungen zu erwartenden
Zinsüberschuss und auf das Bewertungsergebnis im Wertpapiergeschäft. Die Beurteilung des
periodischen Zinsänderungsrisikos erfolgt quartalsweise auf der Grundlage von Szenarioanalysen und wird auf handelsrechtlicher Ebene dargestellt. Dabei finden Methoden der Margenplanung sowie zur Bestimmung der Ablauffiktionen das Konzept der gleitenden Durchschnitte
unter Berücksichtigung von Zukunftsanalysen und Volumensschwankungen bei den variablen
Positionen Anwendung. Hier fließen die geplante Bilanzstruktur und alternative Entwicklungen
der Zinssituation ein. Neben unserer individuellen Zinsprognose wird auch regelmäßig die
Wirkung von Parallelverschiebungen oder Drehungen der Zinsstrukturkurve auf den Zinsüberschuss ermittelt. Diese Betrachtungen werden ergänzt um Simulationen auf Basis von Grenzzinsszenarien aus historischem Datenmaterial. Für die Zinsannahmen wird regelmäßig ein
Backtesting durchgeführt und somit die Grundlage der erzielten Simulationsergebnisse überprüft.
Ausgehend von den ermittelten Zahlungsströmen wird unter Berücksichtigung der für die einzelnen Bilanzpositionen geplanten Margen und Bestandsentwicklungen sowie der hinterlegten
Zinsszenarien der Zinsüberschuss prognostiziert. Die höchsten Zinsspannenrisiken ergeben
sich bei dem von der Sparkasse definierten Risiko-Szenario „aktuelle Zinssätze -100 BP“ mit
einem Risiko von 0,7 Mio. EUR im Prognosezeitraum von einem Jahr. In gleicher Größenordnung liegen auch die Risiken aus verschiedenen Grenzzinsszenarien des DSGV, die teilweise
bereits Stressszenarien gleichkommen.
Als ergänzendes Instrument zur Gewinnung zusätzlicher Informationen erfolgt quartalsweise
auch eine wertorientierte/betriebswirtschaftliche Betrachtung des Zinsspannenrisikos. AußerSeite 9 von 47
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dem werden hiermit die Auswirkungen des von der BaFin definierten standardisierten Zinsschocks ermittelt. Die Sparkasse weist einen Zinsrisikokoeffizienten von 20,87 % zum Jahresultimo aus, wobei das zusätzliche BaFin-Prüfkriterium von 1 mit einem Wert von 0,66 gut eingehalten wird.
Die Eigenanlagen der Sparkasse in Wertpapiere und Fonds sind hinsichtlich ihres handelsrechtlichen Marktpreisrisikos limitiert. Bestehende Spreadrisiken sind Bestandteil dieser Betrachtung. Die Festsetzung des Limits ist ein Resultat der wirtschaftlichen Möglichkeiten der
Sparkasse gemäß dem Risikotragfähigkeitskonzept, der erwarteten Marktentwicklung und der
Risikoneigung des Vorstandes. Die Limitauslastung wird täglich stichtagsbezogen berechnet
und fließt regelmäßig in unser Reportingsystem ein. Zu den Stichtagen der Risikoberichterstattung werden ergänzend vierteljährliche Simulationen mit Blick auf das Jahresultimo auf der
Basis verschiedener Zinsentwicklungsszenarien durchgeführt. Die Steuerung erfolgt ausschließlich in der periodischen Sicht.
Die handelsrechtliche Limitauslastung auf Sicht des nächsten Bilanzstichtages ergibt sich
aus der Anrechnung des handelsrechtlichen Verlustrisikos auf das im Rahmen der gesamtbankbezogenen Risikotragfähigkeitsberechnung festgesetzte Limit. Im Risikoszenario für
Bewertungsrisiken im Wertpapiereigengeschäft bei einem Zinsanstieg von 100 BP unter
gleichzeitiger Berücksichtigung individueller Spreadaufschläge ergibt sich ein Risikowert
von 6,2 Mio. EUR.
Das weiter anhaltende Niedrigzinsniveau belastet die Ertragslage der Sparkasse, da der Zinsüberschuss die bedeutendste Ertragsquelle darstellt.
Die Marktpreisrisiken sind für die Sparkasse auch zukünftig tragbar.
Adressenausfallrisiko
Die Adressenausfallrisiken stellen aufgrund ihrer aufsichtsrechtlichen Anforderungen eine wesentliche Risikoposition dar. Im Gesamtrisikoprofil der Sparkasse spielen sie derzeit eine im
Vergleich zu den Marktpreisrisiken geringere Rolle.
Unter Adressenausfallrisiken verstehen wir die Gefahr eines teilweisen oder vollständigen
Ausfalls vertraglich zugesagter Leistungen. Die risikoartenspezifischen Zielsetzungen des
Vorstandes sowie Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele werden in der Adressenausfallrisikostrategie formuliert. Diese Strategie stellt damit eine einheitliche und grundlegende Richtlinie für das Eingehen von Adressenausfallrisiken im Kundenkreditgeschäft, bei den Eigenanlagen und im sonstigen Kreditgeschäft dar. Die Risiken werden durch portfoliobezogene Limitsysteme, durch beschränkte Einzelengagementhöhen und durch spezielle Objekt- und Besicherungsanforderungen begrenzt, deren Einhaltung regelmäßig überwacht wird.
Das tatsächliche Adressenausfallrisiko wird bestimmt durch das Retailgeschäft im Privat- und
Geschäftskundensegment, durch Firmenkundenkredite und durch die Struktur der Eigenanlagen. Das bestehende Kundenkreditportfolio ist breit gestreut und zu 64,4 % werthaltig besichert, im überwiegenden Anteil davon grundpfandrechtlich. Aufgrund des für die Sparkassen
geltenden Regionalprinzips konzentriert sich das Kundenkreditvolumen auf das Geschäftsgebiet der Sparkasse. Das generelle Adressenausfallrisikomanagement im KundenkreditgeSeite 10 von 47
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schäft zielt auf eine Erhöhung der Portfoliodiversifikation ab und stellt die Überwachung von
möglichen Risikokonzentrationen bei Branchen, Bonitätsstrukturen und Größenklassen in den
Mittelpunkt der Aktivitäten. In der Risikoanalyse zeigten die Strukturen unseres Kundenkreditportfolios auch in 2015 zufriedenstellende Entwicklungen.
Die Risikoklassifizierungs- bzw. Ratingverfahren sind integraler Bestandteil der Kreditrisikosteuerung auf Ebene der einzelnen Adressen und basieren auf modernen statistischen Verfahren. Als Basis für die Messung von Adressenausfallrisiken nutzt die Sparkasse im Kundenkreditgeschäft die vom Deutschen Sparkassen- und Giroverband entwickelten Rating- und
Scoringverfahren der Sparkassen-Finanzgruppe. Die Risikofrüherkennungssysteme aus
OSPlus ermöglichen eine zeitnahe und sachgerechte Reaktion bei sich abzeichnenden Ausfallrisiken.
Als weiterer Bestandteil der Kreditrisikosteuerung dient auch die Hereinnahme von Sicherheiten und Garantien der Risikoreduzierung. Eine Risikoabschirmung erfolgt darüber hinaus in
Form von Einzel- und Pauschalwertberichtigungen. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt in
Höhe der ungedeckten Kreditanteile auf Basis von Realisationswerten für Forderungen, deren
Ausfall mit hoher Wahrscheinlichkeit zu erwarten ist. Die Überprüfung der Sicherheitenbewertung erfolgt auf der Grundlage historischer Verwertungsquoten.
Zusätzlich dazu hat die Sparkasse weitere Risikovorsorge in Form von Vorsorgereserven
gem. § 340 f HGB und 26 a KWG a. F. gebildet.
Zur Ermittlung der Adressenausfallrisiken im Kundenkreditgeschäft setzt die Sparkasse die ITAnwendung „GuV Kreditrisikomodell“ ein. Damit wird für Forderungen in den Ratingklassen
1 bis 16 der potenzielle Aufwand aus EWB-Neuzuführungen und Direktabschreibungen in
Form einer Monte-Carlo-Simulation ermittelt. Wesentliche Bezugsgrößen der Simulation sind
die über die Ratingklassen definierten Ausfallwahrscheinlichkeiten (mittlere einjährige Ausfallwahrscheinlichkeit) der Kreditnehmer bzw. Kreditnehmerverbünde, die Höhe der ungesicherten Kreditanteile sowie die Größenklassenstruktur des Kundenkreditportfolios. Aufgrund dieser
Berechnungen, zuzüglich der auf Basis historischer Erwartungen ermittelten Bewertungserfordernisse auf den Bestand an Abwicklungskrediten, lassen sich die Adressenausfallrisiken für
2016 im Risikoszenario mit 6,0 Mio. EUR quantifizieren, wobei erwartete Eingänge auf abgeschriebene Forderungen noch nicht risikoreduzierend verrechnet werden.
Bei den Eigenanlagen begrenzen wir Adressenausfallrisiken durch eine konservative Anlagestrategie unter sorgfältiger Auswahl der Emittenten und Kontrahenten und durch die Vergabe
von Limiten. Zur Ermittlung der Adressenausfallrisiken in diesem Geschäftsfeld dienen zunächst die Emissions- oder Emittentenratings externer namhafter Ratingagenturen, die anhand öffentlich zugänglicher Informationsquellen plausibilisiert und bei Limitvergaben oder
Investitionsbeschlüssen durch eigene Analysen ergänzt werden. Größenklassen- und ratingabhängige Kompetenzstufen zielen darauf ab, dass das Adressenausfallrisiko aufgrund der
vorhandenen Ratingeinstufungen der Emittenten weiterhin unbedeutend bleibt. Das Rating der
Emittenten und die vergebenen Limite unterliegen einer regelmäßigen Überprüfung. Das mit
Länderrisiken behaftete Portfolio beschränkt sich auf Länder des EWR bzw. OECD und spielt
eine in Bezug auf das Gesamtportfolio insgesamt untergeordnete Rolle.
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Die Adressenausfallrisiken im Eigengeschäft werden durch Multiplikation des ausfallgefährdeten Betrags der Adresse mit dem ratingspezifischen Bonitätsfaktor ermittelt und betragen mit
Blick auf den Prognosezeitraum im Risikoszenario 0,7 Mio. EUR bei einem Konfidenzniveau
von 95 %.
Die Risikomanagement- und -controllingverfahren für Beteiligungen unserer Sparkasse sind in
der Beteiligungsrisikostrategie definiert. Zunächst erfolgt das Controlling für die Beteiligungen
innerhalb der Sparkassenorganisation grundsätzlich durch die Träger der jeweiligen Beteiligung. Dazu stehen der Beteiligungsbericht des Ostdeutschen Sparkassenverbandes sowie
die Analysen des Sparkassenbeteiligungszweckverbandes zur Verfügung. Hierauf aufbauend
und ergänzend führen wir eigene Analysen der Risiko- und Ertragsentwicklung unserer Beteiligungen durch. Für Beteiligungen innerhalb der Sparkassenorganisation ist der Vorstand
außerdem durch Stimmrechtausübung im Rahmen der Verbandsversammlung und der Gesellschafterversammlungen bzw. Hauptversammlungen umfangreich informiert und in die Beschlussfassungen direkt eingebunden. Die von uns eingegangene Gremienmitarbeit in einzelnen Beteiligungsunternehmen (Mandatsausübung) unterstützt den Informationsfluss.
Vom Gesamtbestand des mit Adressenausfallrisiken behafteten Geschäftsvolumens der
Sparkasse werden zum Jahresende 97 % in Bonitäts- und Ratingklassen ohne erkennbare
Risiken (Risikoklasse 1 - 10) mit einer Ausfallwahrscheinlichkeit kleiner 4 % ausgewiesen.
Das Adressenausfallrisiko ist für die Sparkasse zukünftig ebenfalls tragbar.
Liquiditätsrisiken
Als Liquiditätsrisiko bezeichnen wir die aktuelle oder zukünftige Gefahr einer Zahlungsunfähigkeit der Sparkasse und damit die Gefahr, dass sie ihren Zahlungsverpflichtungen nicht
mehr nachkommen kann.
Die Sparkasse verfügt aufgrund ihres Geschäftsmodells über sehr umfangreiche Liquidität.
Liquiditätsrisiken werden innerhalb der Sparkasse als unbedeutend eingestuft, da sich die
Sparkasse überwiegend aus Kundeneinlagen refinanziert. Zudem bestehen umfangreiche
Bestände an refinanzierungsfähigen Wertpapieren für die grundsätzliche Nutzung der Möglichkeit der geldpolitischen Instrumente der Zentralbanken.
Die Ausgestaltung unseres Liquiditätsrisikomanagements entspricht den MaRisk. Im strategischen Liquiditätsmanagement wird grundsätzlich darauf geachtet, dem generellen Liquiditätsrisiko durch eine ausreichende Liquiditätsvorsorge Rechnung zu tragen und durch eine ausreichende Strukturierung der Aktiva und Passiva vorzubeugen. Zur Steuerung und Überwachung der strategischen Liquiditätsposition verwenden wir ein zahlungsstrombasiertes Verfahren. Auf Grundlage der Zahlungsstrombilanzen nehmen wir Szenariobetrachtungen im Sinne
von Plan-, Risiko- und Stress-Szenarien vor. Während das Plan-Szenario die erwartete Entwicklung – basierend auf der Bilanzstrukturplanung der Sparkasse – darstellt, bildet das Risiko-Szenario eine mittelfristig negative Abweichung vom Erwartungswert ab. Bei den StressSzenarien wird ein schockartiger Eintritt außergewöhnlicher Ereignisse simuliert. In den simulierten Szenarien stehen im Prognosezeitraum ausreichend Zahlungsmittel zur Verfügung.
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Auch im Risikoszenario ist unter der Annahme von erhöhten Forderungsausfällen, reduzierten
Prolongationsquoten und vorfristigen Abrufen von Kundeneinlagen im Prognosezeitraum von
keinem Liquiditätsbedarf für die Sparkasse auszugehen.
Den Liquiditätsgrundsatz der Bankenaufsicht haben wir während des gesamten Jahres uneingeschränkt eingehalten. Zum Jahresende errechnete sich eine Liquiditätskennzahl gemäß
Liquiditätsverordnung von 2,4 (Vorjahr 4,8), die den aufsichtsrechtlichen Mindestwert von 1,0
deutlich überschreitet. Auch die darüber hinaus für weitere Beobachtungszeiträume (Laufzeitbänder bis zu zwölf Monate) zu berechnenden Beobachtungskennzahlen deuteten auf keinerlei zu erwartende Liquiditätsengpässe hin. Die gemäß europäischem Aufsichtsrecht zu ermittelnde Liquidity Covered Ratio (LCR) beträgt zum Stichtag 2,50.
Eine Gefährdung der Liquiditätslage war im Jahr 2015 zu keinem Zeitpunkt gegeben; dieses
Risiko ist auch zukünftig tragbar. Die Zahlungsfähigkeit ist auch zukünftig sichergestellt.
Operationelle Risiken
Operationelle Risiken definieren wir als die Gefahr von Schäden, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der internen Infrastruktur
oder infolge externer Einflüsse eintreten. Diese sparkasseneinheitliche Definition schließt die
Rechts- und Reputationsrisiken ein. Die operationellen Risiken werden in der Sparkasse in
ihrer Gesamtheit als unbedeutend eingeschätzt. Sie werden durch pauschalisierte Limite in
der Risikotragfähigkeit sowie durch die aufsichtsrechtliche Eigenkapitalunterlegung ausreichend begrenzt.
Mit Hilfe einer Schadensfalldatenbank wurden alle relevanten Schadensfälle ab einem
Schwellenwert von 1 TEUR im Geschäftsjahr ex-post strukturiert erfasst und analysiert. Im
Geschäftsjahr 2015 sind keine bedeutenden Risiken oder einzelnen Schadensfälle oberhalb
der Wesentlichkeitsgrenze von 100 TEUR aufgetreten.
Der Eintritt von Betriebsrisiken wird in der Sparkasse durch ein systematisches Anweisungssystem, ein internes Kontrollsystem sowie den Einsatz von qualifiziertem Personal begrenzt.
Mögliche Schadensfälle werden, soweit betriebswirtschaftlich sinnvoll, durch Versicherungen
gedeckt. Die Begrenzung der rechtlichen Risiken erfolgt durch den Einsatz standardisierter
Vordrucke und Verträge sowie durch eine sorgfältige Prüfung der notwendigen individuellen
vertraglichen Grundlagen. Bei ausgelagerten Tätigkeiten greift zur Risikoüberwachung ein
gemäß der jeweiligen Bedeutung abgestuftes System der Dienstleistersteuerung, welches
auch die Einhaltung des vereinbarten Service-Levels sowie eine Analyse der Berichterstattung der Auslagerungsunternehmen beinhaltet. Dazu zählen insbesondere Risiko- und
Revisionsberichte.
Mit wachsender Durchdringung der Geschäftsprozesse durch die Informationstechnik (IT) erhöht sich auch die Abhängigkeit der Sparkasse von der Verfügbarkeit, Vertraulichkeit und Integrität der IT-Systeme sowie deren Daten und Informationen. Für die Sparkasse stellt die
Informationssicherheit einen integralen und unverzichtbaren Bestandteil der Geschäftspolitik
dar, die in einem gesonderten Informationssicherheitskonzept dokumentiert ist. Die Verlässlichkeit der eingesetzten Produkte und Verfahren sowie eine hohe Verfügbarkeit der Daten/
Informationen sichern die Leistungsfähigkeit und Wettbewerbsposition der Sparkasse, das
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s
Vertrauen bei Kunden und Geschäftspartnern sowie das Ansehen in der Öffentlichkeit. Darüber hinaus dienen sie der Erfüllung aller aufsichtsrechtlichen und statistischen Meldeerfordernisse. Zur Optimierung des Sicherheitsniveaus verfügen alle Mitarbeiter grundsätzlich nur
über die Rechte, die sie zur Ausübung ihrer dienstlichen Tätigkeit benötigen.
Den operationellen Risiken in ihrer Gesamtheit trägt die Sparkasse somit im Rahmen der Gestaltung und Überwachung von Prozessen, durch Kontrollmechanismen, Dokumentationen
und durch Notfallkonzepte ausreichend Rechnung. Die Berücksichtigung in der Risikotragfähigkeitskonzeption erfolgt über Pauschallimite mit unterstellter Vollauslastung.
Die operationellen Risiken sind für die Sparkasse auch zukünftig tragbar.
Zusammenfassende Darstellung der Risikolage
Im Prognosehorizont erwarten wir eine leicht rückläufige Geschäftsentwicklung der Sparkasse, vor allem beeinflusst durch das erwartet anhaltende Niedrigzinsniveau. Zur Sicherstellung
der künftigen Ertragslage werden geschäftspolitische Maßnahmen, wie die Ausweitung zusätzlicher Ertragsquellen oder weitere Prozessoptimierungen ergriffen.
Die Risikosteuerungs- und -managementsysteme der Sparkasse Neubrandenburg-Demmin
unterliegen einer kontinuierlichen Überprüfung. Ihre Weiterentwicklung basiert auf den eigenen Bedürfnissen der Gesamtbanksteuerung und den zu erfüllenden wachsenden Anforderungen der Bankenaufsicht oder der Gesetzgeber.
Die Sparkasse verfügt über ein dem Umfang der Geschäftstätigkeit angemessenes System
zur Erkennung, Steuerung, Überwachung und Kontrolle von Risiken. Den kontrolliert eingegangenen Risiken stehen ausreichende Ertragsmöglichkeiten gegenüber, die eine weitere
Stabilisierung der Vermögenslage, die Sicherstellung aller Eigenkapitalanforderungen und
auch die Wettbewerbsfähigkeit unserer Sparkasse für absehbare Zeit gestatten.
Die Risikolage hat sich im Vergleich zum Vorjahr vor allem durch die Stärkung des Risikodeckungspotenzials insgesamt weiter verbessert. Die Risiken sind im Rahmen der derzeitigen Portfoliostruktur und unter Beachtung aller bestehenden und erwarteten Rahmenbedingungen tragbar. Die erwarteten Geschäftsergebnisse lassen weitere Erhöhungen des
Risikodeckungspotenzials zu. Die Risikotragfähigkeit ist gegeben.
Aufgrund unserer Geschäftspolitik und der Erkenntnisse aller Maßnahmen des Risikocontrollings werden in unserem Prognosezeitraum keine Risiken mit bestandsgefährdendem
Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Sparkasse erwartet.
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s
2.2
Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR)
Informationen zu Mandaten des Leitungsorgans
In der nachfolgenden Übersicht sind die Mandate aufgeführt, für deren Wahrnehmung gemäß
§§ 25 c und 25 d KWG Beschränkungen bestehen. Die jeweiligen Leitungs- und Aufsichtsfunktionen im eigenen Institut sind nicht mitgezählt.
Anzahl der Leitungsfunktionen
Anzahl der Aufsichtsfunktionen
Ordentliche Mitglieder des Vorstands
0
2
Ordentliche Mitglieder des Verwaltungsrats
0
2
Auswahl- und Diversitätsstrategie für die Mitglieder des Leitungsorgans (Art. 435 (2)
Buchstaben b) und c) CRR)
Die Regelungen für die Auswahl der Mitglieder des Vorstands sowie des Verwaltungsrats sind
neben den gesetzlichen Regelungen im KWG und im Sparkassengesetz MecklenburgVorpommern in der Satzung der Sparkasse Neubrandenburg-Demmin enthalten.
Danach bestellt der Verwaltungsrat die Mitglieder des Vorstands höchstens für die Dauer von
sechs Jahren und bestimmt den Vorsitzenden. Aus wichtigem Grund kann der Verwaltungsrat
die Bestellung widerrufen.
Bei der Neubesetzung des Vorstands achtet der Verwaltungsrat darauf, dass die Kenntnisse,
Fähigkeiten und Erfahrungen der Mitglieder des Vorstands ausgewogen sind. Darüber hinaus
werden bei den Entscheidungen die Vorgaben des Gleichbehandlungsgesetzes (AGG) beachtet.
Der Verwaltungsrat kann bei der Ermittlung von geeigneten Bewerbern für die Besetzung des
Vorstandspostens auf die Unterstützung des Ostdeutschen Sparkassenverbandes oder eines
externen Beratungsunternehmens zurückgreifen. Dabei wird insbesondere Wert auf die persönliche Zuverlässigkeit sowie die fachliche Eignung gelegt. Die fachliche Eignung setzt voraus, dass in ausreichendem Maß theoretische und praktische Kenntnisse in den betreffenden
Geschäften sowie Leitungserfahrung vorhanden ist. Die Vorgaben des BaFin-Merkblatts für
die Prüfung der fachlichen Eignung und Zuverlässigkeit von Geschäftsleitern werden beachtet.
Die Mitglieder des Vorstands verfügen über eine langjährige Berufserfahrung sowie umfangreiche Fachkenntnisse und Fähigkeiten in der Kreditwirtschaft.
Die Mitglieder des Verwaltungsrats der Sparkasse werden im Wesentlichen durch den Träger
der Sparkasse entsandt. Daneben werden weitere Mitglieder des Verwaltungsrats (Bedienstetenvertreter) auf der Grundlage des Sparkassengesetzes durch die Arbeitnehmer gewählt.
Vorsitzender des Verwaltungsrats ist der Oberbürgermeister der Stadt Neubrandenburg. Die
Mitglieder des Verwaltungsrats haben Qualifizierungsprogramme und Schulungen an der Ostdeutschen Sparkassenakademie besucht bzw. verfügen über langjährige Berufserfahrung als
Mitarbeiter der Sparkasse, so dass ausreichende Kenntnisse und Sachverstand für die Tätigkeit im Verwaltungsrat der Sparkasse vorhanden sind. Die Vorgaben des BaFin-Merkblatts zur
Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen werden beachtet. Aufgrund
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s
dieser sparkassenrechtlichen Gegebenheiten ist die Festlegung und Umsetzung einer eigenständigen Diversitätsstrategie für den Verwaltungsrat nicht möglich.
Angaben zum Risikoausschuss (Art. 435 (2) Buchstabe d) CRR)
Aus Proportionalitätsgründen wurde kein separater Risikoausschuss gebildet. Die entsprechenden Aufgaben werden durch den gesamten Verwaltungsrat wahrgenommen.
Informationsfluss an das Leitungsorgan bei Fragen des Risikos (Art. 435 (2)
Buchstabe e) CRR)
Die Informationen zur Risikoberichterstattung an den Vorstand sowie den Verwaltungsrat sind
im Lagebericht nach § 289 HGB offengelegt.
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s
3 Eigenmittel (Art. 437 CRR)
3.1
Eigenkapitalüberleitungsrechnung
(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstabe a) CRR i. V. m. Anhang I der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)
Die in der CRR geforderte vollständige Abstimmung der aufsichtsrechtlichen Kapitalposten mit
den relevanten Bilanzposten ist in der folgenden Tabelle dargestellt:
Handelsbilanz zum 31.12.2015
Passivposition
Überleitung
Bilanzwert
Euro
9.
Nachrangige Verbind-
Eigenmittel zum Meldestichtag
31.12.2015
Euro
8.348.662,86
-6.085.632,91
1)
Hartes Kern-
Zusätzliches
Ergänzungs-
kapital
Kernkapital
kapital
Euro
Euro
Euro
k.A.
k.A.
2.263.029,95
k.A.
k.A.
k.A.
17.000.000,00
k.A.
k.A.
lichkeiten
10.
Genussrechtskapital
k.A.
k.A.
11.
Fonds für allgemeine
19.000.000,00
-2.000.000,00
62.146.231,59
-1.992.160,10
60.154.071,49
k.A.
k.A.
a) gezeichnetes Kapital
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
b) Kapitalrücklage
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
c) Gewinnrücklagen
60.154.071.49
k.A.
60.154.071,49
k.A.
k.A.
ca) Sicherheitsrücklage
60.154.071,49
k.A.
60.154.071,49
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
1.992.160,10
-1.992.160,10
0,00
k.A.
k.A.
Allgemeine Kreditrisikoanpassungen (Art. 62c CRR)
0,00
k.A.
0,00
Unternehmen der Finanzbranche (Art. 66 CRR)
0,00
k.A.
0,00
-71.738,50
k.A.
0,00
Aktive latente Steuern (Art. 36 (1) Buchst. c, 38 CRR)
0,00
k.A.
0,00
Übergangsvorschriften (Art. 476 bis 478, 481 CRR)
0,00
k.A.
0,00
0,00
k.A.
10.000.000,00
77.082.332,99
0,00
12.263.029,95
2)
Bankrisiken
12.
Eigenkapital
cb) andere Rücklagen
d) Bilanzgewinn
3)
Sonstige Überleitungskorrekturen
Immaterielle Vermögensgegenstände (Art. 36 (1)b, 37 CRR)
Bestandsschutz für Kapitalinstrumente (Art. 484 CRR)
4)
1) tägliche Abschmelzung nachrangiger Sparkassenkapitalbriefe
2) Abzug der Zuführung wegen Anrechnung der Eigenmittel nach Feststellung der Bilanz im Folgejahr
3) Abzug des Bilanzgewinns wegen Anrechnung der Eigenmittel nach Feststellung der Bilanz im Folgejahr
4) gebundene Vorsorgereserven gemäß § 340 f HGB
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s
Die Daten entstammen den Bilanzpositionen des geprüften Jahresabschlusses 2015 sowie
den aufsichtsrechtlichen Meldungen zu den Eigenmitteln per 31.12.2015.
Gemäß § 26 a Abs. 1 Satz 4 KWG ist die Kapitalrendite des Kreditinstitutes anzugeben. Sie
errechnet sich als Quotient zwischen Jahresüberschuss und Bilanzsumme. Per Berichtsstichtag beträgt die Kapitalrendite der Sparkasse 0,17 %.
3.2
Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstrumente
(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstaben b) und c) CRR i. V. m. Anhang II der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)
Die Sparkasse hat Sparkassenkapitalbriefe als Ergänzungskapitalinstrument begeben. Da es
sich bei den begebenen Sparkassenkapitalbriefen um überwiegend kleinteilige Volumina aus
dem Kundengeschäft handelt, wurden diese aus Wesentlichkeitsgründen in Tranchen gemäß
ihrer Ausgabedaten zusammengefasst, welche alle vor Inkrafttreten der CRR liegen. Die
Tranchen unterscheiden sich nur in ihren Ausgabedaten und Fälligkeitsterminen sowie den
Coupons.
Die Hauptmerkmale und Vertragsbedingungen sind der folgenden Tabelle zu entnehmen.
Hauptmerkmale des Kapitalinstruments
1
Emittent
2
Einheitliche Kennung (z.B. CUSIP, ISIN und
Bloomberg-Kennung für Privatplatzierung
3
Für das Instrument geltendes Recht
Aufsichtsrechtliche Behandlung
4
CRR-Übergangsregelungen
5
CRR-Regelungen nach Übergangszeit
6
9
Anrechenbar auf Solo-/Konzern-/Solo- und
Konzernebene
Instrumenttyp (Typen von jedem Land zu
spezifizieren)
Auf aufsichtsrechtliche Eigenmittel anrechenbarer Betrag (Währung in Millionen,
Stand letzter Meldestichtag)
Nennwert des Instruments
9a
9b
10
11
Ausgabepreis
Tilgungspreis
Rechnungslegungsklassifikation
Ursprüngliches Ausgabedatum
12
13
Unbefristet oder mit Verfallstermin
Ursprünglicher Fälligkeitstermin
14
Durch Emittenten kündbar mit vorheriger
Zustimmung der Aufsicht
Wählbarer Kündigungstermin, bedingte Kündigungstermine und Tilgungsbetrag
7
8
15
k.A.
Bundesrepublik Deutschland
Ergänzungskapital
nach Übergangszeit keine Sparkassenkapitalbriefe mehr
im Bestand
Solo
Sparkassenkapitalbrief
1) 0,5 Mio. EUR
2) 2,5 Mio. EUR
1) 5,0 Mio. EUR (Stückelung Nennwert ab 2.000,00 EUR)
2) 3,4 Mio. EUR (Stückelung Nennwert ab 2.500,00 EUR)
100 % Nennwert
100 % Nennwert
Passivum - fortgeführter Einstandswert
1) 16.06.2008 bis 15.07.2008
2) 28.06.2010 bis 02.11.2010
Mit Verfallstermin
1) 01.07.2016 bzw. 02.07.2016
2) 01.07.2018 bis 01.11.2018 (sukzessiv)
Ja
Die Sparkasse behält sich ein außerordentliches Kündigungsrecht vor. Danach kann die Sparkasse den Sparkassen-Kapitalbrief unter Einhaltung einer Kündigungsfrist von zwei Jahren jeweils zum Ende des Geschäftsjahres (31.12.2013 bzw. 31.12.2015) kündigen.
Seite 18 von 47
s
15
Wählbarer Kündigungstermin, bedingte Kündigungstermine und Tilgungsbetrag
16
Spätere Kündigungstermine, wenn anwendbar
Coupons/Dividenden
Feste oder variable Dividenden/Couponzahlungen
Nominalcoupon und etwaiger Referenzindex
17
18
19
20a
20b
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Bestehen eines „Dividenden-Stopps"
Vollständig diskretionär, teilweise diskretionär oder zwingend (zeitlich)
Vollständig diskretionär, teilweise diskretionär oder zwingend (in Bezug auf den Betrag)
Bestehen einer Kostenanstiegsklausel oder
eines anderen Tilgungsanreizes
Nicht kumulativ oder kumulativ
Wandelbar oder nicht wandelbar
Wenn wandelbar: Auslöser für die Wandlung
Wenn wandelbar: ganz oder teilweise
Wenn wandelbar: Wandlungsrate
Wenn wandelbar: Wandlung obligatorisch
oder fakultativ
Wenn wandelbar: Typ des Instruments, in das
gewandelt wird
Wenn wandelbar: Emittent des Instruments,
in das gewandelt wird
Herabschreibungsmerkmale
Bei Herabschreibung: Auslöser für die Herabschreibung
Bei Herabschreibung: ganz oder teilweise
Bei Herabschreibung: dauerhaft oder vorübergehend
Bei vorübergehender Herabschreibung: Mechanismus der Wiederzuschreibung
Position in der Rangfolge im Liquidationsfall
(das jeweils ranghöhere Instrument nennen)
Unvorschriftsmäßige Merkmale der gewandelten Instrumente
Ggf. unvorschriftsmäßige Merkmale nennen
Dies ist möglich, wenn entweder eine Rechtsvorschrift
in der Bundesrepublik Deutschland erlassen, geändert
oder in einer Weise angewendet wird, die bei der Sparkasse zu einer höheren Steuerbelastung im Zusammenhang mit der Ausgabe von nachrangigen Verbindlichkeiten führt als zum Zeitpunkt ihrer Ausgabe, oder die
Anerkennung nachrangiger Verbindlichkeiten als haftendes Eigenkapital im Sinne des KWG entfällt oder
beeinträchtigt wird. Die Kündigung kann - soweit der
Gläubiger oder dessen Anschrift von der Sparkasse
nicht festgestellt werden kann - durch öffentliche Bekanntmachung im Bundesanzeiger erfolgen. Einer besonderen Benachrichtigung des Gläubigers bedarf es
nicht.
Tilgungspreis zu 100 % Nennwert.
k.A.
Fest
1) Verzinsung 5,10 % p.a. ab 2.000,00 EUR Nennwert
und 5,25 % p.a. ab 5.000,00 EUR Nennwert; Referenzindex nicht einschlägig
2) Verzinsung 3,15 % p.a. (Verkauf vom 28.06.2010 bis
22.08.2010) bzw. 3,00 % p.a. (Verkauf vom 23.08.2010
bis 02.11.2010); Referenzindex nicht einschlägig
Nein
Zwingend
Zwingend
Nein
Nicht kumulativ
Nicht wandelbar
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
k.A.
Seite 19 von 47
s
3.3
Art und Beträge der Eigenmittelelemente
(Angaben gemäß Artikel 437 (1) Buchstaben d) und e) CRR i. V. m. Anhang VI der
Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)
Eine detaillierte Aufstellung der Eigenmittelelemente ist der folgenden Tabelle zu entnehmen.
31.12.2015
(A) BETRAG AM TAG
DER OFFENLEGUNG
TEUR
(B) VERWEIS AUF
ARTIKEL IN DER
VERORDNUNG (EU)
Nr. 575/2013
HARTES KERNKAPITAL: INSTRUMENTE UND
RÜCKLAGEN
1
Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio
davon: Art des Finanzinstruments 1
2
Einbehaltene Gewinne
3
Kumuliertes sonstiges Ergebnis (und sonstige Rücklagen, zur Berücksichtigung nicht
realisierter Gewinne und Verluste nach den
anwendbaren Rechnungslegungsstandards)
Fonds für allgemeine Bankrisiken
3a
4
5
9
17.000.000,00 26 (1) (f)
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A. 486 (2)
k. A.
k. A. 483 (2)
k. A.
Minderheitsbeteiligungen (zulässiger Betrag
in konsolidiertem CET1)
k. A. 84, 479, 480
k. A.
k. A. 26 (2)
k. A.
Von unabhängiger Seite geprüfte Zwischengewinne, abzüglich aller vorhersehbaren
Abgaben oder Dividenden
6
Hartes Kernkapital (CET1) vor regulatorischen
Anpassungen
Hartes Kernkapital (CET1): regulatorische Anpassungen
8
k. A. 26 (1)
k. A.
Betrag der Posten im Sinne von Artikel 484
Absatz 3 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das CET1
ausläuft
Staatliche Kapitalzuführungen mit Bestandsschutz bis 1. Januar 2018
5a
7
k. A. 26 (1), 27, 28, 29,
Verzeichnis der EBA
gemäß Artikel 26
Absatz 3
k. A. Verzeichnis der EBA
gemäß Artikel 26
Absatz 3
gemäß Artikel 26
Absatz 3
gemäß Artikel 26
Absatz 3
60.154.071,49 26 (1) (c)
(C) BETRÄGE, DIE
DER BEHANDLUNG
VOR DER VERORDNUNG (EU) Nr.
575/2013 UNTERLIEGEN ODER VORGESCHRIEBENER
RESTBETRAG GEMÄß VERORDNUNG
(EU) Nr. 575/2013
k. A.
Zusätzliche Bewertungsanpassungen (negativer Betrag)
Immaterielle Vermögenswerte (verringert um
entsprechende Steuerschulden) (negativer
Betrag)
In der EU: leeres Feld
77.154,071,49
k. A. 34, 105
-28.695,40 36 (1) (b), 37, 472 (4)
k. A.
k. A.
-43.043,10
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s
10
Von der künftigen Rentabilität abhängige
latente Steueransprüche, ausgenommen
derjenigen, die aus temporären Differenzen
resultieren (verringert um entsprechende
Steuerschulden, wenn die Bedingungen von
Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind) (negativer
Betrag)
Rücklagen aus Gewinnen oder Verlusten aus
zeitwertbilanzierten Geschäften zur Absicherung von Zahlungsströmen
k. A. 36 (1) (c), 38, 472 (5)
k. A.
k. A. 33 (a)
k. A.
12
Negative Beträge aus der Berechnung der
erwarteten Verlustbeträge
k. A. 36 (1) (d), 40, 159,
472 (6)
,k. A.
13
Anstieg des Eigenkapitals, der sich aus verbrieften Aktiva ergibt (negativer Betrag)
k. A. 32 (1)
k. A.
14
Durch Veränderungen der eigenen Bonität
bedingte Gewinne oder Verluste aus zum
beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen
Verbindlichkeiten
Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit
Leistungszusage (negativer Betrag)
k. A. 33 (b)
k. A.
k. A. 36 (1) (e), 41, 472 (7)
k. A.
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des harten
Kernkapitals (negativer Betrag)
Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit dem
Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient,
dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen
(negativer Betrag)
Direkte und Indirekte Positionen des Instituts
in Instrumenten des harten Kernkapitals von
Unternehmen der Finanzbranche, an denen
das Institut keine wesentliche Beteiligung
hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag)
k. A. 36 (1) (f), 42, 472 (8)
k. A.
k. A. 36 (1) (g), 44, 472 (9)
k. A.
k. A. 36 (1) (h), 43, 45, 46,
49 (2) (3), 79, 472
(10)
k. A.
Direkte, indirekte und synthetische Positionen des Instituts in Instrumenten des harten
Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und
abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
(negativer Betrag)
k. A. 36 (1) (i), 43, 45, 47,
48 (1) (b), 49 (1) bis
(3), 79, 470, 472 (11)
k. A.
20a Forderungsbetrag aus folgenden Posten,
denen ein Risikogewicht von 1 250 % zuzuordnen ist, wenn das Institut als Alternative
jenen Forderungsbetrag vom Betrag der
Posten des harten Kernkapitals abzieht
k. A. 36 (1) (k)
k. A.
20b davon: qualifizierte Beteiligungen außerhalb
des Finanzsektors (negativer Betrag)
k. A. 36 (1) (k) (i), 89 bis
91
k. A.
20c davon: Verbriefungspositionen (negativer
Betrag)
20d davon: Vorleistungen (negativer Betrag)
k. A. 36 (1) (k) (ii) 243 (1)
(b) 244 (1) (b) 258
k. A. 36 (1) (k) (iii), 379 (3)
k. A.
11
15
16
17
18
19
20
k. A.
Seite 21 von 47
s
21
latente Steueransprüche, die aus temporären
Differenzen resultieren (über dem Schwellenwert von 10 %, verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind) (negativer Betrag)
Betrag, der über dem Schwellenwert von
15 % liegt (negativer Betrag)
k. A. 36 (1) (c), 38, 48 (1)
(a), 470, 472 (5)
k. A.
k. A. 48 (1)
k. A.
23
davon: direkte und indirekte Positionen des
Instituts in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche,
an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält
k. A. 36 (1) (i), 48 (1) (b),
470, 472 (11)
k. A.
24
k. A. 36 (1) (C), 38, 48 (1)
(a), 470, 472 (5)
k. A.
0,00 36 (1) (a), 472 (3)
k. A.
k. A. 36 (1) (I)
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
davon: ... Abzugs- und Korrekturposten für
nicht realisierte Verluste 1
k. A. 467
k. A.
nicht realisierte Verluste 2
k. A. 467
k. A.
nicht realisierte Gewinne 1
k. A. 468
k. A.
nicht realisierte Gewinne 2
k. A. 468
k. A.
22
25
davon: von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, die aus temporären Differenzen resultieren
25a Verluste des laufenden Geschäftsjahres (negativer Betrag)
25b Vorhersehbare steuerliche Belastung auf
Posten des harten Kernkapitals (negativer
Betrag)
26 Regulatorische Anpassungen des harten
Kernkapitals in Bezug auf Beträge, die der
Vor-CRR-Behandlung unterliegen
26a Regulatorische Anpassungen im Zusammenhang mit nicht realisierten Gewinnen und
Verlusten gemäß Artikel 467 und 468
26b Vom harten Kernkapital in Abzug zu bringender oder hinzuzurechnender Betrag In Bezug
auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten
und gemäß der Vor-CRR-Behandlung erforderliche Abzüge
481
davon: ...
27
28
29
Betrag der von den Posten des zusätzlichen
Kernkapitals in Abzug zu bringenden Posten,
der das zusätzliche Kernkapital des Instituts
überschreitet (negativer Betrag)
Regulatorische Anpassungen des harten
Kernkapitals (CET1) insgesamt
Hartes Kernkapital (CET1)
481
-43.043,10 36 (1) (j)
-71.738,50
k. A.
-43.043,10
77.082.332,99
Zusätzliches Kernkapital (AT1): Instrumente
30
31
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Eigenkapital eingestuft
k. A. 51, 52
k. A.
k. A.
k. A.
Seite 22 von 47
s
32
davon: gemäß anwendbaren Rechnungslegungsstandards als Passiva eingestuft
k. A.
k. A.
33
Absatz 4 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das AT1
ausläuft
k. A. 486 (3)
k. A.
34
Zum konsolidierten zusätzlichen Kernkapital
zählende Instrumente des qualifizierten
Kernkapitals (einschließlich nicht in Zelle 5
enthaltener Minderheitsbeteiligungen), die
von Tochterunternehmen begeben worden
sind und von Drittparteien gehalten werden
k. A. 85, 86, 480
k. A.
35
davon: von Tochterunternehmen begebene
Instrumente, deren Anrechnung ausläuft
k. A. 486 (3)
k. A.
36
Zusätzliches Kernkapital (AT1) vor regulatorischen Anpassungen
k. A.
k. A.
k. A. 52 (1) (b), 56 (a), 57,
475 (2)
k. A.
k. A. 56 (b), 58, 475 (3)
k. A.
k. A. 56 (c), 59, 60, 79,
475 (4)
k. A.
k. A. 56 (d), 59, 79, 475
(4)
k. A.
483 (3)
Zusätzliches Kernkapital (AT1): regulatorische Anpassungen
37
38
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (negativer Betrag)
Positionen in Instrumenten des zusätzlichen
Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, die eine Überkreuzbeteiligung mit
dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel
dient, dessen Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer Betrag)
39
Direkte und Indirekte Positionen des Instituts
In Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an
denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
40 Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an
denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält (mehr als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
41 Regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals in Bezug auf Beträge, die
der Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen
während der Übergangszeit unterliegen, für
die Auslaufregelungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h. CRRRestbeträge)
41a Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringende Restbeträge in Bezug auf vom
harten Kernkapital in Abzug zu bringende
Posten während der Übergangszeit gemäß
Artikel 472 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
davon Zeile für Zeile aufzuführende Posten, z.
B. materielle Zwischenverluste (netto), Immaterielle Vermögenswerte, Ausfälle von Rückstellungen für zu erwartende Verluste usw.
-43.043,10
k. A.
-43.043,10 472, 472(3)(a), 472
(4), 472 (6), 472 (8)
(a), 472 (9), 472 (10)
(a), 472 (11) (a)
k. A.
-43.043,10
k. A.
Seite 23 von 47
s
41b Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringende Restbeträge in Bezug auf vom
Ergänzungskapital in Abzug zu bringende
Posten während der Übergangszeit gemäß
Artikel 475 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
k. A. 477, 477 (3), 477 (4)
(a)
B. Überkreuzbeteiligungen an Instrumenten
des Ergänzungskapitals, direkte Positionen
nicht wesentlicher Beteiligungen am Kapital
anderer Unternehmen der Finanzbranche
usw.
41c Vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu
bringender oder hinzuzurechnender Betrag
in Bezug auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten und gemäß der Vor-CRRBehandlung erforderliche Abzüge
k. A.
k. A. 467, 468, 481
k. A.
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Verluste
k. A. 467
k. A.
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Gewinnes
k. A. 468
k. A.
davon: ...
42
43
k. A.
Betrag der von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, der
das Ergänzungskapital des Instituts überschreitet (negativer Betrag)
Regulatorische Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals (AT1) insgesamt
44
Zusätzliches Kernkapital (AT1)
45
Kernkapital (T1 = CET1 + AT1 )
481
k. A. 56 (e)
k. A.
-43.043,10
k. A.
k. A.
k. A.
77.082.332,99
k. A.
Ergänzungskapital (T2): Instrumente und Rücklagen
46
47
48
49
Absatz 5 zuzüglich des mit ihnen verbundenen Agios, dessen Anrechnung auf das T2
ausläuft
Zum konsolidierten Ergänzungskapital zählende qualifizierte Eigenmittelinstrumente
(einschließlich nicht in den Zellen 5 bzw. 34
enthaltener Minderheitsbeteiligungen und
AT1-Instrumente), die von Tochterunternehmen begeben worden sind und von Drittparteien gehalten werden
davon: von Tochterunternehmen begebene
Instrumente, deren Anrechnung ausläuft
50
Kreditrisikoanpassungen
51
Ergänzungskapital (T2) vor regulatorischen
Anpassungen
k. A. 62, 63
k. A.
7.315.398,95 486 (4)
7.315.398,95
k. A. 483 (4)
k. A.
k. A. 87, 88, 480
k. A.
k. A. 486 (4)
k. A.
4.947.631,00 62 (c) und (d)
12.263.029,95
k. A.
7.315.398,95
Ergänzungskapital (T2): regulatorische Anpassungen
52
Direkte und indirekte Positionen eines Instituts in eigenen Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen
(negativer Betrag)
k. A. 63 (b) (i), 66 (a), 67,
477 (2)
k. A.
Seite 24 von 47
s
53
Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangigen Darlehen von
Unternehmen der Finanzbranche, die eine
Überkreuzbeteiligung mit dem Institut eingegangen sind, die dem Ziel dient, dessen
Eigenmittel künstlich zu erhöhen (negativer
Betrag)
in Instrumenten des Ergänzungskapitals und
nachrangigen Darlehen von Unternehmen
der Finanzbranche, an denen das Institut
keine wesentliche Beteiligung hält (mehr als
10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer Betrag)
54a davon: neue Positionen, die keinen Übergangsbestimmungen unterliegen
k. A. 66 (b), 68, 477 (3)
k. A.
k. A. 66 (c), 69, 70, 79,
477 (4)
k. A.
k. A.
k. A.
54b davon: Positionen, die vor dem 1. Januar
2013 bestanden und Übergangsbestimmungen unterliegen
in Instrumenten des Ergänzungskapitals und
nachrangigen Darlehen von Unternehmen
der Finanzbranche, an denen das Institut eine
wesentliche Beteiligung hält (abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen) (negativer
Betrag)
56 Regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals in Bezug auf Beträge, die der
Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen
während der Übergangszeit unterliegen, für
die Auslaufregelungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h. CRRRestbeträge)
56a Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Restbeträge in Bezug auf vom harten
Kernkapital in Abzug zu bringende Posten
während der Übergangszeit gemäß Artikel
472 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
k. A.
k. A.
k. A. 66 (d), 69, 79, 477
(4)
k. A.
k. A.
k. A.
k. A. 472, 472(3)(a), 472
(4), 472 (6), 472 (8)
(a), 472 (9), 472 (10)
(a), 472 (11) (a)
k. A.
B. materielle Zwischenverluste (netto), immaterielle Vermögenswerte, Ausfälle von Rückstellungen für zu erwartende Verluste usw.
56b Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Restbeträge in Bezug auf vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringende Posten während der Übergangszeit gemäß Artikel 475 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
k. A.
k. A.
k. A. 475, 475 (2) (a), 475
(3), 475 (4) (a)
k. A.
B. Überkreuzbeteiligungen an Instrumenten
des zusätzlichen Kernkapitals, direkte Positionen nicht wesentlicher Beteiligungen am
Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche usw.
k. A.
k. A.
k. A. 467, 468, 481
k. A.
k. A. 467
k. A.
56c Vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringender oder hinzuzurechnender Betrag In Bezug
auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten
und gemäß der Vor-CRR-Behandlung erforderliche Abzüge
davon: ... mögliche Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Verluste
Seite 25 von 47
s
davon: ... möglicher Abzugs- und Korrekturposten für nicht realisierte Gewinne
k. A. 468
k. A.
davon: ...
k. A. 481
k. A.
57
Regulatorische Anpassungen des Ergänzungskapitals (T2) insgesamt
k. A.
k. A.
58
Ergänzungskapital (T2)
12.263.029,95
k. A.
59
Eigenkapital insgesamt (TC = T1 + T2)
89.345.362,94
k. A.
k. A.
k. A.
davon: ... nicht vom harten Kernkapital in
Abzug zu bringende Posten (Verordnung (EU)
Nr. 575/2013, Restbeträge) (Zeile für Zeile
aufzuführende Posten, z. B. von der künftigen
Rentabilität abhängige latente Steueransprüche, verringert um entsprechende Steuerschulden, indirekte Positionen in eigenen
Instrumenten des harten Kernkapitals usw.)
k. A. 472, 472 (5), 472 (8)
(b), 472 (10) (b), 472
(11) (b)
k. A.
davon: ... nicht von Posten des zusätzlichen
Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten
(Verordnung (EU) Nr. 575/ 2013, Restbeträge)
(Zeile für Zeile aufzuführende Posten, z. B.
Überkreuzbeteiligungen an Instrumenten des
Ergänzungskapitals, direkte Positionen nicht
wesentlicher Beteiligungen am Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche usw.)
k. A. 475, 475 (2) (b), 475
(2) (c), 475 (4) (b)
k. A.
davon: ... nicht von Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten (Verordnung (EU) Nr. 575/ 2013, Restbeträge)
(Zeile für Zeile aufzuführende Posten, z. B.
indirekte Positionen in Instrumenten des
eigenen Ergänzungskapitals, indirekte Positionen nicht wesentlicher Beteiligungen am
Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche, indirekte Positionen wesentlicher
Beteiligungen am Kapital anderer Unternehmen der Finanzbranche usw.)
k. A. 477, 477 (2) (b), 477
(2) (c), 477 (4) (b)
k. A.
59a Risikogewichtete Aktiva in Bezug auf Beträge,
die der Vor-CRR-Behandlung und Behandlungen während der Übergangszeit unterliegen, für die Auslaufregelungen gemäß der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gelten (d. h.
CRR-Restbeträge)
60
Risikogewichtete Aktiva insgesamt
466.095.905,79
k. A.
Eigenkapitalquoten und -puffer
61
Harte Kernkapitalquote (ausgedrückt als
Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
16,54 92 (2) (a), 465
k. A.
62
Kernkapitalquote (ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
16,54 92 (2) (b), 465
k. A.
63
Gesamtkapitalquote (ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
19,17 92 (2) (c)
k. A.
Seite 26 von 47
s
64
Institutsspezifische Anforderung an Kapitalpuffer (Mindestanforderung an die harte
Kernkapitalquote nach Artikel 92 Absatz 1
Buchstabe a, zuzüglich der Anforderungen an
Kapitalerhaltungspuffer und antizyklische
Kapitalpuffer, Systemrisikopuffer und Puffer
für systemrelevante Institute (G-SRI oder
A-SRI), ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
k. A. CRD 128, 129, 130
k. A.
65
davon: Kapitalerhaltungspuffer
k. A.
k. A.
66
davon: antizyklischer Kapitalpuffer
k. A.
k. A.
67
davon: Systemrisikopuffer
k. A.
67a davon: Puffer für global systemrelevante
Institute (G-SRI) oder andere systemrelevante
Institute (A-SRI)
68 Verfügbares hartes Kernkapital für die Puffer
(ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtforderungsbetrags)
69 [in EU-Verordnung nicht relevant]
70
[in EU-Verordnung nicht relevant]
71
[in EU-Verordnung nicht relevant]
k. A. CRD 131
k. A.
12,04 % CRD 128
k. A.
Eigenkapitalquoten und -puffer
72
73
Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der
Finanzbranche, an denen das Institut keine
wesentliche Beteiligung hält (weniger als
10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
Direkte und indirekte Positionen des Instituts
in Instrumenten des harten Kernkapitals von
Unternehmen der Finanzbranche, an denen
das Institut eine wesentliche Beteiligung hält
(weniger als 10 % und abzüglich anrechenbarer Verkaufspositionen)
74
75
latente Steueransprüche, die aus temporären
Differenzen resultieren (unter dem Schwellenwert von 10 %, verringert um entsprechende Steuerschulden, wenn die Bedingungen von Artikel 38 Absatz 3 erfüllt sind)
3.683.975,96 36 (1) (h), 45, 46,
472 (10), 56 (c), 59,
60, 475 (4), 66 (C),
69, 70, 477 (4),
k. A.
0,00 36 (1) (i), 45, 48,
470, 472 (11 )
k. A.
0,00 36 (1) (c), 38, 48,
470, 472 (5)
k. A.
Anwendbare Obergrenzen für die Einbeziehung von Wertberichtigungen in das Ergänzungskapital
76
77
78
79
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare
Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der Standardansatz gilt (vor
Anwendung der Obergrenze)
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditrisikoanpassungen auf das Ergänzungskapital
im Rahmen des Standardansatzes
Auf das Ergänzungskapital anrechenbare
Kreditrisikoanpassungen in Bezug auf Forderungen, für die der auf internen Beurteilungen basierende Ansatz gilt (vor Anwendung
der Obergrenze)
10.000.000,00 62
k. A.
4.947.631,00 62
k. A.
k. A. 62
k. A.
Obergrenze für die Anrechnung von Kreditrisikoanpassungen auf das Ergänzungskapital
im Rahmen des auf internen Beurteilungen
basierenden Ansatzes
k. A. 62
k. A.
Seite 27 von 47
s
Eigenkapitalinstrumente, für die die Auslaufregelungen gelten (anwendbar nur vom 1. Januar 2014 bis 1. Januar
2022)
80 Derzeitige Obergrenze für CET1-Instrumente,
k. A. 484 (3), 486 (2) und
k. A.
für die die Auslaufregelungen gelten
(5)
81
82
83
84
85
Wegen Obergrenze aus CET1 ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach
Tilgungen und Fälligkeiten)
Derzeitige Obergrenze für AT1-Instrumente,
k. A. 484 (3), 486 (2) und
(5)
k. A.
k. A. 484 (4), 486 (3) und
(5)
k. A.
Wegen Obergrenze aus AT1 ausgeschlossener Betrag (Betrag über Obergrenze nach
Tilgungen und Fälligkeiten)
Derzeitige Obergrenze für T2-Instrumente,
k. A. 484 (4), 486 (3) und
(5)
k. A.
10.999.679,52 484 (5), 486 (4) und
(5)
k. A.
k. A. 484 (5), 486 (4) und
(5)
k. A.
Wegen Obergrenze aus T2 ausgeschlossener
Betrag (Betrag über Obergrenze nach Tilgungen und Fälligkeiten)
Art. 437 (1) Buchstabe f) CRR findet keine Anwendung.
3.4
Überschreitungsbeträge gemäß Artikel 492 (2) CRR
Die folgende Abbildung stellt dar, in welchem Ausmaß die Höhe des harten Kernkapitals und
des Kernkapitals zum 31.12.2015 die Mindesteigenmittelanforderungen übersteigt.
Hartes Kernkapital
Kernkapital
Mindestquote
(gemäß Artikel 465 CRR
i. V. m. Artikel 92 CRR)
4,50 %
6,00 %
Ausmaß der Überschreitung
12,04 %
10,54 %
Seite 28 von 47
s
4 Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 438 Buchstabe a) CRR)
Die Angaben zur Angemessenheit der Eigenmittel finden sich im Lagebericht nach § 289 HGB
wieder. Der Lagebericht wurde vom Vorstand genehmigt und ist auf der Homepage der Sparkasse sowie im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht.
Art. 438 (1) Buchstabe b) CRR besitzt für die Sparkasse keine Relevanz.
Quantitative Angaben (Art. 438 Buchstaben c) bis f) CRR)
Betrag per 31.12.2015
(EUR)
Kreditrisiko
Standardansatz
Zentralstaaten oder Zentralbanken
k. A.
Regionale oder lokale Gebietskörperschaften
k. A.
Öffentliche Stellen
16.126,15
Multilaterale Entwicklungsbanken
k. A.
Internationale Organisationen
k. A.
Institute
950.825,05
Unternehmen
12.268.523,32
Mengengeschäft
5.932.909,76
Durch Immobilien besicherte Positionen
4.304.772,73
Ausgefallene Positionen
527.837,90
Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen
151.414,14
Gedeckte Schuldverschreibungen
1.077.597,55
Verbriefungspositionen
k. A.
Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung
k. A.
OGA
3.424.719,83
Beteiligungspositionen
1.781.765,93
Sonstige Posten
1.228.346,04
Marktrisiko des Handelsbuchs
k. A.
Fremdwährungsrisiko
k. A.
Abwicklungsrisiko
k. A.
Warenpositionsrisiko
k. A.
Operationelle Risiken
Basisindikatoransatz
5.622.834,07
Seite 29 von 47
s
5 Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR)
5.1
Angaben zur Struktur des Kreditportfolios
(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben c) bis f) CRR)
Gesamtbetrag der Risikopositionen
Die Ermittlung des Gesamtbetrags der Risikopositionen erfolgt nach aufsichtlichen Vorgaben.
Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihren Buchwerten (nach
Abzug der Risikovorsorge und vor Kreditrisikominderung) gemäß Artikel 111 CRR ausgewiesen.
Der Gesamtbetrag der Risikopositionen zum Meldestichtag in Höhe von 1.634,5 Mio. EUR
setzt sich aus sämtlichen bilanziellen Geschäften mit einem Adressenausfallrisiko sowie den
außerbilanziellen, nicht derivativen Positionen - wie unwiderruflichen Kreditzusagen und derivativen Positionen - zusammen, mit Ausnahme der Beteiligungspositionen. Die nachfolgende
Übersicht enthält den Gesamtbetrag der Risikopositionen, aufgeschlüsselt nach den für den
KSA vorgegebenen Risikopositionsklassen. Die Aufschlüsselung des Gesamtbetrags der Risikopositionen ist in Jahresstichtagswerten und Jahresdurchschnittswerten angegeben.
31.12.2015
TEUR
Jahresstichtagsbetrag
65.979,3
Jahresdurchschnittsbetrag
61.890,0
281.840,4
265.765,2
24.297,9
24.315,5
116,4
5.113,9
0,0
0,0
Institute
461.915,3
458.806,6
Unternehmen
215.265,7
190.979,0
Mengengeschäft
193.626,1
199.243,8
163.494,2
165.751,6
5.830,6
7.261,6
Mit besonders hohen Risiken verbundene
Positionen
4.723,8
2.964,1
134.699,7
133.973,7
0,0
0,0
OGA
49.336,9
48.465,0
Sonstige Posten
33.340,6
29.232,6
1.634.466,9
1.593.762,6
Institute und Unternehmen mit kurzfristiger
Bonitätsbeurteilung
Gesamt
Geografische Verteilung der Risikopositionen
Die Sparkasse ist ein regional tätiges Unternehmen. Da der weit überwiegende Teil der Risikopositionen (96,01 %) auf Deutschland entfällt, wurde unter Wesentlichkeitsgesichtspunkten
auf eine geografische Aufgliederung (gemäß Art. 442 Buchstabe d) CRR) verzichtet.
Seite 30 von 47
s
Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Hauptbranchen
Die Sparkasse ordnet jedem Kunden eine Branche nach der Systematik der Wirtschaftszweige zu. Diese Branchen werden gruppiert und zu Hauptbranchen zusammengefasst offengelegt (Art. 442 Buchstabe e) CRR).
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige
Privatpersonen, davon:
Banken
Offene Investmentvermögen
(inkl. Geldmarktfonds)
Öffentliche Haushalte
Privatpersonen
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei, etc.
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau,
etc.
Verarbeitendes Gewerbe
Baugewerbe
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von KFZ
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
Grundstücks- und
Wohnungswesen
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
Organisationen ohne Erwerbszweck
Sonstige
31.12.2015
38,2
k. A.
27,8
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
0,0
k. A.
k. A.
281,8
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
23,3
k. A.
0,0
k. A.
k. A.
0,9
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
0,0
k. A.
0,1
0,0
k. A.
Multilaterale
0,1
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
461,9 k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Mio. EUR
Risikopositionen
nach Branchen
Zentralstaaten oder
Zentralbanken
Regionale oder lokale
Gebietskörperschaften
Entwicklungsbanken
Internationale
Organisationen
Institute
Unternehmen
k. A.
k. A.
k. A.
21,2
22,9
16,8
11,5
15,4
18,0
10,7
11,8
58,5
23,8
4,3
0,2
Davon: KMU
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
22,9
6,4
8,5
12,9
16,5
5,7
0,5
55,3
12,3
4,3
0,2
k. A.
k. A.
k. A.
136,6
2,4
0,6
8,2
10,8
12,5
3,4
1,5
3,1
14,4
0,2
0,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
2,4
0,6
8,2
10,8
12,5
3,4
1,5
3,1
14,4
0,2
0,0
k. A.
k. A.
k. A.
125,8
0,8
0,1
0,9
4,7
3,3
1,2
1,1
12,0
9,4
3,9
0,5
Davon: KMU
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
0,8
0,1
0,9
4,7
3,3
1,2
1,1
12,0
9,4
3,9
0,5
Ausgefallene
k. A.
k. A.
k. A.
1,9
0,0
0,2
1,1
0,4
0,9
0,1
0,1
0,5
0,7
k. A.
k.A.
Mit besonders hohen
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
4,7
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
134,7 k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Mengengeschäft
Davon: KMU
Durch Immobilien
besicherte Positionen
Risiken verbundene
Positionen
Seite 31 von 47
s
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige
Privatpersonen, davon:
Banken
Offene Investmentvermögen
(inkl. Geldmarktfonds)
Öffentliche Haushalte
Privatpersonen
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei, etc.
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau,
etc.
Verarbeitendes Gewerbe
Baugewerbe
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von KFZ
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
Grundstücks- und
Wohnungswesen
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
Sonstige
31.12.2015
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
OGA
k. A.
49,3
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Sonstige Posten
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
33,3
658,2 49,3 309,6 285,5 26,1
18,6
21,7
36,1
34,7
15,3
14,5
74,1
48,3
8,4
34,0
Mio. EUR
Risikopositionen
nach Branchen
Institute und
Unternehmen mit
kurzfristiger Bonitätsbeurteilung
Gesamt
Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Restlaufzeiten
Bei den Restlaufzeiten (Offenlegung gemäß Art. 442 Buchstabe f) CRR) handelt es sich um
vertragliche Restlaufzeiten. Positionen mit unbestimmter Restlaufzeit sind der Klasse unter
einem Jahr zugeordnet.
31.12.2015
TEUR
< 1 Jahr
1 Jahr bis
5 Jahre
> 5 Jahre
38.405,3
25.567,5
2.006,4
72.399,7
107.243,0
102.197,7
26,0
18.122,5
6.149,5
116,4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Institute
46.722,2
331.537,7
83.655,3
Unternehmen
27.931,4
51.331,8
136.002,5
Mengengeschäft
83.114,4
19.056,4
91.455,3
3.374,9
15.468,2
144.651,0
1.999,5
394,3
3.436,9
4.723,8
0,0
0,0
535,9
90.829,3
43.334,5
0,0
0,0
0,0
OGA
49.336,9
0,0
0,0
Sonstige Posten
33.291,8
48,8
0,0
361.978,4
659.599,5
612.889,0
Gesamt
Seite 32 von 47
s
5.2
Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge
(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben a) und b) sowie g) bis i) CRR)
Definition überfälliger und notleidender Forderungen
Eine Forderung gilt als „überfällig“, wenn Verbindlichkeiten eines Schuldners mehr als 90 aufeinander folgende Tage in Verzug sind. Dieser Verzug wird bei der Sparkasse nach Artikel
178 CRR für alle Risikopositionsklassen kreditnehmerbezogen ermittelt. Für die Offenlegung
werden abweichend von dieser Definition die Forderungen als überfällig angesehen, bei denen der Verzug mehr als 90 Tage andauert und für die keine Wertberichtigung gebildet wurde.
„Notleidende Kredite“ sind Forderungen, für die Maßnahmen der Risikovorsorge wie Wertberichtigungen oder Teilabschreibungen getroffen wurden bzw. die sich in Abwicklung befinden.
Ansätze und Methoden zur Bestimmung der Risikovorsorge
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei
Kreditengagements zu erkennen, diese zu steuern und zu bewerten sowie im Jahresabschluss durch Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang
zum Jahresabschluss vom 31. Dezember 2015.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf,
d. h. Bedarf an spezifischen Kreditrisikoanpassungen, besteht. Eine außerordentliche Überprüfung erfolgt, wenn der Sparkasse Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung
der wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen. Die Höhe der im Einzelfall zu bildenden spezifischen Kreditrisikoanpassungen orientiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit der
der Kreditnehmer seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis
hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des
Kunden. Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihren wahrscheinlichen
Realisationswerten, um einschätzen zu können, welche Erlöse nach Eintritt von Leistungsstörungen noch zu erwarten sind.
Die Angemessenheit der spezifischen Kreditrisikoanpassungen wird regelmäßig überprüft und
fortgeschrieben. Eine Auflösung der spezifischen Kreditrisikoanpassungen erfolgt bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, d. h. wenn die Kapitaldienstfähigkeit wieder erkennbar ist oder wenn die Kreditrückführung aus vorhandenen
Sicherheiten möglich ist.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus
bestehen allgemeine Kreditrisikoanpassungen in Form von Vorsorgereserven für allgemeine
Bankrisiken nach § 340 f HGB.
Die Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorge sind in den
Rahmen- u. Arbeitsanweisungen der Sparkasse geregelt.
Notleidende und überfällige Risikopositionen nach Branchen und nach geografischen
Gebieten
Die Nettozuführung zur Risikovorsorge im Kreditgeschäft betrug gemäß festgestelltem Jahresabschluss 2015 im Berichtszeitraum 1,0 Mio. Euro und setzt sich zusammen aus Zuführungen und Auflösungen.
Seite 33 von 47
Gesamtbetrag überfälliger Forderungen
Eingänge auf abgeschriebene Forderungen
Direktabschreibungen
Aufwendungen für EWB,
PWB und Rückstellungen
Bestand Rückstellungen
TEUR
Bestand EWB
31.12.2015
Bestand PWB
Gesamtbetrag notleidender Forderungen
s
Selbstständige und Unternehmen, davon
9.937
3.792
k.A.
757
1.454
0
120
0
Land- und Forstwirtschaft
0
0
k.A.
0
0
0
0
0
Energie, Wasser, Bergbau
299
171
k.A.
0
171
0
10
0
verarbeitendes Gewerbe
2.272
920
k.A.
136
199
0
19
0
Baugewerbe
3.763
992
k.A.
583
1.016
0
5
0
940
522
k.A.
0
211
0
39
0
0
0
k.A.
0
0
0
0
0
462
348
k.A.
38
49
0
8
0
Verkehr, Nachrichten
86
38
k.A.
0
14
0
28
0
Kredit u. Versicherungswesen
57
12
k.A.
0
0
0
0
0
Gastgewerbe
793
148
k.A.
0
-478
0
12
0
Grundstücks- und Wohnungswesen
298
101
k.A.
0
101
0
0
0
Dienstleistungen für Unternehmen
247
144
k.A.
0
139
0
0
0
28
6
k.A.
0
6
0
0
0
Öffentliche und private
Dienstleistungen
541
240
k.A.
0
26
0
0
0
Gesundheit uns Soziales
133
133
k.A.
0
-18
0
0
0
17
17
k.A.
0
17
0
0
0
0
0
k.A.
0
0
0
0
0
1.439
474
k.A.
0
-70
276
380
30
Kreditinstitute
0
0
k.A.
0
0
0
0
0
öffentliche Haushalte
0
0
k.A.
0
0
0
0
0
Sonstige
0
0
k.A.
0
-361*
0
0
0
11.375
4.266
1.107
757
1.023
276
499
30
Kfz-Handel
Großhandel
Einzelhandel
Beratung, Planung, Sicherheit
Bauträger
Privatpersonen
Gesamt
* unterjährige Auflösungen der PWB wurden in der Position „Sonstige“ berücksichtigt
Seite 34 von 47
Deutschland
Bestand Rückstellungen
Bestand EWB
11.241
4.266
1.107
757
30
0
0
0
0
0
134
0
0
0
0
11.375
4.266
1.107
757
30
EWR
Sonstige
Gesamt
Bestand PWB
31.12.2015
TEUR
Gesamtbetrag überfälliger
Forderungen
Gesamtbetrag notleidender
Forderungen
s
Entwicklung der Risikovorsorge
31.12.2015
TEUR
Anfangsbestand
Zuführung
Auflösung
Wechselkursbedingte und
sonstige Veränderung
Inanspruchnahme
Endbestand
Einzelwertberichtigungen
5.906
1.664
918
2.386
0
4.266
Rückstellungen
119
640
2
0
0
757
Pauschalwertberichtigungen
1.468
0
361
0
0
1.107
Summe spezifische
Kreditrisikoanpassungen
7.493
2.304
1.281
2.386
0
6.130
Allgemeine Kreditrisikoanpassungen
(als Ergänzungskapital angerechnete
Vorsorgereserven
nach § 340 f HGB)
10.000
10.000
Seite 35 von 47
s
6 Inanspruchnahme von ECAI (und ECA) (Art. 444 CRR)
Zur Berechnung der regulatorischen Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko verwendet
die Sparkasse die in der CRR für den KSA vorgegebenen Risikogewichte. Dabei dürfen für die
Bestimmung der Risikogewichte Bonitätsbeurteilungen externer Ratingagenturen herangezogen werden. Die folgende Übersicht enthält die benannten, aufsichtsrechtlich anerkannten
Ratingagenturen (ECAI) sowie die Risikopositionsklassen, für welche die Agenturen in Anspruch genommen werden.
Risikopositionsklasse nach Artikel 112 CRR
Benannte Ratingagenturen
Standard & Poor´s und Moody´s
öffentliche Stellen
Die Übertragung der Bonitätsbeurteilung einer Emission auf die Forderung erfolgt auf Basis
eines systemtechnisch unterstützten Ableitungssystems, das mit den Anforderungen nach
Artikel 139 CRR übereinstimmt. Grundsätzlich wird so jeder Forderung ein Emissionsrating
oder - sofern dieses nicht vorhanden ist - ein Emittentenrating übertragen. Falls kein Rating
zugeordnet werden kann, wird die Forderung wie eine unbeurteilte Risikoposition behandelt.
Das für die jeweilige Forderung anzuwendende Risikogewicht wird anhand der in der CRR
vorgegebenen Bonitätsstufen ermittelt. Die Zuordnung der externen Bonitätsbeurteilungen zu
den Bonitätsstufen erfolgt auf Basis der von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde EBA
veröffentlichten Standardzuordnung.
Seite 36 von 47
s
Risikopositionswerte nach Risikogewichten vor und nach Berücksichtigung von
Kreditrisikominderung
Der Risikopositionswert bildet die Grundlage für die Bestimmung der Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko. Die nachfolgenden Tabellen zeigen die Risikopositionswerte aufgeschlüsselt nach Risikogewichten vor und nach Kreditrisikominderung.
Risikopositionswerte vor Kreditrisikominderung
Risikogewicht in %
0
10
20
35
50
70
75
100
150
250
370
1250
66,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
281,8
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
23,3
k. A.
1,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Multilaterale
0,1
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
407,2
k. A.
54,7
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Unternehmen
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
215,3
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Mengengeschäft
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
193,6
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Durch Immobilien besicherte
k. A.
k. A.
k. A.
163,5
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
2,3
3,5
k. A.
k. A.
k. A.
Mit besonders hohen Risiken
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
4,7
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
134,7
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Institute und Unternehmen mit
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
OGA
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
49,3
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
22,1
0,1
k. A.
k. A.
k. A.
Sonstige Posten
18,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
15,4
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
55,7
163,5
0,0
0,0
193,6
304,4
8,4
0,0
0,0
0,0
Risikopositionswert in Mio.
EUR je Risikopositionsklasse
Zentralstaaten oder
Zentralbanken
Entwicklungsbanken
Institute
Positionen
verbundene Positionen
Gesamt
796,4 134,7
Seite 37 von 47
s
Risikopositionswerte nach Kreditrisikominderung
Risikogewicht in %
0
10
20
35
50
70
75
100
150
250
370
1250
68,8
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
226,3
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
24,4
k. A.
1,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Multilaterale
0,1
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
413,9
k. A.
59,4
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Unternehmen
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
3,0
k. A.
164,2
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Mengengeschäft
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
106,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Durch Immobilien besicherte
k. A.
k. A.
k. A.
160,6
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
2,3
2,9
k. A.
k. A.
k. A.
Mit besonders hohen Risiken
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
1,3
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
134,7
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
Institute und Unternehmen mit
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
OGA
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
42,8
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
22,1
0,1
k. A.
k. A.
k. A.
Sonstige Posten
18,0
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
15,4
k. A.
k. A.
k. A.
k. A.
60,4
160,6
0,0
3,0
106,0
246,8
4,2
0,0
0,0
0,0
Risikopositionswert in Mio.
EUR je Risikopositionsklasse
Zentralstaaten oder
Zentralbanken
Entwicklungsbanken
Institute
Positionen
verbundene Positionen
Gesamt
751,4 134,7
Seite 38 von 47
s
7 Beteiligungen im Anlagebuch (Art. 447 CRR)
Die von der Sparkasse gehaltenen Beteiligungen lassen sich hinsichtlich ihrer Art in Verbundbeteiligungen und sonstige Beteiligungen einteilen.
Sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen wurden aufgrund langfristiger strategischer
Überlegungen eingegangen, um den Verbund der Sparkassen-Finanzgruppe zu stärken. Darüber hinaus besteht eine Beteiligung an einem Unternehmen zur Förderung der Wirtschaftsentwicklung in der Region. Die Beteiligungen der Sparkasse dienen letztlich der Erfüllung des
öffentlichen Auftrags durch den Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens.
Eine Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund.
Die Bewertung der Beteiligungen in der Rechnungslegung erfolgt nach den Vorschriften des
HGB. Die Beteiligungen werden nach den für das Anlagevermögen geltenden Vorschriften
gemäß § 253 Absätze 1 und 3 HGB bewertet. Die Wertansätze werden in regelmäßigen Abständen überprüft.
Der Buchwert der Beteiligungen beläuft sich per Berichtsstichtag auf 18.434 TEUR, darunter
1 EUR als sonstige Beteiligung zur Förderung der Wirtschaftsentwicklung in der Region. Der
Buchwert und der Zeitwert der Beteiligungen entsprechen einander. Es werden keine börsennotierten Beteiligungen gehalten.
Darüber hinaus wurden an Einrichtungen der Sparkassenorganisation zwei Darlehen in Höhe
von insgesamt 3.125 TEUR zur Beteiligungsfinanzierung von Verbundunternehmen gewährt.
Die Bewertung der Beteiligungen erfolgt zu Anschaffungskosten gemäß HGB. Dauerhafte
Wertminderungen auf Beteiligungen werden abgeschrieben und beliefen sich im Berichtsjahr
auf 1.204 TEUR. Zuschreibungen sind bis zur Höhe der Anschaffungskosten möglich.
In den aufsichtsrechtlichen Meldungen zum 31.12.2015 wird für die Risikopositionsklasse Beteiligungen ein Positionswert in Höhe von 22.222 TEUR ausgewiesen.
Realisierte und nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Beteiligungspositionen
Beteiligungen wurden im Berichtsjahr nicht gekauft oder verkauft. Daher wurden auch keine
Gewinne oder Verluste realisiert.
Latente Neubewertungsreserven aus Beteiligungen werden nicht ermittelt.
Seite 39 von 47
s
8 Kreditrisikominderungstechniken (Art. 453 CRR)
Zur angemessenen Reduzierung der Adressenausfallrisiken können bestimmte Kreditrisikominderungstechniken eingesetzt werden. Hierzu zählen die Hereinnahme von Sicherheiten
sowie bilanzwirksame und außerbilanzielle Aufrechnungen.
Von bilanzwirksamen und außerbilanziellen Aufrechnungsvereinbarungen macht die Sparkasse keinen Gebrauch.
Die Strategie zur Bewertung und Verwaltung der verwendeten berücksichtigungsfähigen
Sicherheiten ist als Teil unserer Adressenausfallrisikostrategie in ein übergreifendes Verfahren
der Gesamtbanksteuerung eingebunden.
Bei der Hereinnahme und der Bewertung von Sicherheiten wird sowohl quantitativen als auch
qualitativen Aspekten unter Berücksichtigung rechtlicher Erfordernisse Rechnung getragen.
Die entsprechenden Verfahren sind in den Organisationsanweisungen der Sparkasse verankert. Die Beleihungsgrundsätze des Landes Mecklenburg-Vorpommern bilden den Rahmen
für Art und Umfang der zugelassenen Sicherheiten und geben die anzuwendenden Kriterien
für die Beurteilung der Werthaltigkeit der Sicherheiten vor.
Der Ansatz, die Prüfung und die regelmäßige Bewertung der Sicherheiten liegen im Verantwortungsbereich der Marktfolge. Die Wertansätze der Sicherheiten werden in Abhängigkeit
von ihrer Art in regelmäßiger Folge überprüft und aktualisiert.
Die implementierten Prozesse zur Risikosteuerung geben die regelmäßige, vollständige Kreditrisikobeurteilung der besicherten Positionen einschließlich der Überprüfung der rechtlichen
Wirksamkeit und der juristischen Durchsetzbarkeit der hereingenommenen Sicherheiten vor.
Die Sparkasse verwendet im Interesse der juristischen Durchsetzbarkeit standardisierte Verträge.
Die Entscheidung über die Anerkennung und Anwendung eines Sicherheiteninstruments zur
Kreditrisikominderung trifft die Sparkasse im Kontext ihrer Geschäftsstrategie und der Risikostrategien.
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von (privaten) Immobilienfinanzierungen, welche sich im
Wesentlichen auf das Geschäftsgebiet der Sparkasse beschränken, Grundpfandrechte als
wesentliches Instrument zur Minimierung der mit dem Kreditgeschäft verbundenen Risiken.
Die privilegierten wohnwirtschaftlichen Grundpfandrechte werden im KSA nicht als Kreditrisikominderung, sondern als eigenständige Risikopositionsklasse berücksichtigt und unter Artikel
442 CRR offengelegt. Die Bewertung der Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen
der Artikel 125 und 126 CRR in Verbindung mit Artikel 208 CRR. Bei der Ermittlung der Sicherheitenwerte werden die Vorgaben der Beleihungsgrundsätze des Landes sowie Empfehlungen des Verbandes und der BelWertV zugrunde gelegt.
Daneben werden die folgenden Hauptarten von Sicherheiten für aufsichtsrechtliche Zwecke
als Sicherheiteninstrumente risikomindernd in Anrechnung gebracht:
Bei den finanziellen Sicherheiten werden insbesondere die Bareinlagen in der Sparkasse
angerechnet. Darüber hinaus finden in sehr geringem Umfang Verpfändungen von Wertpapieren Berücksichtigung.
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s
Den Gewährleistungen rechnet die Sparkasse Bürgschaften und Garantien, Bareinlagen bei
anderen Kreditinstituten, an die Sparkasse abgetretene oder verpfändete Lebensversicherungen, Bausparguthaben und Schuldverschreibungen, die auf Verlangen des Inhabers vom
emittierenden Kreditinstitut zurückerworben werden müssen, zu. Bei den Gewährleistungsgebern für die von der Sparkasse angerechneten Gewährleistungen handelt es sich hauptsächlich um öffentliche Stellen, Zentralregierungen, Regionalregierungen, örtliche Gebietskörperschaften oder inländische Kreditinstitute, deren Bonität dem Investment-Grade zuzurechnen
ist.
Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen innerhalb der Kreditrisikominderung kommen bei der
Sparkasse nicht vor.
Für die einzelnen Risikopositionsklassen ergeben sich die folgenden Gesamtbeträge an gesicherten Positionswerten.
31.12.2015
TEUR
Finanzielle
Sicherheiten
Gewährleistungen
und Kreditderivate
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Institute
0,0
0,0
Unternehmen
2.701,9
14.770,7
Mengengeschäft
2.385,9
6.346,5
160.582,5
0,0
1.183,1
228,1
0,0
0,0
0,0
0,0
OGA
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sonstige Posten
0,0
0,0
166.853,5
21.345,3
Gesamt
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s
9 Marktrisiko (Art. 445 CRR)
Zur Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen für das Marktrisiko verwendet die Sparkasse die
aufsichtsrechtlichen Standardverfahren. Eigene interne Modelle i. S. von Art. 363 CRR kommen nicht zur Anwendung.
Im Bereich der Marktpreisrisiken bestanden per 31.12.2015 keine Eigenmittelanforderungen.
10 Zinsrisiko im Anlagebuch (Art. 448 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 448 Buchstabe a) CRR)
In die Messung des Zinsänderungsrisikos im Anlagebuch sind alle relevanten zinstragenden
beziehungsweise zinssensitiven Geschäfte und Positionen einbezogen.
Die Berechnung des Zinsänderungsrisikos erfolgt vierteljährlich nach handelsrechtlichen
Gesichtspunkten. Zu dessen Messung wird grundsätzlich das Konzept der Margenplanung
(periodisch) sowie der gleitendend Durchschnitte zur Darstellung der Positionen ohne feste
Zinsbindung (periodisch und barwertig) genutzt. Als Messverfahren werden Szenarioanalysen
angewandt. Dabei kommen GuV-orientierte Methoden (Auswirkungen auf den Zinsüberschuss) zum Einsatz. Für die Bestände mit unbestimmter Fristigkeit werden geeignete Annahmen (Modell der gleitenden Durchschnitte) getroffen.
Neben den Aktiv- und Passivoptionen werden Produkte mit implizierten Optionen im Kundengeschäft anhand ihres Ausüberverhaltens gemäß den institutsinternen Ermittlungen, die auf
den Erfahrungen der Vergangenheit basieren, berücksichtigt.
Quantitative Angaben (Art. 448 Buchstabe b) CRR)
Die quantitativen Angaben nach Art. 448 Buchstabe b) CRR sind im Kapitel 2 „Risikomanagement“ dieses Berichtes offengelegt.
Gemäß § 25 Absatz 1 und 2 des Kreditwesengesetzes in Verbindung mit § 2 Absatz 1 Nr. 4
Finanzinformationsverordnung sind Finanzinstitute verpflichtet, der Bankenaufsicht regelmäßig im Rahmen der Finanzinformationen die Barwertänderungen im Anlagebuch infolge eines
standardisierten Zinsschocks mitzuteilen. Die aufsichtsrechtlich anzuwendende Zinsänderung
beträgt +200 Basispunkte bzw. -200 Basispunkte. Beträgt die ermittelte Barwertänderung
mehr als 20 Prozent der regulatorischen Eigenmittel, handelt es sich um ein Institut mit potenziell erhöhtem Zinsänderungsrisiko. Zu einem Stichtag wurde diese Schwelle durch die Sparkasse leicht überschritten.
31.12.2015
Euro (Mio.)
berechnete Barwertänderung
Zinsschock +200 Basispunkte
Zinsschock -200 Basispunkte
- 18,6
+ 8,4
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s
Aufgrund des starken Rückgangs der Zinsstrukturkurve seit Ende 2008 war es nicht möglich,
den Zinsschock von - 200 Basispunkten über die gesamt Kurve zu rechnen. Für den Bereich
vom Tagesgeldsatz bis einschließlich des 10-Jahres-Satzes musste daher ein Zinssatz von
Null angenommen werden.
11 Gegenparteiausfallrisiko (Art. 439 CRR)
Qualitative Angaben (Art. 439 Buchstaben a) bis d) CRR)
Per Berichtsstichtag hatte die Sparkasse Neubrandenburg-Demmin keine derivativen Positionen im Bestand.
12 Operationelles Risiko (Art. 446 CRR)
Das operationelle Risiko ist die Gefahr von Verlusten, die durch Unangemessenheit oder das
Versagen von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder aufgrund von externen Ereignissen, einschließlich Rechtsrisiken, eintreten. Diese Begriffsbestimmung schließt die aufsichtsrechtliche Definition gemäß der CRR ein.
Die Bestimmung der regulatorischen Eigenkapitalunterlegung für operationelle Risiken basiert
auf dem Basisindikatoransatz gemäß Art. 315 und 316 CRR.
Bezüglich weiterführender Aussagen zum operationellen Risiko wird auf das Kapitel 2 „Risikomanagement“ dieses Berichtes verwiesen.
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s
13 Belastete und unbelastete Vermögenswerte (Art. 443 CRR)
Belastete Vermögenswerte sind grundsätzlich bilanzielle und außerbilanzielle Vermögensgegenstände, die bei besicherten Refinanzierungsgeschäften und sonstigen besicherten Verbindlichkeiten als Sicherheit eingesetzt werden und die nicht uneingeschränkt genutzt werden
können.
Die Belastung von Vermögenswerten bei der Sparkasse resultiert in erster Linie aus Refinanzierungsaktivitäten. Die zum Berichtsstichtag belasteten Vermögenswerte bestanden hauptsächlich aus Weiterleitungsmitteln öffentlicher Kreditprogramme.
Von den bilanziellen Vermögenswerten der Sparkasse waren 66,7 Mio. EUR zum Berichtsstichtag belastet. Die Höhe der Belastung ist im Vergleich zum Vorjahr nahezu konstant.
Die nachfolgende Tabelle stellt die Vermögenswerte sowie deren Belastung dar, angegeben
als Medianwerte auf Basis der vierteljährlichen Meldungen zum Quartalsultimo.
Medianwerte 2015
TEUR
Buchwert der
belasteten
Vermögenswerte
Beizulegender
Zeitwert der
belasteten
Vermögenswerte
Buchwert der
unbelasteten
Vermögenswerte
Beizulegender
Zeitwert der
unbelasteten
Vermögenswerte
Summe Vermögenswerte
66.677,5
1.139.147,4
davon Aktieninstrumente
k. A.
k. A.
18.534,4
18.534,4
davon Schuldtitel
k. A.
k. A.
500.092,7
506.633,8
davon sonstige
Vermögenswerte
k. A.
94.128,6
Die nachfolgende Übersicht enthält die Medianwerte der Verbindlichkeiten, die die Belastung
der Vermögenswerte erzeugen, also die Quellen der Belastung darstellen.
Medianwerte 2015
TEUR
Buchwert ausgewählter Verbindlichkeiten
Deckung der Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten oder ausgeliehenen Wertpapiere
Vermögenswerte,
erhaltene Sicherheiten
und andere ausgegebene eigene Schuldtitel als
belastete Pfandbriefe
und ABS
66.894,5
66.677,5
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s
14 Verschuldung (Art. 451 CRR)
Die Verschuldung und die Verschuldungsquote werden für die Zwecke der Offenlegung per
31. Dezember 2015 gemäß delegierter Verordnung (EU) 2015/62 ermittelt. Dabei wird die
Möglichkeit der Nicht-Berücksichtigung von Treuhandkrediten nach Art. 429 (11) CRR1 nicht
genutzt.
Der Vorstand wird regelmäßig über die Höhe der Verschuldungsquote informiert. Die Verschuldungsquote ist derzeit aufsichtlich noch nicht begrenzt. Daher verzichtet die Sparkasse
auf eine entsprechende Limitierung.
Die Verschuldungsquote belief sich zum 31. Dezember 2015 auf 6,0 % (gemäß delegierter
Verordnung (EU) 2015/62). Eine Ermittlung auf dieser Basis ist erstmalig zum 31. Dezember
2015 erfolgt. In den Vorjahren erfolgte die Ermittlung auf Basis der CRR. Daher können keine
Aussagen über die Entwicklung im Berichtsjahr getroffen werden.
Die nachfolgenden Tabellen erläutern die Zusammensetzung der Verschuldungsquote. Alle
Daten beziehen sich auf den Stichtag der Offenlegung.
Zeile
Anzusetzende Werte
LRSum
TEUR
1
Summe der im Jahresabschluss ausgewiesenen Vermögenswerte
1.197.504,9
Anpassung für Beteiligungen, die zu Bilanzierungszwecken konsoli2
diert werden, die jedoch nicht zum aufsichtlichen Konsolidierungs0,00
kreis gehören
(Anpassung für Treuhandvermögen, das gemäß den geltenden Rechnungslegungsvorschriften in der Bilanz ausgewiesen wird, aber von
3
0,00
der Gesamtrisikopositionsmessgröße gemäß Artikel 429 Absatz 13 der
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen ist)
4
Anpassungen für derivative Finanzinstrumente
0,00
5
7
Anpassungen für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT)
Anpassung für außerbilanzielle Geschäfte (d.h. Umwandlung der außerbilanziellen Geschäfte in Kreditäquivalenzbeträge)
(Anpassung für Risikopositionen aus Intragruppenforderungen, die
von der Gesamtrisikopositionsmessgröße gemäß Artikel 429 Absatz 7
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen sind)
(Anpassungen für Risikopositionen, die gemäß Artikel 429 Absatz 14
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 von der Gesamtrisikopositionsmessgröße ausgenommen sind)
Sonstige Anpassungen
8
Gesamtrisikopositionsmessgröße der Verschuldungsquote
6
EU-6a
EU-6b
1
4.030,6
47.218,9
0,00
0,00
36.643,7
1.285.398,2
Gemäß delegierter Verordnung 2015/62 zur Änderung der CRR entspricht dies Art. 429 (13) CRR
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s
Risikopositionswerte der CRRVerschuldungsquote
TEUR
Bilanzielle Risikopositionen (ausgenommen Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT))
Bilanzwirksame Positionen (ohne Derivate, Wertpapierfinanzierungs1
geschäfte (SFT) und Treuhandvermögen, jedoch einschließlich
1.033.395,7
Sicherheiten)
2
(Aktiva, die zur Ermittlung des Kernkapitals abgezogen werden)
-71,7
Summe der bilanziellen Risikopositionen (ohne Derivate, Wertpa3
pierfinanzierungsgeschäfte (SFT) und Treuhandvermögen) (Sum1.033.324,0
me der Zeilen 1 und 2)
Derivative Risikopositionen
Wiederbeschaffungskosten für alle Derivatgeschäfte (d. h. bereinigt
4
0,00
um anrechenbare, in bar erhaltene Nachschüsse)
Aufschläge für den potenziellen künftigen Wiederbeschaffungswert in
5
0,00
Bezug auf alle Derivatgeschäfte (Marktbewertungsmethode)
EU-5a Risikopositionswert gemäß Ursprungsrisikomethode
0,00
Hinzugerechneter Betrag von gestellten Sicherheiten für Derivatge6
schäfte, wenn diese gemäß den geltenden Rechnungslegungsvor0,00
schriften von den Bilanzaktiva abgezogen werden
7
(Abzug bei in bar erhaltenen Nachschüssen in Derivatgeschäften)
0,00
(Ausgenommene Risikopositionen aus für Kunden über eine qualifi8
0,00
zierte zentrale Gegenpartei (QCCP) abgerechnete Geschäfte)
Bereinigter effektiver Nominalwert von geschriebenen Kreditderiva9
0,00
ten
(Bereinigte Aufrechnungen des effektiven Nominalwerts und Zu10
0,00
schlagsabzüge für ausgestellte Kreditderivate)
Derivative Risikopositionen insgesamt (Summe der Zeilen 4 bis
11
0,00
10)
Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT)
Brutto-Aktiva aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT; ohne
12
Anerkennung von Netting), nach Bereinigung um als Verkauf verbuch200.824,7
te Geschäfte
(Aufgerechnete Beträge von Barverbindlichkeiten und -forderungen
13
0,00
aus Brutto-Aktiva aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften (SFT))
Aufschlag auf das Gegenparteiausfallrisiko aus Wertpapierfinanzie14
0,00
rungsgeschäften (SFT)
Ausnahme für Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT): Aufschlag auf
EU-14a das Gegenparteiausfallrisiko gemäß Artikel 429b Absatz 4 und Artikel
4.030,6
222 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
15
Risikopositionen aus als Agent getätigten Geschäften
0,00
(Ausgenommene Risikopositionen aus für Kunden über eine qualifiEU-15a zierte zentrale Gegenpartei (QCCP) abgerechnete Wertpapierfinanzie0,00
rungsgeschäfte (SFT))
Risikopositionen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften insge16
204.855,3
samt (Summe der Zeilen 12 bis 15a)
Andere außerbilanzielle Risikopositionen
Zeile
LRCom
17
Außerbilanzielle Risikopositionen zum Bruttonominalwert
18
(Anpassungen für die Umrechnung in Kreditäquivalenzbeträge)
Andere außerbilanzielle Risikopositionen (Summe der Zeilen 17
und 18)
19
220.565,7
-173.346,8
47.218,9
Seite 46 von 47
s
Gemäß Artikel 429 Absätze 7 und 14 CRR ausgenommene Risikopositionen (bilanziell und außerbilanziell)
(Gemäß Artikel 429 Absatz 7 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausEU-19a genommene gruppeninterne Risikopositionen (Einzelbasis)
0,00
(bilanziell und außerbilanziell))
(Gemäß Artikel 429 Absatz 14 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausEU-19b
0,00
genommene Risikopositionen (bilanziell und außerbilanziell))
Eigenkapital und Gesamtrisikopositionen
20
Kernkapital
Gesamtrisikopositionsmessgröße der Verschuldungsquote (Sum21
me der Zeilen 3, 11, 16, 19, EU-19a und EU-19b)
Verschuldungsquote
22
77.082,3
1.285.398,2
Verschuldungsquote
6,00
Anwendung von Übergangsbestimmungen und Wert ausgebuchter Treuhandpositionen
Anwendung von Übergangsbestimmungen für die Definition der KapiEU-23
talmessgröße
Wert ausgebuchter Treuhandpositionen gemäß Artikel 429 Absatz 13
EU-24
der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
ja
0,00
Risikopositionswerte
der CRRVerschuldungsquote
TEUR
Zeile
LRSpl
EU-2
Bilanzielle Risikopositionen insgesamt (ohne Derivate, Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT), und ausgenommene Risikopositionen),
davon:
Risikopositionen des Handelsbuchs
EU-3
Risikopositionen des Anlagebuchs, davon:
EU-4
EU-7
Risikopositionen, die wie Risikopositionen gegenüber Zentralstaaten
behandelt werden
Risikopositionen gegenüber regionalen Gebietskörperschaften, multilateralen Entwicklungsbanken, internationalen Organisationen und
öffentlichen Stellen, die NICHT wie Risikopositionen gegenüber Zentralstaaten behandelt werden
Institute
EU-8
Durch Grundpfandrechte auf Immobilien besichert
159.873,4
EU-9
Risikopositionen aus dem Mengengeschäft
107.344,4
EU-10
Unternehmen
166.783,6
EU-11
Andere Forderungsklassen (z. B. Beteiligungspositionen, Verbriefungs-Risikopositionen und sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind)
EU-1
EU-5
EU-6
EU-12
1.033.395,7
0,00
1.033.395,7
84.507,9
184.389,1
1.007,9
231.407,5
5.025,0
93.056,8
Neubrandenburg, 29. Juni 2016
Der Vorstand
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