Anpassung UStR- UStAE
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Anpassung UStR- UStAE
Bueffelcoach Online Service alt Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Anpassung Umsatzsteuerrichtlinien bzw. - anwendungserlass neu Zu § 1 UStG R1 Leistungsaustausch A 1.1 R2 Verwertung von Sachen A 1.2 R3 Schadensersatz A 1.3 R4 Mitgliederbeiträge A 1.4 R5 Geschäftsveräußerung A 1.5 R6 Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen A 1.6 R7 (unbesetzt) R8 (unbesetzt) R9 (unbesetzt) R 10 (unbesetzt) R 11 (unbesetzt) Lieferung von Gas oder Elektrizität A 1.7 R 12 Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal A 1.8 R 13 Inland - Ausland A 1.9 R 13a Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet A 1.10 R 14 Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 bis 3 UStG) A 1.11 R 15 Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5 UStG) A 1.12 Zu § 1a UStG R 15a Innergemeinschaftlicher Erwerb A 1a.1 R 15b Innergemeinschaftliches Verbringen A 1a.2 Zu § 1b UStG R 15c Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge A 1b.1 Zu § 1c UStG R 15d Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG) A 1c.1 Zu § 2 UStG R 16 Unternehmer A 2.1 R 17 Selbständigkeit A 2.2 R 18 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit A 2.3 Forderungskauf und Forderungseinzug A 2.4 Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung A 2.5 R 19 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft A 2.6 R 20 Unternehmen A 2.7 R 21 Organschaft A 2.8 R 21a Beschränkung der Organschaft auf das Inland A 2.9 R 22 Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen A 2.10 R 23 Juristische Personen des öffentlichen Rechts A 2.11 www.bueffelcoach.de - Seite 1 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 3 UStG R 24 Lieferungen und sonstige Leistungen A 3.1 R 24a Unentgeltliche Wertabgaben A 3.2 R 24b Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben A 3.3 R 24c Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben A 3.4 R 25 Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen A 3.5 Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken A 3.6 R 25a Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle R 26 Vermittlung oder Eigenhandel A 3.7 R 27 Werklieferung, Werkleistung A 3.8 R 28 Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen A 3.9 R 29 Einheitlichkeit der Leistung A 3.10 R 29a Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen A 3.11 R 30 Ort der Lieferung A 3.12 R 31 Lieferungsort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG) A 3.13 R 31a Reihengeschäfte A 3.14 R 32 Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG) A 3.15 Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) R 33 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 1 UStG R 33a Ort der sonstigen Leistung bei der Vermietung von Beförderungsmitteln R 34 Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer A 3a.1 Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichgestellte juristische Personen A 3a.2 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück A 3a.3 R 34a Ort der sonstigen Leistung bei Messen und Ausstellungen A 3a.4 R 35 (unbesetzt) Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels A 3a.5 R 36 Ort der Tätigkeit A 3a.6 R 37 Ort der Vermittlungsleistung A 3a.7 Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen Leistungen A 3a.8 R 38 Ort des Leistungsempfängers R 39 Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Nr. 1 bis 11 UStG Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStG A 3a.9 R 39a Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation im Sinne des § 3a Abs. 4 Nr. 12 UStG A 3a.10 R 39b Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen im Sinne des § 3a Abs. 4 Nr. 13 UStG A 3a.11 R 39c Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen im Sinne des § 3a Abs. 4 Nr. 14 UStG A 3a.12 R 39d Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige Leistungen (§ 3a Abs. 4 Nr. 15 UStG) A 3a.13 www.bueffelcoach.de - Seite 2 Bueffelcoach Online Service R 40 Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass (unbesetzt) Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung A 3a.14 R 41 Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines Erfüllungsgehilfen A 3a.15 R 42 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen A 3a.16 Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) R 42a Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung ist A 3b.1 R 42b Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung steht A 3b.2 R 42c Begriff des Leistungsempfängers im Sinne des § 3b Abs. 3 bis 6 UStG R 42d Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderung A 3b.3 R 42e Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen Güterbeförderung A 3b.4 R 42f Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung steht R 42g Ort der Vermittlung einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung und einer Leistung, die im Zusammenhang mit einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung steht R 42h (unbesetzt) R 42i Besteuerungsverfahren bei innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen und damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen Zu § 3c UStG R 42j Ort der Lieferung bei innergemeinschaftlichen Beförderungs- und Versendungslieferungen A 3c.1 an bestimmte Abnehmer Zu § 3d UStG R 42k Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs A 3d.1 Zu § 3e UStG R 42l Ort der Lieferung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines A 3e.1 Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG) Zu § 3f UStG R 42m Ort der unentgeltlichen Wertabgaben A 3f.1 Zu § 3g UStG R 42n Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität A 3g.1 Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17c UStDV) R 43 Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr A 4.1.1 Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV) R 44 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt A 4.2.1 Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV) R 45 Allgemeines A 4.3.1 R 46 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen A 4.3.2 R 47 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehen A 4.3.3 R 48 Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehen A 4.3.4 www.bueffelcoach.de - Seite 3 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass R 49 Ausnahmen von der Steuerbefreiung A 4.3.5 R 50 Buchmäßiger Nachweis A 4.3.6 Zu § 4 Nr. 4 UStG R 51 Lieferungen von Gold an Zentralbanken A 4.4.1 Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG R 51a Umsatzsteuerlagerregelung und Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen A 4.4a.1 Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen A 4.4b.1 Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV) R 52 Steuerfreie Vermittlungsleistungen A 4.5.1 R 53 Vermittlungsleistungen der Reisebüros A 4.5.2 R 53a Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler („Consolidator”) A 4.5.3 R 54 Buchmäßiger Nachweis A 4.5.4 Zu § 4 Nr. 6 UStG R 55 Leistungen der Eisenbahnen des Bundes A 4.6.1 R 55a Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von Seeschiffen A 4.6.2 Zu § 4 Nr. 7 UStG R 56 Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen A 4.7.1 Zu § 4 Nr. 8 UStG Vermittlung im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStG A 4.8.1 R 57 Gewährung und Vermittlung von Krediten A 4.8.2 R 58 (unbesetzt) R 59 Gesetzliche Zahlungsmittel A 4.8.3 R 60 Umsätze im Geschäft mit Forderungen A 4.8.4 R 61 Einlagengeschäft A 4.8.5 R 62 Inkasso von Handelspapieren A 4.8.6 R 63 Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr A 4.8.7 R 64 Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren A 4.8.8 R 65 Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren A 4.8.9 R 66 Gesellschaftsanteile A 4.8.10 R 67 Übernahme von Verbindlichkeiten A 4.8.11 R 68 Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten A 4.8.12 R 69 Verwaltung von Sondervermögen A 4.8.13 R 70 Amtliche Wertzeichen A 4.8.14 R 70a (unbesetzt) Zu § 4 Nr. 9 UStG R 71 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen A 4.9.1 R 72 Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen A 4.9.2 Zu § 4 Nr. 10 UStG R 73 Versicherungsleistungen A 4.10.1 R 74 Verschaffung von Versicherungsschutz A 4.10.2 www.bueffelcoach.de - Seite 4 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 4 Nr. 11 UStG R 75 Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler A 4.11.1 Zu § 4 Nr. 11b UStG Umsatzsteuerbefreiung für Post-Universaldienstleistungen A 4.11b.1 Zu § 4 Nr. 12 UStG R 76 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken A 4.12.1 R 77 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen A 4.12.2 R 78 Vermietung von Campingflächen A 4.12.3 R 79 Abbau- und Ablagerungsverträge A 4.12.4 R 80 Gemischte Verträge A 4.12.5 R 81 Verträge besonderer Art A 4.12.6 R 82 Kaufanwartschaftsverhältnisse A 4.12.7 R 83 Dingliche Nutzungsrechte A 4.12.8 R 84 Beherbergungsumsätze A 4.12.9 R 85 Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen A 4.12.10 R 86 Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen Anlagen A 4.12.11 Zu § 4 Nr. 13 UStG R 87 Wohnungseigentümergemeinschaften A 4.13.1 Zu § 4 Nr. 14 UStG Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung A 4.14.1 R 88 Tätigkeit als Arzt A 4.14.2 R 89 Tätigkeit als Zahnarzt A 4.14.3 R 90 Tätigkeit als Angehöriger anderer Heilberufe Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher Heilberufe A 4.14.4 Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen A 4.14.5 Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene Umsätze A 4.14.6 Rechtsform des Unternehmers A 4.14.7 Praxis- und Apparategemeinschaften A 4.14.8 Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung A 4.14.9 R 91 Tätigkeit als klinischer Chemiker R 91a Umfang der Steuerbefreiung R 92 (unbesetzt) R 93 Rechtsform des Unternehmers R 94 Praxis- und Apparategemeinschaften Zu § 4 Nr. 15 UStG R 95 Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitssuchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung A 4.15.1 Zu § 4 Nr. 16 UStG Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung A 4.16.1 Nachweis der Voraussetzungen A 4.16.2 www.bueffelcoach.de - Seite 5 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass R 96 Krankenhäuser R 97 Diagnosekliniken und andere Einrichtungen ärztlicher Heilbehandlung oder Diagnostik R 98 Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe k UStG R 99 A 4.16.3 Altenheime, Altenwohnheime und Pflegeheime Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und Altenwohnheime R 99a R 100 A 4.16.4 Pflegeeinrichtungen nach § 4 Nr. 16 Buchstabe e UStG Weitere Betreuungs- und/oder Pflegeeinrichtungen A 4.16.5 Eng verbundene Umsätze A 4.16.6 Zu § 4 Nr. 17 UStG R 101 Menschliches Blut und Frauenmilch A 4.17.1 R 102 Beförderungen von kranken und verletzten Personen A 4.17.2 Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV) R 103 Wohlfahrtseinrichtungen A 4.18.1 Zu § 4 Nr. 19 UStG R 104 Blinde A 4.19.1 R 105 Blindenwerkstätten A 4.19.2 Zu § 4 Nr. 20 UStG R 106 Theater A 4.20.1 R 107 Orchester, Kammermusikensembles und Chöre A 4.20.2 R 108 Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst A 4.20.3 R 109 Zoologische Gärten und Tierparks A 4.20.4 R 110 Bescheinigungsverfahren A 4.20.5 Zu § 4 Nr. 21 UStG R 111 Ersatzschulen A 4.21.1 R 112 Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen A 4.21.2 R 112a Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und Hochschulen A 4.21.3 R 113 Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen A 4.21.4 R 114 Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere allgemeinbildende oder berufsbildende Einrichtungen A 4.21.5 Zu § 4 Nr. 22 UStG R 115 Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art A 4.22.1 R 116 Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen A 4.22.2 Zu § 4 Nr. 23 UStG R 117 Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen A 4.23.1 Zu § 4 Nr. 24 UStG R 118 Jugendherbergswesen A 4.24.1 Zu § 4 Nr. 25 UStG R 119 Leistungen im Rahmen der Kinder- und Jugendhilfe A 4.25.1 Zu § 4 Nr. 26 UStG R 120 Ehrenamtliche Tätigkeit A 4.26.1 www.bueffelcoach.de - Seite 6 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 4 Nr. 27 UStG R 121 Gestellung von Mitgliedern geistlicher Genossenschaften und Angehörigen von Mutterhäusern A 4.27.1 R 121a Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von Betriebshelfern und Haushaltshilfen A 4.27.2 Zu § 4 Nr. 28 UStG R 122 Lieferung bestimmter Gegenstände A 4.28.1 Zu § 4a UStG (§ 24 UStDV) R 123 Vergütungsberechtigte A 4a.1 R 124 Voraussetzungen für die Vergütung A 4a.2 R 125 Nachweis der Voraussetzungen A 4a.3 R 126 Antragsverfahren A 4a.4 R 127 Wiedereinfuhr von Gegenständen A 4a.5 Zu § 4b UStG R 127a Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen A 4b.1 Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) R 128 Ausfuhrlieferungen A 6.1 Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines) A 6.2 R 129 Ausländischer Abnehmer A 6.3 R 130 Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel A 6.4 R 131 Ausfuhrnachweis (Allgemeines) A 6.5 R 132 Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen A 6.6 R 133 Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen A 6.7 R 134 Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen A 6.8 R 135 Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis A 6.9 R 136 Buchmäßiger Nachweis A 6.10 R 137 Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr A 6.11 R 138 (unbesetzt) R 139 (unbesetzt) R 140 (unbesetzt) R 140a Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlieferungen A 6.12 Zu § 6a UStG Innergemeinschaftliche Lieferungen A 6a.1 Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen A 6a.2 Belegnachweis in Beförderungsfällen A 6a.3 Belegnachweis in Versendungsfällen A 6a.4 Belegnachweis in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen A 6a.5 Belegnachweis in Fällen der Beförderung oder Versendung eines neuen Fahrzeugs an Nichtunternehmer A 6a.6 Buchmäßiger Nachweis A 6a.7 Gewährung von Vertrauensschutz A 6a.8 www.bueffelcoach.de - Seite 7 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV) R 141 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr A 7.1 R 142 Ausfuhrnachweis A 7.2 R 143 Buchmäßiger Nachweis A 7.3 R 144 Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStG A 7.4 Zu § 8 UStG (§ 18 UStDV) R 145 Umsätze für die Seeschifffahrt A 8.1 R 146 Umsätze für die Luftfahrt A 8.2 R 147 Buchmäßiger Nachweis A 8.3 Zu § 9 UStG R 148 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG) A 9.1 R 148a Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG) A 9.2 Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV) R 149 Entgelt A 10.1 R 150 Zuschüsse A 10.2 R 151 Entgeltsminderungen A 10.3 R 152 Durchlaufende Posten A 10.4 R 153 Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen Umsätzen A 10.5 R 154 (unbesetzt) R 155 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben R 156 (unbesetzt) R 157 (unbesetzt) R 158 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) A 10.7 R 159 Durchschnittsbeförderungsentgelt A 10.8 A 10.6 Zu § 12 UStG R 160 Steuersätze R 161 (unbesetzt) A 12.1 Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG R 162 Vieh- und Pflanzenzucht A 12.2 Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG R 163 Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. R 164 (unbesetzt) A 12.3 Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG R 165 Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte A 12.4 Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) R 166 Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG) A 12.5 R 167 Überlassung von Filmen und Filmvorführungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b UStG) A 12.6 R 168 Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG) A 12.7 R 169 Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG) A 12.8 www.bueffelcoach.de - Seite 8 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG R 170 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe a UStG) A 12.9 R 170a Zusammenschlüsse steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe b A 12.10 UStG) Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG R 171 Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen A 12.11 Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG R 172 (weggefallen) Übergangsregelung bei Personenbeförderungen mit Schiffen A 12.12 R 173 Begünstigte Verkehrsarten A 12.13 R 174 Begünstigte Beförderungsstrecken A 12.14 R 175 Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstelle A 12.15 R 176 (unbesetzt) Zu § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der A 12.16 kurzfristigen Vermietung von Campingflächen Zu § 13 UStG R 177 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten A 13.1 R 178 Sollversteuerung in der Bauwirtschaft A 13.2 R 179 Sollversteuerung bei Architekten und Ingenieuren A 13.3 R 180 Teilleistungen A 13.4 R 181 Istversteuerung von Anzahlungen A 13.5 R 182 Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten A 13.6 Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) R 182a Leistungsempfänger als Steuerschuldner A 13b.1 Zu § 13c UStG R 182b Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen A 13c.1 Zu § 13d UStG R 182c Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV) R 183 Zum Begriff der Rechnung A 14.1 R 183a Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück A 14.2 R 184 Rechnung in Form der Gutschrift A 14.3 R 184a Elektronisch übermittelte Rechnung A 14.4 R 185 Pflichtangaben in der Rechnung A 14.5 R 185a Rechnungen über Kleinbeträge A 14.6 R 186 Fahrausweise als Rechnungen A 14.7 R 187 Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen A 14.8 R 187a Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG) A 14.9 R 188 Rechnungserteilung in Einzelfällen A 14.10 R 188a Berichtigung von Rechnungen A 14.11 www.bueffelcoach.de - Seite 9 Bueffelcoach Online Service R 189 (unbesetzt) R 190 (unbesetzt) Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 14a UStG R 190a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen A 14a.1 Zu § 14b UStG R 190b Aufbewahrung von Rechnungen A 14b.1 Zu § 14c UStG R 190c Unrichtiger Steuerausweis A 14c.1 R 190d Unberechtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) A 14c.2 Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV) R 191 Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis A 15.1 R 192 Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuerbeträge als Vorsteuer A 15.2 R 192a (weggefallen) R 193 Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung A 15.3 R 194 Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge A 15.4 R 195 Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen A 15.5 R 196 (unbesetzt) R 197 Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen R 197a (weggefallen) R 198 Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und innergemeinschaftlichen Güterbeförderungen A 15.7 R 199 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland A 15.8 R 200 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG A 15.9 R 201 Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung A 15.10 R 202 Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug A 15.11 R 203 Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug A 15.12 R 204 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen A 15.13 R 205 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im Ausland A 15.14 R 206 Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen im Zusammenhang mit unentgeltlichen Leistungen A 15.15 R 207 Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge A 15.16 R 208 Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG A 15.17 R 209 (unbesetzt) R 210 Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge R 211 (unbesetzt) R 212 Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts A 15.19 R 213 Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die Gesellschaft A 15.20 R 213a Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen Anteilen A 15.21 R 213b Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen A 15.22 A 15.6 A 15.18 www.bueffelcoach.de - Seite 10 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) R 214 Anwendungsgrundsätze A 15a.1 R 215 Änderung der Verhältnisse A 15a.2 R 216 Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStG A 15a.3 R 217 Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG A 15a.4 R 217a Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStG A 15a.5 R 217b Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG A 15a.6 R 217c Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStG A 15a.7 R 217d Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStG A 15a.8 R 217e Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStG A 15a.9 R 217f Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der Rechtsnachfolge A 15a.10 R 218 Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs A 15a.11 R 219 Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs A 15a.12 Zu § 16 UStG R 220 Steuerberechnung A 16.1 R 221 Beförderungseinzelbesteuerung A 16.2 R 221a Fahrzeugeinzelbesteuerung A 16.3 R 222 Umrechnung von Werten in fremder Währung A 16.4 Zu § 17 UStG R 223 Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Bemessungsgrundlage A 17.1 R 224 Änderung der Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen A 17.2 Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV) R 225 Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStG A 18.1 R 225a Voranmeldungszeitraum A 18.2 R 226 Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichen A 18.3 R 227 (unbesetzt) R 228 Dauerfristverlängerung A 18.4 R 229 Vereinfachte Steuerberechnung bei Kreditverkäufen A 18.5 R 230 Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfällen A 18.6 R 230a Abgabe von Voranmeldungen in Neugründungsfällen A 18.7 R 231 Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung A 18.8 R 231a Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung A 18.9 R 232 (unbesetzt) Zu § 18 Abs. 8 UStG (Abzugsverfahren, §§ 51 bis 58 UStDV) – aufgehoben – R 233 (unbesetzt) R 234 (unbesetzt) R 235 (unbesetzt) R 236 (unbesetzt) R 237 (unbesetzt) R 238 (unbesetzt) www.bueffelcoach.de - Seite 11 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfahren, §§ 59 bis 62 UStDV) R 239 Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und Vorsteuerbeträge A 18.10 R 240 Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene Vorsteuerbeträge A 18.11 R 241 Vergütungszeitraum A 18.12 R 242 Vorsteuer-Vergütungsverfahren Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer A 18.13 Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige Unternehmer A 18.14 R 243 Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines Besteuerungsverfahren A 18.15 R 244 Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sind A 18.16 Zu § 18 Abs. 12 UStG R 245 Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführen A 18.17 Zu § 18a UStG R 245a Abgabe der Zusammenfassenden Meldung A 18a.1 R 245b Abgabefrist A 18a.2 R 245c Angaben für den Meldezeitraum A 18a.3 R 245d Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige Umsätze A 18a.4 R 245e Berichtigung der ZM A 18a.5 R 245f (weggefallen) R 245g (weggefallen) Zu § 18c UStG Verfahren zur Abgabe der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung A 18c.1 Zu § 18d UStG R 245h Zuständigkeit und Verfahren A 18d.1 Zu § 18e UStG R 245i Bestätigung einer ausländischen USt-IdNr. A 18e.1 R 245j Aufbau der USt-IdNrn. der EUMitgliedstaaten A 18e.2 Zu § 18f UStG R 245k Sicherheitsleistung A 18f.1 Zu § 18g UStG Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige Unternehmer A 18g.1 Zu § 19 UStG R 246 Nichterhebung der Steuer A 19.1 R 247 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG A 19.2 R 248 (unbesetzt) R 249 (unbesetzt) R 250 (unbesetzt) R 251 Gesamtumsatz A 19.3 R 252 Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG A 19.4 R 253 Wechsel der Besteuerungsform A 19.5 www.bueffelcoach.de - Seite 12 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 20 UStG R 254 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten A 20.1 Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV) R 255 Ordnungsgrundsätze A 22.1 R 256 Umfang der Aufzeichnungspflichten A 22.2 R 256a Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben A 22.3 R 257 Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteuern A 22.4 R 258 Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten A 22.5 R 259 Erleichterungen für die Trennung der Bemessungsgrundlagen A 22.6 Zu § 23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV) R 260 Anwendung der Durchschnittssätze A 23.1 R 261 Berufs- und Gewerbezweige A 23.2 R 262 Umfang der Durchschnittssätze A 23.3 R 263 Verfahren A 23.4 Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV) R 264 Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs A 24.1 R 265 Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG A 24.2 Sonstige Leistungen A 24.3 R 266 Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs A 24.4 R 267 Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben A 24.5 R 268 Vereinfachungsregelung für Umsätze von Getränken und alkoholischen Flüssigkeiten Vereinfachungsregelung für bestimmte Umsätze von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben A 24.6 R 269 Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen Besteuerungsformen A 24.7 R 270 Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung A 24.8 R 271 Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben A 24.9 Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV) R 272 Besteuerung von Reiseleistungen A 25.1 R 273 Steuerfreiheit von Reiseleistungen A 25.2 R 274 Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen A 25.3 R 275 Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen A 25.4 R 276 Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen A 25.5 Zu § 25a UStG R 276a Differenzbesteuerung A 25a.1 Zu § 25b UStG R 276b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte A 25b.1 Zu § 25c UStG R 276c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold A 25c.1 Zu § 25d UStG R 276d Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer A 25d.1 www.bueffelcoach.de - Seite 13 Bueffelcoach Online Service Prüfungsvorbereitung Bilanzbuchhalter Anpassung Umsatzsteueranwendungserlass Zu § 26 Abs. 3 UStG R 277 Luftverkehrsunternehmer A 26.1 R 278 Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr A 26.2 R 279 Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene Luftfrachtführer A 26.3 R 280 Gegenseitigkeit A 26.4 R 281 Zuständigkeit A 26.5 Zu § 27 UStG R 282 Übergangsvorschriften A 27.1 Zu § 27a UStG R 282a Antrag auf Erteilung der USt-IdNr. A 27a.1 Zu § 27b UStG R 282b Umsatzsteuer-Nachschau A 27b.1 Zu § 29 UStG R 283 Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelastungen A 29.1 R 284 Anwendungszeitraum A 29.2 Hinweis: Das „A“ steht für „Abschnitt“ (des Anwendungserlasses), während das „R“ für „Richtlinie“ stand. www.bueffelcoach.de - Seite 14