Tipps für die Steuererklärung 2015

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Tipps für die
Steuererklärung 2015
Holen Sie sich Ihr Geld
vom Fiskus zurück!
Liebe Leserinnen, liebe Leser,
Inhalt
VORÜBERLEGUNGEN
4
1. ARBEIT
8
1.1. Einkommen
8
1.2. Werbungskosten
11
1.3. Doppelte Haushaltsführung
15
die Lektüre dieses Ratgebers bringt Ihnen durchschnittlich rund
2. AUSBILDUNG UND STUDIUM
17
900 Euro. Zugegeben: Das Lesen allein genügt nicht. Sie müssen
3. (ALTERS-)VORSORGE 19
noch aktiv werden und eine Einkommensteuererklärung machen.
3.1. Basisversorgung
19
Das lohnt sich.
3.2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
20
3.3. Riester-Sparer
21
Nach Angaben des Statistischen Bundesamts haben für das
Jahr 2011 etwa 13 Millionen Bürger eine Erklärung abgegeben. Das sind die letzten Zahlen, die vorliegen. 11,5 Millionen
Steuerpflichtige haben Geld zurückbekommen – im Durchschnitt
875 Euro. Und in diesem Jahr könnte die Steuererstattung noch
höher ausfallen. Wollen Sie auch dabei sein?
Der vorliegende Leitfaden begleitet Sie durch die nicht immer
leicht verständlichen Formulare. Wir erklären Ihnen, an welcher Stelle Sie welche Einnahmen und
Ausgaben eintragen müssen. In den zahlreichen Tipp-Kästen geben Ihnen unsere Experten konkrete Steuerspar-Empfehlungen, die Sie beherzigen sollten, wenn Sie dem Staat nichts schenken
wollen. Allerdings haben das Steuerrecht und auch die Formulare manche Tücken. Vor denen
warnen unsere Achtungshinweise.
Dieser Steuererklärungs-Leitfaden für Arbeitnehmer ist auf dem aktuellen Rechtsstand (März
2016). Kluge Steuerzahler wissen, dass es ständig neue Urteile gibt. Davon können auch Sie profitieren. Bleiben Sie daher auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen wöchentlichen Newsletter
und den regelmäßigen Aktualisierungen auf www.finanztip.de.
Chefredakteur Finanztip
4. KINDER 22
4.1. Kindergeld und Freibeträge
22
4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
28
4.3. Kinderbetreuungskosten
29
4.4. Sonderbedarf bei Kindern in Berufsausbildung (Ausbilungsfreibetrag)
30
4.5. Schulgeld
31
4.6. Kinderzulage bei der Riester-Förderung
31
5. KRANKHEIT UND PFLEGE 32
5.1. Krankheitskosten
32
5.2. Pflegekosten
34
6. WOHLTÄTIGKEIT
36
6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge
36
6.2. Unterstützung Bedürftiger
38
6.3. Kirchensteuer
40
7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN
41
7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen
41
7.2. Handwerkerleistungen
47
7.3. Wiederbeschaffungskosten
51
8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG 53
8.1. Unterhaltsleistungen an den oder die Ex
53
8.2. Scheidungskosten
55
9. KAPITALVERMÖGEN
56
IMPRESSUM
57
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
Vorüberlegungen
Vorüberlegungen
VORÜBERLEGUNGEN
melden und die Daten, zum Beispiel von
Haben Sie die Erklärung als Zusammenveranla-
Ihrer Lohnsteuerbescheinigung, werden
gung abgegeben, können Sie aber innerhalb ei-
elektronisch abgerufen. Langfristig spa-
nes Monats nach Eingang des Bescheids noch
Zunächst sollten Sie klären, ob Sie eine Steuer-
Ihr Steuerfall nicht so kompliziert ist, dann ver-
ren Sie sich Tipparbeit. Kontrollieren Sie
eine getrennte Veranlagung beantragen – oder
erklärung für das Jahr 2015 abgeben müssen.
suchen Sie es doch einfach selbst, am besten
diese von Arbeitgebern und Sozialversi-
umgekehrt.
Das ist immer der Fall, wenn Sie einen Freibe-
mit professioneller Steuersoftware oder zumin-
cherungsträgern gelieferten Daten aber
trag oder die Steuerklasse III, IV mit Faktor oder
dest mit Hilfe dieses Leitfadens.
unbedingt auf Richtigkeit.
Welche Formulare ausfüllen?
V haben. Aber auch wenn Sie im vergangenen
Hier eine kurze Auflistung der wichtigsten
Einkommensteuer-Formulare:
Jahr beispielsweise Krankengeld, Erziehungs-
Wenn Sie nicht selbstständig tätig sind, dann dür-
geld oder Kranken-, Erziehungs- oder Arbeits-
fen Sie Papierformulare abgeben. Sie können die
Getrennte oder gemeinsame Veranlagung?
losengeld erhalten haben, sind Sie zur Abgabe
benötigten Formulare unter https://www.formu-
Bei Ehe- oder eingetragenen Lebenspartnern
verpflichtet. Diese sogenannten Progressions-
lare-bfinv.de herunterladen. Die Steuererklärung
stellt sich die Frage, ob sie eine gemeinsame
Mantelbogen - „ESt 1 A“ heißt das Formular,
einkünfte müssen Sie in einer Steuererklärung
lässt sich aber auch elektronisch übermitteln.
oder zwei einzelne Erklärungen abgeben. Eine
das alle ausfüllen müssen. Dort tragen Sie un-
angegeben. Weitere Fälle haben wir im Ratgeber
Dafür können Sie entweder kommerzielle Steuer-
getrennte Veranlagung kann unter Umständen
ter anderem neben den allgemeinen Angaben
Steuererklärung aufgelistet.
software oder die kostenlose Elster-Software der
dann günstiger sein, wenn ein Partner sehr
auch Sonderausgaben, außergewöhnliche Be-
Finanzverwaltung (Elsterformular) benutzen.
hohe
lastungen,
Progressionseinkünfte
(Krankengeld/
haushaltsnahe
Dienstleistungen,
Für die meisten Arbeitnehmer lohnt es sich,
Arbeitslosengeld) bezogen und daneben nur
Handwerkerleistungen, Spenden an gemein-
eine Steuererklärung für 2015 zu machen. Das
geringfügige Einkünfte hatte. Diese Progres-
nützige Organisationen oder Parteien, einen
sionseinkünfte werden ansonsten auf das ge-
verbleibenden Verlustabzug und Einkommens-
meinsame Einkommen aufgeschlagen und der
ersatzleistungen wie das Erziehungsgeld ein.
müssen Sie grundsätzlich bis zum 31. Mai 2016
TIPP
erledigen, wenn Sie dazu verpflichtet sind. Beantragen Sie rechtzeitig eine Fristverlängerung
Die elektronische vorausgefüllte
endgültige Steuersatz wird aus dem Gesamt-
Für das Arbeitslosen- und Krankengeld gibt es
beim Finanzamt, wenn Sie merken, dass Sie es
Steuererklärung
einkommen berechnet.
ein Extra-Feld.
nicht bis Ende Mai schaffen. Wer zu spät ab-
Vorausgefüllte Steuererklärung bedeutet:
gibt, riskiert einen Verspätungszuschlag.
Die beim Finanzamt gespeicherten Daten
Verdienen beide Partner recht unterschied-
Vereinfachte Steuererklärung - Bei einfachen
werden an den richtigen Stellen im elek-
lich, dann ist in aller Regel die Zusammen-
Arbeitnehmerfällen ohne größere Abzugsposi-
Selber machen oder sich helfen lassen?
tronischen Formular eingelesen. Dafür
veranlagung günstiger und spart Steuern.
tionen reicht es manchmal, das nur zweiseiti-
Eine weitere Vorüberlegung ist, ob Sie selbst
können Sie sich auf www.elsteronline.de
Den Splittingtarif können neben Ehepartnern
ge Formblatt ESt 1 V abzugeben. Beispiel: Der
die Steuerklärung erledigen. Falls nicht, können
für die vorausgefüllte Steuererklärung
auch gleichgeschlechtliche eingetragene Le-
Steuerpflichtige hatte 2015 nur Arbeitslosen-
Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine Sie
registrieren lassen. Per Post bekommen
benspartner nutzen.
geld als Einnahmen und als Ausgaben im We-
unterstützen – das kostet allerdings Geld. Wenn
Sie einen Code, mit dem Sie sich an-
< Inhalt
sentlichen nur Fahrt- und Bewerbungskosten.
4
< Inhalt
5
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
Vorüberlegungen
VORÜBERLEGUNGEN
Anlage N - Jeder Arbeitnehmer muss ein eige-
ihre Zulagen oder alternativ einen Sonderaus-
Anlage U - Wer Unterhalt an den dauernd ge-
lassen. Ab dem 16. Monat beginnt der
nes Formular ausfüllen.
gabenabzug bis höchstens 2.100 Euro.
trennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten
Zinslauf – für das Jahr 2015 also ab April
zahlt und diesen als Sonderausgabe absetzen
2017. Für jeden Monat erhalten Sie 0,5
Anlage Vorsorgeaufwand - In diesem Vordruck
Welche Formulare gibt es noch?
will, benötigt dieses Formular. Wer andere be-
Prozent Zinsen. Der Wermutstropfen ist
geben Sie Versicherungsbeiträge (Sonderaus-
Neben den klassischen Formularen für Arbeit-
dürftige Menschen unterstützt – auch im Aus-
jedoch: Zinsen aus Steuererstattungen
gaben) an. Werden Schäden an Menschen
nehmer müssen Sie bei entsprechenden Ein-
land – kann seine Angaben in der Anlage Unter-
sind Kapitaleinkünfte, die mit 25 Prozent
abgesichert, sind diese steuerlich begünstigt,
nahmen und Ausgaben noch folgende Form-
halt machen. Für jeden unterstützten Haushalt
Abgeltungssteuer (plus Solidaritätszu-
Schäden am Vermögen dagegen nicht. Eine
blätter einreichen.
müssen Sie einen separaten Vordruck ausfüllen.
schlag plus eventuell Kirchensteuer) zu
versteuern sind.
Hausratversicherung ist also nicht steuerlich
absetzbar, die Risikolebensversicherung oder
Anlage S - Wer Einkünfte aus selbstständiger
Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und an-
Gegen diese Gesetzesnorm ist jedoch
eine Unfallversicherung jedoch schon.
Arbeit bezieht, muss seinen Gewinn dort ein-
zurechnende ausländische Steuern tragen Sie
eine Verfassungsbeschwerde beim Bun-
tragen. Freiberufler müssen meistens zusätzlich
in diesem Formblatt ein. Für Arbeitnehmer, die
desverfassungsgericht anhängig (Az. 2
Anlage Kind - Für jedes Kind, für das Sie Kinder-
noch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung
im Ausland Geld verdient haben, gibt es die An-
BvR 482/14). Werden Ihre Erstattungs-
geld erhalten, ist diese Anlage Pflicht.
in Form der Anlage EÜR abgeben. Für Landwir-
lage N-AUS.
zinsen besteuert, legen Sie am besten
te gibt es die Anlage L und 13a bei der Besteu-
unter Verweis auf das Verfahren Ein-
Anlage R - Jeder, der eine Rentenleistung er-
erung nach Durchschnittssätzen. Steuerpflichti-
spruch ein. Bei einem positiven Ausgang
hält und über dem Grundfreibetrag liegt (2015:
ge mit gewerblichen Einkünften haben diese in
8.472 Euro pro Person, nach Abzug eventueller
der Anlage G einzutragen. Das gilt beispielswei-
Freibeträge und Versicherungsbeiträge), muss
se bei Einnahmen aus einer Photovoltaikanlage.
darin Angaben machen.
Anlage KAP - Dank der Abgeltungssteuer kön-
TIPP
Bescheid automatisch.
6 Prozent Zinsen kassieren
Wer freiwillig eine Steuererklärung ab-
Anlage V - Vermieter tragen darin ihre Einnah-
gibt, hat dafür vier Jahre Zeit. Für das
men und Werbungskosten ein.
Jahr 2015 bedeutet das: Bis zum 31.
nen viele Sparer darauf verzichten. Liegt aber
Dezember 2019 muss die Steuererklä-
Ihr Durchschnittssteuersatz unter 25 Prozent,
Anlage SO - Unter „Sonstige Einkünfte“ fal-
rung beim Finanzamt eingegangen sein.
so sollten Sie sich mit diesem Formular eine
len beispielsweise Unterhaltsleistungen, Aus-
Falls Sie ganz sicher sind, dass Sie mit
Steuererstattung sichern. Darin tragen Sie Er-
gleichsleistungen zur Vermeidung eines Ver-
einer Steuererstattung rechnen können
träge aus Beteiligungen und sonstige Kapital-
sorgungsausgleichs, Gewinne aus privaten
und das Geld nicht dringend benötigen,
einkünfte ein.
Veräußerungsgeschäften wie einem Immobili-
dann können Sie sich viel Zeit lassen –
enverkauf (binnen zehn Jahre nach Erwerb) und
und sich Ihre Steuererstattung mit jähr-
Abgeordnetenbezüge.
lich 6 Prozent vom Finanzamt verzinsen
Anlage AV - Riester-Sparer sichern sich damit
< Inhalt
ändert das Finanzamt den betreffenden
6
< Inhalt
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Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
1. Arbeit - 1.1. Einkommen
1. ARBEIT
Wenn Sie parallel bei zwei Arbeitgebern be-
Jahr 2020 werden diese Beträge regel-
schäftigt waren, tragen Sie die entsprechenden
mäßig abgeschmolzen. Ab 2040 gibt es
Angaben aus der zweiten Lohnsteuerbeschei-
keine Freibeträge mehr, die Bezüge aus
Jeder Arbeitnehmer muss die Anlage N ausfül-
1.1. Einkommen
nigung (Steuerklasse VI) in der rechten Spalte
früheren Dienstverhältnissen (zum Bei-
len. Bei einem Arbeitnehmer-Ehepaar gilt das
Das Formular beginnt auf Seite 1 mit den per-
ein. Sollten Sie keine weiteren Einnahmen au-
spiel Betriebsrenten) müssen voll ver-
für beide, sodass zwei Anlagen abzugeben
sönlichen Daten: Name, Vorname, Steuernum-
ßer Ihrem Gehalt haben, sind Sie mit der ersten
steuert werden.
sind. Die Angaben zum Arbeitslohn, den Steu-
mer und eTIN. Das Kürzel steht für electronic
Seite der Anlage N fertig.
erabzügen und gezahlten Sozialversicherungs-
Taxpayer Identification Number. Sie finden die-
beiträgen können Sie Ihrer Jahres-Lohnsteuer-
se auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Haben
Versorgungsbezüge
Einmalzahlungen für mehrere Jahre
bescheinigung entnehmen.
Sie eine zweite Tätigkeit ausgeübt, können Sie
Betriebsrentner, die von ihrem früheren Un-
Häufigster Fall ist die Abfindung. Sie müssen
eine weitere eTIN aus der anderen Lohnsteuer-
ternehmen eine Pension, Witwen- oder Wai-
diese Einmalzahlung zwar als Arbeitslohn ver-
bescheinigung rechts daneben eintragen.
sengeld erhalten, müssen diese Einnahmen
steuern, können diese aber ermäßigt besteuern
ebenfalls in der Anlage N eintragen. Von den
lassen (sogenannte Fünftel-Regelung). Wenn
Liegen Ihre Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro, dann
sparen Sie mit jedem Euro, den Sie als Wer-
Zahlen aus der Lohnsteuerbescheinigung
Versorgungsbezügen
steuerreduzierend
ab-
Ihr Arbeitgeber die vollen Steuern abgezogen
bungskosten auf den Seiten 2 bis 4 eintragen
übernehmen
ziehbar sind der Versorgungsfreibetrag und der
hat, tragen Sie Ihre Daten ein und legen Sie
können, bares Geld. Grundsätzlich gilt: Die
Ab Zeile 5 übertragen Sie die Zahlen von Ihrer
Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag.
die Vertragsunterlagen bei, um die Ermäßigung
Ausgaben müssen durch den Beruf veranlasst
Lohnsteuerbescheinigung in folgende Felder:
geltend zu machen.
➔➔ Diese Daten geben Sie in der Anlage N
sein.
auf Seite 1 in die Zeilen 11 bis 16 ein.
Bruttoarbeitslohn,
Auf Seite 1 tragen Sie Ihre Einkünfte ein, ab
Lohnsteuer,
Seite 2 Ihre Werbungskosten. Haben Sie aus
Solidaritätszuschlag,
beruflichen Gründen eine Zweitwohnung, von
Kirchensteuer; Verheiratete, bei denen die
➔➔ Diese Daten geben Sie in der Anlage N
auf Seite 1 ab Zeile 17 ein.
ACHTUNG
Arbeitslohn ohne Steuerabzug
der Sie zur Arbeit fahren, dann beantragen Sie
Partner unterschiedlichen Konfessionen
den Steuerabzug Ihrer Mehraufwendungen bei
angehören, tragen die Kirchensteuer, die
Versorgungsfreibetrag sinkt
keine Steuern abgezogen wurden, tragen Sie in
doppelter Haushaltsführung auf Seite 3. Erst-
vom Lohn des Ehegatten einbehalten wur-
Die Versorgungsfreibeträge sinken seit
Zeile 20 ein. Das kann eine Verdienstausfallent-
mals gibt es eine vierte Seite. Vorgesehen ist
de, in Zeile 10 ein.
2006 schrittweise je nach Jahr des Ren-
schädigung sein. Auch Beiträge von öffentlichen
teneintritts. Wer 2015 in Rente ging, er-
Kassen zur gesetzlichen Rentenversicherung,
➔➔ Diese Zahlen tragen Sie in der Anlage N
hält einen Versorgungsfreibetrag von 24
zu Arbeitnehmeranteilen der Krankenversiche-
auf Seite 1 in die Zeilen 5 bis 10 ein.
Prozent und einen Zuschlag zum Versor-
rungsbeiträge und steuerpflichtige Teile der
gungsfreibetrag von 540 Euro. Bis zum
Ausgleichleistungen gehören in diese Zeile,
Steuerpflichtiges Gehalt, von dem aber bislang
diese für die Werbungskosten in Sonderfällen
wie Abfindungen und steuerbegünstigte Versorgungsbezüge.
< Inhalt
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< Inhalt
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Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
1. ARBEIT - 1.2. Werbungskosten
soweit diese nicht in der Lohnsteuerbescheini-
gemeinnützigen Bereich geben Sie dort an. Bei
gung enthalten sind.
einer ehrenamtlichen Tätigkeit im ideellen Be-
➔➔ Lohnersatzleistungen geben Sie in Anlage
N auf Seite 1 in den Zeilen 27 und 28 ein.
Sie „siehe Anlage“ für weitere Posten, die
Sie auf einem separaten Blatt auflisten.
reich einer öffentlich-rechtlichen oder gemein-
➔➔ Diesen Arbeitslohn geben Sie in der Anlage N auf Seite 1 in Zeile 20 an.
nützigen Körperschaft können Sie jährlich 720
ACHTUNG
Euro steuerfrei erhalten (Ehrenamtspauschale).
TIPP
Arbeit im Ausland
Zusätzlich zum Übungsleiter-Freibetrag können
Höherer Steuersatz
Belege sammeln
Dieser Teil des Formulars betrifft Sie nur, wenn
Sie jedoch nicht von der steuerfreien Ehren-
Lohnersatzleistungen sind zwar steuer-
Sammeln Sie Quittungen auf Verdacht
Sie im Ausland gearbeitet haben. Als Grenz-
amtspauschale profitieren. Sollten Ihre Einnah-
freie Einnahmen, sie erhöhen aber den
und gehen Sie die Anlage N durch: Ha-
gänger mit ausländischen Einkünften sind Sie
men aus dem Ehrenamt oder der Nebentätigkeit
Steuersatz für die übrigen Einkünfte auf-
ben Sie Bewerbungen geschrieben, ei-
verpflichtet, für jeden ausländischen Staat eine
höher liegen, können Sie Ihre im Zusammen-
grund des sogenannten Progressions-
nen Sprachkurs an der Volkshochschule
gesonderte Anlage N-AUS abgeben. An dieser
hang mit der freiwilligen Tätigkeit angefallenen
vorbehalts. Daher kann es sein, dass
besucht oder sind Sie zu Vorstellungsge-
Stelle in der Anlage N müssen Sie einige Anga-
Ausgaben gegenrechnen, um die Steuerfreiheit
Sie wegen der Lohnersatzleistungen, die
sprächen gefahren? Haben Sie sich ei-
ben aus der Anlage N-AUS übertragen. Bei ei-
zu erhalten.
Sie übers Jahr erhalten haben, Steuern
nen neuen Computer, einen Schreibtisch
nachzahlen müssen.
oder Fachzeitschriften gekauft? Das sind
ner elektronischen Steuererklärung werden die
Angaben aus der Anlage N-AUS automatisch
übernommen.
➔➔ Steuerfreie Aufwandsentschädigungen
Werbungskosten, mit denen Sie Ihr zu
und Einnahmen tragen Sie in der Anlage
N auf Seite 1 in die Zeile 26 ein.
1.2. Werbungskosten
➔➔ Steuerfreier Arbeitslohn bei einer Auslandstätigkeit ist in der Anlage N auf Seite
versteuerndes Einkommen drücken und
so Ihre Steuerschuld senken können.
Werbungskosten reduzieren Ihr zu versteuLohnersatzleistungen
erndes Einkommen. Sollten Sie den Arbeit-
Kurzarbeitergeld, Aufstockungsbeträge nach
nehmerpauschbetrag von 1.000 Euro unter-
Fahrtkosten
dem Altersteilzeitgesetz, einen Zuschuss zum
schreiten, dann lohnt sich das Ausfüllen der
Unabhängig davon, wie Sie zur Arbeit kommen,
Ehrenamt und Nebentätigkeit
Mutterschaftsgeld oder eine Verdienstausfall-
Seite 2 von Anlage N nicht. Doch geben Sie
steht Ihnen eine Entfernungspauschale von 30
Wenn Sie nebenberuflich beispielsweise als
entschädigung nach dem Infektionsschutzge-
nicht allzu vorschnell auf. Es gibt mehr Ab-
Cent pro Kilometer zu. Das Finanzamt erkennt
Übungsleiter, Ausbilder oder Erzieher tätig sind,
setz tragen Sie in Zeile 27 ein. Außerdem ge-
zugspositionen, als Sie vielleicht vermuten.
pro Arbeitstag jeden Kilometer der einfachen
tragen Sie diese Einnahmen in Zeile 26 ein. Bis
hören in diesen Abschnitt: Insolvenzgeld (Zeile
zu 2.400 Euro im Jahr sind steuerfrei. Auch Auf-
28) und andere Lohnersatzleistungen wie Ar-
Sie müssen sich beim Eintragen nicht auf
wandsentschädigungen aus öffentlichen Kas-
beitslosengeld, Elterngeld, Mutterschaftsgeld,
den Platz im Formular beschränken. Geben
sen oder für weitere nebenberufliche Tätigkei-
Insolvenzgeld oder Kurzarbeitergeld (Zeile 29).
Sie zusätzliche Ausgaben unter den „Wei-
Arbeitnehmer, die an 230 Tagen im Jahr 15 Ki-
teren Werbungskosten“ ein und vermerken
lometer als einfache Wegstrecke zur Arbeit fah-
1 in die Zeilen 21 bis 25 einzutragen.
ten im künstlerischen, gesundheitlichen oder
< Inhalt
10
Wegstrecke an, egal, welches Verkehrsmittel
< Inhalt
Sie nutzen.
11
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
1. Arbeit - 1.2. Werbungskosten
1. Arbeit - 1.2. WERBUNGSKOSTEN
ren, kommen allein mit ihren Fahrtkosten schon
Für diese können Sie weiterhin nur die
lässt sich steuerlich absetzen. Dazu gehören
auf 1.035 Euro (= 15 x 230 x 0,30 Euro) und
Entfernungspauschale geltend machen,
zum Beispiel Berufsbekleidung, Computer,
übersteigen somit bereits den Arbeitnehmer-
Fahrten zu weiteren Tätigkeitsstätten
Software, ein Bücherregal und Fachlitera-
pauschbetrag.
können Sie dagegen als Dienstreisen
tur, deren Kosten Ihnen Ihr Arbeitgeber nicht
Belege aufheben
abrechnen. Das hat den Vorteil, dass für
ersetzt hat. Oft erkennt das Finanzamt eine
Sofern es sich nicht um Pauschbeträge
So ermitteln Sie Ihre Fahrtkosten: Ihre Ar-
solche Fahrten nicht die einfache Entfer-
Pauschale für Arbeitsmittel in Höhe von bis
wie bei der Entfernungspauschale han-
beitstage müssen Sie genau berechnen.
nung zählt, sondern sowohl der Hin- als
zu 110 Euro im Jahr an.
delt, müssen Sie Ihre Ausgaben nach-
Dazu ziehen Sie Ihre Urlaubs- und Krank-
auch der Rückweg. Hat der Arbeitge-
heitstage von den jährlichen Arbeitstagen
ber Ihnen einen Teil oder die gesamten
Laptop, Handy, Telefon- und Reisekosten ge-
Die Finanzämter versuchen jedoch, sich
in Ihrem Bundesland ab. Einen Arbeitstags-
Fahrtkosten zwischen Wohnung und Ar-
hören zu den Aufwendungen, die Sie auch
vor der Flut mitgeschickter Quittungen
rechner finden Sie hier. Wenn Sie fünf Tage
beitsstätte erstattet, müssen Sie diese
bei nur teilweiser beruflicher Veranlassung
zu schützen. Daher hat der Fiskus in ei-
in der Woche arbeiten und nicht länger krank
Erstattungen von Ihren Werbungskosten
entsprechend dem beruflichen Anteil abset-
nem Merkblatt zusammengefasst, was
waren, dann sind 220 bis 230 Arbeitstage für
wieder abziehen.
zen können. Aber Achtung: Sind die Aufwen-
Sie sofort nachweisen müssen und was
einen Finanzbeamten plausibel. Fahren Sie
dungen für ein einzelnes Objekt höher als
eventuell erst auf Nachfrage – beispiels-
allerdings nicht mit dem Auto, sondern mit
410 Euro netto, können Sie die Ausgaben nur
weise die Belege für Arbeitsmittel.
ACHTUNG
weisen können, notfalls per Eigenbeleg.
öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit, ak-
Mitgliedsbeiträge für Berufsverbände
über mehrere Jahre verteilt geltend machen.
zeptiert das Finanzamt insgesamt höchstens
Wenn Sie Mitglied einer Berufsvereinigung wie
Als Faustregel beim Computer gilt: Eine be-
4.500 Euro im Jahr.
der Handwerkskammer, der Ärztekammer oder
rufliche Nutzung bis zu 50 Prozent (und somit
Arbeitszimmer
einer Gewerkschaft sind, können Sie Ihren Mit-
anteilige Werbungskosten) akzeptieren die Fi-
Wenn Ihnen für Ihre berufliche oder betrieb-
➔➔ Für Ihre Fahrtkosten sind in der Anlage N
gliedsbeitrag eintragen. Aufwendungen, die
nanzämter in der Regel anstandslos. Eine be-
liche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur
auf Seite 2 die Zeilen 31 bis 39 reserviert.
Ihnen wegen einer Tätigkeit für den Berufsver-
rufliche Nutzung von mehr 50 Prozent müs-
Verfügung steht, können Sie die Kosten Ihres
band entstehen, sind ebenfalls als Werbungs-
sen Sie plausibel darlegen.
häuslichen Arbeitszimmers mit bis zu 1.250
Euro im Jahr geltend machen. Vorausge-
kosten absetzbar.
➔➔ Ihre Ausgaben für Arbeitsmittel tragen Sie
TIPP
in der Anlage N auf Seite 2 in den Zeilen
➔➔ Ihre Mitgliedsbeiträge geben Sie in der
Mehrere Arbeitsorte
41 und 42 ein.
Anlage N auf Seite 2 in Zeile 40 an.
setzt, Sie nutzen den Raum mindestens zu
90 Prozent beruflich. Falls Sie ausschließlich
zu Hause arbeiten und das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten
Seit 2014 gilt das neue Reisekostenrecht. Haben Sie mehrere Tätigkeitsstät-
Berufskleidung, Computer und Fachbücher
beruflichen Tätigkeit bildet, sind Ihre Kosten
ten, muss Ihr Arbeitgeber eine davon als
Alles, was Sie überwiegend für Ihre berufli-
unbeschränkt abzugsfähig.
Ihre „erste Tätigkeitsstätte“ definieren.
che Tätigkeit nutzen, gilt als Arbeitsmittel und
< Inhalt
12
< Inhalt
13
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
1. Arbeit - 1.2. WERBUNGSKOSTEN
1. Arbeit - 1.3. Doppelte Haushaltsführung
➔➔ Kosten Ihres häuslichen Arbeitszimmers geben
Sie in der Anlage N auf Seite 2 in Zeile 43 an.
ACHTUNG
Weitere Werbungskosten
können. Es reicht, wenn sich Ihr einfa-
Die Bandbreite weiterer abzugsfähiger Positionen
cher Arbeitsweg durch den Wohnungs-
1.3. Doppelte
Haushaltsführung
ist groß. Sie können beispielsweise angeben:
wechsel um mindestens eine halbe Stun-
Wer aus beruflichen Gründen einen zweiten
de verkürzt. Außerdem müssen Sie auch
Haushalt am Arbeitsort führt, kann seine Aus-
nicht völlig leer ausgehen, wenn Sie aus
gaben dafür von der Steuer absetzen, sofern
privaten Gründen umgezogen sind. In
der Arbeitgeber sie nicht steuerfrei erstattet hat.
diesem Fall bezuschusst der Fiskus die
Voraussetzung für eine doppelte Haushaltsfüh-
Bewerbungskosten wie Porto, Ausgaben
für Zeugniskopien oder Bewerbungsbilder,
Geteiltes Zimmer nicht zweimal absetzen
Kontoführungsgebühren (Finanzämter ak-
Teilen Sie sich mit einem Mitbewohner
zeptieren ohne Nachweis 16 Euro),
Umzugsdienstleistungen (zum Beispiel
rung ist, dass Sie auch einen eigenen Haus-
oder Ehepartner das Arbeitszimmer in
beruflich motivierte Umzugskosten,
des Speditions- oder Umzugsunterneh-
stand am privaten Wohnort haben. Außerdem
Ihrer Wohnung, dürfen Sie die Kosten
unter Umständen sogar Aufwendungen für
mens) als haushaltsnahe Dienstleistung.
müssen Sie sich an Ihrem Erstwohnsitz mit min-
nur zur Hälfte eintragen und auch den
eine gemeinsame Feier mit Berufskollegen,
Höchstbetrag insgesamt nur einmal pro
Reinigungskosten für Dienstbekleidung,
Zimmer ausschöpfen.
50 Prozent der gezahlten privaten Unfall-
weise Miete und Lebensmittel beteiligen, damit
Reisekosten
Haben Sie einen Lehrgang, einen Compu-
dieser als Lebensmittelpunkt anerkannt wird.
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen Ausgaben für
versicherungsbeiträge,
Fortbildung
destens 10 Prozent an den Kosten für beispiels-
anteilige Rechtschutzversicherung sowie
Dienstreisen nicht steuerfrei ersetzt hat, können
anteilige Steuerberatungskosten (auch die
Sie diese Reisekosten in der Anlage N eintra-
Haushaltsführung machen Sie in der Anlage
gen. Für die Verpflegung werden Pauschalen je
N auf Seite 3 in den Zeilen 61 bis 69 geltend.
Steuersoftware).
➔➔ Allgemeine Angaben zu Ihrer doppelten
nach Dauer der Abwesenheit ohne zusätzlichen
terkurs oder ein Seminar mit beruflichen Hintergrund besucht und selbst finanziert, dann
➔➔ Weitere Werbungskosten tragen Sie in der An-
Nachweis anerkannt (12 Euro bei Abwesenheit
Fahrtkosten
tragen Sie die Kosten als Fortbildungskosten
lage N auf Seite 2 in die Zeilen 45 bis 48 ein.
von mehr als 8 Stunden und 24 Euro für min-
Sie können sowohl für die erste Fahrt zum Be-
ein. Auch Fahrtkosten zum Kurs oder Aufwen-
destens 24 Stunden Abwesenheit). Die tatsäch-
schäftigungsort als auch für die Fahrt zurück zu
dungen für Material und die Prüfungsgebühr
lichen Aufwendungen für Übernachtungen und
Ihrem eigentlichen Wohnort (letzte Fahrt) ent-
Fahrtkosten müssen Sie dagegen nachweisen.
weder die Entfernungspauschale oder die tat-
Sie können aber auch je nach Fahrzeug eine
sächlichen Kosten geltend machen. Ausgaben
können Sie uneingeschränkt geltend machen.
TIPP
Handelt es sich allerdings um Kosten für eine
erstmalige Berufsausbildung, müssen Sie diese
Umzugskosten
feste Kilometerpauschale geltend machen.
für öffentliche Verkehrsmittel sowie Flug- und
im Mantelbogen eintragen.
Sie müssen nicht unbedingt umgezogen
Dazu müssen Sie die Gesamtfahrkosten und
Fährkosten müssen Sie separat nachweisen.
sein, weil Sie eine neue Stelle in einer an-
Gesamtfahrkilometer ermitteln.
Als Familienheimfahrt wird eine wöchentliche
➔➔ Fortbildungskosten tragen Sie in der Anlage N auf Seite 2 in Zeile 44 ein.
Fahrt anerkannt. Für diese Fahrten können Sie
deren Stadt angetreten haben oder Ihr
➔➔ Ihre Reisekosten tragen Sie in der Anlage
Arbeitgeber den Standort gewechselt
N auf Seite 2 in die Zeilen 49 bis 57 ein.
hat, um die Umzugskosten absetzen zu
< Inhalt
14
< Inhalt
die Entfernungspauschale von 30 Cent für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen
15
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
1. Arbeit - 1.3. Doppelte Haushaltsführung
dem Ort Ihres eigenen Hausstands und dem
Ort Ihrer ersten Tätigkeitsstätte ansetzen.
➔➔ Ihre Fahrtkosten im Rahmen der doppelten
Haushaltsführung geben Sie in der Anlage
2. AUSBILDUNG
UND STUDIUM
TIPP
Öfter heimgefahren
Wenn Sie häufiger pendeln, können
Kosten Ihrer eigenen erstmaligen Berufsausbil-
Sonderausgaben können sich nur in dem Jahr
Sie statt der doppelten Haushaltsfüh-
dung oder Ihres Erststudiums können Sie bis
auswirken, in dem sie entstanden sind, und
rung auch Fahrtkosten für mehr als eine
zu 6.000 Euro im Jahr als Sonderausgaben ab-
das auch nur, wenn überhaupt steuerpflichti-
Unterkunft
Heimfahrt wöchentlich geltend machen.
setzen. Wenn sich bei Ehepaaren oder einge-
ge Einkünfte vorhanden sind – also Einnahmen
Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort
Diese geben Sie in Zeile 69 an. In Zei-
tragenen Lebenspartnerschaften beide Partner
oberhalb des Grundfreibetrags von 8.652 Euro
sind in angemessener Höhe als Werbungskos-
le 31 bis 39 tragen Sie die Strecken ein,
in Berufsausbildung befinden, kann jeder den
im Jahr 2015. Nur mit diesen Einkünften kön-
ten absetzbar, seit 2014 jedoch höchstens bis
die Sie zwischen Arbeitsstätte und Erst-
Höchstbetrag ansetzen.
nen die Ausbildungskosten verrechnet werden.
1.000 Euro im Monat. Insgesamt sind demnach
wohnsitz zurücklegen. Die gesetzliche
maximal 12.000 Euro für das Jahr 2015 abzugs-
Regelung können Sie in Paragraf 9 Ab-
Zu den Ausbildungskosten gehören
über so hohe Einkünfte verfügen, entfällt die-
fähig. Auch Ihre Fahrtkosten, Einrichtungskos-
satz 5 EStG nachlesen.
insbesondere
ser Steuervorteil für sie. Wenn die Ausbildungs-
N auf Seite 3 in die Zeilen 70 bis 78 ein.
Da viele Studierende und Auszubildende nicht
ten. Mehraufwendungen für Verpflegung inner-
kosten dagegen Werbungskosten darstellen,
Lehrgangs-, Studien-, Seminar- und Kurs-
halb der ersten drei Monate und Umzugskosten
wirken sich steuermindernd aus.
gebühren,
Aufwendungen für Arbeitsmittel wie PC,
Schreibtisch, Fachbücher und anderes
kann der Aufwand als Verlust in die Folgejahre
vorgetragen werden – ein sogenannter Verlustvortrag. Er mindert die Steuerlast in den ersten
Berufsjahren nach dem Studium.
Lernmaterial,
Unterkunfts- und Übernachtungskosten,
Ihre Aufwendungen können als Werbungskos-
Mehraufwendungen für Verpflegung sowie
ten berücksichtigt werden, wenn sie für eine
die Fahrtkosten zwischen Wohnung und
weitere Berufsausbildung, für ein weiteres Stu-
Ausbildungsstätte.
dium (auch Promotion oder Habilitation), für ein
Erststudium nach einer bereits abgeschlosse-
➔➔ Ausgaben für Erstausbildung oder -studium
tragen Sie auf Seite 2 des Mantelbogens in
den Zeilen 43 und 44 ein – allerdings nur,
wenn Sie sich mit dem Sonderausgabenabzug begnügen möchten.
< Inhalt
16
< Inhalt
nen nichtakademischen Berufsausbildung oder
im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses entstanden sind. Anders als bei den Sonderausgaben gilt für den Werbungskostenabzug keine Begrenzung nach oben.
17
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.1. BASISVERSORGUNG
➔➔ In diesem Fall füllen Sie nicht Seite 2 des
3. (ALTERS-)VORSORGE
Mantelbogens zu den Sonderausgaben,
TIPP
sondern die Anlage N aus.
Damit das Finanzamt Ihre Vorsorgeaufwendun-
machen. Allerdings befinden wir uns derzeit in
Einspruch einlegen
gen steuermindernd als Sonderausgaben be-
einer Übergangsphase: Von den vollen Höchst-
Neue Mindestanforderung seit 2015
Planen Sie, sich selbstständig zu ma-
rücksichtigt, sollten Sie unbedingt die Anlage
beträgen können Sie erst ab dem Jahr 2025
Seit 2015 ist die Mindestdauer einer Erstaus-
chen, dann sollten Sie sämtliche Kosten
Vorsorgeaufwand vollständig ausfüllen. Wenn
profitieren. Bis dahin sieht das Gesetz eine
bildung gesetzlich geregelt. Sie muss mindes-
eines Erststudiums oder einer Erstaus-
Sie einen Riester-Vertrag abgeschlossen haben,
schrittweise Anhebung der jährlich abziehba-
tens zwölf Monate (bei Vollzeit) dauern und mit
bildung in der Anlage N als Betriebsaus-
brauchen Sie zusätzlich auch die Anlage AV.
ren Basisvorsorge-Aufwendungen vor. Für die
einem Abschluss beendet werden. Nur nach
gaben angeben und sich nicht auf die
dieser Erstausbildung können Sie Ausgaben für
6.000 Euro beschränken. Sie können als
Bei den Vorsorgeaufwendungen wird zwischen
den Höchstbeträgen. Alleinstehende können
eine Zweitausbildung als Werbungskosten gel-
Student die gesamten Kosten auch als
drei Bereichen unterschieden:
also maximal 17.738 Euro absetzen, Paare
tend machen.
vorweggenommene
Steuererklärung 2015 sind es 80 Prozent von
35.476 Euro.
Werbungskosten
Basisversorgung (gesetzliche Renten, be-
ansetzen. Das Finanzamt wird die Berücksichtigung der Kosten oberhalb die-
rufsständische Versorgungswerke, land-
Rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern
ser Grenze ablehnen. Gegen Ihren Steu-
wirtschaftliche Alterskassen und Rürup-
kürzt das Finanzamt außerdem den eigentlich
erbescheid sollten Sie dann innerhalb
Renten)
abziehbaren Anteil der Vorsorgeaufwendungen
sonstige Vorsorgeaufwendungen (beispielseines Monats Einspruch einlegen und
weise Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen-,
ein Ruhen des Verfahrens beantragen.
Haftpflicht-, Unfall- und klassische private
Verweisen Sie dabei auf ein Verfahren,
Lebensversicherung mit Abschluss vor
das
2005)
beim
Bundesverfassungsgericht
Zusatzversorgung (Riester-Rente)
anhängig ist (Az. 2 BvL 24/14). Nur wenn
Ihr Fall noch offen ist, können Sie später
in die Rentenversicherung einzahlt.
Beispiel für 2015
Arbeitnehmerbeitrag
3.500 €
Arbeitgeberbeitrag
3.500 €
von einem etwaigen positiven Ausgang
3.1. Basisversorgung
Rürup-Rente
2.500 €
des Verfahrens profitieren.
Den Sonderausgabenabzug für die Aufwen-
Insgesamt
9.500 €
dungen zur Basisversorgung können Sie grund-
Höchstbetrag
sätzlich bis zu einem Höchstbetrag von 22.172
80 % von 9.500 Euro
Euro, bei zusammen veranlagten Ehepaaren
abzüglich steuerfreier
oder Lebenspartnern bis 44.344 Euro geltend
< Inhalt
um den steuerfreien Anteil, den der Arbeitgeber
18
< Inhalt
22.172 €
7.600 €
Arbeitgeberanteil
3.500 €
verbleibender Betrag
4.100 €
19
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.3. Riester-Sparer
3.2. Sonstige
Vorsorgeaufwendungen
jährlichen Höchstbeträge von 2.800 Euro für
Seit 2010 können Sie Ihre Beiträge zur Kran-
mer nicht schon durch Ihre Beiträge zu Basis-
Diese gesetzliche Berechnungsweise ist um-
kenversicherung grundsätzlich in voller Höhe
kranken- und gesetzlicher Pflegeversicherung
stritten, weil wie im Beispiel oben bei rentenver-
als Sonderausgaben von der Steuer absetzen.
ausgeschöpft haben.
sicherungspflichtigen Arbeitnehmern ein großer
Das gilt in der privaten Krankenversicherung al-
Teil der Vorsorgeaufwendungen nicht abziehbar
lerdings nur für den Basistarif, der Sie in etwa
➔➔ Ihre sonstigen Aufwendungen tragen Sie
ist. Dazu sind Musterverfahren anhängig, und
auf dem Niveau der gesetzlichen Kranken- und
in die Anlage Vorsorgeaufwand auf Seite
die Finanzämter erlassen Einkommensteuer-
Pflegeversicherung absichert. Beiträge, die Sie
bescheide bezüglich der Abzugsmöglichkeiten
für eine darüber hinausgehende Absicherung
von Vorsorgeaufwendungen schon seit meh-
gezahlt haben, gelten als übrige Vorsorgeauf-
3.3. Riester-Sparer
reren Jahren nur vorläufig. Das heißt: Wenn
wendungen. Das sind beispielsweise Beiträge,
Sofern Sie zum begünstigten Personenkreis
Ihre Einkommensteuererklärung wegen dieses
mit denen Wahlleistungen der Kassen finanziert
gehören, der Zulagen aus der Riester-Rente
Sachverhalts als vorläufig gekennzeichnet ist,
werden. Wer gesetzlich krankenversichert ist
beanspruchen kann, können Sie möglicher-
können Sie sich nach einem für Steuerzahler
und Anspruch auf Krankengeld hat, muss zu-
weise von einem zusätzlichen Sonderausga-
günstigen Urteil vielleicht doch noch über eine
dem eine pauschale Kürzung des abzugsfähi-
benabzug in Höhe von 2.100 Euro profitieren.
Rückerstattung freuen.
gen Beitrags um 4 Prozent hinnehmen.
Diese Möglichkeit haben vor allem rentenver-
2015 kann der Arbeitnehmer im Beispiel Altersvorsorgeaufwendungen in Höhe von 4.100 Euro
als Sonderausgaben abziehen.
Selbstständige und 1.900 Euro für Arbeitneh-
2 in die Zeilen 46 bis 52 ein.
sicherungspflichtige Arbeitnehmer und Beamte
Für bestimmte Berufsgruppen, vor allem für
➔➔ Ihre Aufwendungen zu Kranken- und Pfle-
Beamte, Richter, Berufssoldaten und Geistli-
geversicherungen tragen Sie in die Anlage
che, gilt die Kürzungsregelung ebenfalls. Wer
Gesellschafter-Geschäftsführer
einer
GmbH
in die Zeilen 11 bis 45 ein.
➔➔ Aufwendungen für die Riester-Rente
tragen Sie in der Anlage AV ein. Das Fi-
ist, muss unter bestimmten Voraussetzungen
Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen wie
ebenfalls mit Kürzungen rechnen.
Beiträge zu Arbeitslosen-, Erwerbs-, Berufsunfähigkeits-, Unfall-, Haftpflicht- sowie zu
lage Vorsorgeaufwand auf Seite 1 in die
Zeilen 4 bis 10 ein.
versichert sind.
Vorsorgeaufwand auf den Seiten 1 und 2
oder Vorstandsmitglied einer Aktiengesellschaft
➔➔ Ihre Aufwendungen tragen Sie in die An-
sowie Selbstständige, die (freiwillig) gesetzlich
nanzamt prüft, ob für Sie der Sonderausgabenabzug günstiger ist als die Zulagengewährung.
Renten- und Lebensversicherungen können
grundsätzlich ebenfalls berücksichtigt werden.
Allerdings wirken sich solche Versicherungsbeiträge nur aus, wenn Sie die dafür geltenden
< Inhalt
20
< Inhalt
21
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
4. KINDER - 4.1. KINDERGELD UND FREIBETRÄGE
4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge
Kindergeld gibt es nur auf Antrag
Euro je Kind haben Sie auch dann, wenn der an-
Unabhängig von ihren steuerlichen Verhältnis-
dere Elternteil des Kinds verstorben oder nicht
sen sollten alle Eltern Kindergeld beantragen.
unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Das
Es soll im Zusammenspiel mit den Kinderfrei-
gilt ebenfalls, wenn der andere Elternteil „unter-
Vergünstigungen beanspruchen. Neben Kin-
4.1. Kindergeld und
Freibeträge
beträgen das steuerliche Existenzminimum von
getaucht“ ist und seine Unterhaltsverpflichtung
dergeld und alternativ Kinderfreibeträgen gibt
Kindergeld steht Ihnen ab der Geburt Ihres
Kindern sicherstellen. Das bedeutet: Bei Eltern
zu nicht mindestens 75 Prozent erfüllt oder sich
es den Ausbildungsfreibetrag und den Entlas-
Kinds zu.
wird ein Teil des Einkommens nicht besteuert,
der Vater nicht amtlich feststellen lässt.
4. KINDER
Eltern können eine ganze Reihe steuerlicher
damit sie Lebensunterhalt, Betreuung und Er-
tungsbetrag für Alleinerziehende, die die Steuerlast senken können. Auch Kinderbetreuungs-
Es betrug im Jahr 2015
kosten wirken sich steuermindernd aus. Wer
ziehung oder Ausbildung ihrer Sprösslinge fi-
Leben die Eltern getrennt und sind die Kinder
nanzieren können. Außerdem hängen zahlrei-
nur bei einem Elternteil gemeldet, hat dieser
einen Riester-Vertrag abgeschlossen hat, kann
für das erste und zweite Kind jeweils 188 Euro,
che Vergünstigungen im Steuerrecht davon ab,
Anspruch auf den gesamten Betreuungsfreibe-
von der Kinderzulage profitieren.
für das dritte 194 Euro und
dass Sie Anspruch auf Kindergeld haben. Ob
trag. Dieser muss in der Anlage Kind beantragt
ab dem vierten 219 Euro monatlich.
das der Fall ist, kann das Finanzamt nur wis-
werden.
sen, wenn Sie einen Kindergeldantrag gestellt
Für jedes Kind füllen Sie eine eigene Anlage
Kind aus. Mit diesem Steuerformular müssen
Kindergeld und Kinderfreibeträge erhalten Sie
haben. Das Kindergeld beantragen Sie bei der
Der Kinderfreibetrag und der Betreuungsfreibe-
Sie sich auch dann auseinandersetzen, wenn
nicht nur für Ihren leiblichen Nachwuchs, son-
Familienkasse.
trag sind jeweils Jahresbeträge. Sie ermäßigen
Ihre Lohnsteuerbescheinigung Angaben zu Ih-
dern auch für Pflegekinder, für adoptierte oder
ren Kindern enthält. Denn dieser Eintrag spielt
angenommene Kinder sowie Kinder des Ehe-
für den monatlichen Lohnsteuerabzug und für
gatten (Stiefkinder), Kinder des eingetragenen
die Höhe der Einkommensteuer keine Rolle. Im
Lebenspartners und Enkelkinder. Vorausset-
Laufe des Jahres wirken sich die eingetragenen
zung ist, dass Sie das Kind in Ihren Haushalt
Kinderfreibeträge aber auf die Höhe der Kir-
aufgenommen haben und das Kind somit stän-
chensteuer und des Solidaritätszuschlags aus,
dig in der gemeinsamen Familienwohnung mit
die Ihr Arbeitgeber einbehält.
Ihnen lebt (§ 32 und 63 EStG). Die Bundes-
sich um je ein Zwölftel für jeden KalendermoKinderfreibeträge in der Steuererklärung 2015
nat, in dem die Voraussetzungen für den Freibetrag nicht vorliegen.
Freibetrag für das
2.256 Euro
Existenzminimum des Kinds
Freibetrag für den Betreuungs-
➔➔ Der Kinderfreibetrag kann auf Antrag vom
+ 1.320 Euro
und Erziehungs- oder
gen werden. Das geht in der Anlage Kind
Ausbildungsbedarf
Summe
einen auf den anderen Elternteil übertra-
3.576 Euro
auf Seite 2 in den Zeilen 38 bis 43.
agentur für Arbeit hat dazu ein Merkblatt veröffentlicht. Es gibt Ihnen einen Überblick über
< Inhalt
Verrechnung von Kindergeld und
die gesetzlichen Regelungen zum Kindergeld.
Diese Freibeträge gelten für jeden Elternteil und
Kinderfreibeträgen
Außerdem enthält es Informationen zur Antrag-
verdoppeln sich, wenn die Eltern verheiratet sind
Vielen ist nicht klar, wie sich Kindergeld und
stellung, zu den Anspruchsvoraussetzungen,
und zusammenveranlagt werden. Anspruch auf
Kinderfreibeträge zueinander verhalten. Grund-
zur Höhe und zur Dauer der Zahlung.
die vollen Kinderfreibeträge von insgesamt 7.152
sätzlich gilt: Sie können nicht Kindergeld erhal-
22
< Inhalt
23
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
ten und zusätzlich die vollen Kinderfreibeträge
endet hat. Von Kindergeld und Kinderfreibeträ-
haben: Sie müssen bei einer Agentur für Arbeit
nanzamt alles, was über 20 Stunden vertraglich
von der Steuer absetzen. Das Finanzamt ver-
gen können Sie aber auch bei volljährigen Söh-
in Deutschland, in der Schweiz, in der Europä-
vereinbarte, regelmäßige wöchentliche Arbeits-
rechnet nämlich das schon ausgezahlte Kinder-
nen und Töchtern bis zur Vollendung des 25.
ischen Union oder in einem Land, das zum Eu-
zeit hinausgeht. Ein Ausbildungsdienstverhältnis
geld mit dem Steuervorteil, der sich durch die
Lebensjahres profitieren. Das ist möglich, wenn
ropäischen Wirtschaftsraum gehört, als arbeits-
oder ein 450-Euro-Job schadet hingegen nicht.
Kinderfreibeträge ergibt. Ihnen bleibt daher nur
Ihr Kind für einen Beruf ausgebildet worden ist
suchend gemeldet sein.
die Differenz zwischen Kindergeld und Steuer-
(einschließlich Schulausbildung). Auch wenn
freibeträgen. Die Kinderfreibeträge führen übri-
Ihr Sohn oder Ihre Tochter keinen Ausbildungs-
Eltern können das Kindergeld sogar dann be-
ben, bei denen es mehr als 450 Euro verdient. Bei
gens nur bei etwa 5 Prozent aller Steuerzahler
platz hatte und deshalb die Berufsausbildung
anspruchen, wenn ihr Kind mit einem gut ver-
solchen geringfügig entlohnten Beschäftigungen
zu einem zusätzlichen Steuervorteil.
nicht beginnen oder fortsetzen konnte, zahlt die
dienenden Partner verheiratet ist und falls eine
spielen die wöchentliche Arbeitszeit und die An-
Finanzkasse weiter.
der oben genannten Voraussetzungen erfüllt ist.
zahl der monatlichen Arbeitseinsätze keine Rolle.
Das Kind darf allerdings nicht mehrere Jobs ha-
Von einer geringfügigen beziehungsweise kurz-
ACHTUNG
Darüber hinaus erhalten Sie Kindergeld für ein
tragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 1
volljähriges Kind, wenn es
in die Zeilen 15 bis 22 ein.
Auch wenn Sie kein Kindergeld erhielten,
wird ein Zufluss durch das Finanzamt
ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr,
fiktiv unterstellt und bei der Vergleichs-
einen europäischen oder entwicklungspoli-
berechnung Kindergeld versus Kinder-
➔➔ Angaben zu Ihren volljährigen Kindern
fristigen Beschäftigung geht das Finanzamt auch
aus, wenn das Kind zwar mehr als 450 Euro im
Monat verdient hat, innerhalb des gesamten Jahres aber höchstens drei Monate oder 70 Arbeits-
Abgeschlossene Berufsausbildung
tage gearbeitet hat.
Auch nachdem Ihr volljähriges Kind unter 25
tischen Freiwilligendienst,
freibetrag herangezogen. Soweit noch
einen Freiwilligendienst aller Generationen,
Jahren seine erste Berufsausbildung oder sein
Ihr Sohn oder Ihre Tochter darf auch eine gering-
nicht geschehen, sollten Sie also immer
einen internationalen Jugendfreiwilligendienst,
Erststudium abgeschlossen hat, können Sie
fügige Beschäftigung neben einer anderen Er-
Kindergeld beantragen, selbst wenn Sie
einen Bundesfreiwilligendienst oder
weiterhin Kindergeld beziehen und von den
werbstätigkeit ausgeübt haben, solange dadurch
über ein sehr hohes Einkommen verfü-
einen anderen Dienst im Ausland geleistet hat.
Freibeträgen profitieren. Das geht unter an-
insgesamt nicht die 20-Stunden-Grenze über-
derem, solange das Kind einer weiteren Aus-
schritten wurde. Erlaubt ist auch eine vorüberge-
gen, so dass sich die Kinderfreibeträge
steuerlich auswirken. Ein Kindergeldan-
Ihr Kindergeldanspruch bleibt auch dann er-
bildung nachgeht, etwa ein Bachelor- oder ein
hende (höchstens zwei Monate lange) Auswei-
trag kann rückwirkend für vier Jahre ge-
halten, wenn sich Ihr Nachwuchs in einer
Masterstudium absolviert oder nach seiner
tung der Beschäftigung auf mehr als 20 Stunden,
stellt werden.
Übergangszeit von höchstens vier Monaten
Erstausbildung beispielsweise einen Freiwilli-
wenn den Rest des Jahres durchschnittlich die
zwischen zwei Ausbildungsabschnitten oder
gendienst leistet.
wöchentliche Arbeitszeit eingehalten wird.
➔➔ Angaben zu einer Erwerbstätigkeit Ihrer
zwischen einem Ausbildungsabschnitt und eiAltersgrenzen bei Kindern
nem der oben genannten Dienste befunden
In diesen Fällen kommt allerdings eine wich-
Das Kindergeld fließt ohne weiteres, solange Ihr
hat. Eine Besonderheit gilt für arbeitslose Kin-
tige Einschränkung hinzu: Ihr Kind darf nicht
Nachwuchs das 18. Lebensjahr noch nicht voll-
der, die das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet
erwerbstätig sein. Darunter versteht das Fi-
< Inhalt
24
< Inhalt
volljährigen Kinder tragen Sie in der Anlage
Kind auf Seite 1 in die Zeilen 23 bis 27 ein.
25
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
und zusätzlich der individuelle behinderungs-
Versicherungen Ihres Kinds
Voraussetzung für den Ansatz als außerge-
bedingte Mehrbedarf (unter anderem Kosten
Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversiche-
wöhnliche Belastung ist allerdings die Bedürf-
für eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in
rung für die Absicherung Ihres Kinds können
tigkeit Ihres zu unterhaltenden Kinds. Diese
20 Stunden-Grenze einhalten
Höhe des gezahlten Pflegegelds, gegebenen-
Sie als Sonderausgaben abziehen, sofern Sie
liegt vor, wenn das Kind nur geringe Einkünfte
Das Finanzamt versteht unter „Er-
falls Behinderten-Pauschbetrag).
für dieses Kind Anspruch auf Kindergeld oder
und kein oder ein nur geringes Vermögen be-
Freibeträge für den Nachwuchs haben. Das
sitzt (maximal 15.500 Euro). Der Höchstbetrag
ACHTUNG
werbstätigkeit“ nicht nur das Arbeitnehmerdasein. Auch eine land- und
Dazu verlangt das Finanzamt eine Gegenüber-
gilt unabhängig davon, ob Sie selbst Versiche-
vermindert sich dabei um die Einkünfte des
forstwirtschaftliche, eine gewerbliche
stellung des notwendigen Lebensbedarfs mit
rungsnehmer sind oder das Kind. Setzen Sie
Kinds, sofern diese 624 Euro übersteigen.
und eine selbstständige Tätigkeit ge-
den eigenen finanziellen Mitteln des Kinds,
selbst die Beiträge an, hat das Kind allerdings
hören dazu. Wenn Ihr Kind schon laut
die sich aus dem verfügbaren Nettoeinkom-
keine Möglichkeit, die Versicherungsprämien
Sonderfall Ausland
Arbeitsvertrag 20 Stunden in der Wo-
men und den Leistungen Dritter zusammen-
als Sonderausgaben abzusetzen. Denn die Be-
Die Kinderfreibeträge stehen Ihnen auch dann
che arbeitet, sollte es also nicht zu-
setzen. Bei der Ermittlung des verfügbaren
träge dürfen nicht doppelt berücksichtigt wer-
zu, wenn Ihr Nachwuchs nicht in Deutschland
sätzlich noch ein freiberufliches Ne-
Nettoeinkommens sind alle steuerpflichtigen
den.
lebt. Das Finanzamt berücksichtigt dabei al-
bengewerbe anmelden.
Einkünfte, alle steuerfreien Einnahmen und et-
lerdings die wirtschaftlichen Verhältnisse des
waige Steuererstattungen zu berücksichtigen.
➔➔ Was Sie für die Absicherung Ihres Kinds
Staats, in dem Ihr Kind wohnt. Je nach Land
Abzuziehen sind tatsächlich gezahlte Steuern
zahlen, tragen Sie in der Anlage Kind auf
kürzt es die Freibeträge um ein Viertel, die Hälf-
Seite 2 in die Zeilen 31 bis 37 ein.
te oder drei Viertel. Ausschlaggebend dafür ist
Sonderregeln für behinderte Kinder
und Vorsorgeaufwendungen – das heißt, die
Kann Ihr Kind nicht selbst für sich sorgen,
Beiträge zu einer Basiskranken- und Pflege-
weil es körperlich, geistig oder seelisch be-
Pflichtversicherung sowie gesetzliche Sozial-
Wenn Ihr Kind älter als 25 Jahre ist
hindert ist, wird es auch nach Vollendung des
abgaben bei Arbeitnehmern. Das Vermögen
Sie müssen steuerlich nicht unbedingt leer aus-
25. Lebensjahres unbegrenzt berücksichtigt.
von Kindern mit Behinderung wirkt sich dabei
gehen, wenn Ihr Nachwuchs die maßgebende
Ausbildung im Ausland
Voraussetzung ist allerdings, dass die Behin-
nicht auf den Anspruch auf Kindergeld.
Altersgrenze überschritten hat. Ihre Kosten für
Wenn Ihr Kind sich nur wegen seiner Berufsaus-
den Unterhalt und eine Berufsausbildung Ihrer
bildung im Ausland aufhält, aber weiterhin zu Ih-
Kinder können Sie für 2015 bis zu 8.472 Euro
rem Haushalt gehört oder in Deutschland einen
als außergewöhnliche Belastungen geltend ma-
eigenen Haushalt hat, tragen Sie die deutsche
chen. Dieser Betrag erhöht sich noch um die
Anschrift in der Anlage Kind ein. So sichern Sie
Kosten, die Sie für die Basisabsicherung Ihres
sich die vollen Kinderfreibeträge. Möglicherwei-
unterhaltsberechtigten Kinds in der Kranken-
se erbringt der ausländische Staat dem Kinder-
versicherung und der gesetzlichen Pflegeversi-
geld vergleichbare Zahlungen. Dann erhalten
cherung gezahlt haben.
Sie entweder in Deutschland kein Kindergeld
derung schon vor dem 25. Geburtstag eingetreten ist. Ein Kind ist außerstande, sich selbst
finanziell zu unterhalten, wenn es mit seinen
eigenen Mitteln nicht seinen Lebensunterhalt
bestreiten kann.
Gemeint ist damit der allgemeine Lebensbe-
➔➔ Angaben zu einer Behinderung Ihres volljährigen Kinds machen Sie in der Anlage
Kind auf Seite 1 in Zeile 21. Den Behinderten-Pauschbetrag beziehungsweise
dessen Übertragung beantragen Sie in
der Anlage Kind auf Seite 3 in den Zeilen
64 bis 66 aus.
darf (Grundfreibetrag in Höhe von 8.472 Euro)
< Inhalt
26
die sogenannte Ländergruppeneinteilung des
< Inhalt
Bundesfinanzministeriums.
27
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
4. KINDER - 4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
4. KINDER - 4.3. Kinderbetreuungskosten
oder das im Ausland gezahlte wird auf das deut-
Dazu muss Ihr Sohn oder Ihre Tochter zu Ihrem
Außerdem können Sie als Alleinerziehende unter
ten kann, die eingetreten ist, bevor es das 25.
sche Kindergeld angerechnet. Eine Tabelle dazu
Haushalt gehören. Davon geht das Finanzamt
Umständen den vollen Kinderfreibetrag und den
Lebensjahr vollendet hat. Eine Ausnahme lässt
finden Sie beim Bundeszentralamt für Steuern.
in der Regel aus, wenn das Kind bei Ihnen ge-
vollen Freibetrag für den Betreuungs- und Erzie-
der Gesetzgeber außerdem für Kinder zu, die
meldet ist. Auch bei diesem Entlastungsbetrag
hungs- oder Ausbildungsbedarf beantragen.
wegen einer körperlichen, geistigen oder see-
prüft die Behörde für jeden Monat gesondert,
TIPP
ob er Ihnen auch tatsächlich zusteht. Wenn zum
Beispiel im August ein zweiter Erwachsener bei
lischen Behinderung nicht selbst für ihren Le-
➔➔ Die Übertragung eines kindbezogenen
Freibetrags beantragen Sie in der Anlage
Kind auf Seite 2 in den Zeilen 38 bis 43.
bensunterhalt sorgen können, die vor dem 1.
Januar 2007 in der Zeit ab Vollendung des 25.
Sprachaufenthalte im Ausland
Ihnen eingezogen ist, würde der Entlastungsbe-
Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Le-
Als Berufsausbildung gilt auch ein
trag ab September entfallen, da vermutet wird,
Sprachaufenthalt. Unproblematisch ist
dass Sie gemeinsam wirtschaften (Haushalts-
4.3. Kinderbetreuungskosten
es, wenn die Sprachferien mit dem Be-
gemeinschaft). Diese Vermutung können Sie
Sie können zwei Drittel Ihrer Kosten für die
such einer allgemeinbildenden Schule,
allerdings widerlegen, es sei denn, Sie leben in
Kinderbetreuung, höchstens 4.000 Euro je
einem College oder einer Universität
einer eheähnlichen Gemeinschaft oder in einer
Kind und Jahr, als Sonderausgaben von der
verbunden sind. In allen anderen Fällen
eingetragenen Lebenspartnerschaft.
Steuer absetzen.
Fremdsprachen-
Falls Ihr Kind auch noch bei anderen Menschen
Dafür müssen folgende Voraussetzungen
unterricht mit wöchentlich zehn Stunden
gemeldet ist, können Sie als Alleinerziehender
erfüllt sein:
begleitet werden. Das gilt vor allem bei
den Entlastungsbetrag trotzdem geltend ma-
Auslandsaufenthalten im Rahmen von
chen, wenn Sie auch das Kindergeld erhalten.
Au-pair-Verhältnissen.
Ab dem zweiten Kind bekommen Sie seit 2015
dauerhaft getrennt lebenden Eltern ist
Rechnungen und die Zahlungsnachweise
sogar einen Zuschlag von 240 Euro für jedes
grundsätzlich die Meldung des Kinds maß-
müssen Sie zwar nur auf Verlangen des
weitere Kind. Im Lohnsteuerabzugsverfahren
gebend).
Finanzamts vorlegen. Für diesen Fall soll-
bensjahres eingetreten ist.
➔➔ Ihre Kinderbetreuungskosten tragen Sie
in Ihrer Einkommensteuererklärung in der
Anlage Kind auf Seite 3 in die Zeilen 67
bis 73 ein.
muss der Aufenthalt von einem theoretisch-systematischen
4.2. Entlastungsbetrag für
Alleinerziehende
entspricht der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende der Steuerklasse II.
➔➔ Den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
weise einen Kinderfreibetrag haben, können
beantragen Sie in der Anlage Kind auf Seite
2 in den Zeilen 44 bis 49. Sie müssen für
nicht vollendet.
Folgende Aufwendungen können Sie beispielsweise in Ihrer Steuererklärung angeben:
Diese Altersgrenze gilt nicht, wenn das Kind
jedes Kind eine eigene Anlage ausfüllen.
Euro mehr als noch 2014.
< Inhalt
ten Sie die Belege aber aufbewahren.
Das Kind hat sein 14. Lebensjahr noch
das Sie Anspruch auf Kindergeld beziehungs-
Euro steuerlich geltend machen. Das sind 600
Für das Kind steht Ihnen Kindergeld oder
Belege aufheben
ein Freibetrag für Kinder zu.
Wenn Sie Single sind und ein Kind erziehen, für
Sie einen weiteren Entlastungsbetrag von 1.908
Das Kind gehört zu Ihrem Haushalt (bei
TIPP
28
sich wegen einer körperlichen, geistigen oder
die Unterbringung von Kindern in Kinder-
seelischen Behinderung nicht selbst unterhal-
gärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten,
< Inhalt
29
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
4. KINDER - 4.3. Kinderbetreuungskosten
4. KINDER - 4.4. SONDERBEDARF BEI KINDERN IN BERUFSAUSBILDUNG (AUSBILDUNGSFREIBETRAG),
4.5. SCHULGELD, 4.6. KINDERZULAGE BEI DER RIESTER-FÖRDERUNG
4.5. Schulgeld
fern die Betreuung gegen ein Entgelt erfolgt und
4.4. Sonderbedarf bei Kindern
in Berufsausbildung
(Ausbildungsfreibetrag)
Sie eindeutige Vereinbarungen getroffen haben,
Macht Ihr volljähriges Kind, für das Sie Anspruch auf
besucht (in freier Trägerschaft oder überwiegend privat
Erzieherinnen und Kinderschwestern,
die Sie auch tatsächlich umsetzen, können Sie
Kindergeld haben, eine Berufsausbildung und wohnt
finanziert) und Sie ein Schulgeld zahlen, können Sie 30
die Beschäftigung von Hilfen im Haushalt,
Ihre Kinderbetreuungskosten auch in diesem
es nicht in Ihrem Haushalt? Dann können Sie wegen
Prozent des gezahlten Gelds als Sonderausgaben ab-
Fall von der Steuer absetzen. Die Betreuungs-
Ihres Sonderbedarfs von einem Freibetrag in Höhe
ziehen – höchstens jedoch 5.000 Euro. Die Schule muss
person darf allerdings nicht mit Ihnen und Ihrem
von 924 Euro pro Jahr profitieren. Der Freibetrag steht
dabei zu einem anerkannten Abschluss führen und sich
Kind in einem gemeinsamen Haushalt leben.
jedem Elternteil grundsätzlich zur Hälfte zu, die Eltern
in einem Mitgliedstaat des EU/EWR-Raums befinden.
können aber gemeinsam eine andere Aufteilung bean-
Für deutsche Schulen gilt der Sonderausgabenabzug
tragen. Das Finanzamt kürzt den Ausbildungsfreibe-
weltweit. Nicht geltend machen können Sie Internats-
trag, wenn die genannten Voraussetzungen nicht das
kosten, das heißt Aufwendungen für die Beherbergung,
ganze Jahr erfüllt waren. Wenn Ihr Kind seine Berufs-
Betreuung und Verpflegung des Kinds.
Kinderheimen und Kinderkrippen sowie
Häufig übernehmen nahe Angehörige wie die
bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in
(Schwieger-)Mutter die Kinderbetreuung. So-
Ganztagspflegestellen,
die Beschäftigung von Kinderpflegerinnen,
soweit sie Kinder betreuen, und
die Beaufsichtigung von Kindern bei der
Erledigung der häuslichen Schulaufgaben.
Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen für
(Nachhilfe-)Unterricht, für die Vermittlung besonde-
TIPP
rer Fähigkeiten, für sportliche und andere Freizeitbetätigungen sowie für die Verpflegung des Kinds.
Freibetrag eintragen lassen
ausbildung zum Beispiel im Dezember abgebrochen
Die Kinderbetreuungskosten, die Ihnen
hat, verringert sich der Freibetrag um ein Zwölftel. Zur
Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt
im laufenden Jahr voraussichtlich ent-
Ausbildung gehört übrigens auch die Schulausbildung.
voraus, dass Sie für die Aufwendungen eine
stehen werden, können Sie als Freibe-
Rechnung erhalten haben und das Geld auf das
trag im Lohnsteuerermäßigungsverfah-
Konto des Erbringers der Leistung überwiesen
ren berücksichtigen lassen und so Ihr
haben. Barzahlungen und Barschecks erkennt
Nettogehalt erhöhen.
➔➔ Den Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung eines volljährigen
Kinds beantragen Sie in der Anlage Kind auf
Seite 2 in den Zeilen 50 bis 52.
der Fiskus nicht an.
Sofern Ihr Kind, für das Sie Anspruch auf Kindergeld oder
Kinderfreibeträge haben, eine nicht-öffentliche Schule
➔➔ Die Angaben zum Schulgeld tragen Sie in der
Anlage Kind auf Seite 3 in die Zeilen 61 bis 63 ein.
4.6. Kinderzulage bei der
Riester-Förderung
Viele Steuerzahler haben für ihre private Altersvorsorge Riester-Verträge abschlossen. Diese werden steuerlich besonders gefördert: Es
Falls Sie im Rahmen eines sozialversicherungs-
Falls Sie geschieden sind oder dauernd getrennt
gibt jährlich bis zu 300 Euro Zulage pro Kind.
pflichtigen Beschäftigungsverhältnisses oder ei-
leben, kann jeder Elternteil den Freibetrag zur Hälf-
Riester-Sparer können die Kinderzulage selbst
nes Minijobs Arbeitgeber der Betreuungsperson
te in Anspruch nehmen. Sie können ihn aber auch
dann beanspruchen, wenn sie für ihren Sohn
sind, reicht als Nachweis der schriftliche Arbeits-
in einem anderen Verhältnis aufteilen.
oder ihre Tochter nur einen Monat lang im Jahr
vertrag. Wurde das Kind in einem Kindergarten
Anspruch auf Kindergeld hatten.
oder Hort betreut, genügt der Bescheid des öf-
➔➔ Dazu geben Sie in der Anlage Kind in Zeile 52 ei-
fentlichen oder privaten Trägers über die zu zah-
nen Anteil in Prozent an und fügen Ihrer Steuererklärung einen formlosen Antrag beider Elternteile
lenden Gebühren und der Überweisungsbeleg.
< Inhalt
➔➔ Angaben zu Ihren Kindern machen Sie in der
Anlage AV in den Zeilen 21 bis 24.
bei, aus dem Ihre Aufteilung hervorgeht.
30
< Inhalt
31
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
5. KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.1. Krankheitskosten
5. KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.1. Krankheitskosten
dig war, sofern sie sich nicht schon aus
5. KRANKHEIT
UND PFLEGE
dem Nachweis einer Behinderung ergibt;
medizinische Hilfsmittel, die als allgemeine Gebrauchsgegenstände des täglichen
An privat veranlassten Ausgaben will sich der
nicht verschreibungspflichtige Medikamente.
Fiskus normalerweise nicht beteiligen. Es gibt
Wenn ein Augenarzt bei Ihnen schon
Sozialgesetzbuch V anzusehen sind;
festgestellt hat, reicht in den Folgejahren
wissenschaftlich nicht anerkannte Behand-
und Pflegekosten. Solche Kosten können Sie in
telbogen auf Seite 3 in den Zeilen 67 und
lungsmethoden, beispielsweise Frisch- und
Trockenzellenbehandlungen, Sauerstoff-,
lastungen ansetzen. Ob sie tatsächlich steuer-
ner Behörde wird als Nachweis anerkannt.
einmal die Notwendigkeit einer Sehhilfe
➔➔ Ihre Krankheitskosten tragen Sie im Man-
Ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Be-
Krankenkasse oder der Beihilfebescheid ei-
Lebens im Sinne von Paragraf 33 Absatz 1
aber Ausnahmen – beispielsweise Krankheits-
68 ein.
Auch die Erstattungsmitteilung der privaten
Chelat- und Eigenbluttherapie.
die Sehschärfenbestimmung durch einen
Augenoptiker aus.
Sofern die Notwendigkeit einer Kur offensichtlich im Rahmen der Bewilligung von
mindernd wirken, hängt von mehreren Faktoren
Vor allem bei den folgenden Maßnahmen brau-
ab: etwa, wie viel Sie verdienen und ob Sie Kin-
chen Sie schon vor Beginn der Heilmaßnahme
Alternativmedizin
genügt bei Pflichtversicherten die Beschei-
der haben. In manchen Fällen – beispielsweise
oder dem Kauf des medizinischen Hilfsmittels
Kosten für Homöopathie, Bewegungstherapien
nigung der Versicherungsanstalt und bei
bei behinderten Menschen – werden bestimmte
ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche
oder für Pflanzenheilkunde können als außerge-
öffentlich Bediensteten der Beihilfebescheid.
Beträge auch pauschal berücksichtigt.
Bescheinigung eines Medizinischen Diensts der
wöhnliche Belastungen anerkannt werden. Ein
Krankenversicherung (MDK; § 275 SGB V):
amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheini-
Wenn Ihr Ehepartner, Ihr eingetragener Le-
gung des MDK ist nicht erforderlich, wenn ein
benspartner oder Ihr Kind länger im Kranken-
Arzt oder Heilpraktiker diese Behandlungen
haus liegt, können Sie auch die Kosten Ihrer
5.1. Krankheitskosten
Durch Krankheiten verursachte Kosten gehören
Bade- oder Heilkur; bei einer Vorsorgekur
Zuschüssen oder Beihilfen anerkannt wurde,
typischerweise zu den außergewöhnlichen Be-
müssen Sie sich zusätzlich auch die Gefahr
verordnet hat (Bundesfinanzhof, Urteil vom 26.
Besuchsfahrten ansetzen. Dazu brauchen Sie
lastungen. Sie müssen aber nachweisen, dass
einer durch die Kur abzuwendenden Krank-
Februar 2014, Az. VI R 27/13).
eine Bescheinigung des behandelnden Kran-
Ihnen die Kosten zwangsläufig entstanden sind
heit, bei einer Klimakur den medizinisch an-
und dass sie notwendig und angemessen waren.
gezeigten Kurort und die voraussichtliche
Die Finanzämter lassen folgende Nachweiser-
such entscheidend zur Heilung oder Linderung
Kurdauer bescheinigen lassen;
leichterungen zu:
einer Krankheit beitragen kann.
Berücksichtigt werden nur Kosten, die Ihnen
psychotherapeutische Behandlung;
nicht steuerfrei ersetzt worden sind oder noch
medizinisch erforderliche auswärtige Unter-
werden (zum Beispiel von Ihrer Krankenkasse).
bringung Ihres an Legasthenie oder einer
Die medizinische Notwendigkeit Ihrer Aufwen-
anderen Behinderung leidenden Kinds;
dungen für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel müs-
Begleitperson: ältere oder hilflose Men-
kenhausarztes, in der er bestätigt, dass Ihr Be-
Bei Kosten einer Augen-Laser-Operation
brauchen Sie kein amtsärztliches Attest.
Sind Sie chronisch erkrankt und brauchen
Sie deshalb dauernd bestimmte Medika-
sen Sie durch die Verordnung eines Arztes oder
schen, die begleitet wurden, müssen auch
mente, müssen Sie eine Verordnung nur
Heilpraktikers nachweisen. Das gilt auch für
nachweisen, dass ihre Betreuung notwen-
einmal vorlegen.
< Inhalt
32
< Inhalt
33
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.2. Pflegekosten
KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.2. Pflegekosten
➔➔ Ihre Pflegekosten tragen Sie im Mantelbo-
TIPP
gen auf Seite 3 ab Zeile 67 ein.
Beachten Sie bitte: Wenn Sie die tatsächlichen
Pflegekosten geltend machen, können Sie nicht
TIPP
daneben den Behinderten-Pauschbetrag in AnZumutbare Belastung umstritten
Die Pflegebedürftigkeit oder eine erheblich
Das Bundesverfassungsgericht muss
eingeschränkte Alltagskompetenz müssen Sie
noch in letzter Instanz entscheiden, ob
nachweisen. Sie brauchen eine Bescheinigung
Umzug in ein Altenpflegeheim
kosten, der durch den Ansatz der zu-
die zumutbare Belastung verfassungs-
(zum Beispiel Leistungsbescheid oder -mittei-
Haben Sie Ihren Haushalt beispielsweise wegen
mutbaren Belastung bei Ihnen nicht als
gemäß ist. Der Bundesfinanzhof (BFH)
lung) der sozialen Pflegekasse oder des priva-
des Umzugs in ein Altenpflegeheim aufgegeben,
außergewöhnliche Belastungen berück-
hatte zuvor in zwei Verfahren keine
ten Versicherungsunternehmens, bei dem die
zieht das Finanzamt im Jahr 2015 eine Haushalts-
sichtigt wird, können Sie auf Seite 3 des
Rechtsbedenken (Az. VI R 32/13 und
private Pflege-Pflichtversicherung läuft. Die ge-
ersparnis von 23,53 Euro täglich (706 Euro mo-
Mantelbogens in Zeile 71 die Steuerer-
VI R 33/13). Wahrscheinlich bleiben alle
sundheitlichen Merkmale „blind” und „hilflos”
natlich, 8.472 Euro jährlich) von Ihren Aufwendun-
mäßigung für haushaltsnahe Dienstleis-
Steuerbescheide in diesem Punkt wei-
lassen sich anhand eines Ausweises mit den
gen ab. 2016 werden diese Beträge steigen.
tungen beantragen. Weitere Eintragun-
terhin vorläufig. Sie sollten Ihre Krank-
Merkzeichen „Bl” oder „H” belegen.
Sie können auch Aufwendungen abziehen,
gen nehmen Sie dann ab Zeile 72 vor.
die Ihnen aus der Pflegebedürftigkeit eines
Oft bringt der Abzug in dieser Kategorie
eine deutlich höhere Steuerentlastung.
heitskosten ab dem ersten Cent in die
spruch nehmen.
Für den Teil der haushaltsnahen Pflege-
Steuererklärung eintragen und die Ge-
Wer nicht zu diesem Personenkreis gehört,
anderen Menschen zwangsläufig entstanden
richtsentscheidung abwarten.
aber ambulant gepflegt wurde und die Rech-
sind. In diesem Fall sollten Sie neben den von
nung eines anerkannten Pflegediensts vorle-
Ihnen und möglicherweise weiteren Personen
gen kann, in der die Pflegeleistungen geson-
getragenen Aufwendungen auch folgende
5.2. Pflegekosten
dert in Rechnung gestellt worden sind, kann
Posten angeben:
Pflegekosten können durch die Beschäfti-
diesen Posten ebenfalls angeben.
die Gesamtkosten der Heimunterbringung,
gung einer ambulanten Pflegekraft und durch
die Unterbringung in einem Pflegeheim, in der
Pflegebedürftige übertragen der Pflegeper-
Pflegestation eines Altenheims oder in einem
son im Hinblick auf ihr Alter oder eine etwa-
Altenpflegeheim entstehen. Sind Ihnen selbst
ige Bedürftigkeit als Gegenleistung vielfach
oder Ihrem/Ihrer Ehemann/-frau beziehungs-
Vermögenswerte (zum Beispiel ein Grund-
weise eingetragene(r) Lebenspartner(in) Pfle-
stück). In diesem Fall sind Pflegekosten nur
gekosten entstanden, können diese Aufwen-
in der Höhe abziehbar, in der die Pflegeauf-
dungen als außergewöhnliche Belastungen
wendungen den Wert des erhaltenen Vermö-
berücksichtigt werden.
gens übersteigen.
< Inhalt
Haushaltsnahe Dienstleistungen
34
die Höhe der Erstattungen von dritter Seite
(zum Beispiel Pflegekasse) und
die Höhe der eigenen Einkünfte und Bezüge des Pflegebedürftigen.
< Inhalt
35
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge
6. WOHLTÄTIGKEIT- 6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge
6. WOHLTÄTIGKEIT
oder Spielzeug angeben. Eine Chance, dass
Stiftungen
das Finanzamt diese anerkennt, besteht aber
Spenden in den Vermögensstock einer Stif-
nur, wenn Sie den Marktwert dieser Gegen-
tung des öffentlichen Rechts oder einer steu-
6.1. Spenden und
Mitgliedsbeiträge
haben, können Sie die übersteigenden Beträge
stände belegen können. Dazu bietet es sich
erbegünstigten Stiftung des privaten Rechts
in den Folgejahren absetzen – Fachleute spre-
an, den Neupreis, die Nutzungsdauer und
sind bis zu 1 Million Euro (2 Millionen Euro
Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung
chen vom Spendenvortrag. Falls das Finanz-
den Zustand zum Zeitpunkt der Spende zu
bei
steuerbegünstigter
(gemeinnützige,
amt für Sie einen verbleibenden Spendenvor-
dokumentieren.
benspartnern) begünstigt. Ihre Spende kön-
mildtätige und kirchliche) berücksichtigt das Fi-
trag festgestellt hat, berücksichtigt es diesen
nanzamt bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags
automatisch.
Zwecke
Ihrer Einkünfte.
zusammenveranlagten
Ehegatten/Le-
nen Sie wahlweise im Jahr der Zuwendung
Parteispenden
oder in den neun folgenden Jahren steuerlich
Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische
geltend machen.
Vereinfachter Zuwendungsnachweis
Parteien können Sie zur Hälfte unmittelbar von
Alle Spenden und Mitgliedsbeiträge für steu-
Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen bis zu
Ihrer ermittelten Steuerschuld abziehen – bis zu
EU-/EWR-Ausland
erbegünstigte Zwecke müssen Sie grund-
200 Euro je Zahlung ist ein vereinfachter Nach-
einem Höchstbetrag von 825 Euro (bei zusam-
Auch Zuwendungen an steuerbegünstigte Or-
sätzlich anhand einer Zuwendungsbestäti-
weis erlaubt: Ist der Empfänger der Spenden
menveranlagten
Ehepaaren/Lebenspartnern
ganisationen im EU-/EWR-Ausland können be-
gung nach amtlichem Muster nachweisen.
und Mitgliedsbeiträge eine juristische Person
1.650 Euro) im Jahr. Das Gleiche gilt für Spen-
günstigt sein. Das ist möglich, wenn der aus-
Diese erhalten Sie vom Spendenempfänger,
des öffentlichen Rechts oder eine öffentliche
den und Mitgliedsbeiträge an unabhängige
ländische Zuwendungsempfänger nach der
also einer gemeinnützigen Körperschaft wie
Dienststelle, reicht als Nachweis der Barein-
Wählervereinigungen, die die gesetzlichen Vor-
Satzung, dem Stiftungsgeschäft oder der sons-
einem Verein oder juristischen Personen
zahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung,
aussetzungen erfüllen. Spenden Sie also 1.000
tigen Verfassung und nach der tatsächlichen
des öffentlichen Rechts, sofern er sie nicht
zum Beispiel ein Kontoauszug.
Euro an eine Partei, ermäßigt sich Ihre ermit-
Geschäftsführung ausschließlich und unmit-
telte Einkommensteuerlast direkt um 500 Euro,
telbar gemeinnützigen, mildtätigen oder kirch-
nicht etwa Ihr zu versteuerndes Einkommen.
lichen Zwecken im Sinne der Paragrafen 51 bis
schon elektronisch an das Finanzamt übermittelt hat.
Haben Sie an gemeinnützige Einrichtungen wie
Vereine und Stiftungen gespendet, brauchen
68 der Abgabenordnung dient.
➔➔ Spenden und Mitgliedsbeiträge führen Sie
Sie zusätzlich einen von dieser Einrichtung er-
Soweit Ihre Spenden und Mitgliedsbeiträge an
auf dem Mantelbogen auf Seite 2 in den
stellten Beleg, der Angaben über die Freistel-
politische Parteien 1.650 Euro beziehungswei-
Um das nachzuweisen, müssen Sie geeignete
lung von der Körperschaftsteuer und die Ver-
se 3.300 Euro übersteigen, sind sie als Sonder-
Unterlagen einreichen, was sich aufgrund des
wendung der Mittel enthält. Außerdem muss
ausgaben bis zu 1.650 Euro beziehungsweise
Auslandsbezugs häufig als nicht ganz einfach
Spendenvortrag
erkennbar sein, ob es sich um Spenden oder
3.300 Euro abzugsfähig. Für Zuwendungen
erweist. Wenn die steuerbegünstigte Organisa-
Falls Sie so großzügig waren, dass Ihre Spen-
um Mitgliedsbeiträge handelt.
und Mitgliedsbeiträge an unabhängige Wäh-
tion im EU-/EWR-Ausland Ihnen nur die Höhe
lervereinigungen ist ein Sonderausgabenab-
der Zuwendungen bescheinigt, reicht das dem
zug nicht möglich.
Finanzamt als alleiniger Nachweis nicht aus.
Zeilen 45 bis 56 auf.
den in einem Jahr den Höchstbetrag von 20
Prozent Ihrer Gesamteinkünfte überschritten
< Inhalt
Sie können sogar Sachspenden wie Kleidung
36
< Inhalt
37
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.2. Unterstützung Bedürftiger
6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.2. Unterstützung Bedürftiger
Sport, Heimatkunde und Karneval
unterhaltsberechtigten Person in der Kranken-
weitere Kosten auf, zum Beispiel bei Krank-
versicherung und der gesetzlichen Pflegeversi-
heit, Heimunterbringung oder anderen außer-
cherung. Das Finanzamt mindert den Höchst-
gewöhnlichen Belastungen. Solche Kosten
Mitgliedsbeiträge an Sportvereine können Sie
TIPP
nicht als Sonderausgaben absetzen. Das Gleiche gilt, wenn der Empfänger beispielsweise
Ehrenamtliche können ihren
betrag dabei allerdings um den Betrag, um den
können Sie zusätzlich zum Höchstbetrag für
kulturelle Betätigungen, die in erster Linie der
Geldanspruch spenden
die eigenen Einkünfte und Bezüge der unter-
Unterhaltsaufwendungen als allgemeine au-
Freizeitgestaltung dienen, oder die Heimat-
Arbeiten Sie ehrenamtlich beispielsweise
stützten Person 624 Euro (Anrechnungsfreibe-
ßergewöhnliche Belastungen geltend machen.
pflege und Heimatkunde fördert. Dazu dürften
als Übungsleiter für einen Verein oder für
trag) im Jahr übersteigen.
Dabei müssen Sie allerdings Ihre zumutbare
auch Tierzucht-, Pflanzenzucht-, Kleingarten-
die Kirche? Dann können Sie Ihren Auf-
und Karnevalsvereine zählen. Dagegen können
wand unter Umständen als Spende geltend
➔➔ Ihre Unterstützungsleistungen und Angaben
es beim Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen
Spenden an solche Vereine durchaus als Son-
machen. Dazu sollten Sie dem Finanzamt
zur unterstützten Person tragen Sie in die
von 8.472 Euro nicht auf Ihre individuelle zu-
derausgaben berücksichtigt werden, sofern sie
eine im Voraus getroffene schriftliche Ver-
vierseitige Anlage Unterhalt ein. Diese ist
mutbare Belastungsgrenze an.
die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.
einbarung einreichen, aus der hervorgeht,
nicht identisch mit der Anlage U.
Belastungsgrenze beachten. Dagegen kommt
dass Sie Anspruch auf AufwendungserLose, Sonderbriefmarken & Co.
TIPP
satz haben und förmlich darauf verzichten.
TIPP
Keine steuerlich begünstigten Spenden sind
beispielsweise:
Auch ohne Unterhaltsverpflichtung
6.2. Unterstützung Bedürftiger
Unterhaltsbezieher gehört zum Haushalt
Ihre Zahlungen können Sie in Ausnahme-
Wenn Sie einen bedürftigen Menschen unter-
Wenn die unterhaltsberechtigte Person
fällen selbst dann von der Steuer abset-
stützen, für den weder Sie noch jemand anders
zu Ihrem Haushalt gehört, müssen Sie
zen, wenn Sie ohne Unterhaltsverpflich-
Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise
die Unterhaltsleistungen nicht einzeln
tung an jemanden Unterhalt leisten. Dann
Kinderfreibeträge haben, können Sie Ihre Auf-
nachweisen. Das Finanzamt geht zu Ih-
müssen dem unterstützten Menschen
wendungen bis zu 8.472 Euro pro Jahr als au-
ren Gunsten davon aus, dass Sie Aus-
wegen Ihrer Unterhaltsleistungen aber öf-
gen, die als Bewährungsauflage im Straf-
ßergewöhnliche Belastungen steuermindernd
gaben in Höhe von bis zu 8.472 Euro im
fentliche Mittel gekürzt worden sein, die
oder Gnadenverfahren auferlegt werden.
geltend machen. Voraussetzung ist, dass Sie
Jahr hatten. Dieser Betrag entspricht in
für seinen Unterhalt bestimmt waren. Die-
gegenüber der Person gesetzlich unterhaltsver-
der Höhe dem Grundfreibetrag.
se Regelung gilt vor allem für Partner ei-
Aufwendungen für Lose einer Wohlfahrtslotterie,
Zuschläge auf Wohlfahrts- und Sonderbriefmarken sowie
Zahlungen an gemeinnützige Einrichtun-
< Inhalt
pflichtet sind und das Vermögen des Bedürfti-
ner nichtehelichen Lebensgemeinschaft,
gen 15.500 Euro nicht übersteigt.
bei denen Ansprüche auf Sozialhilfe und
Möglicherweise zahlen Sie nicht nur für den
Arbeitslosengeld wegen der Unterhalts-
Dieser Höchstbetrag erhöht sich noch um
Unterhalt oder die Berufsausbildung der un-
leistungen gekürzt werden.
Aufwendungen für die Basisabsicherung der
terstützten Person, sondern kommen noch für
38
< Inhalt
39
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.3. Kirchensteuer
7. WOHNUNG HAUS UND GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen
6.3. Kirchensteuer
Die Kirchensteuer, die Sie gezahlt haben, ist in
7. WOHNUNG,
HAUS & GARTEN
ACHTUNG
voller Höhe als Sonderausgabe abziehbar. Falls
Sie Kapitalerträge erzielen, die Sie mit Ihrem
Ausnahme bei Kapitaleinkünften
persönlichen Steuersatz versteuern, zählt auch
Keine Sonderausgabe sind Kirchensteu-
die Kirchensteuer dazu, die auf die Kapitalertragsteuer entfällt. Sofern das Finanzamt Ihnen
Es muss sich auch tatsächlich um eine reine
ern, die als Zuschlag zur Abgeltungs-
7.1. Haushaltsnahe
Dienstleistungen
steuer einbehalten wurden.
Wenn Sie keine Zeit oder keine Lust haben,
rem Haushalt erfolgt. Deshalb wird die Zube-
Kirchensteuer erstattet hat, müssen Sie auch
Ihre Fenster oder die Wohnung selbst zu put-
reitung von Speisen in Ihrer Küche steuerlich
diese Erstattung angeben. Sie wird dann ge-
zen, den Rasen zu mähen oder die Hecken zu
gefördert – nicht aber der Catering-Service,
gengerechnet.
schneiden, haben Sie möglicherweise jeman-
der das Essen für Ihre Party anliefert. Die Ar-
den beauftragt, der das für Sie erledigt. Macht
beiten müssen in Ihrer Wohnung oder Ihrem
Auch sogenannte Kirchenbeiträge, die in min-
er oder sie das legal gegen Rechnung, können
Haus oder auf dem dazugehörenden Grund-
destens einem Bundesland als Körperschaft
Sie sich einen Teil der Kosten vom Finanzamt
stück anfallen.
des öffentlichen Rechts anerkannte Religions-
zurückholen. Wenn Sie gewisse Punkte beach-
gemeinschaften erheben, sind als Sonderaus-
ten, dürfen Sie so insgesamt bis zu 4.000 Euro
gaben abziehbar. Voraussetzung dafür ist, dass
direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen.
Dienstleistung handeln, die noch dazu in Ih-
TIPP
Sie dem Finanzamt eine Empfangsbestätigung
der Religionsgemeinschaft über die Beiträge
➔➔ Ihre Ausgaben für haushaltsnahe Dienst-
vorlegen können, die Sie gezahlt haben. Auch
leistungen tragen Sie auf Seite 3 des
Sonderregeln gelten für Beschäftigte auf
das in einigen Bundesländern erhobene Kirch-
Mantelbogens der Steuererklärung für
450-Euro-Basis, die zu Hause für Sie
geld ist als Sonderausgabe absetzbar (zum
2014 in der Zeile 71 ein, und zwar inklusi-
tätig sind. In diesem Fall ist der Steu-
ve Mehrwertsteuer.
Beispiel das Kirchgeld der katholischen Kirchengemeinden in Bayern).
Kombinieren Sie
erabzug auf 510 Euro im Jahr begrenzt.
Die Vergünstigung können Sie aber zu-
Haushaltsnahe Tätigkeit
sätzlich zum Abzug für haushaltsnahe
➔➔ Ihre Kirchensteuer tragen Sie im Mantel-
Die wichtigste Voraussetzung ist erfüllt, wenn
Dienstleistungen und den Arbeitskos-
bogen auf Seite 2 in der Zeile 42 ein.
die von Ihnen als Privatperson bei einem
ten von Handwerkern geltend machen.
Dienstleister in Auftrag gegebenen Tätigkeiten
So kommen Sie im besten Fall auf eine
ansonsten von Mitgliedern Ihres Haushalts er-
Steuerersparnis von insgesamt bis zu
ledigt würden - also durch Ihren Ehe- oder Le-
5.710 Euro.
benspartner oder Kinder, die zu Hause wohnen.
< Inhalt
40
< Inhalt
41
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen
Handwerkerleistungen
Zum Lohn kommt nicht viel hinzu
lich geltend machen. Haben Sie eine häusliche
den sich teils mit der Tätigkeit von Handwer-
Sie können mit dem Anstrich der Fassade oder
Steuerlich geltend machen können Sie vor allem
Pflegedienstleistung in Auftrag gegeben, kön-
kern, die Sie mit Arbeiten in Ihrer Wohnung
dem Legen neuer Fliesen im Bad einen Hand-
den Arbeitslohn, den Sie für die haushaltsnahe
nen Sie Materialien wie ein spezielles Kranken-
oder Ihrem Haus beauftragen. Diese können
werker beauftragen, dessen Arbeitskosten Sie
Dienstleistung zahlen. Aber auch die Fahrtkos-
bett ebenfalls nicht als haushaltsnahe Dienst-
Sie ebenfalls steuerlich geltend machen. Das
anteilig als Handwerkerleistungen zusätzlich in
ten Ihres Dienstleisters sowie die Kosten für
leistung ansetzen.
Bundesfinanzministerium (BMF) versucht eine
Höhe von bis zu 1.200 Euro von Ihrer jährlichen
die Nutzung von Maschinen wie Staubsau-
Steuerschuld abziehen können.
gern oder Gartengeräten können Sie zu einem
Liste haushaltsnaher Dienstleistungen
Gartens eine Handwerkerleistung, die Pflege
Fünftel in Ihrer Steuererklärung ansetzen. Auch
Die Finanzämter erkennen unter anderem an:
hingegen als haushaltsnahe Dienstleistung be-
Rechnung per Überweisung zahlen
Verbrauchsmaterialien zählen dazu, also etwa
Haben Sie einen selbstständigen Dienstleister
Spül- oder Reinigungsmittel oder das Streugut
oder eine Servicefirma mit den haushaltsnahen
des Winterdiensts, der für Sie arbeitet.
Abgrenzung, wonach die Gestaltung eines
günstigt ist.
Reinigung der Wohnung, des Teppichs
oder der Fenster,
Fußwegreinigung und Winterdienst, auch
Arbeiten beauftragt, ist wichtig, dass die Tätigkeit
Steuerabzug für Mieter
Auch als Mieter können Sie die Aufwendungen
legal erfolgt. Schwarzarbeit zählt selbstverständ-
Fallen zusätzliche Kosten an, wenn etwa ein
lich nicht. Ihnen muss eine Rechnung zugehen.
Dienstleister Ihre Hecke schneidet oder den
Zudem dürfen Sie den Betrag nicht bar bezahlen.
Rasen mäht und den Schnitt entsorgen muss,
Nur wenn Sie die Summe überwiesen haben, er-
können Sie auch diese zu 20 Prozent von Ih-
Pflegedienstleistungen,
den Putzdienst, Gartenarbeiten oder den Win-
kennt das Finanzamt Ihren Steuerabzug an.
rer Steuerschuld abziehen. Prüfen Sie, welche
Kinderbetreuung zu Hause sowie
terdienst. Achten Sie darauf, dass die Posten
Kosten Sie eventuell als außergewöhnliche Be-
Betreuung von Haustieren in der eigenen
in Ihrer Nebenkostenabrechnung detailliert auf-
Sie können bis zu 20.000 Euro im Jahr an Ar-
lastung geltend machen können.
beits-, Fahrt- oder Maschinenkosten für haus-
auf öffentlichen Gehwegen,
teilweise Gartenarbeiten wie Rasen mähen,
Baumpflege oder Hecken schneiden,
für haushaltsnahe Dienstleistungen geltend
machen, die sich in Ihrer Nebenkostenabrechnung wiederfinden. Beispiele sind Ausgaben für
Wohnung oder im eigenen Haus sowie das
geschlüsselt und Ihrer Mietwohnung klar zuge-
Ausführen des Hunds.
ordnet sind.
haltsnahe Dienstleistungen geltend machen, von
Nicht absetzen können Sie dagegen die allgemei-
denen 20 Prozent Ihre Steuerschuld mindern.
nen Müllgebühren. Auch Nachhilfe- oder Musikun-
Auf die Rechnung achten
Notfalls lassen Sie sich von Ihrem Vermieter
Das ergibt einen Abzug von bis zu 4.000 Euro.
terricht für die Kinder zählt nicht dazu – selbst wenn
Achten Sie unbedingt darauf, dass Arbeits- und
eine entsprechende Bescheinigung geben. Die
er bei Ihnen zu Hause erteilt wird. Ausgeschlossen
andere Kosten in der Rechnung Ihres Dienst-
Summe, die Sie von Ihrer Steuerschuld abzie-
sind auch die Kosten für die Grabpflege.
leisters aufgeschlüsselt sind. Sollte daraus
hen können, dürfte allerdings umso kleiner aus-
nicht klar hervorgehen, was Sie wofür zahlen,
fallen, je mehr Parteien zusammen mit Ihnen im
verlangen Sie eine neue Rechnung.
Mietshaus wohnen.
Selbst gewisse Kosten für die Entsorgung von
Abfällen können Sie in Ihrer Steuererklärung
ansetzen – aber nur, wenn die Arbeit Teil einer
Der Verwalter Ihrer Wohneigentümergemein-
haushaltsnahen Dienstleistung ist. Die genaue
schaft ist kein Dienstleister, der steuerlich ge-
Regelung finden Sie in Paragraf 35a des Ein-
fördert würde; die Kosten für ihn können Sie
Weitere Vergünstigungen nutzen
Kein Steuerabzug für Vermieter
kommensteuergesetzes.
aber wahrscheinlich an anderer Stelle steuer-
Haushaltsnahe Dienstleistungen überschnei-
Wenn Sie eine Wohnung oder ein Haus vermie-
< Inhalt
42
< Inhalt
43
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
ten und darin Renovierungsarbeiten angefallen
Hilfe durch Au-pair
nicht immer selbst wohnen: Die Steuervergüns-
Für den darunter liegenden, gewissermaßen
sind, dürfen Sie die Kosten nicht als Handwer-
Haben Sie ein Au-pair in Ihren Haushalt aufge-
tigung gilt auch dann, wenn Sie wegen Krank-
gewöhnlichen Betrag (zumutbare Belastung)
kerlohn absetzen. Sie können Sie aber als Wer-
nommen, können Sie auch diese Aufwendun-
heit oder Pflegebedürftigkeit vorübergehend
haben Sie vielleicht die Möglichkeit, ihn zu-
bungskosten bei den Einkünften aus Vermie-
gen bei den haushaltsnahen Dienstleistungen
außer Haus leben müssen. Auch darüber hin-
sätzlich als haushaltsnahe Dienstleistung an-
tung und Verpachtung geltend machen.
ansetzen. Das dürfte Ihnen aber wahrscheinlich
aus bestehen für Pflegebedürftige einige Aus-
teilig von Ihrer Steuerschuld abzuziehen. Sind
nur mit den möglicherweise vereinbarten Ta-
nahmen von den grundsätzlichen Regelungen
die Pflegekosten für Sie vergleichsweise gering
schengeldzahlungen gelingen, denn wie für alle
für haushaltsnahe Dienstleistungen. Sie können
und damit kaum außergewöhnlich, raten wir,
anderen haushaltsnahen Dienstleistungen gilt
beispielsweise den Besuch der Friseurin oder
sie in der Steuererklärung vollständig dort an-
auch in diesem Fall, dass Sie die Überweisung
des Fußpflegers als haushaltsnahe Dienstleis-
zusetzen, damit Sie die Vergünstigung für haus-
Wohnungseigentümergemeinschaften
der absetzungsfähigen Beträge auf ein Konto
tung absetzen, obwohl diese Dienste norma-
haltsnahe Dienstleistungen möglichst komplett
Auch wenn Sie Teil einer Wohnungseigentü-
nachweisen müssen. Das gestaltet sich bei den
lerweise nicht von einem Angehörigen Ihres
nutzen können. Ab wann eine Belastung als au-
mergemeinschaft sind und bestimmte Dienst-
Kosten für Unterkunft und Verpflegung für Ihren
eigenen Haushalts geleistet werden. Auch die
ßergewöhnlich gilt, richtet sich unter anderem
leistungen wie den Winterdienst gemeinsam
Gast schwierig.
Kosten für ein Notrufsystem sind beim Wohnen
nach Ihrem Einkommen.
➔➔ Tragen Sie die Gesamtsumme in Zeile 22
und in Zeile 50 der Anlage V ein.
in einem Seniorenheim steuerlich abzugsfähig.
an eine Servicefirma vergeben, können Sie die
Kosten dafür teilweise in der Steuererklärung
Besser ist es, wenn das Au-pair möglichst
geltend machen. Voraussetzung ist allerdings,
komplett für die Kinderbetreuung da ist und
dass die insgesamt anfallenden Aufwendungen
das vertraglich auch so vereinbart wurde. Denn
sauber auf die einzelnen Eigentümer aufge-
dann können Sie die Ausgaben in der Steuerer-
teilt sind. Achten Sie deshalb darauf, dass sie
klärung als Sonderausgaben geltend machen.
in Ihrer Jahresrechnung detailliert aufgeführt
Dabei dürfte sich das Finanzamt mit einer Ko-
und Ihrer Wohneinheit klar zugeordnet sind.
pie des Au-pair-Vertrags als Beleg begnügen.
Sie können sich auch eine Bescheinigung Ihres
Verwalters dafür ausstellen lassen, die Sie beim
Finanzamt einreichen.
telbogens in der Zeile 71 ein, und zwar
inklusive Mehrwertsteuer.
< Inhalt
liche Belastungen berücksichtigt werden
haushaltsnahe Dienstleistungen auf Seite
sollen, tragen Sie sie im Mantelbogen auf
3 des Mantelbogens in die Zeilen 69 bis 72
Seite 3 in die Zeilen 67 und 68 ein.
ein, und zwar inklusive Mehrwertsteuer.
➔➔ Alternativ geben Sie die Pflegekosten bei
Außergewöhnliche Belastungen
den haushaltsnahen Dienstleistungen auf
Seite 3 des Mantelbogens in Zeile 72 an.
➔➔ Ihre Ausgaben für ein Au-pair geben Sie bei
haben als der durchschnittliche Steuerzahler
den haushaltsnahen Dienstleistungen auf
mit vergleichbar hohen Einkünften und in einer
Dienstleistungen von Partnern und Kindern
vergleichbaren Lebenslage, können Sie diese
Leistungen, die Ehepartner füreinander oder
Kosten als außergewöhnliche Belastungen gel-
unterhaltsberechtigte Kinder für ihre Eltern er-
Abzugsmöglichkeiten für Pflegebedürftige
tend machen. Dabei kann es sich zum Beispiel
bringen, können grundsätzlich nicht in einem
Dafür, dass eine haushaltsnahe Dienstleistung
um eine Pflegekraft handeln. Die Ausgaben da-
Vertrag geregelt werden, den das Finanzamt
als in Ihrem Haushalt erbracht gilt, müssen Sie
für gelten für die Finanzämter allerdings erst ab
anerkennt. Der rechtliche Hintergrund sind die
in der entsprechenden Wohnung oder im Haus
einer gewissen Höhe als außergewöhnlich.
Verpflichtungen, die in den Paragrafen 1360,
➔➔ Ihre Ausgaben aus der JahresabrechDienstleistungen auf Seite 3 des Man-
➔➔ Pflegebedürftige tragen ihre Ausgaben für
Wenn Sie zwangsläufig höhere Aufwendungen
Seite 3 des Mantelbogens in der Zeile 71 an.
nung tragen Sie bei den haushaltsnahen
➔➔ Wenn Ihre Pflegekosten als außergewöhn-
44
< Inhalt
45
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen
1356 sowie 1619 des Bürgerlichen Gesetz-
➔➔ In Ihrer Einkommensteuererklärung gehö-
binieren Sie ihn möglicherweise damit, dass Sie
7.2. Handwerkerleistungen
buchs festgelegt sind. Die Passagen erstrecken
ren diese Aufwendungen auf die zweite
ihn als außergewöhnliche Belastung ansetzen.
Das Kinderzimmer musste mal wieder gestri-
sich auch auf die eingetragene Lebenspartner-
Seite der Anlage V. Tragen Sie die Gesamt-
schaft und nicht eingetragene Lebensgemein-
summe in Zeile 22 und in Zeile 50 ein.
chen, die Türen renoviert und das Bad gekaVor- und Rückträge sind nicht möglich
chelt werden. Doch vielen fehlt die Zeit, solche
Nicht möglich ist der Übertrag entstandener
kleinen Verschönerungen selbst zu machen.
Kinderbetreuung
Kosten in das folgende oder das Vorjahr. Das
Oder die Arbeiten sind zu kompliziert, zum Bei-
Wenn Sie Ihrem Sohn oder Ihrer Tochter mo-
Auch wenn die Betreuung und die Aufsicht
heißt, wenn Sie in einem Jahr keine Steuern
spiel die Reparatur der Waschmaschine oder
natlich 20 Euro für die Hilfe beim Rasenmähen
über die Kinder zu klassischen Arbeiten zäh-
zahlen, weil Ihre Einkünfte zu gering sind, kön-
des Fernsehers. Haben Sie damit einen Hand-
zahlen, können Sie die Summe möglicherweise
len, die von einem Familienmitglied ausgeführt
nen Sie auch den Steuervorteil nicht nutzen –
werker beauftragt, können Sie einen Teil des
trotzdem absetzen – aber nur, wenn Ihre Ange-
werden: Die Kosten dafür sind nur zum Teil als
die Vergünstigung entfällt komplett.
Arbeitslohns, den Sie dem Maler, Tischler oder
hörigen nicht in Ihrem Haushalt leben. Zudem
haushaltsnahe
muss der Vertrag zivilrechtlich korrekt zustande
meistens dürfte das auch noch die steuerlich
Wilde Ehe und getrennte Veranlagung
Steuerschuld abziehen, wenn Sie einige Regeln
gekommen und so ausgestaltet sein, wie Sie
schlechtere Variante für Sie sein. Vielmehr kön-
Alleinstehende Steuerpflichtige, die zusammen
beachten. So können Sie Ihre Zahlungen an
ihn auch mit Fremden schließen würden. Und
nen Sie die Kinderbetreuungskosten zu zwei
einen Haushalt bewohnen, können den gesam-
das Finanzamt um bis zu 1.200 Euro verringern.
schließlich muss die vereinbarte Leistung auch
Dritteln als Sonderausgaben ansetzen – bis zu
ten Steuerabzug für haushaltsnahe Dienstleis-
tatsächlich erbracht werden.
einer Höhe von 4.000 Euro je Kind.
tungen insgesamt nur einmal in Anspruch neh-
➔➔ Handwerkerleistungen tragen Sie auf Sei-
men. Deshalb müssen Sie den Namen Ihres
te 3 des Mantelbogens in der Zeile 73 ein,
schaften.
Dienstleistungen
absetzbar;
Fliesenleger bezahlt haben, direkt von Ihrer
Auch für Arbeiten im EU-Ausland nutzbar
Einmaliger Abzug
Partners sowie sein Geburtsdatum im Mantel-
Selbst wenn Sie einen Hausmeisterdienst mit
Was Sie schon anderweitig steuerlich geltend
bogen der Einkommensteuererklärung in Zeile
der Pflege Ihrer Finca auf Mallorca beauftragt
gemacht haben, können Sie nicht noch ein-
75 angeben.
haben: Die Kosten dafür erstattet Ihnen zum
mal als haushaltsnahe Dienstleistung anset-
Teil der deutsche Fiskus. Das gilt für alle Feri-
zen. Haben Sie Aufwendungen beispielsweise
en- oder Zweitwohnungen, sofern sie innerhalb
als Sonderausgaben oder außergewöhnliche
und zwar inklusive Mehrwertsteuer.
Selbst genutzte Wohnung
Wichtigste Voraussetzung ist, dass Sie den Auf-
➔➔ In Zeile 76 des Mantelbogens können Sie
angeben, wie Sie die Höchstbeträge bei
den haushaltsnahen Dienstleistungen
trag als Privatperson vergeben haben und dass
die Arbeiten in Ihrer selbst genutzten Wohnung,
der 28 EU-Staaten sowie Liechtenstein, Norwe-
Belastungen geltend gemacht, fallen sie aus
gen oder Island als Mitglieder im Europäischen
dem Steuerabzug heraus. Dennoch ergeben
Wirtschaftsraum (EWR) liegen. Allerdings gilt
sich Spielräume bei einigen Tätigkeiten, für die
auch hier: Sie müssen die Immobilie selbst nut-
Sie wahlweise auch die Vergünstigungen für
Renovierung und Verschönerung von Räumen,
zen. Haben Sie diese vermietet, setzen Sie die
Handwerkerarbeiten nutzen können. Prüfen Sie
Einrichtung oder Haushalts- und Elektroge-
Kosten als Werbungskosten bei den Einkünften
genau, was Sie wo geltend machen, um Ihren
räten. Auch die kompletten Kosten für Ihren
aus Vermietung und Verpachtung an.
Steuerabzug vollständig zu nutzen. Und kom-
Schornsteinfeger fallen darunter.
< Inhalt
46
und den Handwerkerleistungen aufgeteilt
haben möchten.
< Inhalt
Ihrem Eigenheim oder auf dem dazu gehörenden Grundstück ausgeführt wurden. Die Förderung erstreckt sich auf die Wiederherstellung,
47
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen
Teppich oder Parkett sowie
Gartenarbeiten der Arbeitslohn auch dann ab-
Nicht steuerlich gefördert ist das Schaffen
Fast nur der Lohn ist absetzbar
von neuer Wohn- oder Nutzfläche. Wenn Sie
Steuerlich geltend machen können Sie den
eine neue Garage anbauen wollen, unter-
Lohn für handwerkliche Arbeiten. Ansetzen kön-
stützt Sie der Fiskus dabei also nicht – wohl
nen Sie bis zu 6.000 Euro im Jahr, von denen 20
aber, wenn Sie Ihre alte Garage neu haben
Prozent Ihre Steuerschuld mindern; das sum-
Die Rechtsprechung ist an dieser Stelle ein
als Handwerkerkosten oder als haushaltsna-
streichen lassen oder ihr ein neues Dach
miert sich auf bis zu 1.200 Euro. Auch Fahrt-
Stück auf die Steuerpflichtigen zugegangen. So
he Dienstleistungen geltend machen. Weil die
verpassen lassen. Haben Sie eine ausfahr-
und Gerätekosten fallen darunter. Gleiches gilt
wurde kürzlich entschieden, dass das Überar-
Finanzämter keine klare Abgrenzung machen,
bare Markise über Ihrer Terrasse anbringen
für Verbrauchsmittel, die für die Arbeiten nötig
beiten einer Zimmertür in einer Schreinerwerk-
haben Sie einen gewissen Gestaltungsspiel-
lassen, können Sie die Kosten teilweise von
sind, sowie die Entsorgung von Abfällen – aber
statt zu begünstigten Aufwendungen führt, da
raum. Rechnen Sie nach, ob Sie bei einer der
der Steuerlast abziehen – nicht aber, wenn
nur dann, wenn das Teil Ihres Auftrags für Mo-
die Tür unmittelbar aus- und wieder eingebaut
beiden Abzugsmöglichkeiten noch nicht voll
Sie dort einen komplett neuen Wintergarten
dernisierungsarbeiten ist.
wurde und die Arbeiten dafür nur in der Werk-
ausgeschöpft haben.
Modernisierung der Einbauküche oder des
Badezimmers.
setzbar ist, wenn dabei eine neue Stützmauer
errichtet wird (Urteil vom 13. Juli 2011, Az. VI
R 61/10). Gärtnerarbeiten können Sie entweder
statt erfolgen konnten.
haben errichten lassen.
Haushaltsgeräte reparieren lassen
Nicht absetzen können Sie die Materialien, die
Ebenfalls nicht anerkannt werden grundsätz-
für die Arbeiten nötig sind. Tapeten, Farben und
Auf die Rechnung achten
Wenn Sie sich fragen, welche Geräte Sie zu
lich die Tätigkeit eines Gutachters, vorge-
Fliesen zahlen Sie also ganz allein.
In der Rechnung Ihres Handwerkers müssen
Hause von einem Handwerker reparieren las-
Lohn- und Materialkosten getrennt ausgewiesen
sen können, um später die Kosten teilweise
schriebene Sicherheitsprüfungen etwa an der
Heizungsanlagen sowie Entsorgungsdienst-
Liste der Handwerkertätigkeiten
sein. Ist das nicht der Fall, sollten Sie eine neue
abzusetzen, werfen Sie einfach einen Blick auf
leistungen, sofern sie nicht Teil einer Moder-
Von den Finanzämtern anerkannt werden unter
Rechnung verlangen. Ihr Handwerker darf den
die Internetseite eines Hausratversicherers.
nisierung oder eines Umbaus sind.
anderem:
Rechnungsbetrag auch prozentual in Arbeits-
Geräte, die sich über eine Hausratversicherung
und Materialkosten aufteilen, solange er dabei
versichert lassen, können Sie auch mit Steuerabzug reparieren lassen.
Rechnung per Überweisung zahlen
Malerarbeiten in der Wohnung oder am Haus,
realistisch bleibt. Bei Wartungsaufträgen etwa
Ob es sich um einen eingetragenen Hand-
Austausch oder Renovierung von Fenstern
für Ihre Heizung akzeptieren die Finanzämter
werksbetrieb handelt, ist für den Steuerabzug
und Türen,
nicht entscheidend: Wichtig ist aber, dass
komplette Schornsteinfegerkosten,
die Arbeiten legal erfolgt sind. Schwarzarbeit
Dach- oder Fassadenarbeiten,
zählt selbstverständlich nicht. Sie müssen
Reparatur von Haushaltsgeräten, Elektro-
eine korrekte Rechnung vorweisen können,
auch eine Anlage zur Rechnung, aus der hervor-
Renovierung beim Umzug
geht, wie hoch der anteilige Arbeitslohn ist.
Selbst wenn Sie noch nicht in Ihr neues Haus
oder Ihre neue Wohnung eingezogen sind, kön-
nikgeräten und Computern,
Gartenarbeiten
nen Sie sich die Kosten dafür teilweise vom Fi-
Es gibt Ausnahmen vom Grundsatz, dass nur
nanzamt zurückholen. Gleiches gilt für Löhne,
die Sie nicht bar, sondern per Überweisung
Wartung der Heizungsanlage,
die Renovierung, nicht aber der Bau von et-
die Sie für die Renovierung der Mietwohnung
beglichen haben. Nur dann erkennt das Fi-
Pflasterarbeiten auf dem Hof vor dem Haus,
was Neuem gefördert wird. Der Bundesfinanz-
bezahlt haben, aus der Sie ausziehen. Auch die
nanzamt Ihren Beleg an.
Verlegung von Bodenbelägen wie Fliesen,
hof hat entschieden, dass bei umfangreichen
Lohnkosten für die Umzugsspedition können
< Inhalt
48
< Inhalt
49
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.3. Wiederbeschaffungskosten
Sie sich teilweise zurückholen – Sie müssen sie
7.3. Wiederbeschaffungskosten
tung und Verpachtung geltend machen.
ACHTUNG
allerdings als haushaltsnahe Dienstleistungen
geltend machen.
➔➔ Die Ausgaben kommen auf Seite 2 der
durch ein unabwendbares Ereignis – zum Beispiel
Anlage V. Die Gesamtsumme tragen Sie in
Steuerabzug für Mieter
Der Gesetzgeber sieht Erleichterungen vor, wenn Sie
Zeile 22 und Zeile 50 ein.
Als Mieter dürfen Sie die Steuervergünsti-
KfW-Darlehensnehmer ausgeschlossen
Brand oder Hochwasser – existenziell notwendige
Wenn Sie für die Renovierung Ihres Ei-
Gegenstände wie Hausrat und Kleidung (nicht aber
genheims oder Ihrer Wohnung öffent-
Auto oder Garage) verloren haben. Ihre Wiederbe-
gung nutzen, wenn Sie Handwerkerarbeiten im
Wohnungseigentümergemeinschaften
liche Förderprogramme wie ein KfW-
schaffungskosten zählen zu den außergewöhnlichen
Haushalt selbst in Auftrag geben, zum Beispiel
Bewohnen Sie eine Eigentumswohnung in ei-
Darlehen zur Einsparung von CO2 in
Belastungen, wenn Ihnen keine allgemein zugängli-
Schönheitsreparaturen. Auch Kosten, die sich
nem Mehrfamilienhaus, können Sie die Steu-
Anspruch nehmen, ist ein Steuerbonus
che und übliche Versicherung möglich war und Sie
in Ihrer Nebenkostenabrechnung verstecken,
ervorteile für Handwerkerleistungen ebenfalls
ausgeschlossen.
zumutbare Schutzmaßnahmen ergriffen haben.
können Ihre Steuerschuld mindern. Dabei gel-
geltend machen – vorausgesetzt, die Kosten
ten dieselben Voraussetzungen wie für Eigentü-
dafür sind in der Jahresabrechnung nicht nur
mer. Die Summen halten sich allerdings vermut-
einzeln aufgeführt, sondern auch klar nach Ma-
Einmaliger Abzug
und angemessenen Kosten, um den Schaden zu
lich umso mehr in Grenzen, je mehr Parteien mit
terial- und Arbeitsaufwand getrennt. Sie müs-
Sie können nur Arbeiten als Handwerkerkosten
beseitigen. Ein Schaden allein reicht also noch nicht
Ihnen im Mietshaus wohnen – denn die Kosten
sen zudem für die einzelnen Eigentümer jeweils
geltend machen, die Sie nicht schon ander-
aus, sondern Sie müssen tatsächlich finanziell belas-
werden auf sie alle umgelegt.
gesondert berechnet sein. Haben Sie für die
weitig angesetzt haben. Aber Sie sollten genau
tet sein. Wenn der Gegenstand nach dem Schaden
Bewirtschaftung Ihrer Wohnanlage einen ge-
prüfen, ob Sie möglicherweise einige Tätigkei-
noch einen Restwert hat, kürzt das Finanzamt Ihre
Damit Sie die Vergünstigung dennoch nutzen
meinsamen Verwalter bestellt, kann er Ihnen
ten als haushaltsnahe Dienstleistungen ange-
Aufwendungen um diesen Wert. Außerdem müssen
können, müssen diese Kosten detailliert auf der
Ihren Anteil an den gemeinschaftlichen Kosten
ben können. Dann können Sie Ihren Steuerab-
Sie glaubhaft machen können, dass Sie den Scha-
Jahresrechnung ausgewiesen sein. Oder Sie
mit einer Bescheinigung bestätigen.
zug noch vergrößern.
den nicht verschuldet haben und dass Sie keine rea-
Berücksichtigt werden dann auch die notwendigen
lassen sich von Ihrem Vermieter eine gesonderte
lisierbaren Ersatzansprüche gegen Dritte haben.
Bescheinigung zur Vorlage beim Finanzamt für
Auch für Arbeiten im EU-Ausland nutzbar
Vor- und Rückträge sind nicht möglich
Ihren Anteil an den Gesamtkosten ausstellen.
Sie können die Kosten für Ihren Handwerker
Nicht möglich ist der Übertrag entstandener
Das Finanzamt berücksichtigt Ihre Kosten
selbst dann anteilig von der Steuerzahlung ab-
Kosten in das folgende oder das Vorjahr. Das
außerdem nur, wenn
Steuerabzug für Vermieter
setzen, wenn Sie ihn für Arbeiten in Ihrer selbst
heißt, wenn Sie in einem Jahr keine Steuern
Wenn Sie eine Wohnung oder ein Haus vermie-
genutzten Ferienimmobilie beschäftigt haben –
zahlen, weil Ihre Einkünfte zu gering sind, kön-
ten und darin Renovierungsarbeiten angefallen
sogar im Ausland. Dazu muss das Domizil aller-
nen Sie auch den Steuervorteil nicht nutzen –
sind, können Sie die Kosten nicht als Handwer-
dings innerhalb der EU oder dem Europäischen
die Vergünstigung entfällt komplett.
kerlohn absetzen. Sie können sie aber als Wer-
Wirtschaftsraum liegen. Achten Sie unbedingt
bungskosten bei den Einkünften aus Vermie-
auf eine korrekte Rechnung und Überweisung.
< Inhalt
50
sie der Höhe nach notwendig und angemessen sind und
den Wert des ersetzten Gegenstands nicht
übersteigen.
< Inhalt
51
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.3. Wiederbeschaffungskosten
8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.1. Unterhaltsleistungen AN DEN ODER DIE EX
Wenn von einem Gegenstand eine Gesundheitsgefahr ausgeht, die Sie beseitigen mussten,
8. TRENNUNG UND
SCHEIDUNG
ACHTUNG
kann der Fiskus Ihre Kosten ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigen.
Der Schaden darf nicht länger als drei
Voraussetzung ist, dass die Gesundheitsgefahr
Jahre her sein. Bei Baumaßnahmen
nicht auf Ihr Verschulden (oder das Ihres Mie-
Steueridentifikations-Nummer des Emp-
müssen Sie innerhalb von drei Jahren
8.1. Unterhaltsleistungen
an den oder die Ex
ters) oder auf einen Baumangel zurückzuführen
nach dem schädigenden Ereignis be-
Hat einer der Ex-Eheleute, zum Beispiel die Ex-
ben Sie als Zahler denselben Betrag in
ist, beispielsweise bei Schimmelpilzbildung.
gonnen haben, den Schaden zu besei-
Frau, einen Unterhaltsanspruch, dann gibt es
tigen oder den ursprünglichen Zustand
für den Zahler zwei Möglichkeiten, diesen in der
wiederherzustellen.
Einkommensteuererklärung einzutragen:
➔➔ Ihre Wiederbeschaffungskosten tragen Sie
im Mantelbogen auf Seite 3 in Zeile 67 ein.
fängers eintragen. In die Anlage U schreiAbschnitt A.
Wählen Sie als Unterhaltszahler diese Variante,
muss die Unterhaltsempfängerin diesen Betrag
als Sonderausgabe oder
in ihrer eigenen Steuererklärung in der Anlage
als außergewöhnliche Belastung.
SO als sonstige Einkünfte angeben und versteuern (sogenanntes Realsplitting). Deshalb bedarf
Sonderausgaben
es der Zustimmung der Empfängerin per Unter-
Als Sonderausgaben kann der Unterhaltspflich-
schrift und zwar in Anlage U im Abschnitt B.
tige bis zu 13.805 Euro im Jahr an Unterhaltskosten absetzen. Dieser Höchstbetrag erhöht
Diese Zustimmung gilt für das gesamte Jahr.
sich noch um die Ausgaben, die er gegebenen-
Sie kann gegenüber dem Finanzamt nicht im
falls zusätzlich für die Kranken- und Pflegever-
Laufe des Jahres widerrufen werden. Das geht
sicherungsbeiträge seiner Ex-Partnerin oder
nur vor Beginn des Jahres, für das die Zustim-
seines Ex-Partners getätigt hat. Beim Höchst-
mung nicht mehr gelten soll. Wenn sich die oder
betrag handelt es sich um einen Jahresbetrag;
der Ex weigert, können Sie die Zustimmung nur
die Aufwendungen sind also auch dann bis zu
gerichtlich durchsetzen.
13.805 Euro abziehbar, wenn Unterhalt nur für
einen Teil des Kalenderjahrs erbracht wird.
Um sich die dadurch entstehenden zusätzlichen Kosten zu sparen, können Sie aber auch
➔➔ Tragen Sie die Unterhaltszahlung im
Hauptformular der Einkommensteuererklärung auf der Seite 2 in den Zeilen 40
und 41 ein. Dort müssen Sie auch die
< Inhalt
52
< Inhalt
anbieten, die/den Ex an Ihrem Steuervorteil zu
beteiligen und so möglicherweise eine Einigung
erzielen. Dieses Angebot dürfte sich immer
53
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.1. UNTERHALTSLEISTUNGEN an den oder die Ex
8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.2. Scheidungskosten
noch lohnen, wenn Sie deutlich mehr verdienen
Überlassene Wohnung
8.2. Scheidungskosten
Rheinland-Pfalz hat im Oktober 2014 entschie-
als Ihr(e) Ex und sich Ihre Steuerprogression
Möglicherweise darf die frühere Partnerin oder
Bis einschließlich 2012 ließen sich Scheidungs-
den, dass Scheidungskosten auch nach der ab
durch die Berücksichtigung Ihrer Unterhalts-
der frühere Partner umsonst in einer Wohnung
kosten noch in der Steuererklärung steuerlich
2013 geltenden Neuregelung steuermindernd
leistungen als Sonderausgaben verringert.
wohnen, die Ihnen gehört. Dann können Sie den
geltend machen. Schon seit 2013 sind nach einer
als außergewöhnliche Belastungen berücksich-
Mietwert im Rahmen der Sonderausgaben als
Gesetzesänderung Prozesskosten nicht mehr als
tigt werden können (Az. 4 K 1976/14). Da das
Wer Unterhalt empfängt, hat einen Anspruch
Unterhaltsleistung absetzen. Falls die Immobilie
außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig. Ein-
Finanzamt gegen diese Entscheidung Revision
auf Ausgleich der Nachteile, die ihm durch die
Ihnen beiden gehört, können Sie als überlassen-
zige Ausnahme: Der Steuerzahler musste einen
eingelegt hat, können Sie Ihren Einspruch auf
Besteuerung der Einkünfte aus dem Unter-
der Ehegatte nicht nur den Mietwert Ihres Mitei-
Prozess führen, um eine Bedrohung seiner Exis-
das beim Bundesfinanzhof anhängige Verfahren
halt entstehen. Das können die fälligen Steu-
gentumsanteils, sondern auch die verbrauchsun-
tenz abzuwenden. Von diesem Abzugsverbot sind
mit dem Az. VI R 66/14 stützen. Auch das Fi-
erzahlungen, aber auch die Kürzung öffent-
abhängigen Kosten für den Miteigentumsanteil
auch die Kosten einer Scheidung oder der Aufhe-
nanzgericht Münster hat im Sinne des Steuer-
licher Mittel sein. Ist der Unterhaltzahlende
der/des Ex absetzen, die Sie aufgrund Ihrer Un-
bung einer Lebenspartnerschaft betroffen.
zahlers entschieden (Urteil vom 21. November
bereit, diesen Ausgleich zu leisten und ver-
terhaltsvereinbarung zu tragen haben.
2014, Az. 4 K 1829/14 E, Revision zugelassen).
weigert der unterhaltsberechtigte Ex-Partner
Doch Finanzgerichte haben immer wieder den
dennoch die Zustimmung, macht sich dieser
Sollte die/der Ex Ihnen Miete zahlen, können
Steuerabzug bejaht, sodass nun der Bundesfi-
Ein im August 2015 veröffentlichtes Urteil des
schadenersatzpflichtig.
Sie etwaige Verluste aus dieser Vermietung gel-
nanzhof das vorläufig letzte Wort hat. Wenn Sie
Bundesfinanzhofs lässt jedoch die Erfolgschan-
tend machen und mit Ihren anderen Einkünften
frisch geschieden sind, sollten Sie sich daher nicht
cen eines Einspruchs und einer folgenden Klage
Außergewöhnliche Belastung
verrechnen. Das geht auch, wenn Sie die Mie-
abschrecken lassen. Geben Sie die Prozesskos-
deutlich schwinden (Az. VI R 17/14). Darin än-
Deshalb gibt es eine zweite Alternative: den
te mit dem Barunterhalt verrechnet haben, den
ten, also die Rechtsanwalts- und die Gerichts-
dert das oberste Finanzgericht seine bisherige
Abzug als außergewöhnliche Belastung. Das ist
Sie zahlen müssen.
kosten der Scheidung sowie die Kosten des ge-
Rechtsprechung. Nun sind die Richter der An-
setzlich vorgeschriebenen Versorgungsausgleichs
sicht, dass Kosten eines Zivilprozesses im Allge-
trotzdem in Ihrer Steuererklärung an.
meinen keine außergewöhnlichen Belastungen
bis zu einem Unterhaltshöchstbetrag von 8.652
Euro im Jahr möglich. Allerdings ist dieser Be-
Der Sonderausgabenabzug bleibt Ihnen so-
trag schnell ausgeschöpft.
gar erhalten, wenn Sie die Wohnung aufgrund
der Unterhaltsvereinbarung zu Wohnzwecken
➔➔ Ausfüllen muss der Zahler dann die Anlage Unterhalt. Eine Unterschrift der Empfängerin benötigt er dafür nicht.
überlassen und sich der Anspruch des Unter-
im Sinne des Paragrafen 33 des Einkommen-
➔➔ Ihre Scheidungskosten tragen Sie im
Mantelbogen auf Seite 3 in Zeile 67 ein.
haltsberechtigten auf Barunterhalt dadurch ver-
steuergesetzes darstellen. Einzige Ausnahme:
wenn ein Rechtsstreit einen für den Steuerpflichtigen existenziell wichtigen Bereich berührt. Der
ringert. Haben Sie Sozialversicherungsbeiträge
Einspruch einlegen
Grund für den Rechtsstreit muss zwangsläufig
für einen geschiedenen oder dauernd getrennt
Wenn das Finanzamt Ihre Ausgaben nicht berück-
und von existenzieller Wichtigkeit sein. Ein ver-
Die Prinzipien gelten analog für aufgehobene
lebenden Ehe- oder Lebenspartner gezahlt,
sichtigt, sollten Sie gegen Ihren Steuerbescheid
kraftbarer Vermögensverlust genügt nicht. Wir
Lebenspartnerschaften.
können Sie diese ebenfalls als Vorsorgeauf-
Einspruch einlegen. Dabei können Sie sich auf
raten Ihnen davon ab, selbst einen Prozess in
wand absetzen.
einen Musterprozess berufen. Das Finanzgericht
Sachen Scheidungskosten zu führen.
< Inhalt
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< Inhalt
55
Steuertipps 2015
Steuertipps 2015
9. KAPITALVERMÖGEN
IMPRESSUM
9. KAPITALVERMÖGEN
Das Ausfüllen der Anlage KAP lohnt sich, wenn
Und schließlich: Haben Sie verschiedene Wert-
Sie den Sparerpauschbetrag von 801 Euro (Ver-
papierdepots und erzielen Sie mit einem Depot
heiratete 1.602 Euro) nicht ausgeschöpft haben
Gewinne aus Aktiengeschäften und mit dem
und aufgrund zu geringer Freistellungsaufträge
anderen Verluste, können Sie diese Verluste im
bei der Bank Kapitalertragsteuer einbehalten
Rahmen der Erklärung steuermindernd berück-
wurde. Dann erhalten Sie die gezahlte Kapi-
sichtigen lassen.
talertragsteuer zurück. Dafür ist es notwendig,
dass Sie die kompletten Einkünfte aus Kapital-
➔➔ Welche Angabe in welches Formularfeld
vermögen erklären und nicht nur die, die durch
gehört, können Sie in der Regel der Jah-
einen Steuerabzug belastet wurden.
ressteuerbescheinigung entnehmen, die
Sie von Ihrer Bank bekommen.
Auch wenn Sie nur einen Steuersatz von weniger als 25 Prozent haben, lohnt sich das Ausfüllen der Anlage. Sie müssen allerdings mit dem
Einreichen die Günstigerprüfung für Kapitalerträge beantragen, indem Sie ein entsprechendes Kreuz im Formular setzen. Im Nachhinein
erkennt die Finanzverwaltung einen solchen
Herausgeber:
Antrag nicht an.
Finanztip Verbraucherinformation gemeinnützige GmbH
Hasenheide 54, 10967 Berlin
Haben Sie die depotführenden Banken nicht
Autoren: Udo Reuß, Sabine Himmelberg
darüber informiert, dass Sie keiner Kirche an-
Fachliche Beratung: Reinhard Schinkel, Steuerberater
gehören, und wurde mit der Abgeltungssteuer
Redaktion: Nina C. Zimmermann
Kirchensteuer einbehalten, haben Sie an dieser
Lektorat: Doreen Mildner
Stelle die Möglichkeit, das zu korrigieren. Dann
Grafik/Layout: Patrycja Jedrasik, Ruben Mühlenbruch
erhalten Sie die zu Unrecht einbehaltene Kir-
Fotos: Finanztip; Robert Kneschke – Fotolia.com
chensteuer vom Finanzamt zurück.
Stand: März 2016, http://www.finanztip.de/steuererklaerung/
< Inhalt
56

Tipps für die Steuererklärung 2015

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