Präsentation zur EY Fraud Survey 2014

Fraud Survey
– Ergebnisse für Deutschland
Juni 2014
Design der Studie
►
►
►
►
Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit
Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
Befragungszeitraum: Frühjahr 2014
In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Leader Fraud Investigation & Dispute Services EMEIA Central Zone
Ernst & Young GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Graf-Adolf-Platz 15
40213 Düsseldorf
+49 211 9352 11397
[email protected]
Dr. Stefan Heißner
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Datenklau: Neue Herausforderungen für deutsche Unternehmen
Bestechung und Korruption: Weltweiter Überblick
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit
anhaltend weit verbreitet
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
54
Schwellenländer
56
39
Welt
38
20
Westeuropa
22
6
Deutschland
2
2012
►
2014
Nur 6 Prozent der Manager in Deutschland halten Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit
verbreitet – allerdings lag der Anteil vor zwei Jahren noch niedriger. In Westeuropa hält immerhin jeder fünfte
Manager Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet und in Schwellenländern sogar mehr als jeder zweite
Befragte (54 Prozent).
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
In Deutschland kaum, in Brasilien und Italien
hingegen sehr
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
Brasilien
70
Italien
69
Indien
67
Russland
48
Spanien
28
China
24
USA
22
Großbritannien
18
Frankreich
Deutschland
►
12
6
Top 3 weltweit
Ägypten
100
Nigeria
88
Kenia
87
7 von 10 Managern in Brasilien und Italien (70 bzw. 69 Prozent) gehen davon aus, dass im eigenen Land
Bestechung und korrupte Methoden weit verbreitet sind. In Indien sind immerhin 2 von 3 Befragten dieser Ansicht.
Aber auch in den USA liegt der Anteil derer, die Korruption und Bestechung für weit verbreitet halten, mit 22 Prozent
recht hoch.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Aber: Unternehmen in Deutschland verzeichnen
besonders viele Betrugsfälle
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland
USA
Russland
Italien
Großbritannien
Brasilien
China
Indien
Spanien
Frankreich
Schwellenländer
Westeuropa
Welt
►
►
26
16
16
14
14
10
8
8
Top 3 weltweit
6
4
11
12
12
Ägypten
40
Nigeria
30
Namibia
28
Gut jedes vierte Unternehmen in Deutschland (26 Prozent) verzeichnete nach eigenen Angaben
in den vergangenen Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall. In Westeuropa und weltweit liegt
der Anteil mit je 12 Prozent hingegen nicht einmal halb so hoch.
In den Ländern, in denen Wirtschaftskriminalität nach Ansicht der Manager besonders verbreitet ist, werden relativ
selten Betrugsfälle aufgedeckt.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Deutschland: Jeder fünfte Manager sollte
schon einmal Verträge vor-/rückdatieren
„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“
Deutschland
Welt
Verträge vor- oder
nachzudatieren
20
Karitative Spenden
zu leisten
14
2
►
17
Bestechungs-/
Schmiergelder zu zahlen
20
7
20 Prozent der Manager in Deutschland sind schon einmal gefragt worden, Verträge vor- oder nachzudatieren.
Die Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern ist hingegen nur von jedem 50. Befragten hierzulande verlangt
worden. Weltweit liegt dieser Anteil immerhin gut dreimal so hoch.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Schmiergelder und Spendenzahlungen
in Indien am verbreitetsten
„Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“
Verträge vor-/
rückdatieren
Karitative
Spenden leisten
Russland
34
Indien
39
Indien
Deutschland
20
China
Frankreich
20
Deutschland
14
Brasilien
Indien
20
Italien
14
China
24
37
Russland
16
12
6
Spanien
16
Brasilien
14
Deutschland
2
China
16
USA
14
Großbritannien
2
Italien
2
USA
2
Großbritannien
14
Großbritannien
Italien
14
Russland
Brasilien
USA
Schwellenländer
Westeuropa
►
Bestechung/
Schmiergeld
12
10
Frankreich
12
Spanien
6
17
20
8
4
Schwellenländer
Westeuropa
23
14
Frankreich
0
Spanien
0
Schwellenländer
Westeuropa
10
3
Die Forderung nach einer Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern und nach karitativen Spenden ist in Indien
mit Abstand am üblichsten, die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren von Verträgen in Russland.
Allerdings schneidet auch Deutschland in Bezug auf die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren
von Verträgen vergleichsweise schlecht ab.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Wo Wirtschaftskriminalität beginnt: kleine Geschenke,
Vorschriften umgehen, Verträge rückdatieren…
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben hält jeder
Zweite Umgehung von Vorschriften für gerechtfertigt
„Angesichts des oftmals bestehenden Drucks, finanzielle Zielvorgaben zu erfüllen: Welche der folgenden
Maßnahmen können in einem solchen Fall gerechtfertigt sein?“ (bis zu zwei Nennungen möglich?)
Deutschland
Welt
Flexiblere
Produktrückgabebestimmungen
32
Veränderte Annahmen bezüglich
Bewertungen/Rückstellungen
16
4
►
Rückdatierung
eines Vertrages
Zumindest eine
dieser Maßnahmen
44
14
Verlängerter monatlicher
Berichtszeitraum
10
52
33
Keine dieser
Maßnahmen
11
8
47
50
Rund jeder zweite Manager in Deutschland und weltweit hält es zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben
für gerechtfertigt, Vorschriften zu umgehen. Am häufigsten halten Manager flexiblere Produktrückgabebestimmungen
für vertretbar, gefolgt von veränderten Annahmen bezüglich Bewertungen/Rückstellungen.
Die Rückdatierung eines Vertrages wird in Deutschland nur von einer kleinen Minderheit als gerechtfertigt bewertet.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Unterhaltungsdienstleistungen weit verbreitet
– aber Barzahlungen in Deutschland ein Tabu
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Deutschland
Welt
Unterhaltungsdienstleistungen
28
Absichtliche Falschdarstellung
von Finanzergebnissen
4
2
0
Persönliche Geschenke
14
Barzahlungen
13
Grundgesamtheit: n = 50
►
6
Zumindest eine dieser Maßnahmen
kann gerechtfertigt sein
28
►
29
42
Grundgesamtheit: n = 2.719
Mehr als jeder vierte Manager in Deutschland und weltweit (28 bzw. 29 Prozent) hält das Angebot
von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden.
Barzahlungen und persönliche Geschenke (0 bzw. 2 Prozent) sind in Deutschland hingegen (nahezu)
ein Tabu – werden weltweit aber von gut jedem achten Manager als gerechtfertigt angesehen.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungen und
Frisieren von Zahlen
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Unterhaltungsdienstleistungen
Indien
51
Großbritannien
46
24
Spanien
8
28
Russland
6
USA
28
Brasilien
6
Russland
24
Deutschland
4
Frankreich
24
Frankreich
4
Italien
4
18
Italien
►
Indien
Deutschland
Spanien
►
Falschdarstellung von
Finanzergebnissen
16
China
2
2
China
8
USA
Brasilien
8
Großbritannien
Schwellenländer
28
Schwellenländer
Westeuropa
28
Westeuropa
0
8
3
In Indien und Großbritannien hält rund jeder zweite Manager Unterhaltungsdienstleistungen
für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Italien und Spanien hingegen nur rund jeder sechste Befragte.
Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Indien von fast jedem vierten Manager
als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist in Großbritannien und den USA hingegen ein Tabu.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Persönliche
Geschenke
Barzahlungen
Indien
33
Russland
20
China
16
Großbritannien
14
Spanien
12
Frankreich
10
Italien
6
USA
Deutschland
Brasilien
4
2
0
Schwellenländer
Westeuropa
►
►
17
10
China
46
Indien
37
Russland
28
Spanien
10
Brasilien
10
Frankreich
2
Großbritannien
2
Deutschland
0
Italien
0
USA
0
Schwellenländer
Westeuropa
16
8
Das Angebot persönlicher Geschenke hält in Indien immerhin jeder 3. Manager für gerechtfertigt,
in Westeuropa noch jeder zehnte, in Deutschland allerdings nur jeder 50. Befragte.
Barzahlungen gelten in China am häufigsten als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen
Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Russland.
In Deutschland, Italien und den USA sind sie hingegen ein Tabu.
Seite 13
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Compliance-Regeln im eigenen Unternehmen
Seite 14
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Compliance-Regeln in fast allen deutschen
Unternehmen verankert, …
„Hat Ihr Unternehmen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
96
Deutschland
90
87
Westeuropa
84
82
Welt
81
2012
►
►
2014
96 Prozent der deutschen Großunternehmen verfügen inzwischen über Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien, vor zwei Jahren lag dieser Anteil mit 90 Prozent noch etwas niedriger.
Auch in Westeuropa ist der Anteil der Unternehmen mit eigenen Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien in den vergangenen zwei Jahren klar gestiegen.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
… klare Strafen bei Regelverstößen bei immerhin
drei von vier deutschen Unternehmen
„Gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
76
Deutschland
72
73
Westeuropa
72
73
Welt
71
2012
►
2014
In 76 Prozent der Großunternehmen in Deutschland gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen
die unternehmenseigene Compliance-Politik. Auch in Westeuropa und weltweit liegt der Anteil solcher
Unternehmen jeweils bei über 70 Prozent.
Seite 16
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Anzahl der Bestrafungen bei Regelverstößen zuletzt
deutlich gesunken – in Deutschland und weltweit
„Sind (in den vergangenen zwei Jahren) in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen
Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
48
Deutschland
60
31
Westeuropa
39
35
Welt
44
2012
►
►
2014
Bei fast jedem zweiten deutschen Großunternehmen (48 Prozent) hat es in den vergangenen zwei Jahren
Bestrafungen aufgrund von Verstößen gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien gegeben.
2012 lag der Anteil noch bei 60 Prozent.
Auch in Westeuropa und weltweit hat die Zahl der Bestrafungen zuletzt deutlich abgenommen.
Seite 17
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Im Fokus: Cyberkriminalität
Seite 18
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Deutschland: Sieben von zehn Managern
sehen hohes Risiko durch Cyberkriminalität
„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Ihr Unternehmen ein?“
Summe „eher hohes“
& „sehr hohes“ Risiko
Deutschland
4
20
Westeuropa
13
35
Industrieländer
14
34
Schwellenländer
Welt
Sehr niedrig
►
20
Eher niedrig
14
33
31
Eher hoch
8
36
28
17
62
28
30
17
20
19
Sehr hoch
In Deutschland bewerten immerhin 70 Prozent der Manager das Risiko durch Cyberkriminalität
für ihr Unternehmen als „eher hoch“ oder „sehr hoch“. In Westeuropa und weltweit sieht jeder
zweite Befragte (50 bzw. 49 Prozent) ein insgesamt hohes Risiko.
Seite 19
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
70
50
50
48
49
Brasilianische, britische und deutsche Unternehmen
fühlen sich am stärksten bedroht
„Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Unternehmen/Organisationen/Institutionen
wie Ihre ein?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Brasilien
Großbritannien
Deutschland
USA
Frankreich
Spanien
Italien
Indien
China
Russland
Schwellenländer
Westeuropa
2012
►
►
76
74
70
70
62
58
53
51
46
42
48
50
2014
Am stärksten bedroht durch Cyberkriminalität fühlen sich Unternehmen in Brasilien (76 Prozent),
Großbritannien (74 Prozent), Deutschland und den USA (jeweils 70 Prozent).
In Westeuropa schätzt im Durchschnitt jedes zweite Unternehmen das Risiko durch Cyberkriminalität
als hoch ein.
Seite 20
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Deutsche Manager fürchten Bedrohung
„von innen“ und „von außen“
„Welche der folgenden Ausgangspunkte von Cyberkriminalität beunruhigen Sie am meisten?“
(bis zu zwei Nennungen möglich)
Deutschland
Welt
42
Hacker oder
„Hacktivists“
42
Angestellte oder
Lieferanten/Auftragnehmer
33
Wettbewerber
34
36
Organisiertes
Verbrechen
34
24
►
►
48
Fremde Staaten
25
6
Als Ausgangspunkte von Cyberkriminalität fürchten die Manager in Deutschland vor allem Hacker
und „Hacktivists“ sowie Angestellte oder Lieferanten (jeweils 42 Prozent). Aber auch Wettbewerber
und das organisierte Verbrechen werden von mehr als jedem dritten Befragten besonders gefürchtet.
Eine größere Bedrohung durch fremde Staaten vermutet fast jeder vierte Manager in Deutschland.
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
Design der Studie
►
►
►
►
Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit
Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
Befragungszeitraum: Frühjahr 2014
In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Umsatz deutsche Unternehmen (in Mio. US$)
6%
> 5.000
18%
13%
1.000 bis
5.000
30%
500 bis
999
31%
100 bis
499
2%
< 100
k.A.
Regionale Verteilung der befragten Unternehmen
852
Westeuropa
Seite 22
608
Osteuropa
403
Ostasien
403
Mittlerer Osten,
Indien, Afrika
252
Südamerika
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
100
Nordamerika
51
Ozeanien
50
Japan
EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory
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unserem Wissen und unseren Leistungen stärken wir weltweit das Vertrauen in die
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besser zu machen – für unsere Mitarbeiter, unsere Mandanten und die Gesellschaft, in der
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