REFORMA FISCAL AMBIENTAL EM PORTUGAL
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REFORMA FISCAL AMBIENTAL EM PORTUGAL
REFORMA FISCAL AMBIENTAL EM PORTUGAL EDUCAÇÃO FISCAL EM PORTUGAL QUE FUTURO? Lisboa, 19 de Abril de 2011 Domitília Diogo Soares ([email protected]) REFORMA FISCAL AMBIENTAL EM PORTUGAL Contributos para a sua implementação em Portugal “Percepção Social da Fiscalidade em Portugal” – Um estudo exploratório – principais resultados Educação Fiscal (e Ambiental) – algumas reflexões “PERCEPÇÃO SOCIAL DA FISCALIDADE em PORTUGAL” Os objectivos do nosso estudo centraram-se nos seguintes aspectos: • Captar as opiniões e atitudes básicas dos portugueses relativamente aos impostos, através de um estudo exploratório de natureza qualitativa; • Captar as opiniões e atitudes divergentes ou convergentes, relativamente à fiscalidade, de alguns dos representantes de sectores de actividade mais relevantes na sociedade portuguesa, e as de diversos tipos de peritos em temas fiscais. Entrevistados 25 Entrevistas Semi Estruturadas Criadores de Opinião Fiscal Administração Fiscal Categoria Média Alta(5) Administração Fiscal Categoria Média (4) Juizes (2) Professores Universitários (4) Jornalistas (3) + Receptores de Opinião Fiscal Pequenos e Médios Empresários (5) Profissionais Liberais (7) Trabalhadores por conta de outrém (5) 10 Entrevistas Informais Dimensões de Análise Percepção Social da Fiscalidade, Percepção Social da Fiscalidade em Portugal 2001 em Portugal Análise de 4 Blocos Temáticos Concepção e Valorização da Fiscalidade Cultura Fiscal do Cidadão Aplicação do Sistema Fiscal Comunicação Social e Fiscalidade Função dos Impostos A Consciência Cívico Tributária Complexidade do Sistema Fiscal A Função Informativa Percepção da Carga Fiscal O Cumprimento Tributário A Prática do Exercício Impositivo O "Quarto Poder" e o Comportamento Incorrecto de alguns Funcionários Oferta Pública de Bens, Serviços e Prestações A Fraude Fiscal Os Serviços Fiscais Aliança vs. Conforto na Estratégia de Comunicação Gestão do Dinheiro Arrecadado O Procedimento Sancionatório Dupla Missão da Administração Fiscal Resultados Principais Concepção e valorização da fiscalidade (1) Função dos impostos Solidária: O sistema fiscal deve servir para redistribuir o rendimento e a riqueza, para que se possa viver numa sociedade mais justa e igualitária. Concepção e valorização da fiscalidade (2) Percepção da Carga Fiscal Relativa Não é alta, mas sentesente-se “asfixiante” e “excessiva”; Serviços públicos, prestações sociais insuficientes e de má qualidade; Má gestão do dinheiro arrecadado e descontrolo do gasto público; Sistema fiscal aplicado segundo critérios clientelares; Carga fiscal injustamente repartida; Fraude fiscal elevada; Antagonismo social: classes médias vs elites. Concepção e valorização da fiscalidade (3) Oferta Pública de Bens, Serviços e Prestações Serviços públicos e prestações sociais insuficientes e de má qualidade; Balanço fiscal desfavorável: Os cidadãos recorrem a um duplo circuito de Serviços Públicos - Serviços Privados; A fraude fiscal impede que o Estado tenha recursos para melhorar a oferta pública dos serviços; Percepção negativa do público. Concepção e valorização da fiscalidade (4) Gestão do Dinheiro Arrecadado Má gestão do dinheiro arrecadado e descontrolo nas despesas públicas Não é necessário gastar mais, mas gastar melhor; Resistência em aumentar os gastos públicos; Necessidade de racionalizar os investimentos públicos, Alterações nas prioridades dos gastos públicos. Concepção e valorização da fiscalidade (5) Distribuição da Carga Fiscal Carga fiscal injustamente repartida Por via das receitas: contribuintes que pagam menos do que lhes corresponde (fraude e evasão); Por via dos gastos públicos: grupos sociais que obtêm mais benefícios do que lhes corresponde (deduções, benefícios fiscais, etc.); Beneficiados: grupos de pressão, “lobbies”, élites sociais e económicas; Prejudicados: classe média em geral (assalariados, pequenos empresários e comerciantes). Cultura Fiscal do Cidadão (1) Consciência cívico-tributária Escassa Mau exemplo dos poderes públicos e das instituições sociais; Relação ambivalente EstadoEstado-cidadãos; Desprestígio do que é público e comum; Exige--se formação da consciência cívico Exige cívico--fiscal na Escola. Cultura Fiscal do Cidadão (2) Cumprimento Tributário Desigual Umas actividades mais controladas do que outras (sistema de retenções na fonte); Cumprem melhor: Assalariados; Cumprem pior: Empresários e Profissionais liberais. Cultura Fiscal do Cidadão (3) Fraude Fiscal Elevada Quem mais pode, mais defrauda; Qualificação dual: Grande fraude: Injustificável; Pequeno engano: Compreensível. Cultura Fiscal do Cidadão (4) Procedimento Sancionatório Ineficaz, errático, assistemático (persegue o pequeno engano e não impede a grande fraude); Carência de estatísticas fiáveis acerca da realidade económica e do comportamento fiscal; Burocracia lenta (faltam meios e pessoal qualificado); Não são necessárias mais leis, mas a aplicação das existentes; Inoperância dos Tribunais. Cultura Fiscal do Cidadão (5) Dupla Missão da Administração Fiscal Serviço e Coacção Serviço: Facilitar o cumprimento fiscal Reanimar a moral da sociedade; Melhorar os serviços fiscais; Transparência, respeito e regras claras. Coacção: Lutar contra a fraude fiscal Melhorar os sistemas de informação económica e fiscal; cruzamento de dados informáticos; cooperação com Organismos Internacionais; aumento da coercibilidade; Melhorar o procedimento sancionatório. Aplicação do Sistema Fiscal (1) Complexidade do Sistema Fiscal Factores negativos Normas complexas, vocabulário de difícil compreensão, mudanças legislativas frequentes; Factores positivos Complexidade = Equidade Permite tratar por igual situações diversas; Instabilidade = Adaptação Reflecte o dinamismo económico e social da sociedade contemporânea. Aplicação do Sistema Fiscal (2) Prática do Exercício Impositivo Factores negativos Incapacidade da Administração para traduzir em procedimentos simples os diversos requerimentos legais; Factores positivos Para o contribuinte médio: igual aos outros trâmites (Passaporte, Cartão de Cidadão); Possibilidade de informação e ajuda institucional. Aplicação do Sistema Fiscal (3) Os Serviços Fiscais Úteis e necessários. Imagem em transição: melhoraram muito, ainda que tenham deficiências O melhor: Acessibilidade, Informatização, Atitude dos Funcionários; O pior: Filas, Lentidão, Política de Recursos Humanos, Meios Técnicos e Procedimentos de Gestão antiquados. Comunicação Social e Fiscalidade (1) Função Informativa Os meios de comunicação social (especialmente a TV) têm um papel de mediação na comunicação entre a Administração Fiscal e os Cidadãos; Existem dúvidas acerca da capacidade dos meios para informar adequadamente: Falta de qualificação dos jornalistas; Informação enviesada; Sensacionalismo; Interesses das direcções e dos proprietários das empresas de informação. Comunicação Social e Fiscalidade (2) 4º Poder e o Comportamento Incorrecto de Alguns Funcionários Na opinião dos cidadãos O “Quarto Poder” cumpre a sua função ao informar acerca do comportamento incorrecto de alguns funcionários fiscais; Mas acham que esse comportamento não conduz a uma desqualificação institucional, nem crêem que haja corrupção generalizada entre estes funcionários. Comunicação Social e Fiscalidade (3) Aliança vs. Confronto na Estratégia de Comunicação A Administração Fiscal deve estabelecer uma aliança com os meios de comunicação social Desenhar uma estratégia comunicativa externa para: Ser a fonte emissora principal (e mais fiável) das notícias fiscais; ExpressarExpressar-se com mensagens claras, curtas e vocabulário simples; Considerar que a finalidade principal destas mensagens é incrementar a consciência cívicocívico-tributária dos cidadãos.. cidadãos O que é a Educação fiscal para a cidadania? Não se trata de ensinar práticas que capacitem para abordar procedimentos exigidos pelo sistema fiscal, mutáveis com o tempo. Não se limita a uma exposição académica acerca dos objectivos e finalidades dos impostos numa sociedade democrática. O que é a Educação fiscal para a cidadania? É uma nova prática educativa que questiona a relação entre o Estado o cidadão e a sociedade, no campo das finanças públicas. Faz a integração das duas vertentes: a arrecadação das receitas e os gastos públicos Procura acompanhar/vigiar para que ambas sejam realizadas com eficiência eficiência,, transparência e honestidade honestidade.. O que é a Educação fiscal para a cidadania? A Educação Fiscal visa: Provocar mudanças culturais na relação entre o Estado os cidadãos e outras entidades Contribuir para uma sociedade mais empenhada, participativa e justa quer a nível nacional (no âmbito dos direitos e deveres consagrados na Constituição da República Portuguesa), quer a nível das diferentes regiões do globo. O que é a Educação fiscal para a cidadania? A Educação fiscal visa transmitir os valores da cidadania democrática activa e responsável, para que todos os cidadãos, particularmente os mais jovens possam: Identificar os diferentes bens e serviços públicos, conhecer o seu valor económico e repercussão social. Reconhecer as diversas fontes de financiamento dos bens e serviços públicos, especialmente as tributárias. O que é a Educação fiscal para a cidadania? A Educação fiscal visa ainda: A interiorização das atitudes de respeito pelo que é público, financiado com o esforço de todos e utilizado em benefício comum. A assimilação da responsabilidade fiscal como um dos valores sobre os quais se organiza a convivência democrática. O que é a Educação fiscal para a cidadania? A Educação fiscal pretende ainda proporcionar esquemas conceptuais sobre: A responsabilidade fiscal A interiorização da importância do papel do cidadãocontribuinte na construção de uma sociedade mais livre e democrática. A compreensão de que a fiscalidade, na sua dupla vertente de receitas e despesas públicas, é um domínio onde se operacionalizam os valores da equidade, da justiça, da solidariedade, da transparência e da liberdade.. O que é a Educação fiscal para a cidadania? A Educação fiscal insereinsere-se na vasta problemática da Educação para a Cidadania Democrática e dos Direitos Humanos É um dos instrumentos que as Administrações fiscais de quase todo o mundo civilizado oferecem: À sociedade em geral e, em particular, aos dirigentes e funcionários das administrações públicas, aos professores, pais e alunos, visando a alteração de comportamentos e atitudes desviantes. O que é a Educação fiscal (e ambiental) para a cidadania? A Educação fiscal (e ambiental) ambiental) pretende o envolvimento de todos os agentes sociais: Num processo de transformação social Na criação de uma maior “consciência “consciência social, fiscal e ambiental”” ambiental No combate à corrupção, nomeadamente à fraude e à evasão fiscais, comportamentos desviantes que entravam o desenvolvimento económico, provocam injustiça social, pobreza e minam a credibilidade dos órgãos de soberania. Que países implementaram a Educação fiscal para a cidadania? Na União Europeia: Dinamarca Espanha Finlândia França Itália Reino Unido Suécia No resto da Europa: Noruega, Suíça e Ucrânia. Que países implementaram a Educação fiscal para a cidadania? Na América do Norte: Norte: Canadá e Estados Unidos (1954) Na Área do Pacífico: Pacífico: Austrália, Japão e Nova Zelândia Que países implementaram a Educação fiscal para a cidadania? Na América Latina: Latina: Argentina, Bolívia, Brasil, Chile, Colômbia, Costa Rica, México, Panamá, Peru, República Dominicana, Venezuela. O financiamento dos programas de educação fiscal na América Latina devemdevem-se ao BID (Banco Interamericano de Desenvolvimento) ou às agências da ONU (UNESCO, UNICEF) e têm como objectivo a criação de uma consciência de cidadania fiscal e o combate à injustiça social e à corrupção. Educação Fiscal (e Ambiental) em Portugal Que futuro? Num cenário globalização crescente, e de múltiplas crises transversais a todos os estados, é necessário o desenvolvimento de: Maior eficiência e eficácia dos sistemas fiscal e ambiental Maior reflexão/acção reflexão/acção,, participação e inovação por parte dos especialistas nestes domínios. Maior prevenção e educação dos cidadãos, principalmente dos mais jovens, assentes em valores éticos e morais. Educação Fiscal (e Ambiental) em Portugal Que futuro? Face à centralidade da Fiscalidade e do Ambiente na construção e sustentabilidade das actuais sociedades consideraconsidera-se necessária e urgente: A promoção/desenvolvimento e implementação de Projectos/Programas de Educação Fiscal (e Ambiental), a nível local, regional e global.