iwi-sapii-ws1011-v07 - Institut für Wirtschaftsinformatik

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Aufbaukurs SAP ERP:
Module PP, CO und FI
V6:
Modul Finanzbuchhaltung (FI)
Wintersemester 2010/11
Dipl.-Ök. Lubov Lechtchinskaia
Dipl.-Ök. Thorben Sandner
Dipl.-Wirt.-Inf. Markus Neumann
Institut für Wirtschaftsinformatik
Leibniz Universität Hannover
[email protected]
[email protected]
[email protected]
Aufbaukurs SAP ERP: Module PP, CO, und FI – V6
Dipl.-Wirt.-Inf. Markus Neumann, Dipl.-Ök. Thorben Sandner & Dipl.-Ök. Lubov Lechtchinskaia
06.12.2010
#1
Gliederung: Modul Finanzwesen (FI)
Einordnung, Zwecke und Konzepte des externen Rechnungswesens
Aufbau und Organisation der Finanzbuchhaltung in SAP
Stammdaten
Grundlegende Geschäftsprozesse
Reporting und regelmäßige Arbeiten
Literaturhinweise:
•
•
Gadatsch, A.; Frick, D. - SAP-gestütztes Rechnungswesen, Vieweg: Wiesbaden, 2005.
Maassen/Schoenen/Werr: Grundkurs SAP R/3. Lern- und Arbeitsbuch mit durchgehendem
Fallbeispiel - Konzepte, Vorgehensweisen und Zusammenhänge mit Geschäftsprozessen.
Wiesbaden, 3. Auflage 2005
06.12.2010
#2
Rechnungswesen:
Architektur (Wdh.)
Betriebliches
Rechnungswesen
Externes
Rechn.wesen
Internes
Rechn.wesen
Finanzbuchhaltung
Controlling
 G&V, Handelsbilanz
Geschäftsgewinn
(HGB, US-GAAP)
 Steuerbilanz
zu versteuernder
Gewinn (EStG)
Bild © SAP AG
 (interner)
Betriebserfolg
 keine gesetzliche
Verpflichtung
 Unternehmenssteuerung
06.12.2010
#3
Einordnung des Rechnungswesens in die
SAP ERP Solution Map
Quelle: http://www.sap.com/germany/solutions/business-suite/erp/businessmaps/index.epx
06.12.2010
#4
Aufbau des Rechnungswesens:
Zuordnung zu den SAP – Modulen
Rechnungswesen
Internes
Rechnungswesen
Kostenrechnung
Erfolgsrechnung
Externes
Rechnungswesen
Hauptbuchhaltung
Nebenbuchhaltung
Sachkontenbuchhaltung
Kreditoren- Institut für
DebitorenWirtschaftsinformatik Anlagenbuchhaltung
buchhaltung
buchhaltung
FI
CO
SAP ERP Financials:
Management Accounting
SAP ERP Financials:
Financial Accounting
06.12.2010
#5
Zwecke des externen Rechnungswesens
und Integration mit anderen Komponenten
Zwecke des externen Rechnungswesens
 Dient der zahlenmäßigen Darstellung einer Organisation für Zwecke
externer Interessenten wie z.B. Kapitalanleger oder Fiskus
 Ermittelte Informationen sollen einen möglichst aktuellen Überblick über
die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens vermitteln
 Deckt die internationalen finanzbuchhalterischen Anforderungen ab
(HGB, IFRS, US GAAP u.a.)
 Unterstützt darüber hinaus die betriebswirtschaftliche
Entscheidungsfindung
Integration mit anderen Komponenten
 Benötigte Daten fallen in allen Bereichen der Unternehmung
an





Materialwirtschaft
Produktion
Anlagenwirtschaft
Vertrieb
Personalwirtschaft
 Dient dem Controlling als Datenquelle
Quelle: Maassen/Schoenen/Werr: Grundkurs SAP R/3
06.12.2010
#6
Zielgruppen
Extern
Intern




Führungskräfte
Senior Management
Verwaltung
Mitarbeiter








Justizbehörden
Banken
Wirtschaftsprüfer
Aktionäre
Versicherungen
Steuerbehörden
Medien
Finanzanalysten
06.12.2010
#7
Konzepte des SAP-Finanzwesens (I)
Kontenprinzip
 Stammdaten werden in Form von Konten geführt
 Konten sind über Kontonummer eindeutig identifizierbar
 Kontenarten
 Hauptbuch = Sachkonten
 Nebenbücher = Kreditoren- und Debitorenkonten
 Kontengruppen
 Art der Kontonummervergabe
 Bildauswahl bei der Stammdatenpflege
 Kontenplan
 Oberste Hierarchieebene der Kontenstruktur
 Verzeichnis aller verwendbaren Konten
 Muss ggf. im Rahmen des Customizing an das jeweils nutzende Unternehmen angepasst
werden
Mitbuchtechnik
 Alle Nebenbuchkonten sind mit den zugehörigen Hauptbuchkonten über Schlüssel
verknüpft
 Eine Buchung in einem Nebenbuch führt sofort zu einer entsprechenden
Fortschreibung des Hauptbuches
06.12.2010
#8
Konzepte des SAP-Finanzwesens (II)
Belegprinzip
 Jeder Geschäftsvorfall wird in SAP in einem eigenen Beleg erfasst
(Dokumentation der Vorgänge)
 Buchung wird nur zugelassen, wenn sich nach der Buchung ein Saldo
von Null der Soll- und Habenseite des Belegs ergibt
Belegsteuerung
 Innerhalb eines Belegs werden Steuerschlüssel vergeben, die das
Verhalten des Systems bei der weiteren Belegverarbeitung steuern
 Beispiele:
 Belegart
 Buchungsschlüssel
06.12.2010
#9
Stammdaten
06.12.2010
# 10
Aufbau des Moduls Finanzwesen (FI) in
SAP
FI
Hauptbuchhaltung
Sachkontenbuchhaltung
Nebenbuchhaltung
Debitorenbuchhaltung
Kreditorenbuchhaltung
Anlagenbuchhaltung
06.12.2010
# 11
Funktionen der Finanzbuchhaltung
Hauptbuch (FI-GL, General Ledger):

Erfassung eines umfassenden Gesamtbildes über die Konten des externen
Rechnungswesens (Bilanz, GuV)
Kreditorenbuchhaltung (FI-AP, Accounts Payable):

Verwaltung der buchhalterischen Einzelvorgänge der Lieferanten
Debitorenbuchhaltung (FI-AR, Accounts Receivable):

Verwaltung der buchhalterischen Einzelvorgänge der Kunden
Anlagenbuchhaltung (FI-AA, Assets Accounting):

Verwaltung des buchhalterischen Lebenslaufs von Anlagen (Kauf,
Abschreibung, Ausmusterung)
Konsolidierung (FI-LC, Ledger Consolidation):

Konsolidierung der Teilergebnisse von Tochtergesellschaften eines Konzern zu
einem Gesamtergebnis im Sinne einer betriebswirtschaftlichen Einheit
06.12.2010
# 12
Haupt- und Nebenbuchhaltung (I)
Hauptbuch
(Hauptbuchhaltung)
 Erfüllung der der gesetzlichen
Anforderungen (IFRS, US-GAAP,
GoB) für die Bilanzierung und
Gewinn- und Verlustrechnung
 Bilanz- und GuV-Konten
 Summenebene
 Sachkonten
Mitbuch
(Nebenbuchhaltung)
 Integration der operativen Module
(Logistik/ Personal) mit der
Buchhaltung
 Integration der verschiedenen
Bereiche des Rechnungswesens (z.
B. der Kreditoren und Debitoren)
 Einzelpostenebene
 Personenkonten (Kreditoren und
Debitoren) und Anlagenkonten
Mitbuchtechnik: Jeder Geschäftsvorfall der Nebenbuchhaltung (Einzelposten)
wird parallel auf ein Abstimmkonto des Hauptbuches „mitgebucht“ (Summenebene)
06.12.2010
# 13
Haupt- und Nebenbuchhaltung (II)
06.12.2010
# 14
Abstimmkonto (Mitbuchtechnik)
(1014)
(160000)
06.12.2010
# 15
FI Organisationsstruktur

Stellt den rechtlichen und/oder organisatorischen Blick auf ein Unternehmen
dar

Bildet einen Rahmen, der die Tätigkeiten eines Unternehmens in den vom
Management gewünschten Methoden unterstützt

Erlaubt die genaue und organisierte Sammlung von geschäftlichen
Informationen

Unterstützt die Entwicklung und Darstellung der relevanten
Informationen,
um unternehmerische Entscheidungen zu ermöglichen und zu unterstützen
06.12.2010
# 16
GBI 2.0 Struktur des Finanzwesens
Mandant
Global Bike
Global Bike Inc.
Global Bike Germany GmbH
Global Bike
Kontenplan
Buchungskreis
Kontenplan
Fahrräder
Globale Kreditkontrolle
Geschäftsbereich
Kreditkontrollbereich
06.12.2010
# 17
GBI 2.0 Organisationsstruktur in SAP ERP
(Rechnungswesen)
Geschäftsbereich – Fahrräder BI00
BUK DE00
BUK US00
Buchungskreis
Kontenplan (global) GL00
Kreditkontrollbereich (global) GL00
KRK Nordam. NA00
KRK Europa EU00
Ergebnisbereich (global) GL00
KRK Asien AS00
Kostenrechnungskreis
(siehe CO-Kapitel)
Ergebnisbereich
(siehe CO-Kapitel)
Mandant GBI
06.12.2010
# 18
Mandant
 Betriebswirtschaftlich größte organisatorische Einheit in einem SAP-System
Buchungskreis
 Stellt die betriebswirtschaftlich kleinste Organisationseinheit des externen
Rechnungswesens dar,
 für die eine vollständige, in sich abgeschlossene Buchhaltung (Bilanz, Gu etc.)
abgebildet werden kann.
 Ein Mandant kann mehrere Buchungskreise haben
 USA
 Deutschland
 UK
 Australien
 …
Vermögen
Verbindlichkeiten &
Eigenkapital
06.12.2010
# 19
Kontenplan
 Eine Systematik, bestehend aus einer Gruppe von Hauptbuch (G/L)-Konten
 Bietet den Rahmen für die Aufzeichnung von Werten, um eine geordnete
Darstellung von Abrechnungsdaten zu gewährleisten
 Die Hauptbuchkonten werden durch einen oder mehrere Buchungskreise
verwendet.
Kreditkontrollbereich
 Organisationseinheit, die die Kreditlinien der Kunden gewährt und überwacht
 Kann über einen oder mehrere Buchungskreise definiert werden
Geschäftsbereich
Institut für
Wirtschaftsinformatik
 Eine organisatorische Einheit, die einen separaten Bereich
der
Geschäftstätigkeiten oder Verantwortlichkeiten innerhalb einer Organisation
darstellt und dem Wertänderungen, die in der Finanzbuchhaltung erfasst werden,
zugeordnet werden können
 Bilanzen können für Geschäftsbereiche erstellt werden, und diese Bilanzen
können für verschiedene interne Berichterstattungen verwendet werden.
06.12.2010
# 20
Organisation der Finanzbuchhaltung:
Integration mit anderen Modulen
FI
06.12.2010
# 21
Stammdaten
06.12.2010
# 22
Stammdaten im Finanzwesen (FI)
Kontenplan
Kontengruppen
Hauptbuch
 Sachkonten
Nebenbuch
 Personenkonten
 Debitorenkonten
 Kreditorenkonten
 Anlagenkonten
Bankdaten
06.12.2010
# 23
Organisationsstruktur “Rechnungswesen”:
IDES Organisationselemente (Wdh.)
Geschäftsbereich – Fahrräder BI00
BUK DE00
BUK US00
Buchungskreis
Kontenplan (global) GL00
Kreditkontrollbereich (global) GL00
KRK Nordam. NA00
KRK Europa EU00
Ergebnisbereich (global) GL00
KRK Asien AS00
Kostenrechnungskreis
(siehe CO-Kapitel)
Ergebnisbereich
(siehe CO-Kapitel)
Mandant GBI
06.12.2010
# 24
Kontenplan:
Definition, Funktionen und Beispiele
Definition:
 Gliederungsschema zur Aufzeichnung aller Buchungen auf Aufwandsund Ertragskonten (FI), Kosten- u. Erlösarten (CO).
 Jedem Buchungskreis muss mindestens ein Kontenplan zugeordnet sein.
Funktionen:
 Operativer Kontenplan (Alle notwendigen Konten des Tagesgeschäfts)
 Dezentraler lokaler Kontenplan (Konten lt. spezifischen Anforderungen,
z. B. landesbezogen, branchenspezifisch)
 Zentraler Konzernkontenplan (Alle Konten, die im Konzern als
verbindlich vorgegeben sind)
Beispiele:
 Industriekontenrahmen (IKR)
 Gemeinschaftskontenrahmen (GKR)
 Globaler Kontenplan (GL00) = GBI
06.12.2010
# 25
Kontengruppe
Dient der Zusammenfassung von Eigenschaften zur Verwaltung von
Stammdaten (Sachkonten, Kreditoren, Debitoren, Banken)
Steuerung von
 Nummernkreis und Intervall
 Nummernvergabe (Intern/ Extern)
 Feldauswahl (Muss/ Kann ...)
Mussfeld beim Anlegen von Stammsätzen!
Beispiele:
06.12.2010
# 26
Hauptbuch
Hauptbuchkonten (General Ledger; G/L)
 Jede eindeutige Kombination von Buchungskreis und Kontenplan stellt
einen Ort der Speicherung für Finanztransaktionen dar, der als
Hauptbuch bezeichnet wird.
 Das Hauptbuch enthält eine Liste aller Buchungen, die die Konten im
Kontenplan und den jeweilige Kontostand beeinflussen.
 wird zur Vorbereitung der Bilanzerstellung genutzt
06.12.2010
# 27
Struktur der Sachkonten (I)
Erfassung von Stammdaten der Sachkonten
Im Kontenplan:
Kontonummer,
Kontobezeichnung,
Steuerdaten wie z. B.
Kontogruppe,
Bestands-/
GuV-Konto
Institut für
Wirtschaftsinformatik
Im Buchungskreis:
Währung,
Einzelpostenanzeige
06.12.2010
# 28
Struktur der Sachkonten (II)
Übung:
Sachkonto
anzeigen: FS00
Über SAP Easy
Access finden!
06.12.2010
# 29
Nebenbücher
Debitoren- und Kreditorenkonten
 Die Kontenstände der Kunden- und Lieferantenkonten werden im FI
durch eine vollständig integrierte Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung verwaltet.
 Finanzrelevante Buchungen für Kunden und Lieferanten werden direkt in
den jeweilig individuellen Konten in Nebenbüchern vorgenommen und
werden durch gleichzeitig automatische Buchungen (über sog.
Abstimmkonten) ins Hauptbuch geleitet.
06.12.2010
# 30
Debitorenkonto
Debitorenbuchhaltung (Accounts Receivable, FI-AR)
 Informationen in Bezug auf Kunden, die Waren und Dienstleistungen des Unternehmens
erwerben, z.B. Umsätze und Zahlungen
 Umfangreiche und wichtige Integration zwischen Vertrieb (SD) und Finanzbuchhaltung (FI)
 Rechnungen im SD generieren automatisch einen FI Hauptbuchbeleg über die jeweilige
Verkaufstätigkeit
Debitor 189
Debitor 142
100
300
Debitoren
(Hauptbuch)
950
Debitor 135
Debitor 123
400
150
06.12.2010
# 31
Kreditorenkonto
Kreditorenbuchhaltung (Accounts Payable, FI-AP)
 Informationen zu Lieferanten, von denen das Unternehmen Waren und Dienstleistungen
erwirbt, z.B. Einkäufe und Zahlungen
 Umfangreiche und wichtige Integration zwischen der Materialwirtschaft (MM) und dem
Finanzwesen (FI)
 Einkaufs- und Wareneingangsaktivitäten im MM generieren Hauptbuchbelege im FI
Kred. 100234
200
Kred. 100435
250
Kreditoren
(Buchhaltung)
850
Kred. 100621
100
Kred. 100846
300
06.12.2010
# 32
Struktur der Personenkonten (I)
Erfassung von Stammdaten der Personenkonten (Kreditoren, Debitoren)
Im Mandanten:
Allgemeine Daten wie
Kreditoren-/
Debitorennummer,
Name, Anschrift,
Bankverbindung
Im Buchungskreis:
Abstimmkonto,
Zahlungsbedingungen,
Postensortierung,
Mahndaten, Verzinsung
06.12.2010
# 33
Struktur der Personenkonten (II)
Übung:
Debitoren anzeigen: FD03
Kreditoren anzeigen: FK03
Über SAP Easy Access finden!
06.12.2010
# 34
Bankdaten
Bankdaten werden bei der Abwicklung von Zahlungen und der
Ausstellung von Quittungen benötigt.
Bankstammdaten können in unterschiedlichen Situationen angelegt
werden:
 Datenträgeraustausch (Einlesen eines kompletten Bankverzeichnisses)
 Im Rahmen der Stammdatenpflege von Lieferanten, Kunden oder einer
Hausbank
 Einmalig bei Bedarf
06.12.2010
# 35
Stammdaten
06.12.2010
# 36

iwi-sapii-ws1011-v07 - Institut für Wirtschaftsinformatik

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