Demonstrações Financeiras Interinas Combinadas

Transcrição

(TRADUÇÃO LIVRE DO ORIGINAL EM INGLÊS)
TUPY MEXICO
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMBINADAS INTERMEDIÁRIAS PARA FINS ESPECÍFICOS
EM 15 DE ABRIL DE 2012
E RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE
TUPY MÉXICO
BALANÇO PATRIMONIAL COMBINADO EM 15 DE ABRIL DE 2012
(Em milhares de reais)
Nota
explicativa
Nota
15.04.2012
ATIVO
explicativa
15.04.2012
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CIRCULANTE
CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
3
110.520
Contas a receber
4
87.354
Impostos de renda a pagar
Estoques
5
52.770
Demais tributos a pagar
28.636
Salários, encargos sociais e participações
Ferramentais de terceiros
Imposto de renda a recuperar
Demais tributos a recuperar
7.947
6
Titulos a receber e outros
24.055
2.352
Total do ativo circulante
313.634
NÃO CIRCULANTE
9
622
12.612
10
12.259
22
203.568
Adiantamentos de clientes
Financiamentos e empréstimos
87.120
19.056
Títulos a pagar e outros
10.336
Total do passivo circulante
345.573
NÃO CIRCULANTE
Realizável a Longo Prazo
Imposto de renda diferido
Fornecedores
Obrigações de benefícios a empregados
13
Outros ativos
54.704
3.183
11
Outros passivos de longo prazo
9.363
4.227
Total do passivo não circulante
13.590
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Ativo Permanente
Imobilizado
8
Total do ativo não circulante
Total do Ativo
Capital social
14
330.491
Resultado abrangente acumulado
14
388.378
Lucros acumulados
702.012
446.350
31.812
(135.313)
Total do patrimônio líquido
342.849
Total do passivo e patrimônio líquido
702.012
As notas Explicatinas são parte integrante das Demonstrações Financeiras Combinadas Intermediárias Para Fins Específicos
TUPY MEXICO | Demonstrações Financeiras Combinadas Intermediárias Para Fins Específicos
1
TUPY MÉXICO
DEMONSTRAÇÃO COMBINADA DO RESULTADO
PARA O EXERCÍCIO DE 1o DE JANEIRO A 15 DE ABRIL DE 2012
Nota
explicativa
15.04.2012
RECEITAS
15
240.512
Custo dos produtos vendidos
16
(207.775)
LUCRO BRUTO
32.737
Despesas de vendas
16
(6.500)
Despesas administrativas
16
(12.389)
Outras despesas operacionais, líquidas
(3.710)
RESULTADO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO
E DOS TRIBUTOS
10.138
Despesas financeiras
17
Receitas financeiras
17
Variações monetárias e cambiais, líquidas
17
(4.069)
211
(1.021)
RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
5.259
Imposto de renda
7.427
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
12.686
2
TUPY MÉXICO
DEMONSTRAÇÃO COMBINADA DO RESULTADO ABRANGENTE
Nota
explicativa
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
15.04.2012
12.686
Componentes do resultado abrangente combinado
Diferença cambial entre moeda funcional e de apresentação
TOTAL DO RESULTADO ABRANGENTE COMBINADO DO EXERCÍCIO
14
31.812
44.498
3
TUPY MÉXICO
DEMONSTRAÇÃO COMBINADA DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
SALDOS EM 1o DE JANEIRO DE 2012
Nota
Capital
Outros resultados
Prejuízos
explicativa
social
abrangentes acumulados
acumulados
24
446.350
38.162
Total
(147.999)
336.513
12.686
12.686
Total do resultado abrangente do exercício
Lucro líquido do exercício
Outros resultados abrangentes
-
Diferença cambial entre moeda funcional e de apresentação
Total do resultado abrangente do exercício
SALDOS EM 15 DE ABRIL DE 2012
14
(6.350)
446.350
(6.350)
(6.350)
12.686
31.812
(135.313)
6.336
342.849
4
TUPY MÉXICO
DEMONSTRAÇÃO COMBINADA DE FLUXO DE CAIXA
Fluxo de caixa das atividades operacionais
Nota
explicativa
Lucro líquido do exercício antes do imposto de renda
Ajustes para conciliar o lucro líquido ao caixa oriundo das atividades
operacionais:
15.04.2012
5.259
Depreciação de imobilizado
8
7.591
Baixa de bens do imobilizado
8
20
Juros apropriados e variações cambiais
4.895
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
4
814
Provisão para perdas nos estoques
5
1.481
Obrigações de benefícios de aposentadoria
8.014
28.074
Variação nos ativos e passivos operacionais:
Contas a receber
(13.519)
Estoques
1.645
Ferramentais de clientes
(6.276)
Impostos de renda a recuperar
2.638
Títulos a receber e outros
6.993
Fornecedores
2.321
Demais tributos a pagar
12.514
11.289
6.687
2.031
Juros pagos
(646)
Imposto de renda pago
(4.213)
21.464
Caixa oriundo das atividades operacionais
49.538
Fluxo de caixa de atividades de investimentos:
Adições ao imobilizado
8
(6.730)
Caixa gerado na venda de ativo imobilizado
8
26.242
Caixa aplicado e utilizado nas atividades de investimentos
19.512
Fluxo de caixa das atividades de financiamentos
Pagamento de financiamentos e empréstimos
Transações com os antigos acionistas
(3.700)
7
42.673
Caixa aplicado e utilizado nas atividades de financiamentos
38.973
Efeito cambial no caixa do exercício
(5.355)
Aumento da disponibilidade de caixa
Caixa e equivalentes de caixa no início do exercício
Caixa e equivalentes de caixa no fim do exercício
102.668
7.852
110.520
5
Tupy Mexico
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras Combinadas Intermediárias Para Fins
Específicos
(Valores expressos em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma)
1. INFORMAÇÕES GERAIS
As Demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos foram preparadas
para auxiliar a Tupy S.A. ("Controladora") demonstrar a posição financeira, o desempenho
financeiro e fluxo de caixa da Tupy Mexico de Saltillo, S.A. de C.V., Diesel Servicios Industriales,
S.A. de C.V., Technocast, S.A. de C.V. e Servicios Industriales Technocast, S.A. de C.V.
(coletivamente denominado "Tupy Mexico" e ou a "Companhia"), que são negócios sob controle
comum adquirida em 100% pela Tupy S.A em 16 de abril de 2012 do Grupo Industrial Saltillo, S.A.
de C.V. ("GIS"). As demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos
foram preparadas em conexão com a oferta de valores mobiliários da Tupy S.A. na bolsa de
valores de São Paulo (BM& FBOVESPA S.A. – Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros) e
observando os requisitos contidos no OCPC 06 – “Apresentação de Informações Financeiras Pro
forma” do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), ainda em discussão.
As empresas operam fábricas no México e trabalham na atividade de fundição de ferro,
produzindo blocos e cabeçotes para diversos clientes, com base na América do Norte.
As empresas Tupy Mexico Saltillo, S.A. de C.V. e Diesel Servicios Industriales, S.A. de C.V. estão
localizadas em Saltillo, Estado de Coahuila e Technocast, S.A. de C.V. e Servicios Industriales
Technocast, S.A. de C.V. em Ramos Arizpe, Estado de Coahuila.
2. APRESENTAÇÃO E ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMBINADAS
INTERMEDIÁRIAS PARA FINS ESPECÍFICOS
A emissão das Demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos foi
autorizada pela administração da Companhia em 14 de fevereiro de 2013.
As demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos foram
preparadas em conformidade com a IAS 34 - “Relatórios Financeiros Intercalares”, em conexão
com a oferta dos títulos referidos na Nota 1 e observando os requisitos contidos no OCPC 06 –
“Apresentação de Informações Financeiras Pro forma” do Comitê de Pronunciamentos
Contábeis (CPC). Essas demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins
específicos não incluem dados comparativos para o ano anterior, conforme exigido pelo
Pronunciamento Técnico, IAS 1 - "Apresentação de Demonstrações Financeiras".
As empresas incluídas nas demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins
específicos não operaram como uma única entidade. Essas demonstrações financeiras
combinadas intermediárias para fins específicos não são, portanto, necessariamente indicativas
dos resultados que teriam ocorrido se as empresas tivessem operado como um único negócio
durante o período apresentado ou de resultados futuros das empresas combinadas.
6
Tupy Mexico
Específicos
2.1. Base de elaboração, moeda funcional e de apresentação
As demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos foram preparadas
com base no custo histórico, exceto para certos instrumentos financeiros, mensurados ao valor
justo, conforme descrito nas políticas contábeis. O custo histórico geralmente é baseado no valor
justo das contraprestações pagas em troca de ativos.
A moeda funcional da empresa é o dólar americano (US$). A moeda de preparação e
apresentação dessas demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos
é o Real (R$), que é a moeda funcional e de apresentação da Controladora.
2.2. Uso de estimativas e julgamentos contábeis críticos
A preparação das demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos, de
acordo com as normas IFRS, exige que a Administração faça julgamentos, estimativas e premissas
que afetam a aplicação de políticas contábeis e os valores apresentados de ativos, passivos,
receitas e despesas.
Estimativas e premissas são revistas ao final de cada exercício. Revisões com relação a estimativas
contábeis são reconhecidas no exercício em que as estimativas são revisadas e em quaisquer
períodos futuros afetados.
Com base em premissas, a Companhia faz estimativas com relação ao futuro. Por definição, as
estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais. As
estimativas e premissas que apresentam um risco significativo, com probabilidade de causar um
ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para o próximo exercício social, estão
contempladas a seguir.
Imposto de renda diferido é reconhecido, usando o método do passivo, sobre as diferenças
temporárias entre as bases fiscais dos ativos e passivos e os montantes registrados nas
demonstrações financeiras consolidadas. Imposto de renda diferido é determinado usando as
taxas fiscais (e leis) que foram promulgadas ou substancialmente promulgadas na data do balanço
e que se espera aplicar quando os ativos de impostos diferidos relacionados sejam realizados ou o
passivo por impostos diferidos seja liquidado. Ativos por impostos diferidos são reconhecidos
somente na medida em que seja provável que lucros tributáveis futuros estarão disponíveis
contra o qual as diferenças temporárias podem ser utilizadas. Para cada ativo de imposto de
renda, a empresa avalia a probabilidade de que parte ou a totalidade do ativo não seja
recuperada. O reconhecimento do ativo fiscal diferido no balanço da Companhia varia de acordo
com a avaliação da probabilidade de geração de lucros tributáveis futuros com base na produção
e planejamento de vendas, preços, custos operacionais e ouros gastos.
7
Tupy Mexico
Específicos
O valor contábil do imposto de renda diferido em 15 de abril de 2012 é de R$ 54.704. (Nota 13)
Obrigações de benefícios de aposentadoria e pós-emprego.
O valor atual de obrigações de planos de benefícios de aposentadoria e pós-emprego depende de
uma série de fatores que são determinados com base em cálculos atuariais, que utilizam uma
série de premissas. Entre as premissas usadas na determinação do custo (receita) líquido para os
planos de pensão, está a taxa de desconto. Quaisquer mudanças nessas premissas afetarão o
valor contábil das obrigações dos planos de pensão.
A Administração da Companhia determina a taxa de desconto apropriada ao final de cada
exercício. Esta é a taxa de juros que deveria ser usada para determinar o valor presente de futuras
saídas de caixa estimadas, que deveriam ser necessárias para liquidar as obrigações de benefícios
de aposentadoria e pós-emprego. Ao determinar a taxa de desconto apropriada, a Companhia
considera as taxas de juros de títulos de governo, sendo estes mantidos na moeda em que os
benefícios serão pagos e que têm prazos de vencimentos próximos aos prazos das respectivas
obrigações de benefícios de aposentadoria e pós-emprego.
Outras premissas importantes para as obrigações de benefícios de aposentadoria e pós-emprego
se baseiam, em parte, em condições atuais do mercado.
Se a taxa de desconto usada apresentar uma diferença de 10% em relação às estimativas da
administração, o valor atuarial das obrigações de planos de pensão seria de R$ 612 a menos ou a
mais.
Vida útil do ativo imobilizado
A Companhia reconhece a depreciação de seu ativo imobilizado com base em vida útil estimada,
que está em conformidade com as práticas da indústria e experiência prévia e refletem a vida
econômica do ativo imobilizado. Entretanto, as vidas úteis reais podem variar com base na
atualização tecnológica de cada planta industrial. As vidas úteis do ativo imobilizado também
afetam os testes de recuperação, quando necessário.
A Companhia não acredita que existam indicativos de alterações materiais nas estimativas e
premissas usadas no cálculo de perdas por recuperabilidade do ativo imobilizado. Entretanto, se
os atuais resultados não forem consistentes com as estimativas e premissas usadas nos fluxos de
caixa futuros estimados e o valor justo dos ativos, a Companhia pode estar exposta a perdas que
podem ser materiais.
8
Tupy Mexico
Específicos
2.3. Principais práticas contábeis
As práticas contábeis, descritas em detalhes a seguir, froma aplicadas de maneira consistente na
preparação das demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos.
a.
Base de combinação das demonstrações financeiras para fins específicos
Conforme descrito na nota 1, em 15 de abril de 2012, as seguintes companhias foram incluídas
nas demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos:
Participação no Localização da
capital social (%)
sede
Controladas Diretas
Tupy Mexico Saltillo, S.A. de C.V
Technocast, S.A. de C.V.
Servicios Industriales Technocast, S.A. de C.V.
(a)
(a)
(b)
100.00
100.00
100.00
México
México
México
Controlada indireta - Subsidiária de Tupy Mexico Saltillo, S.A. de C.V.
Diesel Servicios Industriales, S.A. de CV
(b)
100.00
México
Atividades principais das empresas combinadas
(a) Plantas industriais voltadas ao segmento de produtos automotivos;
(b) Prestadoras de serviços industriais
Transações eliminadas na combinação
Saldos, transações e receitas ou despesas de operações efetuadas entre empresas são eliminadas
na preparação das demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos.
Lucros ou perdas não realizados ou perdas decorrentes de transações com empresas são
eliminadas.
b.
Transações em moeda estrangeira
As operações com moedas estrangeiras são convertidas para a moeda funcional, utilizando as
taxas de câmbio vigentes nas datas das transações ou nas datas da avaliação, quando os itens são
remensurados.
Os ganhos e as perdas cambiais resultantes da liquidação dessas transações e da conversão pelas
taxas de câmbio do final do exercício, referentes a ativos e passivos monetários em moedas
estrangeiras, são reconhecidos na demonstração do resultado.
Os ganhos e as perdas cambiais relacionados com empréstimos, caixa e equivalentes de caixa são
apresentados na demonstração do resultado como receita ou despesa financeira. Todos os outros
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Tupy Mexico
Específicos
ganhos e perdas cambiais são apresentados na demonstração do resultado como “variações
monetárias e cambiais líquidas”.
As variações cambiais dos títulos monetários em moeda estrangeira classificados pelo custo
amortizado são reconhecidas no resultado. As variações cambiais de ativos e passivos financeiros
não monetários, como os investimentos em ações classificadas como mensuradas ao valor justo
através do resultado, são reconhecidos no resultado como parte do ganho ou da perda do valor
justo. As variações cambiais de ativos financeiros não monetários estão incluídas na conta ajustes
de avaliação patrimonial no patrimônio líquido.
c.
Tradução de câmbio para a moeda de apresentação
Os resultados e a posição financeira das empresas, incluídas nas demonstrações financeiras
combinadas intermediárias para fins específicos, têm moeda funcional diferente da moeda de
apresentação e são convertidos da seguinte forma:
 Os ativos e passivos são convertidos pela taxa de fechamento da data do balanço.
 As receitas e despesas de cada demonstração do resultado são convertidas pelas taxas de
câmbio médias.
 Todas as diferenças de câmbio resultantes são reconhecidas como um componente
separado no patrimônio líquido, na conta "Outros resultados abrangentes".
d.
Caixa e equivalents de caixa
Consistem em caixa, depósitos em contas bancárias, bem como aquisição de títulos de liquidez
imediata, com prazo de resgate de até 90 dias da data da aplicação, os quais representam risco
insignificante de mudança de valor (Nota 3)
e.
Ativos Financeiros
(i)
Classificação
A Companhia classifica seus ativos financeiros, no reconhecimento inicial, sob as seguintes
categorias: empréstimos e recebíveis. A classificação depende da finalidade para a qual os ativos
financeiros foram adquiridos.
Empréstimos e recebíveis
Os empréstimos e recebíveis são ativos financeiros não derivativos, com pagamentos fixos ou
determináveis, que não são cotados em um mercado ativo. São apresentados como ativo
circulante, exceto aqueles com prazo de vencimento superior a 12 meses após a data de emissão
do balanço (estes são classificados como ativos não circulantes). Os empréstimos e recebíveis da
Companhia compreendem caixa e equivalentes de caixa, contas a receber e outros recebíveis.
10
Tupy Mexico
Específicos
(ii) Reconhecimento e mensuração
As compras e as vendas de ativos financeiros são normalmente reconhecidas na data da
negociação. Os investimentos são, inicialmente, reconhecidos pelo valor justo, acrescidos dos
custos da transação para todos os ativos financeiros não classificados como ao valor justo por
meio do resultado. Os ativos financeiros ao valor justo por meio de resultado são, inicialmente,
reconhecidos pelo valor justo, e os custos da transação são debitados à demonstração do
resultado. Os ativos financeiros são baixados quando os direitos de receber fluxos de caixa
tenham vencido ou tenham sido transferidos; neste último caso, desde que a Companhia tenha
transferido, significativamente, todos os riscos e os benefícios de propriedade. Os empréstimos e
recebíveis são contabilizados pelo custo amortizado, usando o método da taxa efetiva de juros.
(iii) Compensação de instrumentos financeiros
Ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é reportado no balanço
patrimonial quando há um direito legal de compensar os valores reconhecidos e há a intenção de
liquidá-los em uma base líquida, ou realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente.
(iv) Redução ao valor recuperável de ativos financeiros
A Companhia avalia na data de cada balanço se há evidência objetiva de que um ativo financeiro
ou grupo de ativos financeiros está deteriorado. Um ativo ou grupo de ativos financeiros está
deteriorado e as perdas por redução ao valor recuperável são incorridas somente se há evidência
objetiva de redução ao valor recuperável como resultado de um ou mais eventos ocorridos após o
reconhecimento inicial dos ativos (um evento de perda) e aquele evento (ou eventos) de perda
tem um impacto nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo financeiro ou grupo de ativos
financeiros que pode ser estimado de maneira confiável.
Os critérios que a Companhia usa para determinar se há evidência objetiva de uma perda por
redução ao valor recuperável incluem:






dificuldade financeira relevante do emissor ou devedor;
uma quebra de contrato, como inadimplência ou mora no pagamento dos juros ou
principal;
a Companhia, por razões econômicas ou jurídicas relativas à dificuldade financeira do
tomador de empréstimo, estende ao tomador uma concessão que um credor
normalmente não consideraria;
torna-se provável que o tomador declare falência ou outra reorganização financeira;
o desaparecimento de um mercado ativo para aquele ativo financeiro devido às
dificuldades financeiras; ou
dados observáveis indicando que há uma redução mensurável nos futuros fluxos de caixa
estimados a partir de uma carteira de ativos financeiros desde o reconhecimento inicial
daqueles ativos, embora a diminuição não possa ainda ser identificada com os ativos
financeiros individuais na carteira, incluindo: mudanças adversas na situação do
pagamento dos tomadores de empréstimo na carteira e condições econômicas nacionais
ou locais que se correlacionam com as inadimplências sobre os ativos na carteira
O montante da perda por redução ao valor recuperável é mensurado como a diferença entre o
valor contábil dos ativos e o valor presente dos fluxos de caixa futuros estimados (excluindo os
prejuízos de crédito futuro que não foram incorridos) descontados à taxa de juros em vigor
original dos ativos financeiros. O valor contábil do ativo é reduzido e o valor do prejuízo é
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Tupy Mexico
Específicos
reconhecido na demonstração do resultado. Se um empréstimo ou investimento mantido até o
vencimento tiver uma taxa de juros variável, a taxa de desconto para medir uma perda por
redução ao valor recuperável é a atual taxa efetiva de juros determinada de acordo com o
contrato. Como um expediente prático, a Companhia pode mensurar a redução ao valor
recuperável com base no valor justo de um instrumento utilizando um preço de mercado
observável.
Se, num período subsequente, o valor da perda por redução ao valor recuperável diminuir e a
diminuição puder ser relacionada objetivamente com um evento que ocorreu após a redução ao
valor recuperável ser reconhecido (como uma melhoria na classificação de crédito do devedor), a
reversão dessa perda reconhecida anteriormente será reconhecida na demonstração do
resultado.
f.
Contas a receber
Estão apresentadas a valores de custo amortizado, menos perdas do valor recuperável, sendo que
as contas a receber de clientes no mercado externo estão atualizadas com base nas taxas de
câmbio vigentes na data do balanço. As contas a receber de clientes não são ajustadas a valor
presente por apresentarem vencimento no curto prazo e porque os efeitos não são relevantes nas
Demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos.
A provisão para créditos de liquidação duvidosa, constituída em montante considerado suficiente
para cobrir eventuais perdas de créditos junto a clientes, é reconhecida com base em análises
quantitativas e qualitativas da carteira de títulos a receber. (nota 4)
g.
Estoques
Os estoques são avaliados ao custo médio de aquisição e/ou produção, considerando o método
de absorção total de custos industriais, ajustado ao valor realizável líquido, quando aplicável.
O custo dos estoques inclui os gastos incorridos na aquisição dos insumos, transporte até sua
localização atual e todos os custos fixos e variáveis diretos e indiretos de produção, incluindo
depreciação, necessários à transformação dos insumos em produtos acabados comercializáveis. O
custo dos estoques não excede o menor valor entre o custo e o valor realizável líquido.
O valor realizável líquido é o preço de venda estimado no curso normal dos negócios, menos os
custos e despesas para realizar a venda. A análise para a constituição de provisão considera a
aplicabilidade, a capacidade de recuperação, realização e sinais de obsolescência. (nota 5)
h.
Ferramentais de terceiros
Referem-se a ferramentais em produção para atender contratos com clientes. São avaliados pelo
custo médio de aquisição e construção, deduzido de provisão para ajuste aos prováveis valores de
realização, quando aplicável.
12
Tupy Mexico
Específicos
i. Imposto de renda
A despesa com imposto de renda representa a soma dos impostos correntes e diferidos. O
imposto corrente e o imposto diferido são reconhecidos no resultado a menos que estejam
relacionados a itens diretamente reconhecidos no patrimônio líquido ou em outros resultados
abrangentes.
Imposto corrente
A provisão para imposto de renda está baseada no lucro tributável do período. O lucro tributável
difere do lucro apresentado na demonstração do resultado, porque exclui receitas ou despesas
tributáveis ou dedutíveis em outros períodos, além de excluir itens não tributáveis ou não
dedutíveis de forma permanente. A provisão para imposto de renda é calculada individualmente
para cada empresa do Grupo com base nas alíquotas vigentes no fim do exercício.
O imposto empresarial ("Impuesto Empresarial a Tasa Única" ou "IETU") é aplicado junto com o
imposto de renda regular do México. Em geral, empresas mexicanas estão sujeitas a pagar o
maior entre o IETU e o imposto de renda. A alíquota do imposto empresarial é calculada
aplicando uma alíquota de 17,5% em 2012. Embora o IETU seja definido como uma taxa mínima,
apresenta uma base tributável maior, pois algumas deduções fiscais permitidas para fins de
imposto de renda não são permitidas para o IETU.
Imposto diferido
Os impostos diferidos são reconhecidos com relação às diferenças temporárias entre os valores
contábeis de ativos e passivos e os correspondentes valores usados para fins de tributação. Os
impostos diferidos são mensurados pelas alíquotas que se espera que sejam aplicadas às
diferenças temporárias quando elas reverterem, baseando-se nas leis que foram decretadas até a
data de apresentação do balanço. Os impostos diferidos são calculados com base no imposto de
renda aplicável ou taxas IETU, dependendo de qual imposto a Companhia projeta que será pago
no futuro.
Os ativos e passivos fiscais diferidos são compensados somente se houver direito legal de
compensar passivos e ativos fiscais correntes, e eles se relacionarem a impostos lançados pela
mesma autoridade tributária sobre a mesma entidade sujeita à tributação.
Um ativo de imposto de renda diferido é reconhecido por perdas fiscais, créditos fiscais e
diferenças temporárias dedutíveis não utilizadas, quando é provável que lucros futuros sujeitos à
tributação estejam disponíveis e contra os quais as perdas fiscais, créditos fiscais e diferenças
temporárias serão utilizados. Ativos de imposto de renda são revisados na data do balanço e
serão reduzidos na medida em que sua realização não seja mais provável. (nota 13)
13
Tupy Mexico
Específicos
j. Imobilizado
Reconhecimento e mensuração
Itens do imobilizado são mensurados pelo custo histórico de aquisição ou construção, deduzido
de depreciação acumulada e, quando aplicável, perdas por redução ao valor recuperável
(impairment) acumuladas. (nota 8)
O custo histórico de aquisição inclui gastos que são diretamente atribuíveis à instalação do ativo.
O custo de ativos construídos pela Companhia inclui os materiais, a mão de obra e quaisquer
outros custos necessários para colocar o ativo no local e em condição necessária para que seja
capaz de operar da forma pretendida. Ambos incluem os custos de empréstimos enquanto
mantidos em imobilizações em andamento, para os respectivos ativos qualificáveis.
Depreciação
A depreciação é calculada a partir do custo de um ativo e com base na vida útil estimada de cada
ativo, ou das partes de cada ativo, pelo método linear, considerando que esse método é o que
melhor reflete o padrão de utilização dos benefícios econômicos futuros incorporados no ativo.
Os métodos de depreciação, as vidas úteis e os valores residuais são revistos a cada encerramento
de exercício e eventuais ajustes são reconhecidos prospectivamente como mudança de
estimativas contábeis.
k.
Redução ao valor recuperável de ativos não financeiros
Os ativos que estão sujeitos à amortização são revisados para a verificação de redução ao valor
recuperável sempre que eventos ou mudanças nas circunstâncias indicarem que o valor contábil
pode não ser recuperável. Uma perda por redução ao valor recuperável é reconhecida quando o
valor contábil do ativo excede seu valor recuperável, o qual representa o maior valor entre o valor
justo de um ativo menos seus custos de venda e o seu valor em uso. Para fins de mensuração de
redução de valor, os ativos são agrupados nos níveis mais baixos que os fluxos de caixa podem ser
identificados (unidade geradora de caixa). Os ativos não financeiros, que tenham sido ajustados por
redução ao valor recuperável, são revisados subsequentemente para a análise de uma possível
reversão da redução ao valor recuperável na data do balanço.
l.
Fornecedores
As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram
adquiridos no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o
pagamento for devido no período de até um ano. Caso contrário, as contas a pagar são
apresentadas como passivo não circulante.
14
Tupy Mexico
Específicos
Elas são, inicialmente, reconhecidas pelo valor justo e, subsequentemente, mensuradas pelo custo
amortizado com o uso do método de taxa efetiva de juros.
m. Benefícios a Empregados
Benefícios de curto prazo
Os benefícios a empregados de curto prazo e os encargos relacionados, são mensurados quando
incorridos e registrados como despesas conforme o serviço for prestado.
O passivo de curto prazo relativo ao programa de participação no resultado é reconhecido pelo
valor estimado a ser pago pela Companhia. (nota 10)
Obrigações de benefícios de aposentadoria e pós-emprego
A Tupy Mexico possui planos de benefícios definidos, os planos são financiados por pagamentos a
seguradoras ou fundos fiduciários e são determinados por cálculos atuariais periódicos.
Plano de contribuição definida é um plano de pensão segundo o qual a Companhia faz
contribuições fixas a uma entidade separada e não tem obrigações legais nem construtivas de
fazer contribuições se o fundo não tiver ativos suficientes para pagar a todos os esperados.
Os planos de benefício definido estabelecem um valor de benefício de aposentadoria que um
empregado receberá em sua aposentadoria, normalmente dependente de um ou mais fatores,
como idade, tempo de serviço e remuneração. O passivo reconhecido no balanço patrimonial com
relação aos planos de benefício definido é o valor presente da obrigação de benefício definido na
data do balanço, menos o valor justo dos ativos do plano, com os ajustes de custos de serviços
passados não reconhecidos. A obrigação de benefício definido é calculada anualmente por
atuários independentes, usando o método da unidade de crédito projetada. O valor presente da
obrigação de benefício definido é determinado mediante o desconto das saídas futuras estimadas
de caixa, usando taxas de juros condizentes com os rendimentos de mercado, as quais são
denominadas na moeda em que os benefícios serão pagos e que tenham prazos de vencimento
próximos daqueles da respectiva obrigação do plano de pensão.
Os ganhos e as perdas atuariais, decorrentes de ajustes com base na experiência e nas mudanças
das premissas atuariais, são registrados no resultado o exercício em que forem apurados os
ganhos e as perdas atuariais.
Os custos de serviços passados são imediatamente reconhecidos no resultado, a menos que as
mudanças do plano de pensão estejam condicionadas à permanência do empregado no emprego,
por um período de tempo específico (o período no qual o direito é adquirido). Nesse caso, os
custos de serviços passados são amortizados pelo método linear durante o período em que o
direito foi adquirido.
15
Tupy Mexico
Específicos
Com relação aos planos de contribuição definida, a Companhia faz contribuições para planos de
seguro de pensão públicos ou privados de forma obrigatória, contratual ou voluntária. A
Companhia não tem nenhuma obrigação adicional de pagamento depois que a contribuição é
efetuada. As contribuições são reconhecidas como despesa de benefícios a empregados, quando
devidas. As contribuições feitas antecipadamente são reconhecidas como um ativo na proporção
em que um reembolso em dinheiro ou uma redução dos pagamentos futuros estiver disponível.
(nota 11)
n.
Referem-se a adiantamentos de recursos para a construção de ferramentais que serão utilizados
no processo produtivo. São registrados pelos valores contratados e atualizados pela variação
cambial quando aplicável e liquidados quando do faturamento do objeto da transação.
o.
Provisões tributárias, cíveis, previdenciárias e trabalhistas
Uma provisão é reconhecida no balanço quando a Companhia tem uma obrigação presente, legal
ou não formalizada, como consequência de um evento passado e é provável que recursos sejam
exigidos para liquidar essa obrigação. É constituída em montante considerado pela Administração
suficiente para cobrir perdas prováveis, sendo atualizada até as datas dos balanços, observada a
natureza de cada provisão e apoiada na opinião de advogados internos e externos à Companhia
(nota 12)
p.
Receitas de vendas
As receitas de vendas são apresentadas líquidas dos tributos e dos descontos incidentes. Os
impostos sobre vendas são reconhecidos quando as vendas são faturadas, e os descontos sobre
vendas quando concedidos. As receitas de vendas de produtos são reconhecidas quando o valor
das vendas é mensurável de forma confiável, a Companhia não detém mais controle sobre a
mercadoria vendida ou qualquer outra responsabilidade relacionada à propriedade desta, os
custos incorridos ou que serão incorridos em respeito a transação podem ser mensurados de
maneira confiável, é provável que os benefícios econômicos serão recebidos pela Companhia e os
riscos e os benefícios dos produtos foram integralmente transferidos ao comprador. (nota 15)
q.
Normas novas, alterações e interpretações de normas que ainda não estão em vigor
As seguintes novas normas, alterações e interpretações de normas foram emitidas pelo IASB mas
não estão em vigor para o exercício de 2012. A Companhia não procedeu à adoção antecipada
dessas normas.
16
Tupy Mexico
Específicos
. IAS 1 - "Apresentação das Demonstrações Financeiras". A principal alteração é a separação dos
outros componentes do resultado abrangente em dois grupos: os que serão realizados contra
o resultado e os que permanecerão no patrimônio líquido. A alteração da norma é aplicável a
partir de 1° de janeiro de 2013. O impacto previsto na sua adoção é somente de divulgação.
.
IAS 19 - "Benefícios a Empregados", alterada em junho de 2011. A norma é aplicável a partir de
1° de janeiro de 2013. A Companhia avaliou que sua adoção não trará impacto às suas
demonstrações financeiras, uma vez que a Companhia não possui perdas ou ganhos atuarias
acumulados não reconhecidos.
.
IFRS 9 - "Instrumentos Financeiros", aborda a classificação, a mensuração e o reconhecimento
de ativos e passivos financeiros. O IFRS 9 foi emitido em novembro de 2009 e outubro de 2010
e substitui os trechos do IAS 39 relacionados à classificação e mensuração de instrumentos
financeiros. O IFRS 9 requer a classificação dos ativos financeiros em duas categorias:
mensurados ao valor justo e mensurados ao custo amortizado. A determinação é feita no
reconhecimento inicial. A base de classificação depende do modelo de negócios da entidade e
das características contratuais do fluxo de caixa dos instrumentos financeiros. Com relação ao
passivo financeiro, a norma mantém a maioria das exigências estabelecidas pelo IAS 39. A
principal mudança é a de que nos casos em que a opção de valor justo é adotada para passivos
financeiros, a porção de mudança no valor justo devido ao risco de crédito da própria entidade
é registrada em outros resultados abrangentes e não na demonstração dos resultados, exceto
quando resultar em descasamento contábil. A Companhia está avaliando o impacto total do
IFRS 9. A norma é aplicável a partir de 1° de janeiro de 2015.
.
IFRS 10 - "Demonstrações Financeiras Consolidadas". Apoia-se em princípios já existentes,
identificando o conceito de controle como fator preponderante para determinar se uma
entidade deve ou não ser incluída nas demonstrações financeiras consolidadas da
Controladora. A norma fornece orientações adicionais para a determinação do controle. A
norma é aplicável a partir de 1° de janeiro de 2013. A Companhia avaliou que sua adoção não
trará impacto às suas demonstrações financeiras.
.
IFRS 11 - "Acordos em Conjunto", emitida em maio de 2011. A norma provê uma abordagem
mais realista para acordos em conjunto ao focar nos direitos e obrigações do acordo em vez de
sua forma jurídica. Há dois tipos de acordos em conjunto: (i) operações em conjunto - que
ocorre quando um operador possui direitos sobre os ativos e obrigações contratuais e como
consequência contabilizará sua parcela nos ativos, passivos, receitas e despesas; e (ii) controle
compartilhado - ocorre quando um operador possui direitos sobre os ativos líquidos do
contrato e contabiliza o investimento pelo método de equivalência patrimonial. O método de
consolidação proporcional não será mais permitido com controle em conjunto. A norma é
aplicável a partir de 1° de janeiro de 2013. Sua adoção não trará impactos, uma vez que a
Companhia não possui investimentos em joint ventures.
.
IFRS 12 - "Divulgação sobre Participações em Outras Entidades". Trata das exigências de
divulgação para todas as formas de participação em outras entidades, incluindo acordos
conjuntos, associações, participações com fins específicos e outras participações não
registradas contabilmente. A norma é aplicável a partir de 1° de janeiro de 2013. O impacto
dessa norma será basicamente um incremento na divulgação.
.
IFRS 13 - "Mensuração de Valor Justo", emitida em maio de 2011. O objetivo da norma IFRS 13
é aprimorar a consistência e reduzir a complexidade da mensuração ao valor justo, fornecendo
uma definição mais precisa e uma única fonte de mensuração do valor justo e suas exigências
de divulgação para uso em IFRS. As exigências, que estão bastante alinhadas entre IFRS e US
17
Tupy Mexico
Específicos
GAAP, não ampliam o uso da contabilização ao valor justo, mas fornecem orientações sobre
como aplicá-lo quando seu uso já é requerido ou permitido por outras normas IFRS ou US
GAAP. A norma é aplicável a partir de 1° de janeiro de 2013. O impacto dessa norma será
basicamente um incremento na divulgação.
Não há outras normas IFRS ou interpretações IFRIC que ainda não entraram em vigor que poderiam ter
impacto significativo sobre a Companhia.
3. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Caixa e bancos no país
Aplicações financeiras - pesos mexicanos
Aplicações financeiras - dólares norte americanos
15.04.2012
6
39.907
70.607
110.520
As aplicações financeiras em Pesos Mexicanos e em Dólares são remuradas a taxa média de 4,52% a.a.
e 0,10% a.a., respectivamente.
4. CONTAS A RECEBER
Os valores a receber de clientes indicados por mercado e por prazo de recebimento estão refletidos
abaixo:
Mercado externo
Mercado interno
15.04.2012
57.888
30.280
(814)
87.354
Os saldos de contas a receber do mercado interno e do mercado externo são, predominantemente,
em Dólar (US$).
18
Tupy Mexico
Específicos
15.04.2012
A vencer até 30 dias
64.432
A vencer de 31 a 60 dias
21.467
A vencer acima de 61 dias
83
Total a vencer
85.982
Vencidas até 30 dias
1.261
Vencidas de 31 a 60 dias
429
Vencidas acima de 61 dias
496
Total vencidas
2.186
(814)
Total
87.354
A Companhia realiza análise quantitativa e qualitativa da carteira de títulos a receber para determinar
a provisão para perdas em recebíveis. Os títulos vencidos dos principais clientes da Companhia são
analisados qualitativamente. A provisão para créditos de liquidação duvidosa por categoria de atraso,
esta apresentado abaixo:
Mercado externo
Condições de atraso
De 61 a 180 dias
15.04.2012
814
814
5. ESTOQUES
Produtos acabados
Produtos em elaboração
Matérias-primas
Materiais de processo
Materiais de manutenção e outros
Provisão para perdas
15.04.2012
7.994
16.595
16.384
1.855
11.423
(1.481)
52.770
O custo dos estoques reconhecido como despesa durante o período em relação às operações
continuadas foi de R$ 207.775.
19
Tupy Mexico
Específicos
6. DEMAIS TRIBUTOS A RECUPERAR
IVA - Imposto de valor agregado
Outros impostos
15.04.2012
23.811
244
24.055
7. TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS
Em 16 de abril de 2012, a Tupy Mexico foi adquirida do grupo GIS, abaixo estão as transações com a
antiga acionista e suas afiliadas.
Demonstração do resultado
Receita de vendas
Cifunsa, S.A. de C.V. (Antiga afiliada)
Cifunsa del Bajio, S.A. de C.V. (Antiga afiliada)
Juros sobre empréstimos e financiamentos
Grupo Industrial Saltillo, S.A. de C.V. (Antiga acionista)
Compras de serviços e produtos
Grupo Industrial Saltillo, S.A. de C.V. (Antiga acionista)
Asesoria y Servicios GIS, S.A. de C.V. (Antiga acionista)
Cifunsa Services Inc. (Antiga afiliada)
Cifunsa, S.A. de C.V. (Antiga afiliada)
Outras antigas afiliadas
2012
4.493
4.678
323
3.462
2.752
1.583
445
367
Em 1o de janeiro de 2012 Tupy Mexico tinha um montante de R$ 42.673 em créditos de empréstimos
do Grupo Industrial Saltillo, S.A. de C.V., estes montantes foram recebidos em 15 de abril de 2012.
A receita de vendas, a aquisição de serviços e produtos entre as filiais são representados
principalmente pelas vendas de mercadoria, mão de obra e serviços administrativos. Os preços estão
em conformidade com as listas de preços para vendas e serviços do antigo acionista e pagamentos
foram feitos no mês seguinte a compra de produtos ou serviços.
Além disso, o antigo acionista tinha empréstimos com a empresa e estão detalhados na nota 22.
20
Tupy Mexico
Específicos
8. IMOBILIZADO
a.
Movimentação do ativo imobilizado
Máquinas,
instalações e
equipamentos
Edificações
Terrenos
Veículos
Custo
Saldo em 1o de Janeiro de 2012
763.269
224.981
42.687
593
3.148
13.755
1.048.433
Adições
Transferência entre contas
Baixas
Variação cambial
Saldo em 15 de abril de 2012
1.591
563
(16)
(16.312)
749.095
152
85
(10.210)
(3.813)
211.195
(16.032)
603
27.258
(13)
580
(68)
3.100
4.987
(671)
(695)
17.376
6.730
(3)
(26.258)
(20.298)
1.008.604
Depreciação
(562.545)
(120.055)
-
(495)
(1.985)
-
(685.080)
Depreciação no período
Baixas
Variação cambial
(6.126)
11.834
(556.837)
(1.384)
2.664
(118.775)
-
(10)
11
(494)
(71)
49
(2.007)
-
(7.591)
14.558
(678.113)
192.258
200.724
92.420
104.926
27.258
42.687
86
98
1.093
1.163
17.376
13.755
330.491
363.353
Valor contábil
Móveis, Imobilizações
utensílios e
em
outros
andamento
20
Total
A Companhia não tem quaisquer obrigações contratuais para investir no imobilizado.
A Companhia deprecia o imobilizado pelo método linear, utilizando as vidas úteis médias
demonstradas a seguir:
Máquinas, instalações e equipamentos
Edificações
Veículos
Móveis e utensílios
b.
Vida útil média
4 - 35 anos
35 anos
5 anos
10 anos
Valores segurados
O imobilizado está segurado contra incêndio, explosão e danos elétricos. A cobertura de seguro
é determinada com base nos montantes e o nível de risco envolvido. (Nota 19)
21
Tupy Mexico
Específicos
9. FORNECEDORES
Fornecedores - pesos mexicanos
Fornecedores - dólares norte-americanos
15.04.2012
25.803
61.317
87.120
10. SALÁRIOS, ENCARGOS SOCIAIS E PARTICIPAÇÕES
Salários
Provisão de férias
Encargos sociais
Programa de participação no resultado
15.04.2012
2.845
3.878
3.920
1.616
12.259
O programa de bônus de desempenho da Companhia é aplicado, proporcionalmente, de acordo com o
tempo de serviço e está associado a indicadores financeiros e operacionais e metas de desempenho
individual.
11. OBRIGAÇÕES DE BENEFÍCIOS DEFINIDOS
A Tupy Mexico possui obrigações de benefícios definidos. O objetivo dos planos de benefícios
definidos é oferecer aos funcionários benefícios de aposentadoria, adicionais e complementares aos
prestados por outros planos de aposentadoria ou pensão, públicos ou privados. Adicionalmente a
legislação mexicana também prevê outros benefícios definidos de prêmio por antiguidade e
indenização por desligamento.
Na data-base de 15 de abril de 2012, os valores relacionados aos benefícios pós-emprego foram
apurados em avaliação atuarial anual, conduzida por atuários independentes, e estão reconhecidos
nas demonstrações financeiras.
15.04.2012
Obrigações registradas no balanço patrimonial com
Benefícios de planos previdenciários
Plano de pensão (a)
Outros benefícios a empregados
Prêmio por antiguidade (b)
Indenização por desligamento (c)
137
2.569
6.657
9.363
22
Tupy Mexico
Específicos
a. Plano de pensão
O plano de pensão é concedido a todos os executivos a serviço da controlada Diesel Servicios
Industriales, S.A. de C.V., onde as contribuições são integramente pagas pela controlada. O
benefício máximo será o equivalente a três meses de salário mais o equivalente a 20 dias de
salário para cada ano trabalhado.
O funcionário pode solicitar esse benefício ao atingir 65 anos de idade e pelo menos 15 anos
de serviço, ou antecipar a utilização do benefício aos 60 anos de idade e pelo menos 15 anos
de serviço, mas terá o benefício reduzido em 5% para cada ano antecipado.
b. Prêmio por antiguidade
Os funcionários das empresas no México de acordo com a legislação local têm direito a um
prêmio por antiguidade, quando do termino da relação de trabalho por morte ou invalidez,
desligamento e aposentadoria da empresa após 15 anos de serviço.
O custo é coberto inteiramente pelas empresas do México e o montante a ser indenizado
consiste em 12 dias de salário por ano de serviço, no qual a indenização não pode ultrapassar
mais do que dois salários mínimos para a zona econômica onde o serviço é prestado.
c. Indenização por desligamento
Os empregados da Tupy México de acordo com a lei mexicana têm direito a um prêmio por
antiguidade quando do fim da relação de trabalho, por morte, invalidez, rescisão ou
aposentadoria da empresa, após terem trabalhado por período superior a 15 anos.
12. PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS TRIBUTÁRIAS, CÍVEIS, PREVIDENCIÁRIAS E
TRABALHISTAS
A companhia é parte em curso de ações judiciais decorrentes do curso normal dos negócios, no
entanto não registra provisões para passivos eventuais, cuja probabilidade de perda, na opinião de
assessores jurídicos externos da empresa, é possível, mas não provável.
13. IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO
A composição dos ativos e passivos fiscais diferidos, originários de imposto de renda, de acordo com as
contas do balanço, está apresentada a seguir:
23
Tupy Mexico
Específicos
15.04.2012
Passivo diferido
Adiantamento a fornecedores
672
Sub-total
672
Ativo diferido
Imobilizado
Fornecedores
Prejuízo fiscal exercícios anteriores
Outros
Sub-total
40.559
7.250
7.338
229
55.376
Total líquido do ativo diferido
54.704
A estimativa de realização futura, baseada na projeção de lucros da Companhia, é como segue:
Ano
2013
2014
2015
2016
2017
Após 2017
2012
18.197
3.380
3.380
3.380
3.380
23.659
55.376
14. CAPITAL
a.
Capital Social
O montante apresentado refere-se ao capital combinado das empresas: Tupy Mexico Saltillo, S.A.
de C.V., Technocast, S.A. de C.V. e Servicios Industriales Technocast, S.A. de C.V.
Composição do capital
Tupy Mexico Saltillo, S.A. de C.V
Technocast, S.A. de C.V.
Servicios Industriales Technocast, S.A. de C.V.
Quantidade de ações
Fixas
Variaveis
250 1.163.518.679
5.000
89.000.000
100
5.350 1.252.518.679
Capital Social
R$
272.665
173.677
8
446.350
Diesel Servicios Industriales, S.A. de CV não foi incluído no capital social porque Tupy Mexico
Saltillo, S.A. de C.V. tem 100% do capital social, assim ela foi eliminada no processo de
combinação.
24
Tupy Mexico
Específicos
Em 31 de dezembro de 2012, o valor do capital social subscrito e integralizado era de R$ 446.350.
Em conformidade com a lei mexicana, a reserva legal da Companhia deve ser acrescida
anualmente por um montante equivalente a pelo menos 5% do lucro líquido até atingir um
montante equivalente à quinta parte do capital total pago, sendo que a partir deste ponto, não há
mais necessidade de aumentar a reserva. Em 15 de abril de 2012, a reserva legal era igual a R$
15.583.
b.
Resultado abrangente acumulado
O montante reconhece o resultado da conversão da moeda funcional para a moeda de
publicação.
15. RECEITAS
A reconciliação entre receitas brutas e líquidas para o período está demonstrada a seguir:
15.04.2012
Receitas brutas
247.315
Devoluções e abatimentos
(6.803)
Receitas líquidas de devoluções e abatimentos 240.512
Receitas
Mercado Interno
Mercado Externo
58.069
182.443
240.512
Informações acerca dos países em que a Companhia obtém receitas
As receitas provenientes de clientes no México e de clientes em cada país estrangeiro e sua
participação nas receitas totais da Companhia para o exercício estão compostas abaixo:
Receitas
Estados Unidos
México (*)
Canadá
Outros países
Total
15.04.2012
149.904
58.069
30.819
1.720
240.512
%
62,3%
24,1%
12,8%
0,8%
100,0%
(*)As receitas do México são substancialmente equivalentes à exportações.
Clientes relevantes responsáveis por mais de 10% das receitas operacionais totais da Companhia
25
Tupy Mexico
Específicos
A Companhia possui um portfólio diversificado de clientes nacionais e internacionais. No segmento de
produtos automotivos existem clientes que individualmente representam mais de 10% das receitas
consolidadas, conforme informações abaixo:
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D
Outros clientes
15.04.2012
56.386
48.314
38.517
36.969
60.326
240.512
%
23%
20%
16%
15%
26%
100%
16. CUSTOS E DESPESAS POR NATUREZA
A composição dos custos e despesas por natureza, conciliadas com os custos e despesas por função
apresentadas na demonstração do resultado do período, está apresentada a seguir:
Matéria prima e materiais de processo
Materiais de manutenção e consumo
Salários e encargos
Programa de participação no resultado
Benefícios sociais
Energia elétrica
Depreciação
Fretes e comissões sobre vendas
Outros custos
Custo dos produtos vendidos
Despesas de vendas
Despesas administrativas
15.04.2012
134.769
9.324
35.557
315
1.577
10.452
7.591
5.649
21.430
226.664
207.775
6.500
12.389
226.664
26
Tupy Mexico
Específicos
17. RESULTADO FINANCEIRO
15.04.2012
Despesas financeiras
Juros sobre financiamento bancário
Outras despesas financeiras
Receitas financeiras
Juros sobre aplicação financeira
Outras receitas financeiras
Variações monetárias e cambiais líquidas
Variações cambiais líquidas
Variação monetária
Total resultado financeiro
(3.874)
(195)
(4.069)
408
(197)
211
(8.256)
7.235
(1.021)
(4.879)
18. IMPOSTO DE RENDA
Resultados antes dos tributos sobre o lucro
Alíquota combinada de impostos
Despesa à alíquota combinada
Efeito fiscal de (adições) exclusões permanentes:
Imobilizado - ajuste de avaliação patrimonial
Ajuste anual por inflação
Lucro sobre venda de ativo fixo
Reserva de provisão
Demais (adições) exclusões permanentes
Pagamento de imposto por fluxo de caixa (IETU)
Efeito de variação cambial
Imposto de renda na demonstração do resultado
15.04.2012
5.259
30%
1.578
(16.835)
135
4.845
2.561
99
982
394
(1.186)
(7.427)
Composição do efeito fiscal lançado ao resultado do exercício:
27
Tupy Mexico
Específicos
15.04.2012
(12.119)
4.692
(7.427)
Imposto de renda corrente
Imposto de renda na demonstração do resultado
19. COBERTURA DE SEGUROS
A Companhia adota uma política de seguros que considera a natureza e o grau de riscos envolvidos, de
acordo com a orientação de seus consultores de seguros, e em montantes que a Administração
entende como adequados.
As premissas de risco adotadas, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo da revisão das
demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins específicos, consequentemente não
foram revisadas pelos nossos auditores independentes.
Os riscos cobertos contemplam os seguintes itens e valores correspondentes:
15.04.2012
330.491
52.770
91.958
61.305
Imobilizado
Estoques
Lucros cessantes
Responsabilidade civil
20. INSTRUMENTOS FINANCEIROS POR CATEGORIA
Nota
Empréstimos e recebíveis
Contas a receber
Outros ativos financeiros
Passivos financeiros ao custo amortizado
Fornecedores
Adiantamento de clientes
15.04.2012
3
4
110.520
87.354
5.535
9
87.120
19.056
203.568
14.563
22
28
Tupy Mexico
Específicos
21. GERENCIAMENTO DO RISCO FINANCEIRO
21.1
Fatores de risco financeiro
A Companhia apresenta exposição aos riscos financeiros inerentes a sua operação, relacionados a
riscos de crédito, liquidez, mercado e operacional. A referida exposição é monitorada por controles
internos, e pode demandar a contratação de instrumentos financeiros derivativos para mitigação de
seus riscos.
a.
Risco de crédito
O risco de crédito decorre de caixa e de equivalentes de caixa, bem como de exposições de crédito a
clientes, incluindo contas a receber em aberto. O risco de crédito é administrado de forma
consolidada.
Para o risco de crédito de recebíveis de clientes são estabelecidos limites de crédito para cada cliente e
os riscos são administrados por critérios específicos de análise de crédito que incluem uma análise
criteriosa e da seleção de clientes de acordo com sua capacidade de pagamento, índice de
endividamento e balanço patrimonial.
A Companhia estabeleceu uma provisão para redução ao valor recuperável no valor de R$814 em 15
de abril de 2012, que representa 0,92% do saldo de contas a receber consolidado em aberto nessa
data.
A Companhia não detém nenhuma garantia de crédito para cobrir seus riscos de crédito associados
aos seus ativos financeiros.
b.
Risco de liquidez
Risco de liquidez é o risco relacionado a dificuldades em cumprir com as obrigações associadas com
seus passivos financeiros que são liquidados com pagamentos à vista ou com outro ativo financeiro. A
abordagem da Companhia na administração deste risco é de garantir que tenha liquidez suficiente
para cumprir com suas obrigações sem causar perdas ou prejudicar suas operações.
Em 15 de abril de 2012 a Companhia possuía caixa e equivalentes de caixa equivalentes a 92% dos seus
compromissos bancários de curto prazo. Além disso, a Companhia administra sua carteira de
aplicações observando critérios de concentração em instituições financeiras, além de seus ratings
globais. Os passivos financeiros possuem vencimento em até 180 dias.
Não é esperado que fluxos de caixa, incluídos nas análises de maturidade da Companhia, possam
ocorrer significantemente mais cedo ou em montantes significantemente diferentes. Além disso, a
Companhia apresenta geração de caixa suficiente para fazer frente ao fluxo de pagamento futuro.
29
Tupy Mexico
Específicos
c. Risco de mercado
Risco de mercado é o risco de que alterações nos preços de mercado, tais como as taxas de câmbio e
taxas de juros, afetarão os resultados da Companhia ou no valor de seus instrumentos financeiros. O
objetivo do gerenciamento de risco de mercado é administrar as exposições a estes riscos, dentro de
parâmetros aceitáveis e, ao mesmo tempo, otimizar o retorno.
Risco de moeda
A Companhia está exposta ao risco de moeda nas vendas e compras em moedas outras que não a
moeda funcional da Companhia, o Dólar Americano. A principal moeda em que essas transações são
realizadas é o Peso Mexicano.
A exposição da Companhia ao risco de moeda estrangeira está demonstrada a seguir:
Ativos
Passivos
Fornecedores
Exposição líquida impactando lucro (prejuízo)
Em milhares de Reais
Em milhares de pesos mexicanos
Nota
3
9
10
22
15.04.2012
39.907
39.907
25.803
12.259
91.323
10.336
139.721
(99.814)
(634.394)
Se houver uma variação da taxa do câmbio em 5%, haveria um aumento/redução do resultado de
variação cambial em R$5.523.
Risco de preço
Este risco decorre da possibilidade de oscilação dos preços de mercado dos insumos utilizados no
processo produtivo, principalmente as sucatas, o ferro gusa, as ligas metálicas, o coque e a energia
elétrica. Essas oscilações de preços podem provocar alterações nos custos da Companhia. A
Companhia adota uma estratégia de monitoramento desses preços para refletir, em seus preços de
venda, as eventuais oscilações.
d.
Risco operacional
Decorre de todas as operações da Companhia podendo gerar prejuízos diretos ou indiretos associados
a uma variedade de causas, tais como processos, pessoal, tecnologia, infraestrutura e de fatores
externos.
30
Tupy Mexico
Específicos
O objetivo da Companhia é administrar o risco operacional para evitar a ocorrência de prejuízos e
danos à reputação além de buscar eficácia de custos.
A principal responsabilidade para o desenvolvimento e implantação de controles para riscos
operacionais é exercida por uma área centralizada de Controles Internos sob a gestão da alta
administração.
e.
Instrumentos financeiros derivativos
A Companhia não opera com instrumentos financeiros derivativos.
21.2
Valor justo
Pressupõe-se que os saldos das contas a receber de clientes e contas a pagar aos fornecedores pelo
valor contábil, menos a perda (redução ao valor recuperável) no caso de contas a receber, esteja
próxima de seus valores justos. O valor justo dos passivos financeiros, para fins de divulgação, é
estimado mediante o desconto dos fluxos de caixas contratuais futuros pela taxa de juros vigente no
mercado, que está disponível para a Companhia para instrumentos financeiros similares.
21.3
Qualidade do crédito dos ativos financeiros
A qualidade do crédito dos ativos financeiros é avaliada mediante referência às classificações externas
de crédito (se houver) ou às informações históricas sobre os índices de inadimplência de contrapartes:
QUALIDADE DO CRÉDITO DOS ATIVOS FINANCEIROS
Contas a receber
Contrapartes sem classificação externa de crédito
Risco baixo
15.04.2012
85.982
85.982
Contrapartes com classificação externa de crédito (Standard & Poor's)
AAA
563
AA
37.166
A
69.279
Outros
3.512
110.520
Outros ativos financeiros
2.352
89.494
Os valores de contas a receber de clientes apresentam as seguintes classificações de risco:

Risco baixo, clientes do segmento automotivo, exceto clientes que já apresentaram
perdas histórias
31
Tupy Mexico
Específicos
Os demais ativos financeiros mantidos pela Companhia, principalmente contas-correntes e aplicações
financeiras, são considerados de alta qualidade e não apresentam indícios de perdas.
21.4
Gestão de capital
A gestão de capital das empresas controladas pela Tupy S.A. é realizada em uma base consolidada,
pela Controladora.
22. EMPRÉSTIMOS
Vencimento Custo médio %
Peso Mexicano
Capital de giro (a)
Debentures (b)
Dólar americano
Contratos de longo prazo sindicalizados(c)
Contrato de longo prazo (d)
Contrato de longo prazo (e)
Total do endividamento bancário
15.04.2012
2019
7.7% p.a.
9.3% p.a.
15.564
75.759
2016
2016
2016
4.0% p.a.
1.0% p.a.
1.1% p.a.
82.638
17.790
11.817
203.568
a.
Capital de giro
Empréstimo de longo prazo com Grupo Industrial Saltillo, S.A. de C.V. (antigo acionista), com
Fideicomissos, saldo de $ 128 milhões de pesos, pagável em 2 anos. A taxa é variável e baseado
TIIE, mais uma sobretaxa de 3,0%.
b.
Debêntures
Emissão de certificados de dívida no montante de $ 527,8 milhões de pesos mexicanos em
bolsa de valores pela Cifunsa Diesel, S.A. de C.V. como outorgante e fiador com obrigações
adicionais, com carência no pagamento do principal de sete anos e com vencimento em 2019. A
taxa é variável com base em TIIE, mais uma taxa adicional de 2,50% a 7%.
c.
Empréstimo de longo prazo - sindicalizado
Contrato de empréstimo de longo prazo da Technocast com Comerica Bank como agente e
outras instituições financeiras apoiadoras, para até US$ 45 milhões, pagável em cinco anos,
começando em 2012 e até 2016. A taxa é variável e baseada na LIBOR acrescida de uma taxa
adicional que varia de 2,55% a 4,55% de acordo com a relação financeira dívida/ebitda.
d.
Empréstimo de longo prazo
Empréstimo de longo prazo da Technocast, com Unicredit Bank AG Munique, até US$ 10
milhões, mais a quantia equivalente em dólares de 5,2 milhões de euros e um saldo de US$ 8,5
milhões, pagáveis em 8,5 anos com início em 2009 até 2016. A taxa é variável e baseado em
LIBOR acrescida de uma sobretaxa de 0,30%.
32
Tupy Mexico
Específicos
e. Empréstimo de longo prazo
Contrato de empréstimo de longo prazo da Technocast, com o Banco Santander Central
Hispano, saldo de US$ 7,2 milhões, pagáveis em 8,5 anos com início em 2010 até 2016. A taxa é
variável e baseado em LIBOR acrescida de uma sobretaxa de 0,30%.
23. EVENTOS SUBSEQUENTES
23.1
Mudança de controle
Tupy Saltillo Mexico, S.A. de C.V., Diesel Servicios Industriales, S.A. de C.V. Technocast S.A., de C.V. e
Servicios Industriales Technocast, S.A. de C.V., que são negócios sob controle comum, foram
adquiridos pela Tupy S.A. em 16 de abril de 2012, do Grupo Industrial Saltillo S.A. de C.V.
23.2
Aumento de capital
Em 16 de abril de 2012, a Tupy S.A. efetuou o pagamento de todo o saldo de empréstimos e registrou
mútuos com a Tupy Mexico Saltillo, S.A., C. V. e Technocast, S.A. de C.V. Em 31 de julho de 2012, a
Controladora converteu os mútuos com Tupy Mexico Saltillo, S.A. C.V. e Technocast, S.A. de C.V., US$
49.950 mil e US$ 62.321 mil, respectivamente, em capital, sem emissão de novas ações.
24. ADOÇÃO INICIAL DO IFRS
24.1
Base de transição para IFRS
24.1.1 Aplicação do IFRS 1
As demonstrações financeiras combinadas para fins específicos da Companhia para o período findo em
15 de abril de 2012 são as primeiras demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins
específicos em conformidade com as IFRSs. A empresa aplicou o IFRS 1 na preparação destas
demonstrações financeiras combinadas.
A data de transição da empresa é 1 de janeiro de 2011. A companhia preparou seu balanço de
abertura de acordo com o IFRS nesta data.
Na preparação destas demonstrações financeiras combinadas de acordo com o IFRS 1, a empresa
aplicou as exceções obrigatórias relevantes e certas isenções voluntárias à aplicação retrospectiva
completa do IFRS.
24.1.2 Isenções opcionais à aplicação retrospectiva completa – escolhidas pela Companhia
A Companhia optou por aplicar as seguintes isenções à aplicação retrospectiva:
(a)
Isenção do valor justo como custo atribuido
A Companhia escolheu medir certos itens de construções, máquinas e equipamentos pelo valor justo
em 1 de janeiro de 2011. A aplicação desta isenção é detalhada na Nota 24.2.2(a).
33
Tupy Mexico
Específicos
(b)
Isenção de benefícios de empregados
A Companhia escolheu reconhecer cumulativamente todos os ganhos e perdas actuariais em 1 de
janeiro de 2011. A aplicação desta isenção é detalhada na Nota 24.2.2(e).
As demais isenções não são aplicáveis à Companhia.
24.1.3 Isenções à aplicação retrospectiva adotadas pela Companhia.
A Companhia aplicou as seguintes isenções obrigatórias à aplicação retrospectiva:
Isenções de estimativas
As estimativas em IFRS em 1 de Janeiro de 2011 são consistentes com as estimativas na mesma data
feitas em conformidade com Pronunciamentos Contábeis Geralmente Aceitos no México ("Mexican
GAAP").
As outras exceções obrigatórias do IFRS 1 não foram aplicadas pois não foram observadas diferenças
significativas em relação ao Mexican GAAP:
 Desreconhecimento de ativos financeiros e passivos financeiros; e
 Participação de não-controladores.
24.2
Reconciliação do Mexican GAAP e IFRS
Explicamos abaixo os ajustes relevantes para os balanços e demonstração de resultados e depois
quantificamos os impactos da transição.
(a)
Laudo de avaliação do ativo imobilizado
A Administração adotou o valor justo como custo de determinadas máquinas, edificações e terrenos
para Tupy Mexico Saltillo, S.A. de C.V e Technocast, S.A. de C.V. O laudo de avaliação preparado como
valor justo em 1 de janeiro de 2011 registra um aumento de R$ 8.441 em comparação com o seu valor
contábil sob o Mexican GAAP.
Máquinas, instalações e equipamentos
Edificações
Terrenos
Outros
(b)
México
GAAP
198.823
88.740
23.179
11.480
322.222
Valor
Justo
185.377
95.299
38.506
11.481
330.663
Ajuste
(13.446)
6.559
15.327
1
8.441
Despesas pré-operacionais
De acordo com o Mexican GAAP, até 31 de dezembro de 2010, era prática contábil da Companhia,
capitalizar as depesas pré-operacionais como “Diferido”. O IFRS determina que despesas préoperacionais não podem ser atribuídas à formação do custo de construções, máquinas e
34
Tupy Mexico
Específicos
equipamentos ou formação de ativos intangíveis e devem ser imediatamente reconhecidas como
despesas quando incorridas.
(c)
Empréstimos (taxa efetiva)
De acordo com o Mexican GAAP, até 31 de dezembro de 2010, a gestão de empréstimos da
Companhia e suas despesas foram reconhecidas pela taxa de juros prevista nos contratos e de acordo
com o IFRS devem ser reconhecidas pela taxa efetiva de juros.
(d)
Imposto de renda
As mudanças no imposto de renda diferido representam os impactos dos impostos diferidos sobre os
ajustes necessários para a migração ao IFRS.
(e)
Ajustes de obrigações com empregados
A Companhia aplicou a isenção para benefícios a empregados do IFRS 1. Neste sentido, as perdas
atuariais líquidas acumuladas que totalizaram R$ 211, reconhecidas a título de obrigações de pensão
de acordo com o Mexican GAAP, foram reconhecidas contra lucros acumulados em 1 de janeiro de
2011. O mesmo ajuste foi aplicado em 31 de dezembro de 2011.
(f)
Prejuízos Acumulados
Exceto pelos itens reclassificados, todos os ajustes acima foram reconhecidos contra o saldo inicial de
prejuizos acumulados em 1 de Janeiro de 2011.
35
Tupy Mexico
Específicos
24.2.1 Reconciliação do patrimônio liquido
TUPY MÉXICO
Adoção ao IFRS
Nota
explicativa
SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2010 - México GAAP
Ajustes de adoção inicial
Imobilizado
Financiamentos e empréstimos (taxa efetiva)
Outros
Capital
Outros resultados
social
abrangentes acumulados
446.350
-
24.2 (a)
24.2 (b)
24.2 (c)
-
8.441
(4.440)
(1.770)
135
(1.200)
1.166
24.2 (d)
-
Prejuízos
Acumulados
(190.160)
Total
256.190
8.441
(4.440)
(1.770)
135
(1.200)
1.166
446.350
-
(188.994)
257.356
SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 - México GAAP
446.350
-
(169.923)
276.427
-
32.178
(4.440)
191
211
(6.216)
21.924
Imobilizado
Obrigações com benefícios a empregados
24.2 (a)
24.2 (b)
24.2 (c)
24.2 (e)
24.2 (d)
-
Outros resultados abrangentes
Diferença causada entre moeda funcional e de apresentação
Total do resultado abrangente do ano
38.162
-
446.350
Resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2011 - México GAAP
Imobilizado
24.2 (a)
24.2 (b)
Obrigações com benefícios a empregados
24.2 (e)
Outros
24.2 (d)
Resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2011 - IFRS
32.178
(4.440)
191
211
(6.216)
21.924
38.162
38.162
21.924
60.086
38.162
(147.999)
336.513
20.237
23.737
1.961
211
(135)
(5.016)
40.995
36
Relatório de revisão sobre as Demonstrações Financeiras Combinadas Intermediárias
(Esta é uma tradução livre para o português do relatório dos auditores independentes originalmente
emitido em inglês e sendo apresentado apenas para conveniência de leitores em língua portuguesa)
Monterrey, N. L. México, 15 de Fevereiro de 2013
Aos acionistas de
Tupy México Saltillo, S. A. de C. V. (Anteriormente Cifunsa Diesel, S. A. de C. V.)
Diesel Servicios Industriales, S. A. de C. V.
Technocast, S. A. de C. V.
Servicios Industriales Technocast, S. A. de C. V.
Introdução
Revisamos as demonstrações financeiras combinadas intermediárias da Tupy México Saltillo, S. A. de
C. V. (anteriormente Cifunsa Diesel, S. A. de C. V.), Diesel Servicios Industriales, S. A. de C. V.,
Technocast, S. A. de C. V. e Servicios Industriales Technocast, S. A. de C. V. (conjuntamente referidas
como “Tupy Mexico" ou "Companhia") (como definido na Nota 1) que compreendem o balanço
patrimonial combinado em 15 de abril de 2012, e as correspondentes demonstrações do resultado, do
resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de 1º de
janeiro a 15 de abril de 2012, assim como o resumo das principais políticas contábeis e as demais notas
explicativas.
A administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas
demonstrações financeiras combinadas intermediárias de acordo com a norma internacional de
contabilidade IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards
Board (IASB). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas demonstrações
financeiras combinadas intermediárias com base em nossa revisão.
Alcance da revisão
Conduzimos nossa revisão de acordo com as normas internacionais de revisão de informações
intermediárias (ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent
Auditor of the Entity). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações,
principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis, e na aplicação de
procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é
significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas internacionais
de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de
todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não
expressamos uma opinião de auditoria.
PricewaterhouseCoopers, S. C., Avenida Rufino Tamayo No. 100, Colonia Valle Oriente, C.P. 66269 Garza García, Nuevo León
T: (81) 8152 2000, F: (81) 8152 2075, www.pwc.com/mx
Base para conclusão com ressalva
Conforme mencionado na Nota 2, as demonstrações financeiras combinadas intermediárias não incluem
as cifras comparativas do exercício anterior, como requerido pelo IAS 34 - Interim Financial Reporting.
Conclusão com ressalva
Com base em nossa revisão, exceto pelos efeitos do assunto descrito no parágrafo base para conclusão
com ressalva, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as demonstrações
financeiras combinadas intermediárias acima referidas não apresentam adequadamente, em todos os
aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Tupy Mexico, em 15 de abril de 2012, o
desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o período de 1º de janeiro a 15 de abril de
2012, de acordo com o IAS 34.
Parágrafo de ênfase
Sem ressalvar nossa conclusão, chamamos atenção para o fato de que, conforme descrito na Nota 2, as
entidades incluídas nas demonstrações financeiras combinadas intermediárias não operaram como um
único negócio. Dessa forma, essas demonstrações financeiras combinadas intermediárias para fins
específicos não são necessariamente indicativas dos resultados que ocorreriam se as entidades tivessem
operado como um único negócio durante o período apresentado ou de resultados futuros das entidades
combinadas.
PricewaterhouseCoopers
Oscar Badillo
Audit Partner
Page 2

Demonstrações Financeiras Interinas Combinadas

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