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Audit Tax Advisory Financial Services
Insurance Audit Tax Advisory Financial Services 2016 Das Versicherungsteam von KPMG stellt sich vor kpmg.at Inhalt Expertise und Erfahrung aus einer Hand 06 Spezialisten 07 Team 09 Audit 11 Actuarial & Financial Risk Management 15 Tax 17 Advisory 19 Publikationen 27 KPMG Insurance 3 Expertise und Erfahrung aus einer Hand „Wir begleiten Sie bei Ihren vielfältigen Herausforderungen und nehmen gemeinsam mit Ihnen Chancen wahr.” Insurance heute Die Versicherungen sehen sich in der heutigen Zeit mit einer Reihe von komplexen Herausforderungen konfrontiert. Dies reicht von steigendem Wettbewerbsdruck, vor allem hervorgerufen durch digital-affine Konkurrenten, bis hin zum Erfüllen von staatlichen Regulierungen. Aufgrund knapper Ressourcen wird es für Versicherungsunternehmen immer schwieriger allen Kundenbedürfnissen zeitgerecht nachzukommen. Doch gerade diese Anforderungen sind als Möglichkeiten zu sehen, die in die Unternehmensstrategie und Geschäftsmodelle einfließen sollten. Als größtes Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen Österreichs bieten wir Ihnen Dienstleistungen aus Audit, Tax und Advisory aus einer Hand. Unser Ziel ist es, Sie bei Ihren vielfältigen Herausforderungen bei jeder Wetterlage zu begleiten und gemeinsam mit Ihnen Chancen wahrzunehmen. 4 KPMG Insurance Am Puls der Zeit Dank unserer langjährigen Tätigkeit im Bereich Versicherungen und Pensionskassen greifen wir auf einen umfangreichen Erfahrungsschatz zurück. Gleichzeitig sind wir in der Lage, auf neue Entwicklungen gemeinsam mit Ihnen frühzeitig zu reagieren. Unser Team besteht aus Experten der Wirtschaftsprüfung, Beratung und Finanzmathematik. Durch unsere Zusammenarbeit im globalen KPMG-Netzwerk sind wir auch der optimale Partner bei nationalen und internationalen Projekten. Wir haben unsere Leistungen für Sie in dieser Broschüre zusammengefasst. Nehmen Sie mit uns persönlich Kontakt auf, sollten Sie Fragen haben oder noch weitere Informationen wünschen. Thomas Smrekar KPMG Partner Georg Weinberger KPMG Partner KPMG Insurance 5 Spezialisten Unsere Partner und Director für den Versicherungsmarkt aus Audit, Tax, Advisory und Actuarial & Financial Risk Management Michael Schlenk Thomas Smrekar Georg Weinberger Michael Schirmbrand Alexander Lippner Senior Partner, Audit [email protected] Partner, Audit/Advisory [email protected] Partner, Audit/Advisory [email protected] Partner, Advisory [email protected] Partner, Advisory [email protected] bei KPMG seit 1990 bei KPMG seit 1997 bei KPMG seit 1989 bei KPMG seit 2003 bei KPMG seit 2010 Ulf Zehetner Johann Kronthaler Alexander Knott Lorenz Lang Partner, Tax [email protected] Director, Actuarial & Financial Risk Management [email protected] Director, Audit [email protected] Director, Advisory [email protected] bei KPMG seit 1990 bei KPMG seit 2010 bei KPMG seit 2002 6 KPMG Insurance bei KPMG seit 2013 KPMG Insurance 7 Team Unsere hochqualifizierten Mitarbeiter für Ihre vielfältigen Herausforderungen Interdisziplinär und international Unsere Wirtschaftsprüfer, Steuerberater sowie Versicherungs- und Finanzmathematiker unterstützen Sie bei Abschlussprüfungen sowie bei steuerlichen und unternehmerischen Herausforderungen. Durch die Ein bindung in das internationale Netzwerk von KPMG können wir Ihre länderübergreifenden Vorhaben kompetent begleiten. Unser Ziel: Prüfung und Beratung auf höchstem Niveau. Unser Team besteht aus Verteilung auf Functions Universitätslektoren 10 17 Advisory 13 Steuerberatern Audit 26 6 IT-Spezialisten Tax 10 9 8 Wirtschaftsprüfern 15 Actuarial & Financial Risk Management Certified IFRS Accountants Verteilung auf Karrierestufe 8 6 3 10 Partner Directors Senior Manager KPMG Insurance 10 Manager 6 11 11 Assistant Manager Senior Associates Associates KPMG Insurance KPMGTeam Insurance Österreich 9 Audit Ihre Herausforderungen Prüfung von Jahres- und Konzernabschlüssen Wie stellen Sie sicher, dass der Jahresabschluss Ihres Unternehmens – wie es das Gesetz verlangt – ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage abbildet? Wie überprüfen Sie die Qualität Ihrer internen Kontroll- und Risikomanagementsysteme? Können Sie davon ausgehen, dass Ihre Fragen zur Bilanzierung und Finanzberichterstattung kompetent gelöst werden? –– Prüfung von Abschlüssen nach österreichischen und internationalen Standards Unsere Lösung Prüfung des Berichts über die Solvenz- und Finanzlage Die Prüfung und prüferische Durchsicht von Jahres- und Konzernabschlüssen nach nationalen und internationalen Rechnungslegungsstandards stellt eine unserer Kernkompetenzen - ein Gütesiegel für Ihren Jahresabschluss nach UGB, IFRS oder anderen Rechnungslegungsgrundsätzen. Unser Audit erfolgt auf Basis des risikoorientierten KPMG-Prüfungsansatzes. Auf der Grundlage einer Risikoanalyse entwickeln wir ein speziell auf Ihr Unternehmen und die jeweiligen Anforderungen zugeschnittenes Prüfungsprogramm, das durch Konzentration auf die wesentlichen Themen eine zielgerichtete und effiziente Prüfungsdurchführung ermöglicht. Stellen wir im Zuge der Prüfung Verbesserungspotenziale fest, so zeigen wir individuelle und umsetzbare Lösungen auf. Professionelle, gut ausgebildete Mitarbeiter, branchenspezifisches Know-how und führende Software-Tools gewährleisten eine strukturierte und effiziente Prüfungsdurchführung. Unser Team gibt Ihnen die erforderliche Unterstützung zur Lösung der zunehmend komplexeren regulatorischen Fragen und Herausforderungen hinsichtlich Rechnungslegung. 10 KPMG Insurance –– Prüferische Durchsicht (Limited Review) von Abschlüssen –– Prüfung und prüferische Durchsicht von Zwischenberichten (Quartals- und Halbjahresabschlüssen) –– Prüfung der Solvenzbilanz –– Prüfung der Rahmenbedingungen zur Berechnung des Solvabilitätserfordernisses –– Prüfung der Funktionsfähigkeit von Risikomanagementsystemen, internen Kontrollsystemen und Interner Revision Sonderprüfungen –– Aktienrechtliche Sonderprüfungen –– Prüfungen von Zwischenabschlüssen und Sonderbilanzen –– Prospektprüfungen Sebastian Teufel Assistant Manager „Audit heißt für mich: neugierig sein und Ihre Anliegen verstehen.“ Fachliche Beratung in Bilanzierungsfragen und zur Finanzberichterstattung –– Beratung zu spezifischen Fragen zur Finanzberichterstattung oder aufsichtsrechtlichen Themen –– Unterstützung bei der Einführung von Rechnungs legungsstandards (zB IFRS) –– Erstellung von Konzernhandbüchern (Accounting Manuals) –– Prüfung und Beurteilung des Aufbaus und der Organisation des Rechnungswesens sowie die Ausarbeitung von maßgeschneiderten Lösungs ansätzen –– Darstellung von Jahres- und Konzernabschlüssen, besonders bei IFRS-Konzernabschlüssen –– Prüfung von Teilbereichen der Rechnungslegung (Geldverkehr, Lohn- und Gehaltsabrechnung) –– Analyse der Auswirkung neuer Rechnungslegungsstandards –– Prüfungen in Zusammenhang mit Insolvenz verfahren –– Beratung in der Organisation zur Erstellung von Konzernabschlüssen –– Unterschlagungsprüfungen –– Beratung in der Zusammenführung von externem und internem Rechnungswesen –– Überprüfung der Vollständigkeit von Abschlüssen KPMG Insurance 11 Manuela Mayer Manager „Ich gehe den Tatsachen auf den Grund und unterstütze Sie bei den zunehmend komplexeren Anforderungen.“ 12 KPMG Insurance KPMG Insurance 13 Actuarial & Financial Risk Management Ihre Herausforderungen Unsere Lösung Die Anforderungen aus Solvency II, IFRS aber auch im UGB, wie am Beispiel der Bewertung der versicherungstechnischen Rückstellungen und Finanzinstrumente zu sehen ist, nehmen stetig zu und sind heute komplexer denn je. Die besondere Herausforderung besteht darin, in den Lösungen für die Modellierung finanz- und versicherungsmathematischer Sachverhalte aller Art die angestrebte Nachhaltigkeit zu erzielen. Das finanz- und versicherungsmathematische Team unterstützt Sie bei diesen Herausforderungen, von der Qualitätssicherung Ihrer Modelle bis zur gemeinsamen Erarbeitung neuer Lösungen. Die entwickelten Tools müssen verständlich, leicht be dienbar und nachvollziehbar sein. Die Ergebnisse müssen alle notwendigen Informationen enthalten, übersichtlich gestaltet sein und die richtigen Schlussfolgerungen für die Steuerung Ihres Unternehmens ermöglichen. Eine möglichst einfache Darstellung komplexer Sachverhalte ist dabei stets unser Ziel, damit Sie den größtmöglichen Nutzen aus den neuen Anforderungen ziehen können. Säule 2 Qualitative Aufsicht Solvenzbilanz –– –– –– –– –– Fair Value Kapitalanlage Versicherungstechnik Steuern Bewertungshandbuch SCR / MCR –– Standardformel Solvenzkapitaler fordernis (SCR) und Mindestkapital erfordernis (MCR) –– Übergangsregeln Governance –– Schlüsselfunktion –– Leitlinien und Dokumentation –– Interne Kontrollsysteme (IKS) ORSA / FLAOR KPMG Insurance Berichterstattung - quantitativ –– Qunatitative Reporting Templates (QRTs) –– Prozess zur Erstellung der QRTs Berichterstattung - qualitativ –– Regular Supervisory Reporting (RSR) –– Solvency and Financial Condition Report (SFCR) –– Berichterstattung 14 Säule 3 Berichterstattung –– Risikotragfähigkeit –– Projektion –– Bewertung einzelner Verträge und Vertragsportfolien –– Berechnung von Personalrückstellungen (Steuerliche Rückstellung, UGB- und IFRS-Rückstellung) –– Evaluierung und Prüfung bestehender Methoden der Portfoliobewertung (zB MCEV) –– Analyse und Bewertung von (strukturierten) Finanz instrumenten –– Risikomessung von Finanzinstrumenten, insbesondere in Bezug auf das Kreditrisiko –– Beratung hinsichtlich der quantitativen Umsetzung der neuen Anforderungen aus IFRS 9 –– Designation von Hedge-Accounting und Messung der Hedge-Effektivität Risikomanagement –– Risikoprofil –– Geschäftsstrategie & Planung –– Evaluierung bestehender Methoden der Rückstellungsbildung (UGB, IFRS und Solvency II) Finanzmathematik –– Beratung hinsichtlich der quantitativen Umsetzung der neuen Anforderungen aus IFRS 4 Solvency II Säule 1 Quantitative Anforderungen Versicherungsmathematik – Schaden/Unfall, Kranken und Leben –– Prüfung bzw Validierung von Risikomodellen zB der Standardformel oder eines (partiellen) internen Modells nach Solvency II –– Qualitätssicherung bzw Implementierung von modernen Verfahren der Risikosteuerung (zB Risk-Return Optimierung für die Veranlagung und Produktentwicklung) –– Unterstützung bei der Implementierung eines risikoorientierten Limitsystems –– Evaluierung des bestehenden ORSA Prozesses, insbesondere der dafür verwendeten quantitativen Modelle –– Unterstützung bei der Entwicklung von Risikomodellen, insbesondere bei der Entwicklung (partieller) interner Modelle –– Unterstützung bei der Implementierung eines Asset Liability Managements Dominique Wagner-Bruschek Manager „Unser Ziel ist es, für komplexe mathematische Sachverhalte pragmatische, umsetzbare Lösungen zu finden.” KPMG Insurance 15 Tax Ihre Herausforderungen Unsere Lösung Unternehmensbesteuerung Internationale Steuerplanung Das Steuerrecht ist von rasanten Entwicklungen getrieben, die mehr denn je von globalen Einflüssen geprägt sind. Das spiegelt sich auch in der nationalen Gesetzgebung und Judikatur wider. Dabei am Puls der Zeit zu bleiben erfordert ständige Aufmerksamkeit für Veränderungen und Analysen der Auswirkungen. Die wachsenden Compliance-Anforderungen stellen eine weitere Herausforderung dar. Unser Team bietet speziell an Ihre Bedürfnisse angepasste Unterstützungsleistungen, die das gesamte Spektrum des Steuerrechts abdecken. Wir verfügen über topaktuelles Know-how, langjährige Erfahrung und Kompetenz in der Branche und sind Ihr Partner für alle steuerlichen Fragestellungen. Dabei profitieren Sie von unserem internationalen Netzwerk, das im Bereich Financial Services führend ist. –– Laufende Beratung bei allen steuerlichen Fragen –– Verrechnungspreisoptimierung –– Erstellung oder Überprüfung von Steuererklärungen –– Holdingkonstruktionen –– Kontrolle von Steuerbescheiden –– Internationale Steuerstrategien –– Betreuung bei Betriebsprüfungen –– Einbringung von Rechtsmitteln, Unterstützung im abgaberechtlichen Verfahren –– Optimale Gestaltung der Leistungsbeziehungen zwischen verbundenen Unternehmen –– Korrespondenz mit der Finanzverwaltung –– Quellensteueroptimierung –– Steuerliche Beratung im Zusammenhang mit Versicherungsprodukten –– Anwendung des österreichischen DBA-Netzwerks –– Tax Health Checks –– Steueroptimierung bei Betriebsstätten –– Lohn- und Gehaltsabrechnungen –– Auslandsverlustverwertung im Rahmen der Gruppenbesteuerung –– Unterstützung bei latenten Steuern im Einzel- und Konzernabschluss Michaela Landauf Senior Manager „Höchste Beratungsqualität ist mir ein persönliches Anliegen. Unser Tax Team – Ihre Experten.” 16 KPMG Insurance –– Grenzüberschreitende Finanzierungen Indirekte Steuern M&A/Umstrukturierungen –– Optimierung der indirekten Steuern –– Steueroptimale Gestaltung von Unternehmens transaktionen aus Verkäufer- und Käufersicht –– Erstellung von Gutachten im Zusammenhang mit in- und ausländischen Versicherungsprodukten –– Steueroptimale Finanzierung –– Unterstützung bei der Erfüllung von Melde- und Nachweispflichten im In- und Ausland –– Tax Due Diligence –– Vereinfachung der Leistungsbeziehungen –– Steuerliche Optimierung von Umstrukturierungen –– Unterstützung bei Betriebsprüfungen –– Minimierung von Transaktionskosten –– Umsatzsteuer-Checks –– Verwertung von Verlustvorträgen –– Fiskalvertretung für ausländische Versicherer –– Gestaltung von Steuerklauseln –– Versicherungssteuer-Checks –– Unterstützung bei Verhandlungen –– Post Acquisition Tax Structuring KPMG Insurance 17 Advisory Michaela Westenthaler Senior Manager IT Advisory Ihre Herausforderungen Die Faktoren für erfolgreiche und nachhaltige Geschäftsentwicklung sind - trotz angespanntem Marktumfeld - noch immer ein sehr gutes Zusammenspiel von Mitarbeitern, Prozessen und Technologien. Im sorgsamen und umsichtigen Einsatz der Mittel liegt der Erfolg von Unternehmen. Durch die zunehmende Digitalisierung unterliegt die Gestaltung von Kundenbeziehungen dem stetigen Wandel. War früher der persönliche Kontakt zum Kunden ein wesentlicher Schlüssel zum Erfolg, so wird dieser Kontakt durch alternative Kontaktformen ersetzt. Unsere Lösung Adaptierungen von Geschäftsmodellen werden in vielen Bereichen des Unternehmens neu überdacht. Strategien werden angepasst und ein Wandel entsteht in vielen kleinen Schritten. IT Advisory fokussiert sich auf die Unterstützung von Entscheidern der Versicherungsunternehmen in den Bereichen: –– CIO/CFO Beratung (zB IT-Kostenkontrollen, -Strategie, -Organisation, Prozessetablierung und Prozessverbesserung) –– Softwareauswahl für sämtliche Applikationen (Produktauswahl, Implementierung und Betrieb) –– Transformationen zur Effizienzsteigerung von Bestandsführungssystemen und Begleitsystemen (zB Vertriebssysteme, Service-/Verkaufsportale) –– Anpassungen von Standardsystemen mit speziellen Versicherungsausprägungen –– Analyse von großen Datenmengen zB im Zusammenhang mit Produktentwicklungen, Stornoreduktion, Unterstützung bei Cross-Selling 18 KPMG Insurance –– Begleitung von großen Programmen zur Qualitäts sicherung im IT Umfeld „Ich bin Ihr Sparringpartner in IT-Belangen und begleite Sie von der Idee bis zur operativen Umsetzung.“ –– Innovationen für neue Geschäftsmodelle Für die unterschiedlichen Bereiche von Versicherungsunternehmen bietet unser Team langjährige Experten mit Branchenerfahrung. Wir begleiten Sie von der Idee bis zur operativen Umsetzung in Ihrem Unternehmen. Für die Erfolgskontrolle begleiten wir gerne Prozesse der Konvergenz. –– Optimierung der IT-Gesamtstrategie und Steigerung ihres Wertbeitrages –– Optimierung der Investitionen in IT –– Planung und Umsetzung von Sourcing-Strategien –– Ausrichtung und Steuerung der IT-Kosten –– Optimierung von ERP-Systemen –– Professionelles IT-Projektmanagement –– SAP Competence Center Intelligence & Analytics –– BI Review und Reifegrad-Assessment –– BI Strategieentwicklung –– BI-Programm- und Projektmanagement –– BI-Landschafts- und Architekturdesign –– BI Governance-Beratung –– BI Performance Management –– Softwareselection KPMG Insurance 19 Risk Consulting Ihre Herausforderungen Insurance Risk Services Accounting Advisory Services Sie vermuten Optimierungsbedarf in Ihrem unter nehmensinternen Risikomanagement? Ihr Unternehmen muss sich mit den aktuellen Fit & Proper-Regelungen auseinanderzusetzen, etwa weil Vorstandsmandate neu besetzt werden oder eine Änderung von Governanceund Schlüsselfunktionen ansteht? Sie vermuten das Vorliegen eines Betrugsfalles in Ihrem Unternehmen? Sie hinterfragen, ob die Interne Revision „State of the Art“ ist oder ob es der Adaptierung des internen Kontrollsystems bedarf? Oder überlegen Sie, Ihre Reportingsysteme zu optimieren? –– Optimierung Risk Governance & Framework (Risikomanagement-Organisation und -Effektivität, -Regelwerk, -Berichterstattung, Operationelle Risiken, Risikokultur im Unternehmen) –– Umstellung auf neue Rechnungslegungsstandards Unsere Lösung Wir haben die Lösungsansätze zu diesen Fragen unter „Risk Consulting“ zusammengefasst. Unsere Spezialisten unterstützen Sie im Hinblick auf das unternehmens interne Risikomanagement (etwa bei der Evaluierung der Risikostrategie oder der Optimierung von Aufbau- und Ablauforganisation), im Bereich Fit & Proper (zB durch Schulung und Zertifizierung von Schlüsselkräften), durch effiziente Beratung in Sachen Forensic (prophylaktische Analyse ebenso wie bei Vorliegen eines konkreten Verdachtsfalls), beim Aufbau oder bei der Performance-Überprüfung der Internen Revision sowie bei der Optimierung des internen Kontrollsystems. Ebenfalls in dieser Rubrik finden sich unsere Accounting Advisory Services (zB zur Optimierung von Abschlussoder Reportingprozessen) und nicht zuletzt unsere Sustainability Services für das Nachhaltigkeitsmanagement in Ihrem Unternehmen. 20 KPMG Insurance Raimund Korherr Senior Manager „Kein Risikomanagement ist perfekt. Lassen Sie uns gemeinsam Optimierungspotenziale entdecken.” –– Validierung Risk and Capital Management (ORSA, Risikoappetit, Stress- und Szenariotests) –– Evaluierung Risk Strategy and Efficiency (Risiko strategie und -vision, -effizienz, -transformation, Kontrolloptimierung, Digital Risk Assessment) –– Risk Assurance, Risk Due Diligence, Risk Training Compliance Services (Fit & Proper) –– Schulung und Zertifizierung für Vorstands- und Aufsichtsratsmitglieder, Inhaber von Governance- und Schlüsselfunktionen sowie leitendes Personal (Fit & Proper Anforderungen, finanztechnisches Fachwissen (insbes Rechnungslegung), aufsichtsrechtliche Bestimmungen) –– Optimierung der Abschlussprozesse –– Integriertes Reporting –– Harmonisierung der Rechnungslegung –– Finance Function Review –– Accounting Support Forensic Services –– Investigations –– Fraud Risk Management –– Forensic Technology –– Dispute Advice Service –– Compliance & Monitoring Internal Audit Services Sustainability Services –– Nachhaltigkeitsmanagement im Unternehmen –– Nachhaltigkeits- und Compliance-Checks –– Konzeptionierung oder Prüfung von Nachhaltigkeitsund Corporate Responsibility Berichten –– Aufbau einer Internen Revision –– Performance-Überprüfung der Internen Revision –– Co- und Outsourcing der Internen Revision –– Optimierung Interner Kontrollsysteme KPMG Insurance 21 Management Consulting Ihre Herausforderungen Financial Management Unternehmenserfolg ist kein Zufall - strategisches Geschick und operative Stärke bilden die Grundlagen. Hierfür bedarf es einer kontinuierlichen Transformation Ihres Unternehmens, etwa durch die Entwicklung neuer Geschäftsmodelle oder dem Design und der Implementierung von neuen Organisationsmodellen. Aber auch die Ertragssteuerung und Kostenoptimierung, ein „State of the Art“-Finanzmanagement und ein adäquates People & Change Management zählen dazu. –– Verbesserung der Unternehmensplanung und der Berichterstattung Unsere Lösung –– Standardisierung und Automatisation von Finanz prozessen –– Einrichtung und Optimierung von Shared Service Center Funktionen Transforming Operations Überlassen Sie den Erfolg Ihres Unternehmens nicht dem Zufall. Unsere Experten verstehen sich als Sparring partner von CEOs und CFOs. Wir unterstützen Sie kompetent in den Bereichen Transforming Operations, Ertragssteuerung und Kostenoptimierung, Financial Management sowie People & Change Management. –– Entwicklung neuer Geschäftsmodelle –– Design und Implementierung von Organisations modellen –– Verbesserung der Vertriebs- und Beschaffungsfunktionen People & Change Management –– Change Management Ilkin Temocin Assistant Manager „Ihr Unternehmenserfolg ist mein Ziel. Das überlasse ich nicht dem Zufall.” 22 KPMG Insurance –– Organisationsentwicklung –– Optimierung der HR-Funktion –– Talent Development KPMG Insurance 23 Deal Advisory & Corporate Finance Ihre Herausforderungen Transaktionen sind ein unverzichtbarer Bestandteil der Unternehmensstrategie. Die Folgen der Finanzkrise gemeinsam mit der Verabschiedung von neuen Gesetzen und regulatorischen Anforderungen führen vermehrt zu Restrukturierungen. Hohe Eigenmittelanforderungen, schwierige Refinanzierungssituationen und die Fokus sierung auf das Kerngeschäft sind die Haupttreiber von zahlreichen Carve-outs, Verkäufen ausländischer Tochtergesellschaften, Verkäufe von Non-Core-Assets, Restrukturierungen, Reorganisationen und strategischen Partnerschaften mit anderen Versicherungen, Pensionskassen oder Banken. Die Komplexität von Transaktionsprozessen stellt für die Geschäftsführung eine der größten Herausforderungen dar. Unsere Spezialisten in der Versicherungs- und Finanzdienstleistungsbranche, die über hohe Leistungsfähigkeit und langjährige Erfahrung verfügen, unterstützen Sie gerne bei Ihrer Transaktion. Unsere Lösung Kurt Fischer Senior Manager „Transaktionen sind immer sehr individuell und komplexer als erwartet. Ich begleite Sie gerne bei Ihren Käufen und Verkäufen.” Deal Advisory berät Sie gesamtheitlich oder bei Einzelaspekten eines geplanten Kaufs oder dem Verkauf von Unternehmen und Unternehmensteilen. Unsere Services umfassen unter anderem: KPMG Insurance –– Erstellung und Vorbereitung von Carve-out Finanzdaten Financial Due Diligence (Buy-Side, Sell-Side) –– detaillierte Analyse von Daten der Zielgesellschaft zur Identifikation von Chancen und Risiken Financial Fact Book –– übersichtliche Aufbereitung und Beschreibung von Unternehmensinformationen Dataroom Assistance –– Vorbereitung und Durchführung des Datenraumes –– Identifikation und Unterstützung bei der Aufbereitung von Schlüsselinformationen –– Errichtung des Datenraumes Contract Assistance –– Unterstützung bei Transaktionsstrukturierung –– Vertragsgestaltung im Hinblick auf die Finanz- und Rechnungslegung –– Unterstützung bei Vertragsverhandlungen Valuation –– Hilfestellung bei der Unternehmensplanung –– Unterstützung bei der indikativen Bewertung –– gesamte Begleitung Ihrer Verkaufstransaktion im Rahmen eines M&A-Mandats –– Erstellung von Fairness Opinions zur Würdigung von Transaktionspreisen und rechtlicher Absicherung der Geschäftsführung, gutachterliche Bewertungen im Zuge von Verschmelzungen, Spaltung uvm –– Erstellung von Verkaufsdokumenten, Long-Lists potenzieller Käufer, Prozesssteuerung, Verkaufsverhand lungen –– Purchase Price Allocations bei erstmaligen Einbeziehen eines neu erworbenen Unternehmens in den Konzernabschluss –– Closing der Transaktion Post Deal Assistance Pre Deal Evaluation –– Unterstützung bei finanziellen und bilanziellen Fragestellungen nach dem Signing d er Transaktion Sell-Side Advisory –– erste Einschätzung des Unternehmens auf Basis von öffentlich zugänglichen Informationen –– frühe Identifizierung möglicher Risikofelder und Deal Breakers 24 Carve-out Financial Assistance –– Involvierung bei Disputverhandlungen (Käufer- und Verkäuferseite) KPMG Insurance 25 Publikationen Sie suchen eine Studie oder Publikation von KPMG? Gerne helfen wir Ihnen weiter – senden Sie uns Ihre Anfrage unter [email protected] Impressum Insurance Herausgeber: KPMG Austria GmbH Dimensionen Die KPMG Kundenzeitschrift bietet dreimal jährlich fachliche Neuigkeiten aus den Bereichen Wirtschaftsprüfung und Beratung. Jede Ausgabe widmet sich einem Schwerpunktthema. Für den Inhalt verantwortlich: Thomas Smrekar T +43 1 31332-3262 [email protected] Georg Weinberger T +43 1 31332-3393 [email protected] Koordination: Friedrich Wittmann T +43 1 31332-3225 [email protected] Dimensionen Insurance ACNews Die Sonderausgabe der KPMG Kundenzeit schrift für Versicherungsunternehmen beleuchtet aktuelle Themen und Trends aus Audit, Tax und Advisory. Die Broschüre enthält aktuelle Fragestellungen rund um das Audit Committee, Corporate Governance und die Internationale Rechnungs legung.Die ACNews erscheint zweimal im Jahr. Grafik und Satz: Mirjam Schweigkofler T +43 1 31332-3586 [email protected] Druck: Ferdinand Berger & Söhne GmbH © 2016 KPMG Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft, österreichisches Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Printed in Austria. kpmg.at/publikationen 26 KPMG Insurance KPMG und das KPMG-Logo sind eingetragene Markenzeichen von KPMG International. Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs, oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte auf Grund dieser Informationen handeln, ohne geeigneten fachlichen Rat eingeholt zu haben. Die in dieser Zeitschrift vorhandenen personenbezogenen Bezeichnungen sind aufgrund der besseren Lesbarkeit und Verständlichkeit des Textes zumeist in der männlichen Form angegeben, beziehen sich aber selbstverständlich geschlechtsneutral sowohl auf die weibliche als auch auf die männliche Form. Wir danken für Ihr Verständnis. KPMG Insurance 27
