projeto crematório 2011

Transcrição

UNIVERSIDADE ESTADUAL DE MONTES CLAROS - UNIMONTES
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS DA ADMINISTRAÇÃO - DCA
6º PERIODO DE ADMINISTRAÇÃO
Projeto de Implantação do Crematório Lírios do Vale
Montes Claros - MG
Novembro - 2011
BRUNA OLIVEIRA ROSA
FERNANDA ROCHA SANTANA
JANAÍNA GOMES DA SILVA
LUCIANO MENDES CRISPIM
MARIA THERESA SARMENTO TOLEDO
PEDRO GOMES E SOUZA DABÉS
SEBASTIÃO MARCELO DO AMARAL BORGES
WELINGTON JUNEO DOS SANTOS
Crematório Lírios do Vale
Trabalho elaborado como requisito parcial de
avaliação da disciplina de Elaboração e Analise de
Projetos do 6º período do Curso de Administração,
ministrado pelo Prof. Ms. Reinaldo César Sandes
Montes Claros-MG
Novembro - 2011
Elaboração e Análise de Projetos 2011_2
Folha de Avaliação
Tema Projetado: Crematório
Notas
Nome do Aluno
Estética
Conteúdo Apresentação Participação
Total
Bruna Oliveira Rosa
Fernanda Rocha Santana
Janaína Gomes da Silva
Luciano Mendes Crispim
Maria Theresa Sarmento
Toledo
Pedro Gomes e Souza Dabés
Sebastião Marcelo do Amaral
Borges
Welington Juneo dos Santos
Obs: Essa folha deverá ser incluída logo em seguida à capa do projeto, a fim de facilitar o
lançamento das notas obtidas pelos membros das equipes.
LISTA DE FIGURAS
FIGURA 1: ALTERNATIVA A – BAIRRO JARAGUÁ 1 ............................................ 18
FIGURA 2: ALTERNATIVA B - SAÍDA PARA BELO HORIZONTE ......................... 18
FIGURA 3: DISTÂNCIA DO LOCAL ESCOLHIDO AO CENTRO DA CIDADE ...... 22
FIGURA 4: CRONOGRAMA DA OBRA ....................................................................... 49
FIGURA 5: FACHADA EXTERNA DO CREMATÓRIO............................. ................ 50
FIGURA 6: FACHADA EXTERNA DA CAPELA ECUMÊNICA E VELÓRIO ......... 51
FIGURA 7: VISÃO INTERNA DA CAPELA ECUMÊNICA E VELÓRIO ..................51
FIGURA 8: VISÃO INTERNA DA CAPELA .................................................................. 52
FIGURA 9: JARDIM LÍRIOS DO VALE E PRAÇA CENTRAL....................................52
FIGURA 10: COMPLEXO ADMINISTRATIVO ........................................................... 53
FIGURA 11: SALA DE CREMAÇÃO ............................................................................. 53
FIGURA 12: VISÃO INTERNA DO COLUMBÁRIO .................................................... 54
FIGURA 13: PLANTA BAIXA ......................................................................................... 54
FIGURA 14: CORTES ...................................................................................................... 55
FIGURA 15: ELEVAÇÕES .............................................................................................. 56
FIGURA 16: AMPLIAÇÃO DA PLANTA BAIXA DA SALA DE CREMAÇÃO ......... 57
FIGURA 17: POWER PAK II........................................................................................... 59
FIGURA 18: FUNCIONAMENTO POWER PAK II ...................................................... 60
FIGURA 19: REFRIGERADOR PARA CADÁVERES .................................................. 61
FIGURA 20: FLUXO DE ATENDIMENTO .................................................................... 64
FIGURA 21: FLUXO DE PRODUÇÃO ........................................................................... 67
FIGURA 22: ORGANOGRAMA ...................................................................................... 71
LISTA DE TABELAS
TABELA 1: PROJEÇÃO DE VENDAS ATÉ O ANO ESTÁVEL .................................. 24
TABELA 2: USOS E FONTES ......................................................................................... 73
TABELA 3: INVESTIMENTO PRÓPRIO ...................................................................... 73
TABELA 4: CAPITAL SOCIAL ...................................................................................... 74
TABELA 5: LIMITES DE FINANCIAMENTO .............................................................. 76
TABELA 6: AMORTIZAÇÃO ......................................................................................... 77
TABELA 7: SÍNTESE DAS RECEITAS PREVISTAS ATÉ O ANO ESTÁVEL ......... 80
TABELA 8: PROJEÇÃO DAS RECEITAS PREVISTAS ATÉ O ANO ESTÁVEL ..... 81
TABELA 9: SALÁRIOS DE MÃO DE OBRA INDIRETA ............................................ 82
TABELA 10: CUSTOS COM TELEFONE ...................................................................... 83
TABELA 11: PROJEÇÃO DE CUSTOS VARIÁVEIS ATÉ O ANO ESTÁVEL .......... 84
TABELA 12: CUSTOS COM GÁS ................................................................................... 84
TABELA 13: CUSTOS COM ENERGIA ......................................................................... 85
TABELA 14: CUSTOS COM ÁGUA E ESGOTO ........................................................... 85
TABELA 15: CUSTOS COM LIMPEZA ......................................................................... 85
TABELA 15: ALÍQUOTA SUPER SIMPLES ................................................................. 86
TABELA 16: FLUXO DE CAIXA DE VALOR CORRENTE ........................................ 87
TABELA 17: FLUXO DE CAIXA DESCONTADO ........................................................ 88
TABELA 18: VARIAÇÃO DO VAL COM O DESVIO NO CUSTO DE CAPITAL ..... 92
TABELA 19: ANÁLISE DE CENÁRIO ........................................................................... 94
LISTA DE QUADROS
QUADRO 1 – DADOS DOS SÓCIOS ............................................................................... 15
QUADRO 2: CARACTERÍSTICAS INDISPENSÁVEIS ................................................ 18
QUADRO 3: ACESSIBILIDADE E VISIBILIDADE ...................................................... 19
QUADRO 4: PROXIMIDADE À NATUREZA ............................................................... 19
QUADRO 5: EXISTÊNCIA DE OBSTRUÇÕES ............................................................. 20
QUADRO 6: EXISTÊNCIA DE TRANSPORTE COLETIVO ....................................... 20
QUADRO 7: TOPOGRAFIA E RISCOS DE DESLIZAMENTO................................... 20
QUADRO 8: PONDERAÇÃO DAS CARACTERÍSTICAS DESEJÁVEIS ................... 21
QUADRO 9: INVESTIMENTO EM MARKETING INICIAL.........................................34
QUADRO 10: RELAÇÃO DE PRODUTOS .................................................................... 36
QUADRO 11: SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA ........................................................ 47
QUADRO 12: ORÇAMENTO DOS MÓVEIS PARA A CAPELA ................................. 62
QUADRO 13: ORÇAMENTO MÓVEIS E UTENSÍLIOS PARA O COMPLEXO
ADMINISTRATIVO .............................................................................................................63
QUADRO 14: ORÇAMENTO MÓVEIS E UTENSÍLIOS PARA O COLUMBÁRIO...63
QUADRO 14: ORÇAMENTO VEÍCULOS ..................................................................... 64
QUADRO 15: CARGOS E SALÁRIOS............................................................................ 71
QUADRO 16: CUSTOS FIXOS ........................................................................................ 81
QUADRO 17: CUSTOS VARIÁVEIS .............................................................................. 85
LISTA DE GRÁFICOS
GRÁFICO 1: PROJEÇÃO DA DEMANDA .................................................................... 26
GRÁFICO 2: PROJEÇÃO DA OFERTA ........................................................................ 28
GRÁFICO 3: OFERTA x DEMANDA ............................................................................. 29
GRÁFICO 4: ELASTICIDADE PREÇO-DEMANDA .................................................... 30
GRÁFICO 5: DESEJO DE SER CREMADO .................................................................. 39
GRÁFICO 6: GÊNERO DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO .............................. 39
GRÁFICO 7: FAIXA ETÁRIA DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO ................... 40
GRÁFICO 8: RELIGIÃO DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO. .......................... 40
GRÁFICO 9: ESCOLARIDADE DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO..................41
GRÁFICO 10: RENDA DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO..................................42
GRÁFICO 11: DESTINO DAS CINZAS .......................................................................... 43
GRÁFICO 12: PREÇO QUE ESTARIA DISPOSTO A PAGAR PELA CREMAÇÃO 44
GRÁFICO 13: DISPOSIÇÃO DE AQUISIÇÃO DE UM PLANO FUNERÁRIO DE
CREMAÇÃO ..................................................................................................................... 44
GRÁFICO 14: MOTIVOS PELA NÃO AQUISIÇÃO DE UM PLANO FUNERÁRIO
DE CREMAÇÃO ............................................................................................................... 45
GRÁFICO 15: VAL x VARIAÇÃO DAS VENDAS ......................................................... 93
GRÁFICO 16: VAL x CUSTO VARIÁVEL..................................................................... 93
GRÁFICO 17: VAL X CUSTO DE CAPITAL ................................................................. 94
SUMÁRIO
1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO ............. 13
1.1.Dados gerais........................................................................................................................13
1.1.1 Forma jurídica .................................................................................................................13
1.1.2 Setor de Atividade........................................................................................................... 13
1.1.3 Missão..............................................................................................................................13
1.1.4 Visão................................................................................................................................13
1.1.5 Valores.............................................................................................................................13
1.1.6 Objetivos da Empresa .....................................................................................................14
1.2 Dados dos Sócios e Empreendedores ................................................................................14
2 HISTÓRICO E TENDÊNCIAS ..................................................................................... 15
3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDAS, ESTUDO
DE MERCADO E SISTEMAS DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO ...................... 16
3.1 Aspectos Locacionais .................................................................................................... 16
3.1.1 Localização do Empreendimento ................................................................................. 16
3.1.1.1 Definição da microlocalização .................................................................................. 18
3.1.2 Custo do Terreno ......................................................................................................... 22
3.1.3 Disponibilidade de Mão-de-Obra ................................................................................ 22
3.1.4 Existência de instituições técnicas de apoio ................................................................. 22
3.1.5 Condições para o escoamento da produção .................................................................. 23
3.1.6 Proximidade de centros de consumo e matéria-prima................................................... 23
3.1.7 Disponibilidade de favores fiscais e creditícios ............................................................ 23
3.2 Programa de Produção e Vendas .................................................................................... 23
3.2.1 Vendas totais projetadas até o ano estável.................................................................... 24
3.1.2.1 Memória de cálculo da projeção da demanda..............................................................26
3.3 Estudo de Mercado ......................................................................................................... 25
3.3.1 Demanda ..................................................................................................................... 25
3.3.1.1 Memória de cálculo da demanda ............................................................................... 26
3.3.2 Oferta .......................................................................................................................... 27
3.3.2.1 Projeções para a oferta .................................................................................................28
3.3.3 Oferta x Demanda ...........................................................................................................29
3.4 Elasticidade .................................................................................................................... 29
3.4.1 Elasticidade Preço-Demanda ....................................................................................... 29
3.4.2 Elasticidade Renda-Demanda ...................................................................................... 30
3.5 Conclusões do Estudo de Mercado ................................................................................. 30
3.6 Sistemas de Comercialização e Distribuição ................................................................... 31
3.6.1 Canal de Distribuição .................................................................................................. 31
3.6.2 Decisão de Marketing .................................................................................................. 32
3.6.2.1 Logotipo e Slogan .................................................................................................... 32
3.6.2.2 Divulgação ............................................................................................................... 33
3.6.2.3 Produtos ................................................................................................................... 35
4 DETERMINAÇÃO DO PÚBLICO ALVO ................................................................... 37
4.1 Área Geográfica Estudada .............................................................................................. 37
4.2 Cálculo da Amostra ........................................................................................................ 38
4.3 Tabulação dos Dados ..................................................................................................... 39
4.4 Conclusões sobre o Público Alvo ................................................................................... 45
5 SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA ............................................................................. 46
6 ENGENHARIA DO PROJETO ..................................................................................... 47
6.1 Descrição da infra-estrutura necessária ........................................................................... 47
6.1.1 Terrenos ...................................................................................................................... 47
6.1.2 Obras de estrutura básica e construções civis ............................................................... 48
6.1.3 Cronograma da obra ................................................................................................... 49
6.1.4 Layout ......................................................................................................................... 50
6.1.4.1 Projeto Arquitetônico ............................................................................................... 50
6.1.4.2 Planta Baixa ............................................................................................................ 54
6.1.4.3 Cortes 1, 2 e 3 ..............................................................................................................55
6.1.4.4 Elevações .....................................................................................................................56
6.1.4.5 Ampliação da Planta Baixa da Sala de Cremação .......................................................57
6.1.5 Custo da Obra ............................................................................................................. 57
6.2 Máquinas, equipamentos e veículos. ............................................................................... 58
6.2.1 O Forno ....................................................................................................................... 58
6.2.2 O Refrigerador ............................................................................................................ 60
6.3 Móveis e Utensílios ........................................................................................................ 62
6.3.1 Móveis para a Capela .................................................................................................. 62
6.3.2 Móveis e Utensílios para o Complexo Administrativo ................................................. 62
6.3.3 Móveis e Utensílios para o Columbário ....................................................................... 63
6.3.4 Veículos ..........................................................................................................................64
6.4 Fluxogramas .................................................................................................................. 64
6.4.1 Fluxo de Atendimento ................................................................................................. 64
6.4.2 Fluxo de Produção ....................................................................................................... 65
6.5 Impactos Ambientais e Medidas Preventivas de Proteção ao Meio Ambiente ................. 68
7 GESTÃO DE PESSOAS .....................................................................................................68
7.1 Políticas de Recursos Humanos ...................................................................................... 69
7.2 Distribuição dos Colaboradores ...................................................................................... 70
7.2.1 Plano de Cargos e Salários .......................................................................................... 71
7.2.2 Organograma............................................................................................................... 71
7.2.3 Cargos e salários .............................................................................................................71
7.3 EPIs ....................................................................................................................................72
8 INVESTIMENTOS. ........................................................................................................ 73
8.1 Usos e Fontes ................................................................................................................ 73
8.2 Fontes de Recursos......................................................................................................... 73
8.2.1 Capital Próprio ............................................................................................................ 73
8.2.2 Capital de terceiros ...................................................................................................... 74
8.2.2.1 Programa de Financiamento ..................................................................................... 74
8.2.2.1.1 Fonte dos recursos ................................................................................................. 74
8.2.2.1.2 Linha de crédito ..................................................................................................... 75
8.2.2.1.3 Itens financiáveis ................................................................................................... 75
8.2.2.1.4 Garantias ............................................................................................................... 75
8.2.2.1.5 Taxa de juros ......................................................................................................... 75
8.2.2.1.6 Prazos.................................................................................................................... 76
8.2.2.1.7 Limites de financiamento ....................................................................................... 76
8.2.2.1.8 Formas de pagamento ............................................................................................ 77
8.2.3 Projeção da necessidade de capital de giro ................................................................... 77
8.3 Memória de cálculo das inversões previstas .................................................................... 77
8.4 Memória de cálculo dos investimentos circulantes.......................................................... 79
8.5 Memória de cálculo dos usos .......................................................................................... 79
8.6 Memória de cálculo das fontes ....................................................................................... 79
9 ESTRUTURA DE RECEITAS ....................................................................................... 80
9.1 Receitas previstas até o ano estável ................................................................................ 80
9.2 Memória de Cálculo das Receitas Previstas .................................................................... 81
10 ESTRUTURA DE CUSTOS ......................................................................................... 81
10.1 Custos Fixos e Variáveis Previstos até o Ano Estável ................................................... 81
10.1.1 Custos fixos ........................................................................................... .....................81
10.1.1.1 Memória de cálculo dos custos fixos..........................................................................82
10.1.2 Custos variáveis ........................................................................................................ 84
10.1.2.1 Memória de cálculo dos custos variáveis ................................................................ 84
10.1.2.1.1 Gás ...................................................................................................................... 84
10.1.2.1.2 Energia ................................................................................................................ 85
10.1.2.1.3 Água e telefone .................................................................................................... 85
10.1.2.1.4 Manutenção e limpeza das instalações ................................................................. 85
10.1.2.1.5 Manutenção do forno ........................................................................................... 86
10.1.3 Abrangência do Super Simples (Impostos e Contribuições) ....................................... 86
10.2 Ponto de Equilíbrio ..........................................................................................................86
10.2.1 Memória de cálculo do ponto de equilíbrio econômico................................................86
10.2.2 Memória de cálculo ponto de equilíbrio financeiro .....................................................87
11
FLUXO
DE
CAIXA
E
ANÁLISE
DE
INDICADORES
ECONÔMICO-
FINANCEIROS ................................................................................................................. 87
11.1 Fluxo de Caixa de Valor Corrente ................................................................................ 88
11.1.1 Memória de cálculo........................................................................................................90
11.2 Custo médio ponderado de capital ...................................................................................90
11.2.1 Memória de Cálculo ......................................................................................................90
11.3 Fluxo de Caixa Descontado .......................................................................................... 91
11.3.1 Memória de cálculo do Fluxo de Caixa Descontado ................................................... 91
11.4 Indicadores econômico-financeiros .............................................................................. 92
11.4.1 Valor atual líquido ..................................................................................................... 92
11.4.2 Benefício/Custo ......................................................................................................... 93
11.4.3 Payback .................................................................................................................... 93
11.4.4 Taxa interna de retorno ............................................................................................. 93
11.4.5 Taxa interna de retorno modificada ........................................................................... 94
12 ANÁLISE DE RISCO ................................................................................................... 94
12.1 Análise da sensibilidade ............................................................................................... 94
12.2Análise de cenário ........................................................................................................ 96
12.2.1 Memória de Cálculo do Cenário ...................................................................................97
13 CONCLUSÃO ...................................................................................................................98
REFERÊNCIAS ............................................................................................................... 100
ANEXO A ......................................................................................................................... 101
13
1
INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO
1.1 Dados gerais
- Razão social: LPJB & FWTS Serviços de Cremação LTDA
- Nome Comercial: Crematório Lírios do Vale
- CNPJ: 00.000.000/0001-00
- Data da constituição: 09/11/2011
- Endereço: Alameda do Tamboril, s/n, Jaraguá I
- Cidade: Montes Claros
- UF: Minas Gerais
1.1.1 Forma Jurídica
A Crematório Lírios do Vale será uma sociedade por cotas com responsabilidade
limitada, optante pelo SIMPLES NACIONAL – Regime Especial Unificado de Arrecadação
de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.
Fundamento Legal: Leis Complementares 123/2006, 127/2007, 128/2008 e Resoluções do
CGSN – Comitê Gestor do Simples Nacional.
1.1.2 Setor de Atividade
Prestação de serviços de cremação de corpos e parte de corpos cadavéricos humanos.
1.1.3 Missão
Fazer com que a morte seja vista como um momento de transição o mais aceitável e o
menos doloroso possível.
1.1.4 Visão
Ser a melhor empresa prestadora de serviços de cremação do Brasil, atendendo sempre
as famílias enlutadas com respeito e afeto.
1.1.5 Valores
- Respeito à vida e à morte
- Ética e transparência
- Responsabilidade ambiental
14
- Excelência no desempenho dos nossos serviços.
1.1.6 Objetivos da Empresa
- Atingir e manter altos níveis de qualidade dos serviços prestados, assim como expandi-lo
para todo o mercado nacional.
- Exceder as expectativas dos clientes.
- Proporcionar aos nossos clientes um atendimento rápido e com qualidade auxiliando na
solução das questões fúnebres.
- Oferecer tranqüilidade no momento de luto e suporte aos familiares por meio de um
processo sério e eficaz.
- Demonstrar a capacidade econômica e financeira da atividade na região visando um melhor
gerenciamento dos custos e despesas em relação às receitas do empreendimento.
1.2 Dados dos Sócios e empreendedores
Nome
Luciano
Endereço
Formação
Mendes Rua
Crispim
Manoel Acadêmico
Candido
n°100,
Souto, curso
Vila
Gordo,
Atribuição
do Diretor Geral e Sócio
de
João Administração de
Montes Empresas
Claros
Pedro Gomes e Souza Rua Eugenio Nunes, Acadêmico
do Gerente Geral e Sócio
Dabés
de
285.
São
Luiz. Curso
Montes Claros
Administração de
Empresas
Janaína
Gomes
Silva
da Rua
Guiana Acadêmica
Holandesa, 2079, Dr Curso
do Sócia
de
João Alves. Montes Administração de
Claros
Bruna Oliveira Rosa
Rua
Empresas
Valter
Silva Acadêmica
Santos, 445, AP 306, Curso
Jardim
do Sócia
de
Panorama, Administração de
15
Montes Claros
Fernanda
Empresas
Rocha Rua Felício Alves, Acadêmica
Santana
43, Edgar Pereira, Curso
Montes Claros
do Sócia
de
Administração de
Empresas
Welington Juneo dos Rua
Santos
Antonio Acadêmico
Tavares da Costa, Curso
127,
Canelas
Montes Claros
Maria
Empresas
316, Vila Brasilia, Curso
Montes Claros
de
II, Administração de
Theresa Rua Basilio de Paula Acadêmica
Sarmento Toledo
do Sócio
do Sócia
de
Administração de
Empresas
Sebastião Marcelo do Rua 8 545, Santa Acadêmico
do Sócio
Amaral Borges
de
Rita
II,
Claros
Montes curso
Administração de
Empresas
Quadro 1 : Dados dos sócios.
Fonte: Elaboração da Equipe
2
HISTÓRICO E TENDÊNCIAS
Tanto no Brasil quanto no mundo, a cremação tem crescido significativamente nos
últimos anos. Segundo a Acembra (Associação Brasileira de Cemitérios e Crematórios do
Brasil) existem 25 crematórios distribuídos nas regiões sul, sudeste, centro-oeste e nordeste.
A ideia da implantação de um crematório em Montes Claros foi identificada através da
limitação cada vez mais aparente da capacidade do cemitério local e pelo crescimento da
renda da população, o que aumenta o público potencial do empreendimento em questão. Além
disso, o empreendimento tem a possibilidade de atender toda a demanda do Norte de Minas,
cuja principal cidade está a 420 km do único crematório de Minas Gerais, localizado em
Contagem. Atualmente, a cremação chega a superar o número de enterros em alguns países do
hemisfério norte, enquanto no Brasil, aproximadamente 5% dos cadáveres são cremados.
16
Segundo Ariés (1982), compreender o modo como um povo concebe a morte e
organiza seus rituais nos permite conhecer sua cultura e suas crenças a respeito desse
fenômeno e, embora, a prática de inumar ainda seja predominante em nosso país, o aumento
explosivo do número de crematórios nos últimos anos no Brasil, nos sinaliza sobre um campo
de
mudanças
que
vem
se
construindo
na
sociedade
a
respeito
deste
tema.
Pode-se destacar como principais motivadores para as mudanças de hábitos do povo
brasileiro, no que diz respeito ao destino dado aos corpos e restos mortais, o fator religioso,
ambiental, financeiro e psicológico. Em nosso país, apesar da pluralidade religiosa, o
catolicismo ainda predomina. Neste sentido temos que considerar que o Direito Canônico,
código que regula as normas de vida da igreja católica, sempre proibiu o ato da cremação.
Contudo em 1983, o papa João Paulo II fez reformulações no código, e passou a
desaconselhar à cremação, e não proibi-la, o que pode ter repercutido em mais pessoas
optando por esta prática. No que tange ao fator ambiental, nunca, em nenhum outro momento
da história, o destino dos corpos foi tão amplamente discutido com o enfoque ambiental como
tem sido nos dias atuais. Do ponto de vista financeiro, há quem defenda que para o cliente, a
cremação é mais cara do que o sepultamento. Por fim, o fator psicológico, o medo é a resposta
psicológica mais comum diante da morte. O medo diante da morte é considerado uma reação
emocional que pode estar relacionado a fatores distintos como, por exemplo, o medo de que
os que ficarem vivos venham a sofrer muito, medo de ser destruído, dentre outros.
3
ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO
DE MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO
3.1 Aspectos locacionais
3.1.1 Localização do empreendimento
Localização é a posição geográfica de um projeto relativamente aos recursos, a outras
operações ou clientes com os quais interage. O objetivo do estudo de localização é orientar a
implantação do projeto de investimento para determinado local, em função de fatores de
ordem técnica e econômica, com vistas à obtenção de melhores resultados da aplicação de
capital.
Os seguintes requisitos devem ser observados na localização do crematório:
a) Deve atender as necessidades operacionais para instalação dos equipamentos
exigidos (número de fornos e instalações suporte);
17
b) A arquitetura externa e interna do edifício deve ser condizente com a função do
crematório, conter linhas sóbrias e com espaço suficiente para abrigar ambientes distintos para
recepção, capela, salas mortuárias, sala para visitação do corpo, preparo do corpo, sala de
cremação, depósito de cinzas, depósito de gás, vestiários, refeitório e administração;
c) O terreno deve possuir a metragem definida, ser plano, livre de inundação e de fácil
acesso, preferencialmente servido por mais de um meio de transporte público
(preferencialmente próximo a pontos de ônibus), além de possuir local para estacionamento.
Não devendo estar localizado em áreas degradadas da cidade ou de difícil acesso;
d) Características da vizinhança - o entorno do edifício deve ser calmo (baixo nível de
ruído) e integrado a natureza local, preferencialmente cercado de vegetação, garantindo a
privacidade dos usuários e preservando o conforto dos moradores vizinhos. Neste quesito é
importante que o trânsito de pessoas e veículos e o nível de ruído no local definido sejam
baixos.
e) Normalmente o local de funcionamento de serviços públicos tais como cemitérios e
crematórios são previamente definidos no Plano Diretor Urbano de cada. Em se tratando de
assuntos de interesse local, a Prefeitura tem o dever constitucional de organizar e prestar,
diretamente ou sob o regime de concessão pública ou permissão, os serviços públicos de
interesse local. Entretanto o município de Montes Claros não possui zoneamento específico
para atividades do segmento em questão em sua legislação de uso e ocupação do solo (Lei
Municipal 4198 de 23/12/2009), após ser definida a localização do crematório, será necessário
providenciar a permissão para constituir uma empresa no ramo de cremações junto à
Prefeitura Municipal da cidade.
18
Alternativa A: Bairro Jaraguá 1
Figura 1: Alternativa A – Bairro Jaraguá 1
Fonte: Google Earth
Alternativa B: Saída para Belo Horizonte
Figura 2: Alternativa B - Saída para Belo Horizonte
Fonte: Google Earth
19
3.1.1.1 DEFINIÇÃO DA MICROLOCALIZAÇÃO
Características indispensáveis
Alternativa A
Alternativa B
Informação
P/NP
Informação
P/NP
Área mínima de 3.000 m².
+ de 3.000
P
+ de 3.000
P
Via asfaltada
Sim
P
Sim
P
Energia Sim
P
Sim
P
Sim
P
Sim
P
calmo Sim
P
Sim
P
Disponibilidade
de
Elétrica, Água e Esgoto
Terreno Livre de Inundações
Entorno
do
edifício
(baixo nível de ruído)
Quadro 2: Características indispensáveis
Fonte: Elaboração da equipe
SIT ACESSIBILIDADE E VISIBILIDADE
NOTA
1
Na via principal e muito bem visível
10
2
Na via principal e bem visível
9
3
Na via principal e visível
8
4
Na via principal e pouco visível
7
5
Na via secundária e muito bem visível
6
6
Na via secundária e bem visível
5
7
Na via secundária e visível
4
8
Na via secundária e pouco visível
3
9
Fora da zona urbana e com aglomerado residencial
2
10
Fora da zona urbana e sem aglomerado residencial
1
Quadro 3: Acessibilidade e visibilidade
SIT PROXIMIDADE A NATUREZA
NOTA
1
Existente, preservada e próxima
8 – 10
2
Existente, preservada e distante
6–8
3
Existente, degradada e próximo
4–6
4
Existente, degradada e inexistente
2–4
20
5
0–2
Não existente
Quadro 4: Proximidade à natureza
EXISTÊNCIA
DE
OBSTRUÇÕES
(cabos
aéreos,
tubulações
SIT subterrâneas, valetas, etc)
NOTA
1
Sem qualquer obstruções
8 – 10
2
Com obstruções que não requerem remoções
6–8
3
Com obstruções necessitadas de remoção de baixa dificuldade
4–6
4
Com obstruções necessitadas de remoção de média dificuldade
2–4
5
Com obstruções necessitadas de remoção de alta dificuldade
0–2
Quadro 5: Existência de obstruções
SIT EXISTÊNCIA DE TRANSPORTE COLETIVO
NOTA
1
Existente, em frente
10
2
Existente, em distância de até 1 quadra
9
3
Existente, em distância de 2 a 3 quadras
8
4
7
5
6
6
Existente, em distância superior a 10 quadras
5
7
Não existente, previsão de existência em até 6 meses
4
8
Não existente, previsão de existência de 7 a 12 meses
3
9
Não existente, previsão de existência acima de 12 meses
2
10
Não existente, sem previsão de existência
1
Quadro 6: Existência de transporte coletivo
SIT TOPOGRAFIA E RISCOS DE DESLIZAMENTOS
NOTA
1
Plano e sem risco aparente de deslizamentos
10
2
Plano e com baixo risco aparente de deslizamentos
9
3
Plano e com médio risco aparente de deslizamentos
8
4
Plano e com alto risco aparente de deslizamentos
7
5
Ondulado e sem risco aparente de deslizamentos
6
6
Ondulado e com baixo risco aparente de deslizamentos
5
7
Ondulado e com médio risco aparente de deslizamentos
4
21
8
Ondulado e com alto risco aparente de deslizamentos
3
9
Acidentado e com médio risco de deslizamentos
2
10
Acidentado e com alto risco aparente de deslizamentos
1
Quadro 7: Topografia e riscos de deslizamento
Características
Peso
desejáveis
ACESSIBILIDADE
E VISIBILIDADE
Alternativa A
Informações
Na
10
principal
Alternativa B
Nota Ponderação Informações
Na
via
e 6
60
bem visível
PROXIMIDADE A
NATUREZA
preservada
e 10
90
DE
aéreos,
tubulações
8
Sem qualquer
RISCOS
DE
obstruções
9
72
e 9
81
não 7
56
preservada
que
requerem
Existente, em
7
E
DE 6
DESLIZAMENTOS
60
remoções
COLETIVO
TOPOGRAFIA
6
bem
obstruções
etc)
TRANSPORTE
muito
Com
subterrâneas, valetas,
EXISTÊNCIA
e
próxima
OBSTRUÇÕES
(cabos
principal
Existente,
próxima
EXISTÊNCIA
via
visível
Existente,
9
Nota Ponderação
Existente, em
distância de 2 8
56
distância de 6 6
a 3 quadras
a 10 quadras
Plano e sem
Plano e com
risco aparente
de
10
60
deslizamentos
baixo
aparente
risco
de
42
9
54
Σ
293
deslizamentos
Σ
338
Quadro 8: Ponderação das características desejáveis
22
Distância do Centro da cidade: 8,5
Km
Figura 3: Distância do local escolhido ao Centro da cidade
Fonte: Prefeitura Municipal de Montes Claros
3.1.2 Custo do Terreno
Segundo informações da imobiliária JB Imóveis o custo médio do m² do terreno no
bairro Jaraguá é R$100,00/m². O terreno do projeto tem uma projeção de área total de
3.000m² resultando no valor do terreno em R$300.000,00.
3.1.3 Disponibilidade de mão-de-obra
A mão de obra contratada não precisa, necessariamente, ser capacitada na área, já que
o próprio fornecedor dos equipamentos disponibiliza treinamento especializado para toda a
equipe incumbida do processo de cremação.
3.1.4 Existência de instituições técnicas de apoio
 CTAF - Centro de Tecnologia em Administração Funerária
 CONAMA – Conselho Nacional de Meio Ambiente
 IBAMA – Instituto Nacional do Meio Ambiente
 ACEMBRA – Associação dos Cemitérios do Brasil e
 SINCEP - Sindicato dos Cemitérios Particulares do Brasil
23
3.1.5 Condições para escoamento da produção
Não se aplica ao projeto
3.1.6 Proximidade de centros de consumo e matéria-prima
Não é necessário que o empreendimento esteja próximo aos centros de consumo, uma
vez que, pelo perfil do empreendimento, a proximidade com os usuários do serviço, não
influenciará nos resultados da empresa.
3.1.7 Disponibilidade de favores fiscais e creditícios
O serviço de crematório é de competência do município, de acordo com o artigo 30,
incisos I, V e VIII, da Constituição da República. Em se tratando de assuntos de interesse
local, a Prefeitura tem o dever constitucional de organizar e prestar, diretamente ou sob o
regime de concessão pública ou permissão, os serviços públicos de interesse local. Nesse
sentido, como o município de Montes Claros não possui zoneamento específico para
atividades do segmento em questão em sua legislação de uso e ocupação do solo (Lei
Municipal 4198 de 23/12/2009), definida a localização do crematório, é necessário
providenciar a permissão para constituir uma empresa no ramo de cremações junto à
Prefeitura Municipal da cidade.
3.2 Programa de Produção e Vendas
De acordo com dados de um dos cemitérios da cidade, o ―Parque Jardim da
Esperança‖, são feitos 165 enterros por mês, uma média de 5,5 ao dia. De acordo com essas
informações, é possível determinar o tamanho do projeto em questão e delinear o programa de
produção e vendas necessário para atender a demanda.
De acordo com o SEBRAE (2009) – Manual como elaborar um plano de negócio, a
importância em estimar a capacidade instalada da empresa está em conhecer ―quanto pode ser
produzido ou quantos clientes podem ser atendidos com a estrutura existente‖ sendo possível,
assim, ―diminuir a ociosidade e o desperdício‖. Com base nessas informações, é possível
determinar o maquinário e a estrutura mais adequada necessária para o crematório Lírios do
Vale.
Após aplicação da pesquisa de mercado, percebemos a aceitação do serviço em 37%
dos questionários aplicados. Para atender tal demanda, necessitaríamos de um forno de baixa
capacidade, indicado para cidades pequenas ou com demanda estimada inicial pequena. São
24
aqueles municípios em que a cultura de cremação ainda deve ser disseminada e divulgada à
população. Essa máquina tem capacidade de efetuar até 4 cremações por dia (capacidade
máxima) em 8 horas diárias, sendo necessárias, para cada cremação, cerca de 2 horas. De
acordo com a demanda levantada na pesquisa, utilizaríamos, a princípio, 25% da capacidade
total do forno.
3.2.1 Vendas totais projetadas até o ano estável
A projeção de vendas até o ano estável do projeto foi elaborada segundo informações
do DATASUS (Banco de Dados do Sistema Único de Saúde) acerca do crescimento médio
anual do índice de mortalidade na cidade de Montes Claros que é de 5% e dos dados
levantados no artigo ―Idéias de Negócio - Crematório‖ (SEBRAE, 2009) acerca de um
empreendimento no setor já instalado no estado de São Paulo. Segundo este estudo, o
crescimento médio alcançado em 12 anos foi de cerca de 100%.
Ano 1
Taxas Crescimento
296
Quantidade
Ano 2
25%
370
Ano 7
Ano 8
Ano 9
5%
5%
5%
621
653
685
Tabela 1: Projeção de vendas até o ano estável
Ano 3
15%
425
Ano 10
5%
720
3.2.2 Memória de cálculo de vendas projetadas
Ano1: Demanda prevista
Ano 2: Demanda prevista x Taxa de crescimento do ano
- Cálculo
Ano 1: 296
Ano 2: 296 x 1,25 = 370
Ano 3: 370 x 1,15 = 425
Ano 4: 425 x 1,15 = 490
Ano 5: 490 x 1,1 = 538
Ano 6: 538 x 1,1= 592
Ano 7: 592 x 1,05 = 621
Ano 8: 621 x 1,05 = 653
Ano 4
15%
490
Ano 5
10%
538
Ano 11
5%
755
Ano 6
10%
592
Ano 12
5%
794
25
Ano 9: 653 x 1,05 = 685
Ano 10: 685 x 1,05 = 720
Ano 11: 720 x 1,05 = 755
Ano 12: 755 x 1,05 = 794
Ano 13: 794 x 1 = 794
3.3 Estudo de Mercado
3.3.1 Demanda
Demanda é o termo utilizado para definir a quantidade de um bem ou serviço que
os consumidores desejam adquirir por um preço definido em um dado mercado, durante uma
unidade de tempo.
Esta pode ser interpretada como procura, mas nem sempre como consumo, uma
vez que é possível demandar (desejar) e não consumir (adquirir) um bem ou serviço. A
quantidade de um bem que os compradores desejam e podem comprar é chamada de
quantidade demandada.
A quantidade demandada depende de variáveis que influenciam a escolha do
consumidor pela compra ou não de um bem ou serviço: o seu preço, o preço dos outros
bens substitutos ou complementares, a renda do consumidor e o gosto ou preferência do
indivíduo. Para estudar a influência dessas variáveis, considera-se separadamente a influência
de cada uma nas decisões do consumidor.
Para a lei da demanda, coeteris paribus, a quantidade demandada de um bem
diminui quando o seu preço aumenta. Graficamente, então, a demanda é quase sempre
negativamente inclinada no plano preço e quantidade.
Considerando a variável preço conseguimos entender a demanda pelo serviço de
cremação na cidade de Montes Claros através do confrontamento dos resultados de pesquisas
de intenção de consumo e contingência do publico alvo.
Como ainda não existe na cidade de Montes Claros o serviço de cremação a
demanda para tal é desconhecida. Portanto, a demanda encontrada está baseada na intenção de
consumo da amostra dos cidadãos pesquisados.
26
Considerando a variável preço, conseguimos entender a demanda pelo serviço de
cremação na cidade de Montes Claros, através do confrontamento dos resultados de pesquisas
de intenção de consumo e contingência do publico alvo.
Gráfico 1: Projeção da demanda
3.3.1.1 Memória de cálculo da projeção da demanda
A. Nº de óbitos na cidade x % intenção de consumo = Demanda anual
B. Demanda anual x % pagaria até 2 mil reais = demanda por preço
C. Demanda anual x % pagaria até 3 mil reais = demanda por preço
D. Demanda anual x % pagaria até 4 mil reais = demanda por preço
E. Demanda anual x % pagaria até 5 mil reais = demanda por preço
F. Demanda anual x % pagaria mais de 5 mil reais = demanda por preço
- Cálculo:
A. 2670 x 0,37 = 988
B. 988 x 0,50 = 494
C. 988 x 0,30 = 296
27
D. 988 x 0,10 = 99
E. 988 x 0,08 = 24
F. 988 x 0,02 = 2
3.3.2 Oferta
A oferta é uma denominação genérica para indicar o que é disponibilizado
ao mercado. É a relação entre o preço de um bem e a quantidade desse bem que os produtores
estão dispostos a produzir e a vender.
Como parâmetro para o estabelecimento dos preços dos produtos pelo mercado, a
oferta possui um peso inversamente proporcional (quanto maior a oferta, menor o preço). A
oferta é influenciada diretamente pela demanda do produto.
A curva da oferta quando representada em gráfico tem inclinação positiva, já que
quanto maior for o preço do bem, maior a quantidade as empresas estarão dispostas a
produzir.
O preço alto incentiva a produção. Em oposição, para um preço abaixo do
equilíbrio, há uma falta de bens ofertados em comparação com a quantidade demandada pelo
mercado. Isso faz com que o preço aumente. O modelo de oferta e demanda prevê que, para
curvas de oferta e demanda, o preço e quantidade irão se estabilizar no preço em que a
quantidade ofertada é igual à quantidade demandada.
28
3.3.2.1 Projeções para oferta
Gráfico 2: Projeção da Oferta
3.3.2.2 Memória de cálculo da oferta
Para o cálculo da oferta utilizamos a margem de lucro bruta conforme a fórmula:
ML = PV – CT / PV onde,
ML = Margem de lucro bruta,
PV = Preço de Venda,
CT = Custos Totais
Para um preço de R$ 2.000,00 é inviável a oferta do serviço, pois este preço de venda
não cobre os custos totais da cremação.
Praticando então o preço de R$ 3.000,00 e sabendo que os custos totais somam R$
2.558,48 , obtivemos uma margem bruta de 14,70%. Com esta margem a equipe chegou ao
consenso de que ofertaria apenas 1 cremação dia, totalizando 360 cremações anuais.
Praticando o preço de R$ 4.000,00 obtivemos uma margem bruta de 36,0%. Com esta
margem a oferta seria de 2 cremações dia, totalizando 720 cremações anuais.
29
Praticando o preço de R$ 5.000,00 obtivemos uma margem bruta de 48,83%. Com
esta margem a oferta seria de 4 cremações dia, totalizando 1440 cremações anuais.
3.3.3 Oferta x Demanda
Cruzando as curvas de demanda e de oferta, demarcamos o ponto de interseção entre
elas. A marcação representa o ponto de equilíbrio do empreendimento.
Gráfico 3: Oferta x Demanda
3.4 Elasticidade
É uma forma de medir a sensibilidade da variação da demanda em relação à alguma
alteração de preço ou de renda. É uma medida de como compradores e vendedores reagem a
uma mudança nos preços dos produtos ou serviços. Essa ferramenta nos permite analisar com
mais precisão, a oferta e a demanda. Infelizmente, por motivos de a pesquisa realizada ter
gerado dados difusos, não foi possível medir todas as elasticidades com precisão, mas é de
fácil percepção a realidade de cada uma através dos gráficos.
3.4.1 Elasticidade Preço-Demanda
É a descrição do grau de sensibilidade da demanda de um produto, diante das
alterações no seu preço. Mede a resposta dos consumidores quando ocorre uma variação no
30
preço de um bem ou serviço. No estudo da elasticidade-preço, a demanda pode ser
classificada como elástica, inelástica ou de elasticidade-preço unitária. No caso da pesquisa
aqui realizada podemos classificá-la como elástica, uma vez que é possível perceber que uma
variação no preço altera inversamente, proporcionalmente, muito a demanda, ou seja, um
aumento no preço diminui a demanda.
3.4.2 Elasticidade Renda-Demanda
A elasticidade-renda da demanda é a mudança percentual da quantidade demandada de
determinado produto ou serviço, em função da variação percentual da renda do consumidor.
Mede o quanto aumenta ou diminui o consumo de um bem ou serviço, com a alteração de
renda dos indivíduos. No caso do mercado consumidor deste serviço, é possível perceber que
o aumento da renda aumenta a demanda pelo serviço.
Gráfico 4: Elasticidade Renda-Demanda
31
3.5 Conclusões do estudo de mercado
Baseado nos estudos acerca dos aspectos de mercado e elasticidade do bem,
percebemos que a demanda é impactada direta e inversamente proporcional, respectivamente,
em relação a variações na renda e no preço dos serviços. Assim, com o aumento da renda do
público interessado nos serviços de cremação, aumenta também a demanda por esse serviço.
De maneira inversa, um aumento no preço dos serviços reduz o interesse pelo consumo.
3.6 Sistema de Comercialização e Distribuição
Para Pirtouscheg (1980), a comercialização compreende todas as atividades,
funções e instituições necessárias para a transferência de bens e serviços dos locais de
produção aos de consumo.
A distribuição engloba decisões relativas aos canais de marketing que serão
utilizados por um produtor para disponibilizar seus produtos ao mercado final. Para Kotler
(1998), o canal de marketing representa um conjunto de organizações interdependentes,
envolvidas no processo de tornar um produto ou serviço disponível para uso ou consumo.
Sabido que os Canais de Distribuição são estruturas funcionais que mediante suas
operações geram a movimentação de produtos e serviços entre os membros participantes de
um mercado, facilitando o atendimento das necessidades de demanda, podemos, a partir deste
esclarecimento, ressaltar a existência de dois tipos de distribuição: Direta: quando o fabricante
do produto vende diretamente ao consumidor (seja através de lojas próprias ou de fábricas) e
Indireta: quando o fabricante utiliza intermediário (atacadista, varejista, etc.) que coloquem o
produto ao alcance dos consumidores (por exemplo, supermercados, ou mesmo, grandes redes
de hipermercados).
3.6.1 Canal de distribuição
A empresa trabalhará com canal direto, ou seja, a venda do produto direta ao
consumidor. Não fazendo necessária a utilização de agências de comercialização.
O produto final da empresa será o cinzário contendo as cinzas do usuário. O
destino destas ou é pré-determinado pelo usuário em forma de aviso formal em contrato com a
empresa, ou é decidido pela família.
Normalmente, o produto é entregue de forma imediata, na própria empresa, ao
responsável. Quando decide-se por entregar as cinzas em locais determinados, a empresa
32
trabalhará, se dentro da cidade, com entrega direta, se fora, será utilizado o serviço de um
agente não comercial, nesse caso a transportadora (o valor será pago pelo cliente).
3.6.2 Decisão de Marketing
3.6.2.1 Logotipo e Slogan
Logotipo é uma assinatura institucional, a representação gráfica da marca. Por
isso ela deverá aparecer em todas as peças gráficas feitas para a empresa. Como toda a
assinatura, o logotipo precisa seguir um padrão visual que a torna reconhecida onde quer que
ela seja estampada.
A empresa adotará o logotipo desenvolvido abaixo, ele é dotado de símbolo e
escrita, comumente irá se adotar o símbolo como referência à empresa.
Usar corretamente o logotipo é uma das ações obrigatórias para o reforço da
imagem e da personalidade da empresa.
Um slogan ou frase de efeito é uma frase de fácil memorização que resume as
características de um produto, serviço ou até mesmo pessoa. Ela é usada em contexto político,
religioso ou comercial como uma expressão repetitiva de uma idéia ou propósito.
O slogan definido para a empresa foi: ―A solução moderna para um velho
problema‖. A proposta é representar o conceito de crematórios, trazido de outras regiões,
oferecendo uma nova opção ao público.
Unindo o logotipo ao slogan da empresa teremos então estabelecida nossa marca:
33
3.6.2.2 Divulgação
A propaganda comercial, busca de imparcialidade na comunicação, a propaganda
apresenta informações com o objetivo principal de influenciar uma audiência. O resultado
desejado é uma mudança de atitude em relação ao assunto no público-alvo para promover
uma agenda.
Assim, como exemplo podemos dizer que empresas e agências precisam
comunicar seus produtos para a população, a mensagem entretanto necessita de um meio para
alcançar o receptor, que somos todos nós enquanto consumidores.
Veículos de propaganda são portanto todos os meios de comunicação com
relativa audiência, ou seja, atenção do público / consumidor e que pode ser utilizado também
para envio de mensagens de caráter publicitário.
Portanto veículos de propaganda são os jornais, revistas, rádio, TV, exibidores
de cartazes e outras entidades que recebem autorizações e divulgam a propaganda,
aos preços fixados em suas tabelas.
No caso do crematório serão utilizados os seguintes veículos de propaganda para a
divulgação inaugural da empresa, com seus respectivos preços e quantidades
34
a) Investimento em Marketing Inicial
Propaganda TV
Valor
Inserções
Valor Total
15 segundos
R$ 590,25
20
R$ 11.805,00
30 segundos
R$ 787,00
20
R$ 15.740,00
R$ 27.545,00
Propaganda Rádio
Valor
Inserções
Valor Total
15 segundos
R$ 30,95
50
R$ 1.548,00
30 segundos
R$ 38,70
30
R$ 1.161,00
R$ 2.709,00
Outdoor
Impressão
Aluguel 14 dias
Valor Total
9m X 3m
R$ 482,50
R$
200,00
R$
682,50
9m X 3m
R$ 482,50
R$
200,00
R$
682,50
R$ 1.365,00
Folhetos
Quantidade
Impressão 5000 und.
Valor total
7cm X 10cm
3
R$
R$
208,80
R$
208,80
69,60
Valor Total Investimento Marketing Inicial
R$ 31.827,80
Quadro 9: Investimento em Marketing Inicial
A televisão, apesar do seu alto custo, foi um veículo escolhido, por tratar-se de um
produto de comunicação instantânea e de grande alcance, é altamente eficaz na exibição de
todos os tipos de anúncio, por estar presente no cotidiano dos consumidores, promove e
estimula o consumo do que nele é anunciado.
A rádio, com um menor custo, é entendida como complemento da mídia
televisiva, garante à campanha uma cobertura completa e eficiente.
35
O outdoor muitas vezes recomendado quando a campanha exige a comunicação
com públicos segmentados. Além de apresentar baixo custo de produção comparado a outras
mídias, permite rápida cobertura e troca contínua das mensagens (ou parte delas) dentro de
um mesmo período de exibição, dando agilidade e versatilidade à campanha.
As fotos abaixo detalham onde serão instaladas as placas de outdoor na cidade de
Montes Claros, foram considerados os locais, de maior visibilidade e próximo ao centro
urbano.
Centro
Avenida Sanitária, ao lado do Consórcio
Monvep.
Sentido
Paralelo.
Fluxo de pessoas: 1000 pessoas ao dia,
Concessionárias,
Faculdades,
Fiemg,
Madeireiras, Mercado Municipal, Órgãos
públicos.
Centro
Rua Reginaldo Ribeiro, em frente ao
estacionamento Novo Bretas. Sentido
Paralelo.
Fluxo de pessoas: Consultórios médicos,
Escolas,
Faculdades,
Hospital,
Laboratórios, Supermercados.
3.6.2.3 Produtos
A empresa irá trabalhar com o plano antecipado que garantirá o respeito à
decisão do cliente em ser cremado, e deixa tudo resolvido para a família. Será pré-fixado um
contrato e junto a este será anexada a Declaração de Cremação, o documento através do qual
uma pessoa oﬁcializa a sua opção por ser cremado, ao falecer, poupando seus parentes da
36
indesejável responsabilidade por tão difícil decisão. Ao apenas comunicar os familiares a
decisão de ser cremado, um cidadão sempre esbarrará com a férrea oposição de alguns deles,
os quais não reconhecerão a validade da Declaração de Cremação e se negarão a cumpri-la.
Para garantir a sua decisão seja acatada, o documento será apresentado e salvaguardado, sem
demora, em um Ofício de Registro de Títulos e Documentos, impossibilitando, assim, que
qualquer pessoa tente impedir sua execução.
Abaixo tabela de produtos e preços a serem praticados:
Plano
Descrição
Valor
Locação da câmara de refrigeração,
Plano Memorian
serviço
de
cremação
e
o
acondicionamento dos restos cremados
R$ 3.000,00
em cinzário escolhido.
serviço de cremação, acondicionamento
Plano Memorian Plus
dos
restos
cremados
em cinzário
escolhido, aluguel de capela ecumênica
R$ 3.500,00
para o cerimonial de despedida e
espaço no columbário.
serviço de cremação, acondicionamento
Aquisição Imediata
dos
restos
cremados
em cinzário
escolhido, aluguel de capela ecumênica
R$ 5.500,00*
para o cerimonial de despedida e
espaço no columbário
Quadro 10: Relação de produtos
*OBS: O preço de venda considerado para os cálculos foi o do plano de cremação básico (Plano Memorian:
R$3.000,00), sendo que os outros serviços foram aqui considerados, como estratégia para agregar valor ao
empreendimento nos anos decorrentes.
37
A forma de pagamento será estabelecida mediante contrato, no caso dos planos,
serão parcelas mensais estabelecidas. A adesão é sem limite de idade, transferível a terceiros,
sem custo; tempo de pagamento limitado ao número de parcelas.
Na aquisição imediata, paga pela família além do cheque e o pagamento em
espécie, serão estabelecidos contratos com as empresas de cartão de crédito e débito do
mercado. Este poderá ser pago em parcelas mensais, com valor ajustado.
Caso não seja efetuado o pagamento destas o cliente será notificado, insistindo o
débito este será indicado ao Serviço de Proteção ao Crédito.
Todos os registros dos clientes serão armazenados em Sistema Gerencial
Integrado – SIG da empresa. Conseguindo dessa forma melhor administrar a demanda da
empresa e atender de forma prestativa os clientes.
4 DETERMINAÇÃO DO PÚBLICO ALVO
4.1 Área Geográfica estudada
O projeto em análise visa sua implantação na cidade de Montes Claros-MG, município
que se constitui como o núcleo urbano de maior dinamismo econômico e infraestrutural da
região norte mineira, sua economia possui como base primordial, o comércio e a indústria.
Montes Claros está entre as dez maiores cidades mineiras em tamanho demográfico, com uma
população de 361.971 habitantes (IBGE, 2010) e uma área territorial de 3.576,76 km2. Outro
indicador de seu dinamismo econômico pode ser verificado no Produto Interno Bruto (PIB),
destacando-se entre os dez maiores do estado de Minas Gerais, apresentando no ano de 2008
o montante de R$ 3.462.739.000,00 (IBGE, 2010).
Até o final dos anos de 1980, Montes Claros era conhecida como uma cidade
industrial, em função da quantidade de indústrias nela instaladas. A partir da década de 1990,
os investimentos neste setor tiveram uma regressão expressiva, sendo que muitas indústrias
fecharam, faliram ou mudaram para outras cidades. A alternativa foi buscar outros caminhos
para ocupar a mão-de-obra, utilizar a estrutura urbana existente e atrair investimentos para a
cidade. Nessa concepção, o setor de serviços tornou-se o principal componente do PIB
municipal, já no final da mesma década.
Atualmente o município possui uma taxa de mortalidade de 0.76%, sendo sua maior
parte constituída por pessoas acima de 55 anos.
4.2 Cálculo da Amostra
38
Fórmula para populações infinitas:
ⱷ ² = z² • (p • q / n) onde:
ⱷ = desvio – padrão da média
p = porcentagem dos elementos da amostra favoráveis ao atributo pesquisado.
q = porcentagem dos elementos da amostra desfavoráveis ao atributo pesquisado.
p + q = 100%
z = número do desvio – padrão
n = tamanho da amostra
Para a definição da amostra foi utilizado:
ⱷ = erro de 5%
p = 50%
q = 50%
z = 1,96 (95% de confiabilidade)
5² = 1,96² • (50 • 50 / n)
25 / 3,8416 = 2500/ n
6,5077 = 2500 / n
n = 2500 / 6,5077
n = 384,16
Para aplicação do questionário foi feita a adequação de acordo com as limitações
acadêmicas, onde foram aplicados 149 questionários, correspondentes a 38,78% do valor
total.
39
4.3 Tabulação dos Resultados
F
Gráfico 5:
Desejo de
ser
cremado
Fonte:
Elaboração da equipe
No que diz respeito ao desejo dos entrevistados de serem cremados, 60% responderam
negativamente, 37% demonstraram interesse pelo serviço e 3% optaram por não responder o
questionamento.
Gráfico 6. Gênero dos interessados na cremação
Das respostas obtidas apenas dos interessados na cremação, 64% são do sexo feminino
e 36% do sexo masculino.
40
Gráfico 7. Faixa etária dos interessados na cremação
Segundo a pesquisa realizada, 49% dos interessadas no serviço de cremação é
representada pela faixa etária de até 25 anos 11 meses e 29 dias, seguido de 22% de 26 a 35
anos 11 meses e 29 dias, 11% de 46 a 55 anos 11 meses de 29 dias, 9% de 35 a 45 anos 11
meses e vinte e nove dias, 4% de 56 a 65 anos 11 meses e 29 dias, sendo que 5% optaram por
não responder a esse questionamento.
Gráfico 8: Religião dos interessados na cremação
Fonte : Elaboração da equipe.
41
A religião predominante entre os entrevistados está representada pelo catolicismo em
73%, 9% adeptos ao espiritismo, 6% são protestantes, 6% se declaram agnósticos e 6% outras
crenças.
Gráfico 9. Escolaridade dos interessados na cremação
Segundo as respostas obtidas com a pesquisa 40% do interessados em ser cremados
possuem ensino superior incompleto, 18% ensino superior completo, 15% pós-graduação latto
sensu, 14% ensino médio incompleto e 13 % outros níveis.
42
Gráfico 10. Renda dos interessados na cremação
Fonte : Elaboração da equipe
Dentre os interessados no serviço de cremação 51% apresentam uma renda entre 3 e
10 salários mínimos, 24% entre 1 e 3 salários mínimos, 11% entre 10 e 20 salários mínimos,
9% acima de vinte salários mínimos e 5% até 1 salário mínimo.
43
Gráfico 11. Destino das cinzas
Fonte : Elaboração da equipe
Percebeu-se que 36% desejam que suas cinzas sejam entregue a família, 22%
apresentam o desejo de que suas cinzas sejam lançadas ao mar, 18% que sejam sepultadas em
jazigo, 9% sejam guardadas no columbário e 15% outros .
44
Gráfico 12: Preço que estaria disposto a pagar pela cremação
De acordo com o questionário aplicado, 50% estão dispostos a pagar até R$ 2.000,00 pelo
serviço de cremação, 30% de R$ 2.000,01 a R$ 3.000,00, 10% de R$ 3.000,01 a R$ 4.000,00
e 10% acima de R$ 4.000,00.
Gráfico 13: Disposição de aquisição de um plano funerário de cremação
Foi possível perceber com a aplicação da pesquisa que 65% daqueles que desejam ser
cremados não tem interesse em adquirir um plano funerário de cremação e 35% desejam a
adquirir um plano.
45
Gráfico 14: Motivos pela não aquisição de um plano funerário de cremação
A partir da pesquisa aplicada 33% afirmam não ver a necessidade desse planejamento
como motivo para não aquisição de um plano funerário de cremação, 29% responderam que
nunca obtiveram informações sobre esse serviço,15% afirmam não ter preocupação por
possuir um seguro de vida, 4% pelo preço, 4% outros motivos não especificados e 15%
optaram por não responder.
4.4 Conclusão sobre o público alvo
Através da análise gráfica elaborada com os resultados da aplicação de questionários,
observa-se que um número relevante representado por 37% dos entrevistados apresentam o
desejo de serem cremados. Dentre o grupo que demonstrou interesse pelo serviço, observa-se
que em sua grande maioria é representado pela faixa etária entre 25 e 35 anos, católicos,
graduados/ graduação em andamento, com renda acima de três salários mínimos em sua
maioria do sexo feminino e residentes na cidade de Montes Claros – MG, sendo este
detectado como o nosso público alvo. A grande maioria revelou o interesse em pagar o
mínimo possível pelo serviço oferecido.
Observando os dados obtidos, pode-se concluir que existe o interesse na aquisição de
planos funerários de cremação, demonstrado por um percentual de 35% dos entrevistados. Os
demais que responderam negativamente sobre a questão proposta, alegam entre os motivos
46
nunca terem obtido informações sobre esse serviço. Assim conclui-se que esses aspectos são
importantes para uma futura campanha de marketing para a divulgação do serviço.
Quanto ao destino das cinzas, os entrevistados revelaram, em sua maioria, o desejo de
que suas cinzas sejam entregues a família, para os devidos fins. Uma outra parcela considerou
a possibilidade de serem enterrados em jazidos ou que permaneçam em columbários, serviço
este oferecido pelo crematório Lírios do Vale.
4
SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA
Concorrência é a disputa de produtores de bens ou prestadores de serviços que
normalmente buscam atender um mesmo público-alvo em determinada região geográfica. O
primeiro passo a ser tratado é identificar o tipo de concorrência bem como as empresas
concorrentes de seu negócio
Segundo Philip Kotler, podemos considerar concorrência desde somente aqueles que
produzem serviços similares ao nosso, com faixas de preços similares e atendendo às mesmas
expectativas do mesmo tipo de público-alvo, a qualquer empresa que estará a disputar o
poder aquisitivo daquele público-alvo, ainda que não seja exatamente o mesmo produto ou
serviço, como podemos citar os serviços fúnebres de cremação ou inumação.
O estudo e análise da concorrência no ramo de cremação que seguirá mostra contra
quem normalmente estamos concorrendo, quem são nossos concorrentes mais intensos, qual
a sua estratégia de imagem e posicionamento, quais são as forças e fraquezas e quais são as
suas vantagens competitivas de cada concorrente.
A região do Norte de Minas não possui nenhum crematório, o que elimina a
concorrência direta, portanto, será considerada como concorrência, mesmo que de forma
indireta, o serviço de exumação já existente, oferecido pelo cemitério municipal. A única
empresa de cremação presente no estado é o Cemitério e crematório Parque Renascer, situado
em Contagem.
47
Concorrente
Endereço
Pontos fracos
Cemitério
Av. Leonel Beirão -Insuficiência de -Fatores culturais Jazido
Municipal
de Jesus, Antonio espaço.
-Local fixo para Gaveta:
Pimenta.
visitação
Montes -Impactos
Claros – MG.
Pontos fortes
Preço
com
R$ 1140,00
Ambientais
Jazido
-Poluição Visual
Terra:
em
R$ 440,00
Cemitério
e Via Manoel Jacinto -Distante da área -Integrado
crematório
Coelho
Parque
1800
Júnior, estudada
- Preço
Renascer
ao Cremação:
cemitério
- Qualidade do
serviço prestado
Chácara Boa Vista
-Contagem - MG
R$ 5776,00
-
Enterro:
Renome R$ 8465,00
nacional
Quadro 11: Situação da concorrência
6 ENGENHARIA DO PROJETO
6.1 Descrição da infra-estrutura necessária
6.1.1 Terrenos
Normalmente, as prefeituras municipais abrem um processo licitatório a fim de
escolher uma empresa responsável pela administração de cemitérios e crematórios na cidade.
Nesses casos, por se tratar de uma concessão/permissão do serviço público, a estrutura do
crematório pode variar conforme estabelecido no edital de licitação específico de cada
município. Entretanto, geralmente, a estrutura mínima de um crematório inclui sua instalação
em um terreno amplo (concessão de uso do terreno, ou não, feita pela prefeitura interessada),
arborizado e condizente com a atividade.
Todavia, o projeto em questão é de caráter privado, estando contemplados na análise
financeira os custos de compra e construção do terreno, não sendo necessário ater-se à
informações e custos decorrentes do processo licitatório.
48
6.1.2 Obras de estrutura básica e construções civis
O empreendimento total apresentará uma área construída de 1.014,83 m², sendo que o
tempo de execução previsto para a obra é de 12 meses.
Será constituído pelos seguintes componentes:
 Capela Ecumênica e Velório
 Sala de Cremação
 Columbário
 Refeitório
 Complexo Administrativo
 Jardim Lírio dos Vales
As etapas básicas a serem seguidas na fase de montagem do projeto são:
 Construção da estrutura física para abrigar os fornos;
 Encomenda e fabricação dos fornos;
 Instalação dos fornos;
 Execução das obras de estacionamento, jardins e outras estruturas
correlatas ao empreendimento;
 Testes de equipamentos;
 Testes operacionais.
Algumas dessas etapas, como as obras civis podem ser realizadas simultaneamente
para que haja atraso no prazo determinado.
As características principais da estrutura a ser construída para a instalação da sala de
cremação abrangerão uma área total de 107 m², sendo que:
 Sala de cremação: 87 m²;
OBS: Pode ser observada na planta baixa uma sala com capacidade
para 2 fornos, visando a possibilidade de expansão futura do negócio.
Reservatório de Gás: 13 m²
 Recepção: 7,5 m²
 Sanitários: 4 m²
Conforme exigência dos fabricantes, a instalação do forno deve ter proteção contra
influências do ambiente externo. O espaço mínimo para instalação do forno deve ser 4.3m de
largura x 7.3m comprimento com 2.8m de altura de teto. O chão deve estar nivelado com uma
espessura mínima de 2 cm de concreto reforçado. Uma clarabóia de ar de pelo menos 0.91m x
0.91m deve ser instalada para ventilação adequada. Além disso, a instalação do forno deve ter
49
proteção contra influências do ambiente externo e infra-estrutura adequada para a instalação
dos equipamentos, incluindo conexões elétricas e de combustível recomendadas pelo
fornecedor
6.1.3 Cronograma da obra
Os tempos de execução das obras de construção civil e instalação do forno serão de 12
meses, divididos em duas fases:
Fase 1:
 Fundações: 2,5 meses
 Estruturas: 2,5 meses
 Alvenarias e Esquadrias: 2 meses
Fase 2:
 Instalações Hidro-sanitárias: 2 meses
 Instalações Elétricas e Lógicas: 2 meses
 Cobertura: 1 mês
 Acabamentos (Reboco/Gesso): 2 mês
 Construção do Reservatório de Gás: 1 semana
 Pintura: 15 dias
 Instalação dos Equipamentos e Testes: 15 dias
 Serviços Diversos e Adicionais (Jardinagem, Fechamento e Infra-estrutura
Externa, etc...): 2 meses
Figura 4: Cronograma da obra
Fonte: Elaboração da equipe (MSProject)
6.1.4 Layout
50
O projeto arquitetônico e as plantas do Crematório Lírios do Vale foram baseados no
projeto do Crematório Jardines de La Paz, localizado na Avenida La Palmera de Fundo de
Villa km 19 de la Antigua Panamericana Sur, Ciudad de Villa el Salvador, Lima, Peru:
6.1.4.1 O projeto arquitetônico
Figura 5: Fachada Externa do Crematório
Fonte: Vitruvius
51
Figura 6: Fachada Externa da Capela Ecumênica e Velório
Fonte: Vitruvius
Figura 7: Visão Interna da Capela Ecumênica e Velório
Fonte: Vitruvius
52
Figura 8: Visão Interna da Capela
Fonte: Vitruvius
Figura 9: Jardim Lírios do Vale e Praça Central
Fonte: Vitruvius
53
Figura 10: Complexo Administrativo
Fonte: Vitruvius
Figura 11: Sala de Cremação
Fonte: Vitruvius
54
Figura 12: Visão interna do columbário
Fonte: Vitruvius
6.1.4.2 Planta Baixa
Figura 13: Planta baixa
Fonte: Vitruvius
6.1.4.3 Cortes 1, 2 e 3
55
Figura 14: Cortes
Fonte: Vitruvius
6.1.4.4 Elevações
56
Figura 15: Elevações
Fonte: Vitruvius
6.1.4.5 Ampliação da Planta Baixa da Sala de Cremação
57
Figura 16:Ampliação da planta baixa da sala de cremação
Fonte: Vitruvius
6.1.5 Custo da Obra
Segundo o Sindicato da Indústria da Construção Civil do Estado de Minas Gerais –
SINDUSCON – MG, os custos unitários básicos de construção - CUB/m² (NBR 12.721:
2006) para o mês de Setembro/2011 é:
Projetos Comerciais Padrão Alto: CUB/m² = 1.325,70
Portanto, estima-se um custo total da obra - 1.014,83 X 1.325,70 = 1.345.360,13 reais
58
6.2 Máquinas, equipamentos e veículos
6.2.1 O Forno
Power Pak II
O modelo que se adequa melhor para cidades menores ou pelo menos com demanda
estimada inicial pequena, locais em que a cultura da cremação deve ser divulgada e
implementada, é o Power Pak II:
 2 horas ou menos em tempo de cremação;
 Até 4 cremações em 8 horas diárias, recomendado;
 Smoke-Buster™ 140 – equipamento eliminador de emissões (fumaça);
 Altura: 2,54 metros;
 Largura: 1,63 metros;
 Comprimento: 3,81 metros;
 Peso: 10.886 Kg;
 Combustível: Gás Natural ou GLP – Gás Liquefeito de Petróleo;
 Elétrico: 220/380 volts 3-fase 60 Hz.
OBS : Incluído mesa hidráulica de acionamento manual para carga das urnas (caixão)
Moderno sistema de controle computadorizado M-Pyre 2.0
- Custos:
Total do equipamento básico FOB Orlando, FL – U$ 98.225.
Valor aproximado ao dólar R$ 1,60 é U$ 98.225 x 1,60 = R$ 157.000,00 +
(impostos/frete/seguro)
59
Figura 17:Power Pak II
Fonte: Matthews Cremation Division
60
Figura 18: Funcionamento Power Pak II
Fonte: Matthews Cremation Division
6.2.2 O refrigerador
a) Fornecedor: Delca Científica
Refrigerador para cadáveres en aço inoxidável para 3 corpos, 1 porta e 3 sub-portas
internas com saída lateral.
Características:
-
É controlado por microprocessador que mantém a temperatura entre 2°C e 6°C,
atingindo até 42°C
-
Display de temperatura de até 3 dígitos na parte frontal
Alarmes com bateria auto-recarregável para ocorrência de falta de energia elétrica,
temperatura acima do programado, porta aberta por mais de 1 minuto, falha de sensor
de temperatura, aquecimento do compressor, início do Deshiele, carga baixa da
bateria.
-
Estrutura em aço inoxidável 304
-
Sistema de resfriamento por difusor, mantendo a temperatura uniforme na câmara.
61
Custo: U$11,533.00
 Forma de Pagamento: 50% de entrada e 50% na entrega do equipamento.
 Preços em dólares americano
 Os preços são FOB Manzanillo ou Veracruz, incluem frete ao porto.
 Tempo de entrega: imediatamente após confirmação do pedido.
 Garantia de 12 meses.
Figura 19: Refrigerador para cadáveres
Fonte: Delca Científica
62
6.3 Móveis e utensílios
6.3.1 Móveis para capela
Fornecedor: Faerber Indústria de Móveis
Descrição
Características
Quantidade
Banco
Encosto e assento estofado, 2m comprimento 20
Mesa Altar
1
Púlpito
1
Tabela 2: Orçamento dos móveis para a capela
Fonte: Faerber Indústria de Móveis
6.3.2 Móveis e Utensílios para o complexo administrativo
Itens
Características
Computador
Computador Space BR com 4
DVD
e
Monitor
LCD
Samsung 15,6" B1630N.
Telefone e fax
Multifuncional
Stylus 1
TX320f com fax
Impressora
Impressora
Multifuncional 1
Samsung Laser Color CLP325
Ar condicionado
Ar Condicionado Eletrônico 2
7500
BTUs
LG
para
escritório e sala de cerimonia.
Instalação inclusa.
Internet
Intenet
MASTERCABO 1
2MB. Valor mensal.
Televisão
TV
47"
LED
Full
HD 1
SMART
Sistema de segurança
Sistemas
PROTEL
de 1
detecção e alarme, câmera de
vigilância
24
Instalação inclusa.
horas.
63
Sistema de sonorização
Móveis
de
escritório
geral.
Audio R sistemas de som.
1
em Rack fechados (arquivo de 3
objetos
e
Mademóveis,
documentos)
mesas
escritório,Cadeiras
de
e
poltronas.
Matérias de escritório em Papeis em geral, canetas e Não se aplica
geral.
porta canetas, grampeadores,
calculadoras,
fitas,
toners,
tesouras.
Sistemas integrados de gestão - Atendimento
1
para crematórios e cemitérios - Cadastro de cremados e
(software)
serviços prestados;
- Controle de Caixa;
- Folha de pagamentos
- Controle de Compras e
Contas a Pagar.
Tabela 3: Orçamento móveis e utensílios para o complexo administrativo
6.3.3 Móveis e Utensílios para o Columbário
Móveis do Columbário
DETROIT POLTRONA
5 unidades
WRIGHT APARADOR/ESTANTE 122X40
1 unidade
DETROIT PUFE/MESA
1 unidade
HAUS CRYSTAL MESA 180X95
2 unidade
ESTANTE 15 x 2,80
1 unidade
Tabela 6: Orçamento móveis e utensílios para o columbário
Fonte: Tok&Stok
6.3.4 Veículos
64
Fiat Uno
Mille Fire Economy 1.0 Flex 2012 4P
Tabela 7: Orçamento veículos
Fonte: Tok&Stok
6.4 Fluxogramas
6.4.1 Fluxo de Atendimento
O atendimento ao parente ou responsável pelo corpo a ser cremado inclue o
fornecimento de explicação sobre o funcionamento da cremação, marcação do horário, análise
da documentação exigida, registro, etc.
Observação: A lei exige uma espera mínima de 24 horas do momento declarado do óbito para
a cremação, o que possibilita a realização de todas as honras fúnebres tradicionais. É
necessária a assinatura de dois médicos no atestado de óbito, ou de um médico legista. A
autorização judicial é exigida somente nos casos de morte violenta ou de causas
desconhecidas.
Fornecer explicação sobre
funcionamento da cremação
Trouxe atestado de
óbito (assinatura dois
médicos ou legista)
Não
o
Não realiza
cremação
Sim
Registrar cliente e
documentação em
sistema
Figura 20: Fluxo de atendimento
Marcar horário
65
6.4.2 Fluxo de Produção
O velório - Assim que chega ao crematório o corpo é levado à sala de cerimônia para ser
velado. No final da homenagem, a urna desce (numa alusão ao sepultamento) por um elevador
até uma ala subterrânea, onde a cremação será feita.
Remoção de metais - Sem abrir o caixão, um profissional passa o detector de metais
portátil na altura do peito do cadáver para certificar-se de que não há marca-passo no corpo. O
aparelho pode explodir devido à alta temperatura do forno. Também se retiram as alças de
metal e os vidros do caixão.
Fila para o forno - Por lei, deve-se aguardar 24 horas após o óbito antes de dar início à
cremação propriamente dita. Mas, nos crematórios mais procurados, os corpos chegam a ficar
até dois dias na fila de espera. Enquanto não são cremados, eles permanecem em uma
geladeira a 0ºC.
O forno – É formado por duas câmaras, sendo a câmara primária o espaço reservado
para o caixão e a secundária o espaço responsável por requeimar os gases provenientes da
combustão. Ambos os recipientes são forrados por tijolos refratários.
Os modernos fornos possuem operação automática de cremação, através de painéis de
controles de operação, controle de temperatura, controle de ciclo de cremação, acendimento
dos queimadores, controle de ar, etc.
Entra o corpo - O caixão com o cadáver é colocado quando o forno ainda está frio. A
câmara primária só é posta para funcionar quando a secundária atinge 500°C.
Fumaça sem cheiro - Os gases descem até a câmara secundária através de uma
passagem que os força para baixo. Após a passagem pela câmara inferior, a fumaça sairá pela
chaminé isenta de cor, cheiro e agentes poluentes.
As cinzas - As cinzas de um adulto pesam entre 1 quilo e 1 quilo e meio e são
recolhidas por uma abertura no forno. Frias, elas passam por um ímã, que recolhe eventuais
metais, e, por fim, são trituradas para que o tamanho dos grãos fique uniforme.
Além das atividades relacionadas diretamente a cremação, o processo de operação de
um crematório, requer que esforços sejam dedicados a Gestão administrativo-financeira do
empreendimento, o que compreende dentre outras atividades:
 Controle sobre as receitas e recebimentos;
 Controle de caixa (incluindo controle de cheque pré-datado; controle de conta bancária
/ extratos e saldos conciliados com o banco);
 Controle de contas a receber e cobrança;
66
 Controle das contas a pagar a fornecedores;
 Relacionamento com escritório contabilidade, bancos; etc.;
 Gestão de recursos humanos (admissão, rescisão, treinamento, pagamento de
funcionários).
 Manutenção das instalações e equipamentos.
67
Levar corpo para refrigeração
0°C (fila de espera)
Aguardar atestado
de óbito e espera
mínima legislação
Preparar corpo
Levar corpo para
sala de cerimônia
Retirar alças e
vidros do caixão
Descer corpo para
ala subterrânea
(elevador)
Colocar caixão com o
corpo no forno frio
Acompanhar
cremação
pelo painel
Ligar câmara
Primária
Recolher cinzas
Passar imã nas
cinzas
Triturar cinzas
Arquivar cinzário
em columbário
Figura 20: Fluxo de produção
Câmara
secundária
atinge 500°C
Colocar cinzas
em cinzário
Enviar cinzário
para família
68
6.5 Impactos ambientais e medidas preventivas de proteção ao meio ambiente
O Crematório Lírios do Vale preocupado com o bem estar social, optou pela aquisição
do forno Power Pak II, um forno moderno com uma capacidade de cremação o qual atende a
necessidade demandada em nossa região. No processo de incineração uma grande variedade
de poluentes são emitidos, porém o Power Pak II apresenta em sua tecnologia sistemas
integrados que minimizam o consumo de combustíveis, evitando a emissão direta de fumaças,
odores e ruídos na atmosfera, assim como uma continua verificação automática que regula e
controla tais emissões. Há emissão basicamente de CO2 e alguns resquícios dos outros
poluentes que eventualmente não tenham sido completamente eliminados pelo sistema do
forno.
A produção de resíduos ligados ao processo de cremação consiste basicamente em
materiais que não poderão ser introduzidos ao forno. É exigido que a urna mortuária não
tenha acabamento em verniz ou este seja a base de água e que todas as suas partes metálicas e
vidros sejam retiradas. O corpo também é preparado para não conter qualquer tipo de peça
metálica, afim de garantir a qualidade dos gases emitidos na atmosfera. Para que todo o
processo esteja dentro das normas estabelecidas pelo Decreto nº 8.468, de 8 de setembro de
1976 na Lei nª 997, de 31 de maio d 1976, que dispõe sobre a Prevenção e o Controle da
Poluição do Meio Ambiente, visando a redução dos riscos ambientais todo esse material não
cremado será encaminhado a uma empresa especializada para dar fim a esse tipo de resíduo
evitando assim, uma possível contaminação pela causa do falecimento.
A geração dos demais resíduos será de caráter doméstico, proveniente de varrição,
sanitários, embalagens entre outros. Tais resíduos serão encaminhadas a coletas específicas de
cada tipologia seguindo o Programa de Gerenciamento de Resíduos do Crematório Lírios do
Vale, responsável pelo monitoramento ambiental do empreendimento, buscando atender a
legislação vigente, apresentando relatórios periodicamente ao órgão ambiental competente.
7 GESTÃO DE PESSOAS
A Gestão de Pessoas é uma importante ferramenta utilizada para a Administração de
Empresas, essa é a responsável pelas formas de aplicação de recrutamento e seleção a todo o
Recurso Humano disponível para a organização, bem como seu treinamento e disseminação
da cultura defendida por esta. Através desse planejamento de como relacionar com os seus
69
colaboradores no qual será observado a cultura, os valores, conhecimentos/ talentos destes, o
Crematório Lírio dos Vales espera assim alcançar os objetivos organizacionais.
Por ser uma empresa a qual apresenta um contingente pequeno de necessidade de
funcionários, entende-se que o recrutamento a ser aplicado na maioria das disponibilidades de
vagas que poderão surgir é o Recrutamento Externo, buscando no mercado, através de meios
de comunicação em massa, candidatos para participarem do processo de seleção.
O processo de seleção por sua vez, ficará sobre responsabilidade de uma empresa
terceirizada especializada em Recursos Humanos, observando sempre as características
necessárias para o desenvolvimento das requeridas funções. Aqueles selecionados, serão
submetidos aos devidos treinamentos, procurando ambientar estes á cultura organizacional
defendida pela empresa.
7.1 Políticas de Recursos Humanos
As políticas de Recursos Humanos são regras estabelecidas para governar as funções e
assegurar que elas sejam desempenhadas de acordo com o objetivo desejado, evitando que os
colaboradores exerçam de maneira indesejada suas funções ou ponha em risco o sucesso da
organização.
Tais regras partem do pressuposto inicial de onde? Como? Quando? A quem? Recrutar
e selecionar, assim como instituir uma maneira de integrar os novos participantes ao ambiente
interno da organização,com rapidez e eficácia e o seu devido feedback com a avaliação de
desempenho.
Ações de gestão de pessoas requerem uma continua manutenção, visando manter uma
força de trabalho motivada de moral elevado, participativa e produtiva. Promover programas
de preparação e reciclagem constantes da força de trabalho, assim como a criação e
desenvolvimento de condições capazes de garantir a saúde através de mudanças do
comportamento desses colaboradores, contribui de forma significativa para o desempenho das
tarefas e para a excelência organizacional.
7.2 Distribuição dos Colaboradores
7.2.1 Plano de Cargos e Salários
Cargo: Diretor
70
Salário Base: R$ 4.000,00
Função principal: Responde por toda a atividade realizada pela empresa tomando as decisões
compatíveis.
Cargo: Gerente
Salário Base :R$ 2.500,00
Função principal: Responde pelas Unidades: Administrativo – Pessoal e Administrativo Financeiro. Realizará investimentos necessários ao empreendimento, assim como controle de
fluxo de recursos humanos e suas necessidades, observando os dados expostos pelas Unidades
subordinadas.
Cargo: Supervisor Operacional
Função principal: Responsável pela supervisão da operacionalidade da empresa. Coordenará a
realização das rotinas da área comercial (atendimento) e efetivação do serviço (cremação);
Cargo: Auxiliar Administrativo - Financeiro
Função principal: Responsável pelo controle sobra receitas e recebimentos, assim como
contas a pagar e fornecedores. Relacionamento com Bancos e escritórios de contabilidade
ligados a organização.
Cargo: Auxiliar Administrativo - Pessoal
Função principal: Recrutamento de profissionais capacitados para trabalhar na organização,
delimitação de cargos e salários, bem como distribuição de treinamentos necessários para o
desenvolvimento das funções exigidas pelo cargo ocupado.
Cargo: Agente de Atendimento
Salário Base :R$ 829,35
Função principal: Responsável pela abordagem a família e por esclarecer sobre o processo da
cremação e orientar sobre os documentos necessários, assim como a efetivação da contratação
do serviço e suas peculiaridades exigidas pelo cliente. Atividade passível de adicional
noturno.
Cargo: Operador de Forno e Geladeira
Salário Base :R$ 608,00
71
Função principal: Responsável pelo manuseio do forno de cremação e da geladeira onde os
corpos ficam arquivados quando necessário, assim como preparação do corpo para o processo
como descrito anteriormente no item 6.2.2 (p. 60).
Cargo: Auxiliar de serviços Gerais
Salário base: R$ 545,00
Função principal: Responsável pela limpeza de toda a empresa
7.2.2 Organograma
Figura 22: Organograma
Fonte: Elaborado pela equipe
7.2.3 Cargos e Salários
CARGO
QUANTIDADE
SALÁRIO BASE
CARGA HORÁRIA
R$ 4.000,00
Sem
DE
FUNCIONÁRIOS
Diretor
01
horário
determinado.
Gerente
01
R$ 2.500,00
07:00 às 17:00
pré-
72
Supervisor
02
R$ 1.855, 00
Dois turnos:
07:00 às 17:00
13:00 às 22:00
Auxiliar
01
R$ 1.236,69
07:00 às 17:00
01
R$ 1.236,69
07:00 às 17:00
R$ 829,35
Três turnos:
administrativo
(financeiro)
Auxiliar
administrativo
(Pessoal)
Agente
de 03
atendimento
07:00 às 17:00
13:00 às 22:00
22:00 às 08:00
Operador de forno e 02
R$ 608,00
07:00 às 17:00
R$ 545,00
07:00 às 17:00
geladeira.
Auxiliar
Serviços 02
gerais.
Total
16
R$ 19.965,48
Quadro 15: Cargos e salários
7.3 EPI’S
A cremação é uma técnica funerária que consiste em queimar o cadáver, para reduzir o corpo
a cinzas. No momento da efetivação da cremação, apesar de o equipamento fornecer a
possibilidade de ser operado sem exposição direta do funcionário, o colaborador responsável
pelo forno deve se precaver utilizando alguns equipamentos de proteção como luvas,
máscaras, óculos e uniformes próprios
73
8 INVESTIMENTOS
8.1 Usos e Fontes
Itens de Inversão
Realizado A Realizar
Total Geral
(A)
Fase 1
Fase 2
Total (B)
(A + B)
USOS:
0,00
923058,47
1212489,76
2135548,23
2135548,23
Investimento Fixo:
0,00
839144,06
1102263,42
1941407,48
1941407,48
Terrenos
0,00
300000,00
0,00
300000,00
300000,00
Construções
0,00
538144,06
807216,07
1345360,13
1345360,13
Equipamentos
0,00
0,00
175452,80
175452,80
175452,80
Móveis e Utensílios
0,00
0,00
62416,75
62416,75
62416,75
Veículos
0,00
0,00
25350,00
25350,00
25350,00
0,00
1000,00
31827,80
32827,80
32827,80
83914,41
110226,34
194140,75
194140,75
Gastos
com
Implantação
Investimento
circulante:
Capital de Giro
0,00
83914,41
110226,34
194140,75
194140,75
FONTES:
0,00
923058,47
1070435,62
1993494,09
2135548,23
Terceiros
0,00
0,00
1000000,00
1000000,00
1000000,00
Próprias
0,00
923058,47
212489,76
1135548,23
1135548,23
Tabela 2: Usos e fontes
8.2 Fontes de Recursos
8.2.1 Capital Próprio
O montante de recursos próprios a ser empregado será de R$1.135.548,23,
correspondendo à 53% do investimento total, distribuídos conforme a tabela a seguir:
Investimento Fixo:
Terrenos
R$
300.000,00
Construções
R$
345.360,13
Equipamentos
R$
175.452,80
74
R$
62.416,75
Veículos
R$
25.350,00
Gastos com Implantação
R$
32.827,80
Capital de Giro
R$
194.140,75
Total investimento próprio
R$ 1.135.548,23
Investimento circulante:
Tabela 3: Investimento próprio
Cada sócio investirá no empreendimento o montante de capital apresentado abaixo:
Sócio
Investimento
Percentual
Luciano Mendes Crispim
R$
141.943,53
12,50%
Pedro Gomes e Souza Dabés
R$
141.943,53
12,50%
Janaína Gomes da Silva
R$
141.943,53
12,50%
Bruna Oliveira Rosa
R$
141.943,53
12,50%
Fernanda Rocha Santana
R$
141.943,53
12,50%
Welington Juneo
R$
141.943,53
12,50%
Maria Theresa Sarmento Toledo
R$
141.943,53
12,50%
Sebastião Marcelo do Amaral Borges
R$
141.943,53
12,50%
R$ 1.135.548,23
100,00%
Tabela 4: Capital social
8.2.2 Capital de Terceiros
O montante de recursos de terceiros a ser empregado será de R$1.000.000,00,
correspondendo à 47% do investimento total.
8.2.2.1 Programa de financiamento
8.2.2.1.1 Fonte dos recursos
Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste – FNE e Recursos Internos do
Banco - RECIN.
8.2.2.1.2 Linha de Crédito
75
O setor de serviços é responsável por grande parte dos empregos gerados no
Nordeste. Para fortalecer ainda mais esse segmento tão importante da nossa economia, o BNB
coloca à sua disposição o Cresce Nordeste, uma linha de financiamento com juros mais baixos
e
prazos
mais
longos
feita
sob
medida
para
você.
O Cresce Nordeste é dinheiro barato a serviço de quem quer crescer, gerar empregos
e ajudar no desenvolvimento do Nordeste.
8.2.2.1.3 Itens financiáveis
Todos os itens que contribuam para o aumento da competitividade do setor de
serviços, como: construção, reforma e ampliação de benfeitorias e instalações; aquisição de
veículos automotores relacionados com o desempenho da atividade do empreendimento
financiado e aquisição de máquinas e equipamentos, podendo tais aquisições serem
financiadas de forma isolada; aquisição de móveis e utensílios, podendo essas aquisições
serem financiadas de forma isolada; aquisição, conversão, modernização, reforma ou
reparação de embarcações, inclusive de forma isolada, utilizadas no transporte de cargas ou
transporte coletivo de passageiros de caráter não-turístico, em linhas objeto de concessão ou
permissão do Poder Público, compreendendo também as atividades de navegação fluvial e
lacustre, navegação de apoio marítimo e portuário, navegação de cabotagem e navegação de
longo curso; serviços de complexos prisionais de ressocialização, de responsabilidade da
iniciativa privada, viabilizados por meio de parcerias público-privadas - PPPs; capital de giro
associado ao investimento; e outros itens necessários à viabilidade do negócio, desde que
justificados no projeto.
8.2.2.1.4 Garantias
As garantias serão, cumulativa ou alternativamente:




Hipoteca.
Penhor.
Alienação fiduciária.
Fiança ou aval.
8.2.2.1.5 Taxa de Juros
- Para os Recursos do FNE*:
 6,75% a.a. para microempresas.
 8,25% a.a. para pequenas empresas.
 9,5% a.a. para médias empresas.
76
 10% a.a. para grandes empresas.
Condições atuais do FNE, sujeitas a alterações
- Para os Recursos Internos: taxa pré-fixada a ser definida por ocasião da contratação da
operação.
8.2.2.1.6 Prazos
a) Parcela FNE
O prazo da operação será determinado em função da finalidade e da capacidade de pagamento
do mutuário, observando o seguinte:
 Financiamento de serviços de complexos prisionais de ressocialização por meio de
PPPs - até 20 (vinte) anos, incluída a carência de até 5 (cinco) anos.
 Reforma ou reparação de embarcações utilizadas no transporte de cargas ou transporte
coletivo de passageiros de caráter não-turístico - até 5 (cinco) anos, inclusive até 2
(dois) anos de carência.
 Aquisição isolada de móveis e utensílios - até 4 (quatro) anos, incluída a carência de
até 1 (um) ano.
 Demais casos - até 12 (doze) anos, incluídos até 4 (quatro) anos de carência.
b) Recursos
Internos
-
RECIN
Até 1.460 dias contados da data prevista no orçamento do projeto ou da proposta de
financiamento para o desembolso da parcela de capital de giro associado ao investimento
fixo.
8.2.2.1.7 Limites de financiamento
Porte do
Mutuário
Faixa de
Receita Anual
(R$)*
Máximo de
Financiamento
pelo FNE
(%)**
Mínimo de
Recursos
Próprios (%)
Micro
Até 240.000,00
100
-
Pequeno
Acima
de 240.000,00
até 2.400.000,00
100
-
Médio
Acima
de 2.400.000,00
até
35.000.000,00
80 a 95
5 a 20
Grande
Acima de
35.000.000,00
65 a 90
10 a 35
Tabela 5: Limites de financiamento
Fonte: Banco do Nordeste
8.2.2.1.8 Forma de Pagamento
77
Valor Financiado: R$1.000.000,00
Prazo de carência: 4 anos
Prazo após a carência: 8 anos
Juros: 8,25% a.a.
Ano
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Valor Inicial
Encargos
Amortização
1.000.000,00
1.082.500,00
1.171.806,25
1.268.480,27
1.201.488,65
1.114.809,83
1.005.651,37
870.894,08
707.057,13
510.259,56
276.177,99
82.500,00
89.306,25
96.674,02
104.649,62
99.122,81
91.971,81
82.966,24
71.848,76
58.332,21
42.096,41
22.784,68
171.641,24
185.801,64
201.130,27
217.723,52
235.685,71
255.129,78
276.177,99
298.962,67
Saldo
1.000.000,00
1.082.500,00
1.171.806,25
1.268.480,27
1.201.488,65
1.114.809,83
1.005.651,37
870.894,08
707.057,13
510.259,56
276.177,99
-
Tabela 6: Amortização
Fonte: Banco do Nordeste
8.2.3 Projeção da necessidade de capital de giro
Para o investimento em capital de giro, utilizou-se como critério a destinação de 10%
do capital total investido.
8.3 Memória de cálculo das inversões previstas
Terrenos
Itens
Terreno
Quantidade
3.000 m2
Valor Unitário
Itens
Quantidade
FUNDAÇÕES,
ESTRUTURAS, 1
ALVENARIAS/ESQUADRIAS
Valor Unitário
100
300000
300000
Construções
Fase 1
538144,05
538144,05
538144,05
Fase 2
78
Itens
Quantidade
INSTALAÇÕES HIDRO-SANITÁRIAS,
INSTALAÇÕES
ELÉTRICAS
E
LÓGICAS,
COBERTURA, 1
ACABAMENTOS (REBOCO/GESSO),
PINTURA, SERVIÇOS DIVERSOS
Valor Unitário
807216,08
807216,08
807216,08
Equipamentos
Itens
Forno
Refrigerador
Quantidade
1
1
Valor Unitário
157.000,00
18452,8
157.000,00
18452,8
175452,8
Móveis e Utensílios do Complexo Administrativo
Itens
Quantidade
Valor Unitário
Computador
Telefone e fax
Impressora
Ar condicionado
Internet
Televisão
Sistema de segurança
Sistema de sonorização
Móveis de escritório em geral.
Matérias de escritório em geral.
4 unidades
1 unidade
1 unidade
6 unidades
1 unidade
1 unidade
1 unidade
1 unidade
1 unidade
1 unidade
Software
1 unidade
R$ 1.937,05
R$ 399,00
R$ 521,55
R$ 749,00
R$ 260,00
R$ 3.099,00
R$ 2.400,00
R$ 539,00
R$ 3.063,00
R$ 380,00
R$ 1.000,00
R$ 7.748,20
R$ 399,00
R$ 521,55
R$ 4.494,00
R$ 260,00
R$ 3.099,00
R$ 2.400,00
R$ 539,00
R$ 3.063,00
R$ 380,00
R$ 1.000,00
R$ 23.903,75
Móveis do columbário
Itens
Quantidade Valor Unitário
DETROIT POLTRONA
WRIGHT
APARADOR/ESTANTE
122X40
DETROIT PUFE/MESA
HAUS CRYSTAL MESA 180X95
ESTANTE 15x 2,80
5 unidades
R$
1 unidade
1 unidade
2 unidade
3 unidade
R$
685,00
R$
499,00
R$ 1.339,00
R$ 16.000,00
TOTAL
988,00
R$
4.940,00
R$
685,00
R$
499,00
R$ 1.339,00
R$ 16.000,00
R$ 23.463,00
79
Móveis e Utensílios para Capela Ecumênica
Itens
Quantidade
Banco
20 unidades
Mesa Altar
1 unidade
Púlpito
1 unidade
Valor Unitário
R$
650,00
R$
850,00
R$ 1.200,00
TOTAL
R$ 13.000,00
R$
850,00
R$ 1.200,00
R$ 15.050,00
Veículos
Itens
Fiat Uno
Quantidade
1 unidade
Valor Unitário
R$ 25.350,00
R$ 25.350,00
TOTAL
R$ 25.350,00
Gastos com implantação
Itens
Marketing inicial
Registro da empresa
Quantidade
1
1
Valor Unitário
31827,80
31827,80
1000,00
1000,00
32827,8
Valor total dos investimentos fixos é igual a R$ 1.941.407,48
8.4 Memória de cálculo dos investimento circulante
10% * 1.941.407,48 = 194.140,74
8.5 Memória de cálculo dos usos
1.941.407,48 + 194.140,75 = 2.135.548,23
Valor total dos usos é igual a R$ 2.135.548,23
8.6 Memória de cálculo das fontes
Fontes
Fase 1
Fase 2
Terceiros
Próprias
0,00
923058,47
1000000,00
212489,76
Total
1000000,00
1135548,23
2135548,23
80
9 ESTRUTURA DE RECEITAS
Com a finalidade de estimar receitas e prever crescimentos da demanda dos serviços
de cremação, utilizamos dados secundários divulgados por instituições de apoio empresarial e
de estatísticas de saúde.
Segundo o DATASUS (Banco de Dados do Sistema Único de Saúde) o crescimento
médio anual do índice de mortalidade na cidade de Montes Claros é de 5%. Ainda de acordo
com informações levantados no artigo ―Idéias de Negócio - Crematório‖ (SEBRAE, 2009)
acerca de um empreendimento no setor já instalado no estado de São Paulo, o crescimento
médio alcançado em 12 anos foi de cerca de 100%. Foi somado ao valor das receitas totais
advindas dos serviços de cremação a receita oriunda da lanchonete que será instalada no
estabelecimento, cuja projeção de receitas varia diretamente proporcional ao crescimento das
cremações efetuadas no período.
9.1 Receitas previstas até o ano estável
Itens
Preço unitário do Produção anual
produto ou serviço
Quantidade valor - R$
1- Receitas operacionais
a) produtos principais (venda cremação)
R$
3.000,00
296
R$
R$
888.000,00
-
2- Receitas não operacionais
a) aluguel lanchonete
R$
2.000,00
12
R$
24.000,00
320
R$
912.000,00
Totais
R$
7.000,00
Tabela 7: Síntese das receitas previstas até o ano estável
81
ano 1
ano 2
R$
912.000,00
25%
15%
15%
10%
10%
R$
R$
R$
R$
R$
1.140.000,0 1.311.000,0 1.507.650,0 1.658.415,0 1.824.256,5
0
0
0
0
0
taxas
crescimento
Receita
ano 7
ano 8
ano 3
ano 9
ano 4
ano 10
ano 5
ano 11
ano 6
ano 12
5%
5%
5%
5%
5%
5%
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.915.469,33
2.011.242,79
2.111.804,93
2.217.395,18
2.328.264,94
2.444.678,18
Tabela 8: Projeção das receitas previstas até o ano estável
9.2 Memória de cálculo de receitas previstas
Ano 1: Receitas totais provenientes de cremações + arrendamento da lanchonete = Receita
Total Ano 1
Ano 2: Receita Total Ano 2 x 1,25 = Receita total Ano 2
10 ESTRUTURA DE CUSTOS
10.1 Custos fixos e variáveis previstos até o ano estável
10.1.1 Custos Fixos (Ano 1)
Especificação
Salários de mão-de-obra indireta e encargos
Honorários da diretoria/ retirada pro-labore
Seguro sobre ativo fixo
Imposto não incidentes sobre a produção (IPVA)
Depreciação/ amortização/ exaustão
Valor - R$
R$ 170.075,24
R$ 204.398,68
R$ 10.592,64
R$
700,00
R$ 87.099,16
82
Telefonia
Internet
R$
R$
5.164,78
4.084,78
R$ 615.451,30 *
Custo fixo nominal *
Quadro 16: Custos fixos
*Obs.: o custo fixo nominal altera seu valor de acordo com a depreciação dos bens por
período:
Depreciação/
amortização/ exaustão
Custo fixo nominal
R$
R$
ano 7
75.756,06 R$
604.108,19 R$
ano 1
R$
87.099,16
R$
615.451,3
0
ano 8
75.756,06 R$
604.108,19 R$
ano 2
R$
87.099,16
R$
615.451,3
0
ano 3
R$
87.099,16
R$
615.451,3
0
ano 4
R$
84.516,54
R$
612.868,6
7
ano 5
R$
84.516,54
R$
612.868,6
7
ano 6
R$
75.756,06
R$
604.108,1
9
ano 9
ano 10
ano 11
ano 12
75.756,06 R$
75.756,06 R$
53.814,40 R$
53.814,40
604.108,19 R$ 604.108,19 R$ 582.166,54 R$ 582.166,54
10.1.1.1 Memória de Cálculo dos custos fixos
 Salários de mão de obra indireta e encargos
Funcionário
Quantid
ade
Salário
R$
Diretor
1
4.000,00
R$
Gerente Geral
1
2.500,00
R$
Vigias
4
2.180,00
Auxiliar
administrativo
R$
(financeiro)
1
1.236,69
Auxiliar
administrativo
R$
(Pessoal)
1
1.236,69
R$
Auxiliar Serviços gerais.
2
1.090,00
R$
Σ
10
12.243,38
Tabela 9: Salários de mão de obra indireta
Encargos (salário x Valor anual
15,76%)
bruto
R$
R$
630,40
48.000,00
R$
R$
394,00
30.000,00
R$
R$
343,57
26.160,00
R$
R$
194,90
14.840,28
R$
R$
194,90
14.840,28
R$
R$
171,78
13.080,00
R$
R$
1.929,56
146.920,56
Encargos trabalhistas: COFINS + INSS + FGTS + PIS/Pasep
Encargos trabalhistas 1,89%+ 5,42%+ 8%+ 0,45%= 15,76%
Valor
anual
líquido
R$
55.564,80
R$
34.728,00
R$
30.282,82
R$
17.179,11
R$
17.179,11
R$
15.141,41
R$
170.075,24
83
Salários de mão-de-obra indireta = Total de salários + total de encargos sociais
Salários de mão-de-obra indireta = (12.243,38 + 1.929,56) * 12 = R$ 170.075,24
 Pró-labore
Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = Capital investido por sócio * 18% a.a.
Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = R$ 141.943,53* 18% a.a
Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = R$25.549,80 ano/sócio * 8 sócios
Honorários da diretoria/ retirada pró-labore= R$ 204.398,68
 Telefonia
TABELA DE CUSTOS COM TELEFONE
Usos
Custo por cremação
Custo por mês
Telefone Fixo
Não se aplica
R$ 175,00
Telefone Móvel Não se aplica
R$ 255,40
TOTAL ANUAL
Custo por ano
R$ 2.100,00
R$ 3.064,78
R$ 5.164,78
Tabela 10: Custos com telefone
 Depreciação
Depreciação = Investimento - Valor Residual / Vida útil em anos
Depreciação de Imóveis = (1.345.360,13 - 538.144,05) / 25 = R$ 53.814,40
Depreciação de Máquina = (157.000,00 - 62.800,00) / 10 = R$ 15.699,99
Depreciação de Equipamentos = (18.452,80 - 7.381,12) / 5 = R$ 3.690,52
Depreciação de Móveis e utensílios = (62.416,75 - 24.966,70) / 10 = R$ 6.241,67
Depreciação de Veículos = (25.350,00 - 10.140,00) / 5 = R$ 5.069,96
Depreciação de Computadores = (7.748,20 - 3.099,28) / 3 = R$ 2.582,62
10.1.2 Custos variáveis
Ano 1
Taxas
crescimento
Custo
variável
-
Ano 2
25%
Ano 3
15%
R$
(228.989,1 R$
R$
7)
(286.236,46) (329.171,93)
Ano 4
15%
R$
(378.547,72)
Ano 5
10%
Ano 6
10%
R$
R$
(458.042,74
(416.402,49) )
84
Ano 7
Ano 8
5%
Ano 9
5%
R$
(480.944,88) R$
Ano 10
Ano 11
5%
5%
5%
Ano 12
5%
R$
R$
R$
R$
(504.992,13) (530.241,73) (556.753,82) (584.591,51) (613.821,08)
Tabela 11: Projeção de custos variáveis até o ano estável
Especificação
CUSTOS VARIÁVEIS
Salários e enargos sobre mão-de-obra direta
Matérias-primas/ materiais secundários
Imposto incidentes sobre a produção
Energia elétrica
Água
Gasolina
Combustìvel de equipamentos produtivos (gás)
Custo variável unitário
Custo variável anual
Valor - R$
Unitário
R$
347,94
R$
80,00
R$
129,30
R$
21,92
R$
4,05
R$
10,20
R$
180,20
R$
773,61
R$ 228.989,17
Quadro 17: Custos variáveis
10.1.2.1 Memória de cálculo dos custos variáveis
10.1.2.1.1- Gás
TABELA DE CUSTOS COM GÁS
Usos
Forno de Cremação
R$ 180,20
TOTAL ANUAL
Custo por mês
R$ 4.505,00
Custo por ano
R$ 54.060,00
R$ 54.060,00
Tabela 12: Custos com gás
Demonstração:
 68 kg médio por cremação x R$2,65 = R$180,2 por cremação
 1.700 kg mensais x R$2,65 = R$ 4.400,00 mensais médios.
 Total Anual Médio = R$ 54.060,00
10.1.2.1.2 Energia
TABELA DE CUSTOS COM ENERGIA
Custo
por Custo
por
Usos
cremação
mês
Forno de Cremação
R$ 3,70
R$ 92,50
Geladeira
Não se aplica
R$ 48,10
Outros
(Lâmpadas,
TV,
Condicionadores de Ar, etc)
Não se aplica
R$ 400,00
Custo por ano
R$ 1.110,00
R$ 577,20
R$ 4.800,00
85
R$ 6.487,20
TOTAL ANUAL
Tabela 13: Custos com energia
 5 KWA por hora do forno x 2 hrs por cremação x 0,37 centavos por KWA (médio) =
R$ 3,7 por cremação
 R$ 3,7 x 25 cremações mensais = R$ 92,5 mensais com energia para forno.
 Total do Forno Anual = 92,5 x 12 = R$ 1.110,00
 150 kwa mensal médio da Geladeira x 0,37 = 48,1
 Total da Geladeira Anual = 48,1 x 12 = 577,20
 Outros Anual = R$ 4.800,00
10.1.2.1.3 Água
TABELA DE CUSTOS COM ÁGUA E ESGOTO
Usos
Custo por mês
Gerais
Não se aplica
R$ 100,00
TOTAL ANUAL
Custo por ano
R$ 1200,00
R$1200,00
Tabela 14: Custos com água e esgoto
10.1.2.1.4 Manutenção e limpeza das instalações
TABELA DE CUSTOS COM MANUTENÇÃO E LIMPEZA DAS INSTALAÇÕES
Usos
Custo por cremação Custo por mês
Custo por ano
Gerais
Não se aplica
R$ 300,00
R$ 3600,00
TOTAL ANUAL
R$ 3600,00
Tabela 15: Custos com limpeza
Materiais de Limpeza = R$ 300,00 materiais gerais de limpeza
 Salários e encargos mão de obra direta
Mão-de-obra direta
Funcionário
qntdade valor mensal bruto Encargos totais valor anual Líquido
Supervisor Opoeracional
2
R$
3.710,00 R$
584,70 R$
51.536,35
Agente de atendimento
3
R$
2.488,05 R$
392,12 R$
34.562,00
Operador de forno e geladeira.
2
R$
1.216,00 R$
191,64 R$
16.891,70
Σ
7
R$
7.414,05 R$ 1.168,45 R$
102.990,05
Encargos trabalhistas: COFINS + INSS + FGTS + PIS/Pasep
Encargos trabalhistas 1,89%+ 5,42%+ 8%+ 0,45%= 15,76%
86
10.1.2.1.5 Manutenção do forno
O fabricante do Power Pak II disponibiliza manutenção com valor já incluso na
compra do equipamento durante dois anos a partir da data da aquisição do equipamento.
10.1.3 Abrangência do Super Simples (Impostos e Contribuições)
Para determinar a faixa do Super Simples mais adequada para o empreendimento,
analisamos o faturamento bruto previsto para o ano 1 do projeto. Ainda na elaboração da
tabela de alíquotas, para efeitos didáticos, não foi considerada a Contribuição Social sobre
Lucro Líquido (CSLL).
Receita bruta em 12 meses
De 840.000,01 a 960.000,00
IRPJ
COFINS
PIS/Pasep
INSS
ISS
Alíquota Super simples
12,11%
0,59%
1,76%
0,42%
5,03%
4,31%
Tabela 15: Alíquota Super Simples
10.2 Ponto de equilíbrio
O presente estudo demonstra um alto ponto de equilíbrio econômico, indicando que o
crematório deverá operar com o mínimo de 90% da demanda considerada para que seus
custos sejam cobertos.
O ponto de equilíbrio financeiro avalia a mesma necessidade, com a ressalva de
desconsiderar o valor dos custos fictícios (depreciação).
10.2.1 Memória de cálculo do ponto de equilíbrio econômico
CFt
PEe = -------------------- x 100 resultado em percentual
Rt – CVt
617.380,85
PEe = ------------------------------------------ x 100
912.000,00 - 228.989,17
PEe = 90%
87
10.2.2 Memória de cálculo Ponto de equilíbrio financeiro
CFefet
PEf = -------------------- x 100 resultado em percentual
Rt – CVt
530.281,69
PEf = ------------------------------------------ x 100
912.000,00 - 228.989,17
PEf = 78%
11.1.1 Memória de cálculo
Para o cálculo do Lucro líquido foi utilizada:
LL = Receita – (Custos Fixos + Custos Variáveis x `Quantidade de Cremação) – Depreciação
– Juros – IRPJ, conforme demonstrações acima.
11.2 Custo médio ponderado de capital
No caso do Crematório Lirios do Vale o CMPC será calculado pela fórmula:
CMPC = (Wd x id) + (Wo x io) onde:
Wd = proporção das dívidas na estrutura do capital da empresa
id = taxa de juros líquida das dívidas da empresa
Wo = proporção de capitais próprios de firmas individuais ou por quotas de responsabilidade
limitada
io = custo oportunidade de remuneração de capitais próprios
Taxa líquida de dívidas (financiamentos) (id):
id = i ( 1 – IR ) onde
id = taxa líquida de juros prevista
i = taxa prevista nos contratos de financiamento
IR = alíquota de Imposto de Renda prevista para a empresa
Taxa de remuneração de capital próprios (io):
Firmas individuais ou por responsabilidade limitada:
io = ( 1 – IR ) x i onde
io = taxa de custo oportunidade de aplicações alternativas
IR = alíquota de imposto de renda incidente sobre ganhos
financeiros
i = taxa de atratividade em aplicações alternativas
88
11.2.1 Memória de Cálculo
IR = 7,08% aa
i (Poupança) = 6% aa
i (Financiamento) = 8,25% aa
Wd = 47%
id = 0,0825% x (1 – 7,08%)
id = 0,085 x 0,9292
id = 0,078982 ou 7,90%
Wo = 53%
io = (1 – 15%) x 6%
io = 0,85 x 0,06
io = 0,051 ou 5,1%
CMPC = 0,47 x 0,079 + 0,53 x 0,051
CMPC =0,03713 + 0,02703
CMPC = 0,06416 ou 6,42%
89
11.1 Fluxo de Caixa de Valor Corrente
FLUXO DE CAIXA CORRENTE
Especificação
Imóveis (-)
Construções (-)
Máq. E equip (-)
Móveis e utensílios(-)
Veículos(-)
Gastos com implantação
Capital de giro (-)
Investimento total (=)
Receitas (+)
Custos variáveis(-)
Custos fixos (-)
LAJIR (=)
Juros/ empréstimos (-)
Imposto de renda (-)
Lucro líquido (=)
Depreciação (+)
FC de operações (=)
Capital de giro(+)
Valor Residual (+)
Fluxo de caixa líquido (=)
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
-R$
2012
300.000,00
1.345.360,13
175.452,80
62.416,75
25.350,00
32.827,80
194.140,75
2.135.548,23
2013
2014
2015
2016
2017
R$ 1.140.000,00
-R$ 286.236,46
-R$ 615.451,29
R$ 238.312,25
-R$
168,73
R$ 238.143,52
R$ 87.099,16
R$ 325.242,68
R$ 1.311.000,00
-R$ 329.171,93
-R$ 615.451,29
R$ 366.376,78
-R$
259,39
R$ 366.117,38
R$ 87.099,16
R$ 453.216,54
R$ 1.507.650,00
-R$ 378.547,72
-R$ 612.868,67
R$ 516.233,61
-R$
365,49
R$ 515.868,11
R$ 84.516,54
R$ 600.384,65
R$ 1.658.415,00
-R$ 416.402,49
-R$ 612.868,67
R$ 629.143,84
171.641,24
-R$
445,43
R$ 457.057,17
R$ 84.516,54
R$ 541.573,70
R$ 325.242,68
R$ 453.216,54
R$ 600.384,65
R$ 541.573,70
-R$
2.135.548,23
-R$
2.135.548,23
-R$
2.135.548,23
R$ 912.000,00
-R$ 228.989,17
-R$ 615.451,29
R$ 67.559,54
-R$
47,83
R$ 67.511,71
R$ 87.099,16
R$ 154.610,87
-R$
2.135.548,23
R$ 154.610,87
90
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
R$ 1.824.256,50
-R$ 458.042,74
-R$ 604.108,19
R$ 762.105,57
-R$ 185.801,64
-R$
539,57
R$ 575.764,36
R$ 75.756,06
R$ 651.520,42
R$ 1.915.469,33
-R$ 480.944,88
-R$ 604.108,19
R$ 830.416,25
-R$ 201.130,27
-R$
587,93
R$ 628.698,05
R$ 75.756,06
R$ 704.454,11
R$ 2.011.242,79
-R$ 504.992,13
-R$ 604.108,19
R$ 902.142,48
-R$ 217.723,52
-R$
638,72
R$ 683.780,24
R$ 75.756,06
R$ 759.536,30
R$ 2.111.804,93
-R$ 530.241,73
-R$ 604.108,19
R$ 977.455,01
-R$ 235.685,71
-R$
692,04
R$ 741.077,26
R$ 75.756,06
R$ 816.833,32
R$ 2.217.395,18
-R$ 556.753,82
-R$ 604.108,19
R$ 1.056.533,17
-R$ 255.129,78
-R$
748,03
R$ 800.655,36
R$ 75.756,06
R$ 876.411,42
R$ 2.328.264,94
-R$ 584.591,51
-R$ 582.166,53
R$ 1.161.506,89
-R$ 276.177,99
-R$
822,35
R$ 884.506,56
R$ 53.814,40
R$ 938.320,96
R$ 651.520,42
R$ 704.454,11
R$ 759.536,30
R$ 816.833,32
R$ 876.411,42
R$ 938.320,96
R$ 2.444.678,18
-R$ 613.821,08
-R$ 582.166,53
R$ 1.248.690,56
-R$ 298.962,67
-R$
884,07
R$ 948.843,82
R$ 53.814,40
R$ 1.002.658,22
R$ 194.140,75
R$ 699.587,25
R$ 1.896.386,22
Tabela 16: Fluxo de caixa de valor corrente
91
11.2 Fluxo de Caixa Descontado
An
o Investimento
-R$
0 2.135.548,23
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Σ
-R$
2.135.548,23
FLUXOS DE CAIXA DESCONTADOS
Fator de desconto a Valor
Lucro Líquido (*) 6,42%
Presente
-R$
-R$
2.135.548,23
1,00
2.135.548,23
R$
R$
67.511,71
0,94
63.438,93
R$
R$
238.143,52
0,88
210.277,24
R$
R$
366.117,38
0,83
303.773,99
R$
R$
515.868,11
0,78
402.203,33
R$
R$
457.057,17
0,73
334.853,04
R$
R$
575.764,36
0,69
396.374,08
R$
R$
628.698,05
0,65
406.704,83
R$
R$
683.780,24
0,61
415.652,61
R$
R$
741.077,26
0,57
423.305,78
R$
R$
800.655,36
0,54
429.747,21
R$
R$
884.506,56
0,50
446.113,39
R$
R$
1.842.571,81
0,47
873.263,62
R$
R$
5.666.203,29
2.570.159,82
Valor Presente
acumulado
-R$
2.135.548,23
-R$
2.072.109,30
-R$
1.861.832,07
-R$
1.558.058,08
-R$
1.155.854,74
-R$
821.001,70
-R$
424.627,62
-R$
17.922,79
R$
397.729,82
R$
821.035,60
R$
1.250.782,81
R$
1.696.896,20
R$
2.570.159,82
Tabela 17: Fluxo de caixa de valor descontado
11.2.1 Memória de cálculo do Fluxo de Caixa descontado
Os valores do fluxo de lucro líquido foram descontados à taxa de CMPC pelo fator 1/(1 +
i)^n, transportando os mesmos para o momento zero do projeto:
R$ - 2.135.548,23 x 1/(1 + 0,0642)^0 = R$ - 2.135.548,23
R$ 67.511,71 x 1/(1 + 0,0642)^1 = R$ -2.072.109,30
R$ 238.143,52 x 1/(1 + 0,0642)^2 = R$ - 1.861.832,07
R$ 366.117,38 x 1/(1 + 0,0642)^3 = R$ - 1.558.058,08
92
R$ 515.868,11 x 1/(1 + 0,0642)^4 = R$ - 1.155.854,74
R$ 457.057,17 x 1/(1 + 0,0642)^5 = R$ - 821.001,70
R$ 575.764,36 x 1/(1 + 0,0642)^6 = R$ - 424.627,62
R$ 628.698,05 x 1/(1 + 0,0642)^7 = R$ - 17.922,79
R$ 683.780,24 x 1/(1 + 0,0642)^8 = R$
397.729,82
R$ 741.077,26 x 1/(1 + 0,0642)^9 = R$
821.035,60
R$ 800.655,36 x 1/(1 + 0,0642)^10 = R$
1.250.782,81
R$ 884.506,56 x 1/(1 + 0,0642)^11 = R$
1.696.896,20
R$ 1.842.571,81 x 1/(1 + 0,0642)^12 = R$
2.570.159,82
11.4 Indicadores econômico-financeiros
11.4.1 Valor atual líquido
O Valor atual líquido, considera o somatório do fluxo de benefícios previsto dentro do
período do ano estável, descontando o valor do investimento inicial. O valor do VAL= R$
2.570.159,82 (maior que 0), indica que o projeto recuperou o capital investido.
- Memória de cálculo
VAL = investimento inicial + Σ (fluxo de benefícios previstos) / (1+ taxa de desconto) ^
número de períodos do fluxo
VAL = R$ - 2.135.548,23 + R$ 4.705.708,05
VAL = R$ 2.570.159,82
11.4.2 Benefício/Custo
O valor do B ⁄ C =2,20 (maior que 1), significa que para cada R$1,00 de investimento,
o projeto retorna R$ 1,20 ao valor presente. O que significa que o projeto é aceitável.
93
B/C = Fluxo de benefícios previstos / investimento inicial
B/C = R$ 4.705.708,05 / R$ - 2.135.548,23
B/C = 2,20
11.4.3 Payback
O Payback representa o período de tempo necessário para recuperação do capital
investido no projeto.
Com base nos valores apresentados no fluxo de caixa descontado, o Payback ocorrerá
em 6 anos 3 meses e 9 dias.
R$ 415.652,61 __________100%
R$ 17.922,79 __________x
x = 4,40%
0,0440 x 12 meses = 0,517435
= 0,517435 x 30 dias = 16 dias
Payback = 7 anos e 9 dias
11.4.4 Taxa interna de retorno
Conceitualmente, a TIR é a taxa de juros que torna o VAL=0. Para este projeto foi
encontrada a TIR de 18,74% que é maior que a taxa de juros i (CMPC=6,42%), ou seja
quando a TIR é maior que a taxa de juros o VAL será positivo, ratificando o VAL encontrado
anteriormente.
- Memória de Cálculo
VAL POSITIVO
TIR = I + i —————————————
DIFERENÇA ENTRE VAL´s
94
Para taxa de 6,42%  VAL = R$ 2.570.159,82
Para taxa de 18,74%  VAL = R$ (662,50)
TIR= 6,42% + 16,28% *( R$ 4.707.496,64/ R$ 4.707.558,20)
TIR= 18,74%
11.4.5 Taxa interna de retorno modificada
Como a TIRM é de 13,66% e é menor que a TIR de 18,74%, significa que a
reaplicação dos fluxos benefícios do projeto à própria TIR é mais atrativa que a reaplicação
dos mesmos à taxa de mercado. Estes resultados indicam que é melhor reaplicar esses fluxos
no próprio projeto, ao invés de reaplicá-los em outras atividades oferecidas pelo mercado, ao
CMPC.
- Memória de Cálculo
TIRM = [( VT ÷FC0)^1/n] – 1
TIRM = [R$ 9.928.966,24 ÷ R$ 2.135.548,23)^1/12]-1
TIRM = 13,66%
12 ANÁLISE DE RISCO
12.1 Análise da Sensibilidade
Dentre as variáveis Vendas, Custo Variável e Custo de capital, pode-se perceber que o
VAL é mais sensível a variação das vendas. Pois a analise de sensibilidade demonstrou que o
aumento de 10% no volume de vendas de cremações resulta no aumento do VAL em 24,70%
e para uma redução de 10% ocorre um decréscimo do VAL de mesmo valor, 24,70%.
Diferente dos custos variáveis e de capital que variaram em menos de 10% o VAL.
95
Memória de Cálculo
 Variação do VAL com o Desvio nas Vendas:
- 10%: 1.407.274,17 / 2.570.159,82 = -45,24 %
+ 10%: 3.733.045,46 /2.570.159,82 = +45,24%
 Variação do VAL com o Desvio no Custo Variável:
- 10%: 2.916.129,92 /2.570.159,82 = +4,70%
10%: 2.224.192,15 /2.570.159,82 = -4,70%
 Variação do VAL com o Desvio no Custo de Capital:
- 10%:2.797.913,72 /4.707.496,64 = +8,86%
10%:2.355.901,24 /4.707.496,64 = -8,86%
Desvio
do
nível
básico
(%)
-10%
0%
10%
VAL´s resultantes
Desvios nas vendas %
R$
1.407.274,17
R$
2.570.159,82
R$
3.733.045,46
Desvios no Custo Variável %
R$
2.916.129,92
R$
2.570.159,82
R$
2.224.192,15
Desvios no Custo de capital %
R$
2.797.913,72
R$
2.570.159,82
R$
2.355.901,24
Tabela 18: Variação do VAL com o desvio no custo de capital
R$ 3.900.000,00
R$ 3.733.045,46
R$ 3.400.000,00
VAL
R$ 2.900.000,00
R$ 2.570.159,82
R$ 2.400.000,00
R$ 1.900.000,00
R$ 1.400.000,00
R$ 1.407.274,17
-10%
0%
Desvios nas vendas %
Gráfico 15: VAL x variação das vendas
10%
96
R$ 3.000.000,00
R$
2.916.129,92
R$ 2.900.000,00
R$ 2.800.000,00
VAL
R$ 2.700.000,00
R$
2.570.159,82
R$ 2.600.000,00
R$ 2.500.000,00
R$ 2.400.000,00
R$ 2.300.000,00
R$
2.224.192,15
10%
R$ 2.200.000,00
-10%
0%
Desvios no Custo Variável %
Gráfico 16: VAL x custo variável
R$ 2.900.000,00
R$
2.797.913,72
R$ 2.800.000,00
VAL
R$ 2.700.000,00
R$ 2.600.000,00
R$
2.570.159,82
R$ 2.500.000,00
R$ 2.400.000,00
R$
2.355.901,24
R$ 2.300.000,00
-10%
0%
10%
Desvios no Custo de capital %
Gráfico 17: VAL x custo de capital
12.2 Análise de Cenário
O Coeficiente de Variação do VAL é utilizado para se medir o risco de se implantação
do projeto. A efeito de comparação com outros projetos, o Crematório, teria maior
possibilidade de dar certo se o Coeficiente de variação dos demais forem maior que
0,685459341, caso contrário os outros serão mais atrativos.
97
Cenário
Volume de
vandas
Pior caso
Caso mais
Provável
222
Melhor caso
370
296
Preço de
venda
R$
2.250,00
R$
3.000,00
R$
3.750,00
VAL
-R$
2.744.203,67
R$
2.570.159,82
R$
9.489.289,55
Probabilidade
Pi
VAL x Pi
-R$
0,25
686.050,92
R$
0,5
1.285.079,91
R$
0,25
2.372.322,39
R$
VAL esperado 2.971.351,38
R$
Desvio padrão do VAL 2.203.545,45
Coeficiente de Variação do VAL
0,741597062
Tabela 19:Análise de cenário
12.2.1 Memória de Cálculo do Cenário
Volume de Vendas X Variação percentual (para mais ou para menos)
Pior Caso: 296 X 0,75 = 222
Caso mais provável: 296
Melhor Caso: 296 X 1,25 = 370
Variação do VAL X Probabilidade (Pi)
Pior Caso: R$ -2.744.203,67 X 0,25 = R$ (686.050,92)
Caso mais provável: R$ 2.570.159,82 X 0,5 = R$ 1.285.079,91
Melhor Caso: R$ 9.489.289,55 X 0,25 = R$ 2.372.322,39
Cálculo VAL Esperado
VAL Esperado = R$ -2.744.203,67 + R$2.570.159,82 + 9.489.289,55
=R$ 2.971.351,38
Cálculo do desvio padrão do VAL
σ VAL = Raiz²∑Pi ( VALi – VAL esperado )²
σ VAL = Raiz² [0,25 X (R$- 686.050,92- R$ 2.971.351,38)²] + [0,5 X (R$ 1.285.079,91- R$
2.971.351,38)²] + [0,25 X (R$ 2.372.322,39- R$ 2.971.351,38)²]
σ VAL = R$ 2.203.545,45
Coeficiente de Variação = σ VAL / VAL Esperado
Coeficiente de Variação = R$ 2.203.545,45 / R$ 2.971.351,38
Coeficiente de Variação = 0,741597062
98
13 CONCLUSÃO
O aumento na quantidade de crematórios no Brasil, ocorrido nos últimos anos, sinaliza
para uma mudança na mentalidade da sociedade com relação às práticas de cremação.
Associado as atuais necessidades de solução com relação aos problemas de falta de espaço
nos cemitérios e ao menor impacto ambiental por ele determinado, a implantação de um
crematório na cidade de Montes Claros apresenta-se como uma oportunidade atrativa de
negócios.
A análise da pesquisa de mercado ali realizada nos mostra um mercado potencial
tendo em vista o percentual de 37% favoráveis à contratação destes serviços e a inexistência
de concorrência direta local. Em contrapartida ficou evidente uma baixa percepção por parte
da amostra pesquisada do real valor de uma cremação obrigando-nos a adotar uma política
inicial de penetração, fixando um baixo preço a fim de conquistar de imediato a clientela. A
maior dificuldade apresentada pelo projeto é a necessidade de um alto nível de operação,
confirmada pelo ponto de equilíbrio econômico de 90%. Acreditando no aumento da demanda
determinada por uma forte campanha de marketing e expansão das fronteiras do
empreendimento a todo o Norte de Minas, o Crematório Lírios do Vale tem amplas
possibilidades de sucesso. A capacidade inicial de 4 cremações diárias facilitará esta expansão
sem a necessidade de reinvestimentos.
Do ponto de vista econômico-financeiro o projeto é considerado viável, considerando
um horizonte temporal de 12 anos, uma vez que todos os indicadores são favoráveis:
 O VAL é de R$ 2.570.159,82
 O B/C é de 2,20
 A taxa interna de retorno projetada pelo fluxo de caixa do lucro líquido (18,74%) é
bem maior que a margem de lucro bruta inicial para a oferta de 1 cremação diária a
R$ 3.000,00 (14,70%).
 A TIRM é menor que a TIR, indicando vantagem em se reinvestir no projeto à própria
taxa interna de retorno ao invés de se optar por outros investimentos que reembolsem
a uma taxa de juros equivalente ao CMPC do projeto .
Portanto aconselhamos a implantação do mesmo.
99
REFERÊNCIAS
ÁLVARO, Almeida: Economia aplicada para gestores. Cadernos IESF, 2008.
ANJOS, Monique dos Santos et al REVISTA SUPERINTERESSANTE. Como funciona um
crematório?
Acessado
em
22
de
Agosto
de
2011.
<http://super.abril.com.br/superarquivo/2006/conteudo_475886.shtml>
BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO. Site Institucional. Acessado em 23 de
Agosto
de
2011.
<http://www.bndes.gov.br/SiteBNDES/bndes/bndes_pt/Institucional/Apoio_Financeiro/garant
ias.html>
CÂMARA MUNICIPAL DE CAXIAS DO SUL. Edital de licitação para prestação de
serviços funerários e crematórios. Acessado em 22 de Agosto de 2011.
<http://www.camaracaxias.rs.gov.br:81/controldoc.nsf/91456494701e2b1383256f9c0069053
3/f96daa2a625d4b8283257638006b0208!OpenDocument>
GOMES, Fernando Schilling et al ADMINISTRADORES. Questões importantes que você
deve perguntar quando selecionar um fornecedor de crematórios. Acessado em 23 de
Agosto de 2011. <http://www.administradores.com.br/informe-se/artigos/questoesimportantes-que-voce-deve-perguntar-quando-selecionar-um-fornecedor-decrematorios/47374/>
PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS. Site Institucional. Acessado em 14
de agosto de 2011: < http://www.montesclaros.mg.gov.br/>
SEBRAE.
Site
institucional.
Acessado
em
14
de
Agosto
de
2011.
<http://www.sebrae.com.br/momento/quero-abrir-um-negocio/que-negocioabrir/ideias/integra_ideia?id=DD3048B52A244D8783257623004F8650&campo=estrutura
100
VASCONCELLOS, Marco Antonio Sandoval de. Economia: micro e macro. 3ª. Ed. São
Paulo: Atlas, 2002.
101
ANEXO A
Questionário
Esse questionário tem por objetivo fomentar o desenvolvimento de um projeto
acadêmico de graduandos em Administração pela Universidade Estadual de Montes
Claros (Unimontes) que visa analisar a viabilidade de um crematório na cidade de
Montes Claros. Um crematório é um forno que reduz cadáveres a cinzas em um
processo que dura em torno de uma hora; para tanto, ele submete os corpos a altas
temperaturas. A cremação é um procedimento adotado desde a Pré-História em que se
queimavam os mortos para evitar a aproximação de feras. Em alguns países do
hemisfério norte o número de cremações chega a superar o de enterros.
Faça um círculo em torno da letra que corresponde a sua resposta.
Desde já agradecemos sua participação!
1) Sexo:
a) Feminino
b)Masculino
2) Idade:
a)Até 25 anos 11 meses e 29 dias
b) De 26 anos até 35 anos 11 meses e 29
c) De 36 até 45 anos 11 meses e 29 dias
d) De 46 a 55 anos 11 meses e 29 dias
e) De 56 a 65 anos 11 meses e 29 dias
f) De 66 a 75 anos 11 meses e 29 dias
g) Acima de 76 anos
dias
102
3) Religião:
a) Católica
b) Protestante
c) Espírita
d) Testemunhas de Jeová
e) Budista
f) Muçulmana
g) Judaísmo
h) Agnóstico/Ateu
i) Outra: _________________________
4) Escolaridade:
a) Ensino básico incompleto (1º ao 4º ano)
b) Ensino básico completo (1º ao 4º ano)
c) Ensino fundamental incompleto (5º ao 9º ano)
d) Ensino fundamental completo (5º ao 9º ano)
e) Ensino médio incompleto (1º ao 3º ano)
f) Ensino médio completo (1º ao 3º ano)
g) Ensino superior incompleto
h) Ensino superior completo
i) Pós- Graduação Latto Sensu (especialização)
j) Pós Graduação Scrictu Sensu (mestrado)
103
l) Doutorado
m)Pós-Doutorado
n)Outro:_____________________________________________________________
05) Qual a faixa de renda mensal da sua família (salário bruto)?
a) Até 1 salário mínimo (até R$ 545,00).
b) Mais de 1 até 3 salários mínimos (R$ 545,01 até R$ 1.635,00)
b) Mais de 3 até 10 salários mínimos (R$ 1.635,01 até R$ 5.450,00)
c) Mais de 10 até 20 salários mínimos (R$ 5.450,01 até R$ 10.900,00)
d) Mais de 20 até 30 salários mínimos (R$ 10.900,01 até R$ 16.350,00)
e) Mais de 30 salários mínimos (mais de R$ 16.350,00)
6) Bairro:
__________________________________
7) Você já sabia o que é crematório?
a) Sim
b) Não
08) Você gostaria de ser cremado?
a) Sim
b)Não
104
09) Se não, qual fator mais influencia sua decisão?
a) Religião/Crenças
b) Razões financeiras
c) Família
d) Valores/Tradição
e) Medo
e)Outros:____________________________________________________________________
___________________________
11) Qual destino você gostaria que as suas cinzas tivessem?
a) Ser entregue a família
b) Ser guardada no columbário (sala para visitas dos familiares) do crematório
c) Ser sepultada em jazigo (sepultura)
d)Outro:____________________________________________________________________
____________________________
12) Em quanto você estima o preço de um serviço de cremação?
a) Até R$ 2.000,00
b) De R$ 2.000,01 à R$ 3.000,00
c) De R$ 3.000,01 à R$ 4.000,00
d) De R$ 4.000,01 à R$ 5.000,00
e) Acima de R$ 5.000,00
105
13) Quanto você estaria disposto a pagar por este serviço?
a) Até R$ 2.000,00
b) Até R$ 3.000,00
c) Até R$ 4.000,00
d) Até R$ 5.000,00
e) Acima de R$ 5.000,00
f) Não se aplica
14) Você estaria disposto a adquirir o serviço de cremação através de um plano com
pagamentos mensais?
a) Sim
b) Não
15) Você já possui algum plano funerário?
a) Sim
b) Não
16) Se sim, o que fez ou faria com que você optasse pelo plano (ordene de acordo com a
importância – sendo 1 aquele com maior importância e 6 aquele com menor importância)?
a) ( )Preço
b) ( )Pagamento parcelado
c) ( ) Preocupação com a família
106
d)( ) Qualidade do serviço funerário da empresa
e)( ) Renome da empresa prestadora dos serviços funerários
f)( ) Benefício/adicionais oferecidos pela empresa
g) ( ) Outro _______________________
17) Se não, o que faz com que você não possua esse serviço?
a) Preço
b)Não vejo necessidade desse planejamento
c) Não me preocupa, pois tenho um seguro de vida
d) Nunca obtive informações sobre esse serviço
e) Outro ______________________
18) O que você achou desta pesquisa? Você tem alguma sugestão a fazer?

projeto crematório 2011

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