Apresentação do PowerPoint

Riscos de Fraudes Corporativas:
Desafio da Eficácia Empresarial
Caxias do Sul, 27 de junho de 2016
Prof. Dr. Antonio Celso Ribeiro Brasiliano, CRMA, CES, DEA, DSE, MBS
Presidente da Brasiliano & Associados
1. Objetivos da Palestra
• Sensibilizar sobre os quesitos de fraudes e
corrupção nas empresas;
• Modus operandi e Perfil dos Fraudadores;
• Três Linhas de Defesa;
• Programas de Defesa e Sensibilização.
Prof. Dr. Antonio Celso Ribeiro Brasiliano,CRMA,CES,DEA,DSE,MBS
Doutor em Science et Ingénierie de L’Information et de L’Intelligence Stratégique ( Ciência e Engenharia da Informação e
Inteligência Estratégica) pela UNIVERSITÉ EAST PARIS - MARNE LA VALLÉE – Paris – França; Master Degree - Diplome D´Etudes
Approfondies (DEA) en Information Scientifique et Technique Veille Technologique (Inteligência Competitiva) pela UNIVERSITE
TOULON – Toulon - França; Especializado em: Inteligência Competitiva pela Universidade Federal do Rio de Janeiro - UFRJ;
Gestión da Seguridad Empresarial Internacional – Universidad Pontifícia Comillas de Madrid – Espanha; Curso de Gestión da
Seguridad Empresarial - Universidad Pontifícia Comillas de Madrid – Espanha; Planejamento Empresarial, pela Fundação Getúlio
Vargas - SP; Elaboração de Currículos pelo Centro de Estudos de Pessoal do Exército - CEP, Bacharel em Ciências Militares,
graduado pela Academia Militar das Agulhas Negras; Bacharel em Administração de Empresas – Universidad Mackenzie;
Certificado em Gestão de Riscos - Certification in Risk Management Assurance – CRMA, pelo IIA Global – Institute of Internal
Auditors,Certificado como Especialista em Segurança Empresarial – CES pela ABSO. Autor dos livros: Gestão de Risco de Fraudes ,
Fraud Risk Assessment – FRA, “Gestão de Continuidade de Negócios – GCN”; Guia Prático para a Gestão de Continuidade de
Negócios, Cenários Prospectivos em Gestão de Riscos Corporativos: um estudo de caso brasileiro; ” Gestão e Análise de Riscos
Corporativos: Método Brasiliano Avançado” – Alinhado com a ISO 31000; ”Análise de Risco Corporativo – Método Brasiliano”;
“Manual de Análise de Risco Para a Segurança Empresarial”; “Manual de Planejamento: Gestão de Riscos Corporativos”; “A
(IN)Segurança nas Redes Empresarias: A Inteligência Competitiva e a Fuga Involuntária das Informações”; “Planejamento da
Segurança Empresarial: Metodologia e Implantação”; Co-Autor dos Livros: “Manual de Planejamento Tático e Técnico em
Segurança Empresarial”; “Segurança de Executivos" - Noções Anti-Seqüestro e Seqüestro: Como se Defender; Professor
Convidado do IPT da USP do Programa de Mestrado, para aulas de Análise de Riscos, da Fundação Dom Cabral e da Faculdade
Trevisan para Cursos de Gestão de Riscos, Atual Coordenador Técnico e Professor do MBA - Gestão de Riscos Corporativos e
Cursos de Extensão nos temas de Riscos, Compliance, Gestão de Continuidade de Negócios, Auditoria Baseada em Riscos,
Controles Internos, Segurança Corporativa, todos em convênio com a Faculdade de Engenharia de São Paulo – FESP; Membro do
Institute of Internal Auditors IIA; do Instituto dos Auditores Internos do Brasil – IIA Brasil; Membro da Associação Brasileira de
Profissionais de Segurança Orgânica – ABSO, Membro da Associação Brasileira dos Analistas de Inteligência Competitiva –
ABRAIC; Membro da ACFE – Association of Certified Fraud Examiners, Coordenou a 1ª Pesquisa de Vitimização Empresarial 2003 –
Contrato pela PENUD/ONU/SENASP; Profissional com mais de 25 anos de experiência em Gestão de Riscos, Palestrante nacional
em inúmeros eventos da área de riscos, compliance, auditoria, controles internos e segurança corporativa. Palestrante
Internacional em eventos na Argentina, Paraguai, África e Japão ( convidado pelo Organização PanAmericana de Saúde-OPAS,
como expert em Planos de Contingência, na Conferência Mundial de Redução de Desastres,Yokohama). Experiência internacional
em consultoria de gestão de riscos em Portugal, Cabo Verde, Angola, Moçambique, Uruguai, Argentina, Paraguai, Colômbia,
México. Membro da Comissão de Estudo Especial de Gestão de Riscos da ABNT/CEE-63 – ISO 31000/31010/31004 – Gestão de
Riscos e ISO 22301/22313 Gestão de Continuidade de Negócio – Segurança da Sociedade. É Diretor Presidente da BRASILIANO
& ASSOCIADOS.
O que é arqueologia da “Fraude“/Corrupção?
Arqueologia:
•
•
•
•
Pesquisar
Estudar
Conhecer
Reconstituir
Arqueologia da Fraude/Corrupção:
• Conhecer profundamente o “Modus Operandi” – de quem?
• Do Fraudador/Corrupto
Trabalhar Projetivamente – Histórico
Trabalhar Prospectivamente - Futuro
Fraude e Corrupção - Eterna luta entre:
Controles Internos/Externos x Fator Humano
Controles Internos/Externos x Fator Humano
Barreiras a serem implantadas
dependem:
•
•
•
•
Agilidade Operacional
Apetite ao risco
Relação Custo x benefício
Requisitos Legais
Um eterno
JOGO!
Risco de Fraude e Corrupção
Fraude: abuso de confiança; ação praticada
de má fé; com dolo; contrabando;
clandestinidade; falsificação e adulteração.
Fraude - “engano, logração, burla e dolo”
(MICHAELIS).
Silêncio Tácito
Corrupção: definida de maneira ampla
como abuso de poder conferido para
benefício particular
(Programa de Conformidade e Ética
Anticorrupção para Negócios da UNODC:
Um Guia Prático)
Quem Comete Fraudes?
DOIS PÚBLICOS:
• INTERNO
• EXTERNO
Dois grandes problemas em relação a
fraudes
1º - A empresa, através dos seus gestores, não
reconhece que a fraude é uma realidade.
2º - Quando a fraude acontece – vira realidade:
A empresa, através de seus gestores, não sabe lidar
objetivamente:
Avalia com emoção – raiva - ou tenta simplesmente
negar a realidade, não fazendo nada. Deixa rolar!!
FRAUDES NO MUNDO
• A ACFE estima que:
entre 5% a 7% dos lucros
das empresas estão se perdendo
com as fraudes,
• Houve um aumento na ordem
de 483% de 2002 até o
momento – de 600 bilhões para
2,9 trilhões de dólares
De 5% a 10% do faturamento das empresas, no
mundo, é desviado por fraudes.
VANTAGEM COMPETITIVA
A Gestão dos Riscos de Fraudes e
Corrupção é um assunto
altamente estratégico para as
empresas
1. capacidade da empresa
diferenciar-se de seus
concorrentes aos olhos do mercado
– imagem/financeiro;
2. capacidade de aumentar o lucro –
baixo custo.
A Fraude passou a ser o Risco Chave!!
FRAUDE E CORRUPÇÃO: FORMAS
1. Suborno:
- Propinas
- Pagamentos de facilitação
- Patrocínio
- Viagens e Despesas
- Conflito de Interesses
2. Conluio:
- Manipulações de propostas
- Cartéis
- Fixação de preço
- Porta Giratória
FRAUDE E CORRUPÇÃO: FORMAS
3. Patronagem
4. Agenciamento de Informações Ilegais
5. Uso de Informações Ilegais
6. Evasão Fiscal
Conhecer os fornecedores e o perfil do RH são fatores
estratégicos
FRAUDE/CORRUPÇÃO
PERFIS DOS
FRAUDADORES/CORRUPTOS
Acidental/Oportunista
Oportunista Continuado
Fraudador Predador
O Triângulo da Fraude
Oportunidade Percebida
Pressão Percebida
Racionalização
DIAMANTE DA FRAUDE – Predador
Questões críticas:
Posição de autoridade ou função dentro da organização;
Capacidade de entender e explorar os sistemas contábeis e
as fraquezas dos controles internos, usando sua autoridade
de forma abusiva para completar e esconder a fraude;
Confiança (ego) que não será detectado, ou, se for pego, se
safará do problema;
Capacidade de lidar com o stress provocado - Uma pessoa
"boa“, agindo de certo modo, transforma-se em alguém que
comete atos ilícitos.
DIAMANTE DA FRAUDE – PREDADOR
Oportunidade
LINHAS DE DEFESA
Modelo de três linhas de defesa
Janeiro 2013
Órgão de governança / conselho / comitê de auditoria
Alta administração
3a Linha de Defesa
Controle Financeiro
Segurança
Controles
de Gerência
Medidas de
Controle
Interno
Gerenciamento de Riscos
Qualidade
Auditoria Interna
Inspeção
Conformidade
Adaptação da Guidance on the 8th EU Company Law Directive da ECIIA/FERMA, artigo 41
Funções que gerenciam
e são proprietários
dos riscos
Funções que
supervisionam os
riscos Facilitadores
Funções que
fornecem avaliações
independentes
Regulador
2a Linha de Defesa
Auditoria Externa
1a Linha de Defesa
FRAUDE – PETROBRÁS
-
Consequência direta:
Queda do valor das ações + 50%
- Credibilidade da diretoria e
Petrobrás
- Paralização de obras
- Ações na justiça
FRAUDE – 2015 - Toshiba
Envolvendo a Presidência e Diretoria
O executivo-chefe da Toshiba, Hisao Tanaka, renunciou
ao cargo nesta terça-feira (21/07), um dia depois de
uma investigação externa afirmar que ele e outros
executivos da empresa foram responsáveis por
um
escândalo de contabilidade pelo qual a companhia
japonesa de produtos eletrônicos ampliou artificialmente
seus lucros em mais de US$ 1,2 bilhão ao longo de sete
anos.
Segundo o relatório, os executivos pressionaram intensamente as unidades de
negócios da Toshiba - que vão desde computadores pessoais até semicondutores e
reatores nucleares - a alcançarem metas de lucro irrealistas. Algumas vezes a
diretoria emitia as metas pouco antes do fim de um trimestre ou um ano,
encorajando os
diretores das unidades a "esquentarem" os registros. "Os
procedimentos impróprios de contabilidade foram realizados continuamente como
uma política da diretoria", diz o relatório.
"Era impossível para qualquer um ir contra essa intenção em meio à cultura
corporativa da Toshiba", acrescenta o documento. O vice-primeiro-ministro do Japão,
Taro Aso,expressou decepção com o episódio.
"Estou totalmente desapontado porque isso pode afetar a confiança do investidor no
mercado japonês", disse.
FRAUDE/CORRUPÇÃO – 2015 - VW
O VALE TUDO PARA CHEGAR AO TOPO:
- Desligamento dos controladores de emissões – maior
rendimento no motor a diesel – a grande aposta frente aos
carros híbridos da Toyota
“ ATÉ 2018, QUEREMOS LEVAR O
GRUPO AO TOPO DA INDÚSTRIA
GLOBAL”
Martin Winterkorn – Presidente em
2011na montadora no Tennessee USA
Ações caíram 34%
Multas podem chegar até 18 bilhões de dólares
Ações de 553 bilhões de dólares – Fundo da Noruega
PROCESSO X RISCOS X FATORES DE RISCOS X
CONTROLES
GESTÃO BASEADA
EM RISCOS
PROCESSOS INTERNOS MAPEADOS
MARCOS ANTICORRUPÇÃO: LEIS E PACTOS
Lei 12.846: Principais características
 Proíbe subornos oferecidos ou pagos para funcionários públicos da
administração brasileira e estrangeira, com intuito de obter ou manter
negócio
 Inclui condutas ilícitas também em processos de licitação e contratação
com órgãos públicos
 Estão sujeitas empresas brasileiras que fazem negócios localmente e
em outros países e subsidiárias de empresas estrangeiras que fazem
negócios no Brasil
 Responsabilidade objetiva, necessária somente a comprovação do ato
ilícito cometido em benefício do infrator
 Sanções administrativas (multas) e judiciais na esfera civil (até a
dissolução compulsória), com responsabilidade solidária e sucessória
 Atenuantes da responsabilidade: programas sólidos de compliance
 Acordo de leniência
PROGRAMA ANTIFRAUDE/CORRUPÇÃO
Planejar Programa AntiFraude/Corrupção:
- Política de Gestão de Riscos de Fraude
- Processo de Gestão de Riscos de Fraude – FRA
- Manual AntiFraude/AntiCorrupção: Código Conduta
- Canal de Denúncia
- Processo Investigativo
- Programas de Treinamento
CGU: Controladoria Geral da União
PROCESSO DE GESTÃO DE RISCOS CORPORATIVOS
ISO 31000/COSO I/ II
COSO I/II
ISO 31000
ISO 31010
MÉTODO BRASILIANO
CONTATO
Antonio Celso Ribeiro Brasiliano
[email protected]
Tel: 11 – 983 50 77 58
Site: www.brasiliano.com.br
Tel: 11 – 5531 6171