Folien 10 - Universität Heidelberg

Transcrição

Föderalismus:
Grundlagen
Vorlesung an der Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg
SS 2007
Prof. Dr. Lars P. Feld
Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg,
ZEW Mannheim, Universität St. Gallen
(SIAW-HSG), CREMA Basel und CESifo
München
Föd
1
Gliederung
•
•
•
•
Grundbegriffe und Definitionen
Die dezentrale Gliederung in Deutschland
Föderalismus in Deutschland
Fiskalischer Föderalismus im internationalen
Vergleich
• Der Schweizer Föderalismus
• Die Kompetenzzuteilung in den
deutschsprachigen Föderalstaaten
Föd
2
Grundbegriffe und Definitionen I
• Föderalismus vs. Dezentralisierung
• Das Subsidiaritätsprinzip
• Die politische Funktion des Föderalismus
in einem System der Gewaltenteilung
• Die Bedeutung des fiskalischen
Föderalismus
• Trennsystem vs. Verbundsystem
Föd
3
Grundbegriffe und Definitionen II
• Kommunale Ebene oder Kommunen: sowohl
kreisfreie Städte als auch Landkreise sowie
kreisangehörige Gemeinden.
• Amtliche Statistik: „Gemeinde“ bzw.
„gemeindlich“ oft die gesamte kommunale
Ebene.
• Weiterer Sprachgebrauch: Sicht einer
kreisfreien Stadt, die alle gemeindlichen
Aufgaben erfüllt.
• Andernfalls explizit Rolle der Landkreise und
der kreisangehörigen Gemeinden.
Föd
4
Die dezentrale Gliederung in Deutschland I
Jahr
Länder
Regierungsbezirke
Landkreise
Kreisfreie Städte Gemeinden
1960
1970
1980
1990
11
11
11
11
33
30
25
26
433
413
237
237
131
137
91
91
24526
23040
8500
8506
11
26
237
91
8505
1993
Alte
Länder
Neue
Länder
1998
Alte
Neue
5
6
189
26
7538
11
5
26
6
237
86
91
26
8512
5685
2002
Alte
Neue
11
5
237
86
90
26
8506
4642
Föd
5
Quelle: Blankart (2004) und Stat. Bundesamt, Statistisches Jahrbuch für die Bundesrepublik Deutschland 1960, 1970, 1980,
1990, 1993, 2002.
Die dezentrale Gliederung in Deutschland II
Political and Administrative Decentralization (Source: Feld
and von Hagen, 2005)
Political Decentralization
State/Provincial gov’t constitutional status
Strong
Local gov’t constitutional status
Strong
Constitutional safe-guard against arbitrary dismissal of local gov't
Yes
Popular election of local council members
Yes
Popular election of heads of local councils
Yes
Degree of popular participation in local elections
Medium
Provisions for popular recall of local officials
Yes/No
Contestability in local elections
Low
Security of existence for local government
Yes
Overall political decentralization
High
Administrative Decentralization
Freedom to hire/fire/set terms of employment of local gov't
employees
No
Freedom to contract out own responsibilities
Yes
Administrative regulatory authority (by-laws)
Yes/no
Overall administrative decentralization
High
6
Die dezentrale Gliederung in Deutschland III
Character of fiscal federalism (Source: Feld and von Hagen, 2005)
a) # of tiers/orders
b) centralized/decentralized/unstructured/integrated
a) 3
b) decentralized, integrated
Range of provincial/state gov’t responsibilities
Limited
Quality of prov gov’t services
Medium
Prov gov’t influence on national policies
Strong
National govt influence on provincial policies
Strong
Provincial own revenues more or less match responsibilities
No
Provincial tax base conformity with federal level
Yes
Provincial tax rate uniformity of tax rate across states/provinces
Yes
Provincial tax performance
Weak
Majority of federal-provincial transfers are formula-based &
unconditional
Yes
Prov./state revenues finance majority of prov. expenditures
Yes
Prov. responsibility and control over all provincial services
Yes
Prov. responsibility and control over health, education, welfare
Yes
Autonomy for planning
Yes
Autonomy for procurement
Yes
7
Die dezentrale Gliederung in Deutschland IV
Federal-state intergovernmental transfers
(Source: Feld and von Hagen, 2005)
a) important/unimportant
b) predominant emphasis on conditional grants/unconditional
grants/tax sharing/revenue sharing
a) important
b) tax sharing/unconditional
Equalization Program:
System of equalization
Explicit
Pool
Formula
Allocation of pool
Formula
Fiscal capacity equalization
Yes
Expenditure needs equalization
No
Ability to borrow from domestic banks/higher orders of gov't
Yes
Ability to issues domestic bonds
Yes
Ability to borrow from foreign banks
Yes
Ability to issue foreign bonds
Yes
Overall fiscal decentralization to provinces/states
Medium
8
Die dezentrale Gliederung in Deutschland V
Local governments are hand-maiden of provinces/states
Yes
Range of local gov’t responsibilities
Limited
Quality of local gov’t services
Medium
Local gov’t influence on state/provincial policymakers
Weak
Local gov’t influence on state/provincial policy
Weak
Local gov’t influence on federal policy
Weak
Local gov’t fiscal performance
Weak
Tax rate setting for local revenues
Yes
Tax base setting for local revenues
No
Majority of transfers are formula-based & unconditional
Yes
Local revenues more or less match responsibility
No
Local own revenues finance majority of expenditures
No
Local responsibility and control over all municipal services
No
Local responsibility/ control over health, education, welfare
No
Autonomy for planning
Yes
Autonomy for procurement
Yes
9
Die dezentrale Gliederung in Deutschland VI
State-local intergovernmental transfers
a) important/unimportant
b) predominant emphasis on conditional
grants/unconditional grants/tax sharing/revenue sharing
a) important
b) unconditional, tax
sharing
Equalization Program:
System of equalization
Explicit
Pool
Formula
Allocation of pool
Formula
Fiscal capacity equalization
Yes
Expenditure needs equalization
No
Ability to borrow from domestic banks/higher orders of
gov't
Yes
Ability to issues domestic bonds
Yes/No
Ability to borrow from foreign banks
Yes/No
Ability to issue foreign bonds
Yes/No
Overall fiscal decentralization to local governments
Medium
10
Die dezentrale Gliederung in Deutschland VII
Legislative Responsibility
(de jure)
Public Service
Actual Allocation of
Function (de facto)
Federal/state or
provincial/local level
(list each service/function)
Federal/state or
provincial/local level
EU
Monetary policy
EU
EU
Customs
EU
Federal
Defense
Federal
Federal
Foreign affairs
Federal
Federal
Citizenship
Federal
Federal
Customs
Federal
Federal
Rail and air transport
Federal
Federal
Post and telecommunication
Federal
Federal/state joint task
Regional economic policy
Coastline preservation
Agricultural policy
Publicly funded research
Source: Feld and von Hagen, 2005
11
Die dezentrale Gliederung in Deutschland VIII
State
Culture
State
State
Schools and education
State
State
Universities
State
State
Law and order
State
State
Health
State
State
Environmental protection
State
Local
Local health facilities
Local
Local
Social assistance
(supplementary welfare)
Local
Local
Water supply
Local
Local
Sewage
Local
Local
Waste disposal
Local
Local
Local roads
Local
Local
Sports and recreation
Local
Local
School construction
Local
Local
Public housing
Local
Source: Feld and von Hagen, 2005
12
Föderalismus in Deutschland I
Anteil der Gebietskörperschaften an den gesamten Ausgaben
in Mio EUR und in Prozent, 1950 - 2002
Jahre
Bund
%
Länder
%
Gemein %
den
LAF
%
ERP
%
–
Total
1950
6445
38,4
5518
32,9
3785 22,56
1030
6,1
16778
1965
33470
39,9
27890
33,3
19952 23,79
1865
2,2
687 0,8
83864
1970
45100
38,9
39418
34,0
28881 24,92
1706
1,5
799 0,7
115904
1980
111246
37,7
106680
36,1
74433 25,21
1077
0,4
1785 0,6
295221
1990
159204
36,6
153198
35,2
107334 24,67
586
0,1
14837 3,4
435159
1995
250464
35,2
250433
35,2
174388 24,53
445
0,1
35274 5,0
711004
2000
264972
38,7
249318
36,4
150400 21,95
224
0,0
20268 3,0
685182
2002
279344
40,5
255980
37,1
149219 21,62
191
0,0
5533 0,8
690267
Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern 2001, p. 14.
13
Föderalismus in Deutschland II
Ausgabenanteile nach Aufgabenbereichen (in %), 2001
Bereich
Bund
Länder
Gemeinden
Allgemeine Verwaltung
19,34
37,84
42,82
Verteidigung
100,0
-
-
Öffentliche Sicherheit
10,55
59,88
29,57
Schulen
0,15
71,14
28,71
Hochschulen und Universitäten
10,66
89,34
-
Bildung
22,25
39,13
38,62
Forschung
69,77
28,17
2,06
Soziale Sicherheit
66,62
13,72
19,66
Gesundheit, Sport, Freizeit
7,55
40,13
52,32
Raumordnung und Wohungsbau
17,02
46,56
36,42
Wirtschaft und andere Infrastruktur
48,75
43,41
7,84
Verkehr
42,61
26,34
31,05
Öffentliche Unternehmen
52,10
20,87
27,03
Staatseigentum
53,32
23,54
23,14
Gesamtausgaben
45,82
37,12
17,06
14
Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern 2001.
Föderalismus in Deutschland
IIIKreise
Gemeinden
Mio. EUR
%
Mio. EUR
%
Allgemeine Verwaltung
14530,8
8,7
2468,4
10,8
Polizei
Feuerwehr
7615,2
127,5
2735,9
4,6
0,1
1,6
1863,7
17,2
199,2
8,1
0,1
0,9
Bildung
14004,1
8,4
4623,4
20,2
Wissenschaft und Kultur
6233,3
3,7
625,3
2,7
Soziale Sicherheit
Sozialhilfe
44898,6
20357,5
27,0
12,2
13714,6
6995,6
59,8
30,5
Gesundheit, Sport, Freizeit
Subventionen (Sport, Freizeit)
7584,3
826,5
4,6
0,5
1454,1
70,0
6,3
0,3
Verkehr
Gemeindestraßen
Bundes- und Landesstraßen
18734,1
8654,7
485,0
11,3
5,2
0,3
2155,0
1215,3
-0,2
9,4
5,3
0,0
Wirtschaft und andere Infrastruktur
Wasser und Abwasser
Müll
Tourismus
16447,7
5149,0
4331,1
2396,2
9,9
3,1
2,6
1,4
2669,1
5,2
1799,4
765,8
11,6
0,0
7,8
3,3
Öffentliche Unternehmen
Versorgungsbetriebe
Verkehrsbetriebe
9537,6
1107,8
1140,8
5,7
0,7
0,7
491,4
31,8
307,2
2,1
0,1
15
1,3
Föderalismus in Deutschland IV
Entwicklung der lokalen Ausgaben nach Aufgabenbereichen
1913/14, 1926/27, 1955, 1995, 2001
1913/14
Mio.
DM
%
Verwaltung
Polizei
Bildung
Wiss. + Kultur
Soziale Sicherheit
Jugend, Ges., Sport ..
Verkehr
Wirtschaft
Andere
280
112
842
58
209
291
498
81
505
9,7
3,9
29,3
2,0
7,3
10,1
17,3
2,8
17,6
Gesamt
Transfers Empfangen
Ausgaben aller Ebene
Anteil der
Gemeinden
2876
111
7178
100,
0
3,9
40,1
1926/27
Mio.
DM
564
218
1145
146
1525
614
739
114
1612
%
8,4
3,3
17,1
2,2
22,8
9,2
11,1
1,7
24,1
6677 100,0
296
4,4
17201 38,8
1955
Mio.
DM
1995
2001
%
Mio.
DM
6,7
2,0
16,3
2,7
14,1
12,1
13,3
1,3
31,4
26149
251
26459
11212
66157
43787
18501
4507
127720
8,1
0,1
8,1
3,5
20,4
13,5
5,7
1,4
39,3
14530,8
127,5
14004,1
6233,3
29363,3
23119,6
10710,4
?
?
8,73
0,08
8,41
3,75
17,64
13,89
6,44
?
?
13337 100,0
3038 22,8
53228 25,1
324743
103024
1199600
100,
0
31,7
27,1
166435,0
49961,6
603300
100,0
30,0
27,6
898
266
2177
360
1874
1622
1780
167
4193
%
Mio.
EUR
Source: 1913/14-1995: Zimmermann, H. (1999): Kommunalfinanzen, Baden-Baden, Tab. 3.2., p. 102.
2001: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 3.3, 2001, p. 36f. u. p. 130f. BMF/Finanzbericht 2003, p. 130.
%
16
Föderalismus in Deutschland V
Nettoausgaben der Gemeinden im Vergleich zu Bund und
Ländern
Anteil der Nettoausgaben1) an den Gesamtausgaben2) der eigenen
Ebene, in %
Bund3)
Länder
Gemeinden4)
1950
96,5
80,7
72,0
1960
95,9
75,6
77,6
1970
97,1
84,2
72,5
1980
98,4
83,8
70,0
1990
98,5
84,9
72,5
1996
99,1
83,4
68,4
1) Ohne Zahlungen von anderen öffentlichen Bereichen.
2) Bereinigte Ausgaben, ohne besondere Finanzierungsvorgänge.
3) Ohne Sozialversicherung, LAG und ERP.
4) Ohne Zweckverbände.
Quelle: Statistisches Bundesamt, Lange Reihen zur Wirtschaftsentwicklung 1998, S. 127 f.
17
Föderalismus in Deutschland VI
Zuordnung von Steuerkompetenzen
System der Verteilung von
Besteuerungskompetenzen
Verbundsystem
Zuweisungen
von „oben“
nach „unten“
Zuweisungen
von „unten“
nach „oben“
Beispiele: Einkommensteuer, Umsatzsteuer
Beispiel: Schlüsseloder Zweckzuweisungen von Bund
und Ländern
Beispiel: Kreisumlage, Gewerbesteuerumlage an
Bund und Länder
Trennsystem
frei
gebunden
ohne
Gestaltungsmöglichkeiten
Ausgestaltungsformen eines
Zuweisungssystems
Gestaltungsmöglichkeiten
weitgehend
Hebesatzrecht
Beispiel:
Hundesteuer
Beispiel:
Grundsteuer
Zuschlagsystem
Beispiel: Zuschlagsrecht zur
Einkommensteuer laut Art. 106 (5) GG
18
Tax assignment for various orders of government, Source: Feld and von Hagen, 2005
Determination of
Tax collection and
administration
Base
Rate
Mineral-oil tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Tobacco tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Spirits tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Sparkling-wine
tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Intermediate
good tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Coffee tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Insurance tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Electricity tax
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Solidarity levy
Joint
Federal/State
Joint
Federal/State
State
Federal
Shares in Revenue (%)
Federal
State
Local All
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%
100%
100%
0%
0%19 100%
Tax assignment for various orders of government, Source: Feld and von Hagen, 2005
State/ Provincial
Property tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Inheritance tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Real estate
purchase tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Motor vehicle tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Betting and
lottery tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Fire protection
tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Beer tax
Joint
Joint
State
0%
100%
0%
100%
Business tax
Joint
Local
Local
4.4%
15.4%
80.2%
100%
Real estate taxes
Joint
Local
Local
0%
0%
100%
100%
Income tax
Joint
Joint
State
42.50%
42.50%
15%
100%
Interest rebate
Joint
Joint
State
44%
44%
12%
100%
CIT
Joint
Joint
State
50%
50%
0%
100%
VAT
Joint
Joint
State
49.50%
48.40%
2.10%
Local
Shared taxes
20
100%
Föderalismus in Deutschland IX
Verteilung der Steuereinnahmen
auf gebietskörperschaftliche Ebenen in %
1949
ESt
KöSt
MWSt
GewSt
Source:
1955
1969
2002
Bund Länder
Gemein
den
Bund Länder
Gemein
den
Bund Länder
Gemein
den
Bund Länder
Gemein
den
–
–
100
–
–
–
–
100
33,3
33,3
100
–
–
–
–
100
43
50
70
20
14
–
–
60
42,5
50
51,4
4,4
15
–
2,1
80,2
100
100
–
–
66,6
66,6
–
–
43
50
30
20
42,5
50
46,5
15,4
1949 - 1998: Blankart, C. B. (2004): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 5. ed.
2002: Statistisches Jahrbuch 2003 für die Bundesrepublik Deutschland, Wiesbaden 2003, p. 534
21
Föderalismus in Deutschland X
Steuereinnahmen nach gebietskörperschaftlicher Ebenen, 1965-2002
Jahr
Bund
1965
1975
1985
1995
1998
2002
Länder
1965
1975
1985
1995
1998
2002
Gemeinden
1965
1975
1985
1995
1998
2002
Gesamteinnahmen
in Mrd. DM
Anteil der
Gemeinschaftssteuern in %
Eigene Einnahmen
in %
59,0
120,0
207,9
366,1
341,5
375,5
27,1
69,3
73,5
63,4
61,9
74,3
72,9
30,7
26,5
36,6
38,1
25,7
32,4
81,6
152,5
312,7
344,1
349,3
77,4
85,1
87,9
88,2
89,2
78,3
22,6
14,9
12,1
11,7
10,8
21,7
12,6
33,6
61,5
94,5
104,9
102,9
–
21,6
35,5
39,4
34,9
58,4
–
78,4
64,5
60,6
65,1
41,6
22
Federal
2002 USD (Mill.)
Federal Share of Shared Taxes
133 615
Income and Corporate Income Tax
64 095
VAT
64 338
Business Tax Allocation
1 658
Interest Rebate
3 525
Federal Taxes
78 902
Insurance tax
7 869
Tobacco tax
13 020
Coffee tax
1 031
Spirits tax
2 031
425
Sparkling-wine tax
Mineral-oil tax
39 871
Other Federal Taxes
14 654
EU Share (GDP)
-9 940
Total Federal Tax Revenue
202 577
Non-Tax Revenue
18 942
of which
Revenue from Economic Activity
11 275
Fees
1 973
Grants from External Sources
3 392
Total Federal Current Retained Revenues
224 910
23
States
State Share of Shared Taxes
129 824
Income and Corporate Income Tax
64 063
VAT
58 357
Business Tax Allocation
3 879
Interest Discount
3 525
State Taxes
17 577
226
Property tax
Inheritance tax
2 855
Real estate purchase tax
4 522
Motor vehicle tax
7 174
Betting and lottery tax
1 743
Fire protection tax
289
Beer tax
766
Local Taxes of City States
4 705
Total Tax Revenue of States
152 106
Non-Tax Revenue
19 055
4 185
Fees
4 870
Grants from Transfers
Federal Supplementary Grants/Public Transport Subsidies
Total State Retained Revenues
31 058
14 711/ 6 374
202 220
24
Föderalismus in Deutschland XIII
Local
Local Share in Income Tax
19 199
Local Share in VAT
2 461
Real Estate Tax
7 813
Business tax
34 953
Other local taxes
517
Total Local Taxes
44 887
Non-Tax Revenue
34 714
of which
9 519
Fees
15 302
Grants from Transfers from Higher Levels
39 734
Total Local Retained Revenues
119 335
All Levels
Total Tax Revenue
399 570
Total Current Retained Revenue
546 464
Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern, 2002
25
Föderalismus in Deutschland XIV
Kostendeckungsgrade1 kommunaler Gebührenhaushalte
Einrichtungen
1980 Gewicht2
Abwasserbeseitigung
Abfallbeseitigung
Schlacht- und Viehhöfe
Friedhöfe
Kindertageseinrichtungen
Rettungsdienst
Straßenreinigung
Theater3
Bäder
Volkshochschulen
Museen
Büchereien
1)
2)
3)
83,9
95,5
75,2
59,4
k.A.
k.A.
54,5
11,4
18,2
17,6
6,5
k.A.
46,6
29,9
3,3
6,8
4,8
2,4
4,1
1,1
0,4
1996 Gewicht
Alte Länder
2000 Gewicht
Neue Länder
2000 Gewicht
86,5
85,1
71,3
k.A.
11,1
88,8
55,8
11,0
19,1
24,5
9,1
4,3
84,9
86,1
k.A.
69,2
11,2
92,4
78,6
10,5
23,5
32,9
1,4
5,2
96,5
86,6
k.A.
58,5
11,9
94,0
48,9
6,9
23,3
32,0
1,1
2,3
49,2
27,7
3,6
3,3
2,9
2,2
1,5
1,4
0,8
0,2
0,1
40,1
34,8
5,6
6,4
4,8
2,8
2,3
1,7
1,2
0,3
0,2
7,2
47,7
4,3
17,5
14,1
2,4
2,8
2,0
1,2
0,7
0,2
Anteil der Benutzungsgebühren u.ä. Entgelte an den Ausgaben des Verwaltungshaushalts dieses
Aufgabenbereichs.
Anteil des Gebührenaufkommens des jeweiligen Aufgabenbereichs am gesamten Gebührenaufkommen gemäß
Rechnungsstatistik 1978, 1995 sowie 2003.
Einschließlich Konzerte.
Source:
Vorlesung PD Dr.T. Döring
26
Föderalismus in Deutschland XV
Entwicklung der kommunalen Einnahmen in Mrd. € (1996-2003)
Einnahmearten
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
Gewerbesteuer (netto)
Anteil an Einkommensteuer
Grundsteuer
Anteil an Umsatzsteuer
Wirtschaftliche Tätigkeit
Laufende Zuweisungen
von Bund und Ländern
Gebühreneinnahmen
Investitionszuweisungen
von Bund und Ländern
Vermögensveräußerungen
Sonstige Einnahmen
17,1
19,3
7,4
7,2
39,9
18,5
18,4
7,9
7,4
38,1
18,5
19,6
8,3
2,3
7,6
38,3
19,5
20,4
8,6
2,6
7,8
39,0
19,3
21,2
8,8
2,7
7,6
40,7
17,1
20,4
9,0
2,6
8,1
40,4
15,6
20,2
9,3
2,6
8,5
39,7
15,1
20,1
9,6
2,7
8,4
38,3
18,9
10,0
18,0
9,5
17,5
8,9
17,0
8,6
16,9
8,4
16,5
8,1
16,1
8,1
16,2
9,4
6,9
17,3
6,7
15,6
8,3
15,1
7,8
15,2
6,8
14,7
6,9
15,0
6,8
16,1
6,7
15,2
3,3
3,0
-2,4
-2,3
-1,9
3,9
6,6
9,9
Schuldaufnahme
Quelle: Döring 2003
Source:
27
Föderalismus in Deutschland XVI
Örtliche Aufwand- und Verbrauchsteuern sowie
steuerähnliche Abgaben (2000)
Einnahmearten
in Mill. €
in %
Vergnügungssteuer für die
Vorführung von Bildstreifen
Sonstige Vergnügungssteuern
Hundesteuer
Getränkesteuer
Grunderwerbsteuer
Schankerlaubnissteuer
Jagd- und Fischereisteuer
Zweitwohnungssteuer
Verpackungssteuer
Sonstige Steuern
45,1
7,1
192,6
181,6
5,8
135,0
2,7
24,8
37,9
2,6
4,8
30,4
28,7
0,9
21,3
0,4
3,9
5,9
0,4
0,7
Summe
632,9
100,0
Fremdenverkehrsabgabe
Spielbankenabgabe
Sonstige steuerähnliche Abgaben
6,8
57,0
19,6
8,1
68,3
23,5
Summe
83,4
100,0
Source:
28
Föderalismus in Deutschland XVII
Source:
29
Föderalismus in Deutschland XVIII
30
Föderalismus in Deutschland XIX
Städte mit 500‘000+ Einwohnern
Gewichteter Durchschnitt der Sätze: 460
Umlandgemeinden
Berlin
410
Oranienburg
370
Hamburg
470
Buxtehude
330
München
490
Straubing
300
Köln
450
Dellbrück
3502)
Frankfurt a. Main
490
Bad Homburg v.d.H.
3502)
Städte mit 200‘000 bis 500‘000 Einwohnern
Leipzig
460
Fulda
340
Wiesbaden
445
Marburg
400
Nürnberg
447
Bamberg
390
Städte/Gemeinden mit weniger als 50‘000 Einw.
Gewichteter Durchschnitt der Sätze: 311 – 353
Saarbrücken
428
Völklingen
448
Heidelberg
390
Singen
360
Gera
380
Quedlinburg
400
Mülheim a.d. Ruhr
470
Finsterwalde
300
Potsdam
400
Norderfriedrichskoog
200 31
Föderalismus in Deutschland XX
Entwicklung der Staatsverschuldung (Deutschland 1950-2000, Mrd. DM)
Insgesamt
2500
2000
Bund
1500
1000
Länder
500
Gemeinden
Sonstiges
1998
1995
1992
1989
1986
1983
1980
1977
1974
1971
1968
1965
1962
1959
1956
1953
1950
0
32
Föderalismus in Deutschland XXI
Staatsverschuldung der Gebietskörperschaften in 1981, 1999 et 2003
1981
Bund
1999
Mio DM
%
Mio. DM
%
Mio €
%
273114
50.1
1396597
59.6
767697
56.6
78433
3.4
39568
2.9
31348
1.3
19261
1.4
258
0.0
-
-
536304
22.9
355557
26.2
104049
4.4
68075
5.0
159421
6.7
89250 1)
6.6
40537
1.7
168501)
1.3
2346948
100.0
1356258
100.0
Fonds Deutsche Einheit
ERP-Fonds
4714
0.9
Kompensationsfonds
Länder West
165150
30.3
Länder Ost
Gemeinden West
2003
102639
18.8
Gemeinden Ost
545617 100.1
Source: 1981: Monatsbericht der deutschen Bundesbank. 34:Jg.. Nr. 12. Dezember 1982. p.
64. und 1998: Monatsbericht der deutschen Bundesbank 52. Jg.. Nr.9. September 2000
Statistischer Teil. p. 57. 2003: Monatsbericht der deutschen Bundesbank April 2004
Statistischer Teil p. 55-56.
1) September 2003
33
Föderalismus in Deutschland XXII
Federal transfers to States/Provinces
Aggregate for all States/Provinces
Operating Transfers (as % of
gross operating expenditure)
12.8%
Capital Transfers (as % of
gross capital expenditure)
17.1%
Total Transfers (as % of total
expenditure)
13.3%
Development Loans (as % of
gross capital expenditure)
0%
Source: Statistisches Bundesamt, Öffentlicher Gesamthaushalt, Kassenergebnisse 2004, own calculations
34
Föderalismus in Deutschland XXIII
Vertical fiscal gaps
National
Total revenue
collected
Total revenue available,
including net transfers
for that level of gov’t
Expenditures
(2002) Mill.
USD
(2002) Mill. USD
(2002) Mill. USD
346 338
234 867
265 733
State/Provincial
227 979
215 967
243 571
Local
96 430
138 257
141 723
Social Security
354 669
433 132
440 155
Special Purpose
Associations*
1 872
5 063
4 989
1027 288
1027 288
1096 171
Sub-national
All Levels
35
Föderalismus in Deutschland XXV
Provincial government transfers to local governments
Amount (2002)
Mill. USD
Amount per capita
(2002) Mill. USD
% of total local
revenues
Shared taxes
Income Tax
19 199
233
13.9%
VAT
2 461
30
1.8%
Uncommitted Grants
27 064
328
19.6%
Earmarked Grants
10 583
128
7.7%
9 613
117
7.0%
Total Transfers
68 920
835
49.8%
Local Revenues
138 257
1 676
Grants
Operating Grants
Capital Grants
36
Fiskalischer Föderalismus im
internationalen Vergleich I
• Föderalistische Staaten
– Wettbewerbsföderalismus in Kanada, USA,
Schweiz
– Kooperativer Föderalismus in Deutschland,
Österreich, Australien
• Dezentralisierungsprozesse
– Frankreich, Belgien, Spanien, Italien
• Unitarische Staaten
– Großbritannien, die Niederlande und Skandinavien
Föd
37
internationalen Vergleich II
Table 2
State and local tax assignment in OECD countries
Country States
U.S.A.
Local
Authorities
Property tax
Sales tax
Income tax
Sales tax
Natural resource tax
Canada Personal and corporate income Property tax
tax
Sales tax
Australia Payroll taxes
Property taxes
Stamp duties
Franchise fees
Germany No taxing power
Property tax
Business tax
Föd
38
internationalen Vergleich III
Table 2
Country States
U.K.
No state level
France
Property tax
Business tax
Residents’ income tax
Belgium Personal income tax surcharge
Property tax
Switzer- Personal and corporate income
land
tax
Inheritance tax
Wealth tax
Local Authorities
Property tax
Property tax
Business tax
Residents’
income tax
Personal income
tax surcharge
Property tax
Personal and
corporate income
tax surcharge
Property tax
Föd
39
internationalen Vergleich IV
Table 2
Country
Norway
States
No state level
Local Authorities
Personal income tax
Property tax
Denmark No state level
Personal income tax
Property tax
MusgraResidents’ income tax Property taxes
vian
Consumption tax
Payroll taxes
”optimal” Natural resource tax
assignment
Föd
40
zentral
regional
lokal
sub-national
Österreich
72,9
12,95
14,11
27,1
Einkommen- und Gewinnsteuern
70,0
17,22
12,81
30,0
Lohnbezogene Abgaben
68,3
0,00
31,65
31,7
Vermögensteuern
21,6
5,46
72,89
78,4
Gütersteuern
75,3
13,66
11,04
24,7
Belgien
56,5
35,94
7,54
43,5
57,3
32,16
10,53
42,7
Vermögensteuern
57,5
42,47
0,00
42,5
Gütersteuern
52,6
44,13
3,28
47,4
Dänemark
67,0
0,00
32,99
33,0
49,4
0,00
50,59
50,6
100,0
0,00
0,00
0,0
Vermögensteuern
44,5
0,00
55,47
55,5
Gütersteuern
99,9
0,00
0,07
0,1
Frankreich
80,5
0,00
19,52
19,5
100,0
0,00
0,00
0,0
80,1
0,00
19,88
19,9
Vermögensteuern
28,2
0,00
71,82
71,8
Gütersteuern
95,7
0,00
4,33
4,3
Föd
41
zentral
regional
lokal
sub-national
Deutschland
49,7
36,99
13,35
50,3
41,9
36,89
21,22
58,1
Vermögensteuern
0,1
50,02
49,86
99,9
Gütersteuern
62,4
35,99
1,64
37,6
Italien
83,3
0,00
16,71
16,7
95,3
0,00
4,66
4,7
100,0
0,00
0,00
0,0
Vermögensteuern
57,6
0,00
42,45
42,4
Gütersteuern
89,5
0,00
10,52
10,5
Norwegen
76,4
0,00
23,56
23,6
55,4
0,00
44,63
44,6
Vermögensteuern
40,4
0,00
59,56
59,6
Gütersteuern
99,0
0,00
0,98
1,0
Spanien
73,9
0,00
26,12
26,1
84,2
0,00
15,81
15,8
Vermögensteuern
2,8
0,00
97,22
97,2
Gütersteuern
79,7
0,00
20,31
Föd
20,3
42
zentral
regional
lokal
sub-national
Schweden
65,3
0,00
34,68
34,7
25,3
0,00
74,70
74,7
100,0
0,00
0,00
0,0
Vermögensteuern
100,0
0,00
0,00
0,0
Gütersteuern
100,0
0,00
0,00
0,0
Schweiz
46,8
30,28
22,94
53,2
28,9
38,24
32,89
71,1
Vermögensteuern
29,7
42,84
27,49
70,3
Gütersteuern
91,7
8,05
0,25
8,3
Vereinigtes Königreich
95,2
0,00
4,78
4,8
100,0
0,00
0,00
0,0
Vermögensteuern
64,4
0,00
35,60
35,6
Gütersteuern
100,0
0,00
0,00
0,0
Föd
43
Der Schweizer Föderalismus I
Revenue Structure in Switzerland, 1950-1999
100%
Communes
80%
60%
Cantons
40%
Central
government
20%
0%
1950
1960
1970
1980
1990
1999
Communes
26
27
27
31
30
29
Cantons
32
33
39
39
39
40
Central government
42
40
34
30
31
31
Lars Feld
44
Der Schweizer Föderalismus II
Taxes on income and wealth
Taxes on goods and services
Confederation
Value added tax, tobacco tax,
beer tax, tax on distilled spirits,
tax on mineral oil, automobile
tax, customs duties
26 cantons
Income tax, tax on profits, Swiss
withholding tax, military and civil service
exemption tax, stamp duties
Motor vehicle tax, dog tax,
Income and wealth taxes, poll tax or
entertainment tax, stamp duties,
household tax, tax on profit and capital,
tax on hydraulic power stations,
inheritance and gift taxes, immovable
sundry taxes
property gains tax, real estate tax,
transfer tax and lottery tax
~3000 communes
Income and wealth taxes, poll tax or
household tax, tax on profit and capital,
inheritance and gift taxes, immovable
property gains tax, real estate tax,
transfer tax and lottery tax, trade tax
Dog tax, entertainment tax,
miscellaneous taxes
45
Der Schweizer Föderalismus III
Table 1: Selected revenue categories on the cantonal and local level in percent of total
revenue
Revenue categories
1980
1984
1988
1992
1996
1999
Total revenue
thereof:
- User charges
- Total tax revenue*
thereof:
- Income and property**
thereof:
- Income
- Property
- Profit
- Capital
100
100
100
100
100
100
21
61
22
62
21
61
19
58
20
55
21
54
58
59
59
56
53
52
41
4
6
2
42
4
6
2
39
4
7
2
40
4
6
2
38
4
5
2
36
4
6
2
Source: Swiss Federal Finance Administration, 1982, 1986, 1990, 1994, 1998, 2001 and Feld, Kirchgässner and
Schaltegger (2002).
Lars Feld
46
Der Schweizer Föderalismus IV
50
40
30
20
10
0
1950
Confédération
1980
Cantons
2001
Communes
Abbildung 2: Aufteilung der Einkommen- und Vermögensteuern
auf die Ebenen, 2001 Lars Feld
47
Der Schweizer Föderalismus V
100
80
60
40
20
0
1950
Confédération
1980
Cantons
2001
Communes
Abbildung 3: Aufteilung der indirekten Steuern
auf die Ebenen, 2001
Lars Feld
48
Der Schweizer Föderalismus VI
140
120
LU
BE UR
OW
SO BS
GL
100
80
60
JU
FR
VS NE
SH AR
BL
ZH
SZ
TG VD
SG
GR
AI
AG
TI
GE
NW
ZG
40
20
0
10
15
20
25
Abbildung 4: Index der Steuerbelastung auf Einkommen
und Vermögen, 26 Kantone, 2001
Lars Feld
49
Der Schweizer Föderalismus VII
> 24%
Schweiz:
Bevölkerung 7'261'200
Ausländer 1'457'800
Fläche: 41‘293 km2
26 Kantone
(AI 14'900 Einwohner)
2903 Gemeinden
SH
19% – 24%
BS
< 19%
TG
BL
JU
AG
ZH
AR
SO
SG
ZG
SZ
LU
NE
BE
FR
GL
OW NW
UR
GR
VD
GE
AI
VS
TI
Abbildung 5: Kantonale und (gewichtete) lokale Einkommensteuerbelastung für Verheiratete 2001 bei Reineinkommen von SFr 1 Million
Lars Feld
50
Der Schweizer Föderalismus VIII
24
20
16
12
8
4
0
1970
1980
1985
1990
1995
2001
Abbildung 6: Standardabweichung des kantonalen Einkommen- und Vermögensteuerindexes in der Schweiz, 1970 – 2001
Lars Feld
51
Der Schweizer Föderalismus IX
140
120
100
80
60
40
20
0
5
10
15
20
25
Abbildung 14: Index der Steuerbelastung auf Gewinn und
Kapital, 26 Kantone, 2001
Lars Feld
52
Der Schweizer Föderalismus X
60
50
40
30
20
10
0
5
10
15
20
25
Abbildung 15: Anteil der Finanzausgleichszahlungen an den
gesamten Einnahmen der 26 Kantone im Jahr 2001
Lars Feld
53
Tabelle 3:
Kompetenzverteilung zwischen staatlichen Ebenen in deutschsprachigen Ländern
Deutschland
Schweiz
Österreich
Bund Länder Gemein- Bund Kanto- Gemein- Bund Länder Gemeinden
den
den
ne
XX
X
X
X
XX
X
XX
X
X
Justiz
Polizei und Feuerwehr
Landesverteidigung
Bildung
X
X
X
X
X
X
–
XX
–
X
–
X
X
–
X
X
XX
XX
–
XX
–
X
–
X
XX
XX
X
XX
X
X
–
X
–
X
–
X
Primarschulen
Allg.-bildende Schulen
Hochschulen
Kultur und Freizeit
–
X
X
X
XX
XX
XX
X
X
–
–
X
–
X
X
–
X
XX
XX
X
XX
–
–
XX
–
X
X
X
XX
–
–
X
X
–
–
X
Gesundheit
XX
X
X
–
XX
X
X
XX
X
Soziale W ohlfahrt
XX
–
–
X
X
X
X
–
–
Sozialversicherungen
Fürsorge/ Sozialhilfe
Verkehr
XX
XX
X
–
X
X
–
X
X
XX
–
X
X
X
X
–
XX
X
X
XX
XX
–
X
X
–
X
X
Umwelt u. Raumordnung
XX
X
X
X
XX
XX
X
X
XX
Ein ‘X’ zeigt die Kompetenz der jeweiligen Ebene für eine Ausgabenkategorie, mehrere ‘X’
ein stärkere Kompetenz einer Ebene im Vergleich zu den anderen staatlichen Ebenen an.
54

Folien 10 - Universität Heidelberg

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