Estados Contables IFRS Septiembre 2011

Transcrição

Estados Contables al 30 de septiembre de 2011
Incluyendo Nota 9 a los Estados Contables Consolidados
con Sociedades Controladas “Resumen de las principales
diferencias entre las Normas del Banco Central de la
República Argentina y las Normas Internacionales de
Información Financiera” junto con el Informe de Revisión
Limitada de Estados Contables de períodos intermedios.
BANCO PATAGONIA S.A.
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 (NOTA 4.1)
ÍNDICE
Página
Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de períodos intermedios
Carátula ..............................................................................................................................
1
Estados de Situación Patrimonial ........................................................................................
2
Estados de Resultados .......................................................................................................
7
Estados de Evolución del Patrimonio Neto ..........................................................................
9
Estados de Flujo de Efectivo y sus equivalentes..................................................................
10
Notas a los estados contables.............................................................................................
12
Anexo A -
Detalle de Títulos Públicos y Privados .............................................................
51
Anexo B -
Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas ...........
53
Anexo C -
Concentración de las Financiaciones...............................................................
55
Anexo D -
Apertura por plazos de las Financiaciones....... ................................................
56
Anexo E -
Detalle de Participaciones en Otras Sociedades..............................................
57
Anexo F -
Movimiento de Bienes de Uso y Bienes Diversos ............................................
59
Anexo G -
Detalle de Bienes Intangibles ..........................................................................
60
Anexo H -
Concentración de los Depósitos ......................................................................
61
Anexo I -
Apertura por plazos de los Depósitos, Otras Obligaciones por Intermediación
Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas ....................................
62
Anexo J -
Movimiento de Previsiones ..............................................................................
63
Anexo K -
Composición del Capital Social........................................................................
64
Anexo L -
Saldos en moneda extranjera .........................................................................
65
Anexo N -
Asistencia a vinculados ..................................................................................
66
Anexo O -
Instrumentos financieros derivados .................................................................
67
Cuadro I -
Estados contables consolidados .....................................................................
68
Resumen de las principales diferencias entre las Normas del Banco Central de la República
Argentina y las Normas Internacionales de Información Financiera – Traducción Libre........ 108
Domicilio Legal:
Teniente Gral. Juan D. Perón 500 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires – República Argentina
Actividad Principal: Banco Comercial
C.U.I.T.: 30 - 50000661 – 3
Fecha de Constitución: 4 de mayo de 1928
(1) Del instrumento constitutivo: 18/09/1928
Fecha
Datos de Inscripción en el
Registro Público de Comercio
de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires
(2) De la última modificación: 14/08/2007
Libro de Sociedad de Acciones: 36
Libro
Número: 13.424
Fecha de vencimiento del contrato social: 29 de agosto de 2038
Ejercicio Económico Nº 88
Fecha de inicio: 1° de enero de 2011
Fecha de cierre: 31 de diciembre de 2011
Composición del Capital (Notas 1 y 11 y Anexo K)
En Pesos
Cantidad y características de las acciones
719.264.737 acciones ordinarias escriturales
de V$N 1 y de un voto cada una
Suscripto
Integrado
719.264.737
719.264.737
Información requerida por el Banco Central de la República Argentina (BCRA)
Nombre del auditor firmante:
Pablo M. Moreno
Asociación Profesional:
Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.
Informe correspondiente al período de nueve meses
terminado el 30 de septiembre de 2011
8 (cierre trimestral – sin observaciones,
respecto de las normas del BCRA)
1
ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
AL 30/09/11 Y 31/12/10
(Cifras expresadas en miles de pesos)
ACTIVO
30/09/11
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
Banco Central de la República Argentina (BCRA)
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados (Anexo A)
Tenencias registradas a valor razonable de mercado
Tenencias registradas a costo más rendimiento
Instrumentos emitidos por el BCRA
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexos B, C y D)
Al sector financiero (Anexos B, C y D)
Interfinancieros – (call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a cobrar
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexos B, C y D)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Tarjetas de Crédito
Otros
(Intereses documentados)
(Previsiones) (Anexo J)
2
31/12/10
717.583
1.394.770
1.311.407
31.758
51.605
2.112.353
484.138
996.860
732.919
19.616
244.325
1.480.998
886.864
40.620
1.269.038
2.196.522
865.202
10.230
2.684.880
3.560.312
108.331
553.371
183.590
363.261
6.520
9.250.897
1.440.156
4.195.721
72.548
6.819
1.626.955
1.097.865
761.823
78.318
(29.308)
(172.144)
9.740.455
90.636
241.128
104.956
130.903
5.269
7.060.707
1.031.913
3.047.257
82.348
18.899
1.188.613
814.747
828.070
67.298
(18.438)
(157.502)
7.234.969
AL 30/09/11 Y 31/12/10
ACTIVO – Continuación
30/09/11
D. Otros Créditos por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexos B, C y D)
Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores
Otros comprendidos en normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D)
Int. y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexos B, C y D)
E. Créditos por Arrendamientos Financieros
Créditos por arrendamientos financieros (Anexos B, C y D)
Intereses y ajustes devengados a cobrar (Anexos B, C y D)
F. Participaciones en Otras Sociedades (Anexo E)
En entidades financieras
Otras
(Llave Negativa)
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
Otros (Nota 7)
Int. y ajustes dev. a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
Otros intereses y ajustes devengados a cobrar
H. Bienes de Uso (Anexo F)
I. Bienes Diversos (Anexo F)
J. Bienes Intangibles (Anexo G)
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE ACTIVO
3
31/12/10
282.887
170.570
86.562
38.712
70.265
8.623
705
(1.557)
656.767
185.034
612.520
600
3.585
25.833
13.657
458
(1.652)
840.035
431.474
3.328
(5.253)
429.549
234.958
1.947
(3.642)
233.263
266.161
44.256
(55.945)
254.472
230.253
43.863
(67.133)
206.983
4.405
325.573
3
87
(2.224)
327.844
7.822
411.964
6
94
(2.318)
417.568
195.865
176.057
77.500
71.821
-
-
1.756
558
15.993.083
14.222.564
AL 30/09/11 Y 31/12/10
PASIVO
30/09/11
L. Depósitos (Anexos H e I)
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Banco Central de la República Argentina (Anexo I)
Bancos y Organismos Internacionales (Anexo I)
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Otras (Anexo I) (Nota 7)
Intereses, ajustes y difer. de cotización devengados a pagar (Anexo I)
N. Obligaciones Diversas
Honorarios
Otras (Nota 7)
O. Previsiones (Anexo J) (Nota 9)
P. Obligaciones Negociables Subordinadas
Q. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO NETO (según Estados respectivos)
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
4
31/12/10
2.035.409
21.425
10.196.707
1.979.299
3.213.228
4.539.328
1.125
422.082
41.645
12.253.541
1.550.373
56.612
8.691.757
1.614.820
2.741.645
3.988.195
1.072
313.149
32.876
10.298.742
757
184.637
88.081
179.501
535.198
2.572
990.746
1.022
129.421
704
679.875
483.988
732
1.295.742
435
419.001
419.436
448.072
448.072
65.918
68.054
-
-
1.262
962
13.730.903
12.111.572
2.262.180
2.110.992
15.993.083
14.222.564
AL 30/09/11 Y 31/12/10
CUENTAS DE ORDEN
30/09/11
31/12/10
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De Control
Deudores clasificados irrecuperables
Otras (Nota 7)
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 13)
Valor “nocional” de operaciones a término sin entrega del activo subyacente
Permuta de tasas de interés
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 14)
Fondos en fideicomiso
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
5
29.516
4.720.372
307.084
5.056.972
63.137
3.844.701
382.675
4.290.513
327.087
3.649.248
1.566.364
5.542.699
322.347
3.189.321
1.061.473
4.573.141
1.671.145
10.000
160.932
1.842.077
466.239
15.000
492.302
973.541
1.035.426
1.035.426
525.715
525.715
13.477.174
10.362.910
AL 30/09/11 Y 31/12/10
CUENTAS DE ORDEN – Continuación
30/09/11
31/12/10
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. Deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorgadas comp. en normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D)
Otras garantías otorgadas no comprendidas en las normas de clasificación de deudores
Otras comprendidas en las normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D)
Otras no comprendidas en las normas de clasificación de deudores
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras (Nota 7)
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados (Anexo O y Nota 13)
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria (Nota 14)
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
20.000
43.462
47.919
71.111
124.592
4.749.888
5.056.972
184.907
38.505
33.828
56.057
69.378
3.907.838
4.290.513
330.178
1.236.186
3.976.335
5.542.699
199.739
861.734
3.511.668
4.573.141
21.961
138.971
1.681.145
1.842.077
25.721
466.581
481.239
973.541
1.035.426
1.035.426
525.715
525.715
13.477.174
10.362.910
Las notas 1 a 24, los anexos A a L, N y O y el Cuadro I que se acompañan, forman parte integrante de los presentes estados contables.
6
ESTADOS DE RESULTADOS
Correspondientes a los períodos de nueve meses terminados el 30/09/11 y 30/09/10
DETALLE
30/09/11
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por adelantos
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Intereses por arrendamientos financieros
Resultado neto de títulos públicos y privados
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CER
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por obligaciones negociables subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
DETALLE - Continuación
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros (Nota 7)
102
36.399
184.948
304.306
6.786
1.478
114.707
372.065
2.033
40.748
234.981
9
1.855
80
77.270
26.567
1.404.334
93
20.263
125.366
169.936
7.933
3.906
76.121
253.703
1.048
19.354
329.401
315
805
82
66.997
21.645
1.096.968
5.053
401.436
1.705
566
3.818
572
63
14.642
96.566
524.421
3.861
190.385
4.169
439
1.303
1.258
237
82
9.164
64.383
275.281
879.913
821.687
42.266
42.395
193.162
285.264
29.602
106.910
614.938
138.004
210.547
24.345
73.454
446.350
30/09/11
66.443
95.701
7
30/09/10
30/09/10
57.909
76.270
ESTADOS DE RESULTADOS
G. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
I. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras (Nota 7)
J. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras (Nota 7)
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
L. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 4.4.s)
RESULTADO NETO DEL PERÍODO – GANANCIA
162.144
134.179
502.849
9.317
23.751
27.704
39.691
12.780
141.826
33.470
791.388
383.432
7.438
17.731
22.851
32.037
10.337
117.747
31.092
622.665
499.053
468.798
53.544
1.863
14.757
49.423
119.587
26.439
1.530
9.582
26.595
64.146
86
8.864
662
14.941
24.553
52
11.565
1.521
18.422
31.560
594.087
501.384
202.197
176.650
391.890
324.734
8
ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Correspondientes a los períodos de nueve meses terminados
el 30/09/11 y 30/09/10
Aportes no
capitalizados
Movimientos
Saldos al comienzo del ejercicio
reexpresados
Capital
Social
(1)
Primas de
emisión de
acciones (1)
Reserva de
utilidades
Resultados
no
asignados
(2)
Legal
Total al
30/09/11
Total al
30/09/10
719.265
217.191
330.092
844.444
2.110.992
1.854.001
-
-
96.281
(96.281)
-
-
-
-
-
(240.702)
(240.702)
(224.413)
-
-
-
391.890
391.890
324.734
719.265
217.191
426.373
899.351
2.262.180
1.954.322
Distribución de resultados no
asignados aprobada por la Asamblea
General Ordinaria de Accionistas del
27/04/11
- Reserva Legal
- Dividendos en efectivo
Resultado neto del período Ganancia
Saldos al cierre del período
(1) Ver nota 11.
(2) Ver nota 20.
9
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 30/09/11 y 30/09/10
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
30/09/11
30/09/10
Efectivo al inicio del ejercicio
1.480.998
1.510.076
Efectivo al cierre del período
2.112.353
1.836.269
631.355
326.193
945.584
851.018
(1.405.402)
(275.844)
(15.831)
(1.113.727)
(1.028.520)
122.619
(56.281)
(1.094.858)
376.972
(15.423)
Créditos por Arrendamientos Financieros
(155.807)
(21.741)
Depósitos
- Al sector financiero
- Al sector público no financiero
- Al sector privado no financiero y residentes en el exterior
1.409.348
(35.187)
485.036
959.499
1.566.180
13.579
480.835
1.071.766
87.488
(1.705)
89.193
22.678
(4.169)
26.847
613.890
446.233
Pagos vinculados con egresos por servicios
(162.036)
(134.611)
Gastos de administración pagados
(743.828)
(613.590)
Cobros netos por intereses punitorios
1.777
1.478
Cobros de dividendos de otras sociedades
8.683
6.941
(5.143)
6.080
Aumento neto del efectivo
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Cobros / (Pagos) netos por:
Títulos Públicos y Privados
Préstamos
Otros Créditos por Intermediación Financiera
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
- Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos)
- Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación)
Cobros vinculados con ingresos por servicios
Otros (Pagos) / Cobros vinculados con utilidades y pérdidas diversas
Pagos netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas
(89.343)
(56.482)
(150.206)
(399.478)
731.977
630.763
30/09/11
30/09/10
Actividades de inversión
Pagos netos por bienes de uso
(8.362)
(8.125)
Pagos netos por bienes diversos
(1.858)
(20.624)
10
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
el 30/09/11 y 30/09/10
Pagos por compras de participaciones en otras sociedades
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión
-
(89.528)
(10.220)
(118.277)
51.140
15.563
Actividades de financiación
Cobros por Bancos y Organismos Internacionales
Pagos por obligaciones subordinadas
Pago de dividendos (1)
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación
Resultados financieros y por tenencia del efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
-
(64.964)
(240.702)
(224.413)
(189.562)
(273.814)
99.160
87.521
631.355
326.193
(1) Ver nota 20 .
11
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES
AL PERÍODO DE NUEVE MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 (Nota 4.1)
NOTA 1:
Cambios en la composición accionaria de Banco Patagonia S.A.
1.1 Transferencia del control mayoritario del capital social y votos en circulación de Banco
Patagonia S.A. a favor de Banco do Brasil S.A.
Con fecha 21 de abril de 2010 el ex grupo de accionistas controlante de Banco Patagonia
S.A., titular del 61,5827% del capital social y votos en circulación, acordó en un Contrato de
Compraventa de Acciones (“Contrato”) vender V$N 366.825.016 acciones ordinarias
escriturales clase “B” de su propiedad, representativas del 51% del capital social y votos en
circulación de Banco Patagonia S.A. a Banco do Brasil S.A., una sociedad anónima
constituida según las leyes de Brasil, cuyo principal accionista es el Tesoro Nacional de la
República Federativa de Brasil, adquiriendo de este modo el Comprador el control de Banco
Patagonia S.A. El precio de compra por el total de acciones objeto de la venta fue de U$S
479.660.391 equivalentes a U$S 1,3076 por acción (con más el ajuste previsto por el período
comprendido entre la fecha de dicho Contrato y la fecha de cierre).
Para el cierre de la operación, previamente se verificaron la totalidad de las condiciones
suspensivas establecidas en el Contrato, que fueron cumplimentadas de acuerdo al siguiente
detalle:
-
El 16 de junio de 2010 la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de Banco do
Brasil S.A. aprobó la adquisición de la participación societaria en Banco Patagonia S.A. y
ratificó el Contrato suscripto el 21 de abril de 2010.
-
El 21 de octubre de 2010 el Banco Central de Brasil concedió la autorización a dicha
operación y con fecha 28 de octubre de 2010, autorizó el aumento de la participación de
Banco do Brasil S.A. en Banco Patagonia S.A. de un 51% hasta un 75% del capital social
y votos en circulación como consecuencia de la realización de una oferta pública de
adquisición obligatoria (“OPA Obligatoria”) de acuerdo a lo previsto en el Contrato.
-
El 3 de febrero de 2011 el Directorio del Banco Central de la República Argentina
(BCRA), mediante Resolución N° 16, aprobó la operac ión y las eventuales adquisiciones
resultantes de la OPA Obligatoria.
-
El 5 de abril de 2011 el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas a través de la
Resolución Nº 56 de la Secretaría de Comercio Interior, autorizó la operación en
cumplimiento con lo dispuesto en el artículo N° 8 d e la Ley N° 25.156 de Defensa de la
Competencia.
12
En virtud de lo mencionado, con fecha 12 de abril de 2011, se concretó el cierre del Contrato,
efectuándose la transferencia del 51% de las acciones del capital social y votos en
circulación de la Entidad a favor de Banco do Brasil S.A.
Asimismo, en dicha fecha, Banco do Brasil S.A. y los Vendedores suscribieron un Acuerdo
de Accionistas, mediante el cual, entre otras cuestiones, se otorgaron ciertas opciones de
compra (call) y venta (put), ejercitables a partir del tercer aniversario de la fecha de cierre,
para la adquisición por parte del Comprador de las participaciones que los Vendedores
mantendrán en la Entidad, al precio de ejercicio equivalente al precio en dólares
estadounidenses por acción pagados en la Oferta. El máximo posible de acciones que podría
llegar a ser objeto de las Opciones es 25% del capital social y votos de la Entidad.
1.2 Oferta Pública de Adquisición Obligatoria (OPA Obligatoria)
Con fecha 7 de abril de 2011, Banco do Brasil S.A., en cumplimiento de la normativa
argentina, notificó a Banco Patagonia S.A. la realización de la OPA Obligatoria en Argentina,
antes mencionada, respecto de la totalidad de acciones remanentes de Banco Patagonia
S.A., al precio de U$S 1,3140 (el precio de compra que recibieron los Vendedores según el
Contrato, con el ajuste previsto por el período comprendido entre la fecha de dicho Contrato
y la fecha de cierre).
En tal sentido, con fecha 15 de abril de 2011, el Directorio de Banco Patagonia S.A. opinó
favorablemente sobre la razonabilidad del precio ofertado por Banco do Brasil S.A. en la
OPA Obligatoria y que la citada oferta cumple con lo dispuesto por la normativa vigente.
Mediante la OPA Obligatoria, y conforme a un esquema de compra conjunta acordado entre
las partes, los Vendedores podían adquirir hasta un 25% del capital social y votos en
circulación de Banco Patagonia S.A., límite a partir del cual el Comprador sería el único
adquirente de cualquier excedente ofrecido.
Con fecha 27 de abril de 2011 el Comprador solicitó ante la Comisión Nacional de Valores
(CNV) la autorización en firme de la anunciada OPA Obligatoria y el 17 de agosto de 2011 el
Directorio de la CNV aprobó en lo formal los términos de la mencionada OPA Obligatoria.
Posteriormente, con fecha 24 de agosto de 2011, Banco do Brasil S.A. presentó ante la CNV
el prospecto definitivo, estableciendo como plazo general de aceptación de la oferta pública
el comprendido entre el 1° de septiembre de 2011 y el 28 de septiembre de 2011 y como
plazo adicional de aceptación de la oferta pública el comprendido entre el 29 de septiembre
de 2011 y el 5 de octubre de 2011.
13
Asimismo, con fecha 24 de agosto de 2011 la CNV, autorizó el lanzamiento de la OPA
Obligatoria sobre la totalidad de las acciones de Banco Patagonia S.A. por parte de Banco
do Brasil S.A.
Al 5 de octubre de 2011, fecha de finalización del plazo para la aceptación de la OPA
Obligatoria, se presentaron ofertas por V$N 135.174.290 de acciones ordinarias escriturales
clase “B”, que fueron liquidadas con fecha 11 de octubre de 2011.
Finalmente, y como resultado de la OPA Obligatoria la nueva composición accionaria de
Banco Patagonia S.A. es la siguiente: Banco do Brasil S.A. 58,9633%, Grupo de Accionistas
Vendedores 21,4127%, Provincia de Río Negro 3,1656% y Mercado 16,4584%.
NOTA 2:
Agente Financiero de la Provincia de Río Negro
En el marco de lo establecido por la Ley Nº 2929 de la Provincia de Río Negro, y el contrato
celebrado el 27 de mayo de 1996, el Banco actuó como agente financiero del Estado Provincial,
teniendo a su cargo las funciones bancarias que se establecían en el artículo 1.2 del mencionado
contrato.
Con fecha 28 de febrero de 2006, se produjo el vencimiento del mencionado contrato, que
mediante sucesivas prórrogas estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2006, en las mismas
condiciones que el contrato antes citado.
Por otra parte, el Ministerio de Hacienda, Obras y Servicios Públicos de la Provincia de Río
Negro, mediante Licitación Pública Nacional Nº 1/2006, llamó a la contratación de una entidad
bancaria para prestar servicios como agente, siendo la fecha de apertura de ofertas el 4 de
agosto de 2006, habiendo Banco Patagonia S.A. presentado la oferta correspondiente.
Finalmente, como resultado del proceso de licitación antes citado, el 14 de diciembre de 2006 se
firmó el Contrato de Servicios Financieros y Bancarios de la Provincia de Río Negro, por el plazo
de 10 años a contar desde el 1º de enero de 2007.
Tales funciones no incluyen la obligación de asistir financieramente a la Provincia de Río Negro
en otras condiciones que las compatibles con el carácter de banco privado de esta Entidad.
14
NOTA 3:
Adquisición de GPAT Compañía Financiera S.A (ex GMAC Compañía Financiera S.A.) por
Banco Patagonia S.A.
Con fecha 27 de agosto de 2009 se suscribió el Contrato de Compraventa de Acciones de GMAC
Compañía Financiera S.A. (GMAC CFSA), entre GMAC INC. y Pardo Rabello Inversiones S.R.L.,
como vendedores, y Banco Patagonia S.A. y el Sr. Jorge Guillermo Stuart Milne, como
compradores, por el 100% del paquete accionario, mediante el cual los vendedores acordaron
transferir en la fecha de cierre V$N 85.968.713 de acciones ordinarias, representativas del 99%
del capital y votos de GMAC CFSA por u$s 22.770.990 (dólares estadounidenses veintidós
millones setecientos setenta mil novecientos noventa) a Banco Patagonia S.A. y V$N 868.370 de
acciones ordinarias, representativas del 1% del capital y votos al Sr. Jorge Guillermo Stuart
Milne.
Con fecha 15 de julio de 2010 la operación fue autorizada mediante Resolución Nº 143 del
Directorio del BCRA, concretándose con fecha 26 de julio de 2010 el cierre de la operación
habiéndose cancelado el total del precio establecido y concretándose la transferencia de la
totalidad del paquete accionario de GMAC CFSA.
Con fecha 13 de octubre de 2010, la Inspección General de Justicia (IGJ) inscribió el cambio de
denominación de GMAC Compañía Financiera S.A. por GPAT Compañía Financiera S.A. y con
fecha 12 de noviembre de 2010, fue publicado por el BCRA mediante la Comunicación “B” 9951.
NOTA 4:
Bases de presentación de los Estados Contables
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables
establecidas por el BCRA y surgen de los libros de contabilidad de la Entidad llevados de
acuerdo con las normas legales y regulatorias vigentes.
4.1 Información Comparativa
De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial al
30 de septiembre de 2011 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en forma
comparativa con datos al cierre del ejercicio precedente, mientras que los Estados de
Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes por
el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2011, se presentan en forma
comparativa con los saldos del mismo período del ejercicio anterior.
15
Mediante la Comunicación “A” 5180, el BCRA introdujo modificaciones a los criterios
contables de instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación
monetaria del BCRA aplicables a partir del 1° de ma rzo de 2011.
Consecuentemente, ciertos rubros y partidas del estado de situación patrimonial al 31 de
diciembre de 2010, así como cierta información complementaria relacionada, fue
reclasificada por la aplicación de dicha comunicación, al solo efecto de su comparación con
los presentes estados contables, sin producir ningún efecto en el patrimonio neto ni en los
resultados de ejercicios anteriores.
4.2 Cifras Expresadas en miles de pesos
Los presentes estados exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo
requerido por la norma CONAU 1 – 111 del BCRA (Comunicación “A” 3359).
4.3 Reexpresión en moneda constante
Las normas contables profesionales y del BCRA establecen que los estados contables deben
expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda
nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los
estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual
corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios
internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos
(INDEC), de acuerdo con el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica
(RT) Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas
(FACPCE).
Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la
moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003
del Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución General Nº 441 de la CNV y la
Comunicación “A” 3921 del BCRA.
Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del
método de reexpresión establecido por la RT Nº 6 de la FACPCE debió efectuarse a partir
del 1º de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder
adquisitivo de la moneda hasta dicha fecha no han sido significativos en relación con los
estados contables tomados en su conjunto.
16
4.4 Principales criterios de valuación y exposición
A continuación se describen los principales criterios de valuación y exposición seguidos para
la preparación de los estados contables al 30 de septiembre de 2011 y las cifras
comparativas (ver nota 4.1.):
a) Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de
cambio de referencia establecido por el BCRA vigente para el dólar estadounidense al
cierre de las operaciones del último día hábil de cada período o ejercicio, según
corresponda. Adicionalmente, los activos y pasivos nominados en otras monedas
extranjeras fueron convertidos a los tipos de cambio publicados por el BCRA. Las
diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada período.
b) Títulos Públicos y Privados
Con fecha 25 de febrero de 2011 mediante la Comunicación “A” 5180 y
complementarias, el BCRA introdujo modificaciones aplicables a partir del 1º de marzo
de 2011 a lo criterios de valuación y exposición de los instrumentos de deuda del sector
público no financiero y de regulación monetaria del BCRA, según se detalla a
continuación:
1. Tenencias registradas a valor razonable de mercado
Se valuaron a los valores de cotización vigentes en el Mercado de Valores de Buenos
Aires o el Mercado Abierto Electrónico (MAE) o los valores presentes informados por el
BCRA al 30 de septiembre de 2011, más los cupones pendientes de cobro. Las
diferencias de cotización y de los valores presentes fueron imputadas a los resultados
del período.
Al 31 de diciembre de 2010, las tenencias de Bonos de la Nación Argentina en
$ Badlar Privada + 350 P.B. 2013, registradas en Títulos públicos sin cotización, fueron
valuadas de acuerdo a la Comunicación “A” 4898 y complementarias del BCRA,
considerando los valores presentes informados por el BCRA, los valores contables y la
utilización de las respectivas cuentas regularizadoras.
17
2. Tenencias registradas a costo más rendimiento
Al 30 de septiembre de 2011, se valuaron al valor de incorporación incrementado por el
devengamiento de la tasa interna de rendimiento, neto de la cuenta regularizadora
correspondiente, comparado, a su vez, con los valores presentes calculados por la
Entidad.
El valor de incorporación mencionado precedentemente corresponde al valor presente
de cada especie al 1° de marzo de 2011 o fecha de i ncorporación posterior, según
corresponda.
Al 31 de diciembre de 2010, estas tenencias se encontraban registradas en Tenencias
para operaciones de compra venta o intermediación y de acuerdo a lo dispuesto por la
Comunicación “A” 4898 y complementarias del BCRA, valuadas al valor contable al 31
de enero de 2009, o su costo de incorporación posterior, neto de los servicios
financieros cobrados con posterioridad a esa fecha y de la cuenta regularizadora
correspondiente. Los intereses devengados y, de corresponder, el ajuste por aplicación
del CER se reflejaron en dicha cuenta regularizadora
3. Instrumentos emitidos por el BCRA
Tenencias con volatilidad publicada por el BCRA (cartera propia y afectadas a
operaciones de pase): se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente
para cada instrumento al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010. Las
diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
Tenencias sin volatilidad publicada por el BCRA (cartera propia y afectadas a
operaciones de pase): se valuaron al valor de incorporación (ajustado por CER, en
caso de corresponder) incrementado en función a la tasa interna de rendimiento al 30
de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010. Los devengamientos de la tasa
interna de rendimiento mencionada precedentemente fueron imputados a los
resultados de cada período.
18
c) Asistencia al Sector Público no financiero
Préstamos Garantizados Nacionales – Decreto 1387/01
Al 30 de septiembre de 2011 los Préstamos Garantizados emitidos por el Gobierno
Nacional en el marco del Decreto 1387/2001, fueron valuados de acuerdo a lo
establecido por la Comunicación “A” 5180 del BCRA y complementarias, que establece
que deben registrarse a su valor de incorporación, incrementado mensualmente en
función de la tasa interna de rendimiento, entendiéndose por valor de incorporación, el
valor contable al 28 de febrero de 2011, neto de su respectiva cuenta regularizadora.
Cuando el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente
informado por el BCRA, la entidad deberá imputar a la cuenta regularizadora la totalidad
del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento. Cuando ese valor
contable resulte igual o inferior al valor presente que el BCRA difunda, la entidad deberá
desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al
resultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta
regularizadora.
Al 31 de diciembre de 2010, dichos Préstamos fueron valuados de acuerdo a lo
establecido por la Comunicación “A” 4898 del BCRA, que establecía que deben
registrarse al mayor valor entre el valor presente difundido por dicho ente y el valor
contable al 31 de enero de 2009 neto de los servicios financieros cobrados con
posterioridad a esa fecha y la cuenta regularizadora determinada según los criterios
establecidos en dicha Comunicación.
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, dichas asistencias se
encuentran registradas en el rubro Préstamos – Al Sector Público no financiero por 482 y
692, respectivamente.
d) Devengamiento de Intereses
El devengamiento de los intereses se ha realizado sobre la base del cálculo exponencial,
excepto para las operaciones de comercio exterior, los saldos de caja de ahorro y los
saldos por adelantos en cuenta corriente en las que se ha aplicado el método lineal.
19
La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los
préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos
superiores a los 90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es
de recuperabilidad incierta. Los intereses devengados hasta el momento de la
interrupción son considerados como parte del saldo de deuda al momento de determinar
el monto de previsiones de dichos préstamos. Posteriormente, los intereses sólo son
reconocidos sobre la base del cobro, una vez que se haya cancelado el monto a cobrar
por los intereses anteriormente devengados.
e) Devengamiento del ajuste por cláusula CER
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 ciertos activos y obligaciones
han sido actualizados por el CER de la siguiente forma:
1. Préstamos garantizados
Han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/2002 del Ministerio de Economía,
que dispuso que para los pagos de renta y amortización de estos préstamos, se
tomará el CER de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del
servicio correspondiente, actualizando el capital residual hasta el ultimo día de cada
período o ejercicio, según corresponda. (Ver nota 4.4.c)).
2. Otros Préstamos y otros activos
Han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A” 3507 y complementarias del
BCRA, que dispuso que los pagos realizados hasta el 31 de diciembre de 2002 se
realizaran en las condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos
a cuenta, mientras que el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER
del día 31 de diciembre de 2002 deduciéndoseles los pagos a cuenta mencionados
precedentemente desde la fecha de pago, excepto los alcanzados por la Ley Nº
25.713, que excluye de la aplicación de dicho coeficiente a algunas líneas de créditos
hipotecarios, prendarios y personales.
3. Depósitos
Se actualizaron por el CER desde la fecha de cada imposición hasta el cierre de cada
período o ejercicio, según corresponda.
20
f)
Devengamiento del ajuste por cláusula CVS
Conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4103 del BCRA, los créditos detallados
en la citada comunicación fueron actualizados hasta el 31 de marzo de 2004 por la
aplicación del coeficiente CVS y excluidos de la aplicación del coeficiente CER.
g) Préstamos y Depósitos de Títulos Públicos
Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título a la fecha de
cierre de cada período o ejercicio, según corresponda, más los correspondientes
intereses devengados. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados
de cada período.
h) Previsión por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y para otras
contingencias
1. Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de
incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la
evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que
respaldan las respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la
Comunicación “A” 2950 y complementarias del BCRA.
2. Previsión para otras contingencias
Comprende los importes estimados por la Entidad para hacer frente a contingencias de
probable concreción, que en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la
Entidad.
i)
1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las
correspondientes primas devengadas a la fecha de cierre de cada período o ejercicio,
según corresponda. Dichas primas fueron imputadas a los resultados de cada período.
21
2. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término
a. Con cotización: se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para
cada especie en el Mercado de Valores de Buenos Aires o el Mercado Abierto
Electrónico, a la fecha de cierre de cada período o ejercicio, según corresponda.
Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada período.
b. Sin cotización: se encuentran valuadas a su valor de costo acrecentado en forma
exponencial en función de su tasa interna de retorno al cierre de cada período o
ejercicio, según corresponda. El correspondiente devengamiento fue imputado a
los resultados de cada período.
3. Obligaciones negociables sin cotización
Se valuaron al valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa
interna de retorno.
4. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores – Fideicomisos
Financieros
Se valuaron al valor de costo actualizado por cláusula CER, en caso de corresponder,
acrecentando en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno.
j)
Créditos por Arrendamientos Financieros
De acuerdo con la Comunicación “A” 5047 y complementarias del BCRA, se valuaron al
valor descontado de la suma de las cuotas mínimas pendientes de cobro (excluyendo las
cuotas contingentes), del valor residual previamente pactado y de las opciones de
compra, por los contratos de arrendamientos financieros en los cuales la Entidad reviste
la figura de arrendador. El valor descontado es calculado mediante la aplicación de la
tasa de interés implícita de cada contrato de arrendamiento.
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, los contratos de arrendamientos
financieros vigentes no representan saldos significativos respecto al total de
financiaciones otorgadas por la Entidad. Adicionalmente, las características de los
mismos se encuentran dentro de las habituales para este tipo de operaciones, sin que
existan cuestiones que las diferencien en ningún aspecto respecto de la generalidad de
las concertadas en el mercado financiero argentino. Estas operaciones se encuentran
atomizadas entre los clientes de la Entidad y no existen cláusulas de renovación
automática ni cuotas contingentes preestablecidas.
22
k) Participaciones en Otras Sociedades
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 las participaciones han sido
valuadas según el siguiente detalle:
1. Sociedades Controladas
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E.: a su valor patrimonial proporcional al cierre de
cada período o ejercicio, según corresponda, convertido a pesos de acuerdo al criterio
descripto en la nota 4.4.a).
Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa y Patagonia Inversora S.A. Sociedad
Gerente de Fondos Comunes de Inversión: a su valor patrimonial proporcional al cierre
de cada período o ejercicio, según corresponda.
GPAT Compañía Financiera S.A.: a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada
período o ejercicio, según corresponda, neto de la llave negativa constituída por la
diferencia entre el costo de adquisición y el valor patrimonial proporcional al momento
de su adquisición. La amortización de la llave se calcula sobre la base de un período
máximo de 60 meses, amortizando en forma completa el mes de alta y no haciéndolo
en el mes de baja.
2. Otras Sociedades
A su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en la nota 4.3 o
su valor patrimonial proporcional, el menor, considerando el último balance disponible
de cada una de las sociedades.
l)
Bienes de Uso y Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 4.3.
La depreciación de los bienes se calcula sobre la base de la vida útil expresada en
meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no
depreciándose el mes de baja.
El valor residual de los bienes de uso y diversos, considerados en su conjunto, no supera
su valor recuperable.
23
m) Otros Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el
procedimiento descripto en la nota 4.3.
La depreciación de los bienes, para los casos en que corresponde, se calcula sobre la
base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de
alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja.
El valor residual de los bienes, considerados en su conjunto, no supera su valor
recuperable.
n) Bienes Intangibles
1. En la cuenta “Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la
determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, se
registra la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo
de cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe
contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos
a razón de $ 1,4 por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas
más la aplicación del CER).
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 el importe registrado asciende
a 234.226 y de acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, ha sido
amortizado en su totalidad con cargo a resultados hasta el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007.
Asimismo, para los casos pendientes de resolución, la Entidad estima el importe
adicional entre su actualización de acuerdo con los fallos mencionados en la nota
4.4.u) y su valor contable, imputándolo directamente a resultados.
2. En la cuenta “Diferencias por dolarización de depósitos judiciales – deducibles para la
determinación de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”,
conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4686 del BCRA de fecha 4 de julio de
2007, se registra la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos de
considerar los depósitos judiciales en la moneda original de la imposición y el valor
contable de estos depósitos constituídos en moneda extranjera que, al 5 de enero de
2002, fueron alcanzados por lo dispuesto en la Ley Nº 25.561 y el Decreto Nº 214/02.
24
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 el importe registrado asciende
a 1.725 y de acuerdo con el criterio definido por la Entidad ha sido amortizado en su
totalidad con cargo a resultados. (Ver nota 4.4.u)
o) Partidas Pendientes de Imputación
Comprende aquellas partidas que, por razones de organización administrativa o por la
naturaleza especial de la relación con terceros, no han sido imputadas directamente en
las cuentas correspondientes.
p) Cuentas del Patrimonio Neto
Las cuentas de Capital Social se han mantenido por su valor de origen.
q) Cuentas de Orden – De Derivados
1. Operaciones a Término sin Entrega del Activo Subyacente: se valuaron de acuerdo a
la cotización del activo subyacente en el MAE al cierre de cada período o ejercicio,
según corresponda. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de
cada período.
2. Operaciones de Permuta de Tasas de Interés (swap de tasas): se registraron al valor
nocional sobre el que la Entidad acuerda pagar o cobrar una tasa de interés fija y
cobrar o pagar una tasa de interés variable. La diferencia entre dichas tasas fueron
imputadas a los resultados de cada período.
3. Opciones de Venta Lanzadas sobre cupones de Boden 2012 y 2013: se registraron a
los valores de canje de los bonos más los intereses y el CER devengados hasta el
cierre de cada período o ejercicio, según corresponda.
r)
Estado de Resultados
Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas en cada período
(ingresos y egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por
incobrabilidad, gastos de administración, etc.) se computaron a sus importes históricos
sobre la base de su devengamiento mensual.
Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos
no monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos.
25
Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se
computaron sobre la base de los resultados de dichas sociedades.
s) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35%
sobre la utilidad impositiva de cada período o ejercicio, según corresponda, sin
considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el
impositivo.
Adicionalmente, determina el impuesto a la ganancia mínima presunta, el cual fue
establecido para los ejercicios cerrados a partir del 31 de diciembre de 1998 por la Ley
25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Actualmente, luego de sucesivas
prórrogas, el mencionado gravamen se encuentra vigente hasta el 31 de diciembre de
2019. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que,
mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia
mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de
ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la
Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. La mencionada Ley prevé para el
caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras que las mismas deberán
considerar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos gravados previa
deducción de aquellos definidos como no computables. Sin embargo, si el impuesto a la
ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias,
dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del
impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los
diez ejercicios siguientes, una vez que se hayan agotado los quebrantos acumulados.
Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, la Entidad determinó cargos por impuesto a las
ganancias sobre bases fiscales de 202.197 y 176.650, respectivamente, que se
encuentran registrados en el rubro “Obligaciones Diversas” y fueron imputados a los
resultados de cada período, en el rubro “Impuesto a las Ganancias”. Dichos importes
fueron superiores a los correspondientes al impuesto a la ganancia mínima presunta
para cada período, es por ello que no se constituyó provisión alguna por este concepto.
26
t)
Indemnizaciones por despido
La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.
u) Acciones Legales
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional en conexión con
la pesificación de los depósitos originalmente denominados en dólares estadounidenses
y la reestructuración de los depósitos bancarios desde principios de 2002, un número
importante de acciones legales fueron iniciadas por individuos y entidades legales contra
las entidades financieras, incluyendo esta Entidad, con fundamento en que estas
medidas violaban derechos constitucionales entre otros.
Estos amparos resultaron en un significativo retiro de depósitos de dichas entidades,
dado que las mismas debían reembolsar depósitos reestructurados (mayormente,
depósitos en dólares antes de la pesificación) al tipo de cambio libre, en lugar del importe
contabilizado según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a
razón de $ 1,4 por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la
aplicación del CER) al cual los depósitos fueron pesificados y registrados.
De acuerdo con lo mencionado en la nota 4.4.n)1., la Entidad registra en la cuenta
“Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la
Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen”, la diferencia entre el saldo
de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación
de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes
a la fecha de liquidación.
De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, los importes
mencionados han sido amortizados en su totalidad con cargo a resultados.
Asimismo, durante los años 2006 y 2007, la Corte Suprema de Justicia de la Nación
(CSJN) emitió diferentes sentencias estableciendo y/o aclarando, tanto la metodología
del cálculo como el cómputo de los pagos a cuenta, respecto de los depósitos
involucrados.
27
Finalmente, mediante la Comunicación “A” 4686 del 4 de julio de 2007, en concordancia
con lo mencionado precedentemente, el BCRA dispuso que para el caso de los
depósitos judiciales debe considerarse al valor de la imposición en moneda original
convertido a pesos al cierre de cada período o ejercicio, según corresponda. A los fines
de dicho cálculo, los pagos parciales efectuados se considerarán por el importe abonado
en moneda extranjera. Asimismo, estableció que las entidades financieras podrán activar
la diferencia resultante entre dicho cálculo y el valor contable de la imposición (Ver nota
4.4.n)2.).
4.5 Uso de estimaciones contables
La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos,
estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la
exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable.
Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la
probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede
diferir de tales estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en
futuros períodos.
NOTA 5:
Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
Los Estados de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 30 de septiembre de 2011 y 2010
explican las variaciones del efectivo y sus equivalentes y para tal fin, se consideró como efectivo
únicamente al total del Rubro “Disponibilidades”.
Por otra parte no existen transacciones correspondientes a las actividades de inversión o de
financiación que no afecten al efectivo y que por su significación, merezcan ser expuestas.
28
NOTA 6:
Principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables
profesionales vigentes en la Argentina
Las normas contables profesionales (NCP) vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
República Argentina, difieren en ciertos aspectos de los criterios valuación y exposición de las
normas contables del BCRA. A continuación se detallan las diferencias entre dichas normas que
la Entidad ha identificado y considera de significación en relación a los presentes estados
contables:
6.1. Normas de valuación
Las principales diferencias que mantiene la Entidad en aspectos de valuación al 30 de
septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 son las siguientes:
Ajuste a los Estados Contables Individuales (según NCP)
Concepto
Patrimonio
Resultado
Aumento/(Disminución)
Ganancia/(Pérdida)
30/09/11
a) Instrumentos emitidos por el BCRA
registrados a costo más rendimiento
31/12/10
30/09/11
30/09/10
4.734
3.248
1.486
(2.452)
b) Adquisición de GPAT Compañía Financiera
S.A.
55.760
66.640
(10.880)
(3.774)
c) Impuesto a las ganancias diferido (activo)
73.013
65.913
7.100
(7.793)
58
(452)
510
613
133.565
135.349
d) Instrumentos financieros derivados
TOTAL
29
(1.784)
(13.406)
Ajuste a los Estados Contables Consolidados (según NCP)
Concepto
Patrimonio
Resultado
Aumento/(Disminución)
Ganancia/(Pérdida)
30/09/11
a) Instrumentos emitidos por el BCRA
registrados a costo más rendimiento
31/12/10
30/09/11
31/12/10
4.734
3.275
1.459
(2.601)
b) Adquisición de GPAT Compañía Financiera
S.A.
55.760
66.640
(10.880)
(3.774)
c) Impuesto a las ganancias diferido (activo)
76.970
68.794
8.176
(452)
510
138.257
(735)
58
TOTAL
137.522
(7.758)
613
(13.520)
a) Instrumentos emitidos por el BCRA registrados a costo más rendimiento
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, la Entidad mantiene registradas
en el rubro “Títulos Públicos y Privados – Instrumentos Emitidos por el BCRA” tenencias
valuadas de acuerdo a la mencionado en la nota 4.4.b)3. Asimismo con dicho criterio
mantiene registradas Notas y Letras del BCRA en el rubro “Otros Créditos por
Intermediación Financiera – BCRA”.
De acuerdo con las NCP, estos activos deben valuarse a su valor corriente.
b) Combinaciones de negocios
De acuerdo con las normas establecidas por el BCRA, las adquisiciones de negocios son
registradas de acuerdo con el valor de libros de la sociedad adquirida. En consecuencia,
la diferencia entre el costo de la inversión y su valor patrimonial proporcional en los libros
de la adquirente, es registrada como una llave positiva (cuando el costo de la inversión
es superior al valor patrimonial proporcional) o negativa (cuando el costo de la inversión
es inferior al valor patrimonial proporcional), según corresponda. En caso de reconocerse
una llave negativa, la Comunicación “A” 3984 del BCRA establece criterios específicos
de amortización, no pudiendo superar la amortización máxima anual el 20%.
30
De acuerdo con las NCP, las combinaciones de negocios son registradas en base a los
valores corrientes de los activos netos identificables de la sociedad adquirida. En
consecuencia, la diferencia entre el costo de la inversión y el valor de medición de los
activos netos identificables, es registrada como una llave positiva o negativa, según
corresponda. En caso de reconocerse una llave negativa, dicha llave se imputará a
resultados de acuerdo con la evolución de las circunstancias específicas que le dieron
origen.
c) Impuesto a las ganancias diferido
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la
utilidad impositiva estimada de cada período o ejercicio, según corresponda, sin
considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable e
impositivo.
De acuerdo con las NCP, el impuesto a las ganancias debe registrarse siguiendo el
método del impuesto diferido, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo
de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y
pasivos y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios, según corresponda,
en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la
posibilidad de utilización de los quebrantos impositivos en el futuro, en caso de
corresponder.
La Entidad registró al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 los efectos
de los contratos de operaciones de permuta de tasas de interés (swap de tasas) de
acuerdo a lo mencionado en la Nota 4.4.q)2.
De acuerdo con las NCP, este tipo de instrumentos financieros derivados no cotizables
deben valuarse por su valor neto de realización, que en este caso puede ser estimado
aplicando modelos matemáticos que reflejen la forma en que los interesados en estos
contratos establecen sus precios e incluyendo en dichos modelos datos fiables. De esta
manera surge la estimación de un valor razonable aplicable a los derechos u
obligaciones conferidos por un swap.
31
De haberse aplicado las NCP, el patrimonio neto de la Entidad al 30 de septiembre de 2011 y 31
de diciembre de 2010 hubiera aumentado en 133.565 y 135.349, respectivamente, a nivel
individual y en 137.522 y 138.257, respectivamente, a nivel consolidado. Asimismo los resultados
por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran
disminuido en 1.784 y 13.406, respectivamente, a nivel individual y en 735 y 13.520 a nivel
consolidado, respectivamente.
6.2 Aspectos de exposición
a) La Entidad no presenta información por segmento y resultados por acción.
b) La Entidad no clasifica sus activos y pasivos en corrientes y no corrientes en función al
momento en que se espera que los primeros se conviertan en efectivo o equivalente y en
función al momento en que los segundos sean exigibles, tal como es requerido por las
NCP.
c) La Entidad no presenta la provisión del impuesto a las ganancias compensada con los
anticipos pagados por tal impuesto. De acuerdo con lo requerido por las NCP, las
partidas relacionadas deben exponerse por su importe neto cuando su compensación
futura sea legalmente posible y se tenga la intención o la obligación de realizarla.
d) La Entidad no clasifica los resultados en ordinarios y extraordinarios, tal como es
requerido por las NCP.
e) La Entidad mantiene en el rubro Participaciones en Otras Sociedades la llave de negocio
negativa (relacionadas con la adquisición de GPAT Compañía Financiera S.A.). De
acuerdo con las NCP dicha llave debe exponerse en el rubro Llave de Negocio.
f)
Existen diferencias entre la exposición requerida por las NCP y la realizada por la
Entidad sobre los flujos de fondos expuestos en el Estado de flujo de efectivo y sus
equivalentes, dado que estos estados son confeccionados de acuerdo con normas
específicas aplicables a las entidades financieras.
g) La Entidad presenta como información complementaria (anexos) la específicamente
establecida por el BCRA, la cual no contempla la totalidad de los requisitos de exposición
de las NCP.
32
NOTA 7:
Detalle de los componentes de los conceptos “Otros / as” con saldos superiores al 20%
del total del rubro respectivo
Rubros del Estado de Situación Patrimonial
A. Créditos Diversos
Anticipo de impuestos
Depósitos en garantía
Deudores varios
Pagos efectuados por adelantado
Otros
B. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Consumos a pagar tarjetas de crédito y débito
Ordenes de pago de comercio exterior
Retenciones de impuestos a pagar
Cobranzas y otras operaciones por cuenta de terceros
Préstamos BID
Otras
C. Obligaciones Diversas
Impuestos a pagar
Remuneraciones y cargas sociales a pagar
Acreedores varios
Otras
D. Cuentas de Orden – De Control Deudoras
Otros valores en custodia
Valores al cobro
Valores por debitar
33
30/09/11
31/12/10
135.248
73.727
35.444
22.674
58.480
325.573
249.594
63.380
39.447
14.512
45.031
411.964
226.679
150.326
71.557
35.999
14.331
36.306
535.198
212.817
150.667
64.385
27.328
10.997
17.794
483.988
263.199
95.571
56.004
4.227
419.001
315.491
80.562
48.057
3.962
448.072
3.075.261
295.740
278.247
3.649.248
2.771.798
260.175
157.348
3.189.321
Rubros del Estado de Situación Patrimonial
E. Cuentas de Orden – De Control Acreedoras
Créditos otorgados no utilizados
Otras
Rubros del Estado de Resultados
30/09/11
1.235.601
585
1.236.186
30/09/11
F. Egresos por Servicios
Gastos tarjetas de crédito
Impuesto sobre los ingresos brutos
Gastos cajeros automáticos
Otros
G. Utilidades Diversas
Utilidad por venta de bienes de uso
Ajustes e intereses por créditos diversos
Otras
H. Pérdidas Diversas
Impuestos bienes personales accionistas
Donaciones
Impuesto sobre los ingresos brutos
Otras
34
31/12/10
859.412
2.322
861.734
30/09/10
41.560
27.879
25.455
807
95.701
34.400
19.265
21.543
1.062
76.270
24.762
5.575
19.086
49.423
13.175
4.737
8.683
26.595
5.737
2.654
680
5.870
14.941
5.737
1.213
6.439
5.033
18.422
NOTA 8:
Bienes de disponibilidad restringida
Al 30 de septiembre de 2011 y al 31 de diciembre de 2010, la Entidad tenía los siguientes bienes
de disponibilidad restringida:
Concepto
30/09/11
- BCRA - Cuentas especiales de garantía por operatoria de
cámaras de compensación electrónicas
- Títulos Públicos en garantía de las operaciones
compensadas a término – MAE
Total Otros Créditos por Intermediación Financiera
202.577
182.845
80.310
282.887
2.189
185.034
38.232
28.243
Total Créditos Diversos
33.390
809
1.607
74.038
33.492
809
1.147
63.691
TOTAL
356.925
248.725
Créditos Diversos
- Depósitos en garantía - Entidades administradoras de
tarjeta de crédito
- Títulos Públicos - Línea de préstamos BID - Programa
global de crédito a la micro, pequeña y mediana empresa
- Depósitos en garantía por demandas judiciales
- Depósitos en garantía - Otros
NOTA 9:
31/12/10
Previsiones
A continuación se describen los importes estimados por la Entidad para hacer frente a las
contingencias de probable concreción:
Concepto
30/09/11
Contingencias laborales y legales
Dif. por dolarización Depósitos Judiciales Com. “A” 4686
Compromisos eventuales
Otras
TOTAL
35
61.639
1.602
192
2.485
65.918
31/12/10
66.292
1.492
270
68.054
NOTA 10:
Operaciones con Sociedades Artículo 33 Ley 19.550
Se incluyen a continuación los saldos que la Entidad mantenía con sus sociedades controladas y
vinculadas al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010:
30/09/11
Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa
Créditos Diversos – Deudores varios
Depósitos – Cuentas corrientes
Depósitos – Cuenta corriente especial
Cuentas de Orden – Valores en custodia
31/12/10
65
2.499
723
463.454
45
1.372
340
167.614
128
665
2
4.654
102
1.019
1
-
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E
OCIF – Deudores por venta títulos públicos cont. liquidar
OCIF – Compras de títulos públicos contado a liquidar
Depósitos – Cuenta corrientes especial
OOIF – Acreedores por compra títulos públicos cont. liquidar
OOIF – Ventas de títulos públicos cont. liquidar
Cuentas de Orden – Garantías recibidas
29
71
2
4
71
29
129.451
38.466
198
306
3
4
306
198
126.114
31.003
GPAT Compañía Financiera S.A. (Ver nota 3)
Préstamos – Otras financ. a entidades financieras locales
OCIF – Obligaciones negociables sin cotización
OOIF – Comisiones devengadas a pagar
138.038
35.140
2.270
580
9.253
3.183
228
57.584
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
Créditos Diversos – Deudores varios
Depósitos – Cuenta corriente especial
36
Los resultados generados al 30 de septiembre de 2011 y 2010 con subsidiarias con las cuales
consolida en los términos de la Comunicación “A” 2227 del BCRA son los siguientes:
30/09/11
Intereses por depósitos
Comisiones cobradas
Comisiones pagadas
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de F.C.I.
Intereses por depósitos
Comisiones cobradas
Banco Patagonia (Uruguay) S.A. I.F.E.
Comisiones cobradas
GPAT Compañía Financiera S.A. (Ver nota 3)
Intereses por préstamos interfinancieros a ent. locales
Intereses por financiaciones de entidades locales
Comisiones cobradas
Comisiones pagadas
30/09/10
456
49
6
320
45
1.051
3
703
2
3
1.528
5.775
3.308
2.453
13
21
580
730
1.476
Respecto a la participación de la Entidad en las sociedades controladas, la misma se expone en
la nota 1 a los estados contables consolidados con sociedades controladas. (Ver nota 3)
NOTA 11: Capital Social
1. Estado del Capital Social
Con fecha 20 de julio de 2007, en el marco del aumento del capital social aprobado por la
Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de Banco Patagonia S.A.,
celebrada el 24 de abril de 2007, las acciones de la Entidad comenzaron a negociarse en la
Bolsa de Comercio de Buenos Aires (BCBA) y en la Bolsa de Valores de San Pablo
(BOVESPA) bajo la forma de Certificados de Depósito en Brasil (“BDRs”). La CNV mediante
Disposición Nº 1373 autorizó a la Caja de Valores S.A. a llevar el Registro de Acciones de la
Entidad.
37
Por otra parte, con fecha 23 de julio de 2007, el Directorio de Banco Patagonia S.A., a los
efectos de la inscripción del aumento de capital social en el Registro Público de Comercio de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, resolvió aprobar el monto suscripto de la emisión de
acciones clase “B” en V$N 75.000.000 de acciones.
El Capital Social de la Entidad quedó representado por 748.155.678 de acciones, de las
cuales 22.768.818 son acciones Clase “A” y 725.386.860 son acciones Clase “B”, siendo
ambas clases escriturales, de V$N 1 y un voto cada una.
Finalmente, con fecha 14 de agosto de 2007 dicho aumento de capital social fue inscripto en
el Registro Público de Comercio de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, bajo el Nº 13.424
del Libro 36 de Sociedades por Acciones.
Las acciones Clase “A” representan la participación de la Provincia de Río Negro, en tanto
que las acciones Clase “B” representan la participación del capital privado.
2. Reducción del Capital Social
Con fecha 9 de marzo de 2010, el Directorio de la Entidad aprobó la propuesta de reducción
del capital social en 28.891 mediante la cancelación de V$N 28.890.941 acciones ordinarias
clase “B”, escriturales, de V$N 1 y un voto por acción, en cartera por las adquisiciones
efectuadas bajo el Programa de adquisición de acciones propias implementado por la
Entidad en el período comprendido entre el 31 de julio de 2008 y el 9 de diciembre de 2009.
Con fecha 23 de abril de 2010, la Bolsa de Comercio de Buenos Aires autorizó la
mencionada reducción de capital y con fecha 19 de julio de 2010, fue aprobada por
unanimidad por la Asamblea Extraordinaria de Accionistas de la Entidad.
Con fecha 2 de febrero de 2011, la CNV resolvió mediante Resolución Nº 16.150 cancelar
parcialmente la autorización de oferta pública oportunamente otorgada a la Entidad por V$N
28.890.941, correspondiente a la reducción del capital social, y con fecha 30 de marzo de
2011, la BCBA dispuso cancelar la autorización oportunamente acordada para su cotización.
Finalmente y en virtud de lo mencionado precedentemente, el capital social de la Entidad
queda representado por 719.264.737 acciones, de las cuales 22.768.818 son de Clase “A” y
696.495.919 son de Clase “B”, siendo ambas clases escriturales, de V$N 1 y un voto cada
una.
38
NOTA 12: Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables
La Entidad mantiene vigente un programa global para la emisión de Obligaciones Negociables
por un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta miles de U$S 150.000,
aprobado por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de febrero de 1996 y por la CNV mediante
certificado Nº 115 de fecha 4 de junio de 1996, con vencimiento de seis meses a veinte años
desde la fecha de emisión.
Bajo el referido programa la Entidad emitió una serie de obligaciones negociables subordinadas
de miles de U$S 80.000 aprobada por la Asamblea de Accionistas de fecha 27 de junio de 2000
y por la CNV mediante certificado Nº 271 de fecha 15 de agosto de 2000 y emitidas con fecha 27
de diciembre de 2000 con vencimiento a 10 años desde la citada fecha.
Con fecha 27 de septiembre de 2010 se produjo la amortización final de dicha serie mediante la
cancelación de miles de U$S 16.000 correspondiente a la última cuota de capital. La tasa que
rigió para el 20° y último semestre de pago de inte reses fue del 2,6375% nominal anual.
El Directorio de la Entidad decidió oportunamente que los fondos provenientes de esta
colocación integren el capital de trabajo en el país, esto es, que se incorporen a la estructura de
fondeo de la Entidad.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables no se encuentra vigente ninguna
emisión de obligaciones negociables bajo el mencionado programa.
NOTA 13: Instrumentos Financieros Derivados
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre 2010, la Entidad mantenía los siguientes
instrumentos financieros derivados:
a) Operaciones concertadas a término – futuros: incluye las operaciones concertadas de
compras y ventas a término de moneda extranjera y tasa BADLAR sin entrega del activo
subyacente. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre de cada
período o ejercicio, según corresponda, en el Mercado Abierto Electrónico y son efectuadas
por la Entidad con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 30 de septiembre de
2011 y 2010 la Entidad registró pérdidas por 26.529 y 18.461, respectivamente, generados
en las operaciones de moneda extranjera y por 13 y 15, respectivamente, en las operaciones
de tasa BADLAR.
39
b) Opciones de venta Boden: incluye el monto representativo de las obligaciones eventuales
asumidas por la Entidad derivadas de las opciones de venta lanzadas sobre los cupones de
capital y renta de los Bonos del Gobierno Nacional en dólares Boden 2012 y Boden 2013
previstos en el Decreto 905/02 y 1836/02, correspondiente a los clientes que hayan solicitado
la mencionada opción. Se encuentran valuadas a su valor técnico al cierre de cada período o
ejercicio, según corresponda.
c) Pases Activos y Pasivos – forwards: incluye las operaciones concertadas de pases activos y
pasivos sobre títulos públicos nacionales pendientes de liquidación. Se encuentran valuadas
de acuerdo a lo mencionado en la nota 4.4.i)1. y 2. y son efectuados por la Entidad con el
objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, la Entidad
registró utilidades por 16.772 y 10.904, respectivamente.
d) Operaciones de Permuta de Tasas de Interés en Pesos:
Con el BCRA: incluye un contrato con derecho a percibir mensualmente el diferencial positivo
entre la tasa de interés BADLAR establecida por el BCRA y una tasa fija del 15% nominal
anual, aplicado sobre un total de valores nocionales de 10.000.000. En caso de que el
diferencial de tasas fuese negativo, la Entidad tendrá la obligación de abonar la diferencia.
Las operaciones se encuentran normadas por la Comunicación “A” 4776 y complementarias
del BCRA y al 30 de septiembre de 2011 la Entidad ha otorgado financiaciones en pesos y a
tasa fija por un monto equivalente al valor nocional del contrato.
Con Entidades Financieras: incluye los contratos con derecho a percibir mensualmente el
diferencial positivo entre la tasa de interés BADLAR establecida por el BCRA y la tasa
nominal anual fija de interés pactada para cada operación. En caso que el diferencial de
tasas fuese negativo, la Entidad tendrá la obligación de abonar la diferencia. Al 31 de
diciembre de 2010 la Entidad poseía un contrato por valores nocionales 5.000.000.
Se encuentran registradas en los rubros “Cuentas de orden deudoras – De Derivados –
Permuta de Tasas de Interés” y “Cuentas de orden acreedoras – De Derivados – Acreedoras
por Contrapartida” y dichas operaciones generaron una pérdida al 30 de septiembre de 2011
y 2010 de 449 y 1.394, respectivamente.
40
NOTA 14: Actividades Fiduciarias
La Entidad ha firmado una serie de contratos con otras sociedades, mediante los cuales ha sido
designada fiduciario de ciertos fideicomisos financieros. En los mismos, se recibieron
principalmente créditos como activo fideicomitido.
Al 30 de septiembre de 2011 la Entidad administra los siguientes fideicomisos financieros de
oferta pública:
Activos al
30/06/2011
Patrimonio
Neto al
30/06/2011
Fideicomiso Financiero
Fiduciante
Fecha
Contrato
Banco Piano XVI
Banco Piano S.A.
29/03/10
(*) 139
Préstamos personales
-
Banco Piano XVII
Banco Piano S.A.
05/07/10
2.607
1.175
Banco Piano XVIII
Banco Piano S.A.
04/10/10
14.290
10.687
Banco Piano XIX
Banco Piano S.A.
07/12/10
20.252
7.162
Banco Piano XX
Banco Piano S.A.
15/03/11
80.000
14.533
Banco Piano XXI
Banco Piano S.A.
13/06/11
69.870
8.000
Facturas de crédito originadas por
el Fiduciante
Basf II
Basf Argentina S.A.
17/12/10
(**) 106
Cetrogar X
Cetrogar S.A.
11/11/10
8.907
Activo Fideicomitido
Préstamos generados por la
utilización de las Tarjetas de
Crédito
Crédito
Crédito
Crédito
Crédito
2.614
-
CMR Falabella XXIII
CMR Falabella
10/09/10
(*) 4.755
CMR Falabella XXIV
CMR Falabella
17/11/10
67.895
CMR Falabella XXV
CMR Falabella
01/02/11
107.662
CMR Falabella XXVI
CMR Falabella
15/04/11
93.470
CMR Falabella XXVII
CMR Falabella
09/06/11
138.729
GMAC I
GMAC Compañía Financiera S.A.(1)
05/09/08
3.320
Préstamos sobre automotores
2.019
GMAC II
12/12/08
10.583
8.488
41
-
-
-
-
Fiduciante
Fecha
Contrato
GMAC III
20/02/09
2.971
IRSA I
Inversora Bolívar S.A. y Baldovinos
S.A., IRSA Inversiones y
Representaciones S.A.
17/12/01
647
Lucaioli V
Casa Humberto Lucaioli S.A.
05/05/11
36.232
Serie Ribeiro XXXVI
Ribeiro S.A.C.I.F.A. e I.
25/01/10
(*) 528
Préstamos de consumo
-
Serie Ribeiro XXXVII
23/02/10
1.944
1.720
Serie Ribeiro XXXVIII
16/04/10
4.493
4.106
Serie Ribeiro XXXIX
13/08/10
15.546
14.655
Serie Ribeiro XL
29/09/10
19.630
18.792
Serie Ribeiro XLI
24/11/10
39.633
27.854
Serie Ribeiro XLII
13/01/11
51.483
25.336
Serie Ribeiro XLIII
10/03/11
57.836
24.972
Serie Ribeiro XLIV
04/04/11
51.030
24.139
Serie Ribeiro XLV
02/05/11
50.328
20.081
Serie Ribeiro XLVI
02/06/11
80.540
22.230
TOTAL
(*)
(**)
(1)
Activos al
30/06/2011
Patrimonio
Neto al
30/06/2011
1.035.426
Según estados contables de liquidación al 30/06/11.
Según estados contables de liquidación al 31/05/11.
Ver nota 3.
42
Préstamos personales e
inmobiliarios con garantía
hipotecaria
instrumentados con pagarés
2.206
272
8.185
Fideicomisos Financieros Públicos autorizados por la CNV, cuyos estados contables son exigibles
con posterioridad al 30/09/11
Fiduciante
Fecha Contrato
Banco Piano XXII
Banco Piano S.A.
02/09/11
Cetrogar XI
Cetrogar S.A.
28/06/11
CMR Falabella XXVIII
CMR Falabella
05/08/11
Préstamos generados por la utilización de las
Serie Ribeiro XLVII
11/07/11
Serie Ribeiro XLVIII
30/08/11
Fideicomisos Financieros Privados
Fiduciante
Fecha Contrato
Metro
Pedro López e Hijos S.A.
10/09/02
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y
en la Provincia de Mendoza
Inmobiliario Balbín 4100 (*)
Novecento Emprendimientos
S.R.L.
02/07/07
Inmuebles sitos en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
(*) Por cumplimiento de contrato se procedió a la liquidación del mismo al 28/02/2011
Fideicomisos Financieros – en Garantía
Fiduciante
Fecha Contrato
Bogar Clase I Serie II
Provincia de Río Negro
11/06/09
Bogar Clase II Serie I
26/12/03
Bogar Clase II Serie II
11/06/09
43
Porcentaje de la recaudación diaria de los impuestos
provinciales
provinciales
provinciales
AL PERÍODO DE NUEVE MESES TERMINADO EL 30 DE SEPTIMBRE DE 2011 (Nota 4.1)
La Entidad actúa como fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en ningún
caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de los fideicomisos;
éstas sólo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes fideicomitidos y el
producido de los mismos. Adicionalmente, el Fiduciario no podrá gravar los activos fideicomitidos
o disponer de éstos más allá de los límites establecidos en los respectivos contratos de
fideicomisos.
Las comisiones ganadas por la Entidad en su actuación como agente fiduciario son calculadas
bajo los términos de los respectivos contratos.
NOTA 15: Sociedad Depositaria de Fondos Comunes de Inversión
En cumplimiento de las disposiciones del artículo 32 del capítulo XI.11 del texto ordenado de las
normas de la CNV, se informa el monto total bajo custodia de la cartera al 30 de septiembre de
2011, de los siguientes Fondos Comunes de Inversión en los que la Entidad actúa como
sociedad depositaria:
Denominación
Depósitos
Lombard Renta en Pesos Fondo Común de Inversión
Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión - a)
Fondo Común de Inversión Lombard Acciones
Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija
Fondo Común de Inversión Lombard Ahorro
Lombard Capital F.C.I.
TOTAL
318.405
135
13
1.394
10.565
21.714
352.226
Otros
38.328
4.913
22.588
83.576
149.405
Total
Activos
356.733
135
4.926
23.982
10.565
105.290
501.631
Liquidación de fondos comunes de inversión
Con fecha 7 de octubre de 2005, Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos
Comunes de Inversión y Banco Patagonia S.A. (sociedades gerente y depositaria,
respectivamente), aprobaron iniciar el proceso de liquidación del “Fondo Nuevo Renta en Dólares
Fondo Común de Inversión” y del “Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium”
según la normativa establecida por la RG N° 439/03 de la CNV. Con fecha 25 de abril de 2006, la
CNV notificó la resolución de no autorizar el inicio del proceso liquidatorio, debido a la existencia
de acciones judiciales iniciadas por cuotapartistas de los citados fondos, pendientes de
resolución en el ámbito judicial. Por lo tanto a partir de esa fecha los Fondos, antes citados,
fueron habilitados solamente para recibir rescates. A la fecha de emisión de los presentes
estados contables, la situación de cada uno de los fondos es la siguiente:
44
a) Fondo Nuevo Renta en Dólares Fondo Común de Inversión
Con fecha 28 de marzo de 2011, las sociedades gerente y depositaria, aprobaron reiniciar el
proceso de liquidación del fondo, en virtud de la existencia de resoluciones judiciales que
establecen que las acciones judiciales iniciadas por los cuotapartistas no constituyen un
impedimento para que la CNV autorice la liquidación del mismo.
En tal sentido, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, la sociedad gerente
ha iniciado ante la CNV los procedimientos necesarios para proceder a la liquidación del
mismo.
b) Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija Premium
Con fechas 5 y 19 de julio de 2010, las sociedades depositaria y gerente, respectivamente,
aprobaron el inicio de la liquidación del “Fondo Común de Inversión Lombard Renta Fija
Premium” y la solicitud a la CNV de la aprobación de dicha liquidación, debido a que las
acciones judiciales pendientes de resolución habían sido finalizadas, no habiéndose
registrado nuevos reclamos. Por lo tanto, a partir del 21 de julio de 2010 se han suspendido
las operaciones del citado fondo.
Con fecha 8 de septiembre de 2010, mediante la Resolución N° 16406 de la CNV, se aprobó
el inicio del proceso de liquidación del fondo. Con fecha 20 de septiembre de 2010 finalizó el
proceso de realización de activos del fondo, emitiéndose el balance final de liquidación.
Con fecha 20 de diciembre de 2010, concluyó la etapa de pago total a los cuotapartistas y
con fecha 29 de diciembre de 2010 se procedió a efectuar el rescate de las cuotapartes
remanentes, quedando de esta manera finalizado el proceso de liquidación del fondo.
Finalmente, con fecha 14 de abril de 2011 se solicitó a la CNV la cancelación y baja del
citado fondo de los registros de dicha entidad.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, dicho organismo no se ha
expedido al respecto.
45
NOTA 16: Seguro de Garantía de los Depósitos
Mediante la Ley Nº 24.485 y el Decreto Nº 540/95, se dispuso la creación del Sistema de Seguro
de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las características de ser limitado,
obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de depósitos bancarios, en forma
subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por
la Ley de Entidades Financieras.
La misma dispuso la constitución de la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) con el
objeto exclusivo de administrar el Fondo de Garantía de los Depósitos, cuyos accionistas, de
conformidad con las modificaciones introducidas por el Decreto Nº 1292/96 son el BCRA, con
una acción como mínimo y los fiduciarios del contrato de fideicomiso constituido por las
entidades financieras en la proporción que para cada una determine el BCRA en función de sus
aportes al Fondo de Garantía de los Depósitos. En agosto de 1995 se constituyó dicha Sociedad
en la que la Entidad participa en el 4,0901% del capital social de acuerdo con los porcentajes
difundidos por la Comunicación “B” 10.060 del BCRA de fecha 4 de abril de 2011.
Están alcanzados los depósitos en pesos y en moneda extranjera constituidos en las entidades
participantes bajo la forma de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo u otras modalidades
que determine el BCRA, que reúnan los requisitos establecidos en el Decreto Nº 540/95 y los
demás que disponga la Autoridad de aplicación.
No están alcanzados: a) los depósitos de entidades financieras en otros intermediarios, incluidos
los certificados de plazo fijo adquiridos por negociación secundaria; b) los depósitos efectuados
por personas vinculadas, directa o indirectamente a la entidad según las pautas establecidas o
que establezca en el futuro el BCRA; c) los depósitos a plazo fijo de títulos valores, aceptaciones
o garantías; d) los depósitos constituidos con posterioridad al 1º de julio de 1995, sobre los
cuales se hubiere pactado una tasa de interés superior en dos puntos porcentuales anuales a la
tasa de interés pasiva para plazos equivalentes del BCRA correspondiente al día anterior al de la
imposición. El BCRA podrá modificar la tasa de referencia establecida en este inciso, y e) los
demás depósitos que para el futuro excluya la Autoridad de aplicación.
46
NOTA 17: Contribución al Instituto de Servicios Sociales Bancarios
El aporte establecido en el artículo 17, inciso f de la Ley Nº 19.322, del 2% sobre los ingresos y
comisiones percibidos por las entidades bancarias, fue reducido al 1% desde el 1º de julio de
1996 hasta el 1º de julio de 1997, fecha a partir de la cual quedó suprimido (Decreto Nº 263 y 915
del 20 de marzo y 7 de agosto de 1996, respectivamente).
Ante una acción de amparo promovida por la Asociación Bancaria Argentina a fin de que se
declare la inconstitucionalidad de los citados decretos, la Cámara Nacional de Apelaciones en lo
Contencioso Administrativo Federal se pronunció revocando la decisión dictada en origen, hizo
lugar a la acción de amparo y declaró la ilegalidad de ambos decretos.
Posteriormente, con fecha 4 de noviembre de 1997, la CSJN declaró improcedente el recurso
extraordinario interpuesto por el PEN contra el mencionado fallo de la Cámara Nacional de
Apelación en lo Contencioso Administrativo Federal por cuestiones formales (sin pronunciarse
sobre la cuestión de fondo debatida). A partir de las resoluciones citadas comenzaron diferentes
actuaciones judiciales y extrajudiciales por parte de la Obra Social Bancaria Argentina (OSBA)
tendientes a restituir los aportes. Esta situación afectó al sistema financiero en su conjunto, que
derivaron en las correspondientes respuestas por parte de las entidades financieras.
Sin perjuicio de lo expuesto precedentemente, con fecha 24 de noviembre de 2003 por Banco
Patagonia Sudameris S.A. (hoy Banco Patagonia S.A.) y con fecha 3 de enero de 2005 por el ex
Lloyds TSB Bank plc, Sucursal Argentina, la Entidad celebró sendos acuerdos extrajudiciales con
la OSBA con el doble propósito de minimizar cualquier contingencia derivada de los reclamos
antes mencionados y obtener para los empleados de la Entidad afiliados a esa Obra Social
importantes mejoras en la calidad de las prestaciones recibidas.
NOTA 18: Requerimiento de la CNV para actuar como Agente del Mercado Abierto
De acuerdo a lo requerido en la Resolución General Nº 368/01 y complementarias de la CNV las
entidades financieras autorizadas por el BCRA se hallan eximidas de cumplir los requisitos sobre
patrimonio neto mínimo y contrapartida fijados por dichas normas. Por lo cual, la Entidad se
encuentra alcanzada por la citada exclusión, por cumplir con los requisitos patrimoniales exigidos
por el BCRA.
47
NOTA 19: Integración del efectivo mínimo
Se incluyen a continuación los conceptos computados por la Entidad para la integración de la
exigencia de efectivo mínimo, de acuerdo a lo dispuesto por las normas del BCRA en la materia,
al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010:
Concepto
Disponibilidades
Efectivo en Caja
Efectivo en Empresas Transportadoras de Caudales
BCRA - Cuenta Corriente
BCRA - Cuentas Especiales de Garantía
TOTAL
30/09/11
31/12/10
394.481
321.754
1.311.407
270.410
212.917
732.919
202.577
2.230.219
182.845
1.399.091
NOTA 20: Distribución de utilidades
a) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de abril de
2011, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, aprobó la siguiente
distribución de utilidades:
A Reserva Legal
A Pago de Dividendos en Efectivo
A Resultados No Asignados
TOTAL
96.281
240.702
507.461
844.444
La distribución de resultados antes mencionada, contempla los ajustes extracontables
establecidos por la Comunicación “A” 5072 del BCRA por un total de 1.041, importe que
entonces queda incluido en los 507.461 que permanecerán en Resultados No Asignados.
Asimismo, el resultado del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010 considerado en la
Asamblea antes mencionada, se encuentra neto de 7.650 registrados en el rubro “Pérdidas
Diversas” del ejercicio finalizado en dicha fecha, y corresponden al Impuesto sobre Bienes
Personales de los Accionistas – Ley N° 25.585.
48
b) Mediante la Comunicación “A” 5072, el BCRA estableció el procedimiento de carácter
general para proceder a la distribución de utilidades. Conforme al mismo, sólo se podrá
efectuar una distribución con autorización expresa del BCRA y siempre que no se registren
asistencias financieras del citado organismo por iliquidez ni deficiencias de integración de
capital o efectivo mínimo, entre otras condiciones previas detalladas en la mencionada
comunicación que deben cumplirse.
c) De acuerdo con la Ley N° 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en especie,
en exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior a
la fecha de pago o distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de
impuesto a las ganancias con carácter de pago único y definitivo. La ganancia a considerar
en cada ejercicio será la que resulte de detraer a la utilidad impositiva, el impuesto pagado
por el o los ejercicios fiscales de origen de la ganancia que se distribuye o la parte
proporcional correspondiente y sumarle los dividendos o utilidades provenientes de otras
sociedades de capital no computados en la determinación de dicha ganancia en el o los
mismos períodos fiscales.
NOTA 21: Situación del mercado financiero y de capitales
En función de las condiciones de volatilidad reflejadas en los mercados financieros, la Gerencia
de la Entidad monitorea permanentemente la evolución de la situación mencionada en los
mercados en general para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales
impactos sobre su situación patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los
estados contables de períodos futuros.
NOTA 22: Operaciones con directores
No se han verificado operaciones en los términos del artículo 271 de la Ley Nº 19.550.
NOTA 23: Cumplimiento de las disposiciones establecidas por la Ley Nº 25.738
Banco Patagonia S.A. es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República
Argentina cuyos accionistas limitan su responsabilidad a la integración de las acciones suscriptas
de acuerdo a la Ley Nº 19.550. Por consiguiente, y en cumplimiento de la Ley Nº 25.738, se
informa que ni los accionistas mayoritarios de capital extranjero, ni los accionistas locales o
extranjeros responden, en exceso de la citada integración accionaria, por las obligaciones
emergentes de las operaciones concertadas por la Entidad.
49
NOTA 24: Publicación de los Estados Contables
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 2813 y complementarias del BCRA, la previa
intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados
contables.
50
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Tenencia
Denominación
Identificación
Títulos Públicos a Valor Razonable de Mercado
- Bono de la Nación Argentina Badlar Privada + 300 P.B. 2015
- Bono de la Nación Argentina en u$s 7% 2013
- Bono de la Nación Argentina en u$s 2017
- Bono con Descuento + V. Neg. PBI $
- Bono Consolidación Deuda Previsional 4º Serie 2%
- Bonos Garantizados Decreto Nº1579/02 (Bogar)
- Bono del Gobierno Nacional en u$s libor 2012 (Boden)
- Bono del Gobierno Nacional en u$s 7% 2015
- Bono Par Step Up 2038 + V. Neg. PBI
- Bono de Consolidación 6º Serie
- Bono de Consolidación 7° Serie
- Bono de la Nación Argentina en $ 2014
- Bono Par en u$s (Ley Argentina)
- Bono de la Nación Argentina 10,50% 2012
- Bono del Gobierno Nacional en u$s 2013 1º Serie
5.441
5.439
5.435
5.436
5.438
45.696
2.429
2.405
5.426
5.433
45.695
2.420
2.570
2.449
5.431
45.699
2.439
5.437
5.427
Valor de
mercado o
Valor
Presente
Saldos de
Libros
al 30/09/11
-
248.756
187.934
141.271
93.700
51.535
41.601
38.665
24.877
24.086
16.652
5.495
5.143
3.354
1.820
1.761
203
11
-
250.707
154.667
139.100
51.500
35.236
53.148
25.006
91.916
9.716
7.568
1.945
188
43.088
1.417
282.146
187.815
141.271
84.090
51.535
32.379
41.921
15.854
27.842
14.968
2.124
3.753
11
-
282.146
187.815
141.271
84.090
51.535
32.379
41.921
15.854
27.842
14.968
2.124
3.753
11
-
886.864
865.202
885.709
885.709
10.249
10.188
10.104
10.027
52
10.000
230
10.249
10.188
10.104
10.027
52
10.249
10.188
10.104
10.027
52
40.620
10.230
40.620
40.620
107.161
107.161
-
289.799
240.511
49.288
582.159
389.541
46.135
40.416
35.126
23.356
23.239
12.528
6.840
4.978
-
-
Total de Títulos Públicos a Valor Razonable de Mercado
Títulos Públicos a Costo más Rendimiento
- Letras de la Provincia de Buenos Aires - Vto. 13/10/2011
- Otros
2.905
2.941
2.921
2.954
2.660
-
10.249
10.188
10.104
10.027
-
Total de Títulos Públicos a Costo Más Rendimiento
Instrumentos Emitidos por el BCRA
- Letras del BCRA – A Valor Razonable de Mercado
- Letras del BCRA - Vto. 05/01/2011
- Letras del BCRA – Por Operaciones de Pase
46.106
46.117
46.165
46.125
46.126
46.117
46.110
46.129
46.131
46.018
46.121
46.077
51
-
Saldos de
Libros
al 31/12/10
Posición sin
Opciones (1)
Posición
Final
ANEXO “A”
DETALLE DE TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Tenencia
Denominación
Identificación
- Letras del BCRA – A Costo Más Rendimiento
- Notas del BCRA – A Valor Razonable de Mercado
- Notas del BCRA - Vto. 16/11/2011
- Notas del BCRA – Por Operaciones de Pase
- Notas del BCRA - Vto. 26/05/2011 Cupón Variable (BADLAR)
- Notas del BCRA – A Costo Más Rendimiento
46.200
46.125
46.133
46.139
46.118
46.036
46.142
46.147
46.119
46.144
45.879
46.113
46.204
46.136
46.152
46.149
46.151
46.162
46.177
46.184
46.169
46.174
46.073
46.119
46.134
46.146
46.128
46.116
Total Instrumentos emitidos por el BCRA
Total Títulos Públicos y Privados
Valor de
mercado
o Valor
Presente
154.804
97.921
19.053
18.877
9.315
9.638
958.126
310.440
306.960
87.754
67.503
56.972
36.043
35.963
25.919
20.468
5.052
5.052
-
Posición sin
Opciones (1)
Posición
Final
Saldos de
Libros
al 30/09/11
Saldos de
Libros
al 31/12/10
155.645
98.173
19.155
18.978
9.689
9.650
52.116
41.988
10.128
954.116
309.009
306.300
87.387
67.159
56.799
35.893
35.576
25.785
20.078
5.090
5.040
-
196.816
196.816
58.823
40.579
12.147
6.097
1.557.283
502.196
406.403
204.924
202.054
200.958
40.748
155.645
98.173
19.155
18.978
9.689
9.650
52.116
41.988
10.128
1.034.426
309.009
306.300
87.387
67.159
56.799
35.893
35.576
25.785
100.388
5.090
5.040
-
155.645
98.173
19.155
18.978
9.689
9.650
52.116
41.988
10.128
1.034.426
309.009
306.300
87.387
67.159
56.799
35.893
35.576
25.785
100.388
5.090
5.040
-
1.269.038
2.684.880
1.242.187
1.242.187
2.196.522
3.560.312
2.168.516
2.168.516
(1) Incluye “Tenencia” más “Depósitos afectados en garantía”, “Préstamos” y “Compras contado a liquidar y a término” menos “Depósitos” y “Ventas
contado a liquidar y a término”.
52
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Cartera Comercial
30/09/11
31/12/10
En situación normal
6.838.492
5.106.724
- Con garantías y contragarantías preferidas “A”
- Con garantías y contragarantías preferidas “B”
- Sin garantías ni contragarantías preferidas
607.485
557.385
5.673.622
372.780
355.022
4.378.922
Con seguimiento especial
4.943
4.000
En observación
4.477
3.331
820
3.657
3.331
En negociación o con acuerdos de refinanciación
466
669
173
293
351
318
Con problemas
2.522
1.330
999
1.523
418
912
Con alto riesgo de insolvencia
5.977
8.020
1.069
4.908
1.419
6.601
Irrecuperable
13.459
14.646
13.459
14.646
6.865.393
5.134.720
Total Cartera Comercial
53
ANEXO “B”
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN Y GARANTÍAS RECIBIDAS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Cartera de Consumo y/o Vivienda
30/09/11
31/12/10
Cumplimiento normal
3.551.982
2.687.698
24.676
192.415
3.334.891
21.732
228.329
2.437.637
Riesgo Bajo
49.103
41.420
7.468
41.635
263
5.293
35.864
Riesgo Medio
12.096
13.397
885
11.211
4
2.881
10.512
Riesgo Alto
37.733
35.653
596
37.137
1.037
34.616
Irrecuperable
17.899
21.254
403
17.496
333
20.921
Irrecuperable por disposición técnica
216
231
22
194
25
206
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
3.669.029
2.799.653
Total General
10.534.422
7.934.373
54
ANEXO “C”
CONCENTRACIÓN DE LAS FINANCIACIONES AL 30/09/11 Y 31/12/10
Financiaciones
Número de clientes
30/09/11
Saldo de
deuda
10 mayores clientes
31/12/10
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
845.374
8,02 %
504.604
6,36 %
50 siguientes mayores clientes
1.311.124
12,45 %
1.088.389
13,72 %
1.262.615
11,99 %
1.096.210
13,82 %
Resto de clientes
7.115.309
67,54 %
5.245.170
66,10 %
10.534.422
100,00 %
7.934.373
100,00 %
Total
55
ANEXO “D”
APERTURA POR PLAZOS DE LA FINANCIACIONES AL 30/09/11
Plazos que restan para su vencimiento
Concepto
Cartera
vencida
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
24 meses
Más de 24
meses
Total
Sector Público no financiero
-
5.283
170
50
2.306
4.749
119.022
131.580
Sector financiero
-
219.254
34.344
95.323
177.121
60.888
9.259
596.189
78.535
3.737.227 1.092.311 1.183.998
810.224
996.718
1.907.640
9.806.653
78.535
3.961.764 1.126.825 1.279.371
989.651
1.062.355
Sector privado no financiero
y residentes en el exterior
Total
56
2.035.921 10.534.422
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 30/09/11 y 31/12/10
Acciones y/o Cuotas Partes
Identificación
Denominación
Clase
Valor
Nominal
Unitario
Votos
por
acción
Importe
Cantidad
30/09/11
31/12/10
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
30678564822
30654325126
30608298815
GPAT Compañía Financiera S.A. (1)
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
$1
$1
$1
1
1
1
85.968.713
13.861.281
13.315.906
160.409
16.543
21.519
118.373
17.202
20.468
Ordinarias
U$S 100
1
50.000
49.730
44.674
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
$1
$ 0,0001
$1
$1
$1
$ 39.252
$ 1.200
$1
$1
$1
1
1
1
1
1
1
1
5
1
1
1.287.561
871.503
600.000
40.900
134.600
1
4
106
48.906
31.242
2.883
1.341
679
493
284
73
65
56
53
46
16
2.883
1.341
679
493
284
73
65
56
53
46
16
Clase B
Preferidas
Ordinarias
U$S 16,92
U$S 10
€1
1
1
1
5.033
125
1
73
4
15
69
4
14
Ordinarias
$1
1
52.979
84
106
84
106
254.472
206.983
Controladas – Del exterior
00034UY0117
No Controladas – Del país
30604796357
30598910045
33663293309
30682415513
30690783521
30525698412
33628189159
30542421289
30688964306
30692264785
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Seguros de Depósitos S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A.
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
Otras
No Controladas – Del exterior
00034US0001
00034US0001
30590221275
Banco Latinoamericano de Exportaciones S.A.
S.W.I.F.T.
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
30605114969
Sanatorio Las Lomas S.A.
Otras
Total de Participaciones en Otras Sociedades
(1) Al 30/09/11 y al 31/12/10 se encuentra neto de una llave negativa de 55.945 y 67.133, respectivamente (Ver nota 3).
57
ANEXO “E”
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
AL 30/09/11 y 31/12/10
Información sobre el emisor – Datos del último estado contable
Denominación
Actividad principal
Fecha de
cierre del
período /
ejercicio
Patrimonio
Neto
Capital
Resultado
del período /
ejercicio
En Entidades Financieras, act.comp. y autorizadas
Controladas – del país
GPAT Compañía Financiera S.A.
Patagonia Inversora S.A. Soc. Gte. F.C.I.
Compañía Financiera
Sociedad de Bolsa
Gerente de fondos comunes de inversión
30-09-11
30-09-11
30-09-11
86.837
13.863
13.317
218.542
16.543
21.519
31.162
(660)
1.052
Entidad bancaria del exterior
30-09-11
21.023
49.730
2.485
Administradora red de cajeros automáticos
Entidad emisora de tarjetas de crédito
Cámara compensadora bancos provinciales
Administ.recursos Fondo Garantía Depósitos
Servicio de transferencias interbancarias
Gtía.Cump. y liq. Contratos/diversos activos
Coordinación de operaciones con valores
Mobiliarios
Coordinación de operaciones con valores
Mobiliarios
Mandataria de liq. Oper. de mercado de
capitales
Adm. Red de comp. electrónica de cuentas
31-12-10
31-05-11
31-12-10
31-12-10
31-12-10
30-06-11
23.599
15.000
7.200
1.000
1.346
23.335
66.210
186.220
8.715
15.637
65.880
47.737
19.034
124.888
500
609
45.373
6.312
31-12-10
242
14.431
1.856
31-12-10
13
11.612
1.281
31-12-10
31-12-10
700
1.000
964
2.078
5
45
Entidad bancaria del exterior
Servicio de telecomunicación interbancaria
31-12-10
31-12-10
1.113.144
664.120
2.771.331
1.768.388
160.388
88.441
Sanatorio médico
30-06-10
8.889
19.702
1.864
Controladas – Del exterior
No Controladas – Del país
Banelco S.A.
Visa Argentina S.A.
Provincanje S.A.
Seguros de Depósitos S.A.
Interbanking S.A.
Mercado a Término de Buenos Aires S.A.
Mercado Abierto Electrónico S.A.
Bolsa de Comercio de Mar del Plata S.A.
Argencontrol S.A.
Compensadora Electrónica S.A.
No Controladas – Del exterior
S.W.I.F.T.
En Otras Sociedades – No Controladas – Del País
Sanatorio Las Lomas S.A.
58
ANEXO “F”
MOVIMIENTO DE BIENES DE USO Y BIENES DIVERSOS
AL 30/09/11 y 31/12/10
Concepto
Valores
residuales al
inicio del
ejercicio
reexpresados
Incorporaciones
Transferencias
Depreciaciones del
período
Movimiento
de
Previsiones
Bajas
Años
vida útil
Valor
residual al
30/09/11
Importe
Bienes de Uso (1)
Inmuebles
Mobiliarios e
instalaciones
Máquinas y equipos
Vehículos
Diversos
Total
138.421
9.507
-
-
3.569
50
2.447
149.050
8.551
9.711
(1.323)
39
-
10
2.571
14.329
27.128
9.819
1.323
61
-
5
7.355
30.854
1.808
256
118
309
-
5
376
1.497
149
135
(118)
-
-
5
31
135
176.057
29.428
-
409
3.569
12.780
195.865
8.863
7.242
-
13.066
-
-
-
3.039
Bienes Diversos (1)
Anticipo por compra de
bienes
Obras de arte
Papelería y útiles
Otros bienes diversos
Total
805
-
-
-
-
-
-
805
1.456
3.270
-
3.613
-
-
-
1.113
60.697
22.494
-
11.138
1.152
50
662
72.543
71.821
33.006
-
27.817
1.152
662
77.500
(1) Ver nota 4.4.l) y 4.4.m)
59
ANEXO “G”
DETALLE DE BIENES INTANGIBLES
AL 30/09/11 y 31/12/10
Concepto
Valor
residual al
inicio del
ejercicio
Gastos de organización y desarrollo
Total
(1) Ver nota 4.4.n) 1 y 2.
60
Amortización del
período
Años de
vida útil
Importe
asignados
Incorporaciones (1)
Valor
residual al
30/09/11
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ANEXO “H”
CONCENTRACIÓN DE LOS DEPÓSITOS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
30/09/11
Número de clientes
Saldo de
deuda
31/12/10
% sobre
cartera total
Saldo de
deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes
1.858.412
15,17 %
1.472.128
14,29 %
1.617.626
13,20 %
1.458.031
14,16 %
944.490
7,71 %
760.557
7,38 %
7.833.013
63,92 %
6.608.026
64,17 %
12.253.541
100,00 %
10.298.742
100,00 %
Resto de clientes
Total
61
ANEXO “I”
APERTURA POR PLAZOS DE LOS DEPÓSITOS, OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN
FINANCIERA Y OBLIGACIONES NEGOCIABLES SUBORDINADAS AL 30/09/11
Plazos que restan para su vencimiento
Concepto
Depósitos
1 mes
3 meses
6 meses
12 meses
Más de 24
meses
24 meses
Total
9.609.750
1.921.731
403.478
301.097
17.401
84
12.253.541
757
-
-
-
-
-
757
19.014
36.054
16.053
6.182
10.630
96.704
184.637
525.376
1.294
1.962
3.271
2.269
3.598
537.770
545.147
37.348
18.015
9.453
12.899
100.302
723.164
10.154.897
1.959.079
421.493
310.550
30.300
100.386
12.976.705
Otras Obligaciones por
Intermediación Financiera
- Banco Central de la República
Argentina
- Bancos y Organismos
Internacionales
- Otras
Total de Otras Obligaciones por
TOTAL
62
ANEXO “J”
MOVIMIENTO DE PREVISIONES
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Detalle
Saldos al
comienzo del
ejercicio
reexpresados
Disminuciones en moneda
homogénea
Aumentos en
moneda
homogénea
Desafectaciones
Saldos al
30/09/11
Aplicaciones
Regularizadoras del activo
Préstamos – Por riesgo de incobrabilidad y
desvalorización
157.502
40.606
-
25.964
172.144
Otros Créditos por Intermediación
Financiera – Por riesgo de incobrabilidad y
desvalorización
1.652
49
-
144
1.557
Créditos por arrendamientos financieros –
Por riesgo de incobrabilidad y
desvalorización
3.642
1.611
-
-
5.253
Créditos Diversos – Por riesgo de
incobrabilidad
2.318
-
-
94
2.224
165.114
42.266
-
26.202
181.178
270
42
-
120
192
67.784
8.822
2.226
8.654
65.726
68.054
8.864
2.226
8.774
65.918
Total
Del pasivo
Compromisos eventuales
Otras Contingencias
Total
63
ANEXO “K”
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
AL 30/09/11
Acciones (1)
Clase
Cantidad
Capital Social
Emitido (1)
Votos por
acción
En circulación
Integrado (1)
Ordinarias Clase “A”
22.768.818
1
22.769
22.769
Ordinarias Clase “B”
696.495.919
1
696.496
696.496
Total
719.264.737
719.265
719.265
(1) Ver nota 11.
64
ANEXO “L”
SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
AL 30/09/11 Y 31/12/10
RUBROS
Casa Matriz
y suc. en el
país
Total al
30/09/11
Euro
Dólar
Franco
Suizo
Libra
Yen
Total al
31/12/10
Otras
ACTIVO
Disponibilidades
Títulos Públicos y Privados
Préstamos
Otros Créditos por Intermediación
Financiera
Créditos por arrendamientos
financieros
Participaciones en Otras
Sociedades
Créditos Diversos
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
883.679
883.679
47.816
831.065
195
324
62
4.217
886.371
275.912
275.912
-
275.912
-
-
-
-
242.337
1.558.968
1.558.968
5.426
1.553.498
44
-
-
-
1.108.054
68.244
68.244
-
68.244
-
-
-
-
3.315
20.846
20.846
-
20.846
-
-
-
-
29.252
49.822
49.822
15
49.807
-
-
-
-
44.761
4.273
4.273
-
4.271
-
-
-
2
40.996
886
886
-
886
-
-
-
-
-
2.862.630
2.862.630
53.257
2.804.529
239
324
62
4.219
2.355.086
1.916.999
1.916.999
26.838
1.890.161
-
-
-
-
1.456.819
387.103
387.103
14.025
372.814
43
14
-
207
312.732
593
593
-
593
-
-
-
-
945
-
-
-
-
-
-
-
-
2
2.304.695
2.304.695
40.863
2.263.568
43
14
-
207
1.770.498
1.889.854
1.889.854
43.344
1.842.269
-
-
-
4.241
1.366.786
PASIVO
Depósitos
Otras Obligaciones por
Obligaciones Diversas
Partidas Pendientes de Imputación
Totales
CUENTAS DE ORDEN
Deudoras
Contingentes
De control
Totales
992.540
992.540
22.000
968.260
-
1.636
644
-
875.079
2.882.394
2.882.394
65.344
2.810.529
-
1.636
644
4.241
2.241.865
228.097
228.097
4.634
223.399
64
-
-
-
188.675
Acreedoras
Contingentes
De Control
Totales
119
119
-
119
-
-
-
-
2.322
228.216
228.216
4.634
223.518
64
-
-
-
190.997
65
ANEXO “N”
ASISTENCIA A VINCULADOS
AL 30/09/11 Y 31/12/10
Total
Situación
Normal
Concepto
30/09/11
31/12/10
139.895
139.895
4.427
Adelantos
31
31
214
31
31
214
1.305
1.305
827
-
-
355
1.305
1.305
472
521
521
386
-
-
6
521
521
380
Otros
138.038
138.038
3.000
- Sin garantías ni contragarantías preferidas “A”
138.038
130.038
3.000
2. Otros Créditos por Intermediación Financiera
35.145
35.145
6
769
769
311
248.201
248.201
200.717
424.010
424.010
205.461
1.758
1.758
47
1. Préstamos
Documentos
Tarjetas de crédito
3. Créditos por arrendamientos financieros
4. Participaciones en Otras Sociedades
Total
Previsiones
66
ANEXO “O”
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
AL 30/09/11
Tipo de
Contrato
Plazo promedio ponderado
Ambito de
Objetivo de
negociación Originalmente
Activo
Tipo de
Liquidación
las
Residual
o
Subyacente liquidación
pactado
diferencias
operaciones
- en meses contraparte - en meses - en días -
Futuros
Intermediación
cuenta propia
Moneda
extranjera
Diaria de
diferencias
MAE
Opciones
Otras
coberturas
Pesos
Otra
Swaps
Cobertura tasa
de interés
Otras
Títulos
públicos
nacionales e
instrumentos
emitidos por
el BCRA
Operaciones Intermediación
de Pase
cuenta propia
Monto
4
3
1
1.810.116
Otros
Mercados del
País
128
15
365
21.961
Al
vencimiento
de
diferencias
MAE
36
7
30
10.000
Con entrega
del
subyacente
MAE
-
-
4
122.960
67
CUADRO I
ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL CONSOLIDADOS (Art. 33 – Ley N° 19.550)
AL 30/09/11 Y 31/12/10
ACTIVO
30/09/11
A. Disponibilidades
Efectivo
Entidades financieras y corresponsales
BCRA
Otras del país
Del exterior
B. Títulos Públicos y Privados
Tenencias registradas a valor razonable de mercado
Tenencias registradas a costo más rendimiento
Instrumentos emitidos por el BCRA
Inversiones en títulos privados con cotización
C. Préstamos
Al sector público no financiero (Anexo 1)
Al sector financiero (Anexo 1)
Interfinancieros (call otorgados)
Otras financiaciones a entidades financieras locales
Al sector privado no financiero y residentes en el exterior (Anexo 1)
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Otros
(Intereses documentados)
(Previsiones)
68
31/12/10
717.587
1.528.935
1.325.532
33.489
169.914
2.246.522
484.141
1.099.532
744.616
25.142
329.774
1.583.673
907.731
40.620
1.272.617
20
2.220.988
889.756
10.230
2.710.130
29
3.610.145
108.331
415.333
45.590
363.261
6.482
10.008.029
1.509.894
4.195.721
72.548
688.876
1.626.955
1.097.865
761.823
83.655
(29.308)
(181.272)
10.350.421
90.636
237.945
101.956
130.722
5.267
7.323.297
1.078.234
3.047.257
82.348
232.712
1.188.613
814.747
828.070
69.754
(18.438)
(160.588)
7.491.290
CUADRO I
AL 30/09/11 Y 31/12/10
ACTIVO – Continuación
30/09/11
D. Otros créditos por Intermediación Financiera
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Obligaciones Negociables sin cotización (Anexo 1)
Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores
Otros comprendidos en normas de clasificación de deudores (Anexo 1)
Intereses y aj. dev. a cobrar comp. en normas de clasif. de deudores (Anexo 1)
(Previsiones)
31/12/10
282.890
170.541
86.491
3.572
82.364
315.307
782
(1.642)
940.305
185.038
612.322
294
3.585
69.360
188.135
479
(1.772)
1.057.441
431.474
3.328
(5.253)
429.549
234.958
1.947
(3.642)
233.263
77
8.258
8.335
73
8.257
8.330
4.405
346.856
3
87
(2.224)
349.127
7.822
427.667
6
94
(3.595)
431.994
H. Bienes de Uso
200.936
181.241
I. Bienes Diversos
77.635
71.826
-
-
1.756
558
16.825.574
14.669.761
E. Créditos por arrendamientos financieros
Créditos por arrendamientos financieros (Anexo 1)
Intereses y ajustes devengados a cobrar (Anexo 1)
(Previsiones)
F. Participaciones en Otras Sociedades
En entidades financieras
Otras
G. Créditos Diversos
Deudores por venta de bienes (Anexo 1)
Otros
Int. y ajustes devengados a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexo 1)
Otros intereses y ajustes devengados a cobrar
(Previsiones)
J. Bienes Intangibles
K. Partidas Pendientes de Imputación
TOTAL DEL ACTIVO
69
CUADRO I
AL 30/09/11 Y 31/12/10
PASIVO
30/09/11
31/12/10
2.035.409
19.155
10.558.238
1.976.133
3.212.499
4.539.328
1.125
787.508
41.645
12.612.802
1.550.373
56.612
8.900.586
1.612.426
2.741.300
3.988.195
1.072
524.717
32.876
10.507.571
757
184.637
177.144
88.010
179.472
53.542
53.500
42
664.658
6.051
1.354.271
1.022
129.421
398
679.677
40.034
40.000
34
581.974
732
1.433.258
435
470.322
470.757
10
479.435
479.445
122.114
135.332
-
-
1.262
1.289
2.188
1.874
TOTAL DE PASIVO
14.563.394
12.558.769
PATRIMONIO NETO
2.262.180
2.110.992
TOTAL DE PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
16.825.574
14.669.761
L. Depósitos
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado no financiero y residentes en el exterior
Cuentas Corrientes
Cajas de Ahorro
Plazo Fijo
Cuentas de Inversiones
Otros
M. Otras Obligaciones por Intermediación Financiera
Bancos y Organismos Internacionales
Obligaciones negociables no subordinadas
Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término
Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales
Interfinancieros (call recibidos)
Intereses devengados a pagar
Otras
N. Obligaciones Diversas
Honorarios
Otras
O. Previsiones
P. Obligaciones Negociables Subordinadas
Q. Partidas Pendientes de Imputación
Participación de terceros en entidades y empresas consolidadas
70
CUADRO I
AL 30/09/11 Y 31/12/10
CUENTAS DE ORDEN
30/09/11
31/12/10
DEUDORAS
Contingentes
Créditos obtenidos (saldos no utilizados)
Garantías recibidas
Cuentas contingentes deudoras por contrapartida
De control
Deudores clasificados irrecuperables
Otras
Cuentas de control deudoras por contrapartida
De Derivados
Permuta de tasas de interés
Cuenta de derivados deudoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Fondos en fideicomiso
TOTAL CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
71
29.516
5.408.576
308.429
5.746.521
63.137
4.061.060
383.948
4.508.145
327.087
5.225.400
1.566.364
7.118.851
322.352
4.869.704
1.061.473
6.253.529
1.671.145
10.000
160.932
1.842.077
466.239
15.000
492.302
973.541
1.035.426
1.035.426
525.715
525.715
15.742.875
12.260.930
CUADRO I
AL 30/09/11 Y 31/12/10
CUENTAS DE ORDEN - Continuación
30/09/11
31/12/10
ACREEDORAS
Contingentes
Créditos acordados (sdos. no utiliz.) comp. en las normas de clasif. de deudores
(Anexo1)
Otras garantías otorg. comp. en normas de clasificación de deudores (Anexo 1)
Otras garantías otorg. no comprendidas en las normas de clasif. de deudores
Otras comprendidas en las normas de clasificación de deudores (Anexo 1)
Otras no comprendidas en las normas de clasificación de deudores
Cuentas contingentes acreedoras por contrapartida
De Control
Valores por acreditar
Otras
Cuentas de control acreedoras por contrapartida
De Derivados
Valor “nocional” de opciones de venta lanzadas
Valor “nocional” de oper. a término sin entrega del activo subyacente
Cuentas de derivados acreedoras por contrapartida
De Actividad Fiduciaria
Cuentas de actividad fiduciaria acreedoras por contrapartida
TOTAL CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
20.000
184.907
44.807
47.919
71.111
124.592
5.438.092
5.746.521
39.778
33.828
56.057
69.378
4.124.197
4.508.145
330.178
1.236.186
5.552.487
7.118.851
199.739
861.734
5.192.056
6.253.529
21.961
138.971
1.681.145
1.842.077
25.721
466.581
481.239
973.541
1.035.426
1.035.426
525.715
525.715
15.742.875
12.260.930
Las notas 1 a 8 y el anexo 1 que se acompañan, forman parte integrante de los presentes estados contables consolidados.
72
CUADRO I
ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550)
DETALLE
30/09/11
A. INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por disponibilidades
Intereses por préstamos al sector financiero
Intereses por documentos
Intereses por préstamos hipotecarios
Intereses por préstamos prendarios
Intereses por préstamos de tarjetas de crédito
Intereses por otros préstamos
Intereses por otros créditos por intermediación financiera
Intereses por arrendamientos financieros
Resultado neto de títulos públicos y privados
Resultado por préstamos garantizados – Decreto 1387/01
Ajustes por cláusula CVS
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
Otros
B. EGRESOS FINANCIEROS
Intereses por depósitos en cajas de ahorro
Intereses por depósitos a plazo fijo
Intereses por préstamos interfinancieros recibidos (call recibidos)
Intereses por otras financiaciones de entidades financieras
Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera
Intereses por Obligaciones Subordinadas
Otros intereses
Aporte al fondo de garantía de los depósitos
Otros
MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN
C. CARGO POR INCOBRABILIDAD
D. INGRESOS POR SERVICIOS
Vinculados con operaciones activas
Vinculados con operaciones pasivas
Otras comisiones
Otros
73
30/09/10
103
30.624
184.946
304.306
6.786
51.426
114.707
372.065
2.613
40.748
239.913
9
1.855
80
78.272
26.568
1.455.021
138
20.243
125.472
169.936
7.933
6.545
76.121
253.703
1.482
19.354
337.356
315
805
82
67.712
21.672
1.108.869
5.053
401.436
4.073
566
12.628
572
63
14.642
99.947
538.980
3.852
190.385
3.589
426
1.336
1.258
237
82
9.164
65.520
275.849
916.041
833.020
48.638
42.658
205.439
282.586
29.512
151.600
669.137
140.666
208.372
24.310
89.593
462.941
CUADRO I
ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS (ART. 33 – LEY N° 19.550)
DETALLE
30/09/11
E. EGRESOS POR SERVICIOS
Comisiones
Otros
G. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos en personal
Honorarios a directores y síndicos
Otros honorarios
Propaganda y publicidad
Impuestos
Depreciación de bienes de uso
Otros gastos operativos
Otros
RESULTADO NETO POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
PARTICIPACIÓN DE TERCEROS
I. UTILIDADES DIVERSAS
Resultado por participaciones permanentes
Intereses punitorios
Créditos recuperados y previsiones desafectadas
Otras
J. PÉRDIDAS DIVERSAS
Intereses punitorios y cargos a favor del BCRA
Cargo por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones
Depreciación y pérdidas por bienes diversos
Otras
RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
L. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO NETO DEL PERIODO - GANANCIA
30/09/10
61.791
106.388
168.179
55.719
78.253
133.972
513.974
9.429
28.045
28.328
41.836
13.199
144.022
34.863
813.696
386.952
7.510
19.529
22.851
32.904
10.705
118.698
31.155
630.304
554.665
489.027
(312)
(113)
19.818
2.052
15.032
47.959
84.861
10.652
1.594
9.659
27.134
49.039
86
8.970
666
16.297
26.019
52
11.565
1.521
18.446
31.584
613.195
506.369
221.305
181.635
391.890
324.734
74
CUADRO I
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES CONSOLIDADOS
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
Variaciones del efectivo y sus equivalentes
30/09/11
30/09/10
Efectivo al inicio del ejercicio
1.583.673
1.635.592
Efectivo al cierre del período
2.246.522
1.934.656
662.849
299.064
971.245
803.332
(1.721.103)
(146.764)
(15.831)
(1.558.508)
(1.172.257)
123.599
(56.281)
(1.239.575)
319.010
(28.011)
Créditos por arrendamientos financieros
(155.807)
(21.741)
Depósitos
1.559.780
(37.457)
485.036
1.112.201
1.494.264
13.579
480.835
999.850
Otras obligaciones por Intermediación Financiera
- Financiaciones del sector financiero o interfinancieros (call recibidos)
- Otras (excepto las obligaciones incluidas en Actividades de Financiación)
121.886
9.435
112.451
96.623
(3.589)
100.212
Cobros vinculados con ingresos por servicios
665.307
462.428
Pagos vinculados con egresos por servicios
(168.431)
(135.114)
Gastos de administración pagados
(781.140)
(608.626)
1.966
1.542
Causas de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Cobros / (Pagos) netos por:
Títulos públicos y privados
Préstamos
Otros créditos por Intermediación Financiera
Cobros netos por intereses punitorios
Cobros de dividendos de otras sociedades
Pagos netos vinculados con utilidades y pérdidas diversas
(Pagos) / Cobros netos por otras actividades operativas
Pago del impuesto a las ganancias
Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas
75
8.683
6.941
(9.928)
(3.506)
(86.388)
16.809
(156.553)
(400.620)
568.527
512.064
CUADRO I
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES CONSOLIDADOS
(ART. 33 – LEY N° 19.550)
30/09/11
30/09/10
Actividades de inversión
Pagos netos por bienes de uso
(8.668)
(12.290)
Pagos netos por bienes diversos
(1.992)
(20.625)
-
3
(10.660)
(32.912)
Cobros netos por ventas de participaciones en otras sociedades
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión
Actividades de financiación
Cobros por obligaciones negociables no subordinadas
Cobros por Bancos y Organismos Internacionales
Emisión de obligaciones no subordinadas
Pago de dividendos (1)
Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación
Resultados financieros y por tenencia del Efectivo y sus equivalentes
(incluyendo intereses y resultado monetario)
180.623
-
51.140
15.563
-
(64.964)
(240.702)
(224.413)
(8.939)
(273.814)
113.921
93.726
662.849
299.064
(1) Ver nota 20 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.
76
CUADRO I
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADADAS
CORRESPONDIENTES AL PERÍODO DE NUEVE MESES
TERMINADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 (ART. 33 – LEY Nº 19.550)
(Ver nota 4.1 a los estados contables individuales)
NOTA 1: Bases y propósitos de la preparación de la información
Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los
criterios establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA, a tal
fin ha consolidado al 30 de septiembre de 2011 y al 31 de diciembre de 2010, el estado de
situación patrimonial y el Anexo 1 de clasificación de las financiaciones por situación y
garantías recibidas y al 30 de septiembre de 2011 y 2010, los estados de resultados, de
evolución del patrimonio y de flujo de efectivo y sus equivalentes con los estados contables
de la siguientes sociedades:
Sociedad
Acciones
Porcentual sobre
Capital Total Votos Posibles
Tipo
Cantidad
Ordinaria
13.862.667
99,99%
99,99%
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente
Ordinaria
Fondos Comunes de Inversión
13.317.237
99,99%
99,99%
Ordinaria
50.000
100,00%
100,00%
Ordinaria
86.837.083
99,00%
99,00%
El Directorio de Banco Patagonia S.A. considera que no existen otras sociedades que deban
ser incluidas en los estados contables consolidados al 30 de septiembre de 2011 (Ver nota
5).
NOTA 2: Criterios contables aplicados
Los estados contables consolidados han sido confeccionados a partir de la información
contenida en los estados contables individuales de cada uno de los entes que se consolidan,
los cuales han sido preparados sobre la base de criterios similares a los aplicados por la
Entidad para la elaboración de sus estados contables. A los efectos de informar los criterios
contables aplicados, nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables:
77
CUADRO I
Estados
contables al
Fecha de
emisión
Nota
30/09/2011
31/10/2011
4
30/09/2011
31/10/2011
2
Patagonia Inversora SA. Sociedad Gerente Fondos
Comunes de Inversión
30/09/2011
31/10/2011
2
30/09/2011
13/10/2011
3
30/09/2011
31/10/2011
5
Sociedad
NOTA 3: Bienes de disponibilidad restringida
Las empresas incluidas en los presentes estados contables consolidados, poseían los
siguientes bienes de disponibilidad restringida:
Ver nota 8 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, la Sociedad mantiene una acción
del Mercado de Valores S.A. afectada a garantizar un seguro de las operaciones efectuadas
por la misma, valuada a su costo reexpresado por 2.064.2.064.
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 la Sociedad no posee bienes de
disponiblidad restringida.
Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 mantiene en el Banco Central de
Uruguay un depósito por 2.102 y 1.988 respectivamente, en cumplimiento del artículo 393 de
la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero del Banco
Central del Uruguay.
78
CUADRO I
Al 30 de septiembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010 la Sociedad no posee bienes de
disponiblidad restringida.
NOTA 4: Instrumentos financieros derivados
NOTA 5: Adquisición de GPAT Compañía Financiera S.A.
NOTA 6: Transformación de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. en “Banco” según Ley Uruguay Nº
15.322
Con fecha 9 de mayo de 2011 el Directorio de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. aprobó la
transformación de la institución en “Banco” en términos de la Ley Uruguay Nº 15.332 y solicitó la
autorización de la misma al BCRA, al Ministerio de Economía y Finanzas de la República Oriental
del Uruguay y al Banco Central de Uruguay.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables dicha presentación se encuentra
pendiente de resolución.
NOTA 7: Situación del mercado financiero y de capitales
NOTA 8: Distribución de Utilidades
79
CUADRO I
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de abril de 2011, aprobó la
distribución de 1.354 correspondientes a los resultados acumulados del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2010, según el siguiente detalle:
a Reserva legal 5% s/1.354
a Reserva facultativa
Total
68
1.286
1.354
Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
distribución de 2.560 correspondientes a los resultados acumulados del ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2010, según el siguiente detalle:
a Reserva facultativa
Total
128
2.432
2.560
distribución de 43.639 correspondientes a los resultados acumulados del ejercicio terminado
el 31 de diciembre de 2010, según el siguiente detalle:
a Resultados no asignados
Total
8.728
34.911
43.639
NOTA 9: Resumen de las principales diferencias entre las normas del BCRA y las Normas
Internacionales de Información Financiera (información no auditada)
A continuación se describen las principales diferencias de valuación entre las normas del BCRA
aplicadas en la preparación de los estados contables consolidados de la Entidad y aquellas
aplicables de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Dichas
NIIF son las Normas e Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) y comprenden:
80
CUADRO I
(a) las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF);
(b) las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC); y
(c) las Interpretaciones desarrolladas por el Comité de Interpretaciones de las Normas
Internacionales de Información Financiera (CINIIF) o el antiguo Comité de Interpretaciones de
Normas (CIN).
El presente resumen no incluye las diferencias en las clasificaciones y revelaciones de los estados
contables que requieren las NIIF, por lo que no se presenta toda la información requerida por
dichas normas de acuerdo con lo aprobado por la Comisión de Valores Mobiliarios de Brasil (CVM),
mediante su Instrucción N° 480. Conforme a lo reque rido por la CVM, toda la información financiera
debe presentarse comparando el cierre del período septiembre de 2011 con el período similar
correspondiente al ejercicio 2010.
Bajo las normas contables profesionales vigentes en Argentina y del BCRA, los estados contables
consolidados constituyen información complementaria que debe presentarse adicionalmente a los
estados contables individuales. Por el contrario, de acuerdo con las NIIF, los estados contables
consolidados constituyen los estados básicos.
Tal como se describe en la nota 1 a los estados contables consolidados, Banco Patagonia S.A.
consolida línea por línea sus estados contables individuales con los estados contables de las
sociedades controladas que se detallan en la mencionada nota.
81
CUADRO I
Detalle de los ajustes, para cada período presentado, en el resultado neto y en el patrimonio
neto que se hubieran requerido de haberse aplicado las NIIF:
A continuación se detallan los ajustes en el resultado neto y en el patrimonio neto, que serían
necesarios realizar para arribar al resultado neto y al patrimonio neto de acuerdo con las NIIF:
Ajustes en el Resultado Neto
Resultado neto de acuerdo con las normas del BCRA
Conversión de moneda extranjera (1)
Activos financieros valuados a valor razonable
Activos financieros disponibles para la venta (1)
Préstamos y cuentas por cobrar
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Bienes de uso y bienes diversos
Instrumentos financieros derivados
Combinaciones de negocios
Participación no controladora
Impuesto a las ganancias diferido (1)
Resultado neto de acuerdo con las NIIF
Atribuible a:
Accionistas de la Entidad controlante
(1)
Ref.
9.1.
9.2.1.
9.2.3.
9.3.
9.4.
9.5.
9.6.
9.9.
9.9.
9.8.
Aumento /
(Disminución)
Resultado del período
de nueve meses
finalizado el
30 de septiembre de
2011
2010
391.890
324.734
(2.637)
(1.745)
1.486
(2.452)
4.310
(16.281)
(3.664)
20
(54)
(7.033)
(223)
510
613
(9.951)
79.557
312
113
6.998
(4.379)
365.314
396.810
364.983
331
396.669
141
Sin considerar el efecto impositivo por (923) y 896 al 30 de septiembre de 2011 y 2010, respectivamente que se menciona
en las notas 9.1. y 9.2.3.
82
CUADRO I
Ajustes en el Patrimonio Neto
Patrimonio neto de acuerdo con las normas del BCRA
Activos financieros valuados a valor razonable
Reversión del efecto del ajuste por inflación
Combinaciones de negocio
Activo por impuesto diferido
Patrimonio neto de acuerdo con las NIIF
Ref.
9.2.1.
9.3.
9.4.
9.5.
9.6.
9.9.
9.9.
9.8.
Atribuible a:
Accionistas de la Entidad controlante
Aumento /
(Disminución)
Patrimonio neto al
30 de septiembre de
2011
2010
2.262.180
1.954.322
4.734
(1.023)
(56.569)
(28.162)
(1.427)
(1.456)
20.247
30.833
58
(513)
74.245
84.141
2.188
1.771
82.179
50.472
2.387.835
2.090.385
2.385.485
2.350
2.088.503
1.882
A continuación se presentan los movimientos del patrimonio neto de la Entidad bajo NIIF:
Concepto
Patrimonio neto al inicio del ejercicio
Reserva de Patrimonio Neto por diferencias de conversión
Reserva de Patrimonio Neto por instrumentos financieros
clasificados como “disponibles para la venta”
Pago de dividendos en efectivo
Resultado del período según NIIF atribuidos a los Accionistas de
la Entidad Controlante
Patrimonio neto al cierre del período
83
Patrimonio neto al
30 de septiembre de
2011
2010
2.261.509
1.917.916
1.714
1.134
331
(240.702)
(2.803)
1.882
(224.413)
364.983
2.387.835
396.669
2.090.385
CUADRO I
9.1. Conversión de moneda extranjera
Debido a que los estados contables de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E., originalmente son
emitidos en dólares estadounidenses y dado que la Entidad considera al peso argentino como su
moneda funcional y de presentación, de acuerdo con las normas del BCRA y previo a la
consolidación, los mismos son convertidos a pesos (moneda de presentación) utilizando el tipo de
cambio de referencia del BCRA, vigente para dicha moneda extranjera al cierre de las operaciones
del último día hábil de cada período.
De acuerdo con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera”, los estados contables mencionados en el párrafo precedente son convertidos a pesos
utilizando el siguiente método:
a) los activos y pasivos se convierten al tipo de cambio de referencia del BCRA, vigente para
dicha moneda extranjera al 30 de septiembre de 2011 y 2010,
b) los resultados correspondientes a los períodos de nueve meses finalizados el 30 de
septiembre de 2011 y 2010, se convierten a pesos mensualmente, utilizando el promedio
mensual del tipo de cambio de referencia del BCRA,
c) las diferencias de cambio que se producen como resultado de los puntos precedentes se
reconocen como un componente separado dentro del Patrimonio Neto, el cual se denomina
“Reserva por diferencias de conversión”.
A continuación se expone la evolución de dicha reserva durante los períodos de nueve meses
finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010:
Período de nueve
meses
finalizado el
30 de septiembre de
2011
2010
6.973
5.731
Descripción
Saldo al inicio del ejercicio (1)
Movimientos del período
Conversión de moneda extranjera
Efecto impositivo
Saldo al cierre del período (1)
2.637
(923)
8.687
(1) Neto del efecto impositivo
84
1.745
(611)
6.865
CUADRO I
9.2. Clasificación y valuación de Activos Financieros
Considerando que durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010 la Entidad ha optado
por aplicar anticipadamente la NIIF 9 "Instrumentos financieros”, al 30 de septiembre de 2011, ha
valuado sus instrumentos financieros considerando el modelo de negocio de la Entidad para
gestionar sus activos financieros y las características de los mismos.
En este sentido, la Entidad mide sus activos financieros a valor razonable a excepción de aquellos
que cumplen con las siguientes dos condiciones, y por lo tanto, son valuados a su costo amortizado:
I) Se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para
obtener los flujos de efectivo contractuales.
II) Las condiciones contractuales de los activos financieros dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital
pendiente.
En relación a la exposición de los Activos financieros la Entidad ha utilizado las siguientes
categorías:
9.2.1. Activos financieros valuados a valor razonable desde su reconocimiento inicial
La Entidad incluyó en esta sub-categoría las Notas del Banco Central de la República Argentina
(NOBAC) y Letras del Banco Central de la República Argentina (LEBAC) que se encuentran
registradas en los rubros “Títulos Públicos y Privados – Instrumentos emitidos por el BCRA” y “Otros
créditos por intermediación financiera - BCRA”, a fin de reducir asimetrías contables que podrían
generarse por la aplicación de otros métodos de valuación.
Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, la Entidad mantiene valuadas ciertas especies de LEBAC y
NOBAC, sin cotización, según las normas del BCRA, a su valor de costo acrecentado en forma
exponencial en función de su tasa interna de retorno al cierre de cada período.
Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, el efecto del ajuste para valuar dichas especies a su valor
razonable mediante técnicas de valoración de acuerdo con las NIIF, sin considerar los ajustes
mencionados en la nota 9.9., hubiera aumentado el patrimonio neto en 4.734 y disminuido en 1.023,
respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de
septiembre de 2011 y 2010 hubieran aumentado en 1.486 y disminuido en 2.452, respectivamente.
85
CUADRO I
9.2.2. Activos financieros valuados a valor razonable mantenidos para negociación
Un activo financiero es clasificado como un activo financiero adquirido para negociación si es un
derivado financiero, un instrumento financiero adquirido con el propósito de venderlo o recomprarlo
en el corto plazo o si es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se
gestionan conjuntamente y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de
ganancias a corto plazo.
Se incluyen en esta sub-categoría las restantes especies registradas en el rubro “Títulos Públicos y
Privados”.
De acuerdo con las normas del BCRA y NIIF, estos activos se valúan a su valor razonable,
reconociendo en los resultados de cada período las diferencias de valuación existentes a cada
cierre.
El valor estimado de mercado de las inversiones valuadas a valor razonable se calculó utilizando las
cotizaciones vigentes al cierre de cada período en mercados activos (Mercado de Valores o
Mercado Abierto Electrónico), de ser representativas. En caso de no contar con un mercado activo,
se utilizaron técnicas de valoración que incluyen la utilización de operaciones de mercado
realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente
informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor razonable actual de otro
instrumento que es sustancialmente similar, o bien el análisis de flujos de efectivo descontados.
9.2.3 Activos financieros disponibles para la venta
Los activos financieros disponibles para la venta eran aquellos activos designados como tales para
mantenerlos por un tiempo indefinido, los cuales podían ser vendidos debido a necesidades de
liquidez o cambios en la tasa de interés y tipos de cambio, entre otros; o no calificaban para ser
registrados en las otras categorías definidas en la NIC 39.
Al 30 de septiembre de 2010, y por aplicación de la NIC 39, en forma adicional a las categorías
mencionadas precedentemente, la Entidad incluyó en la categoría de “Activos financieros
disponibles para la venta” los títulos públicos “Bonos Garantizados Decreto N° 1579/02 (BOGAR)”,
“Bono de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+350 P.B. 2013 (BONAR 2013)” , “Bono de la
Nación Argentina en Pesos Badlar Privada+275 P.B. 2014 (BONAR 2014)” y “Bonos del Gobierno
Nacional en U$S libor 2012 (BODEN 2012)”, los que se encontraban registrados en los rubros
“Títulos Públicos y Privados”, “Otros créditos por intermediación financiera” y “Créditos diversos”; y
las tenencias de acciones en sociedades sobre las que la Entidad poseía un porcentaje de
participación inferior al 20%, no ejerciendo control ni influencia significativa, que se encontraban
registradas en el rubro “Participaciones en otras sociedades”.
86
CUADRO I
De acuerdo con las normas del BCRA, dichas tenencias fueron valuadas a sus valores razonables
al 30 de septiembre de 2010, imputándose la diferencia de valuación a resultados.
En relación con la estimación del valor razonable, al 30 de septiembre de 2010, la Entidad utilizó
las cotizaciones vigentes a dicha fecha para los BOGAR, BONAR 2014 y BODEN 2012, y técnicas
de valoración para los BONAR 2013.
De acuerdo con la NIC 39, dichos activos eran valuados a su valor razonable, excepto las
participaciones en otras sociedades que no contaban con precio de mercado, que fueron valuadas
a su costo, dado que su valor razonable no podía estimarse en forma confiable. Las ganancias y
pérdidas no realizadas eran reconocidas en la cuenta “Reserva por instrumentos financieros
disponibles para la venta”, netas del correspondiente impuesto a las ganancias diferido. Los
intereses y dividendos ganados durante el tiempo en que se mantuvieron las inversiones; así como
las ganancias o pérdidas por ventas realizadas eran reconocidos en el resultado del período. Los
intereses eran devengados usando el método del tipo de interés efectivo.
El método del tipo de interés efectivo, iguala exactamente los flujos de efectivo a cobrar estimados a
lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con su importe neto en libros. Para calcular la
tasa de interés efectiva se estiman los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones
contractuales de los instrumentos financieros, incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los
costos directos de cada transacción, según corresponda.
Los efectos de los ajustes requeridos para valuar dichos Bonos de acuerdo con las NIIF, no
producían cambios en el valor de los activos, ya que se encontraban valuados a su valor razonable,
pero si obligaba a reconocer la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable en una
reserva en el patrimonio neto.
87
CUADRO I
A continuación se muestra la evolución de dicha reserva para cada uno de los Bonos durante el
período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2010:
Descripción
Saldo al inicio del ejercicio (1)
Movimientos del período
Variación del resultado no realizado
Transferencia a resultados por venta
Efecto impositivo
Saldo al cierre del período (1)
Período de nueve meses finalizado el
30 de septiembre de 2010
BONAR
BONAR
BODEN
BOGAR
2013
2014
2012
TOTAL
5.019
3.335
22.277
10.180
40.811
1.041
(6.081)
1.764
1.743
(2.995)
1.048
1.388
1.633
(572)
23.338
9.513
(7.421)
(733)
11.539
9.192
(13.502)
1.507
38.008
(1) Neto del efecto impositivo.
Período de nueve meses finalizado el
30 de septiembre de 2010
BOGAR
BONAR 2013
BONAR 2014
BODEN 2012
Total
Costo
Reserva de
amortizado Patrimonio Neto
6.621
2.681
45.790
2.135
60.408
35.906
79.055
17.755
58.477 (2)
Valor
Razonable
9.302
47.925
96.314
96.810
(2) Sin considerar el efecto impositivo por 20.469 al 30 de septiembre de 2010.
Tal como se menciona en la nota 9.2. precedente, el 1° de octubre de 2010, y por aplicación
anticipada de la NIIF 9, la Entidad ha decidido clasificar y medir los “Activos financieros disponibles
para la venta” como “Activos financieros valuados a valor razonable” considerando el modelo de
negocio de la Entidad para gestionarlos y las características de los mismos. Las ganancias y
pérdidas no realizadas acumuladas en la cuenta “Reserva por instrumentos financieros disponibles
para la venta”, han sido desafectadas y reconocidas en el rubro “Resultados no asignados”.
88
CUADRO I
9.3. Préstamos y cuentas por cobrar
Son activos financieros no derivados que la Entidad mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo
objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y cuyas condiciones contractuales dan lugar,
en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el
capital pendiente.
Se incluyen en esta categoría: Préstamos, Créditos por arrendamientos financieros, Valores
fiduciarios de fideicomisos financieros, Obligaciones negociables sin cotización y Montos a cobrar
por ventas de títulos públicos y por operaciones de pases registrados en el rubro “Otros créditos por
intermediación financiera”.
Después del reconocimiento inicial, los préstamos y cuentas por cobrar son posteriormente
valuados al costo amortizado usando el método del interés efectivo, menos la previsión por riesgo
de incobrabilidad.
De acuerdo con las NIIF, el costo amortizado es calculado considerando cualquier descuento o
prima incurrida en la adquisición y comisiones y costos, que son parte de la tasa de interés efectiva.
Las pérdidas originadas por la desvalorización se incluyen en el resultado del período.
A continuación se detallan los ajustes a los saldos que serían necesarios realizar para valuar
dichos activos de acuerdo con las NIIF, sin considerar los ajustes mencionados en la nota 9.9.:
Aumento / (Disminución)
al 30 de septiembre de
Ref.
2011
2010
Ajustes en Resultados
Comisiones y costos directos
Préstamos
Previsiones
89
9.3.1.
9.3.2.
(13.896)
(1.737)
(10.666)
(175)
9.3.3.
(648)
(16.281)
7.177
(3.664)
CUADRO I
Ajustes en Patrimonio Neto
Comisiones y costos directos
Préstamos
Previsiones
Ref.
Disminución
al 30 de septiembre de
2011
2010
9.3.1.
9.3.2.
(39.733)
(3.624)
(26.503)
(1.283)
9.3.3.
(13.212)
(56.569)
(376)
(28.162)
9.3.1. Comisiones por originación de préstamos y costos directos
Según normas del BCRA, la Entidad reconoce las comisiones sobre los préstamos al momento del
otorgamiento, e imputa los costos directos por originación cuando se incurren. De acuerdo con la
NIC 39, las comisiones cobradas por originación de préstamos y ciertos costos directos
incrementales relacionados con financiaciones son diferidos y reconocidos ajustando la tasa
efectiva de las mismas.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto de la Entidad al 30 de septiembre de 2011 y 2010,
hubiera disminuido en 39.733 y 26.503, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos
de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran disminuido en 13.896 y
10.666, respectivamente.
9.3.2. Comisiones por originación de créditos por arrendamientos financieros y costos directos
De acuerdo con las normas del BCRA, estos activos se valúan al valor descontado de la suma de
las cuotas mínimas pendientes de cobro (excluyendo las cuotas contingentes), del valor residual
previamente pactado y de las opciones de compra, por los contratos de arrendamientos financieros
en los cuales la Entidad reviste la figura de arrendador. El valor descontado es calculado mediante
la aplicación de la tasa de interés implícita de cada contrato de arrendamiento.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 39, estos activos se valúan al costo amortizado utilizando
el método del tipo de interés efectivo, por lo que se debe incluir en el cálculo las comisiones y los
costos directos. La Entidad calcula los flujos de efectivo teniendo en cuenta las condiciones
contractuales de los préstamos incluyendo las comisiones, la tasa de interés y los costos directos
de cada transacción.
90
CUADRO I
de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran disminuido en 1.737 y
175, respectivamente.
9.3.3. Previsión por riesgo de incobrabilidad de préstamos y cuentas por cobrar
La previsión por riesgo de incobrabilidad representa la mejor estimación de las probables pérdidas
en la cartera de préstamos y cuentas por cobrar. La determinación de la misma requiere que la
Gerencia efectúe estimaciones y juicios, incluyendo, entre otros, la identificación de la
desvalorización en los préstamos y cuentas por cobrar, la determinación acerca de la capacidad de
repago de los clientes y la estimación del valor de las garantías subyacentes o de los flujos de
efectivo futuros que se espera recibir. Es probable que los eventos reales difieran de las
estimaciones y suposiciones empleadas al determinar dicha previsión y, por lo tanto, se puede
requerir una previsión adicional para préstamos y cuentas por cobrar en el futuro. La Entidad
registra la previsión por riesgo de incobrabilidad que se determina de acuerdo con las normas del
BCRA.
Los aumentos en la previsión se determinan considerando el deterioro de la calidad de los
préstamos y cuentas por cobrar existentes, mientras que las disminuciones se basan: a) en la
evolución positiva de los mismos o b) en las regulaciones del BCRA que requieren que se
transfieran a cuentas de orden los préstamos y cuentas por cobrar en situación irregular
clasificados como "irrecuperables", y sus correspondientes previsiones, luego de transcurrido cierto
período de tiempo sin que demuestren probabilidades de recupero.
Con el objeto de efectuar el análisis de la recuperabilidad de los saldos de libros de los préstamos y
cuentas por cobrar, la Entidad efectúa la segmentación de la totalidad de su cartera en dos grandes
grupos considerando la naturaleza y el monto de las operaciones:
i) Cartera Comercial: abarca todas las financiaciones comprendidas, con excepción de:
-
Créditos para consumo o vivienda.
Las financiaciones de naturaleza comercial de hasta el equivalente a 750.
91
CUADRO I
ii) Cartera de Consumo o Vivienda
-
Créditos para consumo (personales, para la adquisición de bienes de consumo,
financiación de tarjetas de crédito o para vivienda propia) y financiaciones de naturaleza
comercial cuyos montos son inferiores a 750.
Conforme a las normas del BCRA, la previsión mínima por riesgo de incobrabilidad se calcula,
principalmente, en base a la clasificación de los deudores antes citada. Los deudores cuyas
financiaciones se incluyen en la cartera comercial se previsionan en función de la evaluación de la
situación patrimonial y financiera actual y la capacidad futura de generación de fondos del deudor
para la cancelación de sus obligaciones. Este análisis es efectuado poniendo énfasis en el análisis
del flujo de efectivo proyectado. Asimismo, los deudores cuyas financiaciones se incluyen en la
cartera de consumo se previsionan en función al grado de cumplimiento actual del deudor en el
pago de sus obligaciones. A tales efectos, la Entidad efectúa los cálculos de los días de atraso de
cada una de las operaciones y clasifica a los clientes en “niveles o situaciones”, los cuales
establecen el grado de incobrabilidad de dichas financiaciones asignando porcentajes de
previsionamiento para cada situación.
A fin de evaluar si las previsiones registradas por la Entidad, que cumplen con las normas del
BCRA, están de acuerdo a lo establecido por la NIC 39, la Entidad realiza los siguientes
procedimientos:
a) En lo que respecta a la identificación de la cartera deteriorada, el tratamiento efectuado por la
Entidad a los créditos deteriorados se encuentra contemplado en la determinación de la
“cartera de financiaciones en situación irregular” de acuerdo a la normativa del BCRA
(situación 3, 4, 5 y 6). La Gerencia considera que el criterio de determinación de dicha cartera
se ajusta a las prácticas bancarias internacionales y es consistente con los requerimientos de
la NIC 39.
b) Para los créditos deteriorados que son individualmente significativos, la Entidad calcula la
previsión en base a la estimación de los flujos de efectivo futuros de cada uno de ellos que
estima recuperar, descontados a la tasa de interés efectiva original de cada operación.
c) Para los no deteriorados y los deteriorados que individualmente no son significativos, la
Entidad aplica los porcentajes de incobrabilidad determinados considerando su experiencia
histórica en base a información estadística, evaluando su razonabilidad con información
adicional como son los principios básicos adoptados por el Comité de Basilea, entre otros.
92
CUADRO I
Asimismo, dentro de la cartera de financiaciones de la Entidad se incluyen operaciones
refinanciadas a través de: a) nuevos acuerdos donde se redefinen las condiciones del cronograma
original de pagos o b) a través de la incorporación de obligaciones negociables emitidas por los
deudores.
Según normas del BCRA los saldos de préstamos refinanciados se valúan al valor residual de los
saldos refinanciados más los intereses devengados (en caso de corresponder) y las obligaciones
negociables se valúan al costo, considerando el devengamiento de la Tasa Interna de Retorno
(TIR) al fin de cada período, neto de previsiones por riesgo de incobrabilidad calculadas según lo
mencionado precedentemente.
De acuerdo con la NIC 39, para considerar el deterioro de estos activos, la valuación de estas
financiaciones se debe realizar en base al valor actual de los flujos de efectivo futuros, descontados
a la tasa de interés efectiva del préstamo original.
hubiera disminuido en 13.212 y 376, respectivamente. Asimismo, los resultados por los períodos de
nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran disminuido en 648 y
aumentado en 7.177, respectivamente.
9.4. Reexpresión de estados contables en moneda constante
De acuerdo con las normas del BCRA, los estados contables de la Entidad al 30 de septiembre de
2011 y 2010 reconocen los efectos de la inflación desde el 1° de enero de 2002 hasta el 28 de
febrero de 2003, fecha en que el Ente de Contralor estableció la discontinuación del método del
ajuste por inflación por no mantenerse las condiciones determinantes de una economía
hiperinflacionaria.
Según lo establecido por la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”, la
economía argentina no reunió las características mínimas establecidas por dicha norma para ser
considerada como tal, por lo tanto, la Entidad no debió haber practicado la reexpresión de sus
estados contables por el período entre el 1 de enero de 2002 hasta el 28 de febrero de 2003.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto de la Entidad al 30 de septiembre de 2011 y 2010
de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran aumentado en 20 y
disminuido en 54, respectivamente.
93
CUADRO I
9.5. Bienes de Uso y Bienes Diversos
Estos bienes se encuentran registrados a su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento
descripto en la nota 9.4. precedente, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas
calculadas sobre la base de la vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el
mes de alta de los bienes y no depreciándose el mes de baja. Asimismo, la Entidad mantiene
registrada una previsión por desvalorización para adecuar el valor de los mismos a su valor de
mercado. De esta forma los bienes quedan registrados a su costo de adquisición reexpresado
menos la correspondiente depreciación acumulada con el límite de sus valores de mercado.
La NIC 16 “Inmovilizado Material” establece que estos bienes se deben valuar a su costo de
adquisición y, de ser aplicable, reexpresado según el mecanismo establecido por la NIC 29
“Información financiera en economías hiperinflacionarias”, menos las correspondientes
depreciaciones acumuladas calculadas sobre la base de la vida útil estimada.
Tal como se menciona en la nota 9.4. precedente, la economía argentina no reunió las
características mínimas establecidas para ser considerada una economía hiperinflacionaria, por lo
tanto, la Entidad no debió haber reexpresado sus activos no monetarios hasta el 28 de febrero de
2003. El efecto en el patrimonio neto al 30 de septiembre de 2011 y 2010 y en los resultados de
los períodos de nueve meses finalizados en dichas fechas se detalla en la mencionada nota.
Asimismo, la NIC 36 “Deterioro del valor de los activos” requiere que se determine como límite del
valor recuperable al mayor valor obtenido de la comparación entre los valores de mercado y la
estimación del valor en uso, en función a proyecciones financieras de la unidad generadora de
efectivo. La Entidad ha realizado dichas proyecciones considerando a la Entidad como una única
unidad y, en virtud de que el valor actual de los activos (valor de uso) excede a su valor en libros,
ha determinado que no debe reconocer ajuste alguno por concepto de deterioro de valor.
Siguiendo el criterio establecido por las NIIF, no correspondería contabilizar saldo alguno en
concepto de previsión por desvalorización, razón por la cual el patrimonio neto al 30 de septiembre
de 2011 y 2010 hubiera aumentado en 20.247 y 30.833, respectivamente. Asimismo, y
considerando que en los períodos antes citados la Entidad había efectuado desafectaciones de las
previsiones oportunamente constituidas, los resultados por los períodos de nueve meses
finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010 hubieran disminuido en 7.033 y 223,
respectivamente.
Asimismo, el rubro bienes de uso se encuentra afectado por lo expuesto en la nota 9.9.
94
CUADRO I
9.6 Contabilidad de instrumentos derivados y operaciones de cobertura
La NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración” establece normas de
reconocimiento y valoración para los instrumentos derivados, y para las operaciones de cobertura.
Dicha norma dispone la valuación de los instrumentos derivados a valor razonable con cambios en
resultados.
Asimismo, si reúne ciertas condiciones, un instrumento derivado puede ser considerado como una
cobertura (a) del valor razonable, (b) de los flujos de efectivo, o (c) de la inversión neta en un
negocio en el extranjero. La Entidad no efectúa operaciones que califiquen como cobertura según
la NIC 39 y los derivados mantenidos por la Entidad (descriptos en la nota 13 a los estados
contables individuales), se registran a un valor estimado de mercado por ser de negociación, lo que
está de acuerdo a la NIC 39.
En el curso normal de sus negocios, la Entidad concertó operaciones de permutas de tasas de
interés (swap de tasas) que se encuentran registradas según normativa del BCRA en “Cuentas de
orden – De derivados – Permutas de tasas de interés” y valuadas al valor nocional sobre el que se
acuerda pagar o cobrar una tasa de interés fija y cobrar o pagar una tasa de interés variable.
De haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto de la Entidad finalizado el 30 de septiembre de
2011 y 2010 hubiera aumentado en 58 y disminuido en 513, respectivamente. Asimismo los
resultados por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010,
hubieran aumentado en 510 y 613, respectivamente.
9.7. Pasivos
a) Pasivos financieros:
Después del reconocimiento inicial, la totalidad de los pasivos financieros son valuados al costo
amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo.
b) Previsiones para riesgos diversos:
Para determinar el saldo de las previsiones para riesgos diversos de acuerdo a las normas del
BCRA, se consideran los riesgos y las incertidumbres existentes teniendo en cuenta la opinión de
los asesores legales externos e internos de la Entidad. En base al análisis efectuado, se registra
como previsión el importe correspondiente a la mejor estimación del desembolso necesario para
cancelar la obligación presente a la fecha de cierre de cada período.
95
CUADRO I
Las previsiones registradas por la Entidad son objeto de revisión en cada fecha de cierre de cada
período y ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. Adicionalmente,
cada una de las previsiones son registradas con asignación específica con el objeto de que sean
utilizadas para cubrir únicamente los desembolsos para los que fueron originalmente reconocidas.
De acuerdo con lo establecido por la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes” (en la que se definen estas previsiones como pasivos sobre los que existe
incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento), se debe reconocer una previsión cuando, y sólo
cuando, se dan las siguientes circunstancias: (a) la Entidad tiene una obligación presente, como
resultado de un suceso pasado; (b) es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se
presente que de lo contrario) que la Entidad tenga que desprenderse de recursos para cancelar la
obligación; y (c) puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente.
Finalmente, de la aplicación de los procedimientos descriptos precedentemente, y dado que el
criterio para la determinación de los pasivos financieros y de las previsiones para riesgos diversos
bajo ambas normativas es coincidente, no surgen diferencias significativas al 30 de septiembre de
2011 y 2010.
9.8. Impuesto a las ganancias
De acuerdo con las normas del BCRA, Banco Patagonia S.A. y GPAT Compañía Financiera S.A.
determinan el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad impositiva
estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre las bases contables e
impositivas de sus activos y pasivos. De acuerdo con la NIC 12 “Impuesto a las ganancias”, este
impuesto debe registrarse siguiendo el método del balance, reconociendo (como crédito o deuda)
el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los
activos y pasivos, y su posterior imputación a los resultados de los períodos en los cuales se
produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de aprovechamiento de
los quebrantos impositivos en el futuro.
De haberse aplicado el método del impuesto diferido sobre los estados contables consolidados de
Banco Patagonia para su conversión a NIIF, hubiera correspondido registrar un activo diferido
adicional de 82.179 y 50.472 al 30 de septiembre de 2011 y 2010, respectivamente; asimismo, los
resultados de los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010
hubieran aumentado en 6.998 y disminuido en 4.379, respectivamente. En dichos períodos, los
impuestos diferidos reconocidos directamente en el patrimonio neto por las transacciones que se
describen en las notas 9.1.y 9.2.3. precedentes, fueron de (923) y 896, respectivamente.
96
CUADRO I
Los activos y pasivos por impuesto diferido son los siguientes:
Período de nueve
meses finalizado el
30 de septiembre de
2011
2010
Descripción
Activos por impuesto diferido:
Activos financieros
Préstamos
Otros créditos
Depósitos
Otros pasivos
Previsiones para riesgos diversos
Total activos diferidos
Pasivos por impuesto diferido:
Bienes de uso y diversos
Activos financieros
Total pasivos diferidos
Activo neto por impuesto diferido
al cierre del período
Reclasificación del impuesto diferido de otras subsidiarias (1)
Total Ajuste por impuesto diferido
48.805
1.661
846
28.240
13.704
93.256
388
20.390
3.449
1.931
180
17.571
16.105
60.014
(9.354)
(1.364)
(20)
(10.738)
(9.455)
(9.455)
82.518
50.559
339
82.179
87
50.472
(1) Al 30 de septiembre de 2011, corresponde al impuesto diferido registrado en las subsidiarias Patagonia Valores S.A.
Sociedad de Bolsa y Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión.
97
CUADRO I
La evolución del activo neto por impuesto diferido durante los períodos de nueve meses finalizados
el 30 de septiembre de 2011 y 2010 respectivamente, se resume del siguiente modo:
Activo neto por impuesto diferido al inicio del ejercicio
Ajuste al resultado por impuesto diferido según NIIF
Efecto registrado en reservas de Patrimonio Neto
Reclasificación del resultado por impuesto diferido de
otras subsidiarias
Adquisición de subsidiaria
Activo neto por impuesto diferido
al cierre del período
Período de nueve meses
finalizado el
30 de septiembre de
2011
2010
75.998
58.820
6.998
(4.379)
(923)
896
445
-
(277)
(4.501)
82.518
50.559
El siguiente cuadro presenta la conciliación entre la provisión por impuesto a las ganancias y los
montos obtenidos al aplicar la alícuota fiscal vigente en Argentina para el impuesto a las ganancias
y el importe registrado de acuerdo con las NIIF:
finalizado el
30 de septiembre de
2011
2010
Descripción
Ganancia antes de impuestos de acuerdo con las NIIF
Alícuota legal del impuesto a las ganancias
Impuesto sobre la ganancia neta
Diferencias permanentes:
Ingresos no sujetos al impuesto a las ganancias
Egresos no deducibles al impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
98
582.676
35%
203.937
589.915
35%
206.470
(30.402)
43.827
217.362
(21.145)
7.780
193.105
CUADRO I
En el siguiente cuadro se expone la composición del gasto por impuesto a las ganancias,
separando el impuesto corriente calculado conforme a las regulaciones del BCRA y el impuesto
diferido de acuerdo con las NIIF:
Descripción
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las normas del
BCRA
Reclasificación al resultado por impuesto a las ganancias
consolidado por aplicación de NIIF
Ajuste al resultado por impuesto diferido según NIIF
Impuesto a las ganancias de acuerdo con las NIIF
finalizado el 30 de septiembre de
2011
2010
221.305
181.635
3.055
(6.998)
217.362
7.091
4.379
193.105
9.9. Combinación de negocios: Adquisición de GPAT Compañía Financiera S.A. (ex GMAC
Compañía Financiera S.A.)
Tal como se menciona en nota 3 a los estados contables individuales, el 27 de agosto de 2009 se
suscribió un Contrato de Compraventa de Acciones de GMAC Compañía Financiera S.A. con
Banco Patagonia, concretándose el cierre de la operación con fecha 26 de julio de 2010,
transfiriéndose el paquete accionario y cancelando el precio total en dicha fecha.
La Entidad considera que la operación representa una oportunidad para ampliar su horizonte de
negocios, como también, la diversificación de los productos y servicios financieros.
La NIIF 3 “Combinaciones de Negocios” establece que las combinaciones de negocios se contabilizan
mediante el método de la adquisición. El costo de una adquisición se mide como la suma de la
contraprestación transferida, medida al valor razonable a la fecha de la adquisición, y el importe de
cualquier participación no controladora en la adquirida, medida en forma proporcional a los activos
netos identificables de la adquirida. Los costos de transacción incurridos en la adquisición se imputan
como gastos. La Entidad comparó la contraprestación transferida más el importe de cualquier
participación no controladora con el importe neto de los valores razonables de los activos y pasivos,
reconociendo una ganancia por el excedente de dichos valores razonables sobre el precio pagado.
Asimismo, la NIIF 3 establece para compras en condiciones muy ventajosas, que la Entidad, antes de
reconocer una ganancia, debe reevaluar si ha identificado todos los activos adquiridos y pasivos
asumidos y debe revisar los procedimientos utilizados para el cálculo de los valores razonables.
99
CUADRO I
En este sentido se detallan a continuación, los valores razonables de los activos y pasivos
adquiridos identificables de GPAT Compañía Financiera S.A. a la fecha de adquisición:
Descripción
Activo
Efectivo, saldos en el BCRA y en otras entidades financieras
Valor razonable a la
fecha de adquisición
38.953
207.115
Préstamos
Otros créditos
Bienes de uso y diversos
27.094
10.374
283.536
Pasivo
Pasivo por impuesto diferido
Previsiones para riesgos diversos
Otros
4.501
145
104.749
109.395
Total de activos netos identificados a valor razonable
Participación no controladora (1%)
Resultado que surge de la adquisición
Contraprestación transferida por la compra
174.141
(1.741)
(82.869)
89.531
A continuación se describen las principales diferencias entre las normas del BCRA y aquellas
aplicables de acuerdo con las NIIF en relación a la adquisición de los activos y pasivos de GPAT
Compañía Financiera S.A. por aplicación del método de la adquisición y su impacto en los
resultados y en el patrimonio neto de la Entidad:
Descripción
Activos financieros valuados a valor
razonable desde su reconocimiento inicial
Préstamos
Previsiones del pasivo
Patrimonio neto al
30 de septiembre de
2011 (1)
2010 (1)
a)
b)
c)
d)
11.944
6.356
55.945
74.245
100
(149)
6.880
6.547
70.863
84.141
CUADRO I
Descripción
Activos financieros valuados a valor
razonable desde su reconocimiento inicial
Préstamos
Resultado que surge de la adquisición
Resultado del período de
nueve meses finalizado el
30 de septiembre de
2011 (1)
2010 (1)
a)
b)
c)
e)
(27)
1.412
(148)
(11.188)
(9.951)
(149)
605
(38)
79.139
79.557
(1) Sin considerar el efecto del impuesto diferido que se expone en la nota 9.8
Si se hubiesen aplicado las NIIF, como consecuencia de la comparación del importe neto de los
valores razonables de los activos y pasivos adquiridos y la contraprestación transferida, así como
también por la valuación posterior de la participación adquirida, el patrimonio neto de la Entidad al
30 de septiembre de 2011 y 2010, hubiese aumentado en 74.245 y 84.141. Asimismo los
resultados por los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010,
hubiesen disminuido en 9.951 y aumentado en 79.557, respectivamente.
a) Activos financieros valuados a valor razonable desde su reconocimiento inicial: Al 30 de
septiembre de 2010, GPAT Compañía Financiera S.A. mantenía registrada en el rubro “Títulos
Públicos – Instrumentos Emitidos por el BCRA” una NOBAC sin cotización valuada según las
normas del BCRA, a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa
interna de retorno. El efecto del ajuste para valuar dicha especie a su valor razonable mediante
técnicas de valoración de acuerdo con las NIIF disminuyó el patrimonio neto y el resultado del
período de nueve meses finalizado en dicha fecha por 149.
Al 30 de septiembre de 2011, considerando que GPAT Compañía Financiera S.A dispuso de
dicha tenencia, de haberse aplicado las NIIF el resultado por el período de nueve meses hubiera
disminuido en 27.
b) Préstamos: Como consecuencia de la aplicación del método de la adquisición que establece que
el costo de los activos adquiridos se contabilizan a sus valores razonables, la Entidad estimó el
valor de mercado de los Préstamos descontando los flujos de efectivo de los mismos a una tasa
de mercado apropiada determinada en función al riesgo. A la fecha de adquisición, dicho valor es
mayor al valor registrado bajo normas del BCRA en 6.275.
101
CUADRO I
Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, de acuerdo a lo mencionado en la nota 9.3.1, dichos
préstamos hubieran aumentado en 5.669 y 605, respectivamente.
De haberse aplicado las NIIF, por efecto de los ajustes mencionados, el patrimonio neto al 30 de
septiembre de 2011 y 2010, hubiera aumentado en 11.944 y 6.880, respectivamente. Asimismo
los resultados por los períodos de nueve meses finalizados en dichas fechas hubieran
aumentado en 1.412 y 605, respectivamente.
c) Bienes de uso y bienes diversos: A fin de estimar el valor de mercado del inmueble que posee
GPAT Compañía Financiera S.A. se solicitó una tasación del mismo a la fecha de adquisición, la
cual fue realizada por un consultor independiente especializado. El mayor valor determinado a
dicha fecha fue de 6.585.
Asimismo, al 30 de septiembre de 2011 y 2010, considerando el mayor valor mencionado, las
amortizaciones registradas bajo normas del BCRA, hubieran disminuido en 229 y 38,
respectivamente.
De haberse aplicado las NIIF, por efecto de los ajustes mencionados, el patrimonio neto al 30 de
septiembre de 2011y 2010, hubiera aumentado en 6.356 y 6.547, respectivamente. Asimismo los
resultados por los períodos de nueve meses finalizados en dichas fechas hubieran disminuido en
148 y 38, respectivamente.
d) Previsiones del pasivo: Al 30 de septiembre de 2011 y 2010, según lo mencionado en la nota 6.d)
a los estados contables individuales, Banco Patagonia S.A. estableció una llave negativa
residual, la cual se encuentra registrada en los estados contables consolidados, en el rubro
“Previsiones” dentro del pasivo por 55.945 y 70.863, respectivamente. Por aplicación de la NIIF 3,
dicho pasivo no debería haber sido reconocido.
e) Resultado que surge de la adquisición: La Entidad determinó una diferencia de 82.869 entre el
precio pagado y los valores razonables de los activos adquiridos, pasivos asumidos y la
participación no controladora, a la fecha de adquisición. De acuerdo a las normas del BCRA la
amortización de la llave negativa registrada, fue imputada como mayor ganancia en los
resultados del período. Por lo tanto, de haberse aplicado las NIIF, los resultados por los períodos
de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2011 y 2010, hubieran disminuido en 11.188
y aumentado en 79.139, respectivamente.
La NIC 27 “Estados financieros consolidados e individuales” establecen que las participaciones no
controladoras, que representan la porción del resultado y del patrimonio neto que no pertenece directa o indirectamente - al Banco, se deben exponer como una línea separada en los Estados
Consolidados de Resultados, de Resultados Integrales, de Situación Financiera y de Evolución del
102
CUADRO I
Patrimonio Neto. Según la normativa del BCRA, al 30 de septiembre de 2011 y 2010, la Entidad ha
eliminado del patrimonio neto y resultado del período de nueve meses la porción perteneciente al
interés minoritario. Por lo tanto, de haberse aplicado las NIIF, el patrimonio neto hubiera aumentado
en 2.188 y 1.771, respectivamente. Asimismo los resultados por los períodos de nueve meses
finalizados en dichas fechas, hubieran aumentado 312 y 113, respectivamente.
9.10 Operaciones de pase de títulos públicos
De acuerdo con las normas del BCRA, la Entidad reconoce los montos a cobrar y a pagar conforme
con los precios concertados para cada operación más las primas correspondientes. Las
operaciones pendientes a cada fecha del estado de situación patrimonial son a corto plazo y las
especies a recibir y a entregar se valúan de acuerdo a las cotizaciones vigentes a la fecha de
cierre, imputándose las diferencias de cotización a los resultados de cada período.
De acuerdo a las NIIF, este tipo de operaciones se enmarcan dentro de la NIC 39 que establece
que en el caso que el cedente retenga de manera sustancial todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo cedido, deberá continuar reconociendo el activo financiero
en su integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida.
De la aplicación de las NIIF, conforme al párrafo precedente, no surgen diferencias en los
resultados ni el patrimonio de la Entidad, debido a que sólo afecta la exposición del total de activos
y pasivos, de manera tal que los mismos hubieran disminuido en 122.960 y 50.971 al 30 de
septiembre de 2011 y 2010, respectivamente.
9.11. Ganancias por acción
La Entidad ha contado y cuenta con una estructura de capital integrada solamente por acciones
ordinarias. Al 30 de septiembre 2011 la composición del capital social de la Entidad comprende
acciones en circulación tal como se detalla en el Anexo “K” a los estados contables individuales.
Las normas del BCRA no requieren la difusión de las utilidades por acción o de los dividendos por
acción. De acuerdo con la NIC 33 “Ganancias por acción”, se requiere informar las ganancias
básicas y diluidas por acción, las que se calculan dividiendo el resultado del período atribuible a los
accionistas tenedores de acciones ordinarias por la cantidad promedio de acciones ordinarias en
circulación durante el período.
Las capitalizaciones de utilidades u otras formas similares de aumento del número de acciones
constituyen una división de acciones por lo que se han considerado como que siempre estuvieron
emitidas, dándose efecto retroactivo a dichos aumentos para el cálculo de las “ganancias por
acción”.
103
CUADRO I
Las “ganancias diluidas por acción” miden el rendimiento de las acciones ordinarias considerando
el efecto de otros instrumentos financieros que pueden convertirse en acciones. Dado que la
Entidad no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por
acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son coincidentes.
El siguiente cuadro expone el cálculo de las ganancias básicas y diluidas por acción:
Al 30 de septiembre de
2011
2010
Numerador:
Resultado del período según las NIIF atribuible a los
accionistas de la Entidad controlante
Denominador:
Promedio ponderado de acciones ordinarias del
período (según NIC 33)
364.983
396.669
VN 719.264.737
VN 719.264.737
Ganancia básica y diluida por acción conforme a las
NIIF (indicado en $)
0,5074
0,5515
9.12. Estado de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo incluido en los estados contables consolidados bajo normas del BCRA
al 30 de septiembre de 2011 y 2010, no difiere significativamente de lo requerido por la NIC 7,
“Estado de Flujo de Efectivo”.
9.13. Nuevas políticas contables
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Banco ha decidido no adoptar de
manera anticipada las siguientes normas e interpretaciones que han sido emitidas pero que no son
efectivas al 30 de septiembre de 2011:
NIC 12 (Revisada) "Impuesto a las ganancias": con vigencia obligatoria para períodos
iniciados el 1° de enero de 2012, modificó el conce pto de la recuperabilidad de los activos
fijos para inversión en el Impuesto Diferido. La enmienda proporciona una presunción de que
la recuperación del importe en libros de los activos fijos para inversión es a través de la
venta. Como resultado de ello, la CIN 21 “Impuesto a las Ganancias-Recuperación de activos
revaluados no depreciables” ya no se aplica a propiedades de inversión valuadas a valor
razonable.
104
CUADRO I
NIIF 7 (Revisada) “Instrumentos financieros: Información a revelar”: con vigencia obligatoria
para períodos iniciados el 1° de julio de 2011, per mitirá a los usuarios de los estados
financieros mejorar su comprensión de las operaciones de transferencia de activos
financieros, incluyendo los posibles efectos de cualquier riesgo que pueda permanecer con la
entidad que transfiere los activos. También requiere revelaciones adicionales si una cantidad
desproporcionada de transacciones de transferencias se lleva a cabo al final de un período.
NIIF 9 (Revisada) "Instrumentos Financieros": con vigencia obligatoria para períodos
iniciados el 1° de enero de 2013, el IASB publicó l os requisitos de la contabilidad de los
pasivos financieros para completar la fase de clasificación y medición del proyecto del IASB
para sustituir a la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento y medición”. Los nuevos
requisitos abordan el problema de la volatilidad en las ganancias o pérdidas que surjan de
medir las deudas a valor razonable, por lo que se decidió mantener la medición a costo
amortizado para la mayoría de los pasivos.
NIC 19 (Revisada) "Beneficios a empleados": con vigencia obligatoria para períodos iniciados
el 1° de enero de 2013, introduce mejoras en la reg istración de pensiones y otros beneficios
post empleo.
NIC 1 (Revisada) "Presentación de Estados Contables": con vigencia obligatoria para
períodos iniciados el 1° de julio de 2012, introduc e mejoras para alinear la presentación de
items del Estado de Resultados Integrales con USGAAP.
NIIF 10 "Estados Contables Consolidados": con vigencia obligatoria para períodos iniciados
el 1° de enero de 2013, reemplaza los requerimiento s de la SIC 12 “ Consolidación –
Entidades con cometido específico” y la NIC 27 “ Estados contables consolidaos e
individuales”, identificando el concepto de control como factor determinante para la inclusión
de una entidad en los estados contables consolidados de otra sociedad. La norma provee
una guía para asistir en la determinación del control.
NIIF 11 "Operaciones conjuntas”: con vigencia obligatoria para períodos iniciados el 1° de
enero de 2013, prioriza el concepto del acuerdo con foco en los derechos y obligaciones que
surgen del mismo ante su forma legal. La norma soluciona inconsistencias en la registración
de los acuerdos a través de un método simple de contabilización de intereses.
NIIF 12 "Información a revelar sobre intereses en otras sociedades": con vigencia obligatoria
para períodos iniciados el 1° de enero de 2013, el IASB publica una norma integral de
requerimientos de información a revelar incluyendo, operaciones conjuntas, asociaciones,
vinculaciones con contenido específico y otros vínculos fuera de balance.
105
CUADRO I
NIC 27 (Revisada) "Estados contables individuales": con vigencia obligatoria para períodos
iniciados el 1° de enero de 2013, requiere que una Entidad prepare estados contables
individuales cuando posee inversiones al costo o de acuerdo con la NIIF 9 "Instrumentos
Financieros”.
NIC 28 (Revisada) "Inversiones en asociadas y combinaciones de negocios": con vigencia
obligatoria para períodos iniciados el 1° de enero de 2013, establece la contabilización de las
inversiones en asociadas y los requisitos para la aplicación del método de la participación en
la registración de las inversiones en asociadas y negocios conjuntos.
NIIF 13 "Medición a valor razonable": con vigencia obligatoria para períodos iniciados el 1° de
enero de 2013, establece el marco para la medición a valor razonable y la información a
revelar con respecto a los mismos.
La Entidad no espera que el impacto de las normas o interpretaciones antes citadas que fueran
aplicables, sea significativo para sus estados financieros consolidados.
106
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 30/09/11 Y 31/12/10
Cartera Comercial
30/09/11
31/12/10
En situación normal
6.967.811
5.274.057
607.485
557.385
5.802.941
372.780
355.022
4.546.255
Con seguimiento especial
4.943
4.000
En observación
4.477
3.331
820
3.657
3.331
En negociación o con acuerdos de refinanciación
466
669
173
293
351
318
Con problemas
2.522
1.330
999
1.523
418
912
Con alto riesgo de insolvencia
5.977
8.020
1.069
4.908
1.419
6.601
Irrecuperable
13.459
14.646
13.459
14.646
6.994.712
5.302.053
Total Cartera Comercial
107
CUADRO I
ANEXO “1”
(Art. 33 – Ley N° 19.550)
CLASIFICACIÓN DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACIÓN
Y GARANTÍAS RECIBIDAS AL 30/09/11 Y 31/12/10
Cartera de Consumo y/o Vivienda
30/09/11
31/12/10
Cumplimiento normal
4.275.625
2.949.206
24.676
840.501
3.410.448
21.732
437.531
2.489.943
Riesgo Bajo
84.005
46.520
42.203
41.802
263
9.992
36.265
Riesgo Medio
15.171
13.934
3.777
11.394
4
3.360
10.570
Riesgo Alto
38.712
36.327
1.530
37.182
1.657
34.670
Irrecuperable
18.040
21.281
532
17.508
359
20.922
Irrecuperable por disposición técnica
217
231
23
194
25
206
Total Cartera de Consumo y/o Vivienda
4.431.770
3.067.499
Total General
11.426.482
8.369.552
108
NOTA 9: Resumo das principais diferenças entre as normas do BCRA e as Normas Internacionais de
Informação Financeira (informação não auditada)
A seguir são descritas as principais diferenças de avaliação entre as normas do BCRA aplicadas na
elaboração das demonstrações financeiras consolidadas da Entidade e aquelas aplicáveis de
acordo com as Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS). Essas normas são as
Normas e Interpretações adotadas pelo Conselho de Normas Internacionais de Contabilidade
(IASB pela sua sigla em inglês). As referidas Normas incluem:
(a) as Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS);
(b) as Normas Internacionais de Contabilidade (IAS); e
(c) as Interpretações elaboradas pelo Comitê de Interpretações das Normas Internacionais de
Informação Financeira (IFRIC) ou o anterior Comitê de Interpretações de Normas (SIC).
Esta análise não inclui as diferenças nas classificações e divulgações das demonstrações
financeiras que as IFRS requerem, motivo pelo qual não se apresenta toda a informação solicitada
por essas normas, conforme foi aprovado pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), por meio da
sua Instrução n.º 480. Conforme o requerido pela CVM, toda a informação financeira deve ser
apresentada comparando o encerramento de setembro de 2011 com similar período
correspondente ao exercício 2010.
Segundo as normas contábeis vigorantes na Argentina e do BCRA, as demonstrações financeiras
consolidadas constituem informação complementaria, que deve ser apresentada adicionalmente às
demonstrações financeiras individuais. Pelo contrário, de acordo com as IFRS, as demonstrações
financeiras consolidadas constituem as demonstrações básicas.
Como descrito na nota 1 das demonstrações financeiras consolidadas, Banco Patagonia S.A.,
consolida linha por linha suas demonstrações financeiras individuais com as demonstrações
financeiras das sociedades controladas que estão detalhadas na mencionada nota.
109
Detalhe dos ajustes para cada período apresentado, no resultado líquido e patrimônio líquido
que teriam sido requeridos se houvessem sido aplicadas as IFRS:
A seguir são detalhados os ajustes no resultado líquido e no patrimônio líquido, que teria preciso
realizar para refletir o resultado líquido e o patrimônio líquido de acordo com os IFRS:
Ajustes em Resultados
Resultado líquido de acordo com as normas do
BCRA
Conversão de moeda estrangeira (1)
Ativos financeiros avaliados pelo valor
Ativos financeiros disponíveis para a venda (1)
Empréstimos e contas a receber
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Imobilizado e bens diversos
Instrumentos financeiros derivativos
Combinações de negocios
Participação de minoritários
Imposto de renda diferido (1)
Resultado líquido de acordo com as IFRS
Aumento / (Diminuição)
Resultado do período de nove
meses
findo em
30 de setembro de
Nota
2011
2010
324.73
391.890
4
9.1.
(2.637)
(1.745)
9.2.1.
1.486
(2.452)
9.2.3.
4.310
9.3.
(16.281)
(3.664)
9.4.
20
(54)
9.5.
(7.033)
(223)
9.6.
510
613
9.9.
(9.951)
79.557
9.9.
312
113
9.8.
6.998
(4.379)
365.314
396.810
Atribuível a:
Acionistas da Entidade controladora
Participação não controladora
(2)
364.983
331
396.669
141
Sem considerar o efeito tributário por (923) e 896 em 30 de setembro de 2011 e 2010 respetivamente, como
mencionado nas notas 9.1. e 9.2.3.
Ajustes em Patrimônio Líquido
Resultado líquido de acordo com as normas do BCRA
Ativos financeiros avaliados pelo valor
Reversão do efeito do ajuste por inflação
Imobilizado e bens diversos
Combinações de negocios
Ativo por imposto diferido
Patrimônio líquido de acordo com as IFRS
Atribuível a:
Acionistas da Entidade controladora
Participação não controladora
Nota
9.2.1.
9.3.
9.4.
9.5.
9.6.
9.9.
9.9.
9.8.
Patrimônio Líquido em
30 de setembro de
2011
2010
2.262.180
1.954.322
4.734
(1.023)
(56.569)
(28.162)
(1.427)
(1.456)
20.247
30.833
58
(513)
74.245
84.141
2.188
1.771
82.179
50.472
2.387.835
2.090.385
2.385.485
2.350
110
2.088.503
1.882
A seguir, são apresentados os movimentos no patrimônio líquido da Entidade segundo IFRS:
Descrição
Patrimônio líquido no inicio do exercicio
Reserva de Patrimônio Líquido por diferenças de conversão
Reserva de Patrimônio Líquido por instrumentos financeiros
classificados como "disponíveis para venda"
Pagamento de dividendos em dinheiro
Resultado do período segundo IFRS atribuível aos Acionistas da
Entidade Controladora
Patrimônio líquido no encerramento do período
Patrimônio Líquido em
30 de setembro de
2011
2010
2.261.509
1.917.916
1.714
1.134
331
(240.702)
(2.803)
1.882
(224.413)
364.983
2.387.835
396.669
2.090.385
9.1. Conversão de moeda estrangeira
Conforme as demonstrações financeiras de Banco Patagonia (Uruguai) S.A.I.F.E., originalmente
são emitidas em dólares americanos e conforme que a Entidade considera o peso argentino (ARS)
como sua moeda funcional e de apresentação, de acordo com as normas do BCRA e prévio à
consolidação, os mesmos foram convertidas a pesos (moeda de apresentação) utilizando a taxa de
cambio de referencia do BCRA, vigente para esta moeda estrangeira no encerramento das
operações do último dia útil de cada período.
De acordo com a IAS 21 “Efeito das variações nas taxas de cambio da moeda estrangeira”, as
demonstrações financeiras mencionadas no parágrafo precedente são convertidas a pesos,
utilizando o seguinte método:
d) os ativos e passivos se convertem à taxa de cambio de referencia do BCRA, vigente para
esta moeda estrangeira em 30 de setembro de 2011 e 2010,
e) os resultados correspondentes aos períodos de nove meses findos em 30 de setembro de
2011 e 2010 foram convertidos a pesos mensalmente, utilizando a média mensal da taxa de
câmbio de referência do BCRA,
f)
as diferenças de câmbio que se produziram como resultados dos pontos precedentes foram
reconhecidas como componente separado dentro do Patrimônio Líquido, sob o nome
“Reserva por diferenças de conversão”.
Segue o detalhe da evolução desta reserva durante os períodos de nove meses encerrados em 30
de setembro de 2011 e 2010:
Período de nove
meses
findo em
30 de setembro de
2011
2010
6.973
5.731
Descrição
Saldo no inicio do exercício (1)
Movimentos do período
Conversão de moeda estrangeira
Efeito tributário
Saldo ao final do período (1)
2.637
(923)
8.687
(1) Líquido do efeito tributário
111
1.745
(611)
6.865
9.2. Classificação e valuação de Ativos Financeiros
Considerando que durante o exercício findo em 31 de dezembro de 2010, a Entidade decidiu aplicar
antecipadamente o IFRS 9 - "Instrumentos Financeiros", em 30 de setembro de 2011 os
instrumentos financeiros são registrados levando em conta o modelo de negócios da Entidade para
administrar seus ativos financeiros e as características deles.
Portanto, o Banco valoriza seus ativos financeiros ao valor justo, exceto os instrumentos financeiros
que reúnem as seguintes duas condições e, portanto, são valorizados pelo seu custo amortizado:
III)
São mantidos no modelo de negócios cujo objetivo é manter os ativos a fim de obter
fluxos de caixa contratuais; ou
IV)
Os termos contratuais do ativo financeiro proporcionam, em datas específicas, fluxos de
caixa que são apenas pagamentos de principal e juros sobre o principal em aberto.
Os ativos financeiros estão classificados nas seguintes categorias:
9.2.1. Ativos financeiros mensurados ao valor justo desde o reconhecimento inicial
A Entidade incluiu nessa subcategoria as Notas do Banco Central da República Argentina (NOBAC)
e as Letras do Banco Central da República Argentina (LEBAC), que são registradas na conta
“Títulos Públicos e Privados – Instrumentos emitidos pelo BCRA” e “Outros créditos por
intermediação financeira - BCRA”, visando reduzir assimetrias contábeis que poderiam ser geradas
por aplicação de outros métodos de avaliação.
Em 30 de setembro de 2011 e 2010, o Banco valuou LEBAC e NOBAC, que não possuem cotação
no mercado ativo, de acordo com as normas do BCRA, sendo avaliadas pelo custo acrescido de
juros calculados com base na Taxa Interna de Retorno (TIR), até a data de fechamento de cada
período.
Em de setembro de 2011 e 2010, o efeito do ajuste para avaliar estes Bônus ao valor justo através
de técnicas de mensuração de acordo com as IFRS, sem considerar os ajustes mencionados em
nota 9.9., aumentaria o patrimônio líquido em 4.734 e diminuido em 1.023, respetivamente. Da
mesma forma os resultados dos períodos de nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e
2010 seriam aumentados em 1.486 e diminuído em 2.452, respetivamente.
9.2.2. Ativos financeiros mensurados ao valor justo mantidos para negociação
Um ativo financeiro é classificado como ativo financeiro adquirido para negociação se é um
derivativo financeiro, um instrumento financeiro adquirido com o propósito de vendê-lo ou recomprálo em curto prazo ou se é parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados, que se
administra conjuntamente e para a qual existe evidência de um padrão recente de recebimento de
rendimentos em curto prazo.
Foram incluídos nesta subcategoria os instrumentos registrados na conta "Títulos Públicos e
Privados".
De acordo com las normas do BCRA e IFRS, estes ativos são valorizados pelo seu valor justo,
reconhecendo nos resultados as diferenças de avaliação a cada período.
O valor estimado de mercado dos investimentos valorizados ao valor justo foi calculado utilizandose as cotações vigentes no final de cada período em mercados ativos (bolsas de valores ou
mercado aberto eletrônico), de se representativas. Quando não havia mercado ativo, se utilizaram
técnicas de avaliação que incluem a utilização de operações de mercado realizadas em condições
de independência mutua, entre partes interessadas e devidamente informadas, sempre que estejam
112
disponíveis, bem como referências ao valor justo atual de outro instrumento que é substancialmente
similar, ou então o análise de fluxos de caixa descontados.
9.2.3. Ativos financeiros disponíveis para a venda
Os ativos financeiros disponíveis para a venda eram aqueles ativos assim designados para ser
mantidos por tempo indefinido, que podiam ser vendidos por necessidade de liquidez ou mudanças
na taxa de juros e câmbio, entre outros, o que não tinham condição de serem registrados em outras
categorias definidas na IAS 39.
Em 30 de setembro de 2010, com a aplicação da IAS 39, adicionalmente às categorias já
mencionadas, a Entidade incluiu nesta categoria de "Ativos Financeiros Disponíveis para Venda" os
títulos públicos “Bônus Garantidos Decreto n.º 1579/02 (BOGAR)”, “Bônus da Nação Argentina em
Pesos Badlar Privada +350 P.B. 2013 (BONAR 2013)“, “Bônus da Nação Argentina em Pesos
Badlar Privada +275 P.B. 2014 (BONAR 2014)”, e “Bônus do Governo Nacional em U$S libor 2012
(BODEN 2012)”, os que estão registrados nas contas “Títulos Públicos e Privados”, "Outros créditos
por intermediação financeira" e "Outros Créditos”, e as posses de ações em sociedades nas que a
Entidade possuia um percentual de participação inferior a 20%, não exercendo, portanto, controle
nem influencia significativa, que foram registradas na conta “Participações em outras sociedades”.
De acordo com as normas do BCRA, eram valorizados ao valor justo em 30 de setembro de 2010,
contabilizando-se a diferença da valorização ao resultado.
Com relação à estimação do valor justo, em 30 de setembro de 2010 a Entidade utilizou a cotação
vigente naquela data para os BOGAR, BONAR 2014, BODEN 2012; e uma técnica de valoração
para os BONAR 2013.
Com a aplicação da IAS 39, esses ativos eram mensurados ao valor justo, exceto as participações
em outras sociedades, que não contavam com preço de mercado e foram avaliadas ao preço de
custo, considerando que seu valor justo não podia ser estimado de maneira fidedigna. Os lucros e
perdas não realizados eram reconhecidos na conta “Reserva por instrumentos financeiros
disponíveis para venda”, líquidos do correspondente imposto de renda diferido. Os juros e
dividendos apurados durante o período no qual os investimentos foram mantidos, bem como os
lucros ou perdas por vendas realizadas, eram reconhecidos no resultado do período. Os juros eram
apurados usando o método do tipo de juros efetivo.
O método de cálculo do tipo de juros efetivo iguala os fluxos de caixa a receber estimados ao longo
da vida esperada do instrumento financeiro ao seu valor líquido contábil. Para calcular a taxa de
juros efetiva são estimados os fluxos de caixa levando em conta todas as condições contratuais dos
instrumentos financeiros, incluindo as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada
transação, segundo corresponder.
Os efeitos dos ajustes requeridos para valorizar esses instrumentos de acordo com os IFRS não
produziam mudanças no valor dos ativos, já que estavam mensurados ao valor justo, mas
obrigavam a reconhecer a diferença entre o custo amortizado e o valor justo em reserva no
patrimônio líquido.
113
Abaixo demonstramos a evolução da reserva para cada um dos Bônus durante o período de nove
meses findo em 30 de setembro de 2010:
Descrição
Saldo no inicio do exercício (1)
Movimentos do período
Variação do resultado não realizado
Transferencia a resultados por venta
Efeito tributário
Saldo ao final do período (1)
Período de nove meses findo em
30 de setembro de 2010
BONAR
BONAR
BODEN
BOGAR
2013
2014
2012
TOTAL
5.019
3.335
22.277
10.180
40.811
1.041
(6.081)
1.764
1.743
(2.995)
1.048
1.388
1.633
(572)
23.338
9.513
(7.421)
(733)
11.539
9.192
(13.502)
1.507
38.008
(1) Líquido do efeito tributário
Período de nove meses findo em
30 de setembro de 2010
Bogar
Bonar 2013
Bonar 2014
Boden 2012
Total
Custo
Amortizado
6.621
45.790
60.408
79.055
Reserva do
Patrimônio
Líquido
2.681
2.135
35.906
17.755
58.477 (2)
Valor
Justo
9.302
47.925
96.314
96.810
(2) Sem considerar o efeito tributário por 20.469 em 30 de setembro de 2010.
Conforme já mencionado na nota 9.2. precedente, em 01 de outubro de 2010, e por causa da
aplicação do IFRS 9, a Entidade decidiu classificar e mensurar os "Ativos financeiros disponíveis
para venda" como "Ativos financeiros mensurados ao valor justo", levando em conta o modelo de
negócio da Entidade para sua gestão e as características dos ativos referidos. Os lucros e perdas
não realizados acumulados na conta "Reserva por instrumentos financeiros disponíveis para venda"
foram desafetados e reconhecidos na conta "Resultados não distribuídos".
9.3. Empréstimos e contas a receber
São ativos financeiros não derivativos que a Entidade mantém no modelo de negócio com o objetivo
de obter fluxos de caixa contratuais, cujos termos contratuais proporcionam, em datas específicas,
fluxos de caixa que são apenas os pagamentos de principal e juros sobre o principal em aberto.
Incluem-se nesta categoria: Empréstimos, Créditos por arrendamentos financeiros, Valores
fiduciários de fideicomissos financeiros, Obrigações negociáveis sem cotação, Valores a receber
por vendas de títulos públicos e por operações de Swap registradas na conta “Outros Créditos por
Intermediação Financeira”.
Depois do reconhecimento inicial, os empréstimos e contas a receber são posteriormente
mensurados ao custo amortizado, utilizando-se o método de cálculo de juros efetivo líquido da
provisão por risco de inadimplenência.
De acordo com as IFRS, o custo amortizado é calculado considerando qualquer desconto ou prêmio
obtido na aquisição e comissões e custos, que constituem uma parte da taxa de juros efetiva. As
perdas geradas pela desvalorização são incluídas no resultado do período.
114
Detalhamos a seguir os ajustes nos saldos que seriam necessários para realizar a avaliação destes
ativos de acordo com as IFRS, sem considerar os ajustes menionados em nota 9.9:
Ajustes em Resultados
Comissões e custos diretos
Nota
Empréstimos
Créditos por arrendamento financeiros
Previsões
Ajustes em Patrimônio Líquido
Comissões e custos diretos
Empréstimos
Créditos por arrendamento financeiros
Previsões
Em 30 de setembro de
2011
2010
9.3.1.
9.3.2.
(13.896)
(1.737)
(10.666)
(175)
9.3.3.
(648)
(16.281)
7.177
(3.664)
Nota
Diminuição
2011
2010
9.3.1.
9.3.2.
(39.733)
(3.624)
(26.503)
(1.283)
9.3.3.
(13.212)
(56.569)
(376)
(28.162)
9.3.1. Comissões provenientes da criação de empréstimos e custos direitos
De acordo com as normas do BCRA, a Entidade reconhece as comissões sobre os empréstimos no
momento da concessão do crédito, e contabiliza os custos diretos de originação quando ocorridos.
De acordo com a IAS 39, as comissões recebidas decorrentes de empréstimos e custos diretos
relacionados com financiamentos devem ser diferidos conforme a vigência do contrato e
reconhecidos com base na taxa de juros efetivo.
Desta forma, aplicando-se as IFRS, o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e 2010, seria
reduzido em 39.733 e 26.503, respetivamente. Da mesma forma, os resultados dos períodos de
nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 seriam reduzidos em 13.896 e 10.666,
respetivamente.
9.3.2. Comissões por créditos por arrendamentos financeiros e custos direitos
Segundo as normas do BCRA, esses ativos são avaliados pelo valor subtraído da suma das
parcelas mínimas pendentes de recebimento (exclusive das parcelas contingentes), do valor
residual previamente acordado e das opções de compra, pelos contratos de arrendamentos
financeiros nos que a Entidade detém a qualidade de arrendadora. O valor subtraído é calculado
por aplicação da taxa de juros implícita de cada contrato de arrendamento.
De acordo com a IAS 39, estes ativos devem ser valorizados pelo custo amortizado utilizando-se o
método de juros efetivo, que deve incluir em seu cálculo as comissões e os custos diretos. A
Entidade calcula os fluxos de caixa, considerando as condições contratuais dos empréstimos,
inclusive as comissões, a taxa de juros e os custos diretos de cada transação.
Desta forma, aplicando-se as IFRS, o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e 2010, se
reduziria em 3.624 e 1.283, respetivamente. Da mesma forma, os resultados dos períodos de nove
meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010, seriam reduzidos e aumentados em 1.737 e 175,
respetivamente.
115
9.3.3. Provisão por risco de inadimplência de empréstimos e contas a receber
A provisão por risco de inadimplência representa a melhor estimativa dos prováveis prejuízos na
carteira de empréstimos e contas a receber. A determinação da mesma requer que a Gerência
realize estimativas e apreciações, incluindo, entre outros, a identificação da desvalorização nos
empréstimos e contas a receber, a determinação sobre a capacidade de re-pagamento dos clientes
e a estimativa do valor das garantias subjacentes ou dos fluxos de caixa futuros que se espera
receber. É provável que os eventos reais sejam diferentes das estimativas e suposições utilizadas
para determinar essa provisão e, portanto, pode ser necessária uma provisão adicional para
empréstimos e contas a receber no futuro. A Entidade registra a provisão por risco de
inadimplência que é determinada de acordo com as normas do BCRA.
Os aumentos na provisão determinam-se levando em conta o deterioro da qualidade dos
empréstimos e contas a receber existentes, enquanto que as diminuições estão baseadas: a) na
evolução positiva dos mesmos, ou b) nas regulamentações do BCRA que requerem que sejam
transferidos para contas de ordem os empréstimos e contas a receber em situação irregular,
classificados como "irrecuperáveis", e suas correspondentes provisões, depois de transcorrido
certo período de tempo sem que demonstrem probabilidades de recuperação.
Com o objetivo de fazer a análise do grau de recuperação dos saldos de livros dos empréstimos e
contas a receber, a Entidade faz a segmentação do total de sua carteira em dois grandes grupos,
considerando a classe e o valor das operações:
i) Carteira Comercial: abrange todos os financiamentos compreendidos, com exceção de:
-
Créditos para consumo ou habitação.
Os financiamentos de classe comercial de até o equivalente de 750.
ii) Carteira de Consumo ou Habitação
-
Créditos para consumo (pessoais, para a aquisição de bens de consumo, financiamento
de cartões de crédito ou para moradia própria ) e financiamentos de natureza comercial
cujos valores são inferiores a 750.
Conforme as normas do BCRA, a provisão mínima por risco de inadimplência é calculada,
principalmente, com base na classificação dos devedores anteriormente citada. A provisão dos
devedores cujos financiamentos estão incluídos na carteira comercial é feita em função da
avaliação da situação patrimonial e financeira atual e da capacidade futura de geração de recursos
do devedor para o cancelamento de suas obrigações. Esta análise é realizada dando ênfase à
análise do fluxo de fundos projetado. Também, a provisão dos devedores cujos financiamentos
são incluídos na carteira de consumo é feita em função do grau de cumprimento atual do devedor
no pagamento de suas obrigações. Para isso, a Entidade faz os cálculos dos dias de atraso de
cada uma das operações e classifica os clientes em “níveis ou situações”, que estabelecem o grau
de inadimplência dos mencionados financiamentos, determinando a porcentagem de provisão para
cada situação.
Com o objetivo de avaliar se as provisões registradas pela Entidade, que cumprem com as normas
do BCRA, estão de acordo com o estabelecido pela IAS 39, a Entidade realiza os seguintes
procedimentos:
d) No que tange à identificação da carteira deteriorada, o tratamento realizado pelo
Banco aos créditos deteriorados está contemplado na determinação da “carteira de
financiamentos em situação irregular”, de acordo com a normativa do BCRA (situação 3, 4, 5
e 6). A Gerência considera que o critério de determinação da mencionada carteira ajusta-se
às práticas bancárias internacionais e é consistente com os requerimentos da IAS 39.
116
e) Para os créditos deteriorados que são individualmente significativos, a Entidade calcula a
provisão com base na estimativa dos fluxos de fundos futuros de cada um deles que espera
recuperar, descontados de acordo com a taxa de juro efetiva original de cada operação.
f)
Para os não deteriorados e os deteriorados que individualmente não são significativos, a
Entidade aplica as percentagens de inadimplência determinadas considerando a sua
experiência histórica com base em informação estatística, avaliando a sua razoabilidade com
informação adicional, como são os princípios básicos adotados pelo Comitê da Basiléia,
entre outros.
Dentro da carteira de financiamentos do Banco se incluem operações refinanciadas através de: a)
novos acordos onde são redefinidas as condições do cronograma original de pagamentos, ou b)
através da incorporação de obrigações negociáveis emitidas pelos devedores.
Conforme as normas do BCRA, os saldos de empréstimos refinanciados são avaliados pelo valor
residual dos saldos refinanciados acrescidos dos juros apurados (se corresponder) e as obrigações
negociáveis são avaliadas pelo custo, levando em conta a apuração da Taxa Interna de Retorno
(TIR) no final de cada período, líquido de previsões por risco de inadimplência, calculadas segundo
o acima mencionado.
De acordo com a IAS 39, para considerar o deterioro destes ativos, a avaliação destes
financiamentos deve ser realizada com base no valor atual dos fluxos de caixa futuros,
descontados de acordo com a taxa de juros efetiva do empréstimo original.
Desta forma, aplicando-se as IFRS, o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e 2010, se
reduziria em 13.212 e 376, respetivamente. Da mesma forma, os resultados dos períodos de nove
meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 seriam reduzidos em 648 e aumentado em
7.177, respetivamente.
9.4. Re-expressão das demonstrações financeiras em moeda constante
De acordo com as normas do BCRA, as demonstrações financeiras da Entidade em 30 de
setembro de 2011 e 2010 reconhecem os efeitos da inflação de 1 de janeiro de 2002 até 28 de
fevereiro de 2003, data em que o Ente de Controle estabeleceu a descontinuidade do método do
ajuste por inflação por não manter as condições determinantes de uma economia hiperinflacionária.
Segundo o estabelecido pela IAS 29 “Informação financeira em economias hiper-inflacionarias”, a
economia argentina não reuniu as características mínimas estabelecidas por esta norma para ser
considerada como tal e, portanto, a Entidade não devia ter aplicado a re-expressão de suas
demonstrações financeiras pelo período entre 1 de janeiro de 2002 até 28 de fevereiro de 2003.
Desta forma, aplicando-se as IFRS, o patrimônio líquido da Entidade em 30 de setembro de 2011 e
2010, se reduziria em 1.427 e 1.456, respetivamente. De mesma forma os resultados dos períodos
de nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010, seriam aumentados e reduzidos em 20
e 54, respetivamente.
9.5. Imobilizado e Bens Diversos
Estes bens são registrados pelo seu valor de custo re-expressado conforme o procedimento
descrito na nota 9.4. precedente, líquido das correspondentes depreciações acumuladas,
calculadas sobre a base da vida útil expressada em meses, depreciando-se em forma completa no
mês de incorporação dos bens e não depreciando-se no mês de baixa. Assim mesmo, a Entidade
registra uma previsão por desvalorização para adequar o valor dos mesmos a seu valor de
mercado. Desta forma, os bens ficam registrados pelo seu custo de aquisição re-expressado,
menos a correspondente depreciação acumulada com o limite de seus valores de mercado.
117
A IAS 16 “Imobilizado Material” estabelece que estes bens devem ser avaliados pelo seu custo de
aquisição e, se aplicável, re-expressado segundo o mecanismo estabelecido pela IAS 29
“Informação financeira em economias hiper-inflacionarias”, menos as correspondentes
depreciações acumuladas calculadas sobre a base da vida útil estimada.
Como se menciona na nota 9.4. precedente, a economia argentina não reuniu as características
mínimas estabelecidas para ser considerada uma economia hiper-inflacionaria e, portanto, a
Entidade não devia ter re-expressado seus ativos não monetários até 28 de fevereiro de 2003. O
efeito no patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e 2010 e nos resultados dos períodos de
nove meses findos nestas datas é detalhado na mencionada nota.
Assim mesmo, a IAS 36 “Deterioro do valor dos ativos” requer que seja determinado como limite
do valor recuperável o maior valor obtido da comparação entre os valores de mercado e a
estimação do valor em uso, em função a projeções financeiras da unidade geradora de caixa. A
Entidade realizou ditas projeções considerando a Entidade como uma única unidade e, em virtude
de que o valor atual dos ativos (valor de uso) excede seu valor em livros, determinou que não deve
reconhecer qualquer ajuste por deterioro de valor.
Seguindo o critério estabelecido pelas IFRS, não corresponderia contabilizar qualquer saldo como
previsão por desvalorização, razão pela qual o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e
2010 teria aumentado em 20.247 e 30.833, respetivamente. Assim mesmo, considerando que nos
períodos referidos a Entidade havia elidido lançamentos das previsões oportunamente constituídas,
os resultados pelos períodos de nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 teriam
diminuído em 7.033 e 223, respetivamente.
Tambén, estes bens são afetados por lo exposto na nota 9.9.
9.6 Contabilidade de instrumentos derivativos e operações de cobertura
A IAS 39 “Instrumentos Financeiros: reconhecimento, mensuração e evidenciação” estabelece
normas de reconhecimento e avaliação para os instrumentos derivativos e para as operações de
cobertura. Essa norma dispõe a avaliação dos instrumentos derivativos por um valor justo com
mudanças nos resultados.
Também, se reunir determinadas condições, um instrumento derivativo pode ser considerado como
cobertura (a) do valor razoável, (b) dos fluxos de dinheiro, ou (c) do investimento líquido num
negócio no exterior. A Entidade não realiza operações que possam ser qualificadas como cobertura
conforme a IAS 39, e os derivativos mantidos pela Entidade (descritos na nota 13 das
demonstrações financeiras individuais), são registrados pelo um valor estimado de mercado por
serem de negociação, fato que concorda com a IAS 39.
No decurso habitual dos negócios, a Entidade realizou transações de permuta de taxa de juros
(swap de taxas), que são registradas nos termos das normas do BCRA em "Contas de ordem – De
derivativos – Permutas de taxa de juros" e avaliadas pelo valor nocional na base do qual é ajustado
pagar ou receber uma taxa de juros fixa e receber ou pagar uma taxa de juros variável.
Desta forma, aplicando-se as IFRS, o patrimônio líquido da Entidade findo em 30 de setembro de
2011 e 2010, aumentaria em 58 e reduziria em 513, respetivamente. Da mesma forma os
resultados dos períodos de nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 aumentariam
em 510 e 613, respetivamente.
118
9.7. Passivos
a) Passivos financeiros:
Depois do reconhecimento inicial, a totalidade dos passivos financeiros é valorizada ao custo
amortizado, utilizando-se o método de cálculo de juros efetivo.
b) Previsões para riscos diversos:
Para determinar o saldo das previsões para riscos diversos, nos termos das normas do BCRA, se
consideraram os riscos e as incertezas existentes levando em conta a opinião dos assessores
legais externos e internos da Entidade. Com base na analise efetuada, se registrou como previsão
o valor correspondente à melhor estimação do desembolso necessário para cancelar a obrigação
presente na data de encerramento de cada período.
As provisões registradas pela Entidade são objeto de revisão na data de encerramento de cada
período e ajustadas para refletir em cada momento a melhor estimação disponível. Adicionalmente,
cada uma das provisões são registradas com designação específica com o objetivo de que sejam
utilizadas para cobrir uicamente os desembolsos para os que foram originalmente reconhecidas.
De acordo com o disposto na IAS 37 “Provisões, Ativos Contingentes e Passivos Contingentes” (na
qual se definem estas provisões como passivos sobre os quais existe incerteza sobre sua quantia
ou vencimento), deve-se reconhecer uma provisão quando, e somente quando, ocorrerem as
seguintes circunstâncias: (a) a Entidade tem uma obrigação presente, como resultado de uma
ocorrência passada; (b) é provável (isto é, existe uma maior possibilidade de que ocorra do que
não) que a Entidade tenha que alienar recursos para cancelar a obrigação; e (c) pode-se estimar
de maneira fidedigna o valor da dívida correspondente.
Finalmente, aplicando-se os procedimentos descritos anteriormente, e já que o critério para a
determinação dos passivos financeiros e das provisões para riscos diversos sob ambas as
normativas é coincidente, não surgiram diferenças significativas em 30 de setembro de 2011 e
2010.
9.8. Imposto de renda
De acordo com as normas do BCRA, Banco Patagonia S.A. e GPAT Compañía Financiera S.A.,
apura o imposto de renda aplicando a alíquota vigente sobre o lucro tributável estimado, sem
considerar o efeito das diferenças temporárias entre as bases contáveis e tributáveis de seus ativos
e passivos. Nos termos da IAS 12 "Imposto de renda", este imposto deve ser registrado observando
o método do balanço, reconhecendo (como crédito ou dívida) o efeito tributário das diferenças
temporárias entre a avaliação contábil e a tributária dos ativos e passivos, e sua posterior imputação
aos resultados dos períodos nos quais se produz a reversão das mesmas, considerando assim
mesmo a possibilidade de aproveitamento dos prejuízos tributários no futuro.
Efetuando-se os cálculos dos impostos diferidos sobre as demonstrações financeiras consolidadas
e dos ajustes consolidados para aplicação das IFRS, o Banco registraria ativos nos valores de
82.179 e 50.472 em 30 de setembro de 2011 e 2010, respetivamente, da mesma forma, os
resultados dos períodos de nove meses findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 aumentaríam
em 6.998 e diminuiríam em 4.379, respetivamente.
Nestes períodos, os impostos diferidos reconhecidos diretamente no patrimônio líquido pelas
transações que se descrevem nas notas 9.1. e 9.2.3. acima foram de de (923) e 896
respetivamente.
119
Os ativos e passivos por imposto diferido são os seguintes:
Período de nove meses
findo em
30 de setembro de
2011
200
Descrição
Ativos por imposto diferido:
Ativos financeiros
Empréstimos
Outros créditos
Depósitos
Outros passivos
Previsões para riscos diversos
Total ativos diferidos
Passivos por imposto diferido:
Imobilizado de uso e diversos
Ativos financeiros
Total passivos diferidos
Ativo líquido por imposto diferido
no final do período
Reclasificaçao do resultado por imposto de renda diferido
de outras subsidiarias (1)
Total ajuste importo de renda diferido
48.805
1.661
846
28.240
13.704
93.256
388
20.390
3.449
1.931
180
17.571
16.105
60.014
(9.354)
(1.364)
(20)
(10.738)
(9.455)
(9.455)
82.518
50.559
339
82.179
87
50.472
(1) Em 30 de setembro de 2011 corresponde ao imposto de renda diferido passivo e ativo registrado nas subsidiárias
Patagonia Valores S.A. Sociedad de Bolsa e Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión.
A evolução do ativo líquido por imposto diferido durante os períodos de nove meses findos em 30
de setembro de 2011 e 2010, respetivamente, é resumida do seguinte modo:
Ativo líquido de imposto diferido no início do exercício
Ajuste imposto diferido IFRS
Efeito registrado em reservas no patrimônio líquido
Reclasificaçao ao resultado por imposto de renda diferido de
outras subsidiarias
Aquisição de subsidiarias
Imposto de renda diferido ativo líquido no final do
período
120
Períodos de nove meses
findos em
30 de setembro de
2011
2010
75.998
58.820
6.998
(4.379)
(923)
896
445
-
(277)
(4.501)
82.518
50.559
O seguinte quadro registra a reconciliação entre a provisão atual por imposto de renda e os valores
obtidos ao aplicar a alíquota fiscal vigente na Argentina para o imposto de renda e o valor
registrado de acordo com as IFRS:
Período de nove meses
findo em
30 de setembro de
2011
2010
Descrição
Lucro antes de impostos de acordo com as IFRS
Alíquota legal do imposto de renda
Imposto sobre lucro líquido
Diferenças permanentes:
Receitas dispensadas do imposto de renda
Despesas não dedutíveis do imposto de renda
Imposto de renda de acordo com as IFRS
582.676
35%
203.937
589.915
35%
206.470
(30.402)
43.827
217.362
(21.145)
7.780
193.105
No seguinte quadro expõe-se a composição da despesa por imposto de renda, separando o imposto
corrente calculado conforme os regulamentos do BCRA e o imposto diferido de acordo com
as IFRS:
Descrição
Imposto de renda de acordo com as normas do BCRA
Reclassificaçao ao imposto de renda consolidado de
acordo com as IFRS
Ajuste ao resultado do imposto diferido de acordo com as
IFRS
Imposto de renda de acordo com as IFRS
Períodos de nove meses
findos em
30 de setembro de
2011
2010
221.305
181.635
3.055
7.091
(6.998)
217.362
4.379
193.105
9.9. Combinação de negocios: Aquisição da GPAT Companhia Financeira S.A. (ex GMAC
Companhia Financeira S.A.)
Como mencionado na nota 3 das demonstrações financeiras individuais, em 27 de agosto de 2009
foi celebrado Contrato de Compra e Venda de Ações da GMAC Compañía Financiera S.A. pelo
Banco Patagonia. A transação foi finalizada em data 26 de julho de 2010, com transferência das
ações e pagamento do preço total nessa data.
A Entidade considera que essa transação representa uma oportunidade para alargar o horizonte
de seus negócios, bem como para diversificar os produtos e serviços financeiros.
A IFRS 3 "Combinação de negócios", estabelece que as combinações de empresas são
contabilizadas pelo método da aquisição. O custo de aquisição é mensurado como a suma da
contraprestação transferida, mensurada ao valor justo na data da aquisição, e o valor de qualquer
participação não controlante na sociedade adquirida, mensurada de maneira proporcional aos
ativos líquidos identificáveis da adquirida. Os custos de transação incorridos na aquisição são
registrados como despesas. O Banco deve comparar a contraprestação transferida mais o
montante de quaisquer participações minoritárias com o montante líquido do valor justo dos ativos
e passivos, reconhecendo um ganho pelo excedente do valor justo sobre o preço pago.
Adicionalmente, a IFRS 3 dispõe que, para aquisições em condições muito vantajosas, a entidade,
antes de reconheer um lucro, deve reavaliar se identificou todos os ativos adquiridos e passivos
assumidos, e deverá revisar os procedimentos utilizados para o cálculo do valor justo.
121
A esse respeito, detalhamos o valor justo dos ativos e passivos identificáveis da GPAT Companhia
Financeira S.A. na data de aquisição:
Descrição
Ativo
Caixa e saldos no BCRA e outras entidades financeiras
Valor justo
reconhecido a data
de aquisição
38.953
207.115
Empréstimos
Outros créditos
Imobilizado de uso e diversos
27.094
10.374
283.536
Passivo
Imposto de renda diferido passivo
Previsões para outros riscos
Outros passivos
4.501
145
104.749
109.395
Total de ativos liquidos identificados ao valor justo
Participações de minoritários (1%)
Resultados decorrentes da aquisição
Transferido na compra
174.141
(1.741)
(82.869)
89.531
A seguir, são descritas as principais diferenças entre as normas do BCRA e as aplicáveis segundo
os IFRS, relativamente à aquisição dos ativos e passivos da GPAT Companhia Financeira S.A.,
aplicando-se o método da aquisição e seu impacto nos resultados e patrimônio líquido da
Entidade:
Descripción
Ativos financeiros avaliados pelo valor justo
desde seu reconhecimento inicial
Empréstimos
Imobilizado de uso e bens diversos
Provisões para riscos diversos
Descripción
Ativos financeiros avaliados pelo valor justo
desde seu reconhecimento inicial
Empréstimos
Imobilizado de uso e bens diversos
Resultados decorrentes da aquisição
Aumento / (diminuição)
Patrimônio liquido em
30 de septembro de
2010 (1)
2011 (1)
a)
b)
c)
d)
11.944
6.356
55.945
74.245
(149)
6.880
6.547
70.863
84.141
Aumento / (diminuição)
Resultado do período de
nove meses findo em
30 de setembro de
2011 (1)
2010 (1)
a)
b)
c)
e)
(27)
1.412
(148)
(11.188)
(9.951)
(1) Sem considerar o efeito do imposto diferido mencionado em nota 9.8.
122
(149)
605
(38)
79.139
79.557
Tendo aplicado as IFRS, como consequência da comparação dos valores justos e líquidos entre
ativos e passivos adquiridos e a contraprestação transferida, assim como a valorização posterior da
participação adquirida, o patrimônio líquido em 30 de setembro de 2011 e 2010 teria aumentado
em 74.245 e 84.141, respetivamente. Da mesma forma os resultados dos períodos de nove meses
findos em 30 de setembro de 2011 e 2010 teriam diminuido em 9.951 e aumentado em 79.557,
respetivamente.
a) Ativos financeiros valorizados pelo valor justo a partir do reconhecimento inicial: :Em 30 de
setembro de 2010, GPAT Compañia Financiera S.A. registrava nas contas “Títulos Públicos –
Instrumentos Emitidos pelo BCRA” uma NOBAC que não possuía cotação, sendo registrada
pelo custo acrescido exponencialmente em função da taxa interna de retorno (TIR), nos
termos das regras do BCRA. O efeito do ajuste para valorizar esse instrumento pelo valor
justo, utilizando técnicas de valorização em cumprimento dos IFRS diminuiria o patrimônio
líquido e o resultado pelo período de nove meses findo em naquela data em 149.
Em 30 de setembro de 2011, considerando que GPAT Compañía Financiera S.A não
detenha tal posse, em caso de aplicação dos IFRS o resultado pelo período de nove meses
teria diminuido em 27.
b) Empréstimos: Como consequência da aplicação do método da aquisição, que estabelece que
o custo dos ativos adquiridos deve ser registrado pelos seus valores justos, a Entidade
estimou o valor de mercado dos empréstimos calculando o valor presente dos fluxos de caixa
descontados a uma taxa do mercado apropriada, calculada em função do risco. Na data de
aquisição, esse valor é superior ao valor registrado segundo as regras do BCRA em 6.275.
Em 30 de setembro de 2011 e 2010, conforme descrito na nota 9.3.1, os mencionados
empréstimos teriam aumentado em 5.669 e 605, respetivamente.
Em caso de aplicação dos IFRS, por efecto de los ajustes mencionados, o patrimônio líquido
em 30 de setembro de 2011 e 2010, teria aumentado em 11.944 e 6.880, respetivamente. Da
mesma forma os resultados pelos períodos de nove meses findos em naquelas datas teriam
aumentado em 1.412 e 605, respetivamente.
c) Imobilizado e bens diversos: Com o propósito de estimar o valor de mercado do imóvel de
propriedade da GPAT Compañía Financiera S.A., foi solicitada a cotação do mesmo na data
de aquisição, avaliado por um consultor independente especializado. O maior valor calculado
nessa data foi de 6.585.
Ainda assim, em 30 de setembro de 2011 e 2010, considerando o maior valor mencionado,
as amortizações registradas segundo as regras do BCRA, teriam diminuido em 229 e 38,
respetivamente.
Em caso de aplicação dos IFRS, pelo efeito dos referidos ajustes o patrimônio líquido em 30
de setembro de 2011 e 2010, terim aumentado em 6.356 e 6.547, respectamente. Da mesma
forma os resultados dos períodos de nove meses findos em naquelas datas teriam diminuido
em 148 e 38, respetivamente.
d) Provisões do passivo: Em 30 de setembro de 2011 e 2010, segundo mencionado na nota
6.d) das demonstrações financeiras individuais, Banco Patagonia S.A. estabeleceu um
deságio no valor de 55.945 e 70.863, respetivamente. Por aplicação do IFRS 3, esse passivo
não deveria ter sido reconhecido.
e) Resultado gerado pela aquisição:A Entidade determinou uma diferença de 82.869 entre o
preço pago e os valores justos dos ativos adquiridos, passivos assumidos e a participação
não controladora, na data de aquisição. Em cumprimento às normas do BCRA, a
amortização do deságio registrado foi atribuída como ganho no resultado do período.
Portanto, se as IFRS tivessem sido aplicadas, os resultados dos períodos de nove meses
123
findos em 30 de setembro de 2011 e 2010, teriam diminuído em 11.188 e aumentado em
79.139, respetivamente.
A IAS 27, "Demonstrações Financeiras Consolidadas e Individuais", estabelece que as
participações não controladoras que representam a parcela do resultado e do patrimônio líquido que
não pertence, direta o indiretamente, ao Banco, devem ser registradas como uma linha separada
nas Demonstrações Consolidadas de Resultados, de Resultados Integrais, de Situação Patrimonial
e de Mutações do Patrimônio Líquido. Nos termos das normas do BCRA, em 30 de setembro de
2011 e 2010, a Entidade eliminou do patrimônio líquido e do resultado do período a parcela
correspondente à participação minoritária. Portanto, caso os IFRS tivessem sido aplicadas, o
patrimônio liquido teria aumentado em 2.188 e 1.771, repectivamente. Da mesma forma os
resultados dos períodos de nove meses findos naquelas datas teriam aumentado 312 e 113,
respetivamente.
9.10. Operações de swap de títulos públicos
Conforme as normas do BCRA, a Entidade reconhece as quantias a receber e a pagar de acordo
com os preços ajustados para cada operação mais as primas correspondentes. As operações
pendentes em cada data do balanço patrimonial são a curto prazo e os valores a receber e a
entregar são avaliados de acordo com as cotações vigentes na data de finalização, imputando as
diferenças de cotação com os resultados de cada período.
Conforme as IFRS, este tipo de operações se enquadram na IAS 39, que estabelece que no caso
de que o cedente retenha de maneira substancial todos os riscos e benefícios inerentes à
propriedade de um ativo cedido, deverá continuar reconhecendo integralmente o ativo financeiro e
reconhecerá um passivo financeiro pela contraprestação recebida.
Aplicando-se as IFRS de acordo com o parágrafo anterior, não surgem diferenças nos resultados
nem no patrimônio da Entidade, somente afeta a exposição do total de ativos e passivos, de
maneira tal que os mesmos houvessem diminuído em 122.960 e 50.971em 30 de setembro de
2011 e 2010, respetivamente.
9.11. Lucro por ação
A Entidade contou e conta com uma estrutura de capital integrada somente por ações ordinárias.
Em 30 de setembro de 2011 a composição do capital social da Entidade compreende ações em
circulação, como demonstrado detalhadamente no Anexo “K” das presentes demonstrações
financeiras individuais.
As normas do BCRA não requerem a divulgação do lucro por ação ou dos dividendos por ação. De
acordo com a IAS 33 “Lucros por ação”, é necessário informar os lucros básicos e diluídos por
ação, que são calculados dividindo o resultado do período atribuível aos acionistas detentores de
ações ordinárias pela quantidade média de ações ordinárias em circulação durante o período.
As capitalizações de rendimentos ou outras formas similares de aumento do número de ações
constituem uma divisão de ações e portanto, são consideradas como já emitidas, outorgando efeito
retroativo a estes aumentos para o cálculo do “lucro por ação".
O “lucro diluído por ação” mede o rendimento das ações ordinárias considerando o efeito de outros
instrumentos financeiros que podem ser convertidos em ações. Visto que a Entidade não emitiu
instrumentos financeiros que tenham efeito diluente no lucro por ação, os lucros básicos e diluídos
por ação são coincidentes.
124
O seguinte quadro expõe o cálculo dos lucros básicos e diluídos por ação:
2011
2010
Numerador:
Resultado do período segundo IFRS atribuível a
acionistas da Entidade controladora
Denominador:
Média ponderada de ações ordinárias do período
(segundo IAS 33)
364.983
396.669
VN 719.264.737
VN 719.264.737
Lucro básico e diluído por ação segundo as IFRS
(indicado em $)
0,5074
0,5515
9.12. Demonstração de Fluxo de Caixa
A demonstração de fluxo de caixa incluído nas demonstrações financeiras consolidadas segundo
as normas do BCRA em 30 de setembro de 2011 e 2010, não difere significativamente do
requerido pela IAS 7, “Demonstração de Fluxo de Caixa”.
9.13. Novas políticas contábeis
Na data de emissão destas demonstrações financeiras o Banco decidiu não adotar de maneira
antecipada as seguintes normas e interpretações que foram emitidas mas que não são efetivas em
30 de setembro de 2011:
IAS 12 (Revisada) "Imposto de renda": em vigor para períodos que comecem em 01 de
janeiro de 2012, alterou o conceito de recuperabilidade do imobilizado para investimento
no Imposto Diferido. A alteração inclui a presunção de que a recuperação do valor de livro
do imobilizado para investimento é realizada através de venda. Consequentemente, a CIN
21 "Imposto de Renda – Recuperação de ativos reavaliados não depreciáveis" deixou de
ser aplicada para propriedades de investimento mensuradas a valor justo.
IFRS 7 (Revisada) "Instrumentos financeiros: informações a divulgar": em vigor para
períodos que comecem em 01 de julho de 2011, permitindo aos usuários das
demonstrações financeiras melhorarem sua compreensão das operações de transferência
de ativos financeiros, incluindo possíveis efeitos de qualquer risco que remanescer com a
entidade transferidora dos ativos.
Também exige divulgações adicionais se uma
quantidade relevante de transações de transferências é realizada no fim de um período.
IFRS 9 (Revisada) "Instrumentos Financeiros": em vigor para períodos que comecem em
01 de janeiro de 2013, o IASB publicou os requisitos sobre escrituração de passivos
financeiros para completar a fase de classificação e mensuração do projeto do IASB para
substituir a IAS 39 "Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e mensuração". Os novos
requisitos referem-se ao tratamento da volatilidade nos ganhos ou perdas originados na
mensuração das dívidas ao valor justo, e adotou-se a decisão de manter a mensuração ao
custo amortizado para a maioria dos passivos.
IAS 19 (revisada) "Benefícios a empregados": tendo vigência obrigatória para todos os
períodos que iniciem a partir de 01 de janeiro de 2013, introduz melhoras no registro
contábil de pensões e outros benefícios pós-emprego.
IAS 1 (revisada) "Apresentação de Demonstrações Financeiras": tendo vigência obrigatória
para períodos iniciados em 01 de julho de 2010, introduz melhoras para alinhar a
apresentação de itens da Demonstração do Resultado Integral com as USGAAP.
125
IFRS 10 "Demonstrações Financeiras Consolidadas": tendo vigência obrigatória para
períodos que iniciem a partir de 01 de janeiro de 2013, substitui os requerimentos da SIC
12 "Consolidação – Demonstrações com Propósito Específico" e da IAS 27
"Demonstrações Financeiras consolidadas e individuais", identificando o conceito de
controle como fator determinante para a inclusão de uma entidade nas demonstrações
financeiras consolidadas de outra sociedade. A norma oferece uma guia para assistir na
determinação do controle.
IFRS 11 "Operações conjuntas": tendo sua vigência obrigatória para períodos que iniciem
a partir de 01 de janeiro de 2013, dá primazia à essência do acordo, com ênfase nos
direitos e obrigações que surgem dele, nem tanto à sua forma legal. A norma soluciona
inconsistências no registro contábil dos acordos, através de um método simples de
contabilização de participações.
IFRS 12 "Informações a serem divulgadas sobre participações em outras sociedades":
tendo sua vigência obrigatória para períodos que iniciem a partir de 01 de janeiro de 2013,
o IASB publica norma integral de requerimentos de informações a serem divulgadas,
inclusive operações conjuntas, associações, vinculações com conteúdo específico e outros
vínculos fora do balanço.
IAS 27 (revisada) "Demonstrações financeiras individuais": tendo vigência obrigatória para
períodos que iniciem a partir de 01 de janeiro de 2013, exige que as Entidades preparem
demonstrações financeiras individuais quando possuem investimentos ao custo ou de
acordo com o IFRS 9 "Instrumentos Financeiros".
IAS 28 (revisada) "Investimentos em associadas e combinação de negócios": tendo
vigência obrigatória para períodos que iniciem a partir de 01 de janeiro de 2013,
estabelece o registro contábil dos investimentos em associadas e os requerimentos para
aplicação do método da participação no registro dos investimentos em associadas e
negócios conjuntos.
IFRS 13 "Mensuração de valor justo": tendo vigência obrigatória para períodos que iniciem
a partir de 01 de janeiro de 2013, estabelece normas para a mensuração de valor justo e
as informações a serem divulgadas a respeito deles.
O Banco não espera que o impacto na aplicação destas normas ou interpretações seja significativo
para suas demonstrações financeiras consolidadas.
126

Estados Contables IFRS Septiembre 2011

Transcrição

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