Basis SKR 04

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Basis SKR 04
DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Gültig für 2015
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Ausstehende
Einlagen auf das
gezeichnete Kapital
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen persönlich haftende
Gesellschafter
Ausstehende
Einlagen von
persönlich haftende
Gesellschafter
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen Kommanditisten
Eingeforderte, noch
ausstehende
Einlagen
Rückständige fällige
Einzahlungen auf
Geschäftsanteile
Aufwendungen für
die Ingangsetzung
und Erweiterung des
Geschäftsbetriebs
Entgeltlich
erworbene
Konzessionen,
gewerbliche
Schutzrechte und
ähnliche Rechte und
Werte sowie
Lizenzen an solchen
Rechten und Werten
Selbst geschaffene
gewerbliche
Schutzrechte und
ähnliche Rechte und
Werte
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
0
Anlagevermögen
R 000100
-0199
R 004000
-4099
F 005000 Ausstehende Einlagen auf das
Komplementär-Kapital, nicht
eingefordert VH
HBÜ
Geleistete
Anzahlungen
8)
F 006000 Ausstehende Einlagen auf das
Komplementär-Kapital,
eingefordert VH
8)
F 007000 Ausstehende Einlagen auf das
Kommandit-Kapital, nicht
eingefordert TH
8)
F 008000 Ausstehende Einlagen auf das
Kommandit-Kapital, eingefordert
TH
009000 Rückständige fällige
Einzahlungen auf Geschäftsanteile
8)
Grundstücke,
grundstücksgleiche
Rechte und Bauten
einschließlich der
Bauten auf fremden
Grundstücken
009500 Aufwendungen für die
Ingangsetzung und Erweiterung
des Geschäftsbetriebs
010000 Entgeltlich erworbene
Konzessionen, gewerbliche
Schutzrechte und ähnliche Rechte
und Werte sowie Lizenzen an
solchen Rechten und Werten
HB
HB
HB
HB
HB
HB
Geschäfts- oder
Firmenwert
010010 Konzessionen u.ä.
Stromversorgung
010020 Konzessionen u.ä.
Gasversorgung
010030 Konzessionen u.ä.
Wasserversorgung
010040 Konzessionen u.ä.
Verkehrsbetriebe
010050 Konzessionen u.ä.
Entsorgungsbetriebe
011000 Konzessionen
012000 Gewerbliche Schutzrechte
013000 Ähnliche Rechte und Werte
013010 Baukostenzuschüsse
013500 EDV-Software
014000 Lizenzen an gewerblichen
Schutzrechten und ähnlichen
Rechten und Werten
014300 Selbst geschaffene immaterielle
Vermögensgegenstände
014400 EDV-Software
014500 Lizenzen und Franchiseverträge
014600 Konzessionen und gewerbliche
Schutzrechte
014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen
014800 Immaterielle
Vermögensgegenstände in
Entwicklung
015000 Geschäfts- oder Firmenwert
016000 Verschmelzungsmehrwert
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
0
Anlagevermögen
017000 Geleistete Anzahlungen auf
immaterielle
Vermögensgegenstände
017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder
Firmenwert
020000 Grundstücke, grundstücksgleiche
Rechte und Bauten einschließlich
der Bauten auf fremden
Grundstücken
020010 Grundstücke, Rechte, Bauten
Stromversorgung
020020 Grundstücke, Rechte, Bauten
Gasversorgung
020030 Grundstücke, Rechte, Bauten
Wasserversorgung
020040 Grundstücke, Rechte, Bauten
Verkehrsbetriebe
020050 Grundstücke, Rechte, Bauten
Entsorgungsbetriebe
020060 Grundstücke, Rechte, Bauten
gemeinsame Anlagen
020090 Kunstgegenstände und
Kulturdenkmäler
021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne
Bauten
021010 Unbebaute Grundstücke
Stromversorgung
021020 Unbebaute Grundstücke
Gasversorgung
021030 Unbebaute Grundstücke
Wasserversorgung
021040 Unbebaute Grundstücke
Verkehrsbetriebe
021050 Unbebaute Grundstücke
Entsorgungsbetriebe
021060 Unbebaute Grundst.
gemeinsame Anlagen
021500 Unbebaute Grundstücke
022000 Grundstücksgleiche Rechte
(Erbbaurecht, Dauerwohnrecht,
unbebaute Grundstücke)
022500 Grundstücke mit Substanzverzehr
022900 Grundstücksanteil häusliches
Arbeitszimmer
023000 Bauten auf eigenen Grundstücken
und grundstücksgleichen Rechten
023005 Eigene Grundstücke mit
Bahnkörper/ Schienenweg
023010 Eigene Grundstücke mit
sozialen Einrichtungen
023015 Eigene Grundstücke mit
Schulen
023020 Eigene Grundstücke mit
Kulturlanlagen
023025 Eigene Grundstücke mit Sport-/
Freizeitanlagen
023030 Eigene Grundstücke mit
bebauten Gartenanlagen
023035 Eigene Grundstücke mit
sonstigen Dienst-/
Betriebsgebäuden
023040 Eigene Grundstücke mit
Infrastrukturvermögen
023045 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten Stromversorgung
023050 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten Gasversorgung
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 1
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Grundstücke,
grundstücksgleiche
Rechte und Bauten
einschließlich der
Bauten auf fremden
Grundstücken
0
Anlagevermögen
023055 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten Wasserversorgung
023060 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten Verkehrsbetriebe
023065 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten Entsorgungsbetriebe
023070 Eigene Grundstücke, Rechte,
Bauten gemeinsame Anlagen
023500 Grundstückswerte eigener
bebauter Grundstücke
024000 Geschäftsbauten
025000 Fabrikbauten
026000 Andere Bauten
026010 Eigene Grundstücke mit
Sammlern
026020 Eigene Grundstücke mit
Regenentlastungsanlagen
026030 Eigene Grundstücke mit
Kläranlagen
027000 Garagen
028000 Außenanlagen für Geschäfts-,
Fabrik- und andere Bauten
028500 Hof- und Wegebefestigungen
029000 Einrichtungen für Geschäfts-,
Fabrik- und andere Bauten
030000 Wohnbauten
030010 Grundstücke und Rechte mit
Wohnbauten
030020 Wohngrundstücke
Stromversorgung
030030 Wohngrundstücke
Gasversorgung
030040 Wohngrundstücke
Wasserversorgung
030050 Wohngrundstücke
Verkehrsbetriebe
030060 Wohngrundstücke
Entsorgungsbetriebe
030070 Wohngrundstücke gemeinsame
Anlagen
030500 Garagen
031000 Außenanlagen
031500 Hof- und Wegebefestigungen
032000 Einrichtungen für Wohnbauten
032900 Gebäudeanteil häusliches
Arbeitszimmer
033000 Bauten auf fremden Grundstücken
033005 Fremdgrundstücke mit
Bahnkörper/ Schienenweg
033010 Fremdgrundstücke mit sozialen
Einrichtungen
033015 Fremdgrundstücke mit Schulen
033020 Fremdgrundstücke mit
Kulturanlagen
033025 Fremdgrundstücke mit Sport-/
Freizeitanlagen
033030 Fremdgrundstücke mit
bebauten Gartenanlagen
033035 Fremdgrundstücke mit
sonstigen Dienst-/
Betriebsgebäuden
033040 Fremdgrundstücke mit
Infrastrukturvermögen
033045 Bauten auf Fremdgrundstücken
Stromversorgung
033050 Bauten auf Fremdgrundstücken
Gasversorgung
033055 Bauten auf Fremdgrundstücken
Wasserversorgung
033060 Bauten auf Fremdgrundstücken
Verkehrsbetriebe
Seite 2
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Grundstücke,
grundstücksgleiche
Rechte und Bauten
einschließlich der
Bauten auf fremden
Grundstücken
Technische Anlagen
und Maschinen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
0
Anlagevermögen
033065 Bauten auf Fremdgrundstücken
Entsorgungsbetriebe
033070 Bauten auf Fremdgrundstücken
gemeinsame Anlagen
034000 Geschäftsbauten
035000 Fabrikbauten
036000 Wohnbauten
036010 Wohngrundstücke
Stromversorgung
036020 Wohngrundstücke
Gasversorgung
036030 Wohngrundstücke
Wasserversorgung
036040 Wohngrundstücke
Verkehrsbetriebe
036050 Wohngrundstücke
Entsorgungsbetriebe
036060 Wohngrundstücke gemeinsame
Anlagen
037000 Andere Bauten
037010 Fremde Grundstücke mit
Sammlern
037020 Fremde Grundstücke mit
Regenentlastungsanlagen
037030 Fremde Grundstücke mit
Kläranlagen
038000 Garagen
039000 Außenanlagen
039500 Hof- und Wegebefestigungen
039800 Einrichtungen für Geschäfts-,
Fabrik-, Wohn- und andere Bauten
040000 Technische Anlagen und
Maschinen
040002 Beschaffungsanlagen
040004 Erzeugungs-/ Gewinnungs-/
Bezugsanlagen
040006 Erzeugungsanlagen
Stromversorgung
040008 Erzeugungsanlagen
Gasversorgung
040010 Wassergewinnungsanlagen
040012 Bezugsanlagen
Stromversorgung
040014 Bezugsanlagen Gasversorgung
040016 Bezugsanlagen
Wasserversorgung
040018 Abwasserbehandlungsanlagen
040020 Abfallverarbeitungsanlagen
040022 Verteilungsanlagen
(Nettoausweis)
040024 Verteilungsanlagen
(Baukostenzuschüsse)
040026 Verteilungsanlagen
(Bruttoausweis)
040028 Abwassersammelanlagen
(Nettoausweis)
040030 Abwassersammelanlagen
(Baukostenzuschüsse)
040032 Abwassersammelanlagen
(Bruttoausweis)
040034 Einbringungsanlagen der
Abfallbeseitigung
040036 Sammelanlagen
Entsorgungsbetriebe
040038 Sonstige Maschinen/
maschinelle Anlagen
040040 Anlagen für Umspannung und
Umformung Stromversorgung
040042 Speicherung, Verdichtung,
Druckregelung Gas
040044 Wasserspeicheranlagen
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Technische Anlagen
und Maschinen
0
Anlagevermögen
040046 Leitungsnetz und
Hausanschlüsse
Stromversorgung
040048 Leitungsnetz und
Hausanschlüsse Gasversorgung
040050 Leitungsnetz und
Hausanschlüsse
Wasserversorgung
040052 Messeinrichtungen
Stromversorgung
040054 Messeinrichtungen
Gasversorgung
040056 Messeinrichtungen
Wasserversorgung
040058 Straßenbeleuchtung
Stromversorgung
040060 Straßenbeleuchtung
Gasversorgung
040062 Gleisanlagen,
Streckenausrüstungen,
Sicherungsanlagen
040064 Fahrzeuge für Personen und
Güterverkehr
040066 Anlagen zur Aufbereitung,
Energiegewinnung Entsorgung
040068 Sonstige Maschinen/ Anlagen
Stromversorgung
040070 Sonstige Maschinen/ Anlagen
Gasversorgung
040072 Sonstige Maschinen/ Anlagen
Wasserversorgung
040074 Sonstige Maschinen/ Anlagen
Verkehrsbetriebe
040076 Sonstige Maschinen/ Anlagen
Entsorgungsbetriebe
040078 Sonstige Maschinen/ Anlagen
gemeinsame Anlagen
042000 Technische Anlagen
044000 Maschinen
045000 Transportanlagen und Ähnliches
046000 Maschinengebundene Werkzeuge
047000 Betriebsvorrichtungen
050000 Andere Anlagen, Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Andere Anlagen,
Betriebs- und
Geschäftsausstattung
050010 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Stromversorgung
050020 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Gasversorgung
050030 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Wasserversorgung
050040 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Verkehrsbetriebe
050050 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Entsorgung
050060 Betriebs- und
Geschäftsausstattung
gemeinsame Anlagen
051000 Andere Anlagen
052000 Pkw
054000 Lkw
056000 Sonstige Transportmittel
062000 Werkzeuge
063000 Betriebsausstattung
063500 Geschäftsausstattung
064000 Ladeneinrichtung
065000 Büroeinrichtung
066000 Gerüst- und Schalungsmaterial
067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Andere Anlagen,
Betriebs- und
Geschäftsausstattung
Geleistete
Anzahlungen und
Anlagen im Bau
0
Anlagevermögen
067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis
1000 Euro (Sammelposten)
068000 Einbauten in fremde Grundstücke
069000 Sonstige Betriebs- und
Geschäftsausstattung
069010 Kunstgegenstände und
Kulturdenkmäler
070000 Geleistete Anzahlungen und
Anlagen im Bau
070500 Anzahlungen auf Grundstücke
und grundstücksgleiche Rechte
ohne Bauten
071000 Geschäfts-, Fabrik- und andere
Bauten im Bau auf eigenen
Grundstücken
072000 Anzahlungen auf Geschäfts-,
Fabrik- und andere Bauten auf
eigenen Grundstücken und
grundstücksgleichen Rechten
072500 Wohnbauten im Bau auf eigenen
Grundstücken
073500 Anzahlungen auf Wohnbauten
auf eigenen Grundstücken und
grundstücksgleichen Rechten
074000 Geschäfts-, Fabrik- und andere
Bauten im Bau auf fremden
Grundstücken
075000 Anzahlungen auf Geschäfts-,
Fabrik- und andere Bauten auf
fremden Grundstücken
075500 Wohnbauten im Bau auf fremden
Grundstücken
076500 Anzahlungen auf Wohnbauten
auf fremden Grundstücken
077000 Technische Anlagen und
Maschinen im Bau
078000 Anzahlungen auf technische
Anlagen und Maschinen
078500 Andere Anlagen, Betriebs- und
Geschäftsausstattung im Bau
078510 Anlagen im Bau, Anzahlungen
Stromversorgung
078520 Anlagen im Bau, Anzahlungen
Gasversorgung
078530 Anlagen im Bau, Anzahlungen
Wasserversorgung
078540 Anlagen im Bau, Anzahlungen
Verkehrsbetriebe
078550 Anlagen im Bau, Anzahlungen
Entsorgungsbetriebe
078560 Anlagen im Bau, Anzahlungen
gemeinsame Anlagen
079500 Anzahlungen auf andere Anlagen,
Betriebs- und
Geschäftsausstattung
080000 Anteile an verbundenen
Unternehmen (Anlagevermögen)
Anteile an
verbundenen
Unternehmen
Ausleihungen an
verbundene
Unternehmen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
080010 Sondervermögen
080300 Anteile an verbundenen
Unternehmen,
Personengesellschaften
080400 Anteile an verbundenen
Unternehmen,
Kapitalgesellschaften
080500 Anteile an herrschender oder
mehrheitlich beteiligter
Gesellschaft,
Personengesellschaften
080800 Anteile an herrschender oder
mehrheitlich beteiligter
Gesellschaft, Kapitalgesellschaften
080900 Anteile an herrschender oder mit
Mehrheit beteiligter Gesellschaft
081000 Ausleihungen an verbundene
Unternehmen
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 3
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Ausleihungen an
verbundene
Unternehmen
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
0
Anlagevermögen
081300 Ausleihungen an verbundene
Unternehmen,
Personengesellschaften
081400 Ausleihungen an verbundene
Unternehmen,
Kapitalgesellschaften
081500 Ausleihungen an verbundene
Unternehmen, Einzelunternehmen
082000 Beteiligungen
082900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG
an einer Komplementär GmbH
083000 Typisch stille Beteiligungen
084000 Atypisch stille Beteiligungen
085000 Beteiligungen an
Kapitalgesellschaften
086000 Beteiligungen an
Personengesellschaften
088000 Ausleihungen an Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
Ausleihungen an
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
088300 Ausleihungen an Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht,
Personengesellschaften
088500 Ausleihungen an Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht,
Kapitalgesellschaften
090000 Wertpapiere des
Anlagevermögens
090010 Sonstige Finanzanlagen
091000 Wertpapiere mit
Gewinnbeteiligungsansprüchen,
die dem Teileinkünfteverfahren
unterliegen
092000 Festverzinsliche Wertpapiere
093000 Sonstige Ausleihungen
Wertpapiere des
Anlagevermögens
sonstige
Ausleihungen
094000 Darlehen
096000 Ausleihungen an Gesellschafter
096100 Ausleihungen an GmbHGesellschafter
096200 Ausleihungen an persönlich
haftende Gesellschafter
096300 Ausleihungen an Kommanditisten
096400 Ausleihungen an stille
Gesellschafter
097000 Ausleihungen an nahe stehende
Personen
098000 Genossenschaftsanteile zum
langfristigen Verbleib
099000 Rückdeckungsansprüche aus
Lebensversicherungen zum
langfristigen Verbleib
Ausleihungen an
Gesellschafter
sonstige
Ausleihungen
Genossenschaftsanteile
Rückdeckungsansprüche aus
Lebensversicherungen
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
081010 Ausleihungen an
Sondervermögen
Beteiligungen
Seite 4
0
Anlagevermögen
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
1
Umlaufvermögen
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe
100000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
(Bestand)
103990 Schadstoffemissionsrechte zur
eigenen Verwendung
104000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige
Leistungen (Bestand)
Unfertige
Erzeugnisse,
unfertige Leistungen
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
105000 Unfertige Erzeugnisse (Bestand)
108000 Unfertige Leistungen (Bestand)
109000 In Ausführung befindliche
Bauaufträge
In Ausführung
befindliche
Bauaufträge
In Arbeit befindliche
Aufträge
Fertige Erzeugnisse
und Waren
109500 In Arbeit befindliche Aufträge
110000 Fertige Erzeugnisse und Waren
(Bestand)
111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand)
114000 Waren (Bestand)
118000 Geleistete Anzahlungen auf
Vorräte
Geleistete
Anzahlungen
(Vorräte)
AV 118100
-8199
R 118200
-8399
AV 118400
-8499
AV 118500
-8599
AV 118600
-8699
119000
Erhaltene
Anzahlungen auf
Bestellungen (von
Vorräten offen
abgesetzt)
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Geleistete Anzahlungen 7 %
Vorsteuer
Geleistete Anzahlungen 16 %
Vorsteuer
Geleistete Anzahlungen 15 %
Vorsteuer
Geleistete Anzahlungen 19 %
Vorsteuer
Erhaltene Anzahlungen auf
Bestellungen (von Vorräten offen
abgesetzt)
S 120000 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen
S 120010
R 120100
-0699
F 121000
SB
F 121500
SB
F 121600
SB
F 121700
SB
F 121800
SB
F 121900
SB
F 122000
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
F 122100
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen
Verbrauchsabgrenzungen aktiv
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen ohne Kontokorrent
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen zum allgemeinen
Umsatzsteuersatz oder eines
Kleinunternehmers (EÜR)
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen zum ermäßigten
Umsatzsteuersatz (EÜR)
Forderungen aus steuerfreien
oder nicht steuerbaren
Lieferungen und Leistungen (EÜR)
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen nach
Durchschnittssätzen gemäß § 24
UStG (EÜR)
Gegenkonto 1215-1218 bei
Aufteilung der Forderungen nach
Steuersätzen (EÜR)
Forderungen nach § 11 Abs. 1
Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr
Andere Forderungen
gegen
Gesellschafter oder
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Forderungen gegen
verbundene
Unternehmen oder
Verbindlichkeiten
gegenüber
verbundenen
Unternehmen
F 122500 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit größer 1 Jahr
F 123000 Wechsel aus Lieferungen und
Leistungen
F 123100 Wechsel aus Lieferungen und
Leistungen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
1
Umlaufvermögen
F 123200 Wechsel aus Lieferungen und
Leistungen - Restlaufzeit größer 1
Jahr
F 123500 Wechsel aus Lieferungen und
Leistungen, bundesbankfähig
F 124000 Zweifelhafte Forderungen
F 124100 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 124500 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr
124600 Einzelwertberichtigungen auf
Forderungen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
124700 Einzelwertberichtigungen auf
Forderungen - Restlaufzeit größer
1 Jahr
124800 Pauschalwertberichtigung auf
Forderungen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
124900 Pauschalwertberichtigung auf
Forderungen - Restlaufzeit größer
1 Jahr
F 125000 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Gesellschafter
F 125100 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 125500 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr
125800 Gegenkonto zu sonstigen
Vermögensgegenständen bei
Buchungen über Debitorenkonto
125900 Gegenkonto 1221-1229,12401245,1250-1257, 1270-1279,
1290-1297 bei Aufteilung
Debitorenkonto
126000 Forderungen gegen verbundene
Unternehmen
126100 Forderungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
126500 Forderungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
126600 Besitzwechsel gegen verbundene
Unternehmen
126700 Besitzwechsel gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
126800 Besitzwechsel gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
126900 Besitzwechsel gegen verbundene
Unternehmen, bundesbankfähig
F 127000 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen verbundene
Unternehmen
F 127100 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
F 127500 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 5
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Forderungen gegen
verbundene
Unternehmen
1
Umlaufvermögen
127600 Wertberichtigungen auf
Forderungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit bis 1
Jahr
127700 Wertberichtigungen auf
Forderungen gegen verbundene
Unternehmen - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
128000 Forderungen gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
Forderungen gegen
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht oder
Verbindlichkeiten
gegenüber
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Sonstige
Vermögensgegenstände
Andere Forderungen
gegen Gesellschafter
128100 Forderungen gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
128500 Forderungen gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr
128600 Besitzwechsel gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
128700 Besitzwechsel gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
128800 Besitzwechsel gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr
128900 Besitzwechsel gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht,
bundesbankfähig
F 129000 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
F 129100 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 129500 Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen gegen Unternehmen,
mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr
129600 Wertberichtigungen auf
Forderungen gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
129700 Wertberichtigungen auf
Forderungen gegen
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr
129800 Ausstehende Einlagen auf das
gezeichnete Kapital, eingefordert
(Forderungen, nicht eingeforderte
ausstehende Einlagen s. Konto
2910)
129900 Nachschüsse (Forderungen,
Gegenkonto 2929)
130000 Sonstige Vermögensgegenstände
Forderungen gegen
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
Eingeforderte, noch
ausstehende
Kapitaleinlagen
Eingeforderte
Nachschüsse
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände
Forderungen gegen
persönlich haftende
Gesellschafter oder
Verbindlichkeiten
gegenüber
persönlich
haftenden
Gesellschaftern
Sonstige
Vermögensgegenstände
Forderungen gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter oder
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
Andere Forderungen
gegen Gesellschafter
130010 Forderungen gegenüber
Gemeinde und andere
Eigenbetriebe
130080 Übrige
Schadstoffemissionsrechte
130090 Schadenersatzansprüche
Seite 6
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
1
Umlaufvermögen
130100 Sonstige
Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr
130110 Forderungen gegenüber
Gemeinde und andere
Eigenbetriebe (bis 1 Jahr)
130500 Sonstige
Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr
130510 Forderungen gegenüber
Gemeinde und andere
Eigenbetriebe (über 1 Jahr)
130700 Forderungen gegen GmbHGesellschafter
130800 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit bis 1
Jahr
130900 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
131000 Forderungen gegen
Vorstandsmitglieder und
Geschäftsführer
131100 Forderungen gegen
Vorstandsmitglieder und
Geschäftsführer - Restlaufzeit bis
1 Jahr
131500 Forderungen gegen
Vorstandsmitglieder und
Geschäftsführer - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
131700 Forderungen gegen persönlich
haftende Gesellschafter
131800 Forderungen gegen persönlich
haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr
131900 Forderungen gegen persönlich
haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr
132000 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder
132100 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr
132500 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr
132700 Forderungen gegen
Kommanditisten und atypisch
stille Gesellschafter
132800 Forderungen gegen
Kommanditisten und atypisch
stille Gesellschafter - Restlaufzeit
bis 1 Jahr
132900 Forderungen gegen
Kommanditisten und atypisch
stille Gesellschafter - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
133000 Forderungen gegen sonstige
Gesellschafter
133100 Forderungen gegen sonstige
Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1
Jahr
133500 Forderungen gegen sonstige
Gesellschafter - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
133700 Forderungen gegen typisch stille
Gesellschafter
133800 Forderungen gegen typisch stille
Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1
Jahr
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Andere Forderungen
gegen Gesellschafter
1
Umlaufvermögen
133900 Forderungen gegen typisch stille
Gesellschafter - Restlaufzeit
größer 1 Jahr
134000 Forderungen gegen Personal aus
Lohn- und Gehaltsabrechnung
Sonstige
Vermögensgegenstände
134010 Lohn- und Gehaltsvorschüsse
134100 Forderungen gegen Personal aus
Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr
134110 Lohn- und Gehaltsvorschüsse
(bis 1 Jahr)
134500 Forderungen gegen Personal aus
Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit größer 1 Jahr
134510 Lohn- und Gehaltsvorschüsse
(über 1 Jahr)
135000 Kautionen
135100 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr
135500 Kautionen - Restlaufzeit größer 1
Jahr
136000 Darlehen
136100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr
136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1
Jahr
136900 Forderungen gegenüber
Krankenkassen aus
Aufwendungsausgleichsgesetz
136990 Forderungen an
Einrichtungsträger
137000 Durchlaufende Posten
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
137400 Fremdgeld
137500 Agenturwarenabrechnung
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
U
F 137600 Nachträglich abziehbare
Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG
U
F 137700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, §
15a Abs. 2 UStG
137800 Ansprüche aus
Rückdeckungsversicherungen
Sonstige
Vermögensgegenstände
Aktiver
Unterschiedsbetrag
aus der
Vermögensverrechnung oder
Rückstellungen für
Pensionen und
ähnliche
Verpflichtungen
Sonstige
Vermögensgegenstände
HB
Aktiver
Unterschiedsbetrag
aus der
Vermögensverrechnung oder Sonstige
Rückstellungen
Sonstige
Vermögensgegenstände
HB
138000 Vermögensgegenstände zur
Erfüllung von
Pensionsrückstellungen und
ähnlichen Verpflichtungen zum
langfristigen Verbleib
138100 Vermögensgegenstände zur
Saldierung mit
Pensionsrückstellungen und
ähnlichen Verpflichtungen zum
langfristigen Verbleib nach § 246
Abs. 2 HGB
138200 Vermögensgegenstände zur
Erfüllung von mit der
Altersversorgung vergleichbaren
langfristigen Verpflichtungen
138300 Vermögensgegenstände zur
Saldierung mit der
Altersversorgung vergleichbaren
langfristigen Verpflichtungen nach
§ 246 Abs. 2 HGB
139000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen
Verbleib
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
U
U
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
F 139700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, §
15a Abs. 1 UStG, bewegliche
Wirtschaftsgüter
F 139800 Nachträglich abziehbare
Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1
UStG, unbewegliche
Wirtschaftsgüter
F 139900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem.
§ 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche
Wirtschaftsgüter
S 140000 Abziehbare Vorsteuer
S 140100 Abziehbare Vorsteuer 7 %
S 140200 Abziehbare Vorsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
R 140300
-0399
S 140400 Abziehbare Vorsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
19 %
R 140500
-0599
S 140600 Abziehbare Vorsteuer 19 %
S 140700 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b
UStG 19 %
S 140800 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b
UStG
R 140900
-0999
S 141000 Aufzuteilende Vorsteuer
S 141100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 %
S 141200 Aufzuteilende Vorsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
S 141300 Aufzuteilende Vorsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
19 %
R 141400
-1599
S 141600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 %
S 141700 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§
13a/13b UStG
R 141800
-1899
S 141900 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§
13a/13b UStG 19 %
142000 Umsatzsteuerforderungen
142200 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr
U
2015-01-02
139400 Einzahlungsansprüche zu
Nebenleistungen oder
Zuzahlungen
139500 Genossenschaftsanteile zum
kurzfristigen Verbleib
F 139600 Nachträglich abziehbare
Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG,
bewegliche Wirtschaftsgüter
142100 Umsatzsteuerforderungen
laufendes Jahr
139100 Forderungen gegen
Arbeitsgemeinschaften
139300 Genussrechte
Art.-Nr. 11081
1
Umlaufvermögen
142500 Umsatzsteuerforderungen frühere
Jahre
142700 Forderungen aus entrichteten
Verbrauchsteuern
S 143100 Abziehbare Vorsteuer aus der
Auslagerung von Gegenständen
aus einem Umsatzsteuerlager
S 143200 Abziehbare Vorsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
von Neufahrzeugen von
Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer
F 143300 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
Seite 7
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
U
1
Umlaufvermögen
143400 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar
Sonstige
Wertpapiere
143500 Forderungen aus
Gewerbesteuerüberzahlungen
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben, Guthaben
bei Kreditinstituten
und Schecks
S 143600 Vorsteuer aus Erwerb als letzter
Abnehmer innerhalb eines
Dreiecksgeschäfts
R 143700
-3999
144000 Steuererstattungsansprüche
gegenüber anderen Ländern
Sonstige
Vermögensgegenstände
145000 Körperschaftsteuerrückforderung
145200 Körperschaftsteuerguthaben nach
§ 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr
145300 Körperschaftsteuerguthaben nach
§ 37 KStG - Restlaufzeit größer 1
Jahr
F 145600 Forderungen an das Finanzamt
aus abgeführtem
Bauabzugsbetrag
145700 Forderungen gegenüber
Bundesagentur für Arbeit
F 146000 Geldtransit
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
SB
SB
SB
SB
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
U
SB
SB
SB
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Verbindlichkeiten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
148000 Gegenkonto Vorsteuer § 4 Abs. 3
EStG
148100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr §
4 Abs. 3 EStG
148200 Vorsteuer aus Investitionen § 4
Abs. 3 EStG
148300 Gegenkonto für Vorsteuer nach
Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3
EStG
F 148400 Vorsteuer nach allgemeinen
Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63
F 148500 Verrechnungskonto
Gewinnermittlung § 4 Abs. 3
EStG, ergebniswirksam
F 148600 Verrechnungskonto
Gewinnermittlung § 4 Abs. 3
EStG, nicht ergebniswirksam
148700 Wirtschaftsgüter des
Umlaufvermögens gemäß § 4
Abs. 3 Satz 4 EStG
F 149000 Verrechnungskonto IstVersteuerung
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
152500 Andere Wertpapiere mit
unwesentlichen
Wertschwankungen
153000 Wertpapieranlagen im Rahmen
der kurzfristigen Finanzdisposition
F 155000 Schecks
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben, Guthaben
bei Kreditinstituten
und Schecks oder
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kreditinstituten
F 160000
F 161000
F 162000
F 170000
Kasse
Nebenkasse 1
Nebenkasse 2
Bank (Postbank)
F 171000
F 172000
F 173000
F 178000
F 179000
F 180000
F 181000
F 182000
F 183000
F 184000
F 185000
R 188900
-8999
189000
Bank (Postbank 1)
Bank (Postbank 2)
Bank (Postbank 3)
LZB-Guthaben
Bundesbankguthaben
Bank
Bank 1
Bank 2
Bank 3
Bank 4
Bank 5
Finanzmittelanlagen im Rahmen
der kurzfristigen Finanzdisposition
(nicht im Finanzmittelfonds
enthalten)
189500 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten (nicht im
Finanzmittelfonds enthalten)
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kreditinstituten oder
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben, Guthaben
bei Kreditinstituten
und Schecks
Rechnungsabgrenzungsposten
190000 Aktive Rechnungsabgrenzung
SB
SB
Aktive latente
Steuern
1
Umlaufvermögen
HB
192000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle
und Verbrauchsteuern auf Vorräte
193000 Als Aufwand berücksichtigte
Umsatzsteuer auf Anzahlungen
194000 Damnum/Disagio
195000 Aktive latente Steuern
F 149500 Verrechnungskonto erhaltene
Anzahlungen bei Buchung über
Debitorenkonto
F 149800 Überleitungskonto Kostenstellen
Sonstige
Vermögensgegenstände oder
Sonstige
Verbindlichkeiten
Anteile an
verbundenen
Unternehmen
150000 Anteile an verbundenen
Unternehmen (Umlaufvermögen)
150400 Anteile an herrschender oder mit
Mehrheit beteiligter Gesellschaft
R 150500
-0599
151000 Sonstige Wertpapiere
Eigene Anteile
Sonstige
Wertpapiere
152000 Finanzwechsel
Seite 8
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Verbindlichkeiten
gegenüber
persönlich
haftenden
Gesellschaftern oder
Forderungen gegen
persönlich haftende
Gesellschafter
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
oder Forderungen
gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
F 200000 Festkapital VH
8)
F 201000 Variables Kapital VH
F 202000 Gesellschafter-Darlehen VH
8)
8)
F 205000 Kommandit-Kapital TH
8)
F 206000 Verlustausgleichskonto TH
F 207000 Gesellschafter-Darlehen TH
8)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
oder Forderungen
gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter
2
Eigenkapitalkonten
F 252000 Privatentnahmen allgemein TH
8)
F 253000
F 254000
F 255000
F 256000
F 257000
F 258000
F 259000
F 260000
8)
8)
F 261000
F 262000
F 263000
F 210000 Privatentnahmen allgemein VH
F 211000
F 212000
F 213000
F 214000
F 215000
F 216000
F 217000
F 218000
F 219000
F 220000
F 221000
F 222000
F 223000
F 224000
F 225000
F 226000
F 227000
F 228000
F 229000
F 230000
F 231000
F 232000
F 233000
F 234000
234900
F 235000
F 236000
F 237000
F 238000
F 239000
239900
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
oder Forderungen
gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter
F 250000
Privatentnahmen allgemein VH
Privatentnahmen allgemein VH
Unentgeltliche Wertabgaben VH
Unentgeltliche Wertabgaben VH
Privatsteuern VH
Privatsteuern VH
Privatsteuern VH
Privateinlagen VH
Privateinlagen VH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig VH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig VH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig VH
Sonderausgaben unbeschränkt
abzugsfähig VH
Sonderausgaben unbeschränkt
abzugsfähig VH
Zuwendungen, Spenden VH
Zuwendungen, Spenden VH
Zuwendungen, Spenden VH
Außergewöhnliche Belastungen
VH
Außergewöhnliche Belastungen
VH
Grundstücksaufwand VH
Grundstücksaufwand VH
Grundstücksaufwand VH
Grundstücksaufwand VH
Grundstücksaufwand VH
Grundstücksaufwand VH
(Umsatzsteuerschlüssel möglich)
Grundstücksertrag VH
Grundstücksertrag VH
Grundstücksertrag VH
Grundstücksertrag VH
Grundstücksertrag VH
Grundstücksertrag VH
(Umsatzsteuerschlüssel möglich)
Privatentnahmen allgemein TH
F 264000
8)
F 265000
F 266000
F 267000
F 268000
8)
8)
8)
F 269000
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
Gezeichnetes Kapital
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
Geschäftsguthaben
der verbleibenden
Mitglieder
Geschäftsguthaben
der ausscheidenden
Mitglieder
Geschäftsguthaben
aus gekündigten
Geschäftsanteilen
Geschäftsguthaben
der verbleibenden
Mitglieder
K
K
K
K
K
K
290200 Geschäftsguthaben der
ausscheidenden Mitglieder
K
290300 Geschäftsguthaben aus
gekündigten Geschäftsanteilen
K
290600 Rückständige fällige
Einzahlungen auf
Geschäftsanteile, vermerkt
290700 Gegenkonto Rückständige fällige
Einzahlungen auf
Geschäftsanteile, vermerkt
290800 Kapitalerhöhung aus
Gesellschaftsmitteln
290900 Erworbene eigene Anteile
291000 Ausstehende Einlagen auf das
gezeichnete Kapital, nicht
eingefordert (Passivausweis, vom
gezeichneten Kapital offen
abgesetzt; eingeforderte
ausstehende Einlagen s. Konto
1298)
292000 Kapitalrücklage
292090 Kapitalrücklage-Einlage
Trägerkörperschaften
292500 Kapitalrücklage durch Ausgabe
von Anteilen über Nennbetrag
8)
8)
Gezeichnetes Kapital
K
Eigene Anteile
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen
K
Kapitalrücklage
K
K
8)
8)
8)
8)
2015-01-02
8)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
F 270000
F 271000
F 272000
F 273000
F 274000
F 275000
F 276000
F 277000
F 278000
F 279000
290000
290010
290020
290030
290040
290100
Unentgeltliche Wertabgaben TH
Unentgeltliche Wertabgaben TH
Privatsteuern TH
Privatsteuern TH
Privatsteuern TH
Privateinlagen TH
Privateinlagen TH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig TH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig TH
Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig TH
Sonderausgaben unbeschränkt
abzugsfähig TH
Sonderausgaben unbeschränkt
abzugsfähig TH
Zuwendungen, Spenden TH
Zuwendungen, Spenden TH
Zuwendungen, Spenden TH
Außergewöhnliche Belastungen
TH
Außergewöhnliche Belastungen
TH
Grundstücksaufwand TH
Grundstücksaufwand TH
Grundstücksaufwand TH
Grundstücksaufwand TH
Grundstücksaufwand TH
Grundstücksertrag TH
Grundstücksertrag TH
Grundstücksertrag TH
Grundstücksertrag TH
Grundstücksertrag TH
Gezeichnetes Kapital
Stammkapital
Stammaktien
Vorzugsaktien
Mehrstimmrechtsaktien
Geschäftsguthaben der
verbleibenden Mitglieder
K
K
F 251000 Privatentnahmen allgemein TH
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
2
Eigenkapitalkonten
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
Seite 9
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Kapitalrücklage
K
K
K
K
Gesetzliche
Rücklage
Rücklage für Anteile
an einem
herrschenden oder
mehrheitlich
beteiligten
Unternehmen
Andere
Ergebnisrücklagen
Rücklage für eigene
Anteile
Satzungsmäßige
Rücklagen
K
Kapitaländerung
BilMoG
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
HBÜ
K
HBÜ
K
HBÜ
K
HBÜ
K
HBÜ
K
Gewinn- /
Verlustvortrag
K
K
K
293700 Andere Ergebnisrücklagen
K
R 294000
-4999
295000 Satzungsmäßige Rücklagen
K
K
K
Andere
Gewinnrücklagen
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
Seite 10
292600 Kapitalrücklage durch Ausgabe
von Schuldverschreibungen für
Wandlungsrechte und
Optionsrechte zum Erwerb von
Anteilen
292700 Kapitalrücklage durch
Zuzahlungen gegen Gewährung
eines Vorzugs für Anteile
292800 Kapitalrücklage durch
Zuzahlungen in das Eigenkapital
292900 Nachschusskapital (Gegenkonto
1299)
293000 Gesetzliche Rücklage
293500 Rücklage für Anteile an einem
herrschenden oder mehrheitlich
beteiligten Unternehmen
K
K
Kapitaländerung
BilMoG
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
2
Eigenkapitalkonten
HBÜ
K
HBÜ
K
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
295010 Zweckgebundene Rücklagen
295050 Zweckgebundene Rücklagen
des letzten Stichtags
295060 Zweckgebundene Rücklagen
Kapitalanpassungen
295070 Zweckgebundene Rücklagen
Umschichtungen
295080 Zweckgebundene Rücklagen
Zuführungen/ Minderungen
laufendes Jahr
F 295900 Gesamthänderisch gebundene
Rücklagen (mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
296000 Andere Gewinnrücklagen
296010 Rücklage §58/2a AktG oder §
29/4 GmbHG
296050 Allgemeine Rücklagen
296052 Allgemeine Rücklage des
letzten Stichtags
296054 Allgemeine Rücklage,
Kapitalanpassungen
296056 Allgemeine Rücklage,
Umschichtungen
296058 Allgemeine Rücklagen
Zuführungen/ Minderungen
laufendes Jahr
296060 Rücklagen nicht
ertragswirksame aufzulösende
Zuwendungen
296062 Rücklagen nicht
ertragswirksame aufzulösende
Zuwendungen Vorjahr
296064 Rücklagen nicht
ertragswirksam aufzulösende
Zuwendungen
Kapitalanpassungen
296066 Rücklagen nicht
ertragswirksam aufzulösende
Zuwendungen Umschichtungen
296068 Rücklagen nicht
ertragswirksam aufzulösende
Zuwendungen Zuführungen/
Minderungen
296100 Andere Gewinnrücklagen aus
dem Erwerb eigener Anteile
296200 Eigenkapitalanteil von
Wertaufholungen
296300 Gewinnrücklagen aus den
Übergangsvorschriften BilMoG
296400 Gewinnrücklagen aus den
Übergangsvorschriften BilMoG
(Zuschreibung
Sachanlagevermögen)
K
K
K
K
K
1)
K
K
Vortrag auf neue
Rechnung
Sonderposten mit
Rücklageanteil
SB
Andere
Sonderposten
Sonderposten mit
Rücklageanteil
Sonderposten für
Zuschüsse und
Zulagen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
SB
HB
HB
HB
HB
HB
2
Eigenkapitalkonten
296500 Gewinnrücklagen aus den
Übergangsvorschriften BilMoG
(Zuschreibung
Finanzanlagevermögen)
296600 Gewinnrücklagen aus den
Übergangsvorschriften BilMoG
(Auflösung der Sonderposten mit
Rücklageanteil)
296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage
Haben) aus erfolgsneutralen
Verrechnungen
296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage
Soll) aus erfolgsneutralen
Verrechnungen
296900 Rechnungsabgrenzungsposten
(Gewinnrücklage Soll) aus
erfolgsneutralen Verrechnungen
297000 Gewinnvortrag vor Verwendung
297010 Tilgung Verlustvortrag/ aus
Gewinnvortrag
297020 Einstellung in Rücklagen
297030 Abführung/ Deckung aus
Gemeindehaushalt
297040 Gewinn/ Verlust Vorjahr
Kapitalanpassungen
297050 Gewinn/ Verlust Vorjahr
Umschichtungen
297060 Gewinn/ Verlust Vorjahr
Zuführungen/ Minderungen
laufendes Jahr
F 297500 Gewinnvortrag vor Verwendung
(mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
F 297700 Verlustvortrag vor Verwendung
(mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
297800 Verlustvortrag vor Verwendung
297900 Vortrag auf neue Rechnung
(Bilanz)
298000 Sonderposten mit Rücklageanteil,
steuerfreie Rücklagen
298010 Sonderposten mit
Rücklageanteil FordergebietsG.
298020 Sonderposten mit
Rücklageanteil nach § 4d EStG
298030 Sonstige Wertberichtigungen
nach Steuerrecht
298040 Sonderposten unentgeltlich
ausgegebene
Schadstoffemissionsrechte
298100 Sonderposten mit Rücklageanteil
nach § 6b EStG
298200 Sonderposten mit Rücklageanteil
nach EStR R 6.6
298800 Rücklage für Zuschüsse
298900 Sonderposten mit Rücklageanteil
nach § 52 Abs.16 EStG
299000 Sonderposten mit Rücklageanteil,
Sonderabschreibungen
299300 Sonderposten mit Rücklageanteil
nach § 7g Abs. 2 EStG n. F.
299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen
§ 4g EStG
299700 Sonderposten mit Rücklageanteil
nach § 7g Abs. 5 EStG
299900 Sonderposten für Zuschüsse und
Zulagen
299910 Sonderposten empfangene
Ertragszuschüsse
299920 Beiträge/ einmaliges Entgelt
Nutzungsberechtigte
299930 Sonderposten unentgeltlich
ausgegebene
Schadstoffemissionsrechte
299940 Sonderposten für empfangene
Baukostenzuschüsse
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
1)
1)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Sonderposten für
Zuschüsse und
Zulagen
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
HB
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
2
Eigenkapitalkonten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
2
Eigenkapitalkonten
299950 Sonderposten für erhaltene
Investitionszuschüsse
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 11
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Rückstellungen für
Pensionen und
ähnliche
Verpflichtungen
Rückstellungen für
Pensionen und
ähnliche
Verpflichtungen oder
Aktiver
Unterschiedsbetrag
aus der
Vermögensverrechnung
Rückstellungen für
Pensionen und
ähnliche
Verpflichtungen
300000 Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpflichtungen
HB
Sonstige
Rückstellungen oder
Aktiver
Unterschiedsbetrag
aus der
Vermögensverrechnung
Sonstige
Rückstellungen
HB
303000 Gewerbesteuerrückstellung
303500 Gewerbesteuerrückstellung, § 4
Abs. 5b EStG
304000 Körperschaftsteuerrückstellung
305000 Steuerrückstellung für
Steuerstundung (BStBK)
306000 Rückstellungen für latente Steuern
HB
306500 Passive latente Steuern
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kreditinstituten oder
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben, Guthaben
bei Kreditinstituten
und Schecks
315100 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1
Jahr
316000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis
5 Jahre
317000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
318000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten aus
Teilzahlungsverträgen
318100 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten aus
Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr
319000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten aus
Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
320000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten aus
Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit größer 5 Jahre
321000 (frei, in Bilanz kein
Restlaufzeitvermerk)
324900 Gegenkonto 3150-3209 bei
Aufteilung der Konten 3210-3248
307000 Sonstige Rückstellungen
HB
HB
HBÜ
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
307010 Rückstellungen für ungewisse
Verbindlichkeiten
307020 Rückstellungen für
Schadstoffemissionen
307400 Rückstellungen für Personalkosten
307500 Rückstellungen für unterlassene
Aufwendungen für Instandhaltung,
Nachholung in den ersten drei
Monaten
307600 Rückstellungen für mit der
Altersversorgung vergleichbare
langfristige Verpflichtungen zum
langfristigen Verbleib
307700 Rückstellungen für mit der
Altersversorgung vergleichbare
langfristige Verpflichtungen zur
Saldierung mit
Vermögensgegenständen zum
langfristigen Verbleib nach § 246
Abs. 2 HGB
307900 Urlaubsrückstellungen
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kreditinstituten
Erhaltene
Anzahlungen auf
Bestellungen
325000 Erhaltene Anzahlungen auf
Bestellungen (Verbindlichkeiten)
U
U
1)
R 308000
-8499
308500 Rückstellungen für Abraum- und
Abfallbeseitigung
309000 Rückstellungen für
Gewährleistungen (Gegenkonto
6790)
309200 Rückstellungen für drohende
Verluste aus schwebenden
Geschäften
309500 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten
309600 Rückstellungen zur Erfüllung der
Aufbewahrungspflichten
309800 Aufwandsrückstellungen gemäß §
249 Abs. 2 HGB a. F.
309900 Rückstellungen für Umweltschutz
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
3
Fremdkapitalkonten
310000 Anleihen, nicht konvertibel
310100 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr
310500 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
311000 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre
312000 Anleihen, konvertibel
312100 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr
312500 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
313000 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre
315000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten
300500 Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpflichtungen
gegenüber Gesellschaftern oder
nahestehenden Personen (10%
Beteiligung am Kapital)
300900 Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpflichtungen zur
Saldierung mit
Vermögensgegenständen zum
langfristigen Verbleib nach § 246
Abs. 2 HGB
301100 Rückstellungen für
Zuschussverpflichtungen für
Pensionskassen und
Lebensversicherungen
301500 Rückstellungen für
pensionsähnliche Verpflichtungen
302000 Steuerrückstellungen
HBÜ
Seite 12
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Anleihen
301000 Rückstellungen für Direktzusagen
Steuerrückstellungen
(allgemein)
Rückstellungen für
latente Steuern
Passive latente
Steuern
Sonstige
Rückstellungen
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
3
Fremdkapitalkonten
U
U
AM 326000 Erhaltene, versteuerte
-6099 Anzahlungen 7 % USt
(Verbindlichkeiten)
R 326100
-6499
AM 327000 Erhaltene, versteuerte
-7099 Anzahlungen 16 % USt
(Verbindlichkeiten)
AM 327100 Erhaltene, versteuerte
-7199 Anzahlungen 15 % USt
(Verbindlichkeiten)
AM 327200 Erhaltene, versteuerte
-7299 Anzahlungen 19 % USt
(Verbindlichkeiten)
R 327300
-7499
328000 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr
328400 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
328500 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit größer 5 Jahre
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Vermögensgegenstände
3
Fremdkapitalkonten
S 330000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen
SB
SB
SB
SB
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Vermögensgegenstände
SB
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Vermögensgegenstände
R 330100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
-0399 und Leistungen
F 330500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen zum allgemeinen
Umsatzsteuersatz (EÜR)
F 330600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen zum ermäßigten
Umsatzsteuersatz (EÜR)
F 330700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen ohne
Vorsteuerabzug (EÜR)
F 330900 Gegenkonto 3305-3307 bei
Aufteilung der Verbindlichkeiten
nach Steuersätzen (EÜR)
F 331000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen ohne Kontokorrent
F 333400 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen für Investitionen §
4 Abs. 3 EStG
F 333500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen ohne
Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1
Jahr
F 333700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen ohne
Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5
Jahre
F 333800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen ohne
Kontokorrent - Restlaufzeit größer
5 Jahre
F 334000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Gesellschaftern
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern oder
Sonstige
Vermögensgegenstände oder Andere
Forderungen gegen
Gesellschafter
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Verbindlichkeiten
gegenüber
verbundenen
Unternehmen oder
Forderungen gegen
verbundene
Unternehmen
Verbindlichkeiten
gegenüber
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht oder
Forderungen gegen
Unternehmen, mit
denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
F 334100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit bis
1 Jahr
F 334500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit 1
bis 5 Jahre
F 334800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
334900 Gegenkonto 3335-3348, 34203449, 3470-3499 bei Aufteilung
Kreditorenkonto
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen oder
Sonstige
Vermögensgegenstände
Verbindlichkeiten
aus der Annahme
gezogener Wechsel
und der Ausstellung
eigener Wechsel
F 335000 Wechselverbindlichkeiten
Sonstige
Verbindlichkeiten
F 335100 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 338000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
F 339000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
3
Fremdkapitalkonten
340000 Verbindlichkeiten gegenüber
verbundenen Unternehmen
340100 Verbindlichkeiten gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr
340500 Verbindlichkeiten gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
341000 Verbindlichkeiten gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre
F 342000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
verbundenen Unternehmen
F 342100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 342500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
F 343000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre
345000 Verbindlichkeiten gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
345100 Verbindlichkeiten gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
345500 Verbindlichkeiten gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
346000 Verbindlichkeiten gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre
F 347000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht
F 347100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr
F 347500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
F 348000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen gegenüber
Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre
350000 Sonstige Verbindlichkeiten
350010 Verbindlichkeiten gegenüber
Gemeinde/ andere
Eigenbetriebe
350020 Verbindlichkeiten aus
empfangenen
Investitionskostenzuschüssen
350030 Noch nicht abgehobene
Gewinnanteile
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 13
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
Verbindlichkeiten
SB
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern
Art.-Nr. 11081
350040 Schuldscheine, sonstige
Darlehensverbindlichkeiten
350050 Verbindlichkeiten aus
erhaltenen baren Sicherheiten
350060 Förderdarlehen
350070 Verbindlichkeiten gegenüber
Einrichtungsträger
350100 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr
350110 Verbindlichkeiten gegenüber
Gemeinde/ andere
Eigenbetriebe (bis 1 Jahr)
350400 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
350410 Verbindlichkeiten gegenüber
Gemeinde/ andere
Eigenbetriebe (1 bis 5 Jahre)
350700 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre
350710 Verbindlichkeiten gegenüber
Gemeinde/ andere
Eigenbetriebe (über 5 Jahre)
350900 Sonstige Verbindlichkeiten z. B.
nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für
§ 4 Abs. 3 EStG
351000 Verbindlichkeiten gegenüber
Gesellschaftern
351100 Verbindlichkeiten gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit bis
1 Jahr
351400 Verbindlichkeiten gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit 1
bis 5 Jahre
351700 Verbindlichkeiten gegenüber
Gesellschaftern - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
351900 Verbindlichkeiten gegenüber
Gesellschaftern für offene
Ausschüttungen
352000 Darlehen typisch stiller
Gesellschafter
352100 Darlehen typisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1
Jahr
352400 Darlehen typisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis
5 Jahre
352700 Darlehen typisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
353000 Darlehen atypisch stiller
Gesellschafter
353100 Darlehen atypisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1
Jahr
353400 Darlehen atypisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis
5 Jahre
353700 Darlehen atypisch stiller
Gesellschafter - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
354000 Partiarische Darlehen
354100 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr
354400 Partiarische Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
354700 Partiarische Darlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre
355000 Erhaltene Kautionen
355100 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit
bis 1 Jahr
355400 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit
1 bis 5 Jahre
355700 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
356000 Darlehen
356100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr
Sonstige
Verbindlichkeiten
Seite 14
3
Fremdkapitalkonten
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Verbindlichkeiten
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern
Verbindlichkeiten
gegenüber
persönlich
haftenden
Gesellschaftern oder
Forderungen gegen
persönlich haftende
Gesellschafter
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
oder Forderungen
gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
3
Fremdkapitalkonten
356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5
Jahre
356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5
Jahre
357000 (frei, in Bilanz kein
Restlaufzeitvermerk)
359900 Gegenkonto 3500-3569 und 36403658 bei Aufteilung der Konten
3570-3598
360000 Agenturwarenabrechnung
361000 Kreditkartenabrechnung
361100 Verbindlichkeiten gegenüber
Arbeitsgemeinschaften
362000 Gewinnverfügungskonto stiller
Gesellschafter
363000 Sonstige Verrechnungskonten
(Interimskonto)
363500 Sonstige Verbindlichkeiten aus
genossenschaftlicher
Rückvergütung
364000 Verbindlichkeiten gegenüber
GmbH-Gesellschaftern
364100 Verbindlichkeiten gegenüber
GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr
364200 Verbindlichkeiten gegenüber
GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
364300 Verbindlichkeiten gegenüber
GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre
364500 Verbindlichkeiten gegenüber
persönlich haftenden
Gesellschaftern
364600 Verbindlichkeiten gegenüber
persönlich haftenden
Gesellschaftern - Restlaufzeit bis
1 Jahr
364700 Verbindlichkeiten gegenüber
persönlich haftenden
Gesellschaftern - Restlaufzeit 1
bis 5 Jahre
364800 Verbindlichkeiten gegenüber
persönlich haftenden
Gesellschaftern - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
365000 Verbindlichkeiten gegenüber
Kommanditisten
365100 Verbindlichkeiten gegenüber
Kommanditisten - Restlaufzeit bis
1 Jahr
365200 Verbindlichkeiten gegenüber
Kommanditisten - Restlaufzeit 1
bis 5 Jahre
365300 Verbindlichkeiten gegenüber
Kommanditisten - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
365500 Verbindlichkeiten gegenüber
stillen Gesellschaftern
365600 Verbindlichkeiten gegenüber
stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Andere
Verbindlichkeiten
gegenüber
Gesellschaftern
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
3
Fremdkapitalkonten
SB
365700 Verbindlichkeiten gegenüber
stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
371000 Verbindlichkeiten aus Steuern und
Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5
Jahre
371500 Verbindlichkeiten aus Steuern und
Abgaben - Restlaufzeit größer 5
Jahre
372000 Verbindlichkeiten aus Lohn und
Gehalt
372500 Verbindlichkeiten für
Einbehaltungen von
Arbeitnehmern
372600 Verbindlichkeiten an das
Finanzamt aus abzuführendem
Bauabzugsbetrag
373000 Verbindlichkeiten aus Lohn- und
Kirchensteuer
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
374000 Verbindlichkeiten im Rahmen der
sozialen Sicherheit
374100 Verbindlichkeiten im Rahmen der
sozialen Sicherheit - Restlaufzeit
bis 1 Jahr
375000 Verbindlichkeiten im Rahmen der
sozialen Sicherheit - Restlaufzeit
1 bis 5 Jahre
375500 Verbindlichkeiten im Rahmen der
sozialen Sicherheit - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
375900 Voraussichtliche Beitragsschuld
gegenüber den
Sozialversicherungsträgern
376000 Verbindlichkeiten aus
Einbehaltungen (KapESt und
SolZ, KiSt auf KapESt) für offene
Ausschüttungen
376100 Verbindlichkeiten für
Verbrauchsteuern
377000 Verbindlichkeiten aus
Vermögensbildung
377100 Verbindlichkeiten aus
Vermögensbildung - Restlaufzeit
bis 1 Jahr
378000 Verbindlichkeiten aus
Vermögensbildung - Restlaufzeit
1 bis 5 Jahre
378500 Verbindlichkeiten aus
Vermögensbildung - Restlaufzeit
größer 5 Jahre
378600 Ausgegebene
Geschenkgutscheine
379000 Lohn- und
Gehaltsverrechnungskonto
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
SB
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
U
U
U
Sonstige
Verbindlichkeiten
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung §
11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4
Abs. 3 EStG
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
1)
1)
S 380100 Umsatzsteuer 7 %
S 380200 Umsatzsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
R 380300
-0399
S 380400 Umsatzsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
19 %
R 380500
-0599
S 380600 Umsatzsteuer 19 %
S 380700 Umsatzsteuer aus im Inland
steuerpflichtigen EU-Lieferungen
S 380800 Umsatzsteuer aus im Inland
steuerpflichtigen EU-Lieferungen
19 %
S 380900 Umsatzsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
ohne Vorsteuerabzug
S 381000 Umsatzsteuer nicht fällig
Steuerrückstellungen
(allgemein) oder
Sonstige
Vermögensgegenstände
8)
3
Fremdkapitalkonten
379600 Verbindlichkeiten im Rahmen der
sozialen Sicherheit für § 4 Abs. 3
EStG
S 379800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen
elektronischen Dienstleistungen
379900 Steuerzahlungen aus im anderen
EU-Land steuerpflichtigen
elektronischen Dienstleistungen
an kleine einzige Anlaufstelle
(KEA/MOSS)
S 380000 Umsatzsteuer
Sonstige
Verbindlichkeiten
365800 Verbindlichkeiten gegenüber
stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre
369500 Verrechnungskonto geleistete
Anzahlungen bei Buchung über
Kreditorenkonto
370000 Verbindlichkeiten aus Steuern und
Abgaben
370010 Verbindlichkeiten aus
sonstigen Abgaben und
Beiträgen
370020 Verbindlichkeiten aus
abzuführender Stromsteuer
370100 Verbindlichkeiten aus Steuern und
Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr
Sonstige
Vermögensgegenstände
Sonstige
Verbindlichkeiten
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
U
U
U
U
S 381100 Umsatzsteuer nicht fällig 7 %
S 381200 Umsatzsteuer nicht fällig aus im
Inland steuerpflichtigen EULieferungen
R 381300
-1399
S 381400 Umsatzsteuer nicht fällig aus im
Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 %
R 381500
-1599
S 381600 Umsatzsteuer nicht fällig 19 %
S 381700 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen Lieferungen
S 381800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen
Leistungen/Werklieferungen
S 381900 Umsatzsteuer aus Erwerb als
letzter Abnehmer innerhalb eines
Dreiecksgeschäfts
F 382000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
F 383000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
1/11
R 383100
-3199
F 383200 Nachsteuer, UStVA Kz. 65
R 383300
-3399
S 383400 Umsatzsteuer aus
innergemeinschaftlichem Erwerb
von Neufahrzeugen von
Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer
S 383500 Umsatzsteuer nach § 13b UStG
R 383600
-3699
S 383700 Umsatzsteuer nach § 13b UStG
19 %
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 15
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
Verbindlichkeiten
oder Sonstige
Vermögensgegenstände
3
Fremdkapitalkonten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
3
Fremdkapitalkonten
R 383800
-3899
U
Sonstige
Verbindlichkeiten
Rechnungsabgrenzungsposten
S 383900 Umsatzsteuer aus der
Auslagerung von Gegenständen
aus einem Umsatzsteuerlager
384000 Umsatzsteuer laufendes Jahr
384100 Umsatzsteuer Vorjahr
384500 Umsatzsteuer frühere Jahre
385000 Einfuhrumsatzsteuer
aufgeschoben bis…
F 385100 In Rechnung unrichtig oder
unberechtigt ausgewiesene
Steuerbeträge, UStVA Kz. 69
385400 Steuerzahlungen an andere
Länder
386000 Verbindlichkeiten aus
Umsatzsteuer
390000 Passive Rechnungsabgrenzung
395000 Abgrenzung unterjährig pauschal
gebuchter Abschreibungen für
BWA
Seite 16
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Umsatzerlöse
Art.-Nr. 11081
4
Betriebliche Erträge
400000 Umsatzerlöse (Zur freien
Verfügung)
400010 Höchstspannung
400011 Hochspannung
400012 Mittelspannung
400013 Niederspannung
400014 Öffentliche Beleuchtung
400015 Zweckgebundene Einspeisung
400018 Auflösung Ertragszuschüsse
Elektrizitätsversorgung
400019 Sonstige Umsatzerlöse
Elektrizitätsversorgung
400020 Stromsteuer
400021 Hochdruck
400022 Mitteldruck
400023 Niederdruck
400024 Öffentliche Beleuchtung
400025 Durchleitung
400028 Auflösung Ertragszuschüsse
Gasversorgung
400029 Sonstige Umsatzerlöse
Gasversorgung
400030 Trinkwasser
400031 Betriebswasser
400038 Auflösung Ertragszuschüsse
Wasserversorgung
400039 Sonstige Umsatzerlöse
Wasserversorgung
400040 Fernwärme
400048 Auflösung Ertragszuschüsse
Fernwärmeversorgung
400049 Sonstige Umsatzerlöse
Fernwärmeversorgung
400050 Umsatzerlöse Linienverkehr §
42 PBefG
400051 Abgeltungszahlungen
400052 Erhöhtes Beförderungsentgelt
Verkehrsbetrieb
400053 Poolung, Spitzenausgleich u. ä.
400054 Berufsverkehr, Schülerfahrten
§43 PBefG
400055 Freigestellter Verkehr
400056 Vergütung für
Beförderungsleistungen im
Auftrag
400057 Gelegenheitsverkehr § 46 PBefG
400058 Reklameflächenvermietung
400059 Sonstige Umsatzerlöse
Verkehrsbetriebe
400060 Kanalgebühren
400061 Erlöse aus
Straßenentwässerung
400062 Regenwassergebühr
400063 Sonstige Gebühren
400064 Auflösung Ertragszuschüsse
Abwasser
400065 Sonstige Umsatzerlöse
Abwasser
400080 Erlöse aus Verkauf von
Fahrausweisen
400081 Abgeltungszahlungen
400082 Erhöhtes Beförderungsentgelt
Eisenbahn
400085 Sonstige Umsatzerlöse im
Personenverkehr
400086 Expressgut
400087 Stückgut
400088 Wagenladungen
400089 Sonstige Umsatzerlöse im
Güterverkehr
400090 Umsatzerlöse sonstige
Betriebszweige
400092 Erhaltener
Reparaturkostenersatz
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Umsatzerlöse
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
4
Betriebliche Erträge
400093 Beiträge und ähnliche Entgelte
Stromversorgung
400094 Beiträge und ähnliche Entgelte
Gasversorgung
400095 Beiträge und ähnliche Entgelte
Wasserversorgung
400096 Beiträge und ähnliche Entgelte
Verkehrsbetriebe
400097 Beiträge und ähnliche Entgelte
Entsorgungsbetriebe
400098 Beiträge und ähnliche Entgelte
sonstige Betriebszweige
400099 Auflösung von sonstigen
Ertragszuschüssen
AM 410000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff
-0099 UStG
AM 410500 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr.
-0599 12 UStG (Vermietung und
Verpachtung)
AM 411000 Sonstige steuerfreie Umsätze
-1099 Inland
AM 412000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a
-2099 UStG
AM 412500 Steuerfreie
-2599 Innergemeinschaftliche
Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG
AM 413000 Lieferungen des ersten
-3099 Abnehmers bei
innergemeinschaftlichen
Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2
UStG
AM 413500 Steuerfreie
-3599 innergemeinschaftliche
Lieferungen von Neufahrzeugen
an Abnehmer ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer
AM 413600 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a
-3699 UStG 19% USt
R 413700
-3799
413800 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a
UStG ohne USt
AM 413900 Umsatzerlöse aus
-3999 Reiseleistungen § 25 Abs. 2
UStG, steuerfrei
AM 414000 Steuerfreie Umsätze Offshore etc.
-4099
AM 415000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z.
-5099 B. § 4 Nr. 2-7 UStG)
AM 416000 Steuerfreie Umsätze ohne
-6099 Vorsteuerabzug zum
Gesamtumsatz gehörend, § 4
UStG
AM 416500 Steuerfreie Umsätze ohne
-6599 Vorsteuerabzug zum
Gesamtumsatz gehörend
418000 Erlöse, die mit den
Durchschnittssätzen des § 24
UStG versteuert werden
R 418200
-8399
418500 Erlöse als Kleinunternehmer i. S.
d. § 19 Abs. 1 UStG
AM 418600 Erlöse aus Geldspielautomaten
-8699 19 % USt
R 418700
-8899
420000 Erlöse
AM 430000 Erlöse 7 % USt
-0999
AM 431000 Erlöse aus im Inland
-1499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
7 % USt
AM 431500 Erlöse aus im Inland
-1999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
19 % USt
432000 Erlöse aus im anderen EU-Land
steuerpflichtigen Lieferungen
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 17
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Umsatzerlöse
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
U
Sonstige
betriebliche Erträge
U
U
U
U
SB
SB
Seite 18
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
4
Betriebliche Erträge
AM 433000 Erlöse aus im Inland
-3099 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
16 % USt
433100 Erlöse aus im anderen EU-Land
steuerpflichtigen elektronischen
Dienstleistungen
R 433200
-3499
AM 433500 Erlöse aus Lieferungen von
-3599 Mobilfunkgeräten,TabletComputern, Spielekonsolen und
integrierten Schaltkreisen, für die
der Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer nach § 13b UStG
schuldet
AM 433600 Erlöse aus im anderen EU-Land
-3699 steuerpflichtigen sonstigen
Leistungen, für die der
Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer schuldet
AM 433700 Erlöse aus Leistungen, für die der
-3799 Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer nach § 13b UStG
schuldet
AM 433800 Erlöse aus im Drittland
-3899 steuerbaren Leistungen, im Inland
nicht steuerbare Umsätze
AM 433900 Erlöse aus im anderen EU-Land
-3999 steuerbaren Leistungen, im Inland
nicht steuerbare Umsätze
AM 434000 Erlöse 16 % USt
-4999
AM 440000 Erlöse 19 % USt
-0999
AM 441000 Erlöse 19 % USt
-1099
R 441100
-4999
R 450700
-0799
R 450900
-0999
451000 Erlöse Abfallverwertung
452000 Erlöse Leergut
456000 Provisionsumsätze
R 456100
-6399
AM 456400 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4
-6499 Nr. 8 ff. UStG
AM 456500 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4
-6599 Nr. 5 UStG
AM 456600 Provisionsumsätze 7% USt
-6699
R 456700
-6899
AM 456900 Provisionsumsätze 19 % USt
-6999
457000 Sonstige Erträge aus Provisionen,
Lizenzen und Patenten
R 457100
-7399
AM 457400 Sonstige Erträge aus Provisionen,
-7499 Lizenzen und Patenten, steuerfrei
§ 4 Nr. 8 ff. UStG
AM 457500 Sonstige Erträge aus Provisionen,
-7599 Lizenzen und Patenten, steuerfrei
§ 4 Nr. 5 UStG
AM 457600 Sonstige Erträge aus Provisionen,
-7699 Lizenzen und Patenten 7% USt
R 457700
-7899
AM 457900 Sonstige Erträge aus Provisionen,
-7999 Lizenzen und Patenten 19% USt
458000 Statistisches Konto Erlöse zum
allgemeinen Umsatzsteuersatz
(EÜR)
458100 Statistisches Konto Erlöse zum
ermäßigten Umsatzsteuersatz
(EÜR)
2015-01-02
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
SB
1)
1)
SB
Umsatzerlöse
8)
U
U
U
Sonstige
betriebliche Erträge
U
U
U
U
U
U
U
U
Umsatzerlöse
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
U
U
4
Betriebliche Erträge
458200 Statistisches Konto Erlöse
steuerfrei und nicht steuerbar
(EÜR)
458900 Gegenkonto 4580-4582 bei
Aufteilung der Erlöse nach
Steuersätzen (EÜR)
460000 Unentgeltliche Wertabgaben
460500 Entnahme von Gegenständen
ohne USt
R 460800
-0999
AM 461000 Entnahme durch den
-1599 Unternehmer für Zwecke
außerhalb des Unternehmens
(Waren) 7 % USt
AM 461600 Entnahme durch den
-1699 Unternehmer für Zwecke
außerhalb des Unternehmens
(Waren) 7 % USt
R 461700
-1899
461900 Entnahme durch den
Unternehmer für Zwecke
außerhalb des Unternehmens
(Waren) ohne USt
AM 462000 Entnahme durch Unternehmer für
-2699 Zwecke außerhalb des
Unternehmens (Waren) 19 % USt
R 462700
-2999
AM 463000 Verwendung von Gegenständen
-3599 für Zwecke außerhalb des
Unternehmens 7 % USt
AM 463600 Verwendung von Gegenständen
-3699 für Zwecke außerhalb des
Unternehmens 7 % USt
463700 Verwendung von Gegenständen
für Zwecke außerhalb des
Unternehmens ohne USt
463800 Verwendung von Gegenständen
für Zwecke außerhalb des
Unternehmens ohne USt (TelefonNutzung)
463900 Verwendung von Gegenständen
für Zwecke außerhalb des
Unternehmens ohne USt (KfzNutzung)
AM 464000 Verwendung von Gegenständen
-4499 für Zwecke außerhalb des
Unternehmens 19 % USt
AM 464500 Verwendung von Gegenständen
-4599 für Zwecke außerhalb des
Unternehmens 19 % USt (KfzNutzung)
AM 464600 Verwendung von Gegenständen
-4699 für Zwecke außerhalb des
Unternehmens 19 % USt (TelefonNutzung)
R 464700
-4999
AM 465000 Unentgeltliche Erbringung einer
-5599 sonstigen Leistung 7 % USt
AM 465600 Unentgeltliche Erbringung einer
-5699 sonstigen Leistung 7 % USt
R 465700
-5899
465900 Unentgeltliche Erbringung einer
sonstigen Leistung ohne USt
AM 466000 Unentgeltliche Erbringung einer
-6699 sonstigen Leistung 19 % USt
R 466700
-6999
AM 467000 Unentgeltliche Zuwendung von
-7599 Waren 7 % USt
AM 467600 Unentgeltliche Zuwendung von
-7699 Waren 7 % USt
R 467700
-7899
467900 Unentgeltliche Zuwendung von
Waren ohne USt
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Umsatzerlöse
Sonstige
betriebliche Erträge
U
U
AM 468000
-8499
R 468500
-8599
AM 468600
-8799
R 468800
-8899
468900
Umsatzerlöse
469000
469500
U
U
U
U
U
U
U
470000
AM 470500
-0599
AM 471000
-1199
R 471200
-1999
AM 472000
-2199
R 472200
-2299
AM 472300
-2399
AM 472400
-2499
AM 472500
-2599
AM 472600
-2699
472700
U
U
U
U
U
U
U
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
4
Betriebliche Erträge
Unentgeltliche Zuwendung von
Waren 19 % USt
Umsatzerlöse
Unentgeltliche Zuwendung von
Gegenständen 19 % USt
U
Unentgeltliche Zuwendung von
Gegenständen ohne USt
Nicht steuerbare Umsätze
(Innenumsätze)
Umsatzsteuervergütungen, z.B.
nach § 24 UStG
Erlösschmälerungen
Erlösschmälerungen aus
steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a
UStG
Erlösschmälerungen 7 % USt
U
U
U
Erlösschmälerungen 19 % USt
U
Erlösschmälerungen 16 % USt
Erlösschmälerungen aus
steuerfreien
innergemeinschaftlichen
Lieferungen
Erlösschmälerungen aus im
Inland steuerpflichtigen EULieferungen 7 % USt
Erlösschmälerungen aus im
Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % USt
Erlösschmälerungen aus im
anderen EU-Land
steuerpflichtigen Lieferungen
R 472800
-2899
AM 472900 Erlösschmälerungen aus im
-2999 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 16 % USt
S/AM Gewährte Skonti
473000
-3099
S/AM Gewährte Skonti 7 % USt
473100
-3199
R 473200
-3599
S/AM Gewährte Skonti 19 % USt
473600
-3699
R 473700
-3799
S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen
473800 von Mobilfunkgeräten, Tablet-3899 Computern, Spielkonsolen und
intergrierten Schaltkreisen, für die
der Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer nach § 13b UStG
schuldet
S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen,
474100 für die der Leistungsempfänger
-4199 die Umsatzsteuer nach § 13b
UStG schuldet
S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus
474200 im anderen EU-Land
-4299 steuerpflichtigen sonstigen
Leistungen, für die der
Leistungsempfänger die
Umsatzsteuer schuldet
S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien
474300 innergemeinschaftlichen
-4399 Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG
2015-01-02
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
U
Erhöhung oder
Verminderung des
Bestandes an
fertigen und
unfertigen
Erzeugnissen
R 474400
-4499
S/AM
474500
-4599
S/AM
474600
-4699
R 474700
-4799
S/AM
474800
-4899
R 474900
-4999
AM 475000
-5199
R 475200
-5999
AM 476000
-6199
R 476200
-6899
476900
477000
AM 478000
-8199
R 478200
-8999
AM 479000
-9199
R 479200
-9999
480000
Gewährte Skonti aus im Inland
steuerpflichtigen EU-Lieferungen
Gewährte Skonti aus im Inland
steuerpflichtigen EU-Lieferungen
7% USt
Gewährte Skonti aus im Inland
steuerpflichtigen EU-Lieferungen
19% USt
Gewährte Boni 7 % USt
Gewährte Boni 19 % USt
Gewährte Boni
Gewährte Rabatte
Gewährte Rabatte 7 % USt
Gewährte Rabatte 19 % USt
Bestandsveränderungen - fertige
Erzeugnisse
481000 Bestandsveränderungen unfertige Erzeugnisse
481500 Bestandsveränderungen unfertige Leistungen
481510 Bestandsveränderungen nicht
abgerechneter Leistungen
481600 Bestandsveränderungen in
Ausführung befindlicher
Bauaufträge
Erhöhung oder
Verminderung des
Bestands in
Ausführung
befindlicher
Bauaufträge
Erhöhung oder
Verminderung des
Bestands in Arbeit
befindlicher Aufträge
Andere aktivierte
Eigenleistungen
481800 Bestandsveränderungen in Arbeit
befindlicher Aufträge
482000 Andere aktivierte Eigenleistungen
HB
482500 Aktivierte Eigenleistungen zur
Erstellung von selbst
geschaffenen immateriellen
Vermögensgegenständen
483000 Sonstige betriebliche Erträge
8)
Sonstige
betriebliche Erträge
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
4
Betriebliche Erträge
U
U
483001 Zuweisungen der Gemeinde
483200 Sonstige betriebliche Erträge von
verbundenen Unternehmen
483300 Andere Nebenerlöse
AM 483400 Sonstige Erlöse betrieblich und
-3499 regelmäßig 16 % USt
483500 Sonstige Erträge betrieblich und
regelmäßig
AM 483600 Sonstige Erlöse betrieblich und
-3699 regelmäßig 19 % USt
483700 Sonstige Erträge betriebsfremd
und regelmäßig
483800 Erstattete Vorsteuer anderer
Länder
483900 Sonstige Erträge unregelmäßig
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 19
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche Erträge
U
U
U
U
U
GK
GK
U
U
SB
U
SB
U
SB
UGK
SB
Sonstige
betriebliche Erträge
GK
Seite 20
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
4
Betriebliche Erträge
484000 Erträge aus der
Währungsumrechnung
AM 484100 Sonstige Erträge betrieblich und
-4199 regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff.
UStG
AM 484200 Sonstige betriebliche Erträge,
-4299 steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG
484300 Erträge aus Bewertung
Finanzmittelfonds
AM 484400 Erlöse aus Verkäufen
-4499 Sachanlagevermögen steuerfrei §
4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn)
AM 484500 Erlöse aus Verkäufen
-4599 Sachanlagevermögen 19 % USt
(bei Buchgewinn)
R 484600
-4699
484700 Erträge aus der
Währungsumrechnung (nicht §
256a HGB)
AM 484800 Erlöse aus Verkäufen
-4899 Sachanlagevermögen steuerfrei §
4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn)
484900 Erlöse aus Verkäufen
Sachanlagevermögen (bei
Buchgewinn)
485000 Erlöse aus Verkäufen
immaterieller
Vermögensgegenstände (bei
Buchgewinn)
485100 Erlöse aus Verkäufen
Finanzanlagen (bei Buchgewinn)
485200 Erlöse aus Verkäufen
Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§
8b Abs. 2 KStG (bei Buchgewinn)
485500 Anlagenabgänge Sachanlagen
(Restbuchwert bei Buchgewinn)
485600 Anlagenabgänge immaterielle
Vermögensgegenstände
(Restbuchwert bei Buchgewinn)
485700 Anlagenabgänge Finanzanlagen
(Restbuchwert bei Buchgewinn)
485800 Anlagenabgänge Finanzanlagen §
3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
(Restbuchwert bei Buchgewinn)
486000 Grundstückserträge
AM 486100 Erlöse aus Vermietung und
-6199 Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4
Nr. 12 UStG
AM 486200 Erlöse aus Vermietung und
-6299 Verpachtung 19% USt
R 486300
-6499
AM 486500 Erlöse aus Verkäufen von
-6599 Wirtschaftsgütern des
Umlaufvermögens 19 % USt für §
4 Abs. 3 Satz 4 EStG
AM 486600 Erlöse aus Verkäufen von
-6699 Wirtschaftsgütern des
Umlaufvermögens,
umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff.
UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4
EStG
AM 486700 Erlöse aus Verkäufen von
-6799 Wirtschaftsgütern des
Umlaufvermögens,
umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff.
UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4
EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs.
2 KStG
486900 Erlöse aus Verkäufen von
Wirtschaftsgütern des
Umlaufvermögens nach § 4 Abs.
3 Satz 4 EStG
490000 Erträge aus dem Abgang von
Gegenständen des
Anlagevermögens
490100 Erträge aus der Veräußerung von
Anteilen an Kapitalgesellschaften
(Finanzanlagevermögen) § 3 Nr.
40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
2015-01-02
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche Erträge
GK
GK
GK
GK
8)
8)
SB
SB
8)
U
U
U
4
Betriebliche Erträge
490500 Erträge aus dem Abgang von
Gegenständen des
Umlaufvermögens außer Vorräte
490600 Erträge aus dem Abgang von
Gegenständen des
Umlaufvermögens (außer Vorräte)
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
491000 Erträge aus Zuschreibungen des
Sachanlagevermögens
491100 Erträge aus Zuschreibungen des
immateriellen Anlagevermögens
491200 Erträge aus Zuschreibungen des
Finanzanlagevermögens
491300 Erträge aus Zuschreibungen des
Finanzanlagevermögens § 3 Nr.
40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
491400 Erträge aus Zuschreibungen § 3
Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
491500 Erträge aus Zuschreibungen des
Umlaufvermögens außer Vorräte
491600 Erträge aus Zuschreibungen des
Umlaufvermögens § 3 Nr. 40
EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG
492000 Erträge aus der Herabsetzung der
Pauschalwertberichtigung auf
Forderungen
492300 Erträge aus der Herabsetzung der
Einzelwertberichtigung auf
Forderungen
492500 Erträge aus abgeschriebenen
Forderungen
492700 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage nach § 6b
Abs. 3 EStG
492800 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage nach § 6b
Abs. 10 EStG
492900 Erträge aus der Auflösung der
Rücklage für Ersatzbeschaffung R
6.6 EStR
493000 Erträge aus der Auflösung von
Rückstellungen
493200 Erträge aus der Herabsetzung von
Verbindlichkeiten
R 493300
-3399
R 493400
-3499
493500 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage
493510 Auflösung Sonderposten nach
§21 Abs.4-6 EigVO (MV)
493600 Erträge aus der Auflösung von
steuerlichen Rücklagen
(Ansparabschreibungen nach §
7g Abs. 2 EStG)
493700 Erträge aus der Auflösung
steuerrechtlicher
Sonderabschreibungen
493800 Erträge aus der Auflösung einer
steuerlichen Rücklage nach § 4g
EStG
493900 Erträge aus der Auflösung von
steuerlichen Rücklagen nach § 52
Abs. 16 EStG
494000 Verrechnete sonstige Sachbezüge
(keine Waren)
AM 494100 Sachbezüge 7 % USt (Waren)
-4199
R 494200
-4499
AM 494500 Sachbezüge 19 % USt (Waren)
-4599
494600 Verrechnete sonstige Sachbezüge
AM 494700 Verrechnete sonstige Sachbezüge
-4799 aus Kfz-Gestellung 19 % USt
8)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
U
AM 494800 Verrechnete sonstige Sachbezüge
-4899 19 % USt
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8)
8)
8)
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche Erträge
GK
GK
GK
GK
GK
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
4
Betriebliche Erträge
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
4
Betriebliche Erträge
494900 Verrechnete sonstige Sachbezüge
ohne Umsatzsteuer
496000 Periodenfremde Erträge (soweit
nicht außerordentlich)
497000 Versicherungsentschädigungen
und Schadenersatzleistungen
497200 Erstattungen
Aufwendungsausgleichsgesetz
497500 Investitionszuschüsse
(steuerpflichtig)
498000 Investitionszulagen (steuerfrei)
498100 Steuerfreie Erträge aus der
Auflösung von steuerlichen
Rücklagen
498200 Sonstige steuerfreie
Betriebseinnahmen
498210 Personalkostenerstattung
durch Kommune
498220 Sonstige
Personalkostenerstattung
498700 Erträge aus der Aktivierung
unentgeltlich erworbener
Vermögensgegenstände
498900 Kostenerstattungen,
Rückvergütungen und
Gutschriften für frühere Jahre
499200 Erträge aus
Verwaltungskostenumlagen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 21
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
5
Betriebliche Aufwendungen
Aufwendungen für
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und
für bezogene Waren
500000 Aufwendungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für
bezogene Waren
U
U
U
U
U
U
U
U
Seite 22
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Aufwendungen für
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und
für bezogene Waren
510000 Einkauf Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe
AV 511000 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-1999 Betriebsstoffe 7% Vorsteuer
R 512000
-2999
AV 513000 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-3999 Betriebsstoffe 19% Vorsteuer
R 514000
-5999
AV 516000 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-6099 Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb 7
% Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
R 516100
-6199
AV 516200 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-6399 Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb
19 % Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
R 516400
-6599
AV 516600 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-6699 Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb
ohne Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
AV 516700 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-6799 Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb
ohne Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
R 516800
-6999
AV 517000 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-7099 Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer
AV 517100 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-7199 Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer
R 517200
-7499
AV 517500 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-7599 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 7% Vorsteuer
und 7% Umsatzsteuer
AV 517600 Einkauf Roh-, Hilfs- und
-7699 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 19% Vorsteuer
und 19% Umsatzsteuer
R 517700
-8899
AV 518900 Erwerb Roh-, Hilfs- und
-8999 Betriebsstoffe als letzter
Abnehmer innerhalb
Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer
und 19% Umsatzsteuer
519000 Energiestoffe (Fertigung)
AV 519100 Energiestoffe (Fertigung) 7%
-9199 Vorsteuer
AV 519200 Energiestoffe (Fertigung) 19%
-9299 Vorsteuer
R 519300
-9899
520000 Wareneingang
AV 530000 Wareneingang 7 % Vorsteuer
-0999
R 531000
-4999
AV 540000 Wareneingang 19 % Vorsteuer
-0999
R 541000
-1999
AV 542000 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7
-2499 % Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
5
Betriebliche Aufwendungen
U
AV 542500 Innergemeinschaftlicher Erwerb
-2999 19 % Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
U
AV 543000 Innergemeinschaftlicher Erwerb
-3099 ohne Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
R 543100
-3499
AV 543500 Innergemeinschaftlicher Erwerb
-3599 ohne Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
R 543600
-3999
AV 544000 Innergemeinschaftlicher Erwerb
-4099 von Neufahrzeugen von
Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer 19 %
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
R 544100
-4999
R 550000
-0499
AV 550500 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer
-0999
R 551000
-3999
AV 554000 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer
-4999
AV 555000 Steuerfreier
-5099 innergemeinschaftlicher Erwerb
555100 Wareneingang im Drittland
steuerbar
555200 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb
eines Dreieckgeschäftes
AV 555300 Erwerb Waren als letzter
-5399 Abnehmer innerhalb
Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer
und 19% Umsatzsteuer
R 555400
-5799
555800 Wareneingang im anderen EULand steuerbar
555900 Steuerfreie Einfuhren
AV 556000 Waren aus einem
-6099 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7
% Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
R 556100
-6499
AV 556500 Waren aus einem
-6599 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG
19 % Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
R 556600
-6999
560000 Nicht abziehbare Vorsteuer
561000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
R 565000
-5999
566000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
570000 Nachlässe
570100 Nachlässe aus Einkauf Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffe
AV 571000 Nachlässe 7 % Vorsteuer
-1199
R 571200
-1399
AV 571400 Nachlässe aus Einkauf Roh-,
-1499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7%
Vorsteuer
AV 571500 Nachlässe aus Einkauf Roh-,
-1599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19%
Vorsteuer
R 571600
-1699
U
U
U
U
U
U
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Aufwendungen für
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und
für bezogene Waren
U
U
U
U
U
U
U
U
Art.-Nr. 11081
5
Betriebliche Aufwendungen
AV 571700 Nachlässe aus Einkauf Roh-,
-1799 Hilfs- und Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb
7% Vorsteuer und 7%
Umsatzsteuer
AV 571800 Nachlässe aus Einkauf Roh-,
-1899 Hilfs- und Betriebsstoffe,
innergemeinschaftlicher Erwerb
19% Vorsteuer und 19%
Umsatzsteuer
R 571900
-1999
AV 572000 Nachlässe 19 % Vorsteuer
-2199
AV 572200 Nachlässe 16 % Vorsteuer
-2299
AV 572300 Nachlässe 15 % Vorsteuer
-2399
AV 572400 Nachlässe aus
-2499 innergemeinschaftlichem Erwerb
7 % Vorsteuer und 7 %
Umsatzsteuer
AV 572500 Nachlässe aus
-2599 innergemeinschaftlichem Erwerb
19 % Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
AV 572600 Nachlässe aus
-2699 innergemeinschaftlichem Erwerb
16 % Vorsteuer und 16 %
Umsatzsteuer
AV 572700 Nachlässe aus
-2799 innergemeinschaftlichem Erwerb
15 % Vorsteuer und 15 %
Umsatzsteuer
R 572800
-2999
S/AV Erhaltene Skonti
573000
-3099
S/AV Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer
573100
-3199
R 573200
-3299
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573300 , Hilfs- und Betriebsstoffe
-3399
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573400 , Hilfs- und Betriebsstoffe 7%
-3499 Vorsteuer
R 573500
-3599
S/AV Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
573600
-3699
R 573700
-3799
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 19%
-3899 Vorsteuer
R 573900
-4099
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574100 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus
-4199 steuerpflichtigem
innergemeinschaftlichem Erwerb
19% Vorsteuer und 19%
Umsatzsteuer
R 574200
-4299
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574300 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus
-4399 steuerpflichtigem
innergemeinschaftlichem Erwerb
7% Vorsteuer und 7%
Umsatzsteuer
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574400 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus
-4499 steuerpflichtigem
innergemeinschaftlichem Erwerb
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Aufwendungen für
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und
für bezogene Waren
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
5
Betriebliche Aufwendungen
S/AV Erhaltene Skonti aus
574500 steuerpflichtigem
-4599 innergemeinschaftlichem Erwerb
U
U
U
U
S/AV Erhaltene Skonti aus
574600 steuerpflichtigem
-4699 innergemeinschaftlichem Erwerb
7% Vorsteuer und 7%
Umsatzsteuer
R 574700
-4799
S/AV Erhaltene Skonti aus
574800 steuerpflichtigem
-4899 innergemeinschaftlichem Erwerb
19 % Vorsteuer und 19 %
Umsatzsteuer
R 574900
-4999
AV 575000 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer
-5199
R 575200
-5299
575300 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffe
AV 575400 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
-5499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7%
Vorsteuer
AV 575500 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-,
-5599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19%
Vorsteuer
R 575600
-5999
AV 576000 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer
-6199
R 576200
-6899
576900 Erhaltene Boni
577000 Erhaltene Rabatte
AV 578000 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer
-8199
R 578200
-8299
578300 Erhaltene Rabatte aus Einkauf
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
AV 578400 Erhaltene Rabatte aus Einkauf
-8499 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7%
Vorsteuer
AV 578500 Erhaltene Rabatte aus Einkauf
-8599 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
19% Vorsteuer
R 578600
-8799
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh578800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7%
-8899 Vorsteuer
R 578900
-8999
AV 579000 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer
-9199
AV 579200 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-9299 , Hilfs- und Betriebsstoffe als
letzter Abnehmer innerhalb
Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer
und 19% Umsatzsteuer
AV 579300 Erhaltene Skonti aus Erwerb
-9399 Waren als letzter Abnehmer
innerhalb Dreiecksgeschäft 19%
Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer
S/AV Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer
579400
-9499
R 579500
-9599
S/AV Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer
579600
-9699
R 579700
-9799
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 23
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
5
Betriebliche Aufwendungen
Aufwendungen für
Roh-, Hilfs- und
Betriebsstoffe und
für bezogene Waren
S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh579800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5%
-9899 Vorsteuer
R 579900
-9999
580000
582000
584000
586000
588000
588100
588500
Aufwendungen für
bezogene
Leistungen
590000
U
U
U
U
U
U
U
U
Seite 24
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Aufwendungen für
bezogene
Leistungen
U
U
Bezugsnebenkosten
Leergut
Zölle und Einfuhrabgaben
Verrechnete Stoffkosten
(Gegenkonto 5000-99)
Bestandsveränderungen Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffe sowie
bezogene Waren
Bestandsveränderungen Waren
Bestandsveränderungen Roh-,
Hilfs- und Betriebsstoffe
Fremdleistungen
590010 Verbandsumlagen für laufende
Kosten
590020 Unterhaltung Kläranlage
590030 Unterhaltung Sammler
590040 Unterhaltung Hausanschlüsse
590050 Kanalreinigung
590060 Abwasserüberwachung
AV 590600 Fremdleistungen 19% Vorsteuer
-0699
R 590700
-0799
AV 590800 Fremdleistungen 7% Vorsteuer
-0899
590900 Fremdleistungen ohne Vorsteuer
AV 591000 Bauleistungen eines im Inland
-1099 ansässigen Unternehmers 7 %
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 591100
-1299
AV 591300 Sonstige Leistungen eines im
-1399 anderen EU-Land ansässigen
Unternehmers 7 % Vorsteuer und
7 % Umsatzsteuer
R 591400
-1499
AV 591500 Leistungen eines im Ausland
-1599 ansässigen Unternehmers 7 %
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 591600
-1999
AV 592000 Bauleistungen eines im Inland
-2199 ansässigen Unternehmers 19 %
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
R 592200
-2299
AV 592300 Sonstige Leistungen eines im
-2399 anderen EU-Land ansässigen
Unternehmers 19 % Vorsteuer
und 19 % Umsatzsteuer
R 592400
-2499
AV 592500 Leistungen eines im Ausland
-2699 ansässigen Unternehmers 19 %
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
R 592700
-2999
AV 593000 Bauleistungen eines im Inland
-3099 ansässigen Unternehmers ohne
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 593100
-3299
AV 593300 Sonstige Leistungen eines im
-3399 anderen EU-Land ansässigen
Unternehmers ohne Vorsteuer
und 7 % Umsatzsteuer
R 593400
-3499
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
U
U
U
U
5
Betriebliche Aufwendungen
AV 593500 Leistungen eines im Ausland
-3599 ansässigen Unternehmers ohne
Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
R 593600
-3999
AV 594000 Bauleistungen eines im Inland
-4199 ansässigen Unternehmers ohne
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
R 594200
-4299
AV 594300 Sonstige Leistungen eines im
-4399 anderen EU-Land ansässigen
Unternehmers ohne Vorsteuer
und 19 % Umsatzsteuer
R 594400
-4499
AV 594500 Leistungen eines im Ausland
-4699 ansässigen Unternehmers ohne
Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
R 594700
-4999
S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen,
595000 für die als Leistungsempfänger
-5099 die Steuer nach § 13b UStG
geschuldet wird
S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen,
595100 für die als Leistungsempfänger
-5199 die Steuer nach § 13b UStG
geschuldet wird 19 % Vorsteuer
und 19 % Umsatzsteuer
R 595200
-5299
S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen,
595300 für die als Leistungsempfänger
-5399 die Steuer nach § 13b UStG
geschuldet wird ohne Vorsteuer
aber mit Umsatzsteuer
S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen,
595400 für die als Leistungsempfänger
-5499 die Steuer nach § 13b UStG
geschuldet wird ohne Vorsteuer,
mit 19 % Umsatzsteuer
R 595500
-5999
596000 Leistungen nach § 13b UStG mit
Vorsteuerabzug
596500 Leistungen nach § 13b UStG
ohne Vorsteuerabzug
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Löhne und Gehälter
600000
601000
602000
602010
602400
K
602600
G
602700
602800
K
602900
603000
603500
603600
603700
G
603800
603900
604000
604500
605000
606000
606600
606700
G
606800
606900
607000
607100
607200
607300
G
607400
607500
607600
607700
G
607800
607900
608000
609000
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
6
Betriebliche Aufwendungen
Löhne und Gehälter
Löhne
Gehälter
Beamtenbezüge
Geschäftsführergehälter der
GmbH-Gesellschafter
Tantiemen GesellschafterGeschäftsführer
Geschäftsführergehälter
Vergütungen an angestellte
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
Tantiemen Arbeitnehmer
Aushilfslöhne
Löhne für Minijobs
Pauschale Steuern für Minijobber
Pauschale Steuern für
Gesellschafter-Geschäftsführer
Pauschale Steuern für angestellte
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
Pauschale Steuern für
Arbeitnehmer
Pauschale Steuer für Aushilfen
Bedienungsgelder
Ehegattengehalt
Freiwillige soziale Aufwendungen,
lohnsteuerpflichtig
Freiwillige Zuwendungen an
Minijobber
Freiwillige Zuwendungen an
Gesellschafter-Geschäftsführer
Freiwillige Zuwendungen an
angestellte Mitunternehmer § 15
EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
Pauschale Steuer auf sonstige
Bezüge (z. B.
Fahrtkostenzuschüsse)
Krankengeldzuschüsse
Sachzuwendungen und
Dienstleistungen an Minijobber
Sachzuwendungen und
Dienstleistungen an Arbeitnehmer
Sachzuwendungen und
Dienstleistungen an
Gesellschafter-Geschäftsführer
Sachzuwendungen und
Dienstleistungen an angestellte
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
Zuschüsse der Agenturen für
Arbeit (Haben)
Aufwendungen aus der
Veränderung von
Urlaubsrückstellungen
Aufwendungen aus der
Veränderung von
Urlaubsrückstellungen für
Gesellschafter-Geschäftsführer
Aufwendungen aus der
Veränderung von
Urlaubsrückstellungen für
angestellte Mitunternehmer § 15
EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
Aufwendungen aus der
Veränderung von
Urlaubsrückstellungen für
Minijobber
Vermögenswirksame Leistungen
Fahrtkostenerstattung
Wohnung/Arbeitsstätte
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Soziale Abgaben
und Aufwendungen
für Altersversorgung
und Unterstützung
610000 Soziale Abgaben und
Aufwendungen für
Altersversorgung und für
Unterstützung
611000 Gesetzliche soziale Aufwendungen
8)
G
8)
G
8)
Abschreibungen auf
immaterielle
Vermögensgegenstände des
Anlagevermögens
und Sachanlagen
8)
HB
1)
1)
HB
1)
1)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
6
Betriebliche Aufwendungen
611010 AG-Anteil an gesetzlicher
Sozialversicherung
Lohnempfänger
611020 AG-Anteil an gesetzlicher
Sozialversicherung
Gehaltsempfänger
611800 Gesetzliche soziale
Aufwendungen für
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
612000 Beiträge zur Berufsgenossenschaft
613000 Freiwillige soziale Aufwendungen,
lohnsteuerfrei
614000 Aufwendungen für
Altersversorgung
614010 Ruhegeld
614020 Zuführungen zu
Pensionsrückstellungen
614030 Beihilfe ZVK-Umlage Angestellte
614040 Beihilfe ZVK-Umlage Arbeiter
614050 Zuweisungen zu anderen
Versorgungseinrichtungen
614700 Pauschale Steuer auf sonstige
Bezüge (z. B.
Direktversicherungen)
614800 Aufwendungen für
Altersversorgung für
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
614900 Aufwendungen für
Altersversorgung für
Gesellschafter-Geschäftsführer
615000 Versorgungskassen
616000 Aufwendungen für Unterstützung
617000 Sonstige soziale Abgaben
617100 Soziale Abgaben für Minijobber
620000 Abschreibungen auf immaterielle
Vermögensgegenstände
8)
8)
620100 Abschreibungen auf selbst
geschaffene immaterielle
Vermögensgegenstände
620500 Abschreibungen auf den
Geschäfts- oder Firmenwert
620900 Außerplanmäßige
Abschreibungen auf den
Geschäfts- oder Firmenwert
621000 Außerplanmäßige
Abschreibungen auf immaterielle
Vermögensgegenstände
621100 Außerplanmäßige
Abschreibungen auf selbst
geschaffene immaterielle
Vermögensgegenstände
622000 Abschreibungen auf Sachanlagen
(ohne AfA auf Kfz und Gebäude)
622100 Abschreibungen auf Gebäude
622200 Abschreibungen auf Kfz
622300 Abschreibungen auf
Gebäudeanteil des häuslichen
Arbeitszimmers
623000 Außerplanmäßige
Abschreibungen auf Sachanlagen
623100 Absetzung für außergewöhnliche
technische und wirtschaftliche
Abnutzung der Gebäude
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 25
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
6
Betriebliche Aufwendungen
Abschreibungen auf
immaterielle
Vermögensgegenstände des
Anlagevermögens
und Sachanlagen
623200 Absetzung für außergewöhnliche
technische und wirtschaftliche
Abnutzung des Kfz
623300 Absetzung für außergewöhnliche
technische und wirtschaftliche
Abnutzung sonstiger
Wirtschaftsgüter
624000 Abschreibungen auf Sachanlagen
auf Grund steuerlicher
Sondervorschriften
624100 Sonderabschreibungen nach § 7g
Abs. 5 EStG (ohne Kfz)
624200 Sonderabschreibungen nach § 7g
Abs. 5 EStG (für Kfz)
624300 Kürzung der Anschaffungs- oder
Herstellungskosten gemäß § 7g
Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz)
624400 Kürzung der Anschaffungs- oder
Herstellungskosten gemäß § 7g
Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz)
625000 Kaufleasing
626000 Sofortabschreibung geringwertiger
Wirtschaftsgüter
626200 Abschreibungen auf aktivierte,
geringwertige Wirtschaftsgüter
626400 Abschreibungen auf den
Sammelposten Wirtschaftsgüter
626600 Außerplanmäßige
Abschreibungen auf aktivierte
geringwertige Wirtschaftsgüter
626800 Abschreibungen auf
Aufwendungen für die
Ingangsetzung und Erweiterung
des Geschäftsbetriebs
627000 Abschreibungen auf sonstige
Vermögensgegenstände des
Umlaufvermögens (soweit
unüblich hoch)
HBÜ
Abschreibung auf
Vermögensgegenstände des
Umlaufvermögens,
soweit diese die
üblichen
Abschreibungen
überschreiten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Abschreibung auf
Vermögensgegenstände des
Umlaufvermögens,
soweit diese die
üblichen
Abschreibungen
überschreiten
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
K
U
U
U
U
GK
GK
K
G
GK
GK
G
G
GK
GK
GK
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Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
629100 Abschreibungen auf Forderungen
gegenüber Gesellschaftern und
nahe stehenden Personen (soweit
unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG
630000 Sonstige betriebliche
Aufwendungen
GK
627010 Abschreibungen von
Umlaufvermögen nach § 253
Abs. 3 S. 3 HGB
627200 Abschreibungen auf
Umlaufvermögen, steuerrechtlich
bedingt (soweit unüblich hoch)
R 627500
-7799
627800 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit
unüblich hoch)
627900 Abschreibungen auf fertige und
unfertige Erzeugnisse (soweit
unüblich hoch)
628000 Forderungsverluste (soweit
unüblich hoch)
AM 628100 Forderungsverluste 7 % USt
-8199 (soweit unüblich hoch)
R 628200
-8499
AM 628500 Forderungsverluste 16 % USt
-8599 (soweit unüblich hoch)
AM 628600 Forderungsverluste 19 % USt
-8699 (soweit unüblich hoch)
AM 628700 Forderungsverluste 15 % USt
-8799 (soweit unüblich hoch)
R 628800
-8899
629000 Abschreibungen auf Forderungen
gegenüber Kapitalgesellschaften,
an denen eine Beteiligung besteht
(soweit unüblich hoch), § 3c
EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
6
Betriebliche Aufwendungen
630010 Dienst- und Schutzkleidung
630020 Konzessionsabgaben,
Wegebenutzungsentgelte u.ä.
630050 Verwaltungskostenbeitrag
630200 Interimskonto für Aufwendungen
in einem anderen Land, bei denen
eine Vorsteuervergütung möglich
ist
630300 Fremdleistungen/Fremdarbeiten
630400 Sonstige Aufwendungen
betrieblich und regelmäßig
630500 Raumkosten
631000 Miete (unbewegliche
Wirtschaftsgüter)
631200 Miete/Aufwendungen für doppelte
Haushaltsführung
631300 Vergütungen an Gesellschafter für
die miet- oder pachtweise
Überlassung ihrer unbeweglichen
Wirtschaftsgüter
631400 Vergütungen an Mitunternehmer
für die mietweise Überlassung
ihrer unbeweglichen
Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
631500 Pacht (unbewegliche
Wirtschaftsgüter)
631600 Leasing (unbewegliche
Wirtschaftsgüter)
631700 Aufwendungen für gemietete oder
gepachtete unbewegliche
Wirtschaftsgüter, die
gewerbesteuerlich
hinzuzurechnen sind
631800 Miet- und Pachtnebenkosten, die
gewerbesteuerlich nicht
hinzuzurechnen sind
631900 Vergütungen an Mitunternehmer
für die pachtweise Überlassung
ihrer unbeweglichen
Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
632000 Heizung
632500 Gas, Strom, Wasser
633000 Reinigung
633500 Instandhaltung betrieblicher
Räume
634000 Abgaben für betrieblich genutzten
Grundbesitz
634500 Sonstige Raumkosten
634800 Aufwendungen für ein häusliches
Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)
634900 Aufwendungen für ein häusliches
Arbeitszimmer (nicht abziehbarer
Anteil)
635000 Grundstücksaufwendungen
betrieblich
635200 Sonstige
Grundstücksaufwendungen
(neutral)
639000 Zuwendungen, Spenden,
steuerlich nicht abziehbar
639100 Zuwendungen, Spenden für
wissenschaftliche und kulturelle
Zwecke
639200 Zuwendungen, Spenden für
mildtätige Zwecke
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
8)
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
6
Betriebliche Aufwendungen
639300 Zuwendungen, Spenden für
kirchliche, religiöse und
gemeinnützige Zwecke
639400 Zuwendungen, Spenden an
politische Parteien
639500 Zuwendungen, Spenden an
Stiftungen für gemeinnützige
Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3
AO
639600 Zuwendungen, Spenden an
Stiftungen für gemeinnützige
Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4
AO
639700 Zuwendungen, Spenden an
Stiftungen für kirchliche, religiöse
und gemeinnützige Zwecke
639800 Zuwendungen, Spenden an
Stiftungen für wissenschaftliche,
mildtätige und kulturelle Zwecke
640000 Versicherungen
640500 Versicherungen für Gebäude
641000 Netto-Prämie für Rückdeckung
künftiger Versorgungsleistungen
642000 Beiträge
643000 Sonstige Abgaben
643010 Abwasserabgabe
643600 Steuerlich abzugsfähige
Verspätungszuschläge und
Zwangsgelder
643700 Steuerlich nicht abzugsfähige
Verspätungszuschläge und
Zwangsgelder
644000 Ausgleichsabgabe i. S. d.
Schwerbehindertengesetzes
645000 Reparaturen und Instandhaltung
von Bauten
646000 Reparaturen und Instandhaltung
von technischen Anlagen und
Maschinen
647000 Reparaturen und
Instandhaltungen von anderen
Anlagen und Betriebs- und
Geschäftsausstattung
647500 Zuführung zu
Aufwandsrückstellungen
648500 Reparaturen und Instandhaltung
von anderen Anlagen
649000 Sonstige Reparaturen und
Instandhaltungen
649500 Wartungskosten für Hard- und
Software
649800 Mietleasing (bewegliche
Wirtschaftsgüter)
650000 Fahrzeugkosten
652000 Kfz-Versicherungen
653000 Laufende Kfz-Betriebskosten
654000 Kfz-Reparaturen
655000 Garagenmiete
656000 Mietleasing Kfz
657000 Sonstige Kfz-Kosten
658000 Mautgebühren
659000 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte
zum Privatvermögen gehörende
Kraftfahrzeuge
659500 Fremdfahrzeugkosten
660000 Werbekosten
660500 Streuartikel
661000 Geschenke abzugsfähig ohne §
37b EStG
661100 Geschenke abzugsfähig mit § 37b
EStG
661200 Pauschale Steuern für Geschenke
und Zugaben abzugsfähig
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
662000 Geschenke nicht abzugsfähig
ohne § 37b EStG
662100 Geschenke nicht abzugsfähig mit
§ 37b EStG
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
GK
GK
GK
GK
GK
G
6
Betriebliche Aufwendungen
662200 Pauschale Steuern für Geschenke
und Zuwendungen nicht
abzugsfähig
662500 Geschenke ausschließlich
betrieblich genutzt
662900 Zugaben mit § 37b EStG
663000 Repräsentationskosten
664000 Bewirtungskosten
664100 Sonstige eingeschränkt
abziehbare Betriebsausgaben
(abziehbarer Anteil)
664200 Sonstige eingeschränkt
abziehbare Betriebsausgaben
(nicht abziehbarer Anteil)
664300 Aufmerksamkeiten
664400 Nicht abzugsfähige
Bewirtungskosten
664500 Nicht abzugsfähige
Betriebsausgaben aus Werbeund Repräsentationskosten
665000 Reisekosten Arbeitnehmer
R 665200
-5999
666000 Reisekosten Arbeitnehmer
Übernachtungsaufwand
666300 Reisekosten Arbeitnehmer
Fahrtkosten
666400 Reisekosten Arbeitnehmer
Verpflegungsmehraufwand
666800 Kilometergelderstattung
Arbeitnehmer
667000 Reisekosten Unternehmer
667200 Reisekosten Unternehmer (nicht
abziehbarer Anteil)
667300 Reisekosten Unternehmer
Fahrtkosten
667400 Reisekosten Unternehmer
Verpflegungsmehraufwand
668000 Reisekosten Unternehmer
Übernachtungsaufwand und
Reisenebenkosten
R 668500
-8799
668800 Fahrten zwischen Wohnung und
Betriebsstätte und
Familienheimfahrten (abziehbarer
Anteil)
668900 Fahrten zwischen Wohnung und
Betriebsstätte und
Familienheimfahrten (nicht
abziehbarer Anteil)
669000 Fahrten zwischen Wohnung und
Betriebsstätte und
Familienheimfahrten (Haben)
669100 Verpflegungsmehraufwendungen
im Rahmen der doppelten
Haushaltsführung (abziehbarer
Anteil)
670000 Kosten der Warenabgabe
671000 Verpackungsmaterial
674000 Ausgangsfrachten
676000 Transportversicherungen
677000 Verkaufsprovisionen
678000 Fremdarbeiten (Vertrieb)
678010 Andere Dienst- und
Fremdleistungen
679000 Aufwand für Gewährleistungen
680000 Porto
680010 Postaufwand, Fracht und
ähnliche Aufwendungen
680500 Telefon
681000 Telefax und Internetkosten
681500 Bürobedarf
682000 Zeitschriften, Bücher
682100 Fortbildungskosten
682200 Freiwillige Sozialleistungen
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 27
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
G
G
K
G
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
K
U
U
U
Seite 28
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
6
Betriebliche Aufwendungen
682300 Vergütungen an Mitunternehmer §
15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
682400 Haftungsvergütung an
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
682500 Rechts- und Beratungskosten
682700 Abschluss- und Prüfungskosten
683000 Buchführungskosten
683300 Vergütungen an Gesellschafter für
die miet- oder pachtweise
Überlassung ihrer beweglichen
Wirtschaftsgüter
683400 Vergütungen an Mitunternehmer
für die miet- oder pachtweise
Überlassung ihrer beweglichen
Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend))
683500 Mieten für Einrichtungen
(bewegliche Wirtschaftsgüter)
683600 Pacht (bewegliche
Wirtschaftsgüter)
683700 Aufwendungen für die zeitlich
befristete Überlassung von
Rechten (Lizenzen, Konzessionen)
683800 Aufwendungen für gemietete oder
gepachtete bewegliche
Wirtschaftsgüter, die
gewerbesteuerlich
hinzuzurechnen sind
684000 Mietleasing (bewegliche
Wirtschaftsgüter)
684500 Werkzeuge und Kleingeräte
685000 Sonstiger Betriebsbedarf
685400 Genossenschaftliche
Rückvergütung an Mitglieder
685500 Nebenkosten des Geldverkehrs
685600 Aufwendungen aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40,
3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4
KStG
685700 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40
EStG/§ 8b Abs. 2 KStG
685900 Aufwendungen für Abraum- und
Abfallbeseitigung
686000 Nicht abziehbare Vorsteuer
686500 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %
687100 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %
687500 Nicht abziehbare Hälfte der
Aufsichtsratsvergütungen
687600 Abziehbare
Aufsichtsratsvergütungen
687610 Aufwandsentschädigungen
Betriebskommission
688000 Aufwendungen aus der
Währungsumrechnung
688100 Aufwendungen aus der
Währungsumrechnung (nicht §
256a HGB)
688300 Aufwendungen aus Bewertung
Finanzmittelfonds
AM 688400 Erlöse aus Verkäufen
-8499 Sachanlagevermögen steuerfrei §
4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust)
AM 688500 Erlöse aus Verkäufen
-8599 Sachanlagevermögen 19 % USt
(bei Buchverlust)
R 688600
-8799
AM 688800 Erlöse aus Verkäufen
-8899 Sachanlagevermögen steuerfrei §
4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust)
688900 Erlöse aus Verkäufen
Sachanlagevermögen (bei
Buchverlust)
2015-01-02
8)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
8)
GK
8)
GK
GK
GK
SB
SB
8)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
8)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
SB
SB
SB
SB
GK
6
Betriebliche Aufwendungen
689000 Erlöse aus Verkäufen
immaterieller
Vermögensgegenstände (bei
Buchverlust)
689100 Erlöse aus Verkäufen
Finanzanlagen (bei Buchverlust)
689200 Erlöse aus Verkäufen
Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§
8b Abs. 3 KStG (bei Buchverlust)
689500 Anlagenabgänge Sachanlagen
(Restbuchwert bei Buchverlust)
689600 Anlagenabgänge immaterielle
Vermögensgegenstände
(Restbuchwert bei Buchverlust)
689700 Anlagenabgänge Finanzanlagen
(Restbuchwert bei Buchverlust)
689800 Anlagenabgänge Finanzanlagen §
3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
(Restbuchwert bei Buchverlust)
690000 Verluste aus dem Abgang von
Gegenständen des
Anlagevermögens
690300 Verluste aus der Veräußerung von
Anteilen an Kapitalgesellschaften
(Finanzanlagevermögen) § 3 Nr.
40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
690500 Verluste aus dem Abgang von
Gegenständen des
Umlaufvermögens (außer Vorräte)
690600 Verluste aus dem Abgang von
Gegenständen des
Umlaufvermögens (außer Vorräte)
§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
690700 Abgang von Wirtschaftsgütern
des Umlaufvermögens nach § 4
Abs. 3 Satz 4 EStG
690800 Abgang von Wirtschaftsgütern
des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40
EStG/§ 8b Abs. 3 KStG nach § 4
Abs. 3 Satz 4 EStG
691000 Abschreibungen auf
Umlaufvermögen außer Vorräte
und Wertpapiere des
Umlaufvermögens (übliche Höhe)
691200 Abschreibungen auf
Umlaufvermögen außer Vorräte
und Wertpapiere des
Umlaufvermögens, steuerrechtlich
bedingt (übliche Höhe)
R 691500
-1599
R 691600
-1699
R 691700
-1799
691800 Aufwendungen aus dem Erwerb
eigener Anteile
692000 Einstellung in die
Pauschalwertberichtigung auf
Forderungen
692010 Einstellungen in
Wertberichtigungen nach
Steuerrecht
692200 Einstellungen in die steuerliche
Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG
692300 Einstellung in die
Einzelwertberichtigung auf
Forderungen
692400 Einstellungen in die steuerliche
Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG
R 692500
-2699
692700 Einstellungen in steuerliche
Rücklagen
692800 Einstellungen in die Rücklage für
Ersatzbeschaffung nach R 6.6
EStR
692900 Einstellungen in die steuerliche
Rücklage nach § 4g EStG
693000 Forderungsverluste (übliche Höhe)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
8)
8)
8)
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
U
AM 693100 Forderungsverluste 7 % USt
-3199 (übliche Höhe)
U
AM 693200 Forderungsverluste aus
-3299 steuerfreien EU-Lieferungen
(übliche Höhe)
AM 693300 Forderungsverluste aus im Inland
-3399 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
7 % USt (übliche Höhe)
AM 693400 Forderungsverluste aus im Inland
-3499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
16 % USt (übliche Höhe)
AM 693500 Forderungsverluste 16 % USt
-3599 (übliche Höhe)
AM 693600 Forderungsverluste 19 % USt
-3699 (übliche Höhe)
AM 693700 Forderungsverluste 15 % USt
-3799 (übliche Höhe)
AM 693800 Forderungsverluste aus im Inland
-3899 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
19 % USt (übliche Höhe)
AM 693900 Forderungsverluste aus im Inland
-3999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen
15% USt (übliche Höhe)
696000 Periodenfremde Aufwendungen
soweit nicht außerordentlich
696700 Sonstige Aufwendungen
betriebsfremd und regelmäßig
696800 Sonstige nicht abziehbare
Aufwendungen
696900 Sonstige Aufwendungen
unregelmäßig
697000 Kalkulatorischer Unternehmerlohn
697010 Kalkulatorischer
Unternehmerlohn
verwaltungsbedingt
697020 Kalkulatorischer
Unternehmerlohn
leistungsbedingt
697200 Kalkulatorische Miete und Pacht
697400 Kalkulatorische Zinsen
697410 Kalkulatorische Steuern
697420 Sonstige kalkulatorische Kosten
697600 Kalkulatorische Abschreibungen
697800 Kalkulatorische Wagnisse
697900 Kalkulatorischer Lohn für
unentgeltliche Mitarbeiter
698000 Verrechneter kalkulatorischer
Unternehmerlohn
698200 Verrechnete kalkulatorische
Miete/Pacht
698400 Verrechnete kalkulatorische
Zinsen
698410 Verrechnete kalkulatorische
Steuern
698420 Verrechnete sonstige
kalkulatorische Kosten
698600 Verrechnete kalkulatorische
Abschreibungen
698800 Verrechnete kalkulatorische
Wagnisse
698900 Verrechneter kalkulatorischer
Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter
699000 Herstellungskosten
699200 Verwaltungskosten
699400 Vertriebskosten
699900 Gegenkonto 6990-6998
U
U
U
U
U
U
U
GK
Art.-Nr. 11081
6
Betriebliche Aufwendungen
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
6
Betriebliche Aufwendungen
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 29
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Erträge aus
Beteiligungen
700000 Erträge aus Beteiligungen
GK
GK
GK
GK
Erträge aus anderen
Wertpapieren und
Ausleihungen des
Finanzanlagevermögens
GK
GK
Sonstige Zinsen und
ähnliche Erträge
K
GK
GK
K
GK
Seite 30
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
2015-01-02
700400 Erträge aus Beteiligungen an
Personengesellschaften
(verbundene Unternehmen), § 9
GewStG bzw. § 18 EStG
700500 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b
Abs. 1 KStG
700600 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(verbundene Unternehmen) § 3
Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
700800 Gewinnanteile aus gewerblichen
und selbständigen
Mitunternehmerschaften § 9
GewStG bzw. § 18 EStG
700900 Erträge aus Beteiligungen an
verbundenen Unternehmen
701000 Erträge aus anderen
Wertpapieren und Ausleihungen
des Finanzanlagevermögens
701100 Erträge aus Ausleihungen des
Finanzanlagevermögens
701200 Erträge aus Ausleihungen des
Finanzanlagevermögens an
verbundenen Unternehmen
701300 Erträge aus Anteilen an
Personengesellschaften
(Finanzanlagevermögen)
701400 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(Finanzanlagevermögen) § 3 Nr.
40 EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4
KStG
701500 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(verbundene Unternehmen) § 3
Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
701600 Erträge aus Anteilen an
Personengesellschaften
(verbundene Unternehmen)
701700 Erträge aus anderen
Wertpapieren des
Finanzanlagevermögens an
Kapitalgesellschaften
(verbundene Unternehmen)
701800 Erträge aus anderen
Wertpapieren des
Finanzanlagevermögens an
Personengesellschaften
(verbundene Unternehmen)
701900 Erträge aus anderen
Wertpapieren und Ausleihungen
des Finanzanlagevermögens aus
verbundenen Unternehmen
702000 Zins- und Dividendenerträge
703000 Erhaltene Ausgleichszahlungen
(als außenstehender Aktionär)
710000 Sonstige Zinsen und ähnliche
Erträge
710200 Steuerfreie Aufzinsung des
Körperschaftsteuerguthabens
nach § 37 KStG
710300 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40
EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG
710400 Erträge aus Anteilen an
Kapitalgesellschaften
(verbundene Unternehmen) § 3
Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
710500 Zinserträge § 233a AO
steuerpflichtig
710600 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei
(Anlage A KSt)
710700 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs.
5b EStG, steuerfrei
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige Zinsen und
ähnliche Erträge
8)
8)
K
GK
8)
Sonstige Zinsen und
ähnliche Erträge
oder Zinsen und
ähnliche
Aufwendungen
HB
HB
8)
Erträge aus
Verlustübernahme
Auf Grund einer
Gewinngemeinschaft, eines
Gewinn- oder
Teilgewinnabführungsvertrags
erhaltene Gewinne
K
Abschreibungen auf
Finanzanlagen und
auf Wertpapiere des
Umlaufvermögens
HB
GK
GK
8)
GK
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
710900 Sonstige Zinsen und ähnliche
Erträge aus verbundenen
Unternehmen
711000 Sonstige Zinserträge
711500 Erträge aus anderen
Wertpapieren und Ausleihungen
des Umlaufvermögens
711900 Sonstige Zinserträge aus
verbundenen Unternehmen
712000 Zinsähnliche Erträge
712800 Zinsertrag aus vorzeitiger
Rückzahlung des
KörperschaftsteuerErhöhungsbetrags § 38 KStG
712900 Zinsähnliche Erträge aus
verbundenen Unternehmen
713000 Diskonterträge
713900 Diskonterträge aus verbundenen
Unternehmen
714000 Steuerfreie Zinserträge aus der
Abzinsung von Rückstellungen
714100 Zinserträge aus der Abzinsung
von Verbindlichkeiten
714200 Zinserträge aus der Abzinsung
von Rückstellungen
714300 Zinserträge aus der Abzinsung
von Pensionsrückstellungen und
ähnlichen/vergleichbaren
Verpflichtungen
714400 Zinserträge aus der Abzinsung
von Pensionsrückstellungen und
ähnlichen/vergleichbaren
Verpflichtungen zur Verrechnung
nach § 246 Abs. 2 HGB
714500 Erträge aus
Vermögensgegenständen zur
Verrechnung nach § 246 Abs. 2
HGB
719000 Erträge aus Verlustübernahme
719200 Erhaltene Gewinne auf Grund
einer Gewinngemeinschaft
GK
8)
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
719400 Erhaltene Gewinne auf Grund
eines Gewinn- oder
Teilgewinnabführungsvertrags
720000 Abschreibungen auf
Finanzanlagen (dauerhaft)
720100 Abschreibungen auf
Finanzanlagen (nicht dauerhaft)
720400 Abschreibungen auf
Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG / §
8b Abs. 3 KStG (dauerhaft)
720700 Abschreibungen auf
Finanzanlagen - verbundene
Unternehmen
720800 Aufwendungen auf Grund von
Verlustanteilen an gewerblichen
und selbständigen
Mitunternehmerschaften, § 8
GewStG bzw. § 18 EStG
721000 Abschreibungen auf Wertpapiere
des Umlaufvermögens
721400 Abschreibungen auf Wertpapiere
des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40
EStG / § 8b Abs. 3 KStG
721700 Abschreibungen auf Wertpapiere
des Umlaufvermögens verbundene Unternehmen
725000 Abschreibungen auf
Finanzanlagen auf Grund § 6b
EStG-Rücklage
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
8)
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Abschreibungen auf
Finanzanlagen und
auf Wertpapiere des
Umlaufvermögens
GK
Zinsen und ähnliche
Aufwendungen
GK
GK
GK
GK
GK
K
GK
GK
GK
G
K
K
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
G
GK
GK
GK
GK
GK
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
725500 Abschreibungen auf
Finanzanlagen auf Grund § 6b
EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40
EStG/§ 8b Abs. 3 KStG
R 726000
-9999
730000 Zinsen und ähnliche
Aufwendungen
730200 Steuerlich nicht abzugsfähige
andere Nebenleistungen zu
Steuern § 4 Abs. 5b EStG
730300 Steuerlich abzugsfähige, andere
Nebenleistungen zu Steuern
730400 Steuerlich nicht abzugsfähige,
andere Nebenleistungen zu
Steuern
730500 Zinsaufwendungen § 233a AO
betriebliche Steuern
730600 Zinsaufwendungen §§ 233a bis
237 AO Personensteuern
730700 Zinsen aus Abzinsung des KStErhöhungsbetrags § 38 KStG
730800 Zinsaufwendungen § 233a AO, §
4 Abs. 5b EStG
730900 Zinsaufwendungen an
verbundene Unternehmen
731000 Zinsaufwendungen für kurzfristige
Verbindlichkeiten
731300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen
gemäß § 4 Abs. 4a EStG
(Hinzurechnungsbetrag)
731600 Zinsen für Gesellschafterdarlehen
731700 Zinsen an Gesellschafter mit einer
Beteiligung von mehr als 25 %
bzw. diesen nahe stehenden
Personen
731800 Zinsen auf Kontokorrentkonten
731900 Zinsaufwendungen für kurzfristige
Verbindlichkeiten an verbundene
Unternehmen
732000 Zinsaufwendungen für langfristige
Verbindlichkeiten
732300 Abschreibungen auf
Disagio/Damnum zur Finanzierung
732400 Abschreibungen auf
Disagio/Damnum zur
Finanzierung des
Anlagevermögens
732500 Zinsaufwendungen für Gebäude,
die zum Betriebsvermögen
gehören
732600 Zinsen zur Finanzierung des
Anlagevermögens
732700 Renten und dauernde Lasten
732800 Zinsaufwendungen für
Kapitalüberlassung durch
Mitunternehmer § 15 EStG (mit
Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
732900 Zinsaufwendungen für langfristige
Verbindlichkeiten an verbundene
Unternehmen
733000 Zinsähnliche Aufwendungen
733900 Zinsähnliche Aufwendungen an
verbundene Unternehmen
734000 Diskontaufwendungen
734900 Diskontaufwendungen an
verbundene Unternehmen
735000 Zinsen und ähnliche
Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c
EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG
735100 Zinsen und ähnliche
Aufwendungen an verbundene
Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c
EStG/§ 8b Abs. 1 KStG
735500 Kreditprovisionen und
Verwaltungskostenbeiträge
736000 Zinsanteil der Zuführungen zu
Pensionsrückstellungen
8)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Zinsen und ähnliche
Aufwendungen
Zinsen und ähnliche
Aufwendungen oder
Sonstige Zinsen und
ähnliche Erträge
HB
HB
Zinsen und ähnliche
Aufwendungen
GK
Aufwendungen aus
Verlustübernahme
Auf Grund einer
Gewinngemeinschaft, eines
Gewinn- oder
Teilgewinnabführungsvertrags
abgeführte Gewinne
GK
K
GK
Außerordentliche
Erträge
HBÜ
HBÜ
8)
HBÜ
HBÜ
HBÜ
8)
8)
Außerordentliche
Aufwendungen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
736100 Zinsaufwendungen aus der
Abzinsung von Verbindlichkeiten
736200 Zinsaufwendungen aus der
Abzinsung von Rückstellungen
736300 Zinsaufwendungen aus der
Abzinsung von
Pensionsrückstellungen und
ähnlichen/vergleichbaren
Verpflichtungen
736400 Zinsaufwendungen aus der
Abzinsung von
Pensionsrückstellungen und
ähnlichen/vergleichbaren
Verpflichtungen zur Verrechnung
nach § 246 Abs. 2 HGB
736500 Aufwendungen aus
Vermögensgegenständen zur
Verrechnung nach § 246 Abs. 2
HGB
736600 Steuerlich nicht abzugsfähige
Zinsaufwendungen aus der
Abzinsung von Rückstellungen
739000 Aufwendungen aus
Verlustübernahme
739200 Abgeführte Gewinne auf Grund
einer Gewinngemeinschaft
739400 Abgeführte Gewinne auf Grund
eines Gewinn- oder
Teilgewinnabführungsvertrags
739900 Abgeführte Gewinne an stille
Gesellschafter § 8 GewStG
740000 Außerordentliche Erträge
740100 Außerordentliche Erträge
finanzwirksam
745000 Außerordentliche Erträge nicht
finanzwirksam
745100 Erträge durch Verschmelzung und
Umwandlung
745200 Erträge durch den Verkauf von
bedeutenden Beteiligungen
745300 Erträge durch den Verkauf von
bedeutenden Grundstücken
745400 Gewinn aus der Veräußerung
oder der Aufgabe von
Geschäftsaktivitäten nach Steuern
746000 Außerordentliche Erträge aus der
Anwendung von
Übergangsvorschriften
746100 Außerordentliche Erträge aus der
Anwendung von
Übergangsvorschriften
(Zuschreibung für
Sachanlagevermögen)
746200 Außerordentliche Erträge aus der
Anwendung von
Übergangsvorschriften
(Zuschreibung für
Finanzanlagevermögen)
746300 Außerordentliche Erträge aus der
Anwendung von
Übergangsvorschriften
(Wertpapiere im Umlaufvermögen)
746400 Außerordentliche Erträge aus der
Anwendung von
Übergangsvorschriften (latente
Steuern)
750000 Außerordentliche Aufwendungen
750100 Außerordentliche Aufwendungen
finanzwirksam
755000 Außerordentliche Aufwendungen
nicht finanzwirksam
755100 Verluste durch Verschmelzung
und Umwandlung
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 31
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Außerordentliche
Aufwendungen
HBÜ
HBÜ
HBÜ
HBÜ
Steuern vom
Einkommen und
Ertrag
K
K
K
K
K
K
GK
GK
GK
GK
GK
GK
GK
HB
GK
GK
GK
HB
GK
Sonstige Steuern
Sonstige Passiva
Seite 32
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
755200 Verluste durch außergewöhnliche
Schadensfälle
755300 Aufwendungen für
Restrukturierungs- und
Sanierungsmaßnahmen
755400 Verluste aus der Veräußerung
oder der Aufgabe von
Geschäftsaktivitäten nach Steuern
756000 Außerordentliche Aufwendungen
aus der Anwendung von
Übergangsvorschriften
756100 Außerordentliche Aufwendungen
aus der Anwendung von
Übergangsvorschriften
(Pensionsrückstellungen)
756200 Außerordentliche Aufwendungen
aus der Anwendung von
Übergangsvorschriften
(Bilanzierungshilfen)
756300 Außerordentliche Aufwendungen
aus der Anwendung von
Übergangsvorschriften (Latente
Steuern)
760000 Körperschaftsteuer
760300 Körperschaftsteuer für Vorjahre
760400 Körperschaftsteuererstattungen
für Vorjahre
760700 Solidaritätszuschlagerstattungen
für Vorjahre
760800 Solidaritätszuschlag
760900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre
761000 Gewerbesteuer
763000 Kapitalertragsteuer 25 %
R 763200
-3299
763300 Anrechenbarer
Solidaritätszuschlag auf
Kapitalertragsteuer 25 %
763900 Anzurechnende ausländische
Quellensteuer
764000 Gewerbesteuernachzahlungen
Vorjahre
764100 Gewerbesteuernachzahlungen
und Gewerbesteuererstattungen
für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG
764200 Gewerbesteuererstattungen
Vorjahre
764300 Erträge aus der Auflösung von
Gewerbesteuerrückstellungen, § 4
Abs. 5b EStG
764400 Erträge aus der Auflösung von
Gewerbesteuerrückstellungen
764500 Aufwendungen aus der Zuführung
und Auflösung von latenten
Steuern
764600 Aufwendungen aus der Zuführung
zu Steuerrückstellungen für
Steuerstundung (BStBK)
764800 Erträge aus der Auflösung von
Steuerrückstellungen für
Steuerstundung (BStBK)
764900 Erträge aus der Zuführung und
Auflösung von latenten Steuern
765000 Sonstige Betriebssteuern
767500 Verbrauchsteuer
767800 Ökosteuer
768000 Grundsteuer
768500 Kfz-Steuer
769000 Steuernachzahlungen Vorjahre für
sonstige Steuern
769200 Steuererstattungen Vorjahre für
sonstige Steuern
769400 Erträge aus der Auflösung von
Rückstellungen für sonstige
Steuern
770000 Gewinnvortrag nach Verwendung
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Sonstige Passiva
Entnahmen aus der
Kapitalrücklage
Entnahmen aus der
gesetzlichen
Rücklage
Entnahmen aus der
Rücklage für
aktivierte eigene
Anteile
Entnahmen aus der
Rücklage für Anteile
an einem
herrschenden oder
mehrheitlich
beteiligten
Unternehmen
Entnahmen aus
anderen
Ergebnisrücklagen
Entnahmen aus
satzungsmäßigen
Rücklagen
Entnahmen aus
anderen
Gewinnrücklagen
Erträge aus
Kapitalherabsetzung
Einstellungen in die
Kapitalrücklage
nach den
Vorschriften über die
vereinfachte
Kapitalherabsetzung
Einstellungen in die
gesetzliche Rücklage
Einstellungen in die
Rücklage für Anteile
an einem
herrschenden oder
mehrheitlich
beteiligten
Unternehmen
Einstellungen in
satzungsmäßige
Rücklagen
Einstellungen in
andere
Gewinnrücklagen
Einstellungen in
andere
Ergebnisrücklagen
Ausschüttung
Vortrag auf neue
Rechnung
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
7
Weitere Erträge und Aufwendungen
F 770500 Gewinnvortrag nach Verwendung
(mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
772000 Verlustvortrag nach Verwendung
F 772500 Verlustvortrag nach Verwendung
(mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
773000 Entnahmen aus der
Kapitalrücklage
773500 Entnahmen aus der gesetzlichen
Rücklage
1)
1)
774000 Entnahmen aus der Rücklage für
aktivierte eigene Anteile
774300 Entnahmen aus der Rücklage für
Anteile an einem herrschenden
oder mehrheitlich beteiligten
Unternehmen
774400 Entnahmen aus anderen
Ergebnisrücklagen
774500 Entnahmen aus satzungsmäßigen
Rücklagen
775000 Entnahmen aus anderen
Gewinnrücklagen
F 775100 Entnahmen aus
gesamthänderisch gebundenen
Rücklagen (mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
775500 Erträge aus Kapitalherabsetzung
1)
776000 Einstellungen in die
Kapitalrücklage nach den
Vorschriften über die vereinfachte
Kapitalherabsetzung
776500 Einstellungen in die gesetzliche
Rücklage
777000 Einstellungen in die Rücklage für
aktivierte eigene Anteile
777300 Einstellungen in die Rücklage für
Anteile an einem herrschenden
oder mehrheitlich beteiligten
Unternehmen
777500 Einstellungen in satzungsmäßige
Rücklagen
778000 Einstellungen in andere
Gewinnrücklagen
F 778100 Einstellungen in
gesamthänderisch gebundene
Rücklagen (mit Aufteilung für
Kapitalkontenentwicklung)
778500 Einstellungen in andere
Ergebnisrücklagen
779000 Vorabausschüttung
779500 Vortrag auf neue Rechnung (GuV)
780000 (zur freien Verfügung)
R 790000
-0099
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
1)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
Sonstige
betriebliche
Aufwendungen
Art.-Nr. 11081
8
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.verbind.4)
Abschl.zweck 4)
8
800000 Zur freien Verfügung
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 33
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
S 900000
F 900100
S 900800
S 900900
F 906000
F 906900
F 907000
F 907100
F 907200
F 907300
F 907400
F 907500
F 907600
F 907700
F 907800
F 907900
F 908000
F 908100
F 908200
F 908300
F 908400
F 908500
R 908600
-8999
F 909000
F 909100
F 909200
F 909300
F 909400
F 909500
F 909600
F 909700
F 909800
F 910100
F 910200
F 910300
F 910400
F 910500
F 910600
F 910700
911100
F 911600
F 911700
F 911800
912000
F 913000
F 913100
913500
914000
F 914100
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
SB
SB
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Seite 34
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Saldenvorträge, Sachkonten
Saldenvorträge, Sachkonten
Saldenvorträge, Debitoren
Saldenvorträge, Kreditoren
Offene Posten aus 1990
Offene Posten aus 1999
Offene Posten aus 2000
Offene Posten aus 2001
Offene Posten aus 2002
Offene Posten aus 2003
Offene Posten aus 2004
Offene Posten aus 2005
Offene Posten aus 2006
Offene Posten aus 2007
Offene Posten aus 2008
Offene Posten aus 2009
Offene Posten aus 2010
Offene Posten aus 2011
Offene Posten aus 2012
Offene Posten aus 2013
Offene Posten aus 2014
Offene Posten aus 2015
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen persönlich haftende
Gesellschafter
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
1)
1)
Summenvortragskonto
Offene Posten aus 1991
Offene Posten aus 1992
Offene Posten aus 1993
Offene Posten aus 1994
Offene Posten aus 1995
Offene Posten aus 1996
Offene Posten aus 1997
Offene Posten aus 1998
Verkaufstage
Anzahl der Barkunden
Beschäftigte Personen
Unbezahlte Personen
Verkaufskräfte
Geschäftsraum qm
Verkaufsraum qm
Umbuchung von Darlehen auf
Restlaufzeit-Konten (BWA-Form
15)
Anzahl Rechnungen
Anzahl Kreditkunden monatlich
Anzahl Kreditkunden aufgelaufen
Erweiterungsinvestitionen
Mitarbeiter
effektive Arbeitsstunden
Auftragseingang im Geschäftsjahr
Auftragsbestand
Variables Kapital TH
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen Kommanditisten
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen persönlich haftende
Gesellschafter
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
1)
F 914200 Variables Kapital - Anteil für
Teilhafter
R 914300
-4599
F 914600 Variables Kapital - Übertragung
einer § 6b EStG-Rücklage VH
1)
F 914700 Variables Kapital - Übertragung
einer § 6b EStG-Rücklage TH
1)
R 914800
-4999
F 915000 Festkapital - andere
Kapitalkontenanpassungen VH
1)
F 915100 Variables Kapital - andere
Kapitalkontenanpassungen VH
1)
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
1)
1)
Nicht eingeforderte
ausstehende
Einlagen Kommanditisten
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
1)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
F 915200 Verlust-/Vortragskonto - andere
Kapitalkontenanpassungen VH
1)
F 915300 Kapitalkonto III - andere
Kapitalkontenanpassungen VH
F 915400 Ausstehende Einlagen auf das
Komplementär-Kapital, nicht
eingefordert - andere
Kapitalkontenanpassungen VH
1)
F 915500 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen andere
Kapitalkontenanpassungen VH
R 915600
-5999
F 916000 Kommandit-Kapital - andere
Kapitalkontenanpassungen TH
1)
F 916100 Variables Kapital - andere
Kapitalkontenanpassungen TH
F 916200 Verlustausgleichskonto - andere
Kapitalkontenanpassungen TH
F 916300 Kapitalkonto III - andere
Kapitalkontenanpassungen TH
F 916400 Ausstehende Einlagen auf das
Kommandit-Kapital, nicht
eingefordert - andere
Kapitalkontenanpassungen TH
F 916500 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen andere
Kapitalkontenanpassungen TH
R 916600
-6999
F 917000 Festkapital - Umbuchungen VH
1)
F 917100 Variables Kapital - Umbuchungen
VH
F 917200 Verlust-/Vortragskonto Umbuchungen VH
F 917300 Kapitalkonto III - Umbuchungen
VH
F 917400 Ausstehende Einlagen auf das
Komplementär-Kapital, nicht
eingefordert - Umbuchungen VH
1)
F 917500 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen Umbuchungen VH
1)
R 917600
-7999
F 918000 Kommandit-Kapital Umbuchungen TH
1)
F 918100 Variables Kapital - Umbuchungen
TH
F 918200 Verlustausgleichskonto Umbuchungen TH
F 918300 Kapitalkonto III - Umbuchungen
TH
F 918400 Ausstehende Einlagen auf das
Kommandit-Kapital, nicht
eingefordert - Umbuchungen TH
1)
F 918500 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen Umbuchungen TH
R 918600
-8899
918900 Verrechnungskonto für
Umbuchungen zwischen
Gesellschafter-Eigenkapitalkonten
F 919000 Gegenkonto für statistische
Mengeneinheiten Konten 91019107 und Konten 9116-9118
1)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
1)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
HB
HB
HB
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
919900 Gegenkonto zu Konten 9120,
9135-9140
F 920000 Beschäftigte Personen
F 920100 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 920900 Gegenkonto zu 9200
921000 Produktive Löhne
921900 Gegenkonto zu 9210
F 922000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art.
42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB)
F 922100 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art.
42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB)
F 922900 Gegenkonto zu Konten 9220-9221
923000 Baukostenzuschüsse
923200 Investitionszulagen
923400 Investitionszuschüsse
923900 Gegenkonto zu Konten 9230-9238
924000 Investitionsverbindlichkeiten bei
den Leistungsverbindlichkeiten
924100 Investitionsverbindlichkeiten aus
Sachanlagekäufen bei
Leistungsverbindlichkeiten
924200 Investitionsverbindlichkeiten aus
Käufen von immateriellen
Vermögensgegenständen bei
Leistungsverbindlichkeiten
924300 Investitionsverbindlichkeiten aus
Käufen von Finanzanlagen bei
Leistungsverbindlichkeiten
924400 Gegenkonto zu Konten 9240-9243
924500 Forderungen aus
Sachanlageverkäufen bei
sonstigen
Vermögensgegenständen
924600 Forderungen aus Verkäufen
immaterieller
Vermögensgegenstände bei
sonstigen
Vermögensgegenständen
924700 Forderungen aus Verkäufen von
Finanzanlagen bei sonstigen
Vermögensgegenständen
924900 Gegenkonto zu Konten 9245-9247
R 925000
-5099
R 925500
-5599
R 925900
-5999
926000 Kurzfristige Rückstellungen
926200 Mittelfristige Rückstellungen
926400 Langfristige Rückstellungen,
außer Pensionen
926900 Gegenkonto zu Konten 9260-9268
927000 Gegenkonto zu Konten 92719279 (Soll-Buchung)
927100 Verbindlichkeiten aus der
Begebung und Übertragung von
Wechseln
927200 Verbindlichkeiten aus der
Begebung und Übertragung von
Wechseln gegenüber
verbundenen Unternehmen
927300 Verbindlichkeiten aus
Bürgschaften, Wechsel- und
Scheckbürgschaften
927400 Verbindlichkeiten aus
Bürgschaften, Wechsel- und
Scheckbürgschaften gegenüber
verbundenen Unternehmen
927500 Verbindlichkeiten aus
Gewährleistungsverträgen
927600 Verbindlichkeiten aus
Gewährleistungsverträgen
gegenüber verbundenen
Unternehmen
927700 Haftung aus der Bestellung von
Sicherheiten für fremde
Verbindlichkeiten
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
927800 Haftung aus der Bestellung von
Sicherheiten für fremde
Verbindlichkeiten gegenüber
verbundenen Unternehmen
927900 Verpflichtungen aus
Treuhandvermögen
928000 Gegenkonto zu 9281-9286
928100 Verpflichtungen aus Miet- und
Leasingverträgen
928200 Verpflichtungen aus Miet- und
Leasingverträgen gegenüber
verbundenen Unternehmen
928300 Andere Verpflichtungen gemäß §
285 Nr. 3a HGB
928400 Andere Verpflichtungen gemäß §
285 Nr. 3a HGB gegenüber
verbundenen Unternehmen
928500 Statistisches Konto für den oberen
Grenzwert, eingerichtet für die
Darstellung der ABC-Analyse in
den Programmen der
Abschlussprüfung
928600 Statistisches Konto für den
unteren Grenzwert, eingerichtet
für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der
Abschlussprüfung
928700 Zinsen bei Buchungen über
Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG
928800 Mahngebühren bei Buchungen
über Debitoren bei § 4 Abs.3 EStG
928900 Gegenkonto zu 9287 und 9288
929000 Statistisches Konto steuerfreie
Auslagen
929100 Gegenkonto zu 9290
929200 Statistisches Konto Fremdgeld
SB
SB
SB
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen
Sonstige
Verbindlichkeiten
Einlagen stiller
Gesellschafter
Steuerrechtlicher
Ausgleichsposten
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
929300 Gegenkonto zu 9292
GK
SB
929500 Einlagen stiller Gesellschafter
929700 Steuerrechtlicher
Ausgleichsposten
F 930000 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 932600 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 934600 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 935700 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 936500 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
F 937100 Statistische Konten für den
Kennziffernteil Bilanz/BWA
939000 Konto für Branchenlösungen
(Werte 1)
939006 11 Umlage allgemein Belastung
939008 11 Umlage allemein - Entlastung
939010 1b Materialaufwand, Bezug
intern
939012 14b Betriebserträge interne
Lieferungen
939014 12 Leistungsausgleich Zurechnung
939016 12 Leistungsausgleich - Abgabe
939018 Sonstige erübrigte Mittel
Vorjahre (Soll)
939020 Sonstiger
Finanzierungsfehlbetrag
Vorjahre (Haben)
939022 Personalkosten variabel
939024 Kosten der Warenabgabe
variabel
939026 Sonstige Kosten variabel
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 35
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
939028 Personalkosten
leistungsbedingt fix
939030 Raumkosten leistungsbedingt
fix
939032 Versicherungen/ Beiträge
leistungsbedingt fix
939034 Reparaturen/ Instandhaltung
leistungebedingt fix
939036 Fahrzeugkosten
leistungsbedingt fix
939038 Werbe-, Reisekosten
leistungsbedingt fix
939040 Kosten der Warenabgabe
leistungebedingt fix
939042 Abschreibungen
leistungsbedingt fix
939044 Sonstige Kosten
leistungsbedingt fix
939046 Personalkosten
verwaltungsbedingt fix
939048 Raumkosten
verwaltungsbedingt fix
939050 Versicherungen/ Beiträge
verwaltungsbedingt fix
939052 Reparaturen/ Instandhaltung
verwaltungsbedingt fix
939054 Fahrzeugkosten
verwaltungsbedingt fix
939056 Werbe-, Reisekosten
verwaltungsbedingt fix
939058 Abschreibungen
verwaltungsbedingt fix
939060 Sonstige Kosten
verwaltungsbedingt fix
939062 Zusätzlicher
Finanzierungsfehlbetrag aus
Vorjahren (Vermögensplan
BDW, Pos. 11) -Haben-Buchung939100 Konto für Branchenlösungen
(Werte 2)
939200 Konto für Branchenlösungen
(Werte 3)
939300 Konto für Branchenlösungen
(Werte 4)
939400 Gegenkonto zu 939010 bis
939098
939401 Gegenkonto für
Branchenlösungen (Werte)
F 939500 Konto für Branchenlösungen
(Menge 1)
F 939600 Konto für Branchenlösungen
(Menge 2)
F 939700 Konto für Branchenlösungen
(Menge 3)
F 939800 Konto für Branchenlösungen
(Menge 4)
F 939900 Gegenkonto für
Branchenlösungen (Menge)
F 940000 Privatentnahmen allgemein TH
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
F 941000 Privatsteuern TH
F 942000 Sonderausgaben beschränkt
abzugsfähig TH
F 943000 Sonderausgaben unbeschränkt
abzugsfähig TH
F 944000 Zuwendungen, Spenden TH
F 945000 Außergewöhnliche Belastungen
TH
F 946000 Grundstücksaufwand TH
F 947000 Grundstücksertrag TH
F 948000 Unentgeltliche Wertabgaben TH
F 949000 Privateinlagen TH
F 950000 Anteil für Konto 2000 (VH)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Seite 36
Art.-Nr. 11081
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Verbindlichkeiten
gegenüber
persönlich
haftenden
Gesellschaftern oder
Forderungen gegen
persönlich haftende
Gesellschafter
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Ausstehende
Einlagen von
persönlich haftende
Gesellschafter
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kommanditisten
oder Forderungen
gegen
Kommanditisten und
atypisch stille
Gesellschafter
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Eingeforderte, noch
ausstehende
Einlagen
Gutschrift auf
Kapitalkonten
8)
8)
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Gutschrift auf
Kapitalkonten
8)
8)
8)
8)
8)
Andere
Gewinnrücklagen
Gewinn/Verlustvortrag vor
Verwendung
Andere
Gewinnrücklagen
Gewinn/Verlustvortrag vor
Verwendung
SB
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
F 952000 Anteil für Konto 2020 (VH)
8)
F 953000 Anteil für Konto 9810 (VH)
8)
F 954000 Anteil für Konto 0060 (VH)
8)
F 955000 Anteil für Konto 2050 (TH )
8)
F 956000 Anteil für Konto 2060 (TH )
F 957000 Anteil für Konto 2070 (TH )
8)
F 958000 Anteil für Konto 9820 (VH)
8)
F 959000 Anteil für Konto 0080 (TH )
8)
F 960000 Name des Gesellschafters VH
8)
F 961000
F 962000
F 963000
F 964000
F 965000
F 966000
F 967000
F 968000
F 969000
F 970000
F 971000
F 972000
F 973000
F 974000
F 975000
F 976000
F 977000
F 978000
8)
Tätigkeitsvergütung VH
Tantieme VH
Darlehensverzinsung VH
Gebrauchsüberlassung VH
Sonstige Vergütungen VH
Sonstige Vergütungen VH
Sonstige Vergütungen VH
Sonstige Vergütungen VH
Restanteil VH
Name des Gesellschafters TH
Tätigkeitsvergütung TH
Tantieme TH
Darlehensverzinsung TH
Gebrauchsüberlassung TH
Sonstige Vergütungen TH
Sonstige Vergütungen TH
Sonstige Vergütungen TH
Anteil für Konto 9840 (TH )
R 980000 Abstimmsummenkonto für den
-0199 Import von Buchungssätzen
F 980200 Gesamthänderisch gebundene
Rücklagen - andere
Kapitalkontenanpassungen
F 980300 Gewinnvortrag/Verlustvortrag andere Kapitalkontenanpassungen
8)
8)
8)
F 979000 Restanteil TH
8)
8)
F 951000 Anteil für Konto 2010 (VH)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
8)
1)
1)
F 980400 Gesamthänderisch gebundene
Rücklagen - Umbuchungen
F 980500 Gewinnvortrag/Verlustvortrag Umbuchungen
1)
F 980600 Zuzurechnender Anteil am
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetra
g - je Gesellschafter
1)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
1)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
SB
SB
SB
Kapitalanteil
persönlich haftende
Gesellschafter
(KapCo)
Kapitalanteil
Kommanditisten
(KapCo)
Einzahlungsverpflicht
ungen persönlich
haftende
Gesellschafter
Einzahlungsverpflicht
ungen
Kommanditisten
Ausgleichsposten
für aktivierte eigene
Anteile
Ausgleichsposten
für aktivierte
Bilanzierungshilfen
Durch Entnahmen
entstandenes
negatives Kapital
(KapCo)
F 980700 Zuzurechnender Anteil am
Bilanzgewinn/Bilanzverlust je
Gesellschafter
F 980800 Gegenkonto für zuzurechnender
Anteil am
Jahresüberschuss/Jahresfehlbetra
g
F 980900 Gegenkonto für zuzurechnender
Anteil am
Bilanzgewinn/Bilanzverlust
F 981000 Kapitalkonto III VH
1)
F 982000 Verlust-/Vortragskonto VH
F 983000 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen VH
F 984000 Kapitalkonto III TH
8)
F 985000 Verrechnungskonto für
Einzahlungsverpflichtungen TH
F 986000 Einzahlungsverpflichtungen
persönlich haftender
Gesellschafter VH
8)
F 987000 Einzahlungsverpflichtungen
Kommanditisten TH
8)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
SB
991200 Erhöhung der Entnahmen § 4
Abs. 4a EStG
991300 Gegenkonto zur Erhöhung der
Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG
(Haben)
R 991600
-1799
996000 Bewertungskorrektur zu
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen
996100 Bewertungskorrektur zu sonstigen
Verbindlichkeiten
996200 Bewertungskorrektur zu Guthaben
bei Kreditinstituten
SB
1)
SB
1)
8)
8)
8)
8)
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen
Sonstige
Verbindlichkeiten
Kassenbestand,
Bundesbankguthaben, Guthaben
bei Kreditinstituten
und Schecks
Verbindlichkeiten
gegenüber
Kreditinstituten
Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und
Leistungen
Sonstige
Vermögensgegenstände
996300 Bewertungskorrektur zu
Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten
996400 Bewertungskorrektur zu
Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen
996500 Bewertungskorrektur zu sonstigen
Vermögensgegenständen
GK
988000 Ausgleichsposten für aktivierte
eigene Anteile
GK
HBÜ
988200 Ausgleichsposten für aktivierte
Bilanzierungshilfen
F 988300 Nicht durch Vermögenseinlagen
gedeckte Entnahmen persönlich
haftender Gesellschafter
Durch Verluste
entstandenes
negatives Kapital
(KapCo)
GK
SB
SB
SB
SB
SB
SB
SB
SB
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
F 988400 Nicht durch Vermögenseinlagen
gedeckte Entnahmen
Kommanditisten
F 988500 Verrechnungskonto für nicht
durch Vermögenseinlagen
gedeckte Entnahmen persönlich
haftender Gesellschafter
F 988600 Verrechnungskonto für nicht
durch Vermögenseinlagen
gedeckte Entnahmen
Kommanditisten
988700 Steueraufwand der Gesellschafter
988900 Gegenkonto zu 9887
989000 Statistisches Konto für den
Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c
und 7g a. F. EStG (Haben)
989100 Statistisches Konto für den
Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c
und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890
989300 Umsatzsteuer in den Forderungen
zum allgemeinen
Umsatzsteuersatz (EÜR)
989400 Umsatzsteuer in den Forderungen
zum ermäßigten
Umsatzsteuersatz (EÜR)
989500 Gegenkonto 9893-9894 für die
Aufteilung der Umsatzsteuer
(EÜR)
989600 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten
zum allgemeinen
Umsatzsteuersatz (EÜR)
G
G
Gutschrift auf
Verbindlichkeitskonte
n
Gutschrift auf
Kapitalkonten
998100 Verrechnungskonto für Anteil
Belastung auf
Verbindlichkeitskonten
998200 Anteil Gutschrift auf
Verbindlichkeitskonten
Gutschrift auf
Verbindlichkeitskonte
n
Gutschrift auf
Kapitalkonten
989700 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten
zum ermäßigten
Umsatzsteuersatz (EÜR)
989900 Gegenkonto 9896-9897 für die
Aufteilung der Vorsteuer (EÜR)
991000 Gegenkonto zur Minderung der
Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG
991100 Minderung der Entnahmen § 4
Abs. 4a EStG (Haben)
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
997000 Investitionsabzugsbetrag § 7g
Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll)
997100 Investitionsabzugsbetrag § 7g
Abs. 1 EStG, außerbilanziell
(Haben) - Gegenkonto zu 9970
997200 Hinzurechnung
Investitionsabzugsbetrag § 7g
Abs. 2 EStG, außerbilanziell
(Haben)
997300 Hinzurechnung
Investitionsabzugsbetrag § 7g
Abs. 2 EStG, außerbilanziell
(Soll) - Gegenkonto zu 9972
997400 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3,
4 EStG und Erhöhung
Investitionsabzugsbetrag im
früheren Abzugsjahr
997500 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3,
4 EStG und Erhöhung
Investitionsabzugsbetrag im
früheren Abzugsjahr Gegenkonto zu 9974
997600 Nicht abzugsfähige
Zinsaufwendungen gemäß § 4h
EStG (Haben)
997700 Nicht abzugsfähige
Zinsaufwendungen gemäß § 4h
EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976
997800 Abziehbare Zinsaufwendungen
aus Vorjahren gemäß § 4h EStG
(Soll)
997900 Abziehbare Zinsaufwendungen
aus Vorjahren gemäß § 4h EStG
(Haben) - Gegenkonto zu 9978
998000 Anteil Belastung auf
Verbindlichkeitskonten
SB
SB
GK
998300 Verrechnungskonto für Anteil
Gutschrift auf
Verbindlichkeitskonten
998400 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2
EStDV - Erhöhung
handelsrechtliches Ergebnis
durch Habenbuchung - Minderung
handelsrechtliches Ergebnis
durch Sollbuchung
998500 Gegenkonto zu 9984
998600 Ergebnisverteilung auf
Fremdkapital
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Seite 37
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
Bilanz-/GuVPosten HGB 2)
Progr.9
verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten
Abschl.zweck 4)
998700 Bilanzberichtigung
998900 Gegenkonto zu 9986 - 9988
Seite 38
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:
Hauptfunktionen
AV
AM
S
F
R
Bedeutung der Steuerschlüssel:
(vor einem Konto)
Automatische Errechnung der Vorsteuer
Automatische Errechnung der Umsatzsteuer
Sammelkonten
Konten mit allgemeiner Funktion
Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt
wurde.
Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug)
Umsatzsteuer 7 %
Umsatzsteuer 19 %
gesperrt
Umsatzsteuer 16 %
gesperrt
Vorsteuer
16 %
Vorsteuer
7%
Vorsteuer
19 %
1) Konto für das Buchungsjahr 2015 neu eingeführt.
Bedeutung der Berichtigungsschlüssel:
2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren
Tabelle S4003.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden
über das EG-Fenster eingegeben.
4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu
Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K).
Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen
zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen
ergeben.
Abschlusszweck:
HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung
von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.
HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden.
SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden.
EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.
5) Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und der ausländische Steuersatz werden
über das EU-Fenster eingegeben.
6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf
Einzelkonten dargestellt sind.
7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten
bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt..
8) Kontenbeschriftung in 2015 geändert..
9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu
40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer
Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen.
10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten
nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.
Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Generalumkehr
Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer
Aufhebung der Automatik
Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel
Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel
Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik
Aufzuteilende Vorsteuer
Bedeutung der Steuerschlüssel
bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand
Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EUTatbestand
10
60
11
12
13
15
17
18
19
nicht steuerbarer Umsatz in
Deutschland (Steuerpflicht im
anderen EU-Land)
Umsatzsteuerfrei
(mit Vorsteuerabzug)
Umsatzsteuer 7 %
Umsatzsteuer 19 %
Umsatzsteuer 16 %
Umsatzsteuer/ 16 %
Vorsteuer
16 %
Umsatzsteuer/ 7 %
Vorsteuer
7%
Umsatzsteuer/ 19 %
Vorsteuer
19 %
61
62
63
65
67
68
69
nicht steuerbarer Umsatz in
Deutschland (Steuerpflicht im
anderen EU-Land)
Umsatzsteuerfrei
(mit Vorsteuerabzug)
Umsatzsteuer 7 %
Umsatzsteuer 19 %
Umsatzsteuer 16 %
Umsatzsteuer/ 16 %
Vorsteuer
16 %
Umsatzsteuer/ 7 %
Vorsteuer
7%
Umsatzsteuer/ 19 %
Vorsteuer
19 %
11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt.
12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die
Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden.
13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-.
15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht
bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank.
16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt.
17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des
vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen.
18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜRAnwendern nicht genutzt werden.
19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in
den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für
die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung.
21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw.
mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand
des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen.
23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften.
24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht.
26) Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen. Mehr Infos dazu finden Sie im
Dokument 1080582.
27) Wenn Sie die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen möchten, dann verwenden Sie nur das Konto mit der
Endnummer 0. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582.
Art.-Nr. 11081
2015-01-02
Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach §
13b UStG schuldet.
Beim Leistungsempfänger:
91
92
94
95
7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer
19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des
Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes.
Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen.
Beim Leistenden:
46
87
Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA
Generalumkerhr zu 46
Bedeutung des Steuerschlüssels 47
Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen
Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet.
47
87
Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA
Generalumkehr zu 47
Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung zwischen
Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:
Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert
weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von RechnungswesenProgrammen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während
des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten
gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende
Steuerprogramm
Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an
entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden.
In diesem programmtechnisch erstellten Kontenrahmen werden bei den entsprechenden Konten zur
Umsatzsteuererklärung
zusätzlich die Konten gekennzeichnet, die für die Umsatzsteuer-verprobung weitergegeben werden. Die
Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und
Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die
Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.
Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind. Nicht
gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne
ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im
Rahmen von Gewerbesteuer
und Körperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche
Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer
integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese
Programmverbindung zu finden.
Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04)
Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet
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