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Basis SKR 04
DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Gültig für 2015 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen persönlich haftende Gesellschafter Ausstehende Einlagen von persönlich haftende Gesellschafter Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kommanditisten Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 0 Anlagevermögen R 000100 -0199 R 004000 -4099 F 005000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH HBÜ Geleistete Anzahlungen 8) F 006000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH 8) F 007000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 8) F 008000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH 009000 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile 8) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 009500 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 010000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten HB HB HB HB HB HB Geschäfts- oder Firmenwert 010010 Konzessionen u.ä. Stromversorgung 010020 Konzessionen u.ä. Gasversorgung 010030 Konzessionen u.ä. Wasserversorgung 010040 Konzessionen u.ä. Verkehrsbetriebe 010050 Konzessionen u.ä. Entsorgungsbetriebe 011000 Konzessionen 012000 Gewerbliche Schutzrechte 013000 Ähnliche Rechte und Werte 013010 Baukostenzuschüsse 013500 EDV-Software 014000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 014300 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 014400 EDV-Software 014500 Lizenzen und Franchiseverträge 014600 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 014800 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung 015000 Geschäfts- oder Firmenwert 016000 Verschmelzungsmehrwert Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 0 Anlagevermögen 017000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 020000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 020010 Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung 020020 Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung 020030 Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung 020040 Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe 020050 Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe 020060 Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen 020090 Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler 021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 021010 Unbebaute Grundstücke Stromversorgung 021020 Unbebaute Grundstücke Gasversorgung 021030 Unbebaute Grundstücke Wasserversorgung 021040 Unbebaute Grundstücke Verkehrsbetriebe 021050 Unbebaute Grundstücke Entsorgungsbetriebe 021060 Unbebaute Grundst. gemeinsame Anlagen 021500 Unbebaute Grundstücke 022000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 022500 Grundstücke mit Substanzverzehr 022900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 023000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 023005 Eigene Grundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg 023010 Eigene Grundstücke mit sozialen Einrichtungen 023015 Eigene Grundstücke mit Schulen 023020 Eigene Grundstücke mit Kulturlanlagen 023025 Eigene Grundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen 023030 Eigene Grundstücke mit bebauten Gartenanlagen 023035 Eigene Grundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden 023040 Eigene Grundstücke mit Infrastrukturvermögen 023045 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Stromversorgung 023050 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Gasversorgung Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0 Anlagevermögen 023055 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Wasserversorgung 023060 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Verkehrsbetriebe 023065 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten Entsorgungsbetriebe 023070 Eigene Grundstücke, Rechte, Bauten gemeinsame Anlagen 023500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 024000 Geschäftsbauten 025000 Fabrikbauten 026000 Andere Bauten 026010 Eigene Grundstücke mit Sammlern 026020 Eigene Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen 026030 Eigene Grundstücke mit Kläranlagen 027000 Garagen 028000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 028500 Hof- und Wegebefestigungen 029000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 030000 Wohnbauten 030010 Grundstücke und Rechte mit Wohnbauten 030020 Wohngrundstücke Stromversorgung 030030 Wohngrundstücke Gasversorgung 030040 Wohngrundstücke Wasserversorgung 030050 Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe 030060 Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe 030070 Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen 030500 Garagen 031000 Außenanlagen 031500 Hof- und Wegebefestigungen 032000 Einrichtungen für Wohnbauten 032900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 033000 Bauten auf fremden Grundstücken 033005 Fremdgrundstücke mit Bahnkörper/ Schienenweg 033010 Fremdgrundstücke mit sozialen Einrichtungen 033015 Fremdgrundstücke mit Schulen 033020 Fremdgrundstücke mit Kulturanlagen 033025 Fremdgrundstücke mit Sport-/ Freizeitanlagen 033030 Fremdgrundstücke mit bebauten Gartenanlagen 033035 Fremdgrundstücke mit sonstigen Dienst-/ Betriebsgebäuden 033040 Fremdgrundstücke mit Infrastrukturvermögen 033045 Bauten auf Fremdgrundstücken Stromversorgung 033050 Bauten auf Fremdgrundstücken Gasversorgung 033055 Bauten auf Fremdgrundstücken Wasserversorgung 033060 Bauten auf Fremdgrundstücken Verkehrsbetriebe Seite 2 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 0 Anlagevermögen 033065 Bauten auf Fremdgrundstücken Entsorgungsbetriebe 033070 Bauten auf Fremdgrundstücken gemeinsame Anlagen 034000 Geschäftsbauten 035000 Fabrikbauten 036000 Wohnbauten 036010 Wohngrundstücke Stromversorgung 036020 Wohngrundstücke Gasversorgung 036030 Wohngrundstücke Wasserversorgung 036040 Wohngrundstücke Verkehrsbetriebe 036050 Wohngrundstücke Entsorgungsbetriebe 036060 Wohngrundstücke gemeinsame Anlagen 037000 Andere Bauten 037010 Fremde Grundstücke mit Sammlern 037020 Fremde Grundstücke mit Regenentlastungsanlagen 037030 Fremde Grundstücke mit Kläranlagen 038000 Garagen 039000 Außenanlagen 039500 Hof- und Wegebefestigungen 039800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 040000 Technische Anlagen und Maschinen 040002 Beschaffungsanlagen 040004 Erzeugungs-/ Gewinnungs-/ Bezugsanlagen 040006 Erzeugungsanlagen Stromversorgung 040008 Erzeugungsanlagen Gasversorgung 040010 Wassergewinnungsanlagen 040012 Bezugsanlagen Stromversorgung 040014 Bezugsanlagen Gasversorgung 040016 Bezugsanlagen Wasserversorgung 040018 Abwasserbehandlungsanlagen 040020 Abfallverarbeitungsanlagen 040022 Verteilungsanlagen (Nettoausweis) 040024 Verteilungsanlagen (Baukostenzuschüsse) 040026 Verteilungsanlagen (Bruttoausweis) 040028 Abwassersammelanlagen (Nettoausweis) 040030 Abwassersammelanlagen (Baukostenzuschüsse) 040032 Abwassersammelanlagen (Bruttoausweis) 040034 Einbringungsanlagen der Abfallbeseitigung 040036 Sammelanlagen Entsorgungsbetriebe 040038 Sonstige Maschinen/ maschinelle Anlagen 040040 Anlagen für Umspannung und Umformung Stromversorgung 040042 Speicherung, Verdichtung, Druckregelung Gas 040044 Wasserspeicheranlagen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Technische Anlagen und Maschinen 0 Anlagevermögen 040046 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Stromversorgung 040048 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Gasversorgung 040050 Leitungsnetz und Hausanschlüsse Wasserversorgung 040052 Messeinrichtungen Stromversorgung 040054 Messeinrichtungen Gasversorgung 040056 Messeinrichtungen Wasserversorgung 040058 Straßenbeleuchtung Stromversorgung 040060 Straßenbeleuchtung Gasversorgung 040062 Gleisanlagen, Streckenausrüstungen, Sicherungsanlagen 040064 Fahrzeuge für Personen und Güterverkehr 040066 Anlagen zur Aufbereitung, Energiegewinnung Entsorgung 040068 Sonstige Maschinen/ Anlagen Stromversorgung 040070 Sonstige Maschinen/ Anlagen Gasversorgung 040072 Sonstige Maschinen/ Anlagen Wasserversorgung 040074 Sonstige Maschinen/ Anlagen Verkehrsbetriebe 040076 Sonstige Maschinen/ Anlagen Entsorgungsbetriebe 040078 Sonstige Maschinen/ Anlagen gemeinsame Anlagen 042000 Technische Anlagen 044000 Maschinen 045000 Transportanlagen und Ähnliches 046000 Maschinengebundene Werkzeuge 047000 Betriebsvorrichtungen 050000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050010 Betriebs- und Geschäftsausstattung Stromversorgung 050020 Betriebs- und Geschäftsausstattung Gasversorgung 050030 Betriebs- und Geschäftsausstattung Wasserversorgung 050040 Betriebs- und Geschäftsausstattung Verkehrsbetriebe 050050 Betriebs- und Geschäftsausstattung Entsorgung 050060 Betriebs- und Geschäftsausstattung gemeinsame Anlagen 051000 Andere Anlagen 052000 Pkw 054000 Lkw 056000 Sonstige Transportmittel 062000 Werkzeuge 063000 Betriebsausstattung 063500 Geschäftsausstattung 064000 Ladeneinrichtung 065000 Büroeinrichtung 066000 Gerüst- und Schalungsmaterial 067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0 Anlagevermögen 067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 068000 Einbauten in fremde Grundstücke 069000 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 069010 Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler 070000 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 070500 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 071000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 072000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 072500 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 073500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 074000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 075000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 075500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 076500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 077000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 078000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 078500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 078510 Anlagen im Bau, Anzahlungen Stromversorgung 078520 Anlagen im Bau, Anzahlungen Gasversorgung 078530 Anlagen im Bau, Anzahlungen Wasserversorgung 078540 Anlagen im Bau, Anzahlungen Verkehrsbetriebe 078550 Anlagen im Bau, Anzahlungen Entsorgungsbetriebe 078560 Anlagen im Bau, Anzahlungen gemeinsame Anlagen 079500 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 080000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 080010 Sondervermögen 080300 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 080400 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 080500 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 080800 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 080900 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 081000 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 3 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Ausleihungen an verbundene Unternehmen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 0 Anlagevermögen 081300 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Personengesellschaften 081400 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Kapitalgesellschaften 081500 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Einzelunternehmen 082000 Beteiligungen 082900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 083000 Typisch stille Beteiligungen 084000 Atypisch stille Beteiligungen 085000 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 086000 Beteiligungen an Personengesellschaften 088000 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 088300 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 088500 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 090000 Wertpapiere des Anlagevermögens 090010 Sonstige Finanzanlagen 091000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 092000 Festverzinsliche Wertpapiere 093000 Sonstige Ausleihungen Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen 094000 Darlehen 096000 Ausleihungen an Gesellschafter 096100 Ausleihungen an GmbHGesellschafter 096200 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 096300 Ausleihungen an Kommanditisten 096400 Ausleihungen an stille Gesellschafter 097000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 098000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 099000 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Ausleihungen an Gesellschafter sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 081010 Ausleihungen an Sondervermögen Beteiligungen Seite 4 0 Anlagevermögen 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 100000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) 103990 Schadstoffemissionsrechte zur eigenen Verwendung 104000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten 105000 Unfertige Erzeugnisse (Bestand) 108000 Unfertige Leistungen (Bestand) 109000 In Ausführung befindliche Bauaufträge In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren 109500 In Arbeit befindliche Aufträge 110000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 114000 Waren (Bestand) 118000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte Geleistete Anzahlungen (Vorräte) AV 118100 -8199 R 118200 -8399 AV 118400 -8499 AV 118500 -8599 AV 118600 -8699 119000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S 120000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen S 120010 R 120100 -0699 F 121000 SB F 121500 SB F 121600 SB F 121700 SB F 121800 SB F 121900 SB F 122000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten F 122100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Verbrauchsabgrenzungen aktiv Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG (EÜR) Gegenkonto 1215-1218 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr Andere Forderungen gegen Gesellschafter oder Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen F 122500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 123100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen F 123200 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123500 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 124000 Zweifelhafte Forderungen F 124100 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 124500 Zweifelhafte Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr 124600 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124700 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 124800 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124900 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 125000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 125100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr F 125500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 125800 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 125900 Gegenkonto 1221-1229,12401245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto 126000 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 126100 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 126500 Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 126600 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen 126700 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 126800 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 126900 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig F 127000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 127100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 127500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 5 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1 Umlaufvermögen 127600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 127700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 128000 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige Vermögensgegenstände Andere Forderungen gegen Gesellschafter 128100 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 128500 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 128600 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128700 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 128800 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 128900 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 129000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 129100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 129500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 129600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 129700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 129800 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) 129900 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2929) 130000 Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter oder Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter oder Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten Andere Forderungen gegen Gesellschafter 130010 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe 130080 Übrige Schadstoffemissionsrechte 130090 Schadenersatzansprüche Seite 6 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 1 Umlaufvermögen 130100 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr 130110 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (bis 1 Jahr) 130500 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr 130510 Forderungen gegenüber Gemeinde und andere Eigenbetriebe (über 1 Jahr) 130700 Forderungen gegen GmbHGesellschafter 130800 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 130900 Forderungen gegen GmbHGesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 131100 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131500 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131700 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter 131800 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 131900 Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 132000 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder 132100 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr 132500 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr 132700 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 132800 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 132900 Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133000 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter 133100 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 133500 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133700 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 133800 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Andere Forderungen gegen Gesellschafter 1 Umlaufvermögen 133900 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 134000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände 134010 Lohn- und Gehaltsvorschüsse 134100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr 134110 Lohn- und Gehaltsvorschüsse (bis 1 Jahr) 134500 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Restlaufzeit größer 1 Jahr 134510 Lohn- und Gehaltsvorschüsse (über 1 Jahr) 135000 Kautionen 135100 Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 135500 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136000 Darlehen 136100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136900 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 136990 Forderungen an Einrichtungsträger 137000 Durchlaufende Posten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U U U U U U U U U U U 137400 Fremdgeld 137500 Agenturwarenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U F 137600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG U F 137700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG 137800 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Sonstige Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögensgegenstände HB Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände HB 138000 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 138100 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB 138200 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 138300 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB 139000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U U Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) F 139700 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139800 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 139900 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 140000 Abziehbare Vorsteuer S 140100 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 140200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 140300 -0399 S 140400 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 140500 -0599 S 140600 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 140700 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % S 140800 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 140900 -0999 S 141000 Aufzuteilende Vorsteuer S 141100 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 141200 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 141300 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 141400 -1599 S 141600 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 141700 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 141800 -1899 S 141900 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % 142000 Umsatzsteuerforderungen 142200 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr U 2015-01-02 139400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 139500 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 139600 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter 142100 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr 139100 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 139300 Genussrechte Art.-Nr. 11081 1 Umlaufvermögen 142500 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre 142700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 143100 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 143200 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer F 143300 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) Seite 7 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U 1 Umlaufvermögen 143400 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Wertpapiere 143500 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks S 143600 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R 143700 -3999 144000 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern Sonstige Vermögensgegenstände 145000 Körperschaftsteuerrückforderung 145200 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit bis 1 Jahr 145300 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 145600 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 145700 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit F 146000 Geldtransit Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten SB SB SB SB Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten U SB SB SB Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 148000 Gegenkonto Vorsteuer § 4 Abs. 3 EStG 148100 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4 Abs. 3 EStG 148200 Vorsteuer aus Investitionen § 4 Abs. 3 EStG 148300 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 EStG F 148400 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 148500 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 148600 Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 148700 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 149000 Verrechnungskonto IstVersteuerung Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 152500 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen 153000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 155000 Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 160000 F 161000 F 162000 F 170000 Kasse Nebenkasse 1 Nebenkasse 2 Bank (Postbank) F 171000 F 172000 F 173000 F 178000 F 179000 F 180000 F 181000 F 182000 F 183000 F 184000 F 185000 R 188900 -8999 189000 Bank (Postbank 1) Bank (Postbank 2) Bank (Postbank 3) LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 189500 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten 190000 Aktive Rechnungsabgrenzung SB SB Aktive latente Steuern 1 Umlaufvermögen HB 192000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 193000 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 194000 Damnum/Disagio 195000 Aktive latente Steuern F 149500 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto F 149800 Überleitungskonto Kostenstellen Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Anteile an verbundenen Unternehmen 150000 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) 150400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 150500 -0599 151000 Sonstige Wertpapiere Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere 152000 Finanzwechsel Seite 8 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) F 200000 Festkapital VH 8) F 201000 Variables Kapital VH F 202000 Gesellschafter-Darlehen VH 8) 8) F 205000 Kommandit-Kapital TH 8) F 206000 Verlustausgleichskonto TH F 207000 Gesellschafter-Darlehen TH 8) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter 2 Eigenkapitalkonten F 252000 Privatentnahmen allgemein TH 8) F 253000 F 254000 F 255000 F 256000 F 257000 F 258000 F 259000 F 260000 8) 8) F 261000 F 262000 F 263000 F 210000 Privatentnahmen allgemein VH F 211000 F 212000 F 213000 F 214000 F 215000 F 216000 F 217000 F 218000 F 219000 F 220000 F 221000 F 222000 F 223000 F 224000 F 225000 F 226000 F 227000 F 228000 F 229000 F 230000 F 231000 F 232000 F 233000 F 234000 234900 F 235000 F 236000 F 237000 F 238000 F 239000 239900 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter F 250000 Privatentnahmen allgemein VH Privatentnahmen allgemein VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Unentgeltliche Wertabgaben VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privatsteuern VH Privateinlagen VH Privateinlagen VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Zuwendungen, Spenden VH Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH Grundstücksertrag VH (Umsatzsteuerschlüssel möglich) Privatentnahmen allgemein TH F 264000 8) F 265000 F 266000 F 267000 F 268000 8) 8) 8) F 269000 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) Gezeichnetes Kapital 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder K K K K K K 290200 Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder K 290300 Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen K 290600 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290700 Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290800 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 290900 Erworbene eigene Anteile 291000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) 292000 Kapitalrücklage 292090 Kapitalrücklage-Einlage Trägerkörperschaften 292500 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 8) 8) Gezeichnetes Kapital K Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen K Kapitalrücklage K K 8) 8) 8) 8) 2015-01-02 8) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) F 270000 F 271000 F 272000 F 273000 F 274000 F 275000 F 276000 F 277000 F 278000 F 279000 290000 290010 290020 290030 290040 290100 Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privatsteuern TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Gezeichnetes Kapital Stammkapital Stammaktien Vorzugsaktien Mehrstimmrechtsaktien Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder K K F 251000 Privatentnahmen allgemein TH Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 2 Eigenkapitalkonten Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) Seite 9 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Kapitalrücklage K K K K Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Andere Ergebnisrücklagen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen K Kapitaländerung BilMoG Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K HBÜ K Gewinn- / Verlustvortrag K K K 293700 Andere Ergebnisrücklagen K R 294000 -4999 295000 Satzungsmäßige Rücklagen K K K Andere Gewinnrücklagen K K K K K K K K K K K K K K Seite 10 292600 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 292700 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 292800 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das Eigenkapital 292900 Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 293000 Gesetzliche Rücklage 293500 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen K K Kapitaländerung BilMoG Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 2 Eigenkapitalkonten HBÜ K HBÜ K Art.-Nr. 11081 2015-01-02 295010 Zweckgebundene Rücklagen 295050 Zweckgebundene Rücklagen des letzten Stichtags 295060 Zweckgebundene Rücklagen Kapitalanpassungen 295070 Zweckgebundene Rücklagen Umschichtungen 295080 Zweckgebundene Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes Jahr F 295900 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 296000 Andere Gewinnrücklagen 296010 Rücklage §58/2a AktG oder § 29/4 GmbHG 296050 Allgemeine Rücklagen 296052 Allgemeine Rücklage des letzten Stichtags 296054 Allgemeine Rücklage, Kapitalanpassungen 296056 Allgemeine Rücklage, Umschichtungen 296058 Allgemeine Rücklagen Zuführungen/ Minderungen laufendes Jahr 296060 Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen 296062 Rücklagen nicht ertragswirksame aufzulösende Zuwendungen Vorjahr 296064 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen Kapitalanpassungen 296066 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen Umschichtungen 296068 Rücklagen nicht ertragswirksam aufzulösende Zuwendungen Zuführungen/ Minderungen 296100 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 296200 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 296300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 296400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K K K K K 1) K K Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil SB Andere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) SB HB HB HB HB HB 2 Eigenkapitalkonten 296500 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 296600 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 296900 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 297000 Gewinnvortrag vor Verwendung 297010 Tilgung Verlustvortrag/ aus Gewinnvortrag 297020 Einstellung in Rücklagen 297030 Abführung/ Deckung aus Gemeindehaushalt 297040 Gewinn/ Verlust Vorjahr Kapitalanpassungen 297050 Gewinn/ Verlust Vorjahr Umschichtungen 297060 Gewinn/ Verlust Vorjahr Zuführungen/ Minderungen laufendes Jahr F 297500 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F 297700 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 297800 Verlustvortrag vor Verwendung 297900 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 298000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 298010 Sonderposten mit Rücklageanteil FordergebietsG. 298020 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 4d EStG 298030 Sonstige Wertberichtigungen nach Steuerrecht 298040 Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte 298100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG 298200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 298800 Rücklage für Zuschüsse 298900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs.16 EStG 299000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 299300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. 299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG 299700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 5 EStG 299900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 299910 Sonderposten empfangene Ertragszuschüsse 299920 Beiträge/ einmaliges Entgelt Nutzungsberechtigte 299930 Sonderposten unentgeltlich ausgegebene Schadstoffemissionsrechte 299940 Sonderposten für empfangene Baukostenzuschüsse Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1) 1) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) HB Art.-Nr. 11081 2015-01-02 2 Eigenkapitalkonten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 2 Eigenkapitalkonten 299950 Sonderposten für erhaltene Investitionszuschüsse Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 11 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen HB Sonstige Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen HB 303000 Gewerbesteuerrückstellung 303500 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG 304000 Körperschaftsteuerrückstellung 305000 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 306000 Rückstellungen für latente Steuern HB 306500 Passive latente Steuern Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 315100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 316000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 317000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 318000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 318100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr 319000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 320000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit größer 5 Jahre 321000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 324900 Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248 307000 Sonstige Rückstellungen HB HB HBÜ Art.-Nr. 11081 2015-01-02 307010 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten 307020 Rückstellungen für Schadstoffemissionen 307400 Rückstellungen für Personalkosten 307500 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 307600 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 307700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB 307900 Urlaubsrückstellungen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 325000 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) U U 1) R 308000 -8499 308500 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 309000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 309200 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 309500 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 309600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 309800 Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. 309900 Rückstellungen für Umweltschutz Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 3 Fremdkapitalkonten 310000 Anleihen, nicht konvertibel 310100 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 310500 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 311000 Anleihen, nicht konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre 312000 Anleihen, konvertibel 312100 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr 312500 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 313000 Anleihen, konvertibel Restlaufzeit größer 5 Jahre 315000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 300500 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 300900 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB 301100 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 301500 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 302000 Steuerrückstellungen HBÜ Seite 12 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Anleihen 301000 Rückstellungen für Direktzusagen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 3 Fremdkapitalkonten U U AM 326000 Erhaltene, versteuerte -6099 Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 326100 -6499 AM 327000 Erhaltene, versteuerte -7099 Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 327100 Erhaltene, versteuerte -7199 Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 327200 Erhaltene, versteuerte -7299 Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) R 327300 -7499 328000 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 328400 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 328500 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit größer 5 Jahre Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände 3 Fremdkapitalkonten S 330000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen SB SB SB SB Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände SB Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände R 330100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen -0399 und Leistungen F 330500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) F 330600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F 330700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F 330900 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) F 331000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 333400 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen § 4 Abs. 3 EStG F 333500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 333700 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 333800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 334000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern oder Sonstige Vermögensgegenstände oder Andere Forderungen gegen Gesellschafter Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 334100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 334500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 334800 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 334900 Gegenkonto 3335-3348, 34203449, 3470-3499 bei Aufteilung Kreditorenkonto Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F 335000 Wechselverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten F 335100 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr F 338000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 339000 Wechselverbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 3 Fremdkapitalkonten 340000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 340100 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr 340500 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 341000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre F 342000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen F 342100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 342500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 343000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Restlaufzeit größer 5 Jahre 345000 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 345100 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 345500 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 346000 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre F 347000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 347100 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 347500 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 348000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre 350000 Sonstige Verbindlichkeiten 350010 Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe 350020 Verbindlichkeiten aus empfangenen Investitionskostenzuschüssen 350030 Noch nicht abgehobene Gewinnanteile Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 13 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Verbindlichkeiten SB Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Art.-Nr. 11081 350040 Schuldscheine, sonstige Darlehensverbindlichkeiten 350050 Verbindlichkeiten aus erhaltenen baren Sicherheiten 350060 Förderdarlehen 350070 Verbindlichkeiten gegenüber Einrichtungsträger 350100 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit bis 1 Jahr 350110 Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (bis 1 Jahr) 350400 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 350410 Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (1 bis 5 Jahre) 350700 Sonstige Verbindlichkeiten Restlaufzeit größer 5 Jahre 350710 Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinde/ andere Eigenbetriebe (über 5 Jahre) 350900 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG 351000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 351100 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 351400 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 351700 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 351900 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 352000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 352100 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 352400 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 352700 Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 353000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 353100 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 353400 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 353700 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre 354000 Partiarische Darlehen 354100 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr 354400 Partiarische Darlehen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 354700 Partiarische Darlehen Restlaufzeit größer 5 Jahre 355000 Erhaltene Kautionen 355100 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 355400 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 355700 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 356000 Darlehen 356100 Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten Seite 14 3 Fremdkapitalkonten 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 3 Fremdkapitalkonten 356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 357000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 359900 Gegenkonto 3500-3569 und 36403658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 360000 Agenturwarenabrechnung 361000 Kreditkartenabrechnung 361100 Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften 362000 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 363000 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 363500 Sonstige Verbindlichkeiten aus genossenschaftlicher Rückvergütung 364000 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern 364100 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr 364200 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364300 Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 364500 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern 364600 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr 364700 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364800 Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365000 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten 365100 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 365200 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 365300 Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365500 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern 365600 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Andere Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 3 Fremdkapitalkonten SB 365700 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände 371000 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 371500 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 372000 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 372500 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 372600 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 373000 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände 374000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 374100 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 375000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 375500 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 375900 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 376000 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen 376100 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 377000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 377100 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 378000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 378500 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 378600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 379000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände SB Art.-Nr. 11081 2015-01-02 U U U Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände 379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4 Abs. 3 EStG Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 1) 1) S 380100 Umsatzsteuer 7 % S 380200 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 380300 -0399 S 380400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 380500 -0599 S 380600 Umsatzsteuer 19 % S 380700 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 380800 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 380900 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 381000 Umsatzsteuer nicht fällig Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Vermögensgegenstände 8) 3 Fremdkapitalkonten 379600 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit für § 4 Abs. 3 EStG S 379800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 379900 Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) S 380000 Umsatzsteuer Sonstige Verbindlichkeiten 365800 Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre 369500 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 370000 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 370010 Verbindlichkeiten aus sonstigen Abgaben und Beiträgen 370020 Verbindlichkeiten aus abzuführender Stromsteuer 370100 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U U U U S 381100 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 381200 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen R 381300 -1399 S 381400 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % R 381500 -1599 S 381600 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 381700 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen Lieferungen S 381800 Umsatzsteuer aus im anderen EULand steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 381900 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 382000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 383000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 383100 -3199 F 383200 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R 383300 -3399 S 383400 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer S 383500 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 383600 -3699 S 383700 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 15 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände 3 Fremdkapitalkonten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 3 Fremdkapitalkonten R 383800 -3899 U Sonstige Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten S 383900 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager 384000 Umsatzsteuer laufendes Jahr 384100 Umsatzsteuer Vorjahr 384500 Umsatzsteuer frühere Jahre 385000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis… F 385100 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 385400 Steuerzahlungen an andere Länder 386000 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer 390000 Passive Rechnungsabgrenzung 395000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Seite 16 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse Art.-Nr. 11081 4 Betriebliche Erträge 400000 Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) 400010 Höchstspannung 400011 Hochspannung 400012 Mittelspannung 400013 Niederspannung 400014 Öffentliche Beleuchtung 400015 Zweckgebundene Einspeisung 400018 Auflösung Ertragszuschüsse Elektrizitätsversorgung 400019 Sonstige Umsatzerlöse Elektrizitätsversorgung 400020 Stromsteuer 400021 Hochdruck 400022 Mitteldruck 400023 Niederdruck 400024 Öffentliche Beleuchtung 400025 Durchleitung 400028 Auflösung Ertragszuschüsse Gasversorgung 400029 Sonstige Umsatzerlöse Gasversorgung 400030 Trinkwasser 400031 Betriebswasser 400038 Auflösung Ertragszuschüsse Wasserversorgung 400039 Sonstige Umsatzerlöse Wasserversorgung 400040 Fernwärme 400048 Auflösung Ertragszuschüsse Fernwärmeversorgung 400049 Sonstige Umsatzerlöse Fernwärmeversorgung 400050 Umsatzerlöse Linienverkehr § 42 PBefG 400051 Abgeltungszahlungen 400052 Erhöhtes Beförderungsentgelt Verkehrsbetrieb 400053 Poolung, Spitzenausgleich u. ä. 400054 Berufsverkehr, Schülerfahrten §43 PBefG 400055 Freigestellter Verkehr 400056 Vergütung für Beförderungsleistungen im Auftrag 400057 Gelegenheitsverkehr § 46 PBefG 400058 Reklameflächenvermietung 400059 Sonstige Umsatzerlöse Verkehrsbetriebe 400060 Kanalgebühren 400061 Erlöse aus Straßenentwässerung 400062 Regenwassergebühr 400063 Sonstige Gebühren 400064 Auflösung Ertragszuschüsse Abwasser 400065 Sonstige Umsatzerlöse Abwasser 400080 Erlöse aus Verkauf von Fahrausweisen 400081 Abgeltungszahlungen 400082 Erhöhtes Beförderungsentgelt Eisenbahn 400085 Sonstige Umsatzerlöse im Personenverkehr 400086 Expressgut 400087 Stückgut 400088 Wagenladungen 400089 Sonstige Umsatzerlöse im Güterverkehr 400090 Umsatzerlöse sonstige Betriebszweige 400092 Erhaltener Reparaturkostenersatz 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) U U U U U U U U U U U U U U U U U U 4 Betriebliche Erträge 400093 Beiträge und ähnliche Entgelte Stromversorgung 400094 Beiträge und ähnliche Entgelte Gasversorgung 400095 Beiträge und ähnliche Entgelte Wasserversorgung 400096 Beiträge und ähnliche Entgelte Verkehrsbetriebe 400097 Beiträge und ähnliche Entgelte Entsorgungsbetriebe 400098 Beiträge und ähnliche Entgelte sonstige Betriebszweige 400099 Auflösung von sonstigen Ertragszuschüssen AM 410000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff -0099 UStG AM 410500 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. -0599 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM 411000 Sonstige steuerfreie Umsätze -1099 Inland AM 412000 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a -2099 UStG AM 412500 Steuerfreie -2599 Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG AM 413000 Lieferungen des ersten -3099 Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG AM 413500 Steuerfreie -3599 innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer AM 413600 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a -3699 UStG 19% USt R 413700 -3799 413800 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne USt AM 413900 Umsatzerlöse aus -3999 Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei AM 414000 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. -4099 AM 415000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. -5099 B. § 4 Nr. 2-7 UStG) AM 416000 Steuerfreie Umsätze ohne -6099 Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG AM 416500 Steuerfreie Umsätze ohne -6599 Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 418000 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden R 418200 -8399 418500 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG AM 418600 Erlöse aus Geldspielautomaten -8699 19 % USt R 418700 -8899 420000 Erlöse AM 430000 Erlöse 7 % USt -0999 AM 431000 Erlöse aus im Inland -1499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM 431500 Erlöse aus im Inland -1999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 432000 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 17 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse U U U U U U U U U U U U U U Sonstige betriebliche Erträge U U U U SB SB Seite 18 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 4 Betriebliche Erträge AM 433000 Erlöse aus im Inland -3099 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt 433100 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen R 433200 -3499 AM 433500 Erlöse aus Lieferungen von -3599 Mobilfunkgeräten,TabletComputern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 433600 Erlöse aus im anderen EU-Land -3699 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM 433700 Erlöse aus Leistungen, für die der -3799 Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet AM 433800 Erlöse aus im Drittland -3899 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 433900 Erlöse aus im anderen EU-Land -3999 steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 434000 Erlöse 16 % USt -4999 AM 440000 Erlöse 19 % USt -0999 AM 441000 Erlöse 19 % USt -1099 R 441100 -4999 R 450700 -0799 R 450900 -0999 451000 Erlöse Abfallverwertung 452000 Erlöse Leergut 456000 Provisionsumsätze R 456100 -6399 AM 456400 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -6499 Nr. 8 ff. UStG AM 456500 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 -6599 Nr. 5 UStG AM 456600 Provisionsumsätze 7% USt -6699 R 456700 -6899 AM 456900 Provisionsumsätze 19 % USt -6999 457000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten R 457100 -7399 AM 457400 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7499 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 457500 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7599 Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG AM 457600 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7699 Lizenzen und Patenten 7% USt R 457700 -7899 AM 457900 Sonstige Erträge aus Provisionen, -7999 Lizenzen und Patenten 19% USt 458000 Statistisches Konto Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 458100 Statistisches Konto Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 2015-01-02 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) SB 1) 1) SB Umsatzerlöse 8) U U U Sonstige betriebliche Erträge U U U U U U U U Umsatzerlöse Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) U U 4 Betriebliche Erträge 458200 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 458900 Gegenkonto 4580-4582 bei Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 460000 Unentgeltliche Wertabgaben 460500 Entnahme von Gegenständen ohne USt R 460800 -0999 AM 461000 Entnahme durch den -1599 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM 461600 Entnahme durch den -1699 Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt R 461700 -1899 461900 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt AM 462000 Entnahme durch Unternehmer für -2699 Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt R 462700 -2999 AM 463000 Verwendung von Gegenständen -3599 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 463600 Verwendung von Gegenständen -3699 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt 463700 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 463800 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (TelefonNutzung) 463900 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (KfzNutzung) AM 464000 Verwendung von Gegenständen -4499 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt AM 464500 Verwendung von Gegenständen -4599 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (KfzNutzung) AM 464600 Verwendung von Gegenständen -4699 für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (TelefonNutzung) R 464700 -4999 AM 465000 Unentgeltliche Erbringung einer -5599 sonstigen Leistung 7 % USt AM 465600 Unentgeltliche Erbringung einer -5699 sonstigen Leistung 7 % USt R 465700 -5899 465900 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt AM 466000 Unentgeltliche Erbringung einer -6699 sonstigen Leistung 19 % USt R 466700 -6999 AM 467000 Unentgeltliche Zuwendung von -7599 Waren 7 % USt AM 467600 Unentgeltliche Zuwendung von -7699 Waren 7 % USt R 467700 -7899 467900 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Umsatzerlöse Sonstige betriebliche Erträge U U AM 468000 -8499 R 468500 -8599 AM 468600 -8799 R 468800 -8899 468900 Umsatzerlöse 469000 469500 U U U U U U U 470000 AM 470500 -0599 AM 471000 -1199 R 471200 -1999 AM 472000 -2199 R 472200 -2299 AM 472300 -2399 AM 472400 -2499 AM 472500 -2599 AM 472600 -2699 472700 U U U U U U U Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 4 Betriebliche Erträge Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt Umsatzerlöse Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt U Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 UStG Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG Erlösschmälerungen 7 % USt U U U Erlösschmälerungen 19 % USt U Erlösschmälerungen 16 % USt Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 7 % USt Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EULieferungen 19 % USt Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 472800 -2899 AM 472900 Erlösschmälerungen aus im -2999 Inland steuerpflichtigen EULieferungen 16 % USt S/AM Gewährte Skonti 473000 -3099 S/AM Gewährte Skonti 7 % USt 473100 -3199 R 473200 -3599 S/AM Gewährte Skonti 19 % USt 473600 -3699 R 473700 -3799 S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen 473800 von Mobilfunkgeräten, Tablet-3899 Computern, Spielkonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Leistungen, 474100 für die der Leistungsempfänger -4199 die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM Gewährte Skonti aus Erlöse aus 474200 im anderen EU-Land -4299 steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM Gewährte Skonti aus steuerfreien 474300 innergemeinschaftlichen -4399 Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG 2015-01-02 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) U Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen R 474400 -4499 S/AM 474500 -4599 S/AM 474600 -4699 R 474700 -4799 S/AM 474800 -4899 R 474900 -4999 AM 475000 -5199 R 475200 -5999 AM 476000 -6199 R 476200 -6899 476900 477000 AM 478000 -8199 R 478200 -8999 AM 479000 -9199 R 479200 -9999 480000 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt Gewährte Boni 7 % USt Gewährte Boni 19 % USt Gewährte Boni Gewährte Rabatte Gewährte Rabatte 7 % USt Gewährte Rabatte 19 % USt Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse 481000 Bestandsveränderungen unfertige Erzeugnisse 481500 Bestandsveränderungen unfertige Leistungen 481510 Bestandsveränderungen nicht abgerechneter Leistungen 481600 Bestandsveränderungen in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen 481800 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Aufträge 482000 Andere aktivierte Eigenleistungen HB 482500 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen 483000 Sonstige betriebliche Erträge 8) Sonstige betriebliche Erträge Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 4 Betriebliche Erträge U U 483001 Zuweisungen der Gemeinde 483200 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen 483300 Andere Nebenerlöse AM 483400 Sonstige Erlöse betrieblich und -3499 regelmäßig 16 % USt 483500 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig AM 483600 Sonstige Erlöse betrieblich und -3699 regelmäßig 19 % USt 483700 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 483800 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 483900 Sonstige Erträge unregelmäßig Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 19 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge U U U U U GK GK U U SB U SB U SB UGK SB Sonstige betriebliche Erträge GK Seite 20 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 4 Betriebliche Erträge 484000 Erträge aus der Währungsumrechnung AM 484100 Sonstige Erträge betrieblich und -4199 regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG AM 484200 Sonstige betriebliche Erträge, -4299 steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG 484300 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 484400 Erlöse aus Verkäufen -4499 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 484500 Erlöse aus Verkäufen -4599 Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 484600 -4699 484700 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) AM 484800 Erlöse aus Verkäufen -4899 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 484900 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 485000 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 485100 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 485200 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (bei Buchgewinn) 485500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485600 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485800 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (Restbuchwert bei Buchgewinn) 486000 Grundstückserträge AM 486100 Erlöse aus Vermietung und -6199 Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG AM 486200 Erlöse aus Vermietung und -6299 Verpachtung 19% USt R 486300 -6499 AM 486500 Erlöse aus Verkäufen von -6599 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 486600 Erlöse aus Verkäufen von -6699 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 486700 Erlöse aus Verkäufen von -6799 Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 486900 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 490000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 490100 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 2015-01-02 Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge GK GK GK GK 8) 8) SB SB 8) U U U 4 Betriebliche Erträge 490500 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens außer Vorräte 490600 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 491000 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 491100 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 491200 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 491300 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 491400 Erträge aus Zuschreibungen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 491500 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens außer Vorräte 491600 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 492000 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 492300 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 492500 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 492700 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 492800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG 492900 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 493000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 493200 Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten R 493300 -3399 R 493400 -3499 493500 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 493510 Auflösung Sonderposten nach §21 Abs.4-6 EigVO (MV) 493600 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG) 493700 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 493800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG 493900 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG 494000 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 494100 Sachbezüge 7 % USt (Waren) -4199 R 494200 -4499 AM 494500 Sachbezüge 19 % USt (Waren) -4599 494600 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 494700 Verrechnete sonstige Sachbezüge -4799 aus Kfz-Gestellung 19 % USt 8) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) U AM 494800 Verrechnete sonstige Sachbezüge -4899 19 % USt Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) 8) 8) 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge GK GK GK GK GK Art.-Nr. 11081 2015-01-02 4 Betriebliche Erträge Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 4 Betriebliche Erträge 494900 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer 496000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 497000 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 497200 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 497500 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 498000 Investitionszulagen (steuerfrei) 498100 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 498200 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 498210 Personalkostenerstattung durch Kommune 498220 Sonstige Personalkostenerstattung 498700 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 498900 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 499200 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 21 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 5 Betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 500000 Aufwendungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren U U U U U U U U Seite 22 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 510000 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 511000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -1999 Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R 512000 -2999 AV 513000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -3999 Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 514000 -5999 AV 516000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6099 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 516100 -6199 AV 516200 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6399 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 516400 -6599 AV 516600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6699 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 516700 Einkauf Roh-, Hilfs- und -6799 Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 516800 -6999 AV 517000 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7099 Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV 517100 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7199 Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 517200 -7499 AV 517500 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7599 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 517600 Einkauf Roh-, Hilfs- und -7699 Betriebsstoffe aus einem UStLager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 517700 -8899 AV 518900 Erwerb Roh-, Hilfs- und -8999 Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 519000 Energiestoffe (Fertigung) AV 519100 Energiestoffe (Fertigung) 7% -9199 Vorsteuer AV 519200 Energiestoffe (Fertigung) 19% -9299 Vorsteuer R 519300 -9899 520000 Wareneingang AV 530000 Wareneingang 7 % Vorsteuer -0999 R 531000 -4999 AV 540000 Wareneingang 19 % Vorsteuer -0999 R 541000 -1999 AV 542000 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 -2499 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 5 Betriebliche Aufwendungen U AV 542500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -2999 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 543000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3099 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 543100 -3499 AV 543500 Innergemeinschaftlicher Erwerb -3599 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 543600 -3999 AV 544000 Innergemeinschaftlicher Erwerb -4099 von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne UmsatzsteuerIdentifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 544100 -4999 R 550000 -0499 AV 550500 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -0999 R 551000 -3999 AV 554000 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer -4999 AV 555000 Steuerfreier -5099 innergemeinschaftlicher Erwerb 555100 Wareneingang im Drittland steuerbar 555200 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes AV 555300 Erwerb Waren als letzter -5399 Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 555400 -5799 555800 Wareneingang im anderen EULand steuerbar 555900 Steuerfreie Einfuhren AV 556000 Waren aus einem -6099 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 556100 -6499 AV 556500 Waren aus einem -6599 Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 556600 -6999 560000 Nicht abziehbare Vorsteuer 561000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 565000 -5999 566000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 570000 Nachlässe 570100 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 571000 Nachlässe 7 % Vorsteuer -1199 R 571200 -1399 AV 571400 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 571500 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 571600 -1699 U U U U U U Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren U U U U U U U U Art.-Nr. 11081 5 Betriebliche Aufwendungen AV 571700 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1799 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 571800 Nachlässe aus Einkauf Roh-, -1899 Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 571900 -1999 AV 572000 Nachlässe 19 % Vorsteuer -2199 AV 572200 Nachlässe 16 % Vorsteuer -2299 AV 572300 Nachlässe 15 % Vorsteuer -2399 AV 572400 Nachlässe aus -2499 innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 572500 Nachlässe aus -2599 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 572600 Nachlässe aus -2699 innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 572700 Nachlässe aus -2799 innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 572800 -2999 S/AV Erhaltene Skonti 573000 -3099 S/AV Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 573100 -3199 R 573200 -3299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573300 , Hilfs- und Betriebsstoffe -3399 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573400 , Hilfs- und Betriebsstoffe 7% -3499 Vorsteuer R 573500 -3599 S/AV Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 573600 -3699 R 573700 -3799 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh573800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 19% -3899 Vorsteuer R 573900 -4099 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574100 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4199 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 574200 -4299 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574300 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4399 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh574400 , Hilfs- und Betriebsstoffe aus -4499 steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 5 Betriebliche Aufwendungen S/AV Erhaltene Skonti aus 574500 steuerpflichtigem -4599 innergemeinschaftlichem Erwerb U U U U S/AV Erhaltene Skonti aus 574600 steuerpflichtigem -4699 innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R 574700 -4799 S/AV Erhaltene Skonti aus 574800 steuerpflichtigem -4899 innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 574900 -4999 AV 575000 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -5199 R 575200 -5299 575300 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 575400 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5499 Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 575500 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, -5599 Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 575600 -5999 AV 576000 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -6199 R 576200 -6899 576900 Erhaltene Boni 577000 Erhaltene Rabatte AV 578000 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer -8199 R 578200 -8299 578300 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 578400 Erhaltene Rabatte aus Einkauf -8499 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 578500 Erhaltene Rabatte aus Einkauf -8599 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 578600 -8799 S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh578800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% -8899 Vorsteuer R 578900 -8999 AV 579000 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -9199 AV 579200 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-9299 , Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV 579300 Erhaltene Skonti aus Erwerb -9399 Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer 579400 -9499 R 579500 -9599 S/AV Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer 579600 -9699 R 579700 -9799 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 23 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 5 Betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh579800 , Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% -9899 Vorsteuer R 579900 -9999 580000 582000 584000 586000 588000 588100 588500 Aufwendungen für bezogene Leistungen 590000 U U U U U U U U Seite 24 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Aufwendungen für bezogene Leistungen U U Bezugsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto 5000-99) Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestandsveränderungen Waren Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fremdleistungen 590010 Verbandsumlagen für laufende Kosten 590020 Unterhaltung Kläranlage 590030 Unterhaltung Sammler 590040 Unterhaltung Hausanschlüsse 590050 Kanalreinigung 590060 Abwasserüberwachung AV 590600 Fremdleistungen 19% Vorsteuer -0699 R 590700 -0799 AV 590800 Fremdleistungen 7% Vorsteuer -0899 590900 Fremdleistungen ohne Vorsteuer AV 591000 Bauleistungen eines im Inland -1099 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591100 -1299 AV 591300 Sonstige Leistungen eines im -1399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591400 -1499 AV 591500 Leistungen eines im Ausland -1599 ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 591600 -1999 AV 592000 Bauleistungen eines im Inland -2199 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592200 -2299 AV 592300 Sonstige Leistungen eines im -2399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592400 -2499 AV 592500 Leistungen eines im Ausland -2699 ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 592700 -2999 AV 593000 Bauleistungen eines im Inland -3099 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593100 -3299 AV 593300 Sonstige Leistungen eines im -3399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593400 -3499 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) U U U U 5 Betriebliche Aufwendungen AV 593500 Leistungen eines im Ausland -3599 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 593600 -3999 AV 594000 Bauleistungen eines im Inland -4199 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594200 -4299 AV 594300 Sonstige Leistungen eines im -4399 anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594400 -4499 AV 594500 Leistungen eines im Ausland -4699 ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 594700 -4999 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595000 für die als Leistungsempfänger -5099 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595100 für die als Leistungsempfänger -5199 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 595200 -5299 S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595300 für die als Leistungsempfänger -5399 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, 595400 für die als Leistungsempfänger -5499 die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 595500 -5999 596000 Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug 596500 Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Löhne und Gehälter 600000 601000 602000 602010 602400 K 602600 G 602700 602800 K 602900 603000 603500 603600 603700 G 603800 603900 604000 604500 605000 606000 606600 606700 G 606800 606900 607000 607100 607200 607300 G 607400 607500 607600 607700 G 607800 607900 608000 609000 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 6 Betriebliche Aufwendungen Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Beamtenbezüge Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Tantiemen GesellschafterGeschäftsführer Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Tantiemen Arbeitnehmer Aushilfslöhne Löhne für Minijobs Pauschale Steuern für Minijobber Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Pauschale Steuer für Aushilfen Bedienungsgelder Ehegattengehalt Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Freiwillige Zuwendungen an Minijobber Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 610000 Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung 611000 Gesetzliche soziale Aufwendungen 8) G 8) G 8) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 8) HB 1) 1) HB 1) 1) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 6 Betriebliche Aufwendungen 611010 AG-Anteil an gesetzlicher Sozialversicherung Lohnempfänger 611020 AG-Anteil an gesetzlicher Sozialversicherung Gehaltsempfänger 611800 Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 612000 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 613000 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei 614000 Aufwendungen für Altersversorgung 614010 Ruhegeld 614020 Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 614030 Beihilfe ZVK-Umlage Angestellte 614040 Beihilfe ZVK-Umlage Arbeiter 614050 Zuweisungen zu anderen Versorgungseinrichtungen 614700 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 614800 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 614900 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 615000 Versorgungskassen 616000 Aufwendungen für Unterstützung 617000 Sonstige soziale Abgaben 617100 Soziale Abgaben für Minijobber 620000 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 8) 8) 620100 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 620500 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 620900 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert 621000 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 621100 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 622000 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 622100 Abschreibungen auf Gebäude 622200 Abschreibungen auf Kfz 622300 Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers 623000 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 623100 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 25 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 6 Betriebliche Aufwendungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 623200 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz 623300 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 624000 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 624100 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) 624200 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) 624300 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 624400 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 625000 Kaufleasing 626000 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 626200 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 626400 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 626600 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 626800 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 627000 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) HBÜ Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Sonstige betriebliche Aufwendungen K U U U U GK GK K G GK GK G G GK GK GK Seite 26 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 629100 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG 630000 Sonstige betriebliche Aufwendungen GK 627010 Abschreibungen von Umlaufvermögen nach § 253 Abs. 3 S. 3 HGB 627200 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) R 627500 -7799 627800 Abschreibungen auf Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) 627900 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) 628000 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) AM 628100 Forderungsverluste 7 % USt -8199 (soweit unüblich hoch) R 628200 -8499 AM 628500 Forderungsverluste 16 % USt -8599 (soweit unüblich hoch) AM 628600 Forderungsverluste 19 % USt -8699 (soweit unüblich hoch) AM 628700 Forderungsverluste 15 % USt -8799 (soweit unüblich hoch) R 628800 -8899 629000 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 6 Betriebliche Aufwendungen 630010 Dienst- und Schutzkleidung 630020 Konzessionsabgaben, Wegebenutzungsentgelte u.ä. 630050 Verwaltungskostenbeitrag 630200 Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist 630300 Fremdleistungen/Fremdarbeiten 630400 Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig 630500 Raumkosten 631000 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 631200 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 631300 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 631400 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 631500 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 631600 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 631700 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 631800 Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind 631900 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 632000 Heizung 632500 Gas, Strom, Wasser 633000 Reinigung 633500 Instandhaltung betrieblicher Räume 634000 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 634500 Sonstige Raumkosten 634800 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 634900 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 635000 Grundstücksaufwendungen betrieblich 635200 Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) 639000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 639100 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 639200 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) 8) 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen GK GK GK GK GK GK GK GK GK GK GK GK Art.-Nr. 11081 2015-01-02 6 Betriebliche Aufwendungen 639300 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 639400 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 639500 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 639600 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 639700 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 639800 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke 640000 Versicherungen 640500 Versicherungen für Gebäude 641000 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 642000 Beiträge 643000 Sonstige Abgaben 643010 Abwasserabgabe 643600 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 643700 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 644000 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 645000 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten 646000 Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen 647000 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung 647500 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen 648500 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen 649000 Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen 649500 Wartungskosten für Hard- und Software 649800 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 650000 Fahrzeugkosten 652000 Kfz-Versicherungen 653000 Laufende Kfz-Betriebskosten 654000 Kfz-Reparaturen 655000 Garagenmiete 656000 Mietleasing Kfz 657000 Sonstige Kfz-Kosten 658000 Mautgebühren 659000 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 659500 Fremdfahrzeugkosten 660000 Werbekosten 660500 Streuartikel 661000 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG 661100 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG 661200 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige betriebliche Aufwendungen 662000 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG 662100 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) GK GK GK GK GK G 6 Betriebliche Aufwendungen 662200 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig 662500 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt 662900 Zugaben mit § 37b EStG 663000 Repräsentationskosten 664000 Bewirtungskosten 664100 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 664200 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 664300 Aufmerksamkeiten 664400 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 664500 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbeund Repräsentationskosten 665000 Reisekosten Arbeitnehmer R 665200 -5999 666000 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 666300 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 666400 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 666800 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 667000 Reisekosten Unternehmer 667200 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 667300 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 667400 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand 668000 Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten R 668500 -8799 668800 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) 668900 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) 669000 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) 669100 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (abziehbarer Anteil) 670000 Kosten der Warenabgabe 671000 Verpackungsmaterial 674000 Ausgangsfrachten 676000 Transportversicherungen 677000 Verkaufsprovisionen 678000 Fremdarbeiten (Vertrieb) 678010 Andere Dienst- und Fremdleistungen 679000 Aufwand für Gewährleistungen 680000 Porto 680010 Postaufwand, Fracht und ähnliche Aufwendungen 680500 Telefon 681000 Telefax und Internetkosten 681500 Bürobedarf 682000 Zeitschriften, Bücher 682100 Fortbildungskosten 682200 Freiwillige Sozialleistungen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 27 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen G G K G GK GK GK GK GK GK GK K U U U Seite 28 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 6 Betriebliche Aufwendungen 682300 Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 682400 Haftungsvergütung an Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 682500 Rechts- und Beratungskosten 682700 Abschluss- und Prüfungskosten 683000 Buchführungskosten 683300 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 683400 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend)) 683500 Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) 683600 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) 683700 Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) 683800 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 684000 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 684500 Werkzeuge und Kleingeräte 685000 Sonstiger Betriebsbedarf 685400 Genossenschaftliche Rückvergütung an Mitglieder 685500 Nebenkosten des Geldverkehrs 685600 Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 685700 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG 685900 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 686000 Nicht abziehbare Vorsteuer 686500 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 687100 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 687500 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 687600 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 687610 Aufwandsentschädigungen Betriebskommission 688000 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 688100 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 688300 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds AM 688400 Erlöse aus Verkäufen -8499 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 688500 Erlöse aus Verkäufen -8599 Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) R 688600 -8799 AM 688800 Erlöse aus Verkäufen -8899 Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) 688900 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 2015-01-02 8) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen 8) GK 8) GK GK GK SB SB 8) Sonstige betriebliche Aufwendungen 8) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) SB SB SB SB GK 6 Betriebliche Aufwendungen 689000 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 689100 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 689200 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (bei Buchverlust) 689500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 689600 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 689700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 689800 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (Restbuchwert bei Buchverlust) 690000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 690300 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 690500 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 690600 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG 690700 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 690800 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 691000 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) 691200 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 691500 -1599 R 691600 -1699 R 691700 -1799 691800 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile 692000 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 692010 Einstellungen in Wertberichtigungen nach Steuerrecht 692200 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG 692300 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 692400 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG R 692500 -2699 692700 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 692800 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 692900 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG 693000 Forderungsverluste (übliche Höhe) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) 8) 8) 8) 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen U AM 693100 Forderungsverluste 7 % USt -3199 (übliche Höhe) U AM 693200 Forderungsverluste aus -3299 steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 693300 Forderungsverluste aus im Inland -3399 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 693400 Forderungsverluste aus im Inland -3499 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 693500 Forderungsverluste 16 % USt -3599 (übliche Höhe) AM 693600 Forderungsverluste 19 % USt -3699 (übliche Höhe) AM 693700 Forderungsverluste 15 % USt -3799 (übliche Höhe) AM 693800 Forderungsverluste aus im Inland -3899 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 693900 Forderungsverluste aus im Inland -3999 steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) 696000 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich 696700 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig 696800 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen 696900 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig 697000 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 697010 Kalkulatorischer Unternehmerlohn verwaltungsbedingt 697020 Kalkulatorischer Unternehmerlohn leistungsbedingt 697200 Kalkulatorische Miete und Pacht 697400 Kalkulatorische Zinsen 697410 Kalkulatorische Steuern 697420 Sonstige kalkulatorische Kosten 697600 Kalkulatorische Abschreibungen 697800 Kalkulatorische Wagnisse 697900 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 698000 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 698200 Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht 698400 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 698410 Verrechnete kalkulatorische Steuern 698420 Verrechnete sonstige kalkulatorische Kosten 698600 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 698800 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 698900 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 699000 Herstellungskosten 699200 Verwaltungskosten 699400 Vertriebskosten 699900 Gegenkonto 6990-6998 U U U U U U U GK Art.-Nr. 11081 6 Betriebliche Aufwendungen 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 6 Betriebliche Aufwendungen Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 29 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Erträge aus Beteiligungen 700000 Erträge aus Beteiligungen GK GK GK GK Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens GK GK Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge K GK GK K GK Seite 30 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 2015-01-02 700400 Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG 700500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 700600 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 700800 Gewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften § 9 GewStG bzw. § 18 EStG 700900 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen 701000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 701100 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 701200 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen 701300 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 701400 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 701500 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 701600 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 701700 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) 701800 Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) 701900 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen Unternehmen 702000 Zins- und Dividendenerträge 703000 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 710000 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 710200 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG 710300 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 710400 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 710500 Zinserträge § 233a AO steuerpflichtig 710600 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 710700 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 8) 8) K GK 8) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Aufwendungen HB HB 8) Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne K Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens HB GK GK 8) GK Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 710900 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 711000 Sonstige Zinserträge 711500 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 711900 Sonstige Zinserträge aus verbundenen Unternehmen 712000 Zinsähnliche Erträge 712800 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des KörperschaftsteuerErhöhungsbetrags § 38 KStG 712900 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 713000 Diskonterträge 713900 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen 714000 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 714100 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 714200 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 714300 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 714400 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 714500 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 719000 Erträge aus Verlustübernahme 719200 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft GK 8) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 719400 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 720000 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 720100 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 720400 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (dauerhaft) 720700 Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen 720800 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG 721000 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 721400 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG 721700 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens verbundene Unternehmen 725000 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 8) 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens GK Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK GK GK GK GK K GK GK GK G K K GK GK GK GK GK GK GK GK G GK GK GK GK GK Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 725500 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG R 726000 -9999 730000 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 730200 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 730300 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 730400 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 730500 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern 730600 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern 730700 Zinsen aus Abzinsung des KStErhöhungsbetrags § 38 KStG 730800 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG 730900 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen 731000 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 731300 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 731600 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 731700 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen 731800 Zinsen auf Kontokorrentkonten 731900 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 732000 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 732300 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 732400 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 732500 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 732600 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 732700 Renten und dauernde Lasten 732800 Zinsaufwendungen für Kapitalüberlassung durch Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 732900 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen 733000 Zinsähnliche Aufwendungen 733900 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 734000 Diskontaufwendungen 734900 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen 735000 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 735100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 KStG 735500 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 736000 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 8) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge HB HB Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK Aufwendungen aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne GK K GK Außerordentliche Erträge HBÜ HBÜ 8) HBÜ HBÜ HBÜ 8) 8) Außerordentliche Aufwendungen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 736100 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 736200 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 736300 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 736400 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 736500 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 736600 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 739000 Aufwendungen aus Verlustübernahme 739200 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 739400 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 739900 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter § 8 GewStG 740000 Außerordentliche Erträge 740100 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 745000 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam 745100 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung 745200 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 745300 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken 745400 Gewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 746000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 746100 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 746200 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 746300 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 746400 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 750000 Außerordentliche Aufwendungen 750100 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 755000 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam 755100 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 31 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Außerordentliche Aufwendungen HBÜ HBÜ HBÜ HBÜ Steuern vom Einkommen und Ertrag K K K K K K GK GK GK GK GK GK GK HB GK GK GK HB GK Sonstige Steuern Sonstige Passiva Seite 32 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 7 Weitere Erträge und Aufwendungen 755200 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 755300 Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 755400 Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern 756000 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 756100 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 756200 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 756300 Außerordentliche Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) 760000 Körperschaftsteuer 760300 Körperschaftsteuer für Vorjahre 760400 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 760700 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 760800 Solidaritätszuschlag 760900 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 761000 Gewerbesteuer 763000 Kapitalertragsteuer 25 % R 763200 -3299 763300 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 763900 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 764000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 764100 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 764200 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 764300 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 764400 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 764500 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 764600 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 764800 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 764900 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 765000 Sonstige Betriebssteuern 767500 Verbrauchsteuer 767800 Ökosteuer 768000 Grundsteuer 768500 Kfz-Steuer 769000 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 769200 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 769400 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 770000 Gewinnvortrag nach Verwendung Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Sonstige Passiva Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Entnahmen aus anderen Ergebnisrücklagen Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Erträge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung Sonstige betriebliche Aufwendungen Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 7 Weitere Erträge und Aufwendungen F 770500 Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 772000 Verlustvortrag nach Verwendung F 772500 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 773000 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 773500 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 1) 1) 774000 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 774300 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 774400 Entnahmen aus anderen Ergebnisrücklagen 774500 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 775000 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen F 775100 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 775500 Erträge aus Kapitalherabsetzung 1) 776000 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 776500 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 777000 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 777300 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 777500 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 778000 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen F 778100 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 778500 Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen 779000 Vorabausschüttung 779500 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 780000 (zur freien Verfügung) R 790000 -0099 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen Art.-Nr. 11081 8 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.verbind.4) Abschl.zweck 4) 8 800000 Zur freien Verfügung 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 33 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) S 900000 F 900100 S 900800 S 900900 F 906000 F 906900 F 907000 F 907100 F 907200 F 907300 F 907400 F 907500 F 907600 F 907700 F 907800 F 907900 F 908000 F 908100 F 908200 F 908300 F 908400 F 908500 R 908600 -8999 F 909000 F 909100 F 909200 F 909300 F 909400 F 909500 F 909600 F 909700 F 909800 F 910100 F 910200 F 910300 F 910400 F 910500 F 910600 F 910700 911100 F 911600 F 911700 F 911800 912000 F 913000 F 913100 913500 914000 F 914100 Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) SB SB Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Seite 34 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Sachkonten Saldenvorträge, Debitoren Saldenvorträge, Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Offene Posten aus 2013 Offene Posten aus 2014 Offene Posten aus 2015 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) 1) 1) Summenvortragskonto Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Umbuchung von Darlehen auf Restlaufzeit-Konten (BWA-Form 15) Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Erweiterungsinvestitionen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Auftragseingang im Geschäftsjahr Auftragsbestand Variables Kapital TH Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kommanditisten Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) 1) F 914200 Variables Kapital - Anteil für Teilhafter R 914300 -4599 F 914600 Variables Kapital - Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage VH 1) F 914700 Variables Kapital - Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage TH 1) R 914800 -4999 F 915000 Festkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH 1) F 915100 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH 1) Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) 1) 1) Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kommanditisten Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) 1) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) F 915200 Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH 1) F 915300 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH F 915400 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH 1) F 915500 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen andere Kapitalkontenanpassungen VH R 915600 -5999 F 916000 Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH 1) F 916100 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 916200 Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 916300 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 916400 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 916500 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen andere Kapitalkontenanpassungen TH R 916600 -6999 F 917000 Festkapital - Umbuchungen VH 1) F 917100 Variables Kapital - Umbuchungen VH F 917200 Verlust-/Vortragskonto Umbuchungen VH F 917300 Kapitalkonto III - Umbuchungen VH F 917400 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH 1) F 917500 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Umbuchungen VH 1) R 917600 -7999 F 918000 Kommandit-Kapital Umbuchungen TH 1) F 918100 Variables Kapital - Umbuchungen TH F 918200 Verlustausgleichskonto Umbuchungen TH F 918300 Kapitalkonto III - Umbuchungen TH F 918400 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH 1) F 918500 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Umbuchungen TH R 918600 -8899 918900 Verrechnungskonto für Umbuchungen zwischen Gesellschafter-Eigenkapitalkonten F 919000 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 91019107 und Konten 9116-9118 1) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) 1) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) HB HB HB Art.-Nr. 11081 2015-01-02 919900 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 F 920000 Beschäftigte Personen F 920100 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 920900 Gegenkonto zu 9200 921000 Produktive Löhne 921900 Gegenkonto zu 9210 F 922000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) F 922100 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) F 922900 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 923000 Baukostenzuschüsse 923200 Investitionszulagen 923400 Investitionszuschüsse 923900 Gegenkonto zu Konten 9230-9238 924000 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 924100 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 924200 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 924300 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 924400 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 924500 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924600 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 924700 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 924900 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 R 925000 -5099 R 925500 -5599 R 925900 -5999 926000 Kurzfristige Rückstellungen 926200 Mittelfristige Rückstellungen 926400 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 926900 Gegenkonto zu Konten 9260-9268 927000 Gegenkonto zu Konten 92719279 (Soll-Buchung) 927100 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln 927200 Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 927300 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 927400 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen 927500 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 927600 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 927700 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) 927800 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 927900 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen 928000 Gegenkonto zu 9281-9286 928100 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 928200 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 928300 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 928400 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 928500 Statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung 928600 Statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABCAnalyse in den Programmen der Abschlussprüfung 928700 Zinsen bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs. 3 EStG 928800 Mahngebühren bei Buchungen über Debitoren bei § 4 Abs.3 EStG 928900 Gegenkonto zu 9287 und 9288 929000 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 929100 Gegenkonto zu 9290 929200 Statistisches Konto Fremdgeld SB SB SB Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 929300 Gegenkonto zu 9292 GK SB 929500 Einlagen stiller Gesellschafter 929700 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten F 930000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 932600 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 934600 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 935700 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 936500 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 937100 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 939000 Konto für Branchenlösungen (Werte 1) 939006 11 Umlage allgemein Belastung 939008 11 Umlage allemein - Entlastung 939010 1b Materialaufwand, Bezug intern 939012 14b Betriebserträge interne Lieferungen 939014 12 Leistungsausgleich Zurechnung 939016 12 Leistungsausgleich - Abgabe 939018 Sonstige erübrigte Mittel Vorjahre (Soll) 939020 Sonstiger Finanzierungsfehlbetrag Vorjahre (Haben) 939022 Personalkosten variabel 939024 Kosten der Warenabgabe variabel 939026 Sonstige Kosten variabel Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 35 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) 939028 Personalkosten leistungsbedingt fix 939030 Raumkosten leistungsbedingt fix 939032 Versicherungen/ Beiträge leistungsbedingt fix 939034 Reparaturen/ Instandhaltung leistungebedingt fix 939036 Fahrzeugkosten leistungsbedingt fix 939038 Werbe-, Reisekosten leistungsbedingt fix 939040 Kosten der Warenabgabe leistungebedingt fix 939042 Abschreibungen leistungsbedingt fix 939044 Sonstige Kosten leistungsbedingt fix 939046 Personalkosten verwaltungsbedingt fix 939048 Raumkosten verwaltungsbedingt fix 939050 Versicherungen/ Beiträge verwaltungsbedingt fix 939052 Reparaturen/ Instandhaltung verwaltungsbedingt fix 939054 Fahrzeugkosten verwaltungsbedingt fix 939056 Werbe-, Reisekosten verwaltungsbedingt fix 939058 Abschreibungen verwaltungsbedingt fix 939060 Sonstige Kosten verwaltungsbedingt fix 939062 Zusätzlicher Finanzierungsfehlbetrag aus Vorjahren (Vermögensplan BDW, Pos. 11) -Haben-Buchung939100 Konto für Branchenlösungen (Werte 2) 939200 Konto für Branchenlösungen (Werte 3) 939300 Konto für Branchenlösungen (Werte 4) 939400 Gegenkonto zu 939010 bis 939098 939401 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte) F 939500 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) F 939600 Konto für Branchenlösungen (Menge 2) F 939700 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) F 939800 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) F 939900 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) F 940000 Privatentnahmen allgemein TH Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) F 941000 Privatsteuern TH F 942000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F 943000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 944000 Zuwendungen, Spenden TH F 945000 Außergewöhnliche Belastungen TH F 946000 Grundstücksaufwand TH F 947000 Grundstücksertrag TH F 948000 Unentgeltliche Wertabgaben TH F 949000 Privateinlagen TH F 950000 Anteil für Konto 2000 (VH) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Seite 36 Art.-Nr. 11081 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Verbindlichkeiten gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern oder Forderungen gegen persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Ausstehende Einlagen von persönlich haftende Gesellschafter Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Verbindlichkeiten gegenüber Kommanditisten oder Forderungen gegen Kommanditisten und atypisch stille Gesellschafter Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Gutschrift auf Kapitalkonten 8) 8) Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Gutschrift auf Kapitalkonten 8) 8) 8) 8) 8) Andere Gewinnrücklagen Gewinn/Verlustvortrag vor Verwendung Andere Gewinnrücklagen Gewinn/Verlustvortrag vor Verwendung SB 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) F 952000 Anteil für Konto 2020 (VH) 8) F 953000 Anteil für Konto 9810 (VH) 8) F 954000 Anteil für Konto 0060 (VH) 8) F 955000 Anteil für Konto 2050 (TH ) 8) F 956000 Anteil für Konto 2060 (TH ) F 957000 Anteil für Konto 2070 (TH ) 8) F 958000 Anteil für Konto 9820 (VH) 8) F 959000 Anteil für Konto 0080 (TH ) 8) F 960000 Name des Gesellschafters VH 8) F 961000 F 962000 F 963000 F 964000 F 965000 F 966000 F 967000 F 968000 F 969000 F 970000 F 971000 F 972000 F 973000 F 974000 F 975000 F 976000 F 977000 F 978000 8) Tätigkeitsvergütung VH Tantieme VH Darlehensverzinsung VH Gebrauchsüberlassung VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Restanteil VH Name des Gesellschafters TH Tätigkeitsvergütung TH Tantieme TH Darlehensverzinsung TH Gebrauchsüberlassung TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Anteil für Konto 9840 (TH ) R 980000 Abstimmsummenkonto für den -0199 Import von Buchungssätzen F 980200 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen F 980300 Gewinnvortrag/Verlustvortrag andere Kapitalkontenanpassungen 8) 8) 8) F 979000 Restanteil TH 8) 8) F 951000 Anteil für Konto 2010 (VH) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 8) 1) 1) F 980400 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - Umbuchungen F 980500 Gewinnvortrag/Verlustvortrag Umbuchungen 1) F 980600 Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetra g - je Gesellschafter 1) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) SB SB SB Kapitalanteil persönlich haftende Gesellschafter (KapCo) Kapitalanteil Kommanditisten (KapCo) Einzahlungsverpflicht ungen persönlich haftende Gesellschafter Einzahlungsverpflicht ungen Kommanditisten Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen Durch Entnahmen entstandenes negatives Kapital (KapCo) F 980700 Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter F 980800 Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetra g F 980900 Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust F 981000 Kapitalkonto III VH 1) F 982000 Verlust-/Vortragskonto VH F 983000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH F 984000 Kapitalkonto III TH 8) F 985000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH F 986000 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH 8) F 987000 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH 8) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) SB 991200 Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG 991300 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben) R 991600 -1799 996000 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 996100 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten 996200 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten SB 1) SB 1) 8) 8) 8) 8) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände 996300 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 996400 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 996500 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen GK 988000 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile GK HBÜ 988200 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen F 988300 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter Durch Verluste entstandenes negatives Kapital (KapCo) GK SB SB SB SB SB SB SB SB Art.-Nr. 11081 2015-01-02 F 988400 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten F 988500 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F 988600 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten 988700 Steueraufwand der Gesellschafter 988900 Gegenkonto zu 9887 989000 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 989100 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890 989300 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 989400 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 989500 Gegenkonto 9893-9894 für die Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR) 989600 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) G G Gutschrift auf Verbindlichkeitskonte n Gutschrift auf Kapitalkonten 998100 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 998200 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten Gutschrift auf Verbindlichkeitskonte n Gutschrift auf Kapitalkonten 989700 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 989900 Gegenkonto 9896-9897 für die Aufteilung der Vorsteuer (EÜR) 991000 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG 991100 Minderung der Entnahmen § 4 Abs. 4a EStG (Haben) Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) 997000 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 997100 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 997200 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 997300 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 997400 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 997500 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr Gegenkonto zu 9974 997600 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 997700 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9976 997800 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 997900 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978 998000 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten SB SB GK 998300 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 998400 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung 998500 Gegenkonto zu 9984 998600 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 37 Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) Bilanz-/GuVPosten HGB 2) Progr.9 verbind.4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur- u. statistische Konten Abschl.zweck 4) 998700 Bilanzberichtigung 998900 Gegenkonto zu 9986 - 9988 Seite 38 Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Hauptfunktionen AV AM S F R Bedeutung der Steuerschlüssel: (vor einem Konto) Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt Vorsteuer 16 % Vorsteuer 7% Vorsteuer 19 % 1) Konto für das Buchungsjahr 2015 neu eingeführt. Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EG-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck: HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 5) Dieses Konto kann mit BU-Schlüssel 44 bebucht werden. Das EU-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EU-Fenster eingegeben. 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind. 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt.. 8) Kontenbeschriftung in 2015 geändert.. 9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EUTatbestand 10 60 11 12 13 15 17 18 19 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % 61 62 63 65 67 68 69 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7% Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung - EÜR-. 15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜRAnwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen. 23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften. 24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht. 26) Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582. 27) Wenn Sie die neue Kapitalkontenentwicklung nutzen möchten, dann verwenden Sie nur das Konto mit der Endnummer 0. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582. Art.-Nr. 11081 2015-01-02 Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 92 94 95 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 87 Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA Generalumkerhr zu 46 Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 87 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Generalumkehr zu 47 Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen: Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von RechnungswesenProgrammen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. In diesem programmtechnisch erstellten Kontenrahmen werden bei den entsprechenden Konten zur Umsatzsteuererklärung zusätzlich die Konten gekennzeichnet, die für die Umsatzsteuer-verprobung weitergegeben werden. Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind. Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden. Branchenpaket für Kommunale Unternehmen (Basis SKR 04) Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 39
