Rentabilitätsvorschau

Rentabilitätsvorschau
Aus den bisherigen Berechnungen ergibt sich die Rentabilitätsvorschau der Spalte "worst case". Welcher Umsatz bzw. Ertrag im ersten bzw. zweiten Jahr zur
Deckung der betrieblichen und privaten Kosten erreicht werden kann zeigen die Spalten "1. Jahr" , "2. Jahr" und 3. Jahr. Die Berechnung bezieht sich immer
auf 12 Monate, unabhängig vom Monat des Betriebsbeginnes.
1. Jahr
Umsatz Handwerk
./. Materialeinsatz
2. Jahr
worst case
1. Jahr
3. Jahr
220.000 €
77.000 €
100,0%
35,0%
250.000 €
87.500 €
100,0%
35,0%
270.000 € 100,0%
94.500 € 35,0%
215.000 € 100,0%
75.000 € 35,0%
0€
0€
100,0%
0,0%
0€
0€
100,0%
0,0%
0 € 100,0%
0€
0,0%
0 € 100,0%
0€
0,0%
Umsatz Gesamt
Waren / Material gesamt
220.000 €
77.000 €
100,0%
35,0%
250.000 €
87.500 €
100,0%
35,0%
270.000 € 100,0%
94.500 € 35,0%
215.000 € 100,0%
75.000 € 34,9%
Rohgewinn I
./. Personalkosten
143.000 €
61.200 €
65,0%
27,8%
162.500 €
68.000 €
65,0%
27,2%
175.500 €
70.000 €
65,0%
25,9%
140.000 €
61.200 €
65,1%
28,5%
Rohgewinn II
./. Sachkosten
81.800 €
45.300 €
37,2%
20,6%
94.500 €
47.000 €
37,8%
18,8%
105.500 €
49.000 €
42,2%
18,1%
78.800 €
45.300 €
36,7%
21,1%
Erweiterter Cash-Flow
./. Zinsen
36.500 €
5.400 €
16,6%
2,5%
47.500 €
5.300 €
19,0%
2,1%
56.500 €
5.800 €
20,9%
2,1%
33.500 €
5.431 €
15,6%
2,5%
Cash-Flow
./. Abschreibungen
31.100 €
16.000 €
14,1%
7,3%
42.200 €
16.000 €
16,9%
6,4%
50.700 €
16.000 €
18,8%
5,9%
28.069 €
16.000 €
13,1%
7,4%
Reingewinn
15.100 €
6,9%
26.200 €
10,5%
34.700 €
12,9%
12.069 €
5,6%
Umsatz Handel
./. Wareneinsatz
Rohgewinn I
143.000,00 € geteilt durch einen geplanten Stundensatz von 42,00 €
ergibt eine Mindestzahl von
3405
verrechenbaren Stunden im ersten Geschäftsjahr; ein Wert, der bei normalem Geschäftsverlauf als erreichbar angesehen werden kann.
Berechnung des notwendigen Mindestumsatzes
Mit dieser Berechnung wird über eine Rückrechnung ausgehend von Lebensunterhalt und Kapitaldienst der
notwendige Cash-Flow ermittelt. Nach Berücksichtigung der voraussichtlichen betrieblichen Kosten und der
voraussichtlichen Personalkosten ergibt sich der notwendige Rohgewinn.
1. Cash-Flow:
€/Monat
1.430
Lebenshaltungskosten
+ Einkommensteuer (ca.)
+ KV, RV, LV, Sonstiges
+ Kapitaldienst aus privater Finanzierung
./. Unterhalt, Kindergeld
= Gesamte Privatentnahmen
652
0
0
+ Kapitaldienst aus bestehender Finanzierung
+ Kapitaldienst aus neuer Finanzierung
= Benötigt für Gesamtbetrag Zins, Tilgung und Privat
€/Jahr
€
17.160
2.000
7.824
0
0
26.984
0
5.800
32.784
+ Rücklage für Investitionen aus Eigenmitteln
1.000
= Notwendiger Cash-Flow im Planungszeitraum
+ Betriebliche Kosten:
33.784 €
€/Jahr
Miete, Energie, Nebenkosten
Versicherungen, Gebühren, Steuern
Fahrzeugkosten
Instandhaltung Geräte
Werkzeuge, Kleingeräte
Bürobedarf/Telefon
Werbung
Steuer- u. Rechtsberatung
Sonstige Kosten
8.800
1.500
8.000
1.500
1.500
7.500
7.000
4.500
5.000
= Notwendig zur Deckung von Cash-Flow und betrieblichen Kosten (Rohg. II)
+ Personalkosten
Gesellen
Geschäftsführergehalt
Büroangestellte
Aushilfen
Ausbildungsvergütung
33.784 €
Zahl
2
0
0
1
0
= Notwendiger gesamter Rohgewinn I
€/Monat
45.300 €
79.084 €
€/Jahr
2.300
0
0
400
0
55.200
0
0
6.000
0
61.200 €
140.284 €
Dieser Rohgewinn wird zur Deckung der betrieblichen Kosten, des Lebensunterhaltes und des vollen Kapitaldienstes benötigt. In
welchen betrieblichen Bereichen der Rohgewinn erwirtschaftet werden soll und welcher Mindestumsatz sich daraus ergibt ist
Bestandteil der nächsten Berechnung.
Seite 2
Aufteilung des Rohgewinnes
- erwarteteter Anteil am Rohgewinn:
- erwarteteter Anteil am Rohgewinn:
140.000 €
0€
Handwerk
Handel
100%
0%
Nach der bisherigen Planung und Analyse könnte der Rohgewinn in der angegebenen Höhe
im Handwerks- bzw. im Handelsbereich erzielt werden.
Berechnung des Mindestumsatzes im produzierenden Bereich:
Materialeinsatz Handwerk
Erwarteteter Rohgewinn
daraus berechnet: Materialeinsatz Handwerk in € (gerundet) *)
35%
140.000 €
75.000 €
= zur Kostendeckung notwendiger Mindestumsatz Handwerk
215.000 €
Der angegebene Materialeinsatz wurde für den neuen Betrieb geschätzt nach Betriebsvergleich.
*) Zur Berechnung des Materialeinsatzes: Um aus den vorhandenen Werten (Rohgewinn, prozentualer Materialeinsatz)
den Materialeinsatz in € zu berechnen muß "im Hundert" gerechnet werden. Das geht so:
Rohgewinn (Wertschöpfung):
35%
Materialeinsatz
:
*
140.000 €
140.000 €
------------------------------65%
=
65% vom Umsatz
=
75.385 € Materialeinsatz
Berechnung des Mindestumsatzes im Handelsbereich:
Handelsaufschlag
0%
Rohgewinn
daraus berechnet: Bezugspreis der gesamten Handelsware
0€
0€
= zur Kostendeckung notwendiger Mindestumsatz Handel
0€
Der angebene Handelsaufschlag entspricht einem durchschnittlich zu erreichenden Aufschlag
auf das Handelssortiment.
Seite 3
INVESTITIONSPLAN:
€
€
Anlagevermögen:
Immaterielle Vermögensgegenstände
Grund und Boden
Gebäude
Maschinen und Einrichtung
Werkstatteinrichtung
Betriebs- und Geschäftsausstattung
EDV (Hardware und Software)
Fahrzeug(e)
Warenerstausstattung
0,00
0,00
0,00
20.000,00
30.000,00
20.000,00
8.000,00
24.000,00
10.000,00
112.000,00
10.000,00
10.000,00
15.000,00
10.000,00
45.000,00
Umlaufvermögen:
Ware, Material*
Halbfertige Aufträge*'
Forderungen*
Betriebsmittel
*bei Betriebsübernahme
KAPITALBEDARF GESAMT
157.000,00
Der Kapitalbedarf ist sorgfältig und mit ausreichenden Reserven geplant.
Im Bereich des Anlagevermögens sind die Einzelpositionen aufgrund vorliegender
Kostenvoranschläge, Angebote oder Katalogpreise kalkuliert.
Die Einzelpositionen sind einer separaten Liste zu entnehmen.
Seite 4
FINANZIERUNGSPLAN:
Finanzierungsmittel
Eigenmittel
Kapital für Gründung
Auszahlung
Nennbetrag
€
€
16.800,00 €
26.900,00 €
28.020,83 €
Zinsannahen Auszahzinsfrei
(effektiv)
lung
%
6,00%
%
Jahre
Tilgungs- Förderjahre
anteil
tilgungsfrei
Jahre
Jahre
%
96%
2
7
8
15
25
96%
96%
0
0
2
3
8
17
50
0
1
2
1
5
6
9
15
1
50
0
0
(ab 6. Jahr)
L-Bank (GuW)
L-Bank (GuW)
53.800,00 €
- €
56.041,67 €
- €
3,57%
3,85%
L-Bank Betriebsmittel
L-Bank Starthilfe
Darlehen Bank
Darlehen Bank (Annuität)
Kontokorrentkredit
21.600,00 €
- €
- €
10.000,00 €
27.900,00 €
22.500,00 €
- €
- €
10.000,00 €
3,92%
4,93%
7,50%
7,50%
11,50%
Finanzierungsmittel:
157.000,00 €
96%
0
98%
0
100%
0
100% 4,00%
100%
0
Anfangstilgg.
11
9
insgesamt zur Finanzierung des Kapitalbedarfs.
Die Bemessungsgrundlage für den Förderanteil der öffentlichen Finanzhilfen ist bei
- L-Bank Betriebsmittelbedarf
- KfW und L-Bank: der Investitionsbedarf inkl. Warenlager
- KfW-Existenzgründung: Kapitalbedarf
45.000,00 €
112.000,00 €
157.000,00 €
Zuständig für die öffentlichen Finanzierungshilfen sind die L-Bank in Stuttgart und die KfW
Mittelstandsbank in Berlin. Anträge müssen vor den Investitionen bzw. Vertragsabschlüssen bei der
Hausbank gestellt werden.
- Die Zinsen des Kontokorrentkredites werden in der Kapitaldienstberechnung der nächsten Seite
aus einer durchschnittlich 50%-igen Inanspruchnahme des KK-Kredites berechnet:
Dies entspricht hier
13.950 €
Seite 5
KAPITALDIENST 1.-11. JAHR:
Zins
Tilg.
Jahr
1
€
196
0
Jahr
2
€
196
0
Jahr
3
€
1.036
0
Jahr
4
€
1.316
0
Jahr
5
€
1.596
0
Jahr
6
€
1.680
0
Jahr
7
€
1.680
0
Jahr
8
€
1.575
3.500
Jahr
Jahr
9
10
€
€
1.365 1.155
3.500 3.500
Jahr
11
€
945
3.500
Zins
Tilg.
1.999
0
1.999
0
1.874
7.000
1.624
7.000
1.374
7.000
1.125
7.000
875
7.000
625
7.000
375
125
7.000 7.000
0
0
Zins
Tilg.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
L-Bank Betriebsmittel Zins
(Landeskreditbank)
Tilg.
882
0
794
4.500
617
4.500
441
4.500
265
4.500
88
4.500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Zins
Tilg.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Darlehen Bank
Zins
Tilg.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Darlehen Bank
Zins
Tilg.
750
400
720
430
688
462
653
497
616
534
576
574
533
617
486
664
437
713
383
767
326
824
Zins
Tilg.
SUMME ZINS
:
SUMME TILGUNG :
1.604
0
5.431
400
1.604
0
5.313
4.930
1.604 1.604 1.604 1.604
0
0
0
0
4.692 4.290 3.781 3.267
7.617 11.164 11.213 11.267
1.604
0
2.875
4.324
17.800 17.600 17.500 17.100 12.300 15.500 15.000 14.500
7.200
Kapital für Gründung
(KfW)
L-Bank (GuW)
(Landeskreditbank)
L-Bank (GuW)
(Landeskreditbank)
L-Bank Starthilfe
(Ausgleichsbank)
(Annuität)
Kontokorrentkredit
(Hausbank)
1.604 1.604 1.604 1.604
0
0
0
0
5.820 5.639 5.455 5.073
11.962 11.997 12.034 12.074
Kapitaldienst (Zins und Tilgung) gerundet für die ersten 11 Jahre:
JÄHRLICH
:
MONATLICH
:
5.800 10.200
483
850
Tilgung
1.483
1.467
1.458
1.425
1.025
1.292
1.250 1.208
600
Kapitaldienst 1. - 11. Jahr
Zins
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Seite 6
KAPITALDIENSTGRENZE
Erweiterter Cash-Flow
+ sonstige Einkünfte
(z.B.: Gründungszuschuss)
nach Umsatz
1. Jahr
nach Umsatz
2. Jahr
36.500 €
47.500 €
16,6%
nach Umsatz
3. Jahr
19,0%
56.500 €
20,9%
worst case
1. Jahr
33.500 €
0€
0€
0€
0€
= GESAMTE ZUFLÜSSE
36.500 €
47.500 €
56.500 €
33.500 €
./. Privatentnahmen*
./. Ersatzinvestitionen
26.984 €
1.000 €
27.794 €
2.000 €
30.573 €
2.000 €
27.000 €
1.000 €
= KAPITALDIENSTGRENZE
8.516 €
3,9%
17.706 €
7,1%
23.927 €
8,9%
5.500 €
./. Kapitaldienst
5.800 €
10.200 €
17.800 €
5.800 €
= Überschuß/Fehlbetrag
2.716 €
7.506 €
6.127 €
-300 €
15,6%
2,6%
* Die Personalkosten für den Unternehmer, d.h., Geschäftsführergehalt sind nicht in den vorseitig genannten Personalkosten enthalten. Eine
Vergleichbarkeit von Personengesellschaften und GmbH´s ist daher immer gegeben.
Seite 7
Finanzplan
- 1. Halbjahr -
1. Jahr
Liquiditätsbedarf/Liquiditätsüberschuß
Monat
Januar
Plan
Februar
Ist
Plan
März
Ist
Plan
April
Ist
Plan
Mai
Ist
Plan
Juni
Ist
Plan
Ist
a) Ausgaben
Material
Handelsware
Personal
Privatentnahmen
Kapitaldienst
Sonstige Kosten
Summe
b) Einnahmen
Zahlungseingang Handel
Zahlungseingang Handwerk
Zahlungseingang
Sonstige
Summe
Finanzbedarf/-überschuß
6.417
6.417
6.417
6.417
6.417
0
0
0
0
0
6.417
0
5.100
5.100
5.100
5.100
5.100
5.100
2.249
2.249
2.249
2.249
2.249
2.249
3.775
3.775
1.450
3.775
17.540
3.775
0
17.540
1.450
3.775
0
18.990
0
17.540
0
17.540
3.775
0
18.990
0
0
0
0
0
0
18.333
18.333
18.333
18.333
18.333
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
793
0
793
0
-657
0
793
0
793
0
-657
0
0
793
0
-657
0
793
0
793
0
-657
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
c) Deckung des Liquiditätsbedarfs
Girokonto
Liquiditätsreserve
Überbrückungsdarlehen
langfristiges Darlehen
d) Verwendung des Liquiditätsüberschusses
Tilgung
Girokonto
langfristige Anlage
e) Liquiditätsentwicklung
793
Saldo Bedarf/Überschuß
0
Best. Girokonto
0
Best. Liquiditätsreserve
0
Best. Darlehen
Seite 8
Finanzplan
- 2. Halbjahr -
1. Jahr
Liquiditätsbedarf/Liquiditätsüberschuß
Juli
Plan
a) Ausgaben
Material
Handelsware
Personal
Privatentnahmen
Kapitaldienst
Sonstige Kosten
Summe
b) Einnahmen
Zahlungseingang Handel
Zahlungseingang Handwerk
Zahlungseingang
Sonstige
Summe
Finanzbedarf/-überschuß
c) Deckung des Liquiditätsbedarfs
Girokonto
Liquiditätsreserve
August
Plan
Ist
Ist
6.417
September
Plan
Ist
6.417
Oktober
Plan
Ist
6.417
November
Plan
Ist
6.417
Dezember
Plan
Ist
6.417
6.417
0
0
0
0
0
0
5.100
5.100
5.100
5.100
5.100
5.100
2.249
2.249
2.249
2.249
2.249
2.249
3.775
3.775
1.450
3.775
17.540
3.775
0
17.540
1.450
3.775
0
18.990
0
17.540
0
17.540
3.775
0
18.990
0
0
0
0
0
0
18.333
18.333
18.333
18.333
18.333
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
18.333
0
793
0
793
0
-657
0
793
0
793
0
-657
0
0
793
0
-657
0
793
0
793
0
-657
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Überbrückungsdarlehen
langfristiges Darlehen
d) Verwendung des Liquiditätsüberschusses
Tilgung
Girokonto
langfristige Anlage
e) Liquiditätsentwicklung
793
Saldo Bedarf/Überschuß
0
Bestand Girokonto
0
Bestand Liquid.-Reserve
0
Bestand Darlehen
Seite 9
Private Ausgaben
€/Monat
Kosten Lebenshaltung
510,00 €
Essen und Trinken
Kleidung
Hobby
Freizeit
Urlaub
Geschenke
Kultur
400,00 €
50,00 €
20,00 €
- €
- €
20,00 €
20,00 €
Private Versicherungen
652,00 €
Rentenversicherung
Krankenversicherung
Lebensversicherung
Unfallversicherung
Tagegeldversicherung
Sonstige Versicherungen
Privathaftpflicht
Hausrat
Feuer
Leitungswasser, Glasversicherung
Rechtschutz
Wohnen
Unterhalt/Reparaturen
Miete
Nebenkosten
Heizung
Strom
Wasser
Telefon
Müll
Einrichtung
Fahrzeug
Steuer
Versicherung
Verbrauch
Wartung
Reparaturen
Leasing
(Privatanteil Firmenwagen)
Sonstige private Verpflichtungen
Unterstützung Eltern/Kinder
private Darlehen Kapitaldienst
Summe der privaten Ausgaben
€/Jahr
6.120,00 €
7.824,00 €
232,00 €
250,00 €
100,00 €
50,00 €
20,00 €
50,00 €
600,00 €
15,00 €
15,00 €
15,00 €
5,00 €
- €
770,00 €
9.240,00 €
- €
550,00 €
- €
50,00 €
50,00 €
50,00 €
50,00 €
20,00 €
- €
100,00 €
1.200,00 €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
100,00 €
-
€
-
€
€
-
€
24.984,00 €
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Stundensatzberechnung
Arbeitszeit (Std/Tag)
Arbeitstage (Jahr)
= Arbeitsstunden/Jahr
8,0 Std./Tag
250,0 Tage
2000,0 Std./Jahr
DIREKTE LOHNKOSTEN
Durchschn. Stundenlohn * bezahlte Std/Jahr
Vermögenswirksame Leistungen
Urlaubsgeld
Weihnachtsgeld
= BRUTTOLOHNSUMME / JAHR
14,00
13
50
25
€
€
%
%
19,5
4,0
20,0
80,0
%
%
%
%
LOHNABHÄNGIGE KOSTEN
Arbeitgeberanteil Sozialversicherung
Berufsgenossenschaft
Lohnfortzahlungsumlage
./. Erstattung Lohnfortzahlung
= LOHNABHÄNGIGE KOSTEN / JAHR
2000
Monat
Monat
Monat
BRUTTOLOHN + LOHNABHÄNGIGE KOSTEN
VERRECHENBARE STUNDEN
Arbeitstage (in Std.)
./. Feiertage
./. Urlaub
./. Krankheit
./. Unproduktive Zeiten
= VERRECHENBARE STUNDEN/JAHR je Beschäftigter
( 25% )
= DECKUNGSKOSTENSATZ / STUNDE
+ Kalkulator. Unternehmerlohn (unproduktiv)
+ sonst. kalkulatorische Kosten und Gewinn
= STUNDENVERRECHNUNGSSATZ (ohne MwSt)
€
€
€
€
€
5.832
1.196
5.981
896
12.113
€
€
€
€
€
42.019 €
250
5
28
10
7
Tage
Tage
Tage
Tage
%
x
x
x
x
8,00
8,00
8,00
8,00
Gesamt produktive Stunden des Betriebes lt. Berechnung
Lohn + lohnabh. Kosten/prod. Stunde
Sachkosten des Betriebes
./. Erlös aus Materialaufschlag
+ Zinsen
+ Abschreibungen (kalkulatorisch)
= verrechenbare Kosten
28.000
156
1.167
583
29.906
2.000
40
224
80
116
1.540
Std.
Std.
Std.
Std.
Std.
Std.
4.650 Std.
42.019
45.300
18.750
5.431
17.600
49.581
€
€
€
€
€
€
4.000 €
5.000 €
:
:
:
:
1.540
27,28 € /Std.
4.650
10,66 € /Std.
4.650
4.650
37,95 €
0,86 €
1,08 €
39,88 €
/Std.
/Std.
/Std.
/Std.
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