Projeto Comida Mexicana

Transcrição

UNIVERSIDADE ESTADUAL DE MONTES CLAROS - UNIMONTES CENTRO DE CIÊNCIAS
SOCIAIS APLICADAS - CCSA DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS DA ADMINISTRAÇÃO - DCA
6º PERIODO DE ADMINISTRAÇÃO
Projeto de Implantação do Restaurante Arriba! MexicanFood
Montes Claros/MG
Novembro/2014
ANE CAROLINE FERREIRA DA SILVA
DORIEDSON GOMES DOS SANTOS JUNIOR
IÊDA MARIA RAMOS CUNHA
IZABELLA FERNANDA N. CAMPOS
RICARDO PINTO TEIXEIRA
Restaurante Arriba! MexicanFood
Trabalho elaborado como requisito parcial de
avaliação da disciplina de Elaboração e Análise de
Projetos do 6º período do Curso de Administração,
ministrado pelo Prof.Ms. Roberto César
Montes Claros/MG
Novembro/2014
Elaboração e Análise de Projetos 2014_2 Folha de Avaliação
Notas
Nome do aluno
Estética
Ane Caroline
Ferreira da Silva
Doriedson Gomes
Dos Santos Junior
Iêda Maria Ramos
Cunha
Izabella Campos
Ricardo Pinto
Teixeira
Conteúdo
Apresentação
Participação
Total
LISTA DE FIGURAS
Figura 1: Localização ................................................................................................................20
Figura 2: Localização do Fornecedor ........................................................................................21
Figura 3: Organograma .............................................................................................................33
Figura 4: Fluxo de atendimento.................................................... Erro! Indicador não definido.
Figura 5: Layout ........................................................................................................................36
Figura 6: Fachada .....................................................................................................................37
Figura 7: Logo da Empresa .......................................................................................................38
LISTA DE QUADROS
Quadro 1: Dados dos Sócios ....................................................................................................11
Quadro 2: Vendas projetadas para o ano estável .....................................................................22
Quadro 3: Investimento em Marketing Inicial ............................................................................32
Quadro 4: Imobilizado, Estoque Inicial e Capital de Giro...........................................................40
Quadro 5: Máquinas e Equipamentos .......................................................................................41
Quadro 6: Gastos com Marketing e implantação.......................................................................42
Quadro 7: Capital Próprio. ........................................................................................................43
Quadro 8: Fontes de recursos...................................................................................................43
Quadro 9: Valores da depreciação linear dos bens de consumo duráveis no primeiro ano da
Arriba MexicanFood ..................................................................................................................44
Quadro 10: Custos Totais .........................................................................................................44
Quadro 11: Custos fixos............................................................................................................45
Quadro 12: Salários e encargos trabalhistas.............................................................................45
Quadro 13: Salários e encargos trabalhistas - Ano 1 ................................................................45
Quadro 14: Salário e encargos trabalhistas - Ano 2 ..................................................................46
Quadro 18: Depreciação ...........................................................................................................48
Quadro 19: Custos variáveis .....................................................................................................50
Quadro 20: Receita de vendas..................................................................................................51
Quadro 21: Demonstração do Resultado do Exercício ..............................................................52
Quadro 22: Fluxo de Caixa .......................................................................................................54
Quadro 23: Demonstração do Resultado do Exercício (Situação Projetada) .............................56
Quadro 24: Fluxo de caixa esperado ........................................................................................57
Quadro 25: Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada) ....................................................57
Quadro 26: Avaliação dos Indicadores de Viabilidade (Situação projetada) ..............................57
Quadro 27: Cenários do Projeto................................................................................................58
Quadro 28: Cenário otimista do Projeto (+25%) ........................................................................59
Quadro 29: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Otimista)..........................................................59
Quadro 30: Indicadores de Viabilidade (Cenário Otimista) ........................................................60
Quadro 31: Avaliação dos Indicadores (Cenário Otimista) ........................................................60
Quadro 32: Cenário Normal do Projeto (0%) .............................................................................60
Quadro 33: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Normal) ...........................................................61
Quadro 34: Indicadores de Viabilidade (Cenário Normal) .........................................................61
Quadro 35: Avaliação dos Indicadores (Cenário Normal)..........................................................61
Quadro 36: Cenário Pessimista do Projeto (-25%) ....................................................................62
Quadro 37: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Pessimista)......................................................62
Quadro 38: Indicadores de Viabilidade (Cenário Pessimista) ....................................................62
Quadro 39: Avaliação dos Indicadores (Cenário Pessimista) ....................................................62
Quadro 40: Avaliação dos Cenários ..........................................................................................63
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Distribuição da população por sexo, segundo os grupos de idade - Montes Claros
(MG) .........................................................................................................................................12
Gráfico 2: Definição da Localidade............................................................................................18
Gráfico 3: Faixa etária ...............................................................................................................26
Gráfico 4: Frequência em restaurantes no mês.........................................................................26
Gráfico 5: Presença em que dias da semana em restaurantes no mês .....................................27
Gráfico 6: Horário de presença em restaurantes .......................................................................27
Gráfico 7: Número de acompanhantes......................................................................................28
Gráfico 8: Culinária Mexicana ...................................................................................................28
Gráfico 9: Aprovação quanto à abertura de um Restaurante Mexicano ....................................29
Gráfico 10: Preferência de local para instalação .......................................................................29
Gráfico 11: Local de preferência para degustação ....................................................................30
Gráfico 12: Valor disposto a pagar por um prato individual de comida mexicana ......................30
SUMÁRIO
1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO ..............................10
1.1 Dados gerais ...................................................................................................................10
1.1.1 Forma Jurídica ..........................................................................................................10
1.1.2 Setor de Atividade .....................................................................................................10
1.1.3 Missão ......................................................................................................................10
1.1.4 Visão .........................................................................................................................11
1.1.5 Valores......................................................................................................................11
1.1.6 Objetivos da Empresa ...............................................................................................11
1.2 Dados dos Sócios e empreendedores .............................................................................11
2 HISTÓRICOS E TENDÊNCIAS..............................................................................................12
2.1 O Município de Montes Claros e os Eventos Macroeconômicos......................................12
2.2 Caracterizações do Setor Terciário..................................................................................15
2.3 Prestação de Serviços de Preparação e Fornecimento de Alimentos ..............................16
3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO DE
MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO ................................................18
3.1 Aspectos Locacionais ......................................................................................................18
3.1.1 Localização do Empreendimento ..............................................................................18
3.1.2 Aluguel do Imóvel......................................................................................................20
3.1.3 Disponibilidade de Mão de Obra ...............................................................................20
3.1.4 Existência de Instituições Técnicas de Apoio ............................................................20
3.1.5 Condições para Escoamento da Produção .................. Erro! Indicador não definido.
3.1.6 Proximidade de Centro de Consumo e Matéria-Prima ..............................................21
3.1.7 Sistema de Tributação ..............................................................................................21
4 PROGRAMA DE PRODUÇÃO DE VENDAS .........................................................................22
4.1 Vendas Totais Projetadas Para o Ano Estável ................................................................22
4.2 Estudo de Mercado .........................................................................................................23
4.3 Demanda .........................................................................................................................23
4.4 Oferta ..............................................................................................................................24
5 ESTUDOS DA CONCORRÊNCIA..........................................................................................24
5.1 Análise das respostas do questionário ............................................................................25
5.2 Sistema de Comercialização Previsto..............................................................................31
5.3 Formas de Pagamento ....................................................................................................31
5.4 Divulgação.......................................................................................................................31
6 ENGENHARIA DO PROJETO ...............................................................................................32
6.1 Organograma ..................................................................................................................32
6.2 Fluxograma .....................................................................................................................35
6.3 Layout .............................................................................................................................36
6.4 Logo da Empresa ............................................................................................................37
7 GESTÃO DE PESSOASE POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS.....................................39
8 INVESTIMENTO ....................................................................................................................40
8.1 Usos e Fontes .................................................................................................................40
8.1.1 Equipamentos ...........................................................................................................41
8.1.2 Gastos com Marketing e Implantação .......................................................................42
8.1.3 Alvará de Funcionamento .........................................................................................42
8.1.4 Capital de Giro Líquido..............................................................................................42
8.2 Fontes de Recursos ........................................................................................................42
8.2.1 Capital Próprio ..........................................................................................................42
8.2.2 Capital de Terceiros ..................................................................................................43
8.2.3 Fontes de recursos ...................................................................................................43
8.2.4 Custos e Despesas Totais ........................................................................................44
8.2.4.1 Memória de Cálculo dos Custos e Despesas Fixas ............................................44
8.2.5 Custos Variáveis .......................................................................................................49
9 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) ..............................................51
10 FLUXO DE CAIXA ...............................................................................................................52
10.1 Demonstração de Fluxo de Caixa ..................................................................................52
10.2 Capital Integralizado pelos Sócios .................................................................................55
11 INDICADORES DE VIABILIDADE ECONÔMICA DO PROJETO .........................................55
11.1 Período Payback ...........................................................................................................55
11.2 Taxa Interna de Retorno (TIR) .......................................................................................55
11.3 Valor Presente Líquido (VPL) ........................................................................................55
11.4 Índice de Lucratividade (IL)............................................................................................56
11.5 Avaliação dos Indicadores (Situação Projetada) ............................................................56
12 ANÁLISE DA SENSIBILIDADE DO PROJETO DE INVESTIMENTO ...................................58
13 CONCLUSÃO ......................................................................................................................63
14 ANEXO ................................................................................................................................66
14.1 Questionário ..................................................................................................................66
14.2 Lista de ingredientes......................................................................................................68
14.3 Demonstração de Resultados........................................................................................69
14.4 Investimentos ................................................................................................................70
14.5 Folha de pagamento ......................................................................................................72
14.6 Receitas ........................................................................................................................73
14.7 Outras despesas ...........................................................................................................76
14.8 Financiamento (SAC) ....................................................................................................77
14.9 Meta de venda ...............................................................................................................78
15 REFERÊNCIAS ...................................................................................................................79
10
1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO
1.1 Dados gerais
•
Razão social: ADIR LTDA.
•
Nome Comercial: Arriba! – MexicanFood
•
CNPJ: 00.000.000/0001-00
•
Data da constituição:
•
Endereço: RuaRaul Correa, Bairro Funcionários
•
Cidade: Montes Claros - UF: Minas Gerais
1.1.1 Forma Jurídica
O Arriba Mexican Food será uma sociedade por cotas com responsabilidade limitada,
divididas por 05 sócios proprietários, sendo atribuída a participação e a responsabilidade de
integralização do capital social de 20% a cada um deles, nos termos dos artigos nº 1052 e nº
1055 da Lei nº 10406 de 10 de janeiro de 2002, denominada Código Civil.
A administração da empresa caberá aos sócios Iêda Maria Ramos Cunha e Izabella
Campos, sendo responsáveis pelas atividades relativas à gestão financeira, de recursos
humanos, marketing e produção.
Aos referidos sócios-administradores será permitida a retirada de pró-labore mensal
em retribuição às atividades desempenhadas. A todos os sócios caberá o recebimento de
dividendos, advindos do lucro obtido nas operações da empresa.
1.1.2 Setor de Atividade
Prestação de serviços alimentícios.
1.1.3 Missão
Instalar em Montes Claros o primeiro restaurante Mexicano da cidade e transformálo num restaurante referência em Minas Gerais, comatendimento de excelência, ambiente
temático e acolhedor.
11
1.1.4 Visão
Ser reconhecida como um restaurante de excelência em comida mexicana e fastfood
em Montes Claros e Minas Gerais.
1.1.5 Valores
•
Compromisso com a higiene, qualidade e segurança alimentar
•
Respeito ao próximo
•
Ética e transparência
•
Responsabilidade social e ambiental
1.1.6 Objetivos da Empresa
Inserir a comida mexicana no cenário montes-clarense, como fastfood, e
posteriormente a abertura de filiais, expandindo a empresa em Monte Claros e região.
1.2 Dados dos Sócios e empreendedores
Nome dos Sócios
Endereço
Formação
Atribuição
Ane Caroline Ferreira da
Silva
Rua Acesso, nº 253, Santos
Reis, Montes Claros, MG
Acadêmico do curso de
Administração - Unimontes
Apenas integralizou o
capital social
Doriedson Gomes Dos
Santos Junior
Rua J, n° 694, Novo Delfino,
Montes Claros, MG
Apenas integralizou
capital social
Iêda Maria Ramos
Cunha
Rua Seis, nº 391,
Residencial Sul, Montes
Claros, MG
Sócia responsável pela
gestão de RH e Marketing
Izabella Campos
Rua Santa Maria, 89, Todos
os Santos, Montes Claros,
MG
Sócia responsável pelo
Administrativo Financeiro
Ricardo Pinto Teixeira
Rua Francisco Coutinho, nº
885, Montes Claros, MG
Apenas integralizou o
capital social
Quadro 1: Dados dos Sócios
Fonte: Elaboração da equipe
12
2 HISTÓRICOS E TENDÊNCIAS
2.1 O Município de Montes Claros e os Eventos Macroeconômicos
O Município de Montes Claros está situado na Bacia do Alto Médio São Francisco,
ao norte do Estado de Minas Gerais. De acordo com dados do Instituto de Geo-Ciências
Aplicadas – IGA, a sede do município tem a seguinte localização geográfica: Latitude, 16º 43'
41", Longitude, 43º 51' 54"e Altitude, 638 metros. Ainda, segundo o IBGE, o município tem área
total de 3.576,76 km².
De acordo o IBGE, em 2010, a população de Montes Claros era de aproximadamente
361.915 pessoas, sendo o 6° município mais populoso de Minas Gerais. De acordo com o Censo
2010, dos 361.915 habitantes, 174.249 eram homens, correspondendo a 48,15% e 187.666 eram
mulheres: 51,85% da população.
O GRAF. 1 mostra a distribuição da população por faixa etária, de onde se percebe
a existência de mais pessoas na faixa etária de 20 a 30 anos, bem como verifica-se um número
significativo de jovens na faixa de 15 a 19 anos.
Gráfico 1: Distribuição da população por sexo, segundo os grupos de idade - Montes Claros (MG)
Fonte: IBGE, 2010
13
O Índice de Desenvolvimento Humano (IDH) de Montes Claros é de 0,783, fazendo
com que a cidade esteja posicionada entre as regiões consideradas de médio desenvolvimento
humano. Em um ranking nacional, ocupa a posição 969, e a posição 101 no ranking estadual. O
Produto Interno Bruto (PIB) per capita da cidade de Montes Claros é de R$ 9.665,14
(PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS, 2010).
Ainda segundo a fonte citada anteriormente, o Plano Rodoviário Nacional classificou
Montes Claros como o 2º maior Entroncamento Rodoviário do país, sendo que a cidade conta
com um Terminal Rodoviário com linhas diárias para as principais cidades do Brasil. No
transporte ferroviário, a cidade é servida pela Ferrovia Centro Atlântica, que realiza transporte de
cargas. Conta, também, com um aeroporto, atualmente, em operação, sendo servida por 08 voos
diários com destino à capital do Estado de Minas Gerais, o que propicia, ainda, uma maior
facilidade de acesso a todas as demais regiões do país, levando-se em consideração a enorme
malha viária aérea da capital mineira (PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS, 2014).
A economia da cidade ganhou força com a abertura das estradas no passado, ligando
Montes Claros aos demais municípios da região, fazendo com que a cidade se tornasse o maior
centro urbano de referência da população da região do Norte de Minas (FRANÇA; SOARES,
2007).
A transformação da economia na cidade se deu, em grande parte, em face dos
incentivos fiscais propiciados pela Superintendência de Desenvolvimento do Nordeste
(SUDENE), advindos da inserção do município na área de proteção do semi-árido brasileiro, o
que provocou grandes modificações estruturais no município, no que se refere, especialmente,
à sua industrialização, diminuindo o distanciamento da cidade, em relação às metrópoles e
demais cidades desenvolvidas do país (PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS,
2013).
A região do Norte de Minas é heterogênea em relação à sua economia e população.
A base econômica da região esteve, até a década de 70, repousada na agropecuária,
especialmente, na criação de gado de corte e, em menor proporção, nas atividades comerciais.
Os incentivos fiscais e a instalação das novas indústrias na cidade de Montes Claros atraiu a
população rural da região, acelerando o processo de migração do campo para a cidade.
Segundo Oliveira (2000) apud Gomes (2007, p.66) “A precária condição econômica
e social no campo e o desemprego tecnológico intensificaram o êxodo rural.” Em contrapartida,
os grandes produtores permaneceram no campo devido aos investimentos na modernização
desse setor favorecido pela inclusão da região na área de abrangência da SUDENE, sendo
objeto das mais diversas espécies de incentivos, o que pode explicar o crescimento da
14
quantidade de estabelecimentos agropecuários no período de 1990 a 2002, destacando-se a
pecuária de corte e leite seguido pela agricultura.
Na década de 1970 o setor agropecuário contribuía com 45% do PIB da economia
montes-clarense, e na análise da evolução da participação da População Economicamente Ativa
(PEA) por setor, da cidade de Montes Claros mostrou que na década de 60 antes do processo
de industrialização no município, ela se concentrava predominantemente na agropecuária. Uma
década depois (1980) houve um aumento da participação da PEA no setor industrial e,
paralelamente nos serviços tendo em vista que esses setores foram ampliados e diversificados
nesse período (GOMES, 2007).
Segundo Oliveira (2000) apud Gomes (2007, p.66):
A partir do final da década de 70, com o desenvolvimento das relações
capitalistas e a mecanização no campo, houve mudanças na sua estrutura
produtiva: aumento de máquinas agrícolas (tratorização), avanço da agricultura
irrigada, investimentos na agroindústria, uso de tecnologia e assistência técnica.
Mas apesar dessa modernização, os pequenos agricultores não foram atingidos,
gerando, de um lado, segmentos altamente tecnificados, e de outro, baixa
capitalização.
A partir da década de 70 com a atuação da SUDENE, Montes Claros passou por um
processo de industrialização, incentivado pelos recursos fiscais e financeiros. Isso provocou
modificações substanciais na economia, com uma grande expansão do parque industrial de
Montes Claros (FRANÇA; SOARES, 2007).
Esse processo coincide com o período de expansão econômica do Brasil, o que
gerou um crescimento intenso do emprego industrial e das relações assalariadas formais no país
(ARANDIA, 1990).
De 1985 a 1998, o PIB do Norte de Minas cresceu a taxas superiores às da economia
brasileira e do Estado de Minas Gerais. Neste período, a taxa média anual de crescimento do
PIB brasileiro foi de 2,28%, a de Minas Gerais foi 2,45% e do Norte de Minas foi 3,70% (GOMES,
2007).
Nessa concepção Gomes (2007) diz que:
Apesar de o setor industrial ter surgido sob uma concepção industrial fordista
avançada e ter provocado a expansão e melhoria da infraestrutura e dos serviços
na cidade, ele não se desenvolveu como se esperava na época. Estima-se que
30% das indústrias implantadas em Montes Claros, com investimentos da
SUDENE, faliram. Por esses motivos, atribui-se aqui a configuração de Montes
Claros como uma Cidade Industrial Incompleta (GOMES, 2007, p. 66).
Vê-se, portanto, que Montes Claros apresenta uma economia diversificada,
predominando, hoje, principalmente, em decorrência de fatores já relatados como localização
15
geográfica, condições de transporte, etc., e em face de ser o centro de gravidade de uma extensa
área geográfica, o setor terciário, com o comércio e prestação de serviços, sendo este setor a
maior fonte geradora do PIB de Montes Claros. Em seguida, vem o setor secundário: a indústria
é o segundo setor mais relevante para a economia do município. O setor primário (agropecuária),
atualmente, pelas razões expostas, é o menos relevante para o PIB da cidade.
2.2 Caracterizações do Setor Terciário
O Setor Terciário (compreende a prestação de serviços e o comércio) tem maior
participação nas vendas e na empregabilidade no Brasil e em vários outros países, como os
Estados Unidos, a Argentina, entre outros. De acordo com o Instituto Brasileiro de Geografia e
Estatística - IBGE (2011), o setor é responsável por 69,4% do Produto Interno Bruto (PIB) no
Brasil.
Entre as empresas cuja atividade principal é a prestação de serviços, o IBGE (2008)
estimou a existência de 879.691 empresas no Brasil. A receita líquida gerada por elas também
aumentou, alcançando R$ 745,4 bilhões em 2009. Um ano antes, havia sido R$ 680,1 bilhões.
Naquele ano, as empresas do setor ocuparam 9,7 milhões de pessoas e pagaram R$ 143,5
bilhões em salários, retiradas e outras remunerações.
Segundo o Ministério do Trabalho e Emprego - MTE (2012) setor foi também o
principal destino de investimentos estrangeiros diretos no Brasil: 14,1 bilhões de dólares, ou
44,9% do total destes investimentos, em 2009. Em 2008, o setor terciário respondeu por 77,3%
dos empregos formais do país, com as atividades de serviços, comércio e construção civil,
representando 54,6% da população economicamente ativa.
Quanto aos vínculos empregatícios operacionais desse setor no período estudado,
nota-se que na década de 80 a recessão que se instalou na economia brasileira, causou uma
redução drástica nos níveis absolutos do emprego industrial (ARANDIA, 2001).
Acrescenta-se a isto a mecanização do campo, fazendo com que houvesse uma forte
migração da população rural para a cidade, que por sua vez tiveram que se estruturar para
receber esse novo contingente, o que levou, ainda, à necessidade da prestação dos mais
diversos tipos de serviços a esta nova população.
No campo legal, a Lei do empreendedor individual, criada em 2002 e a Lei da
Microempresa, do ano de 2006, também, se apresentam como facilitadores a este crescimento
(MARCO FÁBIO, 2013). Outrossim, em entrevista ao jornal “O Estado de S. Paulo” (2013), o
economista Fernando Rocha afirma que o aumento de renda da população é um dos pontos que
16
impulsiona o setor de serviços. “Pois quando as pessoas saem dos extratos de baixa renda para
a classe média, há consumo de bens no primeiro momento, mas posteriormente são os serviços
que crescem mais, com mais gastos em educação, saúde e lazer”. O entrevistado, também,
esclarecia que o setor de serviços puxou o crescimento da economia brasileira e desde a crise
de 2008 cresceu 11,6 %, mais que o PIB nacional (9,3%).
Ao analisar o crescimento dos serviços em Montes Claros é necessário destacar a
evolução do segmento educacional e sua diversidade na cidade, especialmente no ensino
superior. Esse ramo é apontado como dinamizador do setor terciário e da própria economia da
cidade que, por sua vez, reitera sua importância polarizadora regional e influência do norte, leste
noroeste de Minas, além do sul da Bahia. A variedade de cursos de graduação existentes na
cidade, tanto público quanto privado, os programas de pós-graduação lato sensu e stricto sensu,
têm contribuído para a melhoria da qualificação profissional na cidade e na região (FRANÇA;
SOARES, 2007).
2.3 Prestação de Serviços de Preparação e Fornecimento de Alimentos
O empreendimento de um novo negócio, segundo Luecke (2008), pode decorrer do
desejo de explorar oportunidades para fornecer produtos e serviços que antes não estavam
disponíveis ou existiam em uma quantidade limitada.
Bernardi (2009) coloca que a ideia de um empreendimento envolve fatores como a
percepção e análise de atividades ou tendências, na cultura, sociedade e hábitos sociais e de
consumo. Além disto, as oportunidades detectadas são fruto das necessidades e das demandas
prováveis observadas que definirão a essência do empreendimento. A concepção de um
empreendimento, para Bernardi (2009), pode ainda nascer de habilidades, gosto e outras
características pessoais, até mesmo por pessoas que não tiveram experiência com o ramo,
inovando ou criando novas formas de negócio.
Neste contexto, um dos setores que atualmente configura um dos maiores campos
para implantação de um novo negócio, é o de prestação de serviços, que, conforme já
anteriormente exposto, vem crescendo de maneira significativa nos últimos anos e corresponde
a uma parcela cada vez maior da economia em todo o mundo.
No Brasil, segundo dados da PAS 2006 (Pesquisa Anual de Serviços), elaborada
pelo IBGE (2009), existiam neste ano, 958.290 empresas atuando na prestação de serviços,
gerando uma receita operacional líquida de R$ 501,1 bilhões e ocupação de 8.152 mil pessoas.
Dentro disto, os serviços de alimentação, que incluem restaurantes, bares, lanchonetes e
17
fornecimento de alimentação pronta, obtiveram destaque em geração de receita, salários,
pessoal ocupado e número de empresas. Em 2006, esta atividade representou 68,9% do número
de empresas e 64,5% do pessoal ocupado, gerando uma receita operacional líquida R$ 29,3
bilhões.
Ainda, no Brasil, “os brasileiros gastam por ano cerca de R$ 70 bilhões com refeições
fora de casa. Montante que equivale a 24% das despesas alimentares das famílias”, de acordo
com o IBGE (2009).
Diante dos dados acima expostos e, especialmente, devido ao grande número de
empreendimentos no setor, a busca por um diferencial torna-se fator decisivo para o sucesso da
empresa. Uma das tendências observadas para se diferenciar neste mercado é o oferecimento
de comidas típicas regionais ou internacionais, como os casos da comida chinesa e japonesa, já
amplamente difundidas no país. Nesta corrente, comidas típicas de outros países também têm
surgido como opção ao consumidor brasileiro, é o caso da comida mexicana.
Conhecida por muitos condimentos a apimentada a culinária mexicana, também é
apreciada pela riqueza de sabores e texturas. Uma gastronomia simples e barata com influência
de Maias e Astecas, o milho é a principal base da comida do México. Assim, um dos pratos
típicos mais populares, as tortilhas, apresentam diferentes tipos de recheios que podem ser de
carne, legumes, verduras, frango, frutas ou de queijos.
O principal prato do México é o Taco. Trata-se de uma tortilha recheada com carnes,
pimentas, milho, tomate, cebola e guacamole (abacate), podendo ser crocantes (fritos ou
assados), enrolados com diversos recheios. O Chilli com carne é muito consumido como
acompanhamento das tortilhas de trigo, salsa picante, salada e guacamole e recheio para tacos,
enchilladas e burritos. Outro elemento da cultura do México muito conhecido internacionalmente
é a Tequila, uma bebida alcoólica feita através da destilação do sumo de uma planta da América
Central, o Agave tequilana.
Porém, a culinária mexicana e todos estes seus atrativos, vem sendo explorada
quase que exclusivamente nos grandes centros urbanos, e, ainda, muito timidamente em cidades
de médio porte. No Norte de Minas, mais especificamente na cidade de Montes Claros, um
restaurante mexicano apresenta-se como uma novidade, uma vez que não existem ainda
empresas dedicada a esta atividade, apesar do crescimento econômico e populacional da cidade
e da infraestrutura que a mesma vem obtendo nos últimos anos, conforme relatado
anteriormente.
18
Assim, seguindo esta nova tendência, verifica-se a oportunidade da criação e
abertura de um restaurante especializado na culinária mexicana em Montes Claros, o qual seria
o primeiro do tipo, em todo o norte de Minas Gerais.
É dentro deste contexto que se pretende elaborar estudo com vistas à implantação,
na cidade de Montes Claros.
3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO DE
MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO
3.1 Aspectos Locacionais
3.1.1 Localização do Empreendimento
Para encontrar a localização do projeto, utilizou-se o método de questionário.
Sabendo-se quais as localidades em Montes Claros são mais propícias a abertura
de restaurantes, deu-se as opções ao público alvo (jovens de 18 a 25 anos das classes A, B e
C) conforme gráfico abaixo, onde 43,88% optou pela abertura do restaurante no bairro São Luiz,
Bairro de classe média alta.
Montes Claros Shopping
Center
22,45%
25,51%
8,16%
Bairro São Luiz
Bairro Morada do Sol
43,88%
Avenida Sanitária
Gráfico 2: Definição da Localidade
Fonte: Dados coletados pela equipe
Para encontrar a localização, adotaram-se as seguintes etapas:
•
1° etapa: Escolha dos bairros em que se pretende atuar inicialmente.
19
A escolha do local em que se pretende atuar baseou-se no conhecimento empírico
de quais bairros possuem mais restaurantes que atendem o público alvo: jovens com idade entre
18 e 25 anos, das classes A, B e C.
Concluiu-se assim, serem o Shopping Montes Claros situado no bairro cidade nova,
o Bairro São Luiz onde se encontram famosos restaurantes como o Casa Amaral, o Bairro
Morada do Sol no qual está localizado o Bar do toco e a Pizzaria Curitibana e a Avenida Sanitária
onde há o Restaurante Mapa de Minas e Pizzaria Papaula, possíveis locais de instalação do
Arriba Mexicanfood.
•
2° etapa: Definição do número de domicílios em cada bairro.
Nessa etapa, aplicou-se o questionário e concluiu-se que, com 43,88%, o bairro São
Luiz era a preferência do púbico alvo para a abertura do novo restaurante da cidade.
Na mesma data da aplicação do questionário, agosto de 2014, o restaurante
Malagueta, situado à Rua Raul Correa, no Bairro funcionários, fechou suas portas.
Sendo o Bairro São Luiz vizinho ao Funcionários e sendo a rua Raul Corrêa Point de
encontro de jovens e adultos, possuindo variedade de restaurantes da cidade, verificou-se uma
oportunidade em alugar o local recém fechado, para a abertura do mais novo empreendimento
de Montes Claros/MG.
•
3° etapa: Definir as coordenadas geográficas dos bairros.
20
Figura 1: Localização
Fonte:GoogleMaps
3.1.2 Aluguel do Imóvel
Segundo informações da Master Imóveis – imobiliária- situada à rua São Roberto, nº
20, Bairro Todos os Santos, o valor exato do aluguel do imóvel é de R$4.000,00 (quatro mil reais)
ao mês.
3.1.3 Disponibilidade de Mão de Obra
A mão de obra utilizada na empresa, contará com profissionais montes-clarense. A
contabilidade, o administrativo/financeiro, o caixa e serviços gerais serão contratados com base
na experiência de mercado que tiverem, após análise de currículo. O chefe de cozinha será
capacitado em Belo Horizonte, Capital de Minas Gerais, que possui diversos restaurantes
Mexicanos, mesmo ramo de atuação do Arriba! Mexicanfood. Após sua capacitação, ele mesmo
treinará os atendentes e cozinheiros, oferecendo assim maior confiabilidade nos serviços aos
clientes.
3.1.4 Existência de Instituições Técnicas de Apoio
BNDES – Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social
21
SEBRAE – Serviço de Apoio a Micro e Pequenas empresas
3.1.5 Proximidade de Centro de Consumo e Matéria-Prima
A matéria prima, a princípio, em sua totalidade é encontrada na cidade de Montes
Claros, na padaria Center Pão, a 600 metros do centro de consumo de acordo com o
GoogleMaps, aplicativo do Google, conforme figura abaixo.
Figura 2: Localização do Fornecedor
Fonte:GoogleMaps
3.1.6 Sistema de Tributação
O sistema de tributação adotado é o regime geral previsto para empresas que
optarem pela apuração do imposto de renda a partir do lucro contábil, apurado pela pessoa
jurídica, acrescido de ajustes (positivos e negativos) requeridos pela legislação fiscal. Salientase que no regime de Lucro Real, nos termos do artigo 247 do Regulamento do Imposto de Renda
de 1999, pode haver, inclusive, situações de Prejuízo Fiscal, hipótese em que não haverá
imposto de renda a pagar pelo contribuinte.
Ainda,com relação a suas obrigações previdenciárias a empresa obedece às regras
de recolhimento de suas contribuições, nos termos da Lei 8.212/1991.
22
4 PROGRAMA DE PRODUÇÃO DE VENDAS
4.1 Vendas Totais Projetadas Para o Ano Estável
Produto
Custo Unitário
Quantidade
Total
Taco
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco Supreme
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco caliente
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco steak soft
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco supreme soft
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco steak caliente soft
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco pollo soft
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco pollo caliente soft
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Taco Veggie
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Burrito Chilli
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito Chilli tradicional
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito Chilli Caliente
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito Steak
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito steak tradicional
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito steak especial
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito steakcaliente
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito pólo
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito polo tradicional
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito polo especial
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito polo caliente
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Burrito veggie
R$
16,50
1080
R$ 17.820,00
Quesadilla
R$
14,90
1080
R$ 16.092,00
Quesadilla steak
R$
14,90
1080
R$ 16.092,00
Quesadilla pólo
R$
14,90
1080
R$ 16.092,00
Nachos
R$
9,90
1080
R$ 10.692,00
Nachos grande
R$
17,90
1080
R$ 19.332,00
Nacho grande especial
R$
18,90
1080
R$ 20.412,00
Taquito leche
R$
6,90
1080
R$ 7.452,00
Taquito nut
R$
6,90
1080
R$ 7.452,00
Água 500ml com e sem gás
R$
3,50
3120
R$ 10.920,00
Cervejas
R$
5,50
9360
R$ 51.480,00
Refrigerante lata
R$
4,50
7488
R$ 33.696,00
Refrigerante copo
R$
4,00
11232
R$ 44.928,00
Quadro 2: Vendas projetadas para o ano estável
Fonte: Elaboradopela equipe
23
4.2 Estudo de Mercado
Kotler (2007) comenta que um estudo de mercado consiste no processo sistemático
de recolhimento, análise e divulgação de dados e informações, que sejam valiosas para alguma
situação específica que a empresa enfrenta, influenciando assim sua tomada de decisão.
Kotler (2006, p.77) ressalta ainda que:
A pesquisa de marketing pode ser definida como um instrumento que liga o
consumidor, o cliente e o público ao profissional de marketing através de
informações, essas informações são utilizadas para identificar e definir as
oportunidades e os problemas de marketing, gerar e organizar suas atividades,
monitorar seu desempenho e aumentar a competição de seu próprio processo.
Ao realizar o estudo de mercado, busca-se analisar as características dos
produtos,preços, atuação da concorrência, verificar se há demanda e prever as vendas. O estudo
de mercado contribue assim, para o desenvolvimento de estratégias, identificação e definição de
oportunidades.
Para planejar estratégias de sucesso é preciso identificar oportunidades com a
mesma competência que se define o negócio da empresa e se posicionam os
produtos em seus respectivos segmentos de mercado. A transição do hoje para
o futuro depende em larga escala da habilidade da empresa em identificar e
satisfazer a necessidades e ter capacidade para administrar as turbulências dos
desafios ambientais com arrojo e disposição (COBRA, 1991, p.35).
O setor de prestação de serviços vem se destacando nos últimos anos na cidade de
Montes Claros, e o ramo alimentício é um segmento que segue essa tendência, validando assim
as perceptivas positivas em relação a este mercado.
4.3 Demanda
Demanda ou procura, é definida por Vasconcellos e Garcia (2002) como a quantidade
de um determinado bem ou serviço, que os consumidores desejam adquirir em determinado
período de tempo, levando em consideração os possíveis preços.
Como em Montes Claros não há um restaurante Mexicano, para cálculo da demanda
utilizamos dados secundários, disponíveis no sítio do IBGE.
Utilizou-se o número de pessoas economicamente ativas, com renda entre 3 a 5
salários mínimos e faixa etária entre 18 a 25 anos, multiplicado pelo percentual de respostas, do
24
questionário aplicado, das pessoas que conhecem a comida mexicana. O valor encontrado foi
dividido por 30, multiplicado por 4, para encontrar a média semanal, esse valor foi multiplicado
pelo percentual de respostas, das pessoas que frequentaria o restaurante na hora do almoço,
encontrou-se dessa forma uma demanda mínima de 100 pessoas ao dia.
A curva da demanda inclina-se para baixo, no sentido da esquerda para a direita,
refletindo a relação entre a quantidade de um bem que os consumidores desejam adquirir e seu
preço, vale ressaltar que a quantidade demandada pode depender de outras variáveis como, por
exemplo, a renda.
4.4 Oferta
Vasconcellos e Garcia (2002) definem oferta como a quantidade de produtos ou
serviços que os fabricantes estão dispostos a vender, por um determinado preço, em
determinado período, é importante ressaltar que, os produtores ofertam a quantidade para a
maximização do lucro, podendo não ser esta a quantidade real vendida.
Pindyck e Rubinfeld (2002) comentam que a quantidade ofertada varia, conforme o
preço desse bem altera. Quanto mais altos os preços, maior a capacidade e o desejo das
empresas em produzir e vender. Se o custo da produção cai, as empresas podem produzir a
mesma quantidade com um preço menor ou uma quantidade maior com o mesmo preço.
A quantidade ofertada de um bem depende de outros fatores além do preço, como
por exemplo, custos com mão-de-obra, matéria-prima, preços de outros bens substitutos na
produção, tecnologia, fatores climáticos e ambientais.
A curva da oferta é deslocada para a direita, quanto mais alto for o preço, maior será
o empenho das empresas em produzir e vender.
5 ESTUDOS DA CONCORRÊNCIA
A atuação de varias empresas num mesmo mercado, ofertando um mesmo bem ou
serviço, influenciando as decisões de compra dos consumidores, com o objetivo de alcançar
lucros, constituem a situação de concorrência.
As empresas utilizam de diferentes instrumentos, tais como os preços, propaganda,
a qualidade dos produtos, estratégias promocionais e os serviços pós-venda, objetivando atrair
clientes para seus produtos e serviços ofertados.
25
Cobra (1990) ressalta que:
Um dos fatores de diferenciação em relação à concorrência pode ser a
capacidade de tomar decisões com competência e criatividade, ou seja, o fator
de sucesso de uma empresa ou instituição pode ser sua capacidade gerencial
[...] Assim, por trás de uma empresa de sucesso será sempre possível identificar
uma gerência qualificada e dedicada, orquestrada por uma metodologia de
trabalho realmente eficaz (COBRA, 1990, p. 57).
Presenciamos um mercado cada vez mais competitivo, com empresas utilizando
tecnologias para desenvolver seus produtos, visando surpreender e encantar seus clientes, que
estão mais exigentes. Assim, torna-se necessário conhecer bem o mercado de atuação e os
concorrentes, além de identificar características próprias, conhecer os produtos ofertados, sua
capacidade de atendimento, o público alvo, porte, local, para elaborar estratégias que atraiam e
fidelizem os clientes.
De acordo com Cobra (1990) em todo tipo de organização será sempre possível
identificar fatores diferenciadores, algo que diferencie a empresa de sua concorrência. Depois
de identificados eles podem impulsioná-la para enfrentar a concorrência com vantagem, isto é,
obtendo-se desempenhos que a concorrência não possa obter no curto prazo.
O empreendimento projetado não apresenta concorrentes diretos, seu principal
diferencial está presente na culinária, com a inserção da comida mexicana na cidade, além do
ambiente temático, acolhedor e do atendimento de excelência.
5.1 Análise das respostas do questionário
Foi aplicado um questionário objetivando identificar se há demanda para a abertura
de um restaurante Mexicano em Montes Claros. Na primeira pergunta do questionário
objetivamos identificar a faixa etária do nosso público alvo, 43% dos entrevistados disseram ter
entre 18 a 24 anos, 36% de 25 a 30 anos, 17% de 31 a 40 anos e 4% de 41 anos ou mais,
identificamos assim, que nosso público alvo é composto por jovens, que normalmente têm
interesse em conhecer as novidades do mercado.
26
4%
17%
18 a 24 anos
25 a 30 anos
43%
31 a 40 anos
36%
41 anos ou mais
Gráfico 3: Faixa etária
Em seguida, perguntamos aos entrevistados quantas vezes, em média, eles
frequentam restaurantes ao mês, 16% disseram frequentar1 vez no mês, 17% 2 vezes no mês,
21% 3 vezes no mês e 46% disseram frequentar 4 vezes, comprovando que este segmento tem
demanda frequente.
1 vez
16%
46%
17%
2 vezes
3 vezes
21%
4 vezes
Gráfico 4: Frequência em restaurantes no mês
Perguntamos também, se a presença em restaurantes é mais frequente em dias da
semana ou aos finais de semana, 24% disseram freqüentar mais restaurantes na semana, e 76%
aos finais de semana. Tornando possível identificar que a demanda aos finais de semana é
maior, portanto a empresa deve preparar-se para atendê-la.
27
24%
Dias da semana
76%
Finais de semana
Gráfico 5: Presença em que dias da semana em restaurantes no mês
Perguntamos qual o horário de preferência dos entrevistados ao frequentar
restaurantes, 29% disseram preferir frequentar no horário do almoço, 1% no horário do lanche e
70% no horário do jantar. Identificamos dessa forma que a maioria das pessoas frequentam
restaurantes no horário do jantar, influenciando assim na decisão de inicialmente abrirmos
apenas a noite.
29%
70%
Hora do almoço
1%
Hora do lanche
Hora do jantar
Gráfico 6: Horário de presença em restaurantes
Perguntamos no questionário com quantas pessoas os entrevistados vão
acompanhados ao frequentar restaurantes, 35% disseram ir acompanhados de apenas 1 pessoa,
18% de 2 pessoas, 25% de 3 pessoas e 22% de 4 ou mais pessoas.
28
1 pessoa
22%
35%
2 pessoas
3 pessoas
25%
4 ou mais pessoas
18%
Gráfico 7: Número de acompanhantes
Perguntamos no questionário se os entrevistados conhecem a comida mexicana,
43,88% disseram que conhecem e 56,12% disseram não conhecer. Identificamos que esse ponto
pode ser explorando, atraindo as pessoas que não conhecem a culinária mexicana.
56,12%
43,88%
Conhecem
Não conhecem
Gráfico 8: Culinária Mexicana
Perguntamos ainda, se os entrevistados achariam interessante a abertura de um
restaurante mexicano em Montes Claros, 97,98% disseram achar interessante e 2,02% disseram
não achar interessante. Como a maioria respondeu positivamente, consideramos ter uma
demanda inicial, tendo que trabalhar estratégias para encantá-la e fidelizá-la.
29
2,02%
Acha interessante
Não acha interessante
97,98%
Gráfico9: Aprovação quanto à abertura de um Restaurante Mexicano
Perguntamos qual a localidade os entrevistados consideram mais adequada e
atrativa para a instalação de um restaurante mexicano em Montes Claros, 22,45% disseram
considerar mais adequada e atrativa o Montes Claros Shopping Center, 43,88% consideram
como local mais adequado e atrativo o Bairro São Luiz, próximo à Casa Amaral, Cozy Bistrô,
8,16% o Bairro Morada do Sol, próximo ao Bargô, Pizzaria Curitibana e 25,51% a Avenida
Sanitária, próximo a Papaula. Como a maioria prefere o Bairro São Luiz, escolhemos um ponto
comercial nesse bairro, pois julgamos importante a opinião dos entrevistados.
Montes Claros Shopping
Center
25,51%
22,45%
8,16%
Bairro São Luiz
Bairro Morada do Sol
43,88%
Avenida Sanitária
Gráfico 10: Preferência de local para instalação
Perguntamos se os entrevistados preferem degustar o alimento no local ou comprar
e levar para degustar em casa, 83,84% dos entrevistados disseram preferir degustar no local, já
16,16% disseram preferir comprar e levar para degustar em casa. Identificamos que a maioria
das pessoas degustaram no local o que influenciará na estrutura do restaurante.
30
16,16%
Degustar no local
83,84%
Degustar em casa
Gráfico 11: Local de preferência para degustação
Perguntamos também qual o valor máximo os entrevistados estariam dispostos a
pagar por um prato individual de comida mexicana, 53,54% dos entrevistados disseram estar
dispostos a pagar entre R$ 18,00 a R$ 25,00, 34,34% entre R$ 25,00 a R$ 35,00, 5,05% entre
R$ 35,00 a R$ 45,00 e 5,05% entre R$ 45,00 a R$ 55,00. O resultado atende as nossas
expectativas, pois o objetivo do empreendimento é trabalhar com a comida mexicana como
fastfood.
5,05%
5,05%
R$ 18 a R$ 25,00
R$ 25,00 a R$ 35,00
34,34%
R$ 35,00 a R$ 45,00
53,54%
R$ 45,00 a R$ 55,00
Gráfico 12: Valor disposto a pagar por um prato individual de comida mexicana
31
5.2 Sistema de Comercialização Previsto
Para divulgação dos produtos oferecidos, a empresa utilizará algumas das
ferramentas do mix de comunicações de marketing, a fim de tornar a sua marca conhecida.
Segundo Kotler (2007, p. 357), o mix de comunicações de marketing “consiste na combinação
específica de propaganda, promoção de vendas, relações públicas, venda pessoal e marketing
direto que a empresa utiliza para comunicar de maneira persuasiva o valor para o cliente e
construir relacionamentos com ele”.
Portanto, serão utilizadas propagandas em rádio e jornais, distribuição de panfletos
em locais estratégicos - como regiões onde está inserido o nosso público alvo. Além disso, serão
utilizadas as redes sociais, que possuem, além de outros efeitos positivos uma melhor
segmentação do público alvo. “Os comunicadores cada vez mais abandonarão a mídia de massa
tradicional em favor da reluzente promessa das novas tecnologias digitais.” Portanto, veem
nessas tecnologias a “oportunidade de atingir pequenos grupos que consomem não o que lhes
é imposto, mas exatamente o que querem, e de criar um diálogo com eles" (KOTLER, 2007, p.
358).
Havendo uma quantidade considerável de canais de comunicação com o cliente, o
Restaurante Arriba! se emprenhará para que esses canais sejam bem integrados. Conforme
explana Kotler, (2007, p.359) “Muito frequentemente, as empresas não conseguem integrar seus
vários canais de comunicação. O resultado é uma miscelânea de comunicações aos
consumidores”. Assim, serão evitados problemas de discrepâncias e incoerências de
informações contidas nas propagandas, nos panfletos e nas mídias sociais. Tal atribuição ficará
a cargo dos sócios responsáveis pelo Marketing do restaurante.
5.3 Formas de Pagamento
O pagamento dos fornecedores será feito através de duplicatas para 30 e 60 dias,
quanto ao recebimento de clientes, esse será através de cartão de débito e à vista, cartão de
crédito, parcelando em 1 ou 2 vezes.
5.4 Divulgação
A divulgação da empresa tem como objetivo tornar acessível o serviço para o seu
consumidor potencial. Sendo assim, essa divulgação se dará através de panfletos, propaganda
32
em rádio e em redes sociais. Os valores encontrados foram através de pesquisa na gráfica
Impreshop, atendente Diego e na Rádio Itatiaia 100,3, atendente Darcy.
PANFLETOS
10x15 cm Colorido
Propaganda Rádio
Tipo de Papel
Papel Couche 115g
Valor
210 chamadas
R$ 7,90
Valor Total Investimento Marketing Digital
Quantidade
Preço(milheiros)
5
Inserções
8
Valor Total
R$ 54,00
Tempo
R$ 270,00
Valor Total
30 seg por 30 dias
R$ 1.658,00
R$ 1.928,00
Quadro 3: Investimento em Marketing Inicial
6 ENGENHARIA DO PROJETO
6.1 Organograma
Para o melhor direcionamento das ações, será proposto um organograma que retrate
de forma ampla os postos de cada funcionário dentro da empresa.
Organograma
SÓCIOS
CONTABILIDADE
CHEFE DE COZINHA
ADMINISTRATIVO/FINANCEIRO
CAIXA
SERVIÇOS
GERAIS
ATENDENTE E
COZINHEIROS
NUTRICIONISTA
Figura3: Organograma
33
34
Os sócios proprietários do Arriba! MexicanFood serão responsáveis por gerir e
acompanhar as operações do restaurante, identificar oportunidades de mercado, possíveis
concorrentes, e divulgar o restaurante. Os mesmos serão assessorados por um contador, que
será responsável por desenvolver e apurar dados para avaliar o desempenho da empresa, apurar
sua situação financeira e os impostos a pagar. A supervisão e controle das operações serão
responsabilidade do assistente administrativo-financeiro e do chefe de cozinha.
O assistente administrativo-financeiro será responsável por controlar as contas a
pagar e os recebimentos do restaurante, realizar atividades do departamento de pessoal, como
contratação, pagamento de salários, organização de horários. Envio de documentos para a
contabilidade, acompanhamento dos operadores de caixa e do auxiliar de serviços gerais. O
horário de trabalho do assistente administrativo-financeiro será de acordo com o regime da CLT,
oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário
mensal será de R$ 1.100,00, já incluso 20% de adicional noturno.
O chefe de cozinha será responsável por toda a equipe operacional, pela cozinha em
si e pela elaboração do cardápio. Administra a cozinha, os utensílios, equipamentos e matériasprimas, seleciona os ingredientes, planeja a execução dos pratos, mantém a ordem e a higiene
na cozinha, auxilia os cozinheiros. O horário de trabalho do chefe de cozinha será de acordo com
o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal
remunerado, seu salário mensal será de R$ 1.100,00, já incluso 20% de adicional noturno.
O nutricionista atuará na área de segurança alimentar, garantindo a segurança do
alimento e a higiene do local onde esta sendo processado. Auxilia o chefe de cozinha, este busca
a perfeição do prato e o nutricionista a qualidade, combinação e balanceamento do prato. Analisa
maneiras de reduzir o desperdício, promovendo conscientização ambiental e social. O horário de
trabalho do nutricionista será de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na
semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 2.300,00, já
incluso 20% de adicional noturno.
O cozinheiro será responsável pela preparação, limpeza, organização da cozinha,
ajuda na montagem do cardápio. O horário de trabalho do cozinheiro será de acordo com o
regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado,
seu salário mensal será de R$ 871,00, já incluso 20% de adicional noturno.
A atendente será responsável por recepcionar o cliente, anotar pedidos, servir os
pratos escolhidos, limpar a mesa após utilização. Esclarecer uma eventual dúvida do cliente
sobre os pratos do cardápio. O horário de trabalho do garçom será de acordo com o regime da
35
CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário
mensal será de R$ 860,15, já incluso 20% de adicional noturno.
O operador de caixa será responsável por registrar o pedido de venda e receber do
cliente. O horário de trabalho do operador de caixa será de acordo com o regime da CLT, oito
horas diárias, seis dias na semana com um descanso semanal remunerado, seu salário mensal
será de R$ 903,15, já incluso o 5% da quebra de caixa e os 20% de adicional noturno.
O auxiliar de serviços gerais será responsável pela limpeza geral do restaurante,
como salão, cozinha, banheiros, louças. O horário de trabalho do auxiliar de serviços gerais será
de acordo com o regime da CLT, oito horas diárias, seis dias na semana com um descanso
semanal remunerado, seu salário mensal será de R$ 860,15, já incluso 20% de adicional noturno.
6.2 Fluxograma
Recepção do
Cliente
Identificação do
tipo e pedido
montagem do
prato com o cliente
Pagamento
Entrega do
pedido
embalado ao
Pedido para
embalar
Entrega
Entrega do
prato ao cliente
Figura 4: Fluxo de atendimento
Fonte: Elaborado pela Equipe
36
6.3 Layout
Figura 4: Layout
37
Figura 5: Fachada
6.4 Logo da Empresa
O símbolo da marca é formado pelos traços de um chapéu tipicamente mexicano,
com as letras que compõem o nome da marca em “JL burrito”, formato de letra que faz remissão
aos cactos dos desertos mexicanos.
Sabe-se que a utilização das cores corretas, apesar de subjetivo, é poderosa para a
influência direta de produtores e consumidores.
As cores utilizadas na logo, foram escolhidas com base na psicologia das cores por
dois motivos: Inicialmente usou-se o verde e vermelho fazendo remissão à bandeira do México.
Em segundo lugar usou-se tons variados em dégradé de vermelho, amarelo e laranja por serem
cores
quentes.
Segundo
o
site
de
design
www.chocoladesign.com,
e
www.significadodascores.com.br o vermelho é uma cor ativa e estimulante, o amarelo transmite
descontração, jovialidade e alegria, o laranja representa calor afetivo, confiança além de
afetividade.
38
Transmitem, portanto, a ideia de alegria, dinamismo, são estimulantes e ativas, fazem
remissão ao calor, fogo, festa, imponência. Ideias estas, que se espera transmitir aos jovens
consumidores da comida mexicana. É uma comida dinâmica e rápida.
Além disso, estudos publicados alegam que são cores que estimulam a fome, sendo
assim, também utilizadas em marcas de fama nacional e internacional como Mc’Donalds, Habibs
e Giraffas, de acordo com http://www.sempretops.com/interessante/cores-que-estimulam-afome/.
O slogan da marca é: Arriba! Mexican Food sabores diversificados e qualidade em
um só lugar.
Figura 6: Logo da Empresa
39
7 GESTÃO DE PESSOASE POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS
A Gestão de Pessoas é uma das ferramentas mais importantes para que uma
empresa obtenha sucesso. Os recursos humanos são os responsáveis pela qualidade dos
produtos oferecidos, especialmente por tratar-se de culinária. Além da técnica e aptidão, a
motivação para bem realizar os trabalhos é crucial para o sucesso dos pratos oferecidos.
O gestor de pessoas é quem definirá aspectos importantes para cuidar do capital
humano do restaurante. Além disso, seguirá uma padronização da utilização das ferramentas de
gestão de pessoas.
O Recrutamento será externo e buscará por perfil inicial da vaga, os candidatos mais
capacitados, através de parcerias com empresas de RH e divulgação em meios de comunicação.
A seleção será realizada na empresa, através de entrevista com o gestor e testes de
conhecimentos técnicos, quando necessário (ARAÚJO, 2009).
O Plano de Cargos e salários será baseado no organograma, nos acordos sindicais,
nos salários base e na função de cada empregado (ARAÚJO, 2009).
O Treinamento e Desenvolvimento serão realizados por profissionais capacitados
nas áreas em que a atividade fim da empresa está envolvida. Haverá uma atenção especial para
a área operacional, na culinária, pois buscar-se-á um esforço para que os profissionais aprendam
novas tendências da comida mexicana (ARAÚJO, 2009).
A Avaliação de Desempenho buscará a identificação, mensuração e administração
do desempenho humano do Arriba!. Serão realizadas avaliações periódicas com a finalidade de
demonstrar os pontos fortes e fracos de cada pessoa. Assim, as necessidades de
desenvolvimento tornam-se transparentes facilitando a melhoria contínua dos processos.
8 INVESTIMENTO
8.1 Usos e Fontes
IMOBILIZADO
Terreno
Edificações
Instalações
Reforma
Veículos
Carro
Móveis e Equipamentos
Exaustores
Ar Condicionado
Armários
Computadores
Telefones
25 conjuntos Mesas e Cadeiras
Maquinas e Equipamentos
Frezzers
Fogão Industrial
Geladeira
Processadores de alimentos
Triturador Industrial
Outros
Jogos de Panelas
Faqueiros
Bandejas
Toalhas
Copos descartáveispersonalizados
Embalagens de alimentos
Guardanapos personalizados
Embalagenspersonalizadas
GASTOS PRÉ-OPERACIONAIS
ESTOQUE INICIAL
CAPITAL DE GIRO
TOTAL
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro Outubro
Novembro Dezembro TOTAL
9554,62
9554,62
9554,62
9554,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
114175,48
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
10000,00
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
10000,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
18000,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
1500,00
18000,00
2217,43
2217,43
2217,43
2217,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
26129,16
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
40,20
482,40
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
1030,00
12360,00
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
3500,04
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
2400,00
60,00
60,00
60,00
60,00
240,00
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
7146,72
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
10429,92
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
3496,44
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
2000,04
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
3200,04
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
933,36
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
800,04
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
4134,70
49616,40
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
266,70
3200,40
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
1200,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
900,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
1200,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
3068,00
36816,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
540,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
360,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
5400,00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
23014,34
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
23014,34
5.000
5.000,00
42155,55
14.141,21
14.141,21
14.141,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
196.748,90
Quadro 4: Imobilizado, Estoque Inicial e Capital de Giro
40
8.1.1 Equipamentos
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
10429,92
Frezzers
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
3496,44
Fogão Industrial
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
2000,04
Geladeira
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
3200,04
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
933,36
Triturador Industrial
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
800,04
Quadro 5: Máquinas e Equipamentos
41
42
8.1.2 Gastos com Marketing e Implantação
Itens
Quantidade
Valor Unitário
Valor Total
Milheiros de Panfletos
5
R$ 54,00
R$ 270,00
Propaganda em rádio
210
R$ 7,90
R$ 1.658,00
Alvarás de funcionamento
3
Total
R$ 800,00
R$ 2.728,00
Quadro 6: Gastos com Marketing e implantação.
8.1.3 Alvará de Funcionamento
Para que o restaurante Arriba! funcione conforme especificações legais,
será necessário adquirir os três alvarás de funcionamento, que seguem abaixo conforme
seus respectivos valores anuais:
•
Alvará da Prefeitura = R$ 300,00;
•
Alvará da Vigilância sanitária = R$ 250,00
•
Taxa de Incêndio = R$ 250,00
8.1.4 Capital de Giro Líquido
Conforme projeções de venda e fluxo de caixa, utilizaremos apenas R$
5.000,00 de capital de giro no primeiro mês, visto que o empreendimento mantém saldo
financeiro positivo, não necessitando de capital de giro para os demais meses.
8.2 Fontes de Recursos
Com vistas à implantação da empresa e a consecução dos objetivos
propostos faz-se necessário, inicialmente, o aporte de capital próprio e capital de
terceiros, totalizando R$ 196.748,90.
8.2.1 Capital Próprio
O montante de recursos próprios a ser empregado será de R$ 59.024,67,
sendo que cada sócio investirá no empreendimento o montante de capital apresentado
abaixo:
43
Nome do Sócio
Capital a ser integralizado
Percentual
Ane Caroline Ferreira da Silva
R$ 11.804,93
20 %
Doriedson Gomes Dos Santos Junior
R$ 11.804,93
20 %
Iêda Maria Ramos Cunha
R$ 11.804,93
20 %
Izabella Campos Fernandes
R$ 11.804,93
20 %
Ricardo Pinto Teixeira
R$ 11.804,93
20 %
Quadro 7: Capital Próprio.
8.2.2 Capital de Terceiros
O montante de recursos de terceiros a ser empregado será de
R$ 137.724,23 a ser obtido por meio de empréstimo junto a instituição financeira.
8.2.3 Fontes de recursos
A instituição financeira (banco) a ser contratada para obtenção do
empréstimo no valor de R$ 137.724,23 será o Banco do Nordeste do Brasil – BNB, por
meio do Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste – FNE. De acordo com o
portal do BNB (2014) o FNE financia 100% do investimento de microempresa com
dispêndio de capital de no máximo R$ 360.000,00. A taxa de juros praticada nesta
operação financeira será de 6,48% ao ano.
Investimento Total ► R$ 196.748,90
Capital / Próprio ► R$ 59.024,67
Capital / Empréstimo ► R$ 137.724,23
Taxa Anual► 3,00%
Numero de Prestações ► 60
Tempo de Liberação do
2
Financiamento (Meses)►
Quadro 8: Fontes de recursos
Depreciação
Os bens duráveis a serem adquiridos para implementação do negócio estão
sujeito às seguintes taxas de Depreciação:
44
Itens
Valor dos Bens
Percentual de
Depreciação Anual
Valor da
Depreciação Anual
Móveis e Utensílios
R$ 26.129,16
10%
R$ 2.612,91
Equipamentos e
Ferramentas
R$ 10.429,92
10%
R$ 1.042,99
Veículos
R$ 18.000,00
25%
R$4.500,00
TOTAL
R$ 8.155,90
Quadro 9: Valores da depreciação linear dos bens de consumo duráveis no primeiro ano da Arriba
MexicanFood
8.2.4 Custos e Despesas Totais
Segundo Woiler e Mathias (2011), os custos totais, evidentemente,
correspondem à soma dos custos fixos com os custos variáveis para cada volume de
produção. Segundo Moreira e et. al. (2010) a classificação dos custos em fixos ou
variáveis desconsidera o produto, porém considera o relacionamento entre o valor total
dos custos de um período e o volume de produção. Já as despesas são os dispêndios
financeiros efetuados pela empresa que não se identificam com o processo de
transformação ou produção dos bens e produtos.
Itens
ANO 1
Custos Fixos e Despesas
R$ 238.675,90
Custos Variáveis
R$ 273.458,40
TOTAL
R$ 512.134,30
Quadro 10: Custos Totais
8.2.4.1 Memória de Cálculo dos Custos e Despesas Fixas
Aluguel: O cálculo do valor mensal pago no aluguel do ponto comercial da
Arriba Mexican Foods é de R$ 4.000,00 no primeiro ano. A maioria dos contratos de
aluguel hoje existentes prevê um reajuste anual com base no Índice Geral de Preços do
Mercado - IGP-M (divulgado pela Fundação Getúlio Vargas - FGV) ou com base no
índice de inflação oficial do governo, o Índice de Preços ao Consumidor Amplo - IPCA
(divulgado pelo IBGE).
O índice escolhido para representar o reajuste do aluguel foi o IPCA. O IPCA
dos últimos 12 meses (outubro de 2013 a 09/2014) foi de 6,59%, conforme dados
constantes do sítio eletrônico do IBGE. O reajuste será realizado pela imobiliária a partir
do 2º ano de atividade da empresa no imóvel alugado.
45
Ano
Taxa de Reajuste
Valor do Reajuste (Mensal)
Valor Anual
1º Ano
-
R$ 4.000,00
R$ 48.000,00
2º Ano
6,59%
R$ 4.263,60
R$ 51.163,20
3º Ano
6,59%
R$ 4.544,57
R$ 54.534,85
4º Ano
6,59%
R$ 4.844,05
R$ 58.128,70
5º Ano
6,59%
R$ 5.163,28
R$ 61.959,38
Quadro 11: Custos fixos
Fonte: Elaboração da equipe.
Salários e Encargos Trabalhistas
Ano
Encargos e Salários
1º Ano
R$ 142.393,95
2º Ano
R$ 151.777,71
3º Ano
R$ 161.779,86
4º Ano
R$ 172.441,15
5º Ano
R$ 183.805,02
Quadro 12: Salários e encargos trabalhistas
Ano 1
Salário
INSS
FGTS
Ferias
1/3 de Férias
13º Salário
TOTAL ANUAL
R$ 13.200,00
R$ 132,00
R$ 2.640,00
R$ 1.056,00
R$ 1.456,20
R$ 1.099,56
R$ 19.592,76
R$ 10.452,00
R$ 104,52
R$ 2.090,40
R$ 836,16
R$ 1.160,17
R$ 870,65
R$ 15.513,90
R$ 10.321,80
R$ 103,21
R$ 2.064,36
R$ 825,74
R$ 1.145,71
R$ 859,80
R$ 15.320,64
R$ 27.600,00
R$ 276,00
R$ 5.520,00
R$ 2.208,00
R$ 3.063,60
R$ 2.299,08
R$ 40.966,68
R$ 13.200,00
R$ 132,00
R$ 2.640,00
R$ 1.056,00
R$ 1.456,20
R$ 1.099,56
R$ 19.592,76
R$ 10.837,80
R$ 108,37
R$ 2.167,56
R$ 867,02
R$ 1.202,99
R$ 902,78
R$ 16.086,54
R$ 10.321,80
R$ 103,21
R$ 2.064,36
R$ 825,74
R$ 1.145,71
R$ 859,80
R$ 15.320,64
TOTAL
Quadro 13: Salários e encargos trabalhistas - Ano 1
R$ 142.393,95
46
Ano 2
Salário
R$ 14.069,88
R$ 11.140,79
R$ 11.002,01
R$ 29.418,84
R$ 14.069,88
R$ 11.552,01
R$ 11.002,01
Total
Pis
R$ 140,70
R$ 111,41
R$ 110,02
R$ 294,19
R$ 140,70
R$ 115,52
R$ 110,02
INSS
R$ 2.813,98
R$ 2.228,16
R$ 2.200,40
R$ 5.883,77
R$ 2.813,98
R$ 2.310,40
R$ 2.200,40
FGTS
R$ 1.125,59
R$ 891,26
R$ 880,16
R$ 2.353,51
R$ 1.125,59
R$ 924,16
R$ 880,16
Férias
R$ 1.561,76
R$ 1.236,63
R$ 1.221,22
R$ 3.265,49
R$ 1.561,76
R$ 1.282,27
R$ 1.221,22
13º Salário
R$ 1.172,02
R$ 928,03
R$ 916,47
R$ 2.450,59
R$ 1.172,02
R$ 962,28
R$ 916,47
TOTAL ANUAL
R$ 20.883,92
R$ 16.536,27
R$ 16.330,28
R$ 43.666,38
R$ 20.883,92
R$ 17.146,65
R$ 16.330,28
R$ 151.777,71
Férias
R$ 1.664,68
R$ 1.318,12
R$ 1.301,70
R$ 3.480,69
R$ 1.664,68
R$ 1.366,78
R$ 1.301,70
13º Salário
R$ 1.249,26
R$ 989,18
R$ 976,86
R$ 2.612,08
R$ 1.249,26
R$ 1.025,70
R$ 976,86
Total Anual
R$ 22.260,17
R$ 17.626,01
R$ 17.406,44
R$ 46.544,00
R$ 22.260,17
R$ 18.276,61
R$ 17.406,44
R$ 161.779,86
Quadro 14: Salário e encargos trabalhistas - Ano 2
Ano 3
Salário
R$ 14.997,09
R$ 11.874,96
R$ 11.727,04
R$ 31.357,54
R$ 14.997,09
R$ 12.313,29
R$ 11.727,04
Total
Pis
R$ 149,97
R$ 118,75
R$ 117,27
R$ 313,58
R$ 149,97
R$ 123,13
R$ 117,27
INSS
R$ 2.999,42
R$ 2.374,99
R$ 2.345,41
R$ 6.271,51
R$ 2.999,42
R$ 2.462,66
R$ 2.345,41
FGTS
R$ 1.199,77
R$ 950,00
R$ 938,16
R$ 2.508,60
R$ 1.199,77
R$ 985,06
R$ 938,16
Ano 4
Salário
R$ 15.985,39
R$ 12.657,52
R$ 12.499,85
R$ 33.424,00
R$ 15.985,39
R$ 13.124,73
R$ 12.499,85
Total
Pis
R$ 159,85
R$ 126,58
R$ 125,00
R$ 334,24
R$ 159,85
R$ 131,25
R$ 125,00
INSS
R$ 3.197,08
R$ 2.531,50
R$ 2.499,97
R$ 6.684,80
R$ 3.197,08
R$ 2.624,95
R$ 2.499,97
FGTS
R$ 1.278,83
R$ 1.012,60
R$ 999,99
R$ 2.673,92
R$ 1.278,83
R$ 1.049,98
R$ 999,99
Férias
R$ 1.774,38
R$ 1.404,99
R$ 1.387,48
R$ 3.710,06
R$ 1.774,38
R$ 1.456,85
R$ 1.387,48
13º Salário
R$ 1.331,58
R$ 1.054,37
R$ 1.041,24
R$ 2.784,22
R$ 1.331,58
R$ 1.093,29
R$ 1.041,24
Total Anual
R$ 23.727,12
R$ 18.787,56
R$ 18.553,53
R$ 49.611,25
R$ 23.727,12
R$ 19.481,04
R$ 18.553,53
R$ 172.441,15
FGTS
R$ 1.363,11
R$ 1.079,33
R$ 1.065,89
R$ 2.850,13
R$ 1.363,11
R$ 1.119,17
R$ 1.065,89
Férias
R$ 1.891,31
R$ 1.497,57
R$ 1.478,92
R$ 3.954,56
R$ 1.891,31
R$ 1.552,85
R$ 1.478,92
13 º Salário
R$ 1.419,33
R$ 1.123,85
R$ 1.109,86
R$ 2.967,70
R$ 1.419,33
R$ 1.165,34
R$ 1.109,86
Total Anual
R$ 25.290,74
R$ 20.025,66
R$ 19.776,21
R$ 52.880,63
R$ 25.290,74
R$ 20.764,84
R$ 19.776,21
R$ 183.805,02
Ano 5
Salário
R$ 17.038,83
R$ 13.491,66
R$ 13.323,59
R$ 35.626,65
R$ 17.038,83
R$ 13.989,65
R$ 13.323,59
Total
Pis
R$ 170,39
R$ 134,92
R$ 133,24
R$ 356,27
R$ 170,39
R$ 139,90
R$ 133,24
INSS
R$ 3.407,77
R$ 2.698,33
R$ 2.664,72
R$ 7.125,33
R$ 3.407,77
R$ 2.797,93
R$ 2.664,72
47
Telefone Fixo
Claro Fixo: R$ 49,90 = 49,90 mensal
(R$ 49,90 x 12) = R$ 598,80 anual.
Plano Com ligações ilimitadas, tanto locais como pra outros estados caso
haja a necessidade de contato com fornecedores de outros estados.
*No período de 01 ano.
* Reajuste anual previsto com base no IPCA dos últimos 12 meses com índice de 6,59%, conforme dados
constantes do sítio eletrônico do IBGE.
Internet
Internet a cabo da operadora de internet Master Cabo com dois megabits de
velocidade disponíveis:R$ 59,90 mensais.
(R$ 59,90 x 12) = R$ 718,80 anual
Energia Elétrica
Os gastos com energia elétrica são em torno de R$ 350,00 ao mês, que
totalizam R$4.200,00 durante seu 1º ano de funcionamento.
Contador
Honorários anuais (200,00 x 12 meses) + 13° (200,00) = R$ 2600,00 anual.
O restaurante contará com o contador externo de um escritório terceirizado
para lidar com a parte contábil da organização, como questões contratuais e de
legalidade da mesma.
Material de Limpeza
Os gastos com material de limpeza totalizam R$ 7037,40 durante seu 1º ano
de funcionamento.
48
Pró-Labore
2 Sócios: (R$ 800,00 X 2) = R$ 1.600,00 x 12 meses = R$ 19.200,00.
INSS sobre Pró-Labore
20% de R$ 19.200,00 = R$ 3.840,00*
Material de Escritório
Os gastos com material de escritório totalizam R$ 360,00 durante seu 1º ano
de funcionamento.
Alvarás
R$ 800,00 anualmente.
Marketing e Propaganda
Os gastos com material de propaganda totalizam R$ 1.928,00 durante seu
1º mês de funcionamento. Com correção (reajuste) anual de 5,91% (corresponde a
alíquota do IPCA referente aos primeiro cinco meses do ano de 2014).
Depreciação
Itens
Valor da Depreciação
Móveis e Utensílios
R$ 2.612,91
Equipamentos e Ferramentas
R$ 1.029,65
Veículos
R$ 4.500,00
TOTAL
R$ 8.142,56
Quadro 18: Depreciação
49
Manutenção de Conta Bancária
Conta corrente manutenção – Pessoa Jurídica (Banco do Nordeste):
R$ 15,00 mensal
R$ 15,00 x 12 meses = R$ 180,00
8.2.5 Custos Variáveis
Segundo Woiler e Mathias (2011), custos variáveis são aqueles que
dependem do volume de produção. Para uma utilização muito baixa (ou muito alta) da
capacidade de produção, estes custos são mais que proporcionais ao volume de
produção.
No presente caso, os custos variáveis se referem à aquisição da matériaprima e preparação do produto a ser comercializado, conforme dados constantes da
tabela a seguir:
Produto
Quantidade
Custo Unitário
Custo Total
Taco
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco Supreme
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco caliente
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco steak soft
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco supreme soft
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco pollo soft
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Taco Veggie
1.080
R$
6,10
R$
6.588,00
Burrito Chilli
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
Burrito Steak
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
Burrito steak caliente
Burrito polo
1.080
1.080
1.080
R$ 10,90
R$ 10,90
R$ 10,90
R$
R$
R$
11.772,00
11.772,00
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
1.080
R$ 10,90
R$
11.772,00
Burrito veggie
1.080
R$
2,94
R$
3.175,20
Quesadilla
1.080
R$
3,55
R$
3.834,00
50
Produto
Quantidade
Custo Unitário
Custo Total
Quesadilla steak
1.080
R$
3,55
R$
3.834,00
Quesadilla polo
1.080
R$
6,00
R$
6.480,00
Nachos
1.080
R$ 10,00
R$
10.800,00
Nachos grande
1.080
R$ 11,00
R$
11.880,00
1.080
R$
3,20
R$
3.456,00
Taquito leche
1.080
R$
5,20
R$
5.616,00
Taquito nut
1.080
R$
0,78
R$
842,40
3.120
R$
1,51
R$
4.711,20
Cervejas
9.360
R$
1,61
R$
15.069,60
Refrigerante lata
7.488
R$
2,00
R$
14.976,00
TOTAL
R$ 273.458,40
Quadro 19: Custos variáveis
Materiais de Reposição
As reposições de matérias são feitas quinzenalmente de acordo com a
demanda mensal do restaurante, são artigos de reposição: copos descartáveis
personalizados, embalagens de alimentos, guardanapos e embalagens personalizados.
Combustível e manutenção
O Restaurante possui um veículo Fiat Fiorino a gasolina com o desempenho
de 14km por litros levando em consideração o preço da gasolina R$ 3,08 apurado dia
09/11/2014.O veiculo empresarial percorrerá 100km semanais a um custo semanal de
R$ 308,00.Calcula-se R$ 100,00 de custo mensais com outras despesas variáveis
decorrentes da aquisição do automóvel, como troca de óleo e lavagem.
Receita de Vendas
A Receita de Vendas prevista para o 1º Ano é a seguinte, conforme tabela
abaixo transcrita:
51
Produto
Taco
Taco Supreme
Taco caliente
Taco steak soft
Taco supreme soft
Taco pollo soft
Taco Veggie
Burrito Chilli
Burrito Steak
Burrito polo
Burrito veggie
Quesadilla
Quesadilla steak
Quesadilla polo
Nachos
Nachos grande
Taquito leche
Taquito nut
Cervejas
Refrigerante lata
Refrigerante copo
Quantidade Anual
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
3.120,00
9.360,00
7.488,00
11.232,00
62520
Preço Unitário
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
9,90
9,90
9,90
9,90
9,90
9,90
9,90
9,90
9,90
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
16,50
14,90
14,90
14,90
9,90
17,90
18,90
6,90
6,90
3,50
5,50
4,50
4,00
Receita Total Anual
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 10.692,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 17.820,00
R$ 16.092,00
R$ 16.092,00
R$ 16.092,00
R$ 10.692,00
R$ 19.332,00
R$ 20.412,00
R$ 7.452,00
R$ 7.452,00
R$ 10.920,00
R$ 51.480,00
R$ 33.696,00
R$ 44.928,00
R$ 564.708,00
Quadro 20: Receita de vendas
9 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) tem como finalidade
exclusiva apurar o lucro ou o prejuízo de exercício. Engloba as receitas, as despesas,
os ganhos e as perdas do exercício (12 meses) apurados por Regime de Competência,
independentemente, portanto, de seus pagamentos e recebimentos (ASSAF NETO,
2012).
A previsão para o ano de 2015 é a seguinte:
52
DEMONTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)
Receita Bruta
(-) Custo dos Produtos Vendidos
(=) Lucro Bruto
Margem Bruta
(-) Despesas Operacionais
(=) Lucro Operacional
Margem Operacional
(+/-) Receita / Despesa não Operacional
(=) Lucro Antes do Imposto de Renda
(-) IR
(=) Lucro Líquido
Margem Líquida
15%
R$ 564.708,00
R$ 273.458,40
R$ 291.249,60
52%
R$ 212.536,99
R$ 78.712,61
14%
R$ 26.138,91
R$ 52.573,70
R$ 7.886,06
R$ 44.687,65
8%
Quadro 21: Demonstração do Resultado do Exercício
10 FLUXO DE CAIXA
10.1 Demonstração de Fluxo de Caixa
Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é “uma demonstração contábil que
tem por fim evidenciar as transações ocorridas em determinado período e que
provocaram modificações no saldo da conta Caixa” (RIBEIRO, 2005).
Ainda, segundo o autor Fluxo de Caixa envolve entrada e saída de dinheiro
da empresa.
Fluxo de Caixa nada mais é que a diferença entre o valor recebido menos o
valor pago em caixa, durante um determinado período do relatório financeiro (BLATT,
2001).
Conforme Assaf Neto (2010) a DFC resulta numa verificação da empresa se
ela conseguirá arcar com seus acordos financeiros, ter dinheiro em caixa para o futuro,
e ter capacidade em gerar ganhos mesmo quitando suas dívida.
Matarazzo (2010) relata que a definição de Fluxo significa movimento, podese afirmar que fluxo de caixa será o movimento do caixa.
É necessário entender claramente a função do tema exposto, pois a
ausência de tal conhecimento e domínio pode gerar a falta de dinheiro no caixa da
empresa e por fim, ocasionar a falência da mesma.
Segundo Ludícibus, Marion e Faria (2009), o Fluxo de Caixa é baseado nos
seguintes fatos:
A DFC, por sua vez, demonstra a origem e a aplicação de todo dinheiro
que transitou pelo caixa em um determinado período e o resultado
53
desse fluxo. O caixa considerado engloba as contas Caixa e Bancos –
por esse motivo, consideramos que seria mais adequada a intitulação
Demonstração do Fluxo de Disponível. […] Utilizamos a denominação
DFC por ser a forma geralmente mais adotada.
- A análise conjunta da DFC e da Demonstração do Resultado pode
esclarecer situações controvertidas sobre o porquê de a empresa ter
um lucro considerável e estar com o Caixa baixo, não conseguindo
liquidar todos os seus compromissos. […] Embora, seja menos comum
o porquê de a empresa ter prejuízo, embora o Caixa tenha aumentado.
É através da Demonstração dos Fluxos de Caixa que se verifica as
mudanças tidas na área financeira da empresa durante um tempo (GRECO; GÄRTNER;
AREND, 2009).
Blatt (2001) completa sua avaliação, constatando que essa demonstração
fornece uma visão profunda dos fluxos de caixa, de suas fontes e usos dos recursos.
A previsão de Fluxo de Caixa para o ano de 2015 é a seguinte:
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
Saldo Inicial
5.000,00
10.000,00
16.786,72
20.933,72
25.086,46
29.244,94
33.409,16
37.579,12
41.754,82
45.936,25
50.123,42
54.316,34
Receita Total
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
564.708,00
Despesa Total
43.000,28
40.272,28
42.912,00
42.906,26
42.900,52
42.894,78
42.889,04
42.883,30
42.877,57
42.871,83
42.866,09
42.860,35
512.134,30
Despesas Fixas
20.212,08
17.484,08
20.123,80
20.118,06
20.112,32
20.106,58
20.100,84
20.095,10
20.089,37
20.083,63
20.077,89
20.072,15
238.675,90
Folha de Pagamento
(Parcela Fixa)
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
142.393,95
8.345,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
5.617,92
70.143,04
0,00
0,00
2.639,71
2.633,98
2.628,24
2.622,50
2.616,76
2.611,02
2.605,28
2.599,54
2.593,81
2.588,07
26.138,91
Despesas Variáveis
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
273.458,40
Custo dos Produtos
Vendidos
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
273.458,40
Folha de Pagamento
(Parcela Variável)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Outras Despesas
(Variáveis)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Média das despesas
Variáveis po Produto
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
5.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.000,00
10.000,00
16.786,72
20.933,72
25.086,46
29.244,94
33.409,16
37.579,12
41.754,82
45.936,25
50.123,42
54.316,34
58.514,99
4.058,72
6.786,72
4.147,00
4.152,74
4.158,48
4.164,22
4.169,96
4.175,70
4.181,43
4.187,17
4.192,91
4.198,65
Outras Despesas (Fixas)
Financiamento
Capital de Giro
Saldo Final
Saldo Financeiro
52.573,70
Quadro 22: Fluxo de Caixa
54
55
10.2 Capital Integralizado pelos Sócios
Capital Integralizado é a parcela do capital social que foi efetivamente colocada à
disposição da empresa (pelos sócios ou acionistas), em suas operações, de acordo com o seu
objetivo social.
O capital integralizado da Arriba Mexican Food, em seu primeiro ano de atividades
será de R$ 59.024,67, correspondendo a 30% do investimento total da empresa que é de R$
196.748,90 (total de investimento de capital próprio e capital de terceiros). O momento para a
efetivação da integralização do capital social será o da celebração do Contrato Social da
empresa.
11 INDICADORES DE VIABILIDADE ECONÔMICA DO PROJETO
11.1 Período Payback
O Período de Payback consiste na determinação do tempo necessário para que o
dispêndio de capital (valor de investimento) seja recuperado por meio de benefícios incrementais
líquidos de caixa (fluxo de caixa) promovidos pelo investimento (ASSAF NETO, 2012).
11.2 Taxa Interna de Retorno (TIR)
A Taxa Interna de Retorno é a taxa que iguala, em determinado momento, as
entradas com as saídas previstas de caixa. Para avaliação da proposta de investimento, o cálculo
da TIR requer, basicamente, o conhecimento dos montantes de dispêndio de capital (ou
dispêndios, se o investimento prevê mais de um desembolso de caixa), e dos fluxos de caixa
líquidos incrementais gerados pela decisão (ASSAF NETO, 2012).
11.3 Valor Presente Líquido (VPL)
O valor presente líquido é um modelo clássico para a decisão de investimentos.
Formula sua base a partir do valor do investimento, o valor dos fluxos futuros de benefícios, a
quantidade de períodos que haverá de fluxos futuros e da taxa de juros desejada pelo investidor.
Ou seja, seu fundamento é avaliar o valor do dinheiro no tempo (PADOVEZE e BENEDICTO,
2005).
56
11.4 Índice de Lucratividade (IL)
Segundo Assaf Neto (2012), o índice de lucratividade indica, em termos de valor
presente, o quanto de retorno o projeto oferece ao investidor.
11.5 Avaliação dos Indicadores (Situação Projetada)
De acordo com dados disponíveis no sítio do Portal Brasil, o food service
(alimentação fora do lar) vem crescendo de forma consistente à taxa média de 14,7% ao ano.
Apesar da desaceleração da economia, esse vem se revelando um mercado potencial. Assim
realizamos projeções de crescimento do empreendimento multiplicando os valores da DRE do
ano 1 por 1,147, desconsiderando a inflação do período.
ARRIBA!
MEXICAN FOOD
Ano 0
Receitas
operacionais
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
R$564.708,00
R$647.720,08
R$742.934,93
R$852.146,36
R$977.411,88
Custos de
produção
-R$273.458,40
-R$313.656,78
-R$ 359.764,33
-R$412.649,69
-R$473.309,19
Despesas
operacionais
-R$198.151,35
-R$227.279,60
-R$ 260.689,70
-R$299.011,09
-R$342.965,71
Depreciações
-R$ 8.155,90
-R$ 6.665,32
-R$ 4.567,62
-R$ 3.854,56
-R$ 3.276,88
LOP Bruto
R$ 84.942,35
R$100.118,37
R$117.913,28
R$136.631,03
R$157.860,09
Despesas
Financeiras
-R$ 26.138,91
-R$ 29.981,33
-R$ 34.388,59
-R$ 39.443,71
-R$45.241,93
R$ 58.803,44
R$ 70.137,04
R$ 83.524,69
R$ 97.187,32
R$ 112.618,16
-R$ 10.043,90
-R$ 11.520,35
-R$ 13.213,85
-R$ 15.156,28
-R$17.384,25
R$ 48.759,54
R$ 58.616,69
R$ 70.310,85
R$ 82.031,04
R$95.233,91
Lucro Líquido
Operacional
R$ 48.759,54
R$ 58.616,69
R$ 70.310,85
R$ 82.031,04
R$95.233,91
Depreciação
R$ 8.155,90
R$ 6.665,32
R$ 4.567,62
R$ 3.854,56
R$ 3.276,88
R$ 56.915,44
R$ 65.282,01
R$ 74.878,47
R$ 85.885,60
R$98.510,78
Lucro antes do IR
IR 15 %
Lucro Líquido
Operacional
Investimento Total
FCX Operacional
-R$196.748,90
-R$ 196.748,90
Quadro 23: Demonstração do Resultado do Exercício (Situação Projetada)
ARRIBA! MEXICAN FOOD
Ano0
FCX Nominal
FCX Desc
-R$ 196.748,90 -R$
196.748,90 -R$
Saldo
196.748,90
57
Ano1
Ano2
Ano3
Ano4
Ano5
R$
R$
R$
R$
R$
56.915,44
65.282,01
74.878,47
85.885,60
98.510,78
R$
R$
R$
R$
R$
47.429,53
45.334,73
43.332,45
41.418,60
39.589,27
-R$
-R$
-R$
-R$
R$
149.319,37
103.984,64
60.652,19
19.233,60
20.355,68
Quadro 24: Fluxo de caixa esperado
Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada)
Taxa Mínima de Atratividade (TMA)
20%
Valor Presente Líquido (VPL)
20.355,68
Taxa Interna de Retorno (TIR)
24%
Período de Payback
4,53
Índice de Lucratividade (IL)
1,10
Quadro 25: Indicadores de Viabilidade (Situação Projetada)
Avaliação dos Indicadores de Viabilidade
VPL = > 0
TIR = > TMA
IL = > 1
Período de Payback = < 5 anos
(=) Projeto Viável
Quadro 26: Avaliação dos Indicadores de Viabilidade (Situação projetada)
A Taxa Mínima de Atratividade (TMA) é uma taxa mínima que os investidores
ambicionam ganhar ao investir seus recursos em determinado projeto, ao invés de escolher outra
opção de investimento. Ocorre desta forma o chamado custo de oportunidade, o investidor
analisa quando ele deixa de ganhar em um investimento em detrimento de outro.
A Taxa Mínima de Atratividade definida pelos sócios do Arriba! Mexican Food é de
20% a.a., se o valor da TIR fosse menor que esse o projeto não seria viável, no entanto o valor
da TIR foi de 24% a.a., demonstrando atratividade financeira do projeto, os sócios terão um
ganho de 24% a.a.
O projeto apresentou VPL positivo, acima de zero, demonstrando que o projeto
recuperou o valor investido. O VPL obtido foi de R$ 20.355,68. O período de Payback, prazo
para recuperação do capital investido foi de 4,53 anos, o que significa que após 4 anos e 6 meses
o projeto recuperou os dispêndios de capital necessários para sua realização. Quanto menor o
58
prazo de payback mais atrativo é o projeto, pois os investidores recuperarão mais rápido o valor
investido.
O IL maior que 1 representa que o projeto é recomendável, o IL do projeto foi de
R$1,10, ou seja, para cada R$ 1,00 investido obtêm se R$ 0,10 de lucratividade.
Dessa forma, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de
viabilidade econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o
prazo para retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade
R$ 0,10, para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira
do projeto.
Dessa forma, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de
viabilidade econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o
prazo para retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade
R$ 0,10, para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira
do projeto.
12 ANÁLISE DA SENSIBILIDADE DO PROJETO DE INVESTIMENTO
A análise de sensibilidade é uma metodologia de avaliação do risco que revela em
quanto o resultado econômico (NPV) de um investimento se modificará diante de alterações em
variáveis estimadas dos fluxos de caixa (Assaf Neto, 2012).
A alteração para análise dos cenários ocorrerá na variável receita operacional, que
será multiplicada por 1,25 para identificação do cenário otimista, mantém-se o valor para o
cenário normal, e será multiplicada por 0,75, para identificação do cenário pessimista.
Estado de Natureza
Direção
Variação
Otimista
Aumento
+25%
Normal1
Mantém
0%
Pessimista
Redução
-25%
Quadro 27: Cenários do Projeto
1
Trata-se da situação projeta no projeto de investimento. Segundo ASSAF NETO (2012), o cenário otimista e
muito otimista representa a expansão da economia da empresa e o cenário pessimista pode representar a recessão
do empreendimento.
59
Cenário Otimista (+25%)
ARRIBA! MEXICAN
FOOD
ANO 0
Receitas
operacionais
ANO 1
ANO 2
ANO 3
ANO 4
ANO 5
R$ 705.885,00
R$ 809.650,10
R$ 928.668,66 R$1.065.182,95
R$ 1.221.764,85
Custos de produção
-R$ 273.458,40
-R$ 313.656,78
-R$ 359.764,33 -R$ 412.649,69
-R$ 473.309,19
Despesas
operacionais
-R$ 198.151,35
-R$ 227.279,60
-R$ 260.689,70 -R$ 299.011,09
-R$ 342.965,71
-R$ 8.155,90
-R$ 6.665,35
-R$ 4.567,62
-R$ 3.854,56
-R$ 3.276,88
LOP Bruto
R$ 226.119,35
R$ 262.048,36
R$ 303.647,01
R$ 349.667,62
R$ 402.213,06
Despesas
Financeiras
-R$ 26.138,91
-R$ 29.981,33
-R$ 34.388,59
-R$ 39.443,71
-R$ 45.241,93
Lucro antes do IR
R$ 199.980,44
R$ 232.067,03
R$ 269.258,42
R$ 310.223,91
R$ 356.971,13
IR 15 %
-R$ 10.043,90
-R$ 11.520,35
-R$ 13.213,85
-R$15.156,28
-R$ 17.384,25
Lucro Líquido
Operacional
R$ 189.936,54
R$ 220.546,68
R$ 256.044,58
R$ 295.067,63
R$ 339.586,87
R$189.936,54
R$ 220.546,68
R$ 256.044,58
R$ 295.067,63
R$ 339.586,87
R$ 8.155,90
R$ 6.665,35
R$ 4.567,62
R$ 3.854,56
R$ 3.276,88
R$ 198.092,44
R$ 227.212,03
R$ 260.612,20
R$ 298.922,19
R$ 342.863,75
Depreciações
Investimento Total
-R$ 196.748,90
Lucro Liquido
Operacional
Depreciação
FCX Operacional
-R$ 196.748,90
Quadro 28: Cenário otimista do Projeto (+25%)
Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Otimista (+ 25%)
FCX Nominal
FCX Desc
Saldo
Ano0
-R$ 196.748,90
-R$ 196.748,90
-R$ 196.748,90
Ano1
R$ 198.092,44
R$ 165.077,03
-R$ 31.671,87
Ano2
R$ 227.212,03
R$ 157.786,13
R$ 126.114,26
Ano3
R$ 260.612,20
R$ 150.817,24
R$ 276.931,51
Ano4
R$ 298.922,19
R$ 144.156,15
R$ 421.087,66
Ano5
R$ 342.863,75
R$ 137.789,25
R$ 558.876,91
Quadro 29: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Otimista)
60
Indicadores de Viabilidade para o Cenário Otimista (+25%)
Indicadores De Viabilidade - Cenário Otimista
20%
558.876,91
111%
Período de Payback
1,30
3,84
Quadro 30: Indicadores de Viabilidade (Cenário Otimista)
Avaliação dos Indicadores de Viabilidade - Cenário Otimista
VPL = > 0
TIR = > TMA
IL = > 1
(=) Projeto Viável
Quadro 31: Avaliação dos Indicadores (Cenário Otimista)
Cenário Normal (50%)
ARRIBA! MEXICAN
FOOD
Ano 0
Receitas
operacionais
Ano 1
R$ 564.708,00
Ano 2
R$ 47.720,08
Ano 3
Ano 4
R$742.934,93 R$ 852.146,36
Ano 5
R$77.411,88
-R$ 273.458,40 -R$313.656,78 -R$359.764,33 -R$412.649,69 -R$473.309,19
Despesas
operacionais
-R$ 198.151,35 -R$227.279,60 -R$260.689,70 -R$299.011,09 -R$342.965,71
Depreciações
-R$ 8.155,90
-R$ 6.665,35
LOP Bruto
R$ 84.942,35
Despesas
Financeiras
-R$ 3.854,56
-R$ 3.276,88
R$100.118,34
R$117.913,28 R$ 136.631,03
R$157.860,09
-R$ 26.138,91
-R$29.981,33
-R$34.388,59
-R$ 39.443,71
-R$45.241,93
R$ 58.803,44
R$ 70.137,01
R$ 83.524,69
R$ 97.187,32
R$112.618,16
-R$ 10.043,90
-R$11.520,35
-R$13.213,85
-R$ 15.156,28
-R$17.384,25
R$ 48.759,54
R$ 58.616,66
R$ 70.310,85
R$ 82.031,04
R$ 95.233,90
Lucro Liquido
Operacional
R$ 48.759,54
R$ 58.616,66
R$ 70.310,85
R$ 82.031,04
R$ 95.233,90
Depreciação
R$ 8.155,90
R$ 6.665,35
R$ 4.567,62
R$ 3.854,56
R$ 3.276,88
FCX Operacional
-R$ 196.748,90
R$ 56.915,44
Quadro 32: Cenário Normal do Projeto (0%)
R$ 65.282,01
R$ 74.878,47
R$ 85.885,60
R$ 98.510,78
Lucro antes do IR
IR 15 %
Lucro Líquido
Operacional
Investimento Total
-R$ 4.567,62
-R$196.748,90
61
Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Normal (50%)
FCX Nominal
FCX Desc
Saldo
Ano0
-R$ 196.748,90
-R$ 196.748,90
-R$ 196.748,90
Ano1
R$ 56.915,44
R$ 47.429,53
-R$ 149.319,37
Ano2
R$ 65.282,01
R$ 45.334,73
-R$ 103.984,64
Ano3
R$ 74.878,47
R$ 43.332,45
-R$ 60.652,19
Ano4
R$ 85.885,60
R$ 41.418,60
-R$ 19.233,60
R$ 39.589,27
R$ 20.355,68
Ano5
R$ 98.510,78
Quadro 33: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Normal)
Indicadores de Viabilidade para o Cenário Normal (50%)
Indicadores De Viabilidade - Cenário Normal
20%
20.355,68
24%
Período de Payback
4,53
1,10
Quadro 34: Indicadores de Viabilidade (Cenário Normal)
Avaliação dos Indicadores de Viabilidade – Cenário Normal
VPL = > 0
TIR = > TMA
IL = > 1
(=) Projeto Viável
Quadro 35: Avaliação dos Indicadores (Cenário Normal)
Cenário Pessimista (-25%)
ARRIBA! MEXICAN
FOOD
Receitas
operacionais
Ano 0
Ano 1
R$ 423.531,00
Ano 2
R$ 485.790,06
Ano 3
R$ 557.201,20
Ano 4
R$ 639.109,77
Ano 5
R$ 733.058,91
-R$ 273.458,40 -R$ 313.656,78
Despesas
operacionais
-R$359.764,33 -R$ 412.649,69 -R$ 473.309,19
-R$ 198.151,35 -R$ 227.279,60 -R$ 260.689,70 -R$ 299.011,09 -R$ 342.965,71
Depreciações
LOP Bruto
-R$ 8.155,90
-R$ 56.234,65
-R$ 6.665,35
-R$ 61.811,68
-R$ 4.567,62
-R$ 67.820,46
-R$ 3.854,56
-R$ 76.405,56
-R$ 3.276,88
-R$ 86.492,88
Despesas
Financeiras
-R$ 26.138,91
-R$ 29.981,33
-R$ 34.388,59
-R$ 39.443,71
-R$ 45.241,93
62
ARRIBA! MEXICAN
FOOD
Ano 0
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5
Lucro antes do IR
-R$ 82.373,56
-R$ 91.793,01 -R$ 102.209,04 -R$ 115.849,27 -R$ 131.734,81
IR 15 %
Lucro Líquido
Operacional
-R$ 10.043,90
-R$ 11.520,35
-R$ 13.213,85
-R$ 15.156,28
-R$ 17.384,25
-R$ 92.417,46 -R$ 103.313,36 -R$ 115.422,89 -R$ 131.005,55 -R$ 149.119,07
Investimento Total
-R$ 196.748,90
Lucro Liquido
Operacional
-R$ 92.417,46
-R$103.313,36 -R$ 115.422,89
Depreciação
R$ 8.155,90
FCX Operacional
-R$ 196.748,90 -R$ 84.261,56
Quadro 36: Cenário Pessimista do Projeto (-25%)
-R$131.005,55 -R$ 149.119,07
R$ 6.665,35
R$ 4.567,62
R$ 3.854,56
R$ 3.276,88
-R$ 96.648,01 -R$ 110.855,27 -R$ 127.150,99 -R$ 145.842,19
Fluxo de Caixa Esperado para o Cenário Pessimista (-25%)
FCX Nominal
FCX Desc
Saldo
Ano0
-R$ 196.748,90
-R$196.748,90
-R$ 196.748,90
Ano1
-R$ 84.261,56
-R$70.217,97
-R$ 266.966,87
Ano2
-R$ 96.648,01
-R$67.116,67
-R$ 334.083,54
Ano3
-R$110.855,27
-R$64.152,35
-R$ 398.235,89
Ano4
-R$127.150,99
-R$61.318,96
-R$ 459.554,85
Ano5
-R$145.842,19
Quadro 37: Fluxo de Caixa Esperado (Cenário Pessimista)
-R$58.610,70
-R$ 518.165,55
Indicadores de Viabilidade para o Cenário Pessimista (-25%)
Indicadores De Viabilidade - Cenário Pessimista
20%
-518.165,55
-66%
Período de Payback
-3,06
-2,63
Quadro 38: Indicadores de Viabilidade (Cenário Pessimista)
Avaliação dos Indicadores de Viabilidade – Cenário Pessimista
VPL = < 0
TIR = < TMA
IL = < 1
Período de Payback = > 5 anos
(=) Projeto Inviável
Quadro 39: Avaliação dos Indicadores (Cenário Pessimista)
63
Análise dos Cenários
A situação projetada permitiu identificar o valor do VPL esperado para o projeto, para
cálculo somaram-se os valores do VPL dos três cenários projetados, o valor do VPL esperado
foi de R$ 20355,68. O desvio padrão do VPL esperado foi de R$ 95537,44, e o coeficiente de
variação foi de 4,693405.
Estado da natureza
Probabilidade
VPL ou NPV
Otimista
25%
R$
558.876,91
R$ 139.719,23
4.880.365.610,05
Normal
50%
R$
20.355,68
R$ 10.177,84
51.794.197,82
Pessimista
25%
-R$
518.165,55
-R$ 129.541,39
4.195.242.847,29
R$20.355,68
95.537,44
Determinar o VPL ou NPV Esperado
Coeficiente de variação ..................................
NPV E
DesvPad NPVE
4,693405
Quadro 40: Avaliação dos Cenários
13 CONCLUSÃO
Por meio do presente estudo, buscou-se apresentar um projeto para a abertura
de restaurante, especializado na elaboração de comida mexicana, no município de Montes
Claros, Estado de Minas Gerais.
Para isto, realizou-se a descrição da nova empresa, abordando as suas principais
características como setor de atuação, os produtos e serviços a serem oferecidos, a estrutura
organizacional adotada, a gestão e a análise estratégica do mercado, respondendo desta forma
ao primeiro objetivo específico do trabalho.
Acerca das características mais importantes da organização, destaca-se que atuará
sob a forma de uma Sociedade Limitada, no ramo de bares e restaurantes. Como já comentado
no decorrer do trabalho, terá como diferencial o pioneirismo na cidade em estabelecimentos
temáticos, inspirados na cultura do México, oferecendo aos seus clientes comidas típicas e
música.
Além disto, foi analisado o mercado consumidor. Neste âmbito, constatou-se que
empreendimento proposto é promissor, conforme a aceitação recebida pelos respondentes da
pesquisa de mercado, em que 97,98% aprovaram a abertura de um restaurante mexicano na
cidade.
64
Ainda, foram analisados os fatores relacionados ao crescimento e atração de
investimentos, como a existência de diversas universidades e faculdades no município, e a
consequente vinda de novos estudantes, professores e demais trabalhadores oriundas de
diversas regiões do país, além da situação econômica favorável da localidade pretendida para o
empreendimento, especialmente, por se tratar de um centro de atração de toda a região do norte
de Minas e sul do Estado da Bahia.
De maneira complementar, abordou-se o mercado fornecedor, identificando-se os
principais stakeholders que poderão relacionar-se com a futura organização. O mercado
concorrente também foi descrito e analisado, com base nas informações obtidas pela pesquisa
de mercado realizada e por observação direta em todos os locais, assim, permitindo concluir que
os possíveis principais concorrentes indiretos para o negócio são: os estabelecimentos de
fastfood e os restaurantes com comida estrangeira, como por exemplo, comida japonesa.
Ainda, fez-se necessária a elaboração de um estudo de marketing para o
empreendimento. Nele definiu-se como deverão ser tratados os produtos e serviços que,
conforme já mencionado na descrição da empresa, consiste no serviço de alimentação, com
pratos derivados da culinária mexicana, e no entretenimento, através do conceito de restaurante
temático.
Ainda, foram definidos, a logomarca da empresa, os canais de distribuição a serem
utilizados pela empresa, sendo, inicialmente, direta ao consumidor, bem como as características
da sua localização, a qual ficou definida que será na região sul da cidade de Montes Claros. O
último aspecto abordado em relação à promoção e propaganda referiu-se às formas de
divulgação que a empresa pretende utilizar, baseados nos canais de comunicação apontados
como os mais utilizados pelos respondentes da pesquisa de mercado, sendo estes a internet e
a distribuição de panfletos, além de anúncios em rádio.
Por fim, passou ao último e principal objetivo específico do estudo que seria a
viabilidade econômica ou não do empreendimento, pelos resultados apresentados na situação
projetada, consideramos o projeto como viável, visto que os indicadores de viabilidade
econômica foram positivos, o VPL agrega de riqueza aos sócios R$ 20.355,68, o prazo para
retorno, apesar de longo, ocorre antes dos 5 anos, e o projeto agrega de lucratividade R$ 0,10,
para cada real investido, a TIR é maior que a TMA, demonstrando atratividade financeira do
projeto.
Por meio da elaboração de um estudo financeiro para a nova empresa, foram
apresentados os investimentos iniciais necessários para a abertura do restaurante mexicano que
65
totalizou R$ 196.748,90, além dos demonstrativos financeiros, como o Fluxo de Caixa,
Demonstração de Resultado do Exercício, entre outras.
Diante da análise do mercado, no qual se pretende empreender, incluindo os
aspectos relacionados aos clientes, concorrência e setor em geral mencionados anteriormente,
juntamente com os resultados dos indicadores econômicos demonstrados no estudo financeiro
do empreendimento, concluiu-se que o negócio é viável, considerando-se principalmente o
cenário realista, o qual demonstrou ser realmente o mais próximo do desempenho que a empresa
pode obter nos seus primeiros anos de vida.
Ainda, as perspectivas futuras de mercado, possibilitam um incremento no seu
faturamento, a permanecer o crescimento e desenvolvimento obtidos pela cidade de localização
do empreendimento, nas próximas décadas.
66
14 ANEXO
14.1 Questionário
RESTAURANTE MEXICANO
1. Qual a sua faixa etária?
a) 18 a 24 anos
b) 25 a 30 anos
c) 31 a 40 anos
d) 41 anos ou mais
2. Quantas vezes, em média, você frequenta restaurantes ao mês?
a) 1
b) 2
c) 3
d) 4 ou mais
3. sua presença em restaurantes é mais frequente:
a) em dias da semana
b) aos finais de semana e feriados
4. Qual o horário da sua preferência ao frequentar restaurantes?
a) Hora do almoço
b) Hora do lanche
c) Hora do jantar
5. Ao frequentar restaurantes, vai acompanhado de aproximadamente quantas pessoas?
a) 1
b) 2
c) 3
d) 4 ou mais
67
6. Você conhece a comida mexicana?
a) sim
b) não
7. você acharia interessante a abertura de um restaurante mexicano em Montes Claros?
a) sim
b) não
8. Qual localidade você considera mais adequada e atrativa para a instalação de um
restaurante mexicano em Montes Claros?
a) Shopping Center (Montes Claros)
b) Bairro São Luiz (Próximo á Casa Amaral, Cozy Bistrô)
c) Bairro Morada do Sol (Próximo ao Bargô, Pizzaria Curitibana)
d) Avenida Sanitária (Próximo à Papaula)
e) Outro (especifique)
9. Ao se falar em comida mexicana/comida estrangeira, prefere degustar no local ou pedir
para levar para degustar em casa?
a) Degustar no local
b) Degustar em domicílio
10. Qual o valor máximo você estaria disposto (a) a pagar por um prato individual de
comida mexicana/ culinária estrangeira?
a) R$ 18,00 a R$ 25,00
b) R$ 25,00 a R$ 35,00
c) R$ 35,00 a R$ 45,00
d) R$ 45,00 a R$ 55,00
e) R$ 55,00 a R$ 65,00
68
14.2 Lista de ingredientes
•
Tortillas - Casa Fiesta – 340 g - 8 tortillas – R$13,52
•
Taco - Casa Fiesta - 275g - 12 tacos – 14,73
•
Nachos - Elma Chips, 400g – R$10,88
•
Pimenta jelapenos fatiada - 113 g – R$6,21
•
Pimenta de cheiro – R$12,02 o quilo
•
Cream cheese – R$20,57 o quilo
•
Creme de leite – R$7,00 o litro
•
Molho de queijo – 454g- R$12,80
•
Molho de pimenta- Casa Fiesta – picante, 227g R$9,20- suave R$9,40
•
Alface – R$0,90 a unidade
•
Tomate- R$1,60 0 quilo
•
Cebola – R$2,60 o quilo
•
Salsa – R$0,75 a unidade
•
Limão – R$2,00 o quilo
•
Queijo prato – R$17,92 quilo
•
Queijo mussarela – R$ 12,21 o quilo
•
Carne (patinho) - R$7,96 o quilo
•
Frango - pacote com 18 quilos, R$13,96
•
Abacates – R$2,00 o quilo
•
Frijoles- feijão – R$3,09 o quilo
•
Doce de leite- R$ 4, 86 o quilo
•
Nutella- R$30,40 o quilo
•
Guacamole – Casa Fiesta - 326g – R$15,92
14.3 Demonstração de Resultados
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Anual
Receita Bruta
R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00
R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00
R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 47.059,00 R$ 564.708,00
(-) Custo dos
Produtos
Vendidos
R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20
R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20
R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 22.788,20 R$ 273.458,40
(=) Lucro Bruto
R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80
R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80
R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 24.270,80 R$ 291.249,60
Margem Bruta
(-) Despesas
Operacionais
52%
52%
52%
52%
R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61
52%
52%
52%
52%
R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61
52%
52%
52%
52%
52%
R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 16.512,61 R$ 198.151,35
(=) Lucro
Operacional
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 93.098,25
Margem
Operacional
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 2.639,71
R$ 2.633,98
R$ 2.628,24
R$ 2.622,50
R$ 2.616,76
R$ 2.611,02
R$ 2.605,28
R$ 2.599,54
R$ 2.593,81
R$ 2.588,07
R$ 26.138,91
R$ 7.758,19
R$ 7.758,19
R$ 5.118,47
R$ 5.124,21
R$ 5.129,95
R$ 5.135,69
R$ 5.141,43
R$ 5.147,17
R$ 5.152,90
R$ 5.158,64
R$ 5.164,38
R$ 5.170,12
R$ 66.959,34
R$ 1.163,73
R$ 1.163,73
R$ 767,77
R$ 768,63
R$ 769,49
R$ 770,35
R$ 771,21
R$ 772,07
R$ 772,94
R$ 773,80
R$ 774,66
R$ 775,52
R$ 10.043,90
R$ 6.594,46
R$ 6.594,46
R$ 4.350,70
R$ 4.355,58
R$ 4.360,46
R$ 4.365,34
R$ 4.370,21
R$ 4.375,09
R$ 4.379,97
R$ 4.384,85
R$ 4.389,72
R$ 4.394,60
R$ 56.915,44
14%
14%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
10%
(+/-) Receita /
Despesa não
Operacional
(=) Lucro Antes
do Imposto de
Renda
(-) IR
15%
(=) Lucro Líquido
Margem Líquida
69
14.4 Investimentos
Janeiro
Abril
Maio
9554,62
9554,62
9554,62
9554,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
9494,62
114175,48
Terreno
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Edificações
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Instalações
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
10000
Reforma
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
833,33
10000
Veículos
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
18000
Carro
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
18000
2217,43
2217,43
2217,43
2217,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
2157,43
26129,16
IMOBILIZADO
Móveis e Equipamentos
Fevereiro
Março
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
Exaustores
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
40,2
482,4
Ar Condicionado
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
1030
12360
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
291,67
3500,04
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
2400
60
60
60
60
25 conjuntos Mesas e Cadeiras
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
595,56
7146,72
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
869,16
10429,92
Frezzers
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
291,37
3496,44
Fogão Industrial
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
166,67
2000,04
Geladeira
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
266,67
3200,04
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
77,78
933,36
Triturador Industriais
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
66,67
800,04
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
4134,7
49616,4
Armários
Computadores
Telefones
Outros
Jogos de Panelas
240
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
266,7
3200,4
Faqueiros
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1200
Bandejas
75
75
75
75
75
75
75
75
75
75
75
75
900
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1200
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
3068
36816
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
540
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
450
5400
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
23014,34
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
23014,34
Toalhas
Copos descartáveis
personalizados
Embalagens de alimentos
Guardanapos personalizados
Embalagens de personalizadas
GASTOS PRÉOPERACIONAIS
ESTOQUE INICIAL
Taco
555
555,1
Taco Supreme
555
555,1
Taco caliente
555
555,1
70
Taco steak soft
555
555,1
Taco supreme soft
555
555,1
555
555,1
Taco pollo soft
555
555,1
555
555,1
Taco Veggie
555
555,1
Burrito Chilli
992
991,9
992
991,9
992
991,9
Burrito Steak
992
991,9
992
991,9
992
991,9
992
991,90
Burrito polo
992
991,90
992
991,90
992
991,90
992
991,90
Burrito veggie
268
267,54
Quesadilla
323
323,05
Quesadilla steak
323
323,05
Quesadilla polo
546
546,00
Nachos
910
910,00
1.001
1.001,00
291
291,20
Taquito leche
473
473,20
Nachos grande
Taquito nut
71
70,98
394
394,11
Cervejas
1.257
1.257,41
Refrigerante lata
1.250
1.250,00
CAPITAL DE GIRO
5.000
TOTAL
42155,55333
5.000,00
14.141,21
14.141,21
14.141,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
14.021,21
196.748,90
71
14.5 Folha de pagamento
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Novembro
Dezembro
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
142.393,95
7994,45
7994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
95.933,40
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
13.200,00
Cozinheiro
871
871
871
871
871
871
871
871
871
871
871
871
10.452,00
Atendente
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
10.321,80
Nutricionista
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
2300
27.600,00
Assistente administrativo
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
1100
13.200,00
Operador de caixa
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
903,15
10.837,80
Auxiliar de serviços gerais
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
860,15
10.321,80
Funcionários
Salário Fixo
Chefe de cozinha
Setembro
Outubro
TOTAL
Salário Variável
%
Subtotal
Encargos e Despesas
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
7.994,45
95.933,40
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
3.871,71
46.460,55
Férias
11,10%
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
887,38
10.648,61
13º Salário
8,33%
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
665,94
7.991,25
FGTS
8,00%
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
639,56
7.674,67
PIS
1,00%
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
79,94
959,33
INSS
20%
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
1.598,89
19.186,68
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
11.866,16
142.393,95
Parcela Variável
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Média variável por produto
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Parcela Fixa
72
14.6 Receitas
Produto
Taco
Taco Supreme
Taco caliente
Taco steak soft
Taco supreme soft
Taco pollo soft
Taco Veggie
Burrito Chilli
Burrito Steak
Burrito polo
Burrito veggie
Quesadilla
Quesadilla steak
Quesadilla polo
Nachos
Nachos grande
Taquito leche
Taquito nut
Cervejas
Refrigerante lata
Refrigerante copo
Total de Produtos Vendidos
Janeiro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210
Fevereiro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210
Março
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
Abril
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
Maio
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
Previsão de Vendas (Quantidade)
Junho
Julho
Agosto Setembro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
260
260
260
780
780
780
780
624
624
624
624
936
936
936
936
5210,0 5210,0
5210,0
5210,0
Outubro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
Novembro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
Dezembro
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
90
260
780
624
936
5210,0
TOTAL
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
1.080,00
3.120,00
9.360,00
7.488,00
11.232,00
62520,00
73
Previsão de Vendas (Faturamento)
Taco
Preço
Unitário
R$ 9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco Supreme
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco caliente
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco steak soft
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco supreme soft
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco pollo soft
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Taco Veggie
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Burrito Chilli
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
Burrito Steak
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
Burrito polo
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
Burrito veggie
R$ 16,50
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
1.485,00
17.820,00
Quesadilla
R$ 14,90
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
16.092,00
Quesadilla steak
R$ 14,90
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
16.092,00
Quesadilla polo
R$ 14,90
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
1.341,00
16.092,00
Nachos
R$
9,90
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
891,00
10.692,00
Nachos grande
R$ 17,90
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
1.611,00
19.332,00
R$ 18,90
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
1.701,00
20.412,00
Taquito leche
R$
6,90
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
7.452,00
Taquito nut
R$
6,90
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
621,00
7.452,00
R$
3,50
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
910,00
10.920,00
Cervejas
R$
5,50
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
4.290,00
51.480,00
Refrigerante lata
R$
4,50
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
2.808,00
33.696,00
Refrigerante copo
R$
4,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
3.744,00
44.928,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
47.059,00
564.708,00
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
9,03
Produto
TOTAL
Preço Médio das Vendas
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
74
Custo dos Produtos Vendidos
Taco
Custo
Unitário
R$ 6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco Supreme
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco caliente
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco steak soft
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco supreme soft
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco pollo soft
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Taco Veggie
R$
6,10
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
549,00
6.588,00
Burrito Chilli
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
Burrito Steak
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
Burrito polo
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
R$ 10,90
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
981,00
11.772,00
Burrito veggie
R$
2,94
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
264,60
3.175,20
Quesadilla
R$
3,55
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
3.834,00
Quesadilla steak
R$
3,55
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
319,50
3.834,00
Quesadilla polo
R$
6,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
540,00
6.480,00
Nachos
R$ 10,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
10.800,00
Nachos grande
R$ 11,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
990,00
11.880,00
R$
3,20
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
288,00
3.456,00
Taquito leche
R$
5,20
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
468,00
5.616,00
Taquito nut
R$
0,78
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
70,20
842,40
R$
1,51
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
392,60
4.711,20
Cervejas
R$
1,61
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
1.255,80
15.069,60
Refrigerante lata
R$
2,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
1.248,00
14.976,00
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
22.788,20
273.458,40
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
4,37
Produto
TOTAL
Custo Médio Unitário
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
75
14.7 Outras despesas
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
Outras despesas
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
55757,4
Despesas Fixas
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
4646,45
55757,4
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
586,45
7037,4
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
48000
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
720
Materiais de Limpeza
Aluguel
Uniformes
0
Despesas Variáveis
%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
76
77
14.8 Financiamento (SAC)
Sistema de Amortização Constante (SAC)
Parcelas
Juros
0
Amort. Capital
Prestação
Financiamento
Sd. Devedor
137.724,23
1
344,31
2.295,40
2.639,71
135.428,83
2
338,57
2.295,40
2.633,98
133.133,42
3
332,83
2.295,40
2.628,24
130.838,02
4
327,10
2.295,40
2.622,50
128.542,61
5
321,36
2.295,40
2.616,76
126.247,21
6
315,62
2.295,40
2.611,02
123.951,81
7
309,88
2.295,40
2.605,28
121.656,40
8
304,14
2.295,40
2.599,54
119.361,00
9
298,40
2.295,40
2.593,81
117.065,60
10
292,66
2.295,40
2.588,07
114.770,19
11
286,93
2.295,40
2.582,33
112.474,79
12
281,19
2.295,40
2.576,59
110.179,38
13
275,45
2.295,40
2.570,85
107.883,98
14
269,71
2.295,40
2.565,11
105.588,58
15
263,97
2.295,40
2.559,38
103.293,17
16
258,23
2.295,40
2.553,64
100.997,77
17
252,49
2.295,40
2.547,90
98.702,36
18
246,76
2.295,40
2.542,16
96.406,96
19
241,02
2.295,40
2.536,42
94.111,56
20
235,28
2.295,40
2.530,68
91.816,15
21
229,54
2.295,40
2.524,94
89.520,75
22
223,80
2.295,40
2.519,21
87.225,35
23
218,06
2.295,40
2.513,47
84.929,94
24
212,32
2.295,40
2.507,73
82.634,54
25
206,59
2.295,40
2.501,99
80.339,13
26
200,85
2.295,40
2.496,25
78.043,73
27
195,11
2.295,40
2.490,51
75.748,33
28
189,37
2.295,40
2.484,77
73.452,92
29
183,63
2.295,40
2.479,04
71.157,52
30
177,89
2.295,40
2.473,30
68.862,11
31
172,16
2.295,40
2.467,56
66.566,71
32
166,42
2.295,40
2.461,82
64.271,31
33
160,68
2.295,40
2.456,08
61.975,90
34
154,94
2.295,40
2.450,34
59.680,50
35
149,20
2.295,40
2.444,61
57.385,10
55.089,69
36
Total
143,46
2.295,40
2.438,87
8.779,92
82.634,54
91.414,46
14.9 Meta de venda
Custo Fixo
Ponto de Equilíbrio =
Preço Médio - Custo Variável Médio
Ponto de Equilibrio
(Quantidade)
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
3.544,62
3.544,62
4.111,26
4.110,03
4.108,80
4.107,57
4.106,33
4.105,10
4.103,87
4.102,64
4.101,41
4.100,18
48.146,42
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
TOTAL
Custo Fixo + Lucro Desejado
Meta de Vendas =
Preço Médio - Custo Variável Médio
Janeiro
Lucro Desejado (LAIR)
Meta de Venda
(Quantidade)
Meta de Venda
(Financeira)
Fevereiro
Março
Abril
0,00
0,00
0,00
78
79
15 REFERÊNCIAS
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planos de estabilização. 1990.
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ASSAF NETO, Alexandre. Finanças Corporativas e Valor. 6.ed. São Paulo: Atlas, 2012.
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BERNARDI, Luiz Antonio. Manual de empreendedorismo e gestão: fundamentos, estratégias
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BLATT, Adriano. Análise de balanços: estrutura e avaliação das demonstrações financeiras e
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COBRA, Marcos. Administração de Marketing. São Paulo: Atlas, 1990.
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79
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81

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