Berechnungsbeispiel kernsanierte Eigentumswohnung mit

Berechnungsbeispiel kernsanierte Eigentumswohnung
mit Sanierungs-AfA gemäß §7h EStG in Dresden-Neustadt
1. Berechnungsgrundlage
Ehepaar, verheiratet, gemeinsames zu versteuerndes Jahreseinkommen € 60.000
! € 11.250,00 Einkommensteuer
! € 618,75 Solidaritätszuschlag (ohne Kinderfreibeträge)
! € 900,00 Kirchensteuer (8%, ohne Kinderfreibeträge)
! € 12.768,75 Gesamtsteuerbelastung
b. Steuerpflichtige Einnahmen p.a.
Kaltmiete (€ 8,50 pro m² und € 40,00 pro TG)
+€
8.160,00
c. Verlust aus Vermietung und Verpachtung p.a.
-€
14.351,80
5. Neues zu versteuerndes Einkommen (nach Abzug des Verlusts aus Vermietung
und Verpachtung)
ca.
+ € 45.000,00
!
!
!
!
€ 6.778,00 Einkommensteuer
€ 372,79 Solidaritätszuschlag (ohne Kinderfreibeträge)
€ 542,24 Kirchensteuer (8%, ohne Kinderfreibeträge)
€ 7.693,03 Gesamtsteuerbelastung
2. Wohnungsdaten
! € 5.075,72 Steuerersparnis pro Jahr
3-Zimmer, 80m²
! € 423,00 Steuerersparnis pro Monat (über Freibetrag)
Festpreis Wohnung komplett saniert
Einbauküche
Nebenkosten (1,5% Notar, 3,5% Grunderwerbst.)
Vermittlungsgebühr 3% + MwSt. (3,57%)
Gesamtsumme
€ 208.000,00
€ 6.900,00
€ 10.400,00
€ 7.425,60
€ 232.725,60
davon Grundstück 15%
€ 33.873,84
davon Altbaubestand 10%
€ 22.582,60
davon Sanierung 75%
€ 169.369,20
(die endgültige Entscheidung über die Höhe des Sanierungsanteils trifft Ihr
Finanzamt)
3. Finanzierung (€ 17.725,60 Eigenkapital)
a. KfW-70 € 75.000 zu 1,0% Zinsen nominal (0,07%% effektiv, da 7,5%
Tilgungszuschuss) 10 Jahre fest, Anfangstilgung 3,3%, Zins p.a. € 750,00,
Tilgung p.a. € 2.475,00
b. Bank € 140.000,00 zu 3,0% Zinsen nominal (3,1% effektiv) 10 Jahre fest,
Anfangstilgung 3%, Zins p.a. 4.200,00, Tigung p.a. € 4.200,00
4. Steuerberechnung
a. Absetzbare Kosten p.a.
AfA des Altbaubestands 2,5%
€
564,57
AfA Sanierungsanteil 9%
€ 15.243,23
AfA Einbauküche 10%
€
690,00
Zinsen Gesamtfinanzierung
€ 4.950,00
Hausverwaltungsgebühren, Mietschutzversicherung €
864,00
Fahrtkosten, sonstiges
€
200,00
Gesamt
- € 22.511,80
6. Was passiert auf Ihrem Konto (monatliche Betrachtung)
a. Abbuchungen
Zins und Tilgung Banken p.m.
Hausverwaltung, Mietschutzversicherung
Instandhaltungsrücklage
Sonstiges
Gesamt
- € 105,60
-€
16,67
- € 1.091,02
b. Gutschriften
Kaltmiete
Steuerersparnis
Gesamt
+ € 680,00
+ € 423,00
+ € 1.103,00
c. Eigenanteil
Gutschriften gesamt
Abbuchungen gesamt
Überschuss monatlich
-€
968,75
+ € 1.091,02
- € 1.103,00
+€
11,98 (bei € 556,25 Tilgung)
7. Besonderheiten
!
!
!
!
KfW-Förderung
Mietsicherheit über Mietschutzpolice der R+V
Umfassende Komplettbetreuung
Bewährte, zuverlässige Bauträger, die schon seit vielen Jahren
vor Ort am Markt sind