inhaltsverzeichnis

Lohnverrechung2010IVZ.fm Seite 2 Freitag, 18. Dezember 2009 10:15 10
SWK-Spezial LOHNVERRECHNUNG
INHALTSVERZEICHNIS
1. Grundsätzliche Bestimmungen .........................................................................................
1.1. Lohnsteuer ...................................................................................................................
1.2. Sozialversicherung ......................................................................................................
1.3. Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB) ...............................
1.4. Zuschlag zum DB (DZ) ................................................................................................
1.5. Kommunalsteuer .........................................................................................................
1.6. Dienstgeberabgabe („U-Bahn-Steuer“) .....................................................................
1.7. Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag .................................................................
1.8. Termine und Fristen ....................................................................................................
1.9. Veranlagung und Steuer-Freibeträge ........................................................................
1.10. Sozialversicherung im Vergleich (Werte teilweise noch vorläufig) ......................
1.11. Übersicht Lohnverrechnungswerte .........................................................................
2. ABC der Berufe und Tätigkeiten .......................................................................................
2.1. Indizien für die Beurteilung von Vereinbarungen ....................................................
2.2. ABC der Berufe und Tätigkeiten ................................................................................
3. ABC der Lohnarten .............................................................................................................
3.1. Lohnarten Übersicht ...................................................................................................
3.2. Lohnarten-ABC ............................................................................................................
Lohnsteuertabelle 2010 ............................................................................................................
Brutto-Netto-Tabelle 2010 ........................................................................................................
Stichwortverzeichnis ................................................................................................................
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Arbeitnehmer im Steuerrecht ......................................................................................
Freie Dienstverträge und Werkverträge ......................................................................
Anmeldung des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer (§ 128 EStG) ..............................
Lohnsteuertarif (§ 66 EStG) ........................................................................................
Lohnzahlungszeitraum (§ 77 EStG) ............................................................................
Berechnung der Lohnsteuer (§ 62 EStG) ...................................................................
Pendler-Pauschale (§ 16 Abs. 1 Z 6 EStG) .................................................................
Steuerbefreiungen (§ 3 EStG) ....................................................................................
Nicht zu den Lohneinkünften gehörende Leistungen des Arbeitgebers (§ 26 EStG) ...
Begünstigungen für sonstige Bezüge (§ 67 EStG) ......................................................
Begünstigungen für Zulagen und Zuschläge (§ 68 EStG) ..........................................
Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen (§ 69 EStG) und beschränkt steuerpflichtige
Arbeitnehmer (§ 70 EStG) ..........................................................................................
Lohnkonto (§ 76 EStG) ...............................................................................................
Lohnzahlungszeitraum, Aufrollung (§ 77 EStG) ..........................................................
Einbehaltung und Abfuhr der Lohnsteuer, Abrechnung für Arbeitnehmer
(§§ 78 und 79 EStG) ...................................................................................................
Haftung des Arbeitgebers (§§ 82 und 83 EStG) ..........................................................
Lohnzettel (§ 84 EStG) ................................................................................................
Mitteilung für bestimmte Honorare (§ 109a EStG).......................................................
Lohnsteuerprüfung (§§ 86 bis 89 EStG) ......................................................................
Auskunftspflicht des Finanzamtes (§ 90 EStG) ..........................................................
Dienstnehmer im Sozialrecht (§ 4 Abs. 2 ASVG) .......................................................
Freie Dienstverträge im Sozialrecht (§ 4 Abs. 4 ASVG) ..............................................
Geringfügig Beschäftigte (§ 5 Abs. 2 ASVG) ..............................................................
Sonstige selbständige Erwerbstätigkeit (§ 2 Abs. 1 Z 4 GSVG) .................................
Beginn und Ende der Pflichtversicherung (§ 10 Abs. 1 und 2 ASVG, § 11 ASVG,
§ 12 Abs. 1 ASVG) ......................................................................................................
Meldepflichten (§§ 33 f. ASVG) ..................................................................................
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Lohnsummenverfahren, Beitragsvorschreibeverfahren (§ 58 Abs. 4 ASVG) .............
Beitragszeitraum und -grundlage (§§ 44 ff. ASVG) ....................................................
Befreiungen von der SV-Beitragspflicht (§ 49 Abs. 3 ASVG und § 1 Z 7 NeuFöG) ....
Höchstbeitragsgrundlagen ..........................................................................................
Beitragsgruppen, Verrechnungsgruppen und Beitragssätze ......................................
Bonus-Malus-System bei älteren Arbeitnehmern (§ 5a und § 5b AMPFG),
Beschäftigungsförderung ............................................................................................
E-Card und Service-Entgelt .........................................................................................
Fälligkeit und Bezahlung der Beiträge (§§ 58 f. ASVG) ..............................................
Auftraggeberhaftung (§§ 67a-67d ASVG) ...................................................................
Sozialversicherungsprüfung (§ 41a ASVG) ................................................................
Auskunftspflicht der Versicherungsträger (§ 43a ASVG) ............................................
Grundsätzliches zum DB (§ 41 FLAG) ........................................................................
Beitragsgrundlage, Beitragssatz (§ 41 Abs. 3 FLAG) .................................................
Sachliche Befreiungen (§ 41 Abs. 4 FLAG) .................................................................
Persönliche Befreiungen (§ 42 FLAG) ........................................................................
Entrichtung (§ 43 FLAG) .............................................................................................
Zuschlag zum DB (DZ) ...............................................................................................
Grundsätzliches zur KommSt (§§ 1 bis 3 KommStG) .................................................
Bemessungsgrundlage, Steuersatz (§§ 5 und 9 KommStG) ......................................
Sachliche Befreiungen (§ 5 Abs. 2 KommStG) ...........................................................
Persönliche Befreiungen (§ 8 KommStG) ...................................................................
Erhebungsberechtigte Gemeinde, Betriebsstätte (§§ 7 und 4 KommStG) .................
Entrichtung, Steuererklärung (§ 11 KommStG) ...........................................................
Kommunalsteuerprüfung (§ 14 KommStG) .................................................................
Dienstgeberabgabe („U-Bahn-Steuer“) .......................................................................
Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag ....................................................................
Termine und Fristen gegenüber dem Finanzamt ........................................................
Termine und Fristen gegenüber dem Krankenversicherungsträger ...........................
Termine und Fristen gegenüber der Gemeindekasse (Stadtkasse) ...........................
Veranlagung und Aufrollung .......................................................................................
Absetzbeträge .............................................................................................................
Werbungskosten .........................................................................................................
Sonderausgaben .........................................................................................................
Außergewöhnliche Belastungen .................................................................................
Sozialversicherung im Vergleich (Werte teilweise noch vorläufig) ..............................
Übersicht Lohnverrechnungswerte ..............................................................................
Indizien für die Beurteilung von Vereinbarungen ........................................................
ABC der Berufe und Tätigkeiten .................................................................................
Angehörige ..................................................................................................................
Animierdame ..............................................................................................................
Anlageberater .............................................................................................................
Arbeitskräfteüberlassung ............................................................................................
Artisten ........................................................................................................................
Ärzte ............................................................................................................................
Aufräumpersonal .........................................................................................................
Aufsichtsräte ...............................................................................................................
Ausländische Auftragnehmer ......................................................................................
Aushilfskräfte, geringfügig Beschäftigte, fallweise Beschäftigte, Dienstleistungsscheck ...........................................................................................................
Autoren .......................................................................................................................
Bardamen, Tänzerinnen .............................................................................................
Bauaufsicht, Bauplanung ............................................................................................
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Tz. 78
Tz. 79
Tz. 80
Tz. 81
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Tz. 83
Tz. 84
Tz. 85
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Tz. 92
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Berufsanwärter ............................................................................................................
Betreuungsverträge ....................................................................................................
Botendienste ...............................................................................................................
Buchhalter ...................................................................................................................
Diskjockey ...................................................................................................................
Dolmetscher, Übersetzer ............................................................................................
Ferialpraktikanten .......................................................................................................
Fotografen ...................................................................................................................
Fotomodelle ................................................................................................................
Freelancer ...................................................................................................................
Fremdenführer ............................................................................................................
Funktionäre .................................................................................................................
Gesellschafter .............................................................................................................
GmbH-Geschäftsführer, Gesellschafter-Geschäftsführer ...........................................
Grenzgänger ...............................................................................................................
Hausbesorger .............................................................................................................
Hebammen .................................................................................................................
Heimarbeiter ...............................................................................................................
Holzakkordanten .........................................................................................................
Journalisten .................................................................................................................
Kameramann ..............................................................................................................
Kellner .........................................................................................................................
Kolporteure .................................................................................................................
Kommanditisten ..........................................................................................................
Konsulenten ................................................................................................................
Krankenpfleger, Betreuungspersonen ........................................................................
Künstler, Kunstschaffende ..........................................................................................
Land- und Forstwirte ...................................................................................................
Lehrbeauftragte ...........................................................................................................
Lehrende, Unterrichtende, Vortragende .....................................................................
Lektoren ......................................................................................................................
Lohnverrechner ...........................................................................................................
Medizinisch-technischer Dienst ..................................................................................
Models ........................................................................................................................
Musiker .......................................................................................................................
Pfuscher, Bauarbeiter .................................................................................................
Politiker .......................................................................................................................
Programmierer ............................................................................................................
Psychologen, Psychotherapeuten ..............................................................................
Rechtsanwälte ............................................................................................................
Redakteure .................................................................................................................
Reinigungspersonal ....................................................................................................
Reiseleiter ...................................................................................................................
Sachverständige .........................................................................................................
Sänger ........................................................................................................................
Schauspieler ...............................................................................................................
Schiedsrichter .............................................................................................................
Schreibarbeiten ...........................................................................................................
Schriftsteller ................................................................................................................
Sportlehrer ..................................................................................................................
Sportler .......................................................................................................................
Staats- und Aufsichtskommissäre ...............................................................................
Statisten ......................................................................................................................
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SWK-Spezial LOHNVERRECHNUNG
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Taxilenker, Lkw-Fahrer ...............................................................................................
Telearbeiter .................................................................................................................
Telefonmarketing, Telefonbetreuung ..........................................................................
Totengräber ................................................................................................................
Trainer .........................................................................................................................
Universitätslektoren ....................................................................................................
Unterrichtende Tätigkeit ..............................................................................................
Vermittler .....................................................................................................................
Vertreter ......................................................................................................................
Vorstandsmitglieder ....................................................................................................
Vortragende ................................................................................................................
Werbetätigkeiten .........................................................................................................
Wirtschaftstreuhänder .................................................................................................
Zeitschriftenwerber .....................................................................................................
Zeitungszusteller .........................................................................................................
Ziviltechniker ...............................................................................................................
Lohnarten-Übersicht ...................................................................................................
Abfertigung, gesetzliche ..............................................................................................
Abfertigung, freiwillige .................................................................................................
Ältere Arbeitnehmer, Bezüge an..................................................................................
Altersteilzeit .................................................................................................................
Arbeitnehmerbeiträge, vom Arbeitgeber übernommene .............................................
Arbeitskleidung ...........................................................................................................
Aufwandsentschädigungen, pauschalierte .................................................................
Aufwandsersätze, Auslagenersätze ............................................................................
Ausländische Arbeitnehmer ........................................................................................
Auslandstätigkeit .........................................................................................................
Bauarbeiter-Urlaubsentgelt und -Abfindung ................................................................
Bauzulagen .................................................................................................................
Behinderte Arbeitnehmer, Bezüge an .........................................................................
Bereitschaftsdienst, Entschädigungen für ...................................................................
Betriebliche Vorsorgekasse, Beiträge an eine ............................................................
Deputate in der Land- und Forstwirtschaft und sonstige Sachbezugswerte ...............
Diäten ..........................................................................................................................
Diensterfindungen, Vergütungen für ...........................................................................
Dienstwagen ...............................................................................................................
Dienstwohnung ...........................................................................................................
Entfernungszulagen ....................................................................................................
Entgeltfortzahlung .......................................................................................................
Ersatzleistungen für Urlaubsentgelt ............................................................................
Erschwerniszulagen ....................................................................................................
Fahrtvergütungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte .........................
Familienheimfahrten, Ersätze für ................................................................................
Fehlgeldentschädigung ...............................................................................................
Ferialpraktikanten, Bezüge der ...................................................................................
Firmenpension ............................................................................................................
Freie Station ................................................................................................................
Freie und verbilligte Mahlzeiten ..................................................................................
Garagenplätze ............................................................................................................
Gefahrenzulagen ........................................................................................................
Geldstrafen, Ersatz von ..............................................................................................
Gesellschafter-Geschäftsführer, Bezüge an ...............................................................
Handy ..........................................................................................................................
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SWK-Spezial LOHNVERRECHNUNG
Tz. 184
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Tz. 231
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Heimarbeiterzuschläge ...............................................................................................
Heirats- und Geburtenbeihilfen ...................................................................................
Höhenzulagen .............................................................................................................
Insolvenz-Entgelt ........................................................................................................
Internatskostenzuschuss ............................................................................................
Jubiläumsgelder ..........................................................................................................
Kfz-Abstell- oder Garagenplatz ...................................................................................
Kilometergeld ..............................................................................................................
Kündigungsentschädigung ..........................................................................................
Kurzarbeitsentlohnung ................................................................................................
Kurzarbeitsunterstützung ............................................................................................
Lehrlingsentschädigungen ..........................................................................................
Mitarbeiterbeteiligungen, Belegschaftsbeteiligungsstiftungen ....................................
Mitarbeitervorsorgekasse, Beiträge an ........................................................................
Mobiltelefon .................................................................................................................
Nachzahlungen ...........................................................................................................
Nächtigungsgelder ......................................................................................................
Optionen .....................................................................................................................
Pensionen, Pensionszusagen .....................................................................................
Pensionsabfindungen .................................................................................................
Pensionskassenbeiträge .............................................................................................
Personalrabatte, PC-Überlassung, Bonusmeilen .......................................................
Provisionen .................................................................................................................
Reisekostenersätze ....................................................................................................
Sachbezüge ................................................................................................................
Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen ........................................................
Schichtzulagen ............................................................................................................
Schlechtwetterentschädigung .....................................................................................
Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen ..........................................................
Sonderzahlungen, sonstige Bezüge ...........................................................................
Soziale Zuwendungen, Kinderbetreuungszuschuss ...................................................
Sozialpläne .................................................................................................................
Strom-Sachbezug .......................................................................................................
Tagesgelder ................................................................................................................
Trennungsgelder .........................................................................................................
Trinkgelder ..................................................................................................................
Überstundenentlohnung ..............................................................................................
Überstundenpauschale ...............................................................................................
Umzugskostenvergütungen ........................................................................................
Urlaubsabfindung, Urlaubsentschädigung ..................................................................
Urlaubsablöse .............................................................................................................
Urlaubszuschuss .........................................................................................................
Verbesserungsvorschläge, Prämien für ......................................................................
Vergleichszahlungen ...................................................................................................
Wegegelder und Wegzeitvergütungen ........................................................................
Weihnachtsgeschenke und ähnliche Sachgeschenke ................................................
Weihnachtsremuneration ............................................................................................
Werkverkehr ................................................................................................................
Winterfeiertagsvergütung ............................................................................................
Zinsersparnisse ...........................................................................................................
Zukunftssicherung, Aufwendungen für die ..................................................................
Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit ................................................
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